LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL.
16
LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL Guatemala, 19 de junio 2015
-
Upload
asociacion-guatemalteca-de-investigadores-de-presupuesto -
Category
Government & Nonprofit
-
view
98 -
download
6
Transcript of LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL.
LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
GUBERNAMENTAL
Guatemala, 19 de junio 2015
LA CGC COMO ENTIDAD FISCALIZADORA SUPERIOR
La CGC es el ENTE RECTOR de la fiscalización y
el control gubernamental
Los objetivos de la CGC son velar por la
transparencia de la gestión pública y la promoción
de la responsabilidad de quienes tienen a su
cargo el manejo de fondos públicos, no sólo por
su uso sino también por los resultados obtenidos
Dicta las políticas, metodologías, normas,
técnicas y procedimientos para ejercer el control
interno y externo gubernamental.
Responsable del Sistema de Auditoría
Gubernamental que permite utilizar la tecnología
y herramientas modernas
EL CONTROL GUBERNAMENTAL
Control Interno
Control Externo
Para dar seguridad
razonable del cumpli-
miento de los objetivos y
metas institucionales
Para evaluar todo el ámbito
operacional, funcional y
legal de las entidades
Ejercido por:
- La máxima Autoridad o Cuerpo Colegiado
- La UDAI
- Personal de la Entidad
Ejercido por:
- La Contraloría General de Cuentas
EL CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL
Se realiza para controlar y mejorar las operaciones
en sus distintas etapas que se relacionan con:
La eficiencia de las operaciones en la captación y
uso de los recursos
Utilidad y conveniencia de los sistemas integrados
de administración financiera
Utilidad, oportunidad, confiabilidad y
razonabilidad de la información que genera
Los procedimientos para la rendición de cuentas
La capacidad administrativa para identificar e
impedir el manejo inadecuado de los recursos del
Estado
EL CONTROL INTERNO PUEDE SER
PREVIO
CONCURRENTE
POSTERIOR
LA EVALUACIÓN DEL AMBIENTE Y
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO La evaluación del ambiente y estructura del control interno
se realiza para determinar su grado de confiabilidad y
repercusión en los resultados de las operaciones y la
razonabilidad de la información financiera y administrativa
La gerencia debe realizar la supervisión y evaluación del
control interno; la evaluación debe conducir a la
identificación de los controles débiles, insuficientes o
necesarios, para su reforzamiento y actualización.
La supervisión permite observar si efectivamente, los
objetivos de control se están cumpliendo y si los riesgos se
están controlando adecuadamente, a través de la
comparación de los resultados, informes, registros, manejo
de riesgos, etc., lo cual permitirá detectar indicios de
errores, fraudes o algún tipo de irregularidad
FUENTE: Marco Conceptual Normas Generales de Control Interno Gubernamental
LA EVALUACIÓN DE LA FUNCIÓN
DE LAS UDAI
La Contraloría General de Cuentas evaluará
periódicamente la función técnica de los órganos de
auditoría interna de las entidades objeto de
fiscalización, con el fin de contribuir a que las
mismas alcancen y mantengan el nivel técnico,
profesional y la independencia para realizar
eficientemente su función.
AVANCES 2015
Diagnóstico Institucional con apoyo del BID para
medir brechas e implementar Plan de Acción
Actualización de normativa, adoptando las Normas
Internacionales de Auditoría (ISSAI)
Revisión entre Pares con el Apoyo de la Contraloría
General de la República del Perú
SISTEMA SAG-UDAI
SISTEMA SAG - UDAI
Es una herramienta integral que permite la
sistematización del proceso de auditoría en
apego a la normativa legal y técnica que
regula sus funciones.
Asimismo, busca fortalecer las
capacidades técnicas de las Unidades de
Auditoría Interna del Sector Público.
Cualquier inquietud o propuesta de mejora
al Sistema debe plantearse a la Contraloría
General de Cuentas, a la Unidad de
Informática y Tecnología de la Información.
SISTEMA SAG - UDAI
Base Legal:
• Acuerdo No. A-051-2009 de la Contraloría General de Cuentas.
Oficializa la presentación en forma electrónica, por medio del
SAG-UDAI, de la planificación, ejecución y comunicación de
resultados de las distintas unidades de auditoría interna de las
instituciones del estado.
• Acuerdo No. A -010-2010 de la Contraloría General de Cuentas.
Establece la aprobación de la planificación anual de auditorías
de las entidades públicas en el sistema SAG UDAI con fecha
límite del 15 de enero de cada año, generándole una constancia
de recepción electrónica
• Acuerdo No. A-119-2011 de la Contraloría General de Cuentas.
Se establece el uso obligatorio del SAG UDAI, a partir del 01
de enero del año 2012, en todas las Unidades de Auditoría
Interna de las entidades del sector público no financiero
sujetas a fiscalización por parte de la Contraloría General de
Cuentas
CAPACITACIÓN VIRTUAL SISTEMA
SAG – UDAI Actualmente se cuenta con una herramienta virtual que
permite a los usuarios registrados retroalimentarse en
aquellos aspectos que necesiten ser reforzados sobre el
proceso de auditoría:
Como una herramienta complementaria, la CGC se
compromete a incorporar en su sistema las deficiencias
de control interno más recurrentes de las diferentes
entidades y propondrá una mesa de trabajo
interinstitucional para que estas deficiencias sean
superadas, ya que no es cómodo para la Institución estar
imponiendo sanciones por inobservancia a las Normas
de Control Interno.
Formulación de Políticas Públicas
Planificación Estratégica
POA – Programas y Proyectos
Presupuesto
Aprobación Presupuesto
Ajustes al Presupuesto
Ajustes al POA
GRANDES TEMAS QUE NO PUEDEN PASAR INADVERTIDOS POR LAS UDAI
Revisión de bases de licitación y cotización
Revisión de compras por excepción
Revisión de compras con fraccionamiento
Revisión de la calidad del gasto público
Revisión de adecuados controles de almacén,
comparando la calidad y cantidad del producto
adquirido
En el caso de obra pública, deben auxiliarse de
expertos externos cuando exista duda en la
composición de las fórmulas utilizadas
Presentar ante la CGC alertivos para evitar la
materialización de negociaciones que se tenga
indicios de lesividad a los intereses del Estado.
UDAI – Aliados estratégicos de la CGC
Propuesta al Congreso Auditores Internos no pueden
ser removidos sin previo dictamen de la CGC
Compromiso de Honor
Lic. Carlos Enrique Mencos Morales
Contralor General de Cuentas
www.contraloria.gob.gt
