APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA

Expositora: Elva Cancino Rodrguez

Correo electrnico: elvacancino@gmail.com

Marzo 2015

Contenido Concepto bsico de Caja

Concepto contable de Caja Definiciones

Ingresos

Egresos

Caja Chica Libro Caja

Para un manejo de Caja eficiente Estrategias

Control de Caja Diario

Flujo de Caja Formatos

Balance General

Libro Caja y Bancos Informes Contables

Definicin bsica de Caja

Dinero en efectivo y cheques en cartera.

Dinero en cuentas bancarias: Cuentas Corrientes, Ahorros.

Definicin Contable de Caja

Efectivo y Equivalente de Efectivo

Caja

Fondos Fijos

Efectivo en trnsito

Cuentas Corrientes

Depsitos de Ahorros, a Plazos

Libro Caja

INGRESOS

- Ventas al contado

- Cobranzas

- Prstamos recibidos

Es el registro de movimiento de fondos de:

Libro Caja

EGRESOS - Compras al contado - Pago al personal, a

proveedores. - Pago de servicios,

tributos. - Pago de prstamos

Es el registro de movimiento de fondos de:

Caja Chica

Es una cantidad pequea de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos menores:

- Movilidades

- Peajes

- Combustible

- Otros egresos menores

Fondo Fijo

Caja Menor

ESTRATEGIAS PARA UN MANEJO EFICIENTE DE CAJA

Estrategias

Tome una decisin importante y de el ejemplo:

Sea responsable y ordenado con el manejo de Caja.

Estrategias

Evite efectuar pago de obligaciones ajenas al negocio.

Asgnese una remuneracin fija.

Registrar todos los ingresos: Por ventas, cobranzas, ingresos por prstamos.

Estrategias

Registrar todos los egresos: Por compras, pagos al personal, a proveedores, tributos, pago de prstamos.

Todo egreso de dinero debe tener sustento: Facturas, boletas de venta, recibos de servicios, recibos internos, vales provisionales.

Estrategias

En caso asigne a otra persona el manejo de Caja, efecte lo siguiente:

Precise sus funciones.

Determine el tope mximo de egreso autorizado.

Indique los plazos e informes que debe emitir.

Estrategias

Revise y analize diariamente los informes de Caja.

Preparar cronograma de cobranzas a Clientes

Estrategias

Preparar cronograma de pago de obligaciones, lo cual permitir llevar el control adecuado para efectuar sus pagos dentro de la fecha de vencimiento, evitando cargos adicionales por intereses moratorios, multas.

Estrategias

Recuerde que el pago oportuno a las entidades bancarias y a sus proveedores, le permitir ampliar su lnea de crdito.

Estrategias

Efectuar arqueos de Caja, Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar.

Formatos de Caja

CONTROL DIARIO DE CAJA

Contiene lo siguiente:

El saldo inicial de Caja.

Registro de movimientos de ingresos y egresos de Caja.

El saldo final de Caja.

Control diario de Caja

EMPRESA ABC

CONTROL DIARIO DE CAJA FECHA 06/03/2015

Columna2 Columna3 Columna4 Columna5 Columna6

CONCEPTO DOCUMENTO INGRESOS EGRESOS SALDO

Saldo inicial 1,240

Ventas al contado Tick 121-150 700 1,940

Cobranza Cliente GHI Ft 571 140 2,080

Cobranza Cliente OPQ Ft 499 133 2,213

Pago a AFP Plla Set 2014 120 2,093

Pago a SUNAT Dec. Set.2014 322 1,771

Proveedor DEF Lt. 655 965 806

Saldo final 806

Control diario de Caja

EMPRESA ABC

CONTROL DIARIO DE CAJA FECHA 06/03/2015Columna2 Columna3 Columna4 Columna6

CONCEPTO DOCUMENTO IMPORTES SALDOS

Saldo inicial 1,240

INGRESOS

Ventas al contado Tick 121-150 700

Cobranza Cliente GHI Ft 571 140

Cobranza Cliente OPQ Ft 499 133 973

EGRESOS

Pago a AFP Plla Set 2014 120

Pago a SUNAT Dec. Set.2014 322

Proveedor DEF Lt. 655 965 -1,407

Saldo final 806

Flujo de Caja

EMPRESA ABC MES

FLUJO DE CAJA mar-15

CONCEPTO 05-mar 06-mar 07-mar TOTAL

SALDO INICIAL 1,047 1,240 806 940

INGRESOS

Ventas al contado 877 700 420 4,470

Cobranzas 273 118 762

TOTAL INGRESOS 877 973 538 5,232

EGRESOS

Compras al contado 214 410 624

Remuneraciones 100 100

Alquileres 0

Servicios pblicos 56 56

Impuestos 442 442

Proveedores 414 965 160 1,539

Cuota de prstamos

TOTAL EGRESOS 684 1,407 670 2,761

SALDO FINAL 1,240 806 674 674

INFORMES CONTABLES

Libro Caja y Bancos

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

O CDIGO NICO DE LA OPERACIN LA OPERACIN LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

PERODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ENTIDAD FINANCIERA:

CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

DENOMINACIN

NRO DE TRANSACCIN

BANCARIA, DE DOC. SUSTENT.

DE CONTROL INTERNO DE LA

OPERAC

MEDIO

DE PAGO

FECHA

DE LA

OPERA

CIN

NMERO

CORRELATIVO

DEL REGISTRO

O CODIGO DE

LA OPERAC

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIN O RAZON

SOCIAL

DESCRIPCIN

DE LA

OPERACIN

CDIGO

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

Libro Contable: Caja y Bancos

Estado de Situacin Financiera

(Balance General)

Estado de Situacin Financiera Balance General

Activo

Pasivo

Patrimonio

Representa la situacin financiera y econmica de

la empresa a una determinada fecha.

Activo=Pasivo + Patrimonio

Estado de Situacin Financiera Balance General

Activo

Efectivo

Facturas por Cobrar

Mercadera

Activo Fijo

Pasivo

Sobregiros y Prstamos bancarios

Facturas por Pagar

Tributos por Pagar

Prstamos de socios

Patrimonio

Capital de la empresa

Resultados de aos

anteriores

Resultado del periodo

Modelo de Estado de Situacin Financiera

Empresa XYZ

Estado de Situacin Financiera

Al 31 de diciembre del 2014

(En nuevos soles)

2014 2013 2014 2013

Activos Pasivo

Activos corrientes Pasivo corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo 1,295 3,771 Cuentas por pagar comerciales 12,809 10,752

Inversiones financieras 11,713 19,669 Cuentas por pagar diversas 10,439 16,949

Cuentas por cobrar comerciales 4,176 12,841 Obligaciones financieras 7,965 12,784

Cuentas por cobrar diversas 1,586 1,714 Total Pasivo Corriente 31,213 40,485

Existencias 795 946 Cuentas por pagar comerciales 4,220 2,069

Servicios y otros contrat.por anticip. 4,700 3,387 Obligaciones financieras (Largo plazo) 25,216 41,027

Total Activos Corriente 24,265 42,328 Total Pasivo No Corriente 29,436 43,096

Total Pasivo 60,649 83,581

Inmueble, maquin y equipo (neto) 122,827 159,609 Patrimonio

Intangibles (neto) 1,613 398 Capital 70,504 91,234

Total Activo no Corriente 124,440 160,007 Reserva legal 3,556 5,555

Resultados acumulados 13,996 21,965

Total Patrimonio 88,056 118,754

Total Activo 148,705 202,335 Total Pasivo y Patrimonio 148,705 202,335

Libros contables - tributarios

Libros contables - tributarios

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Gracias por su participacin

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