Fabián David Quirós AlvarezSUBDIRECTOR GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL

San José, Costa Rica8 de diciembre, 2006

EL PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO EN COSTA RICA

1. Planeamiento estratégico DGPN.

2. El proceso presupuestario del sector público.

CONTENIDO

• Ley de la Administración Financiera No. 1259 VRS. Ley de la Administración

Financiera de la República y Presupuestos Públicos No. 8131

• Dos historias: 1951- 2001

NUEVA LEY DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPUBLICA Y

PRESUPUESTOS PUBLICOS

Valores DGPN• Compromiso: Me identifico con los objetivos de la

organización

• Trabajo en equipo: Tengo disposición para trabajar con efectividad, honradez, respeto, confianza, integridad, solidaridad, lealtad y apoyo para crear un ambiente propicio de trabajo, en el marco de una visión de equipo.

• Servicio: Brindo al usuario interno y externo, un servicio eficiente, por encima de sus expectativas.

Valores DGPN

• Respeto: Comprendo el derecho individual y colectivo a que se escuchen y respeten las ideas y criterios que permitan el crecimiento profesional, y el desarrollo del trabajo, así como recibir un trato equitativo, amable y cortés dentro de la organización.

• Integridad: Actúo en forma transparente, honesta y leal, y con ello abono a la legitimidad de la organización y de su accionar.

Misión DGPN

• “Ejercer la rectoría del subsistema de presupuesto del Gobierno de la República, a través de la emisión de normativa técnica y legal, en las etapas de programación, formulación, ejecución, control y evaluación; para contribuir con el desarrollo económico y social del país”

Visión DGPN

• “Consolidar nuestra organización como rectora del subsistema de presupuesto, contando con un recurso humano altamente capacitado, comprometido, íntegro, y con herramientas tecnológicas de avanzada, para brindar servicios de excelencia, y orientar la gestión, bajo criterios de transparencia y de rendición de cuentas”

Organigrama DGPN

MINISTRO MINISTRO

VICEMINISTRODE EGRESOS

VICEMINISTRODE EGRESOS

DIRECCIÓN YSUBD. GRL.

DIRECCIÓN YSUBD. GRL.

UNIDAD APOYOADMINISTRATIVOUNIDAD APOYO

ADMINISTRATIVO

UNIDAD GESTIÓNPRESUPUEST.

UNIDAD GESTIÓNPRESUPUEST.

UNIDADSEGUIMIENTO YCONTROL DE LA EJEC. PRESUP.

UNIDADSEGUIMIENTO YCONTROL DE LA EJEC. PRESUP.

UNIDAD ANÁLISISPRESUPUESTARIO

UNIDAD ANÁLISISPRESUPUESTARIO

UNIDAD SIST. INFORMATICOS

UNIDAD SIST. INFORMATICOS

Objetivos Estratégicos DGPNPERSPECTIVA OBJETIVO

Eficiencia operativa y Creación de Valor

1. Mejorar la programación presupuestaria de los Órganos del Gobierno de la República, con el fin de que se adecuen los recursos asignados al gasto en función de los objetivos y metas que llenen las necesidades públicas establecidas en los planes institucionales y el Plan Nacional de Desarrollo.

2. Mejorar la presupuestación del Gobierno de la República a través de la utilización de un modelo de programación macroeconómica de mediano plazo que permita alinear la planificación estratégica nacional con la disponibilidad de recursos financieros, en un esquema sostenible de disciplina fiscal.

Aprendizaje y Crecimiento

1. Fortalecer la fiscalización de la ejecución presupuestaria, mediante el desarrollo e implementación de mecanismos y procedimientos que permitan la interacción de los procesos de ejecución y programación presupuestaria, con el fin de propiciar que la ejecución de los recursos asignados se realicen con eficiencia y eficacia en procura del cumplimiento de los objetivos y metas propuestos.

2. Aumentar la capacidad operativa de la DGPN mediante la generación de instrumentos normativos y técnicos, de herramientas de gestión y la dotación de recursos tecnológicos, materiales y humanos capacitados, con el fin de fortalecer y consolidar la rectoría del Subsistema de Presupuesto

Transparencia y rendición de cuentas

1. Desarrollar un modelo de evaluación presupuestaria mediante la creación e implementación de instrumentos adecuados de medición, que permita la rendición de cuentas de los órganos incluidos en el Presupuesto de la República y la eficiente cuantificación de su gestión, con el fin de mejorar la asignación y utilización de los recursos

Instancias de aprobación

Gobierno Central Ley de Presupuesto de la República Aprobada por la Asamblea Legislativa

Entes Descentralizados Presupuestos aprobados por la Contraloría General de la

República

Proceso Presupuestario en Costa Rica

El Presupuesto de la República está conformado por:

Poder Ejecutivo (19 Ministerios) Poder Legislativo y sus Órganos Auxiliares (Contraloría General de la República y Defensoría de los Habitantes) Poder Judicial Tribunal Supremo de Elecciones

NORMATIVA LEGAL

Constitución Política (en su título XIII, artículo 176 y siguientes, denominado Hacienda Pública en el cual se regula la materia referente al Presupuesto Nacional.

Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 de 18/9/01 La materia presupuestaria se encuentra definida en el TITULO V de esta ley, denominado “Subsistema de Presupuesto”, aquí se establecen las competencias del órgano rector, y lo relacionado con el proceso presupuestario: Formulación del Presupuesto de la República; Ejecución del Presupuesto de la República; Control y Evaluación del Presupuesto de la República, Entes sujetos a la aprobación de la CGR y Evaluación- Informes.

NORMATIVA LEGAL

Reglamento a la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Decreto 32988-H-MP-PLAN

Este reglamento sustancia lo relativo a la rectoría de la Dirección General de Presupuesto Nacional, dentro del subsistema de presupuesto, en tanto órgano especializado en materia presupuestaria al que hace referencia la Constitución Política.

Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, y otra normativa legal y técnica que emite el ente rector (circulares técnicas, manuales de normas técnicas y otros)

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

• Principio de Universalidad (El presupuesto deberá ccontener de manera explicita todos los ingresos y gastos originados en la actividad financiera, e incluirse por su aporte integro).

•Principio de Gestión Financiera (Administración de los recursos públicos deberá estar orientada a los intereses generales de la sociedad, atendiendo los principios de economía, eficacia, eficiencia).

•Principio de Equilibrio Presupuestario. ( El presupuesto deberá reflejar el equilibrio entre los ingresos, los egresos y las fuentes de financiamiento).

•Principio de anualidad. (El presupuesto regirá durante cada ejercicio económico que irá del 1 de enero al 31 de diciembre).

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

•Principio de programación. Los presupuestos deberán expresar con claridad los objetivos, las metas y los productos que se pretenden alcanzar, así como los recursos necesarios para cumplirlos, de manera que puedan reflejar el costo.

•Principio de especialidad cuantitativa y cualitativa. Las asignaciones presupuestarias del presupuesto de gastos, con los niveles de detalle aprobados, constituirán el límite máximo de autorizaciones para gastar. No podrán adquirirse compromisos para los cuales no existan saldos presupuestarios disponibles.

• Principio de Publicidad. En aras de la transparencia, el presupuesto debe ser asequible al conocimiento público, por los medios electrónicos y físicos disponibles.

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

Expresión Financiera de los planes de gobiernoIntegrar mecanismos, procesos instituciones y agentesFinalidad: Asignar los recursos en forma óptima

prioridades de gobierno planes estratégicos necesidades de sociedad

Proceso Presupuestario: proceso dinámico proceso flexible proceso integral

PRESUPUESTO DE LA REPUBLICA

FORMULACIÓN

CONTROLY EVALUACIÓN

EJECUCIÓN

APROBACIÓN

ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Comprende una serie de acciones coordinadas, íntimamente ligadas entre sí, que permitan mediante la participación activa de los niveles directivos responsables tanto en el plano institucional como en el programático, traducir los planes de largo y mediano plazo en un plan anual.

Elementos.   a)  Misión b)   Producción c)    Objetivos d)    Metas de Gestión e)    Indicadores de Desempeño

PROGRAMACION

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO(PND)

PLAN DE GESTION-PAO´sPLAN DE GESTION-PAO´s

INDICADORES DE DESEMPEÑOINDICADORES DE DESEMPEÑO

MISIONMISION

OBJETIVOSOBJETIVOSDE MEJORADE MEJORA

METASMETAS

PRODUCTOS PRODUCTOS FINALESFINALES

USUARIOSUSUARIOS

PRODUCCIONPRODUCCIONFISICAFISICA

GESTIONGESTION

PROGRAMACIONPROGRAMACION

PRESUPUESTOPRESUPUESTO

RELACION CON EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

• Producto de lo dispuesto en la LAFPP, en el 2002, se instauró Comisión Interinstitucional MH-CGR-MIDEPLAN, para mejorar los instrumentos y metodologías que permitan vincular el presupuesto a la planificación, operativa (PAO) y estratégica, al PND.

PROGRAMA:

UNIDAD EJECUTORA:

MISION:

PRODUCTOOBJETIVOMEJORA

METAGESTION

INDICADORDESEMPEÑO

EJE POLITICA AREAACCION

ESTRATEGICAOBJETIVO DE LA

ACCION

1. 1.1. 1.1.1. 1.1.1.1. 1.1.1.1.1. 1.1.1.1.1.1. 1.1.1.1.1.1.1. 1.1.1.1.1.1.1.1. 1.1.1.1.1.1.1.1.1.

PROGRAMACION PRESUPUESTARIA PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

EJEMPLO DE UNA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA

CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA

PRODUCTOPRODUCTO FINALFINAL: : Bien o servicio final o terminal que genera el programa, el cual tiene estrecha relación con la MISION institucional y justifica la existencia del programa. Se conceptúa como salida del proceso productivo hacia los usuarios externos. El producto final no sufre transformaciones ulteriores a su salida del ámbito de producción programático o institucional.

ENFOCAR SUS OBJETIVOS, METAS, PROYECTOSENFOCAR SUS OBJETIVOS, METAS, PROYECTOS

SU DEFINICION PERMITE:

PRIORIZAR SUS RECURSOSPRIORIZAR SUS RECURSOS

ESTABLECER MEDIDAS DE RESULTADOS ESPERADOS ESTABLECER MEDIDAS DE RESULTADOS ESPERADOS EN LA PROVISION DE DICHOS BIENES O SERVICIOEN LA PROVISION DE DICHOS BIENES O SERVICIO

RESPONSABILIZARSE POR LOS RESULTADOS OBTENIDOSRESPONSABILIZARSE POR LOS RESULTADOS OBTENIDOS

CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIALA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA

OBJETIVOSOBJETIVOS ESTRATEGICOSESTRATEGICOS

Son logros que la organización persigue en un plazo determinado. Estos deben ser coherentes con la misión y orientaciones de las políticas institucionales, e incluir no solo una intencionalidad, sino también precisar los medios a través de los cuales se llegarán a alcanzar, así como la finalidad que el mejoramiento planteado persigue.

Los objetivos estratégicos surgen como respuesta a una

pregunta esencial:

¿Qué debemos lograr en el corto plazo para tener un accionar coherente con la misión ?

CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIALA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA

METASMETAS

CONSTITUYEN LA EXPRESION CONCRETA Y CUANTITATIVA DE LOS CONSTITUYEN LA EXPRESION CONCRETA Y CUANTITATIVA DE LOS LOGROS QUE SE PLANEAN ALCANZAR EN EL AÑO PRESUPUESTO, EN LOGROS QUE SE PLANEAN ALCANZAR EN EL AÑO PRESUPUESTO, EN RELACION CON UN OBJETIVO Y UN PRODUCTO IDENTIFICADO RELACION CON UN OBJETIVO Y UN PRODUCTO IDENTIFICADO.

INDICADORESINDICADORESVARIABLES CUANTITATIVAS QUE SERÁN UTILIZADAS PARA MEDIR VARIABLES CUANTITATIVAS QUE SERÁN UTILIZADAS PARA MEDIR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS COMPROMETIDAS EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS COMPROMETIDAS POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMAPOR LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA..

Indicador de eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos y metas propuestas por la Unidad Ejecutora

Indicador de eficiencia: establece la relación entre la producción física del bien o servicio y los insumos utilizados para alcanzar el nivel de producto

Indicador de calidad: mide la capacidad de la Unidad Ejecutora por cumplir con los requisitos de satisfacción del producto que esperan los usuarios, en términos de oportunidad, accesibilidad, precisión, etc.

Indicador de economía: Capacidad de la institución para movilizar

adecuadamente sus recursos

CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA

FORMULACION

• Emisión de directrices metodológicas (Dirección General de Presupuesto Nacional)

• Emisión de directrices en materia de crecimiento del gasto (en concordancia con la Programación macroeconómica)

• Sistema de formulación presupuestaria

DISCUSION Y APROBACION

Corresponde a la Asamblea Legislativa, según lo establecido

en el artículo 178 de la Constitución Política, la

aprobación del Presupuesto Nacional de la República

EJECUCION

• Se realiza bajo el principio de centralización normativa y desconcentración operativa

• Normativa emitida por DGPN

• Sistematización de la ejecución: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF), Sistema de Recursos Humanos, Planillas y Pagos (INTEGRA)

CONTROL DE LA EJECUCIÓN

Proceso que tiene por fin, verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y técnicas que regulan la gestión presupuestaria, en virtud de que el proceso de ejecución presupuestaria es ejercido en forma desconcentrada, le corresponde a la DGPN su seguimiento global y verificación.

EVALUACION

PROCESO INCIPIENTE

PROCESO QUE ABONA A LA COHESION SOCIAL, A LA TRANSPARENCIA Y A LA GOBERNABILIDAD

DESAFIOS EN PERSPECTIVA: EL BUEN GOBIERNO, LA GESTION POR RESULTADOS Y EL MODELO GLOBAL

Fabián David Quirós AlvarezSUBDIRECTOR GENERAL DEPRESUPUESTO NACIONAL

quirosaf@hacienda.go.cr

www.hacienda.go.cr/presupuesto

Muchas Gracias !