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La Inclusión Financiera: Un Instrumento para la Formalización y la Tributación Octubre de 2015
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La Inclusión Financiera:
Un Instrumento para la
Formalización y la Tributación
Octubre de 2015
Agenda
• Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay
• Impactos logrados en el mercado
• Aspectos pendientes de implementación
• Desafíos y oportunidades del nuevo marco
• Cierre y Preguntas
Agenda
• Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay
• Impactos logrados en el mercado
• Aspectos pendientes de implementación
• Desafíos y oportunidades del nuevo marco
• Cierre y Preguntas
¿Qué es inclusión
financiera?
4
Acceso universal y
continuo de la población a un
conjunto básico de servicios
financieros de calidad,
junto a la posibilidad de uso efectivo
de los mismos, con precios y
cobertura adecuados.
Fuente: www.inclusionfinanciera.uy
¿Cuáles son los objetivos que persigue la Ley 19.210?
Mensaje del Poder Ejecutivo
5Fuente: El País
Universalización de
Derechos
Fomento de la competencia,
mejora de la eficiencia del
sistema de pagos
Promoción del ahorro
• Acceso a servicios financieros de sectores excluidos.
• Cuentas bancarias gratuitas para cobros de sueldos,
jubilaciones, pensiones y pequeñas empresa.
• Accesos a más servicios, por más público.
• Reducción de costos de servicios financieros.
• Nuevos actores en el mercado.
• Limitación a prácticas oligopólicas.
• Programa de promoción al ahorro joven para
acceso a soluciones de vivienda.
• Menor circulación de dinero en efectivo.
• Reducción en la tasa de IVA para pagos con medios
de pagos que se pretenden incentivar.
• Fortalecimiento de controles por lavado de dinero.
Seguridad, formalización de
la economía y rebaja del IVA
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El 24/04/2014 se aprueba la Ley de Inclusión Financiera (N° 19.210). La misma tiene
como cometido principal ampliar la bancarización mediante los siguientes medios:
Nuevas reglas de juego en el mercado
6Fuente: El País
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Medios de
pago
electrónicos Cuentas
bancarias
simplificadas
Crédito de
Nómina
Prioridades
para las
retenciones
Gratuidad en las
cuentas para el
pago de
remuneraciones
Fijación de
precios de las
transferencias
Fijación de
tasas de interés
Rebajas de la
tasa de IVA
Ahorro Joven
para Vivienda
Bancarización
Otras medidas tomadas para promover la inclusión
financiera
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Medidas tomadas por BCU
• Creación de la figura de los
corresponsales financieros
• Creación de la licencia de banca
minorista
• Creación de cuentas básicas de
ahorro
• Programa de educación financiera
Medidas tomadas por el MEF
• Promoción de la expansión de la red
de puntos de venta (POS) de los
comercios.
o Promoción de inversiones
o Subsidio al arrendamiento
o Rebaja de aranceles cobrados a
comercios
• Sistema de garantías para PYMES
(SIGA)
¿En Uruguay cómo estamos?
Fuente: www.inclusionfinanciera.uy© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 8
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Definiciones
relacionadas con
Dinero Electrónico y
Medios de pago
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¿Qué son los medios de pago electrónicos?
…que permitan efectuar pagos a través de cajeros automáticos, por
Internet o por otras vías (que establezca la reglamentación).
tarjetas de débito tarjetas de crédito
transferencias
electrónicas de
fondos
instrumentos de
dinero electrónico
otros instrumentos
análogos (a definir por
la reglamentación)
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¿Qué se entiende por dinero electrónico?
Tarjetas prepagas
Billeteras
electrónicas
Instrumentos
análogos
- Débitos automáticos
- Pagos electrónicos
efectuados por ATM,
celulares o internet
… son instrumentos representativos de un valor monetario exigible a su emisor
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1El valor monetario es
almacenado en
medios electrónicos
Es aceptado como
medio de pago y
tiene efecto
cancelatorioEs emitido por un valor
igual a los fondos
recibidos por el emisor
contra su entregaEs convertible a
efectivo por el
emisor
No genera
intereses
Características del dinero electrónico
2345
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Definiciones
relacionadas con
pagos de
remuneraciones y
otras partidas
Todos los pagos de remuneraciones y otras partidas de
dinero estarán bancarizados
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Los pagos de remuneraciones, honorarios profesionales, nuevas jubilaciones, beneficios
sociales y otras prestaciones deberán realizarse en cuentas bancarias o en
instrumentos de dinero electrónico.
• Hay derecho a elegir la institución (de intermediación financiera o emisora de dinero electrónico) en la cual desea cobrar las partidas de dinero que le correspondan. Si no lo hace el empleador queda facultado a elegir por él.
• Una vez transcurrido un año de la elección, la persona podrá cambiar la institución elegida.
• Los acuerdos prexistentes de pagos de remuneraciones entre el empleador y una institución se mantendrán vigentes por un plazo máximo de un año.
• Las sumas acreditadas por concepto de remuneraciones, pasividades o
beneficios sociales tendrán el régimen de Inembargabilidad por 180 días.
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Disposiciones de
impacto para las
instituciones
financieras
Los instrumentos para el pago de remuneraciones y otras
partidas tendrán las siguientes características
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Gratuitas
Las cuentas bancarias e
instrumentos de valor
electrónico no tendrán costo
para el trabajador (sin costo
de apertura, adquisición,
mantenimiento, cierre ni
exigencia de saldos
mínimos). Y seguramente
para las empresas.
Para el caso de las cuentas, las
mismas tendrán asociadas una tarjeta
de débito habilitada para realizar
retiros en efectivo, pagos electrónicos
y transferencias entre las
instituciones.
Productos asociados
Libre extracción de fondos
La persona podrá realizar
extracción de fondos en
cualquier momento.
Acceso a una red amplia
La persona tendrá acceso a una
red con múltiples puntos de
extracción en todo el territorio
nacional.
Transacciones gratuitas
Se permitirá realizar consultas de
saldo gratuitas e ilimitadas, 5
extracciones gratis por mes, y
además para 8 transferencias
electrónicas.
Cuenta única
La cuenta para el cobro de
remuneraciones es única en el
sistema y tiene que ser en la
misma moneda en que se
percibe el sueldo.
Las empresas pequeñas también tendrán acceso a
cuentas simplificadas
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Se prevé la creación de cuentas simplificadas para
que las empresas de reducida dimensión puedan tener una
cuenta sin cargo en las instituciones de intermediación
financiera para el pago a sus trabajadores.
(Aplican las mismas condiciones mínimas mencionadas anteriormente)
Se generaliza el concepto de Créditos de NóminaLos trabajadores y pasivos podrán solicitar a su banco o Institución
emisora de dinero electrónico, el otorgamiento de un Crédito de Nómina
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Moneda
Tasa
interés
Cuota
Misma moneda que
la remuneración
o en UI
No supere en más
de 20% la tasa
media de interés de
créditos al consumo
< 20% de
Haberes nominales
Hasta 35% para
hipotecarios
• Consentimiento expreso del
trabajador o pasivo
• Créditos con Retención de Haberes- Operaciones con una tasa implícita que no supere en un
20%, la tasa media de interés de los créditos al consumo,
o la tasa media de interés de los créditos para vivienda del
BCU en el caso de hipotecarios.
• Mínimo intangibleNinguna persona podrá percibir una suma < al 30% del
sueldo o pasividad nominal deducidos los impuestos.
(este % aumentará en un 5% anualmente hasta llegar a
50% en 2018) – Para los actos cooperativos se mantendrá
en 30%.
Respecto a la prioridad de retenciones…
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A. Garantía de alquileres (CGN y Cias. de Seguros)
B. Cuota sindical
C. Cuotas de crédito social del BROU
D. Cuotas de créditos del BHU, ANV, MEVIR
E. Cuotas contratación seguros de vida colectivos con BSE u otras
compañías de seguros autorizadas
F. Cuotas de afiliación a instituciones de asistencia médica colectiva
y otras en régimen de prepago
G. Cuotas de créditos de nómina otorgados por instituciones
habilitadas y a actos cooperativos realizados por sus socios
en Cooperativas de Consumo
Tendrán prioridad las dispuestas por Juez
competente destinadas a servir pensiones
alimenticias y luego…
Se establecen medidas que aseguran la transparencia en
las operaciones de contratación y de crédito
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Se ajustan los topes a los efectos de considerarse la tasa de usura para
préstamos inferiores al equivalente a 2.000.000 UI ($ 6.367.600 aprox.):
Tasa de interés implícita: hasta un 55% por encima de la tasa media del
mercado.
Tasa de interés por mora: hasta 80% por encima de la tasa media del
mercado.
Las entidades que ofrezcan
productos y servicios financieros no
podrán condicionar su prestación a
la contratación de otros servicios o
productos de carácter no financiero.
Deberán informar al cliente el derecho
de contratar únicamente los productos y
servicios financieros, así como el monto
de la cuota y el monto total a abonar
por otros conceptos.
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Medidas para
fomentar el uso de
medios de pagos
electrónicos
Se restringe el uso del efectivo como forma de pago con
el propósito de aumentar el volumen de transacciones
electrónicas
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¿Las restricciones al uso de efectivo se aplican luego de un
monto mínimo, determinando multas y responsabilizando a
los Escribanos por su cumplimiento en algunos casos
Restricción al uso
del efectivo en
ciertos pagos
Adquisiciones de
vehículos
motorizados
Medios de pago
para operaciones
de monto elevado
Pagos del Estado
a Proveedores de
bienes y servicios
Arrendamientos
Pago de los
Tributos
nacionales
Enajenaciones y
otros negocios
Adquisiciones
con regímenes
tributarios
especiales
Multa: hasta 25% del monto
pagado en infracción
Multa: 3 meses del arrendamiento
mensual y otros riesgos
Fuente: www.inclusionfinanciera.uy
Multa: hasta 25% del
monto pagado en
infracción
Multa: hasta 25% del
monto pagado en
infracción.
Responsabilidad del
escribano
Multa: hasta 25% del
monto pagado en
infracción.
Responsabilidad del
escribano
Con el fin de fomentar el uso de medios de pago
electrónicos las compras realizadas con éstos tendrán
una rebaja del IVA
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El Decreto Reglamentario regula la documentación de las
operaciones de venta y el acceso a consultas por parte
de los beneficiarios
25
Las operaciones de venta de bienes o prestación de servicios
en las condiciones establecidas en el régimen de reducción
de IVA, deberán ser documentadas por el importe total
en comprobantes destinados al consumo final.
Los beneficiarios deberán disponer la posibilidad de
consultar el detalle de las operaciones
realizadas y el monto total acumulado de las reducciones
dispuestas por el presente régimen.
El comprobante de pago debe incluir:
- el número de comprobante
- leyenda “aplica la reducción de IVA según la Ley 19,210”
- importe total de la operación, monto de la reducción y el importe
neto.
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Disposiciones generales
26
La reducción se hace efectiva
en el momento de
utilización de la tarjeta de
crédito, débito o instrumento
de pago correspondiente.
En servicios de
tracto sucesivo con
facturación mensual o
periódica , la reducción
aplicará sobre cada
documento considerado
individualmente.
Si la operación se paga
parcialmente con los
instrumentos de pagos
electrónicos, la reducción se
aplicará en proporción al
monto abonado con tales
instrumentos respecto al
importe total de la operación.
Para aplicar el tope de 4.000 UI
(aproximadamente $12.734) se
considerará el importe total de
la operación.
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Reducción del IVA
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Reducción de IVA a
consumidores finales
siempre que paguen con
tarjeta de débito,
instrumentos de dinero
electrónico o análogos.
2
puntos
Reducción adicional transitoria para tarjetas de débito y
dinero electrónico
28
Para operaciones realizadas con tarjetas de débito o instrumentos
de dinero electrónico cuyo importe total sea menor a 4.000 UI(aproximadamente $ 12.734) se aplicarán las siguientes reducciones adicionales
2 punto de IVA entre 1 de agosto de 2014 y el
31 de julio de 2015
1 punto de IVA entre 1 de agosto de 2015 y el
31 de julio de 2016
NO aplica en cobranzas a través de terceros y a intereses de
operaciones de crédito o financiación
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Reducción transitoria para tarjetas de crédito
29
Para operaciones realizadas con tarjetas de crédito cuyo importe total sea
menor a 4.000 UI (aproximadamente $ 12.734) se aplicarán las siguientes
reducciones adicionales
2 punto de IVA entre 1 de agosto de 2014 y
el 31 de julio de 2015
1 punto de IVA entre 1 de agosto de 2015 y
el 31 de julio de 2016
NO aplica a operaciones procesadas total o parcialmente de
manera manual
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Resumen reducción de IVA aplicable según medio de
pago utilizado
30
TD/DE IA TC TD/DE IA TC TD/DE IA TC
Compras directas < a
4.000 UI4 2 2 3 2 1 2 2 0
Facturas de terceros < a
4.000 UI2 2 2 2 2 1 2 2 0
Operaciones > a 4.000 UI 2 2 0 2 2 0 2 2 0
AÑO 2
Agosto/15 a
Julio/16
AÑO 3
Agosto/16 a
Julio/17
AÑO 1
Agosto/14 a
Julio/15
TD: tarjeta de débito
DE: instrumentos de dinero electrónico
IA: instrumentos análogos (débitos automáticos en IIF y en instrumentos de dinero electrónico, tarjetas prepagas que no sean
dinero electrónico, pagos electrónicos a través de cajeros automáticos, teléfonos celulares o por internet)
TC: tarjeta de crédito
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Operaciones con contribuyentes de reducida dimensión
económica (Monotributo y pequeñas empresas)
31
Cuando las adquisiciones sean realizadas a contribuyentes incluidos
en el Monotributo o en el literal E) del Art. 52 del Titulo 4 (pequeñas
empresas) las reducciones aplicarán según el siguiente detalle:
TD/DE IA TC TD/DE IA TC TD/DE IA TC
Compras directas <
a 4.000 UI
Tasa básica 3,28 1,64 1,64 2,46 1,64 0,82 1,64 1,64 0
Tasa mínima 3,64 1,82 1,82 2,73 1,82 0,91 1,82 1,82 0
Facturas de terceros
< a 4.000 UI
Tasa básica 1,64 1,64 1,64 1,64 1,64 0,82 1,64 1,64 0
Tasa mínima 1,82 1,82 1,82 1,82 1,82 0,91 1,82 1,82 0
Operaciones > a
4.000 UI
Tasa básica 1,64 1,64 0 1,64 1,64 0 1,64 1,64 0
Tasa mínima 1,82 1,82 0 1,82 1,82 0 1,82 1,82 0
AÑO 2
Agosto/15 a
Julio/16
AÑO 3
Agosto/16 a
Julio/17
AÑO 1
Agosto/14 a
Julio/15
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32© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados
Otros aspecto
vinculados con el
uso de tarjetas de
crédito y débito
Responsables por obligaciones tributarias de terceros –
Decreto 94/002
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Cuando se paguen las ventas de bienes o prestaciones de
servicios mediante el uso de tarjetas de crédito, de
débito, de compra y de instrumentos de dinero
electrónico, las entidades administradoras de dichos
medios de pagos retendrán el 5% o el 2% del monto
total de la operación a los comercios a quienes deban
pagarse dichas operaciones.
Otros beneficios de reducción de IVA anteriores a la Ley
de Inclusión Financiera
34
Reducción de 9% de IVA a los servicios gastronómicos, servicios de
catering, servicios para fiestas y eventos, alquiler de vehículos sin
chofer, y servicios de mediación en el arrendamiento de inmuebles con
destino turístico, cuando sean abonadas mediante la utilización de
tarjetas de crédito, tarjetas de débito u otros instrumentos análogos
Reducción total del IVA para los servicios mencionados (excepto la
mediación en el arrendamiento de inmuebles) cuando se realicen en
alta temporada, los adquirentes sean personas físicas no residentes
y sean abonadas mediante tarjetas de débito o crédito, emitidas en el
exterior.
Reducción total del IVA para la enajenación de bienes y prestaciones
de servicios a consumidores finales cuando el pago se efectúe
mediante la utilización de tarjetas de débito de Uruguay Social y
tarjetas de débito BPS Prestaciones para cobro de Asignaciones
Familiares
Nuevas condiciones para deducción de gastos en el IRAE
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Arrendamientos,
subarrendamientos y contratos de
crédito de uso sobre inmuebles
Acreditados en cuenta en institución
financiera a nombre del titular o
administrador. La identificación de la cuenta
debe constar en el contrato.
Vigencia: ejercicios iniciados a partir del
1 de diciembre de 2015
Honorarios profesionales y fletes.
Acreditados en cuenta en institución
financiera, en instrumentos de dinero
electrónico o pagos con medios electrónicos.
El medio de pago debe estar en la factura.
Vigencia: ejercicios iniciados a partir del 1 de
mayo de 2016 (pagos mayores a 60.000 UI) ,
o a partir del 1 de mayo de 2017.
Nuevas condiciones para cómputo de créditos en IRPF
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Deben acreditarse en cuenta en institución financiera local.
Vigencia: Ejercicios iniciados a partir del 1 de diciembre de
2015
Crédito de 6% por
arrendamiento de vivienda
permanente.
Deben acreditarse en cuenta en institución financiera local.
Vigencia: Ejercicios iniciados a partir del 1 de diciembre de 2015
La adquisición debe haberse pagado con medios de pago
electrónico, cheques certificados cruzados no a la orden o letras
de cambio cruzadas.
Vigencia: Compras posteriores al 1 de diciembre de 2015
Cómputo del costo de
inmuebles superiores a
40.000 UI
Cómputo del costo por
subarrendamiento de
inmuebles
Beneficios tributarios para la instalación y puesta en
funcionamiento de terminales POS (Decreto 319/014)
37© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados
Se exonera de IRAE, IP (por un monto de entre un 40% y un 100% de la inversión), de
tasas y tributos en la importación y se otorga un crédito de IVA a las inversiones
en terminales POS, teclados numéricos y otros accesorios, y en sistemas de
facturación (esto último sólo para empresas con ingresos inferiores a 4.000.000 UI)
realizadas entre el 1 de agosto de 2014 y el 31 de diciembre de 2015.
Para acceder a los beneficios las empresas propietarias de los POS no podrán cobrar
arrendamientos mensuales a los comercios mayores a 90, 120, 140 o 200 UI
(dependiendo de las características del dispositivo arrendado).
Beneficios tributarios para la instalación y puesta en
funcionamiento de terminales POS (Decreto 319/014)
38© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados
Se otorga un crédito fiscal a quienes arrienden terminales POS por un monto del 70%
(hasta 31/12/15) o del 40% (hasta el 31/12/16) sobre el costo del arrendamiento
considerando como importe máximo del arrendamiento 90, 120, 140 o 200 UI.
Aplica a los contribuyentes que inicien actividades o cuyos ingresos en el ejercicio anterior
no hayan superado la cifra equivalente a 4.000.000 UI.
39© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados
Medidas para
fomentar el Ahorro
Joven para Vivienda
Se crea un programa de Ahorro Joven para Vivienda con
el fin de fomentar el ahorro de los trabajadores menores
de 29 años
40
Se podrá inscribir una única Cuenta Vivienda en el programa
(cuenta de ahorro preexistente o nueva cuenta). No puede ser
en moneda extranjera.
El programa tendrá una duración de 6 años. La Cuenta
Vivienda deberá registrar los siguientes requisitos:
Recibir depósitos en no menos de dieciocho meses (monto
igual o superior a $ 1.547 aprox.) y no haber registrado
retiros.
El beneficio económico consistirá en un aporte de dinero
equivalente al 30% del saldo final computable.
Se faculta al PE a cerrar el programa si supera los 50.000
inscriptos.
Agenda
• Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay
• Impactos logrados en el mercado
• Aspectos pendientes de implementación
• Desafíos y oportunidades del nuevo marco
• Cierre y Preguntas
La normativa establece un cronograma de incorporación
gradual en 3 etapas
42© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados
1
Rebaja del IVA
Programa Ahorro Joven para
Vivienda
Interoperabilidad redes POS
Fomento inversión en redes
POS
3
Restricciones al uso de
efectivo para pagos
superiores a UI 40 mil
($127.340 aprox.) y al uso de
cheques comunes para
pagos superiores a UI 160
mil ($509,360 aprox.)
Arrendamiento de inmuebles
Enajenación de bienes
inmuebles
Adquisición de vehículos
motorizados
Proveedores del Estado
Tributos nacionales
2
Pago de salarios, beneficios
sociales y nuevas
jubilaciones en cuentas
bancarias o en instrumentos
de dinero electrónico.
Pago de tickets alimentación
a través de instrumentos de
dinero electrónico.
Pago de servicios
profesionales y otros
trabajadores no
dependientes por medios de
pago electrónicos.
En etapa de implementación
43© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados
Reglamentación Etapa 1
¿Cuáles son las medidas ya implementadas?
Agosto 2014
Setiembre 2014
Octubre 2014
Noviembre 2014
1
Rebaja del IVA
Programa Ahorro Joven para
Vivienda
Interoperabilidad redes POS
Fomento inversión en redes
POS
© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 44
1,3millones
2010
2millones
Tarjetas de
débito en
Uruguay
Fuente: www.inclusionfinanciera.uy
2015
Las operaciones con débito se acercaron a 10 millones
en el segundo semestre de 2014, triplicándose en
términos interanuales
© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 45
2.7
77
3.5
86
9.8
01
303
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
Cantidad de operaciones - En miles
Cantidad de operaciones – Tarjetas de débito
Miles de operaciones Variación interanual
14.178
253%
-20%
220%
-40%
10%
60%
110%
160%
210%
260%
2012.I 2012.II 2013.I 2013.II 2014.I 2014.II
Emitidas en Uruguay
Emitidas en el extranjero
Total
Variación interanual
253%
-20%
220%
-40%
10%
60%
110%
160%
210%
260%
2012.I 2012.II 2013.I 2013.II 2014.I 2014.II
Emitidas en Uruguay
Emitidas en el extranjero
Total
Variación interanual
Lo mismo que la intensidad en el uso de las tarjetas,
aunque todavía es menor que en tarjetas de crédito
© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 46
0,35
0,81
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
2010.II 2011.II 2012.II 2013.II 2014.II
T. Débito
Intensidad de uso – Cantidad de operaciones por mes por tarjeta
Tarjetas de crédito bancarias Tarjetas de crédito no bancarias Tarjetas de débito
2,8
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
2010.II 2011.II 2012.II 2013.II 2014.II
T. Crédito: No. Bancarias
2,7
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
2010.II 2011.II 2012.II 2013.II 2014.II
T. Crédito: Bancarias
La intensidad de uso
más que se duplicó
en débito
En los plásticos de
crédito no hubo cambios
muy significativos en
relación a la tendencia
previa
Resultados obtenidos
© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 47
Programa Ahorro Jóven
750 Cuentas abiertas hasta el momento y a un
ritmo creciente desde Octubre 2014
Prácticamente todas las instituciones de banca minorista del
país, pública y privada se encuentran adheridos al programa.
Fuente: Nota realizada al Ec. Martín Vallcorba por el Diario La República el 19 de Enero de 2015.
© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 48
x 3Incremente en cantidad de POS en los últimos 3 años
“producto de los fuertes incentivos que
se le brindaron a los comercios para la
incorporación de dichas terminales.”
50% Reducción de la brecha con Chile
“en relación a la cantidad de POS cada
1.000 habitantes”
Promoción de la inversión en POS…
Fuente: www.inclusionfinanciera.uy
Algunos otros impactos aun no cuantificados …
• Se empieza a extender una “nueva” modalidad de tarjeta “prepagas”
que puede ser emitidas por diversos actores (p.e. Las empresas de
servicios financieros).
• Los costos de las transferencias interbancarias se han ajustado a la
baja aunque el sistema es aún “imperfecto”.
• Los costos para las empresas para el pago de nomina se han
ajustado, llegandose al “costo 0” en algunos casos como forma de
adelantarse a la puesta en práctica de la Ley.
• El desarrollo de los servicios moviles se están acelerando (aun con
cierto letargo).
© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados 49
Agenda
• Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay
• Impactos logrados en el mercado
• Aspectos pendientes de implementación
• Desafíos y oportunidades del nuevo marco
• Cierre y Preguntas
51
Fuente: www.inclusionfinanciera.uy
Reglamentación Etapa 2
¿Cuáles son los próximos temas a implementar?
Reglamentación emitida en
setiembre/2015 – Decreto 263/015
Cronograma Octubre 2015
a Mayo 2017
Marzo 2016
Mayo 2016 / Mayo 2017
2
Pago de salarios, beneficios
sociales y nuevas
jubilaciones en cuentas
bancarias o en instrumentos
de dinero electrónico.
Pago de tickets alimentación
a través de instrumentos de
dinero electrónico.
Pago de servicios
profesionales y otros
trabajadores no
dependientes por medios de
pago electrónicos.
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Reglamentación Etapa 3
¿Cuáles son los próximos temas a implementar?
La tercera etapa comienza a
implementarse a partir del 1 de diciembre
de 2015, y se va a asegurar que cualquier
beneficiario tenga acceso a un medio
electrónico de pago.
Fuente: www.inclusionfinanciera.uy
3
Restricciones al uso de
efectivo para pagos de
operaciones superiores a UI
40 mil ($127. 340 aprox. y al
uso de cheques comunes
para el pago de operaciones
superiores a UI 160 mil
($509.360 aprox.)
Arrendamiento de inmuebles
Enajenación de bienes
inmuebles
Adquisición de vehículos
motorizados
Proveedores del Estado
Tributos nacionales
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Reglamentación Etapa 3
¿Cuáles son los próximos temas a implementar?
Restricción al uso
del efectivo en
ciertos pagos
Adquisiciones de
vehículos
motorizados
Medios de pago
para operaciones
de monto elevado
Pagos del Estado
a Proveedores de
bienes y servicios
Arrendamientos
Pago de los
Tributos
nacionales
Enajenaciones y
otros negocios
Adquisiciones
con regímenes
tributarios
especiales
Para operaciones de
enajenación >= $ 127.340
aprox. (40.000 UI) (*)
Vigencia: Diciembre 2015
Para operaciones de
enajenación >= $ 509.360
aprox. (160.000 UI)
Vigencia: Diciembre 2015
Para importes de arrendamiento >
40 BPC ($ 122.080 aprox.)
Vigencia: Diciembre 2015
Para bienes cuyo
importe sea > $
127.340 aprox.
(40.000 UI).
Vigencia: Diciembre
2015
Para vehículos de importe >=
$ 127.340 aprox. (40.000 UI).
Vigencia: Diciembre 2015
Pagos >= $ 31.835 aprox.
(10.000 UI)
Vigencia: Enero 2016
Vigencia: Julio 2015
(*) Cuando al menos una de las partes es una PJ o PF que actúe en calidad de titular de una empresa unipersonal o socio de una sociedad.
En la mayoría de los casos, se debe utilizar medio de pago electrónico o cheques.
Fuente: www.inclusionfinanciera.uy
Resumiendo… La normativa establece un cronograma de
incorporación gradual que habilitará nuevas
oportunidades, hay que estar atento para transformarlas
en ventajas competitivas
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1
Rebaja del IVA
Programa Ahorro Joven para
Vivienda
Interoperabilidad redes POS
Fomento inversión en redes POS
3
Restricciones al uso de efectivo
para pagos de operaciones
superiores a UI 40 mil ($124. 790
aprox. y al uso de cheques
comunes para el pago de
operaciones superiores a UI 160
mil ($495.179 aprox.)
Arrendamiento de inmuebles
Enajenación de bienes inmuebles
Adquisición de vehículos
motorizados
Proveedores del Estado
Tributos nacionales
2
Pago de salarios, beneficios
sociales y nuevas jubilaciones en
cuentas bancarias o en
instrumentos de dinero electrónico.
Pago de tickets alimentación a
través de instrumentos de dinero
electrónico.
Pago de servicios profesionales y
otros trabajadores no dependientes
por medios de pago electrónicos.
Agenda
• Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay
• Impactos logrados en el mercado
• Aspectos pendientes de implementación
• Desafíos y oportunidades del nuevo marco
• Cierre y Preguntas
La Lay de Inclusión Financiera tendrá impactos en la
operativa de las empresas y personas físicas
56
POSIBLES IMPACTOS POSITIVOS
• Mayor seguridad en el cobro de los créditos de nómina otorgados por los
bancos, mediante mecanismos de retención por parte de las empresas.
• Aumento potencial de clientes (tanto de captación como de colocación).
• Aumento del uso del producto de tarjeta de crédito/débito que derive en
más condiciones.
• Oportunidad de crear nuevos negocios paralelos con nuevas sociedades que
sean instituciones emisoras de dinero electrónico.
• Con el crédito de nomina entran en el orden de retención (esto no aplica para
el caso particular de ANDA).
• Oportunidad de convertirse en instituciones emisoras de dinero electrónico.
• Reducción de costos de mantenimiento y uso de las cuentas de nómina
• Reducción de costos de transferencias de fondos.
• Acceso al sistema financiero con posibilidad de elegir la institución a través de la
cual recibirá su remuneración.
• Gratuidad de servicios (consultas, retiros, transferencias).
• Mayor acceso al crédito con tope de tasa de interés para créditos de nómina.
• Reducción del IVA.
• Acceso a instrumentos que fomentan el ahorro de jóvenes para la vivienda.
• Mayor formalización, regulando la forma de pago de remuneraciones.
Bancos
Empresas
administradoras
de crédito y
cooperativas
Empresas
Personas
Físicas
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La Ley de Inclusión Financiera tendrá impactos en la
operativa de las empresas y personas físicas
57
POSIBLES IMPACTOS NEGATIVOS
• Pérdida de ingresos actuales, p.e. obligatoriedad de brindar un
determinado número gratis de consultas, retiros, transferencias.
• Pérdida de control de su base de clientes
• Ingreso de nuevos agentes al mercado (emisoras de dinero electrónico).
• Mayores costos por mayor información al BCU (cuentas de nomina,
cuentas reducidas de empresas, etc.)
• Aumento de competencia para el otorgamiento de créditos.
• Pérdida de prioridad en la retención sobre haberes (sólo para Cooperativas y
ANDA).
• Prohibición de realizar venta cruzada de productos financieros con productos
no financieros (por ejemplo: cuota social).
• Mayor complejidad administrativa por libre elección de cada trabajador de la
institución en la que recibirá el pago.
• Pérdida de capacidad de negociación con los bancos.
• Mayores costos por gestión de las retenciones por créditos de nómina.
• Obligatoriedad para realizar ciertas operaciones únicamente por transacciones
bancarias.
• Escribanos: mayores responsabilidades en ciertas operaciones de compra venta
de inmuebles y automotores.
Bancos
Empresas
administradoras
de crédito y
cooperativas
Empresas
Personas
Físicas
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Tenemos por delante desafíos y oportunidades
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Tenemos por delante desafíos y oportunidades
59© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados
El espacio de crecimiento de las transacciones sigue
siendo enorme si lo comparamos con otros paises de la
región.1
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Fuente: Presentación realizada por el Ec. Martín Vallcorba “ Ley de
inclusión financiera: implementación, resultados y próximos pasos”.
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Tenemos por delante desafíos y oportunidades
61© 2015 Deloitte S.C. Todos los derechos reservados
El espacio de crecimiento de las transacciones sigue
siendo enorme si lo comparamos con otros paises de la
región.
Los ahorros en terminos monetarios por dejar de usar
efectivo son fundamentales (ademas de otras mejoras).
Los pagos electronicos son el futuro y de eso no hay
dudas.
La transaccionalidad será clave, y los costos de “salida”
van a ser menores, la transparencia es fundamental y la
sencillez igual.
1
2
3
4
El éxito estará en convertise en “la primera opción” para
los clientes.5
Agenda
• Introducción al nuevo marco normativo de Uruguay
• Nuevos actores que se incorporan al mercado financiero
• Impactos logrados en el mercado
• Aspectos pendientes de implementación
• Desafíos y oportunidades del nuevo marco
• Cierre y Preguntas
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¿Preguntas?
Gracias!
Contacto: Gonzalo Lucas ([email protected])
