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nLUnREZ rmCH V cm .. S.C.

INSTITUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO, REGIONAL Y VIVIENDA

INFORME DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

1

AUDITORIA FINANCIERA, PRESUPUESTAL Y PROGRAMÁTICA AL EJERCICIO 2009

Av. 20 de Noviembre Oriente No. 388-3 Col. Centro C. P. 91000 xalapa, Ver. Tels. (FAX) 818-13-57 y 818 -55-92 E-Mail: [email protected]

1 ~

~ JILUDREZ riOCH Y CUL S_C_

GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE

INSTITUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL Y

VIVIENDA

AUDITORÍA 2009

INFORME DE OBSERVACIONES Y

RECOMENDACIONES

INFORME DE AUDITOR/A 2009 j 1 INSnTUTO VERACRUZANO DE DESAR~OLLO URBANO REGIONAL Y VIVIENDA~ 1

1 _,

VIl. INCONSISTENCIAS DETECTADAS COMO RESUL T AOO DE LA AUDITORÍA

RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES. LIMITACIONES, INCUMPLIMIENTO A LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SAL\/S)AD=s.

CONCEPTO FINANCIERAS i Observaciones

__.l 18

Limitaciones ' 2

Principios de Contabilidad 4 Gubernamental

Salvedades 3

Recomendaciones 8 Contingencias o

SUMA 35

Una vez revisada la información y documentación comprobatoria de los ingresos y egresos · correspondientes al ejercicio 2009, del Instituto Veracruzano de Desarrollo Urbano, Regional y Vivienda, misma que se llevó a cabo mediante pruebas selectivas, se determinó que no existen inconsistencias importantes.

OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO

(Cifras en Pesos con dos Decimales)

No. DESCRIPCIÓN

1 De la revisión documental aplicada a los expedientes unitarios de las obras 1 05C8080190022.09, 1 05C8080 190023.09 y 1 05C8080190025.09 "Construcción de 297 unidades básicas de vivienda en diversos municipios (zona sur), en el Estado de Veracruz", financiadas con recursos del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares y del Programa STAN EXFONDEN, Adjudicadas mediante contrato INVIVIENDA/ADIFONHAPO-07/0009/09 por un monto de $35,640,000.00, se detectaron las siguientes inconsistencias:

a) Incumplimiento con el plazo de inicio (03 de agosto) y término (31 de diciembre) de la obra, estipulado en el contrato, sin que exista evidencia de la celebración de un convenio modificatorio o solicitud de ampliación del plazo de terminación de obra o en su caso de las sanciones correspondientes por incumplimiento contractual imputables al contratista.

b) Incumplimiento por parte del Instituto de lo estipulado en la cláusula séptima del contrato, relativa a las fechas de entrega del anticipo, como a continuación se señala:

FECHA DE ENTREGA SEGÚN CONTRATO IMPORTE FECHA DE PAGO IMPORTE SEGÚN (CL)

15% a la fecha de firma del contrato (1 julio 2009). $5,346,000.00 18/11/09 $558,088.00

15% treinta dias después de la fecha de finna del 5,346,000.00 18111/09 12,065,625.00 contrato ( 1 agosto 2009). '

10% cuarenta y cinco dias después de la fecha de finna 3,5&4,000.00 18/11/09 5,196,288.00 del contrato (16 agosto 2009).

10% sesenta dlas después de la fecha de firma del 3,564,000.00 Sin pago Sin pago contrato (1 septiembre 2009).

TOTAL $17,820,000.00 $17,820,001 .00 1 1 INSnTUTO VERA CRUZA NO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL Y VMENDA

2

1 ~

,-------r No. : DESCRIPCIÓN

, e) .!...:. :>e--e :e ~.....::c . . as :-c.-~ :nL.--estran un avance físico del O% , aun cuando ya se otorgó el anticipo ~ 50% en el mes de noviembre, para el inicio de los trabajos.

d) Incumplimiento en los procesos de licitación pública, debido a que se adjudicó directamente ei ::ontrato INVMENDA/ADIFONHAP0-07/0009/09 celebrado el día 01 de

1 julio de 20L'S t:.;ndamentárrjclo en el Art. 33 Fracción 111 De la Ley de Obras Públicas para ! el Estado de Veracruz que al tenor dice ·cuando peligre o se altere el orden social, la 1

, económica. !os serw'icios públicos. la salubridad, la seguridad o el ambiente de alguna zona 1 o región del Estado, como consecuencia de desastres naturales ... .", sin embargo la

declaración del desastre natural fue el día 03 de octubre del 2005 y la adjudicación del contrato se efectuó el 25 de junio de 2009 después de cuatro años de haberse suscitado la contingencia , tiempo suficiente para efectuar la licitación .

FUNDAMENTACION: Articulo 47,48, 53, 65, y 33 fracción 111 Ley No. 100 de Obras Públicas para el Estado de Vera cruz. Articulo 69 Reglamento de Obras Públicas.

e) Carecen de los documentos que a continuación se indican:

1. El proyecto técnico ejecutivo de la obra pública. 2. La bitácora de obra. 3. El acta de entrega-recepción de obra pública. 4. Los convenios modificatorios, permisos y licencias relacionados con la obra pública; 5. Documentos relativos al proceso licitatorio. 6. Lista de los beneficiarios del proyecto de inversión.

FUNDAMENTACION: Articulo 50 y 51 , Lineamientos Para la Gestión Financiera de la Obra Pública para el Estado Libre y Soberano de Veracruz- Llave. (Gaceta Oficial 4 de mayo de 2009). Articulo 10, 14 fracción 11, 30 fracción 11 y 46 de la Ley de Obras para el estado de Veracruz.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales.

MOTIVACIÓN: La Subgerencia de Supervisión y Control de Obra no vigiló el cumplimiento de la clausula séptima contenida en el contrato de obra pública, ni de la normatividad aplicable a los procedimientos de licitación en materia de obra pública. Así mismo no cumple con la obligación de verificar la debida integración de los expedientes unitarios de las obras.

Total 1 $17,820,001 .00

No. DESCRIPCIÓN

2 De la revisión documental aplicada a los expedientes unitarios, de las obras 1 05C8080190021 .09 y 1 05C8080190024.09 "Construcción de 318 unidades básicas de vivienda en diversos municipios (zona norte), en el Estado de Veracruz", financiadas con recursos del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares y del Programa STAN EXFONDEN, Adjudicadas a CEBRIAN Suministros para Construcción S.A. DE C.V.

' mediante contrato INVIVIENDA/AD/FONHAP0-07/0010/09 por un monto de $38,1 60,000.00, se detectaron las siguientes inconsistencias:

a) Incumplimiento con el plazo de inicio (03 de agosto) y ténnino (31 de diciembre) de la obra, estipulado en el contrato , sin que exista evidencia de la celebración de un convenio modificatorio o solicitud de ampliación del plazo de terminación de obra o en su caso de las sanciones correspondientes por incumplimiento contractual imputables al contratista.

/)f~ INFORME DE AUDITORfA 2009 INSnTUTO VERACRUZAHO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA 3

1 ~

-.o. DESCRIPCIÓN : : : ~mplimiento por parte del Instituto de lo estipuiaG'o ~ :a cláusula séptima del contrato, relativa a las fechas de entrega del anticipo, como a continuación se señala:

1 FECHA DE ENTREGA SEGÚN CONTRATO IMPORTE 1 FEd -!A pE PAGO l IMPORTE ¡ ! SEGUN (CL)

15% a la fecha de firma del contrato (1 julio 2009) . $5,724,000.00 ' 18/11 /09 $3,696,750.00

1 o% treinta días después de la fecha de firma del l contrato l1 agosto 2009). 5,724,000.00 1 18/11109 1 7,751 ,250.00

' l TOTAL 1 $1 1,448,000.00 1 1 $11 ,448,000.00

e) Al cierre del ejercicio, las obras muestran un avance físico del 0%, aun cuando ya se otorgó el anticipo del 30% en el mes de noviembre, para el inicio de los trabajos.

d) Incumplimiento en los procesos de licitación pública, debido a que se adjudicó directamente el contrato INVIVIENDA!AD/FONHAP0-07/001 0/09 celebrado el día 01 de julio de 2009, fundamentándolo en el Art. 33 Fracción 111 De la Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz que al tenor dice ·cuando peligre o se altere el orden social, la económica, los servicios públicos, la salubridad, la seguridad o el ambiente de alguna zona o región del Estado, como consecuencia de desastres naturales ... .", sin embargo la declaración del desastre natural fue el día 03 de octubre del 2005 y la adjudicación del contrato se efectuó 25 de junio de 2009 después de cuatro años de haberse suscitado la contingencia, tiempo suficiente para efectuar la licitación.

FUNDAMENTACION: Articulo 47,48, 53, 65,33 fracción 111 Ley No. 100 de Obras Públicas para el Estado de Veracruz. Articulo 69 Reglamento de Obras Públicas.

e) Carecen de los documentos que a continuación se indican:

1. El proyecto técnico ejecutivo de la obra pública. 2. La bitácora de obra. 3. El acta de entrega-recepción de obra pública . 4. Los convenios modificatorios, permisos y licencias relacionados con la obra

pública; 5. Documentos relativos al proceso licitato1io. 6. Lista de los beneficiarios del proyecto de inversión.

FUNDAMENTACION: Artículo 50 y 51 , Lineamientos Para la Gestión Financiera de la Obra Pública para el Estado Libre y Soberano de Veracruz- Llave. (Gaceta Oficial 4 de mayo de 2009) Articulo 10, 14 fracción 11 , 30 fracción 11 y 46 de la Ley de Obras para el estado de Veracruz


MOTIVACIÓN: La Subgerencia de Supervisión y Control de Obra no vigiló el cumplimiento de la clausula séptima contenida en el contrato de obra pública, ni de la normatividad aplicable a los procedimientos de licitación en materia de obra pública. Así mismo no cumple con la

1 1 obligación de verificar la debida in-tegración de los expedientes unitarios de las obras. 2}1 Total $11 ,448,000.00

1ff INFORME DE AUDITORfA 2009 INSnTUTO VERACRUZAHO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA 4

' ~

N~ __ j DESCRIPCIÓN 3 ! El Instituto incur.-:;::.;•6 :on el Convenio de Ejecución del "Programa Especial para ;,:;

Construcción de Acdones Derivadas de Desastres Naturales·, celebrado con el Fideicomiso ¡'

Fondo Nacional de Habitaciones populares, el Fiduciario Banco Nacional de Obras y 1

Servicios Públicos S.N.C. y la Secretarfa de Desarrollo Social, específicamente en la !

clausula decimo primera que al tenor dice ·cuando por causas imputables a "El Instituto·, los recursos otorgados como subsidio federal que no hayan sido devengados, deberán reintegrarse junto con los rendimientos generados por la tenencia de los mismos a la FONHAPO, cuando no haya cerrado el ejercicio fiscal 2007", toda vez que al cierre del , ejercicio 2009 los recursos Federales programados según declaratoria de Desastres Naturales en el ejercicio 2007, y que correspondientes a los contratos INVIVIENDNAD/FONHAP0-07/0009/09 e INVIVIENDNAD/FONHAP0-07/0010/09 por un monto de$ 49,968,750.00 no han sido devengados en su totalidad.

FUNDAMENTACION: Convenio de Ejecución del "Programa Especial para la Construcción de Acc.iones Derivadas de Desastres Naturales", clausula decimo primera.

MOTIVACIÓN: Incumplimiento de las reglas de operación de los recursos federales provenientes del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones populares clausula decimo primera.

Total 1 $49,968,750.00

No. DESCRIPCIÓN 4 Derivado del análisis practicado a la información financiera proporcionada por el Instituto

Veracruzano de Desarrollo Urbano, Regional y de Vivienda, específicamente a las notas a los estados financieros al 31 de diciembre de 2009, se detectaron las diferencias que abajo se listan, entre los importes de las cuentas de balance revelados en dichas notas, con respecto a los mostrados en los estados financieros y la balanza de comprobación.

SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN

NOMBRE DE LA VARIACIÓN ESTADOS

CUENTA NOTAS FINANCIEROS

Funcionarios y

Empleados $344,506.20 $22,593.68 $321,91 2,.52

Deudores Diversos 7,728,722.85 7,122,647.85 606,075.00

Acreedores diversos 9,659,516.33 9,637,516.77 21,999.56

Impuestos por pagar 1,269,417.42 1 ,291 ,416.98 -21 ,999.56

TOTAL $19,002,162.8 $18,074,175.28 $927,987.52

FUNDAMENTACION: Artículo 186, Fracción XI Código No.18 Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente e Importancia Relativa.

MOTIVACIÓN: .,

Falta de integración y comparabilidad de los saldos de las cuentas de balance mostrados en los estados financieros y sus notas. A

1

Total $927,987.52 //¡ • u

INFORME DE AUDITORÍA 2009 INSnTUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA 5

1 .,

! No. DESCRIPCIÓN

¡ 5 Explicar, justificar la naturaleza o en su caso efect~c;r .~ .!i0 -~ ::::::.:s.:or:::~ éi.J er.or de registro contable derivado del doble registro efectuado en los meses de noviembre y diciembre, en la cuenta bancaria 4024433880, correspondiente al cheque 8987 por un monto de $553,668.86, ya que dicha cuenta presenta variaciones entre el saldo final de I"IOVlembre por $ -313,523.36 y el saldo inicial de diciembre por S 240 ,1.i5 5J

FUNDAMENTACION: Artículo 186, Fracción XII, 192 y 258 Código No.18 Finanoero para el Estado de Ver~cruz de Ignacio de la Llave.


MOTIVACIÓN: Falta de control y supervisión en la elaboración de las conciliaciones bancarias por parte del área financiera.

Total $553,668.86

No. DESCRIPCIÓN

6 De la revisión efectuada a los intereses bancarios obtenidos durante el ejercicio en revisión, se observó que existen diferencias entre los montos presentados en los estados de cuenta bancarios y los registrados contablemente, como se detalla a continuación:

MES TOTAL DE INTERESES TOTAL DE INTERESES VARIACIÓN BANCOS BALANZA

Enero $298,717.37 $303,184.11 $4,466.74

Febrero 303,367.46 315,643.87 12,276.41

Marzo 311 ,552.18 317,829.69 6 ,277.51

Abril 329,168.26 337 .<:06 .89 8 ,0 38 .63

Mayo 304,734.72 325.15 3.56 1 20,418.84

Junio 280,391 .89 ~ 3CU~33 . 5-4 10 .541 .65

Julio 311 ,289.38 390.122.98 1 78,833.60

Agosto 240,209.25 246.563.-4--4 6,354.19

Septiembre 229,759.19 237.332.11 7,572 .92

Octubre 285,133.99 227.936.37 - 57 197.62

Noviembre 233,497.25 241 .641 .63 8,144 .38

Diciembre 189,080.61 212 ,893.88 23,813.27

TOTAL $3,316,901 .55 $3,446,442.07 $129,5-40.52

FUNDAMENTACION: Artículo 186, Fracción XII , Código No.18 Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente y Bases de Registro.

MOTIVACIÓN: "·

Falta de control y supervisión en el registro de los productos financieros.

Total $129,540.52 ;;-1 -~

INFORME DE AUDITORfA 2009 INSTITUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL Y VMENDA 6

No. DE~-~PC 1óN

7 De la revisión docv ""'"'i!'7_:s =-:- ..:~ :;.. :¿~ ':_.,e ·:;:o,: " Ser-li~os Personales" , se detectaron las siguientes inconsistencias:

a) En la partida 601-1350 LEstímulos al destacado desempeño", se pagaron estímulos que abajo se detallan ;n(s;nas que carecen de la firma del beneficiario:

FE:::f-iA ~ · ::> -:: ..., ,..., "'E ::> r-, ~ NUM. ~ ..- . '-'L. , EMPLEADOS MONTO

Agosto 26 5 1 524 1 $70 360.00

Octubre i 26 1 5 1 691 1 70,360.00

TOTAL 1 $140,720.00

b) En la partida 601-1 404 "Seguro Institucional", se realizaron erogaciones que están comprobadas con copias fotostáticas, mismas que a continuación se detallan:

FECHA TIPO NO. DE POL. MONTO

Febrero 4 5 85 $7,686.40

Marzo 23 5 174 3 843.20

Abril 22 5 231 4,029.42

Mayo 8 5 259 4,029.42

Junio 11 5 356 4,029.42

TOTAL $23 617.86

FUNDAMENTACION: Artículos 29 párrafos 1 y 11; y 29 A del Código Fiscal de la Federación. Artículo 102, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículo 46 fracción l. de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.


MOTIVACIÓN: Incumplimiento de la normatividad aplicable a los requisitos que debe reunir la documentación que soporta el gasto, específicamente a lo dispuesto en el Código Fiscal de la Federación y la l ey del Impuesto Sobre la Renta.

Total $164,337.86

No. DESCRIPCIÓN 8 De la revisión documental aplicada al expediente unitario de las acciones

1 05C8080190009.09 y 1 05C808019001 0.09 "Aportación Estatal al Programa CONA VI-INVIVIENDA para la realización de 500 viviendas para los afectados del huracán DEAN", financiadas con recursos del Programa Reforma Hacendaría 2008 y Recursos Estatales respectivamente, adjudicadas mediante contrato sin número de fecha 19 de marzo de 2009 por un monto de $28,367,160.00, se observó que estos carecen de los documentos que se indican, señalc::dos con las letras siguientes:

a) Registro en el Padrón de Proveedores. b) Convenio Adicional o Modificatorio del Contrato. e) Fianza de cumplimiento y de vicios ocultos.

1» d) Resumen Comprobación .

INFORME DE AUDITOR/A 2009 INSTITUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA 7

1 ~

-..c. DESCRIPCIÓN

Total

~~~---~--------------------------------

:'!.' -=-~ :Je ~t;ega-recepción de beneficiarios. f) Reporte Fotográfico.

FUNDAMENTACION: Articulo 5.J y 51 de los Lineamientos Para la Gestión Financiera de la Obra Pública para el Estado Libre y Soberano de Veracruz- Llave. (Gaceta Oficial 4 de mayo de 2009). Artículo 1 O. 14 fracciones 11, 30 fracciones 11 y 46 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz.

, Artículo 186 fracción XVIII del Có'digo Financiero para el Estado de Veracruz.


MOTIVACIÓN: La Subgerencia de Supervisión y Control de Obra incumplió con la obligación de verificar la debida integración de los expedientes unitarios de las obras y acciones como lo señala la normativa.

$28,367,160.00

1 No. 1 DESCRIPCIÓN 9 De la revisión documental aplicada al expediente unitario de la acción 1 05C8080190030.09,

"Construcción de piso firme acciones DEAN·, financiada con recursos del Programa Reforma Hacendaria 2008, adjudicada mediante contrato s/n de fecha 31 de marzo de 2009, al contratista INTEMPO SISTEMAS CONSTRUCTIVOS S.A. DE C.V. por un importe de $8,397,997.65 y a PANELMOD S.A. DE C.V., mediante contrato s/n de fecha 19 de febrero de 2009 por un importe de $4,999,638.03, se observó que estas carecen de los documentos que se indican, señaladas con las letras siguientes:

a) Registro en el Padrón de Proveedores. b) Fianza de de cumplimiento y de vicios ocultos. e) Acta de entrega-recepción de beneficiarios. d) Resumen de Comprobación. e) Reporte Fotográfico. f) Finiquito.

FUNDAMENTACION: Artículo 50 y 51 de los Lineamientos Para la Gestión Financiera de la Obra Pública para el Estado Libre y Soberano de Veracruz- Llave. (Gaceta Oficial 4 de mayo de 2009) . Artículo 1 O, 14 fracciones 11, 30 fracciones 11 y 46 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz. Artículo 186 fracción XVIII del Código Financiero para el Estado de Veracruz.


MOTIVACIÓN: La Subgerencia de Supervisión y Control de Obra incumplió con la obligación de verificar la debida integración de los expedientes unitarios de las obras y acciones como lo señala la normativa. 111

Total 1 $13, 397,635.68 1

INFORME DE AUDITORiA 2009 INSnTUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA 8

1 .,

No. DESCRIPCIÓN

10 Derivado del análisis aplicado a los cierres de ejercicio de las obras ejecutadas y a la balanza de comprobación, se detectaron diferencias entre an1bos documentos en cuanto a los importes del gasto ejercido, las cuales se detallan a continuación.

¡ SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN

FONDO i

VARIACIÓN CIERRE DE OBRA BALANZA

Obra Pública con $12,144,738.99 $13,927,488.58 $-1,782,749.59

Recursos Propios.

Fondo Municipal. 414,565.10 344,565,10 70,000.00

Aportaciones de 1 ,847 ,015.25 0.00 1,847,015.25

Beneficiarios.

TOTAL $14, 406,319.34 $14,272,053.68 $134,265.66

FUNDAMENTACION: Artículo 186, Fracción XII del Código No.18 Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.


MOTIVACIÓN: Diferencias detectadas en importes ejercidos entre el cierre de obras y la balanza de comprobación.

Total $ 134,265.66

DESCRIPCIÓN

11 Del análisis aplicado a los cierres de ejercicio de obra, de los diferentes fondos ejercidos durante el ejercicio en revisión, se observó que no existe correspondencia entre los avances físicos y los financieros presentados, como se detalla a continuación:

OBRA RECURSOS CONTRA TIST Al IMPORTE

AVANCE AVANCE PROVEEDOR FINANCIERO FISICO

Programa atención a Federales Mexicana de Servicios $41,247,553.88 55% 95%

damnificados huracán DEAN. para la Vivienda.

Maria de los Ángeles 1,141,189,.50 100% 50%

Martínez Montiel.

CD057/07 Programa tu Casa. Federales Inmobiliaria y Constructora 1 ,250,000.00 100% 60% Andrómeda S.A. de C.V.

Acuerdo 69/0 7 para cubrir los trabajos de la obra (Construcción

Recun;os Sistema de Construcción de 16 Viviendas en el mismo sitio

Propios y Obras del Golfo S.A. 335,428.08 75% 95%

Subprograma 04 FONDEN 2003, de C.V. zona sur.

CD057107 Programa tu Casa Recursos Maria de los Ángeles 177,219.85 100°Áo 50%

2007. Propios Martinez Montiel.

CD057107 Programa tu Casa Recursos

Inmobiliaria y 2007.

Propios Constructora 165,860.00 100% 60% Andrómeda S.A. de C.V.

~~ INFORME DE AUDITORÍA 2009 INSnTUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO R~GIONAL YVMENDA 9

' ...

r- No. ! :ESCR:::>c:óN 1 NO .. ~=-= :!.~.POR 1 t:. 1 PLACAS

PÓLIZA 1 GTOS GERARDO WUNOZ 1 9- 830.091 YCM-3488 Nov 000030

20/10,00_ 965.001 Nov 1 6 1 003 1 000031 1 GTOS GE~RX ~t.;OZ 08-- YCM-3488

09:1C09 Nov 1 6 1 003 1 000037 ! G 1 es ~ ::.::: -: -. ve ~.:.v 'EZ 197.00 1 YFD-2303

04-C9C9. Nov 000070 GTQS - ~s= .... ~~ s;. _.=s 3 :4~CS 656.20 1 YDL-8401

Nov 000073 GTOS JOSE L ROSALE 27-28.D8/09_ 900.11 YDL-8401

----Nov 1 23 1 003 000074 GTOS JOSE L ROSA LE 03--04109109. 1,457.15 YDL-8401

Nov 23 003 000075 GTOS JOSE L ROSALES G 17/09/09_ 400.00 YDL-8401

Nov 23 003 000076 GTOS JOSE L ROSALES G 13/10/09. 277.92 YBL-1025

Nov 25 003 000088 GTOS JOSE L ROSALES G 15/09109. 364.00 YDL-8401

---Nov 25 003 000089 GTOS JOSE L RO SALES G 21 /09/09. 470.12 YDL-8401


Nov 25 003 000091 1 GTOS JOSE L ROSALE 07-08/10/09_ 930.27 YDL-8401 1

Nov 25 003 000092 GTOS JOSE L ROSA LE 16--18/1 0/09_ 420.00 T YDL-8401

Nov 25 003 000093 GTOS JOSE L ROSALES G 19/10/09. 400.00 1 YDL-8401

Nov 30 003 000115 GTOS JOSE L ROSALES G 11 / 11 /09. 500.00 YDL-8401

Nov 30 003 000116 GTOS JOSE L ROSALES G 17/11 /09. 345.06 YDL-8401


Nov 30 003 000120 GTOS GUSTAVO SANCHEZ 300.01 YAB-9852 07/11/09.

Nov 1 30 003 000144 1 GTOS ADRIAN MENDEZA C 1 594.001 XK-42397

Nov l3o 1 003 1 000157 i 16/11 .09 : GTOS F~!.J X VI LLAGR 02-03/10/09. 1 396.00 1 TSM-5578

Nov 000160 1 GTOS ENRIQUE POLAN 12-13/11/09_ 1 894.971 YCN-7000 !

Nov 000176 1 GTOS LUIS GABRIEL MAC 29/10/09_ 1 541 .001 S/P

Nov ! GTOS JERONIMO RAM! 06-08/11 /09. 1,300.00 1 XN-52912

Nov GTOS MIGUEL ZURUTU 04-05/11 /09. 1,270.041 YFG-7182

TOTAL $16,179.66 L_

FUNDAMENTACIÓN: Artículo 46 fracción l. de la Ley de Responsabilidades de los· Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Artículo 186 fracción XVIII del Código Financiero para el Estado de Veracruz. Regla 1.5.8 Manual de Políticas para el Trámite y Control de Viáticos y Pasajes

b) El Instituto efectuó las erogaciones que abajo se detallan, las cuales carecen de soporte documental que justifican el gasto:

~· ' ~

INFORME DE AUDITORÍA 2009 11 INSTITUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL Y VMENDA

!No. DESCRIPCIÓN -----¡

-- -.·:; ;:::;L,z:A i CONCEPTO IMPORTE -=---- ~ . -3803 ACTMDADES CIVICAS Y FESTIVIDADES

Jw; 31 . 003 ' 000258 COMP DE GTOS VARIOS $56,799.70 ' ' DICIEMBRE/09.

; 315· · V~ · : ·:s -..,:.:: ;CNALES A SERVIDORES PÚBLICOS

:X 3~ X3 ~105 1 GTOS ENRIQUE MARTINEZ 149.00 11/11/09.

:)-e 3~ X.3 aJC109 GTOS JORGE A PEREZ 18- 408.00

i 19/11/09.

: Die i 31 ! 003 000109 GTOS JORGE A PEREZ 18- 690.00 1 . ¡ 19/11/09.

, Die 1 31 003 000109 GTOS JORGE A PEREZ 18- 417.30 19/11/09.

i 2602 · coMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS

Die J 9 002 000003 PAGO COMBUSTIBLE PARA 80,000.00 VEHICULO .

2603 "COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS

1

Die 1 9 002 000003 PAGO COMBUSTIBLE PARA 30,000.00 VEHICULO.

1

TOTAL $168,464.00

FUNDAMENTACIÓN: 1 •

i Articulo 102, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta . Artículo 46 fracción l. de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Artículo 186 fracción XVIII del Código Financiero para el Estado de Veracruz.

e) Las siguientes pólizas no fueron localizadas:

FECHA TIPO NO. PÓLIZA NOMBRE IMPORTE

3301 ASESORÍAS ASOCIADAS A CONVENIOS

Ene 23 013 000001 CH 239 HDEZ. ARROYO ANDRES. $80,105.55

' Ene 27 013 000002 CH 240 VICTOR H. MTZ. ALMAZAN . 281,750.00

' . 5303 VEHIC . TERRES. AER. MAR. LAC. Y F. PRG.

Jun. 29 013 000025 CH 263 SABALO DE XALAPA, S.A. 311,500.00

l 4114 AYUDA PARA LENTES Y APARATOS ORTOPEDICOS

1 Abe 8 005 000207 CH 7472 DORA LUZ VELAZQUEZ R. 3,658.00 1 1 Abr. 16 005 000228 CH 7493 DORA LUZ VELAZQUEZ R 3,658.00 '

Abr. 20 005 000229 CH 7494 DORA LUZ VELAZQUEZ R. 1,829.00

Abr. 27 005 000233 CH 7498 DORA LUZ VELAZQUEZ R. 7,316.00

M ay 7 005 000257 CH 7522 MONICA ABURTO LANDA. 1,829.00

M ay 8 005 000260 CH 7225 DORA LUZ VELAZQUEZ. 5,847.00

M ay 13 005 000268 CH 7533 DORA LUZ VASQUEZ. 3,658.00

M ay 25 005 000294 CH 7559 MANUELA ABURTO

3,658.00 LANDA.

2603 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS PAR

Sep 3 002 000002 UNION CREO DE GASOLINEROS. 15,000.00

3413 OTROS SERVICIOS COMERCIALES ..

CH 292 AMA DEO FLORES Oct. 23 013 000054 ESPINOSA.

156,820.28

2108 SUSCRIPCIÓN A PERIODICOS

Nov 20 002 000015 SUSC. DIARIO OFICIAL

3,910.00 /J 1 FEDERACION.

(fi:t INFORME DE AUDITORiA 2009 INSnTUTO VERACRUZAHO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMEHDA 12

, ~

No. DESCRIPCIÓN FECHA 1 TIPO j NO. PÓLIZA l NOMBRE 1 'MPORTE FECHA

5206 BIENES INFORMATICOS

Nov 30 003 000124 REG. MOV.INVENTARIO OBS.CI. 81,688.84 - -3507 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO DE UNIDADES

Oct. 1

16 1

002 1

000012 1 FACT.192 REP-VEHIC. 23,893.61 '

: BARRIENTOS.

j3811 PASAJES NACIONALES SERVIDORES PUBLICOS i

Dic. 15 003 000072 GTOS MANUEL BARCLAY 14-

5,188.54 19/07109.

Dic. 31 003 000269 MOV.DEL MES POR

3,058.62 RECLASIFICACIONES.

Dic. 10 003 000055 GTOS ARTURO COBOS 14- 1,287.00 16/11109.

Dic. 10 003 000060 GTOS ANGEL E CRUZ 19-28/11/09. 5,670.00

Dic. 10 003 000060 GTOS ANGEL E CRUZ 19-28/11/09. 2,821 .00

Dic. 10 003 000064 GTOS JUAN MANUEL AGUI 10-

2,100.00 13/11.

Dic. 10 003 000065 GTOS HAZA EL FLORES 24-

1,800.00 27/11/09.

Dic. 10 003 000065 GTOS HAZA EL FLORES 24- 1,170.00 27/11/09.

Dic. 31 003 000079 GTOS ANIBAL RIVERA 1 0-15/11/09. 5,600.00

Dic. 31 003 000079 GTOS ANIBAL RIVERA 10-15/11/09. 2,550.00

Dic. 31 003 000080 GTOS ANIBAL RIVERA 19-28/11109. 6,300.00

Dic. 31 003 000080 GTOS ANIBAL RIVERA 19-28/11109. 2,850.00

Dic. 31 003 000083 GTOS ELEANA LIMON 25-27/11/09. 1,260.00

Dic. 31 003 000085 GTOS JOSE 1 CABALL 26-28/11/09. 1,680.00

Dic. 31 003 000269 MOV.DEL MES POR 3,058.62

RECLASIFICACIONES. -TOTAL $ 1 ,026,397.82

FUNDAMENTACIÓN: Artículo 102, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículo 46 fracción l. de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Artículo 186 fracción XVIII del Código Financiero para el Estado de Veracruz.

d) Se realizó una adquisición en la partida 2701 "Vestuarios y Uniformes", por la cantidad de $178,717.36, adjudicada directamente al proveedor Alexis Harumi Novara Cazarín, según dictamen de adjudicación del mes de diciembre de 2008, dicha adjudicación es motivada en el Artículo 55 Fracción 111 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles, que al tenor dice "Las instituciones podrán celebrar contrataciones, a través de la adjudicación directa, previa autorización del subcomité ... cuando: Fracción 111. Peligre o se altere el orden social, la salubridad, el medio ambiente de alguna zona o región del Estado, como consecuencia de desastres producidos por fenómenos naturales ... ", dicha motivación resulta improcedente, toda vez que los bienes no fueron adquiridos con el objeto de anticipar o preveer una contingencia y no se emitió declaratoria alguna por desastres naturales.

FUNDAMENTACIÓN: Artículo 46 fracción l. de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Artículo 27 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles. Artículo 186 fracción XVIII del Código Financiero para el Estado de Veracruz. 1

IIJr-1/

INFORME DE AUDITORfA 2009 INSnTUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMEHDA 13

1 '.1'

JNo. 1 DESCRIPCIÓN j\INCUMPUYl=.!'ITQ DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Cumplimiento de Disposiciones Legales. Importancia Relativa.

MOTIVACIÓN: Incumplimiento de la Normatividad aplicable a los requisitos que debe reunir el soporce documental que justifica el gasto, así como al control del archivo de pólizas. Incumplimiento de la Normatividad relativa a los procesos de licitación.

Total 1 $1,389,7?_8._8_4 _______________________ __,

No. DESCRIPCIÓN

13 De la revisión practicada al Capítulo 1 000 "Servicios Personales", se detectaron diferencias entre el salario mensual neto comparado con los límites autorizados para los funcionarios públicos de las dependencias y entidades, establecidos en el decreto 811 de Presupuesto de Egresos para el Estado de Veracruz correspondiente al ejercicio 2009, las cuales se integran como sigue:

FUNCIONA PRESUPUESTO DE

RIOSEGUN SUELD01A SUELDO 2A ESTIMULO AL

TOTAL EGRESOS 2007

MES PUESTO QUINCENA QUINCENA DESTACADO [);F;oRENCIA PRESUP.

NETO NETO DESEMPEÑO MENSUAL

MAXJMQ ! EGRE. 2009 MINIMO

Feb.09 DIRECTOR DIRECTOR

$28, 179.40 $31,014.43 $70,360.00 $129,553.83 $42,569.15 $57.288.66 572,265.17 GENERAL GENERAL

Abr.Q9 27,997.38 27,997.39 70,360.00 126,354.77 42,569.15 57,288.66 69,066.11

Ago-09 27,997.38 27,997.39 70,360.00 126,354.77 42,569.15 57,288.66 69.066.11

Oct.09 $25,362.41 $25,362.42 $70,360.00 $121 ,084.83 $0.00 $49,612.09 71,472.74

TOTAL $261,870.13

FUNDAMENTACIÓN: Artículo 37 del Presupuesto de Egresos Correspondiente al Ejercicio 2009.


MOTIVACIÓN: La Subgerencia de Recursos Humanos, incumplió con la obligación de verificar el apego a las disposiciones legales en materia de sueldos autorizados a funcionarios públicos.

Total $281,870.13

No. DESCRIPCIÓN

14 De la revisión documental aplicada a los expedientes de las Licitaciones, se detectaron las siguientes inconsistencias

a) Licitación N°. LS-INVIVIENDA-03/09, relativa a la Adquisición e Instalación de Equipo de Aire Acondicionado, por un importe de $399,974.60, adjudicada mediante contrato GAF/08/09 de fecha 9 de septiembre de 2009, se observó que dicho expediente carece de los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:

1) Programa y/o calendario autorizado de las adquisiciones. arrendamientos y servicios.

INFORME DE AUDITOR/A 2009 IHSnTUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA

1

14

1

"

No. DESCRIPCiÓN 2) Copia del registro al padrón de provee~·'?S

b) Licitación N°. LS-INVIVIENDA-01/09, relativa a la Aa:juSción de un vehículo para siete pasajeros, por un importe de $311 .500.00. adjudKAda mediante contrato GAF/007/09 de fecha 05 de junio de 2009 . se obse-r'.¡é q:;e dic."'lc expediente carece de los documentos que se indican, señaladas :::or. :.as ~.r:ss siguientes:

1) Programa y/o calendario autorizado de las ~uisi~ones , arrendamientos y servicios.

2) Cuadro comparativo de precios.

FUNDAMENTACIÓN: Artículo 10, 14, 15, 13, fracción 11 , 43, fracción 111 y 56 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles.


MOTIVACIÓN: La Subgerencia de Recursos Materiales y Servicios Generales, incumplió con la obligación de verificar la debida integración de los expedientes de licitaciones como lo señala la Normativa.

Total 1 $711,474.60

No. 1 DESCRIPCIÓN 15 1 De la revisión al expediente unitario y de licitación de la Obra FPAIN-INVIVIENDA-01-A-

2008 "Realización del proyecto ejecutivo, construcción y puesta en marcha de una planta de tratamiento de aguas residuales en el Municipio de Coatzacoalcos Veracruz", por un monto de $24,699,319.89, financiada con recursos del Fideicomiso Público de Administración del Impuesto sobre Nómina, se observó que dicho expediente carece de los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:

a) Constancia de visita al sitio de la obra. b) Minuta de la junta de aclaraciones. e) Acta de presentación de propuestas técnicas y económicas d) Oficio de notificación de resultados. e) Garantía de seriedad. f) Publicación de convocatoria en diarios y gaceta oficial. g) Contrato modificatorio en plazo. h) Autorización de Impacto ambiental.

FUNDAMENTACIÓN: Artículo 50 y 51, Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública para el Estado libre y Soberano de Veracruz- Llave. (Gaceta Oficial 4 de mayo de 2009). Artículo 1 O, 14 fracciones 11 , 30 fracciones 11 y 46 de la Ley de Obras para el Estado de Vera cruz. Artículo 186 fracción XVIII , del Código Financiero para el Estado de Veracruz .

.. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales.

MOTIVACIÓN: t.__ __ .c...=La.::.:......::S...::uc:::.b:z.:.gerencia de Supervisión y Control de Obra, no cum le con la obli ación de verificar 1

INFORME DE AUDITORJA 2009 INSnTUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA 15

1 .,.

No. DESCRIPCIÓN debida integr:oo:::..:r ::z .::s =~-?-::>e:-..=5 -=- ~íics ~ las obras y acciones como lo señala la Normativa.

Total Observación no cuantifica~

No. 1 DESCRIPCIÓN 16 1 De la revisión al expediente unitario de la acción "Programa de Atención a Damnificados del

Huracán Dean ¡1 ) . Para la Adqu isi;jón de Paquetes Básicos de Vivienda Autoconstrucción" , financiada con recursos del Fondo CONA Vl-INVIVIENDA, adjudicada mediante contrato INVIVIENDA-AD-PDV-CONAVI/RP-05-11-07, de fecha seis de junio de dos mil siete a Mexicana de Servicios para la Vivienda, S.A. de C.V .• por un monto de $41,247,553.88, INTEMPO Sistemas Constructivos. S.A. de C.V., contrato CONAVI/GPDV/010409 de fecha dos de abril de dos mil nueve, por un importe de $104,680,155.20 y PANELMOD, S.A. de C.V.. contrato sin número. de fecha dos de febrero de dos mil nueve por un importe de $18,898,298.60, se observó que dicho expediente carece de los documentos señalados con las letras siguientes :

1. Mexicana de Servicios para la Vivienda, S.A. de C.V.

a) Invitación . b) Oficio de notificación de resultados. e) Garantía de seriedad . d) Fianza de cumplimiento. e) Registro en el padrón de proveedores. f) Estimaciones. g) Acta de entrega-recepción de beneficiarios. h) Reporte fotográfico.

2. INTEMPO Sistemas Constructivos S.A. de C.V. :

a) Invitación. b) Oficio de notificación de resultados. e) Garantía de seriedad. d) Fianza de cumplimiento . e) Estimaciones. f) Acta de entrega-recepción de beneficiarios. g) Reporte fotográfico

3. PANELMOD. S.A. de C.V.:

a) Invitación . b) Oficio de notificación de resultados . e) Garantía de seriedad. d) Fianza de cumplimiento. d) Registro en el padrón de proveedores. e) Estimaciones. f) Acta de entrega-recepción de beneficiarios. g) Reporte fotográfico. h) Contrato modificatorio en plazo.

FUNDAMENTACIÓN: .. Artículo 50 y 51 , Uneamientos Para la Gestión Financiera de la Obra Pública para el Estado Libre y Soberano de Veracruz- Llave. (Gaceta Oficial 4 de mayo de 2009). · Artículo 1 o. 14 fracciones 11 . 30 fracciones 11 y 46 de la Ley de Obras para el Estado de

L__ _ _ ~eracruz. ~

INFORME DE AUDITOR/A 2009 INSflTUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA

1 -~

16

~ DESCRIPCIÓN - - - - -.:..-::::-- !1:!~ ~ 3E fra;:;dón XVIII , del Código Financiero para el Estac~ je Veracruz

1 INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: ; Cumplimiento de Disposiciones Legales.

~OTIVACIÓN : La Subgerencia de Supervisión y Control de Obra, no cumple con la obligación de verificar la debida integración de los expedien!es unitarios de las obras como lo señala la Normativa.

, Total ¡ Observación no cuantificable

No. DESCRIPCIÓN

17 De la revisión a la cuenta "Conservación y Mantenimiento de Vehículos" , se observó que el Instituto no cuenta con bitácoras de consumo y mantenimiento de los vehículos.

FUNDAMENTACIÓN: Artículo 186, Frac. XXXVI, Código Financíero para el Estado de Veracruz .de Ignacio de la Llave.


MOTIVACIÓN: El Instituto no cumplió con la obligación de llevar bitácoras de mantenimiento y consumo de combustibles.

Total Observación no cuantificable -~

No. 1 DESCRIPCIÓN 18 1 Al 31 de diciembre de 2009, la cuenta 1-3-1-08-24-01 -0001 y 1-3-1-08-24-01-0002,

"Anticipos Pendientes de Resolución Judicial", presenta un saldo de $3,460,372_72, el cual tiene una antigüedad mayor a un año, sin que el Instituto haya realizado al cierre del ejercicio de 2009, las gestiones necesarias para su recuperación, ni cuente con información específica sobre su seguimiento. Esta observación fue incluida en nuestro informe de observaciones de la auditoría al ejercicio 2008.

FUNDAMENTACIÓN: Artículos 186, Fracción XXV y 258 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.


MOTIVACIÓN: El Instituto no observó la obligación de realizar la recuperación de los anticipos sujetos a resolución judicial al cierre del ejercicio.

Total 1 $ 3,460,372.72 /¡

INFORME DE AUDITORÍA 2009 INSnTUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA

1 .. ,.

17

LIMITACIONES

No. DESCRIPCIÓN

19 El Sistema Contable que manejó el Instituto para el registro de sus operaciones financieras y presupuestales durante el ejercicio 2009, no permite fiscalizar de manera analítica los activos, pasivos, ingresos, gastos y avances en la ejecución de programas, toda vez que las partidas y saldos en los Estados Financieros no se encuentran desagregados o integrados a nivel detalle.

FUNDAMENTACION: Artículos 257, 258, 261 y 269 del Código No.18 Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente e Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

MOTIVACIÓN: Limitación en el alcance de la Auditoria debido a que el Sistema Contable del Instituto no permite la fiscalización y la desagregación de las cuentas a nivel detalle y por lo consiguiente incumple con la normatividad aplicable a las características que debe reunir la Contabilidad Gubernamental.

Total Observación no cuantificable .

No. DESCRIPCIÓN

20 El Instituto Veracruzano de Desarrollo Urbano Regional y Vivienda a la fecha no nos ha proporcionado la totalidad de la información que abajo se detalla, la cual fue requerida según el acta de inicio de auditoría de fecha 19 de abril de 201 O, lo cual representa una limitación al alcance de nuestra auditoría debido a que esto implica la imposibilidad de aplicar los procedimientos de auditoría para la adecuada terminación de los trabajos en tiempo y forma.

DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN SOLICITADA FECHA DE LA SOLICITUD

Copia de la balanza de comprobación al 31 de enero de 201 O antes de ajustes y 19/04/1 o definitiva.

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS, PAGOS ANTICIPADOS, IMPUESTOS, CUOTAS POR PAGAR, CUENTAS POR PAGAR, ACREEDORES Y SUELDOS POR PAGAR.

Fotocopia de los convenios celebrados y/ contratos. 19/04/1 o Integración de la cuenta de patrimonio. 19-04-1 o ACTIVO FIJO Resguardos firmados de los bienes muebles seleccionados para su revisión. 19/04/1 o ALMACEN GENERAL Comunicación por escrito del proc~dimiento que se sigue para las adquisiciones de 19/04/1 o insumas. EGRESOS Relación de contratos de bienes muebles e inmuebles rentados en 2009, señalando el concepto del mismo, vigencia , monto del contrato y pagos efectuados durante el 19/04/1 o j>_erfodo de revisión . Relación de inmuebles rentados, prestados, en los que se ubican sus oficinas, bodegas, etcétera, señalando dirección, oficina que lo ocupa y números de contrato 19/04/1 o de luz y agua. PRESUPUESTOS ·-Indicación por escrito de las protecciones con que cuenta el sistema de presupuesto 19/04/10

_para evitar la a~licación de egresos sin disponibilidad presupuesta!. Resumen mensual de importes recalendarizados, transferidos, disminuidos y/o incrementados al presupuesto original autorizado por el ejercicio de 2009, asf como 19/04/1 o

//~. acceso a la documentación que respalde su solicitud y autorización. ¿,¡ r

INFORME DE AUDITORIA 2009 INSnTUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA 18

1 '4'

No DESCRIPCIÓN

¡ DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN SOLICITADA -~~~!~~ lnfonne de avances presupuestales anual. ' 19oQ.411 O i INGRESOS i Convenios o acuerdos firmados con la Federación u otras instancias de las ~

! hayan recibido recursos durante el ejercicio 2009, independientes i O<S • ~ ~ ~ :; transferencias recibidas para su gasto de operación. Fotocopia de las ministraciones recibidas, por la SEFIPLAN en les C::str!CS conceptos( indicar número de cuenta bancaria) (FIES, FAFEF,REFEX.FE ,:::F C3~ ' 9 ~ 1:; ESTATAL DIRECTA,FONHAPO, REFORMA HACENDARIA) ' i ADQUISICIONES • Listado de bienes muebles adquiridos en el periodo de revisión, indicando el número de identificación, fecha de compra, número de factura, valor de adquisición, así como los bienes muebles dados de baja por enajenación (anexar copia de la 19/04/1 O autorización por el Congreso) inservibles, donación, pérdida, etc., de acuerdo al área de recursos materiales. Relación de fianzas y/o seguros contratados con vigencia en 2009, indicando el bien

1910411 0 o personas sujetas a aseguramiento, vigencia y monto pagado. OBRAS Cierre de ejercicio del programa de obras FONDEN. 1910411 O Reportes trimestrales de avances físico financieros. 19/04/1 O Relación de procesos de adjudicación en materia de obra pública , clasificado por origen de los recursos y por tipo de adjudicación. Mencionando número de licitación. participantes, monto presupuestado y ejercido, contratista adjudicado, número de 19104/1 O contrato, fechas de inicio y término de la obra , monto contratado, ampliaciones o adendums. l Expedientes técnicos financieros de las siguientes obras: a) CD025/2009 Otorgamiento de crédito, financiamiento y/o subsidios de los programas de mejoramiento a la vivienda, venta de lotes, venta de reserva 1 zro511 0 territorial, autoconstrucción y autoproducción de viviendas. b) CD057/0 7 Programa tu casa 2007. e) Programa mejoramiento de viveros. GENERALES !~formes de observaciones y recomendaciones de las revisiones efectuadas por el

1910411 0 Organo de Control Interno en 2009. Manual de políticas, organización, operativos, de procedimientos, y lineamientos 19104110 aplicados durante el ejercicio 2009. Copia certificada de los estados financieros de los meses de diciembre 2008. 1410511 0 diciembre 2009 y Enero 2010. Copia certificada de los contratos importantes celebrados por el Ente . : 1410511 O Copia certificada de los contratos por la prestación de servicios profesionales . 14/0511 O

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Durante el proceso de la revisión efectuada y como resultado de la misma, observamos que el Instituto Veracruzano de Desarrollo Urbano, Regional y Vivienda presentó incumplimientos sobre los Principios de Contabilidad Gubernamental, en lo referente a las Bases de Registro , Revelación Suficiente, lmportauci Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, los cuales se señalan en el apartado V. Evaluación Cu,mplimiento de Principios de Contabilidad.

INFORME DE AUDITORÍA 2009 INSTITUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA 19

1 ~

SALVEDADES

No. 1 i:ii:~JPC16t-. 21 1 De la revisión documental aplicada a los expediente unitalios de las acciones

105C8080190009.09 y 105C8080190010.09, "Aportación Estatal al Programa CONAVIINVIVIENDA para la realización de S...'"'.ü v'v'endas p..3ra los afectados del huracán DEAN", financiadas con recursos del Progr:..¡..a ~er0n1a Hacendaria 2008 y Recursos Estatales por un importe de $28,367,160.00. ejecutadas por la em¡:::-resa PANELMOD, S.A. de C.V. se observó que no se presentan facturas que amparen la comprobación del gasto, solo se presentan los pedimentos de importación lo que contraviene a lo estipulado en el contrato de fecha 17 de febrero de 2009, en el numeral 11 de las declaráciones, que al tenor dice "el proveedor es una empresa mercantil constituida conforme a las leyes de mexicanas" y por lo tanto, tiene la obligación de facturar el importe erogado por el Instituto Veracruzano de Desarrollo Regional y Vivienda del Estado de Veracruz.

FUNDAMENTACION: Artículo 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación. Artículo 186 fracción XVIII y 273 del Código Financiero del Estado de Veracruz. Artículo 102 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta .

MOTIVACIÓN: Falta de soporte documental que justifique el gasto .

1 Total 1 $28,367,160.00

l No. DESCRIPCIÓN

22 Al 31 de Diciembre la cuenta 1-1-2-13-0000-0000 ·Anticipos a Contratistas" que abajo se detalla, presenta un saldo por un monto de $76,186,582.95, el cual no fue recuperado o amortizado al 31 de diciembre de 2009.

NUMERO DE CUENTA 1 SALDO AL 31

FONDO DE DICIEMBRE

1-1 -2-13-2401 -6209 ' FIES $521 415.00 1-1-2-13-2401-6217 1 REFEX RECURSOS , FEDERALES 767,738.00 lc-1 . ::.XTRAORDINARIOS 1-1-2-13-2401-6225 · OBRA ESTATAL DIRECTA 34,103.10 1-1-2-13-2401-6202 l FONHAPO 20 082 389.90 1-1 -2-13-2401-6245 : REFORMA HACENDARIA 9,417,023.00 1-1-2-13-2401-6425 1 FONDO 2% SOBRE NOMINA 5,739,330.68 1-1-2-13-2401-6303 i FIDEICOMISO, LOTES Y TERRENOS 3,045.42 1-1-2-13-2401-6444 j FONDEN 39,621 ,537.85

__;__ . L TOTAL $76,186,582.95

FUNDAMENTACION: Lineamientos y Criterios de Registro Presupuesta!, Contable y de Consolidación de Dependencias y Entidades emitidos por la SEFIPLAN. Artículo 186 fracción XIII y XXV del Código Financiero para el Estado de Veracruz.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Importancia Relativa. Cumplimiento de Disposiciones Legales.

MOTIVACIÓN: El Instituto incumplió con la normativa aplicable a la recuperación o amortización de tos anticipos otorgados.

·Total $76,186,582.95 j_ 1

INFORME DE AUDITORíA 2009 INSTITUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA 20

' ~

Nc DESCRIPCIÓN ----:-: =- -s:-:-.-e -:e -:e ~:iñ.::.djc jesde el ejercicio 2005, hasta el ejercicio sujeto a revisión, la

• a-.':tllaftZaeión ni avalúo alguno, por los terrenos y los edificios que constituyen su patrimonio, ' cuyos montos en contabilidad ascienden a $4,891,784,052.60 y $2,760,746.54 ; respectivamente. Esta observación fue incluida en nuestro informe de observaciones de la

~-------'-a_uél_rt_OG_:a al ~cio 2008'--. _______ ________ _ Total S45S4.544.7W.14

RECOMENDACIONES

No. DESCRIPCIÓN

1 Realizar una revisión en apego a la normatividad por par1e del Órgano Interno de Control

en t<?dos los procesos licitatorios realizados por el Instituto.

2 Verificar el cumplimiento de los contratos y convenios celebrados por el Instituto con los

contratistas y demás dependencias del Gobierno Estatal y Federal.

3 Vigilar la debida integración del expediente unitario de las obras y acciones de acuerdo con

1 la Normativa aplicable.

Vigilar que se ajusten sus políticas y prácticas contables a los principios de contabilidad

4 gubernamental, para que elaboren debidamente todos los registros auxiliares necesarios, ¡ incluido el auxiliar ::Je bancos conciliado oportunamente. 1

La Subgerencia de Supervisión y Control de Obra y la Subgerencia de Recursos i 5

Financieros, deberán verificar y conciliar periódicamente el ejercicio de los recursos en

materia de obras y acciones, así como comprobar que los avances físicos y financieros de

las obras y acciones sean acordes. -

6 Soportar el ejercicio de los recursos con comprobantes que reúnan los requisitos que marca la normativa.

La Subgerencia de Recursos Humanos deberá verificar que los pagos por sueldos y

1 7 salarios. se efectúen de acuerdo con los límites autorizados para los funcionarios públicos

1

de las dependencias y entidades, establecidos en el decreto 811 de Presupuesto de i Egresos para el Estado de Veracruz correspondiente al ejercicio 2009.

: 8 Vigilar el adecuado cumplimiento de los objetivos y metas reportados a la SEFIPLAN establecidos en el Programa Operativo Anual, como a continuación se indica:

1

a) Cumplir con las sesiones ordinarias de los subcomités realizando las invitaciones correspondientes.

b) Integrar el índice de las obras ejecutadas de mejoramiento de vivienda , levantando las actas de entrega recepción toda vez que sean concluidas y entregadas a los beneficiarios.

e) Controlar el otorgamiento de créditos, mismos que deberán ser acordes con las metas establecidas.

d) Establecer controles en la integración de la documentación que aparé el programa enajenación de suelo urbanizado.

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INFORME DE AUDITORÍA 2009 INSnTUTO VERACRUZANO DE DESARROLLO URBANO REGIONAL YVMENDA 21

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