PROGRAMA DE AUDITORIACAJA Y BANCOS

CLIENTE__________________________________

_______ AÑO_____

OBJETIVO

Determinar si:

1. El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y esta separado de otros fondos.

2. Las responsabilidades de los fondos de caja, están separadas de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

3. Los desembolsos están soportados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados y con la debida identificación fiscal del beneficiario.

4. Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja.

Ref aHecho

P/TPor

__________PRUEBAS A REALIZAR

1. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle.

2. Investigue los cheques pendientes de cobro en la fecha de la revisión anterior cuya documentación no fue verificada.

3. Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios correspondientes al mes de la revisión interina y crúcelos con el saldo a fin del mes anterior, según reconciliación bancaria.

4. Compare todas las partidas debito indicadas en el extracto bancario, contra el libro auxiliar del banco y partidas pendientes en la reconciliación anterior.

5. Examine todas las notas debito y crédito de los periodos de revisión y compruebe que dichos cargos o abonos se han imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que estén en la reconciliación.

6. Investigue y examine los comprobantes de respaldo de los cheques de alguna consideración pendientes de pago.

Ref a HechoP/T

Por_____

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7. Compruebe las consignaciones bancarias del periodo seleccionado y observe si los depósitos son hechos oportunamente.

8. Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los responsables de caja y localización de los fondos.

9. Determine cuáles fondos fijos de caja menor deben ser arqueados. Considere efectuar los arqueos en la auditoría interna sobre bases sorpresivas.

10. Efectué el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo control sobre los fondos hasta que el arqueo se termine.

11. Obtener confirmación de los fondos que no haya sido posible contar, directamente de los custodios. La confirmación debe mostrar la composición de los fondos.

12. Obtenga explicación de cualquier partida anormal o de cualquier diferencia o excepción.

13. Hacer que el custodio firme la hoja de arqueo como conformidad de que los fondos le fueron devueltos intactos.

14. Verifique selectivamente en el libro auxiliar comprobantes no reembolsados con reembolsos subsecuentes.

15. Examine los últimos reembolsos de los fondos fijos de caja menor y cerciórese que tales fondos han sido descargados de las partidas correspondientes antes de la fecha de balance.

16. Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas de auditoría.