Planeación de una Auditoria

5/17/2018 Planeaci n de una Auditoria - slidepdf.com

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Planeación de una Auditoria



¿Qué es una planeación de

auditoria?• Es planear o prever cuales procedimientos de

auditoría van a emplearse, la extensión y

oportunidad en que van a ser utilizados y el

personal que debe intervenir en el trabajo.

La información necesaria para planear adecuadamente la

auditoria se obtiene de la siguiente manera:

• Entrevistas con los clientes.

• Visitas a las instalaciones

• Entrevistas con sus funcionarios

• Lectura de documentos jurídicos

• Lectura de estados financieros

• Revisión de informes de auditorías anteriores

• Estudio y evaluación del control interno.



¿Qué información debe de

incluir la «Planeación»?• Identificar los tipos de procedimientos de auditoría a

utilizar.

• Extensión y oportunidad de dichos procedimientos.

• Personal que debe intervenir.



Conceptos

• Procedimientos de auditoría: los procedimientos de auditoría son el

conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un

grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos

a examen, mediante los cuales el contador público obtiene las bases para

fundamentar su opinión.

• Técnicas de auditoría: son los métodos prácticos de investigación y prueba

que utiliza el contador público para comprobar su razonabilidad de la

información financiera que le permita emitir su opinión profesional.

• La época en la cual se van a aplicar los procedimientos de auditoría se

llama oportunidad.

• La relación de las transacciones respecto del total que forman el universo,



Planeación

Hay 7 partes importantes de la planificación de la

auditoria :

• Plan previo

• Obtención de antecedentes de el cliente

• Obtener información sobre las obligaciones legales delcliente

• Realización de procedimientos analíticos preliminares

• Evaluación de la importancia y el riesgo

• Conocimiento de la estructura del control interno

• Evaluación del riesgo de control

La mayor parte de la planeación previa ocurre al principio

de la auditoria con frecuencia en la oficina del cliente, en la

medida de lo posible. Implica decidir si se acepta ocontinua haciendo la auditoria para el cliente, evaluar las



– Planeación previa consiste en:

• Identificar los objetivos

• Condiciones y limitaciones del trabajo

• Tiempo a emplear

• Coordinación con personal del cliente

• Características operativas de la empresa

• Criterios y políticas de contabilización de transacciones

• Situación jurídica

•

Características del sistema de control interno y delambiente del control de la empresa

• Formular memo de la junta de trabajo



Técnicas de Auditoria

• Inspección: exámen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de

cerciorarse de la existencia de un activo o de una operación registrada o presentada en los

estados financieros.

• Confirmación: obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la

empresa examinada y que se encuentre en posibiliadad de conocer la naturaleza y

condiciones de la operación y, por lo tanto, confirmar de una manera válida.

• Declaración: manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las

investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.

•

Observación: presencia física de como se realizan ciertas operaciones o hechos.

• Cálculo: verificación matemática de alguna partida.



Programa de Auditoria

• Programa de auditoría: El Programa de Auditoría es

la culminación del proceso de planeación y refleja los

juicios hechos por el auditor.



Tips

• Tres razones por las cuales el auditor planea

adecuadamente sus compromisos:

– Obtener evidencia suficiente y competente paraemitir una opinión.

– Mantiene los costos de la auditoria bajos

–

Evita malos entendidos



• El tiempo mínimo que se puede tardar en realizar una auditoria en una

«Mediana» empresa con «buenos» controles es de 2 semanas; y lo

máximo que se pueden tardar son 3 meses.

•

Las mayores dificultades se presentan en las empresas tipo «familiares» yaque poseen pocos controles.

• Tiempo de la auditoria es depende del tamaño de la empresa a auditar si

es pequeña mediana o grande ,si es privada o si es pública.

• Las auditorias en el área de producción son las de mas alto riesgo(con

salvedades)



• Saldos aproximados para considerar el tamaño de la entidad

-Pequeña entre 30,000 (millones de pesos)

-Mediana entre 30,000 y 100,000 (millones de pesos)



Fuentes

• Consultores MN Asociados

– CPC Manuel Castillo Hernández

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