INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL PODER...

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DELPODER LEGISLATIVO

CONTENIDO

1. Marco de referencia ______________________________________________________________________ 51.1 Objetivo 51.2 Alcance 52. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada _________________________________________________ 62.1 Ingresos 62.1.1 Recursos de ejercicios anteriores 82.2 Egresos 82.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados 102.3 Resultado del ejercicio 103. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles ___________________________________ 104. Situación de la deuda pública _____________________________________________________________105. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativasincumplidas _____________________________________________________________________________ 106. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016 __________________________________________ 106.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada 106.1.1 Áreas revisadas 116.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados 116.1.3 Resultados y acciones promovidas 116.2 Fondo de Fortalecimiento 166.2.1 Áreas revisadas 166.2.2 Procedimientos de auditoría aplicados 166.2.3 Resultados y acciones promovidas 176.3 Gasto de Operación 196.3.1 Áreas revisadas 196.3.2 Procedimientos de auditoría aplicados 196.3.3 Resultados y acciones promovidas 206.4 Financiamiento Banobras para Saneamiento Financiero 276.4.1 Áreas revisadas 276.4.2 Procedimientos de auditoría aplicados 276.4.3 Resultados y acciones promovidas 286.5 Uno al Millar 326.5.1 Áreas revisadas 326.5.2 Procedimientos de auditoría aplicados 326.5.3 Resultados y acciones promovidas 336.6 Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado 356.6.1 Áreas revisadas 356.6.2 Procedimientos de auditoría aplicados 356.6.3 Resultados y acciones promovidas 376.7 Provisión para la Armonización Contable 416.7.1 Áreas revisadas 416.7.2 Procedimientos de auditoría aplicados 416.7.3 Resultados y acciones promovidas 417. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones __438. Resumen de observaciones y acciones promovidas __________________________________________438.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia eincumplimiento de los programas 438.2 Observaciones con impacto económico 438.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas 449. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo _______________________________________ 44

Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Poder Legislativo

1. Marco de referencia

En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano deHidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículoTransitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del ReglamentoInterior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavode la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido conla revisión de la Cuenta Pública 2016 del Poder Legislativo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberanode Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendoel resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes,programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente.

1.1 Objetivo

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración,custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos y/o recursos, se ajustaron a la legalidad y en apegoa los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Estado; asícomo, verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientesa este ejercicio; incluidos los recursos de ejercicios anteriores, aplicados durante el año 2016

1.2 Alcance

Ingresos

RepresentatividadMuestraUniversoFuente de Financiamiento, Fondo o programa

100.00%$ 859,162.08$ 859,162.08Fondo de Fortalecimiento

100.00%a/$ 255,735,923.511/$ 255,735,923.51Gasto de Operación

100.00%b/$ 139,333.212/$ 139,333.21Uno al Millar

100.00%c/$ 6,399,799.853/$ 6,399,799.85Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado

100.00%$ 240,000.00$ 240,000.00Provisión para la Armonización Contable

100.00%$ 263,374,218.65$ 263,374,218.65Total1/ Incluye $285,796.36 por concepto de depósito de seguro de vehículos robados.2/ Incluye $31.07 de Rendimientos Financieros.3/ Incluye $19,632.85 de Rendimientos Financieros.

a/ Incluye $285,796.36 por concepto de depósito de seguro de vehículos robados.b/ Incluye $31.07 de Rendimientos Financieros.c/ Incluye $19,632.85 de Rendimientos Financieros.

Egresos


67.63%$ 581,086.01$ 859,162.08Fondo de Fortalecimiento

47.24%$ 120,817,954.051/$ 255,776,122.34Gasto de Operación

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100.00%a/$ 146,109.282/$ 146,109.28Uno al Millar

48.44%$ 3,099,894.003/$ 6,399,799.85Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado

100.00%$ 240,000.00$ 240,000.00Provisión para la Armonización Contable

47.41%$ 124,885,043.34$ 263,421,193.55Total1/ Incluye $285,796.36 por concepto de depósito de seguro de vehículos robados y $40,198.83 de saldo inicial.2/ Incluye $31.07 de Rendimientos Financieros y saldo inicial por $6,807.14.3/ Incluye $19,632.85 de Rendimientos Financieros.

a/ Incluye $31.07 de Rendimientos Financieros y saldo inicial por $6,807.14.

Recursos de Ejercicios Anteriores


100.00%$19,726,037.35$19,726,037.35Financiamiento Banobras para Saneamiento Financiero

100.00%$19,726,037.35$19,726,037.35Total

Otros Conceptos de Gestión Financiera


100.00%$ 2,737,013.00$ 2,737,013.00Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

100.00%$ 2,737,013.00$ 2,737,013.00Total

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

- Revisión de los mecanismos de Control Interno

La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por laOrganización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), asícomo las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) yNormas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada

De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el Poder Legislativo, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal.

2.1 Ingresos

El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto deEgresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos al Poder Legislativo del Estado de Hidalgo, por untotal de $217,690,656.00, como se detallan a continuación:

Fuente de ingreso Estimado Modificado DevengadoRecaudado al

31/12/2016Avance de

recaudación

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Ingresos Propios

Aprovechamientos $961,000.00 $1,144,958.44 $1,144,958.44 $1,144,958.44 100.00%Fondo de Fortalecimiento (Multas) $961,000.00 $859,162.08 $859,162.08 $859,162.08 100.00%

Reintegro por Seguros $0.00 $285,796.36 $285,796.36 $285,796.36 100.00%

Total Ingresos Propios $961,000.00 $1,144,958.44 $1,144,958.44 $1,144,958.44 100.00%

Recursos Estatales

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$217,690,656.00 $275,176,164.50 $275,176,164.50 $275,176,164.50 100.00%

Gasto de Operación $217,690,656.00 $255,450,127.15 $255,450,127.15 $255,450,127.15 100.00%

Financiamiento a largo plazo * $0.00 $19,726,037.35 $19,726,037.35 $19,726,037.35 100.00%

Otros Ingresos Financieros $0.00 $186,277.14 $139,302.14 $139,302.14 74.78%Programa 1 al Millar $0.00 $186,277.14 $139,302.14 $139,302.14 74.78%

Ingresos Financieros $0.00 $19,663.92 $19,663.92 $19,663.92 100.00%

Total Ingresos Estatales $217,690,656.00 $275,382,105.56 $275,335,130.56 $275,335,130.56 99.98%

Recursos Federales

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

$0.00 $6,620,167.00 $6,620,167.00 $6,620,167.00 100.00%

Convenios $0.00 $6,620,167.00 $6,620,167.00 $6,620,167.00 100.00%Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado

$0.00 $6,380,167.00 $6,380,167.00 $6,380,167.00 100.00%

Provisión para la Armonización Contable $0.00 $240,000.00 $240,000.00 $240,000.00 100.00%

Total Ingresos Federales $0.00 $6,620,167.00 $6,620,167.00 $6,620,167.00 100.00%

Total $218,651,656.00 $283,147,231.00 $283,100,256.00 $283,100,256.00 99.98%

Fuente: Estado analítico de ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares y pólizas contables de ingresos, estados de cuentabancarios, anexos 1, 2 y 3 del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo del Ejercicio Fiscal 2016, contra recibos y reporte de gasto de operación,proyectos especiales y recursos extraordinarios por dependencia, unidad presupuestal, proyecto y clave presupuestal emitidos por la Secretaría deFinanzas y Administración; Cuenta de la Hacienda Pública Estatal 2016 y Cuenta Pública 2016 del Poder Legislativo.

* Estos recursos corresponden a ingresos de la cuenta pública 2015 que fueron percibidos en el ejercicio en revisión.

Los recursos recaudados por el Poder Legislativo, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresos propios,aportaciones estatales y aportaciones federales, suman un total de $283´100,256.00, lo cual representó unavance del 99.98% en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de$283´147,231.00.

Fuente: Estado analítico de ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares y pólizas contables de ingresos, estados de cuenta

bancarios, anexos 1, 2 y 3 del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo del Ejercicio Fiscal 2016, contra recibos y reporte de gasto de operación, proyectos especiales y recursos extraordinarios por dependencia, unidad presupuestal, proyecto y clave presupuestal emitidos por la Secretaría de

Finanzas y Administración; Cuenta de la Hacienda Pública Estatal 2016 y Cuenta Pública 2016 del Poder Legislativo.

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Fuente: Informe de Resultados de la Revisión de las cuentas públicas 2014 y 2015, y cuenta pública 2016

2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores

La entidad fiscalizada no reportó recursos de ejercicios anteriores disponibles; sin embargo, durante el ejercicio enrevisión percibió ingresos de "Financiamiento a largo plazo" por $19,726,037.35, correspondientes a la cuentapública 2015.

2.2 Egresos

De acuerdo a la información contenida en la cuenta pública 2016, el Poder Legislativo del Estado de Hidalgo,aplicó los recursos propios, asignaciones estatales y asignaciones federales, en los capítulos y conceptos que sedetallan a continuación:

ConceptoPresupuesto

aprobadoPresupuestoModificado

Devengado Pagado Avance

Gasto corriente

Recursos Propios

Fondo de FortalecimientoServicios Personales $200,000.00 $33,000.00 $33,000.00 $33,000.00100.00%

Materiales y Suministros $615,000.00 $735,357.11 $735,357.11 $735,357.11 100.00%

Servicios Generales $146,000.00 $90,804.97 $90,804.97 $90,804.97100.00%

Total Fondo de Fortalecimiento $961,000.00 $859,162.08 $859,162.08 $859,162.08 100.00%

Total de Recursos Propios $961,000.00 $859,162.08 $859,162.08 $859,162.08 100.00%

Recursos EstatalesServicios personales $127,773,414.00 $123,136,824.91 $123,136,824.91 $123,136,824.91100.00%

Materiales y Suministros $12,672,933.00 $10,157,190.84 $10,157,190.84 $10,157,190.84100.00%

Servicios generales $63,249,279.00 $121,273,389.87 $121,273,389.87 $109,742,751.87100.00%

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $9,991,410.00 $0.00 $0.00 $0.00 N/A

Total de Recursos Estatales $213,687,036.00 $254,567,405.62 $254,567,405.62 $243,036,767.62100.00%

Recursos Federales

Uno al MillarMateriales y Suministros $0.00 $145,955.44 $145,955.44 $145,955.44 100.00%

Servicios generales $0.00 $153.84 $153.84 $153.84 100.00%

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Total Uno al Millar $0.00 $146,109.28 $146,109.28 $146,109.28 100.00%

Programa para la Fiscalización del Gasto FederalizadoServicios personales $0.00 $2,345,000.00 $2,345,000.00 $2,345,000.00 100.00%

Materiales y Suministros $0.00 $1,163,214.97 $1,163,214.97 $1,163,214.17 100.00%

Servicios generales $0.00 $1,775,763.31 $1,775,763.31 $1,775,763.31 100.00%

Total Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado

$0.00 $5,283,978.28 $5,283,978.28 $5,283,977.48 100.00%

Provisión para la Armonización Contable Servicios personales $0.00 $240,000.00 $240,000.00 $240,000.00 100.00%

Total Provisión para la Armonización Contable $0.00 $240,000.00 $240,000.00 $240,000.00 100.00%

Total Recursos Federales $0.00 $5,670,087.56 $5,670,087.56 $5,670,086.76 100.00%

Total Gasto Corriente $214,648,036.00 $261,096,655.26 $261,096,655.26 $249,566,016.46100.00%

Gasto de Capital

Recursos Estatales

Gasto de OperaciónBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $1,208,716.72 $1,208,716.72 $1,208,716.72 100.00%

Inversiones Financieras y Otras Provisiones $4,003,620.00 $0.00 $0.00 $0.00 N/A

Total Gasto de Operación $4,003,620.00 $1,208,716.72 $1,208,716.72 $1,208,716.72 100.00%

Total de Recursos Estatales $4,003,620.00 $1,208,716.72 $1,208,716.72 $1,208,716.72 100.00%

Recursos Federales

Programa para la Fiscalización del Gasto FederalizadoBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $1,115,821.57 $1,115,821.57 $1,115,821.57 100.00%

Total Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado

$0.00 $1,115,821.57 $1,115,821.57 $1,115,821.57 100.00%

Total Recursos Federales $0.00 $1,115,821.57 $1,115,821.57 $1,115,821.57 100.00%

Total Gasto de Capital $4,003,620.00 $2,324,538.29 $2,324,538.29 $2,324,538.29 100.00%

Gran total $218,651,656.00 $263,421,193.55 $263,421,193.55 $251,890,554.75100.00%Fuente: Estado analítico de egresos por objeto del gasto, estados de cuenta bancarios, auxiliares y pólizas contables del egreso, anexos 1, 2 y 3 delPresupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo del Ejercicio Fiscal 2016, balanzas de comprobación del ejercicio 2016, estados financieros, oficios deautorización de recursos, expedientes del gasto de la muestra de auditoría, Cuenta de la Hacienda Pública Estatal 2016 y Cuenta Pública 2016 del PoderLegislativo.

Las erogaciones registradas suman un total de $263´421,193.55, lo que representa un 100.00% en relación a susegresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $263´421,193.55.

Fuente: Estado analítico de egresos por objeto del gasto, estados de cuenta bancarios, auxiliares y pólizas contables del egreso, anexos 1, 2 y 3 del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo del Ejercicio Fiscal 2016, balanzas de comprobación del ejercicio 2016, estados financieros, oficios de autorización de recursos, expedientes del gasto de la muestra de auditoría, Cuenta de la Hacienda Pública Estatal 2016 y Cuenta Pública 2016 del Poder Legislativo.

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2.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados

La entidad fiscalizada aplicó recursos de ejercicios anteriores en diferentes conceptos, como se detalla acontinuación:

Concepto ImporteMaterial de oficina $636,535.56

Materiales y útiles de impresión y reproducción $148,229.08

Muebles de oficina y estantería $4,555,333.49

Bienes informáticos $9,935,446.03

Otros mobiliarios y equipos de administración $666,730.21

Equipos y aparatos audiovisuales $2,483,860.82

Automóviles y camiones $215,599.92

Software $1,084,302.24

Total $19,726,037.35

2.3 Resultado del ejercicio

Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $283,100,256.00, contra los egresosdevengados por $263,421,193.55, se aprecia que el Poder Legislativo del Estado de Hidalgo, reflejó unsuperávit de $19,679,062.45; sin embargo, estos recursos corresponden a recursos de ejercicios anteriores,que fueron aplicados en su totalidad.

3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles

Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Poder Legislativo sumaban la cantidadde $12,671,306.98; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $33,937,118.51; envirtud del alta de diversos activos durante el ejercicio revisado por $21,265,811.53, de los cuales corresponden$19,776,781.73 a bienes muebles y $1,489,029.80 a activos intangibles; asimismo no se registrarondisminuciones por baja de bienes muebles inservibles o deteriorados.

4. Situación de la deuda pública

El Poder Legislativo del Estado de Hidalgo durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, nocontrajo Deuda Pública.

5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativasincumplidas

De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientoslegales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron.

6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016

6.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

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6.1.1 Áreas revisadas

Dirección de Administración de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo y Dirección General de ServiciosAdministrativos del Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo.

6.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados

1. Control interno

1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto delos riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable yoportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.

2. Sistemas de información y registro

2.1 Constatar que la Entidad Fiscalizada cuente y aplique el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG),que permita el registro de las operaciones presupuestarias y contables de manera armónica, delimitada,específica y acumulativa, generando estados financieros, confiables, oportunos, comprensibles, periódicos ycomparables; de igual forma que genere registros auxiliares que muestren los avances presupuestarios ycontables, y demás disposiciones aplicables.

3. Análisis de la información financiera

3.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública estánidentificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las quemuestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.

4. Bienes muebles, inmuebles e intangibles

4.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la EntidadFiscalizada.

4.2 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles,que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables, comprobando laexistencia física de una muestra.

5. Transparencia en el ejercicio de los recursos

5.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda lainformación que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable.

6.1.3 Resultados y acciones promovidas

1. Control interno

Resultado núm. 1 con observación y acción

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Los resultados de la evaluación del control interno, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión de losrecursos públicos del Poder Legislativo del Estado de Hidalgo, entre los que destacan las siguientes:

Fortalezas:

Ambiente de Control

- El Poder Legislativo del Estado cuenta con una Ley Orgánica con el objeto de regular su organización yestructura con el fin de conocer las facultades, funciones, atribuciones y obligaciones que le competen a cadauno de los miembros de la organización.

-La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo cuenta con un Código de Ética y un Reglamento Interior, queregulan la conducta ética del personal, delimitar sus funciones y atribuciones, el cual fue difundido por medio desu portal de internet.

-El Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo y la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo cuentan consus respectivos Manuales de Organización con el fin conocer las funciones de cada puesto.

Actividades de Control

- La entidad fiscalizada cuenta con sistemas informáticos como el NOI 8.0, Bancos 4.0, SAE 6.0 y el SistemaAutomatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental, con los cuales controla, identifica e integra lasoperaciones presupuestales, administrativas, contables y financieras a fin de alcanzar los objetivos y respondera los riesgos.

Información y Comunicación

-La entidad fiscalizada clasificó, inventarió y resguardó la información conforme a los instrumentos archivísticosvalidados por el área correspondiente, lo que contribuyó al mejoramiento del control interno y que la informaciónse comunique y se encuentre disponible para los interesados de la institución.

Debilidades

Ambiente de Control

-El Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo no cuenta con un Código de Ética.

-El Congreso de Estado Libre y Soberano de Hidalgo no cuenta con un Reglamento Interior, con el objeto deconocer y regular las funciones y atribuciones complementarias que no están comprendidas en su Ley Orgánica.

-El Poder Legislativo del Estado de Hidalgo no cuenta con un programa o criterios de austeridad, racionalidad ydisciplina presupuestal que contribuyan a reducir el gasto público y lograr las metas y objetivos institucionales.

-El Poder Legislativo del Estado de Hidalgo no cuenta con manuales de procedimientos con el fin de que elpersonal conozca los métodos, procesos y sistemas de trabajo para desempeñar sus puestos y permitan lograrestándares de calidad en los trámites y servicios gubernamentales.

Administración de Riesgos

-La entidad fiscalizada no cuenta con un programa o metodología para la identificación, control y evaluación delos riesgos, lo cual puede impactar negativamente en el logro de las metas y objetivos institucionales, así comoen los programas.

-La entidad fiscalizada no presentó su Programa Anual de Actividades, en el que se identifiquen las metas yobjetivos, con el fin que se pueda evaluar el desempeño.

-La entidad fiscalizada ejerció claves presupuestales modificadas a las originalmente autorizadas de gasto deinversión, sin contar con la debida formalización.

- El Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, no coordinó ni verificó que las ministraciones que lerealizó la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado correspondan a su presupuestomodificado.

- La entidad fiscalizada no cuenta con políticas o lineamientos y tabuladores para el pago de estímulos tanto alpersonal de confianza como al de base.


-En las adquisiciones, el Poder Legislativo no realizó controles físicos que permitieran corroborar que los bienesadquiridos fueran entregados por los proveedores en tiempo y forma en sus instalaciones o en el lugarestablecido en el contrato.

-La entidad fiscalizada no implementó las medidas necesarias para garantizar que todos los recursos fuerantransferidos de manera electrónica directa.

-La entidad fiscalizada no cuenta con controles, ni implementó políticas y lineamientos para asegurar que ladocumentación comprobatoria y justificativa de cada una de las erogaciones cumpliera con todos los requisitoslegales y fiscales.

-La entidad fiscalizada no cuenta con controles para asegurar que su inventario de bienes muebles e intangiblesse encuentre actualizado.

-El ente público no tiene actividades de controles preventivos para que los reportes que emiten los sistemasinformáticos no presenten discrepancias.

-El ente público no cuenta con lineamientos, políticas para el ejercicio del gasto de operación, inversión y para laadministración de los recursos humanos.

- El ente público no tiene implementado mecanismos de control para que en los expedientes del gasto y para laoperación de los ingresos, se identifique el rubro de ingresos y la fuente de financiamiento.

Supervisión

-La entidad fiscalizada no cuenta con un sistema de evaluación al desempeño que le permita obtener losresultados de cada uno de los fondos y/o programas que ejecuta.

De acuerdo a lo anterior, la entidad fiscalizada presentó deficiencias en su control interno, que no le permitieronllevar a cabo eficientemente su operatividad y funcionalidad; en incumplimiento a los artículos 134 párrafoprimero y segundo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 1 párrafo segundo de la LeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 2 párrafo segundo, 3, 19 fracciones II y VII, 23, 25, 27párrafo primero, 34, 38 fracción I, 42 párrafo primero, 43, 54 párrafos primero y segundo y 67 párrafo segundode la Ley General de Contabilidad Gubernamental; apartado de los Estados Financieros párrafo sexto de lasNormas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicosdel ente público y características de sus notas; 108 párrafos primero y sexto de la Constitución Política delEstado de Hidalgo; 1 párrafo segundo, 4, 5 fracción I, inciso b), 46 párrafos primero y cuarto, 63 párrafo primero,67 fracciones II y V y 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; 50 y196 fracciones II, IV, V, VI, VIII, XI, XII, XV. XVI, XVII y XVIII de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estadode Hidalgo y 4, 42 párrafo primero y 43 del Decreto que autoriza en todas y cada una de sus partes élPresupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para él ejercicio fiscal 2016. Se relaciona con el Procedimiento1.1

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Fortalezas:

Ambiente de Control








Debilidades

Ambiente de Control



















Supervisión



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Fortalezas:

Ambiente de Control








Debilidades

Ambiente de Control



















Supervisión



Justificaciones y Aclaraciones

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender laobservación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementossuficientes para justificar la observación.

Pliego de RecomendacionesAcción Promovida:

2. Sistemas de información y registro


Se observó que los reportes presentados no reflejan la interrelación automática entre los clasificadorespresupuestarios, la lista de cuentas y el catálogo de bienes de manera armónica, en incumplimiento a losartículos 16, 17, 18 y 19 fracciones III y IV de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; apartado 6Características del Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), inciso e) de las Normas y Metodología parala Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público yCaracterísticas de sus Notas; 46 párrafo cuarto y 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental delEstado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1


Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender laobservación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos parajustificar parcialmente la observación.



Resultado núm. 3 con observación justificada

Se observó que el Poder Legislativo no realizó conciliaciones de sus registros, al detectar que los pagosregistrados presentan diferencias con las reportados por la Secretaría de Finanzas y Administración delGobierno del Estado, en incumplimiento a los artículos 44, 52 y 54 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo. Serelaciona con el Procedimiento 3.1 Página 14 de 44

Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Poder LegislativoSe observó que el Poder Legislativo no realizó conciliaciones de sus registros, al detectar que los pagosregistrados presentan diferencias con las reportados por la Secretaría de Finanzas y Administración delGobierno del Estado, en incumplimiento a los artículos 44, 52 y 54 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo. Serelaciona con el Procedimiento 3.1

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que,quedó justificada.


Resultado núm. 4 sin observación

Se constató el registro correcto de 1 mueble de oficina, 8 bienes informáticos, 11 vehículos y 1 software, en favorde la entidad fiscalizada y cuentan con los resguardos correspondientes, de acuerdo a la normativa aplicable. Serelaciona con el procedimiento 4.1


Se observó el faltante de un bien con un costo de adquisición de $34,800.00, sin que la entidad fiscalizadacuente con la justificación o documentación que ampare su ausencia, en incumplimiento a los artículos 25 y 27de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y apartado D.1.3 Alta, verificación y registro de muebles en elinventario, párrafo tercero, apartado D.1.3 Disposición final y baja de bienes muebles, inciso 2) del Acuerdo porel que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite elRegistro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos. Se relaciona conel Procedimiento 4.2



Cuantificación monetaria de la observación

$ 34,800.00$ 0.00$ 34,800.00Faltante de bienes

Monto vigenteMonto justificadoMonto observadoConcepto

Pliego de ObservacionesAcción Promovida:


La entidad fiscalizada no presentó las gestiones necesarias para contar con la resolución para la indemnizaciónde los bienes o el resarcimiento del daño al erario público por el faltante de seis vehículos por causas de robo ysiniestro, en incumplimiento a los artículos 134 párrafo primero de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos, 25 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y apartado D.1.3 Disposición final y bajade bienes muebles, inciso 2), párrafos segundo y tercero del Acuerdo por el que se emiten los Lineamientosdirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de losInventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos. Se relaciona con el Procedimiento 4.2

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La entidad fiscalizada no presentó las gestiones necesarias para contar con la resolución para la indemnizaciónde los bienes o el resarcimiento del daño al erario público por el faltante de seis vehículos por causas de robo ysiniestro, en incumplimiento a los artículos 134 párrafo primero de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos, 25 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y apartado D.1.3 Disposición final y bajade bienes muebles, inciso 2), párrafos segundo y tercero del Acuerdo por el que se emiten los Lineamientosdirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de losInventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos. Se relaciona con el Procedimiento 4.2



Se observó que los registros contables del activo de bienes muebles que realizó el ente público no seencontraron conciliados con los auxiliares del inventario, en incumplimiento a los artículos 25, 27, 31 y 35 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y apartado B Reglas específicas del registro y valoración del Activonumeral 1.1 párrafo segundo del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoracióndel Patrimonio e inciso 9) Valuación del Acuerdo en el que se emiten los Postulados Básicos de ContabilidadGubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 4.2




Se constató que la entidad fiscalizada mantiene a disposición de la población en general toda la informaciónrelativa al manejo de sus funciones y que se considera pública de acuerdo a la normativa aplicable. Se relacionacon el procedimiento 5.1

6.2 Fondo de Fortalecimiento




1. Origen de recursos

1.1 Recaudación

1.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas enel Periódico Oficial.

1.1.2 Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos;asimismo, constatar el grado de avance en su captación.

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1.2 Transferencia de recursos

1.2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control,manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientosfinancieros.

2. Registros contables y presupuestales

2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de losingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten condocumentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales.

2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesfinanciadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadascon los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

3. Destino u orientación de los recursos

3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente definanciamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

4. Eficacia en el cumplimiento de objetivos y metas programadas

4.1 Verificar el cumplimiento de metas y objetivos programados por la Entidad Fiscalizada.



1.1 Recaudación


Se comprobó que la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, obtuvo ingresos por concepto de multas en elejercicio fiscal 2016, en base a los montos autorizados que le otorga la normativa aplicable. Se relaciona con elprocedimiento 1.1.1


Se comprobó que la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, recaudó recursos de la aplicación de multas a losdiferentes entes fiscalizados. Se relaciona con el procedimiento 1.1.2



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Se constató que la entidad fiscalizada administró los recursos en una cuenta bancaria exclusiva para el Fondode Fortalecimiento durante el año 2016, conforme a las disposiciones aplicables. Se relaciona con elprocedimiento 1.2.1



Se constató que la entidad fiscalizada registró ingresos, contando con la documentación soporte que cumple conlos requisitos legales y las disposiciones aplicables. Se relaciona con el procedimiento 2.1


Se comprobó el registro de las erogaciones de la muestra de auditoría, en las partidas de material de oficina,materiales y útiles consumibles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos y material de limpieza,las cuales se encuentran respaldas con la documentación comprobatoria y justificativa de acuerdo a lasdisposiciones legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 2.2



Se constató que la entidad fiscalizada destinó recursos en gastos para la operación y funcionamiento del entefiscalizado y conforme a las determinaciones que señaló el propio Comité del Fondo de Fortalecimiento ynormativa aplicable. Se relaciona con el procedimiento 3.1

Concepto

Modificado

Devengado

Pagado

Variación

%Metas

Programadas AlcanzadasServicios Personales $33,000.00 $33,000.00 $33,000.00 $0.00 3.84% 1 1

Materiales y Suministros $735,357.11 $735,357.11 $735,357.11 $0.00 85.59% 1 1

Servicios Generales $90,804.97 $90,804.97 $90,804.97 $0.00 10.57% 1 1

Total $859,162.08 $859,162.08 $859,162.08 $0.00 100.00% 3 3Fuente: Actas de sesión del Comité del Fondo de Fortalecimiento de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, transferencias, estado analítico de egresos.

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El ente fiscalizado aplicó los recursos para servicios personales, materiales y suministros y servicios generalesen su totalidad, dando cumplimiento a las metas y objetivos programados. Se relaciona con el procedimiento 4.1

6.3 Gasto de Operación







1.1.2 Constatar que los entes públicos implementaron programas para que los pagos se hagan directamente enforma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios.




2.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos,montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresoscorrespondiente.



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4.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentrensoportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos loscobros de los adeudos en los plazos pactados.

5. Gasto de operación

5.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayanrealizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instanciacompetente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina.

5.2 Verificar que no se efectuaron pagos a personal que causó baja temporal o definitiva, o que contaron conpermiso o licencia sin goce de sueldo.

5.3 Comprobar que el Ente Público realizó el cálculo y la retención de impuestos de las nóminascorrespondientes, así como el entero oportuno a la instancia respectiva.

5.4 Verificar que la información asentada en las nóminas corresponda al personal existente en la EntidadFiscalizada y que cuenten con controles (registros de asistencia, puntualidad, etc.), para el personal.

6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios

6.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades(Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidadesprevistas para éstas.

6.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en uncontrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marcojurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, losanticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.








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Se comprobó que la entidad fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción de losrecursos autorizados para el gasto de operación del ejercicio fiscal 2016, lo cual permite su correcto control eidentificación. Se relaciona con el procedimiento 1.1.1


Se observó que la entidad fiscalizada no realizó pagos para abono en cuenta a diversos beneficiarios delProyecto de Desarrollo Parlamentario de forma electrónica, al detectar pagos mediante cheque, enincumplimiento a los artículos 134 párrafo primero de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y67 párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 1.1.2






Se verificó que la entidad fiscalizada registró con oportunidad ingresos por concepto de recuperación de segurode automóviles, los cuales se encuentran debidamente identificados y cuentan con la documentacióncomprobatoria, misma que cumple con los requisitos fiscales. Se relaciona con el procedimiento 2.1

Resultado núm. 4 con observaciones y acciones

Observación núm. 1

Se observó que la entidad fiscalizada realizó erogaciones con cargo a fondos revolventes por $127,495.06, sinpresentar la documentación comprobatoria y justificativa que sustente los gastos realizados, en incumplimiento alo dispuesto en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 87 de la Ley dePresupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo y 196 fracción X de la Ley Orgánica del PoderLegislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.2



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$ 127,495.06$ 0.00$ 127,495.06Falta de documentación comprobatoria y justificativa de laserogaciones



Observación núm. 2

Se observó que la entidad fiscalizada realizó registros contables por $1,035,980.00 por concepto de gestiónsocial sin presentar la documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones realizadas que acredite laaplicación del recurso, en incumplimiento a lo dispuesto en los artículos 42 y 43 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado deHidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.2




$ 1,035,980.00$ 0.00$ 1,035,980.00Falta de documentación comprobatoria y justificativa de laserogaciones




Se comprobó el registro contable y presupuestal de las erogaciones del fondo por concepto de pago deArrendamiento de edificios cuenta con la documentación comprobatoria y justificativa de acuerdo a la normativaaplicable. Se relaciona con el procedimiento 2.2


Se observó la falta de documentación comprobatoria por $1,078,574.70 por concepto de arrendamiento deedificios, en incumplimiento a lo dispuesto en los artículos 42, 43 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo. Serelaciona con el Procedimiento 2.2


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Observación justificada por la Entidad Fiscalizada

$ 0.00$ 1,078,574.70$ 1,078,574.70Falta de documentación comprobatoria y justificativa de laserogaciones



Se observó que la entidad fiscalizada realizó registros contables en partidas que no corresponden a lasoperaciones realizadas y a la documentación soporte presentada, en incumplimiento a los artículos 42 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental delEstado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.3






Se constató que la entidad fiscalizada orientó los recursos en gasto de operación para el desarrollo propio de lasfunciones del Poder Legislativo del Estado de Hidalgo, de conformidad con la normativa y disposiciones legalesy aplicables. Se relaciona con el procedimiento 3.1

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación %

Metas

Programadas Alcanzadas

Servicios Personales $123,136,824.91 $123,136,824.91 $123,136,824.91 $0.00 48.14% 1 1

Materiales y

Suministros$10,157,190.84 $10,157,190.84 $10,157,190.84 $0.00 3.97% 1 1

Servicios Generales $121,273,389.87 $121,273,389.87 $109,742,751.87 $0.00 47.41% 1 1

Bienes Muebles,

Inmuebles e

Intangibles

$1,208,716.72 $1,208,716.72 $1,208,716.72 $0.00 0.47% 1 1

Totales $255,776,122.34 $255,776,122.34 $244,245,484.34 $0.00 100.00% 4 4

Fuente: Oficios de autorización de recursos, reporte de analítico de ingresos, reporte analítico de egresos, contrarecibos y expedientes unitarios.

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Se observó que la entidad fiscalizada emitió cheques por concepto de gastos a comprobar a personal adscrito alCongreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo por $732,008.00, los cuales no han sido comprobados yjustificados con la documentación correspondiente, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado deHidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 4.1




$ 732,008.00$ 0.00$ 732,008.00Falta de documentación comprobatoria y justificativa de laserogaciones





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Se constató que el pago al personal de la entidad fiscalizada se realizó en apego a los montos y tabuladoresestablecidos dentro de la normativa aplicable. Se relaciona con el procedimiento 5.1


Se constató que la entidad fiscalizada no efectuó pagos a personal que durante este periodo causó bajatemporal o definitiva. Se relaciona con el procedimiento 5.2


Se observó que la entidad fiscalizada no llevó a cabo el pago al Sistema de Administración Tributaria (SAT)sobre las retenciones del Impuesto Sobre la Renta, así como sus actualizaciones y recargos al 31 de diciembrede 2016 por $4,557,783.41, referentes a conceptos de Sueldos y Salarios, Sueldos Asimilados a Salarios yArrendamiento, el cual tendrá que ser actualizado a la fecha del entero a la autoridad competente, enincumplimiento a los artículos 17-A y 21 del Código Fiscal de la Federación, 96 párrafo primero y 106 párrafoúltimo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 48 párrafo primero de la Ley de Presupuesto y ContabilidadGubernamental del Estado de Hidalgo y 37 párrafo segundo del Decreto que autoriza en todas y cada una desus partes el Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el ejercicio fiscal del año 2016. Se relacionacon el Procedimiento 5.3



$ 0.00$ 4,557,783.41$ 4,557,783.41Omisión y/o diferencias en el entero de impuestos y cuotas



Se verificó que la información presentada en las nóminas de la entidad fiscalizada, respecto a la muestra,consistente en 52 personas es coincidente; por lo que respecta al personal que no fue localizado en el área detrabajo contaba con los oficios de comisión, pases de salida o justificantes y trámites administrativoscorrespondientes, garantizando la aplicación de los recursos. Se relaciona con el procedimiento 5.4


Se constató que la entrada y salida de personal cuenta con formatos específicos autorizados por el personalresponsable de las diferentes áreas, garantizando la asistencia y permanencia del personal dentro de su jornadalaboral. Se relaciona con el procedimiento 5.4



Se observó que la entidad fiscalizada llevó a cabo mediante adjudicación directa la adquisición de equipos decómputo, sin presentar el escrito de solicitud de excepción a la Licitación Pública por el área requirente o usuariade los bienes, en incumplimiento a los artículos 134 párrafos primero y cuarto de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos, 108 párrafos primero y tercero de la Constitución Política del Estado de Hidalgo, 53y 55 fracción IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado deHidalgo, 65 y 67 fracción IV del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del SectorPúblico del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 6.1

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Se observó que la entidad fiscalizada llevó a cabo mediante adjudicación directa la adquisición de equipos decómputo, sin presentar el escrito de solicitud de excepción a la Licitación Pública por el área requirente o usuariade los bienes, en incumplimiento a los artículos 134 párrafos primero y cuarto de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos, 108 párrafos primero y tercero de la Constitución Política del Estado de Hidalgo, 53y 55 fracción IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado deHidalgo, 65 y 67 fracción IV del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del SectorPúblico del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 6.1





Se observó que la adquisición de equipo de cómputo se amparó en un contrato que no se encuentradebidamente formalizado, ya que no se incluyeron las cláusulas referentes a la forma, términos y porcentaje,para garantizar el cumplimiento del contrato y las condiciones, términos y procedimiento para la aplicación depenas convencionales, en incumplimiento a los artículos 60 fracciones XIV y XXII de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo y 74 fracciones II, VII y VIII del Reglamentode Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo. Se relaciona conel Procedimiento 6.2



Se observó que la entidad fiscalizada no cuenta con un contrato de arrendamiento por concepto de renta debodega, debido a que el anterior concluyó el 30 de abril de 2016, motivo que impide el adecuado amparo para elarrendamiento del bien inmueble, en incumplimiento a los artículos 108 párrafo primero de la ConstituciónPolítica del Estado de Hidalgo y 1776, 1777 y 2393 del Código Civil para el Estado de Hidalgo. Se relaciona conel Procedimiento 6.2




Se observó que los bienes adquiridos no fueron registrados dentro del patrimonio de la entidad fiscalizada, sinoque fueron enviados directamente al gasto, no obstante cuando su costo unitario de adquisición fue mayor a 35veces la Unidad de Medida y Actualización, en incumplimiento a lo establecido en los artículos 23 fracción II, 24y 27 párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Numeral 8 párrafo segundo delAcuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio. Se relaciona conel Procedimiento 7.1

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Se observó que los bienes adquiridos no fueron registrados dentro del patrimonio de la entidad fiscalizada, sinoque fueron enviados directamente al gasto, no obstante cuando su costo unitario de adquisición fue mayor a 35veces la Unidad de Medida y Actualización, en incumplimiento a lo establecido en los artículos 23 fracción II, 24y 27 párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Numeral 8 párrafo segundo delAcuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio. Se relaciona conel Procedimiento 7.1




Se observó que el Congreso del Estado Libre y Soberano del Estado de Hidalgo no presentó su ProgramaOperativo Anual, por lo que no fue posible verificar el cumplimiento de los objetivos, en incumplimiento a losartículos 134 párrafo primero de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 108 párrafo primerode la Constitución Política del Estado de Hidalgo, 93 párrafo primero de la Ley de Presupuesto y ContabilidadGubernamental del Estado de Hidalgo y 60 fracción II del Decreto que autoriza en todas y cada una de suspartes el Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el ejercicio fiscal del año 2016. Se relaciona con elProcedimiento 8.1




6.4 Financiamiento Banobras para Saneamiento Financiero


Dirección de Servicios Administrativos del Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo.





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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Poder Legislativo1.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesfinanciadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadascon los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.






3.3 Constatar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en loscontratos o pedidos respectivos, que en caso contrario se hayan aplicado las penas convencionales por suincumplimiento y, de ser necesario, los proveedores respondan de los defectos y vicios ocultos de los bienes yde la calidad de los servicios, así como de cualquier otra responsabilidad en que hubieren incurrido.

3.4 Constatar que los bienes adquiridos o arrendados, se encuentren en condiciones apropiadas de operación ymantenimiento.








Se constató que la entidad fiscalizada registró los ingresos de recursos de ejercicios anteriores contando con ladocumentación soporte que cumple con los requisitos legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 1.1


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Se constató que la entidad fiscalizada registró erogaciones en las partidas de material de oficina, materiales yútiles consumibles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos, muebles de oficina y estantería,bienes informáticos, equipo de administración, software y equipos y aparatos audiovisuales y la adquisición deun vehículo y equipo terrestre, para lo cual contó con la documentación soporte que cumple con los requisitoslegales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 1.2


Se observó que la entidad fiscalizada registró las partidas de gasto de material de oficina y materiales y útilesconsumibles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos sin considerar el Impuesto al ValorAgregado, en incumplimiento al artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Numerales 7párrafo primero del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio. Se relaciona con el Procedimiento 1.2






Se constato que la entidad fiscalizada destinó los recursos autorizados en equipamiento de la Torre Legislativadel Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo en equipo de cómputo, mobiliario y equipo de oficina y enequipo de transporte vehicular conforme a los planes estatales de desarrollo y normativa aplicable. Se relacionacon el procedimiento 2.1

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación %Metas

Programadas Alcanzadas

Materiales y Suministros $784,764.64 $784,764.64 $784,764.64 $0.00 3.98%

200 200Bienes Muebles, Inmuebles e

Intangibles$18,941,272.71 $18,941,272.71 $18,941,272.71 $0.00 96.02%

Total $19,726,037.35 $19,726,037.35 $19,726,037.35 $0.00 100.00% 200 200

Fuente: Oficio de autorización de recursos SPDRYM-DGP-FBPSF/GI-2015-0105-01442 y expediente unitario de la acción 2015/FBPSF-00973.

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Se observó que la entidad fiscalizada no llevó a acabo los procedimientos de licitación pública nacional para laadquisición de muebles de oficina y estantería y bienes informáticos, así como para la adquisición de unvehículo, en incumplimiento a los artículos 108 párrafo segundo de la Constitución Política del Estado deHidalgo, 33 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado deHidalgo y Complementario 14 del Decreto que autoriza en todas y cada una de sus partes el Presupuesto deEgresos del Estado Libre y Soberano de Hidalgo para el ejercicio fiscal del año 2016. Se relaciona con elProcedimiento 3.1




Resultado núm. 6 con observaciones justificadas

Observación núm. 1 justificada

Se observó que la entidad fiscalizada no llevó a cabo la firma del contrato dentro del plazo establecido por la ley,en incumplimiento al artículo 61 de párrafo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios delSector Público en el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 3.2

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Se observó que la entidad fiscalizada realizó modificaciones al contrato sin sujetarse a lo que establece lanormativa aplicable, en incumplimiento a los artículos 60 párrafo segundo y 69 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo, Cláusula primera y su Anexo PeriódicoOficial número 48 Tomo CXLVIII año 2015 del Contrato de Compra-Venta de la adquisición del “Equipamiento dela Torre Legislativa". Se relaciona con el Procedimiento 3.2



Se observó que la entidad fiscalizada omitió en el contrato las cláusulas correspondientes a los datos relativos ala autorización del presupuesto para cubrir el compromiso derivado del contrato y las previsiones relativas a lostérminos y condiciones a las que se sujetará la devolución y reposición de bienes por motivos de fallas decalidad o por incumplimiento de especificaciones originalmente convenidas, en incumplimiento al artículo 60fracciones, VII y XX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado deHidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 3.2



Se observó que la entidad fiscalizada no amparó la adquisición de un vehículo, mediante un instrumento jurídicode acuerdo a la normativa aplicable, en incumplimiento a los artículos 60 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo; 74 y 75 párrafo primero del Reglamento dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo. Se relaciona conel Procedimiento 3.2





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Se constató que la entidad fiscalizada recibió un vehículo a su entera satisfacción y de acuerdo a la normativaaplicable. Se relaciona con el procedimiento 3.3


Se constató en la muestra de auditoría que los bienes muebles y equipo de oficina se encuentran en lascondiciones apropiadas de operación y funcionamiento, conforme las disposiciones aplicables. Se relaciona conel procedimiento 3.4



Se constató en la muestra de auditoría que los bienes están registrados a favor de la entidad fiscalizada ycuentan con los resguardos correspondientes. Se relaciona con el procedimiento 4.1



Se constató que la entidad fiscalizada adquirió la totalidad del mobiliario y equipo de oficina, equipo de cómputoy comunicación, necesarios para el equipamiento y correcto funcionamiento de las instalaciones de acuerdo alos planes y proyectos autorizados. Se relaciona con el procedimiento 5.1

6.5 Uno al Millar







1.1.2 Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones, que comprometan la disponibilidad delos recursos públicos limitando la consecución de sus planes y programas.

1.1.3 Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia cuentas en las que la EntidadFiscalizada manejó otro tipo de recursos.

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3.2 Verificar que los rendimientos financieros generados por la cuenta de la fuente de financiamiento, sedestinaron a los fines prioritarios de la Entidad Fiscalizada y su aplicación haya sido autorizada por la instanciafacultada para ello.







Se verificó que la entidad fiscalizada utilizó cuenta bancaria, para la recepción, control, manejo y aplicación delos recursos, así como de los rendimientos financieros. Se relaciona con el procedimiento 1.1.1


Se verificó que la cuenta bancaria aperturada por la entidad fiscalizada es una cuenta en administración ligada acuentas de depósito. Se relaciona con el procedimiento 1.1.2


Se verificó que los recursos transferidos a la cuenta bancaria no se transfirieron a otros fondos, conforme loestablecen las disposiciones aplicables. Se relaciona con el procedimiento 1.1.3


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Se constató que la entidad fiscalizada registró los ingresos y rendimientos del fondo, el cual cumple con losrequisitos legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 2.1


Se constató que la entidad fiscalizada cuenta con la documentación comprobatoria y justificativa en las partidasde Material de oficina, Materiales y útiles consumibles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos,Material de limpieza, Combustibles y lubricantes para vehículos y equipos terrestres, la cual cumple con lasdisposiciones legales y fiscales y conforme las disposiciones aplicables en la materia. Se relaciona con elprocedimiento 2.2



Se comprobó que la entidad fiscalizada orientó los recursos del uno al Millar en gastos de operación para lafunciones propias de fiscalización de los recursos públicos conforme a las disposiciones aplicables en lamateria. Se relaciona con el procedimiento 3.1

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación %.Metas

Programadas AlcanzadasMateriales y Suministros $145,924.37 $145,924.37 $145,924.37 $0.00 99.87% 1,505 1,505

Servicios Generales $153.84 $153.84 $153.84 $0.00 0.11% 1 1

Subtotal Fondo $146,078.21 $146,078.21 $146,078.21 $0.00 99.98% 1,506 1,506Materiales y Suministros $31.07 $31.07 $31.07 $0.00 0.02% 1 1

Subtotal Rendimientos Financieros $31.07 $31.07 $31.07 $0.00 0.02% 1 1

Total Fondo $146,109.28 $146,109.28 $146,109.28 $0.00 100.00% 1,507 1,507Fuente: Oficios de Autorización, Informes Trimestrales, documentación comprobatoria.

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Se comprobó que la entidad fiscalizada orientó los rendimientos generados en la compra de papelería. Serelaciona con el procedimiento 3.2



Se comprobó que la entidad fiscalizada cumplió las metas y objetivos establecidos de los recursos de Uno alMillar al aplicar los recursos para la fiscalización. Se relaciona con el procedimiento 4.1

6.6 Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado






1.1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada transfirió los recursos a los entes ejecutores, de manera ágil, directa ysin limitaciones ni restricciones.


1.1.3 Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones, que comprometan la disponibilidad delos recursos públicos limitando la consecución de sus planes y programas.

1.1.4 Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia cuentas en las que la EntidadFiscalizada manejó otro tipo de recursos.




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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Poder Legislativo2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesfinanciadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadascon los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

2.3 Verificar que se canceló la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como seestablezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa oconvenio respectivo.



3.2 Verificar que los rendimientos financieros generados por la cuenta de la fuente de financiamiento, sedestinaron a los fines prioritarios de la Entidad Fiscalizada y su aplicación haya sido autorizada por la instanciafacultada para ello.


4.1 Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de honorarios y/u honorariosasimilados a salarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores alos estipulados, existió justificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto deimpuestos.




5.3 Constatar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en loscontratos o pedidos respectivos, que en caso contrario se hayan aplicado las penas convencionales por suincumplimiento y, de ser necesario, los proveedores respondan de los defectos y vicios ocultos de los bienes yde la calidad de los servicios, así como de cualquier otra responsabilidad en que hubieren incurrido.

5.4 Constatar que los bienes adquiridos o arrendados, se encuentren en condiciones apropiadas de operación ymantenimiento.



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7.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó periodicamente a las instancias correspondientes, sobre elavance físico y financiero de la aplicación de los recursos públicos, conforme a las disposiciones aplicables.







Se constató que la entidad fiscalizada recibió los recursos autorizados con cargo al presupuesto de la entidadfiscalizada. Se relaciona con el procedimiento 1.1.1


Se verificó que la entidad fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica, para la recepción, control, manejoy aplicación de los recursos, así como de los rendimientos financieros. Se relaciona con el procedimiento 1.1.2


Se verificó que la cuenta bancaria aperturada por la entidad fiscalizada es una cuenta de tipo de cheques, por loque la entidad fiscalizada cumple con la normativa aplicable. Se relaciona con el procedimiento 1.1.3


Se verificó que no se transfirieron recursos entre fondos, ni a cuentas en las que el órgano fiscalizador manejóotro tipo de recursos. Se relaciona con el procedimiento 1.1.4



Se comprobó que la entidad fiscalizada registró los recursos que le fueron ministrados durante el ejercicio fiscal2016 del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado así como rendimientos financieros generadoscontando con la documentación soporte. Se relaciona con el procedimiento 2.1


Se comprobó que la entidad fiscalizada registró las erogaciones realizadas correspondientes a las partidasHonorarios asimilables a salarios, vehículos y equipo terrestre, contando con la documentación comprobatoria yjustificativa, la cual cumple con las disposiciones legales y fiscales y conforme las disposiciones aplicables en lamateria. Se relaciona con el procedimiento 2.2

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Se comprobó que la entidad fiscalizada registró las erogaciones realizadas correspondientes a las partidasHonorarios asimilables a salarios, vehículos y equipo terrestre, contando con la documentación comprobatoria yjustificativa, la cual cumple con las disposiciones legales y fiscales y conforme las disposiciones aplicables en lamateria. Se relaciona con el procedimiento 2.2


Se constató que la entidad fiscalizada canceló la documentación comprobatoria del egreso en la representaciónimpresa de los comprobantes fiscales digitales por internet con la leyenda “Operado PROFIS EjercicioPresupuestal 2016” conforme las disposiciones aplicables en la materia. Se relaciona con el procedimiento 2.3



Se comprobó que la entidad fiscalizada destinó los recursos en capacitaciones a servidores públicos, enrecursos humanos, materiales, servicios y equipamiento, con el fin de fortalecer la fiscalización de los recursospúblicos, conforme las disposiciones aplicables en la materia. Se relaciona con el procedimiento 3.1

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación %Metas

Programadas AlcanzadasServicios Personales $2,345,000.00 $2,345,000.00 $2,345,000.00 $0.00 36.64% 53 53

Materiales y Suministros $1,143,582.12 $1,143,582.12 $1,143,582.12 $0.00 17.87% 1,424 1,420

Servicios Generales $1,775,763.31 $1,775,763.31 $1,775,763.31 $0.00 27.75% 1,797 1,797

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $1,115,821.57 $1,115,821.57 $1,115,821.57 $0.00 17.44% 5 5

Subtotal Fondo $6,380,167.00 $6,380,167.00 $6,380,167.00 $0.00 99.69% 3,279 3,275Materiales y Suministros $19,632.85 $19,632.85 $19,632.85 $0.00 0.31% 1 1

Subtotal Rendimientos Financieros $19,632.85 $19,632.85 $19,632.85 $0.00 0.31% 1 1

Total Fondo $6,399,799.85 $6,399,799.85 $6,399,799.85 $0.00 100.00% 3,280 3,276

Fuente: Oficios de Autorización, Informes Trimestrales.

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Se comprobó que la entidad fiscalizada destinó los rendimientos generados en materiales y suministros,conforme a las reglas de operación del programa y normativa aplicable. Se relaciona con el procedimiento 3.2



Se comprobó que la entidad fiscalizada realizó pagos por la prestación de servicios en apoyo a la planeación,práctica, ejecución y seguimiento de auditorías para la fiscalización de los recursos transferidos al Estado yMunicipios, los cuales se realizaron en términos de los contratos realizados y conforme a las reglas de operacióndel programa y normativa aplicable. Se relaciona con el procedimiento 4.1


Se constató que la entidad fiscalizada, realizó las retenciones de Impuesto Sobre la Renta a personal contratadopor Honorarios asimilables a salarios para ser enterados al Servicio de Administración Tributaria (SAT),conforme a la normativa aplicable. Se relaciona con el procedimiento 4.1


La entidad fiscalizada no enteró $261,410.40 de Impuesto Sobre la Renta retenido por Sueldos Asimilados aSalarios al Servicio de Administración Tributaria (SAT), en incumplimiento a los artículos 17-A y 21 del CódigoFiscal de la Federación y 96 párrafo primero de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Se relaciona con elProcedimiento 4.1



$ 0.00$ 261,410.40$ 261,410.40Omisión y/o diferencias en el entero de impuestos y cuotas




Se observó que el procedimiento de adjudicación directa hecho por la entidad fiscalizada no se realizó deacuerdo con los procedimientos y requisitos que establecen las disposiciones aplicables, en incumplimiento a losartículos 134 párrafos primero y tercero de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 40 y 41 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y numeral 4 Disposiciones generales delas Reglas de Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) ejercicio 2016. Serelaciona con el Procedimiento 5.1

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Se observó que el procedimiento de adjudicación directa hecho por la entidad fiscalizada no se realizó deacuerdo con los procedimientos y requisitos que establecen las disposiciones aplicables, en incumplimiento a losartículos 134 párrafos primero y tercero de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 40 y 41 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y numeral 4 Disposiciones generales delas Reglas de Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) ejercicio 2016. Serelaciona con el Procedimiento 5.1



Se comprobó que la entidad fiscalizada celebró los instrumentos jurídicos para la adquisición de vehículos,debidamente formalizados, los cuales se realizaron de acuerdo a las condiciones establecidas en los mismos.Se relaciona con el procedimiento 5.2


Se constató que los bienes adquiridos se entregaron en los plazos pactados en los contratos correspondientes yde acuerdo a la normativa aplicable. Se relaciona con el procedimiento 5.3


Se constató que los vehículos adquiridos con recursos del Programa para la Fiscalización del GastoFederalizado, cuentan con la documentación completa y se encuentran en excelentes condiciones generales,propias para la operación de las actividades asignadas. Se relaciona con el procedimiento 5.4



Se constató que los bienes adquiridos con recursos del programa se encuentran debidamente registrados afavor de la entidad fiscalizada y se tienen los resguardos correspondientes debidamente formalizados. Serelaciona con el procedimiento 6.1



Se constató que la entidad fiscalizada informó trimestralmente a la Auditoría Superior de la Federación, elavance financiero correspondiente a la aplicación de los recursos del Programa para la Fiscalización del GastoFederalizado (PROFIS) 2016. Se relaciona con el procedimiento 7.1



Se corroboró que la entidad fiscalizada cumplió las metas y objetivos de acuerdo a lo proyectos autorizados enel Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) 2016 y normativa aplicable. Se relacionacon el procedimiento 8.1

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6.7 Provisión para la Armonización Contable






1.1.1 Constatar que los entes públicos implementaron programas para que los pagos se hagan directamente enforma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios.












Se observó que la entidad fiscalizada no llevó a cabo las medidas necesarias para que el pago de lasremuneraciones, se realizara mediante transferencia electrónica directa para el abono en cuenta de losbeneficiarios, en incumplimiento al artículo 67 párrafo segundo de la Ley General de ContabilidadGubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 1.1.1

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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Poder LegislativoSe observó que la entidad fiscalizada no llevó a cabo las medidas necesarias para que el pago de lasremuneraciones, se realizara mediante transferencia electrónica directa para el abono en cuenta de losbeneficiarios, en incumplimiento al artículo 67 párrafo segundo de la Ley General de ContabilidadGubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 1.1.1




Se constató que la entidad fiscalizada registró el ingreso del fondo, contando con la documentación soporte quecumple con los requisitos legales y fiscales de acuerdo a la normativa aplicable. Se relaciona con elprocedimiento 2.1


Se constató que la entidad fiscalizada registró erogaciones por concepto de pagos al personal de la AuditoríaSuperior del Estado de Hidalgo y que cuenta con la documentación soporte que cumple con los requisitoslegales y fiscales de acuerdo a la normativa aplicable. Se relaciona con el procedimiento 2.2



Se constató que la entidad fiscalizada destinó los recursos al pago de remuneraciones al personal que fungiócomo facilitador en las estrategias en materia de Contabilidad Gubernamental promovidas por la AsociaciónNacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental, A.C. (ASOFIS) y normativaaplicable. Se relaciona con el procedimiento 3.1

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Se constató que la entidad fiscalizada cumplió con la totalidad de los pagos al personal de apoyo en lasestrategias en materia de armonización contable implementadas por la Asociación Nacional de Organismos deFiscalización Superior y Control Gubernamental, A.C., (ASOFIS). Se relaciona con el procedimiento 4.1

7. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones

Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de laauditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo.

8. Resumen de observaciones y acciones promovidas

8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia eincumplimiento de los programas

Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores yomisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de losprogramas (20), entre los que destacan los siguientes: Bienes registrados erróneamente, no registrados oregistrados extemporáneamente; Deficiencias en el control interno; Deficiencias en el procedimiento deadquisiciones y servicios, o adjudicaciones fuera de norma; Diferencias de registros contra Cuenta Pública;Falta, deficiencia o incumplimiento de programas, proyectos, metas y objetivos; Inconsistencias en los registroscontables y/o presupuestales; Incumplimiento a la formalización de contratos, convenios o pedidos y Omisión desistemas automatizados o deficiencias en su operación.

8.2 Observaciones con impacto económico

$ 1,930,283.06Monto vigente:

$ 5,897,768.51Monto aclarado o justificado:

$ 7,828,051.57Monto total observado:

Monto vigenteMonto aclarado o

justificadoMonto observadoConcepto

Núm. deincidencias

$ 1,895,483.06$ 1,078,574.70$ 2,974,057.76Falta de documentación comprobatoria yjustificativa de las erogaciones

4

$ 34,800.00$ 0.00$ 34,800.00Faltante de bienes1

$ 0.00$ 4,819,193.81$ 4,819,193.81Omisión y/o diferencias en el entero deimpuestos y cuotas

2

$ 1,930,283.06$ 5,897,768.51$ 7,828,051.57Total7

Se determinaron probables recuperaciones por $7,828,051.57, de los cuales $5,897,768.51 fueron justificadas y$1,930,283.06 corresponden al monto vigente, las cuales no necesariamente implican daños o perjuicios a laHacienda Pública del Estado y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidospara ello.

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8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas

En resumen, se emitieron 27 observaciones, que generaron 13 acciones, de las cuales corresponden: 4 aPliegos de Observaciones y 9 a Pliegos de Recomendaciones.

9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo

Dictamen

Con Salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad esresponsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaronprocedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe unabase razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestraauditada, el Poder Legislativo cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables respecto de lasoperaciones examinadas, en virtud de los resultados con observación que se precisan en los apartadoscorrespondientes de este informe y que se refieren principalmente a: Falta de documentación comprobatoria yjustificativa de las erogaciones $2,974,057.76; Faltante de bienes $34,800.00 y Omisión y/o diferencias en elentero de impuestos y cuotas $4,819,193.81.

Asimismo, el Poder Legislativo, tuvo errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y enmateria de transparencia e incumplimiento de los programas.

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INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL PODER...

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