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POLICIA FISCAL Y ADUANERA

Teniente Coronel MIGUEL ARNULFO NIETO BARROS SUBDIRECTOR DE GESTION DE APOYO

Cali, Octubre 13 de 2011



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1998 - Ley 488 Art. 80, crea la Policía Fiscal y Aduanera como oficina de APOYO Y SOPORTE.

2000 - Ley 633, se eleva dicha oficina a la categoría de Dirección.

2002 – Resolución 7136 DIAN, se crean Grupos Asesores, Grupos Operativos y de Inteligencia de la Dirección de Policía Fiscal y Aduanera.

2008 – Decreto 4048 Ministerio de Hacienda y Crédito Público, se reestructura la U.A.E. DIAN, otorgando nuevas funciones a la Dirección de Gestión de Policía Fiscal y Aduanera.

2009 – Decreto 2360 Min. Hacienda y Crédito Público, se modifica parcialmente el Decreto 4048 / 2008; otorga el nombre de Subdirección de Gestión de Apoyo y le asigna nuevas funciones

Antecedentes de Creación



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Funciones de Policía Judicial:

Funciones- Decreto 4048 de 2008 – Art. 35

Prevención y represión del contrabando, la evasión fiscal y las infracciones cambiarias.

Control posterior sobre las mercancías ingresadas al país en las vías de comunicación terrestres y en los establecimientos de comercio abiertos al público.

Participar en la formulación de la política en materia de lucha contra el contrabando y la evasión.

Evasión FiscalContrabandoInfracciones cambiarias



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FACULTADOS EN:

•Vías de comunicación terrestre del territorio nacional•Establecimientos de comercio abiertos al público

TIPOS DE APREHENSIÓN

•Aprehensión, reconocimiento, avalúo y decomiso directo: por tipo de mercancías licores, cigarrillos e hidrocarburos y sus derivados y por cuantía de mercancías (Hasta 5 S.M.L.V.)•Aprehensión ordinaria: las que no se contemplan en el párrafo anterior.

FACULTADES DE APREHENSIÓNFACULTADES DE APREHENSIÓN

PUESTA A DISPOSICIÓN Y ENTREGA A DEPÓSITO

•Realizar inventario, reconocimiento y avalúo para entregar a depósito y poner a disposición de la División de Gestión de Fiscalización;•Remitir en los casos a que haya lugar (que exceda 50 S.M.L.V.), a la unidad penal DIAN.




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APOYO Y SOPORTE OPERACIONALAPOYO Y SOPORTE OPERACIONAL

LUGARES DE EJECUCIÓN

Zonas primarias y establecimientos de Comercio no abiertos al público por autorización del Director General DIAN (RES 1241 DIC 2008)

Proceso de Recepción de Carga bajo la Modalidad de Trafico PostalProceso de Viajeros.

TIPOS DE APOYO PRESTADOS

Cumplimiento a órdenes de registroOperativos de control a la facturación

Operativos de control aduanero y cambiarioEn el inventario, traslado y entrega de mercancías aprehendidas

ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN

Planificar y efectuar en el territorio nacional actividades tendientes a la prevención del contrabando, la evasión fiscal y las infracciones cambiarias, en coordinación con otras áreas

de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.




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Organigrama Policía Nacional



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Organigrama Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN



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Cobertura Policía Fiscal y Aduanera

Divisiones de Gestión de Control Operativo

Bogotá

Riohacha

Barranquilla

BucaramangaBuenaventuraCali

Cartagena

Cúcuta

Medellín

Pereira

Santa Marta

Valledupar

Arauca

Ipiales

Grupos Operativos

San Andrés

Turbo

Grupos Operativos Aeropuertos Internacionales

A. I. El Dorado

A. I. Matecaña

A. I. José María Córdova

A.I. Alfonso Bonilla Aragón

“En observancia al Artículo 248 Constitucional, la presente información no constituye antecedente penal ni contravencional. Los usuarios de la misma están obligados a seguir garantizando la reserva legal documental so pena de extralimitación e inobservancia de los Deberes; así mismo el Derecho a la Intimidad, honra y buen nombre de las personas relacionadas. Art. 20 Ley 57/85; Art. 27 Ley 594 de 2000; Art. 416 Código Penal; Sentencia C-280/96).

A. I. Rafael Núñez

A. I. Ernesto Cortissoz

Resolución 0009024-190811(Apoyo de la Polfa a la DIAN en actividades de Resolución 0009024-190811(Apoyo de la Polfa a la DIAN en actividades de Control en zona Primaria Aduanera Aduanera en el proceso de Viajeros en los Control en zona Primaria Aduanera Aduanera en el proceso de Viajeros en los Aeropuertos de Bogotá, Barranquilla; Pereira; Cartagena.Aeropuertos de Bogotá, Barranquilla; Pereira; Cartagena.



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Ingreso irregular de mercancías al territorio nacional sin el cumplimiento de las normas y reglamentación existentes. A tal infracción, se le aplica en Colombia un procedimiento administrativo de aprehensión y decomiso que realiza la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, según lo preceptuado en el Estatuto Aduanero (Decreto 2685 de 1999).

Contrabando- ModalidadesContrabando- Modalidades

CONTRABANDO ABIERTO: Ingresa al país sin presentar ningún tipo de documentos por lugares habilitados (puertos, aeropuertos, zonas de frontera) y no habilitados sin cobertura o control de autoridad (algunos espacios de la frontera terrestre o marítima). Su objetivo, es introducir mercancía para eludir el pago de los tributos aduaneros como arancel, IVA o derechos correctivos, etc.

CONTRABANDO ABIERTO: Ingresa al país sin presentar ningún tipo de documentos por lugares habilitados (puertos, aeropuertos, zonas de frontera) y no habilitados sin cobertura o control de autoridad (algunos espacios de la frontera terrestre o marítima). Su objetivo, es introducir mercancía para eludir el pago de los tributos aduaneros como arancel, IVA o derechos correctivos, etc.

CONTRABANDO TÉCNICO: reúne diferentes formas, entre ellas, la presentación de documentos falsos, o la ausencia de documentos soporte, como las autorizaciones otorgadas por el Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos, el Instituto Colombiano Agropecuario y el Ministerio de Medio Ambiente, los cuales son necesarios para certificar la importación; asimismo carencia de etiquetado, alteración de pesos y cantidades, elusión de precios indicativos, descripciones parciales, sub o sobrefacturación, etc.

CONTRABANDO TÉCNICO: reúne diferentes formas, entre ellas, la presentación de documentos falsos, o la ausencia de documentos soporte, como las autorizaciones otorgadas por el Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos, el Instituto Colombiano Agropecuario y el Ministerio de Medio Ambiente, los cuales son necesarios para certificar la importación; asimismo carencia de etiquetado, alteración de pesos y cantidades, elusión de precios indicativos, descripciones parciales, sub o sobrefacturación, etc.



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Contrabando- ModalidadesContrabando- Modalidades

Subfacturación de Importaciones

Consignar en la declaración de importación un valor menor al pagado por la mercancía en el exterior.

Reducir la base monetaria del monto de los tributos aduaneros.Evadir pago de impuestos.

Presentar una factura que no representa los términos de la transacción comercial o que es diferente a la expedida por el exportador.

Medio para financiar importaciones a través del lavado de dólares, provenientes del narcotráfico o de otras actividades ilícitas.

Sobrefacturación de Importaciones El importador consigna en su declaración de

importación un valor mayor al pagado.

Evadir pago de derechos “antidumping”.Eludir pago de Aranceles.

A través de esta modalidad se hacen reembolsos ocultos, reversión de utilidades -normalmente entre firmas asociadas, evitando con esto ser gravadas en el país .

www.dian.gov.co



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Contrabando – Lavado de Activos Contrabando – Lavado de Activos

Tipologías de contrabando

PAGO EN ESPECIE DE ACTIVIDADES ILÍCITAS CON MERCANCÍAS INGRESADAS DE CONTRABANDO AL TERRITORIO NACIONAL: forma indirecta de ingresar dinero ilícito producto de actividades delictivas realizadas total o parcialmente en Colombia o en otros países .

PAGO EN ESPECIE DE ACTIVIDADES ILÍCITAS CON MERCANCÍAS INGRESADAS DE CONTRABANDO AL TERRITORIO NACIONAL: forma indirecta de ingresar dinero ilícito producto de actividades delictivas realizadas total o parcialmente en Colombia o en otros países .

TRANSPORTE DE DINERO DE ORIGEN ILÍCITO A OTRO PAÍS PARA ADQUIRIR MERCANCÍAS QUE INGRESAN AL PAÍS LOCAL, MEDIANTE CONTRABANDO TÉCNICO POR SUBFACTURACIÓN: el proceso comienza con el transporte ilícito del divisas desde Colombia hacia otro país, con este dinero las organizaciones adquieran mercancías que luego son ingresadas bajo alguna forma de contrabando. Finalmente se comercializan en Colombia y la organización recupera el capital inicialmente enviado al exterior.

TRANSPORTE DE DINERO DE ORIGEN ILÍCITO A OTRO PAÍS PARA ADQUIRIR MERCANCÍAS QUE INGRESAN AL PAÍS LOCAL, MEDIANTE CONTRABANDO TÉCNICO POR SUBFACTURACIÓN: el proceso comienza con el transporte ilícito del divisas desde Colombia hacia otro país, con este dinero las organizaciones adquieran mercancías que luego son ingresadas bajo alguna forma de contrabando. Finalmente se comercializan en Colombia y la organización recupera el capital inicialmente enviado al exterior.

CAMBIO DE DESTINACIÓN DE MATERIAS PRIMAS QUE INGRESAN AL PAÍS BAJO LA MODALIDAD DE SISTEMAS ESPECIALES DE IMPORTACIÓN- EXPORTACIÓN (PLAN VALLEJO): la finalidad de cambiar el destino de las materias primas es lograr el traslado de una suma de dinero ilícito al país usando indebidamente el programa de Sistemas Especiales de Importación-Exportación – Plan Vallejo- que tiene previsto la suspensión total o parcial de los tributos aduaneros.

CAMBIO DE DESTINACIÓN DE MATERIAS PRIMAS QUE INGRESAN AL PAÍS BAJO LA MODALIDAD DE SISTEMAS ESPECIALES DE IMPORTACIÓN- EXPORTACIÓN (PLAN VALLEJO): la finalidad de cambiar el destino de las materias primas es lograr el traslado de una suma de dinero ilícito al país usando indebidamente el programa de Sistemas Especiales de Importación-Exportación – Plan Vallejo- que tiene previsto la suspensión total o parcial de los tributos aduaneros.

www.uiaf.gov.co- Tipologías de lavado de activos



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Contrabando – Lavado de activos Contrabando – Lavado de activos

Tipologías de contrabando

CONTRABANDO Y FALSEDAD MARCARIA: tiene dos finalidades principales:

Lograr el ingreso de mercancías al país que sustituyan total o parcialmente un capital de procedencia ilícita, dándole apariencia de legalidad mediante una operación de comercio exterior. Incrementar la rentabilidad a través de la falsedad marcaria haciendo uso de las mercancías ingresadas al territorio nacional, justificando ingresos por ventas de productos que se suponen son de marca reconocida en el mercado, y por ende de un alto valor.

CONTRABANDO Y FALSEDAD MARCARIA: tiene dos finalidades principales:

Lograr el ingreso de mercancías al país que sustituyan total o parcialmente un capital de procedencia ilícita, dándole apariencia de legalidad mediante una operación de comercio exterior. Incrementar la rentabilidad a través de la falsedad marcaria haciendo uso de las mercancías ingresadas al territorio nacional, justificando ingresos por ventas de productos que se suponen son de marca reconocida en el mercado, y por ende de un alto valor.

CONTRABANDO MEDIANTE TRIANGULACIÓN DE MERCANCÍAS: consiste en ingresar al país mercancías adquiridas en el exterior con dinero producto de actividades ilícitas, con el fin de darle apariencia de legalidad. Para esto se realiza una importación de mercancías con preferencias arancelarias (sin el pago de tributos aduaneros, aranceles-IVA) empleando certificados de origen falso. Comercio exterior al amparo de falsedad, elusión y/o evasión.

CONTRABANDO MEDIANTE TRIANGULACIÓN DE MERCANCÍAS: consiste en ingresar al país mercancías adquiridas en el exterior con dinero producto de actividades ilícitas, con el fin de darle apariencia de legalidad. Para esto se realiza una importación de mercancías con preferencias arancelarias (sin el pago de tributos aduaneros, aranceles-IVA) empleando certificados de origen falso. Comercio exterior al amparo de falsedad, elusión y/o evasión.

EXPORTACIÓN DE MERCANCÍA SOBRE FACTURADA Y POSTERIOR REINGRESO DE CONTRABANDO A TERRITORIO NACIONAL: mediante esta modalidad se ingresa el dinero producto de una actividad ilícita, y justificarlo mediante el reintegro de divisas resultado de una exportación. Además de obtener más dinero producto de la venta de contrabando de supuesto bien exportado.

EXPORTACIÓN DE MERCANCÍA SOBRE FACTURADA Y POSTERIOR REINGRESO DE CONTRABANDO A TERRITORIO NACIONAL: mediante esta modalidad se ingresa el dinero producto de una actividad ilícita, y justificarlo mediante el reintegro de divisas resultado de una exportación. Además de obtener más dinero producto de la venta de contrabando de supuesto bien exportado.

www.uiaf.gov.co- Tipologías de lavado de activos



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Dinámica del contrabando

Factores generadores y facilitadores

Laxitud jurídica e impunidad

Estimulo financiero por altos dividendos

Afectación en la recaudación de

impuestos: elusión y evasión

Cadena logística

Contrabando técnico para evadir los controles aduaneros amparados en la norma.

Simbiosis criminal - Lavado de activos

Baja cobertura y control

Competencia y precios

Actividad primaria de

ingresos económicos

Actividad primaria de

ingresos económicos

Actividad secundaria esencial de subsistencia

Actividad secundaria esencial de subsistencia

Participación en la cadena productivacomercial y económica del país

Participación directa - Corrupción

Tributos altos y Múltiples

Idiosincrasia de utilidad con poco esfuerzo

Competencia desleal y falta de oportunidades

Baja inversión social, falta de oportunidades y recursos

Afectación en el desarrollo social y

económico del país

Factores de atención

Carencia de una jurisdicción especializada dedicada a la judicialización del delito de contrabando

Extensión de las fronteras y múltiples trochas sin control.

Discreción y clandestinidad de grandes contrabandistas

Precaria cooperación de autoridades internacionales

y algunas nacionales

Implementación tecnológica.

Capitales ilícitos

Organización núcleos familiares

Empresas nuevas y mal constituidas

Ausencia de tecnología y cobertura

Zonas Primarias a cargo de otras autoridades con poca capacidad de acción



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Áreas de Atención y Riesgo

La Guajira: Se encuentra ubicada la zona de Régimen Aduanera Especial de Maicao, Uribia y Manaure (Decreto 1706 de 1992), es utilizado por los contrabandistas como centro de acopio y distribución de mercancías hacía Santa Marta, Valledupar, Barranquilla, Bolívar, y de allí al centro del país. A través de esta zona ingresan principalmente hidrocarburos, licores, juguetería, agroindustriales, entre otros.

Nariño: a través de esta zona ingresan mercancías provenientes de Ecuador y Perú, principalmente arroz, perecederos, confecciones, medicamentos, productos de aseo, divisas; los cuales son distribuidos en Cauca, Valle, Cundinamarca y Antioquia; existiendo un factor facilitador como es el convenio esmeralda.

Norte de Santander: a través de esta zona fronteriza colombo - venezolana ingresan Hidrocarburos, hierro, ganado y sus derivados, así como arroz, licores, cerveza, perecederos, autopartes, chatarra, cemento, productos químicos (fertilizantes). Esta mercancía es distribuida en Santander, Cesar, Magdalena y el centro del país, principalmente a la ciudad de Bogotá, donde es comercializada en los San Andresitos.

Cúcuta

Guajira

Nariño

Antioquia

Bolívar

Bogotá

Valle

Magdalena

Cesar

Córdoba

Barranquilla

Sucre

Arauca



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Áreas y Rutas de Atención y Riesgo

AEROPUERTOS: A. I. El Dorado, A. I. Matecaña, A. I. Ernesto Cortissoz, A.I. Rafael Núñez.

Constituyen una de las principales vías para el ingreso de divisas.

También ingresa mercancía de contrabando a través del servicio de correos y la zona de carga

PUERTOS: Barranquilla, Cartagena, Santa Marta, Turbo y Buenaventura

Por estas zonas ingresan mercancías de contrabando tales como confecciones, textiles, autopartes, juguetería, calzado, perfumería y licores proveniente principalmente de Asia, Estados Unidos y Panamá.

Esta mercancía generalmente ingresa bajo la modalidad de contrabando técnico; no obstante aún se presentan casos de contrabando abierto.

El DoradoMatecaña

Santa MartaBarranquilla

Rafael Núñez

Turbo

Buenaventura

Ernesto CortissozEl Dorado Rafael NúñezMatecaña

Ernesto Cortissoz

Cartagena



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Textiles, confecciones, calzado, perfumería, medicamentos

Agroindustrial, hidrocarburos, licores, cervezas, autopartes, carne y ganado.

Afectación sectores de acuerdo a resultados Operacionales

Afectación y soporte sistemático del contrabando.Red vial secundaría y terciaría sin cobertura.Zonas primarias a cargo de otras autoridades con poca capacidad de acción.

Principal eje de acopio y distribución de mercancía: Bogotá,

Cali, Medellín, Eje Cafetero, Barranquilla.



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DENOMINACION OBJETIVOLUGAR DE

EJECUCION

OPERACIÓN WICOMA

Desarticular una estructura dedicada al contrabando de hidrocarburos y licores procedentes de Venezuela, los cuales son comercializados en el departamento de Magdalena y sectores circunvecinos. Esta organización estaría empleando los vehículos de transporte público para camuflar la mercancía y evadir los controles aduaneros.

NIVEL NACIONAL

OPERACIÓN IMPERIO

Desarticular una estructura dedicada al lavado de activos y delitos subyacentes mediante captación ilegal de grandes cantidades de dinero, utilizando la modalidad de giros.

Sectores de influencia Medellín , Buenaventura, Tumaco entre otros.

NIVEL NACIONAL

OPERACIÓN DISCOVERY

Desarticular una estructura dedicada al contrabando de mercancías y al lavado de activos. Esta organización estaría ingresando mercancías desde la China a través de los puertos para ser distribuida en la ciudad de Bogotá, en el Departamento de Quindío y sectores circunvecinos.

NIVEL NACIONAL

OPERACIÓN METALOR

Desmantelar y dar captura a los responsables del desfalco efectuado al Estado a través de las solicitudes de IVA ante la DIAN, obteniendo material probatorio que determine su culpabilidad en una serie de conductas delictivas.

NIVEL NACIONAL

Afectación sectores de acuerdo

Desarticular 03 organizaciones delincuenciales dedicadas a la evasión Fiscal y al lavado de activos



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Consolidado de Aprehensiones



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Consolidado de Aprehensiones

CLASE

2010 2011 VARIACIÓN %

CANTIDAD ACTAS VALOR CANTIDAD ACTAS VALOR CANTIDAD ACTAS VALOR

DOLARES USD 1.729.228 187 $ 3.326.192.592 USD 3.631.315 141 $ 6.655.020.231

110% -25% 100%

EUROS € 1.477.538 167 $ 3.673.974.969 € 2.949.045 279 $ 7.521.816.037 100% 67% 105%OTRAS MONEDAS

----------- 15 $ 91.765.142 ----------- 4 $ 21.879.601 ------------73% -76%

TOTAL ----------- 369 $ 7.091.932.703 ----------- 424 $ 14.198.715.868 ----------- 15% 100%

CONSOLIDADO RETENCIÓN DE DIVISAS POR TIPO DE MONEDA DEL 01 DE ENERO AL 11 DE OCTUBRE 2010/2011.CONSOLIDADO RETENCIÓN DE DIVISAS POR TIPO DE MONEDA DEL 01 DE ENERO AL 11 DE OCTUBRE 2010/2011.

DIVISIONES O GRUPOS2010 2011 VARIACIÓN %

ACTAS VALOR ACTAS VALOR ACTAS VALORBARRANQUILLA 7 $ 88.452.492 - $ 0 -100% -100%BUCARAMANGA - $ 0 2 $ 155.677.460 100% 100%CALI 30 $ 1.378.394.151 15 $ 866.384.567 -50% -37%CARTAGENA 7 $ 171.059.910 2 $ 864.985.339 -71% 406%SANTA MARTA 9 $ 44.740.259 - $ 0 -100% -100%PEREIRA 4 $ 82.042.968 2 $ 10.111.849 -50% -88%SAN ANDRES 5 $ 121.970.594 1 $ 2.657.623 -80% -98%DORADO 265 $ 4.859.120.846 375 $ 12.037.985.921 42% 148%RIONEGRO 42 $ 346.151.484 27 $ 260.913.110 -36% -25%

TOTAL 369 $ 7.091.932.703 424 14.198.715.868 15% 100%

CONSOLIDADO RETENCIÓN DE DIVISAS POR DIVISIONES DEL 01 DE ENERO AL 11 DE OCTUBRE 2010/2011.



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Gracias por su Atención

Cali, Octubre 13 de 2011

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