PLAN DE NEGOCIOS

CAPITULO VII

CURSO : FINANZAS BASICAS

PROFESOR : JUAN MANUEL CISNEROS G.

GRUPO DE TRABAJO 01

PARTICIPANTES : AQUIJE HERNANDEZ MARTIN

DIAZ VASQUEZ DIANA

LINARES PAREDES JONNY

QUISPE PAICO OSCAR JOAQUIN

TELLO RIOS ALVARO

¿PLAN ESTRATEGICO FINANCIERO?

¿Cuánto dinero se va a gastar?

¿A cuanto ascienda el financiamiento necesario?

¿Qué utilidades se lograran?

¿Estados financieros?

Análisis Financiero

TRANSACCIONES FINANCIERAS

VENTAS .- se refiere a los volúmenes de ventas, precios de ventas, costos directos de comprar o producirlo que se vende.

GASTOS DE CAPITAL.- Son gastos en activos productivos con una vida mas de 01 año, se le conoce contablemente como activos fijos Ejemplo: la planta de producción, maquinaria y equipo.

COSTOS DE OPERACION.- Son los demás costos que se tiene que considerar, como :salarios, sueldos, mantenimiento, gastos diarios de manejo del negocio.

ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL.-BALANCE GENERAL.-

El estado Financiero denominado Balance General o El estado Financiero denominado Balance General o Estado de Situación tiene por misión, exponer los Estado de Situación tiene por misión, exponer los bienes y derechos de propiedad de la empresa, así bienes y derechos de propiedad de la empresa, así como las fuentes ajenas y propias que permitieron su como las fuentes ajenas y propias que permitieron su financiamiento a una fecha determinada.financiamiento a una fecha determinada.

Lo anterior se plasma en la ecuación patrimonial que Lo anterior se plasma en la ecuación patrimonial que responde a la expresión :responde a la expresión :

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

ACTIVO

Cantidades que le deben

Usos de los fondos

Saldo deudores

Un incremento (un debito)

Muestra el uso de los fondos

aacaa

PASIVOSCantidades que debesFuente de los fondosSaldos acreedoresUn incremento (un abono)Muestra una fuente de fondos

CAPITAL SOCIALCapital y utilidades retenidasAquello que los accionistas han depositado y dejado.

ELEMENTOS BÁSICOS DEL BALANCE GENERAL

ACTIVOS .- Representa los recursos controlados por la empresa como resultado de transacciones y otros eventos pasados, de cuya utilización se espera beneficios económicos futuros que fluirán a la empresa.

PASIVOS.- Representa las obligaciones presentes de la empresa como resultado de hechos pasados, previéndose que su liquidación o cancelación produzca para la empresa una salida de recursos que involucran beneficios económicos, con el fin de satisfacer los requerimientos de la otra parte.

CAPITAL SOCIAL.- Incluye los aportes efectuados por los socios a la empresa, en dinero o en especie, con el ánimo de proveer recursos para la actividad empresarial. Además de las utilidades retenidas.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

El estado de ganancias y perdidas nos permite determinar el resultado de las operaciones , en un periodo determinado ;

entre ellos , si ganamos o perdemos dinero.

Presenta los principales ingresos o ganancias, así como los costos y gastos, también el resultado neto de las operaciones.

También se le denomina Estado de Resultados.

ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDASDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO X

Ventas NetasVentas Netas 1,200.000 1,200.000

Menos: Costo de Menos: Costo de VentasVentas (850.000)(850.000)

Utilidad BrutaUtilidad Bruta 350.000 350.000

MenosMenos   

Gastos de VentasGastos de Ventas (95.000)(95.000)

Gastos Gastos AdministrativoAdministrativoss (182.000)(182.000)

Utilidad OperativaUtilidad Operativa 73.000 73.000

Otros Ingresos Otros Ingresos (Gastos)(Gastos)   

Ingresos Ingresos FinancierosFinancieros 10.000 10.000

Gastos FinancierosGastos Financieros (18.000)(18.000)

Otros GastosOtros Gastos (5.159)(5.159)

Utilidad Antes de Utilidad Antes de Participaciones Participaciones e Impuesto a la e Impuesto a la RentaRenta 59.841 59.841

MenosMenos   

ParticipacionesParticipaciones (5.984)(5.984)

Impuesto a la RentaImpuesto a la Renta (16.157)(16.157)

UTILIDAD NETAUTILIDAD NETA 37.700 37.700

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estado de Flujo Efectivo

Muestra el movimiento de efectivo que tiene que ver con las operaciones propias del negocio, así como el flujo de dinero destinados a inversiones y/o a movimiento relacionado con las fuentes de financiamiento.

TRES PERIODOS EN EL TIEMPO

La información que se maneja en las transacciones y en los tres estados financieros, corresponden con tres periodos en el tiempo

Pasado Presente Futuro

LA MANERA DE PENSAR DE LOS CONTADORES

Debitos y Créditos: Se relacionan respectivamente con la deuda (en este caso

algo que le deben a Ud.) Y con el acreedor (a quien se le debe)

Contabilidad por partida doble: Los hechos económicos y financieros de la empresa se

registran considerando los dos aspectos de cada acontecimiento; es decir, cambios en el activo y pasivo,

El concepto es sencillo por cada debito hay un crédito o créditos por un monto equivalente.

Se da paso a la siguiente ecuación: Activo = Pasivo + Patrimonio

MÉTODO DE LA PARTIDA DOBLE

Ejemplo:

Registrar

1. La compra de mercadería por s/ 5000 al crédito

2. El pago de la compra anterior

Cuentas Contables Debe Haber

Asiento 1

Existencias 5000

Cuentas por pagar 5000

Asiento 2

Cuentas por cobrar 5000

Caja 5000

LA MANERA DE PENSAR DE LOS CONTADORES

IGUALACIÓN

Igualar las transacciones con los ejercicios adecuados es importante desde el punto de vista de la dirección. Ayuda a comprender los costos y las ganancias asociadas con las actividades e ingresos específicos.

CINCO DE LAS MAS FIRMES CREENCIAS DE SU CONTADOR

El dinero lo es todo: Todo se puede medir en dineroEl negocio es asunto eterno: Se rigen por la idea que el negocio va a durar

siempre.El valor de cualquier cosa es lo que se pago por ella. Se registra en el precio de compra.Mas vale asegurarse Se niegan a anticiparse a los hechos y los incluyen

en las cuentas solo cuando una venta se realizo.Las políticas son como tablas sagradas. Tratan de impedirse que se modifique las políticas

contables.

EL HORIZONTE DE PLANEACIÓN

Es el punto mas lejano en el tiempo al que se proyectara el plan.

Es el punto en donde se cumplen los objetivos trazados. Son pronósticos de ganancias, perdidas y flujo efectivo con

otro nombre. Es preferible trabajar con un presupuesto flexible, ya que se

puede presentar un aumento en las ventas no previstas y eso origina un costo de producción adicional a lo presupuestado.

Se debe pensar en el Presupuesto como un plan operativo financiero, no como un presupuesto que debe gastarse.

UNA MIRADA AL PASADO ESTIMACIÓN DEL PRESENTE

Para elaborar el Plan Estratégico es necesario recurrir a la información histórica (Libros Contables y Estados Financieros) pero hay que tener cuidado con interpretarla.

“Piensa en el pasado y sabrás el futuro”

Con frecuencia uno se encuentra en la necesidad de preparar pronósticos respecto al siguiente año cuando el presente aun no termina

(Ejemplo: Presupuesto Gubernamental)

HERRAMIENTAS DEL SOFTWARE AHORA APLICAR TODO

Herramientas del Software

Para eso hoy tenemos el programa de la Hoja de Calculo, donde aplicando formulas se puede hacer el ingreso de los datos y ver automáticamente los resultados de los Estados Financieros.

Ahora aplicar todo

En este capitulo nos hemos familiarizado con términos contables, saber interpretar los Estados Financieros básicos.

Hacer uso de la herramienta de software para simplificar el trabajo.

SEIS PASOS PARA ELABORAR PRONÓSTICOS FINANCIEROS SIN DOLOR

• Proyecte su ingreso por ventas.• Identifique los gastos de capital necesarios.• Trabaje en los otros costos de producción.• Elabore un estado de ganancias y perdidas

(ingresos)• Esboce un Balance General.• Verifique sus necesidades de Flujo Efectivo.

GRACIAS