INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ......1.1.4 Evaluar los Estados Contables 10 1.1.5 Evaluar...

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

ALCALDIA MUNICIPAL DE PLANETA RICA Vigencia Auditada: 2015

INFORME FINAL

CGDC, MAYO DE 2016

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Contralor Departamental de Córdoba Emilio Ramón Otero Dajud

Vicecontralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal Omar Andrés Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Rodolfo José Martínez Marcelo

Integrantes del Equipo Auditor Milena Mileidy Macea Galvis

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TABLA DE CONTENIDO Pág.

CARTA DE CONCLUSIONES 4 1 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 6 1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES 6 1.1.1 Evaluar el Comité de Sostenimiento Contable 7 1.1.2 Evaluar Inventario de Bienes Muebles 8 1.1.3 Evaluar la Depreciación Acumulada 10 1.1.4 Evaluar los Estados Contables 10 1.1.5 Evaluar el Informe de Control Interno Contable y Notas a

los Estados Financiero

15 2. OTRAS ACTUACIONES 18 2.1 Beneficios del Proceso Auditor 18 3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 18

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Monteira, Doctor GILBERTO RAMIRO MONTES VILLALBA Alcalde Municipal Planeta Rica- Córdoba Asunto: Auditoria Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General, Estado de Cambio en el Patrimonio y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre 2015, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía de Planeta Rica que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría se realizó a la información Contable del Municipio, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

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RELACIÓN DE HALLAZGOS

Conforme a la Mesa de Trabajo Validación de Observaciones y/o Estructuración de Hallazgos, se establecieron tres (03) hallazgos administrativos.

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1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES

CONTABILIDAD

El sistema Nacional de Contabilidad Pública es el conjunto de políticas, principios, normas y procedimientos técnicos de contabilidad, estructurados lógicamente que al interactuar con las operaciones, recursos y actividades desarrolladas por los entes públicos generan la información necesaria para la toma de decisiones y el control interno y externo de la administración pública LIBROS DE CONTABILIDAD

Los libros de contabilidad de las entidades públicas le permiten el conocimiento y la verificación de los hechos económicos y sociales realizados por el ente público, adicionalmente los libros le permiten conocer, ordenar y controlar las operaciones que lleva a cabo el ente público en desarrollo de su función administrativa o cometido estatal, los libros de contabilidad, son la base para la elaboración de los estados financieros de las entidades públicas; además permiten la comprensión y verificación de los hechos financieros, económicos y sociales de los entes territoriales. En última instancia los libros de contabilidad permiten el ejercicio de las funciones constitucionales y legales que le competen a las entidades de control, inspección y vigilancia.

Para el registro de las operaciones financieras, económicas y sociales el municipio de Planeta Rica, en la vigencia fiscal 2015, presenta los libros de contabilidad sistematizados a través del programa “AIRE Sistemas de Contabilidad” Hallazgo No.01 Deficiencia en la elaboración del acta de los libros de Contabilidad En revisión a los libros de contabilidad, presentado por el municipio de Planeta Rica, el grupo auditor logró constatar que estos presentan anexos el acta de apertura, sin embargos estas presentan deficiencia por cuanto no dice cuántos folio contienen los libros; siendo importante resaltar que los libros principales deben registrarse mediante la elaboración de un acta de apertura, que suscribe el representante legal del ente público, la cual debe quedar inserta en el primer folio de los libros o en el primero de que se encuentre hábil. Este requisito es indispensable para iniciar válidamente el proceso de contabilización de las operaciones económicas y financiera del municipio. Criterio: Deficiencias en el Marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública.

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Causa: La falta de control del municipio en los deberes y obligaciones contables. Efectos: Lo anterior trajo como consecuencia un hallazgo administrativo para el Municipio por la deficiencia del sistema contable. Este hallazgo es administrativo 1.1.1 EVALUACION DEL COMITÉ TECNICO DE SOSTENIMIENTO CONTABLE La Resolución 357 del 23 de julio de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación Numeral 3.11 establece: Comité Técnico de Sostenibilidad Contable: Dada la característica recursiva de los sistemas organizacionales y la interrelación necesaria entre los diferentes procesos que desarrollan los entes públicos, estos evaluaran la pertinencia de constituir e integrar el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, como una instancia asesora del área contable de las entidades por la generación de información contable confiable, relevante y comprensible… El Municipio de Planeta Rica Mediante Decreto No. 448 de 10 de julio de 2012, crea el comité técnico de sostenibilidad del sistema contable. De acuerdo al artículo 3 del Decreto No. 448, el comité de sostenibilidad Contable se encuentra integrado por: o Alcalde o su delegado o Secretario de Hacienda o su delegado o Jefe de la Oficina asesora Jurídica o su delegado o Contador Municipal o Jefe de Presupuesto o Tesorero o Jefe de Almacén De la revisión de la funcionalidad del comité, se evidenció que la administración

durante la vigencia fiscal 2015, suscribió las siguientes actas:

Acta comité No.1 de fecha 25 de marzo de 2015, teniendo como temas tratados los

inventarios, Depuración de cuentas bancarias y / o contable, Entrega de informes

contables a su debido tiempo.

Acta comité No.2 de fecha junio 30 de 2015, desarrollando los temas de: Informe

proceso de inventarios, Diferencia de saldos cierre 2013 e inicio de 2014, informe

reporte chip, análisis del proceso contable, financiero y presupuestal del segundo

trimestre 2015 Fortaleza y Debilidades, Informe de reporte SIRECI. Entrega de

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evidencias. Compromiso: notificar al contratista del proceso de inventario para que

muestre resultado.

Acta No.03 de fecha septiembre de 2015, temas tratados: Informes sobre la diferencia

de saldos cierre 2013 e inicio 2014, reporte sobre pasivos pensional, registro de

operaciones reciprocas, Diferencia de Saldos en bancos del sistema con los extractos,

falta de interconexión entre tesorería, presupuesto y contabilidad. Compromiso: la

contadora se comprometió hacer revisión del PUC del municipio con el PUC de la

contaduría G, Coordinación con el jefe de presupuesto. La tesorería de revisar las

conciliaciones para sus debidas correcciones y depurar las que están inactivas, hacer

los ingresos y egresos de las cuentas.

Acta No.04 de 18 de diciembre de 2015, tratando los siguientes temas: actuación de

Inventarios, reporte de envíos al sistema chip, Depuración, diferencia de saldos en

bancos del sistema con los extractos. Donde la jefa de almacén informo que el

inventario se encuentra actualizado en muebles y enseres y vehículos, está pendiente

por legalizar propiedad planta y equipo. El proceso de depuración contable se hará en

el cierre de la vigencia 2015.

Con las anteriores actas se observa que el comité técnico de sostenibilidad contable

del Municipio está funcionando, lo que permite servir de sustento al área de

contabilidad para mantener la contabilidad de acuerdo a la información financiera

económica y social del Municipio.

1.1.2 EVALUACION DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Según el Plan General de Contabilidad Pública los inventarios comprenden los bienes corporales a cualquier título o producidos en desarrollo de la actividad fundamental del Ente Público. El Capítulo III -Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las Propiedades Planta y Equipos del Régimen de Contabilidad Pública, Numeral 18 establece “que el valor de la propiedad planta y equipo es objeto de actualización mediante la comparación del valor en libros con el costo de reposición o el valor de realización;” a su vez el numeral 20 “contempla la frecuencia de las actualizaciones de las Propiedades Planta y Equipos con una periodicidad de tres (3) años a partir de la última realizada”. Se evidenció, de acuerdo a las entrevistas realizadas y la información recaudada que en el municipio de Planeta Rica no existe un inventario físico actualizado, valorizado y

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discriminado por áreas y responsables de los elementos, ni ha establecido procedimientos para registro y custodia de los inventarios en la vigencia 2015. Lo anterior, se origina por debilidades de control e incumplimiento del procedimiento contable, lo que trae como consecuencia riesgos de pérdida, ineficiencia en la administración y falta de control de los bienes, lo que incide en crear incertidumbre acerca de la veracidad de los saldos reflejados en los estados contables.

PROPIEDADADES PLANTA Y EQUIPOS Comprende los bienes tangibles adquiridos, construidos o que se encuentren en tránsito en construcción, en mantenimiento o en montaje y que se utilizan para atender necesidades sociales. Deben reconocerse de acuerdo a su costo histórico, para el caso del Municipio de Planeta Rica según el Balance General a diciembre 31 de 2015, reportó propiedades planta y equipos por cuantía de $47.201.649.000, de los cuales $41.742.232.000, es decir el 80.43 % son bienes inmuebles y el resto, es decir la suma de $5.459.417.000 corresponden a bienes muebles. Hallazgo No.02 Falta de inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles A diciembre 31 de 2015 el Municipio de Planeta Rica Registra en sus estados financieros presenta propiedad planta y equipo por cuantía de $47.201.649.000, de los cuales $41.742.232.000 son bienes inmuebles que representan el 80.43% y el resto es decir la suma de $5.459.417.000 corresponden a bienes muebles, no obstante el municipio no presenta un control de los Bienes Muebles al no tenerlos clasificados y registrados de acuerdo a las cuentas contables del Plan General de Contabilidad Pública; adicionalmente los bienes muebles del municipio no presentan los soportes como facturas u otros documentos que demuestren la titularidad de estos a favor del Municipio. Por lo anterior los Bienes Muebles del Municipio registrados en el Balance general que ascienden a la suma de $5.459.417.000, se presenta como una sobre estimación en los activos del municipio por cuanto carecen del soporte que respalden su propiedad, afectando con esto el patrimonio del Ente Territorial. 31 Patrimonio 5.459.417.000 16 Propiedades Planta y equipos 5.459.417.000 Es importante precisar que los artículos 209 y 269 de la constitución política, determinan la obligatoriedad de las entidades territoriales para diseñar y aplicar métodos de control interno en sus operaciones, en concordancia con el artículo 3 de la ley 87 de 1993. Criterio: Deficiencia en la supervisión, seguimiento e identificación de los Bienes Muebles del Municipio.

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Causa: Inadecuado manejo contable en la identificación y soportes de los bienes muebles e inmuebles. Efecto: Lo anterior trajo como consecuencia un hallazgo administrativo para el Municipio por cuanto los bienes Inmuebles no presentan un inventario que sustente su valor en el Balance General del Municipio a 31 de diciembre de 2015. Este hallazgo es administrativo 1.1.3 EVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y LA AMORTIZACIÓN Hallazgo No. 03 No elaboración de los Papeles de Trabajo de las Depreciaciones y Amortizaciones A diciembre 31 de 2015, el municipio de Planeta Rica en el Balance General registró depreciación acumulada por cuantía de $8.726.218.000, sin embargo el municipio no presenta los papeles de trabajo donde se detalle el método utilizado, y la depreciación individualizada que corresponda a cada grupo cuenta o subcuentas, Incumpliendo con esto lo establecido en el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública. Criterios: Deficiencia en la aplicación del Marco conceptual del Plan General de contabilidad Pública y Manual de Procesos y procedimientos del régimen de contabilidad pública. Causas: Falta de Seguimiento y evaluación de los procedimientos administrativos de la entidad Efectos: Lo anterior trajo como consecuencia un hallazgo administrativo para el Municipio por la Incertidumbre en el valor registrado en la depreciación acumulada reflejada por la entidad en el Balance General a 31 de diciembre de 2015. Este hallazgo administrativo 1.1.4 EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El Régimen de Contabilidad Pública, de la Contaduría General de la Nación, adoptado

mediante Resolución No. 354 de 2007, en la sección VIII normas técnicas, numeral

9.3.1 Estados Contables básicos: Establece “Que los Estados Contables básicos

constituyen las salidas de información del SNCP, de conformidad con las necesidades

generales de los usuarios…. Los estados contables básicos son: El Balance General,

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el Estado de Actividad Financiera, Económica Social y Ambiental, el Estado de

Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujo de efectivo. Las notas a los estados

contables básicos forman parte integral de los mismos”.

A diciembre 31 de 2015, el municipio de Planeta Rica Administración Central, presentó los estados financieros (Balance General, Estado de Resultado y estado de Cambio en el Patrimonio), los cuales fueron analizados por el grupo auditor obteniendo el siguiente resultado

1.1.4.1 BALANCE GENERAL De acuerdo a los datos registrados por el municipio en el Balance General presentado en el informe CHIP a la Contaduría General de la Nación a diciembre 31 de 2015, registro activos por valor $124.823.820.000, pasivos por $14.010.363.000 y patrimonio por valor de $110.813.457.000. Presentando la siguiente estructura:

BALANCE GENERAL COMPARATIVO VIGENCIA: 2014 Y 2015

(En miles de pesos)

CODIGO NOMBRE

SALDO A 31 DE

DIECIEMBRE DE 2014

SALDO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2015

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION PORCENTUAL

1 ACTIVOS 127.346.394 124.823.820 -2.522.574 -1,98

1.1 EFECTIVO 15.730.923 13.762.355 -1.968.568 -12,51

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

15.730.923 13.762.355 -1.968.568 -12,51

1.3 RENTAS POR COBRAR 4.503.447 5.400.709 897.262 19,92

1.3.05 VIGENCIA ACTUAL 240 3.585 3.345 1393,75

1.3.10 VIGENCIAS ANTERIORES 4.503.207 5.397.124 893.917 19,85

1.4 DEUDORES 8.485.629 4.197.958 -4.287.671 -50,53

1.4.01 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 3.774.518 3.549.991 -224.527 -5,95

1.4.13 TRANSFERENCIAS POR COBRAR

1.767.743 647.967 -1.119.776 -63,34

1.4.24 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

2.943.368 0 -2.943.368 -100

1.5 INVENTARIOS 1.549.707 1.549.707 0 0,00

1.5.10 MERCANCÍAS EN EXISTENCIA

2.491 2.491 0 0,00

1.5.18 MATERIALES PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS

956.740 956.740 0 0,00

1.5.30 EN PODER DE TERCEROS 590.476 590.476 0 0,00

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

47.146.118 47.201.649 55.531 0,12

1.6.05 TERRENOS 12.970.992 12.970.992 0 0,00

1.6.05.01 URBANOS 100.000 100.000 0 0,00

1.6.05.02 RURALES 12.870.992 12.870.992 0 0,00

1.6.25 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO

9.575.815 9.575.815 0 0,00

1.6.40 EDIFICACIONES 28.715.709 28.771.240 55.531 0,19

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1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES

1.237.676 1.237.676 0 0,00

1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES 2.138.793 2.138.793 0 0,00

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 856.708 856.708 0 0,00

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

226.234 226.234 0 0,00

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

515.836 515.836 0 0,00

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

0 376.402 376.402 0,00

1.6.80 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA

1.020 1.020 0 0,00

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)

-8.726.218 -8.726.218 0 0,00

1.6.95

PROVISIONES PARA PROTECCIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

-742.849 -742.849

0 0,00

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

36.533.565 38.681.902 2.148.337 5,88

1.7.05 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN

26.568.975 28.456.092 1.887.117 7,10

1.7.10 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO

29.190.582 29.451.802 261.220 0,89

1.7.15 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES

78.375 78.375 0 0,00

1.7.85 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

-19.304.367 -19.304.367 0 0,00

1.9 OTROS ACTIVOS 13.397.005 14.029.540 632.535 4,72

1.9.20 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS

18.737.690 18.737.690 0 0,00

1.9.25 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS (CR)

-14.298.564 -14.298.564 0 0,00

1.9.26 DERECHOS EN FIDEICOMISO 3.171.238 3.803.773 632.535 19,95

1.9.30 BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO

49.837 49.837 0 0,00

1.9.70 INTANGIBLES 63.148 63.148 0 0,00

1.9.99 VALORIZACIONES 5.673.656 5.673.656 0 0,00

2 PASIVOS 27.627.278 14.010.363 -13.616.915 -49,29

2.2 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

7.000.000 7.000.000 0 0,00

2.2.03 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE CORTO PLAZO

7.000.000 7.000.000 0 0,00

2.4 CUENTAS POR PAGAR 13.761.465 1.291.712 -12.469.753 -90,61

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

12.995.804 1.015.944 -11.979.860

-92,18

2.4.03 TRANSFERENCIAS POR PAGAR

0 20.781

20.781

0,00

2.4.25 ACREEDORES 474.599 25.194 -449.405 -94,69

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2.4.30 SUBSIDIOS ASIGNADOS 0 142.162 142.162

0,00

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

257.882 87.631 -170.251 -66,02

2.4.80 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

33.180 0 -33.180 -100

2.5 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

479.621 0 -479.621 -100

2.5.05 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

479.621 0 -479.621 -100

2.7 PASIVOS ESTIMADOS 372.638 0 -372.638 -100

2.7.15 PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES

372.638 0 -372.638 -100

2.9 OTROS PASIVOS 6.013.554 5.718.651 -294.903 -4,90

2.9.05 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

294.903 0 -294.903 -100

2.9.10 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

5.718.651 5.718.651 0 0,00

3 PATRIMONIO 99.719.116 110.813.457 11.094.341 11,13

3.1 HACIENDA PÚBLICA 99.719.116 110.813.457 11.094.341 11,13

3.1.05 CAPITAL FISCAL 81.793.416 86.896.786 5.103.370 6,24

3.1.10 RESULTADO DEL EJERCICIO 5.103.370 12.380.919 7.277.549 142,60

3.1.15 SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN

5.673.656 5.673.656 0 0,00

3.1.25 PATRIMONIO PÚBLICO INCORPORADO

8.435.251 8.435.251 0 0,00

3.1.28

PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)

-1.286.577 -2.573.155

-1.286.578 100

El Balance General del Municipio de Planeta Rica a diciembre 31 de 2015, comparado con el Balance General a diciembre 31 de 2014, se observan que los activos disminuyeron en un -1,98% comparados con los de la vigencia anterior al pasar de $127.346.394 en el 2014 a $124.823.820.000 en el 2015; disminución que se dio por la depuración de saldos en la cuenta Deposito en instituciones financiera a diciembre 31 de 2015. Las propiedades plantas y equipo registradas por el Municipio de Planeta Rica a diciembre 31 de 2015, ascienden a $47.201.649.000, equivalente al 37,81% del total de los activos del Municipio siendo la cuenta Edificaciones la de mayor representatividad en este grupo con un valor de $28.771.240.000. Dentro de los activos no corrientes registrados por el Municipio a diciembre 31 de 2015, también se encuentran reflejado el grupo de bienes de uso Público e Históricos y Culturales con un valor de $38.681.902.000, y los otros activos con un valor de $14.029.540.000.

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El pasivo del Municipio de Planeta Rica registrado en el Balance General a diciembre 31 de 2015, asciende a la suma de $14.010.363.000, presentando una disminución del (49,29%) respecto al pasivo del año 2014, que ascendía a la suma de $27.627.278.000. Dentro del pasivo del Municipio del año 2015, las obligaciones de mayor representatividad son otros pasivos con un valor de $5.718.651.000 que representan el 40,81% del total de los pasivos, seguido de las cuentas por pagar con un valor de $1.015.944.000 que representan el 7,25% del total de los pasivos del municipio. Por su parte el patrimonio del municipio a diciembre 31 de 2015 equivale a la suma de $110.813.457.000 con un aumento del 11,13% respecto al patrimonio del año 2014 que se sitúo en la suma de $99.719.116.000. Las anteriores cifras del Balance general del municipio fueron revisadas y analizadas por el grupo auditor mediante la confrontación y comparación con los registros contable y los libros de contabilidad del municipio, evidenciando que los saldos fueron tomados directamente de los libros de contabilidad del municipio.

1.1.4.2 ESTADO DE RESULTADO La alcaldía Municipal de Planeta Rica a diciembre 31 de 2015 registro ingresos por valor de $58.672.816.000, presentando una disminución del 8,89% respecto a los ingresos de la vigencia 2014, adicionalmente los gastos y la inversión social de la vigencia 2015 ascendieron a la suma de $46.395.267.000, con una disminución del 22% respecto a los gastos del año 2014. A continuación se detalla lo anterior.

ESTADO DE RESULTADO COMPARATIVO VIGENCIA: 2014 Y 2015

(En Miles de pesos)

CODIGO NOMBRE SALDO 31-12-

2014 SALDO 31-12-

2015 VARIACION ABSOLUTA

VARIACION PORCETUAL %

4 INGRESOS 64.394.980 58.672.816 -5.722.164 -8,89

4.1 INGRESOS FISCALES 8.363.448 11.119.433 2.755.985 32,95

4.4 TRANSFERENCIAS 48.920.038 47.550.813 -1.369.225 -2,80

4.8 OTROS INGRESOS 7.111.494 2.570 -7.108.924 -99,96

5 GASTOS 59.291.610 46.246.897 -13.044.713 -22,0

5.1 DE ADMINISTRACIÓN 10.223.030 5.915.708 -4.307.322 -42,13

5.2 DE OPERACIÓN 0 694.332 694.332 0,00

5.3 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

395.342 0 -395.342 -100,00

5.4 TRANSFERENCIAS 0 344.543 344.543 0,00

5.5 GASTO PÚBLICO SOCIAL 39.152.264 38.935.717 -216.547 -0,55

5.8 OTROS GASTOS 9.520.974 401.597 -9.119.377 -95,78

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UTILIDAD DEL EJERCICIO 5.103.370 12.380.919 7.277.549 142,60

Del análisis de la información del estado de resultado presentado por el municipio a diciembre 31 de 2015, se evidencio que los saldos de las cuentas contables de estos corresponden con los registrados en los libros de Contabilidad a la misma fecha; lo que genera la razonabilidad del estado de resultado a diciembre 31 de 2015. 1.1.4.3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO VIGENCIA 2014 Y 2015 Patrimonio a diciembre 31 de 2014 $99.719.116.000 Patrimonio a diciembre 31 de 2015 $110.813.457.000 Variaciones $11.094.341.000 Capital Fiscal $ 5.103.370.000 Resultado del Ejercicio $7.277.549.000

Provisiones y Depreciación $ (1.286.578.000) Como se puede observar el patrimonio del Municipio de Planeta Rica a diciembre 31 de 2015 ascendió a la suma de $110.813.457.000, con un incremento del 11,13%, que en valor absoluto equivale a la suma de $11.094.341.00, comparado con el patrimonio del municipio a diciembre 31 de 2014, que se situó en la suma de $99.719.116.000, variación esta que tuvo su origen en la cuenta resultado del ejercicio. 1.1.5 EVALUACION DEL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y LAS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.1.5.1 CONTROL INTERNO CONTABLE

En desarrollo de la auditoria se evaluaron los mecanismos de control interno inherentes a los procesos o líneas evaluadas en el municipio de Planeta Rica, para la vigencia 2015, de lo que se concluye que los mecanismos de control interno en los procesos evaluados son deficientes toda vez que se evidenciaron deficiencias de control interno contable y de gestión documental, los cuales se reflejan en los observaciones mencionados.

Mecanismos de Control Interno Contable

La Resolución 357 de 2008, de la CGN establece en su Artículo 1°.”Adóptase el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación

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a la Contaduría General de la Nación, con corte a 31 de diciembre de cada periodo contable, cuyo contenido se incorpora a la presente Resolución, para implementar y evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en los entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de información contable confiable, relevante y comprensible.” Como resultado de las pruebas de recorrido y entrevistas realizadas en la visita al

ente territorial, para las vigencias auditadas se establecieron las siguientes

deficiencias en el control Interno Contable, que afectan el resultado final de la

información contable en cuanto a su confiabilidad y oportunidad. No se

evidenciaron actuaciones ni informes de control interno a las diferentes áreas y/o

procesos de la administración.

La información contable no se acompaña de los respectivos análisis e

interpretaciones que faciliten su adecuada comprensión por parte de los usuarios,

no hay evidencias de análisis ni informes de las vigencias en estudio.

Por otra parte no se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la

efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del

proceso contable.

Se carece de políticas, principios, normas y procedimientos técnicos de

contabilidad, que integre la información producida de las distintas áreas, originadas

por las actividades económicas, financieras y operativas, derivados de la

administración de los recursos públicos. Igualmente no existen ni se aplican las

directrices dadas por la CGN para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral

de la información contable producida por todas las áreas o dependencias.

Existen deficiencias en los canales de comunicación entre las diferentes

dependencias de la Alcaldía Municipal.

1.1.5.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Durante la vigencia fiscal 2015, el municipio de Planeta Rica presenta las notas a los estados financieros relacionando las de carácter general y las de carácter específico, no obstante estas no muestran las falencias contables que presenta el municipio, como es el caso de las deficiencias en las actas de los libros de contabilidad, en los inventarios y en el sistema de control interno contable.

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OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoria Gubernamental Con Enfoque Especial – Auditoria Al Balance y Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de Planeta Rica Administración Central, vigencia fiscal 2015 con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política Nacional y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la administración, en el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2015. La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y utilizó las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. La responsabilidad de la presentación de la Auditoria consiste en producir un informe integral y técnico de la gestión financiera adelantada durante la vigencia 2015. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados por la auditoría, deberán ser corregidos por la administración de la entidad. Dentro de este informe también se aplicaron los parámetros y procedimientos establecidos en la Normas Internacionales de auditoria (NIA) especialmente las números 540 y 705. Los Estados financieros presentados por el Municipio de Planeta Rica con corte a diciembre 31 de 2015, no fueron presentados de una manera, clara, objetiva y concisa por las siguientes razones. Deficiencias en el acta de apertura de los libros de Contabilidad Sobre estimación en los bienes muebles del Municipio por cuantía de

$5.459.417.000 Realización en forma Global de las Depreciaciones y amortizaciones El Balance General del Municipio de Planeta Rica con corte a diciembre 31 de 2015 presenta una sobre estimación en los activos en el grupo de propiedades Planta y Equipos por valor de $5.459 Millones sobre estimación esta que equivale al 4.37% del total de los activos del Municipio. En nuestra opinión, “Excepto” a los efectos de los asuntos mencionados en los párrafos anteriores los Estados financieros arriba

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mencionados, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera Económica y social del Municipio de Planeta Rica Córdoba administración central a 31 de diciembre de 2.015, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivos por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente aceptados. En consecuencia el resultado de la auditoria al balance vigencia fiscal 2015 del Municipio de Planeta Rica es con Salvedades, por cuanto el valor de las observaciones equivalen al 4.37% del total de los activos del Municipio.

2. OTRAS ACTUACIONES

2.1 Beneficios del Proceso Auditor Como valor agregado o beneficio del control fiscal el municipio de Planeta Rica no presento Beneficio, sin embargo la entidad deberá realizar las gestiones administrativas pertinentes para organizar su sistema contable que le permita mostrar su real situación financiera Económica y Social en sus libros de contabilidad y estados financieros, que le sirvan de base para la toma de decisiones a la alta dirección del municipio.

3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2015

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 3

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0

5. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

TOTAL HALLAZGOS 3

Equipo Auditor: RODOLFO J. MARTINEZ MARCELO MILENA M. MACEA GALVIS Coordinador Auditor

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