Pgina 1 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD ESCUELA DE CIENCIAS AGRCOLAS, PECUARIAS Y DEL MEDIO AMBIENTE 358033 REALIZACIN DE AUDITORAS E INTERVENTORAS AMBIENTALES Foto del autor, Planta de coquizacin en Cucunub, Cundinamarca, junio de 2010. Autor: Qco. MSc. ARMANDO FONSECA CORREA Director Nacional: Ing. JUAN FELIPE MARIN PEA BOGOT2012 Pgina 2 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesNDICE DE CONTENIDO UNIDAD 1. ..................................................................................................................................... 11 COMPONENTES, OBJETIVOS Y METODOLOGAS DE EJECUCIN DE LAS AUDITORAS E INTERVENTERAS AMBIENTALES ................................................................................................... 11 CAPTULO 1.GENERALIDADES Y CONCEPTOS BSICOS DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES ...... 11 Leccin 01. Auditora ambiental. Definicin. Aspectos generales de la auditora ambiental. Historia de la auditora ambiental. ........................................................................... 11 Leccin 2. Objetivos de la Auditora Ambiental. Logros de la auditora Ambiental...................... 14 Leccin 3. Sectores donde se aplica la auditora ambiental. ........................................................ 17 Leccin 4. Razones del desarrollo de la auditora ambiental. Barreras para realizar auditoras ambientales. ............................................................................................................. 19 Leccin 5. Entradas y salidas del proceso de auditora. Estructura general de la auditora ambiental.................................................................................................................. 22 CAPTULO 2.TIPOS DE AUDITORAS AMBIENTALES ..................................................................... 25 Leccin 06. Tipos de auditora. Auditora de primera parte. Auditora de segunda parte. Auditora de tercera parte. Auditora combinada. Auditora mixta. Auditora de autoevaluacin. ........................................................................................................ 25 Leccin 07. Tipos de auditora ambiental por objeto. Auditora ambiental bsica. Auditora operacional. Auditora de certificacin. Auditora del Sistema de Gestin Ambiental (SGA). Auditoras de rutina. .................................................................... 27 Leccin 08. Tipos de auditora ambiental por objetivos. Auditora de cumplimiento / conformidad. Auditora de producto o puntual. Auditora de desempeo. Auditora ambiental de control. Auditora de efectividad. Auditora de prediccin de impactos. Auditora de riesgo. Auditora de siniestros. Auditora de transferencia de la propiedad. Auditora transaccional. Auditora de seguridad e higiene. Auditora de recursos. .............................................................................................. 29 Leccin 09. Carcter de la auditora. Auditora por la procedencia del equipo auditor. Auditora interna. Auditora externa. Relacin entre las auditoras internas y las externas. Auditora conjunta. ................................................................................................... 32 Leccin 10. Auditora ambiental tcnica. Auditora ambiental legal. Auditora de seguridad y salud en el trabajo. Auditora ambiental econmica-financiera.............................. 35 CAPTULO 3.CARACTERSTICAS AUDITORES AMBIENTALES ........................................................ 38 Leccin 11. Comparacin Auditor, Asesor e Interventor. ............................................................. 38 Pgina 3 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesLeccin 13. Equipo auditor. Lder del equipo auditor. Principios ticos. Educacin y Entrenamiento. Conocimientos adicionales. Categoras de auditores. ................... 45 Leccin 14. Conocimientos y habilidades especficas para los auditores del sistema de gestin.49 Leccin 15. Nivel educativo y capacitacin. Experiencia laboral. Formacin de auditor. Experiencia en auditora. .......................................................................................... 52 UNIDAD 2. ..................................................................................................................................... 55 PLANIFICACIN Y EJECUCIN AUDITORA AMBIENTAL ................................................................ 55 CAPTULO 4.PREPARACIN Y PLANIFICACIN DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES ................... 54 Leccin 16. Fase de preparacin de la auditora. Actividades preliminares. ................................ 55 Leccin 17. Definicin de objetivos. Alcance de la auditoria. Criterios de la auditoria. Equipo auditor. ..................................................................................................................... 58 Leccin 18. Revisin de documentos. Fases de la auditoria. Programa de auditora. .................. 61 Leccin 19. Planeacin y planificacin de la auditoria. Plan de auditora. Modificacin del programa. ................................................................................................................. 64 Leccin 20. Auditora del Sistema de Gestin Ambiental. Aspectos ambientales a evaluar. Visita en el sitio. Observaciones directas. Recorrido por la empresa. Administracin del tiempo. Reunin de apertura. .................................................................................. 67 CAPTULO 5.ACTIVIDADES DE LA AUDITORA AMBIENTAL EN EL SITIO ...................................... 72 Leccin 21. Reunin de apertura. Funciones y responsabilidades de los guas y observadores. Ejecucin de la auditora. ......................................................................................... 72 Leccin 22. Instrumentos de Auditora Ambiental. ....................................................................... 76 Leccin 23. Preguntas de auditora. .............................................................................................. 81 Leccin 24. Entrevistas. Actitudes y Reacciones y de los auditados. ............................................ 84 Leccin 25. Anlisis de documentos. Registros. ............................................................................ 88 CAPTULO 6.HALLAZGOS DE LA AUDITORA AMBIENTAL, CONCLUSIONES Y REUNIN DE CIERRE ............................................................................................................................................ 92 Leccin 26. Resultados esperados de la auditora. Hallazgos de la auditora. Anlisis de los resultados de la auditora. ........................................................................................ 92 Leccin 27. Evidencias de la auditora. .......................................................................................... 95 Leccin 28. Documentos de trabajo. No conformidades. Reporte de las no conformidades. ..... 98 Leccin 29. Conclusiones de la auditora. Evaluacin de los resultados. Resultados de una auditora ambiental. Preparacin de las conclusiones de la auditora. Observaciones de la auditoria. ............................................................................... 102 Pgina 4 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesCAPTULO 7.GENERALIDADES Y CONCEPTOS DE INTERVENTORA AMBIENTAL ....................... 109 Leccin 31. Interventora ambiental. Definicin. ........................................................................ 110 Leccin 32. Historia de la Interventora. ..................................................................................... 113 Leccin 33. Cliente de la interventora. ....................................................................................... 115 Leccin 34. Perfil del Interventor. Requisitos. Responsabilidades. Funciones. .......................... 116 Leccin 35. Valores ticos del ingeniero y contratacin de la Interventora. El contrato. Contrato de obra. Contrato de Consultora........................................................................... 120 CAPTULO 8. PROYECTOS Y ACTIVIDADES DE INTERVENTORA .................................................. 123 Leccin 36. Planes de Manejo Ambiental. .................................................................................. 123 Leccin 37. Revisiones de parte de la autoridad ambiental. Autoridad ambiental competente126 Leccin 38. Planes de seguimiento.............................................................................................. 128 Leccin 39. Licencias Ambientales. Guas Ambientales. ............................................................. 130 Leccin 40. Permisos, concesiones, autorizaciones. ................................................................... 133 CAPTULO 9.PLANIFICACIN Y DESARROLLO DE LA AUDITORA AMBIENTAL .......................... 136 Leccin 41. Relaciones entre propietario, consultor, contratista e Interventor. ........................ 136 Leccin 42. Tipos y objetivos de la interventora. ....................................................................... 140 Leccin 43. Etapas de la interventora ambiental. ...................................................................... 141 Leccin 44. Actividades y obligaciones de la interventora ambiental. ...................................... 143 Leccin 45. Informe de interventora ambiental. ........................................................................ 144 BIBLIOGRAFA .............................................................................................................................. 147 Pgina 5 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesLISTA DE FIGURAS Figura 1. Otros nombres de la auditora ambiental ............................................................ 12 Figura 2. Porqu se requiere la auditora ............................................................................ 21 Figura 3. Auditora por procedencia del equipo auditor ..................................................... 32 Figura 3. Preparacin del Plan de Auditora ........................................................................ 56 Figura 4. Equipo auditor ...................................................................................................... 60 Figura 5. Actividades de la visita en el sitio. ........................................................................ 69 Figura 6. Mtodos de recoleccin de informacin .............................................................. 70 Figura 7. Observacin en la visita a las instalaciones .......................................................... 75 Figura 8. Instrumentos de la auditora ................................................................................ 76 Figura 9. Tipos de listas de verificacin ............................................................................... 79 Figura 10. Tcnicas de auditora .......................................................................................... 81 Figura 11. Tipos de preguntas ............................................................................................. 82 Figura 12. Caractersticas de las buenas preguntas ............................................................ 84 Figura 13. Actitudes y reacciones de los auditados ............................................................ 88 Pgina 6 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesLISTA DE TABLAS Tabla 1, Ventajas e Inconvenientes de la Auditora interna ................................................ 33 Tabla 2, Ventajas e Inconvenientes de la Auditora Externa ................................................ 34 Tabla 3. Caractersticas deseables y no deseables de un auditor ........................................ 44 Tabla 4. Habilidades a desarrollar por el auditor ................................................................. 52 Tabla 5. Actividades preliminares en una auditora ............................................................. 55 Tabla 6. Desarrollo de la auditora ....................................................................................... 74 Tabla 7. El auditor debe incluir durante la ejecucin de la auditora. ................................. 75 Tabla 8. Ventajas de la Lista de verificacin ......................................................................... 79 Tabla 9. Normas para la entrevista....................................................................................... 86 Tabla 10. Fuentes de informacin para una auditora ......................................................... 89 Tabla 11. Registros, examen de registros. ............................................................................ 90 Tabla 12. Evidencia de auditora........................................................................................... 95 Tabla 14. Aspectos a incluir en el Informe Final de auditora ............................................ 106 Tabla 15. Documentos base de la auditora ambiental ...................................................... 111

Pgina 7 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesASPECTOS DE PROPIEDAD INTELECTUAL Y VERSIONAMIENTO ElcontenidodidcticodelcursoacadmicoRealizacindeAuditoraseInterventoras Ambientalesfue diseado porArmando FonsecaCorrea,quienesQumicoyMagsteren IngenieraAmbientalySanitaria.SehadesempeadocomoGerentedeInvestigaciny Desarrollo,GerentedeproduccinyGerentedeAseguramientodeCalidadenelsector privado en el sector de manufactura, docente universitario y consultor privado. Para citar este material por favor hacerlo de la siguiente manera: Fonseca,A.(2012).RealizacindeAuditoraseInterventorasAmbientales.Mdulo didctico. Bogot: Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD. Pgina 8 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesINTRODUCCIN GENERAL ElpresentemdulodeformacinesuncursoespecficodelosprogramasTecnologaen SaneamientoAmbientaleIngenieraAmbientaldelaUNAD.Estemduloproporcionaal participante los elementos bsicos para desarrollar una auditora ambiental, desde su fase inicial de identificacin de los objetivos, preparacin del material requerido, planificacin, ejecucin y preparacin del informe final. Los recursos naturales los utiliza el hombre como fuente de sus materias primas y fuentes deenergaparasusustentoenelplanetayactualmentelohaceaunosnivelesmayores que la capacidad de recuperacin de los ecosistemas. Lasactividadesdelhombreensustransformaciones,alavezquegenerandesarrolloy bienestar en la comunidad,devuelve al medio sus residuos, que han impactado sobre su entornodegranmanerayhasidonecesarioinstaurarnivelesdeemisinmximaspor partedelasentidadesregulatoriasalascualessedebenacogerlasorganizaciones.Las empresasengeneral,yaseanindustriales,agrcolasodeserviciostienenuna responsabilidadconsusactividadesenrelacinalosimpactosquegenerenalmedio ambiente.Suresponsabilidadexigequeestablezcanyponganenprcticapolticas, objetivosyprogramasenmateriadeorganizacinempresarialydelmedioambientey adoptensistemasdegestin.Asuvezdebenadoptarelcumplimientodetodoslos requerimientosnormativosrelacionadosconsuentornoydesarrollarcompromisos destinados a mejorar continuamente. Lamayorcoberturadelosmercadoshacequesegenerenestrategiasdecompetencia cuyocomponenteambientalempiezaaserreconocidoporlosclientesyusuariosyse convierten en unfactor de competitividad. Seestablecenmecanismoscomoelmximoaprovechamientodelosrecursos,la reduccinde lacontaminacin enelorigenydurantetodaslasfasesdelciclode vidade losproductos,mayorresponsabilidadanteeventosdecontaminacinyseestablecen mecanismos de prevencin. Lasorganizacionesalimplantarsussistemasdegestindebenmonitoreas permanentementesueficacia,conlocualseapoyoenlosmecanismosdeauditoras, cuyosresultadoslepermitentrabajarpermanentementeenpropuestasdemejorayle ayudanaidentificarpuntoscrticosquedebenseratendidosconmayorcercana.La interventoraleayudaadeterminarelcumplimientoconlasnormatividadesyleevita eventuales costos por incumplimientos. En las obras nuevas o proyectos los sistemasactan preventivamente y se apoyan en las interventorascomoherramientasdeseguimientoycontroldurantetodaslasetapas, involucrando a todas las partes involucradas. Pgina 9 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesLos auditores se convierten en el representante de la alta direccin de las organizaciones enelseguimientodelaspolticasestablecidasyenelcumplimientodelosobjetivos propuestos. En la Unidad 1, el estudiante encontrar los componentes, objetivos y metodologas para laejecucindelasauditoriaseInterventoraambientalesendondeseacercaralos conceptos bsicos y a los tipos de auditoras ambientales y sus caractersticas. EnlaUnidad2,sepresentanloselementosdeplanificacinyejecucindelasauditoras ambientalesquelepermitenalestudiantepreparaseparadesarrollarexitosamenteuna auditora,prepararseparallevarenelsitiolasactividadesnecesariasparahacerleel seguimientoalosprocesos,alaimplementacindelaspolticasyobjetivosemitidas desdelaaltadireccinyenlaverificacindelcumplimientodelasnormatividades ambientales. En la Unidad 3, se presentan los conceptos de la auditora ambiental como un mecanismo preventivoydeseguimiento,enunaobraoproyecto,reconociendolosdiferentes esquemasdeplanificacinambiental,ascomolaverificacindelcumplimientodelos requisitos legales a cumplir. Conlasactividadesevaluativasseidentificarelgradodeapropiacindelconocimiento por parte del estudiante en el objetivo de desarrollar las competencias para llevar a cabo una auditora e interventora ambiental. Bienvenidos! Pgina 10 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales Pgina 11 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesUNIDAD 1. COMPONENTES, OBJETIVOS Y METODOLOGAS DE EJECUCIN DE LAS AUDITORAS E INTERVENTERAS AMBIENTALES CAPTULO 1.GENERALIDADES Y CONCEPTOS BSICOS DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES Leccin 01. Auditora ambiental. Definicin. Aspectos generales de la auditora ambiental. Historia de la auditora ambiental. Auditora ambiental. Definicin. Eltrminoauditorahasidotomadodellenguajeutilizado poreconomistasyfinancieros en el sentido de examen y verificacin. Las auditoras son ms conocidas en relacin con la contabilidadfinancierayesposibleentendereltrmicoaplicadoalagestinambiental por analoga. Elconceptoprovienedellatnaudire(oir)quehacereferenciaalaformaenquelos primeros auditores cumplan con su funcin:escuchaban y juzgaban la verdad o falsedad de lo que era sometido a su verificacin. Laauditoraambientalsedefinecomouninstrumentodegestinquecomprendeuna evaluacinsistemtica,documentada,peridicayobjetivadelaeficaciadela organizacin(1),elsistemadegestinyprocedimientosdestinadosalaproteccindel medio ambiente y tiene por objeto: - Verificar el cumplimiento de las polticas internas y las prcticas aceptadas. - Evaluar la eficacia de los sistemas de gestin ambientales. - Identificar y analizar todos los riesgos razonablemente previsibles asociadoscon las condiciones de peligro a las operaciones y prevenir o mitigar los riesgos. - Verificar el cumplimiento de las regulaciones ambientales. Pgina 12 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesFigura 1. Otros nombres de la auditora ambiental Fuente: Por el autor LaauditoramedioambientalhasidodefinidaporlaEnvironmentalProtectionAgency (EPA)comounarevisinobjetiva,peridica,documentadaysistemtica,llevadaacabo porentidadeshomologadassobreinstalacionesyprcticasrelacionadasconestndares medioambientales.Lasauditoraspuedendisearseparacumplirconunaparteola totalidad de los siguientes requisitos: - Cumplimiento de la legislacin - Financieros - Relacionados con la competencia - Control de la gestin de la estrategia ambiental - Recursos humanos - Responsabilidad de la empresa. Segn M. Pelao (1991) es una actividad profesional de investigacin, evaluacin, dictamen y recomendaciones, centrada en el impacto ambiental de todo proceso empresarial con el fin de evaluar y ayudar a que la organizacin y su funcionamiento sean conformes con lo dispuesto por quien tiene el poder legtimo. Aspectos generales de la auditora ambiental. Consisteenlainspeccinyverificacindelascondiciones detrabajodondese desarrolla unaactividadligadaalcontroldeldaoambiental;estoquieredecirqueunagente contaminante(yaconocidoeidentificado)esdejadoenfuncionamientolibre,estevaa generartodoeldaoquelepermitasuestructuraycondicionesinternas,perosieste agenteesconstantementesupervisadopodrserrelativamentefcilmantenerlodentro deparmetrosdondesudesempeonoafecteonogenereundaoalambiente.Las auditoras ambientales se realizan dentro de todos los sectores, porque todos contribuyen OTROS NOMBRESAUDITORAAMBIENTALValoracinRevisinEvaluacinInspeccin Anlisis Pgina 13 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesdealgunaformaalperjuiciocontraelmedioambiente.Lasauditorasasuvezpermiten mantenercontroladosalosagentescontaminantesyaconocidosytambinpermiten identificar nuevos agentes que se unen al conjunto de oferentes de problemas. Laauditoraambientalpuedellevarseacabopormediodeunequipointerno tcnicamente capacitado o a travs de terceros. Abarca las tareas de bsqueda deinformacin y recoleccin de datos, visitas y reuniones enplanta,tomademuestrasybalancedemateriales.Sobrelabasedeestosdatosse identifica,analizayevalalagestinambientalenrelacinalautilizacindematerias primas,materialeseinsumosyalafabricacindeproductosysubproductos;se efecta, adems,unarevisindeltratamientoderesiduos,efluentesyemisiones. Corresponde tambin el monitoreo de los equipos utilizados en los procesos, la evaluacin de los sistemas de control interno, la estimacin de los costos de tratamiento de residuos, ladocumentacindelrelevamientoylainformacinalosrepresentantesdela organizacin en cuestin Historia de la Auditora Ambiental LaauditoramedioambientaltienesusorgenesenEstadosUnidosafinalesdela dcada delosaos70,desdeempresascomoGeneralMotors,Olin,AlliedSignal,difundindose desde entonces su aplicacin, (Conesa, 1997). Surgiconelfindeverificarelcumplimientodelasnormaslegales,comouna consecuenciadelaumentoycomplejidaddelanormatividadmedioambientalylascada vezmscrecientessancioneseconmicasimpuestasporlosincumplimientos,porloque inicialmente se le denomin auditora de cumplimiento medioambiental.Laauditoramedioambientalseviocomounaherramientadelagestinambientalpara descubririmpactosambientalesgeneradosporeldesarrollodelaactividad.Cumplilos objetivos de reducir al mnimo los posibles impactos y por lo tanto los costos asociados a losdaos,aplicarlasmedidasnecesarias,preventivasycorrectivas,paralarecuperacin del medio ambiente y evitar reclamaciones y sanciones. Muchasempresasamericanaspusieronenmarchaporiniciativapropialasauditoras ambientalesparapresentarlasalosfuncionariosdelaEnvironmentalProtectionAgency (EPA),ensusfrecuentesvisitasdeinspeccinymejoraraslaimagen,demostrandouna iniciativa de colaboracin y autodisciplina medio ambiental. Luegoseestablecicomounmedioimpositivoalasempresasquedeseabancotizaren bolsa,peroposteriormentesecambilaestrategiahacialamotivacindandoincentivos paralarealizacinvoluntariacomoagilizacindetrmitesypermisosoficialesyla disminucin de controles. EnelColombiaalgunasempresasmultinacionalesdelsectorenergtico,petroleroe inclusive estatal, como es el caso de Ecopetrol, han estimulado el desarrollo de auditoras ambientalescomouninstrumentodeprevencinquelespermitaasegurarel Pgina 14 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalescumplimiento de la legislacin ambiental nacional, en donde se minimicen las acciones de tipodisciplinarioyjurdicoquesepuedangenerarencontradesusinteresesquepodra eventualmente traducirse en elevados costos financieros. Unimportantegrupodeempresasdelsectorqumico,agroqumicoypetroqumicohan incorporado en sus procesos mecanismos de auditora ambiental ligados en muchos casos a programas de auditora integral. (Zambrano, Olaya, 2003) Elgobiernonacional,enelmarcodeldesarrollodelCdigodeMinas,incorporala auditoraambientalexternacomounaherramientarequeridaporlasempresas,conuna concesin minera, que aseguren ante las autoridades competentes, que sus compromisos tcnicos-legalessedesarrollandentrodelasmedidasdedesempeoestablecidas. (Zambrano, Olaya, 2003) (1) Organizacin:Esunsistemadiseadoparaalcanzarciertasmetasyobjetivos.Estossistemaspueden,asuvez,estar conformados por otros subsistemas relacionados que cumplen funciones especficas. Grupo social formado por personas, tareas y administracin, que interactan en el marco de una estructura sistemtica para cumplir objetivos. En el contexto del curso se utilizar como el equivalente a una empresa con actividad productiva de bienes o servicios. Ver tambin. SnchezHerrera&Asociados,(2007).Laauditoraambiental,Resea histrica, Leccin 2. Objetivos de la Auditora Ambiental. Logros de la auditora Ambiental. Objetivos de la Auditora Ambiental. El objetivo principal de una auditora ambiental es conocer los derechos y obligaciones de unacompaaoinstalacin,enmateriadecumplimientoconlasleyeslocales, autonmicas o estatales. Elpropsitodeunaauditoraesaprenderdelaexperienciaydebeaclararalgunos aspectos, como los siguientes: Pgina 15 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales-Efectividaddelosprocedimientosutilizadosparaelmanejoambientalenuna organizacin o proyecto. -La pertinencia de los planes de contingencia y emergencia, desde la perspectiva del control de prdidas y el manejo de riesgos. -El manejo adecuado de las emisiones atmosfricas, vertimientos de aguas residuales y disposicin fina de residuos slidos y peligrosos. Laauditoraconstituyeunaherramientadecontrolysupervisinquecontribuyeala creacin de una cultura de la disciplina de la organizacin y permite descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la organizacin. Muchas corporaciones y agencias gubernamentales han establecido programas para hacer auditorassobreelcomportamientoambientaldelasactividadesyhanllegadoa considerar a las auditoras ambientales como poderosos instrumentos de administracin y manejo de proyectos. Unaauditoraambientalcaracterizaadecuadamenteloscontaminantesysitaala organizacinfrentealasnormasambientalesdecumplimiento,yaseanlocaleso nacionales. Su primer objetivo es estipular las bases para minimizar las obligaciones. Una auditoria debe permitir a una empresa reconocer las reas problemticas e implantar lasmedidascorrectivasantesquealgnorganismoambientalvisiteellugardondese desarrollalaactividad.Losobjetivosglobalessepuedenresumirenconocerlasituacin ambiental, establecer las necesidades ambientales y determinar las medidas correctivas a aplicar con un determinado orden de prioridades Poderexplicaraterceroslasactividadesdelacompaareferentesalaproteccindel medio ambiente. Logros de la auditora Ambiental. La meta a largo plazo de un programa de auditora ambiental es proporcionar la base para evaluar y mejorar los sistemas de gestin e identificar y resolver los asuntos ambientales oportunamente antes que se conviertan en problemas, peligros o riesgos. Algunos de los logros de las auditoras ambientales, en general, se pueden resumir en los siguientes aspectos: -Identificar y documentar el nivel de cumplimiento de las instalaciones. Las auditoras ambientalesregistrarnlasdiferenciasolasdeficienciasquepuedanexistirenlas instalaciones.Adicionalmentereconocernlasreasenqueeldesempeoes ejemplar.Adems,incluirnlospatronesdeevaluacindedeficienciasquese puedan desarrollar en las organizaciones o con el tiempo. -Mejorareldesempeogeneralenmateriaambientalenlasorganizaciones.Las auditorasprogramadasenformaregulardarnunincentivoparalasolucin Pgina 16 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalespermanente de los problemas ambientales en las instalaciones y proporcionarn un medio para identificar y realizar mejoras continuas en todas las operaciones. -Apoyaralaadministracindelasinstalaciones.Ademsdeverificarelnivelde cumplimientodeunainstalacin,lasauditoraspuedenservirparaquela administracin comprenda e interprete las reglamentaciones o las polticas actuales o futuras.-Identificarproblemasdecumplimientoysolucionescosto-efectivas,yadeterminar lasnecesidadesdecapacitacindelosempleados.Asmismo,lainformacin proporcionadaenlosprotocolosylaslistasdecontroldesarrolladasporelgrupo auditorpuedencontribuiraquelasinstalacionesadministrenmejorsus operaciones. -Aumentarlaconcienciaambientalenlasorganizaciones.Un programadeauditora puededemostrarelcompromisodelaaltaadministracinconelcumplimientoen materiaambiental.Porsupropianaturaleza,elprogramadeauditoraayudara reforzarlaconcienciaambientalencadaunadelassecciones,influyendoe involucrando a la vez, a los empleados de todos los niveles de la organizacin. -Identificaryevaluarlosriesgosambientales.Lasauditorasevalanlosriesgos asociados con peligros regulados y no regulados. Incluyen propuestas de las medidas quesepuedenadoptarparacontrolar,mitigaroeliminarlosriesgosyevalanel posible impacto en las organizaciones. -Optimizarlosrecursos.Laidentificacindelasactividadesyprcticasambientales junto con la investigacin hacia la consolidacin de recursos y tecnologas redundan en estrategias de gestin ms eficientes y rentables. -Proporcionarcertezaalaadministracinsuperior.Lasauditorasambientales proporcionanalaaltadireccincertezaquelosasuntosambientalesseestn manejando eficazmente y que se est minimizando la exposicin de la organizacin (ydesusfuncionariosresponsables)aproblemasdecumplimientoyalospeligros identificados. Ver tambin: Freeport-McMoRan, Copper& Gold, (2007). Poltica sobre auditoras ambientales, adoptada por la SustainableDevelopment , Mesa Directiva de Freeport-McMoRan Copper & Gold Inc, Pgina 17 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesLeccin 3. Sectores donde se aplica la auditora ambiental. Unaauditoraambiental,segnsedefineenISO14010esunprocesodeverificacin sistemticoydocumentadoparaobteneryevaluarobjetivamentepruebasque determinensilasactividadesambientalesespecificadas,acontecimientos,condiciones, sistemasadministrativosolainformacinacercadeestascuestionesseajustanalos criterios de auditora y comunicar los resultados de este proceso al cliente. Las auditoras ambientales se desarrollan para formular programas que permitan cumplir con legislacin vigente, nacional, regional, local o en el sector. Lasorganizacionesrealizanauditorasambientalesporquedeseanconoceryanalizarsu situacinrespectoalmedioambienteyseconvierteenuninstrumentodegestinque garantiza el correcto funcionamiento de las polticas adoptadas proporcionando ventajas, tanto a la propia empresa como a su entorno natural. Como herramienta resulta cada vez ms imprescindible dentro de la gestin empresarial, sisequiereasegurarquelasactividadespuestasenprcticaporlasorganizaciones contribuyan al deterioro sobre el ambiente y al uso eficiente de los recursos. Aunquelosprocedimientosasociadosaldesarrollodeunaauditoraambientalson estandarizados, su alcance debe adecuarse a la naturaleza y complejidad de la empresa a auditar,porlotantoesfundamentalidentificarlosobjetivosycontenidosbsicos requeridos en cada caso, antes de iniciar una auditora. Se pueden identificar dos sectores en donde se aplica la auditora ambiental (CPL, 2004). -Empresasconunpobresistemadegestinybajodesempeoambiental,Lamayor parte de la PyMEs se encuentran en este sector. - Empresas que han iniciado la implementacin de un sistema de gestin ambiental. En stesectorseobservanprincipalmentelasgrandesempresas(mineras, manufactureras),hayotrasquehancambiadosuperspectivaempresarial,que pretenden reducir sus costos, incrementar la eficiencia de sus procesos productivos yacercarsealcumplimientodelanormatividad.Lasestrategiassebasanenun enfoqueintegralpreventivoqueponenfasisenunamejorutilizacindelos recursosmaterialesyenergticos,incrementandosimultneamentela productividad, la competitividad y el desempeo ambiental de las empresas. Auditoras en empresas con bajo sistema de gestin LamayoradePyMEscarecedeunsistemadegestinambiental,inclusivelagestin completadelaempresapresentaseriasdeficiencias.Porlotantoelobjetivodeuna auditora es efectuar un diagnstico de la situacin ambiental de la empresa, con miras a establecerunsistemadegestinintegral,enelcontextodeunapolticadeproduccin limpia. Los objetivos de la auditora se deben enfocar a: Pgina 18 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales- Obtener informacin para apoyar la implementacin de un sistema de gestin. - Definir la misin de la empresa. - Identificar las principales fortalezas y debilidades. - Identificar las oportunidades y amenazas. - Definir las bases para establecer un sistema de gestin, que integre los aspectos de productividad, calidad, medio ambiente y seguridad y salud en el trabajo. - Identificar el marco legal relevante y aplicable a la industria. Auditoras en empresas que poseen un adecuado sistema de gestin. Estasempresasrequierendeunaauditoraparaapoyarlaimplementacinexitosadeun sistemadegestinambiental.Elloimplicaobtenerinformacinacercadelaposicin ambientaldelaempresa,hacerunseguimientodelosprogramasdeimplementacinde medidasdegestinambientaldeterminadosconanterioridadeidentificarmedidaspara un mejoramiento continuo del desempeo ambiental. Algunos objetivos de este tipo de auditora son: - Verificarelcumplimientoconlasnormasambientalesvigentes,incluyendolos aspectosdedesempeoindustrialylasnormassobreseguridadysaludenel trabajo. -Verificarelcumplimientodelosobjetivosyprogramasestablecidos por laempresa en materias de medio ambiente y seguridad y salud en el trabajo. -Identificaropcionesdemejoramientoeneldesempeoambiental,incluyendola seguridad y salud en el trabajo. Auditora ambiental mundial. Lamayoradelascompaasindustrialesmultinacionalesquecuentanconunprograma deauditoraambientalmundial,lodesarrollaronconobjetivoscercanamenteparalelosa lasmetasyobjetivosdelosprogramasdomsticosdeauditora.Unodelosobjetivoses garantizar que se han establecido procedimientos para manejar emergencias e incidentes ambientales. LatragediadeBophalenIndiaen1984constituyelfactorprimordialqueencauzsu desarrollo de los programas internacionales de auditoras. Como resultado, la mayora de los programas de auditora internacionales parecen concentrase ms en la evaluacin del riesgodeactividadesyoperacionespeligrosasqueenelcumplimientodetalladodelos programas de auditora ambiental domsticos, (UNAM, 1995). Losprogramasdeauditoraambientalmundialseestructurasdemaneratotalmente separadadelosprogramasdomsticosdeauditora,dentrodelaorganizacindeuna compaa. Pgina 19 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesRequisitos Una auditora ambiental se debe centrar en una materia objeto, documentada y definida claramenteyenunaparteresponsabledeestamateriaobjeto,documentadae identificada claramente. La auditora se debe realizar nicamente si, despus de consultar con el cliente, el auditor opina que: -Existe informacin suficiente y apropiada acerca de la materia objeto de la auditora. (1). - Existen recursos adecuados para apoyar el proceso de auditora. - Existe una cooperacin adecuada por parte del auditado. Veraccidentesambientales,Bopal,1984:Escapede42tdeisocianatode metilo, Union Carbide,parte 1 duracin 18:00. Leccin 4. Razones del desarrollo de la auditora ambiental. Barreras para realizar auditoras ambientales. Razones del desarrollo de la auditora ambiental. Elobjetivooraznporlacualserealizaunaauditoraesdefinidoporelcliente.Los alcances,esdecir,suextensinysuslmitesyexclusiones,definidosentrminosde factorescomolaubicacinfsicaylasactividadesdelaorganizacinyelcriteriodela auditora deben ser acordados entre el auditor lder y el cliente, y comunicado al auditado previamentea la realizacin de la auditora.Con la auditora se conoce la situacin ambiental de una organizacin y refleja las acciones correctivas y propone recomendaciones para mejorar la situacin encontrada. En base a lo anterior se puede establecer un plan de seguimiento formalizado que permita asegurar la eficacia. Laauditoraambientalbrindabeneficiosalasorganizacionesyofrecenuevas posibilidades, tales como: (Conesa, 1997) -Brinda conocimiento sobre la situacin ambiental de la organizacin. -Facilita el control de la gestin ambiental -Instrumento de gestin para garantizar el correcto funcionamiento de la poltica de la organizacin. -Declara el cumplimiento de la normatividad. -Mejora el rendimiento en la utilizacin de recursos. -Ayuda en la toma de decisiones. Pgina 20 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales-Herramienta de control interno. -Suministra informacin en caso de situaciones de emergencia. -Facilita la obtencin de licencias, permisos. -Acceso a incentivos fiscales, ayudas, subsidios, prstamos, etc. -Permite negociar las plizas de seguro que cubren riesgos ambientales.-Acceso a contratos pblicos. -Mejora la imagen de la organizacin. -Facilita el intercambio de informacin entre los sectores productivos. -Genera un documento de referencia al interior y al exterior de la organizacin. La auditora podra evidenciar entre otros: -Impactos sobre la salud pblica. -Impactos sobre la seguridad de los empleados. -Impactos sobre el medio ambiente. -Impactos sobre la propiedad. -Incumplimientos administrativos. La auditora podr en el mediano plazo: -Mejorar el conocimiento de los procesos. -Mejorar el desempeo ambiental. -Mejorar el conocimiento de las posibles fuentes de contaminacin. -Mejorar la calidad de los productos. -Mejorar los planes de seguridad e higiene. -Mejorar la situacin del personal. -Aumentar la productividad de la planta. La auditora ambiental debe saber conjugar el objetivo prioritario de una organizacin, de obtencin de beneficios, con el de proteccin del medio ambiente, (Harrison, 1995). Enocasionessepresentansituacionesparticularesqueexigenelcumplimientodeuna auditora ambiental, tales como: -Evaluacin de la contaminacin de una actividad. -Evaluacin del impacto ambiental de un proyecto. -Auditora previa a una compra de empresa o fusin. Pgina 21 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales-Auditora de cumplimiento de normatividad. -Resolucin de conflictos. -Verificacin de cumplimiento solicitado por los clientes. -Cumplimiento de trminos contractuales. Figura 2. Porqu se requiere la auditora Fuente: El autor Barreras para realizar auditoras ambientales. Se considera al auditor como un rival o crtico de aquellos con los que trata, debido a las desviaciones internas que pudiera detectar en las diferentes reas Anivelmundialsehanpresentadosituacionesquehanpuestoencrisiselcriterioyel trabajo realizado por auditores que generan un deterioro en el desprestigio del auditor y su independencia causados por la corrupcin y otros tipos de fraudes. Se considera que los resultados de las auditoras internas pueden ser manipulados por la altagerenciaparaocultarincumplimientosnormativos,restndolecredibilidadante terceras partes. (1).Materiaobjetodelaauditora:Actividad,proceso,evento,condicin,sistemade gestin ambiental especificado. Porque se requiere la auditora?Porque AuditoraBECDA Determinar funcionamientoDeterminar conformidadOportunidadesde mejoraAsegurar el cumplimiento de requisitos legalesDeterminarefectividad Pgina 22 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesLeccin 5. Entradas y salidas del proceso de auditora. Estructura general de la auditora ambiental. Entradas y salidas del proceso de auditora. La auditora es un proceso a travs del cual un sujeto-Auditor- lleva a cabo la revisin de un objeto -situacin auditada- con el fin de emitir una opinin acerca de su razonabilidad -fidelidad- sobre la base de un patrn o estndar establecido Laauditoraesunprocesosistemtico,estoquieredecirqueentodaauditoradebe existirunconjuntodeprocedimientoslgicosyorganizadosqueelauditordebecumplir para la recopilacin de la informacin que necesita para emitir su opinin final. Losprocedimientosvarandeacuerdoalascaractersticasdecadaorganizacinperoel auditor da cumplimiento a estndares generales establecidos para su funcin. Laevidenciaquedebeobtenerelauditorconsisteenunaampliagamadeinformaciny datos que le ayudan a elaborar su informe final. Elauditordeberealizarsutrabajoconunaactitudneutralydeindependencia.Usasu criterioprofesionalparadeterminarquelaevidenciaqueposeeenlaapropiada.Debe considerarcualquierelementoodatoquelepermitarealizarunaevaluacinobjetivay expresar un dictamen profesional. La colaboracin activa de todos los funcionarios de la empresa auditada es una condicin fundamentalparaelxitodelaauditora.Paraello,esnecesarioqueelresponsable ambientaldelaempresaexpliqueclaramentelosobjetivosquesepersiguenconla auditoraylospasosaseguir,evitandoquestaseavistacomounaamenaza.La comunicacinentreelequipoauditoryelinterlocutorinternodeberserfluiday expedita,demodoquecada accin del equipoauditorselleve acabo luego de questa ha sido aceptada y comprendida por los responsables de la empresa.Informacin requerida en la preparacin de la auditora. Lainformacinpreliminardeberseranalizadaenprofundidad,enconjuntoconlos factoresdelentornoquepuedenserafectadosporlasactividadesdelaempresa,para identificar y evaluar las relaciones entre ellos. Ello permitir apoyar el establecimiento de prioridades previo al programa en el sitio. -Descripcin de la empresa, productos, prcticas y procesos, modo de operacin. -Requerimientos materiales y energticos. -Historial de problemas ambientales (con la comunidad, autoridades, etc.). -Identificacinycuantificacindelosresiduos(emisionesgaseosasylquidas, residuos slidos). -Fuentes de residuos en el proceso. Gestin (segregacin, reciclo, recuperacin). -Tratamiento y control de residuos. Pgina 23 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales-Identificacindecompuestospeligrosos.Cantidades,transporte,almacenamiento, etc. -Identificacin de otros agentes de impacto potencial sobre el medio ambiente. -Planes de emergencia. -Historial de accidentes. -Planes de entrenamiento. Informacin sobre riesgos operacionales. -Informes mdicos acerca la salud de los trabajadores. -Controles ambientales existentes, seales de alerta, alarmas, documentacin. -Programa de vigilancia ambiental. Grado de cumplimiento. Identificacin de los estndares para evaluar el comportamiento ambiental:Esteaspectoesimportante,particularmenteenaquellasauditorasqueimpliquen verificacin del comportamiento ambiental. Los estndares son valores que fijan mnimos decalidadambientalomximosparalasemisiones.Losestndarespuedenserinternos (establecidos porlas polticasambientalesdelaempresa) oexternos(establecidospor la legislacinonormassectoriales).Esimportanteacordardesdeuncomienzocuales estndaressern utilizados,existiendounconsensoalrespecto entreel equipoauditory la empresa auditada. Definicin de los mtodos y procedimientos a utilizar en el trabajo en sitio: Sedebedisponerdelosprocedimientosdemuestreoyanlisis.Ellospermitirnllevara caboeltrabajoenterrenoparacomprobarelgradodeveracidaddelainformacin disponible. Herramientas bsicas: Lasherramientasbsicasparaobtenerinformacinenterrenoson:losdocumentosde trabajo,lasreunionesylosanlisisuobservacionestcnicas.Esfundamentalcontarcon documentosdetrabajoquepermitanabordarenformaestructuradalaauditora.Las entrevistasdebenrealizarsepersonalmente,paraaspoderapreciarlasreaccionesdel entrevistadoydarlemayorinteraccinalacomunicacin.Loscuestionariossirvenpara darleunamayororientacinalaentrevista,estableciendocriteriospreviamente definidos, permitiendo adems generar un documento de trabajo. Losresultadosdelosanlisisyobservacionestcnicasefectuadasenterreno,debenser comparados con los estndares correspondientes. Estructura general de la auditora ambiental. Actividades previas: -Definicin de objetivos. -Definicin de alcances. Pgina 24 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales-Seleccin del equipo de auditora -Definicin de los recursos necesarios -Seleccin de los sitios y actividades a auditar. Actividades en sitio: -Reunin de apertura. -Identificacin y comprensin del sistema de gestin -Recopilacin de informacin en sitio. Preguntas, Observacin directa, Verificacin de datos, -Evaluacin de los resultados. -Reunin de cierre Actividades Finales: -Informe final -Plan de seguimiento Pgina 25 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesCAPTULO 2.TIPOS DE AUDITORAS AMBIENTALES Leccin 06. Tipos de auditora. Auditora de primera parte. Auditora de segunda parte. Auditora de tercera parte. Auditora combinada. Auditora mixta. Auditora de autoevaluacin. Tipos de auditora. Seconsideralaauditoriacomoelexamencrticoysistemtico que realiza unapersona o grupodepersonanindependientesdelsistemaauditado,paraemitirconceptosobrela informacincontenidayelcumplimientodelasnormas,mediantelarevisiny verificacin.Existenmuchostiposdeauditorasquesepuedenrealizarenunaorganizacin.Algunas de ellas: (PCL, 2004; Secretara de Recursos Naturales y Ambiente, Repblica de Honduras, 2010). -Auditoradedireccin.Comounaextensindelafuncindesupervisindelaalta gerencia. - Auditorafiscal.Paradeterminarsilostributosalfiscoseefectanenlacantidad debida y dentro de los plazos y formas establecidos. -Auditoradeenerga,Inspeccin,estudioyanlisisdelosflujosdeenergaenun edificio, proceso o sistema, -Auditorainformtica.Procesoderecoger,agruparyevaluarevidenciaspara determinar si un sistema de informacin mantiene la integridad de los datos y utiliza eficientemente los recursos. -Auditora de seguridad. Valida las medidas de proteccin que se llevan a cabo, sobre labasedelapolticadeseguridad,verificandoquecadareglaseaplique correctamente -Auditoraoperativa.Valoracindetodaslasoperacionesdeunaempresapara determinar si se llevan a cabo polticas y procedimientos aceptables, si se siguen las normasrestablecida;siseutilizanlosrecursosdeformaeficazyeconmica;silos objetivos de la organizacin se han alcanzado. -Auditora de seguridad y salud en el trabajo. Conocer los antecedentes que permitan identificalosriesgosalosprocesosproductivos,deservicios,latecnologayla organizacin. -Auditoradeauditorasocial.Procesoqueunaempresarealizaparapresentarel balance de su accin social y su comportamiento. La auditora ambiental est dentro de la categora de auditora especial y juzga los logros y la posicin ambiental de una organizacin. Pgina 26 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesAsuvezlasauditorasambientalessepuedenclasificardeacuerdoalafuncinoalos aspectos intrnsecos, tales como: - Procedencia del equipo auditor -Objeto - Por el entorno ambiental auditado -Por su periodicidad -Por la temporalidad del efecto -Por su alcance Auditora de primera parte. Es aquella auditora llevada a cabo por personal propio de la empresa. La prctica de estas auditorasrequierecontarconpersonalcalificadoenmateriaambiental,ademsdelos recursosyherramientasnecesariasinvolucradasenelproceso.Laventajaprincipal consiste en que los auditores estn sumamente familiarizados con la empresa y el entorno productivoespecficoendondesedesarrollasulabor,ademsbrindaunaevaluacinde tipoconfidencial,puestoquelainformacinsoloesconocidaporlaempresa,siendola desventaja principal la falta de credibilidad de validez que se le podra otorgar por cuenta de las autoridades e inspectores pblicos. Auditora de segunda parte. Lasauditorasdesegundapartelasrealizanlaspartesquetienenintersenla organizacin, por ejemplo los clientes, u otras personas en su nombre. Auditora de tercera parte. Lasauditorasdetercerapartelasrealizanorganizacionesauditorasexternase independientes, como por ejemplo las que ofrecen registro o certificacin de conformidad con los requisitos de una norma de Gestin Ambiental, como la ISO 14000. Auditora combinada. Cuando la auditora se realiza conjuntamente de los sistemas de gestin de la calidad con la de gestin ambiental. Auditora mixta. Cuando dos o ms organizaciones auditoras cooperan en la realizacin de una auditora. Auditora de autoevaluacin. Tienecomo objetivoautoevaluarlaefectividaddelsistemadegestinambiental deuna organizacin. Es de carcter general y hace un anlisis global de todo el sistema de gestin ambientaldelaempresa.Diagnosticaelgradodecumplimientodelapolticaambiental de la empresa, de los fines de los programas de gestin, de los estndares establecidos, de los puntos dbiles y puntos fuertes. Incluye temas como: Pgina 27 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales-Organigrama de la empresa: jerarquas, funciones y responsabilidades ambientales. -Recursos financieros asignados a la gestin ambiental. -Mecanismosdecomunicacin:dentrodelaempresa,hacialacomunidade instituciones ambientales. -Imagen externa: comunidad, clientes, proveedores, instituciones. -Mantencin, control y accesibilidad de la documentacin de relevancia ambiental. -Programas de entrenamiento en materia de gestin ambiental. -Niveles de sensibilidad y conciencia ambiental. -Verificar el cumplimiento de los objetivos y planes de gestin ambiental. Ver otros tipos de auditora en:Secretaria de Recursos Naturales y Ambiente, Acuerdo No. 887-2009, por el cual se reglamentan las auditoras ambientales, Republica de Honduras, Tegucigalpa, M. D. C., 15 de enero de 2010, La Gaceta, No. 32, 114. Leccin 07. Tipos de auditora ambiental por objeto. Auditora ambiental bsica. Auditora operacional. Auditora de certificacin. Auditora del Sistema de Gestin Ambiental (SGA). Auditoras de rutina. Lacrecientenecesidaddemejorareldesempeoambientalentodoproyectode desarrollo o proceso industrial y la tendencia creciente de la industria hacia los criterios de sostenibilidad,hanpromovidosistemasytcnicasdevaloracindelmanejoambiental. Porlotantoenelmarcodelasauditorasambientalessehanplanteadodiferentes esquemas o tipos de auditoras: Auditora ambiental bsica.Comprendeunprocesosistemticoparachequear,medirovalorarlarelacinentreuna instalacinindustrialysumedioambiente,demaneraqueesteesquemaseaplicaa instalaciones que se encuentran en operacin o en el arranque de su proceso operativo. Auditora operacional.Proporcionaalaadministracindeunaorganizacinelcumplimientonormativo,con pruebasyregistros.Laauditorarevisalossistemasdegestininternoseidentificalas reas existentes o posibles problemas ambientales, en salud y seguridad. La auditora operacional se enfoca en el cumplimiento de las instalaciones con respecto a: -Temas relacionados con permisos y cumplimiento de una instalacin para satisfacer los requerimientos normativos y de la organizacin. Pgina 28 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales-Identificacin y evaluacin de los gastos requeridos de capital. Asuvezlasauditorasoperacionalesenunsectorindustrialpuedesubdividirseen aspectosespecficos,Taleselejemplo delaindustriadelpetrleoque puede diferenciar las siguientes, entre otras: -Auditorias de administracin. -Auditoras de exploracin. -Auditoras de produccin -Auditoras de refineras -Auditoras de mantenimiento - Auditoras especiales (calidad de aire, calidad de agua, etc.) - Auditoras de manejo desechos. -etc. Auditora de certificacin. Lacertificacinconsisteenqueunterceroacreditadovisiteunaorganizacin,evalesu sistema de gestin y emita un certificado que demuestre que esta organizacin cumple los principios establecidos en la norma que se trate. Cuando se emite un certificado, el tercero acreditado visita la organizacin regularmente a findeauditarsicontinacumpliendolasespecificacionesplanteadasenelestndaro esquema de certificacin. Lacertificacindemuestraalosclientes,competidores,proveedores,empleadose inversores que la organizacin emplea las mejores prcticas reconocidas en su sector. Adems: -La certificacin ayuda a demostrar a las partes interesadas que el negocio funciona con eficacia. -Elprocesodeconseguirymantenerlacertificacintambinayudaagarantizarla mejora y el perfeccionamiento continuo de las actividades. -Elprocesoregulardeauditoramejoralaresponsabilidad,elcompromisoyla motivacin de los empleados. -Lacertificacinpuedemejorarelrendimientoglobal,eliminarladesconfianzay ampliar las oportunidades de mercado. Auditora del Sistema de Gestin Ambiental (SGA). Organizacionesdetodotipopuedentenerlanecesidaddedemostrarsuresponsabilidad ambiental.ElconceptodeSistemadeGestinAmbientalylaprcticaasociadade AuditoraAmbientalsehatornadocomounaformadesatisfacerestanecesidad.La Pgina 29 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesintencin de estos sistemas es la de ayudar a una organizacin a establecer y mejorar sus polticas, objetivos, estndares y otros requerimientos ambientales. Unconjuntodeestndaresambientaleshansidoelaboradosparaguiaralas organizaciones,auditoresysusclientes,enlosprincipioscomunesparalaejecucinde auditoras ambientales. Auditoras de rutina. Constituyenunvaliosoelementodentrodeunprogramadecumplimiento,puestoque detectanviolacionesexistentes,permitenlaremediacininmediataoayudanaprevenir violaciones inminentes antes que sucedan. Ver tambin: Diferencias entre los distintos tipos de auditorias, por Wolonsky, J. Leccin08.Tiposdeauditoraambientalporobjetivos.Auditoradecumplimiento/ conformidad.Auditoradeproductoopuntual.Auditoradedesempeo.Auditora ambientaldecontrol.Auditoradeefectividad.Auditoradeprediccindeimpactos. Auditora de riesgo. Auditora de siniestros. Auditora de transferencia de la propiedad. Auditora transaccional. Auditora de seguridad e higiene. Auditora de recursos. Tipos de auditora ambiental por objetivos. Auditora de cumplimiento / conformidad. Elobjetivodeestetipodeauditoraesbrindarunaopininobjetiva,profesionale independiente sobre el cumplimiento o desviaciones de las leyes, reglamentos ypolticas que regulan la actividad de la entidad auditada. Tambin pueden incluir los estndares del sector industrial, as como los cdigos de prcticas de la organizacin. Losobjetivosdestetipodeauditorassonpuramentedefensivosporpartedela organizacin.Tratadeverificarquesecumplecontodalanormatividadvigenteen materiaambiental.Esprimordialmenteunaauditorasectorialdecarcterjurdico.Asu vez forma parte de la auditora del sistema de gestin ambiental. Auditora de producto o puntual. Laauditoradeproductoexaminalosefectosquesobreelmedioambienteproduceun determinadoproducto,unaoperacinconcretadelaactividad,unadeterminadaplanta, etc., es decir se circunscribe a un tema especfico o determinado. Puede tambin incluirse como una auditora sectorial. Auditora de desempeo. Elobjetivodestaauditoraesevaluarlosrecursosdisponibles,asegurasequeestn siendomanejadosconeficienciayeconomarazonables,ysiesnecesarioidentificarlas Pgina 30 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalescausasdelosdesperdicios,gastosexcesivosousosinadecuados,paraasrecomendar maneras de mejorar la utilizacin de dichos recursos. Laauditoradedesempeooreglamentaraesunaactividadqueayudadeterminarel gradodecumplimientoyelrendimientoambientaldelasinstalacionesenoperacin.Se usan como un mecanismo para identificar temas de inters o de preocupacin ambiental, para establecer metas ambientales y para implementar acciones. Estasauditorasincluyen,peronoselimitana,elcontroldecontaminacindelaire,del aguayprevencin de derrames;disposicin dedesechosslidosypeligrosos;manejode plaguicidas;transportedesustanciaspeligrosas;planesdeemergenciaycontrolde derrames; y control de sustancias txicas. Auditora ambiental de control. Seconcentranenlaevaluacindelaspolticasyprocedimientosdecontroldela organizacinquesehandesarrolladoparagarantizarunniveladecuadodeconciencia ambientalentrelosempleadosyparabrindarproteccinambiental.Ademsespecifican losmtodosqueposeelaorganizacinparamonitorearlasleyesylosreglamentos aplicables. Auditora de efectividad. Elpropsitodestaauditoraescompararelgradodecercanaodesviacindela organizacin de los objetivos establecidos. Auditora de prediccin de impactos. Estasauditorassondiseadasparaidentificarycuantificarloscambiosambientalesque sepresentancomoconsecuenciadeunproyecto.Suobjetivoesevaluarlaexactitudy utilidad delastcnicasdeprediccin utilizadasenunaevaluacindeimpactoambiental, comparandolasconsecuenciasrealesconlasconsecuenciaspredichaenelproyecto.El uso de los resultados permite hacer ajustes o mejoras en futuras predicciones de impactos para proyectos similares. Auditora de riesgo. Identificanlosriesgosqueunaoperacinimplicaparaelmedioambientenaturale indirectamenteparaelpersonaldelaorganizacinylacomunidadlocal.Elprincipal propsito es identificar donde una organizacin puede actuar anticipadamente para tratar problemasambientalespotenciales.Tratadeinvestigarylimitarlosriesgosambientales queestcorriendolaempresa,quepuedeincidirenprdidadecredibilidad,deimagen, dedisminucindeventasdeunproductoporsercontaminante,etc.Tambinpuede considerar los riesgos econmicos, tales como la prdida de subsidios o ayudas, sanciones, imposiciones. Setratadeunaauditoradetipopuntualqueasuvezformapartedeunaauditoradel sistema de gestin ambiental de la empresa. Pgina 31 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesAuditora de siniestros. La auditora de siniestros o accidentes suele tener lugar cuando ha habido un accidente y seprecisanevidenciasparaseraportadasaunprocesojudicial.Enstecasosetratade una auditora puntual que busca las causas del accidente, intenta determinar y depurar las responsabilidades, civiles o penales, y decide la estrategia para remediarlas. Esta auditora es un instrumento que cubre responsabilidades pasadas. Tambinformapartedeunaauditoradelsistemadegestinambiental,analizandolas serieshistricasdeaccidenteshabidosenlaorganizacin,verificandoadems,el cumplimiento de los planes de seguridad. Auditora de transferencia de la propiedad. Estasauditorasdifierenligeramentedelosdemstiposdeauditorasambientales. Mientras que las auditoras de control, cumplimiento y riesgo enfocan principalmente las operacionesactuales,unaauditoradetransferenciadelapropiedadtiendeaidentificar enqulasoperacionesanteriorespudieronhabercausadounimpactoambiental.Se realizaprincipalmenteporlacompra,ventaototalabandonopropuestodelas instalaciones.Ademspuedeincluiralgunoscomponentesdeunaauditorade cumplimientoparaindicardndeelposibleincumplimientopudohabercausadoun impacto ambiental. Auditora transaccional. El objeto principal es evaluar la transferencia de posibles responsabilidades asociadas con latransaccindepropiedadonegocio,cuandovaaseradquirida,absorbidaosevaa fusionarconotra.Destamaneralaempresaadquirienteevalasusriesgosantesde cerrarlaoperacin.Unaauditoradeadquisicininvestigalaspropiedadesposiblespara asegurar el cumplimiento con las regulaciones a fin de: -Demostrar la responsabilidad de la organizacin. -Prevenirlaresponsabilidadcorporativadelaorganizacinalhacerunacomprade propiedad. -Proteger o indemnizar compaas en relacin a operaciones futuras. Como beneficios se pueden identificar: -Provee informacin antes de comprar el terreno u otra diversidad de uso de terreno -Incrementar el valor de la propiedad. -Mejorar las condiciones de venta del terreno. -Mejorar las relaciones pblicas y el desarrollo del marcado. Auditora de seguridad e higiene. Estetipodeauditorastienencomoobjetolaevaluacinyminimizacindelosdaosy riesgos que todo proceso empresarial puede plantear a sus empleados; la verificacin del Pgina 32 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesnivel de salud e higiene de los empleados; el anlisis delcumplimiento de la normatividad vigente en los temas de seguridad e higiene en el trabajo. Auditora de recursos. Las auditoras de recursos tienen como objeto el anlisis de los consumos especficos de la empresa, tales como materias primas, energa, etc. Este anlisis incluye la verificacin que seestutilizandolosrecursospordebajodelastasasdeconsumo,renovacinouso;el estudio de rendimientos,conobjeto dereduciryminimizarlas prdidas;el desarrollode unplandegestinptimoderecursos,evaluandolasdiversasalternativasdereciclaje, reutilizacin, reduccin, etc. Leccin 09. Carcter de la auditora. Auditora por la procedencia del equipo auditor. Auditora interna. Auditora externa. Relacin entre las auditoras internas y las externas. Auditora conjunta. Carcter de la auditora. Auditora por la procedencia del equipo auditor. Figura 3. Auditora por procedencia del equipo auditor Fuente: El autor AuditoriaInternaAUDITORA por la procedencia del Equipo AuditorExternade segunda partede tercera parteConjuntaCombinada Pgina 33 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesAuditora interna. Algunasvecesllamadasauditorasporprimerapartesonrealizadasporlapropia organizacinoennombredesta,pararevisinporladireccinyotrospropsitos internos y pueden formar la base de una autodeclaracin de conformidad por parte de la organizacin. Elequipoauditorformapartedelpersonalfijodelaempresayestencuadradoenun rgano competente dentro de su organizacin. Las auditoras ambientales suelen reportar, dependiendo del tipo de organizacin y de su complejidad, a diferentes mandos de direccin. Algunos de ellos podran ser: -Direccin general -Director tcnico -Director de produccin -Director de auditora interna -Director de gestin ambiental -Director de HSE [Health (salud), Safety (seguridad), Environmental (ambiental)]. En la Tabla 1. Se relacionan las ventajas y los inconvenientes de la auditora interna Tabla 1, Ventajas e Inconvenientes de la Auditora interna VENTAJASINCONVENIENTES Conocimientoaprofundidaddelas actividades Falta de expertos Operatividad en la ejecucinInsuficiencia, e veces inexistencia de Auditoras ambientales Garanta de calidadCarencia de metodologa Menor costo para la organizacinDesconocimiento detallado de la normatividad aplicable Poca disponibilidad de tiempo (se hace lo urgente) Sesgo al abordar los problemas, por la costumbre, rutina o confianza que se tiene en los procesos Prdida de credibilidad. Se puede cuestionar la objetividad, conclusiones tendenciosas o arbitrarias. Pgina 34 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales Auditora externa. El equipo auditor es independiente de la empresa, no forma parte de ella, ni tiene relacin funcional con ella. Las auditoras ambientales externas van adquiriendo mayor importancia debido a: -Normatividad que las exige. -Intereses de poltica sectorial. -Por compra de sociedades o fusiones. -Por homologaciones -Por denuncias -Como complemento de auditoras internas, para reforzar o para contratar. En la Tabla 2. se relacionan las ventajas y los inconvenientes de la auditora externa Tabla 2, Ventajas e Inconvenientes de la Auditora Externa VENTAJASINCONVENIENTES ProfesionalismoBajo conocimiento previo de la organizacin y procesos. IndependenciaDisponen de poco tiempo para profundizar en los procesos ObjetividadDependen en gran medida de la informacin que le suministre el auditado DisponibilidadInterfieren en la marcha normal de las actividades Metodologa especficaRequiere de dedicacin de tiempo por parte del personal tcnico Buen conocimiento de la normatividadAlto costo econmico Credibilidad Relacin entre las auditoras internas y las externas. Entrelaauditorainternaylaexternasedebeproducirunacomplementariedadyun sinergismoquevaevolucionandoenlamedidaquemaduralafuncininternaenlas organizaciones. Pgina 35 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesEn las primeras fases el equipo auditor externo puede recomendar la implementacin de las auditoras internas sistematizadas y peridicas. El equipo auditor externo interviene en laformacindelpersonalnecesarioparaformarunequipoauditorinterno,adaptauna metodologaacordeconlasparticularidadesdelaactividad,yrealizaconjuntamentela primera auditora y supervisa las siguientes. Elequipo auditor interno ayudaralexternoenelconocimientoafondode losprocesos de la actividad estudiadaAuditora conjunta. Es aquella realizada por auditores propios de la empresa asistidos por auditores externo, o viceversa,enesteestudiocolaboranambosequiposdeauditores,brindndoseapoyoe intercambiandoinformacin.Sueleserlaformamsbeneficiosaporquecombinalas ventajas de ambos tipos anulando las desventajas.El principal inconveniente se presenta cuandohaydisputasentreelpersonalycuandonoocurreunabuenarelacinlaboral entre ambos equipos. Ver tambin: Zimmerman, B. (2008). Internal and external EMS Auditing: Maximizing Value Leccin 10. Auditora ambiental tcnica. Auditora ambiental legal. Auditora de seguridad y salud en el trabajo. Auditora ambiental econmica-financiera. Auditora ambiental tcnica. Tiene como objetivo reunir, analizar y evaluar informacin sobre la naturaleza del proceso ylosproblemasambientalesasociadosalosresiduosmaterialesyenergticos.Permite evaluarsilatecnologa,losprocesos,residuosyproductosfinalessonapropiadosono. Este es un componente bsico de una auditora ambiental. Se pueden incluir como actividades las siguientes: -Caracterizarelprocesoauditadoidentificandolosprocesosylasoperaciones unitarias. -Identificar y cuantificar las materias primas, insumos, combustibles y servicios. -Elaborar un balance de materias primas, insumos, energa y agua, determinando las entradas, salidas, consumos, prdidas y eficiencia de utilizacin. Pgina 36 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales-Identificar, caracterizar y cuantificar los residuos slidos, gaseosos y lquidos. -Caracterizar el sistema de gestin, tratamiento y disposicin final de los residuos de produccin. -Caracterizar el almacenamiento y gestin de materiales y residuos peligrosos. -Identificar las fuentes y determinar los niveles de ruido. -Identificarlascondicionesdeoperacinpeligrosasyambientalmenterelevantes, tales como alta temperatura, presin, pH extremo, compuestos peligrosos. -Identificar las reas del proceso con mayor impacto potencial. -Comparar con otras alternativas tecnolgicas disponibles. Auditora ambiental legal. Tiene como objetivo verificar la situacin de la empresa respecto a la legislacin ambiental vigente. Incluye: -Identificarlasnormasyestndaresambientalesrelevanteslocales,nacionales,e internacionales. -Evaluarlosimpactosambientales,comoolores,ruidos,emisionesatmosfricas, residuos lquidos y residuos slidos. -Comparar los parmetros medidos con los estndares establecidos en las normas de emisin. -Considerarlosaspectosregulatoriosdelaactividadindustrial,lacompatibilidad entre la calificacin industrial y el plan regulador. -Evaluar lascondicionessanitariasyambientalesenloslugaresdetrabajo,ascomo las normas sobre prevencin de accidentes del trabajo. -Identificar futuros desafos en el plano legal. Auditora de seguridad y salud en el trabajo. Tienecomoobjetivoconocerlosantecedentesquepermitanidentificarlosriesgos asociados a los procesos productivos, de servicios, la tecnologa y la organizacin. Se debe identificar: -Identificar la estructura organizacional relativa a la prevencin de riesgos. -Analizar el sistema de seleccin y capacitacin del personal. -Verificar el cumplimiento de las normas sobre prevencin de riesgos profesionales. -Analizar los programas de seguridad e higiene industrial. -Verificar las condiciones sanitarias y ambientales en el lugar de trabajo. -Anlisis de riesgos. Pgina 37 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientales-Evaluar los planes de emergencia. -Revisar las estadsticas de accidentes. Auditora ambiental econmica-financiera. Tienecomoobjetivoestructurarunprogramadeinversionesparaelmejoramiento ambiental. Debe incluir: -Costosdirectoseindirectosdebidoal nocumplimiento deestndaresambientales, talescomomultas,cierredeplanta,prdidadeclientes,incrementoenlasplizas de seguros. -Costosasociadosaaccidentes,talescomoseguros,indemnizaciones,daosal personal y a los equipos, disminucin de produccin. -Costos asociados al tratamiento y disposicin de residuos de produccin. -Requerimientosdeinversinparamejoramientoambiental,talescomoel reemplazodeunidadesineficientes,nuevossistemasdecontroldeprocesos, modificaciones al proceso, nuevas lneas, etc. -Costos de operacin asociados a mejoramiento ambiental, tales como el incremento en costo de materiales y energticos. -Identificar y valorar potenciales beneficios por ahorros energticos y materiales, por incrementodeeficiencia,porprevencinderesiduos;porreduccin de accidentes, deincidentesambientales,decostosdetratamientoydedisposicinderesiduos; por nuevos subproductos. -Anlisisdecosto-beneficioparaalternativasdemejoramientoambiental propuestas. -Identificar las fuentes de financiamiento preferencial de apoyo al mejor desempeo. Aunqueseesperaqueunauditorconozcalosproblemasambientalesdelaindustria,se han preparado distintas guas sectoriales que pueden proporcionar excelente informacin bsica sobre los temas a los cuales se refiere cada una de las preguntas del auditor. A modo de ejemplo se incluye una Gua de diagnstico para elsubsector avcola, granjas avcolas. Pgina 38 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesCAPTULO 3.CARACTERSTICAS AUDITORES AMBIENTALES Leccin 11. Comparacin Auditor, Asesor e Interventor.Laauditoraeseminentementepositivaenlamedidaenqueseorienteamejorarel funcionamientodelsistema.Nodebedarselaimpresinqueelpapeldelauditorest dirigidoacriticarenformanegativaelaccionardelasentidadesporqueesapercepcin puededificultarlareceptividadeimplementacindelasrecomendacionesdestinadasa promover las mejoras en la efectividad, economa y transparencia en las operaciones. Auditor ambiental.Persona calificada para efectuar auditoras ambientales. El auditor podr ser un individuo u organizacin, interno o externo, concompetencia para realizarauditorasambientales.Enunaauditora,elauditordebeserindependientedel auditado,estoes,elauditornopuedeserniresponsabledelamateriaauditada,ni depender de ste, como tampoco puede ser un superior inmediato del responsable de la materia auditada. Paraseraceptadocomoauditorambientalporpartedeunclientebastaqueelcliente considere al auditor como profesionalmente idneo. Generalmente, ello ocurre en base a losantecedentescurricularesquepuedenincluircertificadosquecalificanoavalanla competencia de una determinada persona como auditor. Estos certificados generalmente sonemitidosporagrupacionesprofesionalesquemantienenunregistrodeauditoresen algn pas.La calidad en el levantamiento y evaluacin de hallazgos en una auditora es directamente proporcionalalacalidaddelosauditoresquelarealizan.Losauditoresexternos generalmenteproveenserviciosatravsdeempresasdeserviciosdeconsultorao asesora.Losauditoresinternosgeneralmentesonmiembrosdealgunaunidadinterna que atiende los asuntos ambientales de la organizacin.Asesor. Personaogrupodeellasqueofrecenconocimientosyconsejossobreuntemaa alguien que carece de esos conocimientos y los necesita a cambio de unos honorarios.Losdespachosespecializadosenasesoraofrecenserviciosindependientesaotras personasoprofesionalesquecarecendeconocimientosnecesariossobreuntema concretoyprefierenlaayudadeunespecialista,ytambinofrecenalaspequeas empresas la posibilidad de acceder a los servicios de asesora sin tener que contar con un departamentopropio.Adems,losserviciosdeasesorasueleniracompaadosdelos servicios de gestora (realizacin de trmites, entrega y recogida de documentos, etc.), por loquelafuncindelasesorgestorresultamuynecesariaparaelpequeoempresarioo profesional que se ha de centrar en su trabajo Pgina 39 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesUn asesor da orientacin con referencia a una normativa en funcin, generalmente gente conpreparacinyprofesionalesconexperienciaen elramo queasesorayson demucha ayuda en una auditoria. Evaluador. Es el tcnico capacitado y calificado para determinar los precios comerciales, de operacin ocatastralesdependiendoelcaso.Tambinpuedeatenderoevaluardaos,estndares de calidad, hay muchas especialidades y pudiera ser muy extenso. Consultor. (Dellatnconsultusquesignifica"asesoramiento").Eselespecialistaensuramoqueda consejoexpertoenundominioparticularoreadeexperienciaoauxiliaenlatomade decisionestcnicas,inversin,salud,ley,recursoshumanos,ventas,medicina,finanzas, relaciones pblicas, comunicacin etc. Laconsultoradeempresasesunserviciodeasesoramientoprofesionalindependiente queayudaalosgerentesyalasorganizacionesaalcanzarlosobjetivosyfinesdela organizacinmediantelasolucindeproblemasgerencialesyempresariales,el descubrimiento y la evaluacin de nuevas oportunidades, el mejoramiento del aprendizaje y la puesta en prctica de cambios. Razones para contratar una consultora: -Alcanzar los fines y objetivos de la organizacin -Resolver los problemas gerenciales y empresariales -Descubrir y evaluar nuevas oportunidades -Mejorar el aprendizaje -Poner en prctica los cambios. Tambin es el servicio que se contrata para garantizar la viabilidad de un proyecto u obra, porejemplosisedisponedeungerentedeproyectoperosesolicitaelserviciodeun consultor para que concepte si es correcto o tiene alguna deficiencia.Interventor. Interventoreslapersonanaturalojurdica,vinculadaonolaboralmenteconla organizacin, que representa a la organizacinen el contrato para ejercer la inspeccin y vigilanciadelacorrectaejecucindelobjetocontractual,dentrodelosparmetros establecidos y requeridos por el tipo de obra o proyecto. El Interventor tiene como funcin hacerle seguimiento y control a la accin del contratista, para verificar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato, como es el caso de las especificaciones tcnicas contratadas, supervisar la ejecucin del objeto establecido en cada uno de los contratos y teniendo en cuenta los recursos asignados al contrato. LaInterventoraeslasupervisin,coordinacinycontrolrealizadoporunapersona naturalojurdica,alosdiferentesaspectosqueintervieneneneldesarrollodeun Pgina 40 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalescontratoodeunaorden,llmesedeservicio,consultora,obra,trabajo,compra, suministro, etc., que se ejerce a partir de la firma y perfeccionamiento del mismo, hasta la liquidacin definitiva, bajo la observancia de las disposiciones legales vigentes. LaInterventoraoSupervisinpuedeserejercidadirectamenteporlaorganizacina travsdesusfuncionarios,o porcontratistasqueejerzan actividadesadministrativasy/o tcnicasocontratadosexclusivamenteparalarealizardeterminadaodeterminadas interventoras, siempre y cuando esta funcin est permitida expresamente en el contrato olaLey.Ladesignacinsedebeinformarporescritoaquienhabrdeejercerlaosele enviar copia del acta del Comit de Contratacin donde sea designado. LadesignacindelInterventoroSupervisordeberecaerenunapersonaidnea,con conocimientos,experienciayperfilapropiadoalobjeto delaInterventoraoSupervisin. Para tal efecto, el funcionario responsable de designar al Interventor o Supervisor deber tener en cuenta que el perfil profesional de la persona designada o seleccionada, se ajuste al objeto del contrato, as como la disponibilidad y logstica para desarrollar las funciones. LaInterventoraoSupervisinimplicaunaposicinimparcial,porlotanto,enla interpretacin del contrato y en la toma de decisiones la Interventora o Supervisin debe cumplir, entre otros, con los siguientes objetivos: Controlar, Exigir, Prevenir, Verificar. Ver tambin: International Register of Certificated Auditors, IRCA Grados de auditor, en IRCA,Requisitosparalacertificacindeauditoresdesistemasdegestin ambiental (EMS). Leccin12.Atributospersonalesdelauditor.Competenciayexperiencia. Incompatibilidaddefunciones.Caractersticasdeseablesynodeseables.Como transmitir una buena imagen. Atributos personales del auditor. Elauditordebetenersuficientecapacidadprofesional,experienciatcnicayel entrenamiento adecuado para planear, organizar y ejecutar de la manera ms eficiente y econmica el trabajo de auditora y con calidad profesional. ElAuditoresunprofesionalqueposeeentrenamientoyexperienciaenlossistemasde gestinambientalydebentenerlacompetencia,esdecirlahabilidaddemostradapara aplicar los conocimientos y aptitudes.Los atributos del auditor constituyen requisitos que caracterizan la capacidad e idoneidad paraejercer.Lasnormasgeneralesestablecenelmbitoycompetenciasdelaauditora, sondenaturalezapersonalyestnrelacionadasconlascualidadesmorales,de Pgina 41 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesconocimientoycapacidadquedebetenerelauditoryconlacalidadeneltrabajode auditora. Capacidad tcnica y profesional. ElAuditordebeposeerlaadecuadacapacidadtcnica,experienciaycompetencia profesional necesarios para la ejecucin del trabajo. Lacapacidadtcnicaestconstituidaporelentrenamientoypreparacinaqueha sido sometido el auditor en la metodologa, procedimientos y tcnicas de auditoras, ylaactualizacincontinua,ascomoeldesarrollodehabilidadesydestrezas necesarias para efectuar trabajos de auditoras con alto grado de calidad. Elauditordebetenerademsundominioavanzadodelidiomaquelepermita comunicarse verbalmente en forma efectiva y escribir informes con claridad, energa y convencimiento. Losauditoresambientalesdebenprocurarsupropiaeducacincontinuaen seminarios, conferencias, foros, cursos, programas de entrenamiento y participando enactividadesdedivulgacindeasuntosdelaespecialidadyennormatividad ambiental. Debe poseer condiciones personales que le permitan encarar exitosamente su tarea, condebeserelmanejoglobaldecadasituacin,noajustarseapautasrgidas, receptividadmental,poseercapacidaddeanlisislgico,creatividad,espritude observacin,sensatezdejuicio,manejodebuenasrelacionesconlosauditados, sentido comn.Independencia ElAuditordebeadoptarunaactituddeindependenciadecriteriorespectoalaentidad examinadaymantenerlibredecualquiersituacinqueterceraspersonaspudiesen sealarle como incompatibles con su integridad y objetividad. Losauditoressonindependientesdelaactividad auditada,noestn parcializados y notienenconflictosdeintereses.Losauditoresmantienenunestadomental objetivodurantetodoelprocesodeauditora,paraasegurarqueloshallazgosy conclusiones se basarn solamente en evidencia. Laindependenciadecriterioeslacualidadquepermiteapreciarquelosjuicios formuladosporelauditorestnfundadosenelementosobjetivosdelosasuntos materiadeexamen.Elauditordebeconsiderarquesuindependenciadebeestar libredecualquiercuestionamiento.Porlotantodebeabstenersedeparticiparen cualquierauditoraenlacualexistaincompatibilidadoconflictosdeintereses.El auditor debe estar libre de impedimentos personales y profesionales para garantizar una labor imparcial y objetiva en la entidad auditada. Pgina 42 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesEstacondicinsecumplesiempreycuandodependadelosmsaltosnivelesde Direccin,quenorealicetareasdelnea,quetengaresponsabilidadprofesional.El auditorseabstendrdeevaluaroperacionesenlascualesanteriormentetuvieron responsabilidad. La perdida de independencia objetiva y mental del auditor elimina porcompletolavalidezdesuinformeysucuestionamientodisminuye considerablemente su credibilidad. Cuidado y esmero profesional El auditor debe actuar con el debido cuidado y esmero profesional durante todo el proceso de la auditora. Eldebidocuidadoyesmeroprofesionalsignificaemplearcorrectamenteelcriterio paradeterminarelalcancedelaauditorayparaseleccionarlosmtodos, procedimientos y tcnicas de auditora que deben aplicarse. Implicaademsqueelauditorutilicesubuenjuicio,apliquecorrectamentelas pruebasydemsprocedimientosdeauditorayevalelosresultadosparala formulacin del informe correspondiente. Elprofesionalismoeselconjuntodehabilidades,destrezasyconocimientosque permitenla prcticade laauditora deacuerdo alametodologa, procedimientosy normas establecidas para desarrollar un trabajo con calidad. Lasupervisinadecuadayelentrenamientopermanentecontribuyentambina lograrunniveladecuadodedesarrollodelashabilidadesprofesionalesya desarrollar un juicio profesional acorde con las circunstancias. Confidencialidad Elauditordebemantenerlaconfidencialidadnecesariarespectoalainformacinque conozca en el transcurso del proceso de auditora. Laconfidencialidadimplicamantenerestrictareservarespectoalprocesoylos resultados de la auditora, particularmente al proceso y los resultados d la auditora, particularmenteloshechos,datosysituacionesqueseandeconocimientodel auditor debido al ejercicio de su actividad profesional. Se entiende que el acceso a la informacinrelacionadaconelexamenestemitidosolamentealpersonal nombrado y vinculado con la direccin y ejecucin del trabajo de auditora. Objetividad El auditor debe actuar con objetividad. Eslaactitudquepermitealosauditoresevaluarypronunciarseimparcialmente sobre los hechos examinados, con base en la evidencia recabada. La objetividad es la actitud de independencia mental que debe mantener el auditor durante la ejecucin de la auditora. Es decir, el auditor no debe dejarse influenciar porelprejuicio,lasideaspreconcebidas,lasopinionesopresionesdetercerosy Pgina 43 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalestodoaquelloquepuedaimponersesobresuimparcialidad.Enstesentido,la integridadesunfactorquesesumaalaobjetividaddelauditoryqueimplicauna actitud recta y honesta por parte del auditor al realiza su actividad. Elauditordeberestarlibredeimpedimentoseinfluencias,mantenerunaactitud objetivayabsolutaindependenciadecriteriosenlaelaboracindelinformedesu examen. Conducta funcional El auditor debe poseer tacto en las relaciones con las persona. Unfactoresencial en eltrabajo de auditoraes queel auditormantengarelaciones cordiales con el personal de la entidad auditada, sin comprometer la independencia. Elauditor debeobservarentodomomentolasreglasde buenaconducta,tratando concortesaalosfuncionariosdelaentidadauditadaymostrandoun comportamiento. El auditor debe ser un buen observador constante de los alrededores fsicos y de las actividades.Supercepcindebepermitirleentenderyadaptarseadiferentes situaciones. Debe ser tenaz y persistente, enfocndose siempre al cumplimiento de los objetivos y llegar a conclusiones oportunas basados en el razonamiento y anlisis lgico. Elauditordebeactuaryfuncionarindependientementemientrasinteracta efectivamente con los dems. Capacidad para planear y administrar las tareas Eslamaneracomopuedecumplirconsuobjetivoentiempoyformaypresentar adecuadamentesuinforme.Estoloobtendrporsuformacinyexperienciaenlas auditoras.Esfundamentalquesepadecidirsobrelamarchaloscambiosyquizs diferirunaactividadplaneadaporotraqueresultemstrascendentalysignificativa. No debe pretender ajustarse a lo planeado y dejar de lado aspectos relevantes para el controldelagestin,porlotantodebetenerlacapacidaddeajustarsealas necesidades reales y actuales. Elauditordebetenerlasuficienteautonomademodoquepuedadesarrollarla auditora con el mximo grado de imparcialidad, sin que haya posibilidades de efectos negativos en su contra que impidan o limiten su independencia. Competencia y Experiencia. Al conducir una auditora ambiental, los auditores deberan ejercer el rigor, la diligencia, la habilidad y el juicio que se supone tendr cualquier auditor en circunstancias similares. La relacin entre los miembros del equipo auditor y el cliente debe ser de confidencialidad ydiscrecin.Losmiembrosdelequipoauditornodebenrevelarinformacioneso documentosobtenidosdurantelaauditoraoelinformefinal,aningunaterceraparte,a Pgina 44 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesmenos que lo estipule la ley, sin la aprobacin expresa del cliente y, cuando corresponda, sinlaaprobacindelauditado.Elauditordeberaceirseaprocedimientosque proporcionen el aseguramiento de calidad. Elconocimientoespecficooexperienciaincluyelaorganizacin,losprocesosola actividad que ser auditada, as como traduccin o gua sobre la cultura de la organizacin o local. Incompatibilidad de funciones. Elauditornoejercerningunalaborenlasentidadesuorganismossujetosasuexamen. Nopracticarauditoriasensitiosdondetengaintereses,yaseaneconmicoso personales. Caractersticas deseables y no deseables. Tabla 3. Caractersticas deseables y no deseables de un auditor CARACTERSTICAS DESEABLESNO DESEABLES AmigableAgresivo AnalticoAutoritario Buen comunicadorDeshonesto Buen receptorFcil de influenciar Carcter firmeIndeciso DiplomticoInmaduro HonestoNo sabe planear Inquisitivo (curioso)Poco comunicativo ntegroPoco profesional InteresadoPoco razonable JustoPolmico ObjetivoTerco Paciente Perseverante Profesional Razonable Sabe planear Siempre corts Fuente: El autor Pgina 45 de 151 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio AmbienteRealizacin de auditoras e interventoras ambientalesEn nuestros trabajos de Auditora es importante manejar los temas tcnicos, sin embargo,igualdeimportanteeslaimagenqueproyectemosennuestros clientes.Proyectarunabuenaimagennospermitirmantenerbuenas relaciones con nuestro cliente y la posibilidad de conseguir nuevos negocios. Una buena imagen es la combinacin tanto de la parte interior como de la parte exteriordeunapersona.Seramable,educado,inteligente,agradableyvestir de forma elegante nos proyectar como profesionales integrales.Hay tres cosas en esta vida que nunca vuelven atrs: la palabra pronunciada,la flecha lanzadala oportunidad perdida.Una malaimpresin es una oportunidad perdida.Por lo anterior, es importante tener en cuenta los siguientes consejos desde el inicio de la relacin con los clientes y auditados: Ver video:Como transmitir una buena imagen a nuestros clientes de auditora Leccin 13. Equipo auditor. Lder del equipo auditor. Principios ticos. Educacin y Entrenamiento. Conocimientos adicionales. Categoras de auditores.Equipo auditor. Auditor ambiental lder en una persona calificada para gestionary efectuar auditoras. La gestin incluye la responsabilidad global de la auditora y las comunicaciones formales del auditor con el cliente y con el auditado. Equipo auditor es un grupo de auditores o un solo auditor, designados para ejecutar una auditora determinada.Enelcasodemsdeunauditor,unodeellosdebede