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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALModalidad Especial

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ALCALDIA MUNICIPAL DE COTORRA Vigencia Auditada: 2014

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INFORME FINAL

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CGDC, MAYO DE 2015

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Contralor Departamental de Córdoba Javier Alberto Cogollo Padilla

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Vicecontralor Lina Luz Noble Tordecilla

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Soad Zamira Spath Agámez

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Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría Rodolfo José Martínez Marcelo

Integrantes del Equipo Auditor Milena Mileidy Macea Galvis

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TABLA DE CONTENIDO

CARTA DE CONCLUSIONES Pág.

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1 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 6

1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES 61.1.1 Evaluar el Comité de Sostenibilidad Contable 61.1.2 Evaluar Inventario de Bienes Muebles e inmuebles 71.1.3 Evaluar la Depreciación Acumulada y la Amortización 81.1.4 Evaluar los Estados Financieros 91.1.5 Evaluar el Informe de Control Interno Contable y Notas a

los Estados Financiero 13

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2. OTRAS ACTUACIONES 162.1 Beneficios del Proceso Auditor 16

3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 16

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Monteira,

Doctor 13


GIULLERMO LLORENTE PETRO Alcaide Municipal Catorra - Córdoba

Asunto: Auditoria Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación

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de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General, Estado de Cambio en el Patrimonio y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental a 31 de diciembre 2014, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el

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concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía de Catorra que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe.

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La auditoría se realizó a la información Contable del Municipio, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

RELACIÓN DE HALLAZGOS

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En desarrollo de la presente auditoría, y conforme a la mesa de validación de observaciones y/o configuración de Hallazgos, se estableció una (1) Observación administrativa la cual por no ser controvertida se estructura en el informe final.

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1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES

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CONTABILIDAD

El sistema Nacional de Contabilidad Pública es el conjunto de políticas, principios, normas y procedimientos técnicos de contabilidad, estructurados lógicamente que al interactuar con las operaciones, recursos y actividades desarrolladas por los entes públicos generan la información necesaria para la toma de decisiones y el control interno y externo de la administración pública

LIBROS DE CONTABILIDAD

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Los libros de contabilidad de las entidades públicas le permiten el conocimiento y la verificación de los hechos económicos y sociales realizados por el ente público, adicionalmente los libros le permiten conocer, ordenar y controlar las operaciones que lleva a cabo el ente público en desarrollo de su función administrativa o cometido estatal, los libros de contabilidad, son la base para la elaboración de los estados financieros de las entidades públicas. Además permiten la comprensión y verificación de los hechos financieros, económicos y sociales de los entes territoriales. En última instancia los libros de contabilidad permiten el ejercicio de las funciones constitucionales y legales que le competen a las entidades de control, inspección y vigilancia.

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El municipio de Catorra para el registro de las operaciones financieras, económicas, y social en la vigencia fiscal 2014, presento los libros de contabilidad de forma sistematizada a través de un Software Contable.”

En revisión a los libros de contabilidad, presentados por el municipio de Cotorra el grupo auditor logro constatar que estos presentan anexos el acta de apertura, de conformidad con el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública y resolución número 357 de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación.

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1.1.1 EVALUACION DEL COMITÉ TECNICO DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE

La Resolución 119 de 2006, expedida por la Contaduría General de la Nación en el artículo 1 establece: Adóptese el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública, para desarrollar las actividades mínimas que deben realizar los responsables de la información financiera, económica y social en los entes públicos que garanticen la producción de información razonable y oportuna.

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En el desarrollo de la auditoria se evidenció que el municipio de Catorra, para la vigencia fiscal 2014, tiene implementado el comité de sostenibilidad contable el cual se creó mediante el decreto No 301 de junio 30 de 2011 y tiene como objeto asesorar a los funcionarios responsable de la información financiera, económicas, social y ambiental con el fin de garantizar la presentación contable confiable, razonable y oportuna, adicionalmente el comité técnico es el encargado de recomendar la adopción de directrices, políticas y procedimientos encaminados a la ejecución control y mejora continua de los procesos administrativos y contables del municipio.

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El comité técnico de sostenibilidad contable del municipio de Catorra está integrado por:

El Alcalde Municipal o su delegado El Jefe de la Oficina jurídica El Secretario de Gobierno El Tesorero EL Almacenista General Jefe de Presupuesto Asesor Contable externo

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Durante la vigencia fiscal 2014 el comité de sostenimiento contable del municipio de Catorra se reunió (4) cuatro veces, reuniones en las que abordaron los temas relacionados con el inventario de bienes del municipio e incluyendo la legalización de los bienes inmuebles del municipio, las Depreciaciones y Amortizaciones de forma individual.

1.1.2 EVALUACION DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

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Según el Plan General de Contabilidad Pública los inventarios comprenden los bienes corporales a cualquier título o producidos en desarrollo de la actividad fundamental del Ente Público.

El Capítulo III -Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las Propiedades Planta y Equipos del Régimen de Contabilidad Pública, Numeral 18 establece “que el valor de la propiedad planta y equipo es objeto de de junio actualización mediante la comparación del valor en libros con el costo de reposición o el valor de realización;” a su vez el numeral 20 “contempla la frecuencia de las

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actualizaciones de las Propiedades Planta y Equipos con una periodicidad de tres (3) años a partir de la última realizada”.

Se evidenció de acuerdo a las entrevistas realizadas y la información recaudada que en el municipio de Catorra no presenta un inventario de bienes debidamente codificado con las cuentas y subcuentas del Plan General de Contabilidad Pública.

PROPIEDADADES PLANTA Y EQUIPOS

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Comprende los bienes tangibles adquiridos, construidos o que se encuentren en tránsito en construcción, en mantenimiento o en montaje y que se utilizan para atender necesidades sociales. Deben reconocerse de acuerdo a su costo histórico, para el caso del Municipio de Catorra según el Balance General a diciembre 31 de 2014, reporto propiedades planta y equipos por cuantía de $14.109.074.000, de los cuales $13.778.072.000, es decir el 97.65% son bienes muebles y el resto la suma de $331.002.000 corresponden a bienes inmuebles que equivalen a un 2.35%.

1.1.3 EVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y LA AMORTIZACIÓN31


A diciembre 31 de 2014, el municipio de Cotorra registró Depreciación acumulada de por la suma $625.188.000, esta fue realizada en forma global

Hallazgo No. 01 Deficiencias en los Papeles de Trabajo de las Depreciaciones

A diciembre 31 de 2014 el municipio de Cotorra en el Balance General registró depreciación acumulada por cuantía de $625.188.000, y revisados los papeles de trabajo de las depreciaciones se constató que estas fueron realizadas de manera

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global por cada cuenta contable. Situación está que general una subestimación en los activos del Municipio con efecto en el patrimonio según el siguiente detalle.

Código Contable

Nombre Cuenta Valor Debito Valor Crédito

168501 Edificaciones 366.679.000168502 Planta Ductos y Túneles 54.782.000168503 Redes Líneas y Cables 134.045.000168504 Maquinaria y Equipos 8.643.000168505 Equipos médicos y científicos 3.380.000168506 Muebles Enceres y equipos de oficina 28.505.000

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168507 Equipos de Comunicación y computación 23.568.000168508 Equipos de Transportes tracción y

elevación5.586.000

312804 Depreciación de Propiedades Plan y Equipos

625.188.000

Criterios: Manual de procesos y procedimientos contables expedidos por la Contaduría General de la Nación, métodos de Depreciación.

Causas: Falta de Seguimiento y evaluación de los procedimientos administrativos de la entidad.

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Efectos: falta de supervisión a los activos depreciables del Municipio, por cuanto no se realiza una cedula de depreciación para cada bien de manera individual, lo que puede generar que se sigan depreciando los bienes después de concluida su vida útil.

Este hallazgo es de tipo administrativo

1.1.4 EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 35


A diciembre 31 de 2014, el municipio de Cotorra, administración Central, presentó los estados financieros (Balance General, Estado de Resultado y estado de Cambio en el Patrimonio), los cuales fueron analizados por el grupo auditor obteniendo el siguiente resultado.

1.1.4.1 BALANCE GENERAL

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El Balance General presentado por el Municipio de Cotorra en el informe CHIP a la contaduría General de la Nación a diciembre 31 de 2014, registro activos por valor $65.952.760.000, con un crecimiento del 25.47%, respecto a los activos del año 2013, que se situaron en la suma de $52.563.985.000, adicionalmente a 31 diciembre de la misma vigencia registró pasivos por $17.875.656.000, con un aumento del 123.97% comparados con los del año 2013, que ascendía a la suma de $7.981.432.000, lo que significa que en términos contantes el pasivo del municipio durante la vigencia fiscal 2014, creció en la suma de $9.894.224.000 comparados con los de la vigencia 2013, aumento que se presentó en las cuentas por pagar las cuales pasaron de $6.072.866.000 a diciembre 31 de 2013, a ubicarse en

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$16.163.385.000 a diciembre 31 de 2014, es decir un aumento del 166.15%, sin embargo es importante precisar que el municipio a diciembre 31 del 2014, presenta saldo en la cuenta Deposito en instituciones financiera por cuantía de $12.239.589.000, por su parte el patrimonio del municipio a diciembre 31 de 2014, es de $48.077.104.000 con un crecimiento del 7.83% comparado con el de la vigencia 2013 que se situó en la suma de $44.582.553.000.

El balance general a diciembre 31 de 2014 Presentando la siguiente estructura:

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CODIGO NOMBRE SALDO FINAL(Miles)

SALDO FINAL CORRIENTE(Miles)

SALDO FINAL NO CORRIENTE(Miles)

1 ACTIVOS 65,952,760 13,338,960 52,613,8001.1 EFECTIVO 12,239,589 12,239,589 01.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 12,239,589 12,239,589 01.3 RENTAS POR COBRAR 672,082 369,460 302,6221.3.05 VIGENCIA ACTUAL 369,460 369,460 01.3.05.07 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 366,005 366,005 01.3.05.08 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 3,455 3,455 01.3.10 VIGENCIAS ANTERIORES 302,622 0 302,6221.4 DEUDORES 729,911 729,911 01.4.13 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 729,911 729,911 01.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 14,109,074 0 14,109,0741.6.05 TERRENOS 331,002 0 331,0021.6.40 EDIFICACIONES 10,037,445 0 10,037,445

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1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 1,534,524 0 1,534,5241.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES 2,583,094 0 2,583,0941.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 15,429 0 15,4291.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 26,061 0 26,0611.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 236,830 0 236,830

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 62,764 0 62,764

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 10,913 0 10,913

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) -625,188 0 -625,188

1.6.95 PROVISIONES PARA PROTECCIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) -103,800 0 -103,800

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y 34,544,044 0 34,544,04440





CULTURALES

1.7.05 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN 22,777,903 0 22,777,903

1.7.10 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 18,839,504 0 18,839,5041.7.15 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 53,631 0 53,631

1.7.85 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) -7,126,994 0 -7,126,994

1.9 OTROS ACTIVOS 3,658,060 0 3,658,0601.9.01 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL 3,584,582 0 3,584,5821.9.70 INTANGIBLES 97,958 0 97,958

1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR) -24,480 0 -24,480

2 PASIVOS 17,875,656 17,077,317 798,33941





2.2 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL 798,339 0 798,339

2.2.08 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO 798,339 0 798,339

2.4 CUENTAS POR PAGAR 16,163,385 16,163,385 0

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 14,650,770 14,650,770 0

2.4.03 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 76,478 76,478 02.4.25 ACREEDORES 1,356,709 1,356,709 0

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 79,428 79,428 0

2.4.80 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 0 0 0

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2.5 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 890,999 890,999 0

2.5.05 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 40,874 40,874 0

2.5.10 PENSIONES Y PRESTACIONES ECONÓMICAS POR PAGAR 850,125 850,125 0

2.5.10.01 PENSIONES DE JUBILACIÓN PATRONALES 850,125 850,125 02.7 PASIVOS ESTIMADOS 8,398 8,398 02.7.15 PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES 8,398 8,398 02.7.20 PROVISIÓN PARA PENSIONES 0 0 02.9 OTROS PASIVOS 14,535 14,535 02.9.05 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 14,535 14,535 03 PATRIMONIO 48,077,104 0 48,077,1043.1 HACIENDA PÚBLICA 48,077,104 0 48,077,104

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3.1.05 CAPITAL FISCAL 39,635,197 0 39,635,1973.1.10 RESULTADO DEL EJERCICIO 11,166,765 0 11,166,7653.1.25 PATRIMONIO PÚBLICO INCORPORADO 5,155,605 0 5,155,605

3.1.28 PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB) -7,880,463 0 -7,880,463

En el Balance General del Municipio de Cotorra a diciembre 31 de 2014, presento activos por $65.952.760.000, de los cuales los activos corrientes, alcanzaban la suma de $13.338.960.000 que representaba el 20.22% del total de activos.

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Por su parte los activos no corrientes se situaban en la suma de $52.613.800.000, es decir el 79.78% del total de activos.

Dentro de los activos corrientes el grupo más revelador es el de efectivo con un valor de $12.239.589.000, siguiendo en su orden el grupo de deudores con un valor de $729.911.000, mientras que las rentas por cobrar menores a un año que registro el municipio a diciembre 31 de 2014 alcanzaron la suma de $369.460.000.

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Los activos no corrientes del municipio a diciembre 31 de 2014 estaban conformado por las propiedades planta y equipo por una cuantía de $14.109.074.000, y los bienes de uso público con un valor de $34.544.044.000.

Respecto al pasivo que registró el municipio a diciembre 31 de 2014, asciende a la suma de $17.875.656.000, clasificado en pasivo corriente $17.077.317.000, y el no corriente con una cuantía de $798.339.000.

Observándose que el total del pasivo del municipio a diciembre 31 de 2014, se cubre con el 27.10% de los activos totales del municipio a la misma fecha.

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La cuenta más representativa del municipio es la cuentas por pagar con un valor de $16.163.385.000, que corresponde al 90.45% del total de los pasivos del municipio.

El patrimonio del municipio a diciembre 31 de 2014, es de $48.077.104.000, lo que significa que presenta el 72.89% de sus activos libres y sin compromiso. Las anteriores cifras del Balance general del municipio fueron revisadas y analizadas por el grupo auditor mediante la confrontación y comparación con los registros

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contable y los libros de contabilidad del municipio, los saldos fueron tomados directamente de los libros de contabilidad del municipio.

1.1.4.2 ESTADO DE RESULTADO

La alcaldía Municipal de Cotorra a diciembre 31 de 2014, registró ingresos por valor de $27.618.050.000, de los cuales los ingresos fiscales alcanzaron la suma de $1.830.995.000, que corresponde al 6.62% del total de los ingresos del municipio, mientras que el rubro más representativo fue el de ingresos por transferencias con un

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valor de $24.188.509.000, que representan el 87.58% del total de los ingresos del municipio, por su parte la cuenta otros ingresos representaron el 5.78%, con un valor recaudado de $1.598.546.000. A continuación se detalla lo anterior.

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL(Miles)4 INGRESOS 27.618.0504.1 INGRESOS FISCALES 1.830.9954.1.05 TRIBUTARIOS 548.1734.1.10 NO TRIBUTARIOS 1.282.8224.4 TRANSFERENCIAS 24.188.5094.4.08 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 9.011.001

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4.4.13 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 1.694.2834.4.21 SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 3.618.7614.4.28 OTRAS TRANSFERENCIAS 9.864.4644.8 OTROS INGRESOS 1.598.5464.8.05 FINANCIEROS 134.9814.8.15 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 1.463.5655 GASTOS 27.618.0505.1 DE ADMINISTRACIÓN 1.465.7265.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 702.5205.1.03 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 129.4885.1.04 APORTES SOBRE LA NÓMINA 24.2975.1.11 GENERALES 609.421

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5.2 DE OPERACIÓN 2.323.8585.2.02 SUELDOS Y SALARIOS 181.4885.2.04 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 13.7925.2.07 APORTES SOBRE LA NÓMINA 2.7565.2.11 GENERALES 2.125.8225.4 TRANSFERENCIAS 272.5015.4.23 OTRAS TRANSFERENCIAS 272.5015.5 GASTO PÚBLICO SOCIAL 12.304.8425.5.01 EDUCACIÓN 476.8565.5.02 SALUD 8.591.6995.5.03 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÀSICO 637.7635.5.05 RECREACIÓN Y DEPORTE 265.920

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5.5.06 CULTURA 381.3005.5.07 DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL 762.7675.5.50 SUBSIDIOS ASIGNADOS 1.188.5375.8 OTROS GASTOS 84.3585.8.02 COMISIONES 7.6975.8.05 FINANCIEROS 7.546

Del análisis de la información del estado de resultado presentado por el municipio a diciembre 31 de 2014, se evidencio que los saldos de las cuentas contables de estos corresponden con los registrados en los libros de Contabilidad a la misma fecha, generando razonabilidad en el estado de resultado a diciembre 31 de 2014.

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1.1.4.3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

El patrimonio del municipio de Cotorra a diciembre 31 del 2014, ascendió a $48.077.104.000 con un aumento del 7.83% comparado con la vigencia 2013 que se sitúa en la suma de $44.582.553.000. A continuación se detalla lo anterior.

Patrimonio a diciembre 31 de 2013 $44.582.553.000

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Patrimonio a diciembre 31 de 2014 $48.077.104.000 Variaciones (Aumento) $3.494.551.000

1.1.5 EVALUACION DEL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.1.5.1 CONTROL INTERNO CONTABLE

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En desarrollo de la auditoria se evaluaron los mecanismos de control interno inherentes a los procesos o líneas evaluadas en el municipio de Cotorra para la vigencia 2014, de lo que se concluye que los mecanismos de control interno en los procesos evaluados son eficientes toda vez que el Control Interno detectó las falencias administrativas, las cuales se reflejan en las observaciones detectadas.

Mecanismos de Control Interno Contable

La Resolución 357 de 2008, de la CGN establece en su Artículo 1°.”Adóptase el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de

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evaluación a la Contaduría General de la Nación, con corte a 31 de diciembre de cada periodo contable, cuyo contenido se incorpora a la presente Resolución, para implementar y evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en los entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de información contable confiable, relevante y comprensible.”

En lo que respecta al Municipio de Cotorra en la vigencia fiscal 2014, se logró detectar que el municipio presento el informe control interno contable de acuerdo a los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación.

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1.1.5.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Durante la vigencia fiscal 2014, el municipio de Cotorra presentó las notas a los estados financieros relacionando las de carácter general y las de carácter específico, en las cuales se muestran las falencias en los inventarios y en el cálculo de las depreciaciones que presenta el ente territorial. Observándose que las notas a los estados financieros se ajustan a los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación.

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OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoria Gubernamental Con Enfoque Especial – Auditoria Al Balance y Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de Cotorra Administración Central, vigencia fiscal 2014, con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política de Colombia y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la

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administración, en el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2014. La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y se utilizaron las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto del dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad

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y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. Dentro de este informe también se aplicaron los parámetros y procedimientos establecidos en la Normas Internacionales de auditoria (NIA) especialmente las números 540 y 705.

Los Estados financieros presentados por el Municipio de Cotorra con corte a diciembre 31 de 2014, presentan las siguientes observaciones.

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A diciembre 31 de 2014 el municipio de Cotorra en el Balance General registró depreciación acumulada por cuantía de $625.188.000, y revisados los papeles de trabajo de las depreciaciones se constató que estas fueron realizadas de manera global por cada cuenta contable. Situación está que general una subestimación en los activos del Municipio con efecto en el patrimonio según el siguiente detalle.

Código Contable Nombre Cuenta Valor Debito Valor Crédito168501 Edificaciones 366.679.000168502 Planta Ductos y Túneles 54.782.000168503 Redes Líneas y Cables 134.045.000

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168504 Maquinaria y Equipos 8.643.000168505 Equipos médicos y científicos 3.380.000168506 Muebles Enceres y equipos de

oficina28.505.000

168507 Equipos de Comunicación y computación

23.568.000

168508 Equipos de Transportes tracción y elevación

5.586.000

312804 Depreciación de Propiedades Plan y Equipos

625.188.000

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El Balance General del Municipio de Cotorra con corte a diciembre 31 de 2014 registra la cuenta Depreciación acumulada por cuantía de $625.188.000, depreciación que fue realizada de manera global por cada cuenta, situación está que produce una sub estimación en los activos del Municipio del 0.94% sobre el total de sus activos. En nuestra opinión, “Excepto” por el efecto del asunto mencionado en el párrafo anterior los Estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera Económica y social del Municipio de la Cotorra Córdoba administración central a 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivos por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios de

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Contabilidad Generalmente aceptados. En consecuencia el resultado de la auditoria al balance vigencia fiscal 2014 del Municipio de Cotorra es LIMPIO, por cuanto el valor de las observaciones equivalen al 0.94% del total de los activos del Municipio.

2. OTRAS ACTUACIONES2.1 Beneficios del Proceso Auditor

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Como valor agregado o beneficio del control fiscal el municipio deberá realizar las gestiones administrativas pertinentes para organizar su sistema contable, que le permita realizar de manera individual la deprecación de sus activos Fijos.

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3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONESVigencia 2014

TIPO DE CANTIDAD VALOR (en pesos)67


OBSERVACIONES1. ADMINISTRATIVOS 12. DISCIPLINARIOS 03. PENALES 04. FISCALES 0

TOTAL OBSERVACIONES 1

Equipo Auditor:

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RODOLFO J. MARTINEZ MARCELO MILENA M. MACEA GALVIS Coordinador Auditor

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