Estudios de la Evaluación Integral
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UNIVERSIDAD PANAMERICANA Facultad de Ciencias Económicas Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría Programa Actualización y Cierre Académico - ACA ESTUDIOS DE LA EVALUACIÓN INTEGRAL Recopilación bibliográfica Mynor Eduardo Díaz Argueta | Carné 1224793
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Recopilacion Estudios de Evaluación Integral
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UNIVERSIDAD PANAMERICANAFacultad de Ciencias Económicas
Licenciatura en Contaduría Pública y AuditoríaPrograma Actualización y Cierre Académico - ACA
ESTUDIOS DE LA EVALUACIÓN INTEGRALRecopilación bibliográfica
Mynor Eduardo Díaz Argueta | Carné 1224793
Guatemala, Junio de 2012
CONTENIDO
Tipo de estudio Página
Sección 1 de la Guía de Trabajo, Estudios de la evaluación integral 1
1 Antecedentes de la Empresa 1
2 Base Legal 2
3 Situación Corporativa 2
4 Visión 2
5 Misión 2
6 Objetivos 3
7 Entorno 4
8 Marco Geográfico 4
9 Ubicación e Instalaciones 4
10 Marco Económico 5
11 Marco Sociológico 5
12 Planeación 5
13 Planeación Estratégica Empresarial 7
14 Planes, Programas y Presupuestos 7
15 Metas 8
16 Políticas 8
17 Organización 9
18 Dirección 9
19 Directivos 9
20 Información 10
21 Control 11
22 Sistemas y Procedimientos 12
23 Personal 12
24 Desarrollo Organizacional 13
25 Recursos Físicos 14
26 Compras y Proveedores 14
CONTENIDO
Tipo de estudio Página
27 Inventarios 14
28 Producción 15
29 Operación 16
30 Tecnologías Basadas en Sistemas 17
31 Conservación y Mantenimiento 18
32 Mercadotecnia 18
33 Ventas 19
34 Mercadotecnia en Línea 21
35 Productos y Servicios 21
36 Competencia 21
37 Comunicación 23
38 Recursos Financieros 24
39 Márgenes por Producto 25
40 Crédito y Cobranza 27
41 Informática 27
42 Tecnología 27
43 Contratos, Seguros y Fianzas 28
44 Impacto Ambiental 28
45 Estudios Especiales 29
46 Inicio de Operaciones 30
47 Oportunidades de Nuevos Negocios 30
Sección 2 de la Guía de Trabajo, Estudios que se aplicarán a la empresa donde
se realizará la Practica Empresarial Dirigida 32
Sección 1 de la Guía de TrabajoEstudios de la Evaluación Integral
A continuación se describen algunos de los estudios que se pueden realizar durante la etapa
de ejecución de la evaluación integral, la adaptación de los mismos dependerá de la rama,
magnitud y actividad de la empresa que se trate.
A partir de las características particulares de cada empresa se deberán efectuar los estudios
que se consideren necesarios para profundizar en las diferentes áreas y procesos.
1.1 Antecedentes de la Empresa
Conocer los antecedentes permite conocer la historia y evolución de la empresa.
Antigüedad de la empresa
Detalles de su historia, evolución y actividades sobresalientes.
Información general de los accionistas y del consejo de la administración.
Datos relevantes sobre la administración.
Consejeros y asesores de la empresa.
Estructura del capital legal.
Fortalezas y debilidades en lo general.
Función social.
Crecimiento histórico.
Experiencia y prestigio en el mercado.
Efectividad directiva.
Alcance de sus beneficios.
Políticas gubernamentales en relación con otros países respecto de las empresas del
mismo ramo y su repercusión.
1.2 Base Legal
Se revisan los libros de actas del consejo de administración y de la asamblea de
accionistas para verificar los cambios que se hayan realizado a los estatutos de las
escrituras. Sirve de marco de referencia para conciliar y determinar la congruencia de
objetivos, organización, programas y recursos.
1.3 Situación Corporativa
Se revisan las reformas estatutarias y cambio de apoderados legales.
Se analiza la composición y estructura del capital social.
Se verifica la actualización de los libros de actas, accionistas y consejos de
administración.
Se verifica la actualización del capital social de la empresa.
Se verifica la composición de la asamblea de accionistas y el consejo de
administración.
Se verifica que existan los contratos de compra-venta de acciones.
Se verifica la expedición de las acciones.
Se verifica la protocolización ante notario de las actas de asamblea y de consejo.
1.4 Visión
Se analiza si la visión es considerada un atributo primordial de la planeación.
La forma de transmitir la visión a toda la empresa.
Cuáles son los efectos de compartir la visión de todo el personal.
1.5 Misión
Verificar si la misión es precisa, amplia, motivadora y convincente, ya que es la
base para la que todas las acciones del personal avancen hacia la misma dirección.
Qué pretende hacer la entidad u organismo y para quién lo va a hacer.
Motivo de su existencia, da sentido y orientación a las actividades de la empresa u
organismo.
1.6 Objetivos
El estudio de los objetivos de una empresa y el grado de su cumplimiento es
indispensable para los resultados de la evaluación integral.
Objetivos generales a corto, mediano y largo plazos de la empresa.
La vigencia.
La compatibilidad con la estructura orgánica, los programas y recursos.
La formalización y documentación.
El conocimiento por parte de todos los empleados.
La forma y grado de su cumplimiento.
La forma de cuantificarlos (si es posible).
1.6.1 Objetivos Específicos y Metas de las Áreas
Conocer los objetivos específicos de cada área de la empresa, su congruencia con
los de la empresa y su grado de cumplimiento permite al equipo de evaluación
tener un panorama de la situación en la que se encuentra la empresa.
1.6.2 Objetivos Financieros
Tienen especial importancia en la evaluación, ya que generalmente los accionistas
y la alta dirección requieren esta información en primer término.
Rendimiento
Utilidades a corto, mediano, y largo plazos.
Crecimiento de la empresa.
Inversiones.
1.7 Entorno
Es un análisis de los factores del medio que tiene como propósito:
Identificar aspectos de importancia potencial externos: sociales, económicos,
políticos, tecnológicos y legales.
Identificar el perfil y fuerzas que compiten en el mercado.
Analizar los fenómenos y tendencias del entorno para derivar riesgos, amenazas y
oportunidades.
Conocer los factores de política económica del país que influyen en los resultados
de la empresa.
1.8 Marco Geográfico
Se examinan los aspectos del medio en que se desarrolla físicamente la empresa:
El clima, cuando es determinante de su localización.
La distancia de los centros productivos e industriales de aprovisionamiento.
La facilidad para obtener recursos humanos y materiales.
La cercanía de los mercados.
La facilidad de transporte
La posibilidad de tener acceso a los servicios públicos y privados, como teléfono,
agua, energía eléctrica y combustible.
1.9 Ubicación e Instalaciones
Ubicación geográfica y beneficios estratégicos para la empresa.
Tipo de instalaciones y características de la nave, bodega, local u oficina, que son
necesario para empezar y/o hacer crecer el negocio.
Superficie mínimas necesaria.
Planos de distribución de las diferentes áreas de la empresa.
Necesidad de espacios para los planes de crecimiento y expansión.
Características del contrato de renta o de la inversión para la compra del inmueble.
Especificaciones especiales para maquinaria y equipo.
1.10 Marco Económico
Conocer las posibilidades económicas de participación en el mercado.
Lo que representa la empresa y el lugar económico que ocupa dentro de la
comunidad a la que pertenece.
1.11 Marco Sociológico
Se trata de determinar el tipo de sociedad en que se encuentra enmarcada la
empresa.
La forma de pensar y actitudes de los individuos que trabajan en ella.
Su educación.
Medio en el que se han desarrollado.
Situación socioeconómica de la comunidad.
1.12 Planeación
Esta evaluación es de vital importancia en la fase inicial de un negocio y es
trascendente no pasarla por alto si se quiere tener éxito.
Generalmente los planes aplicados durante la etapa inicial de una empresa o proyecto
determinan el fracaso o el éxito.
Conocer cómo se elaboró el plan de negocios de la empresa y cómo cumple el plan
maestro relacionado con la misión de la empresa es requisito indispensable para el
equipo de evaluación.
Cuando la empresa no tiene un plan de negocios bien concebido, la evaluación integral
y la curva de aprendizaje pueden ser mucho más costosas y complicadas.
La planeación requiere un análisis general de la situación que considere los factores
políticos, sociales, económicos y legales que pueden influir en la estrategia del plan de
negocios.
Se debe evaluar lo siguiente:
Los procedimientos y estrategias para planea.
Se investiga si la empresa cuenta con un plan estratégico, si funciona como
línea directriz y si lo conocen y observan todos los niveles de la empresa.
Los propósitos que persigue a corto, mediano y largo plazos.
Las propiedades y secuencias de las acciones.
Si tiene diversas etapas que faciliten la medición de sus resultados.
Si se establecen metas a corto y mediano plazos.
Si se definen con claridad los resultados finales esperados.
Si existen criterios de medición para saber cuáles son sus logros.
Factibilidad de éxito del negocio.
El futuro a corto, mediano y largo plazos de la empresa.
Posibles riesgos.
1.13 Planeación Estratégica Empresarial
Es el diseño de estrategias para empresas que tienen capacidad de adaptarse a las
condiciones cambiantes y puedan tener acceso, ganar y mantenerse en los nuevos
mercados. Esta planeación debe orientarse a la innovación y generación de nuevas
propuestas. Planear puede significa el éxito y la tranquilidad de los empresarios.
Se debe verificar si la asignación estratégica de recursos está relacionada con los
factores clave de éxito para la empresa, como puede ser:
Un mejor plan de negocios.
Comprar tecnología de punta.
Contratar mejor personal.
Invertir en capacitación.
Mejorar la calidad de los productos y servicios.
Mejorar la forma de distribución.
Mejorar la forma de obtener información.
Mejorar la productividad.
Optimizar los procesos.
Tener programas para su realización.
Prevenir las dificultades que puedan presentarse y establecer las posibles medidas
correctivas.
La evaluación integral verifica si las estrategias de negocios de una empresa están
delineadas sobre la base de las necesidades específicas de un grupo de metas definido
en el mercado.
1.14 Planes, Programas y Presupuestos
Plan de inversiones.
Presupuesto anual total y por áreas.
Programa de trabajo anual de la empresa y por áreas.
Programa de inversiones.
Planes y programas especiales.
Planes, programas y presupuestos de ventas.
Planes, programas y presupuestos de compras.
Planes financieros.
Planes, programas y presupuestos de personal.
Planes, programas y presupuestos de producción.
Proyecciones financieras y de ventas.
1.15 Metas
El estudio comprende la siguiente verificación:
Contemplan fines y medios.
Son cuantitativas y medibles.
Son concretas, realistas y congruentes.
Tienen un tiempo definido para su logro.
Están fijadas por los participantes de cada área, programa y/o proceso.
Están documentadas y distribuidas entre los involucrados.
Las metas individuales están relacionadas con las del grupo.
1.16 Políticas
Este estudio comprende la siguiente verificación:
Si se conocen en todos los niveles.
Si hay congruencia en las políticas.
Si son respetadas por el personal.
1.17 Organización
Se analiza la organización general de la empresa y la de cada área.
Las formas de control para medir los avances en los programas.
Los planes y programas estratégicos.
El grado de cumplimiento de los programas de cinco años anteriores.
La congruencia de la organización con los objetivos fijados, la planeación, los
programas y los recursos.
Las interrelaciones de todas las actividades y los niveles jerárquicos.
La estructura orgánica, su planeación y congruencia.
Las líneas de autoridad y responsabilidad.
La existencia, uso y actualización de manuales de organización y procedimientos.
1.18 Dirección
La definición, comunicación y seguimiento de objetivos, políticas y funciones.
La oportunidad en la toma de decisiones.
La coordinación con los directivos de las diferentes áreas.
La planeación estratégica.
El enfoque de calidad total.
Los informes al consejo de administración.
Las relaciones externas.
Las relaciones internas.
1.19 Directivos
Quienes son y que han logrado hasta la fecha.
Cuáles son sus motivaciones y aspiraciones.
Por qué son el personal que requiere el puesto y la empresa.
En qué grado están comprometidos con la misión y el éxito de la empresa.
Compromisos financieros e inversiones que tienen con la empresa.
Calidad de trabajo de grupo.
Capacidad de trabajo de grupo.
Claridad, comprensión y aceptación de la filosofía y la misión corporativa.
Conocimientos del giro de la empresa.
Cultura administrativa.
Efectividad de los sistemas de información y procedimientos en la operación y el
control.
Estilo gerencial y calidad directiva.
Éxitos y fracasos en el logro de objetivos y metas en años anteriores.
Integración de los objetivos de las diferentes áreas y niveles jerárquicos.
Capacidad y capacitación de los directivos
1.20 Información
La evaluación debe abarcar:
Los sistemas de información con que se cuenta y su eficacia.
Las necesidades de información y la periodicidad necesaria con que debe ser
obtenida.
La confiabilidad de la misma.
Su oportunidad en la toma de decisiones.
El sistema de información directivo.
El sistema de información contable y financiero.
El nivel de automatización de los sistemas.
El funcionamiento de la cultura informática en la empresa.
El tipo de informes que emite la empresa y su contenido.
1.21 Control
La evaluación integral está interesada en todos los controles de la empresa, tanto en los
de calidad como en los cualitativos de producción, comercialización, horas-hombre,
horas-máquina, etc. Los controles son considerados un medio para dar eficiencia a la
operación, así como para proteger los bienes de la empresa, por lo que será necesario
evaluar:
La suficiencia y efectividad de los sistemas de control.
El programa anual de control y evaluación internos.
Los objetivos, medios y formas de control.
El cumplimiento de normas y lineamientos.
La atención que da el área de control interno a las quejas y denuncias.
El apoyo que brinda el órgano de control interno a los diferentes programas y a
la dirección general
El análisis de las evaluaciones o auditorias practicadas con anterioridad,
considerando profundidad, objetividad y alcance.
La evaluación de las observaciones detectadas por el área del control interno en
cuanto a su confiabilidad e importancia, y si fueron reportadas a las áreas de
vigilancia.
La evaluación de la calidad y procedencia de las medidas correctivas sugeridas
por el área del control interno.
El sistema de prevención de errores e irregularidades.
Los informes de auditores externos y juntas directivas y los resultaos de otras
evaluaciones.
El sector público, el proceso de programación, presupuestación y verificación
del gasto público y disposiciones de austeridad, racionalidad y disciplina
presupuestal.
1.22 Sistemas y Procedimientos
Se pretende investigar el grado de desarrollo de los sistemas y procedimientos
existentes en la empresa y la interrelación entre ellos, así como:
Su funcionalidad, actualidad y aplicabilidad.
El grado de conocimiento del personal relacionado con los sistemas y
procedimientos.
Su grado de documentación en los manuales.
Las formas o medios para su evaluación y actualización.
La observancia de las políticas y procedimientos preestablecidos.
Si están diseñados de tal forma que permitan la consecución de los objetivos.
1.23 Personal
Análisis de los sistemas implantados en los procesos de reclutamiento, selección,
contratación, inducción y desarrollo.
Administración y organización.
Sistemas y evaluación en todos los niveles.
Técnicas y medios de motivación.
Índices de rotación.
Análisis de situación de los directivos, del personal de planta y temporal.
Análisis de sueldos y salarios.
Ambiente laboral.
Relaciones sindicales.
Reglamentos y contratos de trabajo (prestaciones).
Condiciones laborales importantes del contrato colectivo de trabajo.
Coherencia entre la cantidad y calidad del personal y los objetivos proyectados.
Currícula de los directivos del primer nivel y del personal clave (fortalezas y
experiencia).
Distribución de funciones y responsabilidades.
El monto total de la nómina mensual y las prestaciones especiales por área
proyectados a tres años.
Estructura y antigüedad del personal (organigrama).
Frecuencia de requerimiento de horas extras.
Información sobre la plantilla del personal administrativo y operativo por área,
mencionando características e ingresos.
Necesidades futuras de personal y disponibilidad.
Planes de sueldos y salarios, compensaciones, capacitación y evaluación.
Plantilla del personal de base, de confianza y directivo, comparada con ejercicios
anteriores.
Rotación de la mano de obra comparada con ejercicios anteriores.
Si hubiese la necesidad de contratar personal, razones, en qué áreas, perfil y
cantidad.
Programas de prestaciones y sistema de compensaciones.
Utilización de análisis de puestos para determinar el establecimiento de los
programas de capacitación y adiestramiento.
1.24 Desarrollo Organizacional
Establecimiento y alcance de los objetivos organizacionales.
Cambios estructurales.
Relaciones entre los grupos y dentro de ellos.
Confianza, creencia, interdependencia, y responsabilidad y participación compartida
y multigrupal.
Existencia y validez de políticas de operación.
Existencia y validez de sistemas y procedimientos.
1.25 Recursos Físicos
La configuración de las instalaciones, equipos, mobiliario e inmuebles.
Si los recursos son adecuados y suficientes para la operación
Si el área es suficiente y está distribuida adecuadamente.
1.26 Compras y Proveedores
Se trata de examinar los procedimientos que son utilizados para la realización de las
compras.
Fuentes de suministro.
Principales proveedores.
Diversidad y calidad de los proveedores.
Políticas de compras.
Condiciones de compra: precio, crédito, tiempo de entrega, descuentos, devolución
y calidad.
Alianzas estratégicas con proveedores.
Análisis de la calidad de los proveedores.
1.27 Inventarios
Niveles de existencia en el almacén.
Niveles de óptimos de inventario.
Rotación de existencias.
Control de máximos y mínimos (diferencias y períodos de aprovisionamiento).
Reducciones o aumentos en inventarios.
Comparativo de valor de los inventarios por un período determinado.
1.28 Producción
Tamaño de la fábrica.
La planeación, programación y control de la producción.
Los sistemas de producción.
Las líneas de productos.
Los tiempos y movimientos.
Las instalaciones.
La especialización y diversificación de la maquinaria.
Los costos de producción.
La integración de los productos.
El Control de materiales.
El Control de calidad.
Métodos y normas de procesamiento.
La Recepción y almacenamiento de productos.
La Mezcla de productos.
La coordinación del lanzamiento de nuevos productos con las demás áreas
involucradas.
El análisis de materias primas.
La investigación y el desarrollo.
Los avances tecnológicos.
La capacidad y habilidad del personal.
Los manuales e instructivos de operación.
La ingeniería industrial.
Facilidad para aislar los trabajos peligrosos y contaminantes.
Comodidad para las labores de los empleados.
Instalaciones sanitarias.
Características de la mano de obra
Características de la tecnología de producción.
Características del mercado de abastecimiento para efectos de la producción.
Almacenaje de los materiales temporales y permanentes.
Cantidad de desperdicios.
El movimiento de los transportes internos y externos.
Flexibilidad y versatilidad para expansión.
Inventarios e inspecciones.
La cantidad de maquinaria, herramientas y su utilización.
La Frecuencia en el mantenimiento.
Las variedades y cantidades de los materiales.
Limitaciones impuestas por la construcción.
Mano de obra directa e indirecta.
Operaciones necesarias y secuencia de las mismas.
Proceso de producción.
Tipo y variedad de productos.
Número total de patentes registradas o en proceso de registro por año que tiene la
empresa hasta la fecha.
1.29 Operación
Descripción de las construcciones e instalaciones, necesidades presentes y futuras.
Instalaciones equipo y maquinaria necesarios y disponibles si aumenta la demanda.
Capacidad para reaccionar en caso de aumento de la demanda
Estado actual de la maquinaria cuando necesitará reponerse y cuál será el costo.
Planes de crecimiento del área de producción.
Porcentajes de devoluciones y mermas por defectos de fabricación.
Capacidad del personal.
Capacidad instalada y ocupada y comparación con ejercicios anteriores.
Capacidad y niveles de producción.
Apoyos de ingeniería diseño y control de calidad.
Eficiencia de los sistemas y procedimientos operativos.
Estructura de los costos de producción (fijos, variables y unitarios).
Evolución actual y prevista en tecnología (comparación con la competencia).
Flexibilidad de las operaciones.
Frecuencia y costo del mantenimiento preventivo y correctivo de equipos.
Índices de inactividad de la maquinaria y equipo.
Lista de insumos principales.
Nivel de devoluciones por desperfectos o de baja calidad.
Niveles de productividad por empleado.
Tiempo de entrega de los pedidos.
Presupuesto y programas de mantenimiento preventivo y correctivo.
Problemas en el proceso de manufactura.
1.30 Tecnologías Basadas en Sistemas
Planeación de sistemas informáticos.
Cálculo de costos para cada operación
Manufactura automatizada.
Simulación de procesos asistida.
Intercambio electrónico de datos con los clientes.
Programa de administración / estimación de la demanda.
Conexiones intranet, extranet e internet.
Recepción de órdenes en línea.
Integración con proveedores.
Planeación avanzada de procesos para la manufactura.
Diseño y manufactura asistidos por computadora.
Administración de mantenimiento asistido por computadora.
Control estadístico de procesos asistido por computadora en tiempo real.
Intercambio electrónico de datos con los proveedores.
Programación de capacidad finita.
Sistema de ejecución de manufactura.
Administración y tecnologías de la información del producto.
1.31 Conservación y Mantenimiento
Se investiga que se está haciendo en la empresa en cuanto a mantenimiento preventivo
y correctivo, y se califica:
Las políticas y procedimientos de gastos de mantenimiento.
La conservación de los bienes inmuebles, maquinaria y equipo.
Los programas de mantenimiento preventivo.
La frecuencia de necesidades de mantenimiento correctivo.
El inventario de refacciones.
Las estrategias de mantenimiento correctivo.
1.32 Mercadotecnia
Posición de la empresa en el mercado y el grado de competitividad.
Plan y objetivos de mercadotecnia.
Estrategias.
Los estudios de mercado.
La imagen y aceptación en el mercado.
El mercado potencial.
Análisis del mercado.
Características del mercado.
Composición del mercado (concentración geográfica, características de la
población, niveles socioeconómicos).
Diversificación del mercado en relación con ejercicios anteriores.
Estrategia de mercado.
Factores que afectan el mercado y cómo funcionará bajo ciertas circunstancias.
Información sobre la demanda, la oferta y la comercialización.
Mercados no explotados y capacidad de penetración.
Participación en el mercado por producto.
Participantes y porcentaje de participación en el mercado.
Segmentación del mercado y consumo aparente.
Tamaño del mercado objetivo y del mercado potencial.
Tendencias del mercado.
La calidad y precios de venta de los productos.
Los precios y los costos en relación con los competidores.
La investigación y planeación de productos.
Estrategias de la competencia.
La actividad exportadora.
Expansiones futuras.
Aceptación de la imagen del producto y de la marca.
Estrategias para fortalecer la imagen y las ventas de la empresa.
Fuerza de las marcas de la empresa
Diversificación, evolución y lanzamiento de nuevos productos.
Campañas publicitarias.
Eficacia y costos del área de publicidad y promoción.
Situación de la distribución (costos por zonas y territorio y costo de la red).
1.33. Ventas
La planeación de las ventas.
Los presupuestos de las ventas.
La organización de las ventas.
Las políticas de ventas.
La selección y capacitación del personal de ventas.
El perfil del grupo de ventas.
Pronostico de ventas de años anteriores y su cumplimiento
Tendencias de ventas históricas.
Volumen de ventas entre los últimos tres y cinco años.
Condiciones de las garantías y reclamaciones.
Potencial del mercado.
Tendencias de las ventas.
Grado de cumplimiento de los objetivos en los últimos tres años.
Análisis de fuerzas, debilidades, oportunidades y riesgos.
Porcentajes por área y producto respecto al total de ventas de la empresa.
Ventas totales de la empresa.
Volumen de ventas por mayoristas minoristas y último consumidor.
Ventas por área o división.
Ventas por línea y marca.
Ventas por producto y presentación.
Ventas por territorio geográfico.
Ventas por vendedor.
Ventas por giro o sector.
Ventas por región o zona de ventas.
Ventas por representante distribuidor o franquicia.
Por tipo de cliente.
Por canal de distribución.
Por segmento de mercado.
Por margen de rentabilidad.
Por departamento o agente de ventas.
Pronóstico de ventas por cada uno de los temas anteriores.
Porcentaje de devoluciones y mermas.
Volumen y monto de ventas pronosticadas.
1.34 Mercadotecnia en Línea
Nivel de utilización de la mercadotecnia en línea
Estrategias de mercadotecnia en línea
Efectividad de la mercadotecnia en línea
Planes a corto, mediano y largo plazo.
1.35 Productos y Servicios
Aceptación en el mercado de los productos y servicios de la empresa.
Amplitud de la línea de productos.
Capacidad para generar y desarrollar nuevos productos.
Características, descripciones y aplicaciones del producto.
Comparación con la competencia en calidad, aspectos económicos y penetración del
mercado.
Disponibilidad para el mercado de nuevos productos.
Equilibrio de la mezcla de productos y/o servicios.
Proyectos de desarrollo de nuevos productos y servicios.
Servicios que ofrece u ofrecerá la empresa.
Situación de las Patentes.
Ventajas competitivas sobre las existentes en el mercado.
1.36 Competencia
Análisis de la competencia (características principales).
Análisis de la satisfacción de los clientes comparado con la competencia.
Canales y formas de distribución de productos y servicios.
Cuadro Comparativo de ventajas y desventajas (publicidad, promociones, red de
ventas, calidad, precio, condiciones de crédito, presentación, servicio, etcétera).
Distribución de las ventas del mercado.
Fortalezas y debilidades en relación a la competencia.
Posibilidades de crecimiento y oportunidades de negocios nuevos.
Posible ingreso de competidores importantes en el mercado.
Quienes son los competidores más importantes.
Una lista de todos los competidores y su localización.
Historia del giro en general y de cada competidor.
Antecedentes de los accionistas de la empresa competidora.
Canales y red de distribución, estructura y formación.
Características de los procesos de producción.
Características, muestras, variedad y calidad de los productos.
Calidad en el servicio.
Ventas anuales en dinero y unidades.
Condiciones de Venta (descuento por volumen, devoluciones).
Forma de pago de las comisiones a la fuerza de ventas.
Condiciones de crédito (plazos, intereses y sanciones).
Perfil y experiencia en el ramo de los directivos de alto nivel.
Estimación del porcentaje de participación en el mercado.
Estrategias observables de los competidores.
Fortalezas y debilidades de los diferentes productos y servicios de la competencia.
Gastos de Ventas.
Importaciones y exportaciones del producto.
Planes de Expansión.
Planes y proyectos de los competidores que afecten a la empresa.
Políticas de Precios y descuentos.
Precios por productos o servicios.
Probabilidad de alianzas estratégicas.
Probabilidad de nuevos competidores.
Compañías de publicidad y promociones.
Tamaño de las empresas (personal, instalaciones, equipos, capacidad de
producción).
Quiénes y que significa la competencia.
Análisis de actividad anterior y actual.
Posicionamiento asumido.
Características de los productos, precio, plaza y promoción.
Porcentaje de participación del mercado por empresa y producto.
Influencia geográfica por empresa y/o marca.
Antigüedad de productos similares en el mercado
Características de las empresas de la competencia.
Inicio y termino de sus últimas campañas de publicidad.
Magnitud y resultados de las campañas de publicidad de la competencia
Estrategias y planes de mercadotecnia de la competencia.
Productos lideres y participación del mercado
Ventajas de la competencia en la marca, presupuesto, imagen, publicidad,
distribución.
Características y situación que la marca o producto ya tienen con anterioridad.
Oportunidades o actividades que es posible realizar pero aún no se han desarrollado.
Problemas de la marca que son percibidos a simple vista o a partir de estudios
comparativos.
Decadencia del producto, la competencia, y/o la empresa.
1.37 Comunicación
Comunicación que se da entre las personas que trabajan en la empresa, desde el
punto de vista formal e informal.
Determinación de la trascendencia de ésta en el ánimo del trabajador.
Conocimiento del personal de los diferentes reglamentos, políticas, manuales,
procedimientos, disposiciones especiales, etcétera.
1.38 Recursos Financieros
En todas las evaluaciones es necesaria la participación de un experto que analice la
situación financiera de la empresa.
Al igual que los demás expertos, deberá entregar sus informes con base en lo solicitado
por el grupo de evaluación.
Según la empresa, la información que se debe revisar es la siguiente:
Estructura Financiera.
Análisis de los estados financieros.
Análisis de los financiamientos.
Análisis de la rentabilidad actual y la proyectada a corto y mediano plazo.
Análisis de las inversiones.
Bienes de capital
De dónde, cómo y cuándo van a obtenerse los recursos financieros.
Capacidad de generación y captación de recursos financieros.
Análisis del punto de equilibrio.
Tablas comparativas de ingresos y egresos, costos y gastos, utilidades brutas y netas
de los últimos tres años.
Endeudamiento a corto y mediano plazos.
Estabilidad y solidez financiera.
Estructura de costos generales de la empresa y por línea de negocios, áreas, clientes
(sistema de costos).
Indicadores y razones financieras (utilidad neta, retorno de capital, etcétera).
Inversiones en valores e inmuebles.
Liquidez a corto y mediano plazos.
Márgenes de utilidad.
1.39 Márgenes por Producto
Niveles de cumplimiento y desviaciones en el manejo del presupuesto.
Rentabilidad económica y financiera.
Solicitud de créditos, en qué condiciones y con qué instituciones o personas.
Activos (maquinaría, equipos de transporte, de cómputo, inmuebles, (etcétera)
Cuentas por pagar de la operación.
Capital contable, pagado y social.
Hipotecas.
Balance general y flujo efectivo actual (junto con el comparativo de los últimos tres
años).
Estados financieros dictaminados durante los últimos tres años.
Estados financieros actualizados (tres meses de antigüedad como máximo)
Estados financieros proyectado (tres a cinco años).
La información analítica financiera que se presente deberá contemplar comparativa y
detalladamente los distintos conceptos que integran las ventas, los descuentos y
rebajas, los gastos de ventas, de administración, indirectos, etcétera, así como aquella
información que a juicio del evaluador sea conveniente desglosar.
Además, deberá analizar y comparar los diferentes componentes de los estados
financieros con el método más conveniente de aplicación objetiva, tomando en cuenta
las características de cada empresa.
Se sugiere que el experto financiero, de preferencia, clasifique sus observaciones de la
siguiente forma:
Resumen de observaciones relevantes: en este resumen se escriben las
observaciones de mayor relevancia tanto del ejercicio actual como los pendientes
por atender de ejercicios anteriores, indicando las acciones que deben llevarse a
cabo y las fechas compromiso para subsanar las deficiencias observadas.
Observaciones del ejercicio anterior, se indicará el número de ellas al inicio del
período revisado, señalando las que ya se han atendido 100%, así como el
porcentaje de corrección en que se encuentren las que están en proceso.
Observaciones del ejercicio actual: serán agrupados por conceptos los estados
financieros (indicadores: activo, pasivo, ingresos y egresos, etcétera).
Observaciones por incumplimientos legales: se señalarán los desacatos a las leyes a
que se esté sujeta la empresa.
Otras observaciones: se anotarán aquellas que considere importantes el grupo
expertos.
Cuando las empresas tengan oficinas regionales o sucursales, las observaciones deberán
presentarse de manera consolidada, pero haciendo referencia a las oficinas regionales.
En cada observación deberá señalarse las causas y sus efectos, así como las soluciones
correctivas y preventivas viables.
El experto financiero debe hacer comentarios a los estados financieros y no sólo
demostrar resultados numéricos de razones financieras o porcentajes, como sería en el
caso de un ejercicio académico.
El experto financiero que participe en la revisión deberá dar un informe específico y
detallado de su evaluación.
Además de los estudios anteriores, se deberán realizar los que determine el grupo de
expertos, y se harán con base en las normas y boletines publicados por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos.
1.40 Crédito y Cobranza
Análisis de solvencia y liquidez de los clientes.
Créditos a corto, mediano y largo plazo.
Cuentas por cobrar.
Monto y condiciones de crédito a clientes en relación con ejercicios anteriores.
Porcentaje de carrera vencida y de cuentas incobrables.
Promedio de recuperación de la cobranza.
1.41 Informática
Porcentaje de automatización de la empresa.
Promedio de antigüedad de los equipos.
Tiempo de uso promedio por usuario.
Análisis de los programas que se utilizan para generar y controlar la información.
Conocimientos y experiencia del personal.
Equipos y programas especiales del giro.
1.42 Tecnología
Conocimiento y uso de nuevas tecnologías.
Planes de adquisición de tecnologías de punta.
Presencia de innovaciones tecnológicas y su impacto en el mercado.
Ventajas y desventajas tecnológicas en relación con la competencia nacional e
internacional.
1.43 Contratos, Seguros y Fianzas
Contratos de ventas
Contratos de compras de productos y servicios.
Contratos de arrendamiento
Contratos especiales
Pólizas de los seguros, existentes, coberturas deducibles y vigencias.
Fianzas existentes
1.44 Impacto Ambiental
Los propósitos de la auditoría ambiental son identificar, evaluar y controlar los procesos
industriales que operan bajo condiciones de riesgo o contaminan el ambiente.
Los estudios que deben realizar son:
Cumplimiento de la legislación y normatividad ambiental.
Cumplimiento de las políticas gubernamentales de seguridad y protección
ambiental.
Verificar la seguridad de las instalaciones y medidas preventivas y de control.
Archivos y registros técnicos de construcción y operación.
Regulación de las operaciones y procesos industriales.
Sistema de su respuesta y su capacidad.
Manejo de residuos peligrosos e instalaciones especiales para ello.
Acciones para prevenir emergencias ambientales.
Medidas para evitar o disminuir daños a la salud y al ambiente.
Procedimientos de identificación de la problemática ambiental.
Medios para alcanzar los objetivos y metas de los programa de control y
administración ambiental.
Practicas de mejoramiento de la calidad ambiental en la planta.
Metas cuantitativas preestablecidas para la reducción de emisiones al aire.
Metas cuantitativas preestablecidas para la reducción de descargas de agua residual
o de desperdicios.
Metas cuantitativas preestablecidas para la reducción en el uso de productos
químicos.
Metas cuantitativas preestablecidas para la reducción en el consumo de energéticos.
Metas cuantitativas preestablecidas para la reducción en el consumo del agua.
Metas cuantitativas preestablecidas para la reducción de desechos peligrosos.
Metas cuantitativas preestablecidas para la reducción de ruido.
1.45 Estudios Especiales
Estos estudios los determina el grupo multidisciplinario, conforme a las características
y necesidades de cada empresa. Algunos son:
Idoneidad y condiciones de equipo y herramientas.
Análisis del uso y actualización de los últimos desarrollos tecnológicos en la rama
de actividad de que se trate.
Evaluación del personal técnico.
Satisfacción del cliente.
Liderazgo.
Información y análisis.
Planeación.
Aseguramiento de la calidad
Efectos del entorno.
Modelos de calidad.
1.46 Inicio de Operaciones
Cuando la empresa va a iniciar operaciones, los estudios e información que se requiere
conocer son:
El potencial del nuevo proyecto.
El resultado del estudio de factibilidad.
La conveniencia de invertir en el negocio. (Rentabilidad)
La forma de llevarlo a cabo.
Análisis del sector al que ingresara la empresa.
Plan general de introducción de la empresa al mercado.
1.47 Oportunidades de Nuevos Negocios
Asociaciones estratégicas con otras empresas competidoras o completarías.
Conveniencia de adquisiciones de otras empresas relacionadas con el giro.
Creación de nuevas de empresas complementarias.
Resumen
De acuerdo con las características particulares de cada empresa, se deberán efectuar los
estudios que el grupo de evaluación considere necesarios para profundizar en las diferentes
áreas y procesos. Conocer los antecedentes de la empresa es de vital importancia para el
equipo de evaluación, ya que permite conocer la historia y evolución de la empresa.
El estudio de los objetivos de una empresa y el grado de su cumplimiento es indispensable
para el equipo de la evaluación.
Conocer como se elaboro el plan de negocios de la empresa y como se cumple el plan
maestro relacionado con la misión de la empresa es requisito indispensable para el equipo
de evaluación.
A diferencia de los enfoques limitados que adopten otro tipo de revisiones la evaluación
integral está interesada en todas en todos los controles de la empresa.
En todas las evaluaciones se necesita la participación de un experto que analice la situación
financiera de la empresa.
El experto financiero debe hacer comentarios al estado financiero y no solo demostrar
resultados numéricos de razones financieras y porcentajes.
En cada observación deberá señalarse las causas y sus efectos, así como las soluciones
correctivas y preventivas viables.
Los estudios especiales los determina el grupo multidisciplinario, conforme a las
características y necesidades de cada empresa.
Sección 2 de la Guía de Trabajo
Estudios que se aplicarán a la empresa donde
se realizará la Práctica Empresarial Dirigida
Con base en los estudios descritos en la sección 1, a continuación de indican los estudios
que se aplicaran a la evaluación que se realizará a la empresa donde se realizará la Práctica
Empresarial Dirigida.
ESTUDIO
APLICABI-
LIDAD RAZONES PARA NO APLICAR EL ESTUDIO
1 Antecedentes de la Empresa Si
2 Base Legal Si
3 Situación Corporativa No La empresa objeto de estudio no es una corporación de
capital accionario, por lo tanto, este estudio no es
relevante aplicarlo.
4 Visión Si
5 Misión Si
6 Objetivos Si
7 Entorno No Siendo la empresa objeto de estudio una organización
internacional de desarrollo y asistencia comunitaria,
no es un factor importante de riesgo. Aunque los
aspectos sociales, económicos y políticos son
decisivos en este tipo de organizaciones, las
dificultades comunitarias son tales que prácticamente
cualquier intervención es bien recibida.
8 Marco Geográfico No Ídem al anterior
9 Ubicación e Instalaciones Si
10 Marco Económico No Más que conocer el impacto de sus intervenciones a
nivel de participación en el país. La organización mide
ESTUDIO
APLICABI-
LIDAD RAZONES PARA NO APLICAR EL ESTUDIO
el impacto de cada proyecto en las comunidades
beneficiadas. El estudio no se puede aplicar
eficazmente.
11 Marco Sociológico No No se considera un aspecto importante de riesgo ni
tampoco un área en donde se pueda dar aportes
profesionales significativos.
12 Planeación Si
13 Planeación Estratégica Empresarial Si
14 Planes, Programas y Presupuestos Si
15 Metas Si
16 Políticas Si
17 Organización Si
18 Dirección No La organización no está interesada en este tipo de
estudio y no autorizó realizar diagnósticos en el área.
19 Directivos No Ídem al anterior.
20 Información Si
21 Control Si
22 Sistemas y Procedimientos Si
ESTUDIO
APLICABI-
LIDAD RAZONES PARA NO APLICAR EL ESTUDIO
23 Personal Si
24 Desarrollo Organizacional Si
25 Recursos Físicos Si
26 Compras y Proveedores Si
27 Inventarios No La empresa objeto de estudio no posee proceso
productivo, ni compra productos para su
comercialización, por lo que de este estudio no se
obtendría ningún beneficio.
28 Producción No Ídem al anterior.
29 Operación No Ídem al anterior
30 Tecnologías Basadas en Sistemas No La información tecnológica no está desarrollada en la
empresa objeto de estudio, por lo que se considera que
debido al alto costo no se podría implementar sistemas
informáticos a los actualmente instalados.
31 Conservación y Mantenimiento Si
32 Mercadotecnia No La empresa objeto de estudio no comercializa
productos, por lo que no se puede aplicar análisis
relativos a mercadotecnia, ventas, desarrollo de
nuevos productos, sensibilidad a la competencia y
ESTUDIO
APLICABI-
LIDAD RAZONES PARA NO APLICAR EL ESTUDIO
otros similares.
33. Ventas No Ídem al anterior.
34 Mercadotecnia en Línea No Ídem al anterior.
35 Productos y Servicios No Ídem al anterior.
36 Competencia No Ídem al anterior.
37 Comunicación Si
38 Recursos Financieros Si
39 Márgenes por Producto No Esta organización no comercializa productos por lo
que de este estudio no se obtendría ningún beneficio.
40 Crédito y Cobranza No Ídem al anterior.
41 Informática Si
42 Tecnología No Ver estudio No. 30.
43 Contratos, Seguros y Fianzas Si
44 Impacto Ambiental No Las operaciones de la empresa objeto de estudio no tienen impacto sobre el ambiente.
45 Estudios Especiales No
46 Inicio de Operaciones No La empresa objeto de estudio tiene años operando en el país.
47 Oportunidades de Nuevos Negocios No La implementación de sus proyectos los hace con
ESTUDIO
APLICABI-
LIDAD RAZONES PARA NO APLICAR EL ESTUDIO
ejecución propia, muy pocas veces recurre a alianzas estratégicas con otras empresas para co-ejecutar y obtener mejores oportunidades de negocios.
Referencias
1. Fleitman, Jack (2008). Evaluación Integral para implementar modelos de calidad
http://books.google.com.gt/books
2. González, J. (2006) et al. Manual de estilo de trabajos académicos. Guatemala.
Universidad Panamericana.
