SMB FACTORING S.A. · Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile (NAGAS), las cuales requieren que...

SMB FACTORING S.A.Propuesta de Auditoría ExternaEstados Financieros al 31 de diciembre de 2015

Surlatina Auditores Ltda.A. Barros Errázuriz 1954, Piso 18Santiago de ChileChile

T +56 2 651 3000F +56 2 651 3033www.gtchile.cl

De nuestra consideración:

De acuerdo a lo solicitado, hacemos llegar a usted nuestra propuesta de servicios profesionales pararealizar una auditoría externa independiente sobre los estados financieros de SMB Factoring S.A.terminados el 31 de diciembre de 2015 y revisión interina al 30 de junio de 2015, tal como se mencionaen la Sección “Objetivo y alcance de nuestro trabajo” de la presente propuesta.

En nuestra propuesta describimos el enfoque tentativo propuesto para la realización de la tarea y elproducto terminado que obtendrían al seleccionar a Grant Thornton para auditar sus estadosfinancieros.

A continuación exponemos ciertos aspectos que demuestran nuestra capacidad de servicio local yalcance global, la que estará a vuestra disposición en este servicio:

Acreditamos más de 40 años de trayectoria en el mercado chileno otorgando servicios de Auditoría,Impuestos y Consultoría. Una firma que combina los recursos de la organización internacional conuna amplia experiencia y conocimientos locales.

Un staff permanente de más de 150 profesionales, incluyendo 7 socios, operando desde nuestrasoficinas ubicadas en las ciudades de Santiago y Concepción.

Socios de la Firma, son Directores de las Comisiones de Contabilidad y Normas de Auditoría delColegio de Contadores de Chile, por más de 20 años.

Nuestra Firma está inscrita en la Superintendencia de Valores y Seguros – SVS (REAE Nº 5),Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras – SBIF (Nº 6), Public CompanyAccounting Oversight Board (PCAOB), BID, entre otros organismos en Chile y el extranjero.

Santiago, 23 de abril de 2015

Sr. Alejandro Araya GarridoSMB Factoring S.A.Presente

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Nuestros honorarios profesionales: somos conscientes que los honorarios son un factorimportante en la selección de una firma de auditores. Manifestamos nuestro mayor interés enservirlos, por lo que hemos considerado establecer nuestros honorarios en el nivel más razonableposible, acorde con el nivel de calidad de nuestros servicios y con la posición que Grant Thorntonalcanza entre las principales firmas de auditores en Chile y el mundo. Es de gran interés paranuestra Firma establecer con vuestras sociedades una relación de largo plazo.

Políticas de calidad: las firmas miembros de Grant Thornton trabajamos con estándares decalidad global, los que son periódicamente revisados y evaluados por profesionales responsables dela práctica de Grant Thornton International. Nuestras políticas de aseguramiento de calidad y éticaestablecen un compromiso sobre la tarea efectuada y un elevado respeto a las normas de calidad yestándares éticos locales e internacionales.

Agradecemos la oportunidad que nos brindan de poder ofrecer nuestros servicios profesionales avuestra Sociedad y, si bien entendemos que la presente cubre los aspectos fundamentales que nosfueron requeridos, quedamos a su disposición para cualquier aclaración o comentario que resultenecesario para la comprensión de los términos de nuestra propuesta.

Jaime Guajardo MelladoSocio

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SMB Factoring S.A.Propuesta de Auditoría Externa – Ejercicio 2015

Contenido

Página

Objetivo y alcance de nuestro trabajo 2

Nuestro servicio 6

Plan de trabajo 8

Utilización de tecnología de punta 10

Informes que se presentarán 12

Nuestro equipo de ejecutivos para servirlos 13

Estimación de honorarios 19

Perfil de la firma 20

Acerca de Grant Thornton International 21

International Business Centers 22

Acerca de Grant Thornton en Chile: Surlatina Auditores Ltda. 23

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Objetivo y alcance de nuestro trabajo

Auditoría externaExamen de los estados financierosNuestro trabajo consistirá en examinar los estados financieros terminados al 31 de diciembre de 2015 deSMB Factoring S.A. por el ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con Normas deAuditoría Generalmente Aceptadas en Chile (NAGAS), las cuales requieren que la auditoría seaplaneada y realizada de tal manera que nos permita obtener una seguridad razonable de que los estadosfinancieros no contienen errores materiales, y de que están preparados de acuerdo con Normas de laSuperintendencia de valores y Seguros.

Los estados financieros son responsabilidad de la Administración de la Sociedad, por lo que nuestroúnico compromiso será el de expresar una opinión sobre dichos estados.

La auditoría consistirá en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta lascifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluirá la evaluación de los principios decontabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la Administración y de lapresentación de los estados financieros tomados en su conjunto, con objeto de tener una base razonablepara sustentar nuestra opinión.

Nuestro examen incluirá una revisión y evaluación de los sistemas del control interno contable que nospermita determinar su grado de confiabilidad, con objeto de definir la naturaleza, oportunidad y alcancede las pruebas selectivas de auditoría a aplicar sobre las transacciones registradas durante ciertosperíodos del año. El apoyo en los sistemas del control interno contable es esencial para la prevención ydetección de errores o irregularidades; sin embargo, no puede eliminarse la posibilidad de que éstospuedan ocurrir.

Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes de informacióntanto de la Sociedad como de terceros y las manifestaciones de la Administración como de tercerosconstituyen evidencia que nos permite formarnos una opinión sobre la razonabilidad de la informacióncontenida en los estados financieros.

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Revisión financiera intermediaEn adición a nuestro examen a los estados financieros anuales, nuestro trabajo incluirá una revisiónfinanciera intermedia (revisión limitada) a los estados financieros de SMB Factoring S.A. al 30 dejunio de 2015, confeccionados de acuerdo con Normas de la Superintendencia de Valores y Seguros.

Una revisión de la información financiera intermedia consiste principalmente en la realización deprocedimientos analíticos y en la realización de indagaciones a las personas responsables de losasuntos contables y financieros. Es sustancialmente menor en alcance que una auditoría efectuada deacuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile, cuyo objetivo es expresar unaopinión sobre la información financiera como un todo. En consecuencia, como auditores noexpresamos una opinión sobre la información financiera intermedia.

Los estados financieros son responsabilidad de la Administración de la sociedad auditada, por loque nuestro compromiso será el de expresar una opinión sobre dichos estados.

Nuestra auditoría consistirá en el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias quesoportan las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluirá la evaluación de losprincipios de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la Administraciónde la sociedad auditada y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto, conobjeto de tener una base razonable para sustentar nuestra opinión.

Nuestro examen incluirá una revisión y evaluación de los sistemas del control interno contable que nospermitan determinar su grado de confiabilidad, con objeto de definir la naturaleza, oportunidad yalcance de las pruebas selectivas de auditoría a aplicar sobre las transacciones registradas durante el añoauditado. El apoyo en los sistemas del control interno contable es esencial para la prevención ydetección de errores o irregularidades; sin embargo, no puede eliminarse la posibilidad de que eventosadversos puedan ocurrir.

Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes de informacióntanto de la sociedad auditada como de terceros y las manifestaciones de la Administración constituyenevidencia que nos permite formarnos una opinión sobre la razonabilidad de la información contenida enlos estados financieros.

Estructura del control interno contableEl conocimiento y evaluación del control interno permite establecer una relación específica entre lacalidad de dicho control interno y la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas de auditoría aser desarrolladas.

En virtud de lo anterior:

revisaremos y evaluaremos la estructura del control interno contable para obtener una comprensiónsuficiente del diseño de las políticas y procedimientos relevantes

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enfocaremos nuestra evaluación al ambiente de control, la integridad del sistema contable y losprocedimientos de control establecidos

pondremos énfasis en las políticas y procedimientos pertinentes a la capacidad de la Sociedad pararegistrar, procesar, resumir y preparar información financiera consistente con las aseveracionescontenidas en los estados financieros.

La Administración de la Sociedad auditada asume total responsabilidad por la integridad y fidelidad de lainformación que contendrán los estados financieros, incluyendo aquella que constará en las notasexplicativas a los mismos y por toda la información que los respalde. En consecuencia, laAdministración de la Sociedad auditada es responsable del registro adecuado de todas las transaccionesen los registros contables y por establecer y mantener un control interno suficiente para permitir lapreparación de los estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad que le sonaplicables.

Si bien un control interno efectivo reduce la probabilidad de que ocurran y no se detecten errores,fraudes u otros actos ilegales, no elimina esa posibilidad. La Administración de la Sociedad auditada esresponsable de salvaguardar los activos de la Sociedad y de la prevención y detección de fraudes yerrores, por medio de la implantación y continuada operación de sistemas de contabilidad y de controlinterno adecuados. También es responsable por identificar y asegurar que la Sociedad auditada cumplacon las leyes y reglamentaciones aplicables a sus actividades.

Aún cuando el estudio y evaluación del control interno no implica un análisis detallado del mismo quenos permita emitir un informe por separado sobre su efectividad, en nuestro memorándum desugerencias incluiremos el resultado de nuestra revisión con todas nuestras conclusiones, con base en laevidencia obtenida.

Revisión tributariaProfesionales de nuestra Área de Impuestos participarán en el equipo a cargo del proceso de auditoría2015, efectuando actividades de revisión a aquellos aspectos tributarios que pudiesen afectar ala sociedad.

Nuestra revisión comprenderá los aspectos que a continuación se indican:

a) Indagar en operaciones y políticas contables con eventuales efectos tributarios.b) Revisión conceptual de los criterios aplicados en la preparación de los estados financieros, enaquellos aspectos que pudiesen tener una incidencia impositiva.c) Revisión selectiva de las cuentas de ingresos y gastos, y su tratamiento impositivo.

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Política de nuestros papeles de trabajoLos papeles de trabajo de una auditoría son propiedad del auditor, por lo tanto, como política general,no permitimos que terceras personas ajenas a la firma tengan acceso a los mismos excepto encircunstancias especiales. Los papeles de trabajo contienen información confidencial, inclusiveinformación privilegiada, que refleja los juicios hechos durante el curso de nuestro trabajo.

Nos pueden solicitar que proporcionemos copias de nuestros papeles de trabajo a clientes y otraspersonas. Al momento de recibir dichas solicitudes, tendremos en consideración que los papeles detrabajo pudieran usarse para corroborar la calidad y soporte documental que respaldan nuestrodictamen, por lo que los mismos pudieran ser evaluados fuera de contexto y utilizados en nuestra contrasi ocurriera una disputa. De acuerdo con el caso, todas estas solicitudes, que no sean intercambiosrutinarios de información y análisis de cuentas en el transcurso de la asignación, se remitirán al socioresponsable de la auditoría para su evaluación y aceptación.

Cuando las leyes, regulaciones o acuerdos contractuales de la auditoría requieran que le proporcionemosa un regulador el acceso a los papeles de trabajo, obtendremos su aprobación por escrito. Estaaprobación se podrá obtener mediante una autorización apropiada en la carta arreglo o en undocumento diferente.

Adicionalmente, cuando nos soliciten acceso a nuestros papeles de trabajo, sin estar obligados por lasleyes, regulaciones o cláusulas contractuales de la auditoría, el socio responsable de la auditoría ynuestros asesores legales serían notificados de manera inmediata. Una vez que se tenga la aprobación ala solicitud de acceso, le mandaremos una carta de autorización para que la revise y la firme.

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Nuestro servicio

Nuestra propuesta de auditoríaLas auditorías anuales son necesarias, por lo que el objetivo de nuestra Firma es realizarlas de manerarápida y detallada con un mínimo de interrupciones a sus operaciones, mientras proveemos opiniones devalor para mejorar sus procedimientos contables y controles internos. Esto se logrará haciendo unaplaneación eficiente, usando tecnología de punta y manteniendo con la Administración unacomunicación continua durante todo el proceso de auditoría.

El proceso de Auditoría consiste de:

Planeación Profundizando nuestro entendimiento de sus operaciones, controles internos,procedimientos contables y sistemas de información

Valoración de riesgo Usando nuestro entendimiento de sus controles internos y operaciones para identificarlos riesgos inherentes, las fortalezas de su negocio y sus sistemas de información.Después de valorar los riesgos, el alcance de nuestra revisión se adecuará paraenfocarnos en sus controles internos clave.

Prueba y evaluación decontroles

Evaluando las operaciones y los controles internos clave de cada sistema de controlinterno significativo. Basados en los resultados de esta evaluación, se determinará elgrado de análisis sustantivo que requiera nuestra revisión.

Pruebas sustantivas Se usará el software de auditoría para realizar pruebas sustantivas. Este softwaretambién nos permitiría recopilar información de sus archivos sin afectar la integridad desu información.

Conclusión y preparaciónde reportes

Concluyendo nuestra revisión de auditoría en tiempo. Los borradores de los estadosfinancieros y los memorándums conteniendo nuestras recomendaciones se revisaráncon la Administración antes de que se emitan los finales.

PlaneaciónLa planeación es la etapa más importante para efectuar una auditoría efectiva sin sorpresas. Haremosuna reunión con el equipo directivo para revisar metas estratégicas, objetivos y áreas de riesgo potencial.Estas sesiones se harán con el siguiente propósito:

actualizar nuestro entendimiento de las fortalezas y debilidades clave de sus negocios y de sussistemas y procedimientos actuales

definir el tiempo y la planeación de la auditoría para asegurar que se alcancen eficientemente losobjetivos principales

definir riesgos específicos y preocupaciones discutir transacciones significativas e inusuales.

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Eficiencia tecnológicaUso de software sofisticado - IDEA, VOYAGER - que permitirá a nuestro equipo de auditoresdesempeñarse en las siguientes tareas:

realizar programas de auditoría a la medida de sus necesidades extraer y analizar información directamente de los archivos electrónicos de la Sociedad analizar fortalezas y debilidades contables y de sus sistemas del control interno contable automatizar la preparación de papeles de trabajo acceder y buscar información contable de sus bases de datos

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Plan de trabajo

Planeación y trabajo en terrenoEsta revisión para dar cumplimiento a los dos objetivos planteados se enfocará principalmente aefectuar el trabajo que se indica a continuación:

Procedimientos

actualizaremos nuestra información sobre el conocimiento general de la Sociedad actualizaremos nuestro entendimiento de las fortalezas y debilidades clave de su negocio y de

sus sistemas y procedimientos actuales obtener una seguridad razonable que los estados financieros intermedios no contienen ajustes

significativos que debieran ser efectuados para que los mismos estén de acuerdo a Normativa dela Superintendencia de Valores y Seguros

emitiremos nuestro informe por revisión intermedia al 30 de junio de 2015 presentación de informe al Directorio o Comité de Directores. diseñaremos nuestros programas de auditoría efectuaremos la determinación del alcance y oportunidad de las muestras de auditoría necesarias aplicaremos procedimientos analíticos sobre la información financiera efectuaremos pruebas de procedimientos en los ciclos críticos e importantes prepararemos las solicitudes de confirmación que sean necesarias realizaremos un arqueo de documentos al cierre del ejercicio 2015 verificaremos el adecuado corte de documentación a la fecha de cierre anual validaremos las cifras de los estados financieros al cierre del ejercicio 2015 obtendremos cartas de manifestación de la gerencia, cartas respuesta de abogados y Bancos daremos lectura de las Juntas de Directorio y Accionistas prepararemos el informe de auditoría y su discusión oportuna con los ejecutivos responsables prepararemos y discutiremos con la Administración nuestro informe sobre observaciones y

sugerencias a fin de señalar áreas de oportunidad como parte de un proceso de mejora continuay, en su caso, recomendaciones de como subsanar errores o deficiencias detectadas en nuestrosprocedimientos de auditoría

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CronogramaEl alcance del trabajo propuesto está programado realizarlo, considerando el siguiente calendario:

Actividad Fecha de ejecuciónPresentación del equipo directivo, coordinaciónde visitas, actividades y solicitud de antecedentes

A coordinar una vez aceptada nuestra propuesta deservicios

Realización de revisión de revisión financieraintermedia al 30 de junio

Julio/Agosto 2015 a coordinar

Control interno y avance de saldos Octubre/noviembre de 2015

Arqueos Diciembre 2014 a coordinar

Visita final, examen a los estados financierosanuales

Marzo de 2016, a coordinar

La fecha definitiva en que se llevarán a cabo nuestras visitas será acordada conjuntamente con ustedes,atendiendo a sus necesidades y compromisos de presentación de su información contable auditada.

Horas profesionales asignadasNuestra estimación de tiempo se basa en los antecedentes aportados por la Administración en nuestraetapa de cotización, así como en nuestra experiencia profesional, y corresponden a la asignación detrabajo en terreno y en nuestras oficinas, reuniones con la Administración y emisión de informes.

Cargos Total HorasSocio / Gerente / Staff de Auditoría 520

Asistencia de su personal del Departamento ContableSolicitaremos que todos los documentos que requeriremos para llevar a cabo nuestra revisión deauditoría nos sean entregados por su personal del Departamento Contable. Para ello, entregaremos unlistado de la información solicitada con anticipación a la fecha de requerimiento. En este sentido,generalmente solicitamos información que probablemente tengan como parte de sus procedimientosnormales de cierre o que han preparado para sus auditorías en el pasado. Esta solicitud ha sido diseñadapara minimizar las interrupciones a su personal en su trabajo diario.

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Utilización de tecnología de punta

Los avances en la tecnología y en las comunicaciones nos ha permitido cambiar radicalmente el enfoquede los servicios a nuestros clientes. En Grant Thornton hemos utilizado esos modernos desarrollos paracrear un nuevo modelo para nuestro producto de auditoría: Horizon; esto es básicamente porque lafilosofía de Grant Thornton International ha sido siempre la de ser un líder en el campo tecnológico.

Grant Thornton International – HorizonEs un moderno producto de auditoría que utiliza para su implementación un software propiedad deGrant Thornton International basado en la más alta tecnología. Nos permite captar información sobresu negocio y mejorar nuestra percepción de cómo opera. Esta información es de máximo valor para losresultados de la auditoría que se practica, aumentando su enfoque y la profundidad de su análisis. Almismo tiempo cambia significativamente la forma en que nuestra Firma organiza y realiza los procesosde auditoría. Horizon nos permite observar con más detalle los temas operativos que surgen de nuestrotrabajo y los riesgos en los que puede incurrir su negocio que sean de verdadera importancia para suempresa.

Horizon aumenta sensiblemente los beneficios de las auditorías realizadas por Grant Thornton,otorgando importantes ventajas:

Mejor enfoqueHorizon es un servicio supervisado exclusivamente por los socios de nuestra firma. Ellos cuentan conamplia experiencia en la implementación de esta herramienta y diseñan las etapas claves del proceso paraasegurar que la auditoría se enfoque en forma efectiva y responda a sus necesidades y expectativas. Estenuevo enfoque de Grant Thornton lleva a la auditoría más allá de las pruebas de transaccionesindividuales o de saldos, para concentrarse en la revisión y análisis de la información de su propiaempresa. Este cambio de enfoque nos ayuda a resaltar los factores de riesgo que pudieran tener unimportante impacto en su negocio.

Horizon se concentra en áreas de verdadero interés y permite identificar y operar sobre los problemaspotenciales que surgen al implementar la auditoría y ofrece un producto de alto valor agregado quemejoran la productividad y a la vez otorgan soluciones efectivas a su negocio.

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Un uso innovador de la Tecnología InformáticaHorizon utiliza un sistema y una metodología basados en Windows. Un elemento clave dentro deHorizon es su exclusiva herramienta informática, el GTI Voyager, que pone un importante énfasis en lacomprensión de su negocio y respalda el trabajo de los profesionales de nuestra Firma en todas lasetapas del proceso de auditoría. Este software permite al equipo de auditoría generar los programas quese diseñan para cada situación específica del cliente.

Cuenta con módulos específicos de auditoría que responden a los requisitos propios de cada sector de laproducción, el comercio o los servicios, de modo tal que pueda identificar temas de auditoría únicos oque ocurren solamente en algunos sectores de la economía, ampliando el enfoque de las auditorías encada uno de los mismos. El uso de tecnología por parte de Grant Thornton refleja la manera con la quesus propios clientes hacen negocios. Otra de las herramientas electrónicas de Horizon permite a losauditores obtener datos financieros de la empresa y analizarlos electrónicamente de diferentes formas,brindando de esta forma una valiosa visión interna de su negocio. En tanto crezca el desarrollo de estasherramientas de tecnología informática, Grant Thornton continuará introduciendo nuevos software ymodificando las versiones existentes, para maximizar los beneficios de las auditorías.

Alcance globalHorizon ha sido diseñado para asegurar que nuestros clientes y sus subsidiarias reciban servicios deauditoría basados en estándares uniformes con idénticos sistemas de software en todo el mundo.Horizon es un servicio de auditoría en constante evolución, y por ello nuestra filosofía es la de perseguiruna permanente renovación de sus herramientas tecnológicas, basada en nuestra ya reconocidaexperiencia internacional.

Horizon representa el enfoque más moderno para el manejo de su negocio y esta importante inversiónque hemos efectuado en el proyecto refleja el enfoque altamente tecnológico de toda nuestraorganización. Cualquiera que sea el tamaño de su empresa, en cualquier lugar del mundo donde opere,Horizon es la herramienta diseñada para satisfacer las necesidades específicas de su negocio.

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Informes que se presentarán

Como resultado de los trabajos que efectuaríamos, se entregarán los siguientes informes por los estadosfinancieros auditados al 31 de diciembre de 2014:

SMB Factoring S.A. Fecha de emision

Estados financieros intermedios al 30 de junio Agosto de 2015Estados financieros e informe de los auditores Marzo de 2016Informe a la administración, con nuestros comentarios de revisióndel entorno de control interno

Noviembre de 2015

Informe de circular N° 979 Marzo de 2016

La Administración pondrá a disposición del equipo de auditoría los estados financieros al cierre delejercicio auditado, y la documentación de respaldo, con la anticipación suficiente para dar cumplimientoa las fechas de entrega.

No existirá ningún compromiso por parte de nuestra Firma de expresar una opinión limpia sobre losestados financieros de la sociedad auditada; la opinión que se exprese dependerá del resultado deltrabajo desarrollado. Si nuestra opinión tuviera alguna limitación, las razones que la originan estaráncontenidas en nuestro dictamen.

En caso de que la sociedad auditada deba cumplir con la obligación de o tenga la intención de publicar oreproducir, en formato impreso o electrónico el informe del auditor externo, junto con los estadosfinancieros o hacer referencia al auditor externo en un documento que contenga otra información, laAdministración conviene en: (a) suministrar al auditor externo un borrador de dicho documento para sulectura y (b) obtener su aprobación para la inclusión de su informe, antes de que el documento seaconcluido y distribuido. Cuando el informe del auditor externo sea reproducido en cualquier medio,también deberán presentarse los estados financieros completos, incluyendo sus notas o se hará constarque el documento no está completo.

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Nuestro equipo de ejecutivos para servirlos

Nuestro equipo de trabajo cuenta con una adecuada capacitación para el cumplimiento de loscompromisos, asegurando la participación de los especialistas que se requieran para el análisis integral delos problemas. La comunicación efectiva con la Administración para abordar los asuntos relacionadoscon la prestación de los servicios profesionales y la atención de los problemas, así como ofreceralternativas de solución en plazos perentorios, son factores principales que han marcado el éxito denuestra Firma.

El personal ejecutivo de la Firma que tendría bajo su responsabilidad directa la realización de lostrabajos descritos en esta propuesta, es el que se detalla a continuación:

Años deNombre Cargo Profesión experiencia

Jaime Guajardo Mellado Socio a cargo Contador Auditor 26Marco Opazo Herrera Socio alterno Contador Auditor 23Fabian Henríquez S. Gerente Contador Auditor 8Francisca Lamilla Supervisor Contador Auditor 4Héctor Castillo C. Socio de Impuestos Contador Auditor 20

Durante la vigencia de este servicio y por doce meses después de su término, la Sociedad auditada noempleará, buscará ni hará oferta alguna para emplear o contratar, en cualquier forma, a trabajador osocio alguno de la Firma Auditora, sin el previo consentimiento por escrito de la Firma Auditora. Igualobligación rige para la Firma auditora respecto a trabajadores o empleados de la Sociedad auditada enlos términos antes señalados.

La Firma auditora podrá efectuar cambios en su equipo directivo y personal de terreno, informando lasrazones de ello a la Administración y que el personal de reemplazo tiene las competencias técnicasnecesarias para el servicio.

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Jaime Guajardo MelladoSocio de Auditoría

_____________________________________________________________________________Educación y resumen de experiencia

Jaime es Contador Público y Auditor, de la Universidad de Santiago.

Entrenamiento profesional en materias propias de Auditoría y Contabilidad, entre otras: Estadode Flujo de Efectivo, Impuestos Diferidos, Consolidación de estados financieros, normas IFRSy NICSP.

Jaime ha participado liderando auditorias, procesos de implementación de normas IFRS y duedilligence en Sociedades de diversos sectores como industriales, comerciales, educación,bancarios, hotelería, etc.

Además de sus obligaciones como Socio, Jaime es relator activo de cursos de IFRS dirigido adistintas empresas y NICSP para los distintos Ministerios de Chile.

Adicionalmente Jaime es Docente titular de cátedras de contabilidad y auditoría en Universidadde las Americas

Jaime acredita más de 26 años de experiencia en servicios de auditoría externa y consultoría a empresas(Grant Thornton, Ernst & Young y KPMG Peat Marwick).

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Marco Opazo HerreraSocio de Auditoría


Marco es Contador Auditor, titulado en la Universidad de Concepción.

Postitulado en Auditoría de Gestión, Universidad de Santiago de Chile

Diplomado en Gestión Tributaria, Universidad Adolfo Ibáñez

Diplomado en Contabilidad Internacional (IFRS), Universidad de Chile.

Director (s) de la Comisión de Normas de Auditoría, del Colegio de Contadores de Chile.

Además de sus actividades como Socio, Marco es instructor de cursos in-house referentes amaterias de contabilidad y auditoría.

Marco acredita más de veinte años de experiencia profesional en Auditoría Externa yConsultoría a grandes empresas, con entrenamiento profesional en Chile y el extranjero enmaterias de su profesión (Estados Unidos, Panamá y Argentina).

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Fabián Henríquez S.Gerente de Auditoría


Contador Auditor, de la Universidad Tecnológica Metropolitana.

Diplomado en Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS), Universidad DiegoPortales.

Entrenamiento profesional en materias propias de Auditoría y Contabilidad, entre otras:enfoque de auditoría Horizon de Grant Thornton Internacional, software IDEA, Estado deFlujo de Efectivo, Impuestos Diferidos, Consolidación de estados financieros, normas IFRS,etc.

Además de sus obligaciones como Gerente, Fabián es instructor en cursos realizados in-house,referentes a normas contables y de auditoría.

Acredita más de ocho años de experiencia profesional en Auditoría Externa y Asesoría aempresas.

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Francisca Lamilla SuárezSupervisora de Auditoría


Francisca es titulada de Contador Auditor con mención en Gestión Tributaria de laUniversidad Andrés Bello.

Francisca es Supervisora de Auditoria de Surlatina Auditores Ltda. - Grant Thornton Chile.

Entrenamiento profesional en materias propias de Auditoría y Contabilidad, entre otras:enfoque de auditoría Horizon de Grant Thornton Internacional, software IDEA, Estado deFlujo de Efectivo, Impuestos Diferidos, Consolidación de estados financieros, normas IFRS.

Además de sus obligaciones como supervisora, Francisca es instructora en capacitacionesrealizadas in-house, referentes a normas contables y de auditoría.

Francisca acredita más de 4 años de experiencia profesional en Auditoría Externa y Asesoría a empresas(Deloitte y Grant Thornton).

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Héctor Castillo DuránSocio de Impuestos


Héctor es Contador Auditor, titulado en Universidad de Concepción.

Diplomado en legislación tributaria, en Universidad de Concepción.

Durante toda su carrera profesional como consultor tributario, ha participado en seminarios ycursos de perfeccionamiento en temas de su área de especialización.

Además de sus actividades como Socio, Héctor es instructor de cursos in-house referentes amaterias tributarias.

Héctor acredita más de 20 años de experiencia profesional en servicios tributarios.

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Estimación de honorarios

HonorariosEstamos conscientes que los honorarios son un factor importante en la selección de una Firma deAuditores. Queremos manifestar nuestro profundo interés en servirlos por lo que hemos consideradomantener nuestros honorarios en el nivel más razonable. Es importante destacar que es de nuestrointerés establecer una relación con su organización de largo plazo.

Para las tareas detalladas en la presente propuesta y en base al nivel actual de las operaciones de laSociedad, hemos estimado el siguiente honorario profesional:

Auditoría externa ejercicio 2014 Honorario U.F.

SMB Factoring S.A. 350

Esta propuesta profesional ha sido preparada en respuesta a una solicitud de cotización surgida de laadministración de SMB Factoring S.A. y se enmarca en un proceso de conocimiento y aceptación declientes que nuestra Firma aplica a todos sus clientes potenciales.

FacturaciónSe propone como forma de facturación en siete cuotas iguales y sucesivas de UF 50 cada una a partir delmes de julio.

GastosNuestro honorario considera todos los impuestos involucrados en el servicio. Los gastos menores defranqueo serán de cargo de la Sociedad auditada.

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Perfil de la firma

Grant Thornton International es una de las organizaciones líderes en el mundo de firmas decontabilidad y consultoría con propiedad y administración independiente. La filosofía de GrantThornton International se basa en brindar servicios personalizados de alta calidad y en el compromisocon el cliente cuidando los siguientes principios:

Integridad Trabajamos en base de una relación personal, basada y sustentada en elprincipio fundamental de Grant Thornton International: La integridad y elhonor.

Independencia Es política de nuestra Firma que en todos los trabajos que realizamos,mantengamos total independencia, para así garantizar los estándares decalidad que exige el compromiso.

Cuidado profesional Nuestras políticas nos exigen en todo momento mantener un cuidadoprofesional al momento de proveer un servicio a nuestros clientes, así comointegridad y objetividad absoluta en el manejo de un servicio de auditoríaexterna.

Experiencia Nuestro personal asignado para realizar la selección, cuenta con una ampliaexperiencia en empresas del tipo industrial, de servicios, comerciales,bancarias e instituciones gubernamentales.

Soporte Grant Thornton International nos provee continuamente de toda latecnología y capacitación de personal especializado para el manejo denuestros proyectos en la región con las técnicas y herramientas másavanzadas.

Estándares Nuestro personal se mantiene actualizado con los estándaresinternacionales internacionales mediante nuestro programa de entrenamiento a

todos los niveles.

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Acerca de Grant Thornton International

Grant Thornton es una de las organizaciones líderes a nivel mundial de firmas de auditoría, impuestos yconsultoría independientes. Las firmas ayudan a organizaciones dinámicas a liberar su potencial para elcrecimiento brindándoles asesoramiento significativo y práctico a través de una amplia gama deservicios. Equipos proactivos, liderados por socios accesibles en estas firmas, utilizan su capacidad deanálisis profundo, amplia experiencia e instinto para resolver temas complejos en empresas del sectorprivado, corporaciones que cotizan en bolsa y entidades del sector público. Más de 31,000 personasGrant Thornton en 100 países, se enfocan en marcar una diferencia para nuestros clientes, colegas y lascomunidades en las que vivimos y trabajamos.

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International Business Centers

Así como Nueva York no es igual que Chicago, Singapur no es igual que Ciudad de México. Ya sea quese trate de una empresa Norteamericana buscando oportunidades de negocios en China, un fabricanteInglés analizando los mercados Europeos, o una organización sin fines de lucro trabajando en Ecuador,para tener éxito en los mercados internacionales es imprescindible adaptarse a situaciones desconocidas.Nosotros podemos ayudarlo.

Los Centros Internacionales de Negocios (International Business Centers - IBC) de Grant Thorntonhan sido creados como portales para todos los recursos de la red internacional de Grant Thornton. Cadacentro está dirigido por un especialista con vasta experiencia en negocios internacionales, y el cual estáfamiliarizado con el caudal de experiencia que poseen los socios de Grant Thornton en todo el mundo.

Asimismo, cada IBC cuenta con un equipo de experimentados profesionales que han trabajado durantemuchos años en mercados extranjeros y han ayudado a compañías a convertir las oportunidades enrealidades. Nuestros profesionales trabajan en equipos multidisciplinarios para brindar una gama deservicios integrados de auditoría, impuestos y consultoría, diseñados para ayudar a las empresas aincrementar su eficiencia, maximizar sus ganancias, y alcanzar sus objetivos de crecimiento en losmercados internacional. Los especialistas internacionales de Grant Thornton asisten a las empresas dediversas maneras: explorando oportunidades en el extranjero, desarrollando planes de negociointernacionales, posicionando sus productos y servicios para competir más efectivamente, y apoyandolas operaciones globales.

En América Latina contamos con IBCs en Argentina, Brasil y México.

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Acerca de Grant Thornton en Chile: SurlatinaAuditores Ltda.

1.- Experiencia y servicio personalizadoNuestros profesionales tienen un alto grado de competencia profesional. Esto es el resultado de muchosfactores: nuestra gente está más tiempo en cada categoría de experiencia, cada profesional debe probarseasí mismo de diferentes formas para progresar en nuestra Firma y sobre todo, nuestra gente ha ganadoexperiencia con organizaciones como las suya.

El equipo designado para servir a su organización, siempre estará disponible durante cualquier época delaño para atender sus necesidades y consultas. La relación que se establezca compromete a nuestrosprofesionales en atender sus requerimientos en forma personal, rápida y oportuna en cualquiera denuestras especializaciones.

2.- Servicio oportunoLas fechas planeadas y acordadas con nuestra Firma para la discusión y presentación de nuestrosinformes, serán estrictamente cumplidas, en el entendimiento de que ésa es una forma de apoyar a sugestión empresarial y a cumplir con las disposiciones legales establecidas.

Somos sensitivos a las necesidades de nuestros clientes. Debido a que nuestro mercado está conformadoprincipalmente por compañías de tamaño mediano y en crecimiento, nuestros profesionales eligierontrabajar con nuestra Firma porque ellos quieren relacionarse con el tipo de negocios que crecen enChile. Como resultado, nuestro staff, gerentes y socios disfrutan de su trabajo y demuestran conentusiasmo su calidad a nuestros clientes.

3.- Reconocimiento de institucionesNuestra Firma local, Surlatina Auditores Ltda., acredita más de 40 años de experiencia en Chileprestando servicios de auditoría y consultoría. Cumple plenamente con los requisitos establecidos en lasNormas de Auditoría y es reconocida por Instituciones nacionales e internacionales, entre las cuales secuentan:

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Representación internacional: Nuestra Firma es miembro de la organización internacional GrantThornton, la cual está catalogada entre las seis organizaciones de auditores y consultores más grandesdel mundo.

Superintendencia de Valores y Seguros: Nuestra Firma está inscrita en el Registro de Empresasde Auditoría Externa (REAE) bajo el Nº 005.

Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras: Nuestra Firma está inscrita en elRegistro de Auditores Externos bajo el Nº 6.

Banco Interamericano de Desarrollo (BID): Nuestra Firma tiene sus antecedentes en vigenciaen ese Banco.

Banco Mundial (The World Bank): La Firma esta inscrita en el Registro de Auditores yConsultores del Banco Mundial bajo el Nº 262, con fecha 8 de enero de 1987.

PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board): La Firma esta inscrita en el PCAOBdesde el 04 de abril de 2008.

4.- Servicios ofrecidosPara la atención integral de nuestra cartera de clientes, disponemos de los siguientes serviciosprincipales:

AuditoríaNuestra experiencia profesional, independencia y capacidades técnicas están a disposición de nuestrosclientes para satisfacer sus necesidades de información sobre la situación económica y financiera de susempresas, contribuyendo además al fortalecimiento de sus estrategias y procesos.

Nuestros servicios incluyen:

• auditoría de estados financieros• procedimientos acordados• revisión limitada de estados financieros• evaluación de sistemas de control interno• auditoría operativa y de gestión• auditorías de compra (due diligence)• asesoría para registro en bolsa de valores• asesoramiento en materia de convergencia a IFRS

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Servicios de ImpuestosChile es un país con leyes impositivas complejas, consecuentemente, la planeación fiscal es un aspectomuy importante para la administración de cualquier empresa. Nuestros profesionales en impuestosevalúan las oportunidades para desarrollar las mejores estrategias tanto local como internacionalmente.

Los servicios de nuestra división de impuestos incluyen:

• planeación tributaria• consultoría en materia impositiva local e internacional• estudios de precios de transferencia• due diligence tributario• diagnóstico tributario• capacitación• auditorías tributarias

OutsourcingEsta división está enfocada a aquellas empresas, nacionales y extranjeras, que decidan delegar funcionesadministrativas y financieras a especialistas.

Nuestros servicios incluyen:

• apoyo en el establecimiento de nuevos negocios• servicios de contabilidad y de nóminas• preparación de declaraciones fiscales• capacitación de personal• reclutamiento de personal• auditoría interna.

Consultoría en tecnología (T.I.)Asesoramos en el diseño e implementación de soluciones utilizando tecnología de información (T.I.).

Los servicios en esta división, entre otros, incluyen:

• auditoría de T.I.• seguridad de la información• estrategias en T.I.• T.I. due diligence.

AdvisoryEn esta división contamos con especialistas para prestar, entre otros, los servicios de:

• valorización de empresas• diagnóstico de negocios• gestión de financiamiento• fusiones y adquisiciones• gobierno corporativo

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Servicios jurídicosSatisfacen de manera integral las necesidades de nuestros clientes, procurando brindar una atenciónseria, personalizada y acertada a los requerimientos propios del orden empresarial, aplicando las normaslegales y reglamentarias, referente al derecho tributario, comercial, laboral, civil y de inversión extranjera,entre otros.

Contamos con diversos servicios, entre los que destacamos:

• asesoría corporativa• asesoría a empresarios y ejecutivos (personas naturales)• defensa y litigio

SMB FACTORING S.A. · Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile (NAGAS), las cuales requieren que...

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