LIBRO CAJA•Renso Galo Montoya.•Jessica Iparraguirre Castillo.•Katty Llaro Benites.•Tahira Mamani Vargas.•Celso Salgado Rodríguez.•Roberto Zea Rojas.

¿ QUE ES EL LIBRO CAJA?

Es un libro principal y obligatorio.Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

IMPORTANCIA DE LIBRO CAJA

Es importante por que permite controlar todos los valores que recibe y entrega la empresa (dinero efectivo, cheques) para luego determinar su saldo disponible.Permite cumplir con las obligaciones tributarias.Permite administrar los recursos financieros de la empresa.

LIBRO CAJA – ASPECTO LEGAL

Según el Art. 65° de la Ley del Impuesto a la Renta están obligadas a llevar el Libro Caja y Bancos las personas jurídicas y naturales cuando sus ingresos sobrepasan las 150 UIT ( S/. 532,500).Deben ser legalizado ante un Juez de paz Letrado o Notario.

FORMAS DE LLEVADO – LIBRO CAJA

Contar con datos de cabecera:-Denominación, periodo, RUC, Razón Social o Apellidos y Nombres.Contener las operaciones en forma cronológica, correlativa, legible y sin enmendaduras.

Ser llevado en moneda nacional y en castellano salvo autorización expresa.Debe tener como máximo tres de atraso.

Partes de un Libro Caja

Consta de dos partes:

Parte Izquierda Parte Derecha

Se le considera Se le considera

como como

DEBE HABER

¿Qué se anota en el Debe?

Se anota todos los ingresos para la empresa:–Los cobros realizados en efectivo

–Los cheques girados a favor de la empresa

–Notas de Abono de los proveedores y/o bancos

–Donaciones obtenidas

¿Qué se anota en el Haber?

Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:–Pagos en efectivo de comprobantes de pago

–Cheques girados a favor de otras empresas

–Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

Clases de Libro Caja

Existen dos clases:–Caja Americana o tabular.–Caja Italiana o simple.

Caja Italiana o simple

Es considerado de registro simple.Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños

Caja Italiana o Simple

1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 201___

2 DEBE HABER 2

FECHA COD. CTA.

CONCEPTO S/. S/. FECHA COD. CTA.

CONCEPTO S/. S/.

3 4 5 6 7 3 4 5 6 7

1.Se registra el nombre o razón social de la empresa

seguida de la denominación Libro Caja así como

el mes correspondiente al registro.

2. Representa el folio colocado por igual en ambos

lados ya sea en el Debe o Haber.

3. Se registra la fecha en orden cronológico

relacionados a los ingresos o egresos que

obtiene la empresa o persona natural.

4. Se registra el Código de las contra cuentas que

permitieron ya sea un ingreso o egreso en la

cuenta caja.

Caja Italiana o Simple

5. Se detalla los movimientos mercantiles de

cobros y pagos que realiza la empresa así como

los nombres de las contra cuentas y subcuentas

que dieron motivo a tales acontecimientos

mercantiles.

6. Se anotan los importes diarios que están

relacionados con los ingresos o egresos de Caja.

7. Se registran los saldos totales que

representan al Debe (Ingresos) y el Haber

(Gastos).

Caja Italiana o Simple

EJEMPLO

Empresa El Mirador S.A. En el mes de Setiembre Realiza las siguientes

operaciones:

Operaciones mercantiles correspondientes al mes de

Setiembre del 2004Día1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 19803. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del

señor Ramón por S/. 1500 en efectivo.8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de

mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis Torres.

10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna.

13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa.

16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.

18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000

20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.

Día22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº

40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito.

24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre.

26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A.

28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500

30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

Empresa El Mirador S.A.Libro Caja

Mes de Setiembre del 2004

Resumen

A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe) B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber)

Saldo Inicial 1980 Egresos del mes 3700Ingesos del mes 7000SALDO DEUDOR 8980 SALDO ACREEDOR 3700

RESUMEN

Saldo deudor 8980(-) Saldo Acreedor 3700

Saldo proximo més 5280

Centralización en el Libro Diario

a. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro

Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para

la empresa serán registrados como ABONO en forma

correlativa en la columna del Haber del Asiento contable

contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101

Caja, la que será registrada como CARGO en la columna

del DEBE.

b. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del

Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso

para la empresa serán registrados como CARGO en forma

correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable

contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101

Caja, la que será registrada como ABONO en la columna

del HABER.

c. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo

y lo centralizamos en el libro Diario.

Centralización en el Libro Diario

ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS

DEBE HABER10 Caja y Bancos 7000

101 Caja10 Caja y Bancos 1000

104 Cuentas corrientes12 Clientes 4300

121 Facturas por cobrar14 Cuentas por cobrar a accionistas 1300

o socios y personal141 Prestamos al Personal 500142 Prestamos a accionista 800

42 Proveedores 400facturas por pagar

30/09 Por los ingresos a Caja

Centralización en el Libro Diario

ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS

DEBE HABER10 Caja y Bancos 1000

104 Cuentas corrientes14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500

socios y personal141 Préstamos al personal

41 Remuneraciones y participaciones 600por pagar411 Sueldos

42 Proveedores 1200421 Facturas por pagar

46 Cuentas por pagar diversas 400469 Otras cuentas por pagar diversas

10 A Caja y Bancos 3700101 Caja30/09 Por los egresos a Caja

Centralización en el Libro

DiarioDEBE HABER

10 Caja y Bancos 8000101 Caja 7000104 Cuentas Corrientes 1000

14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500socios y personal141 Préstamos al personal

41 Remuneraciones y participaciones 600por pagar411 Sueldos

42 Proveedores 1200421 Facturas por pagar

46 Cuentas por pagar diversas 400469 Otras cuentas por pagar diversas

10 A Caja y Bancos 4700101 Caja 3700104 Cuentas Corrientes 1000

12 A Clientes 4300

121 Facturas por cobrar14 A Cuentas por cobrar a accionistas 1300

o socios y personal141 Prestamos al Personal 500142 Prestamos a accionista 800

42 A Proveedores 400facturas por pagar30/09 Por la centralización del Libro Caja

Caja Americana o tabular

Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS.Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber según requiere las operaciones del período o movimiento de la operación. Tiene las siguientes características:

1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas).

2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.

3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.

4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.

Caja Americana o tabular

1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 201___

DEBE HABER  

CTA. CTA. CTA . DIV. FECHA CONCEPTO TOTAL DIV. CTA . CTA . CTA.

1 2 3 4 5 6 7 4 8 9 10

Caja Americana o tabular

(1), (2), (3) Cuentas deudoras (ingresos) .(4) División de cuenta.(5) Fecha de operación.(6) Detalle de operación.(7) Total.(8),(9),(10) Cuentas acreedoras (egresos).

EJEMPLO

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las siguientes operaciones

Día 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000Día 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada

al señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº

001-7721 correspondiente a una compra de mercaderías realizada al proveedor El Retablo S.A.C.

Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos, empleado de la empresa.

Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800

Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321

Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el

cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9)

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.CAJA AMERICANA

Mes de Octubre del 2004 DEBE HABER

RESUMENSolo observamos la cta. 10 de ambos lados:

Debe y Haber.1. Saldo deudor de Caja S/. 15100

(+) Saldo mes anterior 10000Total Saldo Deudor 25100

Saldo Acreedor de Caja 13800Total Saldo Acreedor 13800

2. El Saldo para el próximo mes de Noviembre sería: El Saldo Deudor de Octubre 25100(-) Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo para mes de Noviembre 11300

RESUMENDEBE HABER

10 Caja Bancos 15100101 Caja 6800104 Cuenta Corriente 8300

14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y 500personal141 Prestamos al personal

41 Remuneraciones y participaciones

por pagar

411 Remuneraciones por pagar 130042 Proveedores 3500

421 Facturas por pagar46 cuentas por pagar diversas 200

469 Otras ctas. * pagar10 A Caja y Bancos 13800

101 Caja 5500104 Cuenta Corriente 8300

12 Clientes 2000121 Facturas por pagar

42 Proveedores 4800421 Facturas por pagar31/10 por la centralización del LibroCaja