PUC FINANCIERO

PUC FINANCIEROClase Grupo Cuenta1. ActivoDefinicin:Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad de la Entidad. Comprende disponible, fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa, inversiones, cartera de crditos, aceptaciones y derivados, cuentas por cobrar, bienes realizables y recibidos en pago, propiedades y equipo y otros activos.

1.Por el valor de la reexpresin por concepto de ajuste por prdida en cambio, con cargo a la cuenta 4135 Cambios.

2. Por el valor de los ingresos por venta, reparacin y/o mantenimiento de bienes o mercancas.

DbitosCrditos1.Por el valor de la reexpresin por concepto de ajuste en cambio, con abono a la cuenta 4135 Cambios.

2.Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio.

Clase Grupo Cuenta

1. ActivoClase Grupo Cuenta1. Activo 11.DISPONIBLE Definicin:Registra los recursos de alta liquidez con que cuenta la Entidad tales como: Caja, depsitos en el Banco de la Repblica, depsitos en bancos y otras entidades financieras, la operacin de canje realizada por los bancos, y las remesas en trnsito de cheques negociados.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1105. CajaDefinicin:

Registra el efectivo con que cuenta la Entidad, tanto en moneda nacional como extranjera.

Igualmente, las entidades diferentes a bancos, registrarn los cheques recibidos por concepto de depsitos de clientes o pago de obligaciones a favor de la Entidad, que se encuentren pendientes de cobro.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1105. CajaDbitosCrditos1. Por las entradas de dinero en efectivo, tanto en moneda nacional como extranjera.

2. Por las transferencias internas de efectivo.

3. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos.

4. Por los cheques recibidos.

1. Por las salidas de dinero en efectivo tanto en moneda nacional como extranjera.

2. Por las transferencias internas de efectivo.

3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos.

4. Por los cheques cobrados o consignados en bancos.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1110 Banco de la RepblicaDefinicin:

Registra los depsitos tanto en moneda nacional como extranjera que la Entidad mantiene en el Banco de la Repblica.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1110 Banco de la RepblicaDbitosCrditos1. Por los depsitos efectuados por la Entidad mediante consignaciones en moneda nacional y extranjera.

2. Por las notas de abono que el Banco de la Repblica efecta, originados en una operacin de crdito a travs de cupos de crdito.

3. Por las notas de abono resultantes de las liquidaciones a favor de la cmara de compensacin.

1. Por los cheques girados.

2. Por cargos efectuados por el Banco de la Repblica para la cancelacin de obligaciones en moneda nacional y extranjera, por la utilizacin de divisas y cupos de crdito.

3. Por las notas de cargo resultantes de las liquidaciones delas liquidaciones en contra por la cmara de compensacin.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1110 Banco de la RepblicaDbitosCrditos4. Por las notas de abono derivadas de la venta de divisas y certificados de cambio.

5. Por la transferencia diaria de las sucursales fuera de la ciudad.

6. Por la redencin de valores emitidos por el Banco de la Repblica.

7. Por otras notas de abono a favor de la institucin.4. Por las notas de cargo efectuadas por el Banco de la Repblica por concepto de compra de divisas y certificados de cambio.

5. Por las transferencias a las sucursales fuera de la ciudad.

6. Por la compra de valores emitidos por el Banco de la Repblica.

7. Por otras notas de cargo en contra de la institucin.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1115Bancos y Otras Entidades FinancierasDefinicin:

Registra los depsitos a la vista constituidos por la Entidad en moneda nacional y extranjera en bancos y otras entidades financieras tanto del pas como del exterior.

Los saldos de las cuentas bancarias debern ser conciliados con los respectivos estados de cuenta por lo menos cada mes.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1115Bancos y Otras Entidades FinancierasDbitosCrditos1. Por los depsitos realizados mediante consignaciones.

2. Por las notas de abono originadas en razn de los prstamos obtenidos mediante la utilizacin de diversas lneas de crdito.

3. Por las notas de abono originadas en operaciones de remesas confirmadas, tanto al cobro como negociadas.

4. Por las notas de abono originadas en operaciones de transferencia de fondos.

1. Por el valor de los cheques librados.

2. Por las notas de cargo originadas en cheques impagados, debitando el cdigo del activo correspondiente.

3. Por las notas de cargo por concepto de gastos a favor del corresponsal como: intereses, comisiones, portes, tlex, etc.

4. Por las notas de cargo originadas en operaciones de transferencia de fondos.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1115Bancos y Otras Entidades FinancierasDbitosCrditos5. Por las notas de abono resultantes de la liquidacin de la compensacin de cheques con el banco lder, como resultado del canje

6. Por cualquier otra operacin que aumente las disponibilidades de la Entidad en el banco depositario o corresponsal.

7. Por el valor de los cheques girados no cobrados con abono al cdigo 259515.

5. Por las notas de cargo resultantes de la liquidacin de la compensacin de cheques con el banco lder, como resultado del canje.

6. Por cualquier otra operacin que disminuya las disponibilidades de la Entidad en el banco depositario o corresponsal.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1120CanjeDefinicin:

Registra los cheques a cargo de bancos de la misma plaza recibidos por la Entidad para abonar en cuenta corriente bancaria, pago de obligaciones o a cualquier otro ttulo, que deban ser canjeados en cmara de compensacin del Banco de la Repblica.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1120CanjeDbitosCrditos1. Por los cheques a cargo de otros bancos enviados a la cmara de compensacin.

2. Por los cheques rechazados recibidos en la cmara de compensacin.

3. Por las notas de cargo recibidas en la cmara de compensacin como resultado neto del canje.

1. Por los cheques a cargo de la Entidad recibidos de la cmara de compensacin.

2. Por los cheques rechazados en la cmara de compensacin.

3. Por el abono de los cheques enviados a la cmara de compensacin.

4. Por las notas de abono recibidas de la cmara de compensacin como resultado neto del canje.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1130Remesas en TrnsitoDefinicin:

Registra el valor de los cheques sobre otras plazas o del exterior que hayan sido negociados por la Entidad y que se encuentran pendientes de confirmacin.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 11. Disponible 1130Remesas en TrnsitoDbitosCrditos1. Por los cheques enviados por el sistema de remesas dentro del pas o al exterior..

1. Por los cheques rechazados enviados por el sistema de remesas dentro del pas o al exterior.

2. Por la confirmacin de los cheques negociados

3. Por el traslado a la subcuenta 199020 Remesas en Trnsito no Confirmadas ..

Clase Grupo Cuenta1. Activo 12. Posiciones Activas en operaciones del mercado monetario y relacionadas Definicin:

Son operaciones del mercado monetario los repos, las simultneas, los fondos interbancarios y las transferencias temporales de valores.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 13. InversionesDefinicin:

Comprende las cuentas que registran las inversiones en valores o ttulos de deuda o valores o ttulos participativos que conforman los portafolios de la entidad, en las condiciones establecidas por la Superintendencia Bancaria.1. Inversiones NegociablesSe clasifican como inversiones negociables todo valor o ttulo que ha sido adquirido con el propsito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo del precio.a. La totalidad de las inversiones efectuadas en los fondos de pensiones, fondos de cesanta, fondos de valores, fondos de inversin, fondos comunes de inversin ordinarios y fondos comunes de inversin especiales.

b. La totalidad de las inversiones efectuadas por los fondos de valores, fondos de inversin, fondos comunes de inversin ordinarios y fondos comunes de inversin especiales.

c. El noventa por ciento (90%), como mnimo, del total de las inversiones efectuadas por los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez (fondos de pensiones voluntarias).

2. Inversiones para mantener hasta el vencimiento.Se considerarn inversiones para mantener hasta el vencimiento, todo valor o ttulo de deuda respecto del cual el inversionista tiene el propsito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de maduracin o redencin.

Con los valores o ttulos clasificados como inversiones para mantener hasta el vencimiento, no se podrn realizar operaciones de liquidez, salvo en los casos y para los fines que de manera excepcional determine las Superintendencia Bancaria.Clase Grupo Cuenta1. Activo 13. Inversiones3. Inversiones Disponibles para la VentaSe considerarn inversiones disponibles para la venta, todo valor o ttulo que no se clasifique como parte de las inversiones negociables o de las inversiones para mantener hasta el vencimiento, y respecto del cual el inversionista tiene el propsito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa, de mantenerlos cuando menos durante un ao contado a partir del primer da en que fueron clasificados por primera vez.

forman parte de las inversiones disponibles para la venta: Los valores o ttulos participativos con baja o mnima bursatilidad; los que no tienen ninguna cotizacin los valores o ttulos participativos que mantenga un inversionista cuando ste tiene la calidad de matriz o controlante del respectivo emisor de estos valores o ttulos

4. VALORACIN DE LAS INVERSIONES La valoracin de las inversiones tiene como objetivo fundamental el clculo, el registro contable y la revelacin al mercado del valor o precio justo de intercambio al cual determinado valor o ttulo, podra ser negociado en una fecha determinada, de acuerdo con sus caractersticas particulares y dentro de las condiciones prevalecientes en el mercado en dicha fechaEl valor o precio justo de intercambio que se establezca debe corresponder a aquel por el cual un comprador y un vendedor, suficientemente informados, estn dispuestos a transar el correspondiente valor o ttulo.

Clase Grupo Cuenta1. Activo 13. InversionesClase Grupo CuentaCONTABILIZACION DE LA RESERVA ESTABLECIDA EN EL DECRETO 2336 DE 1995. 1. Activo 13. InversionesCONTABILIZACION DE LA RESERVA ESTABLECIDA EN EL DECRETO 2336 DE 1995Con las utilidades obtenidas en la valoracin de las inversiones negociables al cierre del ejercicio contable, que correspondan a ingresos no realizados fiscalmente en los trminos del artculo 27 y dems normas concordantes del Estatuto Tributario, se constituir una reserva, que se denominar reserva por valoracin de inversiones negociables, la cual se afectar cuando se capitalicen tales utilidades o se realice fiscalmente el ingreso.En el evento que una entidad en un ejercicio contable decida capitalizar las utilidades derivadas de la valoracin de las inversiones negociables, no ser necesario la constitucin de la reserva.Si el resultado del ejercicio contable arroja prdidas no se constituir la reserva a que hace referencia esta circular. En caso de que las utilidades por la valoracin de las inversiones sean superiores a las utilidades del ejercicio, la reserva se formar a prorrata con las utilidades de cada ttulo.CONTABILIZACION DE LA RESERVA ESTABLECIDA EN EL DECRETO 2336 DE 1995Las prdidas resultantes en la valoracin de las inversiones negociables no se podrn compensar con las utilidades generadas por igual concepto en un mismo ejercicio, salvo que exista reserva para un determinado ttulo.Las utilidades por la valoracin de inversiones que se obtengan en perodos posteriores se adicionarn a la reserva. En caso de que se presenten prdidas en la valoracin, stas se podrn compensar hasta el monto acumulado de la reserva del correspondiente ttulo.

Teniendo en cuenta que el artculo 1 del Decreto 2336 de 1995 establece que la reserva por valoracin de inversiones puede afectarse cuando se realice fiscalmente el ingreso, para tal efecto, el artculo 27 del Estatuto Tributario seala cuando se entienden realizados los ingresos Se entienden realizados los ingresos cuando se reciben efectivamente en dinero o en especie, en forma que equivalga legalmente a un pago, o cuando el derecho a exigirlos se extingue por cualquier otro modo legal distinto al pago, como en caso de las compensaciones o confusiones. Por consiguiente, los ingresos recibidos por anticipado, que correspondan a rentas no causadas, slo se gravan en el ao o perodo gravable en que se causen.

1. Activo 13. InversionesClase Grupo Cuenta