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Gobierno de la República. Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados Ejercicio Económico 2011
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-2
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
I- Presentación General…………..……....……………………………………………………… 3
II- Gestión Financiera. ….………..………....………………………………………….…………. 11
III- Resultados de la Gestión ……………..………………………………….…………………… 38
IV- Resultados de la no Ejecución………...…...………..…..……...…………….……………. 69
V - Consideraciones Finales ……..…….………….……………………………….……………. 209
VI -Anexos…………...……………...…….….……………………...………….………………….. 216
TABLA DE CONTENIDO
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-3
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
I. PRESENTACIÓN
El presente documento ha sido elaborado por la Dirección General de Presupuesto Nacional
(DGPN), corresponde al Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados del año
2011 de los Órganos del Gobierno de la República, Poderes y otros Órganos de rango
constitucional, en cumplimiento a la normativa legal establecida para el proceso de evaluación
presupuestaria, señalada en la Ley Nº 8131 de la Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos (artículos 55 y 56), su Reglamento y sus reformas artículos 73 y 74.
También se incluye en este Informe una sección sobre la subejecución de recursos tomando en
cuenta las razones esgrimidas por los diferentes órganos en los niveles de programa,
subprograma y partida presupuestaria, de acuerdo con lo solicitado por el ente contralor
mediante oficio Nº 317 (DFOE-SAF-0042) del 18 de enero de 2012.
Con respecto al informe sobre los resultados físicos de los programas la información fue
remitida por las instituciones considerando los instrumentos definidos por esta Dirección y los
compromisos establecidos en la Ley No.8908 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de
la República para el Ejercicio Económico del 2011 y en algunos casos el Decreto de
Reprogramación Presupuestaria No. 36674-H publicado en La Gaceta No.146 del 29 de julio
del año 2011.
Esta Dirección elaboró un Informe para cada órgano del Gobierno de la República, el cual será
remitido a los jerarcas respectivos con el propósito de que se considere tanto en la
reprogramación para el año 2012 como en los procesos siguientes.
Este Informe presenta los datos consolidados de los Órganos del Gobierno de la República,
pretende dar a conocer los avances y/ logros obtenidos por las entidades en el ejercicio
económico 2011, emitir recomendaciones necesarias enfocadas a mejorar la programación y
que esta mejora a su vez permita avanzar en la rendición de cuentas y en el logro de los
objetivos y metas planteadas.
Se debe tener presente que la evaluación de la gestión presupuestaria es la fase del ciclo
presupuestario en donde los órganos del Gobierno deben determinar y pronunciarse sobre los
resultados de la gestión presupuestaria, se realiza a partir de informes de autoevaluación que
los órganos examinados presentan al rector del subsistema de Presupuesto, respecto del logro
de los objetivos, indicadores y metas institucionales y programáticos, a partir del análisis de la
ejecución física y financiera de la gestión.
Dado lo anterior, la evaluación presupuestaria debe convertirse en un instrumento fundamental
de retroalimentación para la toma de decisiones de los jerarcas en las instituciones públicas y
en los distintos estratos organizacionales, así como un mecanismo que contribuye a la
rendición de cuentas y a la transparencia en la gestión pública.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-4
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En este sentido es necesario reiterar que el Ministerio de Hacienda continúa realizando una
serie de esfuerzos con el fin de mejorar los procesos de programación y evaluación
presupuestaria, se ha contado con la asistencia técnica del Banco Interamericano de
Desarrollo (BID), para el desarrollo e implementación de una nueva metodología de
programación y evaluación de la gestión presupuestaria orientada a resultados, la cual fue
incluida por primera vez en la Ley N° 8627, Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la
República para el Ejercicio Económico del 2008.
Esta metodología tiene como énfasis la programación estratégica en un horizonte de mediano
plazo, con una definición de prioridades institucionales, donde se deben establecer
compromisos de carácter estratégico sobre los cuales los gestores públicos centren sus
recursos y prioridades de gestión, y por los cuales deben responder a la ciudadanía, se deben
definir objetivos estratégicos que reflejen los logros que se espera concretar en uno o más
años para cumplir con su misión en forma eficiente y eficaz, también se requiere la
identificación de los productos o sea los bienes o servicios que se proporcionan al usuario
externo. Adicionalmente, es fundamental la construcción de indicadores de resultado
(intermedio y/o final) que permitan informar sobre cómo los productos brindados a la
ciudadanía generan beneficios concretos.
Esta metodología de programación y evaluación presupuestaria orientada a resultados, debe
convertirse en la herramienta de gestión que vincule los procesos de planificación,
presupuestación, monitoreo y evaluación con los resultados concretos que las instituciones
públicas brindan a la ciudadanía.
Como ya se ha indicado en otros informes para el diseño de la metodología se contó con la
participación de un grupo representativo de Ministerios en donde se llevaron a cabo diferentes
actividades como asesorías, capacitaciones, talleres entre otras; lo que permitió contar con un
modelo mejorado.
En los últimos años los esfuerzos de la DGPN han sido permanentes especialmente
considerando la necesidad de capacitación en el tema tanto para los analistas de la Dirección
como para los funcionarios de las instituciones que están involucrados en estos procesos.
Es así como en los últimos años se han llevado a cabo una serie de talleres en donde se contó
con la participación de más de 400 funcionarios, Es cierto que este proceso de rendición de
cuentas donde cambia el enfoque a resultados ha resultado lento, es por ello que la Dirección
General de Presupuesto Nacional debe brindar un acompañamiento continuo a las
instituciones durante todo el año, con el fin de mejorar en cada ejercicio presupuestario los
elementos de la programación tales como misión, visión, objetivos, metas e indicadores, entre
otros y con ello obtener una rendición de cuentas de calidad que brinde información útil tanto a
la ciudadanía como a los órganos de control político (Asamblea Legislativa, Contraloría General
de la República, entre otros).
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-5
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
A la fecha se han logrando avances en la aplicación de la metodología de programación y
evaluación y por ende en el cumplimiento de las directrices, lineamientos e instrumentos de
programación, seguimiento y evaluación, logrando cumplir los principales objetivos que
consisten en que el presupuesto sea capaz de integrar consideraciones sobre resultados al
proceso de toma de decisiones, mejorar la calidad y confiabilidad de la información entregada,
así como procurar que la evaluación vaya más allá del recuento de metas físicas y de gestión
logradas y entregue antecedentes sobre los resultados sustantivos de la gestión institucional,
especialmente los beneficios a la población costarricense.
Como se le informó a la CGR mediante oficio DGPN-895-2011 del 15/12/2011, el año 2011 no
fue la excepción debido a que por medio de un proyecto de Cooperación se contrataron los
servicios de Capacitación del Instituto Centroamericano de Administración Pública (ICAP) para
realizar un Taller en “Programación Estratégica y Construcción de Indicadores para el Gobierno
Central de Costa Rica”, el cual fue impartido a 7 Instituciones.
Si bien la Dirección General de Presupuesto continúa trabajando para lograr que las
instituciones mejoren la programación y evaluación presupuestaria, esto no puede ser un
esfuerzo solo de la DGPN sino que también requiere el apoyo permanente de los jerarcas y
funcionarios institucionales, ya que es necesario el convencimiento de los gestores para
obtener información útil para la toma de decisiones y transparencia en el uso de los recursos
públicos.
Además de las acciones señaladas y para mejorar la aplicación metodológica; en la
elaboración de la Programación Estratégica de la DGPN para el Ejercicio Económico 2012, se
decidió aplicar un Plan de Mejoramiento para la Programación Presupuestaria, en el cual se
estableció un Plan Piloto con programas relevantes de siete Instituciones, a las cuales
nuevamente se les impartió la capacitación en planificación estratégica y construcción de
indicadores. Dicha capacitación se impartió en el siguiente orden:
Ministerio de Seguridad Pública: del 19 al 23 de Setiembre.
Ministerio de Hacienda: del 26 al 30 de Setiembre.
Ministerio de Justicia y Paz: del 03 al 07 de Octubre.
Ministerio de Educación Pública: del 10 al 14 de Octubre.
Ministerio de Obras Públicas y Transportes: del 17 al 21 de Octubre.
Poder Judicial: del 24 al 28 de Octubre.
Ministerio de Salud: del 07 al 11 de Noviembre.
Para seleccionar estos órganos los principales criterios considerados para definir los
programas institucionales fueron:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-6
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
i. Representan Prioridades de Gobierno.
ii. Algunos cuenta con metas vinculadas al Plan Nacional de Desarrollo.
iii. Los recursos que se asignan representan un alto porcentaje del
presupuesto tanto a nivel institucional como a nivel nacional.
Adicionalmente, tal y como se comunicó a la CGR mediante oficio DGPN-895-2011 del 15 de
diciembre de 2011, la DGPN a finales del 2011, diseñó una Guía para realizar un diagnóstico
de la Programación Presupuestaria incluida en la Ley de Presupuesto del 2012, con el fin de
determinar los aspectos que deben mejorarse en el proceso de Reprogramación (Anexo Nº6)
ya que como se ha señalado una programación débil no permitirá una verdadera rendición de
cuentas.
Para diseñar esta guía se parte de material bibliográfico relacionado con la “Metodología de
Programación y Evaluación de la Gestión Presupuestaria orientada a Resultados”, a partir de
ahí se establecieron los criterios más relevantes con los cuales debe contar cada componente
de la Programación (Misión, Visión, Prioridades, Productos, Objetivos, Indicadores, entre otros)
tanto en el nivel institucional como en el programático. Posteriormente a cada criterio, de
acuerdo a su importancia, se le asignó una ponderación con el fin de obtener una calificación
sobre la correcta o no aplicación de la Metodología. Lo anterior con el propósito, de informar a
cada ente los aspectos a mejorar que serán los puntos clave a trabajar en el proceso de
Reprogramación 2012, por cuanto es necesario contar con una buena programación para
poder llevar a cabo una mejor rendición de cuentas.
Tal como se le ha explicado en reiteradas ocasiones a la CGR, que al ser este un proceso
gradual existen a la fecha instituciones que continúan reflejando en la programación
presupuestaria aspectos rutinarios del quehacer institucional y no acciones estratégicas
orientadas a medir los efectos generados en la población objetivo por lo que en aras de
promover e instar a las entidades en medir los aspectos estratégicos, esta Dirección ha venido
utilizando una metodología de evaluación, en donde los indicadores tanto de gestión como de
resultados se clasifican en:
Indicadores Operativos: aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios del
quehacer del programa.
Indicadores Estratégicos: aquellos que están formulados para medir los aspectos
relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a quién se
brinda el bien o servicio.
Para lo anterior se diseñó y aplicó una guía metodológica (Anexo Nº 4) para dotar a los
analistas de presupuesto de criterios técnicos para uniformar y clasificar los indicadores de
desempeño, por lo que, es claro que este Rector vela por la consistencia y correspondencia
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EJERCICIO ECONÓMICO 2011
entre los procesos de formulación y evaluación presupuestaria, ya que los indicadores en
ambos procesos son de gestión y resultado, lo que se aplica es una segunda clasificación para
descartar los indicadores operativos, con el fin de seleccionar lo que se va a evaluar ya que no
se evalúa todo, en este caso solo se comenta sobre los aspectos estratégicos dejando de lado
lo operativo.
Por otro lado, en relación con los incumplimientos por parte de las instituciones, es necesario
indicar que la DGPN, en los casos que corresponda, establece disposiciones en los Informes
de Evaluación con el propósito de que las situaciones presentadas se subsanen para lo
anterior se cuenta con “Guía de seguimiento de incumplimientos para los Órganos del
Gobierno de la República cuyos informes de evaluación presupuestaria deben ser remitidos a
la Dirección General de Presupuesto”,(Anexo Nº 5) esta guía debe ser aplicada por los
analistas en el proceso también como se le comunicó a la CGR mediante oficio DGPN-287-
2011 del 17 de marzo de 2011, se diseñó e implementó un sistema informático para brindar el
seguimiento respectivo a las disposiciones que se presenten en los informes de seguimiento
y/o evaluación, en este sistema se consigna el nombre de la Institución, programas,
subprogramas, indicadores, metas, e incumplimientos que se dieron, los oficios recibidos y
enviados por la DGPN, así como el estado en el que se encuentran.
Otro punto a considerar es el que tiene que ver con un Sistema de Costos que permita conocer
el costo unitario de los servicios y que contribuya a medir la eficiencia en el uso de los recursos
públicos. Al respecto, tal como se le informó a la CGR mediante oficio DGPN-895-2011 del 15
de diciembre de 2011, tanto la Dirección General de Presupuesto Nacional como la Dirección
de Contabilidad Nacional (DCN), a través de un proyecto de Cooperación con el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) han venido realizando acciones para contar con una
consultoría con el fin de obtener el “Desarrollo de un modelo de cálculo de costos unitarios de
los bienes y servicios públicos en el sector público costarricense”, sobre el proceso que se llevó
a cabo se informó a la Contraloría General de la República mediante los oficios DCN-805-2010
del 10 de setiembre del 2010 y el DCN-0263-2011 del 08 de marzo de 2011.
No obstante, si bien se llevó a cabo el proceso y se contrató una empresa, el trabajo que
estaba realizando no fue de satisfacción, algunos de los hallazgos generales presentados por
el Modelo Conceptual no respondían a lo solicitado como por ejemplo: el modelo propuesto
por la empresa era un esquema de captura de datos (captura manual), por lo que el margen de
error es alto, el modelo propuesto no mostraba parámetros de control que permitieran verificar
que la información incluida era la correcta, ausencia del estudio sobre las tecnologías y los
sistemas de las diferentes entidades: no existía un estudio que mostrara las tecnologías
utilizadas en cada institución que permitiera hacer una propuesta de integración, no contaba
con interfaces que permitieran obtener información de otros sistemas; por lo que se procedió a
dar por terminado el contrato.
Mediante el finiquito y resolución de incumplimiento contractual y bajo los términos presentados
en el mismo, se dio por finalizada la relación contractual con la empresa.
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EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Posteriormente se publicó de nuevo el Cartel y solo una empresa concursó, por lo que se
declaró desierta la contratación, en virtud de que la propuesta presentada no satisfizo los
requerimientos mínimos establecidos en el cartel.
Dado lo anterior, ha existido una imposibilidad por contar con un sistema de costos que permita
brindar la información solicitada, esto adicional a que para el año 2012 la situación es aún más
crítica dado los recortes presupuestarios aplicados al Ministerio y la situación fiscal del país, no
se cuenta con los recursos necesarios que permitan iniciar las gestiones para la contratación
de otra empresa, no obstante, la DGPN continúa realizando esfuerzos con el fin de atender lo
indicado en dicha disposición, actualmente está elaborando un estudio para determinar la
viabilidad de incorporar dentro del Nuevo Sistema de Formulación del Presupuesto algunos
elementos que contribuyan al cumplimiento de esta Disposición.
La preocupación por medir la eficiencia y efectividad de los programas públicos, desde una
perspectiva amplia e integradora pasa no solo por revelar los costos (lo cual es una dimensión
más de la eficiencia), pero en especial porque se pueda contar con verdaderos sistemas de
información que permitan pronunciarse respecto de cambios en la productividad de los factores
de la producción de bienes y servicios públicos. Es decir, abordar también el aspecto de medir
la eficiencia técnica.
Uno de los mayores desafíos en la gestión pública de Costa Rica sin lugar a duda lo constituye
avanzar en la implementación de sistemas estadísticos que permitan generar líneas de base,
presupuesto técnico para una pertinente identificación de las políticas públicas que hagan
posible asumir objetivos y poderlos medir a través de metas e indicadores de desempeño
adecuados, y ulteriormente, poder hacer un seguimiento, monitoreo y evaluación igualmente
pertinentes.
Hablamos entonces de fomentar una cultura más que de costeo, de un uso responsable de la
estadística, posibilitando a través de registros administrativos o bien de encuestas, ordenar la
información, sistematizarla y utilizarla para especificar funciones de producción que expliquen
en forma suficiente y significativa, las correlaciones entre los cambios observados en los
programas presupuestarios, imputables a la propia gestión de éstos.
El uso de estadísticos (Stata, Frontier, por ejemplo), o bien de software libre, que se puede
utilizar para las evaluaciones en áreas como la salud, educación, seguridad, infraestructura,
(por ejemplo: http://www.uq.edu.au/economics/cepa/deap.htm), pueden darle una mayor
rigurosidad a los procesos de medición del desempeño público y con ello, legitimar
mayormente los resultados a los que se arriba y mejorar la gestión en definitiva.
Para el ejercicio económico 2011, la DGPN solicitó información a las instituciones relacionada
con la gestión y su contribución al cumplimiento de las prioridades institucionales, una
valoración porcentual para cada programa presupuestario de acuerdo a la importancia en la
gestión de la institución, considerando si contaban con indicadores de resultado a nivel
institucional los avances obtenidos durante el año. Respecto a la situación financiera se solicitó
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EJERCICIO ECONÓMICO 2011
información donde se enumeró una lista con las principales razones que incidieron en el
porcentaje de ejecución del presupuesto asignado a los centros de gestión productiva en los
años 2009, 2010 y 2011 esto de acuerdo con la experiencia de evaluaciones anteriores; si se
presentaban razones repetidas en los años debían explicar esa situación así como una
explicación de los problemas presentados en el 2011 y las medidas correctivas implementadas
por la institución, así como en los casos que cuenten con recursos externos en partidas
asociadas a la gestión y que no son transferencias, debían realizar, en los casos que
corresponda, un análisis de los problemas presentados en la ejecución, si se cumplió con la
programación de desembolsos estipulados en los contratos de préstamo y las medidas
correctivas. Además, se solicitó hacer referencia a los efectos que sobre la gestión institucional
pudo haber tenido la aplicación del Decreto Ejecutivo No.36618-H (Directriz No. 13) y Decreto
Ejecutivo No.36866, Declaratoria de Emergencia Nacional.
Se solicitó informaran sobre los compromisos no devengados su comportamiento, las razones
por las que se presentaron, las medidas correctivas y el efecto que estos pueden generar en el
presupuesto del 2012.
También información sobre la efectividad de los programas, en donde de acuerdo con el
porcentaje de cumplimiento de los indicadores de desempeño por centro de gestión debían
completar un cuadro para posteriormente determinar la efectividad de cada centro de acuerdo
con los criterios definidos por la DGPN.
En cuanto al análisis programático, la información corresponde al cumplimiento de los
indicadores de cada uno de los centros de gestión. Para los indicadores con resultado del
100%, se debía informar sobre los beneficios brindados a la población objeto, los efectos o
impactos causados así como remitir las justificaciones sobre las desviaciones presentadas para
aquellos resultados mayores a lo programado. De los indicadores con resultado inferior al
100%, se solicitó indicar los efectos en la población objetivo así como los beneficios que la
población dejó de percibir, además de señalar las causas que propiciaron el incumplimiento y
las medidas correctivas que la institución llevaría a cabo para subsanar las deficiencias
señaladas. Otros puntos solicitados se refieren a la vinculación de los logros con lo establecido
en el Plan Nacional de Desarrollo y a los resultados de las acciones correctivas indicadas en el
Informe de Seguimiento Semestral. Asimismo, para los programas que contemplan órganos
desconcentrados, se solicitó detallar los resultados y beneficios obtenidos del accionar de
éstos, además en caso de existir metas que no fueron cumplidas, se solicitó indicar los
beneficios que dejó de recibir la población objeto, así como las causas de dicho incumplimiento
y las medidas correctivas que se implementarán para subsanar las deficiencias encontradas.
También se solicitó una estimación del costo de cada producto con que cuentan los centros de
gestión.
El presente Informe está compuesto por seis apartados. En el primero se realiza la
presentación general del mismo y se abordan los aspectos metodológicos sobre los cuales se
analizaron las instituciones y se realizó este Informe. En un segundo nivel se presentan los
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-10
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
resultados de la gestión financiera de cada institución, en el cual se realiza una explicación de
aspectos relacionados con los Ingresos del Gobierno Central y un acápite sobre los Egresos
donde se realiza una valoración sobre las principales justificaciones respecto de los
porcentajes de ejecución, así como las medidas correctivas que se aplicaron o aplicarán para
corregir las situaciones presentadas. Se incorpora un análisis sobre compromisos no
devengados y modificaciones presupuestarias.
El tercer apartado se dedica a los resultados de la gestión, donde se incluyen los logros más
relevantes alcanzados por los indicadores estratégicos de las 7 instituciones seleccionadas
para el Plan de Mejoramiento para la programación presupuestaria. En el cuarto acápite, se
presenta un resumen por institución de los resultados de la subejecución financiera. En el
quinto apartado se dan una serie de consideraciones finales, donde se incluyen de forma
general algunas conclusiones y recomendaciones generadas del análisis realizado. Finalmente,
en el sexto apartado se incluyen los anexos.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-11
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
II. GESTIÓN FINANCIERA
INGRESOS
1.0 Ingresos del Gobierno Central
Según la información que se presenta en la liquidación al mes de diciembre del 2011 el
presupuesto definitivo de ingresos alcanzó la suma ¢6.058.871,8 millones del cual ¢3.038.826
correspondieron a ingresos corrientes, ¢525.3 millones a ingresos de capital y ¢3.019.523.5 a
ingresos por concepto de financiamiento, tal y como se muestra en el cuadro N°1.
El nivel de ejecución de los ingresos corrientes alcanzó un 99,5%% del total del presupuesto
2011 el cual significó una recaudación menor de lo prevista en el presupuesto en ¢14.692,1
millones, apenas un 0,5% menor del total presupuestado..
En el rubro de transferencias se da un nivel de ejecución del 92,3% conforme a lo previsto,
debido principalmente a que FODESAF ´tuvo un nivel de ejecución inferior a lo previsto.
Los ingresos totales crecieron un 10,3% con respecto al año anterior en tanto que los ingresos
tributarios crecieron un 11,1%, porcentaje muy similar al observado el año anterior de un
10,1%.
Tras haber superado la crisis económica que afectó la recaudación a partir del año 2009, la
recuperación económica fue moderada pero constante, en gran medida el impulso fue dado
por el dinamismo en las importaciones las cuales crecieron un 15%, y la recaudación aduanera
creció un 23,1%.
La carga tributaria ha venido decreciendo desde el año 2008, año en que alcanzó la tasa más
alta de 15,3 %, pasando a un 13,5% en el año 2009 a un 13,2% en el 2010, La recuperación en
la recaudación ha sido lenta pero constante. Para el año 2011 se observa un ligero repunte,
subiendo a 13,4%, tal y como se muestra en el siguiente gráfico:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-12
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Gráfico #1
12,0%
13,0%
14,0%
15,0%
16,0%
2006 2007 2008 2009 2010 2011
13,7%
14,9%15,3%
13,5%13,2% 13,4%
Costa Rica: Carga Tributaria2006-2011
(En % respecto al PIB)
Carga Tributaria
Fuente: Elaboración propia con información de la Contabilidad Nacional, Liquidación presupuestaria de ingresos
2011 y BCCR
Ente los ingresos que mostraron una menor recaudación con respecto a la presupuestada
figuran: el impuesto a la ley de Migración 79,2%, las transferencias corrientes con un 92,3%,
las contribuciones sociales con un 91,8%, los impuestos al banano con un 89,5%, el impuesto
general sobre las ventas, con un nivel de ejecución del 93%, el impuesto único a los
combustibles con un 97% y el impuesto sobre la propiedad de vehículos con un 90,6%.
Los impuestos que mostraron una mayor recaudación tenemos los impuestos a los ingresos y
utilidades con un nivel de ejecución del 103,6%, el selectivo de consumo con un 107,7% y el
arancel con un 102,8%
Según lo indicado, en el siguiente cuadro se muestra el comportamiento de los ingresos en los
últimos años y el nivel de ejecución del presupuesto de ingresos
CONCEPTO
Diciembre
2009
Diciembre
2010 Diciembre 2011
Presupuesto
2011 % ejecució n
Var 2009 /
2008
Var 2010 /
2009
Var 2011 /
20010
INGRESOS TOTALES: 3.906.876,6 4.452.978,6 5.197.088,8 6.058.871,8 85,8% 56,9% 14,0% 16,7%
Ingresos Corrientes: 2.359.138,2 2.741.625,5 3.024.133,9 3.038.826,0 99,5% -5,2% 16,2% 10,3%
1- Ingresos Tributarios 2.262.289,9 2.491.652,1 2.769.332,9 2.769.914,2 100,0% -6,1% 10,1% 11,1%
% PIB 13,5% 13,2% 127,5% 13,4%
2-Contribuciones Sociales 54.356,3 61.192,7 66.770,2 72.700,0 91,8% 24,3% 12,6% 9,1%
3-Ingresos no Tributarios 13.219,7 27.427,8 22.684,2 17.099,2 132,7% 16,8% 107,5% -17,3%
4-Transferencias 29.272,2 161.352,8 165.346,6 179.112,6 92,3% 12,9% 451,2% 2,5%
Ingresos de Capital: 4.127,5 1.554,7 295,3 522,3 56,5% 760,9% -62,3% -81,0%
5 ingresos de financiamiento 1.543.610,90 1.709.798,5 2.172.659,6 3.019.523,5 72,0% 119,7% 10,8% 27,1%
Fuente: Liquidaciones presupuestarias a diciembre de cada año Contabilidad Nacional
GOBIERNO CENTRAL DE COSTA RICA
PRINCIPALES INGRESOS ACUMULADOS AL DICIEMBRE DE CADA AÑO
(en millones de colones)
Cuadro N° 1
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-13
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En el caso, el monto presupuestario del 2011 l rubro de financiamiento incluye el financiamiento
externo el cual contempla los saldos de los préstamos externos que se revalidan todos los
años, los cuales pueden durar varios años en ejecución.
Entre los tributos que mostraron una menor recaudación de la presupuestada figuran, el
impuesto General sobre las ventas, con un 93% y el Impuesto Único a los Combustibles con un
94%. Por otra parte, los impuestos que mostraron una mayor recaudación tenemos los
Impuestos a los Ingresos y Utilidades, con un nivel de ejecución del 106,9%; el Impuesto a la
Propiedad de Vehículos con un 112,1% y las Contribuciones Sociales con un 102,9%.
1.1 Principales ajustes presupuestarios efectuados en el presupuesto de ingresos
durante el año 2011
Durante el año 2011 no se presentaron presupuestos extraordinarios al Congreso que
modificarán el monto total de ingresos del Presupuesto de ingresos
1.2 Principales rentas que componen los Ingresos Corrientes del Gobierno Central
1.2.1 Impuesto sobre las Ventas
Según cifras al mes de diciembre, la tendencia observada en el impuesto muestra un
incremento con respecto a diciembre del año anterior de un 11.9% con relación al 10.8%
observado en el periodo anterior. Esto contrasta con los datos observados a diciembre
2009/2008, donde se observó una caída de 11,3%. Por otra parte, el nivel de ejecución a
diciembre 2011 es de 98,5% con respecto al monto presupuestado.
A nivel del componente interno de este impuesto, el acumulado a diciembre presenta un
crecimiento de 0.2 p.p. con respecto a diciembre del 2010 es decir pasa de 7.7% en diciembre
del 2010 a 7.9% en el 2011. Asimismo, el componente interno presenta una ejecución de un
95,2% con respecto al monto presupuestado.
En el caso del componente de ventas importado o de aduanas a diciembre 2011 presenta un
crecimiento de 16.4%; con respecto al mismo periodo del año anterior. Es importante indicar
que este componente presenta una recaudación superior a los ingresos presupuestados, es
decir que se registraron mayores ingresos a los ingresos presupuestarios; lo que provoca que
el nivel de ejecución sea de 21,9% por encima del monto presupuestado.
En el gráfico siguiente, se observa el comportamiento del impuesto de ventas a nivel total así
como por componente, nótese como a diciembre del 2009 se da una caída a nivel total de este
ingreso, mientras que a diciembre del 2010 se observa una recuperación del mismo, ya para
diciembre del 2011 hay una franca recuperación que supera los niveles del 2008.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-14
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Gráfico #2
Fuente: Elaboración propia con base en la liquidación presupuestaria de ingresos de la Contabilidad Nacional
Es importante señalar que la recaudación del impuesto de ventas interno varía según la
demanda de bienes interno y también, aunque en menor medida, fluctúa según sea el
comportamiento del tipo de cambio del colón respecto al dólar. El gravamen sobre la
producción interna de bienes, está determinado básicamente por crecimiento del Producto
Interno Bruto así como por el comportamiento de la tasa de inflación, medido por el índice de
precios del consumidor.
Al analizar el Índice Mensual de Actividad Económica (IMAE) a noviembre 2011 (cifras
disponibles por parte del BCCR en el informe MENSUAL DE CONYUNTURA ECONÓMICA,
Enero 2012), el nivel de actividad económica del país registró un crecimiento medio anual de
3,9% (enero a noviembre) crecimiento congruente con la estimación del crecimiento real para
el PIB 2011 (4.3%).
Este crecimiento es producto del incremento del nivel de actividad de la mayoría de las
industrias, donde sobresalió el aporte de las industrias de los servicios, actividad manufacturera
y agricultura.
En el caso de las industrias de servicios sobresalen por su aporte positivo “…los servicios de
transportes, almacenamiento y comunicaciones, que registró un crecimiento medio de 7,0%,
explicados en mayor medida por el dinamismo en las telecomunicaciones, acentuado por la
apertura del sector y la mayor presencia de servicios internet y celulares para los
consumidores; contribuyeron también los servicios conexos de muelles, agencias aduanales,
depósito, almacenaje y transporte por carretera, asociados con el comercio internacional de
bienes”.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-15
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
La actividad comercial registró una variación media en el periodo de estudio de 4,4%; donde
las mayores ventas se concentraron en aparatos eléctricos y del hogar, productos de farmacia
y de cuidado personal, este comportamiento señala el BCCR se vincula “con la recuperación
de la demanda interna y con estrategias de mercadeo y ventas por parte de las empresas”.
La actividad manufacturera tuvo un crecimiento medio de 3.2% con respecto al mismo periodo
del año anterior; donde destaca el dinamismo en los productos electrónicos, aceites y plásticos.
La actividad agropecuaria por su parte creció 1.2% en relación al 5.2% del año anterior, lo cual
estuvo influenciado por la desaceleración en la producción de piña y banano.
Se señala en el mismo informe que “…la reactivación de la actividad económica costarricense
también se manifestó en indicadores como el empleo y las ventas de combustible y
electricidad. Al término de noviembre, el empleo medido con base en las estadísticas de
cotizantes para la Caja Costarricense de Seguro Social, mostró un crecimiento medio de 2,4%,
en tanto que las ventas de gasolina y electricidad (esta al mes de octubre) crecieron a una tasa
media de 3,4% y 3,8% respectivamente.”
En consecuencia, se puede afirmar que estos crecimientos reflejan una recuperación en la
actividad económica que repercuten sobre los ingresos por ventas internas de manera positiva.
Adicionalmente, la economía mundial se ha venido recuperando principalmente por la
participación de economías emergentes como las Asiáticas y Latinoamericanas, favorecidas
por la ejecución de políticas monetarias y fiscales que han incentivado la demanda interna en
estos países, al tiempo que el comercio de bienes ha evolucionado lentamente.
En ese sentido, durante el periodo enero-noviembre del 2011, según el BCCR, las compras
externas de bienes mostraron una tasa media de crecimiento en torno al 20%. “El dinamismo
de las importaciones de bienes se explicó en buena medida por el aumento de las compras de
mercancías generales, las cuales registraron un mayor valor de la factura petrolera (37,3%), y
de las materias primas y de bienes de consumo. Adicionalmente, las importaciones de
materiales de construcción y bienes de capital mostraron dinamismo desde el primer trimestre
del año como resultado de la reactivación de las industrias de construcción y
telecomunicaciones, entre otras.”
En el siguiente gráfico se puede seguir el comportamiento de las importaciones de enero del
2008 a diciembre 2011, tanto a nivel de totales como de netas.1 Se aprecia como a partir del
mayo del 2008 la importaciones muestran una caída, la cual se pronuncia en enero del 2009 y
se mantienen en niveles alrededor de un 30% negativos y como a partir de enero del 2010 hay
una recuperación en las mismas, las cuales han oscilado en promedio entre un 15% y 20% de
crecimiento (enero 2010 diciembre 2011).
Este comportamiento afecta directamente los ingresos en ventas por aduanas y de otros
impuestos ligados a las importaciones -selectivo de consumo importado- como se reflejó con
1 restando regímenes especiales y combustibles
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-16
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
una menor recaudación en los ingresos fiscales durante el 2009, luego una recuperación que
se ha mantenido hasta diciembre del 2011.
Gráfico #3
Variación en importaciones totales y netas acumuladas en $ al mes con respecto al
mismo mes del año anterior
Fuente: Elaboración propia a partir de datos del BCCR.
Asimismo, en el gráfico siguiente, se puede apreciar como el impuesto de ventas a nivel
importado o aduanas en términos de variaciones sigue las importaciones netas en términos
de variaciones; mostrando con ello como este impuesto esta directamente correlacionado
como se indicó en párrafos anteriores con lo que sucede en las importaciones; dicha
información es a diciembre de cada año.
Importaciones totales Acumuladas Importaciones Netas Acumuladas
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-17
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Fuente: elaboración propia con base en datos del BCCR y la liquidación de ingresos de la Contabilidad Nacional
del Ministerio de Hacienda.
Por último, en relación con la composición, este impuesto refleja una redistribución con
respecto a los últimos años) ya que recauda a diciembre un 53% en interno y un 47% en
Aduanas del 2011, mostrando cómo se señaló un cambio en el comportamiento durante los
últimos años.
Gráfico Nº4 Variación importaciones e impuesto de ventas acumulados al mes
Variacion Importaciones Totales ¢ variacion Importaciones Netas Totales ¢
variacion imp. Ventas aduanas ¢
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-18
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Gráfico #5
Fuente: Elaboración propia con base en informes de liquidación presupuestaria de la Contabilidad Nacional
1.2.2 Impuesto sobre los ingresos y las Utilidades
La actividad económica de Costa Rica ha mostrado señales de recuperación en los años 2010
y 2011. El impuesto a los Ingresos y Utilidades está fuertemente asociado a dicha actividad y
por lo tanto, la mejora en los resultados de la economía en este período posterior a la crisis, ha
impactado los niveles de recaudación alcanzados.
Para este tributo, el segundo en importancia después del Impuesto General sobre las Ventas,
el monto recaudado a diciembre de 2011 alcanza los ¢828.692,3 millones, lo que viene a
representar un crecimiento del 10.8% con respecto a lo reportado en el año anterior cuando
dicha variación se ubicó en el 8.8%. En este sentido, es válido mencionar que el crecimiento
anual de la recaudación por este gravamen, se ubicó por encima del crecimiento nominal de la
economía que, según datos del Banco Central publicados en su programa macroeconómico
2012-2013 fue del 8.9%, lo que en alguna medida es reflejo de dos años consecutivos de
expansión económica, luego de la contracción sufrida en 2009.
La formulación del presupuesto 2011, efectuada a mediados del 2010, estimó que para el año
recién concluido la recaudación por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades se
ubicaría en los ¢800,000 millones de colones. Dicho monto se rezagó en más de 28 mil
millones con respecto a los resultados reales obtenidos, los cuales estuvieron influenciados en
buena medida porque el año 2011 reflejó mejores resultados para muchos contribuyentes y por
ende un mejor nivel de utilidades.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-19
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Es importante recordar que este impuesto se compone de varios rubros, donde tiene el mayor
peso el tributo asociado a las Personas Jurídicas. Con respecto a este componente el
crecimiento mostrado en 2011 fue del 7.9%, por encima del 1.4% del 2010. Por su parte el
impuesto a las Personas Físicas, segundo componente en importancia, también mostró un
comportamiento satisfactorio con una variación del 15.1%. Como se mencionó anteriormente,
buena parte de estos resultados positivos están asociados con el comportamiento de la
economía, que si bien no muestra niveles de expansión extraordinarios, al menos ha
mantenido crecimientos similares en los dos años posteriores a la crisis.
Por su parte, el rubro relacionado con los Dividendos e Intereses en Títulos Valores, que venía
mostrando una tendencia decreciente en 2009 y 2010, se revirtió en 2011 al alcanzar un
crecimiento del 29.3%, impulsado principalmente por el lado de los intereses, lo cual puede
asociarse a mejoras en las retenciones en la fuente en el mercado financiero, apreciables
especialmente en los meses de abril y octubre. No obstante, por el lado de los dividendos, los
resultados económicos no parecen ser lo suficientemente fuertes para estimular la repartición
de dividendos, que son la base para el cobro de este componente del tributo.
En lo que compete a impuesto a las Remesas al Exterior, la recaudación alcanzó ¢44.289.3
millones, un ligero decrecimiento del 1.0% con respecto a 2010. Por su parte el impuesto a los
Bancos y Entidades No Domiciliadas, cuya participación es marginal dentro del total del
Impuesto a los Ingresos y Utilidades, mostró un ligero crecimiento del 7.7% para una
recaudación de ¢385,4 millones.
Si bien es cierto el dinamismo de la economía ha sido importante en la evolución mostrada por
la recaudación del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, no puede dejarse de lado la
importancia de las acciones efectuadas por la administración en este último año,
La Administración Tributaria ha venido realizando importantes esfuerzos y modificaciones en la
forma de controlar de forma extensiva a los contribuyentes. Por tal razón se han iniciado planes
operativos de control preventivo que buscan incrementar la percepción de riesgo, promoviendo
con ello la modificación de las conductas tributarias indeseables y con ello lograr un aumento
en la recaudación fiscal.
Las acciones para lograr mayores recaudaciones, se obtienen por dos vías: lo que la
Administración revisa de períodos anteriores de forma coercitiva mediante un efecto directo,
base fundamental de cuatro de los cinco ejes,(Presencia Perceptible, Menos es Más,
Insolencia Fiscal e Impuesto Solidario) y por otro lado, producto del efecto inducido que se
refleja en las nuevas declaraciones, especialmente en impuesto de ventas con Puntos
Solidarios.
En esta línea, la administración Tributaria ha realizado varias acciones, se han publicado
márgenes de utilidad, el estudio sobre educación privada, se han efectuado controles a la
Fedefutbol y en general al sector de la industria del fútbol, se ha reactivado los cierres de
negocios, se está ejerciendo un nuevo enfoque de control dirigido a los grandes contribuyentes
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-20
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
y se están solicitando estados financieros auditados con el fin de enfocar mejor las auditorias.
La cobertura que los medios de comunicación le han dado a todas estas iniciativas han sido, de
paso, fundamental, dado que esas acciones tienden todas a mejorar lo que declaren los
contribuyentes este año.
El Plan de Presencia Perceptible (PPP) se basó de lo que en años anteriores se había
recaudado por cruces de información por declaraciones sombra (producto de cruces de la
información de las declaraciones informativas D-151), que había sido en promedio entre 2.000
y 2.500 millones de colones, esto, como producto del análisis de un plan piloto realizado en
Guanacaste y Zona Norte donde además de utilizar la información de las declaraciones de
terceros, se visitaba al contribuyente, se incluía más información de control y analizando los
resultados diferenciados de esa zona respecto del promedio nacional, se decidió duplicar la
meta en 5.000 millones de colones, cambiando el enfoque de los cruces de información y
denominándolo PPP e implementándolo a nivel nacional, donde a la fecha se ha superado con
creces la meta.
Por otro lado, con respecto al Plan Menos es Más, el mismo corresponde al Plan Anual de
Fiscalización, pero con un cambio de estrategia donde los auditores están enfocados en menos
líneas de revisión por empresa, con más empresas revisadas y con una vocación a que las
empresas regularicen, es decir, que acepten el ajuste que el auditor les determinó, por ejemplo,
que admitan que un gasto que habían deducido no era deducible o que deben una retención
que no habían hecho por un pago al exterior.
El plan denominado “Insolencia Fiscal” es una lucha frontal contra la evasión. va direccionado a
contribuyentes, personas físicas, jurídicas o grupos económicos, que presentan declaraciones
y/o pagos de impuestos que se diferencian significativamente de su realidad económica. Su
principal objetivo es concientizar al contribuyente de una forma convincente, con elementos o
factores de peso referentes a su situación económica, de que debe corregir sus declaraciones
ya presentadas, y deben mejorar de forma voluntaria su conducta fiscal de los periodos futuros
ya que se les estaría dando seguimiento. El mismo es llevado a cabo por funcionarios de alto
nivel (nivel gerencial) a fin de tener un mayor impacto en los contribuyentes que sean
seleccionados como insolentes fiscales.
En cuanto a la recaudación del impuesto como proporción del PIB, ésta se ubicó en el 4.00%,
lo cual supera el 3.93% del 2010. En el período comprendido entre 2008-2011 la participación
se ha mantenido estable en una cifra cercana al cuatro por ciento, superando ese valor en
2008 y 2009, aunque buena parte de esa situación se explica en que en esos años, la
producción interna se desaceleró y posteriormente cayó, mientras el impacto en la recaudación
fue menos que proporcional a dicha desaceleración y caída. El gráfico siguiente resume el
comportamiento desde el año 2008.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-21
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Gráfico #6
Fuente: Elaboración propia con base en informes de liquidación presupuestaria de la Contabilidad Nacional.
1.2.3 Impuesto Único a los combustibles
El recaudo del Impuesto Único a los Combustibles registró una variación positiva durante el
año 2011. Dicha variación se ve influenciada entre otros factores por el comportamiento de la
producción e importación de los diferentes combustibles sujetos a este tributo. En este sentido,
de acuerdo a datos suministrados por la Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE),
durante 2011 la cantidad de litros gravados alcanzó los 2.649.622.658, una diferencia positiva
de 105.157.785 unidades con respecto al año que le precedió, para un crecimiento del 4.1%.
Por otra parte, como era de esperar el diesel y las gasolinas regular y súper constituyen los
combustibles de mayor producción e importación durante el 2011. Durante este período, los
litros gravados de estos tres tipos de combustibles totalizaron 2.165.846.200, impulsados
principalmente por el diesel el cual experimentó un crecimiento del 7.1% con respecto al año
2010.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-22
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Grafico #7
Fuente: Elaboración propia con base en informes de liquidación presupuestaria de la Contabilidad Nacional.
Otro elemento a considerar es el comportamiento de los precios internacionales de los
combustibles. Los primeros meses de 2011 se caracterizaron por una escalada en los precios,
seguida por meses de relativa estabilidad. El siguiente gráfico muestra la evolución del precio
de la canasta de referencia de la OPEC a lo largo del período de interés.
Global DIESELGASOLINAREGULAR
GASOLINASÚPER
Otros
2010 2.544.464,9 1.123.585,3 639.713,3 324.253,4 456.912,9
2011 2.649.622,7 1.203.379,1 645.142,8 317.324,4 483.776,5
Crec. 4,1% 7,1% 0,8% -2,1% 5,9%
Impuesto Único a los Combustibles Comparativo de litros gravados 2010-2011
-en miles-
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-23
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Grafico #8
Fuente: Elaboración propia con base en información propia de RECOPE
Como se aprecia en la gráfica #8, entre enero y abril el precio mostró un crecimiento sostenido
llegando a alcanzar en este último mes los 118 dólares. Tal comportamiento estuvo
influenciado por las revueltas en una serie de países árabes, entre las que se encontraba Libia,
uno de los principales suplidores de crudo a nivel mundial, y que cuya producción se vio
fuertemente afectada. Posterior al pico alcanzado en abril, se ha logrado cierta estabilidad en
los precios, en buena medida, debido a que el efecto Libia se vio compensado por mayor
producción en Arabia Saudita, así como porque la convulsión política en la región ha ido
cediendo. No obstante, el crudo ha oscilado entre los 106 y los 111 dólares, muy por encima
del valor con que inició en enero de 2011. El mayor precio internacional del petróleo repercute
sobre los precios a nivel doméstico, lo cual es de esperar tenga efectos sobre el consumo, lo
que en algún grado tendería a limitar el crecimiento de la producción e importación de
combustible.
Otro aspecto relevante para la recaudación es el comportamiento de las tarifas a lo largo del
año, las cuales están en función de los incrementos trimestrales de acuerdo a las variaciones
que muestre índice de precios al consumidor. Si se observan los tres principales tipos de
combustibles sujetos al impuesto, se tiene que en el caso de diesel, a inicios de 2011 la tarifa
autorizada era de ¢114.25 mientras en diciembre ésta alcanzó los ¢120.25, para un crecimiento
de 5.25%. Del mismo modo, en el caso de las gasolinas súper y regular las tarifas pasaron
¢202.5 a ¢213.00 para la primera y de ¢193.25 a ¢203.50, lo que representa variaciones de
5.19% y 5.30% respectivamente.
La recaudación reportada para el Impuesto Único a los Combustibles durante 2011 fue de
¢359.424,9 millones, con un crecimiento de 12.10% con respecto al año anterior. En cuanto a
su participación como porcentaje del PIB, este alcanzó el 1.73%, cinco décimas por encima del
resultado de 2010. Como se mencionó en párrafos anteriores, variables como los litros
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-24
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
producidos e importados sujetos al gravamen, o los ajustes en las tarifas del impuesto tienen
relación directa con el comportamiento final del monto recaudado.
El gráfico #9 ilustra el comportamiento de la recaudación durante los últimos cuatro años:
Grafico #9
Fuente: Elaboración propia con base en informes de liquidación presupuestaria de la Contabilidad Nacional.
1.2.4 Derechos de Salida del Territorio Nacional
Los ingresos por salida del territorio nacional ascendieron durante el 2011 (preliminar) a
¢23.901,6 millones, mostrando una variación de -1.7% con respecto al periodo anterior. A
pesar de los signos de reactivación de la economía costarricense, como se indicaba en el
impuesto de ventas, las tasas de crecimiento de las actividades económicas mundial e interna
aún muestran tendencias de crecimiento bajas y en algunos casos, como en la economía
estadounidense, muestran signos de ralentización en su recuperación. Siendo que nuestro
país es receptor del turismo principalmente estadounidense, y debido a la lenta recuperación
de esta economía el ingreso de turistas de esta zona ha decaído y por ende, ha afectado los
ingresos por salidas del territorio nacional, a pesar de los ingentes esfuerzos por parte de las
autoridades de gobierno para atraer turistas no sólo del mercado estadunidense sino europeo.
La recaudación de este impuesto representa un 77.7% en relación con el monto considerado
en la Ley de Presupuesto.
1.2.5 Impuesto Selectivo de Consumo:
Este impuesto recae sobre dos sectores o grupos de bienes, los producidos internamente y los
de carácter importado. La recaudación que generó el primer grupo cerró a diciembre del 2011
en ¢26,040 millones, mostrando un crecimiento del 5.3% respecto al mismo período del 2010;
en tanto que aduanas generó un recaudo de ¢148,388 millones, un 21.5% mayor de lo que se
2008 2009 2010 2011
Recaudación 268.070,2 308.274,0 320.637,8 359.424,9
Crecimiento 6,98% 15,00% 4,01% 12,10%
Carga 1,71% 1,83% 1,68% 1,73%
Impuesto Único a los Combustibles Comparativo 2008-2011
-en millones de colones-
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-25
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
recaudó el año anterior, para un total de ¢174,428.0 millones. Este total es un 18.8% mayor
de lo que ingresó durante el 2010. Dicha tendencia se muestra en el siguiente gráfico.
Gráfico #10
Fuente: Elaboración propia con base en informes de liquidación presupuestaria de la Contabilidad Nacional
Cabe destacar que existe una estrecha relación entre lo que es la recaudación de Selectivo de
Consumo Aduanas y las Importaciones Netas, dicha correlación promedia el 98%, como se
muestra en el siguiente gráfico.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-26
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Gráfico #11
Fuente: Elaboración propia con base en informes de liquidación presupuestaria de la Contabilidad Nacional y BCCR
La diferencia señalada entre el dato Presupuestado y el Liquidado se explica
fundamentalmente en que el comportamiento esperado entre las importaciones estimadas y las
efectivas fue mayor entre estas últimas respecto a las primeras, pues se previó que fuera un
crecimiento del 8%, en tanto que las mismas crecieron en 15.3% en forma efectiva para el
2011.
1.2.6 Arancel sobre Importaciones:
Este impuesto recae sobre el grupo de bienes importados, por lo que las variables que se
emplean para su estimación son las importaciones CIF, exceptuando las provenientes de las
zonas francas así como las que se derivan por concepto de importación de hidrocarburos. Se
considera también el tipo de cambio promedio anual del colón respecto al dólar. En el
Presupuesto Ordinario se previó un monto de ¢119,000 millones, no obstante, ingresaron
¢122,355.0 millones, esto es, un 17.8% de incremento si se compara con lo recaudado el año
anterior (2010); un 4% de la recaudación total registrada y un 0.6% del PIB.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-27
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Gráfico #12
Fuente: Elaboración propia con base en informes de liquidación presupuestaria de la Contabilidad Nacional
2 Ingresos de Financiamiento:
Los ingresos por concepto de financiamiento representaron 44.6% del total de los recursos con
que se financió el Presupuesto Nacional en el año 2011.
Del total de ingresos de financiamiento del año 2011, un 90% corresponden a financiamiento
interno y un 10% a externo.
En el Cuadro N°2 se muestra, en primer término, que el presupuesto de financiamiento creció
62%, en tanto que efectivamente los requerimientos de financiamiento crecieron en un 40%.
El nivel de ejecución del presupuesto de financiamiento fue de un 83% en el 2010 y en el 2011
fue de un 72%.
El financiamiento interno representa un 90% del total del financiamiento del Presupuesto
Nacional y está compuesto principalmente por colocaciones de corto y largo plazo, siendo
estas últimas las de mayor importancia con un 65% del total. El Financiamiento externo se
ejecutó en un 40%, porcentaje sumamente bajo, ya que únicamente el crédito del Banco
Mundial, ascendió a un 76%, seguido de este tenemos los créditos de la KFW con un nivel de
ejecución del 22%, los restantes créditos no superan el 15%.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-28
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
composición
Presup. Liquid. % ejecuc Presup. Liquid. % ejecuc % Presup. Liquid.
Financiamiento total 2.146,9 1.709,8 80% 3.019,5 2.172,6 72% 100% 41% 27%
Financiamiento interno 1.918,4 1.607,3 84% 2.446,4 1.945,3 80% 90% 46% 49%
Corto plazo 440,6 401,0 91% 506,4 525,7 104% 24% 15% 31%
Largo Plazo 1.477,8 1.206,3 82% 1.940,0 1.419,6 73% 65% 31% 18%
Otros
Financiamiento Externo 228,5 102,5 45% 573,10 227,3 40% 10% 151% 122%
BCIE 29,50 6,4 22% 22,80 1,3 6% 0% -23% -80%
BID 30,90 9,2 30% 176,50 14,5 8% 1% 471% 58%
BM 91,90 83,6 91% 273,40 208,7 76% 10% 197% 100%
KFW 3,00 1,7 57% 5,30 1,2 22% 0% 77% -30%
Otros 73,20 1,6 2% 95,10 1,6 0% 0% 30% 0%
Recursos de vig. ant.
Variación %
Gobierno Central: Ingresos por concepto de financiamiento
(miles de millones de colones, tasas de variación y % de ejecución)
2010-2011
Cuadro N°2
2010 2011
Fuente: Elaboración propia con base a la liquidación de ingresos 2011 emitida por la Contabilidad Nacional.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-29
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
EGRESOS
El Presupuesto Nacional constituye un instrumento mediante el cual el Estado asigna y
distribuye en la población los recursos provenientes de la recaudación de tributos y otros
ingresos (colocación interna de títulos valores, préstamos externos, donaciones), en forma de
bienes y servicios. A partir de esta premisa, en el año 2011, el presupuesto vinculado a la
gestión en términos nominales ascendió a ¢4.703.502,64 millones, de los cuales fueron
devengados ¢4.195.060,60 millones, obteniendo un porcentaje de ejecución del 89,19% dicho
porcentaje no considera el efecto de la directriz presidencial, No.13-H (Decreto Ejecutivo No.
36618-H, publicado en el Alcance Digital 13-A de La Gaceta No.45 del 04 de marzo del 2011)
que para el caso de Gobierno significó la subejecución de ciertas partidas por un monto de
¢50.000 millones, que no se refleja en el monto autorizado ya que no se realizó mediante
presupuesto extraordinario por lo que si se considera este monto la ejecución realmente es de
90.2%.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-30
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Los datos del cuadro anterior corresponden al consolidado de los montos de recursos incluidos
en el renglón del subtotal de cada uno de los informes de los órganos que conforman el
Gobierno de la República (Anexo Nº9) y que son los recursos que las instituciones utilizaron
para llevar a cabo la gestión durante el período evaluado.
El análisis de ejecución de los recursos, no debe realizarse considerando únicamente el
porcentaje de ejecución, ya que por ejemplo como se observa en el cuadro anterior la mayor
ejecución corresponde a la Defensoría de los Habitantes con un 96,24%, mientras que el
Ministerio de Obras Públicas y Transportes presenta un 56,31% lo que podría inducir a una
mala interpretación sobre la ejecución alcanzada por esta institución, ya que el mismo obedece
a los recursos externos que se encuentran asociados a la inversión y cuya ejecución está
condicionada a la programación de los desembolsos estipulados en los respectivos contratos
de préstamos y que en algunos casos fueron afectados al no poder ejecutar los recursos
asignados para el Proyecto Bajos de Chilamate - Vuelta Kooper por la suma de ¢27.066,8
2 0 10 2 0 10 2 0 10 2 0 11 2 0 11 2 0 11
A UTOR IZA D O EJ EC UTA D O % EJ EC UC IÓN A UTOR IZA D O EJ EC UTA D O % EJ EC UC IÓN
TOTA L GEN ER A L 3 ,9 5 9 ,4 3 2 .9 7 3 ,6 5 8 ,5 5 3 .5 4 9 2 .4 0 % 4 ,7 0 3 ,5 0 2 .6 4 4 ,19 5 ,0 6 0 .6 0 8 9 .19 %
Asamblea Legislativa 26,128.12 22,509.76 86.15% 29,071.00 25,850.84 88.92%
Contraloría General de la República 16,902.00 14,985.70 88.66% 17,539.00 16,078.95 91.68%
Defensoría de los Habit. de la Rep. 3,634.00 3,391.85 93.34% 4,117.00 3,962.09 96.24%
Presidencia de la República 42,742.06 41,307.39 96.64% 32,092.34 29,634.08 92.34%
Ministerio de la Presidencia 8,228.32 6,891.93 83.76% 8,638.97 7,438.16 86.10%
Ministerio de Gobernación y Policía 11,125.49 10,410.81 93.58% 10,974.46 10,044.11 91.52%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 21,654.14 17,491.85 80.78% 23,685.84 20,272.68 85.59%
Ministerio de Seguridad Pública 129,721.84 113,234.95 87.29% 146,910.61 136,338.87 92.80%
Ministerio de Hacienda 86,538.91 70,002.19 80.89% 97,724.01 72,545.67 74.24%
Ministerio de Agricultura y Ganadería 23,402.81 16,825.16 71.89% 35,675.34 28,193.21 79.03%
Ministerio de Economía. Ind y Comercio 4,277.55 3,893.13 91.01% 4,871.72 4,294.49 88.15%
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 101,472.20 56,424.37 55.61% 101,532.25 57,177.65 56.31%
Ministerio de Educación Pública 1,058,667.41 1,043,849.84 98.60% 1,170,911.55 1,103,392.84 94.23%
Ministerio de Salud 83,233.21 67,359.62 80.93% 99,885.26 75,896.10 75.98%
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 14,274.41 12,681.93 88.84% 18,666.67 14,708.54 78.80%
Ministerio de Cultura y Juventud 9,636.52 8,873.36 92.08% 13,388.66 11,710.30 87.46%
Ministerio de Justicia y Paz 57,605.64 53,915.19 93.59% 69,588.87 62,595.37 89.95%
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 1,743.00 1,558.84 89.43% 2,618.92 2,078.59 79.37%
Ministerio de Comercio Exterior 4,027.15 2,649.04 65.78% 5,738.00 3,237.90 56.43%
Ministerio de Planif icación Nacional y Polt. Econ. 4,039.63 3,883.55 96.14% 5,012.60 4,492.61 89.63%
Ministerio de Ciencia y Tecnología 7,305.47 6,867.44 94.00% 4,766.65 3,378.17 70.87%
Ministerio de Amb. Energía y Telec. 20,734.68 18,681.44 90.10% 39,671.91 34,685.33 87.43%
Servicio de la Deuda 1,423,197.87 1,305,156.49 91.71% 1,853,558.00 1,640,743.00 88.52%
Regímenes de Pensiones 523,483.00 505,926.37 96.65% 610,352.00 551,859.99 90.42%
Poder Judicial 241,655.53 222,270.69 91.98% 268,165.34 251,673.83 93.85%
Tribunal Supremo de Elecciones 29,582.00 23,354.19 78.95% 25,345.67 20,443.63 80.66%
Obras específ icas 4,420.00 4,156.46 94.04% 3,000.00 2,333.57 77.79%
F ue nte : S is tema Integrado de Ges tió n de la Adminis trac ió n Financ ie ra (SIGAF), Mó dulo de P o deres y/o Liquidac ió n P res upues ta ria .
N o ta s :
1/ Inc luye recurs o s exte rno s , s uperávit y reva lidado s no vinculado s a la ges tió n.
2/ Inc luye trans ferenc ias co rrientes y de capita l no vinculadas a la ges tió n.
del 01/ENE/2010 al 31/DIC/2011 (en colones corrientes)
TITULO
(en millones)
Cuadro 1A
Cuadro Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado Institucional Consolidado
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-31
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
millones, esto producto de que en dos oportunidades se presentaron apelaciones al cartel para
la construcción de la ruta nacional N°4.
Se debe considerar que el mayor monto ejecutado corresponde al Servicio de la Deuda Pública
por la suma de ¢1.853.558,0 millones, así como el Ministerio de Educación por la suma de
¢1.170.911,5 millones que es donde se concentran los mayores gastos para poder atender las
demandas de la ciudadanía debiendo endeudarse para brindar los bienes y servicios
requeridos.
También se debe mencionar los aspectos que incidieron en la subejecución de los recursos
asignados y las medidas correctivas que se aplicarán, según la información de las instituciones
entre las que se encuentran:
Con respecto a los procesos de contratación se señalan problemas en los procesos de
compras generados entre otros aspectos por retrasos producidos por apelaciones,
revocatoria u otros interpuestos por los proveedores interesados, los cuales pueden ser
subsanados o en su defecto declarar infructuoso el proceso de contratación y reiniciarlo
nuevamente.
Contrataciones que resultan infructuosas ya que ningún oferente mostró interés.
Proveedores comerciales que no pudieron cumplir con los plazos de entrega.
Tardanza en la facturación de empresas proveedoras de servicios públicos.
Problemas para ocupar plazas vacantes, porque no fueron aprobadas.
Complejidad de los contratos marco tramitados por COMPRARED.
Adquisición de productos genéricos con costo menor al presupuestado.
Bienes contratados en el exterior. Esto es que, la contratación se hace con
proveedores locales y en algunos casos no cuentan con un stock suficiente, por lo que
la empresa debe gestionar su contratación en otros países, incrementando los tiempos
de espera.
Ahorros generados en el pago de facturas en dólares por los alquileres de edificio, ya
que las fluctuaciones del tipo de cambio fueron hacia abajo de lo presupuestado.
Adicionalmente se mencionan situaciones especiales presentadas por ejemplo en las
Proveedurías Institucionales, como rotación del personal e incremento de trámites por
descentralización en una parte de la ejecución; desconocimiento en Contratación
Administrativa y poca apertura de las áreas de Proveeduría y Legal para utilizar procedimientos
que agilicen las compras; además que la Asesoría Jurídica no cuenta con tiempos de
respuesta a los procedimientos; falta de personal calificado y de una unidad que brinde
soporte.
Por su parte, los órganos del Gobierno de la República aquí examinados, han esbozado
medidas correctivas para atender los problemas señalados, las cuales se pueden resumir en:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-32
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Aplicación de mayores controles de la ejecución presupuestaria, para hacer las
modificaciones internas y traslados de saldos a otras partidas y a programas.
Control sistemático de los procesos de contratación, y así reiniciar los que sean
declarados infructuosos.
Agilizar los procesos de contratación, a partir de planes piloto de control trimestral para
determinar con anticipación el control de los saldos a utilizar.
Utilización de los convenios marco promovidos por Hacienda, con el fin de disminuir los
concursos públicos en algunos tipos de bienes.
Capacitar a los encargados de compras de las Direcciones y Unidades Ejecutoras en el
uso de las herramientas, que permita un mejor conocimiento de los materiales que
están en el convenio (Capacitación en contratación administrativa y COMPRARED
2.0).
Diseño de carteles modelos con el fin de estandarizar los requerimientos de los
productos por adquirir y, establecer tiempos estándar para los diferentes pasos del
proceso de contratación administrativa.
Describir con detalle los bienes y servicios que se requieren para evitar o minimizar la
solicitud de aclaraciones por parte de la Proveeduría Institucional.
Efectuar una gestión de compras desde principios de año para optimizar la
disponibilidad de recursos de forma oportuna.
Implementar un control mensual, para analizar las subpartidas que presenten
sobrantes y determinar el uso de esos fondos a través de un traslado de partidas.
Con respecto a los efectos generados en la ejecución del gasto, a partir de la aplicación de la
Directriz Presidencial No.13-H (Decreto Ejecutivo No. 36618-H, publicado en el Alcance Digital
13-A de La Gaceta No.45 del 04 de marzo del 2011), relativa a que las entidades públicas
contendrían sus gastos en algunos renglones hasta en un 20% de sus presupuestos
aprobados; al respecto se mencionan algunas consideraciones acerca de los efectos negativos
y positivos que se produjeron a raíz de aplicar dicha Directriz en los presupuestos de los
diversos órganos que conforman el Gobierno de la República, estos se detallan a continuación:
Producto de lo dispuesto en la Directriz No.13-H, algunas plazas vacantes no pudieron
ocuparse generando remanentes y en consecuencia elevando el porcentaje de sub
ejecución del gasto.
Lo anterior ocasionó modificaciones en algunas prioridades en cuanto a compras de
Bienes y Servicios.
Afectó la ejecución, debido a que las instituciones tuvieron que negociar a lo interno
con los diferentes programas, así como analizar las modificaciones que debían de
realizarse para tratar de cumplir con los objetivos y metas propuestas, tanto a nivel
interno como del Plan Nacional de Desarrollo.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-33
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
No obstante lo anterior, es importante rescatar lo indicado específicamente por el Ministerio de
Gobernación y Policía, quien manifestó que no se vio afectado por la aplicación de la referida
Directriz, logrando obtener resultados satisfactorios en su gestión; sin embargo, externó su
preocupación en cuanto a que las plazas del Tribunal Administrativo Migratorio que aún no han
sido aprobadas, y que continúan apareciendo en el presupuesto 2012, no puedan ser utilizadas
en razón de lo señalado en ese Decreto, situación que generaría que las funciones
administrativas continuaran siendo recargadas en los jueces y que estos recursos se
subejecutaran.
En términos generales, en las instituciones donde la contención del gasto significó un
porcentaje representativo de su presupuesto, provocó que el monto de rebaja, al afectar lo
inicialmente asignado a la institución, afectara positivamente el nivel de ejecución de su
presupuesto.
Compromisos no devengados De acuerdo con lo que establece el Reglamento a la Ley de la Administración Financiera de la
República y Presupuestos Públicos (LAFRPP) un compromiso no devengado se define como:
aquellas obligaciones que tienen su origen en una relación jurídica con un tercero y se
respaldan en documentos de ejecución debidamente aprobados, autorizados, refrendados y
registrados en los sistemas informáticos de apoyo a la gestión financiera, por lo que el
tratamiento de los compromisos no devengados se hace en total apego a lo estipulado en el
artículo 46 de la LAFRPP que menciona lo siguiente "Los gastos comprometidos pero no
devengados a esa fecha, se afectarán automáticamente en el ejercicio económico siguiente y
se imputarán a los créditos disponibles para este ejercicio” con lo que se garantiza no violentar
el principio de anualidad instaurado en el artículo 5 de la LAFRPP.
De acuerdo con la certificación de la Contabilidad Nacional para los Ministerios de la República
y el Tribunal Supremo de Elecciones para el año 2010 los compromisos no devengados
correspondieron a la suma de ¢27.483.53 millones y para el año 2011 a ¢14.214.74 millones
representando para el año 2011 una disminución de 48,0%.
Para el caso de los Poderes de la República, según la certificación de la Contabilidad Nacional
el monto del compromiso no devengado al 2010 correspondió a ¢6.367.54 millones y para el
año 2011 ascendió a ¢8.185.50 millones lo que muestra un incremento de un 29,0%. El gráfico
siguiente resume el comportamiento:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-34
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Fuente: Elaboración propia a partir de la certificación de Compromisos no Devengados 2010-2011 de la Contabilidad Nacional
A continuación se recopilan las razones presentadas por las instituciones sobre las cuales se
originan los compromisos no devengados y los esfuerzos que están realizando que contribuyan
a una mejor ejecución del presupuesto y una disminución de los compromisos no devengados:
Se indica para el caso del Ministerio de Cultura y Juventud según la información
remitida, la presencia de problemas con el sistema de compras dado que algunos
oferentes tenían previstos fechas de cierre de sus negocios desde el 16 de diciembre y
no realizaron entregas a tiempo. Ante lo cual la institución informó, que se les solicitará
a los diferentes centros de gestión una programación más apegada a la realidad.
En el caso del Ministerio de la Presidencia, se señala que los procesos de contratación
administrativa continúan teniendo una concentración en los meses de julio y diciembre
para el ingreso y registro de facturas, lo cual incide en los compromisos no
devengados.
Para el Ministerio de Gobernación y Policía, dado que al cargarse gastos al
presupuesto del 2012 en cantidades importantes y tomando en cuenta la incertidumbre
que ha representado el proceso de aprobación del presupuesto para el 2012, están
haciendo esfuerzos para establecer una mejor planificación de compras y una mayor
coordinación interna, a fin de que situaciones como esta no se repitan.
La solución propuesta por el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos consiste
en establecer una coordinación con la Proveeduría Institucional para que
periódicamente mantenga un registro oportuno del saldo de todas las solicitudes de
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
50.000,00
Ministerios yTribunal Supremo
de Elecciones
Poderes de laRepública
2011 14.214,74 8.185,50
2010 27.483,53 6.367,54
Gráfico No.1 Compromisos no devengados
2010-2011 -en millones-
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-35
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
pedido y realice la coordinación respectiva con los departamentos y unidades
solicitantes del bien y/o servicio contratado, así como con el Departamento Financiero.
Otra medida correctiva que dispuso el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, fue
realizar cortes de saldos al menos tres veces por periodo, además de concientizar a las
unidades de compra del Ministerio de la necesidad de ajustarse al calendario de
compras.
Para el caso del Ministerio de Justicia y Paz, se señala la problemática de que al final
de año no se cuenta con las facturas de servicios públicos de los últimos meses;
algunas contrataciones se efectuaron en diciembre; varios proveedores no entregaron
los bienes a tiempo a pesar de los esfuerzos que se hicieron con ese propósito; y otros
compromisos corresponden a saldos de reservas de crédito que se mantienen para
cubrir los gastos generados en diciembre y que por su naturaleza no pueden ser
facturados con antelación. Dentro de las medidas que tomarán están solicitar a los
proveedores la colaboración para que presenten oportunamente las facturas; y
procurar contar con la mayoría de los bienes que se adquieren por la partida materiales
y suministros al inicio del cuarto trimestre.
Por su parte el Ministerio de Planificación y Política Económica indica que en su caso
las facturas correspondientes al pago de servicios de seguridad se paralizaron para los
meses de junio a diciembre debido a que el contratista no se encontraba al día con sus
obligaciones ante FODESAF; saldos de reservas correspondientes a Caja Chica
compromisos de recursos para el pago de servicios de agua, luz y otros
correspondientes a los últimos meses del año; órdenes de pedidos con saldos debido a
facturas que no ingresaron al cierre del período. A su vez señalan que como medidas
correctivas para el periodo 2012 mejoraran la programación de las compras, de manera
que para el 2012 se ejecuten y entreguen los bienes y servicios antes del mes de
octubre aproximadamente, con lo que se espera minimizar este tipo de cuentas y una
confección de reservas para gastos de Caja Chica y Gastos Fijos en
plazos trimestrales permitiendo un mejor control del saldo del último trimestre y
realización de reservas necesarias por los montos exactos.
Finalmente para el Tribunal Supremo de Elecciones, las soluciones a un mejor control
de los compromisos no devengados, están orientadas a mejorar el proceso de
contratación administrativa, dado que la mayor parte de los recursos se concentran en
este proceso, por lo que darán énfasis para el 2012 en aspectos como la modificación
de cronogramas, adelanto de procesos, mejora en la elaboración y oportunidad de la
publicación de carteles, reducciones en tiempos (ajustándose a la normativa),
consolidación de la Comisión de Adjudicaciones y mayor control y seguimiento
presupuestario.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-36
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Modificaciones Presupuestarias Se entiende por modificaciones presupuestarias aquellas alteraciones legales y técnicas que
pueden autorizarse en los diferentes gastos aprobados en las leyes de presupuesto que
corresponden a una necesidad justificada, originada por situaciones que no son posibles de
planificar y programar en el anteproyecto de presupuesto o situaciones que ocurren durante la
ejecución. Existen en la normativa legal vigente dos tipos de modificaciones presupuestarias:
las que corresponde aprobar a la Asamblea Legislativa (decretos legislativos), y aquellas que
puede aprobar el Poder Ejecutivo, formuladas por el Ministerio de Hacienda, (decreto
ejecutivo). La base legal, se encuentra sustentada por los artículos 45 y 46 de la LAFRPP y 61
y siguientes de su Reglamento y sus reformas.
Los principales objetivos de las modificaciones presupuestarias son los siguientes:
Adecuar los recursos presupuestarios a la programación o viceversa.
Crear subpartidas no incorporadas en el presupuesto inicialmente autorizado.
Recodificar presupuestos ordinarios y extraordinarios.
Incorporar los saldos disponibles de las fuentes de financiamiento del crédito público
externo.
Al respecto de este punto, a continuación se muestran las situaciones más relevantes
observadas en algunas instituciones:
Para el caso del Ministerio de Gobernación y Policía se observó que en algunos de los
traslados de partidas, existen subpartidas que se rebajan en un decreto anterior y se
vuelven a aumentar y viceversa,
En el caso del Ministerio de Educación Pública, al respecto de este punto se señaló
que los procesos internos institucionales de planificación, presupuestación y
seguimiento y control en materia de remuneraciones son deficientes ya que se
tramitaron adicionalmente modificaciones presupuestarias dirigidas a cubrir faltantes en
los rubros de salario escolar, aguinaldo, remuneraciones básicas, retribución por años
de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión y para el rubro de otros
incentivos salariales.
Durante el 2011, todos los programas del Ministerio de Seguridad Pública, realizaron
movimientos donde rebajaron subpartidas para luego aumentarlas en otros decretos,
esto fue observado principalmente en el subprograma Escuela Nacional de Policía.
Para el Ministerio de Economía Industria y Comercio los traslados de partidas
realizados en sus programas corresponden a ajustes en su operación normal por lo
que se evidencia un problema en la planificación.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-37
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En el caso del MOPT los movimientos constantes evidencian debilidades en los
procesos de planificación-presupuesto, así como, la falta de seguimiento y control en
las modificaciones solicitadas.
En el Ministerio de Ambiente Energía y Telecomunicaciones las mismas podrían acusar
debilidades en los procesos de planificación institucional, evidenciando deficiencias en
la vinculación entre los procesos de planificación y la asignación de los recursos
financieros.
La Asamblea Legislativa presentó además de las modificaciones programadas por la
Dirección General de Presupuesto Nacional, 2 movilizaciones de recursos en forma
adicional en ocasión de encontrar básicamente una solución al problema de
infraestructura institucional.
Para el Poder Judicial, se debe redoblar esfuerzos en materia de planificación
institucional y de coordinación interna para no tener que recurrir al trámite de
modificaciones fuera de las programadas por la Dirección General de Presupuesto, por
los costos adicionales y problemas de oportunidad en el trámite para ambas
administraciones.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-38
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
III. RESULTADOS DE GESTIÓN
El presente informe se elaboró acorde con la metodología de programación y evaluación
orientada a resultados, que se ha venido implementando y tal como se menciona en la
presentación este es un proceso gradual, que ha sido lento y a la fecha muchas instituciones
continúan reflejando en su programación presupuestaria aspectos rutinarios del quehacer
institucional y no las acciones estratégicas orientadas a medir los efectos generados en la
población objetivo. Por lo que con el fin de promover la medición de los aspectos estratégicos,
esta Dirección clasifica los indicadores tanto de gestión como de resultados en:
Indicadores Estratégicos: aquellos que están formulados para medir los aspectos
relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a quién se
brinda el bien o servicio.
Indicadores Operativos: aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios del
quehacer del programa.
Considerando esta clasificación los informes (Anexo Nº 9) consideran en su análisis los
resultados de los indicadores de desempeño definidos por las Instituciones y Órganos que
conforman el Gobierno de la República y clasificados por esta Dirección como estratégicos,
según la Guía Metodológica diseña para esto (Anexo Nº 4).
En el siguiente cuadro se puede observar la cantidad de indicadores operativos y estratégicos
por institución.
Como se ha indicado en los últimos años la DGPN ha realizado una serie de capacitaciones y
actividades de acompañamiento con las instituciones para mejorar la aplicación de la
metodología de programación orientada a resultados; no obstante, esto requiere todo un
cambio cultural, como se puede observar en el siguiente gráfico del periodo 2008 a la fecha se
ha presentado una disminución de 28,1% en la cantidad de indicadores de desempeño
pasando de 1035 en el 2008 a 744 en el 2011.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-39
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN
En este punto es necesario señalar que no es posible determinar para cada institución un
número de indicadores, pues no se trata del número, las instituciones deben formular una
cantidad razonable de indicadores que puedan medir, alcanzar y que permitan una rendición de
cuentas adecuada para la ciudadanía y para los órganos de control. No se trata del número
sino de calidad de los indicadores y la pertinencia de los mismos para informar sobre la gestión
institucional.
En el siguiente cuadro se presentan los indicadores de desempeño clasificados en Operativos
y Estratégicos por institución para los años 2010 y 2011.
0 200 400 600 800 1000 1200
2008
2009
2010
2011
2008 2009 2010 2011
Indicadores de desempeño
1035 963 706 744
Gráfico Nº 1Gobierno de la República
Cantidad de Indicadores de Desempeño
Ejercicios Económicos 2008, 2009, 2010 y 2011
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-40
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En los siguientes gráficos se puede observar que la mayor cantidad de indicadores formulados
por las instituciones son operativos, representado entre el 72% y el 80% del total de
indicadores.
En el 2011 se da un incremento de indicadores, lo que resulta contradictorio con lo que se
pretende ya que se esperaría que el incremento, si se da, corresponda a lo estratégico y una
disminución de los operativos, sin embargo, sucede lo contrario, razón por la que la DGPN
decide formular el plan de mejoramiento partiendo de un diagnóstico de la aplicación
metodológica.
Operativos Estratégicos Total Operativos Estratégicos Total
Asamblea Legislativa (1)0 0 0 0 0 0
Contraloría General de la República 0 9 9 1 10 11
Defensoría de los Habit. de la Rep. 0 4 4 0 4 4
Presidencia de la República 15 11 26 19 3 22
Ministerio de la Presidencia 13 1 14 14 0 14
Ministerio de Gobernación y Policía 7 7 14 14 2 16
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 16 1 17 16 0 16
Ministerio de Seguridad Pública 22 9 31 22 4 26
Ministerio de Hacienda 57 7 64 54 7 61
Ministerio de Agricultura y Ganadería 5 10 15 6 10 16
Ministerio de Economía. Ind y Comercio 24 6 30 18 7 25
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 43 19 62 36 21 57
Ministerio de Educación Pública 3 33 36 3 37 40
Ministerio de Salud 12 16 28 7 20 27
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 28 7 35 52 21 73
Ministerio de Cultura y Juventud 18 0 18 10 6 16
Ministerio de Justicia y Paz 36 14 50 54 10 64
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 0 8 8 4 5 9
Ministerio de Comercio Exterior 7 4 11 13 3 16
Ministerio de Planif icación Nacional y Polt. Econ. 7 0 7 21 0 21
Ministerio de Ciencia y Tecnología 12 7 19 20 1 21
Ministerio de Amb. Energía y Telec. 94 11 105 57 4 61
Poder Judicial 80 11 91 97 15 112
Tribunal Supremo de Elecciones 12 12 14 2 16
TOTAL 511 195 706 552 192 744
del 01/ene/2010 al 31/dic/2011
Fuente: Datos suministrados por la institución y Clasif icación realizada por la DGPN.
Nota: (1) La Asamblea Legislativa por la naturaleza de sus funciones utiliza una metodología de evaluación distanta al resto de los
Órganos.
Institución2010 2011
Cuadro Nº 1
Gobierno de la República y otros Órganos de Rango Constitucional
Cantidad de indicadores de desempeño
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-41
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
No obstante se puede rescatar que las instituciones que cuentan con más indicadores
estratégicos son: Defensoría de los Habitantes (4 estratégicos, 0 operativos), Ministerio de
Educación Pública (37 estratégicos, 3 operativos), Ministerio de Salud (20 estratégicos, 7
operativos), Ministerio de Agricultura y Ganadería (10 estratégicos, 6 operativos), Contraloría
General de la República (10 estratégicos, 1 operativo) y Ministerio de Vivienda (5 estratégicos,
0
200
400
600
800
1000
1200
2008 2009 2010 2011
Gráfico Nº 2Gobierno de la República
Cantidad de Indicadores Operativos y Estratégicos
Ejercicios Económicos 2008, 2009, 2010 y 2011
Operativos Estratégicos
2008 2009 2010 2011
80% 79% 72% 74%
20% 21% 28% 26%
Gráfico Nº 3Gobierno de la República
Porcentaje de Indicadores Operativos y Estratégicos
Ejercicios Económicos 2008, 2009, 2010 y 2011
Operativos Estratégicos
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-42
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
4 operativos), el resto de instituciones cuentan con más indicadores operativos Lo que impide
pronunciarse realmente sobre la gestión institucional .
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
A continuación se presenta un gráfico con el cumplimiento de los indicadores estratégicos, las
instituciones que cumplieron en 100% son: Ministerio de Hacienda, Ministerio de Cultura y
Juventud, Ministerio de Comercio Exterior, Ministerio de Gobernación y Policía, Ministerio de
Ciencia y Tecnología y Contraloría General de la República, las instituciones que lograron la
menor cantidad de indicadores estratégicos con 100% de cumplimiento son: Ministerio de
Agricultura y Ganadería (38%), Ministerio de Salud (40%), Ministerio de Obras Públicas y
Transporte (43%), Ministerio de Seguridad (50%), Ministerio de Ambiente, Energía y
Telecomunicaciones (50%) y Tribunal Supremo de Elecciones (50%).
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Ministerio de Educación Pública
Ministerio de Obras Públicas y Transp.
Ministerio de Salud
Ministerio de Justicia y Paz
Ministerio de Amb. Energía y Telec.
Poder Judicial
Presidencia de la República
Ministerio de Agricultura y Ganadería
Ministerio de Seguridad Pública
Contraloría General de la República
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum.
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc.
Ministerio de Ciencia y Tecnología
Ministerio de Gobernación y Policía
Ministerio de Economía. Ind y Comercio
Ministerio de Comercio Exterior
Defensoría de los Habit. de la Rep.
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto
Ministerio de la Presidencia
Ministerio de Cultura y Juventud
Ministerio de Planificación Nacional y Polt. Econ.
Tribunal Supremo de Elecciones
Gráfico Nº 4Gobierno de la República
Cantidad de Indicadores Operativos y Estratégicos por instituciónEjercicio Económico 2011
Estratégicos Operativos
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-43
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
Considerando la experiencia obtenida durante este período de tiempo (2008-2011) y que a la
fecha la mayoría de instituciones están utilizando la metodología orientada a resultados, se ha
determinado que existe una debilidad en su aplicación, por lo que la ha iniciado un Plan de
Mejoramiento de la Programación Presupuestaria, con el cual se focalizarán los esfuerzos a un
grupo de instituciones seleccionadas con la finalidad de mejorar su programación lo que
permite conocer cómo se están gastando los recursos y el efecto de esto en la población
atendida, que definan indicadores estratégicos enfocados a la ciudadanía costarricense, que
signifiquen retos posibles de ser alcanzados, generen información útil que apoyen los procesos
de toma de decisiones tanto a nivel institucional como a los órganos de control político y
proporcionen información relevante para la población costarricense.
Es así que para iniciar con este Plan de Mejoramiento se seleccionaron algunos programas y
subprogramas presupuestarios en 7 instituciones, que fueron seleccionados bajo los criterios
de relevancia en cuanto a los recursos financieros asignados y la importancia en los bienes y
0 10 20 30 40
Contraloría General de la República
Defensoría de los Habit. de la Rep.
Presidencia de la República
Ministerio de la Presidencia
Ministerio de Gobernación y Policía
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto
Ministerio de Seguridad Pública
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Agricultura y Ganadería
Ministerio de Economía. Ind y Comercio
Ministerio de Obras Públicas y Transp.
Ministerio de Educación Pública
Ministerio de Salud
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc.
Ministerio de Cultura y Juventud
Ministerio de Justicia y Paz
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum.
Ministerio de Comercio Exterior
Ministerio de Planificación Nacional y Polt. Econ.
Ministerio de Ciencia y Tecnología
Ministerio de Amb. Energía y Telec.
Poder Judicial
Tribunal Supremo de Elecciones
Gráfico Nº 5Gobierno de la República
Cantidad de Indicadores Estratégicos por porcentaje de cumplimiento
Ejercicio Económico 2011
Cumplido (100%)
Muy Bueno (99%-81%)
Bueno (80%-71%)
Insuficiente (70%-1%)
No cumplido (0%)
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-44
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
servicios que brindan especialmente considerando las prioridades establecidas en el Plan
Nacional de Desarrollo.
En el presente apartado se expondrán las principales acciones realizadas por estas
instituciones durante el ejercicio económico del 2011, como primer punto en el siguiente cuadro
se muestran las instituciones, seleccionadas para trabajar en ese Plan de Mejoramiento.
El siguiente cuadro resume la cantidad de indicadores operativos y estratégicos para el 2011
de esas 7 instituciones:
Cuadro Nº 2
Instituciones, Programas y Subprogramas seleccionado para
Plan de Mejoramiento
Ejercicio Económico 2011 - 2012
Institución
205-Ministerio de Seguridad Pública
206-Ministerio de Hacienda
209-Ministerio de Obras Públicas y Transp.
210-Ministerio de Educación Pública
211-Ministerio de Salud
214-Ministerio de Justicia y Paz
301-Poder Judicial
Fuente: Ley Nº 9019 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la
República para el Ejercicio Económico 2012
Operativos Estratégicos Total
Ministerio de Seguridad Pública 22 4 26
Ministerio de Hacienda 54 7 61
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 36 21 57
Ministerio de Educación Pública 3 37 40
Ministerio de Salud 7 20 27
Ministerio de Justicia y Paz 54 10 64
Poder Judicial 97 15 112
Fuente: Datos suministrados por la institución y Clasif icación realizada por la DGPN.
Cuadro Nº 3
Instituciones seleccionadas para Plan de Mejoramiento
Cantidad de indicadores de desempeño
del 01/ene/2011 al 31/dic/2011
Institución2011
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-45
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
A continuación se muestra por cada una de estas 7 instituciones y con los datos del ejercicio
económico 2011 la siguiente información:
Un gráfico con la distribución de la cantidad de indicadores de desempeño, clasificados
como estratégicos por la Dirección General de Presupuesto Nacional, según su
porcentaje de cumplimiento.
Un cuadro comparativo del monto autorizado y ejecutado por partida presupuestaria
con los siguientes criterios:
Es en términos reales utilizando como año base el 2010 con una inflación del
4,73%.
Se consideran únicamente los recursos vinculados con la gestión (Subtotal del
cuadro Nº 1B de los Informes Institucionales (Anexo Nº9)).
No se consideran los recursos que se vieron afectados con el Decreto
Ejecutivo Nº 36618-H (Directriz Presidencial H-13), publicada en el Alcance
Digital No. 13-A a La Gaceta No.45 del 04 de marzo del 2011, para la
contención del gasto por el alto déficit fiscal, es importante rescatar que con
esta Directriz no hay ninguna rebaja que afecte la apropiación inicial del
presupuesto global, lo que se da es una ordenanza de abstenerse de ejecutar
algunos recursos, dado lo anterior, en todos los casos si se considera esta
directriz los porcentajes de ejecución financiera serían mayores.
Es necesario rescatar que los recursos del cuadro son destinados tanto para la
parte operativa como estratégica.
Se señalan algunos de los principales logros obtenidos en el ejercicio económico 2011.
Ministerio de Seguridad Pública:
Este Ministerio es el encargado de proteger la soberanía nacional, de la vigilancia, el
mantenimiento del orden público y la seguridad de los habitantes; para ello lleva a cabo
acciones de prevención del delito; colaborando en su represión y en apoyo a la defensa de los
recursos naturales.
Los recursos financieros del 2011 vinculados con la gestión y los porcentajes de cumplimiento
de los indicadores estratégicos son:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-46
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
Algunos de los resultados institucionales obtenidos en el 2011 son:
Se realizaron operaciones reactivas que buscan desarticular bandas organizadas que
se dedican al tráfico de drogas, asaltos a personas en vía pública, robo de vehículos,
entre otras actividades delictivas.
Decomiso y destrucción de gran cantidad de plantas y kilos de marihuana, cocaína,
crack y de heroína; decomiso de pistolas, revólveres, escopetas, rifles, carabinas,
hechizas o de fabricación casera y sub ametralladoras.
Aprehensiones por delitos contra la propiedad, por decomiso de drogas por decomiso
de armas de fuego; en los cantones ubicados en las zonas bananeras.
9,887 acciones para la seguridad marítima.
Autorizado
(Ley No. 8908 y Modif.)
140.275.573.866,12 130.181.297.086,03 92,80%
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
Ejecutado % Ejecución
Cuadro Nº 4
Cuadro Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida
del 01/ENE/2011 al 31/DIC/2011 (en colones constantes base 2010)
Ministerio de Seguridad Pública
50%50%
Gráfico Nº 6Ministerio de Seguridad Pública
Distribución de la cantidad de Indicadores Estratégicos según
procentaje de cumplimientoEjercicio Económico 2011
Cumplido (100%)
Muy Bueno (99%-81%)
Bueno (80%-71%)
Insuficiente (70%-1%)
No cumplido (0%)
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-47
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
7,072 acciones operativas contra la explotación ilegal de recursos naturales..
2,230 acciones operativas en seguridad marítima y portuaria.
Inspección de 2,091 embarcaciones.
592 nuevos oficiales, con Curso Básico Policial.
Ministerio de Hacienda:
Es el encargado de asegurar al costarricense la efectiva y justa recaudación de los impuestos,
así como coadyuvar a la asignación de los recursos en aras del desarrollo económico y social
del país.
Los recursos financieros del 2011 vinculados con la gestión y los porcentajes de cumplimiento
de los indicadores estratégicos son:
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
Autorizado
(Ley No. 8908 y Modif.)
93.310.424.926,95 69.269.231.567,10 74,24%
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
Cuadro Nº 5
Ministerio de Hacienda
Cuadro Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida
del 01/ENE/2011 al 31/DIC/2011 (en colones constantes base 2010)
Ejecutado % Ejecución
100%
Gráfico Nº 7Ministerio de Hacienda
Distribución de la cantidad de Indicadores Estratégicos según
procentaje de cumplimientoEjercicio Económico 2011
Cumplido (100%)
Muy Bueno (99%-81%)
Bueno (80%-71%)
Insuficiente (70%-1%)
No cumplido (0%)
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-48
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Dentro de las acciones realizadas por la institución para el 2011 se pueden citar:
Aumento de un 11,0% en la recaudación de los ingresos tributarios.
Incremento de la carga tributaria en 0,3% del Producto Interno Bruto (PIB) con respecto
al 2010.
Producto del anuncio realizado por el Gobierno de la República sobre importantes
medidas para el control de la evasión y reducción de gasto debido al creciente déficit
fiscal que se enfrenta, este Ministerio presentó el proyecto de “Política Nacional de
Sostenibilidad Fiscal” a la Asamblea Legislativa, con el propósito de contribuir al
crecimiento sostenible y equitativo.
Aplicó una reducción a los gastos autorizados en el Presupuesto Ordinario y
Extraordinario de la República, con especial énfasis en aquellas subpartidas llamadas
“Superfluas”.
Ministerio de Obras Públicas y Transporte:
Este Ministerio contribuye a mejorar la vida de los costarricenses y la competitividad del país,
facilitando la movilización de personas y mercancías en el país por tierra, aire y mar.
Los recursos financieros del 2011 vinculados con la gestión y los porcentajes de cumplimiento
de los indicadores estratégicos son:
Autorizado
(Ley No. 8908 y Modif.)
96.946.672.112,67 54.595.294.953,25 56,31%
Cuadro Nº 6
Ministerio de Obras Públicas y Transp.
Cuadro Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida
del 01/ENE/2011 al 31/DIC/2011 (en colones constantes base 2010)
Ejecutado % Ejecución
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-49
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
Varios de sus logros para el 2011 son:
En materia de conservación y mejoramiento de la red vial, la gestión realizada por el
Ministerio se vio complementada a nivel de sector con la gestión desarrollada por el
Consejo Nacional de Concesiones (CNC), para lo cual la institución señala que en lo
correspondiente al Proyecto San José - San Ramón, a diciembre del 2011 se logró
expropiar el 87,1% de los terrenos requeridos para iniciar el proyecto.
Para el Proyecto San José - Caldera, se alcanzó un avance de un 98,0%.
En materia vial y transporte terrestre, se indica que el Consejo de Seguridad Vial
(COSEVI), logró la demarcación horizontal y vertical de 1.000 Km lineales de pintura
en carreteras nacionales, enfatizando en los cantones con mayor número de
accidentes y muertes a nivel nacional.
Elaboró 50 estudios de tránsito en rutas cantonales.
La interconexión de los sistemas de semáforos de Alajuela, Heredia y Cartago con el
sistema centralizado de San José.
Demarcación horizontal de 50.000 m2 con pintura de tránsito en pasos cantonales.
Instalación de 62 cámaras para la vigilancia automatizada vial en puntos y tramos
peligrosos de la ocurrencia de accidentes de tránsito.
A través del Consejo de Transporte Público (CTP), se realizó un procedimiento
especial para el otorgamiento de permisos especiales estables de taxi, para los
porteadores personas que laboraban al amparo de los artículos No. 323 y No.34 del
Código de Comercio.
Proceso para adjudicar 1.034 placas de taxis adaptadas para el transporte de personas
con discapacidad.
Retiró más de 200 unidades de autobuses que pasaron el plazo de su vida útil.
Otorgó 2.710 permisos para unidades de transporte estudiantil.
43%
19%
14%
14%10%
Gráfico Nº 8Ministerio de Obras Públicas y Transporte
Distribución de la cantidad de Indicadores Estratégicos según
procentaje de cumplimientoEjercicio Económico 2011
Cumplido (100%)
Muy Bueno (99%-81%)
Bueno (80%-71%)
Insuficiente (70%-1%)
No cumplido (0%)
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-50
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En el campo marítimo el Instituto Costarricense de Puertos, realizó un plan de
mantenimiento de puertos con el fin de mantener en correcto funcionamiento los
muelles administrados (Muelles de Puntarenas, Quepos, Golfito).
Se desembolsó ¢136,3 millones en el desarrollo de los proyectos Paseo Marítimo de
Caldera, Terminal de transbordadores de Barrio el Carmen de Puntarenas I etapa,
obras complementarias al proyecto de espigones de Barrio el Carmen II , Boulevard de
Esparza.
Ministerio de Educación Pública:
Este Ministerio promueve el desarrollo y la consolidación de un Sistema Educativo de
excelencia, con el propósito de permitir en todos los ciclos y niveles educativos el acceso a
toda la población, a una educación de calidad, centrada en el desarrollo integral de las
personas y en la promoción de una sociedad costarricense integrada por las oportunidades y la
equidad social.
Los recursos financieros del 2011 vinculados con la gestión y los porcentajes de cumplimiento
de los indicadores estratégicos son:
Autorizado
(Ley No. 8908 y Modif.)
1.118.028.788.816,00 1.053.559.478.623,99 94,23%
Ministerio de Educación Pública
Cuadro Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida
del 01/ENE/2011 al 31/DIC/2011 (en colones constantes base 2010)
Ejecutado % Ejecución
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
Cuadro Nº 7
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-51
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
A continuación se definen varios de sus principales logros para el 2011:
Se implementó la estrategia para la reforma a los programas de español.
Se transformaron 34 Bibliotecas Escolares a Centros de Recursos para el Aprendizaje
(CRA).
Con el propósito de conocer si los estudiantes están aprendiendo a vivir y convivir
mediante el desarrollo del conocimiento, la sensibilidad y las competencias necesarias
para una vida buena y plena, así como para la construcción de su identidad individual y
colectiva, se midió mediante una encuesta el nivel de satisfacción del Festival
Estudiantil de las Artes, Gobiernos Estudiantiles y Juegos Deportivos.
18.173 nuevos técnicos, egresados por el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) y se
capacitó a 6.856 personas en el idioma inglés y otros mediante convenios marco.
Se concluyó el diseño para la implementación del programa de baños escolares en
centros educativos de primaria y secundaria.
Se benefició a 197.901 estudiantes con una beca.
El servicio de transporte estudiantil benefició a 88.190 estudiantes.
624.937 estudiantes recibieron servicio de comedor.
Se capacitó al 100% de los docentes que pertenecen a centros educativos cubiertos
por el Programa Bandera Azul Ecológica y a un 37% de docentes en el programa de
bandera azul.
Se generó una inversión efectiva en obras construidas por un monto de 27.412
millones de colones.
76%
21%
0% 3% 0%
Gráfico Nº 9Ministerio de Educación Pública
Distribución de la cantidad de Indicadores Estratégicos según
procentaje de cumplimientoEjercicio Económico 2011
Cumplido (100%)
Muy Bueno (99%-81%)
Bueno (80%-71%)
Insuficiente (70%-1%)
No cumplido (0%)
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-52
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Ministerio de Salud:
Esta es la institución rectora encargada de garantizar la protección y el mejoramiento del
estado de la salud de la población costarricense.
Los recursos financieros del 2011 vinculados con la gestión y los porcentajes de cumplimiento
de los indicadores estratégicos son:
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
Dentro de las acciones realizadas en el 2011 están:
Se elaboró un “Plan de Posicionamiento de la Alimentación Saludable y la Actividad
Física”, dirigido a jóvenes adolescentes.
Autorizado
(Ley No. 8908 y Modif.)
95.374.068.949,63 72.468.347.697,41 75,98%
Cuadro Nº 8
Ministerio de Salud
Cuadro Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida
del 01/ENE/2011 al 31/DIC/2011 (en colones constantes base 2010)
Ejecutado % Ejecución
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
40%
20%
0%
20%
20%
Gráfico Nº 10Ministerio de Salud
Distribución de la cantidad de Indicadores Estratégicos según
procentaje de cumplimientoEjercicio Económico 2011
Cumplido (100%)
Muy Bueno (99%-81%)
Bueno (80%-71%)
Insuficiente (70%-1%)
No cumplido (0%)
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-53
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Se implementó el “Plan de comunicación para el posicionamiento del derecho a
respirar aire limpio de humo de tabaco”. Gracias a ello muchos establecimientos
públicos y privados cuentan con esta condición.
Como parte del desarrollo del Sistema Estandarizado de Regulación Sanitaria, se
ejecutaron 165 evaluaciones en Asociaciones Administradoras de Aguas (ASADAS) y
acueductos municipales para el control de la calidad del agua en las diferentes
regiones del país.
Se modificó el Reglamento del Plan de Agua Potable con las nuevas guías de la OMS
(Organización Mundial de la Salud).
Inició la implementación del Sistema Estandarizado de Regulación de la Salud
(SERSA), donde las áreas rectoras registran todos los establecimientos suplidores de
agua, alimentos y servicios de salud.
Ejecución del Sistema Nominal de Vacunación (SINOVAC), el cual generará la
información sobre las coberturas de vacunación a nivel nacional.
En cuanto al Plan Nacional para el Manejo de Residuos Sólidos, el Ministerio publicó
la Ley Nº 8839 para la Gestión Integral de Residuos y los reglamentos sobre el
“Manejo de Residuos Sólidos Ordinarios, para Centros de Recuperación de Residuos
Valorizables” y para la “Gestión Integral de materias primas vencidas y subproductos”,
además del “Manual para la Definición de un Modelo Tarifario para la Gestión Municipal
de Residuos Sólidos”.
Se realizaron controles durante los festejos populares de Zapote - Curridabat.
Ministerio de Justicia y Paz:
Este Ministerio es el encargado de prevenir la violencia y el delito mediante la realización de
actividades que den aportes para valorizar la paz, la convivencia y la solidaridad; así como
regular y ejecutar la custodia, vigilancia y atención profesional de las personas privadas de
libertad.
Los recursos financieros del 2011 vinculados con la gestión y los porcentajes de cumplimiento
de los indicadores estratégicos son:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-54
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
En términos generales para el año 2011 lograron:
En materia de prevención, ejecutar actividades de coordinación interinstitucional y de
capacitación dirigida a los y las integrantes de los concejos municipales para crear
redes de trabajo que llevaran a cabo proyectos e impulsaran la generación de espacios
de participación y oportunidades para los y las jóvenes, especialmente de comunidades
prioritarias como Limón, Pococí, Heredia, Montes de Oca, Aguirre y Desamparados.
En materia penitenciaria, realizar acciones desde la perspectiva de acceso a los
derechos humanos, mediante procesos educativos, de capacitación, laborales y de
desinstitucionalización que se llevaron a cabo en los establecimientos penitenciarios
para favorecer la reinserción de las personas privadas de libertad.
Autorizado
(Ley No. 8908 y Modif.)
66.445.976.208,34 59.768.332.610,30 89,95%
Cuadro Nº 9
Ministerio deJusticia y Paz
Cuadro Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida
del 01/ENE/2011 al 31/DIC/2011 (en colones constantes base 2010)
Ejecutado % Ejecución
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
80%
20%
0% 0% 0%
Gráfico Nº 11Ministerio de Justicia y Paz
Distribución de la cantidad de Indicadores Estratégicos según
procentaje de cumplimientoEjercicio Económico 2011
Cumplido (100%)
Muy Bueno (99%-81%)
Bueno (80%-71%)
Insuficiente (70%-1%)
No cumplido (0%)
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-55
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Poder Judicial:
Este es el órgano encargado de administrar justicia en forma pronta, sin denegación y en
estricta conformidad con la Constitución Política, los instrumentos internacionales y demás
normas del ordenamiento jurídico, ofreciendo siempre excelencia en la calidad de atención a
todos los usuarios y usuarias.
Los recursos financieros del 2011 vinculados con la gestión y los porcentajes de cumplimiento
de los indicadores estratégicos son:
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
Entre sus principales resultados para el 2011 están:
Se realizaron una serie de acciones de interconexión mediante el sistema de
videoconferencia con el “Centro de atención institucional de Pérez Zeledón”.
Autorizado
(Ley No. 8908 y Modif.)
256.053.988.083,30 240.307.298.778,65 93,85%
Cuadro Nº 10
Poder Judicial
Cuadro Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida
del 01/ENE/2011 al 31/DIC/2011 (en colones constantes base 2010)
Ejecutado % Ejecución
Fuente: M ódulo de Poderes .
53%
27%
20%
Gráfico Nº 12Poder Judicial
Distribución de la cantidad de Indicadores Estratégicos según
procentaje de cumplimientoEjercicio Económico 2011
Cumplido (100%)
Muy Bueno (99%-81%)
Bueno (80%-71%)
Insuficiente (70%-1%)
No cumplido (0%)
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-56
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Instalación del “Sistema Electrónico de Mandamientos (SREM)” con conexión directa al
Registro Público de la Propiedad para hacer anotaciones y levantamientos desde los
Juzgados civiles del Primer y Segundo Circuito Judicial de San José, del Primer
Circuito Judicial de Alajuela, Cartago, Turrialba y de Heredia.
Introducción del “Sistema de gestión en línea”.
Incorporación de la firma digital en las sesiones de votación de los/as Magistrados/as
integrantes de la Sala Primera.
Redacción de un protocolo que fija los parámetros respecto de la duración de los
juicios.
Implementación oficial del Plan Piloto “Apoyo tecnológico a la oralidad en el Tribunal
Contencioso Administrativo”.
Extensión del programa de Flagrancias e inicio de la Plataforma Integrada de Servicios
a Víctimas (PISAV).Se conformó la nueva “Comisión de Seguimiento de Oralidad del
Poder Judicial”.
Se realizó un diagnóstico para medir la percepción de la población usuaria, ciudadanos
y empresas, sociedad civil y funcionarios/as, respecto de la transparencia, rendición de
cuentas e integridad en el Poder Judicial.
Se implementó el sistema de gestión electrónica en línea en el Juzgado Laboral del
Segundo Circuito Judicial de San José, el Juzgado Segundo de Cobro del Primer
Circuito Judicial de San José, el Juzgado de Cobro de Cartago y se expandió a todos
los procesos de la Sala Constitucional.
Se continuó con la instalación del Sistema Costarricense de Gestión de Despachos
Judiciales en los Juzgados Primero y Segundo de Familia, Juzgado de Pensiones
Alimentarias, el de Violencia Doméstica y en el Juzgado de Niñez y Adolescencia,
todos del Primer Circuito Judicial de San José.
Se continúa trabajando en el acceso de los servicios al usuario por Internet, como la
presentación de escritos, la notificación y la consulta de expedientes.
A continuación se muestra un cuadro con los programas y/o subprogramas de las 7
instituciones seleccionadas y posteriormente se comentará de forma general la gestión
realizada por éstos en el 2011:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-57
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Ministerio de Seguridad Pública (MSP)
Prevención y protección de la seguridad de la población
Según la definición del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, la seguridad
ciudadana es la condición de encontrarse y sentirse libre de violencia, amenaza de violencia o
despojo intencional por parte de otros. Las funciones del MSP, están enfocadas a prevenir los
delitos, para ello realizan un conjunto de medidas destinadas a impedir la realización del mismo
o bien limitar su alcance; entre ellas tenemos las siguientes:
60,652 aprehensiones por decomisos de droga no autorizadas; esto dadas las mejores
acciones operativas; mejor planificación y más recurso humano y móvil que ayudan a la
proactividad de la Dirección Nacional de Fuerza Pública; lo que permite que exista
menor cantidad de drogas en las calles.
4,296 aprehensiones por el decomiso de armas; esperan mejoren sus resultados con el
proyecto sobre el otorgamiento de permisos para portación de armas; que busca volver
más estricto el otorgamiento de permisos de portación; restringir la cantidad de armas
por persona; anular permisos para portar armas de fuego a las personas que estén
vinculadas con hechos delictivos violentos, y otras; además, de enfocar sus acciones a
la consulta e identificación en puntos críticos a nivel nacional, con el fin de decomisar
205-Ministerio de Seguridad Pública
206-Ministerio de Hacienda
209-Ministerio de Obras Públicas y
Transp.
210-Ministerio de Educación Pública
211-Ministerio de Salud
214-Ministerio de Justicia y Paz
301-Poder Judicial -
Fuente: Ley Nº 9019 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2012
Cuadro Nº 12
Instituciones, Programas y Subprogramas seleccionado para Plan de Mejoramiento
Ejercicio Económico 2011 - 2012
927-Servicio Jurisdiccional
Subprograma
90-03 Seguridad Ciudadana
134-02 Gestión de Ingresos Internos y 134-
03 Gestión Aduanera
527-01-Atención de Infraestructura Vial y
Fluvial
90-Gestión y Opera. de los Cuerpos
Policiales
134-Administración de Ingresos
327-Atención de Infraestructura Vial
573-Implementación de la Política Educativa
631-Rectoría de la Producción Social de la
Salud
573-01 Enseñanza Preescolar, 1 er y 2 do.
Ciclo y 573-02 3er Ciclo y Edu. Div. Academ.
-
-783-Administración Penitenciaria
Institución Programa
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-58
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
las armas que no cuenten con la documentación debida, así como direccionar los
operativos para el control de portación de armas en guardas de seguridad privada.
9,281 aprehensiones por delitos contra la propiedad, siendo un logro importante ya que
la tasa nacional de esta modalidad delictiva se encuentra en descenso; a pesar de
esto, siguen implementando las acciones contra dicho delito, ya que según este
Ministerio es por el trabajo de vigilancia de la policía que los delitos contra la propiedad
van tendiendo a la baja, beneficiando a la población en mayor vigilancia y seguridad.
Ministerio de Hacienda (MH)
Recaudación efectiva de impuestos
Con el objetivo, no solo de recaudar más impuestos, sino de hacer que más ciudadanos y
empresas paguen y con mayor equidad; el Ministerio de Hacienda ha buscado mejorar los
controles y aplicar estrictamente las sanciones que correspondan a los evasores. Realizando
actividades tales como:
Se gestionaron 19.695 casos efectivos donde se demostraron incumplimientos, a los
contribuyentes se les notificó y como resultado obtuvieron un monto de autoliquidación
de impuestos y sanciones por ¢12.044,99 millones.
De los actos de liquidación previos realizados se generaron ¢692,6 millones en
determinaciones. Con las actuaciones determinativas de control tributario intensivo
terminadas, se generaron un total de importes determinados por ¢55.367,90 millones,
el total de importes determinados por actuaciones fiscalizadoras fue de ¢94.547,90
millones, generando un producto monetario inmediato por concepto de
regularizaciones, intereses, sanciones, etc.
Se puso a disposición del público varios kioscos de autoservicio, con el objetivo de
facilitar el cumplimiento de los deberes tributarios, los cuales se encuentran ubicados
en las administraciones tributarias de San José, Alajuela y Puntarenas, en estos
centros los contribuyentes pueden realizar una serie de acciones como lo son imprimir
las etiquetas identificativas que se colocan en la declaraciones, los recibos para pagos
parciales, timbre de educación y cultura, entre otros.
Se ha realizado el reforzamiento en las acciones de control sobre el sector profesional,
mediante el desarrollo de programas de revisión permanentes y de controles cruzados,
Hacienda determinó que cada uno de los profesionales liberales evade en promedio,
más de ¢11.2 millones anuales al fisco, al no pagar lo correspondiente al impuesto
sobre la renta.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-59
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
La recaudación determinada por control posterior, fue de ¢5.109,4 millones para el año
2011.
La recaudación efectiva en Aduanas, presentó una variación de un 19,6% que se tenía
proyectado obtener con respecto al ejercicio presupuestario 2010, igualmente, la
variación de la recaudación efectiva por actuaciones de control posterior, fue de 19,5%
representada por una recaudación de ¢2.386,9 millones.
Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT)
Mejoramiento y Conservación de la red vial
En Costa Rica según el Plan Quinquenal 2010-2014 del Consejo Nacional de Vialidad se
entiende por “conservación al conjunto de actividades destinadas a preservar, en forma
continua y sostenida, el buen estado de las vías, de modo que se garantice un servicio óptimo
al usuario. La conservación comprende actividades tales como mantenimiento rutinario y
periódico, la rehabilitación y el refuerzo de la superficie de ruedo, así como el mantenimiento y
la rehabilitación de las estructuras de puentes”.
Asimismo, el “mejoramiento se refiere a las mejoras o modificaciones de estándar horizontal o
vertical de los caminos, relacionadas con el ancho, el alineamiento, la curvatura o la pendiente
longitudinal, a fin de incrementar la capacidad de la vía, velocidad de circulación y aumentar la
seguridad de los vehículos. También se incluyen dentro de esta categoría, la ampliación de la
calzada, la elevación del estándar del tipo de superficie ("upgrade") de tierra a lastre o de lastre
a asfalto, entre otros, y la construcción de estructuras tales como alcantarillas grandes, puentes
o intersecciones”.
Según los datos del Ministerio de Obras Públicas y Transportes durante el 2011:
Se atendieron 2,326.7 kilómetros de la red Vial, según la capacidad instalada en cada
Dirección Regional y su coordinación con los entes municipales, esto significa cumplir
con las expectativas de los usuarios en cuanto a mejoramiento y conservación de la
Red Vial, particularmente en regiones como Colima, Pérez Zeledón, Río Claro y
Puntarenas.
Con la intervención en los cauces de ríos como Río Corima (dos intervenciones), Río
Telire, Río la Unión (Santa Ana de Pérez Zeledón), Río la Uvita, Valsar, Río San
Andrés (canalización y limpieza), se logró minimizar los riesgos a poblaciones e
infraestructuras aledañas.
Con las intervenciones realizadas se ha podido colaborar con la seguridad a las
poblaciones que por el grado de sedimentación que se deposita en los cauces de los
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-60
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
ríos se bloquea el paso de las aguas, principalmente por las crecidas que provocan las
lluvias lo que trae inundaciones.
Se atendieron 724.7 metros lineales de puentes que corresponden a aquellas obras
que representaban un mejoramiento primordial en la transitabilidad y beneficios en la
economía de la Región. Las Direcciones Regionales más sobresalientes en este rubro
son las de Heredia, San Carlos, Puntarenas y Guácimo. Quedando sin solucionar los
problemas de accesibilidad a varias comunidades del país.
Ministerio de Educación Pública (MEP)
En el ámbito de informática educativa
El Programa Nacional de Informática Educativa tiene como población objeto a los estudiantes
de centros educativos ubicados en zonas vulnerables socialmente y en áreas rurales, desde
preescolar hasta el noveno año de la Educación General Básica. Tiene como objetivos, lograr
equidad en el acceso a tecnología computacional; contribuir al desarrollo de capacidades
cognitivas y sociales de los niños, niñas y jóvenes; fomentar una nueva cultura en los
profesionales de la educación y contribuir a mejorar la calidad del sistema educativo,
propiciando ambientes de aprendizaje que favorezcan a los estudiantes y a los educadores.
Es así como busca encontrar en la computadora un recurso primordial para el aprendizaje
creativo y expresivo tanto de educadores como de estudiantes.
Según lo indicó el MEP durante el ejercicio económico 2011:
Se logró el ingreso adicional al Programa Nacional de Informática Educativa de 70
centros educativos de primaria con lo cual se incrementó en 12.963 estudiantes
beneficiados desde preescolar hasta sexto grado, incluyendo aula abierta y
educación especial. y 23 colegios de III y IV Ciclos, beneficiando a 3.406
estudiantes en los niveles de sétimo hasta quinto año de colegio que ahora tienen
acceso a la tecnología.
Se atendió en 929 centros educativos a un total de 343.288 estudiantes en
primaria, desglosados de la siguiente forma: 43.121 en Enseñanza Preescolar,
292.159 en I y II Ciclo, 2.862 en Educación Especial de Atención Directa, 4.544 en
Aula Abierta y 602 estudiantes en Instituciones de Bien Social. Con lo anterior la
cobertura del Programa Nacional de Informática Educativa en primaria alcanzó un
62,9% de la población estudiantil de la Educación Primaria Pública Diurna, que
contó con una matrícula de 545.526 estudiantes.
Se atendió en 222 centros educativos públicos diurnos de secundaria a 128.520
estudiantes, desglosados de la siguiente forma: 124.637 en III Ciclo, 3.024 en
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-61
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Educación Especial de Atención Directa y 859 estudiantes de III y IV Ciclo y
Educación Diversificada en Liceos Rurales. Con lo anterior la cobertura del
Programa Nacional de Informática Educativa en Secundaria alcanzó un 67,7% de
la población estudiantil de la Educación Pública Diurna de III Ciclo que contó con
una matrícula 201.767 estudiantes
Se renovó el equipo computacional en 151 escuelas, beneficiando a 68.476
estudiantes y en 15 colegios, beneficiando a 10.506 estudiantes. Logrando que
esta población contara con tecnología moderna y en óptimas condiciones.
En relación con la implementación de 2 propuestas curriculares novedosas en
zonas rurales en el III Ciclo de la Educación Diversificada, se desarrolló el
Proyecto 1 a 1, en conjunto con la Fundación Omar Dengo, mediante el cual se
dotó de 1 computadora a cado docente y estudiante en 17 Liceos rurales, con el
objetivo de favorecer la operacionalización del modelo pedagógico que incluye tres
áreas: personal-social, socio- productiva e intelectual.
En Tasas de deserción Intra- Anual (abandono por parte del alumno, del sistema
educativo dentro de un año lectivo)
Se logró disminuir a un 2,8% la Tasa de Deserción Intra-Anual en primaria. Debido
entre otras cosas a la aplicación de las normas de promoción y repitencia que han
coadyuvado a que los estudiantes permanezcan en el sistema educativo, al no
tener que repetir todo el año lectivo cuando reprueban hasta cuatro asignaturas.
Se logró disminuir a un 10,2% la Tasa de Deserción Intra Anual en secundaria,
derivado entre otras cosas por: a) Las modificaciones a los planes de estudio de
diversas asignaturas “especiales”, mediante el Programa de Ética, Estética y
Ciudadanía, que pretenden ser más atractivas y relevantes para la población
estudiantil, b) Las modificaciones realizadas al abordaje del español y el
pensamiento científico por indagación, así como la reformulación del programa de
matemáticas con lo que se ha logrado una mayor participación del estudiante en
su proceso de aprendizaje y mayor capacitación a los docentes para que sean
capaces de impartir lecciones de un modo que resulte más agradable para la
población estudiantil, c) Las normas de promoción y repitencia han coadyuvado a
que los estudiantes permanezcan en el sistema educativo, al no tener que repetir
todo el año lectivo cuando reprueban hasta cuatro asignaturas.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-62
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Tasa de cobertura en la educación diversificada “tradicional”
La educación diversificada busca ofrecer a los estudiantes diversas opciones que tiendan a
satisfacer sus necesidades e intereses en educación. Se divide en tres grandes ramas, a
saber: Educación Académica, Educación Técnica y Educación Artística.
De acuerdo a la información suministrada por el MEP en el año 2011:
Se logró incrementar la tasa de cobertura en la educación diversificada
“tradicional” a un 67,5 % de la población en edad para cursar el III ciclo y
educación diversificada académica. El beneficio de este logro a la población es
garantizar la permanencia de los jóvenes dentro del sistema educativo, ascender
socialmente, acceder a empleos que se requiere en el país, generando mejores
oportunidades de vida, facilita la movilidad social, posibilidad de acceder a la
educación universitaria, desarrollar capacidades para trabajar y vivir en sociedad.
Ministerio de Salud (MINSA)
Plan Estratégico Nacional en Maternidad e Infancia Saludable y Segura 2006-2015.
El ministerio de Salud considera que darle seguimiento a los establecimientos para que
cumplan con las acciones del componente para una maternidad e infancia saludable y segura
es muy importante pues permite fomentar las mejoras en los servicios de salud a favor de la
calidad de la atención que se brinda al grupo materno-infantil, lo cual de alguna manera se ha
visto reflejado al mantener el índice de mortalidad infantil.
Según lo indicó el ministerio de Salud:
El 80% de los establecimientos proveedores de Salud evaluados cumplieron con
las acciones del componente anual establecidas en el Plan Estratégico Nacional
en Maternidad e Infancia Saludable y Segura 2006-2015, lo que permitió fomentar
las mejoras en los servicios de salud en pro de la calidad de atención que se
brinda a la población materno-infantil.
Con el cumplimiento del Plan, el Ministerio manifestó que la población se vio beneficiada, ya
que se reducen las brechas de las inequidades existentes en zonas y sectores de la población
más deprimidos o alejados y en las regiones del país que presentan los indicadores de salud
más bajos, con debilidades en la calidad de atención y dificultades para el acceso a los
servicios de salud. Asimismo, contribuye en la reducción de las muertes infantiles y maternas,
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-63
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
lo cual se ve reflejado en las tasas de mortalidad que muestra el país, logrando mantenerlas en
cifras muy bajas.
Estrategia de gestión integral para el control del dengue y la malaria.
Según el Ministerio de Salud “La estrategia integra actividades de vigilancia epidemiológica de
las enfermedades que se transmiten a través de los diferentes mosquitos, el control del
mosquito o vector propiamente dicho, la promoción de la salud en la población, educando para
prevenir los criaderos o en su defecto destruirlos y el mejoramiento del hábitat humano,
debiendo integrar dentro de un plan local que lidera y coordina el Ministerio de Salud, a los
diferentes actores sociales responsables de la producción de la salud como son la CCSS, las
municipalidades, organizaciones comunales y otras instituciones como AyA o MEP”.
De acuerdo con la información suministrada por la institución y referente al
“Número de áreas rectoras que están aplicando la estrategia de gestión integral
para el control del dengue y la malaria”, se tenía como meta la aplicación de
dichas estrategias en 82 aéreas rectoras, logrando que 77 se encontraran
aplicando la estrategia.
Con esto se logró que el 2011 fuera el año con menor incidencia de malaria en la
historia, posicionando a Costa Rica entre los países con mayor disminución y
colocándolo en la lista de los países en vías de erradicación de esta enfermedad.
Se redujo la carga de malaria en Matina considerada la única zona endémica del
país a solo 10 casos en el 2011.
Se crearon alianzas estratégicas con actores sociales a nivel nacional que
participaron activamente en la lucha contra los vectores trasmisores del dengue y
la malaria.
Se aumentaron en más del 50% los trabajos realizados para la erradicación del
dengue y se logró disminuir la fumigación en más de 400.000 viviendas
comparando los trabajos efectuados en el 2010.
Alertas epidemiológicas
En la Dirección de Vigilancia de la Salud se ubica el Centro Nacional de Enlace que es una
unidad de “inteligencia” epidemiológica y sanitaria, que cumple las funciones de monitoreo,
evaluación y de notificación a la Organización Mundial de la Salud (OMS) de los eventos de
salud pública de importancia internacional (ESPII) que se registren en el país, y coordina la
respuesta nacional ante epidemias o emergencias sanitarias.
En el Centro Nacional de Enlace ingresan las alertas nacionales e internacionales que por
diferentes eventos pueden ser un riesgo para la salud de Costa Rica.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-64
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Según lo indicó el ministerio de Salud en el año 2011 se registraron y atendieron 30 alertas
nacionales que desencadenaron su investigación y las consecuentes medidas de control y 28
registros de alertas internacionales las cuales notificaron desde el Centro Nacional de Enlace
para conocimiento de las Autoridades de Salud y los diferentes actores a nivel nacional.
Dentro de los eventos nacionales, el MINSA citó entre otros:
5 brotes de rabia bovina; se realizaron las investigaciones pertinentes identificando los
contactos humanos, a los cuales se les brindó educación y fueron vacunados.
Meningitis química por fármaco en que se detectó problemas de manufactura,
provocando casos en varios hospitales de la CCSS. En coordinación con el
Departamento de Farmacovigilancia se realizó la custodia-decomiso y se retiró del
mercado nacional, así como la notificación a Reglamento Sanitario Internacional para
que alertara a los países que compraban dicho producto.
Alimentos contaminados fueron detectados y en coordinación con la Dirección de
Regulación del Ministerio de Salud y el Servicio Nacional de Salud Animal (SENASA),
se realizó la custodia-decomiso y se retiró del mercado nacional, así como la
notificación a Reglamento Sanitario Internacional para que alertara a los países que
compraban o exportaban dichos productos, a fin de que tomaran las medidas
sanitarias pertinentes.
Ministerio de Justicia y Paz (MJP)
Mayores oportunidades de reinserción a los privados de libertad.
El MJP trabaja para que las personas privadas de libertad sean graduadas en programas
educativos formales o participando en procesos de capacitación o en el desarrollo de destrezas
y habilidades. Por su parte el componente educativo se considera fundamental en el desarrollo
humano, por lo que, en materia penitenciaria, se impulsan programas en conjunto con el
Ministerio de Educación Pública y otras instituciones para motivar la incorporación de personas
privadas de libertad en procesos que les favorezca obtener instrucción básica, técnica y
profesional; y de otros cursos que además de proveerla de herramientas para el proceso de
inserción, le permite aprovechar el tiempo durante el descuento de la pena.
Se graduaron 736 personas privadas de libertad en procesos educativos formales;
gracias a las promociones de final del curso lectivo, reportándose en los distintos
modelos de educación estudiantes que concluyen procesos de alfabetización,
educación primaria, secundaria y universitaria, a nivel nacional; además de que los
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-65
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
programas educativos diseñados en modalidades a distancia y/o virtuales, en
colaboración con la Universidad Estatal a Distancia (UNED) y otras organizaciones,
permiten cubrir un mayor número de beneficiados.
872 personas privadas de libertad en procesos de capacitación; gracias a los
convenios de cooperación interinstitucional con organizaciones como el Instituto
Nacional de Aprendizaje (INA) y la Junta Administrativa de Puertos de la Vertiente
Atlántica (JAPDEVA), con los cuales se ejecutan como mínimo dos actividades de
capacitación al año en cada centro penitenciario. Dentro de los cursos que se imparten
se encuentran: inglés, computación, gestión de empresas turísticas, manejo de cuero y
bisutería.
7,021 personas privadas de libertad sentenciadas ejecutaron acciones para el
desarrollo de destrezas y habilidades, lo cual se deriva de la atención técnica que con
esa finalidad se les brindó durante la fase de ingreso, acompañamiento y egreso de la
población penal, en procura de que ésta comprenda los aspectos sociales y personales
que incidieron en la comisión del delito y así propiciar una adecuada reinserción.
Se integraron 5,482 personas privadas de libertad a los procesos laborales.
Desinstitucionalización
El proceso de desinstitucionalización es un elemento trascendental en la generación de
oportunidades de acceso a derechos fundamentales de las personas privadas de libertad que
adquiere relevancia en momentos en que el sistema penitenciario costarricense enfrenta altos
porcentajes de sobrepoblación y por ende, las implicaciones negativas que esto significa en la
dinámica carcelaria, como los eventos críticos que se presentaron el año anterior, que a su vez
sitúan a la Institución en el centro de cuestionamientos por parte de la sociedad civil.
Se reubicaron 1,226 personas privadas de libertad del Programa de Atención
Institucional al Programa Semi-Institucional (proceso de desinstitucionalización); esto
como respuesta a la situación crítica de sobrepoblación, el cual condujo a implementar
estrategias prontas y oportunas para reubicar a la mayor cantidad posible de dichas
personas en programas más abiertos. Para ello, se utilizaron mecanismos de
valoración extraordinaria y se agilizaron las ordinarias, así como los trámites para
dictaminar las solicitudes del beneficio del artículo 64 de libertad condicional y así
proponer la concesión correspondiente a las autoridades jurisdiccionales.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-66
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Poder Judicial (PJ)
Resolución más ágil de conflictos (RAC)
Ante un sistema judicial que a pesar de la alta credibilidad tiene una lentitud procesal para
solucionar los conflictos, se hace evidente la necesidad de contar con un sistema judicial
moderno, capaz de brindar mecanismos ágiles y eficientes; donde juegue un papel importante
la voluntad de las partes. Para ello, el Poder Judicial ha buscado otros procesos como las
alternativas para la solución de conflictos, como un mecanismo más expedito para llegar a
soluciones satisfactorias para las partes, de modo tal que el conflicto de intereses finalice lo
más pronto y satisfactoriamente posible. Dentro de dichos procedimientos se logró lo siguiente:
6.619 casos resueltos mediante la aplicación de los mecanismos alternos de solución
de conflictos; beneficiando a los usuarios al resolver sus conflictos en forma pacífica y
en un tiempo y costo menor y con una respuesta más oportuna a la que se daría si se
resolviera por la vía ordinaria judicial. Con el fin de resolver más asuntos mediante el
RAC, se instauraron reformas judiciales en la Jurisdicción Contencioso Administrativa y
Civil de Hacienda, concernientes a la conciliación como parte fundamental del
procedimiento, y se está utilizando este mecanismo en las pensiones alimentarias, en
la que se motiva a la conciliación entre las partes de forma “temprana”. Con el
establecimiento de estas audiencias tempranas, los procesos que tardaban hasta siete
meses para alcanzar la notificación de la parte demandada, se demoran pocos días y
se llegan a acuerdos definitivos.
En cuanto a los casos resueltos mediante la conciliación durante el año 2011, el Centro
de Conciliaciones del Poder Judicial atendió 4.308 asuntos de los cuales en 3.555 se
alcanzó un acuerdo conciliatorio, de forma que las partes toman conciencia de que a
través de este proceso, la solución al conflicto es mucho más beneficiosa para ambas
partes que continuar el proceso ordinario, por cuanto requerirían de más tiempo y más
recursos económicos para financiar el patrocinio de un letrado, sin tener certeza de
lograr lo pretendido.
Tramitación de causas
En razón del atraso en la tramitación de algunas causas que genera entre otras cosas, quejas
de los usuarios, se realizaron diversas acciones que han logrado:
Los asuntos en trámite en materia Penal con fecha de ingreso igual o anterior al año
2008, disminuyeron en un 28,8% con el consiguiente beneficio de los usuarios de los
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-67
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
asuntos tramitados; gracias a un mejor desempeño en la tramitación de las causas, el
trabajo del equipo de reducción de circulantes que apoya los juzgados y tribunales
penales con mayor pendiente, y mejoras en las destrezas de oralidad.
La Sala Tercera dictó 1.120 resoluciones de las cuales 227 fueron revocadas, la Sala
Segunda dictó 787 sentencias, de las que 78 se revocaron, la Sala Primera dictó 1.039
sentencias de las que en solo un caso se anuló el voto del Tribunal y finalmente los
Tribunales de Casación (actualmente Tribunales de Apelación) dictaron 1.865
resoluciones, con 456 sentencias revocadas. El beneficio directo que recibe la
población que recurre al Poder Judicial para resolver sus conflictos, se traduce en la
tranquilidad de que el personal que tiene la institución es altamente capacitado, por
cuanto se confirma que sus resoluciones están debidamente fundamentadas.
Efectividad
Para efectos de la evaluación de la gestión institucional durante el ejercicio económico 2011, se
entiende por efectividad “el grado de cumplimiento de las metas de los indicadores
estratégicos de cada centro de gestión”.
Con el propósito de ir avanzando hacia la medición de la efectividad de la gestión institucional,
la DGPN con base en el cumplimiento de las metas de los indicadores estratégicos de cada
institución consideró que un centro de gestión es Efectivo: si la cantidad de metas de los
indicadores ubicadas en las categorías de “Cumplido” (100%) y “Muy Bueno” (99%-81%) es
mayor que la ubicada en las categorías de “Bueno” (80%-71%), “Insuficiente” (70%-1%) y “No
Cumplido” (0%); o como Poco Efectivo: si la cantidad es menor.
Así las cosas en el siguiente cuadro se aprecia para cada uno de los órganos que se están
evaluando en este apartado la efectividad de los centros de gestión que lo conforma:
Efectivo Poco Efectivo
Ministerio de Seguridad Pública - 1
Ministerio de Hacienda 2 -
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 6 1
Ministerio de Educación Pública 8 -
Ministerio de Salud 2 -
Ministerio de Justicia 3 -
Poder Judicial 2 1
TOTAL 23 3
F uente: Datos suministrados por la institución y Clasificación realizada por la DGPN.
Cuadro Nº 11
Efectividad por Institución de los Centros de Gestión
del 01/ene/2011 al al 31/dic/2011
InstituciónEfectividad del Desempeño
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-68
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Es necesario señalar que de acuerdo con el cuadro anterior con excepción del Ministerio de
Seguridad Pública en los demás entes la mayoría de centros de gestión presentaron un nivel
de cumplimiento de metas clasificado como efectivo.
Sin embargo, no debe perderse de vista que la medición se está efectuando sobre los
indicadores que según el criterio de la DGPN son de carácter estratégico, por lo que en
algunos casos el resultado puede haber sido distinto al que la institución realizó, tal como
sucedió con el Ministerio de Seguridad Pública y el Poder Judicial.
A pesar de lo anterior, no se puede decir que la gestión de una institución ha sido buena o mala
partiendo de la medición de efectividad realizada, pero si se puede concluir que aquellos
centros de gestión que clasificaron como efectivos, tuvieron una incidencia efectiva en la
población que atendieron, pues lograron brindarle los servicios según lo habían planificado y de
acuerdo con las necesidades que se habían detectado y eran prioridad atender
Estimación de Costos
A pesar de que no se cuenta con un sistema o metodología para establecer el costo estimado
por producto, las instituciones evaluadas incorporan en el nivel de programa y subprograma
presupuestario una estimación, utilizando un prorrateo de los recursos de cada centro gestor,
entre la cantidad de productos finales o relevantes que genera cada uno; de acuerdo con el
presupuesto asignado y ejecutado.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-69
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
IV. RESULTADOS DE LA SUBEJECUCIÓN
En este apartado se atiende el requerimiento proveniente de la Contraloría General de la
República, oficio Nª 317 del 18 de enero del 2012 (DFOE-SAF-0042: Solicitud de información
sobre las justificaciones de las subejecuciones de las entidades 2011), a solicitud de la
Comisión permanente Especial de Control del ingreso y gasto.
“Realizar, en las próximas Memorias Anuales, una valoración de cada una de las
razones que alegan los Ministerios como justificación de la subejecución y analizar
cuáles son de recibo y cuáles no, para que en este último caso, se tengan mayores
insumos para la aplicación del régimen sancionatorio.”
Contempla un resumen de las justificaciones que enviaron los ministerios sobre las causas de
la no ejecución correspondiente al ejercicio presupuestario 2011. En los casos en que se
consideró necesario se incluyeron observaciones de esta Dirección General, relacionadas con
la validez de las justificaciones dadas por las entidades, o indicando algunas observaciones
Cabe agregar que a la fecha de realización de este informe no se acusó recibo de la
información procedente del Ministerio de Educación Pública. A pesar de que se le remitieron
dos notas dirigidas al señor Ministro, Leonardo Garnier Rímolo, solicitando la información
respectiva: en primera instancia mediante circular DGPN-0036-2012 de fecha 25 de enero del
2012 y posteriormente mediante oficio DGPN-0094-2012 de fecha 21 de febrero del 2012.
1. METODOLOGÍA UTILIZADA
La metodología utilizada consistió por parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional
de la circular DGPN-0036-2012 con fecha 25 de Enero del 2012 a las máximas autoridades
responsables de los Poderes de la República (Ministras (os) Poder Ejecutivo, Director Ejecutivo
Asamblea Legislativa, Presidente Poder Judicial, Tribunal Supremo de Elecciones, Contralora
General de la República y Defensora de los Habitantes de la República) requiriendo a más
tardar el día 03 de febrero del 2012, justificaciones de las causas y efectos de la no ejecución
de los montos disponibles del Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el
Ejercicio Económico del 2011 en los niveles de programa, subprograma y partida
presupuestaria, suministrando en circular información que se adjuntó en archivo Excel los
saldos presupuestarios no ejecutados al 31 de diciembre de 2011, por programa y
subprograma en el nivel de partida, sustrayendo montos correspondientes a rebajas aplicadas
en cumplimiento de Directriz No.13 de la Presidenta de la República; indicándoseles que en las
columnas correspondientes a “Causas y efectos ” y “Documentos probatorios” no deberían
agregar lo correspondiente a la directriz de cita, sino únicamente los causales y los procesos o
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-70
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
proyectos específicos no atendidos y las referencias documentales que respaldan la actuación
de la institución.
En esta línea, se recibió la información en forma física en algunos casos y todos los casos en
forma electrónica. La mayoría de instituciones enviaron sus justificaciones en el formato que
esta Dirección General suministró. Pocas Instituciones remitieron información adjunta la cual se
encuentra en nuestra Dependencia en caso de que se desee consultar.
Como se indicó en el punto anterior, se procedió a analizar la información enviada por las los
Ministerios y Poderes de la República, se elaboraron cuadros y se trató de resumir,
considerando los aspectos fundamentales a nivel institucional por programa y partida,
adicionando comentarios sobre la pertinencia de las justificaciones dadas y en los casos que se
consideró procedente se efectuaron recomendaciones. En la primera parte del documento se
hace un análisis a nivel Global
En muchos casos no se presentó una adecuada justificación de los efectos que generaría la
subjecución presupuestaria desde el punto de vista de planificación estratégica o solo se
circunscribieron a indicar que los gastos se realizarán en el 2012
Se incluye el Anexo N° 10 correspondiente a una nota técnica sobre una serie de normas que
las instituciones deben guardar para mejorar el proceso de ejecución presupuestaria, las cuales
esta Dirección General ha indicado a las instituciones mediante circulares, reuniones y
capacitaciones.
Dado que en varias instituciones se argumentó que una de las causas que generaron altos
niveles de subejecución presupuestaria se debió a los atrasos en la entrada en operación de
Comprared 2. Conocedores de los esfuerzos que está haciendo la Dirección General de Bienes
y Contratación Administrativa por dar acompañamiento a las entidades sobre los nuevos
procesos que está llevando a cabo se solicitó criterio sobre cada caso en que las institución
indicó que hubo atrasos por la entrada en vigencia de Comprared 2 u otro trámite relacionado
con esta Dirección, cuyas opiniones fueron consideradas en el texto de la institución
correspondiente.
2. ANALISIS CONSOLIDADO
El Presupuesto Nacional tuvo un nivel de subejecución del 7,56%, es decir se ejecutó en un
92,44%, para un monto de ¢410.951.440.102,46
Los ministerios que presentaron mayores niveles de subejecución son: el Ministerio de
Comercio Exterior con un 29,2% partidas específicas con un 22.2%, el Ministerio de Hacienda
con un 18,28%.y el Tribunal Supremos de Elecciones con un 15.6%
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-71
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Si analizamos la información en términos de participación con respecto al total de recursos no
ejecutados se tiene que del total de recursos no ejecutados un 49,5% correspondió al servicio
de la deuda, un 14,2% a Regímenes Especiales de Pensiones y el 13,4% al Ministerio de
Educación.
Lo anterior significa que aproximadamente el 50% de los recursos no ejecutados
correspondieron al Servicio de la Deuda, que corresponde principalmente a amortización e
intereses, como se explicará más adelante, la amortización para el pago de deuda externa se
presupuestó en el presupuesto ordinario, en un momento en que no se tenía certeza en que el
empréstito BID de Apoyo de Políticas de Desarrollo destinado para este fin se iba a aprobar.
Posteriormente el préstamo se incorporó al presupuesto y al no haberse programado ningún
presupuesto extraordinario no se pudieran rebajar los recursos.
Por otro lado el cálculo de intereses depende de la estructura de la deuda la cual se mantuvo
constante en un 75% y de los supuestos macroeconómicos (tasas de interés externas, tipo de
cambio, etc).
Por lo tanto podríamos señalar que si excluimos el Servicio de la Deuda el nivel de
subejecución presupuestaria en realidad fue de un 3,8%.
En el caso del título de Partidas Específicas, debe tenerse presente, que parte de los recursos
no se ejecutaron debido a que las instituciones no presentaron los requisitos correspondientes
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-72
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
para el distribución de los recursos y que por otro lado, hay un porcentaje de penalización en el
giro de recursos debido a mayores niveles de morosidad en las municipalidades.
En el caso de Regímenes Especiales de Pensiones, se presentaron una serie de situaciones,
como cálculos con mayores revaloraciones que los efectivamente realizados, incremento en el
número de fallecidos, menor cantidad de resoluciones de pagos de diferencias de pensión de
períodos anteriores, por factores de rotación de personal que se explican con detalle en el
apartado correspondiente a este Título,
Si analizamos el nivel de ejecución a nivel de partida, se tiene que los rubros que tuvieron
mayores niveles de subejecución fueron las de Bienes Duraderos con un 30% y las de cuentas
Especiales con un 18,6%, y servicios con un 17,4% como se presenta en el siguiente cuadro:
Cuadro #2
No obstante lo anterior debe considerarse que si se toma en cuenta la participación por partida
del monto total no ejecutado, es decir si se distribuye el monto no ejecutado entre las partidas
se tiene que la partida de amortización es la que representó un porcentaje mayor del 42,9%
dentro del total no ejecutado, seguido de transferencias corrientes con un 20,2% y
remuneraciones con un 18,3%
La subjecución de la partida de amortización como se indicó anteriormente, se explica por la
situación que se presentó de que para la formulación del presupuesto de la deuda externa se
incluyeron pagos de amortización con recursos internos, ya que el presupuesto se formuló de
previo a la aprobación del préstamo BID de Apoyo de Políticas de Desarrollo, cuyos recursos
se revalidaron en el presupuesto 2011, y aunque indican que se les dio otro uso a los recursos
externos, ya que los pagos se hicieron finalmente con recursos del préstamo y no con los
internos, toda vez que durante el año no se presentó ningún presupuesto extraordinario al
Congreso para efectuar la rebaja correspondiente.
A continuación se presenta el análisis a nivel de partida
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-73
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
0 REMUNERACIONES
La partida de Remuneraciones como un todo, tuvo un nivel de subejecución del 4,7% el título
que tuvo menor nivel de ejecución es el Poder Judicial con un 0,2%, asimismo se reportaron
bajos niveles de ejecución en el Ministerio de Educación con un 4,1%, como se muestra en el
siguiente cuadro.
Los títulos que tuvieron mayores niveles de subejecución de su presupuesto son el MINAET
con un 23,2% y el COMEX con un 21,1%.
Es necesario tomar en cuenta que solamente el Ministerio de Educación y el Poder Judicial
representan el 73,5% del total de remuneraciones del Presupuesto Nacional, por lo tanto tienen
un peso muy importante en la determinación de los niveles de ejecución de esta partida.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-74
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En la columna porcentaje de ejecución se muestra como se distribuyen los recursos no
ejecutados entre cada uno de los Ministerios y Poderes, Puede observarse que el Ministerio de
Educación participó en un 50,9% del total de recursos no ejecutados, Como se indicó, a la
fecha de este estudio no se han recibido las justificaciones correspondientes del Ministerio de
Educación Pública.
Esta Dirección General considera que las justificaciones que enviaron las entidades sobre la no
ejecución de la partida de remuneraciones, se aborda con propiedad y se presentan causales
razonados que justifican el remanente presupuestario en esta partida.
En términos generales las razones que indicaron los títulos del Presupuesto Nacional para
justificar los sobrantes en la partida de Remuneraciones están:
Se decretaron aumentos salariales, los incrementos por costo de vida, resultado de una
menor inflación, fueron inferiores a los presupuestados según lo solicitado por el Ministerio de
Hacienda, en las directrices técnicas metodológicas emitidas por esta Dirección General, esto
también afectó la estimación de otras subpartidas como aumentos anuales, aguinaldo, salario
escolar y el pago de las contribuciones patronales que forman parte de la partida de
remuneraciones. Sobre este aspecto vale aclarar que los aumentos por costo de vida en el
presupuesto se estiman con base en proyecciones de inflación esperada en el semestre
anterior, sin perjuicio de que en la fase de ejecución se apliquen incrementos salariales
diferentes en virtud de niveles de inflación menores o cambios en las políticas salariales del
Poder Ejecutivo.
Menor ejecución de los salarios por motivos de incapacidades, permisos sin sueldo,
suspensiones, renuncias, pensión y efectos de la aplicación de la directriz 13 de no utilización
de plazas vacantes que se generaron después del 04 de marzo del 2011.
Cabe destacar que el Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana, del Ministerio de Seguridad
Pública, no estuvo sujeto a la directriz. Indicaron que no se alcanzaron las metas propuestas
en materia de contratación de nuevos funcionarios policiales ya que no pudieron llenar todas
las plazas vacantes, la oferta de empleos no corresponde a la demanda de oferentes,
adicionalmente, al efectuar la práctica de vidas y costumbres se eliminan muchos oferentes
generando como principal efecto el faltante de personal que no se logra contratar para abarcar
con mayor eficiencia las labores que intervienen en la capacitación de los cuerpos policiales, lo
que ocasiona cargas de trabajo innecesarias.
Un aspecto común que se pudo observar en los informes recibidos, es que no indican el
impacto sobre los servicios prestados de no contar con determinadas plazas, lo que sugiere la
necesidad de que la institución evalúe sobre el valor agregado que éstas le estarían aportando
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-75
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
a la entidad, lo que a su vez podría contribuir a determinar la plantilla óptima para el logro
eficaz de las metas y objetivos institucionales.
1 SERVICIOS
En la partida de servicios se da un nivel de subjecución del 17,4%, ¢21..292.802.809,01 siendo
los más relevantes en términos relativos la subejecución presentada en los títulos de Ministerio
de Comercio Exterior con un 35,5%, Ministerio de la Presidencia con un 32% y el Tribunal
Supremo de Elecciones y la Asamblea Legislativa con alrededor del 31%.
De la revisión de los montos relevantes en términos absolutos se desprende que se dejaron de
ejecutar sumas importantes en los ministerios de Hacienda con un 23,3% y Ministerio de Obras
Públicas y Transportes con un 15,3%
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-76
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Entre las justificaciones más importantes dadas por los diferentes títulos figuran.
Pagos pendientes de servicios públicos, tales como teléfono, agua, luz eléctrica, internet de
los dos últimos meses del año los cuales deben atender con el presupuesto del año 2012 así
como atrasos en pagos de servicios y contratos de alquileres, mantenimiento de hardware,
diversos servicios de gestión y apoyo y viáticos así como erogaciones para publicaciones en el
Diario Oficial La Gaceta pendientes o que se envían a destiempo con cargo al año anterior.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-77
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Contrataciones en el desarrollo de sistemas de información la Póliza de Riesgos del Trabajo
que realiza el INS a principios de año con base en los salarios realmente cancelados en el
período anterior (2011) y no con los salarios estimados.
Estimaciones en servicios públicos con base en el consumo del año anterior al cual se le
adicionó un incremento para cubrir el aumento que indican las diferentes empresas que brindan
los servicios públicos; sin embargo, durante el año se generaron ahorros que propiciaron una
menor ejecución presupuestaria. En este punto es importante anotar que si bien es cierto la
Institución indicó que estos pagos en servicios de los últimos meses del 2011, deben
cancelarse en los primeros meses del año siguiente, no hicieron mención que en el año 2011,
probablemente se cancelaron pagos que correspondían al año 2010, por lo que a nivel de
ejecución hay una compensación.
Contrataciones de servicios efectuadas a precios inferiores a los previstos o por políticas de
reducción de costos.
El tipo de cambio utilizado para la estimación presupuestaria resultó mayor que el
observado.
A modo de comentario, indicamos que dado que el presupuesto se basa en una serie de
supuestos económicos se pueden generar sobrantes presupuestarios cuando se da el
comportamiento observado del entorno económico,
En el Servicio de la Deuda, la subpartida de servicios que corresponde a los pagos que se
efectúan al sistema bancario a través de SINPE, presentaron un nivel de subejecución del
21,6%. La Dirección de Crédito Público indicó que se debe a que hubo una menor recaudación.
Por otro lado la no ejecución de los proyectos comprometió el presupuesto asignado del
2012, causando atrasos por lo que es importante, afinar los procesos de planificación y
ejecución presupuestaria.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
La partida de materiales y suministros se subejecutó en la suma de ¢8.182.421.647,93 que
significa un 15,4%, Los títulos presupuestarios con mayores niveles de no ejecución son el
MICIT con un 42,4% MINAET con un 40,7%, y la Asamblea Legislativa con un 35,7%, tal y
como se muestra en el siguiente cuadro:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-78
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Del análisis de cuales Ministerios no ejecutaron la mayor cantidad de recursos se obtiene que
el Ministerio de Justicia no ejecutó un 24,6% del total de recursos no ejecutados y el Ministerio
de Seguridad Pública con un 22,5%.
Entre las razones que indicaron los Ministerios y Poderes de la República figuran:
Medidas de ahorro interno como papel, productos químicos,
Adquisiciones de bienes a precios menores por aplicación de convenios marco o porque
algunos artículos como los combustibles no subieron de precio.
Aplicación del sistema de adquisiciones de suministros bajo la modalidad contra demanda y
disminución de inventarios de útiles y materiales y suministros.
Procesos licitatorios lentos cuya adjudicación se efectúa a finales de año por lo que el gasto
se traslada al periodo presupuestario siguiente.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-79
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Previsiones presupuestarias referidas a contingencias que no se llegaron a concretar.
Algunas entidades indicaron que los cambios se derivaron de la implementación del Sistema
Comprared 2.
El diferencial cambiario en las cotizaciones y dado que el tipo de cambio observado fue
menor se generaron ahorros de recursos públicos.
En algunos casos los proveedores hicieron entrega parcial de los bienes y servicios
provocando que algunas líneas se arrastre para el año 2012.
Algunos Ministerios y Poderes indicaron que no se pudieron efectuar contrataciones por
las cuotas semestrales asignadas; esto no es un argumento de recibo por esta Dirección
General por cuanto existe un mecanismo para iniciar la contratación si no se tiene todo el
disponible de cuota. Además existe un mecanismo de ampliación de la cuota previa
justificación del consumo de la misma.
5 BIENES DURADEROS
En la partida de Bienes Duraderos se subejecutó por un monto de ¢21.206.367.905,80
que representa un 30,4% del Presupuesto Nacional
.
El título que presentó un mayor nivel de subejecución fue el Ministerio de Ciencia y Tecnología
con un 51,1%, le sigue Poder Judicial con un 55,8% y Tribunal Supremo de Elecciones con un
49%.
Por lo significativo de los montos se destacan niveles de subejecución absolutos del Poder
Judicial que representó un 54,1% del total de recursos no ejecutados, el Ministerio de
Educación con un 10,1% y el Ministerio de Obras Públicas y Transportes con un 8,2% tal y
como se muestra en el siguiente cuadro.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-80
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Entre las justificaciones que indicaron los Ministerios y Poderes figuran:
Gestiones de Compras que se iniciaron tardíamente por lo que se incluyeron en el plan de
compras del 2012.
Contrataciones declaradas infructuosas, o desiertas con recursos de objeción, apelación o
bien por aclaraciones solicitadas por la Contraloría General de la República durante el proceso
de refrendo de contratos, lo que hizo que el proceso administrativo de contratación se fuera
extendiendo.
Por lo extenso de los procesos de contratación los plazos de entrega de bienes duraderos
se traslapan al siguiente periodo presupuestario.
Algunas entidades indicaron que la subejecución en la partida Bienes Duraderos está
relacionada con los ahorros generados por la no utilización de recursos, producto de procesos
que no se consolidaron (contrataciones y licitaciones).
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-81
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
La entrada en marcha de convenios marco que permitieron adquirir bienes y servicios
genéricos a costos inferiores a lo programado.
Debido a que el tipo de cambio utilizado en la formulación del Presupuesto resultó mayor al
observado se generaron sobrantes presupuestarios.
Algunas entidades indicaron que los cambios se derivaron de la implementación del
Sistema Comprared 2.
La Asamblea Legislativa indicó que se orientó a completar los recursos para la compra de
terrenos del Proyecto de Edificio y obligó a la administración Financiera a "congelar" recursos
presupuestarios, que finalmente no se dispusieron para los terrenos y llevó a posponer el
reemplazo de equipo y la actualización de licencias.
Problemas internos que atrasaron los procesos de contratación.
Indicaron que no tienen espacio de almacenamiento con las condiciones adecuadas, y que
por eso no ejecutan el presupuesto.
Es de destacar el caso del Poder Judicial donde la subpartida Edificios representa casi la
totalidad de los saldos no ejecutados para la gran mayoría de los programas, dichos sobrantes
se les asocia como una de las causas que son proyectos cuya ejecución trasciende el período
presupuestario.
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Las Transferencias corrientes en términos globales tuvieron un nivel de subjecución del 5,3%,
para un monto de ¢82.262.742.209,11. Los títulos con mayores niveles de subejecución son
los de Partidas Específicas con un 60,6%, COMEX con 42,2% y Ministerio de Vivienda con
37%, tal y como se muestra en el siguiente cuadro:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-82
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
La explicación de la subejecución de las transferencias por concepto de partidas específicas se
dio en el apartado de análisis consolidado por título.
En términos de mayor cantidad de recursos no ejecutados se tiene que los Regímenes de
Pensiones participaron con un 71% del total de recursos no ejecutados y el Ministerio de
Educación Pública con un 14,6%.
Se pueden efectuar las siguientes observaciones:
La partida de transferencias contempla previsiones presupuestarias sujetas a una serie de
supuestos y eventos que podrían no ejecutarse en la magnitud esperada como es el caso de
prestaciones legales donde varios títulos indicaron que algunos funcionarios que tenían
previsto pensionarse no lo hicieron; indemnizaciones y otras prestaciones que contempla el
rubro de incapacidades.
Algunos rubros como la cuota estatal y prestaciones legales se calculan como un porcentaje
de los salarios y en la medida en que haya sobrantes en la partida de remuneraciones,
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-83
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
producto de menores revaloraciones salariales, plazas vacantes etc afectará la ejecución de
estos conceptos.
En el caso del Ministerio de Gobernación el cual gira transferencias corrientes a asociaciones,
y Partidas Específicas que también contempla giros a terceros, éstas se aplican en la medida
que las asociaciones cumplan con los requisitos para acceder a esos fondos, como tener la
personería jurídica al día.
El presupuesto del COMEX incluyó el pago a Empresas Privadas de los Certificados de
Abono Tributarios. (CAT”s), debido a que las empresas que contaban con estos certificados no
los aplicaron en su totalidad, para el pago de impuestos en el 2011, se generaron remanentes
que se aplicarán en periodos posteriores.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-84
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
3. ANALISIS INSTITUCIONAL
1.1.1.1.101.000 Asamblea Legislativa
La Asamblea Legislativa presenta un nivel de subejecución del 11,08% por un monto de
¢3.220.156.717,95. Entre las partidas que presentaron mayores niveles se tienen la partida de
Cuentas Especiales con un 50,42% y Materiales y Suministros con 35,71%, Servicios 30,98%,
Bienes Duraderos 24,32%, tal como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro # 8
0 REMUNERACIONES
La Asamblea Legislativa tiene un único programa, presentó un nivel de subejecución en esta
partida de 5,2% para un monto de ¢1.119.072.052,98. Los incrementos salariales concedidos
durante el 2011 a los y las funcionarias legislativas estuvieron por debajo de los programados,
a eso se debe el sobrante indicado.
Se sobreestimaron los rubros de retribución por años de servicio y décimo tercer mes, lo que a
su vez generó sobrantes en contribuciones sociales.
1 SERVICIOS
En la partida de servicios para el 2011 se subejecutó en ¢866.688.839,88 que representó 31%
de no ejecución.
En cuanto a las causas y efectos en la partida de servicios, el proyecto de alquilar edificio para
albergar sede legislativa se descartó, trasladando recursos a Terrenos y otras prioridades
institucionales, tampoco se concretó proyecto de divulgación del quehacer legislativo y contrato
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-85
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
de transmisión de sesiones de plenario con SINART. Por incumplimiento de la firma
proveedora se suspendió el contrato de limpieza de oficinas. No se ejecutaron recursos en
Servicios Públicos y Seguros, Viáticos y transporte al exterior por políticas del Directorio
Legislativo, Pendiente ejecutar la ampliación del Sistema de Recursos Humanos. No se
concretó Licitación Abreviada Nº 2010LA-000012-01 “Mantenimiento preventivo y correctivo de
equipos de aires acondicionados y máquinas de hacer hielo”.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
La partida de materiales y suministros se subejecutó en la suma de ¢336.920.886,70, es decir
un 35,7%, los diputados como parte de su remuneración reciben 500 litros mensuales de
combustible, los precios resultaron menores a los proyectados.
Durante el 2011 se inició un proceso de disminución de papel y de químicos conexos, dando
como resultado recursos no devengados en diversas subpartidas. Proceso de adquisición
programados principalmente en materiales Eléctricos y de Cómputo, Útiles y Materiales de
Oficina, Textiles y Vestuario no pudieron concretarse en el transcurso del año.
5 BIENES DURADEROS
Los bienes duraderos se subejecutaron en un ¢810.981.901,33, es decir un 24,32%. Se dan
procesos de licitación que no se concretaron durante el 2011 y procesos de contratación que
pasaron al año 2012 para continuar con su proceso, en los rubros Equipo y Programas de
Cómputo y Bienes Intangibles quedaron pendientes de ejecutar en parte porque la prioridad
institucional se orientó a completar los recursos para la compra de terrenos del Proyecto de
Edificio y obligó a la administración Financiera a "congelar" recursos presupuestarios, que
finalmente no se dispusieron para los terrenos y llevó a posponer el reemplazo de equipo y la
actualización de licencias.
6 TRANSFERENCIAS
Las transferencias se subejcutaron en ¢81.690.533,01 que representaron un 18% del total no
ejecutado. Dos Organismos Internacionales a los que pertenece la Asamblea Legislativa no
tramitaron el cobro de la membrecía anual y que se produjeron sobrantes en pago por
incapacidades del personal y prestaciones legales consideradas en ese órgano legislativo de
difícil pronóstico.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-86
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1.1.1.1.102.000 Contraloría General de la República (CGR)
La Contraloría General de la República presenta un nivel de subejecución del 7% para un
monto de ¢1.210.045.215,97. Entre las partidas que presentaron mayores niveles se tienen la
partida de Transferencias Corrientes con un 34.0% y Materiales y Suministros con 15%,
Servicios 12,6%, tal como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro #9
Entre los programas que presentan mayores niveles de sub ejecución está el programa
Fiscalización Superior de la Hacienda Pública con un nivel de 7,01%, seguido del programa
Dirección Superior y Apoyo Administrativo con un nivel del 6,98%, tal como se muestra en el
siguiente cuadro:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-87
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #10
0 REMUNERACIONES
Presentó un nivel de subejecución del 5,7% que en términos absolutos fue de ¢849.835.017,19. En el programa Dirección Superior y Apoyo Administrativo, con un nivel de no ejecución de
6,98% manifiestan que entre las causas de no ejecución están:
El incremento salarial presupuestado para el primer semestre de 2011 era del 3,2% y se
aprobaron: 2,5% a la base y 2,15% al aumento anual para los salarios con pluses y un 2,33%
para los salarios únicos.
Para el segundo semestre de 2011 se presupuestó un aumento salarial del 3,0% y se
aprobó un ajuste del 2,86% a la base y un 2,72% al aumento anual para los salarios con pluses
y un 2,80% para los salarios únicos.
Durante 2011 hubo un promedio de 3,3 plazas por quincena sin ocupar, producto de los
movimientos propios de renuncias, jubilaciones, decesos, ascensos, traslados, entre otros,
Traslado al régimen de salario único de 14 plazas que fueron presupuestadas bajo el
régimen de salario base más pluses y se incorporan con supuestos salariales que tienen costos
más altos.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-88
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Las plazas vacantes sea por ser nuevas, por renuncias o por la pensión de funcionarios, se
ocupan con costos salariales inferiores respecto a los costos presupuestados para tales plazas,
en este programa se pensionaron 6 funcionarios.
La menor ejecución en Remuneraciones según lo antes expuesto, propicia que sea menor
el porcentaje que se ejecuta por cargas sociales, aguinaldo, salario escolar y aporte patronal al
fondo de cesantía.
En el programa Fiscalización Sup.de la Hacienda Pública, con un nivel de ejecución del
5,73% indicaron como causas de la no ejecución las siguientes:
El incremento salarial presupuestado para el primer semestre de 2011 era del 3,2% y se
aprobaron: 2,5% a la base y 2,15% al aumento anual para los salarios con pluses y un 2,33%
para los salarios únicos.
Para el segundo semestre de 2011 se presupuestó un aumento salarial del 3,0% y se
aprobó un ajuste del 2,86% a la base y un 2,72% al aumento anual para los salarios con pluses
y un 2,80% para los salarios únicos.
Durante 2011 hubo un promedio de 5,9 plazas por quincena sin ocupar, producto de los
movimientos propios de renuncias, jubilaciones, decesos, ascensos, traslados, entre otros.
Traslado al régimen de salario único de 41 plazas que fueron presupuestadas bajo el
régimen de salario base más pluses y se incorporan con supuestos salariales que tienen costos
más altos.
Las plazas vacantes sea por ser nuevas, por renuncias o por la pensión de funcionarios, se
ocupan con costos salariales inferiores respecto de los costos presupuestados para tales
plazas, en este programa se pensionaron 14 funcionarios.
La menor ejecución en Remuneraciones según lo antes expuesto, propicia que sea menor
el porcentaje que se ejecuta por cargas sociales, aguinaldo, salario escolar y aporte patronal al
fondo de cesantía.
Esta Dirección General considera que el tema de los salarios, partida de Remuneraciones, se
aborda con propiedad y se presentan causales razonados que justifican el remanente
presupuestario en esta partida.
1 SERVICIOS
El nivel de subejecución de la partida servicios mostró un nivel de subejecución del 12,6%
para un monto de ¢124.449.535,72.
En el programa Dirección Superior y Apoyo Administrativo con un 11,4% de no ejecución,
manifiesta que entre sus causas de la no ejecución están:
El pago mensual por el alquiler de equipo para el monitoreo de la flotilla vehicular no inició
con la antelación esperada, sino hasta el mes de diciembre, lo cual generó remanentes.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-89
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
El monto estimado por el servicio de energía eléctrica remitido por la CNFL para incorporar
en el presupuesto, resultó más elevado que la suma finalmente gastada.
Se han reducido algunos costos como el relacionado con las publicaciones en el diario
oficial La Gaceta, viáticos internos y externos y en el rubro de transporte en el exterior.
Los contratos de servicios telemáticos y de soporte en tecnologías de información
(incluyendo la central telefónica) se pagaron a un tipo de cambio inferior al presupuestado, el
cual fue de ¢580 por U.S. dólar.
La empresa que brinda el servicio médico de empresa no realizó solicitud de reajuste de
precios, lo que estaba considerado en la suma que se presupuesta.
La auditoría financiera externa se contrató por un monto inferior al presupuestado.
En las subpartidas de mantenimiento y reparación se presupuesta una suma determinada y
su ejecución depende de la demanda de las unidades internas.
En el programa Fiscalización Sup.de la Hacienda Pública con un 14,7% de no ejecución en
esta partida señalan como causas de la no ejecución las siguientes:
El monto estimado por el servicio de energía eléctrica remitido por la CNFL para incorporar
en el presupuesto, resultó más elevado que la suma gastada.
Se han reducido algunos costos como el relacionado con las publicaciones en el diario
oficial La Gaceta, viáticos internos y externos y en el rubro de transporte en el exterior.
Se contrataron asesorías en materia de medio ambiente y en ciencias económicas y
sociales por montos menores a lo presupuestado.
En cuanto a la partida de servicios, se justifican causas producidas por variables económicas
que no son de fácil estimación; al haber presupuestado un gasto con un tipo de cambio mayor
al observado es razonable que se produzcan remanentes presupuestarios con base en los
supuestos macroeconómicos utilizados.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
Como se indicó, este rubro presenta un nivel de subejecución del 15% para un monto de
¢23.776.822,99.
El programa Dirección Superior y Apoyo Administrativo, cuya subejecución fue del 14,7%,
señala entre las causas de la no ejecución las siguientes:
La política de la institución de realizar acciones tendentes a la racionalización de ciertos
gastos que no afecten directamente la labor sustantiva, ha contribuido a un menor pago en
rubros como papel para impresión y suscripciones.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-90
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
El sistema de adquisiciones de suministros bajo la modalidad contra demanda, ha generado
menores pagos por ese concepto.
El gasto en algunas subpartidas depende de la demanda de materiales para el
mantenimiento de las instalaciones, así como para ejecutar remodelaciones programadas y las
posibles solicitudes que se presenten en el periodo.
Por otra parte, el programa Fiscalización Sup.de la Hacienda Pública cuyo nivel de
subejecución fue de 39,6%, indica que la no ejecución presupuestaria obedece a lo siguiente:
Se presenta una menor utilización de recursos en algunas subpartidas que se presupuestan
para prever la adquisición de útiles, materiales y suministros diversos que no se mantienen en
inventario del Almacén.
Se hizo un menor gasto en las subpartidas de productos metálicos y productos eléctricos,
telefónicos y de cómputo, las que se presupuestan como una previsión para las
remodelaciones.
Esta Dirección General considera lo siguiente:
En la partida de materiales y suministros, el razonamiento es adecuado, sustentado en
política institucional que persigue el uso racional de los recursos, con base en razones loables.
El análisis de los montos sobrantes permitirá hacer ajustes, para el próximo año, en la
formulación del presupuesto en función de las necesidades institucionales.
5 BIENES DURADEROS
Esta partida se subejecutó en ¢24.179.124,42 para un 3,5%.
El programa Dirección Superior y Apoyo Administrativo, manifiesta que entre las causas de la
no ejecución están:
Los bienes adquiridos especialmente en lo referente a equipos de comunicación, equipos y
programas de cómputo, se pagaron a un tipo de cambio inferior al presupuestado, el cual fue
de ¢580 por U.S. dólar,
El precio pagado por los bienes adquiridos en lo que respecta al mobiliario del proyecto de
estandarización de espacios, fue inferior al monto estimado en el presupuesto, situación similar
se presentó en la compra de fotocopiadora para el área de publicaciones.
El programa Fiscalización Sup.de la Hacienda Pública señala que las causas indicadas de la
no ejecución son las siguientes:
Se hizo la compra de fotocopiadoras y de software a menores montos que los estimados, lo
que se debió a tipos de cambio inferiores a los proyectados para esas adquisiciones.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-91
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
6 TRANSFERENCIAS
La partida de transferencias se subejecutó en un 34% para un monto de ¢187.804.715,65.
En el programa Dirección Superior y Apoyo Administrativo, con un nivel de ejecución de 39,1%,
manifiestan que entre las causas de la no ejecución están:
El nivel de ejecución depende del cumplimiento de los supuestos bajo los que se formula el
presupuesto en subpartidas como prestaciones legales, indemnizaciones y otras prestaciones.
En el programa Fiscalización Sup.de la Hacienda Pública con un nivel subejecución del 36%,
las causas indicadas de la no ejecución son las siguientes:
El nivel de ejecución depende del cumplimiento de los supuestos bajo los que se formula el
presupuesto en subpartidas como Prestaciones Legales, Indemnizaciones y Otras
Prestaciones.
Esta Dirección General considera que dados los sobrantes en la partida de transferencias, todo
apunta a que la institución deberá valorarlos y realizar ajustes en la formulación del
presupuesto en función de las necesidades institucionales.
1.1.1.1.103.000 Defensoría de los Habitantes de la República
La Defensoría de los Habitantes está constituida por un solo programa el nivel de
subejecución alcanzado fue de un 3,8%. Para un monto de ¢ 154.909.518,81 La partida que
tuvo el menor nivel de subejecución es la de remuneraciones con un 2,3%, el resto de partidas
tuvieron un nivel de ejecución alrededor del 11%, según se muestra en el siguiente cuadro.
Cuadro #11
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-92
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
0 REMUNERACIONES
El bajo nivel de subejecución del 2,3% que significó un monto de ¢83.133.101,98, se explica
por ahorros en incapacidades, menores porcentajes de revaloración con respecto a los que se
habían estimado, además tuvieron una plaza vacante durante el año así como el pago a
ASOFUNDE
1 SERVICIOS
La Partida de Servicios tuvo un nivel de subejecución del 14,0 % 48.105.736,09 tuvo
remanentes en Alquileres de maquinaria pues no hubo necesidad de incurrir en dichos gastos.
No se ejecutaron todos los recursos programados en Publicidad, Jurídicos y de Ingeniería.
Algunos servicios fueron atendidos con personal de la Defensoría
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
La partida de Materiales y Suministros reportó un nivel de subejecución del 11,6% para un
monto de ¢8.400.119,19 respecto a la Sub-Ejecución que alcanzó esta partida, corresponde
fundamentalmente al trato que se les dio a las partidas de madera y sus derivados, otros
materiales y productos de uso en construcción, Útiles, materiales de Oficina, Cómputo y
Hospitalario. En el primer caso no hubo mayores trabajos de remodelación o construcción en
la Institución, y con respecto a los materiales de oficina, Cómputo y Hospitalario se suplió lo
necesario El uso racional de los recursos fue el resultado de una adecuada distribución de
necesidades. Pese a que fueron varias las Subpartidas donde la ejecución no alcanzó lo
esperado, esto no afecto en si el funcionamiento de la labor de la Institución.
5 BIENES DURADEROS
Esta partida presentó un 11,4% de subejecución, para un monto de ¢9.568.799,47 se logró
evidenciar que la subpartida que obtuvo un mayor ahorro de ejecución fue la de "Equipo de
Comunicación", esto debido a que para el 2011 se pretendía iniciar con el trámite y compra de
la Central Telefónica y su equipamiento, no obstante la adquisición de este equipo se postergó
para el 2012, con el fin de realizar una mejor valoración del tipo de equipo que se desea
adquirir.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-93
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
6 TRANSFERENCIAS
En lo que respecta a la Partida de Transferencias cuyo nivel de ejecución fue del 11,1%, para
un monto de ¢5.701.762,08 el porcentaje de sub-ejecución se debe en mayor parte al
comportamiento de las subpartidas de "Incapacidades" y “Prestaciones Legales” en este
último caso pese a existir personal que inicialmente pretendía la jubilación, este prefirió
trasladar la salida para una fecha futura.
1.1.1.1.201.000 Presidencia de la República
La Presidencia de la República presenta un nivel de subejecución del 6,5% que significó un monto de ¢ 2.069.098.654,39
.
Entre las partidas que presentan un mayor nivel se encuentran Servicios con un 19,7%.
Materiales y Suministros con 18,6% y Bienes Duraderos con un 15,7% tal como se muestra en
el siguiente cuadro.
Cuadro #12
Por otra parte en lo que se refiere a los resultados alcanzados a nivel de programa se tiene que
el programa 27 Información y Comunicación presenta una subejecución de recursos del 17,3%,
principalmente en la partida Transferencias Corrientes, no obstante es Remuneraciones la que
tiene el peso más grande en términos absolutos. Por su parte el programa 24 Administración
de Recursos Humanos presenta un porcentaje de subejecución del 11,5%, donde sus dos
subprogramas muestran resultados similares. Así para el 01 Dirección General del Servicio
Civil el porcentaje es del 11,4% y para el 02 Tribunal del Servicio Civil fue del 13,2% con las
Transferencias Corrientes como la partida más afectada, sin embargo, en términos absolutos el
mayor impacto en ambos subprogramas está en la partida Remuneraciones.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-94
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
El siguiente cuadro resume el comportamiento desde la perspectiva de programa:
Cuadro #13
A continuación se hace un breve análisis a nivel de partida.
0 REMUNERACIONES
Con un 13% de subejecución, en términos generales las justificaciones presentadas para los
diferentes programas y subprogramas conciernen a la no autorización de plazas nuevas por
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-95
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
parte de la Autoridad Presupuestaria (AP), Directriz 013, aumento de incapacidades, así como,
que por las condiciones particulares de este ministerio se cuentan con una cantidad de plazas
excluidas del Servicio Civil que sin embargo el nuevo gobierno no utilizó.
1 SERVICIOS
Esta partida se subejecutó un 19,7%. En términos generales los diferentes programas
coinciden en que la presencia de niveles de ejecución inferiores al 100% está asociado con
políticas de ahorro enfocadas a reducir el consumo de servicios básicos, menor uso de las
partidas de mantenimiento de vehículos por ser de modelos más recientes, contrataciones ya
avanzado el ejercicio presupuestario, así como una mayor restricción de los viajes al exterior
y sus respectivos viáticos. Es de destacar que en el caso del programa 21 Administración
Superior el monto no ejecutado es sin duda significativo.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
Con un 18,6% de no ejecución, de acuerdo con la información proporcionada por los diferentes
programas se desprende que las razones principales para los niveles de subejecución
presentados son la aplicación de medidas de ahorro institucionales, así como la presencia de
problemas asociados con los procesos licitatorios, (problemas con las ofertas presentadas, que
impidieron finiquitar con éxito algunas de las compras programadas. Adicionalmente, la
utilización de nuevas modalidades de compra de suministros (convenios marco), se ha visto
reflejada en la adquisición de bienes a precios mucho más convenientes para la administración.
En cuanto a las fallas en las licitaciones, siempre cabe la posibilidad de que existan problemas
desde la misma confección de los carteles, lo cual podría estar contribuyendo a que las ofertas
no cumplan con los requisitos establecidos. Por otra parte es importante señalar que los niveles
de subejecución no han tenido impacto sobre el funcionamiento normal de los programas
institucionales.
5 BIENES DURADEROS
En términos generales, los programas señalan que la presencia de recursos subejecutados
cuyo porcentaje ascendió al 15,7% se deben a políticas de ahorro, así como a la adquisición
de los bienes a precios inferiores a los presupuestados. En el caso del subprograma Dirección
General del Servicio Civil, se enfatiza sobre dificultades en los procesos licitatorios (errores en
Comprared) como causa de la imposibilidad de adquirir determinados bienes, lo que repercutió
sobre el desarrollo de algunos proyectos estratégicos donde la plataforma tecnológica es
relevante.
Para el resto de los programas, la conclusión básica que se extrae es que los saldos
remanentes solo reflejan un uso más racional de los recursos públicos producto de
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-96
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
adquisiciones en condiciones más favorables para el estado y por consiguiente, no hubo efecto
sobre lo planificado en este período.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
En general los disponibles registrados son producto de que una cantidad de funcionarios que
se esperaba se pensionaran en 2011, pospusieron su decisión, lo que hizo innecesaria la
ejecución de la subpartida prestaciones.
En el caso del programa 21 Administración Superior se señala que el saldo corresponde a la
aplicación de la circular TN 1105-2011, que estableció entre otros aspectos que solo se debían
girar recursos a los entes que no contaban con disponibilidades de caja única y eran
indispensables para el pago de salarios y compromisos adquiridos. Dadas las razones
expuestas por los distintos programas el resultado visible fue el ahorro de recursos públicos,
sin ningún impacto en el desarrollo normal de las actividades planificadas.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-97
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1.1.1.1.202.000 Ministerio de la Presidencia (MP)
El Ministerio de la Presidencia muestra a nivel global un 11,9% de subejecución. En cuanto a
los resultados por partida se tiene que Servicios registra un 32,0% de los recursos sin ejecutar,
seguido por Materiales y Suministros así como Bienes Duraderos con un 19,2% y un 15,9%
respectivamente. Cabe mencionar que en términos absolutos, los mayores saldos
corresponden a Remuneraciones y Transferencias Corrientes. El siguiente cuadro refleja los
resultados generales por partida.
Cuadro #14
Por otro lado, en lo que concierne a los resultados alcanzados a nivel de programa se tiene que
el programa 34 Administración Superior, registra el mayor nivel de subejecución de recursos
con un 14,3%, con las partidas Servicios y Materiales y Suministros destacando con un 39,0%
y 36,6% respectivamente, sin embargo en términos absolutos, las cifras más importantes se
asocian a Remuneraciones y Transferencias Corrientes, dado que son las que representan la
porción más importante del presupuesto. El siguiente cuadro resume los resultados por
programa
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-98
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro # 15
A continuación se describen los resultados a nivel de partida.
0 REMUNERACIONES
Como se señaló presentan un nivel de subjecución del 7%. En general la existencia de
vacantes en el período están asociadas con puestos creados el presupuesto pero que no fue
posible utilizar debido a que no se recibió autorización por aplicación de la directriz
presidencial. Adicionalmente, durante el período se presentaron renuncias, permisos sin goce
de salario o incapacidades, las cuales tuvieron sobre el monto final ejecutado, a la vez que se
hace hincapié en que los recursos sobrantes no se pueden utilizar debido a que no está
permitido movilizarlos vía traslado de partidas.
Asimismo es importante destacar que en el programa 34 Administración Superior, se hace
alusión a la necesidad de recargar funciones para sobrellevar la limitación de recurso humano.
Es válido mencionar que en el caso de los restantes programas, no se hace referencia a
impacto sobre metas y objetivos. Un aspecto que llama la atención en virtud de la importancia
que reviste el contar con recurso humano para el normal funcionamiento institucional.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-99
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1 SERVICIOS
Esta partida presenta un nivel de subejecución del 32%, En términos generales los saldos
disponibles son resultado de ahorros en provenientes de políticas de contención del gasto en el
caso del programa 34 Administración Superior, así como principalmente por el impacto de la
subpartida viáticos para los programas 41 Dirección de Inteligencia y Seguridad Nacional y 42
Unidad especial de Intervención, para los cuáles dicha subpartida es de suma relevancia dado
que gran parte de su trabajo es realizar operativos. Adicionalmente, también se menciona un
consumo de servicios públicos inferior al estimado, así como contrataciones de servicios ya
avanzado el año.
Con respecto al programa 34 de Administración Superior llama la atención que la subejecución
es bastante elevada del 39%. En este sentido, es válido señalar que los ahorros alcanzados y
el hecho de que los objetivos y las metas no se vieron afectados por las políticas restrictivas
aplicadas, parecen sugerir debilidades en los procesos de planificación, que se reflejan en una
posible sobreestimación de los recursos incorporados por estos conceptos en los presupuestos
institucionales.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
La subejecución del 19,2% proviene de la aplicación de medidas institucionales de ahorro en
el programa 34 Administración Superior, mientras que en los programas 41 Dirección de
Inteligencia y Seguridad Nacional y 42 Unidad Especial de Intervención, los sobrantes se
relacionan principalmente con gastos reales inferiores a los estimados, debido en buena parte
a la no materialización de una eventual intervención en isla Calero la cual generó saldos en la
subpartida combustibles. También se mencionan, contrataciones a precios inferiores a los
estimados, así como licitaciones infructuosas, aunque el impacto de esto último es
insignificante.
5 BIENES DURADEROS
De la información suministrada por el Ministerio se desprende que ninguno de los programas
enfrentó mayores problemas para culminar sus procesos de compra dejando de ejecutar un
15,9% del presupuesto, dado que los remanentes registrados fueron producto de la adquisición
de los bienes a precios inferiores a los que se tenían como referencia. La institución realizó las
compras programadas durante el año, pese a que en el programa 41 Dirección de Inteligencia
y Seguridad Nacional, se presentó una contratación infructuosa, que se subsanó mediante una
segunda contratación exitosa en el segundo semestre.
En virtud de lo anterior, los programas indican que no sufrieron impactos negativos sobre el
cumplimiento de las metas y objetivos del período.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-100
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Es importante señalar que el resultado principal obtenido es el ahorro de los recursos públicos,
producto de las economías generadas por las compras efectuadas a precios más favorables
para la administración.
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Esta partida se subejecutó en un 12,7%. Para los programas 41 Dirección de Inteligencia y
Seguridad Nacional y 42 Unidad Especial de Intervención, con remanentes del 12,7% y 53,4%
respectivamente, los remanentes registrados están asociados principalmente a la ejecución
parcial de las subpartidas prestaciones legales, indemnizaciones y otras prestaciones que
contempla un menor pago de incapacidades de lo estimado. Por otra parte, en el caso del
programa 34 Administración Superior, los sobrantes se asocian a directrices de contención del
gasto, específicamente circular TN-1105-2011 que estableció entre otros aspectos solo girar
recursos a los entes que no contaban con disponibilidades de caja única y que les eran
indispensables para el pago de salarios y compromisos adquiridos.
El resultado visible de lo observado en esta institución es un ahorro de recursos públicos, en
vista de que en cierta medida las partidas no ejecutadas en su totalidad se caracterizan por ser
de difícil predicción, ya que su comportamiento está sujeto a variables que no son de pleno
control por parte del ministerio,
A continuación se presenta un cuadro que resume las principales causas de la subjecución
registrada. :
1.1.1.1.203.000 Ministerio de Gobernación y Policía
El Ministerio de Gobernación y Policía presenta un nivel de sub ejecución del 9.1%. Entre las
partidas que presentaron mayores niveles de subejecución se tienen las partidas de cuentas
especiales con un 35,5% y Bienes Duraderos con un 12,9% respectivamente como se muestra
en el siguiente cuadro:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-101
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #16
.
Entre los programas que presentan mayores niveles de sub ejecución está el programa
Tribunal Administrativo Migratorio con un 64.5% específicamente en la partida No. 6 –
Transferencias con un 96,9% destinados para el pago de subsidios de incapacidades con
relación al total presupuestado. En segundo término tenemos el programa Actividades
Centrales con un 19,2% destacándose las partidas de transferencias con un 34.9% y bienes
duraderos con un 25.0 % respectivamente, como se muestra en el siguiente cuadro.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-102
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #17
0 REMUNERACIONES
En esta partida se subejecutó en un 10,4%, entre las causas apuntadas por los programas
figuran las siguientes:
Programa 044 – Actividades Centrales En las plazas vacantes no ocupadas se contemplan los
aumentos anuales, incentivos por carrera profesional, prohibición, dedicación exclusiva. A su
vez conlleva proyecciones de las cargas sociales.
Programa 048 – Tribunal Administrativo Migratorio. En el presupuesto aparecen 10 plazas,
pero la Autoridad Presupuestaria solo autorizó ocupar 3, que iniciaron sus funciones hasta el
16 de mayo de 2011. En las plazas vacantes no ocupadas se contemplan los aumentos
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-103
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
anuales, incentivos por carrera profesional, prohibición, dedicación exclusiva. A su vez conlleva
proyecciones de las cargas sociales.
Programa 049 – Desarrollo de la Comunidad. En las plazas vacantes no ocupadas se
contemplan los aumentos anuales, incentivos por carrera profesional, prohibición, dedicación
exclusiva. A su vez conlleva proyecciones de las cargas sociales.
Programa 051 – Programación Publicitaria .Las estimaciones de remuneraciones superaron en
casi 10 millones lo aplicado. Esta diferencia también impacta las proyecciones de las otras
partidas de este rubro.
Programa 054-01 – Control de Migración y extranjería en el país. En las plazas vacantes no
ocupadas se contemplan los aumentos anuales, incentivos por carrera profesional, prohibición,
dedicación exclusiva. A su vez conlleva proyecciones de las cargas sociales. Destaca en esta
entidad que la partida de tiempo extraordinario no utilizó fondos por 15 millones de colones,
que implica un mayor cumplimiento de las labores dentro de la jornada laboral.
Programa 054-03 – Imprenta Nacional. Después de marzo del 2011 todas las vacantes que se
generaron no se pudieron ocupar. En estas vacantes estaban contemplados aumentos
anuales, incentivos por carrera profesional, prohibición, dedicación exclusiva y convención
colectiva. Para el año 2011 se presupuesto el 5% de diferencia en el porcentaje de Convención
colectiva que se le debe a todo el personal, el mismo, sin embargo, fue aprobado para pagarse
a finales de noviembre, por lo que no se pudo cancelar con recursos del presupuesto 2011.
Para todos estos pagos es necesario calcular lo correspondiente a contribuciones sociales, por
lo que necesariamente si en remuneraciones no se ejecuta el presupuesto este último rubro
tampoco.
Del análisis efectuado, esta Dirección considera que, se denota que los montos no ejecutados
en gran medida están sujetos a situaciones como a las incapacidades que es uno de los rubros
más relevantes, ya que es un factor externo fuera de control que afecta a todas las partidas
salariales.
Otro aspecto a considerar, son las variaciones en el costo de vida, cuya situación existente en
el momento de la formulación del presupuesto es distinta al momento en que se hace efectivo
el pago. También, puede verse afectados por los remanentes que puedan resultar en plazas
vacantes limitados por la directriz del decreto H-13, pues el Programa es netamente
administrativo.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-104
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1 SERVICIOS
La partida presenta un nivel de subejecución del 15,4%, las causas enumeradas por los
diferentes programas se detallan a continuación.
Programa 044 – Actividades Centrales La principal partida que quedó descubierta fue la de
"Alquiler de equipo de cómputo", que se previa contratar por 3 años, pero por el recorte
presupuestario para 2012, no se podía sostener el contrato por los restantes años, por lo que
se rescindió la contratación. Por otra parte, la estimación de consumo de servicios básicos fue
mayor a la real, ya que se consumió un 42,8% de lo presupuestado. Para estos casos, la
Administración busca que el personal haga un uso racional de los servicios y así evitar el
desperdicio.
Programa 048 – Tribunal Administrativo Migratorio. El personal del Tribunal se trasladó a sus
actuales instalaciones hasta el 1 de setiembre, razón por la cual la mayoría de las subpartidas
no tienen movimiento. De hecho, la partida con mayor ejecución fue la de Seguros, por póliza
de Riesgos del Trabajo. Del 16 de mayo al 31 de agosto ocuparon un espacio temporal en la
Dirección General de Migración. La mayor parte de la ejecución presupuestaria se aplicó a
partir de dicho traslado.
Programa 049 – Desarrollo de la Comunidad. De los fondos no ejecutados, la proyección por
alquileres superó en 5.7 millones de colones el monto devengado. También en lo
correspondiente a servicios básicos, el uso racional de los mismos implicó la no ejecución de
1.53 millones de colones.
Programa 051 – Programación Publicitaria. Servicios básicos como electricidad y
telecomunicaciones reflejan una baja ejecución, en parte por un uso racional de estos recursos
y por salida de personal, que influye en la disminución de consumo. El rubro de alquileres tuvo
una ejecución de un 90,7%,
Programa 054-01 – Control de Migración y extranjería en el país
No suplieron información
054-03 – Imprenta Nacional. No suplieron información
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-105
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
La partida de materiales y suministros presenta un nivel de subejecución del 15,4%, las
causas enumeradas por los diferentes programas se detallan a continuación
Programa 044 – Actividades Centrales La diferencia mayor se refleja en las partidas de
"Herramientas, repuestos y accesorios" y "Útiles, materiales y suministros diversos". La
principal ejecución se desarrolló hasta el segundo semestre, aunque se cubrieron las
necesidades del momento.
Programa 048 – Tribunal Administrativo Migratorio En virtud de que el personal tuvo sus
propias oficinas en el último cuatrimestre del año, la adquisición de suministros fue limitada,
como el caso de la subpartida de "Tintas, pinturas y diluyentes" del que solamente se requirió
de un 10% de lo presupuestado, así como productos de limpieza, que se aplicó el 9% de lo
presupuestado, mientras se gestionaba un contrato de limpieza, que contempla los
implementos y productos de limpieza.
Programa 049 – Desarrollo de la Comunidad. No suplió información.
Programa 051 – Programación Publicitaria La existencia de menos personal en la oficina
impacta en un menor consumo de suministros.
Programa 054-01 – Control de Migración y extranjería en el país. No suplió información
Programa 054-03 – Imprenta Nacional. No suplió información
Consideraciones de la Dirección General de Presupuesto Nacional:
Se dificultó en el análisis extraer relación causas y efectos de la subejecuciones
presupuestaria, tampoco se aportó documentación alguna de respaldo. No abundaron en
razones que explicaran el por qué de la no ejecución de recursos de presupuesto objeto de
valoración, lo que impidió completar el ejercicio de valoración. El Ministerio de Gobernación y
Policía en información suministrada, no describió efectos de la no ejecución presupuestaria
conforme con lo solicitado en Circular DGPN-0036-2012 suscrito por la Licda. Marjorie Morera
González, Directora General de Presupuesto Nacional, dificultando en el análisis extraer
relación causas y efectos de la subejecuciones presupuestaria, tampoco se aportó
documentación alguna de respaldo. No abundaron en razones que explicaran el por qué de la
no ejecución de recursos de presupuesto objeto de valoración, lo que impidió completar el
ejercicio de valoración.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-106
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
5 BIENES DURADEROS
La partida de Bienes duraderos tuvo un nivel de no ejecución del 8,4%, los diferentes
programas enviaron las diferentes justificaciones.
Programa 044 – Actividades Centrales De esta cuenta la principal subpartida con montos no
ejecutados fue la de "Equipo y mobiliario de oficina", debido a un convenio con el Ministerio de
Economía, que proporcionó gran cantidad de mobiliario, lo que hizo innecesario hacer más
compras en este rubro. También en la subpartida de equipo de comunicación quedaron poco
más de 2 millones sin aplicar. Para el 2012 se está concretando las necesidades en este rubro.
Programa 048 – Tribunal Administrativo Migratorio. De estas partidas, cabe señalar que a
finales de año se publicó un cartel para compra de equipo de comunicación, pero no hubo
participantes. Las compras por adquisiciones de mobiliario de oficina y equipo de cómputo se
concretaron en el último trimestre del año. El Tribunal tuvo un margen de tiempo limitado para
la ejecución presupuestaria, como ya se ha señalado en líneas anteriores.
Programa 049 – Desarrollo de la Comunidad No suplió información
Programa 051 – Programación Publicitaria No suplió información
Programa 054-01 – Control de Migración y extranjería en el país No suplió información
054-03 – Imprenta Nacional. No suplió información.
Esta Dirección General de Presupuesto Nacional tuvo dificultad en el análisis
específicamente, extraer relación causas y efectos de la subejecuciones presupuestaria
porque no abundaron en razones que explicaran el por qué de la no ejecución de recursos de
presupuesto objeto de valoración porque no describió efectos de la no ejecución
presupuestaria conforme con lo solicitado en Circular DGPN-0036-2012, lo que impidió
completar el ejercicio de valoración, tampoco se aportó documentación alguna de respaldo
6 TRANSFERENCIAS
Programa 044 – Actividades Centrales hubo fondos por ¢1,060.0 millones de colones que
fueron incluidos en el proceso de discusión del Proyecto de Ley y los cuales no fueron
ejecutados, en apego a la legislación vigente en materia de giro de transferencias, conforme el
artículo 12 de la LAFRPP. Por otra parte, a la Municipalidad de Corredores no se le giraron
fondos por no cumplir con el trámite solicitado.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-107
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Programa 048 – Tribunal Administrativo Migratorio. Al no haberse generado ninguna liquidación
de personal, todo el rubro de prestaciones se mantuvo intacto.
Programa 049 – Desarrollo de la Comunidad. En estas partidas, la de Transferencias corrientes
a asociaciones indica que no se utilizaron 45 millones. Cuando hay asociaciones que no
cumplen requisitos como por ejemplo la personería jurídica vencida, no se les transfiere estos
fondos. Cabe resaltar sin embargo que esta cuenta tuvo una ejecución porcentual casi
completa, de un 99,02%. También en el rubro de prestaciones no se requirió aplicar la suma
de 3. 4 millones de colones.
Al igual que con las Transferencias corrientes, estas transferencias se aplican en la medida que
las asociaciones cumplan con los requisitos para acceder a esos fondos, como tener la
personería jurídica al día. En este caso, la partida tenía una disponibilidad de 2043,8 millones
de colones, lo que evidencia que se ejecutó casi la totalidad de los fondos.
Programa 051 – Programación Publicitaria. No se pudo ejecutar la liquidación del ex Director
General, por cuanto el monto de liquidación es superior al presupuestado.
Programa 054-01 – Control de Migración y extranjería en el país. No suplió información
Programa 054-03 – Imprenta Nacional. No suplió información
Consideraciones de la Dirección General de Presupuesto Nacional:
Se dificultó en el análisis extraer relación causas y efectos de la sub ejecuciones
presupuestarias, tampoco se aportó documentación alguna de respaldo.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-108
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1.1.1.1.204.000 Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto (RE)
En el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto presenta un nivel de subejecución del
13,5%%, Entre las partidas que presentaron mayores niveles se tienen la partida de de
Remuneraciones con un 16,2% y bienes duraderos con un 15,4% y servicios con un 10,5%
respectivamente como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro #18
.
Entre los programas que presentan mayores niveles de subejecución está el programa 084 de
la Dirección General de Protocolo y Ceremonial del Estado con un nivel de no ejecución del
31,8%, específicamente en la partida de servicios con un 33,4% de subejecución. En segundo
término tenemos el programa de Actividad Central con un nivel de no ejecución del 21,9%,
destacándose las partidas de transferencias corrientes con un 53%, Servicios y
remuneraciones con un 23,7% y 23,2% respectivamente, como se muestra en el siguiente
cuadro:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-109
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #19
A continuación se hace el análisis a nivel de Partida.
En el siguiente cuadro se muestran las principales causas indicadas por los Ministerios sobre la
no ejecución presupuestaria
0 REMUNERACIONES
Como se indicó el nivel de subejecución es esta subpartida del 16,2%
Los programas de Actividades Centrales y Servicio Exterior indicaron que raíz de la
aplicación de la Directriz 13, las plazas que han quedado vacantes en fecha posterior a marzo
del año anterior por diversa causas como renuncias, despidos, pensión no se pudieron llenar,
al igual que los permisos
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-110
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Por otro lado debido a que se habían previsto porcentajes de revaloraciones salariales
superiores a los efectivamente decretados, se generaron sobrantes en la partida de
Remuneraciones.
El Programa 082 de Dirección de Política Exterior no presentó justificación sobre esta partida,
a pesar de que presentó un nivel de subejecución del 18,6%
Al no poder contar con las plazas se sobrecargan las funciones a realizar y se incrementa el
pago de horas extras.
La Dirección General de Presupuesto considera que las justificaciones presentadas sobre
erogaciones menores producto de que se decretaron aumentos salariales menores a los
previstos en las directrices y que las plazas que han quedado posterior a la directriz 13 no se
pueden llenar son válidas, no obstante, las justificaciones remitidas no hacen referencia a
ajustes del POI, a los PAO^s; a los indicadores de gestión y resultados propuestos en la Ley de
Presupuesto del 2011 ni a los efectos de la política exterior del país.
1 SERVICIOS
Entre las principales causas que señalaron los programas del Ministerio de Relaciones
Exteriores para justificar la subejcución del 16,2% en la partida de remuneraciones en esta
partida están la adopción de una serie de medidas de austeridad mediante la posposición de
gastos en alquileres, en servicios públicos, reducción de viajes al exterior y o buscando su
financiamiento mediante otros Organismos.
En el programa 079 Actividades Centrales se presentó un nivel de subejecución del 23,70%
ya que, no se logró concretar el alquilar de un edificio, por diferencias entre lo que solicitó el
arrendatario y el avalúo de Tributación, lo que ha afectado el hacinamiento entre las oficinas.
También se implementaron medidas de austeridad como el desarrollo de un programa de
capacitación en línea, financiando aquellos viajes indispensables y buscando financiamiento
con otros organismos. Se logró la contratación de servicios de limpieza mediante la aplicación
del convenio marco lo que generó ahorros, además se incluyeron gastos como previsión para
atender el caso Calero que no fueron necesarios implementar.
En el programa 082 Política Exterior la Dirección de Política Exterior este rubro no se ejecutó
en un 19%, indican que se instaló la fotocopiadora por lo que se generaron ahorros en el rubro
de alquileres Asimismo, se efectuó la previsión para la contratación de jurista para el caso
Calero, lo cual no fue necesario y previsiones por concepto de diferencial cambiario
En el programa 084 De la Dirección General de Protocolo y Ceremonial del Estado cuyo nivel
de subejecución ascendió a un a 32% se había previsto proceder a alquilar el equipo de
fotocopiado desde principio de año y este alquiler se dio hasta los últimos meses del año. Se
subejecutó la partida de servicios debido a la huelga de la Imprenta Nacional, posponiéndose
gastos por concepto de publicaciones para el año 2012. Se hicieron previsiones
presupuestarias para cubrir el envío de documentos urgentes así como mantenimiento de
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-111
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
equipo que al final no resultaron necesarios, asimismo se tomaron medidas de austeridad para
a disminuir los gastos en transporte dentro del país
En resumen, la aplicación de una serie de medidas de austeridad así como de gestiones ante
otros organismos y además se hicieron previsiones presupuestarias que no se hicieron
efectivas que contribuyeron a la no ejecución de esta partida.
A criterio de esta Dirección General, si bien es cierto que estos ahorros justifican la
subejecución en esta partida. Otros aspectos de contratación administrativa si afectaron la
agilización de algunos procesos, por lo que debe efectuarse un reconocimiento interno de los
procesos de tal forma que los diferentes programas trabajen en forma coordinada y planificada.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
La partida de materiales y suministros tuvo un nivel de subejecución del 9,7%, Los respectivos
programas indicaron lo siguiente:
En el programa 079 de actividades Centrales Se tomaron medidas para disminuir el consumo
de combustible, se recibió una donación de un microbús que facilitó el traslado de funcionarios
se dieron mantenimientos preventivos de vehículos y alquiler de equipos que generaron
ahorros importantes
En el programa 82 Política Exterior se dieron una serie de medidas como el alquiler del equipo
multifuncional lo que generó importantes ahorros
En el programa de Cooperación internacional se presentaron algunos imprevistos por lo que no
se pudo utilizar la partida textiles y vestuario, también se generaron ahorros producto del uso
de la copiadora multifuncional
En el programa Dirección General Protocolo y Ceremonial del Estado quedó pendiente el
saldo corresponde a la compra de platones para entregar a los embajadores como
reconocimiento al término de su misión en nuestro país, se declaró infructuosa en varias
ocasiones
5 BIENES DURADEROS
El Ministerio de Relaciones Exteriores subejecutó esta partida en un 15,4%, El programa de
Servicio Exterior con un 33,4% Indican que las compra no se pudieron concretar por falta de
tiempo por lo que se incluyeron en el plan de compras del 2012
079 Actividades Centrales con un 14,8% de no ejecución Indican que quedaron sobrantes en
las partidas, se tenía previsto la instalación de escaleras eléctricas pero no fue necesario, y por
otro lado algunas contrataciones fueron declarada infructuosas
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-112
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Dirección general de Protocolo y Ceremonial Estado cuyo nivel de subejecución fue del
21,3%se indica que se hizo una compra parcial de archivos móviles y que no fue posible
completar las adquisiciones programadas
En síntesis el Ministerio de Relaciones Exteriores indica como principal causa de la no
ejecución debido a razones de contratación administrativa procesos que deben realizarse a lo
interno del Ministerio de tal forma que todos los programas bien capacitados sobre los
diferentes trámites que hay que efectuar para llevar a cabo los procesos de Contratación.
Asimismo resulta de de vital importancia fortalecer la planificación estratégica institucional de
tal forma que todas las áreas planifiquen con suficiente antelación su plan de compras.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Las transferencias corrientes tuvieron un nivel de ejecución del 4,9%: El programa 079
Actividades Centrales presenta un nivel de subejecución del 53,03%, indicaron que según las
directrices metodológicas de formulación presupuestaria deben presupuestarse
obligatoriamente las subpartidas 60301-Prestaciones Legales, 60399 -Otras Prestaciones y
60601 -Indemnizaciones y que durante el ejercicio económico no se presentaron casos que
demandasen su utilización.
El programa 082 Política Exterior presenta un nivel de subejecución del 72,99%, no
presentaron justificaciones, al igual que la el programa Dirección General de Protocolo y
Ceremonial Estado, con un 31,81%
El programa 081 Servicio Exterior indicó que al congelarse las plazas el Estado no paga cargas
sociales, y que la subpartida de prestaciones no tuvo el movimiento que se esperaba de
acuerdo con las proyecciones.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-113
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1.1.1.1.205.000 Ministerio de Seguridad Pública (MSP)
El Ministerio de Seguridad Pública presenta un nivel de subejecución del 5.87%. Entre las
partidas que presentaron mayores niveles de subejecución se tienen las partidas de cuentas
especiales con un 35,5% y Bienes Duraderos con un 13,0% respectivamente como se muestra
en el siguiente cuadro.
Cuadro #20
Entre los programas que presentan mayores niveles de subejecución está el programa 205-
090-01 Policía Control de Drogas con un 17,1% específicamente en la partida No. 5 Bienes
Duraderos con un 56,7%. En segundo término tenemos el programa 205-090-02 Escuela
Nacional de Policía con un 10,6% destacándose las partidas transferencias corrientes con un
43,92% y servicios con un 15.1% respectivamente, como se muestra en el siguiente cuadro.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-114
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #21
.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-115
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
0 REMUNERACIONES:
Presenta un nivel de subejecución del 5,9%, los diferentes programas indicaron las siguientes
justificaciones.
Programa 089 – Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales. Las indicadas: personal que
renunció, se pensionó, se incapacitó o bien, tuvo algún rebajo por nómina por suspensiones;
también, licencias sin goce de salario entre otros.
Programa 090-01 – Policía Control de Drogas El perfil de los puestos para el personal de esta
Dirección, es muy riguroso, debido a los riesgos y el nivel de responsabilidad de las labores
que esta Policía trata, por ende las pruebas a las que se someten los oferentes son exigentes
de acuerdo al perfil, por lo tanto solo un pequeño porcentaje de candidatos las superan y son
contratados. El resultado de hacer una contratación inadecuada puede resultar en riesgos
podría generar consecuencias severas, por lo que el proceso no puede ser menos riguroso.
Programa 090-02 – Escuela Nacional de Policía La planificación de la ejecución es por la
Dirección de Recursos Humanos, que para realizar la correspondiente proyección anual del
año anterior aunado a un aumento del costo de vida, sin embargo se realiza esta proyección
para la totalidad de plazas que pertenecen al sub programa. Existen varias situaciones que
impidieron la utilización del contenido económico: falta de nombramientos en plazas vacantes,
renuncias, y pensiones programadas para ese año, en las que se debe de incluir las cargas
sociales y otros incentivos acordes a cada plaza.
Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana La oferta de empleos no corresponde a la demanda
de oferentes, adicionalmente al efectuar la práctica de vidas y costumbres se eliminan muchos
oferentes.
Programa 090-04 – Servicio Nacional de Guardacostas El Servicio Nacional de Guardacostas,
ha realizado las gestiones pertinentes para realizar por los menos 40 nombramientos durante el
primer semestre del 2011. Sin embargo, el atraso se ha generado en la realización del estudio
de vida y costumbre que efectúa la Dirección de Recursos Humanos a todo oferente que ha
logrado cumplir con los requisitos previos.
Dos funcionarios del Servicio fueron capacitados por la Dirección de Recursos Humanos, para
aplicar y agilizar la realización de estos estudios y poder hacer los nombramientos de forma
expedita.
Otro aspecto que afecto en materia de contratación de personal fue la promulgación de la
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-116
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Directriz H-13, ya que de acuerdo a esta disposición presidencial, no se pudo nombrar a
ninguna persona en puestos administrativos.
Esta situación generó que se tuvieran que atender las labores de la parte administrativa con la
misma cantidad de funcionarios (4) y, que no se pudieran utilizar las 13 plazas administrativas
que se le habían aprobado al Servicio para atender sus necesidades en las diferentes
estaciones.
Programa 090-05 – Servicio Vigilancia Aérea: Se da. Un nivel de subejecución por retenciones,
por puestos vacantes, incapacidades, rebajas salariales, subpartidas salariales, aguinaldo y
cargas patronales, las cuales se dan por un proyección estimada del personal que se tiene y de
lo que se estima contratar durante el ejercicio económico, así como posibles situaciones que se
podrían enfrentar, de igual forma por renuncia de personal o despidos.
:
Del análisis efectuado se denota que los montos no ejecutados en gran medida están sujetos a
situaciones como a las incapacidades que es uno de los rubros más relevantes, ya que es un
factor externo fuera de control que afecta a todas las partidas salariales. Otro aspecto a
considerar, son las variaciones en el costo de vida, cuya situación existente en el momento de
la formulación del presupuesto es distinta al momento en que se hace efectivo el pago.
También, puede verse afectados por los remanentes que puedan resultar en plazas vacantes
limitados por la directriz del decreto H-13, pues el Programa es netamente administrativo
Por otra parte el principal efecto es el faltante de personal que no se logra contratar para
abarca con mayor eficiencia las labores que intervienen en la capacitación de los cuerpos
policiales; que ocasiona cargas de trabajo innecesarias, para las proyecciones de personal
sugeridas. No se alcanzan las metas propuestas en materia de contratación de nuevos
funcionarios policiales. En primera instancia incide en el arrastre y no se logra disponer y
contar con el personal necesario solicitado.
1 SERVICIOS
La partida de servicios presenta un nivel de subejecución del 4,1%. Los diferentes programas
indicaron lo siguiente:
Programa 089 – Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales. En esta partida se arrastran
saldos que son inherentes a reservas que fueron creadas con el propósito de hacerle frente al
pago de servicios públicos, tales como teléfono, agua, luz eléctrica, internet etc., que
generalmente corresponden a los dos últimos meses del año. Otros saldos que se arrastran
son los de las reservas de viáticos, que se mantienen para el año siguiente a efecto de cargarle
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-117
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
liquidaciones que hayan quedado en proceso. También, se incluye contratación para el
desarrolle de un sistema de información para el levantamiento de requerimientos, que permita
de forma rápida y eficiente, administrar, controlar e inventariar los activos de la institución.
Igualmente, se reservan recursos para atender el ajuste a la Póliza de Riesgos del Trabajo
que realiza el INS a principios de año con base en los salarios realmente cancelados en el
período anterior (2011). Caso especial son los montos que se arrastraron para el 2012 que
corresponden a mantenimiento de vehículos y que en algunos casos son remanentes de
pedidos cuya aplicación se ha realizado por porcentaje y que deben mantenerse hasta finales
de año para atender cualesquier eventualidad, pero también, se incluye el arrastre de
contrataciones para reparaciones de vehículos, cuyos trabajos se realizaron a finales del 2011
y el cobro lo gestiona el proveedor hasta el año siguiente.
Programa 090-01 – Policía Control de Drogas. Al ejecutar con un 12% no ejecutado se debe a
que al ser esta partida compuesta por servicios básicos no se puede efectuar un cálculo
exacto del gasto del año, lo anterior por contar con circunstancias definidas por: aumentos en
la inflación, consumo por concepto de operaciones policiales.
Programa 090-02 – Escuela Nacional de Policía Se planificó el proyecto de remodelación
eléctrica en la Sede de Pavas la cual presentó problemas en las especificaciones técnicas así
como en el proceso de concurso y contratación, este proyecto rebasó el límite presupuestario
sin concretarse el proceso contractual por parte de la Dirección de Proveeduría Institucional,
sin alcanzar la fase de ejecución.
Se realizó la contratación por Estudio de Suelos, para la Construcción de la nueva
Academia de Policía, proyecto que se realiza en colaboración con el Gobierno de China, el
plazo de ejecución finalizaba en el mes de enero, por lo que la urgencia y necesidad de la
Institución por éste estudio previo es fundamental para el proyecto
En el caso de los servicios públicos, se realiza una proyección anual en base al consumo
del año anterior al cual se le adicionó un incremento para cubrir el aumento que indican las
diferentes empresas que brindan los servicios públicos; sin embargo, se trabajo con una línea
de ahorro y reducción de consumo, lo que generó importantes ahorros, adicional a esto, se
debe contemplar que a inicios de cada año se realiza el pago de los meses de noviembre y
diciembre anteriores, debido a los tiempos de facturación.
Se mantiene una reserva para realizar las publicaciones en el Diario Oficial La Gaceta
pendientes o que se envían a destiempo con cargo al año anterior.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-118
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Se realizó el trámite de contratación para impartir un seminario al Curso de Comisionados,
que no se logró realizar en tiempo y forma al cierre del año presupuestario, por no ajustarse
dentro de la calendarización de los funcionarios seleccionados.
Se gestionaron contratos de mantenimiento y reparación de vehículos, en los que se
mantuvo un remanente por posibles situaciones imprevisibles de reparación urgente
Planificación de contrato de mantenimiento de los servidores, el cual fue aplazado por la
Dirección de Proveeduría Institucional, quien retraso los tiempos de adjudicación y confección
de contrato, generando la no ejecución del mismo. De los concursos generados la adjudicación
fue menor a lo presupuestado. Cabe mencionar que el pago es mensual por lo que se debe
planificar los pagos del año siguiente.
Se realiza el proceso de contratación para la reparación de impresoras multifuncionales, la
casa comercial informa a la Administración un atraso en la entrega de repuestos por lo que no
podrán cumplir con el tiempo de entrega indicado en la contratación; dada la necesidad de la
institución por proveer de medios de impresión a las diferentes áreas y sedes, se vio en la
necesidad de mantener este monto para la pronta reparación del activo.
Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana. No se presentan por parte de todos los proveedores
de los servicios públicos las facturas en razón que se pago por mes vencido, igualmente los
alquileres, agua, servicios eléctricos, correos, servicios municipales, imprenta nacional,
consultorías, estudios de suelos, mantenimiento y reparación de equipo de transporte y
mantenimiento de equipo de cómputo, este último cuyos procesos fueron presentados ante
esta Dirección General por la Dirección de Informática de forma extemporánea.
Programa 090-04 – Servicio Nacional de Guardacostas. En relación a los servicios públicos su
cancelación se efectúa por mes vencido por cual no era posible caducar los documentos
presupuestarios por estos conceptos, más aún que del año 2011 estaban pendientes el mes de
diciembre cuyas facturas ingresan a la Dirección General del Servicio en enero o febrero del
2012. En cuanto al mantenimiento de vehículos, motores fuera de borda y embarcaciones, en
algunos casos los pedidos de compra se generan en diciembre 2011 ocasionado un arrastre
para el siguiente período.
Programa 090-05 – Servicio Vigilancia Aérea. En la partida 10805 mantenimientos y reparación
de equipo de transporte, la no ejecución se debió especialmente a los atrasos en las
reparaciones de las aeronaves, siendo que las empresas no entregaron las aeronaves en
tiempo y no lograron desalmacenar los repuestos requeridos para realizar las reparaciones.
Asimismo existió saldo importante con respecto a la reparación y mantenimiento de carros y
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-119
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
motos, toda vez que se debió mantener contenido para respaldar las reparaciones que están
en tránsito, por medio de contratación.
En las partidas 10201 de pago de servicios de agua y alcantarillado, por tratarse de servicios
públicos probablemente los pagos se pagarán con cargo al presupuesto 2012.
En la partida 10301 información que por existir publicaciones pendientes debía esperarse a
que fuera cobrado en el período siguiente. La partida 10801, se recibió la obra parcialmente,
quedando un saldo pendiente para el período siguiente. La partida 10807, Existen contratos
continuos que arrastran el contenido al año siguiente. Partida 10999, se da porque en la mayor
parte de la flotilla vehicular de esta unidad estaba en calidad de préstamo con el ICD y fueron
devueltos, asimismo porque en los casos de vehículos en calidad de préstamo a los ministerios
les fue exonerado algunos rubros por lo que dejaron de pagar como particulares, asumiendo la
figura de vehículos del estado en el tratamiento de pago.
Esta Dirección General considera que la no ejecución de los proyectos solicitados,
comprometió el presupuesto asignado del 2012, atrasando los proyectos planificados, mismos
que deberán esperar la primera modificación presupuestaria, para contar con el monto
requerido y poder dar inicio a la presentación de las solicitudes de pedido. Asimismo, perjudica
en el mantenimiento de la infraestructura de la Institución el cual debe ser de prioridad, con el
fin de prevenir situaciones peligrosas.
Afecta en la planificación anual del 2012, al absorber en un gran porcentaje el presupuesto
aprobado para este año, lo que impide la reparación y mantenimiento de otros activos
necesarios en las labores diarias.
Como los proveedores no pudieron entregar antes del 30 de diciembre del 2011 las facturas de
servicios públicos, los documentos presupuestarios no se caducaron ya que había una
obligación de honrar dichas deudas y al no poderse ejecutar la partida, minimiza la adquisición
de los bienes o servicios planteados por el subprograma para el cumplimiento de su
planificación anual.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
La partida de materiales y suministros presenta un nivel de subejecución del 4,1%. Los
diferentes
Programa 089 – Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales. Esta partida incluye el
arrastre de reserva para el pago de combustible que debe soportar la erogación del mes de
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-120
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
diciembre del 2011. También, contempla el arrastre por compras, cuyas entregas se harán en
el 2012. Otro aspecto a considerar es el arrastre por trámites que fueron adjudicados en el
2011, cuya ejecución de contratos se resolverán en el 2012.
Programa 090-01 – Policía Control de Drogas. Al ejecutar el un 81% del total del presupuesto
se tramitaron el total de solicitudes de pedido efectuadas por los usuarios el 18% no ejecutado
se debe a que al ser esta sub partida compuesta por materiales los procesos inician en el año y
se reserva para el tramite el 100% de lo asignado; sin embargo la adjudicación de estos
trámites, queda pendiente hasta su adjudicación a finales de año lo que conlleva que posibles
saldos comprometidos dentro de las mismas contrataciones como los son cambios en el dólar
o los mismos saldos residuales de las contrataciones, no se liberan hasta el fin de periodo
fecha tardía para iniciar nuevos procesos de compra.
Programa 090-02 – Escuela Nacional de Policía. Se estimaron fondos para hacer frente al
consumo de combustibles proyectado para el año 2011, sin embargo al contar con sedes e
infraestructura con capacidad de albergar a instructores y estudiantes, se disminuyó la cantidad
de traslados a realizar de los Cursos Básicos Policiales a las diferentes sedes; además, de que
el pago de combustible de mes de diciembre se realiza los primeros días del siguiente año,
situación que se prevé e incluye dentro de la proyección. En el caso del consumo de gas, se
mantiene el aproximado al pago de diciembre, que se realiza a mediados del mes de enero.
Se gestionó el pago del Consejo Nacional de Producción, quedando un remanente que se debe
caducar al no poderse gestionar facturas con estos montos. Se realizó la gestión de pago ante
la Dirección Financiera sin embargo la factura no fue incluida dentro del Acuerdo de Pago.
En aprovechamiento de la adquisición de bienes y servicios por la modalidad de convenio
marco, se solicito en el IV trimestre, la compra de productos de papel y cartón, los cuales no
ingresaron a tiempo del cierre del año presupuestario, por ser solicitados en un plazo muy
cercano al cierre. Se solicita la compra y confección de bolsas plásticas con el logo de la
Institución, la casa comercial adjudicada, informó que no realizaría la entrega del producto.
Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana. En el caso del gas y del combustible el Banco de
Costa Rica remite los cortes para el pago del mes de Diciembre hasta en Enero 2012 y
Tropigás como la distribución se realiza en todo el territorio nacional en muchas oportunidades
las facturas de noviembre y diciembre se presentan hasta el mes de enero del año siguiente,
misma situación se da con el CNP, el cual cerró este año el 14 de diciembre 2011. Además,
por los tiempos extensos de los procesos de contratación, la mayoría de las contrataciones
salen a fin de año, por ello muchos proveedores no alcanzan a entregar dentro del periodo
presupuestario, ya que se encuentran en tiempo según la oferta presentada, situación que es
ajena a la Administración del Sub Programa, tales son los casos como: materiales metálicos,
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-121
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
eléctricos, de plástico, repuestos para vehículos, útiles y materiales de oficina, toldos, fatigas
policiales, gases lacrimógenos, botas montañeras, útiles y materiales de cocina y comedor.
Programa 090-04 – Servicio Nacional de Guardacostas. En algunos casos los proveedores
hicieron entrega parcial de los bienes y servicios provocando que algunas líneas se arrastre
para el año 2012, también la Proveeduría Institucional en algunos casos genero el pedido de
compra en los últimos día del mes de noviembre o diciembre, haciendo con ello que los
proveedores no pudieran entregar antes del 30 de diciembre, situación que obliga a afectar el
presupuesto del 2012.
Programa 090-05 – Servicio Vigilancia Aérea. En la partida 20203, el CNP, no presentó
facturación con el cobro correspondiente de los meses de noviembre y diciembre de 2011.
Asimismo en la partida 20101, combustible, debe de dejarse un depósito que se mantiene en el
plantel de RECOPE para respaldar las compras de combustible de aviación en caso de los
operativos de fin y principio de año y en el caso de los vehículos por el convenio con el BCR,
por medio del cual la facturación de diciembre se presenta en el mes de enero de 2012.
Consideraciones de la Dirección General de Presupuesto Nacional:
Consideramos que para determinar si los arrastres que comprometen el presupuesto del 2012
afectarán las compras que se tienen previstas para el 2012, pues el programa ejecutará
aquellas de más urgencia y si requiere de recursos adicionales se valorará realizar alguna
modificación que le permita realizar los trámites que se requieran. Se logro cumplir la totalidad
de las metas por medio del ajuste de los dineros según las necesidades primordiales.
El arrastre de estos pagos para el año siguiente, va a provocar capacidad de adquisición para
el año 2012. Cabe señalar que todas estas gestiones de compra debieron ser arrastradas, por
cuanto los proveedores no pudieron entregar los materiales, suministros y bienes en el
Almacén Institucional antes del 30 de diciembre del 2011, situación que obliga a afectar el
presupuesto del 2012.
5 BIENES DURADEROS
Programa 089 – Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales. Esta partida comprende la
compra de 2 Pick-UP, cuya entrega se efectuará en los primeros meses del 2012. Para el 2011
quedó pendiente el trámite por la compra de 2 equipos de grabación, cuya formalización se
ejecutará en el 2012. También se arrastraron para el 2012 el saldo por la compra de
archivadores, ya que en el 2011 se realizó una entrega parcial, igualmente quedó pendiente de
entrega 39 sillas; así como 2 archivos contra fuego para entregar en el 2012; la compra de 2
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-122
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
archivadores modulares para custodia de rollos de películas para entregar en el 2012; la
compra de modulares que serán instalados al inicio del 2012; la adquisición de Licencia para
publicar en la Web, cuya ejecución será para los primeros meses de del 2012; también, para el
2012 está para entregarse 152 microcomputadoras y 5 licencias Microsoft Proyect Profesional.
Se consignan aquí, la entrega para el 2012 de equipo para el laboratorio para Salud
Ocupacional y consultorio Médico, tales como Cámara de Extracción de Gases, Inmovilizador
Universal, armarios metálicos. Caso especial es el del proveedor Técnicas y Redes de
Sistemas A y V S.A, por un monto de ¢1,863,302,70, que es el saldo de las obras por la
INSTALACION Y CONEXION DE LA ACOMETIDA ELECTRICA PRINCIPAL en el edificio de
este Ministerio en Pavas y que ese proveedor no se lo cobrará al Ministerio porque no tuvo
necesidad de ejecutar algunos trabajos y el caso se encuentra en la Asesoría Jurídica para que
se emita documento que formalice ese rebajo. Además, en esta partida quedan algunos saldos
de obras que concluyeron a finales del año 2011, cuya gestión de cobro se realiza en el 2012
o bien algunas otras que actualmente (2012) se están ejecutando.
Programa 090-01 – Policía Control de Drogas Por problemas a lo interno de la proveeduría no
fue posible la adjudicación de dos procesos iniciados desde el año 2010, es importante indicar
que en sendos oficios se había comunicado a la administración de la problemática con estas
contrataciones.
Programa 090-02 – Escuela Nacional de Policía. 1. Se gestionó la compra de radios portátiles
mediante la figura del artículo 200 del Reglamento, sin embargo por ser artículos de importados
los plazos de entrega son muy amplios por lo que está programado para el mes de febrero el
recibimiento del bien. Se contrató la compra de licencias para los computadores de la
Institución, la casa comercial adjudicada informó a la Administración que no realizaría la
entrega de las mismas. Se realizó la compra de equipo industrial para la preparación de
alimentos en las diferentes sedes, este equipo es importado por lo que el plazo de entrega
traspasó el año presupuestario.
Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana. Por los tiempos extensos de los procesos de
contratación, la mayoría de las contrataciones salen a fin de año, por ello muchos proveedores
no alcanzan a entregar dentro del periodo presupuestario, ya que se encuentran en tiempo
según la oferta presentada, situación que es ajena a la Administración del Sub Programa, tales
como: una grúa plataforma, 6 motocicletas, 1 microbús, equipo de cómputo, equipo médico
quirúrgico, equipo de huellas dactilares, Construcción de segunda etapa de Cartago.
Programa 090-04 – Servicio Nacional de Guardacostas. En este rubro tenemos el trámite para
la adquisición de radio portátil una impresora laser microcomputadoras y unidad de potencia
ininterrumpida por y casa prefabricada. También en algunos casos se consideraban el
diferencial cambiario para la compra de embarcaciones y motores fuera de borda, entre otros,
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-123
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
recursos que no se reflejaban en los informes de ejecución presupuestaria porque están
implícito en el pedido de compra.
Programa 090-05 – Servicio Vigilancia Aérea. En la partida 50102, con la compra del camión
cisterna se generó por el diferencial cambiario y por oferta de menor precio una devolución al
principal, la cual por estar al filo del cierre presupuestario no se podía utilizar.
Esta Dirección General considera lo siguiente:
No se puede obviar que algunos gastos no ejecutados se arrastrarán a la partida 5 “Bienes
Duraderos” afectarán la programación presupuestaria del 2012,
Las gestiones de compra debieron ser arrastradas para el siguiente periodo, por cuanto los
proveedores no pudieron entregar los materiales, suministros y bienes en el Almacén
Institucional antes del 30 de diciembre del 2011, situación que obliga a afectar el presupuesto
del 2012.
6 TRANSFERENCIAS
Programa 089 – Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales. En esta subpartida quedaron
reservas con saldos, las cuales fueron creadas para atender el pago de las cuotas estatales
del seguro de salud y las cuotas estatales de seguro de pensiones y que es inevitable que
queden remanentes, debido a que es incierto el monto total que debe erogarse por el año, ya
que el desembolso está sujeto a la variación en los salarios. También, se incluye reserva de
prestaciones que se mantienen hasta finales de año para solventar cualesquier reclamo de
empleados que dejen de laborar para el Ministerio. Otra Reserva que se arrastró es la de
indemnizaciones para canalizar cualesquier reclamo que se presentara en los Tribunales o en
el ámbito administrativo.
Programa 090-01 – Policía Control de Drogas. Esta partida cuenta con las sub partidas:
prestaciones legales, otras sub partidas e indemnizaciones, todas sub partidas que no están en
el control del programa por tratarse de casos por despidos o renuencias de los funcionarios las
cuales surgen según el actuar de los individuos.
Programa 090-02 – Escuela Nacional de Policía. Son fondos sobrantes para el pago por
concepto de preaviso, cesantía, prestaciones legales, reclamos administrativos, pago a la Caja
Costarricense del Seguro Social y otros que asume la Institución en el transcurso del año.
Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana. Indemnizaciones, resoluciones que no salieron a
tiempo, subsidios por incapacidades, prestaciones legales.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-124
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Programa 090-04 – Servicio Nacional de Guardacostas. Dentro de este rubro están
contemplados los recursos que se trasladan a la Caja Costarricense de Seguro Social para la
cancelación del seguro de pensiones y de salud, así como también prestaciones legales,
subsidios por incapacidad e indemnizaciones, para hacer frente a las obligaciones ante la Caja
y reclamos presentados por funcionarios de días feriados laborados con el Ministerio, intereses,
así como las costas procesales y personales. Sin embargo, durante el año 2011, la Dirección
de Asesoría Jurídica emitió pocas resoluciones administrativas por concepto de prestaciones
legales e indemnizaciones.
Programa 090-05 – Servicio Vigilancia Aérea. No presentaron información.
1.1.1.1.206.000 Ministerio de Hacienda (MH)
En el Ministerio de Hacienda se presenta un nivel de subejecución del 18.28%; entre las
partidas que presentaron mayores niveles se encuentran las Cuentas Especiales (97.65%),
Bienes Duraderos (41.65%) y Materiales y Suministros (34.64%) como se observa en el
siguiente cuadro.
Cuadro #22
Si bien la partida Cuentas Especiales presenta la mayor subejecución, es importante tener
claro que el monto presupuestario de esta partida es de ¢12.0 millones y que la misma tiene
como fin Gastos Confidenciales, es decir el pago de gastos a funcionarios en el cumplimiento
del control de deberes formales en centros nocturnos y en establecimientos de ventas de
mercancías y servicios que operan en horas hábiles y no hábiles en que actúa la
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-125
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
administración tributaria; y que por cambio de estrategia y por aplicación de diferentes planes
ideados en el 2011 (Plan de Presencia Perceptible, el Plan menos es más, Plan cero papel,
Insolencia Fiscal, etc.) no fueron utilizados los recursos.
Por otra parte, a nivel de programas el programa que presenta mayores niveles de sub-
ejecución es el programa Servicios Hacendarios con un 22.48% y dentro de este el
subprograma Centro de Formación e Investigación Hacendaria con un 31.81% y dentro de este
subprograma las remuneraciones y los materiales y suministros con niveles de 37.61% y
37.25% respectivamente. Otros subprogramas del Ministerio también poseen subejecuciones
importantes, principalmente en Transferencias y Bienes y Servicios (partidas de Servicios y
Materiales y Suministros).tal y como se muestra en el siguiente cuadro,
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-126
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Tit ProgSub Partida Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/
MINISTERIO DE HACIENDA 16,365,490,516.4 18.3%
ADMINISTRACION SUPERIOR 2,017,578,031.3 17.0%
0 Remuneraciones 856,220,544.7 12.9%
1 Servicios 795,362,731.5 32.1%
2 Materiales y Suministros 95,855,496.3 54.3%
5 Bienes Duraderos 67,527,879.9 21.6%
6 Transferencias Corrientes 202,611,378.9 9.0%
ADMINISTRACIÓN DE INGRESOS 9,667,174,499.8 17.7%
GESTIÓN DE INGRESOS INTERNOS 6,601,722,426.8 18.8%
0 Remuneraciones 2,523,081,575.6 13.2%
1 Servicios 1,611,335,999.1 20.0%
2 Materiales y Suministros 76,734,076.1 29.1%
5 Bienes Duraderos 391,343,854.4 52.8%
6 Transferencias Corrientes 1,987,508,392.0 28.5%
9 Cuentas Especiales 11,718,529.8 97.7%
GESTIÓN ADUANERA 2,298,297,029.9 15.0%
0 Remuneraciones 782,644,890.1 7.0%
1 Servicios 435,226,852.8 24.2%
2 Materiales y Suministros 42,577,872.9 27.6%
5 Bienes Duraderos 272,165,744.7 69.5%
6 Transferencias Corrientes 765,681,669.5 43.6%
ASESORIA HACENDARIA 403,084,714.4 15.5%
0 Remuneraciones 268,403,359.0 11.8%
1 Servicios 87,087,894.1 50.4%
2 Materiales y Suministros 17,261,971.7 53.4%
5 Bienes Duraderos 18,837,717.9 25.5%
6 Transferencias Corrientes 11,493,771.7 28.5%
INVESTIGACIONES FISCALES 364,070,328.7 24.0%
0 Remuneraciones 237,344,324.8 21.8%
1 Servicios 81,255,018.9 36.6%
2 Materiales y Suministros 19,162,261.6 17.8%
5 Bienes Duraderos 1,452,087.6 2.3%
6 Transferencias Corrientes 24,856,635.7 76.1%
TRIBUNAL FISCAL Y ADUANERO 225,990,171.2 13.1%
TRIBUNAL FISCAL ADMINISTRATIVO 140,687,813.5 12.6%
0 Remuneraciones 97,120,636.8 9.3%
1 Servicios 14,839,951.4 84.5%
2 Materiales y Suministros 4,630,985.2 48.2%
5 Bienes Duraderos 449,399.3 22.5%
6 Transferencias Corrientes 23,646,840.9 58.4%
TRIBUNAL ADUANERO 85,302,357.6 14.1%
0 Remuneraciones 73,813,828.1 12.7%
1 Servicios 459,909.0 22.7%
2 Materiales y Suministros 383,677.2 9.1%
5 Bienes Duraderos 1,248,693.2 31.7%
6 Transferencias Corrientes 9,396,250.2 71.6%
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 1,527,450,536.9 18.3%
DIR. Y COORD. PROC. PRESUP. SECT. PÚBLIC 529,100,006.4 17.3%
0 Remuneraciones 395,042,383.3 16.7%
1 Servicios 101,732,682.2 17.2%
2 Materiales y Suministros 10,132,211.9 39.1%
5 Bienes Duraderos 12,589,311.3 42.1%
6 Transferencias Corrientes 9,603,417.8 22.7%
DIR. DE ADM. DE BIENES Y CONTRAT. ADMIN. 201,303,134.5 18.8%
0 Remuneraciones 142,437,166.1 15.9%
1 Servicios 46,377,597.8 35.5%
2 Materiales y Suministros 4,040,290.4 45.6%
5 Bienes Duraderos 2,581,156.9 11.3%
6 Transferencias Corrientes 5,866,923.3 41.2%
GESTIÓN DE CAJA DEL GOBIERNO CENTRAL 389,652,696.8 21.6%
0 Remuneraciones 236,015,048.8 15.0%
1 Servicios 47,398,871.6 72.6%
2 Materiales y Suministros 16,844,293.9 58.6%
5 Bienes Duraderos 11,464,768.8 38.2%
6 Transferencias Corrientes 77,929,713.6 72.2%
REGULACIÓN REGIST. CONT HACIENDA PÚBLICA 290,269,191.9 17.4%
0 Remuneraciones 199,089,648.1 14.9%
1 Servicios 64,792,291.7 27.2%
2 Materiales y Suministros 2,245,992.5 13.1%
5 Bienes Duraderos 11,425,237.9 39.9%
6 Transferencias Corrientes 12,716,021.7 28.3%
DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PÚBLICO. 117,125,507.5 15.9%
0 Remuneraciones 90,205,036.9 16.8%
1 Servicios 20,686,442.6 11.2%
2 Materiales y Suministros 912,962.8 23.2%
5 Bienes Duraderos 1,323,179.7 33.7%
6 Transferencias Corrientes 3,997,885.3 51.4%
SERVICIOS HACENDARIOS 2,927,297,277.3 22.5%
ADMINISTRACIÓN TECNOLÓGICA 2,624,955,865.8 21.8%
0 Remuneraciones 435,582,962.7 23.9%
1 Servicios 1,601,172,790.1 18.0%
2 Materiales y Suministros 15,565,264.3 30.1%
5 Bienes Duraderos 355,816,818.2 33.9%
6 Transferencias Corrientes 216,818,030.5 95.9%
CENTRO DE FORMACIÓN E INVEST HACENDARIA 302,341,411.4 31.8%
0 Remuneraciones 249,000,108.7 37.6%
1 Servicios 44,520,527.8 17.3%
2 Materiales y Suministros 3,976,103.4 37.3%
5 Bienes Duraderos 907,176.1 16.7%
6 Transferencias Corrientes 3,937,495.5 27.2%
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-127
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
A continuación se hace un breve análisis a nivel de partida y las principales causas de la
subejecución planteada por el ministerio.
0 REMUNERACIONES
Esta partida presentó un nivel de subejcución del 12,9%
En términos generales las justificaciones presentadas por el Ministerio de Hacienda, en
relación con la subejecución presentada en la partida remuneraciones apuntan a los ahorros
generados por no utilizar puestos vacantes que no fueron autorizados por la Autoridad
Presupuestaria (AP) y que fueron creados tanto en el 2009 como en el 2010; asimismo, a
ahorros generados por incapacidades con sus respectivas subpartidas presupuestarias., así
como la aplicación de los decretos que no permiten utilizar las plazas a partir de del 4 de
marzo del 2011.
Es importante mencionar que las plazas vacantes, según el informe presentado, ascienden a
183 puestos, no se incluyen los 4 puestos vacantes del Tribunal Aduanero.
Finalmente se considera que las justificaciones aportadas para las remuneraciones son
válidas.
1 SERVICIOS
Esta partida presenta un nivel de subejecución del 21,4%.
Las justificaciones presentadas en relación con la subejecución de la partida Servicios apuntan
a los ahorros generados por la no utilización de recursos en diferentes actividades de
contratación (servicios generales, alquilares de edificios, por contrataciones que no estaban
acordes con las necesidades o porque quedaron como compromisos devengados), por lo que
se deberán ejecutar en el siguiente periodo.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
Esta partida presenta un nivel de subejecución del 34,6%
En términos generales las justificaciones presentadas por el Ministerio de Hacienda, en
relación con la subejecución presentada en la partida Materiales y Suministros se refieren los
ahorros generados por la no utilización de recursos en diferentes actividades relacionadas con
la partida de servicios como los viáticos y la gasolina para esos viajes asimismo es recurrente
la señalización de ahorros en gasto generados por los convenios marco que hacen que el costo
de adquirir bienes y servicios sean menores.
A manera de consideración se puede indicar que se observa que en algunos casos hay una
inadecuada gestión y programación de recursos que provoca sobreestimaciones y por ende
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-128
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
sobrante o subjecuciones posteriormente; esto se corrobora cuando se indica en varios casos
que no hubo afectación de metas institucionales.
5 BIENES DURADEROS
La partida de bienes duraderos presenta un nivel de subejecución del 41,7%
Las justificaciones presentadas sobre la subejecución en la partida Bienes Duraderos está
relacionada a los ahorros generados por la no utilización de recursos, producto de procesos
que no se consolidaron (contrataciones y licitaciones), así como por la entrada de convenios
marco que permitieron que el costo de adquirir bienes y servicios resultasen inferiores a lo
programado.
Como consideración se puede señalar que se observa que en algunos casos hay una
inadecuada gestión y programación de recursos que provoca sobreestimaciones y por ende
sobrantes o subejecuciones al final del periodo presupuestario; esto se puede inferir cuando se
indica en varios casos que no hubo afectación de metas institucionales.
6 TRANSFERENCIAS
La partida de transferencias corrientes presenta un nivel de subejecución del 29,9%
De acuerdo con las justificaciones aportadas por el Ministerio de Hacienda, en relación con la
subejecución presentada en la partida transferencias, se indica que la misma es producto de la
relación que existe entre las remuneraciones y las respectivas partidas de contribuciones a la
CCSS, las que se ven afectadas por la subejecución en remuneraciones. Adicionalmente se
señala que se presupuestaron recursos de manera provisoria para pagos de prestaciones
legales, sentencias judiciales entre otros que no fueron necesarios erogar ya que estos no se
presentaron.
9 CUENTAS ESPECIALES
La partida de cuentas especiales presentó un nivel del subejcución del 97,7
Esta es una partida presupuestaria que tiene el Ministerio de Hacienda y que está ubicada en
el subprograma Gestión Interna de Ingresos, del Programa Administración de Ingresos. Se
utiliza con el fin del pago de gastos a funcionarios en el cumplimiento del control de deberes
formales en centros nocturnos y en establecimientos de ventas de mercancías y servicios que
operan en horas hábiles y no hábiles en que actúa la administración tributaria; el ministerio
indica que la subejecución se debe a que se utilizan los Gastos confidenciales para los planes
nocturnos de facturación, sin embargo, por cambio de estrategia y por aplicación de diferentes
planes ideados en el 2011 -Plan de presencia Perceptible, el Plan menos es más, Plan cero
papel, Insolencia Fiscal, etc.- no fueron utilizados los recursos, generando las subejecuciones
presupuestarias del periodo.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-129
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1.1.1.1.207.000 Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG)
En el Ministerio de Agricultura y Ganadería se presenta un nivel de subejecución del 3%, entre
las partidas que presentaron un mayores niveles figuran la partida de de servicios y materiales
y suministros con un 21% y la de bienes duraderos con un 15% respectivamente como se
muestra en el siguiente cuadro.
Cuadro #24
El programa que presenta mayores niveles de no ejecución es el programa de desarrollo de la
cuenta binacional con un 32,5%, específicamente en el bienes duraderos y servicios.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-130
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #25
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-131
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
A continuación se presenta el detalle de la información a nivel de partida.
0 REMUNERACIONES
Por las causas descritas se dejaron de utilizar plazas que quedaron vacantes producto de
renuncias por pensión u otros motivos. Como se muestra en el siguiente cuadro todos los
programas indicaron que a partir de marzo 2011 quedaron plazas vacantes y que producto de la
directriz no se pudieron llenar.
Cabe agregar que esta Dirección General considera que las justificaciones presentadas si bien es
cierto es válidas, en ningún momento se refieren a ajustes del POI, a los PAO^s; a los indicadores
de gestión y resultados propuestos en la Ley de Presupuesto del 2011 ni a la disminución del
impacto en los bienes y servicios que esperaba recibir la población civil.
Únicamente externaron que por las causas descritas se dejaron de utilizar plazas que quedaron
vacantes producto de renuncias por pensión u otros motivos.
1 SERVICIOS
En la cuenta de servicios que también tiene un nivel de subjecución relativamente bajo del 2%
En el siguiente cuadro se resumen los argumentos de los siguientes programas para la
subejecución de los diferentes programas
En el programa 169, actividades Centrales implementaron políticas de ahorro de servicios públicos
a partir del segundo semestre y persisten problemas para los pagos municipales por falta de
requisitos de algunas municipalidades.
En los rubros de consultorías quedaron recursos, pues las contrataciones que tenían planeado
ejecutar (techos y fachada de las oficinas centrales) fueron objeto de recursos administrativos
planteadas por los oferentes, lo que atraso su adjudicación, impidiendo que por tiempo no fuera
posible su ejecución total.
Respecto a las partidas de transporte y viáticos dentro y fuera del país se giraron lineamientos de
contención del gasto para seguir con las políticas de gobierno en materia de austeridad.
Igualmente en los rubros de los diversos mantenimientos.
Entre los aspectos de contratación administrativa figuran la implementación de nuevos contratos
marco para el mantenimiento de la flotilla vehicular se vio afectada por el tiempo de duración de la
elaboración de carteles.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-132
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Debido a que la asignación de cuotas se realizó en un 50% para cada semestre hubo un atraso en
los procesos de ampliación de contrataciones en las consultorías, provocando que parte de esas
contrataciones pasara al año 2012 y por consiguiente los recursos no aparecen ejecutados en el
año 2011, afectando ambos periodos.
En el programa 185 DESARR.SOSTEN.CUENCA BINACIO.RIO SIXAOLA, señalaron que por la
ubicación del Proyecto no fue posible la contratación de ingenieros agrónomos
En el programa 170 SEPSA, los cambios en la modalidad de trabajo de caja chica, produjo atrasos
en la implementación de los contratos afectando la ejecución de los recursos, para servicios de
mantenimiento y repuestos de equipo de transporte, oficina y de computo.
Otro aspecto que afectó la ejecución fue la atención de trabajos urgentes que incidieron en las
suspensiones de giras a las Regiones como parte de las funciones de asesoría sectorial.
Adicionalmente se quedaron sin ejecutar recursos de viáticos y transporte al exterior, pues las
funciones relacionadas con el tema de comercio internacional fueron asumidas por la Dirección de
Asuntos Internacionales del MAG.
El programa 175 está conformado por la Dirección Superior y 95 oficinas regionales en el caso de
los alquileres de edificios, el MAG no pudo hacer contrataciones por no haber locales disponibles
en las zonas donde se encuentran las oficinas regionales.
En la impresión de documentos no se pudo lograr las metas establecidas debido a que el trámite
es con la Imprenta Nacional conlleva la elaboración, devolución para revisión y posterior
impresión, lo que genera tiempo para ejecutar la subpartida.
La partida de viáticos debido a directrices referente a la austeridad del Gobierno central de
disminuir gastos y algunos impactos climáticos, algunas actividades fueron canceladas.
En lo que se refiere a transporte y viáticos al exterior, las invitaciones a funcionarios fueron
canceladas o trasladadas para este año. Las capacitaciones a productores programados se vieron
afectadas por inclemencias del tiempo y en algunos casos por no encontrarse proveedores que
ofrecieran las capacitaciones.
El mantenimiento de edificios se vio afectado por no contar el MAG con personal que pudiera
brindar los criterios técnicos necesarios para realizar las contrataciones de empresas a tiempo. En
lo que se refiere al mantenimiento y reparación de equipo de transporte, por múltiples trámites
jurídicos, el contrato tuvo luz verde hasta el mes de octubre, lo que impidió que los talleres
asignados no pudieran darle la reparación a la flotilla que necesitaba de reparación, quedando
algunos pendientes de reparación. En el caso de mantenimiento de equipo de cómputo y mobiliario
de oficina, no existe convenio de mantenimiento, pero no se pudo hacer uso de recursos por caja
chica, lo que genera gastos no devengados.
Esta Dirección General considera lo siguiente:
En el programa 169 Actividades Centrales no se percibe una adecuada gestión gerencial de
máximo nivel que procure la activación de distintos procesos administrativos; es necesario una
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-133
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
mayor participación de la Dirección de Planificación en los procesos que a los interno del
Ministerio se gestan a nivel programático.
El argumento de que no se pudieron efectuar contrataciones por las cuotas semestrales
asignadas no es un argumento de recibo por esta Dirección General debido a que existe un
mecanismo para iniciar la contratación si no se tiene todo el disponible porque la cuota no
alcanza, además existe un mecanismo de ampliación de la cuota previa justificación del consumo
de la misma
Este aspecto se recordó a las instituciones en la circular DGPN 0078-2012/DGABCA140/2012 de
fecha 12 de febrero del presente año, indicando además que las instituciones pueden solicitar la
ampliación de la cuota para concluir con el proceso de contratación.
El liderazgo para llevar a buen puerto las metas, objetivos en cada uno de los programas que son
financiados con recursos del presupuesto público. La Directriz Presidencial provocó algún
desfinanciamiento en algunos servicios, pero estos debieron ajustarse inmediatamente en el POI
institucional y en los PAO de los Programas, lo cual debería estar liderado por la Comisión
Presupuestaria y la Dirección de Planificación de ese Ministerio. Lo indicado como un efecto más
es una causa que un efecto en sí.
En el programa 170 SEPSA Se percibe una disminución en el mantenimiento del equipo de
transporte, indispensable para realizar visitas a los agricultores; no es admisible que la variación
en la modalidad de compras por medio de caja chica sea un argumento de sustento para hacer
indicación de que no se logró atender ese rubro, lo mismo que el mantenimiento de equipo de
oficina y de cómputo. Los contratos marco permiten una ejecución presupuestaria más pronta y
oportuna en procura de no afectar el servicio que se presta a la comunidad. Se perciben
suspensión de giras a las Regiones en procura de asesoría sectorial.
Deben atenderse los problemas de ejecución de tipo administrativo, desarrollando capacidades
en procura de cambios que conlleven a un mejoramiento del servicio hacia la población civil,
representada en los Comités sectoriales regionales.
Es necesaria la participación activa de la Dirección de Planificación ministerial que debe estar
sumida en un constante acompañamiento con los Directores de Programa en procura de producir
una gerencia presupuestaria con mayor coordinación. La persistencia de problemas en la
atención de pagos a favor de las municipalidades es un asunto muy propio de la gestión
administrativa que debe activar mecanismos para agilizar estos procesos.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-134
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En el programa 185 de desarrollo sostenible de la cuenca binacional de Sixaola que tuvo el
mayor nivel de subejecución del 58,5%, no es un justificante valido indicar que no hay oferentes
para los concursos de profesionales en agronomía e ingenieros civiles. Esta justificación incide en
la calidad de los servicios que debe brindar ese Ministerio como un factor de primer orden.
Se afectó la asesoría a los Comités Sectoriales Regionales. También las oficinas utilizadas en
calidad de préstamo sin tener una calidad de atención al productor.
Al no contar con impresión no se puede llegar al productor información escrita como insumo a
sus actividades y cuando se dejan de realizar giras de visita al productor, el agricultor no recibe
asistencia técnica.
La capacitación es un insumo importante para retroalimentar al productor y suministrarle
conocimiento actualizado sobre los diferentes temas agrícolas y de otra índole.
Respecto a los edificios no se pudieron hacer las reparaciones programadas. Por otra parte, la
flotilla vehicular es pequeña, debido al poco tiempo que se tuvo para reparar, impide el desgaste
cada día y posibilidad de que el automóvil sufra más desperfectos, causando incumplimiento de
metas establecidas.
Finalmente se dejó de contratar ingenieros agrónomos y civiles.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
Según lo indicado por los diferentes programas del MAG le transición del las contrataciones de
SIGAF A COMPRARED en razón de que la renovación de convenios marco que dificultó la
ejecución de las partidas de materiales y suministros
Sobre este tema, se consultó criterio a la Dirección General de Bienes y Contratación
Administrativa, quien indicó lo siguiente: “con el MAG lo que sucedió fue que algunos de los
contratos marco (servicios continuados realizados por procesos de contratación administrativa
anteriores a la versión 2 de CompraRed que se implementó 1 enero 2011) no se encontraban
registrados en CompraRed, además de que algunos funcionarios no tenían el conocimiento para
cargar estos datos en el sistema. Esto ocasionó el acercamiento de esta Dirección para
capacitarlos en el tema”.
EL programa 169 Actividades Centrales indicó que hubo una política de contención de gasto en
combustibles
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-135
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Además indicaron que al no contar con las cuotas totales en el primer semestre las contrataciones
se vieron retrasadas y por tanto no hubo el tiempo suficiente de ampliar algunas de ellas.
El programa 175 de Dirección Superior y Operaciones regionales, indicó que al no poder realizar
giras para la asistencia técnica del productor en donde por la lejanía se debe hacer a través de
vehículos además del poco medio de transporte existente en las regiones por el mal estado, el uso
del combustible y lubricante no fue el programado.
Por otra parte hubo atrasos en la aprobación del contrato de mantenimiento no pudieron
comprar repuesto además no se tenía autorización para la compra de algunos repuestos a través
de Caja Chica, según las directrices dadas
Referente a la compra de tintas, que deben comprarse a través de convenio marco, los
proveedores en algunos casos tardan más de un mes para entregar los bienes, ocasionando
atrasos y la no compra de estos bienes. En algunas tintas que no están dentro del convenio
marco, deben ser por caja chica, que en algunos casos fueron aprobados y en otros no.
Como efectos que el ministerio indican la poca información y asistencia técnica que se lleva al
productor, la afectación del seguimiento a proyectos agrícolas ya desarrollados, así como que los
equipos de transporte sufran mayores desperfectos incluso podrían llegar a tener que parar los
vehículos por los desperfectos que presentan.
En el programa 185 de desarrollo sostenible de la cuenca binacional de Sixaola, no se
concretaron las compras hechas por convenio marco, que están pendientes de cancelar, no se
adquirieron los materiales que hicieron falta para el proyecto de cacao debido a que había que
dejar el 10% de diferencial cambiario y la cancelación de la misma se hizo hasta enero del
presente año.
Esta Dirección General considera que como se indicó en el punto de anterior la legislación
contempla el inicio de las contrataciones, sin tener presupuesto si se cuenta con la certeza de que
van a contar con los recursos y que para efectos de adjudicación se puede pedir ampliación de la
cuota
Se visualiza un tema directo relacionado con la planificación interna, ya que se menciona que
por el poco tiempo no pudieron solicitar la ampliación de cuota a este ente rector, lo cual, si se
respeta a cabalidad la programación anual de adquisiciones el cual es realizado previo al proceso
de formulación, ellos debieron iniciar sus procesos en el tiempo prudente y en ese instante
pudieron iniciar los procesos de contratación aunque no tuvieran presupuesto o bien solicitar el
aumento de cuota
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-136
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
5 BIENES DURADEROS
Como se indicó, la partida de bienes duraderos presenta un nivel de subjecución del 15%. En el
siguiente cuadro se muestra un resumen de las causas que indicaron los programas de la no
ejecución.
Todos los programas indicaron que debieron dejar previsiones en la partida por concepto de
diferencial cambiario no obstante por el comportamiento que tuvo el tipo de cambio en el 2011 los
precios de los bienes no escalaron por concepto de tipo de cambio.
En el programa 169, actividades Centrales el nivel de subejecución fue del 17,34%, manifiestan
que no pudieron adquirir un equipo de cómputo afectando la actualización de los servidores, y que
no pudieron volver a ofertar la remodelación de las oficinas porque no tuvieron tiempo y que al
contar con cuotas totales en el primer semestre las contrataciones se retrasaron y por lo tanto no
hubo tiempo de para ampliar algunas de ellas.
El programa 175 de Dirección Superior y Operaciones regionales si lograron adquirir la compra de
equipo de transporte, pero se dejó una previsión por con concepto de diferencial cambiario que no
fue necesario aplicar. En lo referente al equipo de cómputo y mobiliario de oficina y diverso no fue
posible adquirirlo por falta de tiempo por las apelaciones en los carteles de contratación.
En el programa 185 de desarrollo sostenible de la cuenca binacional de Sixaola tuvo un nivel de
subejecución del 82,3%, indicaron que publicaron los carteles en dos oportunidades y no hubo
oferentes.
Del análisis efectuado se observó que no se pudo llevar a cabo el PROYECTO 04-cr con el
presupuesto establecido en el 2011, debido a los pocos oferentes que se encuentran en la zona de
influencia del mismo (Talamanca), Aspecto que debe considerarse buscando alternativas
innovadoras de contratación que permitan llegar a las áreas prioritarias a nivel de desarrollo
nacional
6 TRANSFERENCIAS
Las transferencias corrientes y de capital, se dejaron de ejecutar en porcentajes relativamente
bajos del 0,5% y el 0,2%
En el Ministerio de Agricultura y Ganadería otorga trasferencias corrientes a sus entidades
adscritas, que se destinan a financiar salarios y otros gastos corrientes, prácticamente todos los
programas excepto el 185 de la Cuenca Binacional, el cual no tiene recursos en trasferencias
indicaron que este nivel de subejecución obedeció a que como consecuencia de la directriz
presidencial se congelaron las plazas que quedaron vacantes a partir del 04 de marzo de 2011 y
hasta la fecha. De igual manera los incrementos por costo de vida decretados fueron inferiores a
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-137
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
los presupuestados, decidieron presentar su renuncia para acogerse a la pensión en el mes de
enero 2012 y no en el periodo anterior. Referente a la partida de indemnizaciones esta depende de
las proyecciones del gasto posible que pueda acontecer y de los hechos que se presenten en
realidad.
En lo que se refiere a las Transferencias de Capital se cumplió con la meta de dar contenido a
proyectos de inversión para el desarrollo y el reconocimiento de beneficios ambientales
establecidos por leyes, dirigidos a Asociaciones de Productores, Fundaciones, Cooperativas
identificadas en las regiones más necesarias de apoyo institucional, pero en muy pocos casos no
se pudo dar el apoyo programado, debido al incumplimiento de algún requisito para la donación a
la organización.
Decidieron presentar su renuncia para acogerse a la pensión en el mes de enero 2012 y no en el
periodo anterior. Referente a la partida de indemnizaciones esta depende de las proyecciones del
gasto posible que pueda acontecer y de los hechos que se presenten en realidad.
1.1.1.1.208.000 Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC)
En el Ministerio de Economía, Industria y Comercio se presenta un nivel de subejecución del
8.73%; entre las partidas que presentaron mayores niveles se encuentran los Materiales y
Suministros (17.76%), los Servicios (11.68%) y las Transferencias Corrientes con un 11.06%, lo
anterior se aprecia en el siguiente cuadro.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-138
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #26
Por otra parte, a nivel de programas el programa que presenta mayores niveles de sub-ejecución
es el programa Dirección General Pequeña y Mediana Empresa con un 13.93% y dentro de éste
las partidas de Servicios, Materiales y Suministros con niveles de 41.32% y 38.02%
respectivamente. El programa Promoción de la Competencia presenta una subejecución de
10.85% y dentro de este sobresalen las partidas de Materiales y Suministros con un 48.66% y
Transferencias Corrientes con un 30.07%; asimismo el programa Defensa del Consumidor
presenta un nivel de subejecución de 9.64%, donde las partidas de Bienes Duraderos y las
Transferencias Corrientes muestran subejecuciones de 25.95% y 25.00% respectivamente.
En el siguiente cuadro se puede apreciar lo anterior.
INSTITUCION: MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO
CAUSAS Y EFECTOS DE LA SUBEJECUCIÓN DE LOS SALDOS DISPONIBLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/ Causas 3/ Documentos Probatorios 4/ Efectos 5/
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 473,243,998.11 8.7%
Remuneraciones 279,056,574.22 7.5%
Servicios 89,970,799.18 11.7%
Materiales y Suministros 12,577,414.99 17.8%
Bienes Duraderos 4,073,037.82 7.1%
Transferencias Corrientes 87,566,171.90 11.1%
Notas:
1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31 de diciembre de
2011
2/ Porcentaje del Presupuesto No Devengado respecto del Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos comprometidos en la Directriz Presidencial
3/ Razones que incidieron para que no se ejecutaran tales recursos (Explique)
4/ Documentación formal que respalda las razones que se atribuyen a la no ejecución de los recursos
5/ Efectos que tuvo la no utilización de tales recursos
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-139
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #27
A continuación se hace un breve análisis a nivel de partida y las principales causas de la
subejecución planteada por el Ministerio de Economía Industria y Comercio.
0 REMUNERACIONES
En términos generales las justificaciones presentadas por el Ministerio de Economía, Industria y
Comercio en relación con la subejecución presentada en la partida remuneraciones corresponden
a ahorros generados por proyecciones de costo de vida superiores a las que se dieron en la
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-140
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
realidad, también por plazas nuevas no autorizadas por la AP, la existencia de puestos vacantes, el
no pago de incapacidades, dietas y tiempo extraordinario.
A pesar de lo anterior se menciona para los programas de Actividades Centrales, Gestión de
Reglamentación Técnica y Promoción de la Competencia que parte de las subejecuciones
observadas en el periodo presupuestario son producto de vacantes y que no se pudieron utilizar
por la Directriz Presidencial Nº13; lo cual se considera no es de recibo toda vez que ya se han
rebajado los efectos de las aplicación de la citada directriz de las cifras presentadas a los
Ministerios.
1 SERVICIOS
Las justificaciones aportadas por el Ministerio de Economía, sobre la subejecución presentada en
la partida Servicios se refieren a ahorros generados por la no utilización de recursos en las partidas
de servicios generales, por la no presentación a tiempo de los recibos de las entidades
correspondientes proveedoras de servicios públicos; así como por no haberse efectuado el
traslado al nuevo edificio que generó en su oportunidad el refuerzo de recursos presupuestarios
que finalmente no se utilizaron, generando la subejecución. Es importante mencionar que en
algunos casos se sobreestimaron los recursos a utilizar en estas partidas.
También indican El cambio en el proceso de compras creó problemas dado que no existió
capacitación previa suficiente, generado inconvenientes en los procesos de compras. Para el
segundo semestre se buscó la asesoría para utilizar el sistema de compra red y se contó con los
dispositivos de firma digital, así se permitió realizar las compras de una forma más efectiva. Al
respecto la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa indicó
:”Al MEIC se le capacitó igual que a todas las demás instituciones desde setiembre del 2010.
Como indican, al no contar con firma digital desde el inicio del año 2011, no podían utilizar
CompraRed, pero ya con el dispositivo pudieron hacer las compras.
Por otro lado en el MEIC existe una única proveeduría y la misma tuvo problemas el año pasado
con el cambio del proveedor institucional en dos ocasiones por enfermedad del titular, de modo
que esa situación extraordinaria pudo haber atrasado los trámites.
En estos cambios que se dieron se estuvo cerca de la institución capacitando a los funcionarios
que sustituían, además de que se les acompañó en el MEIC directamente para que pudieran hacer
sus trámites”.
A manera de consideración se puede indicar que lo anterior muestra una inadecuada gestión en la
planificación, ya que hubo sobreestimaciones de recursos, que finalmente provocan que al final del
periodo presupuestario se presenten sobrantes o subejecuciones. Además no se menciona cuales
fueron los efectos sobre los objetivos y metas institucionales.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-141
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
En términos generales las justificaciones presentadas por el Ministerio de Economía, en relación
con la subejecución presentada en la partida Materiales y Suministros se refieren a ahorros
generados por la no utilización de recursos en diferentes actividades, algunas relacionadas con la
partida alimentos, gasolina, herramientas y repuestos; por no poder realizar las compras en los
plazos necesarios, por no darse el traslado al nuevo edificio, o por la utilización de inventarios esto
implicó que se produjera la subejecución de los recursos presupuestarios. En esto también influyó
la sobreestimación de algunos gastos.
No obstante lo anterior, se observa que en algunos casos hay una inadecuada gestión y
programación de recursos que provoca sobreestimaciones y por ende sobrantes o subejecuciones
posteriormente, adicionalmente el no considerar los bienes disponibles por el manejo de los
inventarios. Se considera que esto se corrobora cuando se indica que hubo ahorros para el
estado, pero no se menciona si estos ahorros tuvieron impactos sobre las metas y objetivos
institucionales.
5 BIENES DURADEROS
En relación con las justificaciones presentadas por el Ministerio de Economía sobre la
subejecución observada en la partida Bienes Duraderos, este ministerio en términos generales
argumenta que las mismas se producen por ahorros generados por que las contrataciones
adjudicadas tuvieron precios menores a los presupuestados, así como por efectos también del
diferencial cambiario.
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
De acuerdo con las justificaciones presentadas por el Ministerio sobre la subejecución en la partida
transferencias, estas están asociadas a la partida indemnizaciones y pago de prestaciones, las
cuales no fueron utilizadas en su totalidad; también a la relación entre las remuneraciones y las
respectivas partidas de contribuciones a la CCSS (cuotas estatales), las que se ven afectadas por
la subejecución en la partida de Remuneraciones. Es importante mencionar que se indica que el
Ministerio no giró la suma de ¢67.9 millones al Laboratorio Costarricense de Metrología a solicitud
de la Tesorería Nacional2, generando así una subejecución en las transferencias, aspecto que
habría que indagar.
Por otra parte, en el programa 223 Defensa del Consumidor, las justificaciones aportadas no
corresponden con justificaciones para transferencias ya que se habla de situaciones específicas
2 Circular TN-1105-2011 de fecha 05 de diciembre del año 2011
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-142
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
para las remuneraciones como la estimación realizada por costo de vida, la cantidad de plazas
vacantes y que fueron afectadas por la directriz 13 entre otras por lo que se considera que no sería
de recibo la justificación aportada para este programa.
A manera de resumen, en el siguiente cuadro se muestra por programa las principales
justificaciones aportadas por el Ministerio de Economía, Industria y Comercio, sobre la
subejecución observada en el ejercicio presupuestario en las diferentes partidas de presupuesto.
1.1.1.1.209.000 Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT)
El Ministerio de Obras Públicas y Transporte presentó a nivel global un 4,3% de subejecución. En
cuanto a los resultados por partida se tiene que Intereses y Comisiones registró un 28,2% de los
recursos sin ejecutar, seguido por la partida de Servicios con un 27,4% y un 23,0% la partida de
Bienes Duraderos. Cabe mencionar que en términos absolutos, los mayores saldos corresponden
a Remuneraciones y Servicios. El siguiente cuadro refleja los resultados generales por partida.
Cuadro #28
En lo que respecta a los resultados por programa presupuestario, aquellos centros gestores que
presentan una menor ejecución son el Complejo Vial Costanera Sur-BCIE-1605 con un 48,9% de
subejecución, seguido de el programa Conservación Vial Participativa de la Red Rural encargado
del proyecto MOPT-KFW con un 41,0% y Edificaciones Nacionales con un porcentaje del 39,8%
de subejecución.
Por otra parte el centro gestor Mejoramiento y Conservación Red Vial Cantonal presenta una
subejecución de tan sólo un 2,0%.
El siguiente cuadro resume los resultados por programa y subprograma presupuestario:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-143
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #29
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-144
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
A continuación se realiza el análisis a nivel de Partida.
0 REMUNERACIONES
La partida de Remuneraciones presenta una subejecución del 10,5%. El subprograma Proyecto
Bajos de Chilamate –Vuelta KOOPE es el que generó una mayor subejecución en este gasto,
porcentaje que alcanzó un 93,1%. Lo anterior se debió a que la Unidad Ejecutora de este
subprograma contó a con 3 puestos de confianza, uno de estos puestos se contrató en el 2011 (un
chofer) y los otros se postergó su contratación para el 2012. Sobre lo anterior no hubo ningún
efecto significativo ya esta Unidad Ejecutora asumió sus funciones con personal de la planilla del
MOPT.
Sobre las principales razones de la subejecución el Ministerio indicó que principalmente fue
producto del congelamiento de las plazas vacantes afectadas por la Directriz Presidencial N°13 del
año 2011, así como, deducciones salariales por: permisos, incapacidades, suspensiones, entre
otras.
Asimismo se dieron sobrantes por plazas de servidores pensionados que no se repusieron, así
como la disminución del pago por tiempo extraordinario por reducción del personal de vigilancia en
el Plantel de Caldera, el cual mediante Convenio Interinstitucional les fue cedido a las autoridades
del Servicio Guarda Costas perteneciente al Ministerio de Seguridad Pública.
Retomando el caso del programa Proyecto Bajos de Chilamate –Vuelta KOOPE, se puede concluir
que se presupuestan remuneraciones de puestos para un proyecto que puede ser asumido por
funcionarios de la misma institución, tomando en consideración de que se habla de un "proyecto"
que a la vez debe ser parte del programa presupuestario. Por otra parte, no se indicó si la planilla
de esta Unidad Ejecutora que fue asumida por funcionarios regulares del MOPT, generó que se
desatienden otros proyectos.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-145
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Los programa manifestaron que no tuvieron un impacto negativo sobre los servicios prestados de
no contar con aquellas plazas que quedaron vacantes en el año 2011, por lo que se sugiere que la
institución evalúe sobre el valor agregado que estás le estarían aportando la entidad, lo que a su
vez podría contribuir a determinar la plantilla óptima para el logro eficaz de las metas y objetivos
institucionales.
1 SERVICIOS
Los programas manifestaron que una de las causas es contrataciones declaradas infructuosas por
falta de oferentes y dado los plazos de ejecución no fue posible iniciar nuevamente el proceso de
contratación. También hubo contratos de obra y de otra índole que sobrepasaron el período
presupuestario, quedando como compromisos no devengados.
Se generó un sobrante en las subpartidas de viáticos dentro y fuera del país así como transporte al
exterior, debido a que muchas de las giras programadas fueron suspendidas, esto por la política de
austeridad en el gasto público tomada por la Institución, además que otros organismos como el
BID y la CEPAL financiaron viáticos al exterior, provocando un ahorro sustancial en estas
subpartidas. La partida de servicios presenta una subejecución del 27,4%. Dentro de las
principales causas manifestadas por el Ministerio para la no utilización del presupuesto asignado a
esta partida se citan las siguientes:
Ajustes por diferencial cambiario en diversas contrataciones, ya que el actual es inferior al
estipulado en el pedido de compra, lo cual hace que se devuelvan esos saldos al disponible.
En las partidas de servicios públicos se generaron sobrantes porque no se presentaron
aumentos relevantes como en años anteriores o bien hubo servicios solicitados por el MOPT (como
las líneas digitales), que el ICE no pudo proveerles.
Además hubo ahorros generados por la realización de publicaciones en forma digital y no
impresa.
Procesos de contratación administrativa que se encontraban adjudicados y que por recursos de
objeción, apelación o bien por aclaraciones solicitadas por la Contraloría General de la República
durante el proceso de refrendo de contratos, el proceso administrativo de contratación se fue
extendiendo, razón por la cual no le fue posible a la proveeduría institucional generar pedidos de
compra durante el 2011.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-146
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Atrasos generados por el inicio tardío de los procesos de contratación administrativa producto
de la implementación de Compra Red v.2, por problemas en la implementación del sistema. Sobre
este tema se consultó a la Dirección General de Bienes quien indicó lo siguiente:
“El proceso de capacitación llevado a cabo por esta Dirección específicamente al MOPT fue
coordinado directamente con la Proveedora Institucional y se les dio capacitación especial en la
misma institución estando presentes todos los ejecutores de programa y sus asistentes sobre la
operación del sistema y en el año estuvimos acompañándolos en todos los requerimientos
solicitados por ellos. Además se les entregó material en forma electrónica y capacitación y trabajo
en el sitio”
Al analizar los efectos generados producto de la subejecución, es importante resaltar la
implicación que ha tenido para la administración, manejar como el plazo de ejecución
presupuestaria un año, en virtud de que para el caso del MOPT, es materialmente imposible lograr
la ejecución presupuestaria en un año en materia de obra pública. Sin embargo, el Ministerio
manifestó que La División de obras públicas durante el 2011 realizó grandes esfuerzos para lograr
incrementar su ejecución presupuestaria pero como se indicó anteriormente existen factores
ajenos al ejecutor que inciden en lograr un 100% de la ejecución presupuestaria.
Si bien es cierto los proyectos de mejoramientos en la red vial es difícil ejecutarlos en su totalidad
en un año presupuestario, debe establecerse las metas de acuerdo a cuanto esperan lograr en un
año y así indicar cuál es el efecto de haber dejado de ejecutar un porcentaje tan alto.
Por otra parte, los compromisos no devengados del período 2011 traerán como consecuencia un
ajuste o reorientación de recursos para financiar los mismos, situación que genera una disminución
en la cantidad de la adquisición de algunos bienes y servicios.
Sin embargo el Ministerio indicó que dicha disminución no afectará el trabajo operativo ni afectará
el cumplimiento de las metas propuestas para el año 2012, ya que con el disponible que queda, se
puede hacer frente a las necesidades que se puedan presentar.
Según lo indicado, los servicios que presta el MOPT no dejaron de brindarse y tampoco se dejó de
cumplir con los programas de trabajo establecidos, por lo que no quedan claro como los recursos
no ejecutados no afectaron la gestión, por lo que debe realizarse un esfuerzo por mejorar la
planificación para realizar un análisis previo de las necesidades reales de los programa
presupuestarios.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-147
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
2- MATERIALES Y SUMINISTROS
Este saldo corresponde generalmente a sobrantes generados en los procesos de Contratación
tramitados durante todo el año 2011, en las diferentes subpartidas que conforman esta partida
presupuestaria. Dentro de las razones de la subejecución están los sobrantes por diferencial
cambiario así, contrataciones bajo Convenio marco, así como las contrataciones que resultaron
infructuosas y que por los plazos de ejecución no fue posible volver a solicitar el trámite de compra.
Al igual que en la partida de Servicios, el Ministerio manifestó que existieron procesos de
contratación administrativa que se encontraban adjudicados y que por recursos de objeción,
apelación o bien por aclaraciones solicitadas por la CGR durante el proceso de refrendo de
contratos, el proceso administrativo de contratación se fue extendiendo, razón por la cual no le
fue posible a la Proveeduría institucional generar pedido de compra durante el 2011.
Además indicaron que por disposición de la Dirección General de Bienes y Contratación
Administrativa del Ministerio de Hacienda, la Proveeduría institucional no pudo generar los
llamados "pedidos virtuales" razón por la cual aparecen montos representativos en la columna del
solicitado en el SIGAF, mismos que fueron trasladados como parte de los compromisos no
devengados para el 2012.
Sobre este tema efectuó consulta a la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa,
quien indicó lo siguiente:
“LA CCAF permitió únicamente que todos aquellos procesos de contratación que habían recibido
ofertas se trasladaran al año 2012 para aprovechar el proceso realizado, con cargo al 2012, de
modo que indiscutiblemente estos procesos no podían quedar en el devengado. Lo que sucedió
fue que los procesos de compra fueron iniciados tardíamente por esta institución para que se diera
la situación por ellos planteada. La figura de pedido virtual no existe en Comprared”
Por otra parte el subprograma Mejoramiento y Conservación de Red Vial indicó problemas por la
implementación de Compra RED v.2, lo cual generó atrasos en los procesos de contratación.
A la vez se vieron afectadas subpartidas tales como combustibles y repuestos para los vehículos
de transporte, debido a que el MOPT sacó de circulación por largos periodos y algunos casos de
manera definitiva algunas de las unidades, ya que cuenta con una flotilla muy antigua y
deteriorada. Asimismo en la subpartida de “Combustibles”, se dieron sobrantes por la previsión
que realiza el Departamento de Combustibles del Ministerio para hacerle frente a los fluctuantes
cambios en el precio de mercado.
A nivel general hubo compromisos que se trasladaron al año siguiente debido a la presentación de
facturas en los últimos días del mes de diciembre, lo que obligó a que se presenten como
compromisos no devengados.
Sobre los efectos de la no ejecución de estos montos disponibles presupuestados para el ejercicio
2011, el programa Puertos y Regulación Marítima manifestó que al no ejecutar recursos destinados
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-148
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
al uso de oficina y mantenimiento de edificios, los cuales permiten contar con oficinas mejor
equipadas y edificios en mejor estado, pudo afectar el brindar una mejor atención a los usuarios.
También el subprograma Proyecto Bajos de Chilamate, manifestó que tramitaron un contrato de
alquiler de vehículos para realizar las inspecciones del proyecto “Bajos de Chilamate-Vuelta
Kopper”. Dicho contrato se encuentra en apelación ante la CGR, lo que generó remanentes en la
partida de alquileres y en la de combustibles presupuestadas para estos efectos. Lo anterior
generó que las giras proyectadas en su momento para los ingenieros y el equipo de inspección se
redujeron lo que provocó un atraso en el inicio del proyecto construcción de la carretera y sus
puentes.
A excepción de los anteriores centros gestores, los demás programas no indicaron los efectos
generados por la subejecución.
En cuanto a las razones expuestas por el Ministerio, esta Dirección considera que para los casos
de aquellas contrataciones de obras que van trasladarse su ejecución al siguiente ejercicio
económico, deben definirse con claridad los procesos que pueden alcanzarse satisfactoriamente
en el año, para poder de esa manera establecer el nivel de avance en el cumplimiento de las
metas relacionadas con esos proyectos y así indicar cuál es el efecto de haber dejado de ejecutar
esos recursos.
Además, debe de realizarse un esfuerzo por parte de la Administración Activa por subsanar los
factores que son de su responsabilidad en los procesos de contratación (construcción atractiva y
eficaz de carteles de licitación, tiempos de presentación etc.) para evitar que resulten infructuosas.
Asimismo, debe mejorarse el control de aquellos compromisos que definitivamente no podrán
honrarse en el año en que se adquirieron, para evitar trasladar grandes obligaciones a cubrir con
el presupuesto del ejercicio siguiente y que por ende afectará de alguna manera la prestación de
los servicios de los diferentes centros gestores.
3- INTERESES Y COMISIONES
La partida de Intereses y Comisiones contó con un presupuesto no devengado de ¢6,7 millones,
recursos centralizados en el programa de Administración Superior, correspondientes al préstamo
PR-02/08g suscrito entre el Fondo de Pre inversión del Ministerio de Planificación y Política
Económica (MIDEPLAN) y el MOPT, en lo que respecta al contrato suscrito con la empresa
Ingeniería y Economía del Transporte S.A. (INECO) para la elaboración del estudio "Plan Nacional
de Transportes de Costa Rica”. Según la información del programa, dichos recursos no se
ejecutaron porque la estimación establecida por (MIDEPLAN) para el pago de intereses fue
menor a lo presupuestado. Al respecto, no se informaron por efectos negativos generados por esta
situación.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-149
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
5 BIENES DURADEROS
Esta partida presentó un 23,0% de subejecución presupuestaria. Dentro de las razones presentan
las expuestas en la partidas de servicios y materiales y suministros, entre estas; contratos frenados
por recursos de objeción y apelación, inicio tardío de los procesos de contratación administrativa
producto de la implementación de Compra RED v.2, diferencial cambiario y contrataciones
declaradas como infructuosas.
Asimismo, gran cantidad de pedidos de compra fueron generados durante el último trimestre del
año, en los cuales los plazos de ejecución, el tipo de bien que se contrate o la modalidad de
entrega contra demanda que se utiliza impide agilizar la ejecución de los mismos. Hubo saldos
generados por el pago de expropiaciones, donde el monto de la obligación fue inferior al pago
programado en el presupuesto.
Hubo remanentes de las contrataciones administrativas por la compra de equipo de transporte,
comunicación, mobiliario de oficina y de otros equipos, generados por las diferencias de los montos
estimados entre el estudio de mercado y la adquisición del bien.
El programa Edificaciones Nacionales fue el centro gestor que presentó la mayor subejecución en
esta partida, con un porcentaje del 60,7% que se traduce en términos absolutos a un total de
¢731.087.846,15. Las razones manifestadas fueron las siguientes:
Saldo de la contratación para la Construcción del Edificio de Tránsito, la cual finaliza en el
primer semestre del año 2012, se arrastró por cuanto la adjudicación fue objeto de dos apelaciones
ante la Contraloría General de la República, resolviéndose hasta el mes de diciembre 2010.
Durante el primer semestre del año 2011, se inyectaron recursos para darle contenido a la
contratación, se elaboró contrato y se remitió a la CGR para su refrendo, iniciando su proceso de
construcción el 09 de agosto de 2011.
Monto pendiente de ejecutar -física y financieramente- de la contratación para la Construcción
Cabinas Sede Obras Públicas Sarapiquí, Heredia, la cual presentó problemas para suscribir
convenio de uso de las instalaciones con el Instituto de Desarrollo Agrario.
Monto pendiente de ejecutar de la contratación para la Construcción Regional de Educación
Vial de Nicoya, por problemas legales en el terreno, resueltos a través de la Procuraduría General
de la República.
Dado lo anterior, el programa Edificaciones Nacionales indicó que las 31 obras de mantenimiento
y reparación que se realizarán en el 2012, corresponden al presupuesto 2011. En tanto, las obras
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-150
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
presupuestadas para mantenimiento y reparación (44) y obra nueva (5) en el año 2012, no se
ejecutarán para dar contenido a los no devengados.
A excepción del programa precitado, en los demás centros gestores no se determinó en qué
afectó directamente la no ejecución del porcentaje señalado, ni en las metas e indicadores para el
2011. No aportan el efecto correspondiente, sin embargo la causa principal indicada son las
contrataciones declaradas infructuosas.
Por otra parte, llama la atención el haber incorporado recursos y no haberlos ejecutados, lo que
indica una sobreestimación del costo de algunos proyectos, situación que debe subsanarse en los
siguientes ejercicios presupuestarios.
6- TRANSFERENCIAS
Para el caso del MOPT, la partida transferencias corrientes presentó una subejecución del 2,7%.
Esta partida se relaciona principalmente con la planilla, por el caso de las contribuciones sociales,
prestaciones legales y subsidios por incapacidades. Durante el año 2011, el Ministerio presentó
subejecución en puestos por la aplicación de la directriz 13-H, lo cual repercutió en los objetos de
gasto precitados. Además el Ministerio indicó que parte del presupuesto asignado a Becas a
funcionarios no fue utilizado debido a falta de servidores que estudien carreras calificadas y que
sean afines con el puesto en que se desempeñan.
Por otra parte, el pago en dólares realizado a Organismos Internacionales provocó sobrantes,
debido a la proyección del tipo de cambio entre confección del anteproyecto y la ejecución del
presupuesto año 2011. También hubo saldos en las subpartidas de Indemnizaciones y
Prestaciones Legales, por cuanto no se recibieron a cobro tanto Resoluciones como Sentencias
Judiciales.
Dadas las razones expuestas por los distintos programas, el resultado visible fue el ahorro de
recursos públicos, sin ningún impacto en el desarrollo normal de las actividades planificadas, ya
que la no ocupación de las plazas vacantes, según la información suministrada por el Ministerio, no
afectó en forma significativa los servicios prestados por esta entidad. Sin embargo, es
recomendación de esta Dirección, esforzarse por mejorar los procesos de planificación y
programación financiera, para que no se presupuesten recursos que no son factibles ejecutarlos,
como el caso de la cuenta de becas mencionado anteriormente.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-151
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
8- AMORTIZACIÓN
El porcentaje de 17,3% de subejecución presentado exclusivamente en el programa Transporte
Terrestre, fue producto de sobrantes generados posterior a la cancelación total del compromiso
generado por este concepto para el año 2011. No manifestaron efectos al respecto, pues no
generó impacto en la gestión institucional.
El siguiente cuadro resume las principales causas esgrimidas por los programas del Ministerio de
Obras Públicas y Transporte para los sobrantes en las diferentes partidas.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-152
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1.1.1.1.210.000 Ministerio de Educación Pública (MEP)
A la fecha de realización del informe no se había recibido información de las causas y efectos de la
subejecución por parte de ese Ministerio, a pesar de haberse enviado y confirmando recibido en
ese Ministerio de dos notas dirigidas al señor Ministro, solicitando la información respectiva: en
primera instancia mediante circular DGPN-0036-2012 de fecha 25 de enero del 2012 y
posteriormente mediante oficio DGPN-0094-2012 de fecha 21 de febrero del 2012.
A continuación se presentan los cuadros con datos de subejecución de los saldos disponibles del
MEP al 31 de Diciembre del 2011.
El Ministerio de Educación Pública muestra a nivel global un 3,8% de subejecución. En cuanto a
los resultados por partida de remuneraciones tiene un nivel de ejecución del 4,1% Servicios
registra un 12.9% de los recursos sin ejecutar, Bienes Duraderos un 17.0% y un 4,6 % Materiales
y Suministros.
Cuadro #30
A nivel de programas, el que presenta mayores niveles de subejecución es el programa Gestión y
Evaluación de la Calidad con un 26.6% y dentro de este las remuneraciones y los servicios con
niveles de 34.9 y 17.5% respectivamente. Asimismo le sigue con un 10.08% el Programa
Desarrollo y Coordinación Regional donde transferencias remuneraciones y servicios muestran las
subejecuciones más importantes, con niveles de 23.4%, 21.0%, y15.2% respectivamente.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-153
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-154
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1.1.1.1.211.000 Ministerio de Salud
En el Ministerio de Salud se presenta un nivel de subejecución del 4.4%; entre las partidas que
presentaron mayores niveles se encuentran los Servicios (13.2%), Remuneraciones (9.9%) y
Materiales y Suministros (7.8%) como se observa en el siguiente cuadro.
Cuadro #32
INSTITUCION: MINISTERIO DE SALUD
CAUSAS Y EFECTOS DE LA SUBEJECUCIÓN DE LOS SALDOS DISPONIBLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Presup.No
Devengado 1/
%Presup.No Dev.
2/ Causas 3/
Documentos
Probatorios 4/ Efectos 5/
MINISTERIO DE SALUD 6,088,412,299.76 4.4%
Remuneraciones 5,350,911,615.07 9.9%
Servicios 359,021,885.49 13.2%
Materiales y Suministros 73,716,148.97 7.8%
Transferencias Corrientes 304,762,650.23 0.3%
Transferencias de Capital 0.00 0.0%
Notas:
1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31
de diciembre de 2011
2/ Porcentaje del Presupuesto No Devengado respecto del Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos comprometidos en la Directriz
Presidencial
3/ Razones que incidieron para que no se ejecutaran tales recursos (Explique)
4/ Documentación formal que respalda las razones que se atribuyen a la no ejecución de los recursos
5/ Efectos que tuvo la no utilización de tales recursos
A nivel de programas, el que presenta mayores niveles de subejecución es el programa Provisión
de Servicios de Salud con un 10.7% y dentro de este las remuneraciones y los servicios con
niveles de 10.8% y 13.3% respectivamente. Asimismo le sigue con un 10.0% el Programa Rectoría
de la Producción Social de la Salud, donde los materiales y suministros y las transferencias
corrientes muestran las subejecuciones más importantes, con niveles de 22.3% y 32.3%
respectivamente.
En el siguiente cuadro se puede apreciar lo anterior.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-155
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #33
Tit Prog Sub Partida Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/
MINISTERIO DE SALUD 6,088,412,299.76 4.4%
GESTIÓN INTRAINSTITUCIONAL 848,957,020.74 0.9%
0 Remuneraciones 591,653,453.21 9.8%
1 Servicios 217,147,377.84 17.6%
2 Materiales y Suministros 828,591.23 0.1%
6 Transferencias Corrientes 39,327,598.46 0.0%
RECTORÍA DE LA PRODUC.SOCIAL DE LA SALUD 3,297,067,161.71 10.0%
0 Remuneraciones 2,891,192,911.91 9.4%
1 Servicios 80,384,667.40 7.8%
2 Materiales y Suministros 70,972,581.80 22.3%
6 Transferencias Corrientes 254,517,000.60 32.3%
PROVISIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 1,942,388,117.31 10.7%
0 Remuneraciones 1,868,065,249.95 10.8%
1 Servicios 61,489,840.25 13.3%
2 Materiales y Suministros 1,914,975.94 1.3%
6 Transferencias Corrientes 10,918,051.17 4.2%
A continuación se hace un resumen a nivel de partida de las principales causas de la subejecución
planteada por el ministerio.
0 REMUNERACIONES
Las justificaciones presentadas por el Ministerio de Salud en relación con la subejecución
presentada en la partida remuneraciones apuntan a los ahorros generados por la no utilización de
puestos vacantes y eliminación de puestos y sus respectivos ahorros en las subpartidas
correspondientes, como tiempo extraordinario, contratos de dedicación exclusiva, retribución por
años servidos, entre otros. Asimismo a ahorros generados por incapacidades con sus y el impacto
en las respectivas subpartidas presupuestarias.
Se puede indicar a manera de consideración las plazas vacantes del Ministerio de Salud, según el
informe presentado asciende a 2,306 plazas vacantes. Adicionalmente, vale indicar que en el
informe presentado no se hace mención, por parte del Ministerio, a la afectación que debería
producirse en los servicios que se ofrecen a la población, así como al impacto sobre las metas y
objetivos programáticos institucionales que tendría el contar con tantas plazas vacantes.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-156
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1 SERVICIOS
En relación con las justificaciones presentadas para la subejecución en la partida Servicios, se
manifiesta que se generaron ahorros en las subpartidas de servicios básicos (telecomunicaciones,
electricidad, agua entro otros) por la no presentación a tiempo de los recibos de las entidades
correspondientes; además, se indica que la Contraloría General de la República recomendó
suspender el pago del denominado Viático Fijo a muchos funcionarios de la institución y utilizar en
su defecto el reconocimiento de viáticos establecido en el reglamento del ente contralor.
A manera de consideración se puede señalar que el Ministerio no hace ninguna mención en
relación con la afectación que debería producirse en los servicios que se ofrecen a la población y
sobre las metas y objetivos programáticos institucionales.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
El Ministerio de Salud señala en las justificaciones presentadas sobre la subejecución en la partida
de Materiales y Suministros que los ahorros generados son producto de no utilizar recursos en
diferentes actividades como por ejemplo alimentos y bebidas ya que la administración no utilizo
este tipo de recursos; de combustibles y lubricantes debido a que se hicieron traslados de partidas,
para reforzar los combustibles ante el incremento del dengue en el país, pero el mismo, fue
publicado a finales de año, por lo que se debió financiar con recursos aportados a OCIS, por la
Junta de Protección Social., por lo que no se requirió utilizar recursos, generándose los sobrantes.
A manera de consideración se puede señalar que se observa que en algunos casos hay una
inadecuada gestión y programación de recursos que provoca sobreestimaciones y por ende
sobrantes o subejecuciones al final del período presupuestario; esto se corrobora cuando se indica
en varios casos que no hubo afectación de metas institucionales o que los recursos se utilizaron
para adquirir otros bienes y servicios.
6 TRANSFERENCIAS
Indica el Ministerio de Salud en las justificaciones aportadas que las subejecuciones que se dieron
están asociadas a la partida indemnizaciones ya que no se debieron cancelar subsidios por
incapacidades, tal y como se venían presentando en años anteriores; lo que implicó, contar con
mayor fuerza laboral y por otro al pago de prestaciones, las cuales no fueron utilizadas en su
totalidad.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-157
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Como consideración se puede indicar que no se menciona, como si lo hacen en la parte de
remuneraciones la relación entre éstas y las respectivas partidas de contribuciones a la seguridad
social, es decir la relación que se debería de dar en la subejecución de transferencias producto de
las subejecuciones de las remuneraciones, sobre todo considerado la existencias de 2306 plazas
vacantes.
1.1.1.1.212.000 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS)
En el Ministerio de Trabajo se presenta un nivel de subejecución del 1.4%; entre las partidas que
presentaron mayores niveles se encuentran los Bienes Duraderos (33.4%), Materiales y
Suministros (29.2%), Servicios (19.5%) y Remuneraciones (18.8%) como se observa en el
siguiente cuadro.
Cuadro #34
INSTITUCION: MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
CAUSAS Y EFECTOS DE LA SUBEJECUCIÓN DE LOS SALDOS DISPONIBLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Presup.No
Devengado 1/
%Presup.No Dev.
2/ Causas 3/
Documentos
Probatorios 4/ Efectos 5/
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 3,994,619,539.24 1.4%
Remuneraciones 2,379,261,153.40 18.8%
Servicios 383,405,702.23 19.5%
Materiales y Suministros 58,802,486.78 29.2%
Bienes Duraderos 255,937,989.52 33.4%
Transferencias Corrientes 917,212,207.31 0.3%
Notas:
1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31
de diciembre de 2011
2/ Porcentaje del Presupuesto No Devengado respecto del Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos comprometidos en la Directriz
Presidencial
3/ Razones que incidieron para que no se ejecutaran tales recursos (Explique)
4/ Documentación formal que respalda las razones que se atribuyen a la no ejecución de los recursos
5/ Efectos que tuvo la no utilización de tales recursos
A nivel de programas, el que presenta mayores niveles de subejecución es el programa Tribunal
Adm. de la Seguridad Social con un 66.7% y dentro de este las Transferencias Corrientes con un
87.0%, luego le sigue los Bienes Duraderos con un 72.4%, las Remuneraciones con un 66.5% y los
Servicios con un 50.6%. Asimismo le sigue con un 17.70% el Programa Asuntos del Trabajo,
donde los materiales y suministros, los bienes duraderos y las transferencias corrientes muestran
las subejecuciones más importantes, con niveles de 46.64%, 43.7% y 41.5% respectivamente.
En el cuadro siguiente se muestra lo indicado.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-158
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #35
Tit Prog Sub Partida Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 3,994,619,539.24 1.48%
ACTIVIDADES CENTRALES 848,102,605.99 4.49%
0 Remuneraciones 378,105,936.96 10.37%
1 Servicios 66,742,545.35 8.95%
2 Materiales y Suministros 20,350,063.07 21.27%
5 Bienes Duraderos 61,144,198.86 38.44%
6 Transferencias Corrientes 321,759,861.75 2.27%
ASUNTOS DEL TRABAJO 989,007,726.69 17.70%
0 Remuneraciones 596,871,118.47 13.33%
1 Servicios 200,113,709.88 30.08%
2 Materiales y Suministros 23,199,313.37 46.46%
5 Bienes Duraderos 102,720,366.65 43.76%
6 Transferencias Corrientes 66,103,218.32 41.56%
DESARROLLO Y SEGURIDAD SOCIAL 1,616,670,771.91 0.66%
GESTION Y ADM. DE FODESAF. 915,068,624.02 0.38%
0 Remuneraciones 781,968,952.71 49.68%
1 Servicios 106,239,421.53 43.48%
2 Materiales y Suministros 7,405,820.29 60.14%
5 Bienes Duraderos 9,133,841.25 47.11%
6 Transferencias Corrientes 10,320,588.24 0.00%
EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL 701,602,147.89 14.58%
0 Remuneraciones 169,363,075.19 18.12%
1 Servicios 4,811,545.00 1.82%
2 Materiales y Suministros 2,509,877.99 40.16%
5 Bienes Duraderos 17,435,190.21 23.05%
6 Transferencias Corrientes 507,482,459.50 14.37%
TRIBUNAL ADM.DE LA SEG.SOCIAL 284,062,674.22 66.72%
0 Remuneraciones 260,781,437.96 66.56%
1 Servicios 860,000.00 50.62%
2 Materiales y Suministros 1,240,481.86 30.86%
5 Bienes Duraderos 16,776,860.59 72.44%
6 Transferencias Corrientes 4,403,893.81 87.09%
PENSIONES Y JUBILACIONES. 256,775,760.43 13.00%
0 Remuneraciones 192,170,632.11 11.99%
1 Servicios 4,638,480.47 12.50%
2 Materiales y Suministros 4,096,930.20 12.49%
5 Bienes Duraderos 48,727,531.96 19.16%
6 Transferencias Corrientes 7,142,185.69 14.87%
A continuación se hace un resumen a nivel de partida de las principales causas de la subejecución
planteada por el ministerio.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-159
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
0 REMUNERACIONES
Las justificaciones presentadas por el Ministerio de Trabajo, en relación con la subejecución
presentada en la partida remuneraciones apuntan a ahorros generados por la no utilización de
puestos vacantes que no fueron autorizados por la Autoridad Presupuestaria, a estimación de
costos de vida más altos que los que se dieron realmente en el periodo, a la creación de
programas nuevos (Tribunal Administrativo de la Seguridad Social) que fue necesario dotar con
personal y que dependieron de procesos de asignación de puestos y creación de estructura o
manuales por parte de entes como el servicio civil lo cual provocó que no se utilizaran durante
varios meses generando así los sobrantes y subejecuciones.
Es importante indicar que dentro de las justificaciones aportadas se menciona la congelación de
plazas vacantes por efecto de la Directriz Presidencial Nº13; sin embargo, esta justificación no
resulta de recibo en virtud de que para el presente estudio se han rebajado o excluido de los
recursos presupuestarios los montos que fueron afectados por esa directriz.
A manera de consideración se puede indicar que hay una sobreestimación de recursos en
remuneraciones pues el costo de vida fue menor al o estimado, además no se indica cuales fueron
los impactos sobre los bienes y servicios ofrecidos a la población ni tampoco sobre las metas y
objetivos institucionales y no son de recibo aquellas justificaciones que se señalan son por efecto
de la Directriz Presidencial Nº13.
1 SERVICIOS
En términos generales las justificaciones presentadas por el Ministerio de Trabajo, en relación con
la subejecución presentada en la partida Servicios apuntan a los ahorros generados por la no
utilización de recursos en diferentes actividades de contratación (servicios generales, alquileres de
edificios), o por contrataciones que no estaban acordes con las necesidades o porque quedaron
como compromisos devengados, por lo que se deberán ejecutar en el siguiente periodo.
Como consideración se puede señalar que el Ministerio no se hace referencia a la posible
afectación que debería producirse en los servicios que se ofrecen a la población y sobre las metas
y objetivos programáticos institucionales.
MATERIALES Y SUMINISTROS
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-160
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Las justificaciones presentadas por el Ministerio de Trabajo, en relación con la subejecución
presentada en la partida Materiales y Suministros apuntan a los ahorros generados por la no
utilización de recursos en diferentes actividades de contratación, o por contrataciones que no
estaban acordes con las necesidades o porque quedaron como compromisos devengados, por lo
que se deberán ejecutar en el siguiente periodo.
Como observación al igual que en los Servicios, no se hace ninguna mención por parte del
Ministerio en relación con la posible afectación que debería producirse en los servicios que se
ofrecen a la población y sobre las metas y objetivos programáticos institucionales.
5 BIENES DURADEROS
De acuerdo con las justificaciones presentadas por el Ministerio, sobre la subejecución presentada
en la partida Bienes Duraderos, responden a procesos declarados infructuosos por falta de
oferentes. Asimismo, se manifiesta que se adjudicaron compras con un precio menor al de los
establecidos en los carteles de licitación, provocando con ello las subejecuciones de las partidas
correspondientes en el ejercicio presupuestario.
Con excepción del Programa Tribunal Adm. de la Seguridad Social, al que se le indica que no se
pudo adquirir equipo fundamental para su funcionamiento y cumplir con la meta programada
(consolidación y funcionamiento del Tribunal), así como la adquisición de una motocicleta,
indispensable para notificaciones de las resoluciones de dicho tribunal, ni la compra del equipo de
computo ni de grabadoras para las sesiones, lo que afecta significativamente las labores del
Tribunal, nuevamente y a manera de consideración no se hace referencia por parte del Ministerio a
la posible afectación que debería producirse en los servicios que se ofrecen a la población y sobre
las metas y objetivos programáticos institucionales.
6 TRANSFERENCIAS
Las justificaciones presentadas por el Ministerio en relación con la subejecución presentada en la
partida transferencias están asociadas a la relación entre las remuneraciones y las respectivas
partidas de contribuciones a la CCSS, las que se ven afectadas por la subejecución en
remuneraciones.
Adicionalmente, también se menciona como justificación la congelación de plazas vacantes
producto de la aplicación de la Directriz Presidencial Nº13, directriz sobre contención de gasto,
afecto la ejecución de las partidas correspondientes a Transferencias (cuotas estatales)
provocando las subejecuciones observadas en el periodo presupuestario; sin embargo esta
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-161
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
justificación no resulta precedente en virtud de que para el presente estudio se rebajó el efecto
provocado por la aplicación de dicha Directriz; es decir, a las subejecuciones se les resto el efecto
de la directriz.
1.1.1.1.213.000 Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ)
El Ministerio de Cultura y Juventud reporta un nivel global un porcentaje de subejecución del 3,7%.
Con respecto al comportamiento por partida debe señalarse que Materiales y Suministros registra
un 18,5% de los recursos sin ejecutar, no obstante que a nivel absoluto, el monto remanente fue el
más bajo de la institución. Las partidas Servicios y Remuneraciones ocupan el segundo y tercer
lugar en cuanto al porcentaje no ejecutado con 9,7% y 7,9% respectivamente, tal como lo presenta
el siguiente cuadro.
Cuadro #36
Si se observan los resultados desde la perspectiva de la estructura programática se tiene que en el
programa 753 Gestión y Desarrollo Cultural la subejecución se ubicó en un 8,6%, donde las
partidas Materiales y Suministros, Bienes Duraderos y Remuneraciones reflejan saldos que en
términos porcentuales superan el diez por ciento, no obstante el mayor impacto proviene de esta
última, ya que representa la mayor proporción de los recursos asignados a este programa,
mientras que las dos primeras en conjunto apenas totalizan una suma cercana a los 4 millones de
colones. El programa 755 Sistema Nacional de Bibliotecas (Información y Comunicación) presenta
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-162
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
un nivel subejecutado del 7,4%. Para el resto de los programas, el sobrante tiende a ser
relativamente bajo y oscila entre el 2,4% y el 3,6%, lo cual puede ser apreciado en el siguiente
cuadro.
Cuadro #37
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-163
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
A continuación se presenta un análisis a nivel de partida.
0 REMUNERACIONES
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-164
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En términos generales existe homogeneidad en las razones esgrimidas por los cinco programas
para justificar la existencia de sobrantes en esta partida. Esencialmente se describe que se incluyó
una previsión en la partida suplencias, sobre la base de que ciertos funcionarios se incapacitarían a
lo largo del año, no obstante, éstos finalmente no lo hicieron lo que provocó la no ejecución de
dicho gasto. Asimismo, se indica que también se contemplaron una serie de reasignaciones, que
no se materializaron ya sea porque los funcionarios no hicieron el trámite o éste no se finiquitó en
el período. Adicionalmente se detalla que el presupuesto se formuló en un contexto de menores
restricciones fiscales y por ende incluyó recursos para contratar una mayor cantidad de
funcionarios, lo cual no se materializó porque la institución decidió aplicar una política de
austeridad y aprobó solo lo necesario, reduciendo en lo posible la planilla. En el caso del programa
758 Desarrollo Artístico y Extensión Musical se generaron ahorros por que el pago del
reconocimiento musical, no realizó durante el año, sino que se inició hasta noviembre.
Por otra parte, llama la atención que la entidad afirma que solo se aprobó lo estrictamente
necesario, sin embargo no se hace mención a si la prestación de los servicios fue perjudicada por
la no contratación de los funcionarios que se tenía programados originalmente. Con respecto a lo
anterior y en virtud que la misma institución afirma que operó con lo estrictamente necesario, nace
la inquietud acerca del valor agregado que estarían aportando estas plazas al cumplimiento de las
metas y objetivos programáticos.
1 SERVICIOS
En general la mayoría de los programas exponen como causa de los sobrantes un consumo
estimado de algunos servicios por encima del real, así como que los recibos de los meses de
noviembre y diciembre no se recibieron. Fue común a los distintos programas la presencia
procesos de contratación infructuosos, que afectaron una variedad de servicios entre los que se
destacan consultorías, servicios de monitoreo de edificios, servicios de producción de conciertos,
servicios de reparación de instrumentos de viento, entre otros. En varios de los casos, la falta de
oferentes o el incumplimiento de requisitos de estos se esgrime como la causa que impidió
finiquitar con éxito estos procesos. Por su parte en el caso de los programas 749 Actividades
Centrales y 751 Conservación del Patrimonio Cultural, se hace mención a trabajos contratados con
la Imprenta Nacional que no fueron entregados en el año y que se cuyo pago se traslada al
siguiente período.
Por otra parte, es llamativo el hecho de que algunas veces el pago de los últimos meses se
traslape año siguiente, no obstante, este parece ser un fenómeno no exclusivo del año 2011, por lo
que es de esperar que a principios del 2011 se hubieran arrastrado los últimos pagos del año 2010,
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-165
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
lo que sugeriría que no deberían haber sobrantes por este motivo, ya que en realidad se habrían
pagado los 12 meses.
Es importante destacar que los diferentes programas se señalan efectos sobre la realización de
proyectos e inclusive sobre el presupuesto del 2012.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
De la información proporcionada se desprende que para cuatro de los cinco programas que
componen este ministerio, la principal razón para la existencia de sobrantes es la utilización de
convenios marco mediante los cuales se compran productos genéricos a menor costo. El resultado
visible de dicha situación es el ahorro de los recursos, ya que se realizaron las compras
programadas y por tanto no estarían repercutiendo en el desarrollo normal de la institución.
Por otra parte, es importante señalar que para los programas 755 Sistema Nacional de Bibliotecas
(Información y Comunicación) y 758 Desarrollo Artístico y Extensión Musical se hace referencia a
procesos de compra fallidos, situación originada en la falta de oferentes interesados. Sobre este
particular, es válido considerar la posibilidad de debilidades que podrían originarse desde la misma
preparación de los carteles, ya que llama la atención que no se haya despertado interés en los
proveedores por obtener alguno de estos contratos.
5 BIENES DURADEROS
Una razón común a casi la totalidad de los programas que explica la presencia de sobrantes en
esta partida es la adquisición de los bienes a un costo inferior al que se tenía previsto, y que se
origina principalmente en el diferencial cambiario en virtud de que la mayoría de las cotizaciones se
realizan en dólares. Por otro lado, también se destacan una serie de procesos de compra que no
fue posible finiquitar, entre otros motivos por problemas propios de los procesos de licitación y que
permite la misma legislación como es el caso de la presentación de recursos que retrasan todo el
proceso.
Es válido rescatar que en el caso del programa 749 Actividades Centrales, también se hace alusión
a que los procesos licitatorios fallidos se originan en ofertas que no cumplen técnicamente lo
requerido. Dado lo anterior, siempre cabe la posibilidad de debilidades originadas desde la
elaboración de los carteles (quizás no son lo suficientemente claros en cuanto a condiciones o
características de los bienes a adquirir), que podrían inducir a que los participantes no se ajusten a
lo solicitado, lo que se traduce en incapacidad para realizar las compras programadas.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-166
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Las explicaciones para la existencia de remanentes al final del período tienen relación con el hecho
de que las proyecciones de las cargas sociales que se incluyen en esta partida (cuotas estatales
del seguro de pensiones y de salud), fueron superiores al gasto real, ya que se contempló el
contenido para la totalidad de las plazas incluidas en el presupuesto, algunas de las cuales
permanecieron vacantes. Asimismo, los diferentes programas estimaron un monto superior en
prestaciones legales, dada la expectativa de que un grupo de funcionarios se acogieran a la
pensión, sin embargo muchos de ellos decidieron no hacer uso de ese derecho en el 2011. Lo
anterior por consiguiente generó un ahorro de los recursos públicos.
1.1.1.1.214.000 Ministerio de Justicia y Paz
En el Ministerio de Justicia y Paz se presenta un nivel de subejecución del 7%, entre las partidas
que presentaron un mayores niveles figuran la partida de de Materiales y suministros con un
18,5% y la de bienes duraderos con un 18,9% respectivamente como se muestra en el siguiente
gráfico. La partida que presenta un menor nivel de subejecución es la de Remuneraciones con un
3,7%.
Si analizamos la información por programas el programa de la Promoción de la Paz y la
Convivencia Ciudadana presenta el mayor nivel de subejecución con un 17,7% , dentro del cual
está la partida de Transferencias Corrientes con un 66,6%
Cuadro #38
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-167
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
El análisis a nivel de partida y por programas se presenta a continuación
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-168
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #39
0 REMUNERACIONES
INSTITUCION: MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
CAUSAS Y EFECTOS DE LA SUBEJECUCIÓN DE LOS SALDOS DISPONIBLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Tit ProgSub Partida Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/ Causas 3/
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 5.456.552.959,32 7,0%
ACTIVIDAD CENTRAL 269.877.232,95 11,7%
0 Remuneraciones 71.681.827,60 4,9%
1 Servicios 123.252.236,24 26,1%
2 Materiales y Suministros 31.997.957,25 20,8%
5 Bienes Duraderos 15.707.299,84 10,1%
6 Transferencias Corrientes 27.237.912,02 47,5%
PROMOCIÓN DE LA PAZ Y CONVIVENCIA CIUDAD 85.500.560,51 17,7%
0 Remuneraciones 26.675.951,65 9,9%
1 Servicios 36.098.279,30 42,9%
2 Materiales y Suministros 10.269.789,37 21,8%
5 Bienes Duraderos 5.797.674,10 8,1%
6 Transferencias Corrientes 6.658.866,09 66,6%
PROCURADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 439.738.617,32 6,2%
0 Remuneraciones 246.105.927,83 4,1%
1 Servicios 91.528.084,38 15,6%
2 Materiales y Suministros 7.585.262,07 8,2%
5 Bienes Duraderos 63.777.935,80 22,7%
6 Transferencias Corrientes 30.741.407,24 28,1%
ADMINISTRACIÓN PENITENCIARIA 4.178.231.671,09 7,1%
0 Remuneraciones 1.225.385.006,33 3,2%
1 Servicios 571.045.802,20 10,4%
2 Materiales y Suministros 1.963.928.235,80 18,5%
5 Bienes Duraderos 298.394.713,74 19,6%
6 Transferencias Corrientes 119.477.913,02 10,2%
REGISTRO NACIONAL 483.204.877,45 5,4%
0 Remuneraciones 459.773.830,78 5,3%
1 Servicios 1.639.222,00 5,9%
6 Transferencias Corrientes 21.791.824,67 9,3%
Notas:
1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31 de dic de 2011
2/ Porcentaje del Presupuesto No Devengado respecto del Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos comprometidos en la Directriz Presidencial
Institución
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-169
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Los diferentes programas del Ministerio de Justicia han argumentados las razones enumeradas de
Disminución de salarios devengados por motivos de incapacidades, permisos sin sueldo,
suspensiones y aplicación de la Directriz N° referente a la no utilización de plazas vacantes
El nivel de subejecución en esta partida del 3,7%, es un nivel aceptable considerando las
justificaciones presentadas.
1 SERVICIOS
Esta cuenta presenta un nivel de subejecución del 12,3%
En el programa 779 actividad central, que tuvo un nivel de no ejecución del 26,1% se indica que
corresponde a compromisos cuyas facturas que se finiquitaron en diciembre y quedaron saldos
pendientes para el año 2012. las partidas de viáticos y gastos de transporte dentro y fuera del país,
tuvieron restricciones y los servicios públicos tenía previsto un alza producto de incremento en el
recibo telefónico al alquilarse un nuevo edificio donde se traslado la Dirección Jurídica y se tuvo
que solicitar el ancho de banda.
En el programa 780 Promoción de la Paz y Convivencia Ciudad, cuy porcentaje de no ejecución
fue del 42,9% se habían previsto el aumento del pago de de servicios públicos como agua, luz,
teléfonos, sin embargo, a lo largo del año no se generó ningún aumento por parte de ARESEP, por
su parte el consumo se mantuvo muy estable, lo cual propicio un ahorro en el pago de estos
servicios.
En el programa 781 Procuraduría General de la República, la partida de servicios tuvo un nivel de
no ejecución del 16,6%, la formulación se realiza con proyecciones institucionales, que en la
ejecución son afectadas por variables exógenas tales como tipo de cambio, índice de precios.
Indican que se presenta un traslape, en los pagos ya que más del 50% del monto indicado
corresponde a compromisos no devengados del periodo, ello, y que no se presentaron facturas
adicionales para dentro de los plazos establecidos para poder devengarse durante el año.
En algunos rubros, ejemplo, por donde se pagan los peritajes ordenados por las autoridades
judiciales, la ejecución se realiza contra demanda de servicio y no depende de la Institución, siendo
necesariamente tener fondos para cubrir cualquier contingencia. En forma similar la subpartida de
viáticos.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-170
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
El programa 783 Administración Penitenciaria presentó un porcentaje no ejecutado del 10,4%
corresponde principalmente a las estimaciones realizadas para el pago del mes de diciembre de
servicios públicos tales como agua, luz, teléfono, así como a las estimaciones realizadas para el
pago de servicios municipales cuyas gestiones de cobro no fueron realizadas en tiempo por las
municipalidades,
También se consideran las estimaciones para cancelar durante la segunda mitad del mes de
diciembre viáticos y gastos de transporte a funcionarios y estimaciones realizadas para cubrir
posibles gastos por medio de Caja Chica; también se consideran saldos de pedidos compra por
concepto de compra de bienes y servicios que pese a los esfuerzos realizados por el programa no
fue posible la ejecución total de los recursos, ya sea por procesos declarados infructuosos,
apelaciones a las adjudicaciones o por consideraciones propias de los procesos de contratación
que motivaron que el finiquito de los mismos
El programa 784 Registro Nacional tuvo un nivel de no ejecución del 5,9% Servicios, indicaron que
se trata de un sobrante una vez cancelada la póliza de riesgos del trabajo.
Esta Dirección General considera que:
Algunos programas tuvieron niveles de subejecución muy altos, En estos casos la principal
consecuencia es la disminución de los recursos estimados para el año 2012 al tener que atender
con estos recursos los compromisos adquiridos del año anterior, provocando que las necesidades
previstas para el año 2012, no puedan ser atendidas según las estimaciones previstas, afectando
la dinámica institucional.
En lo que respecta a contratos de servicios o de mantenimiento, específicamente en aquellos
casos en que existían necesidades pero no se logró finiquitar el proceso de contratación en tiempo
la consecuencia implícita es la postergación de la atención de las necesidades o bien el tener que
esperar al año siguiente para la recepción efectiva de los servicios contratados. De ahí la
importancia de dar mayor seguimiento a los procesos y capacitar a los funcionarios involucrados en
los diferentes procesos de contratación para lograr una mayor agilización de los proceso.
Debe gestarse mayor articulación entre los Directores de Programas y la Dirección de
Planificación, las causas que se apuntan no son oportunas toda vez que las mismas son razones
administrativas que bien pudieron ser salvadas con una mayor participación de los niveles
gerenciales y debido acompañamiento que debe procurarse con los Directores Programáticos.
Debe existir una Comisión de Presupuesto a lo interno del Ministerio, con una estrecha vinculación
con la Dirección de Planificación Institucional, que coadyuve con la gestión y administración
presupuestaria que permita la cobertura de la visión, prioridades, objetivos estratégicos e
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-171
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
indicadores de resultados en el nivel de programa y como un conjunto al máximo nivel institucional.
Su ausencia produce que sobre estimen los gastos en forma innecesaria.
Respecto de las metas, objetivos en cada uno de los programas que son financiados con recursos
del presupuesto público, no se mencionan con pertinencia los efectos que tuvo la no utilización de
los recursos, sus apuntes no fueron oportunos para cumplir con la directriz emitida por esta
Dirección General de Presupuesto.
Con las restricciones presupuestarias que se anotan debieron realizarse los ajustes pertinentes en
el POI y en el PAO del programa, labor que debió estar liderada por la Dirección de Planificación,
asumiendo su papel preponderante en este accionar.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
En el programa 779 Actividad Central cuya subejecución fue de un 20,8%, un 44%
corresponde a arrastres 2011, en cuanto a la diferencia que correspondería al disponible los
rubros más altos se concentraron en la sub-partida de combustibles y tintas, pinturas y diluyentes,
en los combustibles se mantuvo a través de los meses en un promedio,
Las tintas pinturas y diluyentes este período con el alquiler de impresoras bajo el consumo de
tóner, otra de las causas tenemos que hubieron solicitudes que se sacaron a concurso donde no
ofertaron para varias líneas, se volvieron a sacar a concurso y resulto nuevamente infructuosa.
En el programa 780 promoción de la paz y convivencia ciudad presenta una subejecución del
21,8% la subejecución se debió a contrataciones que se generaron a finales de año, no siendo
posible contar en tiempo con la facturación de los bienes y servicios para incluirlas dentro de los
acuerdos, dada la política del Ministerio de Hacienda de cancelar a 30 días plazo y al cierre del
ejercicio presupuestario a nivel interno establecido para el 03/12/2011
El programa 781 Procuraduría General de la República, cuyo nivel de subejecución fue del
8,2%, una parte corresponde a compromisos no devengados, que en su mayoría corresponde a la
reserva para combustible necesaria para honrar el pago al Banco de Costa Rica.
Por demás, influyeron en gran medida los atrasos que se dieron en el inicio de las contrataciones
producto de la entrada en operación del Sistema CompraRed.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-172
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Sobre este tema se consultó a la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa, quien
indicó lo siguiente:
“En este aspecto es importante acotar que la Dirección ha venido en un proceso de mejora
continua desde que se implementó el sistema. Efectivamente tuvimos algunos problemas en la
implementación del sistema, ya a partir del mes de junio se fue normalizando el uso del sistema por
parte de los usuarios.”
El programa Administración Penitenciaria cuya subejecución fue de un 18,5% se explica
a las estimaciones realizadas para cancelar los pagos pendientes del mes de diciembre por
concepto de suministro de combustible (diesel y gasolina) y gas licuado para la cocción de
alimentos, así como a facturas pendientes de cobro del CNP, esto pese a todas las gestiones
realizadas por el programa para poner al día esta cuenta durante el 2011,
Asimismo, a pesar de que el programa realizó un gran esfuerzo para presentar las solicitudes de
pedido correspondientes a licitaciones públicas y abreviadas para el año 2011 durante los meses
de noviembre y diciembre del año 2010, con el fin de agilizar el trámite de las mismas, no obstante,
esta acción no tuvo el efecto esperado, debido a la solicitud de contención del gasto público
comunicada a inicios del 2011 por el Ministerio de Hacienda, lo que implicó un retraso en el trámite
de las solicitudes de pedido al tener que solicitar su devolución con el fin de readecuarlas conforme
las modificaciones planteadas al presupuesto.
Por otra parte, la puesta en marcha de Compra Red 2.0, implicó una alteración significativa en la
dinámica de los procesos de contratación, ya que fue necesario invertir un tiempo considerable en
la capacitación para el manejo de dicha herramienta para los funcionarios tanto de la Proveeduría
Institucional como de las Unidades Gestoras, con el fin de que las Unidades Gestoras asumieran
en el menor tiempo posible la inclusión y modificación de las solicitudes de pedido en dicho
Sistema.
Por lo anterior es importante comentar que los procesos de capacitación promovidos por la
DGABCA, donde participaron funcionarios de las diferentes unidades gestoras no rindieron
resultados positivos, pues en los eventos siempre se presentaron inconvenientes de orden técnico
que provocó la imposibilidad de conocer el manejo de Compra Red 2.0. Por otra parte, durante la
implementación de este sistema se generaron una serie de incidentes que aunados a la
capacitación de los funcionarios mientras adquirían la experticia requerida, provocaron retrasos en
algunos procesos de contratación.
Esta Dirección General considera lo siguiente:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-173
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Como se indicó, en la partida de servicios el efecto principal en este caso es la disminución del
presupuesto aprobado para el ejercicio económico 2012, ya que un 44% de corresponde a arrastre
2011, y consecuentemente la necesidad que surge para el programa de tener que gestionar
modificaciones presupuestarías para solventar el surgimiento de saldos negativos en algunas sub
partidas ante la no aprobación de los recursos suficientes o la necesidad de solventar los déficit de
recursos como consecuencia de los arrastres. Otro aspecto igualmente importante es el no contar
con los bienes solicitados en el tiempo en que se tenía previsto, lo que implica una distorsión en la
programación de las actividades.
Se presentaron algunos incidentes con la implementación de CompraRed 2, como suele
suceder en la implementación de nuevos sistemas, no obstante esto se dio al principio del año y
posteriormente los inconvenientes fueron solventados.
No contar con los bienes solicitados en el tiempo en que se tenía previsto, lo que implica una
distorsión en la programación de las actividades.
A lo interno de la institución deben revisarse los procedimientos administrativos para una
oportuna ejecución presupuesta
Con las restricciones presupuestarias que se anotan es necesario efectuar los ajustes
pertinentes en el POI y en el PAO por programa.
5 BIENES DURADEROS
El rubro de bienes Duraderos tuvo un nivel de subejecución de 18,9%, el programa N° 781,
Procuraduría General de la República no ejecutó la partida de Bienes Duraderos en un 22,7%, y el
programa Administración Penitenciaria en un 19,6%
El programa 781 indican que el rubro más sensible lo constituye las gradas de emergencia, los
cuales no se pudieron construir por falta de profesionales en arquitectura e ingeniería civil, y
cuando logramos trasladar fondos para una consultoría, ya los tiempos no permitieron la ejecución
de la obra y al inicio tardío de las contrataciones, por los problemas que se tuvieron a inicio en el
sistema CompraRed.
En el programa N° 783 de Administración Penitenciaria se indica que se generaron licitaciones
públicas y abreviadas que aunque se efectuaron en el 2011, los plazos de entrega no permitieron
su ejecución en dicho período, tal es el caso de la compra de útiles y materiales de resguardo y
seguridad, mediante la cual se pretendía adquirir entre otros bienes chalecos antibalas, no
obstante esta contratación en primera instancia fue recurrida y tuvo que declararse infructuosa,
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-174
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
siendo que en un segundo momento el adjudicatario no cumplió con los requisitos necesarios para
realizar las pruebas a los mismos lo que motivo el retraso de dicho proceso
Un aspecto que incidió en los procesos de ejecución en este programa fueron las dificultades que
se presentaron con la dinámica de cobros implementada por el CNP, motivado por los conflictos a
lo interno de esta institución, durante todo el año lo que generó que a final del año quedaron
montos pendientes por cobrar facturas de productos que ya habían sido remitidos a los diferentes
centros penales, lo que imposibilitó lograr una mayor ejecución
En resumen:
En el nivel de ejecución de la partida de Bienes Duraderos la institución indicó una serie de
causas como la falta de presentación de facturas dentro de los plazos establecidos para poder
devengarse durante el año, solicitudes, que se sacaron a concurso donde no ofertaron para varias
líneas, se volvieron a sacar a concurso y resulto nuevamente infructuosa.
Algunas contrataciones que se generaron a finales de año, no siendo posible contar en tiempo
con la facturación de los bienes y servicios, así como los atrasos que se dieron en el inicio de las
contrataciones producto de la entrada en operación del Sistema CompraRed, que a un final de
periodo no permitió ese reciclaje de saldos.
Lo anterior, revela es un proceso administrativo lento y complejo con una falta de articulación
con los procesos de planificación institucionales aspectos que deben revisarse a lo interno de la
institución en procura de una mayor agilización de los mismos, que coadyuve con la gestión y
administración presupuestaria que permita la cobertura de la visión, prioridades, objetivos
estratégicos e indicadores de resultados a nivel de programa y como un conjunto al máximo nivel
institucional.
El tener un traslado de compromisos del período anterior, afectando la partida del año en
curso y en consecuencia la estimación de recursos asociados a los objetivos estratégicos.
No se mencionan con pertinencia los efectos que tuvo la no utilización de los recursos, ya que
indicaron como único efecto el traslado de gastos hacia el siguiente año, y no su afectación en el
PAO institucional
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-175
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
El rubro de transferencias tuvo un nivel de no ejecución del 13%, el programa que presenta mayor
nivel de subejecución es el de 780 sobre Promoción de la Paz con un 66%, además por la
importancia de los recursos dejados de ejecutar se destacan los programas de 779 Actividades
Centrales con un 47,6% y la Procuraduría General de la República con un 28,1%.
En el programa 779 Actividades Centrales indican que esperaban para finales de año varias
liquidaciones de funcionarios, que no se dieron por lo que se tuvo que caducar la reserva.
En el programa 780 sobre Promoción de la Paz se dieron situaciones de que no pudieron
adjudicarse licitaciones en tiempo y que otras fueron declaradas infructuosas.
En el programa 781 Procuraduría General de la República En parte, arrastra el monto proporcional
a las Remuneraciones no devengadas.
Además, incluye los montos proyectados para atender las liquidaciones laborales por pensión de
funcionarios que tienen solicitud en trámite ante las autoridades pertinentes.
La subejecución de los recursos en el presupuesto del ejercicio económico 2011, es muy
representativo, afectada por la dinámica del arrastre de compromisos no devengados, que afecta el
principio de anualidad de presupuesto, generando la presupuestación de recursos que al final del
ejercicios presupuestario no son utilizados
1.1.1.1.215.000 Ministerio de la Vivienda y Asentamientos Humanos
(MIVAH).
En el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos presentó un nivel de subejecución del 2,6
%. Las partidas que presentaron una mayor subejecución fueron figuran la partida transferencias
corrientes con un 37,8% y la de materiales y suministros con un 28, 2%. El detalle a nivel de
partida presupuestaria se presenta en el siguiente cuadro:
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-176
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #40
Por otro lado, en lo que concierne a los resultados alcanzados a nivel de programa se tiene que el
programa Desarrollo Social y Lucha contra la Pobreza, registra el mayor nivel de subejecución de
recursos con un 30,5%, con las partidas Materiales y Suministros y Servicios destacando con un
50,5% y 49,7% respectivamente, sin embargo en términos absolutos, las cifras más importantes se
asocian a Remuneraciones y Transferencias Corrientes, dado que son las que representan la
porción más importante del presupuesto. Es importante de destacar que el Programa Desarrollo
Social y Lucha contra la Pobreza su presupuesto fue originalmente programado por el Ministerio de
Salud, ya que por moción legislativa fue trasladado al MIVAH en el ejercicio económico 2011, lo
cual manifestó el Ministerio presentó dificultad para realizar la ejecución con la programación
financiera realizada por el Ministerio.
El siguiente cuadro resume los resultados por programa:
INSTITUCION: MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS
CAUSAS Y EFECTOS DE LA SUBEJECUCIÓN DE LOS SALDOS DISPONIBLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/ Causas 3/
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 450.518.211,04 2,6%
Remuneraciones 334.847.738,84 17,0%
Servicios 72.560.525,00 18,3%
Materiales y Suministros 13.110.615,15 28,2%
Bienes Duraderos 8.869.704,70 11,3%
Transferencias Corrientes 21.129.627,35 37,8%
Transferencias de Capital 0,00 0,0%
Notas:
1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31 de diciembre de 2011
2/ Porcentaje del Presupuesto No Devengado respecto del Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos comprometidos en la Directriz Presidencial
3/ Razones que incidieron para que no se ejecutaran tales recursos (Explique)
4/ Documentación formal que respalda las razones que se atribuyen a la no ejecución de los recursos
5/ Efectos que tuvo la no utilización de tales recursos
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-177
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #41
A continuación se realiza el análisis a nivel de Partida.
0 REMUNERACIONES
El nivel de subejecución que presentó esta partida fue de un 17,0% quedando sin gastar un total de
¢334,8 millones.
Las principales causas que originaron problemas en la ejecución en los diferentes centros de
gestión fueron las plazas vacantes, con permiso, en estudio de reasignación por cambio de
especialidad o de clasificación, por varios días, meses o incluso por todo el año. Además aunado a
INSTITUCIÓN: MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS
CAUSAS Y EFECTOS DE LA SUBEJECUCIÓN DE LOS SALDOS DISPONIBLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Ti t ProgSub Partida Presup.No Devengado 1/%Presup.No Dev. 2 /
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 450.518.211,04 2,6%
PROYECCIÓN DE LA COMUNIDAD 143.941.995,22 17,8%
0 Remuneraciones 107.169.230,03 18,3%
1 Servicios 27.195.597,37 17,2%
2 Materiales y Suministros 4.148.659,00 24,8%
5 Bienes Duraderos 2.365.597,91 5,6%
6 Transferencias Corrientes 3.062.910,91 38,0%
DESARROLLO SOCIAL Y LUCHA CONTRA POBREZA 117.815.322,84 30,5%
0 Remuneraciones 101.785.050,22 30,1%
1 Servicios 1.585.159,34 49,7%
2 Materiales y Suministros 2.733.026,39 50,5%
5 Bienes Duraderos 1.444.225,52 14,7%
6 Transferencias Corrientes 10.267.861,37 34,9%
ACTIVIDADES CENTRALES 188.760.892,98 1,2%
0 Remuneraciones 125.893.458,59 12,1%
1 Servicios 43.779.768,29 18,5%
2 Materiales y Suministros 6.228.929,76 25,6%
5 Bienes Duraderos 5.059.881,27 19,1%
6 Transferencias Corrientes 7.798.855,07 42,4%
Notas:
1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31 de diciembre de 2011
2/ Porcentaje del Presupuesto No Devengado respecto del Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos comprometidos en la Directriz Presidencial
3/ Razones que incidieron para que no se ejecutaran tales recursos (Explique)
4/ Documentación formal que respalda las razones que se atribuyen a la no ejecución de los recursos
5/ Efectos que tuvo la no utilización de tales recursos
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-178
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
ello, hubo puestos que quedaron vacantes después de la Directriz N° 13-H, por lo que no
permitieron su nombramiento. Hubo disponibles que no se gastaron de las subpartidas de
incapacidades, licencias sin goce de salario, que incidieron en la acumulación del presupuesto no
devengado. Además varios puestos con salarios altos, estuvieron vacantes por más de seis meses
inclusive, aspectos que aumentaron el saldo en dicha partida.
En ninguno de los programa manifestaron el impacto sobre los servicios prestados de no contar
con aquellas plazas que quedaron vacantes en el año 2011, por lo que se sugiere que la institución
evalúe sobre el valor agregado que estás le estarían aportando la entidad, lo que a su vez podría
contribuir a determinar la plantilla óptima para el logro eficaz de las metas y objetivos
institucionales.
1 SERVICIOS
Entre las principales causas que señalaron los programas del MIVAH para justificar la
subejecución del 18,3% en la partida de servicios están:
La contratación para el alquiler de equipo de cómputo la cual al cierre presupuestario se
encontraba en la etapa de firmeza, quedando pendiente el refrendo para el año siguiente.
En el Programa Desarrollo Social y Lucha contra la Pobreza, se firmaron convenios de
cooperación interinstitucional con el IMAS y el Ministerio de Salud, y en los cuales dichas
instituciones se comprometían a cubrir principalmente los gastos de transporte y viáticos, de ahí
que el gasto en dichas partidas fue mínimo en este centro gestor.
El pago en Alquileres de edificios, locales y terrenos, el cual se hace en dólares, se presupuestó
con un valor de ¢580 por dólar, según directriz del Ministerio de Hacienda; no obstante, las
fluctuaciones del dólar generaron un disponible entre lo programado y lo realmente ejecutado.
Hubo sobrantes en las subpartidas que conformar el grupo de Servicios de gestión y Apoyo,
producto que las estimaciones realizadas según los estudios de mercado obligaron a programar
presupuestariamente un monto mayor en la solicitud de pedido que el monto final adjudicado.
Es importante indicar que los distintos programas no señalaron efectos negativos sobre los
servicios prestados o el cumplimiento de las metas y objetivos como producto del menor gasto en
servicios. Dicha situación se debe a que los ahorros generados fueron principalmente producto de
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-179
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
factores exógenos que permitieron generar sobrantes del disponible presupuestario a pesar de que
se cumplieron con todos los objetivos programados.
Sin embargo las situaciones anteriormente mencionadas obligan a la Administración Activa ser
más cautelosos en el proceso de planificación y programación presupuestaria, para evitar la
sobreestimación de los recursos.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
Con un porcentaje del 28,2% es una de las partidas con mayor subejecución, la cual en el
programa Desarrollo Social y Lucha contra la Pobreza alcanzó un 50,5%. De la información
proporcionada por los diferentes programas se desprende que las razones principales para los
niveles de subejecución presentados son la disminución de la utilización de la subpartida
combustibles y lubricantes, la cual está directamente relacionada con la subpartida de viáticos
dentro del país, la cual al presentar ahorros (por convenios con el IMAS según apartado anterior),
también disminuyó el uso de combustibles. También otras subpartidas como tintas, pinturas y
diluyentes, materiales y productos eléctricos, registraron disponibles porque algunas líneas de
contrataciones no presentaron ofertas. Asimismo las fluctuaciones en el tipo de cambio hacia
debajo de lo presupuestado afecto la ejecución de esta partida.
5 BIENES DURADEROS
La subejecución del 11,3% , la cual corresponde a la más baja en comparación a las demás
partidas presupuestarias, se debieron a saldos generados por fluctuaciones del tipo de cambio y
otros a contrataciones declaradas como infructuosas generalmente por falta de oferentes (Compra
de aire acondicionado portátil, compra de escáner), entre otros.
Sin embargo las situaciones anteriores no manifestaron un impacto significativo sobre el
funcionamiento normal de los programas institucionales. Sin embargo, debe de realizarse un
esfuerzo por parte de la Administración Activa por subsanar los factores que son de su
responsabilidad en los procesos de contratación (construcción atractiva y eficaz de carteles de
licitación, tiempos de presentación etc.) para evitar que resulten infructuosas.
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-180
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Para el caso del MIVAH, la partida transferencias corriente se relaciona principalmente con la
planilla, por el caso de las contribuciones sociales, prestaciones legales y subsidios por
incapacidades. Durante el año 2011, el Ministerio presentó subejecución en puestos, ya sea
porque estaban vacantes, con permisos, en estudio de reasignación (cambio de especialidad), o
por la aplicación de la directriz 13-H, etc.
Por otra parte hubo sobrante en la subpartidas prestaciones legales ya que sólo registró dos
resoluciones para honrar por este concepto así como en la subpartida indemnizaciones, la cual no
fue ejecutada en su totalidad, al no haber compromisos a cubrir por daños y perjuicios.
Dadas las razones expuestas por los distintos programas, el resultado visible fue el ahorro de
recursos públicos, sin ningún impacto en el desarrollo normal de las actividades planificadas, ya
que la no ocupación de las plazas vacantes, según la información suministrada por el Ministerio, no
afectó en forma significativa los servicios prestados por esta entidad.
El siguiente cuadro resume las principales causas esgrimidas por los programas del Ministerio de
Vivienda para los sobrantes en las diferentes partidas.
1.1.1.1.216.000 Ministerio de Comercio Exterior (COMEX)
El Ministerio de Comercio Exterior, presenta un nivel de subejecución del 29,2%. Entre las partidas
que presentaron mayores niveles de subejecución, se dan en las Transferencias Corrientes con un
42,2%, seguidamente la Partida de Servicios con un 35,4%, siguiendo en su orden la Partida de
Remuneraciones con 20,9% y la de Materiales y Suministros con un 20,0%, como se detalla a
continuación:
Cuadro #42
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-181
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
A continuación entre los programas que presentaron mayores niveles de subejecución, está el
Programa de Política Comercial Externa con un 31,8%, específicamente en la partida de
Transferencias Corrientes con un 48,0% y en menor nivel el Programa de Actividades Centrales
con un 21,6%,
Cuadro #43
0 REMUNERACIONES
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-182
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En el Programa Actividades Centrales, se presentaron al menos dos vacantes, según la Directriz
No. 13 de la Presidencia de la República y entre ellos el puesto vacante de Viceministro, por lo que
no se afecta el cumplimiento de los objetivos institucionales. En el Programa de Política Comercial
Externa, los disponibles o sobrantes de debió en gran parte a cinco puestos vacantes que se
presentaron a lo largo del año 2011.
1 SERVICIOS
En el Programa de Actividades Centrales, se presentaron sobrantes en alquileres debido a que no
se pudieron realizar en tiempo los contratos correspondientes, más suma correspondiente de
viáticos al exterior.
En el Programa de Política Comercial Externa, los principales sobrantes se presentaron en el rubro
de Información millones, debido a que se estiman publicaciones en La Gaceta los cuales varían en
costos.
El gasto pendiente de ejecutar en la subpartida de Servicios Jurídicos y Servicios de Ciencias
Económicas y Sociales, se cancelarán con el Presupuesto del año 2012.
Los porcentajes de no ejecución del gasto son muy representativos provocando que se aumente el
presupuesto de gastos a falta de un plan estratégico y un cronograma de actividades que evitarían
situaciones como las mostradas en esta partida de presupuesto.
1 MATERIALES Y SUMINISTROS
En el Programa de Actividades Centrales los principales disponibles se dan en Tintas, Pinturas y
diluyentes, Útiles y Materiales de Oficina y Cómputo y debido a variaciones en los precios
estimados de compra y en ahorro en el uso de los suministros.
5 BIENES DURADEROS
En el Programa de Actividades Centrales, se da un disponible en equipo de Transporte, debido a
que el costo de los vehículos adquiridos fue menor de lo previsto, principalmente por la variación
en el tipo de cambio, en Equipo y Mobiliario de Oficina se da un disponible de ¢8,3 millones,
debido a que se trasladó al año 2012, el pago del proceso de contratación 2011LA-000059-79200,
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-183
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
además de un sobrante de ¢5,4 millones en Bienes Intangibles por un cambio en el precio
estimado de los bienes.
En el Programa de Política Comercial Externa, la no su ejecución se dio particularmente en Equipo
y mobiliario de Oficina, debido a la variación en los precios estimados y reales. Equipo y
Programas de Cómputo se habían estimado compras y al final del período no fue necesario realizar
y Bienes Intangibles debido a variación en los precios de compra.
6 TRANSFERENCIAS
En el Programa de Actividades Centrales se generaron sobrantes presupuestarios en
Prestaciones Legales y Otras prestaciones
En el Programa de Política Comercial Externa, las transferencias al CIADI se da un disponible de
¢9,9 millones, debido a que, los arbitrajes comerciales atendidos, no fue necesario ejecutar dicho
monto. Se dan un disponible elevado en la subpartida 60501-Transferencias Corrientes a
Empresas Privadas (CAT”s) de ¢314 millones, debido a que las empresas que contaban con estos
certificados no los aplicaron para el pago de impuestos en el 2011, por lo que los aplicarán en
periodos posteriores.
En síntesis, las causas, debido a que lo argumentado fue considerado en Directriz No. 13 de la
Presidencia de la República, no obstante es razonable la técnica seguida para cumplir con el
ahorro requerido en el presupuesto del ejercicio económico 2011, mediante el recargo de funciones
en otros funcionarios. En servicios debido a estimaciones de publicaciones en La Gaceta que
variaron costos y dos procesos de contratación arrastrados para el 2012. En materiales y
suministros debido a variaciones en los precios estimados de compra y ahorro en el uso de los
suministros, en Bienes Duraderos por variación en precios estimados y reales. También se habían
estimado compras y al final no fue necesario realizar. Otros debido a variación en los precios de
compra, en transferencias debido a que son montos que se presupuestan para atender posibles
gastos que al final del período no se dieron, se atiende los arbitrajes comerciales, respecto de los
CAT”s no fue necesario ejecutarlos, esto porque las empresas que contaban con los mismos, no
los aplicaron para el pago de impuestos en el 2011
En el siguiente cuadro se presenta un detalle de las causas por las cuales no se ejecutaron en su
totalidad las diferentes partidas.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-184
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1.1.1.1.217.000 Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica
(MIDEPLAN)
El Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica presentó un 2,6%, el rubro que
presentó mayor nivel de subejecución es el de materiales y suministros con un 19,7%
Cuadro #44
A nivel de programas ambos programas, el de coordinación del sector público y el de actividades
Centrales presentaron niveles de subejecución del 1,6% y el 5,1%
Cuadro #45
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-185
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
0 REMUNERACIONES
Esta partida se subejecutó en un 2,6%. A nivel de programas ambos programas, el de
planificación y coordinación del sector público y el de actividades Centrales presentaron niveles de
subejecución del 6,4% y el 4,3%
La Emisión de la Directriz mencionada ocasionó que plazas vacantes que tiene la Institución no
fueran ocupadas, por lo que se presentó un sobrante presupuestal, también se presentaron
sobrantes en reasignaciones de Puestos, debido a que algunos funcionarios no cumplían con los
requisitos de análisis para tal situación; además los aumentos salariales realizados por el Gobierno
fueron menores que lo proyectado para el año 2011; todos estos efectos repercuten en salarios
fijos, sus coletillas y los porcentajes respectivos de contribuciones Patronales.
No indicaron cual era efecto sobre los indicadores de gestión y resultados propuestos en la Ley de
Presupuesto del 2011 ni a la disminución del impacto en los bienes y servicios que esperaba recibir
la población civil.
1 SERVICIOS
En la partida de servicios, ambos programas presentaron niveles de ejecución similares ya que
ambos programas presentaron niveles de subejecución similares del 6,1% y el 6,3%
respectivamente Las razones que argumentaron obedecen a inconvenientes en el proceso de
Compras; adquisición de servicios con un costo menor al presupuestado.
Normalmente se presentan pocos inconvenientes en el proceso de compras, para el año 2011 se
presentó el caso de que por atrasos en la adquisición de nuevos vehículos la adquisición, lo que
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-186
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
ocasionó que la póliza de aseguramiento de los automóviles, no se pudiera adquirir en el año.
Además algunos servicios que se adquieren para la Institución ocasionan excedentes
presupuestarios, debido a que el costo resulta menor que los montos que se presupuestaron,
ejemplos de esto serían: alquileres, servicios públicos, impresiones y encuadernaciones. Además
las contrataciones que resultaron infructuosas; inconvenientes en el proceso de compras.
Los gastos en Seguridad y Vigilancia de las Oficinas Regionales, a pesar de que se aceleró el
trámite para alcanzar la contratación del servicio en las distintas zonas, no se contó con mayores
oferentes o empresas participantes y la única que concursó no contaba con los requisitos de "no
morosidad" con la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS); por lo que se presentó un
sobrante en la subpartida de servicios generales. Además dentro del proceso de implementación
de las oficinas regionales, la de Huétar Atlántica tuvo retrasos en la negociación del lugar de
ubicación, lo que ocasionó que en el año no se utilizará el dinero disponible para su remodelación.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
El programa de Actividades centrales presenta un nivel de subejcución del 14,75%, Entre las
razones que indican para justificar este nivel de subjecución es que algunos materiales y
suministros que se adquieren para la Institución son de calidad genérica, lo que deriva en un
excedente presupuestario, Asimismo los Contratos Marco, no presentan complejidad en la
operación, sin embargo, tienen productos de calidad inferior a la requerida que redundan en
menores precios, lo que ocasiona que se pueda abastecer a la Institución con los suministros
requeridos con un presupuesto menor (pero con una menor durabilidad de dichos suministros). El
programa planificación y Coordinación Económica Social e institucional alcanzó un nivel de no
ejecución del 15,4%, expresaron las mismas justificaciones.
5 BIENES DURADEROS
Solamente el programa de Planificación y coordinación económica y social. presupuestó gastos
en bienes duraderos, donde se presentó un nivel de no ejecución del, 6,6%
Adquisición de productos de calidad genérica con un costo menor a lo presupuestado; los bienes
requeridos son contratados en el exterior y se genera un excedente de diferencial cambiario, otro
aspecto que señalan es que no tienen espacio de almacenamiento con las condiciones
adecuadas, y que por eso no ejecutan el presupuesto.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-187
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Sobre este último aspecto, debe tenerse presente que a la hora de formular el presupuesto,
debe haber una vinculación sobre Plan Anual Operativo y el Presupuesto , de manera que haya
concordancia entre las actividades, y la disponibilidad de recursos.
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
En este rubro el programa de Actividades Centrales se presenta un nivel de subejecución del
0,1% indicaron que eran montos que se incluyeron en los presupuestos para cubrir obligaciones
de tipo contractual, con la Caja Costarricense de Seguro Social.
En el Programa planificación y coordinación. Económica social. e institucional del presentaron un
nivel de subejcución del 15,95%, señalan como que se presentaron sobrantes en las
transferencias a la Caja Costarricense del Seguro Social, prestaciones legales, de funcionarios
que se tenían previsto que dejaran la institución aspecto que no ocurrió
1.1.1.1.218.000 Ministerio de Ciencia y Tecnología (MICIT)
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-188
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
El Ministerio de Ciencia y Tecnología presenta un nivel de subejecución del 13,27%. Entre las
partidas que presentaron mayores niveles de subejecución, se dan en los Bienes Duraderos con un
51,06%, seguidamente la Partida de Materiales y Suministros con un 42,42%, siguiendo en su
orden la Partida de Servicios con 31,11% y la de Remuneraciones con un 19,25%, como se detalla
a continuación:
Cuadro #46
A continuación entre los programas que presentaron mayores niveles de subejecución, está el
Programa de Política Comercial Externa con un 31,8%, específicamente en la partida de
Transferencias Corrientes con un 48,0% y en menor nivel el Programa de Actividades Centrales.
0 REMUNERACIONES
En el Programa se presentaron al menos dos vacantes, según la Directriz No. 13 de la Presidencia
de la República y entre ellos el puesto vacante de Viceministro, por lo que no se afecta el
cumplimiento de los objetivos institucionales. Consideraciones de la DGPN
No se logra visualizar vínculo entre las causas y los efectos, la explicación por la no ejecución
presupuestaria en esta partida no es suficiente. El remanente presupuestario sin ejecución es muy
elevado y no corresponde exactamente a un salario "no pagado".
1 SERVICIOS
En el Programa se presentó un reajuste de precios para el edificio fue menor al presupuestado;
ahorros en las partidas de información, publicidad, propaganda, impresión, encuadernación,
Actividades de Capacitación, Actividades Protocolarias y Sociales, porque se obtuvieron
patrocinios con instituciones públicas, empresas privadas y universidades. Otro factor que influyo
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-189
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
fue el no pago de las facturas de la seguridad privada, por no estar el contratista al día con el pago
a FODESAF. Por último, el programa CECIs, incluyo gastos para mantenimiento y actualización de
Software, Hardware y estos no se ejecutaron en su totalidad, porque se redefinió el Programa,
CECI 2.0. para ejecutarlo con los recursos de FONATEL y estos recursos no fueron girados porque
están por definir el procedimiento a seguir para utilizar los fondos.
Las causas dispuestas por la no ejecución son asuntos de carácter administrativo. Se aumentó el
presupuesto del gasto para el ejercicio económico 2011, sin que se midiera una necesidad real de
recursos, producto de una planificación presupuestaria no sustentada, dando que el remanente
presupuestario sin ejecución fuera considerable, lo cual refleja desvinculación entre plan
estratégico y los procesos presupuestarios, provocando requerimientos presupuestarios elevados e
innecesarios.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
En línea con lo indicado para la cuenta de servicios, otros materiales y suministros de muchas de
nuestras actividades fueron costeados por entes u organismos.
No suministraron los efectos para esta partida tal como se requiriera en la circular remitida a los
Ministerios, las causas dispuestas por la no ejecución son asuntos de carácter administrativos. Se
aumentó el presupuesto del gasto para el ejercicio económico 2011, sin que se midiera una
necesidad real de recursos, producto de una planificación presupuestaria.
5 BIENES DURADEROS
Debido a la rotación de personal que sufrió la Dirección de Tecnologías e Información, las
gestiones de compras, no se realizaron oportunamente, esto originó que varias compras de bienes
duraderos no se pudieran ejecutar, porque los plazos de entrega se efectuarían en el año 2012 y
no se tenía la seguridad de cubrir el costo de estos equipos con el Presupuesto del 2012. Además
varios procesos de compra se declararon infructuosos o desiertos Un ejemplo de ello es el arrastre
de la contratación del Sistema de Producción Multimedia, por ¢80,000,000, que quedó para
ejecutarse para el 2012.
Argumentar que no se ejecutó el presupuesto por la ejecución de los procesos de contratación
administrativa y asuntos administrativos que pueden mejorarse con la participación activa de la
Comisión de Presupuesto Interministerial y la Dirección de Planificación..
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-190
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
6 TRANSFERENCIAS
Los ahorros en la cuenta de remuneraciones afectó la ejecución de las transferencias corrientes
(CCSS), además por concepto de prestaciones legales el sobrante es el resultado de dos
funcionarios que pospusieron la Jubilación.
Las explicaciones no son suficientes y evidentes, toda vez que en transferencias no solo se
incluían recursos para los aportes estatales a favor de la CCSS. El monto dispuesto en la Ley de
Presupuesto para el ejercicio presupuestario referido fue de ¢2, 903, 278, 000 incluidos los aportes
a la CCSS por contribución estatal, a lo cual solo se refieren en el análisis que hace el MICIT.
Importante es no solo la transferencia en sí, si no la debida supervisión y cumplimiento de metas,
objetivos, indicadores por parte de los receptores de las transferencias.
1.1.1.219.000 Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones
(MINAET)
El Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones (MINAET) reporta un nivel global de
subejecución del 11,2%. Las partidas que presentan un mayor porcentaje de recursos sin ejecutar
son Materiales y Suministros con un 40,7%, seguido por Servicios, Bienes Duraderos y
Remuneraciones, todas con porcentajes que superan el veinte por ciento, no obstante es de
destacar que en términos absolutos esta última es la más representativa, con un sobrante que
supera los dos mil millones de colones. El siguiente cuadro resume la información institucional por
partida.
Cuadro # 47
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-191
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Por otra parte el programa 890 Hidrocarburos, Transporte y Comercio de Combustibles muestra
una subejecución del 57,9%, con las partidas Transferencias Corrientes y Remuneraciones con
porcentajes por encima del sesenta por ciento, no obstante, es remuneraciones la que tiene una
ponderación importante ya que el remanente supera los doscientos millones de colones. Para el
resto de los programas, la subejecución oscila entre el 23,3% y el 31,8%, con excepción de los
programas 899 Rectoría del Sector Telecomunicaciones y 879 Actividades Centrales que muestran
un 11,2% y 8,1% respectivamente, aunque hay que destacar que este último programa representa
casi el ochenta por ciento del presupuesto institucional y por ende ejerce un mayor impacto sobre
la subejecución global registrada por el Ministerio. El detalle por programa y partida puede ser
apreciado en el siguiente cuadro.
Cuadro # 48
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-192
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
A continuación se presenta un análisis a nivel de partida.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-193
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
0 REMUNERACIONES
La totalidad de los programas presentan como una de las causas para la existencia de saldos
remanentes, la existencia de plazas nuevas creadas en el presupuesto pero que no fue posible
ocupar porque la Autoridad Presupuestaria (AP) no autorizó su utilización. Por otra parte, es común
a la mayoría de los programas (cinco de siete que cuentan con esta partida en el presupuesto), la
no aplicación de reasignaciones en el período, motivada por que los interesados realizaron muy
tarde el trámite o por que éste ni siquiera fue presentado por los interesados. Una razón adicional,
común a varios de los programas es la presencia de vacantes por diferentes períodos a lo largo del
año, lo cual repercutió en que no se ejecutaran en su totalidad los recursos asociados a esas
plazas. Por otra parte algunos programas, hacen mención a la directriz 013.
Con respecto a las razones esgrimidas por los diferentes programas, es válido señalar que en los
casos asociados a decisiones de la AP, se trata de una situación que está fuera del control de la
institución, y donde presumiblemente la no autorización se debió a razones relacionadas con la
difícil situación que atraviesan las finanzas públicas, lo cual según remarca la institución ha
perjudicado muchas de las acciones programadas, como la ejecución de controles, ejemplarizado
por el programa 890 Hidrocarburos, Transporte y Comercio de Combustibles que enfrentó
limitantes para atender denuncias por almacenamiento y distribución ilegal de Combustibles.
1 SERVICIOS
En términos generales las causas más comunes a la diversidad de programas del Ministerio se
refieren a adquisiciones a un costo menor al estimado, contratos que entraron en vigencia ya
avanzado el año, estimaciones sobre el consumo de servicios superiores al gasto efectuado, en
algunos casos debido a que se proyectó tener una planilla más amplia, recibos pendientes de
cobro, entre otras.
Es importante hacer la acotación que los programas 879 Actividades Centrales, 883 Tribunal
Ambiental Administrativo, 889 Evaluación y Control Ambiental, 890 Hidrocarburos, Transporte y
Comercio de Combustibles y 897 Planificación Energética Nacional, señalan dificultades a la hora
de realizar los procesos de contratación producto de que al principio de año la cuota liberada en
SIGAF era inferior al total del presupuesto, lo cual según se afirma, les permitía iniciar procesos por
ese monto, o esperar al segundo semestre si el contrato era por un monto mayor, lo que provocó
que el tiempo fuera insuficiente para ejecutar los recursos. Con respecto a este punto es de interés
acotar que la institución recibe la liberación del 50% a nivel de partida, sin embargo siempre tiene
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-194
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
la posibilidad de asignar ese 50% de manera distinta entre las subpartidas que componen cada
partida (asignar prioridades) y en caso de que definitivamente sea imposible afrontar los
compromisos con ese 50%, existe la posibilidad de solicitar al ente rector, aportando la respectiva
justificación, una ampliación de la cuota asignada. De haberse considerado las acciones anteriores,
es posible que una mayor parte de los procesos podría haberse iniciado y terminado de forma
exitosa.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
En términos generales la mayoría de los programas apuntan a que una de las causas de la no
ejecución total del presupuesto consiste en la adquisición de los materiales a un costo menor al
estimado. Dicho fenómeno, se asocia con la aplicación de convenios marco, diferencial cambiario
en las cotizaciones entre otros, lo cual tuvo como consecuencia un ahorro de recursos públicos.
Por su parte, se señalan en algunos programas que se tuvo sobrantes de combustibles, en virtud
de que se consideró un mayor uso de los vehículos bajo el supuesto de contar con mayor planilla y
vehículos.
Por otra parte, se señalan dificultades a la hora de realizar los procesos de contratación producto
de la liberación del 50% de la cuota del SIGAF. Como se indicó en el apartado de la partida
Servicios, el ministerio tiene la posibilidad de asignar ese 50% de manera distinta entre las
subpartidas que componen cada la partida (asignar prioridades) y aún en el caso de que
definitivamente sea imposible afrontar los compromisos con la cuota asignada, existe la posibilidad
de solicitar a la Dirección General de Presupuesto una ampliación de ésta, aportando la respectiva
justificación como se indicó en párrafos anteriores.
Otro aspecto a considerar es que en ocasiones se señala que los procesos fueron infructuosos por
falta de oferentes lo que podría ser una señal de debilidades originadas desde el mismo diseño de
los carteles (quizás no son lo suficientemente claros en cuanto a condiciones y características de
los bienes), ya que es interesante la falta de interés por estos contratos entre los proveedores
potenciales.
3 BIENES DURADEROS
Para cuatro de los sietes programas que incorporan recursos en esta partida (879 Actividades
Centrales, 883 Tribunal Ambiental Administrativo, 889 Evaluación y Control Ambiental y 897
Planificación Estratégica Nacional), la ejecución parcial de la asignación presupuestaria es el
resultado de compras realizadas a un costo menor al estimado, ya sea porque los proveedores
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-195
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
ofertaron precios más bajos o por efecto del diferencial cambiario, lo que se traduce básicamente
en un ahorro de los recursos públicos. En el caso del programa 888 Hidrometeorología Aplicada,
solo se indican las subpartidas con sobrantes y su respectivo monto, (no específica causas para
los saldos), y dado que se afirma que se ejecutó lo programado, se presume que se trata de
ahorros asociados a adquisiciones a un costo menor al estimado.
Por otro lado, se hace referencia a problemas asociados con plazos de contratación, así como los
ya señalados en los apartados de Servicios y Materiales y Suministros, la falta de oferentes y la
limitación de la cuota del SIGAF, por lo que es válido reiterar la apuntado en esa oportunidad, en
el sentido de la posibilidad de debilidades en los carteles que podrían incidir en la falta de interés
de los proveedores. Mientras que en lo referente al SIGAF, la institución contaba con la posibilidad
de distribuir la cuota en función de la prioridad de cada subpartida e incluso, con una justificación
adecuada solicitar a la Dirección General de Presupuesto Nacional la ampliación de la cuota
asignada. Aspectos que podrían contribuir a un mayor éxito en los procesos licitatorios.
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
En el programa 879 Actividades Centrales el sobrante corresponde principalmente a una parte de
la transferencia al SINAC que no se giró. En el resto de los programas la no ejecución de recursos
se encuentra asociada básicamente a las cuotas estatales del seguro de pensiones y salud así
como a las prestaciones legales.
Con respecto a las cuotas estatales, la estimación contempló el ingreso de funcionarios nuevos
que finalmente no se materializó. En cuanto a las prestaciones legales, se hizo la previsión para
considerar un grupo de funcionarios que se acogerían a la pensión, no obstante, éstos finalmente
no hicieron efectivo ese derecho. Dado que se trata de previsiones, las cuales tienen un
comportamiento variable, el resultado visible fue el ahorro de recursos públicos.
1.1.1.1.230.000 Servicio de la Deuda Pública
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-196
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
El título de servicio de la deuda presenta un nivel de subejecución del 11,0% con respecto al
presupuesto 2011, según se muestra en el siguiente cuadro porcentaje que no resulta muy
elevado, no obstante el gasto de esté título deuda significo un 35% del Gasto de Gobierno Central
Cuadro #49
El porcentaje de no ejecución no resulta muy elevado, no obstante el gasto de esté título deuda
significo un 35% del Gasto de Gobierno Central es decir los montos presupuestarios son muy
grandes por lo que es fundamental lograr la mayor precisión posible en las estimaciones
presupuestarias.
En la subpartida de servicios que corresponde a los pagos que se efectúan al sistema bancario a
través de SiNPE, presentó un nivel de subejecución del 21,6%. La Dirección de Crédito Público
indicó que se debe a que una menor recaudación. No obstante lo anterior, los ingresos crecieron
un 11,1% por lo que no parece una justificación adecuada, para el cálculo de esta subpartida no
han implementado una metodología que considere el número de transacciones que se realizan a
través de SINPE.
Los gastos en intereses se subjecutaron en un 5,4 % La Dirección de Crédito Público indicó que
esté nivel de ejecución depende en primer término de la estructura de colocación de la deuda
aspecto que se cumplió en un 75,85% y en segunde término a factores relacionados con el entorno
macroeconómico, cuyos supuestos se consideran al formular el presupuesto 2011 tenían niveles
mayores a los observados ya que durante el año se presentaron tasas de interés externas,
niveles de inflación y de devaluación menores.
La partida de amortización tiene un nivel de ejecución del 12,94%, Este nivel de subejecución se
explica por la situación que se presentó de que para la formulación del presupuesto de la deuda
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-197
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
externa se incluyeron pagos de amortización con recursos internos, ya que el presupuesto se
formuló de previo a la aprobación del préstamo BID de Apoyo de Políticas de Desarrollo, cuyos
recursos se revalidaron en el presupuesto 2011, y aunque indican que se les dio otro uso a los
recursos externos, en alguna media una "doble presupuestación", ya que los pagos se hicieron
finalmente con recursos del préstamo y no con los internos toda vez que durante el año no se
presentó ningún presupuesto extraordinario al Congreso para efectuar la rebaja correspondiente.
1.1.1.1.231.000 Regímenes de Pensiones con Cargo al Presupuesto de la
República
Cuadro #50
Al igual que el título del Servicio de la deuda, el título 231 Régimen Especiales de Pensiones,
absorbe gran cantidad de recursos, ya que esté título significa un 11% del presupuesto, así que
aunque el porcentaje de subejecución es de solo un 9,8% el monto asciende a 58.492 millones de
colones.
Como justificaciones a la no ejecución del Presupuesto la Dirección General de Pensiones, indicó
varios aspectos:
Estimaron un porcentaje de incremento por costo de vida (7.5%) para el II semestre de 2010 y los
dos semestres del 2011, los cuales resultaron muy superiores a los que finalmente decretó el
Poder Ejecutivo en el 2011, (recordemos que para el primer semestre del 2010 se decretó un
3,41%, para el primer semestre del 2011 un 2,33% y para el segundo semestre del 2011 un
2,78%,).
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-198
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En todos los regímenes, excepto el Régimen General, Premio Magón y Prejubilación INCOP, hubo
una disminución neta del número de pensionados (exclusiones menos inclusiones) mayor a la
prevista, básicamente por fallecimiento, que aún cuando la pensión continúa en sucesión (no lo
hace en todos los casos) lo hace en un monto inferior al del pensionado fallecido en aplicación del
Reglamento de IVM. 3.
Por lo anterior, las estimaciones hechas para las partidas de la CCSS relacionadas estrechamente
con el pago de pensiones resultaron igualmente sobreestimadas, en igual medida, resultó el
aguinaldo.
El Régimen General había mostrado un crecimiento sostenido, pasando de 1,002 pensionados en
2005 a 1,545 en el 2009, el mayor incremento en 2009 (226 nuevas pensiones), contabilizando a
junio de 2010 1,750, prácticamente en un semestre se había alcanzado el crecimiento observado
en todo el 2009. Para 2011 se proyectó un Gasto Total acorde con este comportamiento, no
obstante, el mismo no se mantuvo.
La cantidad de resoluciones de pagos de diferencias de pensión de períodos anteriores, se vio
afectada negativamente por factores de dotación de personal para este propósito, motivado por la
alta rotación del personal existente y los largos procesos de capacitación necesarios para los
nuevos funcionarios, lo cual incidió en una ejecución de la partida de Indemnizaciones de
Regímenes Especiales inferior a la alcanzada en el 2010.
La ejecución parcial de reajustes a ex Diputados , implicó que lo presupuestado para afrontar los
pagos de pensiones resultantes de los mismos no fuese utilizado completamente, como se había
estimado.
Las partidas 60103-210 y 60299, por Decreto Ejecutivo 27778-H del 10/03/1999 están bajo el
control del Ministerio de Hacienda (Dirección Jurídica, Tesorería Nacional) por lo cual se
desconocen las causas de esta subejecución.
Se concluye que en el Departamento de Planificación del Ministerio de Trabajo debe tener una
planificación adecuada para los gastos en pensiones ya que se estiman previsiones muy elevadas
en el rubro de pensiones las cuales no están alineadas a las Directrices Técnicas que emite la
Dirección General de Presupuesto para los salarios. La Dirección General de pensiones aduce
que se cumplió con el objetivo principal que es el pago de pensiones en tiempo, no obstante se
recomienda afinar el proceso de estimación de tal forma que las erogaciones, basado en estudios
actuariales y que se tomen en cuenta los porcentajes estimados por el Poder Ejecutivo para las
remuneraciones.
El alto nivel de subejecución observado en el rubro de pensiones de períodos anteriores, y las
explicaciones dadas indican que no un proceso planificación basado en estudios actuariales que
permitan predecir más certeramente los flujos de recursos a erogar, puede que haya un problema
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-199
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
organizativo importante, es necesario estudiar las causas del alto nivel de rotación de personal,
para solucionarlo adecuadamente, asimismo si es necesario sistematizar procesos manuales y
otros aspectos propios de la planificación institucional.
1.1.1.1.301.000 Poder Judicial
El Poder Judicial presenta un nivel global de subejecución relativamente bajo del 5,6%. En lo que
respecta al comportamiento por partida, se destaca Bienes Duraderos, donde los recursos sin
ejecutar representan un 55.8%, seguido por Materiales y Suministros así como Servicios con un
10,2%. Es de notar que la partida Remuneraciones presenta un subejecutado de solo 0.2%, lo que
sugiere que la institución se mantuvo en niveles cercanos a la plena ocupación de la planilla. El
cuadro que se presenta a continuación resume los resultados obtenidos por partida para esta
institución.
Cuadro #51
Si se observa el comportamiento por programa, se observa que la subejecución oscila entre el
1.3% y el 11,5%, porcentaje este último que corresponde con el programa 942 Aporte Local
Préstamo 1377/OC-CR, no obstante éste representa una porción poco representativa dentro del
presupuesto del Poder Judicial, lo que resulta en que su impacto sobre la no ejecución a nivel
global sea insignificante. El programa 928 Servicio de Investigación Judicial ocupa el segundo lugar
en cuanto a sobrante de recursos, los cuales alcanzan un 10,7%, resultado que se encuentra
asociado al comportamiento de la partida Bienes Duraderos con un 60,6%, así como Materiales y
Servicios con un 26,2%. En general, la mayoría de los programas muestran la partida Bienes
Duraderos con porcentajes no ejecutados superiores al 50%, no obstante su efecto sobre el total
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-200
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
no ejecutado es limitado, dado que los presupuestos están dominados por la partida
Remuneraciones la cual sí se ejecutó casi en su totalidad. A continuación se presenta el detalle por
programa y partida en el siguiente cuadro.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-201
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-202
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
A continuación se presenta un detalle por partida presupuestaria
0 REMUNERACIONES
La totalidad de los programas, con excepción del 942 Aporte Local Préstamo 1377/OC-CR que no
incorpora recursos para esta partida presentan niveles de subejecución insignificantes que ni
siquiera llegan al uno por ciento.
El pequeño sobrante tiene su origen en todos los casos a una política institucional a regir en 2011
que se oficializó mediante acuerdo del Consejo Superior en noviembre de 2010. En virtud de esta
decisión, se limitó las sustituciones de personal únicamente cuando un funcionario debía salir de la
institución por períodos superiores a siete días, lo que generó vacantes en períodos inferiores a los
indicados, y por consiguiente, como no se indican efectos sobre los servicios brindados o el
cumplimiento de metas y objetivos, lo único que se generó fue un ahorro de recursos públicos.
1SERVICIOS
La mayoría de los programas, incluyendo los más relevantes dentro del presupuesto institucional
(926 Dirección y Administración, 927 Servicio Jurisdiccional y 928 Servicio de Investigación
Judicial) coinciden en que los sobrantes se deben principalmente a no ejecución de las subpartidas
de desarrollo de sistemas informáticos, así como al mantenimiento de edificios y locales. En
algunos casos se menciona que son proyectos cuya duración supera el período presupuestario o
que las licitaciones se adjudicaron muy tarde en el año. Asimismo en algunos de los programas se
presentaron estimaciones que finalmente estuvieron por encima del gasto efectivo, ya sea porque
se trata de servicios cuyo consumo es variable, o porque el inicio de los contratos se dio avanzado
el año.
Por otra parte es importante señalar la posibilidad de la existencia de debilidades en la
planificación institucional, como se desprende del caso de inyectar recursos vía decreto a ciertas
subpartidas muy tarde en el año para ser ejecutados, así también, se dotó de recursos para
determinados proyectos a través de esta partida, cuando como la misma institución afirma son de
gran envergadura y correspondían a la partida de bienes duraderos. Adicionalmente llama la
atención que se argumente que los sobrantes se deben a proyectos cuya ejecución supera el año
presupuestario, ya que en tal caso se esperaría que se cuente con una programación sobre los
recursos que serán ocupados en los diversos períodos que contemplen la vida del proyecto.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-203
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Es importante mencionar, que si bien varios programas señalan como efecto de la subejecución,
verse en la necesidad de ajustar proyectos en el año vigente, también se hace referencia a un
convenio con el Ministerio de Hacienda, donde los recursos de algunos proyectos que quedan
remanentes al parecer le serán reconocidos por esta última entidad al año siguiente.
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
En términos generales es común a la mayoría de los programas la existencia de los sobrantes
originados en contrataciones adjudicadas pero que por retraso en la entrega no pudieron ser
reconocidos en el período, así como estimaciones que finalmente estuvieron por encima de los
gastos reales, en razón de que su consumo es variable o por políticas de ahorro institucional
Por otra parte, es válido hacer mención a posibles debilidades en la planificación, lo que podría
estar ejemplarizado por el programa 928 Servicio de Investigación Judicial, donde se realizó un
traslado de partidas para inyectar recursos en el mes de junio, no obstante las adquisiciones
quedaron para el año siguiente debido a los tiempos de las licitaciones. Se podría esperar que la
institución, debería tener algún grado de experiencia en lo que a plazos se refiere y por tanto,
haber previsto en alguna medida que ya no sería factible realizar las compras.
La mayoría de los programas, señala que la no ejecución de los recursos, representó el no contar
oportunamente con los materiales y suministros, por lo que se requirió el ajuste de varios de los
proyectos programados y comprometer recursos del presupuesto del año siguiente.
5 BIENES DURADEROS
Algunas de las causas que los programas indican para la existencia de los remanentes reportados,
se refieren a adjudicaciones efectuadas cuya entrega de los bienes no se realizó en el período
(caso de bienes importados), o a procesos licitatorios que se iniciaron muy tarde por lo que no se
pudieron concluir, entre los que resaltan la compra de vehículos en programas como el 926
Dirección y Administración o el 928 Servicio de Investigación Judicial. Con respecto a esta compra
específica, se señala que el proceso estuvo afectado porque los avalúos que debe emitir la
Dirección de Tributación, fueron expedidos hasta octubre a pesar de que se gestionaron en
febrero.
Es de destacar que la subpartida Edificios representa casi la totalidad de los saldos no ejecutados
para la gran mayoría de los programas, no obstante a dichos sobrantes se les asocia como una de
las causas que son proyectos cuya ejecución trasciende el período presupuestario. Ante lo anterior,
cabe la posibilidad que estos remanentes en algunos casos tan significativos (en los programas
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-204
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
927 Servicio Jurisdiccional y 928 Servicio de Investigación Judicial superan los dos mil millones de
colones) sean indicio de debilidades en la planificación, que podría significar que no se está
identificando la cantidad de recursos que la institución está en capacidad de ejecutar en cada año
del período de vida de los proyectos.
Cabe anotar que como se indicó en el apartado de Servicios, se hace referencia al convenio con el
Ministerio de Hacienda, donde éste reconocería los remanentes en el año siguiente, no obstante
que el principio de anualidad contempla que los saldos sin ejecutar fenecen con la liquidación del
presupuesto.
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Los distintos programas del Poder Judicial indican que los remanentes provienen ya sea de becas
o de prestaciones legales que no se utilizaron en su totalidad. En el caso de las últimas, la
institución realizó las proyecciones con base en los funcionarios que cumplirían los requisitos para
acceder a la pensión durante el período, no obstante, dichos funcionarios decidieron no hacer uso
de ese derecho en el año 2011.
Con respecto a lo anterior, es válido señalar que por tratarse de partidas que contemplan
previsiones, el único efecto fue el ahorro de recursos públicos.
El siguiente cuadro resume las principales razones expuestas por los diferentes programas del
Poder Judicial para la presencia de remantes en el 2011.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-205
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
1.1.1.1.401.000 Tribunal Supremo de Elecciones (TSE)
El Tribunal Supremo de Elecciones presenta presenta niveles de subjecución significativos en
todas las partidas excepto en Remuneraciones, que por su peso relativo resulta en que a nivel
general el nivel de subejecución sea solo de un 15,7%un
Entre las partidas que presentaron un mayores niveles de no ejecución figuran la partida de
Bienes Duraderos con un 49%, servicios con un 31,6% y materiales y suministros con un 34,2%
como se muestra en el siguiente cuadro.
Cuadro #53
A nivel de programas, el programa de Organización de las Elecciones presentó un nivel de
ejecución del 19,5% con un 47,4 en bienes duraderos y un 37,0% en Servicios. En tanto que el
programa Tribunal Supremo de Elecciones, subjecutó su presupuesto en un 13,1% con un 51,2 en
Bienes Duraderos y un 43,2 en materiales y suministros.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
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EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Cuadro #54
0 REMUNERACIONES
El Tribunal Justifica la no ejecución el 5,5% en el rubro de Remuneraciones basados en que en
el presupuesto del 2011 se consignaron porcentajes ligeramente superiores a los decretados,
La existencia de algunos puestos que durante algunos meses de ese año estuvieron como
vacantes y que no se ejecutó el monto previsto en la coletilla "Disponibilidad a funcionarios del
TSE".
Al igual que el Programa TSE, en el programa de Organización de las Elecciones Nacionales, se
consignaron porcentajes ligeramente superiores en el Presupuesto del TSE, a los decretados.
Asimismo señalan que algunas plazas de servicios especiales estuvieron vacantes por varios
meses, por lo que el porcentaje de subejecución subió a 9,29%
Ambos aspectos son justificaciones aceptables ya que el presupuesto constituye una estimación
de los ingresos y gastos probables por lo que se pueden presentarse ligeras diferencias
1 SERVICIOS
Programa 01 El Tribunal argumenta que hubo atrasos en pagos de servicios y contratos de
alquileres, mantenimiento de hardware, sistemas de información, se debió en algunos casos a
apelaciones lo cual derivó en que dichos gastos quedaran como compromisos pendientes para el
año 2012
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
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EJERCICIO ECONÓMICO 2011
El nivel de subejecución observado del 27,45% es alto por lo que es se requiere que se revisen los
procesos de contratación y agilizarlos
Igualmente, en el programa 02 de Organización de las Elecciones también se presentaron atrasos
en pagos de servicios y contratos de alquileres, mantenimiento de hardware, sistemas de
información, debido en algunos casos a apelaciones lo que derivó en que dichos gastos quedaran
como compromisos pendientes para el año 2012 el nivel de subejecución observado del 37,01%
es alto por lo que es necesario que se revisen los procesos de contratación y agilizarlos
2 MATERIALES Y SUMINISTROS
Se presentaron niveles de subejecución importantes del 45,2% en el Programa 01 Tribunal
Supremo de Elecciones y 25,2% Organización de las Elecciones entre las razones indicadas se
tienen que los procesos a través de CompraRed fueron declarados infructuosos así como por tipo
de cambio, Se recomienda revisar los procesos de contratación en razón de mejorar los
niveles de ejecución presupuestaria
Dados los niveles de subejecución tan importantes es necesario revisar los procesos de
contratación para evitar diferentes trámites infructuosos a través de COMPRARED, sobre el tipo
de cambio utilizado se definió en ¢580 por dólar no se tenía claridad sobre las tendencia a
apreciarse del colón con respecto al dólar.
Con respecto a la declaratoria de un proceso como infructuosos, se consultó criterio a la Dirección
General de Bienes y Contratación Administrativa, quien indicó lo siguiente:
“La declaratoria de un proceso como infructuoso está relacionado con la no oferta de los bienes
que se promovieron. Esto no tiene relación directa con el Sistema Electrónico sino con la operativa
misma del proceso de contratación administrativa.”
5 BIENES DURADEROS
Presentan un nivel de subejecución muy alto del 51,19 %, Indican que varias contrataciones
licencias de software, de equipo de cómputo, mobiliario de oficina fueron declaradas infructuosas,
lo que generó que algunas compras se pospusieran para el año 2012.
En el programa 02 Organización de las Elecciones, el TSE indica que el nivel de ejecución se vio
afectado por el no refrendo de los contratos por parte de la Contraloría y que otras adquisiciones
de equipos licencias de software por su complejidad fueron declaradas infructuosas
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-208
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Se requiere revisar los procesos de contratación y analizar las razones por las cuales las
contrataciones han resultado infructuosas o no fueron sujetas de refrendos, a efecto de tomar las
medidas correctivas.
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Las transferencias corrientes presentan un nivel de subjecución del 30%. El programa Tribunal
Supremo de Elecciones presentó un nivel de ejecución del 30,6% y de Organización de las
Elecciones
Se presenta una subejecución del 30% producto de que se reportaron menores gastos por
concepto de cuota estatal y en segundo término se había programado un mayor pago de
prestaciones pero un menor número de funcionarios se acogieron a la pensión
Se recomienda efectuar estudios para que las estimaciones sean más precisas y se ajusten más a
la realidad institucional.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
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EJERCICIO ECONÓMICO 2011
V. CONSIDERACIONES FINALES
RECOMENDACIONES
Con el objetivo de mejorar el proceso de rendición de cuentas y la programación presupuestaria
para el año 2012, se señalan las siguientes recomendaciones dadas a las instituciones y
plasmadas en los distintos informes institucionales. Tomando como base la información aportada
por las instituciones del Gobierno de la República y el análisis realizado por la Dirección General de
Presupuesto Nacional, se destacan las siguientes:
Es importante indicar que la programación presupuestaria debe enfocarse hacia aspectos
más relevantes de la gestión, de forma tal, que en futuros informes de evaluación se refleje
el beneficio que obtiene la sociedad, así como la efectividad y calidad de los servicios
brindados.
Asimismo, es necesario mejorar los canales de comunicación en las diferentes direcciones
de cada entidad, así como una coordinación más estrecha entre los departamentos de
planificación y financiero, con el fin de que exista concordancia en los aspectos abordados,
situación que podría incidir en forma positiva de cara a la rendición de cuentas.
Es necesario que las instituciones en futuros procesos de formulación presupuestaria
consideren líneas base de años anteriores, al realizar la programación, de forma que
minimicen el sobre-cumplimiento de las metas.
Además, se recomienda realizar las gestiones necesarias, entre ellas establecer un
monitoreo constante de metas, que permita implementar las acciones y medidas
correctivas para evitar los incumplimientos y no afectar la calidad de los bienes y bienes
que se entregan a la ciudadanía. Adicionalmente, se recuerda a las instituciones que al
establecer las metas deberán ser realistas, por lo cual es importante que tomen en cuenta
los recursos con que disponen, como por ejemplo los recursos financieros y humanos, para
su cumplimiento.
Es conveniente destacar que en anteriores informes de evaluación se han señalado
diferentes observaciones, no obstante, a la fecha las instituciones no las han acatado, por
lo tanto, se solicita considerar las recomendaciones indicadas en este informe y establecer
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-210
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
las medidas correctivas, de forma tal que las situaciones presentadas no vuelvan a
repetirse.
Es de vital importancia suministrar información sobre como la gestión institucional
contribuyó al cumplimiento de los compromisos establecidos en el Plan Nacional de
Desarrollo.
Persisten los problemas en el proceso de ejecución financiera, como los relacionados con
contrataciones administrativas, por lo que, se requiere que implementen y den el
seguimiento necesario a un plan de acción, con el fin de subsanar estas situaciones.
Es necesario redoblar los esfuerzos con el fin de mejorar la relación planificación-
financiero, debido que en algunos casos los movimientos que se realizan mediante
modificaciones presupuestarias evidencian debilidades.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-211
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
CONCLUSIONES
En términos generales, con los resultados alcanzados y la ejecución de los recursos, se deduce
que para el año 2011 las entidades dieron cumplimiento a los aspectos estratégicos institucionales,
prioridades y misión institucional, ya que la población se vio beneficiada en mejoras en la
educación, disminución de la tasa de mortalidad infantil y maternal, mejoramiento y conservación
de la red vial, entre otros. Asimismo, el Ministerio de Educación busca mantenerse a la vanguardia
en el sector educativo, por lo que en su programación se propuso metas, las cuales coadyuvaran
en darle solución a una serie de deficiencias, tales como mejoras en el aprendizaje, acceso a la
tecnología computacional, siendo ésta una herramienta para que tanto los educadores como los
educandos implementen un aprendizaje creativo y expresivo, también se destacan las mejoras
realizadas a los programas de educación los cuales dieron como resultado disminuir la tasa de
deserción estudiantil Intra-Anual en primaria y secundaria en 2,8% y un 10,2%, respectivamente.
Lo anterior, con el fin de contribuir a mejorar la calidad y eficiencia en la educación y en eficiencia
de los servicios brindados.
Por otro lado, el Ministerio de Salud en su afán de garantizar la protección y mejoramiento del
estado de salud de la ciudadanía, realizó una serie de acciones las cuales se enfocaron a darle
seguimiento y evaluar a los centros encargados de prestar servicios de salud a la población,
dando como resultado mejoras en la calidad de los servicios prestados a la población materno-
infantil, Asimismo, con el fin de informar a la población de cómo prevenir las enfermedades de
transmisión a través de diferentes medios como ejemplo: mosquitos, se implementaron diferentes
estrategias, situación que generó disminución de malaria, lo cual posicionó al país a nivel
internacional como uno de los que mayor disminución experimentó en este fenómeno, además, de
ubicarse en la lista de países en vías de erradicación de esta enfermedad.
Con respecto al Ministerio de Obras Públicas y Transportes, por medio de las acciones de
coordinación con diferentes municipalidades y los contratos de maquinaria utilizados para intervenir
los cauces de los ríos, siendo que en el primer caso permitió la atención de 2.326,7 kilómetros de
mejoramiento y conservación de la red vial en diferentes zonas del país. En cuanto al segundo
punto se minimizó el riesgo de las poblaciones e infraestructura cercana de los cauces de los ríos.
A su vez la labor realizada por el Ministerio de Seguridad Pública, a través de las aprehensiones
derivadas del trasiego de drogas, armas y otros delitos, permitiendo con estas acciones brindar a
la población nacional, mayor seguridad y tranquilidad.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-212
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
El Ministerio de Hacienda como responsable de promover y asegurar una efectiva recaudación de
impuestos, promovió una serie de acciones con el objetivo de persuadir e informar tanto a los
contribuyentes morosos e inexactos en sus declaraciones, como a los ciudadanos, entre otras
cosas sobre el cumplimiento e importancia de los deberes tributarios.
El Ministerio de Justicia y Paz promovió entre otros aspectos, la participación de personas privadas
de libertad en actividades educativas y capacitaciones, que buscan fortalecer sus potencialidades
con el objetivo de facilitar su inserción en la sociedad, lo cual conllevó en el año 2011, que 736
privados de libertad se graduaran de un proceso educativo formal y 872 recibieran capacitaciones.
Por último, el Poder Judicial atendió 6.619 casos mediante el establecimiento de mecanismos
alternos de solución de conflictos, logrando una disminución en los tiempos de respuesta, un
menor costo y una respuesta más oportuna a la que se daría si se resolviera por la vía ordinaria
De acuerdo con los logros alcanzados por los indicadores estratégicos (clasificación realizada por
la DGPN), la gestión alcanzada por los programas y/o subprogramas fue efectiva para el
Ministerio de Educación Pública; Ministerio de Obras Públicas y Transporte; Ministerio de
Hacienda; Ministerio de Salud; Ministerio de Justicia y Paz y el Poder Judicial. En el caso del
Ministerio de Seguridad Pública resultó poco efectiva.
Se visualiza que las instituciones están procurando mejorar su programación estratégica, para lo
cual han acudido oportunamente a esta oficina en busca de soluciones conjuntas y mayor
interacción, no obstante, quedan aspectos importantes a mejorar y que se señalan tanto en el
informe de evaluación anual del año 2011 (Anexo No.9), como en el apartado de recomendaciones
del presente informe, y que se esperaría sean incorporados en el proceso de reprogramación del
año 2012.
Si bien existen sectores en los cuales la administración enfoca su atención y los recursos, la
escasez de estos así como la rigidez que se presenta a la hora de elaborar el presupuesto de la
república, por cuanto la mayor parte de los recursos ya se encuentran comprometidos producto de
leyes específicas, hace que el gasto se concentre en rubros considerados ineludibles como lo son
salarios, pensiones, intereses de la deuda y transferencias con enfoque social en los cuales se
sustenta el accionar del gobierno.
Del análisis realizado según las diferentes clasificaciones existentes (Funcional, Institucional,
Económica y por Fuente de financiamiento), resalta que la eficiencia de las instituciones no
depende esencialmente de la asignación de mayores recursos, dado que entre mayor asignación
presenten, los porcentajes de ejecución disminuyen esto podría representar debilidades en la
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
PP-213
EJERCICIO ECONÓMICO 2011
capacidad instalada en las instituciones o en su defecto problemas entre la vinculación
planificación-presupuesto.
La directriz 13-H, implicó para las instituciones contar con menores recursos, sin embargo, ello no
impidió en muchos de los casos alcanzar niveles satisfactorios de cumplimiento en la gestión, lo
que podría evidenciar debilidades en la programación y estimación de los recursos requeridos.
A pesar de los esfuerzos del gobierno por financiar los gastos a través del endeudamiento interno,
del análisis realizado, se observa que aquellos gastos correspondientes a la formación de capital,
presentan niveles bajos de ejecución, por cuanto los mismos deben llevar a cabo el proceso de
contratación administrativa, esto origina mayor endeudamiento para el gobierno para financiar los
mismos, pero estos no son ejecutados por parte de las instituciones respectivas.
Una situación común en muchas de las instituciones evaluadas respecto al tema de los
compromisos no devengados es que debido a que los procesos de fin de año se ocasionan atrasos
especialmente con los trámites de los proveedores, por lo que es recomendable que las
instituciones ajusten sus controles especialmente en el último cuatrimestre del año, de tal manera
que les permita en la medida de lo posible contar con los bienes necesarios desde el inicio del
mismo y realizar un comienzo oportuno de los procesos de contratación con el fin finiquitar la
adquisiciones en el ejercicio.
Respecto al tema de las modificaciones presupuestarias se ha observado que muchas de las
instituciones se han ajustado a las modificaciones programadas por la Dirección de Presupuesto
Nacional y que el comportamiento del traslado de partidas ha sido totalmente normal. Sin embargo,
se observó también que otras instituciones la recurrencia al aumento y rebajo de las mismas
subpartidas a través de los traslados por lo que se hace un llamado debe realizar una revisión a los
procesos de planificación ya que se puede estar ante la presencia de partidas
sobrestimadas/subestimadas.
Respecto a las implicaciones originadas con la aplicación de la Directriz Presidencial en los
presupuestos de las instituciones se puede indicar que, en términos generales, en aquellas
instituciones donde el rebajo representó un porcentaje representativo de su presupuesto, provocó
que el monto de rebaja, al afectar lo inicialmente asignado a la institución, afectara positivamente
reflejando un porcentaje de ejecución más alto en su presupuesto. No obstante, afectó la ejecución
e incidió en el cumplimiento de planes, debido a que los recursos debieron ser movilizados entre
las diferentes partidas con el fin de poder cumplir con los objetivos institucionales; así también
como el no poder llenar las plazas vacantes en áreas requeridas para mejorar su gestión.
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
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EJERCICIO ECONÓMICO 2011
En términos generales, se puede indicar respecto a los problemas que incidieron en los niveles de
ejecución presentados que, muchos de los mismos han sido puestos de manifiesto en informes
precedentes, mismos que están relacionados con problemas en los procesos de compras públicas,
especialmente en la fase de la contratación administrativa: contrataciones infructuosas por exceso
de apelaciones en el proceso, falta de oferentes, incremento de trámites por descentralización en
una parte de la ejecución, desconocimiento en contratación administrativa y poca apertura de las
áreas de Proveeduría y Legal para utilizar procedimientos que agilicen las compras, restando
eficiencia en el proceso, entre otros aspectos dentro de este tema.
En adición a lo anterior, es importante mencionar que, durante el 2011 se presentó una
problemática en cuanto a la implementación de la nueva versión de COMPRARED y firma digital,
por cuanto como todo nuevo sistema, se produjeron atrasos en los procesos de compra al inicio, no
obstante la situación se normalizó.
En este sentido, y dadas las prevalecientes características de la legislación vigente en materia de
compras públicas, así como el estado de la plataforma informática de apoyo a la gestión en el
proceso de adquisiciones (COMPRARED), las administraciones activas deben fortalecer sus
capacidades pero sobretodo, atender en forma urgente un conjunto de debilidades en sus procesos
de planificación de los procesos de compras, pues los problemas que en forma transversal se han
documentado aquí en este sentido acusan inequívocamente límites para el adecuado alineamiento
entre los procesos de planificación de las compras y algunos divorcios importantes con los
procesos de asignación de recursos financieros al presupuesto, desembocando esto en mayores
problemas para la ejecución del presupuesto.
Quizá otro de los grandes temas sobre los que este Informe quiere llamar la atención es la
necesidad de avanzar en el tema de la medición de la eficiencia en los programas públicos,
aspecto que requiere una ambiciosa voluntad política y una mayor capacidad técnica, para
comprender que la medición de la misma requiere no solo de procesos de costeo, sino más
importante aún, de contar con adecuados sistemas de información y bases de datos que permitan
una formulación y validación de las políticas públicas pertinente, y de su traducción a la formulación
de objetivos, metas e indicadores, para culminar con una asignación financiera que realmente
facilite establecer vínculos orgánicos entre los grandes objetivos de la política pública de mediano
plazo (Plan Nacional de Desarrollo) y su expresión en el plano operativo o de corto plazo
(Presupuesto Anual).
Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados
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EJERCICIO ECONÓMICO 2011
Lo anterior entonces requiere mejorar el perfil y competencias del recurso humano en las tareas de
la planificación, el monitoreo y la evaluación de los programas presupuestarios, en donde el uso de
la estadística debe convertirse en una tarea permanente y rutinaria, para generar información
fidedigna, generando líneas de base y luego procesos de seguimiento y evaluación sustentados en
los datos estadísticos, correlacionando resultados de un programa que en forma significativa y
acreditable, puedan ser imputados a la gestión de los programas, permitiendo a los gerentes
públicos incorporar la función de aprendizaje de la gestión, a los tomadores de decisiones asignar
el gasto público con base en el desempeño y a la ciudadanía en general, conocer en forma veraz,
el uso de los recursos públicos financiados por ella, dándole sentido al pacto social y a un
verdadero Estado democrático de derecho. He ahí un reto mayor en el que deben incursionar los
órganos del Gobierno de la República en el cortísimo plazo.