investigación sueldos mipymes méxico tesis

Material para uso con fines académicos exclusivamente. Pág. 1

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD SANTO TOMÁS

SECCIÓN DE ESTUDIOS DE POSGRADO E

INVESTIGACIÓN

MAESTRÍA EN CIENCIAS EN

ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

Titulo de la tesis:

“DISEÑO DE ESQUEMAS SALARIALES PARA

MIPYMES EN EL DISTRITO FEDERAL”

Nombre del alumno

Nombre del director de tesis

Ciudad y fecha.


ÍNDICE

Abreviaturas.....................................................................................................................03

Delimitación del Tema......................................................................................................04

1 Introducción.................................................................................................................04

2 Planteamiento del problema.........................................................................................06

2.1 Delimitación del Espacio Físico geográfico,...................................................................07

3 Preguntas de Investigación...........................................................................................08

3.1 Pregunta General........................................................................................................08

3.2 Preguntas Específicas..................................................................................................08

4. Justificación de la Investigación.....................................................................................08

5. Objetivo general y específico.........................................................................................10

6. Hipótesis.......................................................................................................................11

7. Marco Teórico................................................................................................................11

8. Marco Contextual..........................................................................................................14

9. Metodología..................................................................................................................22

9.1 Tipo de Estudio...........................................................................................................23

9.2 identificación de variables...........................................................................................23

9.3 Nivel de investigación..................................................................................................23

9.4 Diseño de la investigación...........................................................................................24

9.5 Población y muestra....................................................................................................24

9.6 Recolección e instrumento de aplicación.....................................................................24

10. Índice tentativo de tesis comentado.........................................................;.....................27

11. Fuentes de información.................................................................................................29

11.1 Páginas de Internet consultadas..................................................................................30

12. Anexos..........................................................................................................................30

12.1 Matriz de Congruencia...............................................................................................31

12.2 Cronograma................................................................................................................32


Abreviaturas.

MIPyMES.- Micro, Pequeñas y Medianas empresas

MLSyS.- Marco Legal de Sueldos y Salarios

SHCP.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público

SAL- Sistema de Administración Tributario

IMSS.- Instituto Mexicano del Seguro Social

LSS.- Ley del Seguro Social

ÍNFONAVIT.- Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

LFL- Ley Federal del Trabajo

ISR.- Impuesto Sobre la Renta

LISR.- Ley del Impuesto Sobre la Renta

IVA.- Impuesto al Valor Agregado

IETU.- Ley del Impuesto Empresarial de Tasa Única

PIB.- Producto Interno Bruto

UNAM.- Universidad Nacional Autónoma de México

DOF.- Diario Oficial de la Federación

INECI.- Instituto Nacional de Estadística y Geografía

ÉNEO.- Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo


Delimitación del tema:

El presente proyecto corresponde a la línea de investigación de Administración y

Desarrollo de las MIPyMES, siendo estas empresas tas más vulnerables ante los constantes

cambios económicos y sociales, específicamente la investigación está dirigida al aspecto

fiscal y laboral; para ello, se les ofrecerá un rediseño de esquema salarial a las MIPyMES del

Distrito Federal que no cumplan con lo que establece el Marco Legal de Sueldos y Salarios

(MLSyS).

1. Introducción.

Actualmente existen empresas que no cuentan con un esquema salarial con apego al

MLSyS; esto puede ser porque los costos de las recaudaciones son muy altos; lo que ocasiona

que los derechos de los trabajadores no están del todo cumplidos, dichos derechos están

fundamentados en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Título Sexto,

Artículo 123, Apartado A y la Ley Federal del Trabajo, que constituyen el marco jurídico que

regula la relación laboral de los trabajadores, la cual nos dice:

"Todo trabajador tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil, bajo condiciones

que aseguren la vida, salud y un nivel económico decoroso para él y su familia. No pueden

hacerse distinciones por raza, sexo, edad, credo religioso, doctrina política o condición social

y se debe promover y vigilar la capacitación y adiestramiento del trabajador."

En muchas ocasiones esas empresas desconocen que existen estímulos y facilidades

administrativas que ofrecen las instituciones recaudadoras; así como conceptos de

prestaciones salariales que no generan una carga fiscal y laboral tan elevada, ya que puede

estar libre de gravamen total ó parcialmente, esto es tanto para el fisco como para el IMSS e

INFONAVIT. Lo que permite tener esquemas salariales que beneficien ambas partes, tanto a la

empresa como al trabajador; siendo la principal preocupación de estas instituciones

recaudadoras evitar en la medida de lo posible las evasiones fiscales, para lograr recolectar


las contribuciones que correspondan; es por ello, que otorga beneficios que permite

coadyuvar la obligación que tienen como empresa.

La presente investigación, pretende identificar a esas empresas para darles a conocer

los riesgos que conlleva dejar de cumplir con el MLSyS; así como las obligaciones con cada

uno de sus trabajadores, buscando que las MIPyMES sean empresas sanas fiscalmente y que

logren una estabilidad laboral que contribuya a mantener un capital humano satisfecho, leal,

innovador, productivo y que proyecte a la empresa a un mercado competitivo.

Es comprensible que una tercera parte de las MIPyMES carezcan de información para

administrar un esquema salarial correcto, ya que los costos de contar con un servicio de

consultoría son muy elevados y su capacidad económica no se los permite; en muchas

ocasiones la administración del esquema de sueldos y salarios son realizados por personal

que no cuenta con los conocimientos necesarios, provocando riesgos fiscales y laborales. Las

otras dos terceras partes contratan servicios externos bajo el modelo de tercerización,

llamado también Outsourcing de personal. Según el estudio realizado por la Universidad

Autónoma de Nuevo León (UANL) (2011), el modelo de tercerización ha generado una fuerte

evasión fiscal que se estima para el periodo 2004 a Septiembre 201 O, un monto de evasión

de ISR por 1 5,820 millones de pesos.

Cabe señalar que la figura de Outsourcing no está fuera del esquema legal; ya que si

se emplea dentro del cumplimiento del marco de la legalidad este puede ser una estrategia

para las empresas; para generar mayor productividad y competitividad, ya que lograría

ahorros y tiempos mediante la delegación de procesos de administración de personal a un

tercero que son expertos en la materia. Cuando se aplica la figura de outsourcing solo para

dejar de pagar ó disminuir la carga fiscal y social, se ubicaran dentro de los indicadores de

fraudes fiscales en la historia de México.

El modelo de tercerización también llamado "Outsourcing" está representando un daño

al erario público y a trabajadores por cerca de 5% del PIB, por parte de más de 14 mil

empresas, que bajo este esquema dejaron de pagar durante años cuotas al IMSS, INFONAVIT,


ISR y el IVA, aseguró el Doctor en Derecho Fiscal Arturo Urbina Nandayapa, y Maestro en

derecho fiscal por la UNAM, (2011)1

.

La tranquilidad y el bienestar de actuar dentro del marco de la legalidad, permite a las

empresas estar aptas para cualquier tipo de crédito para crecimiento, mayor competitividad

en su mercado y lograr tener una estabilidad laboral bajo un esquema salarial sano, la

presente investigación buscará que las MIPyMES que así lo deseen, participar en la

investigación en materia de sueldos y salarios.

2. Planteamiento del Problema

Existen diferentes razones por la que las MIPyMES en el Distrito Federal no cumplen

con el MLSyS, una de ellas puede ser que los costos que esto representa son altos y que no

cuentan con la capacidad económica para sufragar estas contribuciones, además que

desconocen que las propias leyes otorgan beneficios que permite tener un esquema salarial

atractivo. Este desconocimiento los lleva a tener un riesgo laboral y fiscal latente en todo

momento; y si lo desatienden puede llegar a ocasionar hasta el cierre de la empresa. Cabe

señalar que los derechos y obligaciones de toda empresa que tiene con sus trabajadores nace

en:

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la primera fue escrita en el

año 1 857 y fue reformada en 1917; en este último cambio, se estableció que las condiciones

de trabajo deben garantizar al trabajador condiciones de vida acordes con su naturaleza, Art.

123 Bases fundamentales sobre las que se regulan las relaciones laborales, Previsión Social y

Seguridad Social que protege contra la incapacidad del trabajo.

1 El periódico El Universal pública la opinión del Dr. Arturo Urbina Nandayapa, sobre "Outsourcing deja hoyo fiscal al Erario"

(2010, 04 de Febrero) http://www.eluniversal.com.mx/nacion/183419.html


Para el trabajador su salario y el esquema salarial con que se le paga, podrá ser la

parte más importante de su trabajo, es lo que le alienta a permanecer en una empresa. Desde

el enfoque de la empresa, su esquema salarial para otorgar las remuneraciones a sus

trabajadores puede ser vital para su éxito en atraer y conservar personal talentoso; y si

invierte en capacitarlos obtendrá capital humano con alto valor para la organización. Si

ambos empataran sus intereses todas las empresas serían permanentemente exitosas y

tendrían larga vida; sin embargo, vivimos en un mercado laboral con muchas omisiones, las

cuales las instituciones recaudadoras están siendo más efectivas para detectar cualquier

empresa sospechosa y fincarles la responsabilidad en caso de evasión a las contribuciones.

El Salario constituye la forma de retribuir el trabajo del personal subordinado al

servicio de una persona física o moral, por lo que se debe ser igual para labores iguales

desempeñadas en puestos, jornadas y condiciones laborales. Esta remuneración es

fundamental para determinar el monto de las prestaciones legales y contractuales que

corresponden a los trabajadores. De ahí que tengan aplicación en distintas áreas cuyos

ordenamientos que las regulan le atribuyen connotaciones y tratamientos especiales. Como

son afiliar a sus trabajadores en el Seguro Social, aportaciones en el INFONAVIT, pago de

Impuestos al SAT e impuestos estatales que correspondan.

Se identificará a las MIPyMES que se encuentren en la situación de manejar esquemas

salariales con falta de cumplimiento al MLSyS, para conocer las razones por las cuales

incumplen con este precedente; y que les haya ocasionado algún problema fiscal y laboral en

donde los riesgos sean más costosos que cumplir con lo establecido en Materia de Sueldos y

Salarios.

2.1 Delimitación de espacio físico geográfico

La investigación se establecerá en el Distrito Federal, en donde se les invitara a las

MIPyMES a conocer los beneficios y alcances de la presente investigación, que otorga la ley en

materia de sueldos y salarios, además ofrecerles la información para el rediseño de un

esquema salarial acorde a su actividad y/o giro, sector ó industria y nivel económico.


3. Preguntas de investigación.

Pregunta general

¿Cuáles son las razones por las que las MIPyMES no cumplen con el Marco Legal de (os

Sueldos y Salarios en el Distrito Federal?

Preguntas específicas

1. ¿Cuáles son los problemas laborales, fiscales, de seguridad social y de vivienda que ha

enfrentado en los últimos tres años?

2. ¿Qué nivel de cumplimiento tiene en las contribuciones fiscales, sociales y de vivienda?

3. ¿Considera que su esquema salarial está siendo competente en el mercado laboral?

4. ¿Le gustaría tener un esquema salarial que le permita liberarse de los riesgos laborales y

fiscales, además de motivar a sus trabajadores con prestaciones sociales que no causen un

gasto elevado?

4. Justificación de la investigación

La investigación pretende identificar a las empresas que sean clasificados como

MIPyMES y que estén en el Distrito Federal, para ofrecerles información que les permita

cumplir con el MLSyS. Además de conocer él por que han caído en acto u omisión, que

conlleve a lo más riesgoso que es la evasión fiscal que está tipificado como delito de

defraudación fiscal.

Abarcará a las MIPyMES que fueron afectadas por la crisis económica del 2008, misma

que se conoce como la crisis económica mundial originada en los Estados Unidos. Según la

Comisión Económica para América Latina (CEPAL) (2010) señalo en su reporte anual que

México sería el país más afectado por la crisis económica en la región, al presentar una

contracción de 7% en su PIB. Las MIPyMES fueron las más afectadas debido a la inestabilidad


de sus ingresos, y que además son las más vulnerables ante los cambios fiscales que el

Gobierno Federal ha venido autorizando en los últimos años. Por esa razón el tema de la

investigación es identificar en lo más posible a las MIPyMES que se encuentren con un

esquema salarial con falta de cumplimiento al MLSyS; para así, apoyarlos y proporcionarles la

información necesaria para que se regularicen.

Para ello, es importante conocer las razones por las cuales no cumplen con lo

establecido con el MLSyS; y así, rediseñarles un esquema salarial acorde con su actividad o

giro, sector o industria y situación económica que tenga. Otra de las finalidades es que al

contribuir a un rediseño salarial beneficiara a los trabajadores de cada organización; ya que

se declararían los sueldos que realmente generan, en su caso; buscando que tengan los

mayores beneficios y derechos, así como las prestaciones irrenunciables como son; Mejor

pensión vitalicia en el IMSS (SAR), ahorro en el INFONAVIT, Prestaciones Sociales y lograr una

estabilidad laboral.

Con base al estudio de Evasión en el pago del ISR sobre nominas a través de terceros

que realizo la Universidad Autónoma de Nuevo León (UANL) (2011), indica que las

características de las sociedades sospechosas de evasión son en su mayoría pequeñas y

medianas empresas, y también puedo afirmar por mi experiencia laboral que gran parte de

las micro empresas no tienen un esquema salarial formal y que desconocen la materia, y aun

más que no miden la gravedad y riesgo que le puede provocar la falta de cumplimiento en

materia de Sueldos y Salarios; por ser los que más caen en el mercado informal.

La aportación de ésta investigación es apoyar a las MIPyMES que tengan un diseño de

esquema salarial con omisiones y/o faltas al MLSyS, mediante un rediseño de su esquema

salarial para que logren establecerse en su giro y/o sector, disminuyendo sus preocupaciones

fiscales y riesgos laborales para que el pronóstico de duración de vida de las empresas sea

más prolongado y que sigan contribuyendo a la generación y permanencia de empleos en

nuestro país.


5. Objetivo general y específico

General.

Conocer las razones por las cuales las MIPyMES que se encuentren en el Distrito Federal no

cumplen con el MLSyS, para apoyarlas a rediseñar un esquema salarial acorde a su actividad

y/o giro, sector ó industria y nivel económico; con el cabal cumplimiento de la Legislación

Mexicana.

Específicos.

1. Analizar el esquema salarial de las MIPyMES, y proporcionarles información necesaria para

resolver sus problemas laborales, fiscales, de seguridad social y de vivienda.

2. Valorar las razones por las que no cumplen con el MLSyS, para identificar el tipo de

rediseño de esquema salarial acorde a cada empresa.

3. Rediseñar un esquema salarial con prestaciones competentes en la actividad y/o giro,

sector ó industria y nivel económico de la MIFVMES, para tener capital humano satisfecho y

comprometido con su empresa.

4. Instrumentar y evaluar el rediseño del esquema salarial con el área de Nominas de las

MIPyMES


6. Hipótesis

Las razones por las que las MIPyMES no cumplen el MLSyS las lleva a una situación de

evasión fiscal; esto puede ser, por utilizan diferentes esquemas que evade el pago de

contribuciones en las que cabría lo siguiente:

Utilizar servicios de tercerización, llamado también "Outsourcing".

Se niegan a pagar los salarios reales por considerar que es un exceso el pago de la

carga fiscal y social, evitando pagar las prestaciones laborales y la formalidad que esto

conlleva.

Declarar al IMSS salarios bajos o hasta los mínimos, solo para que los trabajadores

tengan el servicio del Seguro Social.

7. Marco Teórico

Antecedentes.

La fiscalización y regulación de los Sueldos y Salarios, se desprenden diversas

legislaciones como son: Ley Federal del Trabajo (LFT); Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR);

Ley del Impuesto Empresarial de Tasa Única (IETU), Ley del Seguro Social (LSS); Ley del

Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), y los

impuestos estatales de cada entidad.

La obligación de pagar impuestos nace en et Artículo 31 de nuestra Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos que establece que son obligaciones de los

mexicanos. Fracción IV.- Contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como del

Distrito Federal o del Estado o municipio en que residan, de la manera proporcional y

equitativa que disponga las leyes.


Las contribuciones son aportaciones en dinero, que los gobernados tienen la obligación

de pagar al Estado, misma que están destinados a los servicios públicos que la población

requiere. Cabe resaltar que las contribuciones no son opcionales sino obligatorias, ya que sin

dicho pago el Estado no podría subsistir. Por tal motivo, el Estado puede cobrar las

contribuciones por el uso de la fuerza, de ser necesario; siempre apegado a derecho.

Los impuestos constituyen la contribución más importante en nuestro país, para

nuestra investigación se tomará en cuenta el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto

Empresarial a Tasa Única (IETU) las cuales serán determinadas por los contribuyentes,

reservándose la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) la facultad de revisión.

Otra de las Instituciones recaudadora en materia de sueldos y salarios es el Instituto

Mexicano del Seguro Social (IMSS) que nace en 1943 en respuesta de las aspiraciones de la

clase trabajadora (Art. 123 de la constitución) teniendo con finalidad lo siguiente:

El garantizar el derecho humano a la Salud

La asistencia Médica

La protección de los medios de subsistencia

Los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo

El otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los

requisitos legales, será garantizado por el Estado

Otra de ellas es el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores

(INFONAVIT) fue creado en 1972, durante el periodo presidencial de Luís Echeverría, con el

propósito de establecer y operar un sistema de financiamiento que permitiera a los

trabajadores obtener crédito barato y suficiente para adquirir una vivienda; tal como lo venia

requiriendo la alta concentración demográfica del país y las necesidades para mejorar la

calidad de vida de la población.


Y por último el impuesto sobre nómina del Distrito Federal que incremento de 2% a

2.5% para 2011, siendo un impuesto que contribuye al gasto público del Distrito Federal

como lo establece el Art. 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos.

En esta localidad se otorgan estímulos que promueven a la inversión en los distintos

sectores económicos. En base a lo estipulado en la gaceta oficial del Distrito Federal (2011)2

,

declaran que las MIPyMES constituyen una fuente importante de empleo, la cual ocupa un

lugar estratégico en la actividad económica como importantes proveedores de bienes y

servicios; y establece como prioridad apoyar al desarrollo y permanencia de dichas empresas.

El apoyo va dirigido a la obligación del pago del Impuesto sobre nomina para ser

condonado parcialmente de acuerdo al tipo de empresa, siempre y cuando no disminuyan su

plantilla de personal durante el presente año 2011, dichas condonaciones van de la siguiente

manera:

a) Micro empresas, de 1 a 10 trabajadores se les condonará el 40 % del impuesto

b) Pequeñas empresas, de 11 a 30 trabajadores se les condonará el 28 % del impuesto

c) Medianas empresas, de 31 a 60 trabajadores se les condonará el 20 % del impuesto

Las MIPyMES han creado interés en el sector privado y el gobierno, ya que desempeñan

un buen papel en la creación de empleos como arriba se menciona, en la agregación de valor

y la productividad en las economías del país; sin embargo, las MIPyMES se enfrentan

constantemente a las dificultades de la competitividad que maneja la globalización. La falta

de información y las debilidades institucionales provoca varias consecuencias en los distintos

segmentos del sector MIPyMES.

2 Gobierno del Distrito Federal (2009, 15 de Marzo). Resolución de Carácter General mediante la cual se condona Parcialmente el

Pago del Impuesto Sobre Nóminas. Gaceta Oficial del Distrito Federal, Secretaría de Finanzas. México, Instancia en la que se

pública las resoluciones y apoyo a las empresas del GDF.


Con fundamento en los artículos 34 fracciones I, XXIV y XXXI, de la Ley Orgánica de la

Administración Pública Federal; 5, fracción XVI, del Reglamento Interior de la Secretaría de

Economía, 2 y 3, fracción III, de la Ley para el Desarrollo de la Competitividad de la Micro,

Pequeña y Mediana Empresa, se aplica la estratificación de las micro, pequeñas y medianas

empresas, de conformidad con los siguientes criterios:

Estratificación

Tamaño Sector Rango de No. Rango de monto de Tope máximo

Trabajadores ventas anuales (mdp) Combinado

Micro Todas Hasta 10 Hasta $4 4.6

Pequeña Comercio Desde 11 hasta 30 Desde $4.01 hasta $100 93

Industria y Servicios Desde 11 hasta 50 Desde $4.01 hasta $100 95

Mediana Comercio Desde 31 hasta 100 Desde $100.01 hasta $250 235

Servicios Desde 51 hasta 100

Industria Desde 51 hasta 250 Desde $100.01 hasta $250 250

*Tope Máximo Combinado = (Trabajadores) X 10% + (Ventas Anuales) X 90%.

El tamaño de la empresa se determinará a partir del puntaje obtenido conforme a la

siguiente fórmula: Puntaje de la empresa = (Número de trabajadores) X 10% + (Monto de

Ventas Anuales) X 90%, el cual debe ser igual o menor al Tope Máximo Combinado de su

categoría. Fuente: Secretaría de Economía.

8. Marco Contextual.

La investigación se realizará bajo las leyes mexicanas que regulan el pago de los

salarios a los trabajadores y que con ello persigue que toda aquella persona física o moral

deberá de contribuir al gasto público del país, a través de instituciones recaudadoras, así

como brindar seguridad social y de vivienda a los trabajadores para que tengan un vida digna

y de calidad.

El hecho de tener la obligación de pagar la carga fiscal y social, nos da el derecho de

gozar de prerrogativas como estímulos fiscales que cada una de las leyes en materia de

Sueldos y Salario nos permite, solo por mencionar algunos ejemplos tenemos lo siguiente:


Fomento al Primer empleo

Cuentas personales para el ahorro

Deducción Inmediata de bienes nuevos de activo fijo

De los patrones que contraten a personas que padezcan discapacidad

Ayuda Alimentaria para los trabajadores

Para el INFONAVIT

Programa de Regularización

Condonación de Multas y Recargos

Pago en Parcialidades

Garantía del Interés fiscal a propuesta del patrón deudor

Condonación de cualquier gasto de ejecución distinta al 2% de la diligencia de

requerimiento de pago

No revisión de los periodos regularizados mediante al programa de regularización

Para el IMSS

Programa del Primer empleo

Condonación de Multas y Recargos

Convenios de pagos en parcialidades

Programa de Regularización

Además de tener un amplio conceptos de prestaciones atractivas para diseñar un

esquema salarial que permita otorgar prestaciones salariales competentes, y que a su vez no

generen tanta carga fiscal y social y estén deducibles en su totalidad o parcial, tanto para el

Fisco como para el IMSS e INFONAVIT, esta información es la que se tomará para el rediseño

de los esquemas salariales de las empresas que así lo requiera, y cada una de ellas decidirá

que prestaciones podrá ofrecer y que este dentro de su situación económica, y que les

favorezca fiscal y socialmente.


Además de las prestaciones fijas e irrenunciables que determina la Ley Federal de

Trabajo, que son los Salarios mínimos a obreros y mínimos profesionales, Aguinaldo 15 días

por año, Vacaciones 6 días por el primer año y de ella el 25% de Prima Vacacional, se pueden

considerar las siguientes prestaciones:

CONCEPTOS I.S.R.

Gravable

I.S.R.

Exento

Integra

IMSS

No

Integra

Fondo de Ahorro x x

Vales de Despensa x Parcial

Ayuda de Alimentación x x

Reembolso de Gastos Médicos, Dentales y

Hospitalarios

x x

Ayuda para Gastos de Funeral x x

Ayuda de Artículos Escolares x x x

Ayuda de Matrimonio x x

Premio de Puntualidad y Asistencia x Parcial

Seguro de Gastos Médicos Mayores x x

Subsidio de Incapacidad x x

Becas Educacionales Trabajadores e Hijos x x

Seguro de Vida x x x

Aportaciones Adicionales a favor del Trabajador en

R.V.C.

x x

Aportaciones Adicionales a favor del Trabajador en

INFONAVIT

x x

Fondos para Plan de Pensiones x x

Aportaciones para fines Sociales de carácter Sindical x x

Aportaciones al PTU Parcial x

Ayuda de Habitación x x

Cuota de Seguridad Social de los Trabajadores

pagada por los Patrones

x x

Instrumentos de Trabajo x x


La investigación se propone para apoyar a los empresarios que tengan la necesidad de

regularizarse y la voluntad de cumplir cabalmente con el MLSyS; para así, evitarse cualquier

tipo de riesgo que les genere un pago innecesario, o el peor de los casos; sean detectados

por las instituciones fiscales y propicie hasta el cierre de la empresa.

Originado por las exigencias de competitividad que la globalización ha impuesto en las

últimas décadas, el Outsourcing que es en sí una herramienta de negocios completamente

válida y legal, se ha empezado a desvirtuar, hasta convertirse en "suministro de mano de

obra", concepto ilegal por definición, pues la Ley Federal de Trabajo establece tajantemente

que el trabajo no es "artículo de comercio", y por lo tanto no es susceptible de lucro.

El propósito que persigue esa práctica que se ha extendido a nivel nacional, es de

reducir o hasta eliminar impuestos y cargas sociales, a deslindar a las empresas de sus

responsabilidades laborales y de transferir los riesgos a las compañías externas, que

comúnmente no cuentan con recursos suficientes para hacer frente a sus obligaciones

laborales y de seguridad social, con la consecuencia de dejar desamparados a los

trabajadores que laboran para tales empresas.

Ante dicha realidad, el IMSS junto con otras autoridades fiscales, iniciaron a partir de

2008 una campaña sin precedente de revisión a empresas prestadoras de servicios y a sus

clientes, con la finalidad de determinar si se tratan de figuras auténticas o simuladas, y en su

caso, determinar créditos fiscales, y devolver a los trabajadores los derechos que les han sido

limitados a través de los esquemas indebidos de subcontratación de personal llamado

también servicios de tercerización.

Se señala los aspectos de la reforma publicada en el DOF (2009, 09 de julio)3

, todas las

empresas proveedoras de personal tendrán que regularizarse. Breves aspectos de la reforma:

3 En el DOF (Diario Oficial de la Federación) se publico el día 09 de Julio de 2009 el "Decreto por el que se reforman y adicionan

diversas disposiciones de la Ley del Seguro Social". Con la finalidad de fiscalizar todas las actividades del Outsourcing con sus

clientes, para fincar la responsabilidad solidaria en caso de incumplimiento ó sospechar una evasión fiscal.


El objetivo de la reforma es habilitar la responsabilidad solidaria sobre el cumplimiento

de las obligaciones patronales a aquellas personas que contraten personal o servicios a través

de terceros, cuando las actividades se realicen bajo la supervisión del beneficiario de las

mismas. La LSS obliga al beneficiario de los servicios a cubrir la carga de seguridad social,

cuando el patrón omita sus deberes fiscales; siempre y cuando el Instituto lo notifique al

empleador y no reciba respuesta.

Además, como medida de control para verificar el adecuado cumplimiento de las

obligaciones patronales, el IMSS recabará de las outsourcing y sus clientes información

trimestral específica sobre los contratos de prestación de servicios, así como de identificación

de las partes. Las nuevas disposiciones son aplicables para todos los contratos de

outsourcing que se celebren a partir del 10 de julio de 2009, con independencia de la fecha

en que se haya constituido o iniciado actividades la empresa.

El pasado 07 de Septiembre de 2010 firmó el SAT y el IMSS el Convenio de

Colaboración Administrativa para intercambiar información en materia fiscal, con la finalidad

de mejorar el desarrollo y cumplimiento de las funciones de ambas instituciones como

autoridades fiscales, la cual será de manera confidencial. Tiene como objetivo sumar

esfuerzos para combatir de manera conjunta la evasión fiscal en materia de impuestos

federales y de cuotas pagadas al IMSS e INFONAVIT que en los últimos años se ha venido

dando a través de los esquemas del Outsourcing o substitución laboral mediante el uso

indebido de los esquemas de previsión social de las sociedades cooperativas.

También es de todos conocido que las autoridades empezaron a detectar y llevar a

cabo revisiones fiscales a las empresas que habían recurrido a estas prácticas, denominadas

como indebidas o abusivas y es mediante la firma de este convenio así como con las reformas

fiscales propuestas recientemente la cámara de diputados, como ambas autoridades

pretenden terminar con estos esquemas de evasión fiscal.


En el convenio dan a conocer que desde 2007, el SAT tomo medidas de fiscalización

mediante programas dirigidas a las sociedades cooperativas, sociedades en nombre colectivo,

sociedades civiles particulares, empresas integradoras, sindicatos y aseguradoras, mismas

que han arrojado los siguientes datos:

956 casos detectados en los últimos años

688 corresponden a sociedades simuladas

268 a clientes, socios y accionistas

Esto permitió recaudar 457 millones de pesos como resultado de los actos de fiscalización

realizados; a la fecha de la firma del convenio, se han emitido créditos fiscales con un monto

de 16,817 millones de pesos. Esto ha trascendido que se ha generado 35 casos penales, de

ellos 11 ante el Ministerio Público, 8 en el Poder judicial, 5 en la Procuraduría Fiscal de la

Federación, 8 en expedientes de integración y 3 se determino él no ejercicio de la acción

penal.

Las instituciones recaudadoras se encuentran preocupados por la falta de cumplimiento

a las contribuciones fiscales y han procedido a la investigación para conocer el grado y monto

no recaudado, mediante instituciones como son: INEGI, Universidades, y estadísticos que les

conlleve a conocer el dato de evasión fiscal por Sueldos y Salarios.

De acuerdo con un reciente estudio sobre la evasión fiscal realizado por el Tecnológico

de Monterrey (2010), La tasa de evasión de ISR para asalariados presentó una tendencia

a la baja, al agregar todos los impuestos considerados en este estudio se encontró que

en el año 2000 la tasa de evasión fue de 39.61% mientras que para el año 2008 la tasa

de evasión descendió a un 23,36%, este hecho implicó una reducción de 16.25 puntos

porcentuales. Para los otros años la tasa de evasión fue la siguiente: 37.08% en 2001,

34.10% en 2002, 31.65% para 2003, 36.57% en 2004, 33.07% en 2005, 25.47% en 2006

y 23.40% en 2007.

Por otro lado, en su último indicador de Trabajadores que deberían de estar afiliados y

no lo están; el IMSS en su Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la


Situación Financiera y tos riesgos del Instituto 2007-2008; indica que según datos de la ENOE

(2007) existen 45.7% de trabajadores que deberían estar afiliados, como lo establece la LSS y

no lo están.

Estos trabajadores están dentro del empleo informal, la cual mantienen una relación

laboral de manera verbal y esto no les exime al patrón de la obligación de afiliar a sus

trabajadores. Dicho informe muestra los siguientes indicadores:

Trabajadores Subordinados y Remunerados que deberían de estar afiliados al IMSS y no

lo están, (2007)

Tipo de Unidad Económica % Tipo de Contrato %

Empresas constituidas en sociedad

y corporaciones

14.2 Contrato Escrito por tiempo

indefinido

4.8

Negocios no constituidos en

Sociedad

46.5 Contrato escrito por tiempo u

obra determinada (Temporal)

4.0

Instituciones privadas 2.7 Contrato Verbal o de Palabra 90.6

Sector Informal 36.6 Otro 0.6

Totales 100.00 Totales 100.00

Por otra parte, el indicador de las pequeñas y medianas empresas concentran más del

82% de los trabajadores no afiliados al IMSS y que deberían estarlo.

Personas % % Acumulado

1 - 5 62.6 62.6

6 - 10 15.0 77.7

11 - 15 4.9 82.5

16- 50 10.8 93.3

51 - 100 3.2 96.6

101 - 250 1.7 98.2

Más de 250 1.8 100

Adicionalmente, más el 40% de los trabajadores no afiliados al IMSS y que deberían de estar

afiliados, por el simple hecho de ser subordinados y no lo están, laboran fuera de un


lugar fijo, la mayoría laboran en su domicilio, y eso no les exime de no afiliarlos al IMSS, el

indicador nos dice:

Con local 59.0

Sin local 41.0

Ambulante (De casa en casa, calle, en vehículo) 9.5

Puesto improvisado en vía pública o tianguis 2.6

En su propio domicilio 1.2

En el domicilio el patrón o del cliente 27.1

Otro 0.6

Otro indicador en la que muestra su distribución por rama de actividad económica y

ocupación, en donde la mayoría de la falta de afiliación de los trabajadores se encuentra en

las ramas de servicios y construcción, otros tantos en el comercio y la industria

manufacturera, a continuación se muestra el indicador por rama de actividad y principales

ocupaciones.

Rama de Actividad

Servicios 24.9

Construcción 18.2

Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca 17.3

Comercio 16.3

Industria Manufacturera 15.3

Transportes, comunicación, correo y almacenamiento 7.8

Minería, electricidad, agua y suministro de gas 0.3

Total 100.00

Principales Ocupaciones

Albañiles, ayudantes, peones y similares en la construcción 15.3

Despachadores y dependientes de comercio 10.5

Conductores de autobuses y automóviles de pasajeros 5.2

Trabajadores en el cultivo de Maíz y/o frijol 4.8

Trabajadores en el cultivo de hortalizas y verduras 3.3

Trabajadores de aseo en oficinas, escuelas, hospitales y otros 2.4

Cantineros, meseros, camareros 2.3

Conductores de camiones, camionetas y automóviles de carga 2.1

Otras 54.1

Total 100.00


Durante mi experiencia laboral he encontrado algunos casos en el que los salarios que

pagan las MIPyMES están divididos, donde una parte mínima lo declara en el IMSS, INFONAVIT

y el SAT, y la diferencia se lo paga por otro concepto como es Asimilable a Salarios,

honorarios, por comisiones no declaradas, ó en su caso sin comprobante alguno. Y existen

empresas que no dan de alta a sus trabajadores al IMSS porque es muy costoso,

arriesgándose a que los detecte el Seguro Social y en el peor de los casos que sus

trabajadores sufran algún accidente de trabajo y puedan perder hasta la vida, originándose

un capital constitutivo elevado y que afectaría la situación económica del patrón.

Es evidente que un error en la determinación de los salarios puede producir graves

consecuencias, no solo para el patrón sino también para el trabajador, ya que al no declarar

lo real le afecta para su ahorro para el retiro, las aportaciones al INFONAVIT para tener

derecho a un crédito habitacional, y demás derechos que tiene un trabajador ante el Seguro

social e INFONAVIT, cito unos ejemplos: El pago de sus incapacidades, el derecho de la

pensión digna, crédito para una vivienda de acuerdo al salario real y la falta de antigüedad de

vigencia como asegurado.

Cabe mencionar que estas medidas ponen en riesgo a las MIPyMES, que no deben de

esperar a que sean detectados por una Institución recaudadora, sino deben de apegarse a lo

que establece el MLSyS y se evitaran cualquier riesgo, ó hasta el cierre de sus empresas.

9. Metodología.

La investigación será transversal, ya que se realizará con el esquema salarial actual del

2011 para rediseñar el nuevo esquema para el año 2012; y se analizará, diagnosticará,

instrumentará y evaluará la aplicación del rediseño del esquema salarial, para las MIPyMES

que se encuentren en el Distrito Federal. La investigación será documental y de campo

considerando que cada empresa ya cuenta con un diseño de esquema salarial funcional, y se

apoyará a las empresas con información para la solución de problemas fiscales del tema de la

investigación de manera participativa.


El Sujeto de Investigación son las MIPyMES del Distrito Federal

El Objeto de Investigación es el Esquema Salarial

9.1 Tipo de estudio:

El tipo de estudio será cuantitativo para analizar el esquema salarial; así mismo se

analizará, diagnosticará, instrumentará y evaluarán cada esquema salarial de las MIPyMES

para rediseñar el mejor escenario que les permita auto corregirse en sus omisiones legales y

crear una estabilidad laboral. El último punto de evaluar será mediante el personal del área de

nóminas de cada empresa, que lo vean factible y que cumplan con sus expectativas y

objetivos organizacionales.

9.2 Identificación de las variables:

La variable dependiente es:

"La falta de cumplimiento al MLSyS"

Las variables Independiente son:

Modelo de Tercerización, más conocido como Outsourcing de personal

Consideran que es un exceso las contribuciones

Falta de formalidad en las contrataciones de los trabajadores

Declarar salarios bajos o mínimos para tener Seguridad Social

9.3 Nivel de investigación

Exploratorio.- Se buscará captar a una muestra de máximo de 30 MIPyMES que se encuentren

en el Distrito Federal para conocer las razones por las cuales omiten el cumplimiento del

MLSyS que han ejercido en los últimos tres años.


9.4 Diseño de la investigación

La investigación está diseñada de manera no experimental y transversal, ya que se

analizarán esquemas salariales del presente año para así rediseñar un esquema para el año

2012, esto es debido al incremento de una recaudación fiscal, que el Gobierno Federal

autorizo y dio inicio el 01 de Enero de 2008, teniendo el nombre del Impuesto Empresarial a

Tasa Única (IETU), y las regulaciones de la Previsión Social para las sociedades cooperativas,

originando cambios sustancial en la aplicación de los conceptos que se venía utilizando en e!

MLSyS.

9.5 Población y muestra

La población que abarcará el tema de investigación será para las MIPyMES que se

localicen en el Distrito Federal, se buscará integrar una muestra de 30 empresas que tengan

la necesidad de resolver alguna problemática en materia de sueldos y salarios; que permitirá

identificar las razones y tener el patrón de omisiones que regula la legislación mexicana en

esta materia de sueldos y salarios,

9.6 Recolección e instrumento de aplicación.

La recolección de información del esquema salarial de las MIPyMES en el Distrito

Federal será sobre una muestra de 30 empresas, la cual se utilizará como instrumento una

encuesta que permita identificar a las empresas que no cumplan con el MLSyS. El seguimiento

de la investigación se realizará de la siguiente manera:

Primera etapa.- Captación de empresas.

Localización de las empresas que les interese regularizar su esquema salarial bajo el marco

de la legalidad, se realizará otorgando folletos que indiquen las ventajas del proyecto de

investigación en las subdelegaciones del IMSS que estén en el Distrito Federal,


paralelamente se creara una página de internet exclusivamente para el desarrollo de la

investigación, para agilizar la búsqueda de empresas.

Segunda Etapa. Presentación de los beneficios de la Investigación a las MIPyMES.

Una vez identificada a las empresas, las invitaremos a una conferencia en la ESCA para

presentarles el trabajo de investigación, ó en su caso, visitarlas en sus domicilios para

hacerles la presentación del tema de investigación y proporcionarles la información y apoyo

de establecer en sus empresas un esquema salarial apegada a la legalidad de Sueldos y

Salarios, así como darles a conocer que existen alternativas de mejorar las prestaciones

sociales de sus trabajadores sin que esto les ocasione un gasto elevado, y mejorar las

condiciones contractuales de su plantilla de personal.

Tercera Etapa. Recolección y Análisis del nivel de cumplimiento.

Las empresas seleccionadas deberán de proporcionar toda la información del esquema de

sueldos y salarios que manejen para ser analizado y diagnosticar el nivel de cumplimiento

legal en la materia. Entre otros datos que deberán de entregar están los siguientes:

Nombre de la Empresa, giro y/o actividad, el sector y/o industria

Catálogo de puestos y número de trabajadores en cada puesto

Prestaciones Salariales que se otorgan a los trabajadores (Todos los tipos de nóminas

habidas)

Políticas de otorgamiento de los Salarios

Forma de Pago (Semanal, Quincenal ó Mensual)

Contribuciones pagadas al Fisco Local y Federal, IMSS e INFONAVIT

Y las situaciones de riesgos por revisiones fiscales vigentes y anteriores.

Además de investigar conocer el nivel económico y voluntad para apegarse al cumplimiento

del MLSyS. Una vez teniendo la información se procederá al análisis del nivel de cumplimiento

de su esquema salarial, en caso de que existan omisiones a la legislación se procederá a

investigar cuales han sido sus razones por las que no se ha cumplido al 100%,


para así rediseñar un esquema que se apegue a las necesidades y capacidad económica de la

MIPyME, y que sea de gran ventaja.

Cuarta etapa. Presentar la propuesta del rediseño del esquema salarial.

Se procederá a presentar el rediseño del esquema salarial a la empresa, con el firme

propósito de buscar mejorar las remuneraciones y prestaciones sociales de los trabajadores

sin que con ello perjudique la economía de la empresa; cada rediseño será particular para

cada empresa investigada, ya que sus necesidades y capacidades económicas son diferentes.

Quinta etapa. Instrumentación y Evaluación.

Al presentar el nuevo diseño del esquema salarial con los cálculos fiscales vigentes, se le

pedirá al área de nóminas de cada empresa, evaluar el rediseño en un tiempo de un mes,

para que así tengan tiempo de investigar si lo que se ofrece esta en verdad cumpliendo con

lo estipulado. Se requerirá que dicha evaluación sea de manera formal y documental para ser

anexada en la tesis y concluir satisfactoriamente la presente investigación.

Cabe señalar que toda la información que se manejara será confidencial los nombres de las

empresas y su ubicación, para ofrecerles confianza a los empresarios que la información no

se divulgará y solo servirá para tener un indicador y apoyar a una población mediante el

conocimiento y respaldo de una honorable Institución que es el Instituto Politécnico Nacional.


10. índice tentativo de tesis comentado

Glosario de términos.

Índice General

Índice de tablas, figuras, gráficas e imágenes

Resumen

Abstract

Introducción

Capítulo 1.- Planteamiento de la Investigación.- En este capítulo se desarrollara el

planteamiento de la base y origen de la investigación, sus antecedentes, prácticas que la

sustente y del por qué se desarrollará el tema de investigación. Sus interrogativos y objetivos

que permitirá trascender en un entorno social y cultural; por otro lado, el justificar las

razones por las cuales se pretende desarrollar esta investigación mediante el método

científico.

1.1.- Planteamiento del problema

1.2.- Preguntas de Investigación

1.3.-Justificación de la investigación

1.4.- Objetivos generales y particulares

1.5.- Hipótesis

1.6.- Matriz de congruencia

1.7.- Tipo de Estudio

1.8.- Sujeto y Objeto de Estudio

1.9.- Variables

1.10.- Muestra

1.11.- Instrumento

Capitulo 2.- Marco Teórico.- Se describirá y explicará el objeto de estudio para reunir

información documental y permitir confeccionar el rediseño del esquema salarial mediante la

metodología de la investigación; y se tomará como base de cumplimiento lo que señala cada

una de las leyes que intervienen en el MLSyS que son los que se señala abajo, definiendo cual


es su objeto, elementos que los componen, así como proporcionar un conocimiento profundo

de la teoría que le dará el significado a la investigación y se compone los subíndices de la

siguiente manera:

2.1.- Antecedentes

2.2.- Ley Federal de Trabajo

2.3.- Impuesto Sobre la Renta

2 4.- Impuesto Sobre Nómina del Distrito Federal

2.5.- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional de la

Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)

2.6.- Impuesto Empresarial de Tasa Única (IETU)

2.7.- Análisis, Diagnostico y Evaluación de las muestras de MIPyMES

Capitulo 3.- Marco Contextual.- En este capítulo se abundará las características del entorno

de la investigación, ubicado en el contexto nacional que se ubique el punto de falta de

cumplimiento del MLSyS, para aterrizarlos en el Distrito Federal.

3.1.- Concepto y Generalidades de las MIPyMES

3.2.- Modelo de Tercerización llamado Outsourcing.

3.3.- Referencias e Indicadores del tema de investigación

3.4.- Identificación de casos de MIPyMES con omisiones al Marco Legal de Sueldos y

Salarios

Capitulo 4.- Diagnóstico Estudio del caso de MIPyMES del distrito federal.- Se analizará la

información de esquema salarial de cada MIPyME para diagnosticar el grado y razones de

cumplimiento de la legalidad de los Sueldos otorgados.

Capitulo 5.- Rediseño del esquema salarial para MIPyMES.- En este capítulo se investigará

cuales son las necesidades de la empresa para realizar el rediseñar del esquema salarial, que

cumpla con las expectativas de la empresa hacia sus trabajadores, sin que con ello, genere

un incremento en la carga fiscal y social elevada.


11. Fuentes de información

Agenda Laboral 2011, Ediciones Fiscales ISEF, S.A., México, 2011, Decima Octava Edición

Agenda de Seguridad Social 2011, Ediciones Fiscales ISEF, S.A., México, 2011, Vigésima

Edición

Aguayo Téllez, E., Arteaga García, J. C, Bedoy Várela, B., Caamal Olvera, C., Pérez Valtier, M.,

Rangel González,]. (2011). Evasión en el pago del Impuesto Sobre la Renta sobre Nóminas a

través de Terceros, Centro de Investigaciones Económicas, Universidad Autónoma de Nuevo

León.

Código Fiscal de la Federación, Trillas, México, 2008

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Tax Editores, México, 2009,

Estudio Económico de América Latina y el Caribe 2009-2010, Comisión Económica para

América Latina y el Caribe (CEPAL), Santiago de Chile, 2010. Pag, 203

Fuentes Castro, H. J., Zamudio Carrillo, A., Barajas, S., Serrano Diez, M. E., Rocha Santos, C.,

Ramírez Mandujano, M. M., (2010), Evasión Global de Impuestos: Impuesto Sobre la Renta,

Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial Sobre Producción y Servicio No Petrolero.

Centro de Estudios Estratégicos, Campus Cuidad de México. Tecnológico de Monterrey.

Instituto Mexicano del Seguro Social, (2009). DECRETO por el que se reforman y adicionan

diversas disposiciones de la Ley del Seguro Social, Diario Oficial de la Federación. Primera

Sección, (2)

Instituto Mexicano del Seguro Social en su Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la

Unión sobre la Situación Financiera y los riesgos del Instituto 2007-2008; en su Capítulo II

Entorno Económico Demográfico, Epidemiológico y Social, pág. 32-36.

J. Dickson, F. (1 994). El Éxito en la Administración de las Empresas Medianas y Pequeñas.

(12a

impresión) México, D.F., Editorial Diana.

Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento, Edición México, Trillas 2011 Ley del

Impuesto Empresarial a Tasa Única, Edición México, Trillas 2011

Millán González, A. (2005). El Delito de Defraudación Fiscal 2005, (1a. Edición) México,

Ediciones Fiscales ISEF

Orozco Colín, L.A., Estudio Integral de la Nómina 2011, Ediciones Fiscales ISEF, S.A., México,

2011, Décima Edición


Servicios de Administración Tributaria (SAT) y el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS),

(2010). Convenio de Colaboración Administrativa, (Comunicado de Prensa No, 126/2010).

México, D.F., Administración Central de Comunicación Institucional.

11.1 Páginas de Internet consultadas.

http://www.imss.gob.mx/instituto/informes/index.htm

http://www.sat.qob.mx/sitio internet/transparencia/51_528.html

http://www.ineqi.orq.mx/Sistemas/temasV2/Defauít.aspx?s=est&c=25433&t=1

http://portal.infonavit.orq.mx/wps/portal/EMPRESARiOS/Contratalos%20con%20incentivo/Be

neficiosyrequisítos/

http://finanzas.df.qob.mx/condonacionNomina.html

http://arturourbina.com/08.html

http://www.contactopvme.qob.mx/autodiagnostico/cgs/index.asp?vsec=30800&vtam=5&ved

o=9&t=4&vusu=

http://www.eluniversai.com.mx/nacion/183419.html

12. Anexos.

12.1 Matriz de Congruencia

12.2 Cronograma

http://www.imss.gob.mx/instituto/informes/index.htm

http://www.ineqi.orq.mx/Sistemas/temasV2/Defau�t.aspx?s=est&c=25433&t=1

http://portal.infonavit.orq.mx/wps/portal/EMPRESARiOS/Contratalos%20con%20incentivo/Beneficiosyrequis�tos/

http://portal.infonavit.orq.mx/wps/portal/EMPRESARiOS/Contratalos%20con%20incentivo/Beneficiosyrequis�tos/

http://finanzas.df.qob.mx/condonacionNomina.html

http://arturourbina.com/08.html



http://www.eluniversai.com.mx/nacion/183419.html


Problema General Objetivo

General Objetivos Específicos

Marco Teórico Conceptual

de referencia

Hipótesis de

Variables Indicadores Instrumentos

Toda empresa con

trabajadores

cuenta con un

diseño de

esquema

salarial, mismo

que conlleva a

obligaciones

fiscales que

cumplir. Hoy en

día existen

empresas que no

se apegan al

MLSyS, y recaen

más estas faltas en

las MIPyMES, ya

que lo consideran

un costo muy

elevado, sin darse

cuenta que al

omitir los sueldos

ante las

instituciones

recaudadoras

afecta

sobremanera los

derechos de los

trabajadores y

ellas en riesgo de

ser detectados por

defraudación

fiscal.

Conocer las

razones por

las cuales

las MIPyMES

que se

encuentren

en el

Distrito

Federal no

cumplen

con el

MLSyS, para

apoyarlas a

rediseñar un

esquema

salarial

acorde a su

actividad

y/o giro,

sector ó

industria y

nivel

económico;

con el cabal

cumplimient

o de la

Legislación

Mexicana.

1. Analizar el esquema

salarial de las MIPyMES,

y proporcionarles

información necesaria

para resolver sus

problemas laborales,

fiscales, de seguridad

social y de vivienda.

2. Valorar las razones

por las que no cumplen

con el MLSyS, para

identificar el tipo de

rediseño de esquema

salarial acorde a cada

empresa.

3. Rediseñar un

esquema salarial con

prestaciones

competentes en la

actividad y/o giro,

sector ó industria y

nivel económico de la

MIFVMES, para tener

capital humano

satisfecho y

comprometido con su

empresa.

4 Instrumentar y

evaluar el rediseño del

esquema salarial con el

área de Nominas de las

MIPyMES

La obligación de pagar

impuestos nace en et

Artículo 31 de nuestra

Constitución Política de

los Estados Unidos

Mexicanos que establece

que son obligaciones de

los mexicanos. Fracción

IV.- Contribuir para los

gastos públicos, así de la

federación, como del

Distrito Federal o del

Estado o municipio en que

residan, de la manera

proporcional y equitativa

que disponga las leyes

como son: LFT, LISR, IETU,

LSS, LINFONAVIT e

Impuestos Estatales.

Las razones por las

que las MIPyMES no

cumplen el MLSyS las

lleva a una situación de

evasión fiscal; esto

puede ser, por utilizan

diferentes esquemas

que evade el pago de

contribuciones en las

que cabría lo siguiente:

Utilizar

servicios de

tercerización, llamado

también "Outsourcing".

Se niegan a

pagar los salarios

reales por considerar

que es un exceso el

pago de la carga fiscal

y social, evitando

pagar las prestaciones

laborales y la

formalidad que esto

conlleva.

Declarar al

IMSS salarios bajos o

hasta los mínimos,

solo para que los

trabajadores tengan el

servicio del Seguro

Social.

Variable dependiente:

"La falta de

cumplimiento al

MLSyS"

Variables

Independientes:

• Modelo de

Tercerización, más

conocido como

Outsourcing de

personal

• Consideran

que es un exceso las

contribuciones

• Falta de

formalidad en las

contrataciones de los

trabajadores

• Declarar

salarios bajos o

mínimos para tener

Seguridad Social

La recolección de

información del

esquema salarial

de las MIPyMES

en el Distrito

Federal será

sobre una

muestra de 30

empresas, la

cual se utilizará

como

instrumento una

encuesta que

permita

identificar a las

empresas que no

cumplan con el

MLSyS

12.1 Matriz de Congruencia


12.2 Cronograma

Actividades Desarrollo

Diseño de la investigación x

Marco de Teórico x

Marco Contextual x x

Captación de empresas x x

Convencimiento de empresas a participar

en la investigación

x x

Recolección de datos x

Procesamiento de la información x

Presentación del Rediseño del Esquema

Salarial

x

Instrumentación y Evaluación x

Conclusiones y Recomendaciones x

Periodo de Desarrollo

Año

A

g

t

S

e

p

O

c

t

N

o

v

D

i

c

E

n

e

F

e

b

M

z

o

A

b

r

M

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J

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