Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp

5/16/2018 Imprimir Papeles de Trabajo Maquicorp - slidepdf.com

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J.R.D

PAPEL DE TRABAJO Nº 01

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

Con relación al Cuestionario de Control Interno practicado en la Empresa

Industrial MAQUICORP S.A., por el ejercicio económico comprendido

entre el 01 de enero del 2011 al 31 del diciembre del 2011.

Se practicaron 220 preguntas de las cuales obtuvimos 220 respuestas,

del total de respuestas obtuvimos 220 respuestas SI que equivale al

100%y 58 respuestas NO equivale 26.4%, presumimos que el control

interno aplicados a la Empresa Industrial MAQUICORP S.A. es eficiente.

Se adjunta el cuestionario del Control Interno.

El Cuestionario del Control Interno lo desarrollamos en 8 horas.

HUACHO 11 de Enero del 2011.

CPCC JUAN RUIZ DIAZMatrícula nº 623741

Auditor Financiero



A.F.A.


CAJA Y BANCOS

Para Caja y bancos, visitamos los ambientes del área de la Empresa

industrial MAQUICORP S.A. Para el examen se aplicaron técnicas de

auditoría, las cuales nos ayudarán en la elaboración de papeles de

trabajo. En el examen se detalla explícitamente, los hechos observados,

serán comunicados de ser el caso haciéndose las respectivas

aclaraciones y/o argumentos.

Como primer procedimiento, se examinó el libro caja para la

determinación de partidas existentes poco usuales, pero se determinó que

no hubo ninguna eventualidad a aclarar, pues no se encontró ninguna

partida poco usual. Al realizar el arqueo de caja se comprobó que no hubo

inconveniente, el cual será anexado al documento. Así mismo, seprocedió a verificar el saldo con el libro mayor, coincidiendo los montos.

Se constató posteriormente y verificó los ingresos y egresos de caja,

mostrando los saldos como los del balance. Se procedió en realizar

conciliaciones bancarias, para así verificar la autentidad de la cuenta, en

saldo con los bancos.

El tiempo que se empleo para la realización del papel de trabajo fue de 6

horas.

Huacho 13 de Enero del 2011.

CPCC. ALEX FLORES ACEVEDO Matrícula nº 911006 Auditor Financiero



2/2

ARQUEO DE CAJA

CAJERA: Teresa Lagomarcino Robles

Fecha: 13 de Enero del 2011

FONDOS S/. S/.

Monedas

2,000 Monedas de 0.10






Billetes

100 Billetes de 200.00





TOTAL DINERO EFECTIVO

200.00

200.00

1,000.00

3,000.00

8,000.00

15,000.00

20,000.00

20,000.00

15,000.00

8,000.00

4,000.00

27,400.00

67,000.00

94,400.00



3/2

ANEXO Nº 02

CHEQUE SUB TOTAL TOTAL

Girado por David Rosales

BANCO CONTINENTAL

Girado por Juan Esquivez

BANCO DE CREDITO

Girado por Daniel Gálvez

BANCO DE LA NACION

Girado por Mariela Salazar

BANCO CONTINENTAL

15,000.00

50,000.00

30,000.00

5,000.00 100,000.00

ANEXO Nº 03

I.- FONDOS EN EFECTIVO S/. 94,000.00

II.- CHEQUES PARA DEPÓSITOS S/. 100,000.00

TOTAL EN CAJA S/. 194,000.00



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ANEXO Nº 04

DETALLE INGRESOS EGRESOS TOTAL

Comercial Anselmo

Juan Aguirre

Bruno Díaz

Ricardo Tapia

José Rojas

Miguel Oré

Milton Navarro

140,000.00

90,000.00

120,000.00

60,000.00

12,000.00

8,000.00

7,000.00

SUB TOTAL 43,500.00 27,000.00 16,500.00

Huacho, 13 de Enero del 2011.

____________________ ____________________

Teresa Lagomarcino Robles CPCC Alex Flores Acevedo

JEFE DE TESORERÍA Matricula nº 911006

Auditor Financiero



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ACTA DE ARQUEO DE CAJA

El día 13 de Enero del 2011el Auditor Financiero CPCC López Loli

Connie, junto a la señora tesorera Milagros de los Santos, se procedió a

realizar el Arqueo de Caja, siendo el resultado lo siguiente:

Dinero en efectivo 94,400.00

Cheques 100,000.00

Ingresos 43,500.00

Egresos 27,000.00

Se deja constancia que el dinero puesto a la vista y recontado por la suma

de S/. 94,000.

De la misma manera el recuento de los otros ingresos y gastos, es dado

por conformidad por parte del señor cajero Junior Ramírez Olivas; a quién

se devolvió tal y conforme el dinero, que estampo su firma en este

documento al dar su conformidad.

Se dio por concluida la actividad, el día 13 de Enero del 2011 a las 12:00

del mediodía.


____________________ ____________________

Teresa Lagomarcino Robles CPCC Alex Flores Acevedo

JEFE DE TESORERÍA Matricula nº 911006

Auditor Financiero



A.S.P


CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Con el rubro de cuentas por Cobrar Comerciales – terceros, se comenzó

la revisión el día 15 de Enero del 2011 alas 8:00 am, constituí en el

departamento de comercialización, para analizar las cuentas por cobrar,

para lo cual solicitamos al responsable del área, el señor Sandra Espejo

Anticona una copia de los comprobantes de pago para verificar suautenticidad y cotejarlo con el registro de ventas.

Luego de examinar el registro de ventas y el mayor auxiliar de cuentas

por cobrar, se procedió a verificar a los clientes de la empresa.

Identificado los clientes se les envió cartas a los clientes a fin de

determinar la autenticidad de las transacciones de ventas; con un cliente

se determinó una factura que ya había sido pagado, pero figuraba en lalista de pendientes de cobro.

Acto seguido dimos a conocer la existencia de dicho inconveniente, y se

dio a conocer que dicha factura fue extraviada, por lo que se solicitó unas

fotocopias de las facturas pendientes de cobro para mayor análisis para

dar mayor credibilidad al proceso.

Luego, solicitamos la relación de clientes con derecho a crédito y se

determinó que no había inconvenientes con los créditos pactados ni con

las letras de descuento.



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Por último se determinó que los comprobantes cumplen con los requisitos

y disposiciones legales de la ley de comprobantes de pago y con la

autorización de la Administración Tributaria.

Para el presente papel de trabajo se emplearon 12 horas hombres.


CPCC ANGEL SAAVEDRA PAREDESMatrícula nº 163024 Auditor Tributario



M.L.A.


EXISTENCIAS

A las 9:00 am del día 16 de Enero del 2011, me dirigí al departamento de

almacén para dar inicio al examen, para lo cual se solicito la presencia del

responsable del área.

Como primer procedimiento se procedió a evaluar el almacén con el fin dedeterminar el stock de las unidades, su estado y como están siendo

controlados.

Se determinó que el stock de materias primas contiene materias vencidas

y no es controlado adecuadamente.

Luego se procedió a verificar el control de Kardex, y se comprobó que se

lleva un control de Kardex manual a pesar de que la empresa cuenta conun sistema computarizado, además no todos los artículos poseen su

Kardex.

Por esto se comunicó a los funcionarios responsables para las

respectivas aclaraciones.

A consecuencia de esto se siguió investigando a fin de determinar algún

otro problema y se determinó que la empresa no cuenta con un sistema

de Contabilidad de Costos, lo cual se trató de hacer las aclaraciones

concernientes y se informó que ya se había hecho el contrato para la

implementación, pero hasta la fecha no había sido implementada.

Con este método se puede llevar un mejor control de las unidades en

existencia y llevar acabo la revisión adecuada de las existencias en

deterioro.



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Se verificó también que las salidas y órdenes que se llevaron a cabo

corresponden con los datos encontrados.

Se procedió a determinar artículos dados de baja, pero estos no llevan un

control y vigilancia adecuada, tampoco sobre la venta de desechos y los

inventarios de materiales de desecho.

Por último se verificó que las compras, al ser llevadas al almacén son

registradas por parte del almacenero.

Las horas empleadas para la realización de este papel de trabajo, fueron

de 18 horas.

Huacho 16 de Enero del 2011

_________________________

CPCC. MIGUEL LARREA ALDAVE Matrícula nº 163024 Auditor Industrial



M.P.E


INVERSIONES

Son las 9:00 am del día 19 de Enero del 2011, me constituí en los

ambientes de la Empresa Industrial MAQUICORP S.A. para continuar

con la Auditoria en el rubro de Inversiones.

Para cumplir con el primer procedimiento, se solicito al encargado del

área nos facilite el libro contable para poder revisar en que estado se

encuentran dichas cuentas y si están clasificadas de acuerdo al plan

contable general Empresarial.

Se comprobó que las inversiones hechas fueron en Terrenos y se

encuentran registrados durante el período y representan derechos de la

entidad.

Con este rubro no hubo inconvenientes pues todas las inversiones

representan hechos económicos ocurridos durante el período.

Para la realización de este papel de trabajo se emplearon 5 horas.


_________________________

CPCC.MARIANA PALACIOS ESPINOZAMatrícula nº732236 Auditor Industrial



A.F.A


INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO

Siendo las 9:00 am del día 23 de Enero del 2011, nos dirigimos a la

Empresa Industrial MAQUICORP S.A.. para dar inicio con el examen

correspondiente.

Nos pusimos a recorrer las instalaciones de la planta para observar los

equipos en funcionamiento. Se solicitó los registros de cada maquinaria,así como también los métodos de valuación empleados por la empresa.

Así mismo, cada maquinaria ha sido depreciada de acuerdo a los

métodos aceptados.

También se pudo constatar que cada activo tenía su adecuado

mantenimiento por personal capacitado.

La adquisición de nuevos activos fueron registrados de acuerdo a su

costo de adquisición.

En el informe de mantenimiento de activos, se observo, que se daba

mantenimiento a una maquinaria en desuso y a una maquinaria que se

había hecho la compra respectiva, pero aún no llegaba a las

instalaciones.

Estos hechos fueron observados y fue considerado para nuestro trabajo.

Al solicitar las aclaraciones del caso; el encargado de recepción de

maquinarias, el Sr David Argos Huaman maquinaria de desuso, se

utilizaba eventualmente, pero que lo días de la inspección no era

operativo.

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Con la maquinaria por recibir, alego que era para cuando llegue la

maquinaria tenga una revisión inmediata, para su pronto funcionamiento.

Debido al hallazgo presentado, se procedió a hacer la observación

correspondiente y se procedió a revisar las medidas de control de activo

fijo.

Se comprobó entonces; que no existe un adecuado recuento físico de los

activos fijos.

La elaboración de este papel de trabajo, tuvo una duración de 7 horas.


CPCC. ALEX FLORES ACEVEDO Matrícula nº 911006 Auditor Financiero



A.S.P


DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Siendo las 10:00 am del día 25 de Enero del 2011, me dirigí alas

instalaciones de la Empresa para iniciar la auditoría de las

depreciaciones.

Se observó que las depreciaciones no se estaban llevando de acuerdo a

ley con respecto a las maquinarias; pues se dejo de depreciar las

maquinarias en desuso y sólo se hacia a las maquinarias en

funcionamiento.

Los camiones de la empresa, a pesar de recibir mantenimiento, llevan

más de 10 años funcionando, según nos deja constar los trabajadores.

Al remitirnos al departamento de cómputo, nos informan que a las

maquinarias les dan de baja cada 4 años y con la adquisición de nuevas

se van actualizando e implementando más software.

Este papel de trabajo se realizó en 12 horas.





A.S.P.


TRIBUTOS POR PAGAR

Siendo las 9:00 am del día 26 de Enero del 2011, me constituí en la

Empresa industrial MAQUICORP S.A. para realizar la auditoría de

tributos por pagar del período 2011.

Una vez situado en la Empresa, nos dirigimos al Departamento de

Contabilidad y nos presentamos ante el CPCC José Aguilar Peralta, para

que nos facilite la información necesaria con respecto a los tributos.

Procedemos a revisar en qué régimen se encuentra acogida la Empresa

Industrial MAQUICORP S.A., pudimos notar que la Empresa se encuentra

acogida al Régimen General, lo cual le corresponde de acuerdo a sus

actividades.

Acto seguido verificamos si la empresa tiene instalado el Programa de

Declaración Telemática (PDT); y efectivamente esta implementado con

dicho programa.

Procedimos a realizar la revisión y cálculo de los tributos del Impuesto a la

Renta, impuesto General a las Ventas y otros Tributos y Aportaciones.

Hecho los cálculos correspondientes, solicitamos al contador lasdeclaraciones juradas de impuesto a la Renta y Tributo para constatar

que se hicieron bien los cálculos y ver si se pagaron.

Verificando con la declaración pudimos comprobar que efectivamente, se

realizaron bien las declaraciones de los impuestos.

Constatamos luego, si la empresa cumple oportunamente con el pago de

las aportaciones a Essalud y si se hace en su totalidad, para lo cual

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solicitamos también la información necesaria al contador, la cual nos fue

proporcionada y verificamos que si cumple con el pago de las

aportaciones.

Pudimos notar también que la empresa hace n correcto arrastre del

crédito fiscal, y a la fecha cuenta con un crédito fiscal de s/. 310.

Así mismo, se verificó que los pagos a tributos se realizan mediante los

pagos a cuenta.

Para finalizar se verificó que la empresa cumple con las obligaciones

formales que la ley establece respecto a los registros y documentos del

impuesto a la Renta y del Impuesto general a Las Ventas.

El tiempo necesario para realizar esta auditoría fue de 10 horas.





M.P.E


CUENNTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Siendo las 8:00 am del día 28 de Enero del 2011, me dirigí a la Empresa

Industrial MAQUICORP S.A. a fin de realizar la auditoría, llegado ala

empresa nos dirigimos al Departamento de Contabilidad y solicitamos al

CPCC Andres Vergara Garro nos proporcione las facturas por concepto

de Gastos.

Teniendo en nuestras manos la información, procedimos a comenzar la

revisión y cálculos necesarios.

Se verificó que las facturas cuentan con sus respectivas guías de

remisión y son aprobadas por un funcionario responsable.

Al momento de revisar las facturas nos dimos cuenta que están pagadoscasi en su totalidad. Así mismo comprobamos inconsistencia en una

factura, debido a que había sido registrada con un monto diferente.

Nos informaron que dicha factura había sido anulada, por lo que

procedimos a revisar la lista de facturas anuladas y a ver el porque de su

anulación.

Hecho las verificaciones del caso, procedimos a revisar el modo de pago

a los proveedores, se determinó que el pago se hace principalmente en

efectivo y a crédito en un plazo de 60 días.

Razón por la cual las facturas están pagadas casi en su totalidad.

Acto seguido; se procedió a revisar el pase de las facturas al libro de

registros auxiliares y se encontró la inconsistencia, antes mencionada por

el error de la factura anterior, debido a que no se tomó como anulada



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generando que no se pueda ajustar correctamente los saldos.

Para la elaboración de este papel de trabajo se emplearon 8 horas.


_________________________

CPCC. MARIANA PALACIOS ESPINOZA Matrícula nº 732236

Auditor Costos



C.C.T


REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Siendo las 9:30 am del día 30 de Enero del 2011, nos apersonamos a la

Empresa Industrial MAQUICORP S.A. ; una vez ubicados, fuimos ante la

gerencia de la Empresa y solicitamos al contador nos proporcione la

información necesaria, así como también el libro de planillas de

remuneraciones.

Procedimos entonces, a ver la cantidad de trabajadores y cuántos de ellos

están en planilla, así como también el proceso de contratación de

personal.

Nos informan que en total la Empresa cuenta con 80 trabajadores, de los

cuales 65 se encuentran en planilla de remuneraciones.

Al preguntar el porque de esta cantidad, nos hicieron saber que los 65

trabajadores son personas con mas de 15 años de servicios; y los 15

trabajadores, son los que están haciendo prácticas pre – profesionales y

también están incluidos personal en período de prueba de 6 meses, para

luego su posible contratación.

A los 15 trabajadores, se hace saber que son pagados por sus servicios

con recibos por honorarios; excepto los practicantes que son cinco, a los

cuales no se les paga.

Siguiendo con el proceso nos referimos a verificar si la planilla está

diseñada de acuerdo a las leyes laborales establecidas por el Ministerio

de Trabajo.

Nos dimos cuenta que la planilla tiene un rubro que se denominadescuentos por otras actividades; hecho saber esto al contador, nos dijo

que ese descuento se le aplica a los trabajadores que solicitan algún



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préstamo o adelanto, y se les descuenta de su sueldo fijo mensual y que

es normatividad de la empresa.

Al momento de hacer los cálculos de la planilla de remuneraciones

notamos que no había ningún error, así mismo al solicitar las boletas de

pago de los trabajadores y el depósito hecho a sus respectivas cuentas,

no se encontró alguna inconsistencia.

El tiempo empleado para la elaboración de este papel de trabajo fue de

17 horas.


_________________________

EC. CIRO CASTRO TALAVERA Matrícula Nº277131

Economista



A.F.A


CAPITAL

Siendo las 9:00 am del día 1 de Febrero del 2011, me constituí a la

Empresa industrial MAQUICORP S.A. para realizar la auditoría del

Patrimonio de la Empresa.

Se reviso el Estatuto de la Empresa, así como el monto del capital y comofue su constitución, por aportaciones de los accionistas. Al momento de

constituirse la sociedad, el capital fue pagado íntegramente y depositado

en una cuenta en el Banco Continental. Se pudo constatar que la utilidad

obtenida en el ejercicio anterior, el 15% se destinó como parte del capital.

Se destinó también un 10% para una reserva, ya que puede ocurrir

alguna crisis.

La utilidad a repartir, se hizo en base al aporte de cada accionista. Se

procedió a realizar el pago de un préstamo por parte del accionista. Se

determinó que la empresa reinvirtió la utilidad del ejercicio anterior, a su

vez también hubo aumento de capital en el periodo auditado. Todo fue

llevado de mutuo acuerdo por parte de los accionistas.

Para la realización de este papel de trabajo se tuvieron que emplear 10

horas.

Huacho 2 de Febrero del 2011

_________________________

CPCC. ALEX FLORES ACEVEDO

Matrícula nº 911006 Auditor de Costos



JRD


CARGAS DIFERIDAS

Siendo las 9:30 de la mañana del día 21 de febrero del año 2010, me

constituí en los ambientes de la empresa INDUSTRIAL“MAQUICORP

S.A.”, para continuar con la auditoria en las cuentas de cargas diferidas,

para este examen se aplicarán técnicas de auditoría, tales como

observación, indagación, comprobación, análisis, comparación entre

otras; las cuales nos ayudarán en la elaboración de los papeles de

trabajo. A continuación se exponen los hallazgos encontrados en el

examen detallados explícitamente, además el hecho observado se

comunicará a los funcionarios involucrados recepcionándose las

aclaraciones y/o comentarios y de ser el caso, previa evaluación y

sustentación de los descargos presentados, se procederá a criterio del

auditor a levantar el hallazgo.

Para cumplir con el primer procedimiento establecido en nuestroprograma de auditoría se solicito al encargado de la área en cuestión que

nos facilitara los libros contables y para poder revisar en qué estado se

encuentran dichas cuentas, se pudo observar que existen cuentas que ya

están canceladas y que en el registro figuran como pendientes para

cerciorarnos solicitamos los comprobantes de pago que sustenten dichos

pagos la cual fue facilitada por la secretaria de dicha entidad, con los



documentos en nuestro poder pudimos comprobar que efectivamente se

habían efectuado dichos pagos, por lo que recomendamos que se de

mayor atención ya que esto genera problemas con nuestros clientes y

proveedores.

También pudimos comprobar la existencia de políticas para el tratamiento

de dichas cuentas en los estatutos de la empresa,

Para la realización del presente papel de trabajo se emplearon 5 horas

hombre.

Huaral, 21 de febrero del 2010.

_________________________

CPCC JUAN RUIZ DIAZMatrícula nº 623741Auditor Financiero

M.P.E

2/7




COMPRAS

Siendo las 9:00 am del día 3 de Febrero del 2011, me traslade a la

Empresa industrial MAQUICORP S.A.. para cumplir con la realización de

la Auditoría del Rubro de Compras.

Una vez en la empresa, me dirigí al Departamento de Compras y me

presente ante el Sra. Silvia Taboada Carrillo, jefa del Departamento, aquién solicite nos entregue la documentación de las compras efectuadas

durante todo el año; con los documentos en mano procedimos a iniciar la

revisión de dichos documentos.

Se procedió a verificar si las compras están de acuerdo a los

procedimientos establecidos, es decir; se hace compras con anticipación,

a fin que cuando se requiera para su venta, haya en el almacén el stock

necesario y no exista escasez.

Para seguir con la inspección, verificamos que las compras cuentan con

su factura, así como también cuentan con su respectiva guía de remisión.

Se determinó también que existe una gran cantidad de liquidaciones de

compra; esto debido a que la empresa por su rubro que es la elaboración

y comercialización de azúcar, la mayoría de sus proveedores que se

dedican al cultivo no cuentan con RUC por lo que no pueden emitir otro

tipo de documento.

Prosiguiendo con la inspección, verificamos si las compras efectuadas

son dirigidas al almacén, en nuestra inspección, en uno de los almacenes,

pudimos constatar que el descargo se hacia sólo con la copia de la

factura, mas no con la guía de remisión.



2/12

Al remitirnos con el encargado del almacén, para hacerle saber nuestra

observación, porque es sabido que en una inspección puede presentarse

la administración tributaria; el encargado del almacén, el Sr. Tito Pérez

Villanueva alegó que normalmente las guías de remisión llegan después.

Al solicitar el nombre del proveedor nos indican que es la Empresa

Comercial “El Sol “; esta empresa se encuentra en la lista de proveedores

autorizados y es quién brinda diversos suministros a la Empresa; que porlo tanto al ser un proveedor regular, según el almacenero no había ningún

problema.Observamos también que los empleados de hacer el descargo

de las compras vestían de manera informal; es sabido que los empleados

cuentan con el uniforme que los identifica como empleados de la

empresa, pero sólo contaban con botas.

Al remitirnos otra vez al departamento de compras y determinar porque se

compra por anticipado, nos informan que por política de la empresa, las

compras se hacen a crédito de 0 y 90 días, pero las ventas son de 30 a

60 días.Dándonos a conocer que este tipo de política viene funcionando

adecuadamente hasta el momento.Terminada la inspección, procedimos

a hacer las observaciones del caso, ocurridos en el almacén de la

empresa, para ponerlo en manifiesto.



_________________________

CPCC. MARIANA PALACIOS ESPINOZA




M.L.A


VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

Para el Análisis de este rubro, nos dirigimos a los almacenes de la

Empresa Industrial MAQUICORP S.A., el día 4 de Febrero de 2011 a las

9:00 am.

Ya en el almacén solicitamos al encargado del almacén la Sr. AlvaroOrtega Lezameta, nos facilite la información necesaria para el análisis de

las variaciones de existencias, a fin de determinar si consiste con el stock

de los productos físicos.

Las existencias de insumos encontrados son usadas para la elaboración

de azúcar, y se determinó que son controlados mediante el uso de

Kardex, que se utiliza para cada tipo de producto.

Se efectuó luego, un recuento de inventario, lo cual se comparó con lo

que se tenía anotado, del recuento físico del almacén, para lo cual no se

halló inconsistencias.

El presente papel de trabajo de elaboró en 10 horas.


_________________________

CPCC. MIGUEL LARREA ALDAVE

Matrícula nº 273258 Auditor Financiero



C.C.T.


GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Son las 8:00 am del día 5 de Febrero del 2011, se procedió a realizar la

auditoría del rubro de gastos del personal para lo cual se solicito a los

funcionarios responsables nos proporciones la información necesaria para

dar inicio a la inspección.

Como primer procedimiento constatamos que el pago de sueldos ysalarios al personal de la empresa es en forma íntegra.

Así también la empresa cuenta con el Seguro Complementario de Trabajo

de Riesgo, también cumple con la capacitación de su personal; tiene

implementado estas medidas, pues el funcionario nos informó sobre el

accidente de un trabajador, cayó de un tercer piso al limpiar una caldera

de la fábrica; alegando que a pesar que los empelados cuentan con las

medidas de seguridad y con los implementos necesarios, no los estaba

usando.

El empleador tubo descanso médico por 30 días, los cuales los primeros

20 fueron pagados por la empresa y los 10 siguientes por Essalud.

A consecuencia del accidente, los trabajadores están en capacitación

cada 3 meses y mediante ello son evaluados.

Los trabajadores cuentan con seguro de vida, para ellos y su familia,

porque la empresa cumple con las leyes establecidas.

El Sistema de Gestión de Seguridad y Salud Ocupacional (SGSSO) nos

ha permitido tener una dirección clara y proactiva para identificar, evaluar

y controlar los riesgos de Seguridad.

Los protocolos de los Sistemas de Clasificación Internacional de

Seguridad y Salud Ocupacional han sido obtenidos de la experiencia en el



análisis de las “Causas Inmediatas y Básicas” de las investigaciones de

accidentes.

Los trabajadores cuentas con todos los beneficios de la ley: CTS, Seguro

de accidentes y vacaciones.

Terminando la Auditoría, no se encontró ningún inconveniente.

Para la Elaboración de este papel de trabajo se emplearon 13 horas.


_________________________

EC. CIRO CASTRO TALAVERA Matrícula Nº277131

Economista



J.R.D.


SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Con relación a la cuenta de gastos por servicio prestados por terceros, se

realizó el día 7 de Febrero del 2011. Para lo cual al llegar a la empresa,

dimos inicio a la auditoria.

Iniciamos con el transporte de la empresa, la cual se encarga de llevar lacaña a la empresa, para ello cuenta con camiones propios pero otros son

alquilados y se paga a los choferes y a su personal.

Así mismo, la empresa corre con los gastos de alimentación para los

trabajadores que laboran todo el día en el corte de caña, así también al

personal que carga la caña al camión.

Verificamos que la empresa cumple con mantenimiento de lasmaquinarias para la elaboración de azúcar, así mismo, a la movilidad,

pero se comprobó que algunos camiones no tienen el mantenimiento y

cuidado adecuado, lo que ocasionaba la demora del transporte.

La empresa para el funcionamiento de las maquinarias, paga por los

servicios básicos de luz y agua; a su vez paga por los servicios de

teléfono e internet, para la comunicación interna y el envío de información.

La empresa paga también por radios corporativas para la comunicación

del personal de la empresa.

Constantemente, la empresa recurre a los servicios de contratistas para el

mantenimiento de maquinarias, servicios eléctricos.

Al remitirnos al departamento de comunicaciones y bienestar social a

cargo del licenciado Junior de los Santos Tucto , nos hace saber que se

otorga a cada colaborador con su boleta de pago un ejemplar de la



Revista Institucional de Industrial MAQUICORP , en la cual se presentan

eventos y suceso de la empresa, así como las actividades de los

trabajadores.

Para la realización del presente trabajo, emplearon 12 horas.

Huacho, 07 de Febrero del 2011.

CPCC JUAN RUIZ DIAZMatrícula nº 623741Auditor Financiero



A.S.P


GASTOS POR TRIBUTOS

Son las 9:00 am del día 8 de Febrero del 2011, nos dirigimos a la

Empresa Industrial MAQUICORP S.A. para dar inicio con la auditoría

del rubro de gastos por tributos.

Ya en la empresa, en el área de Contabilidad, en el departamento detributos, solicitamos nos brinden los documentos donde nos muestre los

pagos de tributos y contribuciones efectuados por la empresa.

Se determinó también que paga los arbitrios municipales, pero con

retraso, a lo que nos informaron a que por trato con el municipio se les da

una prorroga para hacer efectivo el pago.

La empresa contribuye a SENATI; a su vez la empresa patrocina a jóvenes, para que estudien, y hacen sus prácticas en la empresa, luego

son contratados, previo desempeño; esto es política de la empresa.






A.Z.V.


VENTAS

Son las 8:00 am del día 12 de Febrero del 2011, me dirigí a la Empresa

industrial MAQUICORP S.A., para dar inicio a la auditoría del área de

Ventas, correspondiente al departamento de comercialización.

Una vez allí, solicitamos al encargado del área; el Sr. Luis Alvarado

Gutierrez, nos proporcione la documentación requerida para iniciar la

revisión.

Como primer procedimiento comprobamos que existe un manual de

procedimiento a crédito; en éste se refleja la rotación en Cartera de

Clientes, específicamente en el tiempo del pago total de la deuda. Para lo

cual se debe ser claro e informativo en los plazos estipulados en el

crédito, y recordar las fechas de pago de cada uno.

Se determinó que fueron contabilizadas las ventas realizadas durante

todo el ejercicio, con sus montos reales, y no hubo ningún error al

realizarlo.

Al revisar las facturas de ventas al crédito, hubo concordancia en la

sumatoria de las pruebas físicas, con respecto al sistema por lo que nos

hace constar que se verifica más de una vez los totales de las cuentas por

cobrar de cada cliente, asegurándose que la información es real.

Las ventas a crédito implican que la empresa inmovilice una importante

parte de sus recursos pues está financiando con sus recursos a los

clientes, y en muchas ocasiones, la empresa no cobra intereses a sus

clientes por el hecho de venderles a crédito, por lo que vender a créditoes una inversión de recursos con cero rentabilidades.



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La gestión de cartera deber sr una política de primer orden en la empresa.

De la eficiencia con que se administre depende el aprovechamiento de los

recursos de la empresa.

Se puede considerar que mientras a los clientes se les da créditos a 30

días, los proveedores den crédito a 60 días. De suceder así, se estaría en

una ventaja financiera puesto que mientras la empresa financia a sus

clientes a corto plazo, debe de pagar a contado o a largo plazo a susproveedores.

Con relación a periodos anteriores las ventas se mantuvieron en un nivel

promedio debido a que la política que maneja la empresa la viene

aplicando de varios periodos lo que demuestra que hasta ahora brinda

buenos resultados.



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CPCC. ABIGAIL ZAVALETA VIDALMatrícula nº 143258 Auditor Financiero



M.P.E


GASTOS ADMINISTRATIVOS

A las 9:00 am del día 13 de Febrero del 2011, me dirigí a la empresa para

dar inicio con el análisis del rubro de Gastos Administrativos.

La empresa cumple con el pago de su personal administrativo, como el

sueldo de los trabajadores del área de administración, del administrador y

gerente.

Se determinó que para el pago del personal por recibo por honorarios, se

le hace la retención respectiva de acuerdo a ley.

También se comprobó el pago por útiles de oficina, para el gerente y su

personal así como el pago por celulares corporativos para el personal

administrativo.

Cada trabajador cuenta con un seguro de vida y les es pagado sus

vacaciones de 30 días, luego de 12 meses de trabajo.

Para elaborar este papel de trabajo se tardo 5 horas.


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CPCC. MARIANA PALACIOS ESPINOZA




A.Z.V


GASTOS DE VENTAS

Con relación al rubro de gastos de ventas, nos remitimos a la empresa el

día 14 de febrero del 2011 a las 9:00 am para dar inicio con el análisis.

La empresa cuenta con su personal de venta, encargada de captar

clientes; para lo cual viajan a diversos sitios en busca de posibles clientes

y por los cuales ganan comisiones.

Para esto, por motivo de viajar lejos, la empresa le paga sus pasajes y

todos sus viáticos.

La empresa también gasta por la publicidad y propaganda para la

comercialización de productos.

El personal de ventas cuenta con servicio de teléfono e internet, brindado

por la empresa para facilitar la capacitación y comunicación con los

clientes.


Huacho, 24 de Febrero del 2011.

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CPCC. ABIGAIL ZAVALETA VIDALMatrícula nº 143258 Auditor Financiero

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