NUEVOS MODULOS SEGUN REFORMA IRPF 2015 - Arasociados · 2015-12-21 · 0.- esquema limites de...
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NUEVOS MODULOS SEGUN REFORMA IRPF 2015
ZARAGOZA, 17 DE NOVIEMBRE DE 2014
0.- ESQUEMA LIMITES DE MODULOS
1
MAGNITUDES EXCLUYENTES
ACTUALMENTE
VOLUMEN DE RENDIMIENTOS
INTEGROS DEL AÑO PRECEDENTE
VOLUMEN DE LAS COMPRAS EN BIENES Y SERVICIOS DEL
AÑO PRECEDENTE ACTIVIDADES ENCARDINADAS
EN GENERAL: CONJUNTO DE ACTIVIDADES
ECONOMICAS 450.000.-€ ANUALES 300.000.-€ ANUALES
Comercio al por menor de pescados y otros productos de la pesca y de la acuicultura y de caracoles// Comercio al por menor de carne y despojos; de productos y derivados cárnicos
elaborados, salvo casquerías//Comercio al por menor de frutas, verduras, hortalizas y
tubérculos//Comercio al por menor de toda clase de prendas para el vestido//Servicio de peluquería de
señora y caballero// Bar, Restaurante, Cafetería.
ACTIVIDADES AGRICOLAS Y GANADERAS
300.000.-€ ANUALES 300.000.-€ ANUALES Ganadería y Agricultura
ACTIVIDADES DE TRANSPORTE CON RETENCION DEL 1%
300.000.-€ ANUALES 300.000.-€ ANUALES Transportistas
OTRAS ACTIVIDADES CON RETENCION DEL 1% (EXCEPTO TRANSPORTE)
A) 50.000.-€ ANUALES, siempre que además
represente más del 50% del volumen total de
rendimientos íntegros
300.000.-€ ANUALES
Carpintería Metálica y fabricación de estructuras metálicas y calderería//Albañilería y pequeños
trabajos de construcción en general//Carpintería y cerrajería//Instalaciones de fontanería, frio y calor y
acondicionamiento de aire.
B) 225.000.-€ ANUALES
0.- ESQUEMA LIMITES DE MODULOS
2
MAGNITUDES EXCLUYENTES
EN LA REFORMA IRPF
VOLUMEN DE RENDIMIENTOS INTEGROS
DEL AÑO PRECEDENTE
VOLUMEN DE LAS COMPRAS EN BIENES Y SERVICIOS DEL AÑO
PRECEDENTE
ACTIVIDADES ENCARDINADAS EXCLUIDAS A
PARTIR DE 2016
EN GENERAL: CONJUNTO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS
A) 75.000.-€ ANUALES cuando correspondan a operaciones por las que estén obligados a
expedir factura 150.000.-€ ANUALES
Comercio al por menor de pescados y otros productos de la pesca y de la acuicultura y de caracoles// Comercio al por menor de carne y despojos; de productos y derivados cárnicos
elaborados, salvo casquerías//Comercio al por menor de frutas, verduras, hortalizas y
tubérculos//Comercio al por menor de toda clase de prendas para el vestido//Servicio de peluquería
de señora y caballero// Bar, Restaurante, Cafetería.
SOCIEDADES CIVILES
B) 150.000.-€ ANUALES
ACTIVIDADES AGRICOLAS Y GANADERAS
200.000.-€ ANUALES 150.000.-€ ANUALES Ganadería y Agricultura SOCIEDADES CIVILES
ACTIVIDADES DE TRANSPORTE CON RETENCION DEL 1%
A) 75.000.-€ ANUALES cuando correspondan a operaciones por las que estén obligados a
expedir factura 150.000.-€ ANUALES Transportistas
SOCIEDADES CIVILES
B) 150.000.-€ ANUALES
OTRAS ACTIVIDADES CON RETENCION DEL
1% (EXCEPTO TRANSPORTE)
A) 75.000.-€ ANUALES cuando correspondan a operaciones por las que estén obligados a
expedir factura 150.000.-€ ANUALES
Carpintería Metálica y fabricación de estructuras metálicas y calderería//Albañilería y pequeños
trabajos de construcción en general//Carpintería y cerrajería//Instalaciones de fontanería, frio y calor
y acondicionamiento de aire.
EXCLUIDAS A PARTIR DE
2016 DIVISIONES DE
IAE 3, 4 Y 5 B) 150.000.-€ ANUALES
0.- ESQUEMA LIMITES DE MODULOS
3
VOLUMEN DE RENDIMIENTOS INTEGROS DEL AÑO PRECEDENTE
VOLUMEN DE LAS COMPRAS EN BIENES Y SERVICIOS DEL AÑO PRECEDENTE
ACTIVIDADES ENCARDINADAS EXCLUIDAS A
PARTIR DE 2016
COMPARATIVO AHORA PROYECTO REFORMA AHORA PROYECTO REFORMA Comercio al por menor de pescados y otros productos de la pesca y de la acuicultura y de caracoles// Comercio al por
menor de carne y despojos; de productos y derivados cárnicos elaborados, salvo casquerías//Comercio al por
menor de frutas, verduras, hortalizas y tubérculos//Comercio al por menor de toda clase de
prendas para el vestido//Servicio de peluquería de señora y caballero// Bar, Restaurante, Cafetería.
SOCIEDADES CIVILES
EN GENERAL: CONJUNTO DE ACTIVIDADES
ECONOMICAS 450.000.-€ ANUALES 150.000.-€ ANUALES 300.000.-€ ANUALES 150.000.-€ ANUALES
ACTIVIDADES AGRICOLAS Y GANADERAS
300.000.-€ ANUALES 200.000.-€ ANUALES 300.000.-€ ANUALES 150.000.-€ ANUALES Ganadería y Agricultura SOCIEDADES
CIVILES
ACTIVIDADES DE TRANSPORTE CON RETENCION DEL 1%
300.000.-€ ANUALES
A) 75.000.-€ ANUALES cuando correspondan a operaciones por las que estén obligados a expedir
factura 300.000.-€ ANUALES 150.000.-€ ANUALES Transportistas
SOCIEDADES CIVILES
B) 150.000.-€ ANUALES
OTRAS ACTIVIDADES CON RETENCION DEL 1%
(EXCEPTO TRANSPORTE)
A) 50.000.-€ ANUALES, siempre que además represente más del
50% del volumen total de rendimientos
íntegros
A) 75.000.-€ ANUALES cuando correspondan a operaciones por las que estén obligados a expedir
factura 300.000.-€ ANUALES 150.000.-€ ANUALES
Carpintería Metálica y fabricación de estructuras metálicas y calderería//Albañilería y pequeños trabajos de construcción
en general//Carpintería y cerrajería//Instalaciones de fontanería, frio y calor y acondicionamiento de aire.
EXCLUIDAS A PARTIR DE 2016 DIVISIONES DE
IAE 3, 4 Y 5
B) 225.000.-€ ANUALES B) 150.000.-€ ANUALES
1.- RENDIMIENTO NETO PESCADERIA (IRPF)
MINORACIONES DATOS EJERCICIO
Por incentivos al empleo 0,1
INDICES CORRECTORES 0,9
ACTIVIDAD: PESCADERIA UN TRABAJADOR MAS AUTONOMO
DEFINICION UNIDAD IMPORTE UNIDAD BASE RENDIMIENTO
Personal asalariado Persona 3.823,25 1 3.823,25
Personal no asalariado Persona 13.296,36 1 13.296,36
Superficie en local independiente Metro cuadrado 36,53 0 0,00
Superficie en local no independiente Metro cuadrado 113,37 12 1.360,44
Consumo de energía eléctrica 100 Kwh 28,98 42,89 1.242,95
Rendimiento Neto previo 19.723,00
4
RENDIMIENTO NETO POR MODULOS 17.406,61
Reducción 5% (Disposición Adicional 1ª) 16.536,28
PAGO ANUAL 1.984,36
PAGO TRIMESTRAL 496,09
1.- RENDIMIENTO NETO PESCADERIA (IRPF)
ACTIVIDAD: PESCADERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO
DEFINICION UNIDAD IMPORTE UNIDAD BASE RENDIMIENTO
Personal asalariado Persona 3.823,25 2 7.646,50
Personal no asalariado Persona 13.296,36 1 13.296,36
Superficie en local independiente Metro cuadrado 36,53 0 0,00
Superficie en local no independiente Metro cuadrado 113,37 12 1.360,44
Consumo de energía eléctrica 100 Kwh 28,98 42,89 1.242,95
Rendimiento Neto previo 23.546,25
MINORACIONES DATOS EJERCICIO
Por incentivos al empleo 0,10-0,15
INDICES CORRECTORES 0,9
RENDIMIENTO NETO POR MODULOS 20.331,40
Reducción 5% (Disposición Adicional 1ª) 19.314,83
PAGO ANUAL 3.090,36
PAGO TRIMESTRAL 772,59
5
2.- RENDIMIENTO NETO EDS (IRPF) PESCADERIA
BASE LIQ. CUOTA RESTO TIPO
0,00 0,00 12.450,00 20,00%
12.450,00 2.490,00 20.200,00 25,00%
20.200,00 4.427,50 35.200,00 31,00%
35.200,00 9.077,50 60.000,00 39,00%
60.000,00 18.749,50 en adelante 47,00%
ACTIVIDAD: PESCADERIA RENDIMIENTO
NETO PAGO ANUAL PAGO TRIMESTRAL TIPO MEDIO
PESCADERIA UN TRABAJADOR MAS AUTONOMO 17.406,61 3.729,15 870,33 21,42%
PESCADERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 20.331,40 4.468,23 1.016,57 21,98%
PESCADERIA 30.000,00 7.465,50 1.500,00 24,89%
PESCADERIA 40.000,00 10.949,50 2.000,00 27,37%
PESCADERIA 50.000,00 14.849,50 2.500,00 29,70%
PESCADERIA 60.000,00 18.749,50 3.000,00 31,25%
TRIBUTACION EDS TABLA IRPF PROYECTO 2015
6
2.- RENDIMIENTO NETO EDS (IRPF) PESCADERIA
7
COMPARATIVA TRIBUTACION MODULOS-EDS PAGO ANUAL
ACTIVIDAD: PESCADERIA RENDIMIENTO
NETO PAGO EDS PAGO MODULO DIFERENCIA
PESCADERIA UN TRABAJADOR MAS AUTONOMO 17.406,61 3.729,15 1.984,36 1.744,79
PESCADERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 20.331,40 4.468,23 3.090,36 1.377,87
PESCADERIA 30.000,00 7.465,50 4.800,00 2.665,50
PESCADERIA 40.000,00 10.949,50 6.400,00 4.549,50
PESCADERIA 50.000,00 14.849,50 8.000,00 6.849,50
PESCADERIA 60.000,00 18.749,50 9.600,00 9.149,50
PAGO TRIMESTRAL
ACTIVIDAD: PESCADERIA RENDIMIENTO
NETO PAGO EDS PAGO MODULO DIFERENCIA
PESCADERIA UN TRABAJADOR MAS AUTO.NOMO 17.406,61 870,33 496,09 374,24
PESCADERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 20.331,40 1.016,57 772,59 243,98
PESCADERIA 30.000,00 1.500,00 1.200,00 300,00
PESCADERIA 40.000,00 2.000,00 1.600,00 400,00
PESCADERIA 50.000,00 2.500,00 2.000,00 500,00
PESCADERIA 60.000,00 3.000,00 2.400,00 600,00
3.- DIFERENCIA TIPO TRIBUTACION
8
COMPARATIVA TRIBUTACION MODULOS-EDS
EDS MODULOS
ACTIVIDAD: PESCADERIA TIPO MEDIO TIPO MEDIO
PESCADERIA UN TRABAJADOR MAS AUTONOMO 21,42% 11,40%
PESCADERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 21,98% 15,20%
PESCADERIA 24,89% 16,00%
PESCADERIA 27,37% 16,00%
PESCADERIA 29,70% 16,00%
PESCADERIA 31,25% 16,00%
4.- RENDIMIENTO NETO BAR (IRPF)
ACTIVIDAD:BAR DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO
DEFINICION UNIDAD IMPORTE UNIDAD BASE RENDIMIENTO
Personal asalariado Persona 1.643,93 2 3.287,86
Personal no asalariado Persona 11.413,08 1 11.413,08
Potencia eléctrica Kilovatio contratado 94,48 19 1.795,12
Número de mesas Mesa 119,67 5 598,35
Longitud de barra Metro 163,76 15 2.456,40
Maquinas recreativas A Maquina tipo A 806,23 0 0,00
Maquinas recreativas B Maquina tipo B 2.947,75 1 2.947,75
Rendimiento Neto previo 22.498,56
MINORACIONES DATOS EJERCICIO
Por incentivos al empleo 0,1
INDICES CORRECTORES 0,9
RENDIMIENTO NETO POR MODULOS 19.065,08
Reducción 5% (Disposición Adicional 1ª) 18.111,83
PAGO ANUAL 3.021,60
PAGO TRIMESTRAL 755,4
9
4.- RENDIMIENTO NETO BAR (IRPF)
ACTIVIDAD:BAR CUATRO TRABAJADORES MAS AUTONOMO
DEFINICION UNIDAD IMPORTE UNIDAD BASE RENDIMIENTO
Personal asalariado Persona 1.643,93 4 6.575,72
Personal no asalariado Persona 11.413,08 1 11.413,08
Potencia eléctrica Kilovatio contratado 94,48 19 1.795,12
Número de mesas Mesa 119,67 5 598,35
Longitud de barra Metro 163,76 15 2.456,40
Maquinas recreativas A Maquina tipo A 806,23 0 0,00
Maquinas recreativas B Maquina tipo B 2.947,75 1 2.947,75
Rendimiento Neto previo 25.786,42
MINORACIONES DATOS EJERCICIO
Por incentivos al empleo 0,10-0,15
INDICES CORRECTORES 1/1,3
RENDIMIENTO NETO POR MODULOS 26.514,64
Reducción 5% (Disposición Adicional 1ª) 25.188,91
PAGO ANUAL 3.224,16
PAGO TRIMESTRAL 806,04
10
5.- RENDIMIENTO NETO EDS (IRPF) BAR
TRIBUTACION EDS TABLA IRPF PROYECTO 2015
BASE LIQ. CUOTA RESTO TIPO
0,00 0,00 12.450,00 20,00%
12.450,00 2.490,00 20.200,00 25,00%
20.200,00 4.427,50 35.200,00 31,00%
35.200,00 9.077,50 60.000,00 39,00%
60.000,00 18.749,50 en adelante 47,00%
ACTIVIDAD: BAR RENDIMIENTO NETO PAGO ANUAL PAGO TRIMESTRAL TIPO MEDIO
BAR DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 19.065,08 4.143,77 953,25 21,73%
BAR CUATRO TRABAJADORES MAS AUTONOMO 26.514,64 6.385,04 1.325,73 24,08%
BAR 30.000,00 7.465,50 1.500,00 24,89%
BAR 40.000,00 10.949,50 2.000,00 27,37%
BAR 50.000,00 14.849,50 2.500,00 29,70%
BAR 60.000,00 18.749,50 3.000,00 31,25%
11
5.- RENDIMIENTO NETO EDS (IRPF) BAR
COMPARATIVA TRIBUTACION MODULOS-EDS PAGO ANUAL
ACTIVIDAD: BAR RENDIMIENTO
NETO PAGO EDS PAGO MODULO DIFERENCIA
BAR DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 19.065,08 4.143,77 3.021,60 1.122,17
BAR CUATRO TRABAJADORES MAS AUTONOMO 26.514,64 6.385,04 3.224,16 3.160,88
BAR 30.000,00 7.465,50 4.800,00 2.665,50
BAR 40.000,00 10.949,50 6.400,00 4.549,50
BAR 50.000,00 14.849,50 8.000,00 6.849,50
BAR 60.000,00 18.749,50 9.600,00 9.149,50
PAGO TRIMESTRAL
ACTIVIDAD: BAR RENDIMIENTO
NETO PAGO EDS PAGO MODULO DIFERENCIA
BAR DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 17.406,61 953,25 755,40 197,85
BAR CUATRO TRABAJADORES MAS AUOTONOMO 20.331,40 1.325,73 806,04 519,69
BAR 30.000,00 1.500,00 1.200,00 300,00
BAR 40.000,00 2.000,00 1.600,00 400,00
BAR 50.000,00 2.500,00 2.000,00 500,00
BAR 60.000,00 3.000,00 2.400,00 600,00
12
6.- DIFERENCIA TIPO TRIBUTACION
13
COMPARATIVA TRIBUTACION MODULOS-EDS
EDS MODULOS
ACTIVIDAD: PESCADERIA TIPO MEDIO TIPO MEDIO
BAR DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 21,42% 15,85%
BAR CUATRO TRABAJADORES MAS AUTONOMO 21,98% 12,16%
BAR 24,89% 16,00%
BAR 27,37% 16,00%
BAR 29,70% 16,00%
BAR 31,25% 16,00%
7.- TRIBUTACION IVA BAR
14
ACTIVIDAD:BAR DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO
DEFINICION UNIDAD IMPORTE UNIDAD BASE RENDIMIENTO
Personal asalariado Persona 2.577,52 3 7.732,56
Potencia eléctrica Kilovatio contratado 47,83 19 908,77
Número de mesas Mesa 56,69 5 283,45
Longitud de barra Metro 62,89 15 943,35
Maquinas recreativas A Maquina tipo A 177,15 0 0,00
Maquinas recreativas B Maquina tipo B 655,45 1 655,45
Importe comisiones loterías Moneda 0,21 0 0,00
Cuota devengada 10.523,58
CUOTA DEVENGADA 10.523,58
CUOTA MINIMA 631,41
7.- TRIBUTACION IVA BAR
15
ACTIVIDAD:BAR CUATRO TRABAJADORES MAS AUTONOMO
DEFINICION UNIDAD IMPORTE UNIDAD BASE RENDIMIENTO
Personal asalariado Persona 2.577,52 5 12.887,60
Potencia eléctrica Kilovatio contratado 47,83 19 908,77
Número de mesas Mesa 56,69 5 283,45
Longitud de barra Metro 62,89 15 943,35
Maquinas recreativas A Maquina tipo A 177,15 0 0,00
Maquinas recreativas B Maquina tipo B 655,45 1 655,45
Importe comisiones loterías Moneda 0,21 0 0,00
Cuota devengada 15.678,62
CUOTA DEVENGADA 15.678,62
CUOTA MINIMA 940,72
7.- TRIBUTACION IVA BAR
16
TRIBUTACION IVA REGIMEN GENERAL ACTIVIDAD BAR
REG.GRAL IVA CUOTA IVA CUOTA IVA
INGRESOS GASTOS REPERCUTIDO SOPORTADO RESULTADO MODULOS DIFERENCIA
155.000,00 62.000,00 15.500,00 6.200,00 9.300,00 631,41 8.668,59
200.000,00 80.000,00 20.000,00 8.000,00 12.000,00 940,72 11.059,28
8.- RENDIMIENTO NETO ALBAÑILERIA (IRPF)
17
ACTIVIDAD: ALBAÑILERIA UN TRABAJADOR MAS AUTONOMO
DEFINICION UNIDAD IMPORTE UNIDAD BASE RENDIMIENTO
Personal asalariado Persona 3.640,59 1 3.640,59
Personal no asalariado Persona 17.988,83 1 17.988,83
Superficie del local Metro cuadrado 46,60 50 2.330,00
Potencia fiscal vehículo CVF 201,55 12 2.418,60
Rendimiento Neto previo 26.378,02
MINORACIONES DATOS EJERCICIO
Por incentivos al empleo 0,1
INDICES CORRECTORES 0,9
RENDIMIENTO NETO POR MODULOS 23.412,56
Reducción 5% (Disposición Adicional 1ª) 22.241,93
PAGO ANUAL 2.669,04
PAGO TRIMESTRAL 667,26
8.- RENDIMIENTO NETO ALBAÑILERIA (IRPF)
18
ACTIVIDAD: ALBAÑILERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO
DEFINICION UNIDAD IMPORTE UNIDAD BASE RENDIMIENTO
Personal asalariado Persona 3.640,59 2 7.281,18
Personal no asalariado Persona 17.988,83 1 17.988,83
Superficie del local Metro cuadrado 46,60 50 2.330,00
Potencia fiscal vehículo CVF 201,55 12 2.418,60
Rendimiento Neto previo 30.018,61
MINORACIONES DATOS EJERCICIO
Por incentivos al empleo 0,10-0,15
INDICES CORRECTORES 0,9
RENDIMIENTO NETO POR MODULOS 26.197,61
Reducción 5% (Disposición Adicional 1ª) 24.887,73
PAGO ANUAL 3.982,04
PAGO TRIMESTRAL 995,51
9.- RENDIMIENTO NETO EDS (IRPF) ALBAÑILERIA
19
TRIBUTACION EDS TABLA IRPF PROYECTO 2015
BASE LIQ. CUOTA RESTO TIPO
0,00 0,00 12.450,00 20,00%
12.450,00 2.490,00 20.200,00 25,00%
20.200,00 4.427,50 35.200,00 31,00%
35.200,00 9.077,50 60.000,00 39,00%
60.000,00 18.749,50 en adelante 47,00%
ACTIVIDAD: ALBAÑILERIA RENDIMIENTO
NETO PAGO ANUAL PAGO TRIMESTRAL TIPO MEDIO
ALBAÑILERIA UN TRABAJADOR MAS AUTONOMO 23.412,56 5.423,39 1.170,63 23,16%
ALBAÑILERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 26.197,61 6.286,76 1.309,88 24,00%
ALBAÑILERIA 30.000,00 7.465,50 1.500,00 24,89%
ALBAÑILERIA 40.000,00 10.949,50 2.000,00 27,37%
ALBAÑILERIA 50.000,00 14.849,50 2.500,00 29,70%
ALBAÑILERIA 60.000,00 18.749,50 3.000,00 31,25%
9.- RENDIMIENTO NETO EDS (IRPF) ALBAÑILERIA
20
COMPARATIVA TRIBUTACION MODULOS-EDS PAGO ANUAL
ACTIVIDAD: ALBAÑILERIA RENDIMIENTO NETO PAGO EDS PAGO MODULO DIFERENCIA
ALBAÑILERIA UN TRABAJADOR MAS AUTONOMO 17.406,61 5.423,39 2.669,04 2.754,35
ALBAÑILERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 20.331,40 6.286,76 3.982,04 2.304,72
ALBAÑILERIA 30.000,00 7.465,50 4.800,00 2.665,50
ALBAÑILERIA 40.000,00 10.949,50 6.400,00 4.549,50
ALBAÑILERIA 50.000,00 14.849,50 8.000,00 6.849,50
ALBAÑILERIA 60.000,00 18.749,50 9.600,00 9.149,50
PAGO TRIMESTRAL
ACTIVIDAD: ALBAÑILERIA RENDIMIENTO NETO PAGO EDS PAGO MODULO DIFERENCIA
ALBAÑILERIA UN TRABAJADOR MAS AUTONOMO 17.406,61 1.170,63 667,26 503,37
ALBAÑILERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 20.331,40 1.309,88 995,51 314,37
ALBAÑILERIA 30.000,00 1.500,00 1.200,00 300,00
ALBAÑILERIA 40.000,00 2.000,00 1.600,00 400,00
ALBAÑILERIA 50.000,00 2.500,00 2.000,00 500,00
ALBAÑILERIA 60.000,00 3.000,00 2.400,00 600,00
10.- DIFERENCIA TIPO DE TRIBUTACION
21
COMPARATIVA TRIBUTACION MODULOS-EDS
EDS MODULOS
ACTIVIDAD: ALBAÑILERIA TIPO MEDIO TIPO MEDIO
ALBAÑILERIA UN TRABAJADOR MAS AUTONOMO 23,16% 15,33%
ALBAÑILERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO 24,00% 19,59%
ALBAÑILERIA 24,89% 16,00%
ALBAÑILERIA 27,37% 16,00%
ALBAÑILERIA 29,70% 16,00%
ALBAÑILERIA 31,25% 16,00%
11.- TRIBUTACION IVA ALBAÑILERIA
22
ACTIVIDAD: ALBAÑILERIA UN TRABAJADOR MAS AUTONOMO
DEFINICION UNIDAD IMPORTE UNIDAD BASE RENDIMIENTO
Personal asalariado Persona 3.401,25 2 6.802,50
Superficie del local Metro cuadrado 23,03 50 1.151,50
Potencia fiscal vehículo CVF 76,18 12 914,16
Cuota devengada 8.868,16
CUOTA DEVENGADA 8.868,16
CUOTA MINIMA 940,72
11.- TRIBUTACION IVA ALBAÑILERIA
23
ACTIVIDAD: ALBAÑILERIA DOS TRABAJADORES MAS AUTONOMO
DEFINICION UNIDAD IMPORTE UNIDAD BASE RENDIMIENTO
Personal asalariado Persona 3.401,25 3 10.203,75
Superficie del local Metro cuadrado 23,03 50 1.151,50
Potencia fiscal vehículo CVF 76,18 12 914,16
Cuota devengada 12.269,41
CUOTA DEVENGADA 12.269,41
CUOTA MINIMA 1.104,25
11.- TRIBUTACION IVA ALBAÑILERIA
24
TRIBUTACION IVA REGIMEN GENERAL ACTIVIDAD ALBAÑILERIA
REG.GRAL IVA CUOTA IVA CUOTA IVA
INGRESOS GASTOS REPERCUTIDO SOPORTADO RESULTADO MODULOS DIFERENCIA
155.000,00 38.750,00 32.550,00 8.137,50 24.412,50 940,72 23.471,78
200.000,00 50.000,00 42.000,00 10.500,00 31.500,00 1.104,25 30.395,75
12.- OBLIGACIONES EDS-REG.GRAL IVA
25
HOJA CONTROL VENTAS E INGRESOS CON IVA EJERCICIO 2015
NOMBRE SC / AUTÓNOMO 1T/15
INGRESOS
TOTAL
FACTURA
FECHA Nº FACT./
TIQUET NIF / CIF RAZÓN SOCIAL / NOMBRE CLIENTE B.I. % IVA
CUOTA
IVA RET.
Desglose 1T IVA repercutido:
01/01/2015 001/2015 72004618-X PARTICULAR GARCÍA 500,00 10% 50,00 0,00 550,00 Base Tipo Cuota
03/01/2015 002/2015 B50432158 EMPRESA SL 1 300,00 21% 63,00 0,00 363,00 500,00 10% 50,00
10/02/2015 003/2015 J99327385 SOCIEDAD CIVIL 1 1.000,00 21% 210,00 0,00 1.210,00 1.300,00 21% 273,00
TOTAL VENTAS E INGRESOS 1T 1.800,00
323,00 0,00 2.123,00 1.800,00 323,00
ACUMULADO VENTAS E INGRESOS AL 1T 1.800,00 323,00 0,00 2.123,00
NOMBRE SC / AUTÓNOMO 4T/15
INGRESOS
TOTAL
FACTURA
FECHA Nº FACT./
TIQUET NIF / CIF RAZÓN SOCIAL / NOMBRE CLIENTE B.I. % IVA
CUOTA
IVA RET.
Desglose 4T IVA repercutido:
01/10/2015 010/2015 300,00 10% 30,00 0,00 330,00 Base Tipo Cuota
02/10/2015 011/2015 580,00 21% 121,80 0,00 701,80 300,00 10% 30,00
02/10/2015 012/2015 650,00 21% 136,50 0,00 786,50 1.230,00 21% 258,30
TOTAL VENTAS E INGRESOS 4T 1.530,00
288,30 0,00 1.818,30 1.530,00 288,30
ACUMULADO VENTAS E INGRESOS AL 4T 11.180,00 2.193,80 0,00 13.373,80
12.- OBLIGACIONES EDS-REG.GRAL IVA
26
HOJA CONTROL COMPRAS Y GASTOS CON IVA EJERCICIO 2015
NOMBRE SC / AUTÓNOMO 1T/15
GASTOS
TOTAL
FACTURA
FECHA
FACTURA Nº FACT. NIF / CIF PROVEEDOR/CONCEPTO TIPO GASTO (*) B.I. % IVA
CUOTA
IVA Desglose 1T IVA soportado:
01/01/2015 SUELDOS Y SALARIOS 2.000,00 0% 0,00 2.000,00 Base Tipo Cuota
03/01/2015 COMPRAS 150,00 21% 31,50 181,50 370,00 21% 77,70
10/02/2015 TRANSPORTE 220,00 21% 46,20 266,20 370,00 77,70
TOTAL COMPRAS Y GASTOS 1T 2.370,00
77,70 2.447,70
ACUMULADO COMPRAS Y GASTOS AL 1T 2.370,00 77,70 2.447,70
NOMBRE SC / AUTÓNOMO 4T/15
INGRESOS TOTAL
FACTURA
FECHA
FACTURA Nº FACT. NIF / CIF PROVEEDOR/CONCEPTO TIPO GASTO (*) B.I. % IVA
CUOTA
IVA Desglose 4T IVA soportado:
01/10/2015 SUELDOS Y SALARIOS 2.000,00 0% 0,00 2.000,00 Base Tipo Cuota
02/10/2015 COMPRAS 250,00 21% 52,50 302,50 550,00 21% 115,50
02/10/2015 OTROS GASTOS 300,00 21% 63,00 363,00 550,00 115,50
TOTAL COMPRAS Y GASTOS 4T 2.550,00
115,50 2.665,50
ACUMULADO COMPRAS Y GASTOS AL 4T 10.820,00 592,20 11.412,20
13.- OBLIGACIONES EDS-RECARGO EQUIVAL.
27
HOJA CONTROL VENTAS E INGRESOS SIN IVA EJERCICIO 2015
NOMBRE SC / AUTÓNOMO 1T/15
VENTAS FECHA
Z DE CAJA
DIARIA CONCEPTO/CLIENTE
Z DE CAJA 1 ENERO 2015 550,00
VENTAS DIARIAS 2 ENERO 2015 363,00
VENTA A AUTÓNOMO YY 1.210,00
TOTAL VENTAS E INGRESOS 1T 2.123,00
ACUMULADO VENTAS E INGRESOS AL 1T 2.123,00
13.- OBLIGACIONES EDS-RECARGO EQUIVAL.
28
HOJA CONTROL COMPRAS Y GASTOS SIN IVA EJERCICIO 2015
NOMBRE SC / AUTÓNOMO 1T/15
TOTAL
FACTURA FECHA
FACTURA Nº FACT. NIF / CIF PROVEEDOR/CONCEPTO COMPRAS SUELDOS Y
SALARIOS
SEG. SOCIAL Y
AUTÓNOMOS TRANSPORTE PRIMAS DE
SEGUROS
OTROS
GASTOS
01/01/2015 2.000,00 2.000,00
03/01/2015 181,50 181,50
10/02/2015 266,20 266,20
TOTAL COMPRAS Y GASTOS 1T 2.447,70
ACUMULADO COMPRAS Y GASTOS AL 1T 2.447,70
NOMBRE SC / AUTÓNOMO 4T/15
TOTAL
FACTURA FECHA
FACTURA Nº FACT. NIF / CIF PROVEEDOR/CONCEPTO COMPRAS SUELDOS Y
SALARIOS
SEG. SOCIAL Y
AUTÓNOMOS TRANSPORTE PRIMAS DE
SEGUROS
OTROS
GASTOS
01/10/2015 2.000,00 2.000,00
02/10/2015 302,50 302,50
02/10/2015 363,00 363,00
TOTAL COMPRAS Y GASTOS 4T 2.665,50
ACUMULADO COMPRAS Y GASTOS AL 4T 11.412,20
Agradeciéndoles el interés prestado, les invitamos
a plantearnos cuantas dudas les puedan surgir.
Siempre a su disposición,
AR ASOCIADOS