EXPOSITORA : VIRGINIA ESTHER

EYZAGUIRRE BELLMUNT

1

P.D.T – P.D.B

CASOS PRÁCTICOS

CASO PRACTICO No. 1EMPRESA EXPORTADORA AL 100%EXPORTACIONES FACTURADAS INGRESOS IR P/C

BI

ENERO 295,010 295,010 5900

FEBRERO 548,900 548,900 10978

MARZO 537,200 537,200 10744

ABRIL 68,000 68,000 1360

MAYO 652,000 652000 13040

EXPORTACIONES EMBARCADAS

BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%

ENERO 295010 41- 18192 11/01/2011 31/01/2011 53102

FEBRERO 0 0 0 0 0

MARZO 1086100 41-20543 01/03/2011 17/03/2011 195498

41-20987 07/03/2011 31/03/2011 0

ABRIL 0 0

MAYO 720000 41-22500 02/05/2011 15/05/2011 129600

41-22768 15/05/2011 31/05/2011 0

3

NACIONALES IMPORTADAS TOTAL

BI IGV BI IGV IGV

ENERO 325000 58500 0 0 58500

FEBRERO 45800 8244 150000 27000 35244

MARZO 989000 178020 2520 453.6 178474

ABRIL 759000 136620 0 0 136620

MAYO 1252000 225360 48000 8640 234000

ADQUISICIONES

MATERIAS PRIMAS NACIONALES FACT GUIA MEDIO DE PAGO

MATERIAS PRIMAS IMPORTADAS FACT GUIA MEDIO DE PAGO

DUA DECLARACION JURADA PAGO

DE IMPORT. DE DERECHOS ARANCELARIOS

OTROS INSUMOS NACIONALES

OTROS INSUMOS IMPORTADOS

SERVICIOS GENERARLES RECIBOS

SERVICIOS EMPRESARIALES FACTURA CONTRATO MEDIO DE PAGO

GASTOS DIVERSOS FACTURA CONTRATOS ARRENDAMIENTO

LOCAL/VEHICULO/ MAQUINARIA

4

VENTAS GRAVADAS 0

IGV VENTAS 0

IGV COMPRAS -234,000

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000

LIMITE DE EXPORTACIONES

18% EMBARCADAS CON DUA 720,000 129600 A

MENOS COMPENSACIONES

PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 13040

IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS - ITAN 0

TOTAL DE COMPENSACIONES 13040 B

116560 A-B

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000 C

MENOS

TOTAL DE COMPENSACIONES 13040 B

SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO 233960 C-B

SE COMPARA CON EL LIMITE QUE ES IGUAL A S/ 129,600

MENOS COMPENSACION DE IMPUESTO A LA RENTA

MONTO A SOLICITAR 116560 A-B

SALDO PARA EL PROXIMO MES 117400 (C-B) - (A-B)

CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

PERIODO TRIBUTARIO : MAYO 2011

5

6

7

5

EXPORTADORES S.A. 21066995231

02/2006

8

9

10

11

0

(234,,000)

(234,,000)

CASO PRACTICO No. 2EMPRESA AGROINDUSTRIAS SAMES VENTAS GRAVADAS VENTAS NO GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOSP/C IR

BI IGV BI BI

ENERO 385.000 69.300 0 199.000

FEBRERO 295.000 53.100 15.000 278.000

MARZO 405.000 72.900 0 340.000

ABRIL 365.000 65.700 0 650.000

MAYO 623.000 112.140 125.200 832.000 1580200 15802

EXPORTACIONES EMBARCADAS

BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%

ENERO 199.000 41-16850 15/01/2011 30/01/2011 35.820

FEBRERO 278.000 41-17980 05/02/2011 20/02/2011 50.040

MARZO 0 0 0 0 0

ABRIL 990.000 41-20002 01/04/2011 30/04/2011 178.200

41-20111 25/04/2011 07/05/2011

MAYO 832.000 41-21500 28/05/2011 10/06/2011 149.760

REGISTRO DE COMPRAS

NACIONALES IM POR TA D A S TOTAL IGV C OEFIC IEN TE CREDITO F. GA STO

BI IGV

ENERO 420000 75600 0 0

FEBRERO 389000 70020 0 0

MARZO 780000 140400 215000 38700

ABRIL 259000 46620 0 0

MAYO 798000 143640 232000 41760 185.400 0,9608 178.132 7.268

LEY DE LA PRORRATA

OPERACIONES GRAVADAS + EXPORTACIONES

------------------------------------------------------------------- X 100 = %

OP. GRAVADAS + OPERACIONES NO GRAVADAS + EXPORTACIONES

% X IGV DE COMPRAS = CREDITO FISCAL

CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

CALCULO DE SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

IGV VENTAS 112,140

IGV COMPRAS -178,132

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992

LIMITE DE EXPORTACIONES

18% EMBARCADAS CON DUA 149,760

MENOS COMPENSACIONES

PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 15,802

IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS 0

TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992

MENOS

TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802

SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO -50,190

AGROINDUSTRIAS S.A.

5

20506070981

05/2011

06-2010

04-2011

03-2011

02-2011

01-2011

12-2010

11-2010

10-2010

09-2010

08-2010

07-2010

05-2011

(65,992)

(65,992)

CASO PRACTICO No. 2 3

EMPRESA EXPORTADOR PERUANOMES VENTAS GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOS P/C IR

BI IGV BI

ENERO 268000 50920 325000 593000 11860

FEBRERO 350000 66500 280000 630000 12600

MARZO 198000 37620 189000 387000 7740

ABRIL 252000 47880 235000 487000 9740

MAYO 128000 24320 621692 749692 14994

EXPORTACIONES EMBARCADAS

BI DUA No. FECHA EMB.FECHA NUM-LIMITE 18%

ENERO 325000 16890 15/01/2011 03/02/2011 58500

FEBRERO 280000 17789 26/02/2011 12/03/2011 50400

MARZO 189000 18659 01/03/2011 20/03/2011 34020

ABRIL 235000 19250 05/04/2011 25/04/2011 42300

MAYO 621692 20368 23/05/2011 25/05/2011 111905

REGISTRO DE COMPRAS

NACIONALES IMPORTADAS TOTAL

BI IGV

ENERO 580000 104400 35000 6300 145700

FEBRERO 420010 75601.8 0 0 75601.8

MARZO 315000 56700 125000 22500 204200

ABRIL 300100 54018 75000 13500 142518

MAYO 495380 89168.4 0 0 89168.4

CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

IGV VENTAS 24320

IGV COMPRAS -89168

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -64848

LIMITE DE EXPORTACIONES

18% EMBARCADAS CON DUA 111905

MENOS COMPENSACIONES

PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 14994

IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD 0

TOTAL DE COMPENSACIONES 14994

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR 64848

MENOS

TOTAL DE COMPENSACIONES 14994

SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO 49854

2588

EXPORTADOR PERUANO S.A.

5

05/2011

(64848

(64848)

(64848)

15/05/2011 SUNAT Pag. 0001 / 0001

13:18:33 RESUMEN DE DATOS DE EXPORTADORES

( En nuevos soles S/ . )

RUC : 20304050678 RAZÓN SOCIAL : EXPORTADOR PERUANO S.A. FORMULARIO : 0201

PERIODO : 05 / 2009 RECTIFICATORIA : NO

BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV

05 / 2011 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTALES 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL NETO CORRESPONDIENTE A ADQUISICIONES PARA EL PERIODO 05/2009 : BASE IMPONIBLE:S/. 495,380.00 IGV:S/. 89168

EXP. DEFINITIVA CONSTANCIA DE SERVICIOS ESTABLECIMIENT

OS

ZONA NOTAS DE EXP. TEMPORAL A OTROS

Y SIMPLIFICADA EJECUCIÓN

SWAP

DE HOSPEDAJE NTERNACIONAL CRÉDITO EXP. DEFINITIVA

05 / 2011 621,692.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTALES 621,692.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MONTO VALOR NETO CORRESPONDIENTE A EXPORTACIONES EMBARCADAS Y / O REALZADAS PARA EL PERÍODO 05 / 2009: S/. 621,692.00

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL NOMBRES Y APELLIDOS 15/05/2009

RESUMEN DE EXPORTACIONES EMBARCADASEFECTUADAS EN EL PERÍODO ( 05 / 2009 )

PERÍODO

RESUMEN DE ADQUISICIONES EFECTUADAS EN EL PERIODO ( 05 / 2009 )

COMPRAS INTERNAS IMPORTACIONES NO DOMICILIADOS NOTAS DE CRÉDITO

PERIODO

ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT PARA LA DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LAS EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR EN DEVOLUCIÓN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE DEBE PRESENTAR MES A MES.

SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST

EN LA OPCIÓN COMPROBANTES DE PAGO SE VA A INGRESAR LAS

COMPRAS Y VENTAS DE LA EMPRESA

ANTES DE INGRESAR COMPRAS Y VENTAS SE DEBE REALIZAR EL INGRESO

DE TIPO DE CAMBIO.

05/2009

SE INGRESA A LA OPCIÓN COMPROBANTES DE COMPRAS, EN LA CUAL SE

INGRESARÁN LAS FACTURAS QUE SUSTENTAN EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

MES A MES, AL IGUAL QUE EN EL TIPO DE CAMBIO PUEDE SER TRANSFERIDA DE UN

SISTEMA CONTABLE CONFIGURADO CON DICHA OPCIÓN.

05/2009

TIPO DE COMPRA (INTERNA O EXTERNA)

TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, RECIBO POR SERVICIOS

PÚBLICOS, TICKET DE MÀQUINA REGISTRADORA, ETC)

FECHA DE EMISIÓN

SERIE Y NÚMERO

DATOS DEL PROVEEDOR: TIPO DE PERSONA (NATURAL O

JURÍDICA), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO, RAZÓN SOCIAL

SE INGRESAN LOS SIGUIENTES DATOS DEL COMPROBANTE DE COMPRAS:

SE INGRESA LAS VENTAS POR EXPORTACIONES REALIZADAS DURANTE EL

MES, INDEPENDIENTE DE SI SE HAN EMBARCADO EN EL MES O NO.

05/2009

TIPO DE VENTA (INTERNA O EXTERNA)

TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, BOLETA, NOTA DE

CRÉDITO O DÉBITO, ETC)

FECHA DE EMISIÓN

SERIE Y NÚMERO

DATOS DEL CLIENTE: TIPO DE PERSONA (NATURAL, JURÍDICA,

NO DOMICILIADOS), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO,

RAZÓN SOCIAL

LOS DATOS A INGRESAR POR COMPROBANTE DE VENTAS SON:

EN ESTA OPCIÓN SE INGRESARÁ PARA HACER LA DECLARACIÓN DEL SALDO

A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO Y LAS EXPORTACIONES DE LA EMPRESA.

PARA GENERAR LA DECLARACIÓN SE REGRESA AL MENÚ PRINCIPAL, A LA OPCIÓN

GENERAR MEDIO MAGNÉTICO – ADMINISTRADOR DE ENVÍOS

DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO - MONTO A DEVOLVER

CONTRIBUYENTE : EXPORTADORES SA

RUC : 21066995231

PERÍODO : ENERO 20.. - MAYO 20..

EXPEDIENTE :

OPERACIONES DEL MES Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20

GRAVADAS - - - - -

OTRAS OPERACIONES NO GRAVADAS - - - - -

EXPORTACIONES 295,010 548,900 537,200 68,000 652,000

TOTAL 295,010 548,900 537,200 68,000 652,000

ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y NO GRAV.

ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y EXP. 61,750 37,202 188,389 144,210 247,000

DÉBITO FISCAL - - - - -

PORCENTAJE (12 ÚLTIMOS MESES) 100% 100% 100% 100% 100%

SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE

DEL MES 61,750 37,202 188,389 144,210 247,000

DEL MES ANTERIOR - 55,850 82,074 259,719 402,569

SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE 61,750 93,052 270,463 403,929 649,569

APLICACIÓN AL DÉBITO DEL SFE - - - - -

SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO 61,750 93,052 270,463 403,929 649,569

TOTAL EXPORTACIONES REALIZADAS 295,010 - 1,086,100 - 720,000

LÍMITE

18% DE EXPORTACIONES REALIZADAS 53,102 - 195,498 - 129,600

S.F.M.B. NO UTILIZADO EN EL MES ANTERIOR - 47,202 39,174 234,789 233,429

LÍMITE DEL MES 53,102 47,202 245,533 234,789 370,229

SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU. 53,102 47,202 245,533 234,789 370,229

SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU. 53,102 47,202 245,533 234,789 370,229

COMPENSACIONES

I. RENTA 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040

I. RENTA ANUAL - - - - -

IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD - - - - -

UTILIZACIÓN DE SERVICIOS - PERSONAS NO DOM. - - - - -

TOTAL 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040

SOLICITADO - - - - -

DEVUELTO - - - - -

SALDO A DEVOLVER DETERMINADO EN AUDIT. 47,202 36,224 234,789 233,429 357,189

SALDO A FAVOR POR EXP. - SFE - MES SIGUIENTE 55,850 82,074 259,719 402,569 636,529

SFMB OBJETO DE COMP. Y DEVOLU. NO UTILIZADO 47,202 39,174 234,789 233,429 357,189

LUGAR Y FECHA DE GIRO

/ 22656472 / 018 000 / 00002265580 /

CHEQUE

20 06 09 25 06 09 S / ********357 , 189 . 00*

018 000 0000226580 09

EXPORTADORES S.A.C.

PAGUESE DESDE EL

EXPORTADORES S.A.C. Paguese a la orden de

TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE

URQUIZO ARANA"

(C Í A REGIONAL LIMO .

» 7~000 - 002aOS

WALTEiCUflSWNTO SARAVIA

SUNAT - INTENDENGA REG IONAL LIMA

< CHEQUE DE PAGO DIFERIDO

DIFERIDO MEF SUNAT REDENCI Ó N DE

DE CR É DITO NEGOCIABLES

RUC 20131312955

Servicios al exportador

MUCHAS GRACIAS

Virginia Eyzaguirre Bellmunt

Especialista en

Comercio Exterior