UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR

ORREGOFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“SISTEMA TRIBUTARIO

PERUANO”

GRUPO:

Guzmán Young, Alejandra (COORDINADORA).Castillo Cadillo, Jordan.Jácobo Saavedra, Víctor.Narvaez León, Jhonatan.Pérez Ríos, Fabio.

DOCENTE:

Dr. Jenry Hidalgo Lama

Trujillo, Agosto 2013

TRABAJO Nº 3: “SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO”.

En no más de 02 hojas en Word realice un análisis de los ingresos recaudados por SUNAT. Grafique magistralmente los principales resultados.

Recaudación de Ingresos del Gobierno Central Consolidado del año 2009La Recaudación Tributaria del Gobierno Central del año 2009 ascendieron a S/. 60,274.2 millones, dando lugar a tres formas del dicho ingreso; Ingreso Tributarios del Gobierno Central S/. 52,651.0 millones, Contribuciones Sociales S/. 7,244.30 millones, Ingresos No Tributarios S/.378.90; registrando una variación negativa de % 8.83, equivalente al S/. 5,322.10 millones, que se explicó principalmente por el desfavorable contexto internacional y los efectos negativos de la crisis financiera internacional sobre la actividad económica, precios internacionales e inversión privada, incidiendo especialmente sobre los impuestos al Comercio exterior y también en el Impuesto a la Renta por las menores ventas de las empresas, en especial del sector minero.Es así que la recaudación del Impuesto a la Renta disminuyó 18,7% equivalente a S/. 3,799.70 millones (Rentas de Tercera Categoría cayó 39,6% equivalente a S/. 4,229.70 millones), el IGV Total cayó 7,002% equivalente a S/. 2,067.2 millones (el IGV importado cayó 29,82% equivalente a S/. 3,637.00 millones, mientras que el IGV interno creció 9,06% equivalente a S/. 1,569.90 millones), y el Impuesto a la Importación cayó 24,0%.

Recaudación de Ingresos del Gobierno Central Consolidado del año 2010Los Ingresos Tributarios del Gobierno Central del año 2010 ascendieron a S/. 73,146.7 millones, dando lugar a tres formas del dicho ingreso; Ingreso Tributarios del Gobierno Central S/. 64,504.9 millones, Contribuciones Sociales S/. 7,956.6 millones, Ingresos No Tributarios S/.685.2; En lo que concierne en los Ingresos del Gobierno Central, la recaudación por impuestos indirectos, reposó principalmente en el Impuesto General a las Ventas (IGV), por un monto recaudado de s/.35,536.3 millones, y en impuestos directos, principalmente el Impuesto a la Renta de

Tercera Categoría ascendiendo a un monto de s/. 25,801.70 millones.

En el análisis estadístico, se observa claramente que los Ingresos Tributarios del Gobierno Central, representan un 88% sobre el total de los ingresos recaudado, las Contribuciones Sociales (Essalud, SNP, Contrib. Solidaria a la Asistencia Previsional), representó el 11%, y los Ingresos no Tributarios, el 1 %. Además la recaudación de ingresos tributarios, tuvo un incremento positivo de 21%, con respecto al año anterior, la razón de este incremento se debe a lo ya mencionado y de igual manera en las Contribuciones Sociales, hubo un aumento del 9% en aportes, en Ingresos No Tributarios se reportó una variación favorable en un 45% equivalente al monto del año anterior.

Recaudación de Ingresos del Gobierno Central Consolidado del año 2011

La recaudación tributaria de tributos internos aporto el 88% de dicho total (S/. 75,591.00); los tributos aduaneros, el 10% respecto a las Contribuciones Sociales equivalente a (S/. 8,979.30) y los Ingresos No Tributarios, 1% (S/. 1,019.00).Este fenómeno responde a la promoción de inversión de capital extranjero en el país, así también como la facilidad de la reducción del IGV (de 19% a 18%, en el mes de marzo de dicho año), dando como efecto que las empresas informales, busquen el apoyo e incentivo de parte del estado. Dicho efecto mencionado anteriormente de la recaudación, se observó que la Región que más aporta a la recaudación tributaria es Lima, que representa 87% en promedio de los años 2009, 2010, 2011, en segundo lugar de recaudación se encuentra la Región Arequipa con un porcentaje promedio de los 3 últimos años de 3.65%, y en último lugar de recaudación es la Región Tumbes, con un porcentaje promedio de los 3 últimos años 0.036%

Luego planteen una propuesta para incrementar los ingresos recaudados.

1. Lucha contra la evasión fiscal que originan las empresas informales (minería, agroindustria u otros).

2. Radical cambio en las estrategias de recaudación tributaria, otorgando mayor facilidad de pago a las Medianas y Pequeñas Empresas (MYPES) que son el 80% de recaudación fiscal hoy en día en nuestro país.

3. Ejerciendo mayor presión tributaria a los contribuyentes.4. Disminuir los costos que conlleva la recaudación tributaria.

En grupo elabore una monografía de no más de 05 hojas con las interrogantes que se consignan en este mapa conceptual.

¿CÓMO HA VARIADO EL IMPUESTO A LA PROPIEDAD?

El impuesto a la propiedad como porcentaje del PBI en el Perú es de 0.25%, porcentaje que está por debajo de los países de la región. Este ha sido reducido significativamente en los últimos 30 años.

¿CUÁNTO SE PIERDE POR EVASIÓN Y DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA?

2010: La evasión del IGV alcanzó 35.7% de la recaudación potencial estimado para el año 2010.

2011: La Sunat también expresó su preocupación por los altos índices de evasión tributaria en el país que en el 2012, alcanzaban los S/.16.000 millones al año.

2012: La  consultora Geneva Group International en el Perú reveló que la evasión tributaria asciende a unos S/. 24,000 millones.

¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA DE LOS TRIBUTOS, QUIÉNES PAGAN CUÁNTO Y POR QUÉ CONCEPTOS?

Impuestos: Tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del contribuyente por parte del Estado. Por ejemplo el Impuesto General a las Ventas (IGV) o el Impuesto a la Renta (IR), entre otros.

Sirven ya sea para financiar el funcionamiento de las escuelas estatales u otros en el que deben ser pagados por todos. Por ejemplo todos pagamos el IGV cuando compramos bienes y servicios gravados y nos aseguramos que nadie se quede con el dinero que le corresponde al Estado cuando pedimos Boleta o Factura; en otro caso cuando el IR lo pagan todos aquellos que reciben por encima de una cantidad denominada el mínimo exento de manera que en el modelo ya sea que los hijos asisten a escuelas privadas, los padres resultan pagando parte de los gastos de las escuelas estatales, es así que se cumple con el principio de solidaridad que rige la tributación.

Tasa: Es el pago de un servicio que se recibe de la actividad estatal, tiene una contraprestación efectiva y directa por parte del Estado en el servicio público individualizado a favor del contribuyente. Ejemplo: Pago por la emisión del Documento de Identidad Nacional (DNI), licencia de conducir, emisión de un pasaporte, presentación de demandas en juicios, etc.

Contribución: Este tributo se origina como consecuencia de los beneficios que los particulares reciben como resultado de la actividad estatal. Por ejemplo la Contribución de Mejoras, surge cuando mediante la realización de obras públicas adquiere un mayor valor el inmueble de determinados grupos sociales con propiedades favorecidas por las obras realizadas.

¿ES SUFICIENTE LA PRESIÓN TRIBUTARIA?

2010:

Se habría alcanzado una presión tributaria del orden de 14.9%, superior al 13.8% registrado en el 2009, informó la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat).Este nivel de presión tributaria es el resultado de la mayor recaudación tributaria. Según Sunat, los ingresos tributarios durante el año 2010 sumaron S/. 64,461 millones, un crecimiento de 20.7%, en términos reales, respecto de similar periodo del año anterior.

2011 y 2012:

En el 2012, la titular de la Sunat, Tania Quispe, destacó el incremento de la presión tributaria, que pasó de 15.3% a 15.7% en un solo año. “En

cualquier país, cuando uno logra un incremento de 0.2%, puede sentir que cumplió la tarea; entonces, subir 0.4% es un resultado extraordinario”.

Por otra parte, se detalló que la recaudación subió 12%, al aumentar de S/.44.735 millones durante la primera mitad del 2011 a S/.49.929 millones en este semestre.

“El crecimiento de 12% del impuesto este 2012, con respecto al mismo período del año anterior, fue logrado en una realidad totalmente diferente.

¿QUÉ MEDIDAS SE DEBERÁN TOMAR PARA INCREMENTAR LA PRESIÓN TRIBUTARIA?

ConceptoLínea

de Base2010

MetaMedidas

Mediano Plazo

Largo Plazo

Impuesto a la Renta de las Empresas

4.4%PBI

6.0%PBI

8.8%PBI

_Incrementar la tasa impositiva diferenciada por capacidad contributiva._Aplicar un impuesto a la sobre ganancia minera, de hidrocarburos y financiera._Ampliar la base del impuesto a la renta de 3ra categoría.

Impuesto a la Renta de Propietarios e Inversionistas

0.2%PBI

1.0%PBI

2.0%PBI

_Incrementar la tasa impositiva diferenciada por capacidad contributiva._Combatir la evasión y la subvaluación._Ampliar la base del impuesto predial.

Impuesto a la Renta de Trabajadores y Profesionales

1.1%PBI

2.0%PBI

2.2%PBI

_Combatir la evasión del impuesto al ingreso por honorarios profesionales._Formalizar el empleo._Ampliar la base al impuesto al ingreso de los trabajadores.

Impuestos Indirectos (consumo, importaciones y transacciones)

9.3%PBI

11.0%PBI

12%PBI

_Reducir gradualmente la tasa del IGV._Racionalizar las exoneraciones del IGV._Combatir la evasión del IGV y la defraudación tributaria por contrabando._Formalizar la actividad económica._Ampliar la base del IGV.

Total15%PBI

20%PBI

25%PBI

¿CUÁNTO HA VARIADO LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE PAGAN LAS EMPRESAS?

Como podemos observar en la siguiente tabla, la tasa del impuesto a la renta de las empresas – hasta el 2do gobierno de Belaunde- fue variable (entre 30% y 55%) dependiendo del nivel de renta (con graduaciones en 150, 1,500 y 3,000 unidades impositivas tributarias). A mayor ganancia mayor tasa de contribución.

¿CUÁNTO ES EL APORTE DE LA MINERÍA?

El año 2010, las empresas mineras aportaron por impuesto a la renta y por regalías el 9,6% del total de ingresos del gobierno. El 90% del aporte minero esta explicado por el impuesto a las utilidades y el restante 10% corresponde al pago de regalías por la venta de los minerales. El aporte minero por impuesto a la renta y por regalías equivale al 10,2% del valor de las exportaciones mineras, al 10,1% del valor de la producción minera y al 0,9% del valor del PBI nacional.

Ingresos Tributarios

Los ingresos tributarios representan más del 89% de la recaudación del gobierno central y están conformados por el Impuesto a la Renta, los impuestos a la Producción y al Consumo, los impuestos a la Importación de Bienes y Otros Ingresos.

¿CÓMO HAN EVOLUCIONADO LOS INGRESOS TRIBUTARIOS?

De acuerdo con la nota tributaria de la Sunat, los ingresos tributarios vienen creciendo de manera sostenida en los últimos años; entre el año 1999 y el 2005, este crecimiento fue de 60% y del 2004 al 2005, 14%.

¿QUÉ TIPOS DE INGRESOS TRIBUTARIOS EXISTEN?

Dentro de los Ingresos Tributarios, la participación de mayor relevancia en el 2005 la tienen los Impuestos a la Producción y el Consumo, con

57%; estos impuestos incluyen al IGV, el ISC, entre otros. Luego se encuentra el Impuesto a la Renta, equivalente al 28%, que incluye a los impuestos de tercera, cuarta y quinta categoría.

LINKOGRAFÍA:

http://www.ciudadanosaldia.org/images/ investigacion_y_publicaciones/informes_cad/InformeCAD40_Transparencia_Ingresos_Estado.pdf

http://prijalbapunp.files.wordpress.com/2011/07/los-impuestos-en- el-perc3ba-1980-2010-nc3a9sthor-ledesma.pdf