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República de ColombiaMinisterio de Ambiente y Desarrollo Sostenible

AUTORIDAD NACIONAL DE LICENCIAS AMBIENTALES - ANLA –

RESOLUCIÓN N° 01317( 14 de agosto de 2018 )

“Por la cual se certifica que son acreditables los elementos objeto de la solicitud de exclusión del impuesto sobre las ventas - IVA, presentada por AGM DESARROLLOS

S.A.S., y se toman otras determinaciones”

LA DIRECTORA GENERAL DE LA AUTORIDAD NACIONAL DE LICENCIAS AMBIENTALES – ANLA

En uso de sus facultades legales conferidas, en especial las de la Ley 99 de 1993, el Decreto Ley 3573 de 2011, el Decreto 1564 de 2017 y las Resoluciones Nos. 0843 de

2017, 1988 de 2017 y 2000 de 2017, y

CONSIDERANDO:

Que AGM DESARROLLOS S.A.S., con NIT 800.186.313-0, mediante comunicado radicado en VITAL con números 4200080018631318004 y 2018095008-1-000 del 18 de julio de 2018 con fecha de rotulo del 31 de julio de 2018, y con fundamento en lo señalado en la Resolución 1988 de 2017, presentó solicitud de certificación de exclusión del impuesto sobre las ventas IVA, conforme al artículo 424 numeral 7 del Estatuto Tributario, para la adquisición y/o compra nacional y/o importada, de elementos y equipos maquinaria para el proyecto de modernización y expansión de infraestructura del sistema de alumbrado público, en el municipio de Chiriguaná, del departamento del Cesar.

Que una vez efectuada por la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA, la revisión de la documentación allegada por el solicitante, se dio inicio al trámite de certificación de exclusión del Impuesto sobre las Ventas- IVA, a través del Auto 04127 del 24 de julio de 2018, el cual fue notificado a AGM DESARROLLOS S.A.S., el día 31 de julio de 2018.

Que el Auto 04127 del 24 de julio de 2018, se publicó en la Gaceta de la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA, en cumplimiento del artículo 70 de la Ley 99 de 1993.

Que la Subdirección de Instrumentos, Permisos y Trámites Ambientales de la ANLA adelantó el estudio técnico de la petición efectuada por AGM DESARROLLOS S.A.S., emitiendo el Concepto Técnico 04354 del 03 de agosto de 2018, el cual hace parte integral del presente acto administrativo y, en el que se indicó entre otros aspectos, lo siguiente:

“(…)

2 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN APORTADA

Resolución No. 01317 Del 14 de agosto de 2018 Hoja No. 2 de 11



2.1 Fundamento de la Solicitud

La solicitud se fundamenta en el artículo 424 numeral 7 del Estatuto Tributario reglamentado por el Decreto 1625 de 2016 modificado por el Decreto 1564 de 2017 y la Resolución MADS 2000 de 2017.

2.3. CERTIFICADO UPME

Se anexa oficio No. 20181600012051 del 13 de marzo de 2018 expedida por Unidad de Planeación Minero Energética UPME, mediante el cual se conceptúa FAVORABLEMENTE sobre el proyecto Modernización alumbrado Chiriguaná basado en:

- Que conforme a los procedimientos establecidos por la Resolución UPME 585 de 2017, se verificó el cumplimiento de los requisitos allí exigidos.

- Que el proyecto se enmarca dentro de las acciones y medidas establecidas en la Resolución 1988 de 2017, específicamente en “Medidas de eficiencia energética en energía eléctrica” del sector terciario.

- Se determinó como línea base de consumo de energía, el uso de luminarias de mercurio, sodio, LED incandescente y metal halide, con un consumo de 1,476 GW-h/año, equivalente a 5,314 TJ/año.

- Que dentro de la solicitud se identificó a que la implementación de luminarias tipo LED en sustitución y expansión del sistema, las cuales tendrán un consumo de energía de 0,664 GWh/año, equivalente a 2,39 TJ/año, generando una disminución en el consumo de 0,812 GWh/año, equivalente a 2,92 TJ/año, lo que corresponde al 0,01674% de la meta para el sector terciario de reducción en consumo de energía, contenida en el PAI PROURE para el periodo 2017-2022 (sic).

Teniendo en cuenta lo anterior, se concluye que hay cumplimiento al requisito especifico en el numeral 3.1 del artículo 5 de la Resolución MADS 2000 de 2017

2.4. DE LA OBLIGACIÓN DE CONTAR CON UN SISTEMA DE RECOLECCIÓN SELECTIVA Y GESTIÓN AMBIENTAL DE RESIDUOS DE BOMBILLAS.

Una vez verificadas las importaciones realizadas por las empresas AGM DESARROLLOS S.A., en el Banco de Datos de Comercio Exterior – BACEX del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, se establece que ninguna de ellas se encuentra en el ámbito de aplicación establecido en el artículo segundo de la Resolución 1511 de 2010.

Por lo anterior, no aplica contar con un acto administrativo que apruebe el respectivo Sistema de Recolección Selectiva y Gestión Ambiental de Residuos de Bombillas emitido por la ANLA, conforme lo establecido en el numeral 3.5 del artículo quinto de la Resolución 2000 del 2017.

De otra parte, cabe mencionar que las bombillas tipo LED que se contemplan importar para el proyecto “ALUMBRADO PUBLICO 100% LED” cuentan con la subpartida arancelaria 9405400000 la cual no se incluye en el ámbito de aplicación de la Resolución 1511 de 2010.

(…)

2.7. NORMAS, REGULACIONES, DISPOSICIONES O ESTÁNDARES AMBIENTALES

De acuerdo con la información aportada, las normas a las cuales se dará cumplimiento mediante el sistema de control al que se vincularán los elementos objeto de la presente solicitud son:

- Resolución 1988 de 2017 – Por la cual se adoptan las metas ambientales y se establecen otras disposiciones: Se da cumplimiento a los artículos 1 y 2, específicamente, las metas para el sector terciario – medias de eficiencia energética en energía eléctrica (mejora de sistemas de alumbrado público).




- Resolución MADS de 2000- Resolución UPME 585 de 2017

(…)

3. ANÁLISIS TÉCNICO

(…)

Teniendo en cuenta lo anterior y una vez analizada la información aportada por el usuario, seencuentra lo siguiente:

3.1. Los elementos y equipos objeto de la presente solicitud indicados en la tabla 1, se integrarán al sistema de alumbrado público en el municipio de Chiriguaná, departamento del Cesar, al remplazar las luminarias convencionales por luminarias tipo LED e instalar nuevas luminarias correspondientes a la etapa de expansión.

3.2. La presente solicitud se enmarca en la excepción establecida en el literal d) del artículo 1.3.1.14.7 del Decreto MHCP 1625 de 2016, modificado por el artículo primero del decreto MHCP 1564 de 2017, el cual establece que no se acreditará la exclusión de IVA respecto de equipos, elementos y maquinaria destinados a proyectos, programas o actividades de reducción en el consumo de energía y/o eficiencia energética, a menos que estos últimos correspondan a la implementación de metas ambientales concertadas con el Ministerio del medio ambiente, para el desarrollo de las estrategias, planes y programas nacionales de ahorro y eficiencia energética establecidos por el ministerio de minas y energía.

Teniendo en cuenta lo anterior, la Unidad de Planeación Minero Energético - UPME certificó mediante comunicación 20181600012051 del 13 de marzo de 2018 lo siguiente:

Que el proyecto presentado se enmarca dentro de las acciones y medidas establecidas en la Resolución MADS-MME-MHCP 1988 de 2017, específicamente en “Medidas de eficiencia energética en energía eléctrica (iluminación, aire acondicionado, motores eléctricos y mejoras de sistemas de alumbrado público)” del sector terciario.

Que los elementos y equipos del “Proyecto modernización alumbrado público Chiriguaná”, al ser instalados tendrán un consumo de energía eléctrica del sistema de alumbrado público mencionado de 0,66 GW-h/año, generando una disminución en el consumo de 0,81 GW-h/año, lo que corresponde al 0,0167% de la meta nacional de reducción en consumo de energía en el sector terciario, contenida en el PAI PROURE 2017-2022.

3.3. El beneficio ambiental esperado con la implementación del proyecto objeto de certificación, se estima en la reducción de 298 tCO2/año emitidos a la atmósfera y un ahorro en el consumo de energía eléctrica estimado en 811,9 MW-h/año.

3.4. El numeral 3.5 del artículo 5 de la Resolución 2000 del 2017, establece el siguiente requisito específico para las solicitudes que corresponden a medidas de eficiencia energética en energía eléctrica en iluminación y mejora de sistemas de alumbrado público:

“ (…) si el productor (importador o fabricante), se encuentra dentro del ámbito de aplicación de la resolución 1511 de 2010 “por la cual se establecen los sistemas de recolección selectiva y gestión ambiental de residuos de bombillas y se adoptan otras disposiciones o aquella norma que la modifique, sustituya o derogue”; y haga parte de la solicitud, contar con el acto administrativo que aprueba el respectivo sistema de recolección, emitido por la autoridad nacional de licencias ambientales (ANLA), o quien haga sus veces; la cual verificará el registro”.

Al respecto, se encuentra que una vez verificadas las importaciones realizadas por las empresas AGM DESARROLLOS S.A.S con NIT 800.186.313-0 respectivamente,




en el Banco de Datos de Comercio Exterior – BACEX del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, se establece que no se encuentra en el ámbito de aplicación establecido en el artículo segundo de la Resolución 1511 de 2010.

Por lo anterior, no aplica contar con el acto administrativo que apruebe el respectivo Sistema de Recolección Selectiva y Gestión Ambiental de Residuos de Bombillas emitido por la ANLA, conforme lo establecido en el numeral 3.5 del artículo quinto de la Resolución 2000 del 2017.

De otra parte, cabe mencionar que las bombillas tipo LED que se contemplan importar para el proyecto “Modernización alumbrado público Chiriguaná” cuentan con la sub-partida arancelaria 9405400000 la cual no se incluye en el ámbito de aplicación de la Resolución 1511 de 2010.

3.5. La producción y el consumo de energía tienen también fuertes interacciones con el medio ambiente natural. El uso de los recursos fósiles conduce a un progresivo agotamiento de las reservas correspondientes. El manejo inadecuado de algunos recursos energéticos renovables (biomasa, hidráulicos, etc.) puede implicar su degradación con la consiguiente disminución de su disponibilidad futura. Existen múltiples impactos negativos sobre suelos, el agua y el ambiente aéreo que se derivan de la producción, transformación y utilización de la energía.1

Es por tal motivo que el uso de nuevas tecnologías como lo son las luminarias tipo LED cuyas siglas en ingles provienen de “Light Emitting Diode” (diodo emisor de luz), para alumbrado público o domiciliario se convierten en un ejemplo de eficiencia energética toda vez que su utilización genera ahorros en el consumo de energía a diferencia de otros tipos de bombillas convencionales que cuentan con componentes peligrosos tales como vapores de mercurio que se convierten en un riesgo para la salud de las personas y el ambiente al finalizar su vida útil.

Las lámparas de tecnología LED no contienen mercurio, a diferencia de las fluorescentes ya sean de tubo o compactas que sí requieren de este elemento químico para su funcionamiento, por tal motivo una vez termine su vida útil y se conviertan en residuos el impacto generado al ambiente se ve disminuido en comparación a otros tipos de bombillas convencionales.

Teniendo en cuenta lo anterior, se concluye que la presente solicitud corresponde a una diferente a la certificada.

(…)”

Que la citada solicitud fue analizada por el Comité Evaluador de Beneficios Tributarios el día 10 de agosto de 2018 en sesión No.107, resultado del cual se recomendó emitir la Certificación Ambiental para la exclusión del Impuesto Sobre las Ventas – IVA, sobre los elementos relacionados en el artículo primero del presente acto administrativo.

CONSIDERACIONES JURÍDICAS

Que los artículos 79 y 80 de la Constitución Política consagran el derecho colectivo a gozar de un ambiente sano y el deber del Estado de proteger la diversidad e integridad del ambiente, planificar el manejo y aprovechamiento de los recursos naturales renovables a fin de garantizar su desarrollo sostenible, su conservación, restauración o sustitución y prevenir los factores de deterioro ambiental.

1 Energía y desarrollo sustentable en América Latina y el Caribe: guía para la formulación de políticas energéticas, 2003, consultado en línea el día 01/08/2018 en: http://repositorio.cepal.org/handle/11362/27838




Que el numeral 7° del artículo 424 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 38 de la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012, señala como excluidos del Impuesto Sobre las Ventas – IVA a:

“Los equipos y elementos nacionales o importados que se destinen a la construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo, necesarios para el cumplimiento de las disposiciones, regulaciones y estándares ambientales vigentes, para lo cual deberá acreditarse tal condición ante el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible”.

Que adicionalmente en el artículo 5º de la Ley 99 de 19932 se establecen como funciones del Ministerio de Ambiente, hoy Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, entre otras, las siguientes:

“(…)

32. Establecer mecanismos de concertación con el sector privado para ajustar las actividades de éste a las metas ambientales previstas por el Gobierno; definir los casos en que haya lugar a la celebración de convenios para la ejecución de planes de cumplimiento con empresas públicas o privadas para ajustar tecnologías y mitigar o eliminar factores contaminantes y fijar las reglas para el cumplimiento de los compromisos derivados de dichos convenios. Promover la formulación de planes de reconversión industrial ligados a la implantación de tecnologías ambientalmente sanas y a la realización de actividades de descontaminación, de reciclaje y de reutilización de residuos;

33.Promover, en coordinación con las entidades competentes y afines, la realización de programas de sustitución de los recursos naturales no renovables, para el desarrollo de tecnologías de generación de energía no contaminantes ni degradantes;

(…)”

Que a su vez el artículo 5º de la Ley 697 de 2001 por medio de la cual se fomenta el uso racional y eficiente de la energía, se promueve la utilización de energías alternativas y se dictan otras disposiciones, creo el Programa de Uso Racional y eficiente de la energía y demás formas de energía no convencionales "PROURE", que diseñará el Ministerio de Minas y Energía, cuyo objeto es aplicar gradualmente programas para que toda la cadena energética, esté cumpliendo permanentemente con los niveles mínimos de eficiencia energética y sin perjuicio de lo dispuesto en la normatividad vigente sobre medio ambiente y los recursos naturales renovables.

Que el Decreto 1564 del 25 de septiembre de 2017, modificó parcialmente y adicionó el Capítulo 14, Titulo 1, parte 3, Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en materia Tributaria en lo referente a la definición y requisitos para presentar las solicitudes de acreditación para obtener la certificación de que trata el artículo 424 numeral 7, con miras a obtener la exclusión de impuesto sobre las ventas.

Que, en concordancia con lo anterior, el artículo 2° del Decreto 1564 de 2017 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, adicionó el artículo 1.3.1.14.25 al capítulo 14, Titulo 1, Parte 3, Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, único Reglamento en Materia Tributaria, así:

“La Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA o quien haga sus veces, certificará en cada caso, los elementos, equipos y maquinaria que de conformidad con el artículo 424 numeral 7 del Estatuto Tributario, estén destinados a la construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental para el cumplimiento de las disposiciones, regulaciones y estándares ambientales vigentes”.

2 Por la cual se crea el Ministerio del Medio Ambiente, se reordena el Sector Público encargado de la gestión y conservación del medio ambiente y los recursos naturales renovables, se organiza el Sistema Nacional Ambiental, SINA, y se dictan otras disposiciones.




Que bajo ese sentido, el artículo 1.3.1.14.4., del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1° del Decreto 1564 de 2017, adoptó, entre otras, la siguiente definición:

“Sistema de control ambiental. Es el conjunto ordenado de equipos, elementos, o maquinaria nacionales o importados, según sea el caso, que se utilizan para el desarrollo de acciones destinadas al logro de resultados medibles y verificables de disminución de la demanda de recursos naturales renovables, o de prevención y/o reducción del volumen y/o mejoramiento de la calidad de residuos líquidos, emisiones atmosféricas o residuos sólidos. Los sistemas de control pueden darse al interior de un proceso o actividad productiva lo que se denomina control ambiental en la fuente, y/o al finalizar el proceso productivo, en cuyo caso se hablará de control ambiental al final del proceso.”

Que el artículo 1.3.1.14.8., del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1564 de 2017, estableció la vigencia de la certificación de la exclusión del Impuesto Sobre las Ventas - IVA, de la siguiente manera:

“Las certificaciones sobre calificación expedidas para efectos de la exclusión de impuesto a las ventas IVA por parte de la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA), o quien haga sus veces, en virtud de lo dispuesto por los artículos 424 numeral 7 y 428 literal f) del Estatuto Tributario, tendrán vigencia de un (1) año, el cual se contará a partir de la fecha de su expedición”.

Que el artículo 1.3.1.14.9., del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1564 de 2017, señala:

“En virtud de lo previsto en los artículos 424 numeral 7 y 428 literal f) del Estatuto Tributario, la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA), o quien haga sus veces, enviará a la Subdirección de Fiscalización Tributaria, o a la dependencia que haga sus veces de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), copia de las certificaciones sobre calificación de bienes beneficiados con la exclusión del impuesto a las ventas IVA, expedidas en cumplimiento del presente decreto, para efectos de que esta última realice las diligencias de vigilancia y control de su competencia”.

Que el artículo 1.3.1.14.10 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el Decreto 1564 de 2017, prescribe:

“Quienes vendan en el país bienes objeto de la certificación de que trata el presente capitulo deberán conservar fotocopia de la misma con el fin de soportar la operación excluida del impuesto sobre las ventas. El importador beneficiario de la exclusión debe presentar la certificación de la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA o quien haga sus veces, como soporte de la declaración de importación.”

Que el literal d) del artículo 1.3.1.14.7 del Decreto en mención, establece:

“Elementos, equipos o maquinaria que no son objeto de certificación para la exclusión de IVA. En el marco de lo dispuesto en los artículos 424 numeral 7 y 428 literal f) del Estatuto Tributario, la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales -ANLA o quien haga sus veces, no acreditará la exclusión de IVA respecto de:

(…)

d) Equipos, elementos y maquinaria destinados a proyectos, programas o actividades de reducción en el consumo de energía y/o eficiencia energética, a menos que estos últimos correspondan a la implementación de metas ambientales concertadas con el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, para el desarrollo de las estrategias, planes y programas nacionales de ahorro y eficiencia energética establecidos por el Ministerio de Minas y Energía;(…)”

Ahora bien, el Ministerio de Minas y Energía a fin de desarrollar el Programa de Uso Racional y Eficiente de Energía PROURE creado por la Ley 697 de 2001, mediante la




Resolución 4 1286 del 30 de diciembre de 2016 adoptó el Plan de Acción Indicativo 2017-2022, que define objetivos y metas indicativas de eficiencia energética, acciones y medidas sectoriales, estrategias base para el cumplimiento de metas.

Que el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible – MADS-, mediante la Resolución 1988 del 28 de septiembre de 2017, adoptó las metas ambientales necesarias para obtener el beneficio ambiental directo.

Que el artículo 2° de la Resolución 1988 del 28 de septiembre de 2017, establece las acciones y medidas señaladas en el Plan de Acción Indicativo – PAI 2017-2022 para desarrollar el Programa de Uso Racional y Eficiente de la Energía (PROURE), encontrándose que para el caso que nos ocupa los equipos objeto de la petición contribuyen al cumplimiento de la meta nacional de reducción en consumo de energía en el sector terciario, contenida en el PAI PROURE 2017-2022, de conformidad con la Certificación No. 20181600012051 del 13 de marzo de 2018, expedida por la Unidad de Planeación Minero-Energética – UPME.

SECTOR ACCIONES Y MEDIDAS“(…)

Terciario (COMERCIAL, PÚBLICO Y SERVICIOS)

Medidas de eficiencia energética en energía eléctrica (Iluminación, aire acondicionado, motores eléctricos y mejoras de sistemas de alumbrado público)

(…)”

Que el subnumeral 3.1. del numeral 3 del artículo 5 de la Resolución 2000, señaló como uno de los requisitos específicos cuando se trate de equipos, elementos y maquinaria destinados a proyectos, programas o actividades de reducción en el consumo de energía y/o eficiencia energética (…) concepto emitido por la unidad de Planeación Minero Energética (UPME) a nombre del titular de la inversión en el que conste la acción y/o medida en la que se enmarca la solicitud y en cuánto contribuye el proyecto a las metas establecidas en la Resolución 1988 de 2017 o la norma que la modifique, sustituye o derogue” Que adicionalmente el artículo 8° de la Resolución en comento, establece:

“Modificación de las Certificaciones: Únicamente dentro de los seis (6) meses, contados a partir de la entrada en vigencia la certificación, el titular de la misma podrá solicitar la modificación del respectivo acto administrativo, cuando se trate de cambio en la subpartida arancelaria, marca, modelo referencia, fabricante, proveedor o vendedor contenidas en la certificación, para lo cual deberá presentar la solicitud motivada junto con los Formatos 1 y 2 debidamente diligenciados. En los demás eventos, se deberá solicitar la expedición de una nueva certificación”.

(…)

“Para efectos de dar trámite a la solicitud de modificación en el caso de que trata el parágrafo 2 del presente artículo, se deberá anexar el respectivo concepto técnico emitido por la UPME.

(…)”

Que mediante la Resolución 2000 del 29 de septiembre de 2017 el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible -MADS-, estableció la forma y requisitos para presentar las solicitudes en acreditación para obtener la certificación de que tratan los artículos 424 numeral 7 y 428 literal f) del Estatuto, con miras a obtener la exclusión de Impuestos Sobre las Ventas - IVA.

Que, por otra parte, el procedimiento para la obtención la Certificación de beneficios tributarios de deducción sobre impuesto de renta y complementarios y exclusión de IVA, la




Autoridad Nacional de Licencias Ambientales -ANLA, mediante Resolución 1419 del 6 de noviembre de 2015, conformó el Comité Evaluador de Beneficios Tributarios con el objeto de analizar las solicitudes para recomendar o no el otorgamiento de la certificación de los beneficios tributarios en material ambiental.

Que según lo dispuesto en el inciso 2° de artículo 3° de la Resolución 1419 del 06 de noviembre de 2015 el Comité Evaluador de Beneficios Tributarios debe:

“Emitir las recomendaciones referentes a la procedencia o improcedencia de la certificación (…) para firma del Director General de la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales.”

Que es preciso señalar que los elementos descritos en el artículo 1° del presente acto administrativo, serán destinados al sistema de alumbrado público en el municipio de Chiriguaná, del departamento del Cesar, por cuanto, tienen como finalidad remplazar las luminarias convencionales por luminarias tipo LED e instalar nuevas luminarias correspondientes a la etapa de expansión.

Respecto a lo anterior se indica que el Concepto Técnico 04354 de 03 de agosto de 2018 entre otros aspectos revisó y determinó que las importaciones realizadas por AGM DESARROLLOS S.A., en el Banco de Datos de Comercio Exterior – BACEX del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, no se encuentra en el ámbito de aplicación del artículo 2° de la Resolución 1511 de 2010.

Por consiguiente, este trámite no requiere la aprobación del Sistema de Recolección Selectiva y Gestión Ambiental de Residuos de Bombillas emitido por la ANLA, conforme lo establecido en el numeral 3.5 del artículo 5° de la Resolución 2000 del 2017.

De otra parte, cabe mencionar que las bombillas tipo LED que se contemplan importar para el “Proyecto Modernización alumbrado público Chiriguaná”, cuentan con la subpartida arancelaria 9405400000 la cual no se incluye en el ámbito de aplicación de la Resolución 1511 de 2010.

Bajo ese orden de ideas, se encuentra que los equipos y elementos objeto de solicitud de certificación ambiental, se enmarca en la excepción establecida en el literal d) del artículo 1.3.1.14.7., del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo primero del Decreto 1564 de 2017, el cual establece que no se acreditará la Exclusión de IVA respecto de equipos, elementos y maquinaria destinados a proyectos, programas o actividades de reducción en el consumo de energía y/o eficiencia energética, A MENOS QUE estos últimos correspondan a la implementación de metas ambientales concertadas con el Ministerio del Medio Ambiente (Hoy Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible –MADS-), para el desarrollo de las estrategias, planes y programas nacionales de ahorro y eficiencia energética establecidos por el Ministerio de Minas y Energía.

Con fundamento en lo anterior y conforme a lo certificado por la Unidad de Planeación Minero-Energética – UPME se encuentra que los elementos objeto de solicitud al ser instalados (sustitución y expansión) tendrán un consumo de energía eléctrica del sistema de alumbrado público mencionado de 0,664 GW-h/año, generando una disminución en el consumo de 0,812 GW-h/año, lo que corresponde al 0,01674% de la meta nacional de reducción en consumo de energía en el sector terciario, contenida en el PAI PROURE 2017-2022.

Así las cosas, se estima que con la implementación de los elementos y equipos objeto de certificación, se obtendrá como beneficio ambiental la disminución en la generación de 298 Ton CO2/año emitidos a la atmósfera y un ahorro en el consumo de energía eléctrica estimado en 811,9 MW-h/año.




En consecuencia a lo expuesto, la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA considera que la presente solicitud de certificación ambiental para acceder a la exclusión del IVA cumple con lo dispuesto en el artículo 424 numeral 7 del Estatuto Tributario, bajo la reglamentación establecida en el Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1564 de 2017 y en las Resoluciones 2000 de 2017 y 1988 de 2017.

Que efectuadas las anteriores consideraciones, acogiendo el Concepto Técnico 04354 del 03 de agosto de 2018, emitido por la Subdirección de Instrumentos, Permisos y Trámites Ambientales de la ANLA, y de acuerdo con la recomendación del Comité Evaluador de Beneficios Tributarios en sesión No. 107 del 10 de agosto de 2018, esta Entidad considera que son acreditables los elementos y equipos relacionados en el artículo primero del presente acto administrativo, los cuales hacen parte del “Proyecto Modernización alumbrado público Chiriguaná”, el cual consiste en remplazar las luminarias convencionales por luminarias tipo LED e instalar nuevas luminarias correspondientes a la etapa de expansión, de acuerdo con lo establecido en la Resolución 1988 de 2017 y el Plan de Acción Indicativo 2017-2022 para desarrollar el Programa de Uso Racional y Eficiente de la Energía -PROURE, para el Sector: Terciario (Comercial, Público y Servicios), a ubicarse en el municipio de Chiriguaná, del departamento del Cesar.

Que es importante precisar que, de conformidad con el artículo 74 de la Ley 1437 de 2011, el cual determina que “Por regla general, contra los actos definitivos procederán los siguientes recursos: 1. El de reposición, ante quien expidió la decisión para que la aclare, modifique, adicione o revoque…”, resulta conducente disponer la procedencia del recurso de reposición contra el presente proveído, por tratarse de un acto administrativo que ostenta la condición de definitivo, toda vez que se adopta una decisión de fondo.

Que mediante Decreto Ley 3573 de 2011 se creó la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA, encargada de que los proyectos, obras o actividades sujetos de licenciamiento, permiso o trámite ambiental cumplan con la normativa ambiental, de tal manera que contribuyan al desarrollo sostenible ambiental del país.

Que en el artículo 3° del Decreto Ley 3573 del 2011 se establecen dentro de las funciones de la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA, la de otorgar o negar las licencias, permisos y trámites ambientales de competencia del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, de conformidad con la ley y los reglamentos.

Que en el numeral 2° del artículo 10 del citado decreto, se establece dentro de las funciones del Despacho del Director General de la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales, la de otorgar o negar las licencias, permisos y trámites ambientales.

Que mediante Resolución 0843 del 8 de mayo de 2017 el Ministro de Ambiente y Desarrollo Sostenible nombró en el empleo de Director General de la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales - ANLA a la funcionaria CLAUDIA VICTORIA GONZÁLEZ HERNÁNDEZ, identificada con cédula de ciudadanía No. 51.777.191.

Que en mérito de lo expuesto,RESUELVE

ARTÍCULO PRIMERO. – Que son acreditables los elementos y equipos objeto de la solicitud de exclusión del impuesto sobre las ventas – IVA, conforme al artículo 424 numeral 7 del Estatuto Tributario, literal d) del artículo 1.3.1.14.7 del Decreto 1564 de 2017, los cuales forman parte constitutiva de un sistema de control ambiental para la disminución de emisiones atmosféricas específicamente (CO2), de acuerdo con lo establecido en la Resolución 1988 de 2017 y tienen como finalidad dar cumplimiento de la meta nacional de reducción en consumo de energía en el sector terciario, contenido en el Plan de Acción Indicativo 2017-2022 para desarrollar el Programa de Uso Racional y Eficiente de la Energía




– PROURE, a ubicarse en el municipio de Chiriguaná, del departamento del Cesar; conforme a la solicitud por AGM DESARROLLOS S.A.S., con NIT 800.186.313-0. Lo anterior, conforme con la siguiente descripción técnica:

ELEMENTO EQUIPO O MAQUI_NARIA

SUBPARTIDA ARANCE

LARIACANTIDAD MARCA MODELO DE

REFERENCIA FABRICANTE PROVEEDOR

PROVEEDOR VENDEDOR

FUNCION DE CADA ELEMENTO, EQUIPO Y/O MAQUINARIA DENTRO

DEL SISTEMA DE CONTROL

Luminaria LED 9405400000

1.975 KingSun-

AGM

RL031020-1 Apollo Mini-2,

35WKingSun KAZOKUH Lámpara Alumbrado

Público


748 KingSun-

AGM

RL031020-2 Apollo Mini-2,

52WKingSun KAZOKUH Lámpara Alumbrado

Público


190 KingSun-

AGM

RL181080 Apollo-2, 75

WKingSun KAZOKUH Lámpara Alumbrado

Público


146 KingSun-

AGM

RL181120 Apollo-2, 110


Público


93 KingSun-

AGM

TL2K1120 Apollo-2

Tunnel, 110 WKingSun KAZOKUH Lámpara Alumbrado

Público

Foto Control Fabr. Nal. 3.152 Inadisa PCE – 3NC16A Inadisa IMPOelectric

SAS

Encendido/Apagado Luminarias

PARÁGRAFO PRIMERO.- El presente acto administrativo se expide única y exclusivamente para acreditar que los elementos relacionados en el presente artículo, corresponden al Programa de Uso Racional y Eficiente de la Energía - PROURE para el Sector: Terciario (Comercial, Público y Servicios), correspondiente a Acciones y medidas de eficiencia energética en energía eléctrica (Iluminación, aire acondicionado, motores eléctricos y mejoras de sistemas de alumbrado público, dando cumplimiento a los requisitos establecidos en el artículo 424 numeral 7 del Estatuto Tributario, literal d) del artículo 1.3.1.1.14.7 del Decreto 1564 de 2017, y Resoluciones 1988 y 2000 de 2017.

PARÁGRAFO SEGUNDO. - El término de vigencia del presente acto administrativo es de un (1) año, contado a partir de su ejecutoria, sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones tributarias contempladas en las normas que regulan la materia.

ARTÍCULO SEGUNDO.- En caso de requerir la modificación de la subpartida arancelaria, marca, modelo o referencia, fabricante, proveedor o vendedor, de los elementos y equipos relacionados en el artículo 1° del presente acto administrativo, AGM DESARROLLOS S.A.S., deberá presentar la respectiva petición debidamente motivada, junto con el formato 1 anexo a la Resolución 2000 de 2017 en medio magnético no protegido, dentro de los seis (6) meses siguientes contados a partir de la ejecutoria de esta Certificación; lo anterior, conforme al artículo 8° de la citada Resolución.

PARÁGRAFO. - En el evento en que la modificación de la Certificación verse sobre aspectos diferentes a los enunciados en este artículo, el titular de la misma deberá presentar una nueva solicitud con el lleno de los requisitos legales que defina la normativa vigente.

ARTÍCULO TERCERO. – Notificar el contenido del presente acto administrativo a AGM DESARROLLOS S.A.S., a través de su Representante Legal y/o Apoderado debidamente constituidos.

ARTÍCULO CUARTO. - Comunicar el contenido de este acto administrativo a la Corporación Autónoma Regional Del Cesar – CORPOCESAR, para su conocimiento y fines pertinentes.

ARTÍCULO QUINTO. - Enviar copia de este acto administrativo a la Subdirección de Fiscalización Tributaria de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN y a la Unidad de Planeación Minero-Energética – UPME, para los fines pertinentes.




ARTÍCULO SEXTO. - Publicar el contenido de este acto administrativo en la Gaceta de esta Entidad.

ARTÍCULO SÉPTIMO. - Contra este acto administrativo procede el recurso de reposición, el cual podrá ser interpuesto con el lleno de los requisitos legales de conformidad a lo establecido en los artículos 74, 76 y 77 de la Ley 1437 de enero 18 de 2011.

NOTIFÍQUESE, COMUNÍQUESE, PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

Dada en Bogotá D.C., a los 14 de agosto de 2018

CLAUDIA VICTORIA GONZÁLEZ HERNÁNDEZDirectora General

EjecutoresPAOLA ANDREA ARAQUE BELTRANAbogada Revisor / L�derNEIL JAVIER VANEGAS PALACIOProfesional Jurídico/Contratista MARGIT IVETTE SOLARTE LIEVANOSubdirectora de Instrumentos, Permisos y Trámites Ambientales ANDREA TORRES TAMARAAbogado/Contratista

Expediente No. BTI0121-00-2018Concepto Técnico N° 04354 del 03 de agosto de 2018Fecha: 10 de agosto de 2018

Proceso No.: 2018109569

Archívese en: BTI0121-00-2018 Plantilla_Resolución_SILA_v3_42852

Nota: Este es un documento electrónico generado desde los Sistemas de Información de la ANLA. El original reposa en los archivos digitales de la Entidad.

Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible

Fecha: 24/04/2018

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Código: EP-F-18

CONCEPTO TÉCNICO DE EVALUACIÓNBENEFICIOS TRIBUTARIOS

EXCLUSIÓN DE IVAPágina 1 de 12

Expediente: BTI0121-00-2018AGM DESARROLLOS S.A.S Concepto Técnico de Evaluación Beneficios Tributarios Exclusión de IVA

2018104964-3-000

CONCEPTO TÉCNICO No. 04354 del 03 de agosto de 2018

FECHAEXPEDIENTE: BTI0121-00-2018INTERESADO: AGM DESARROLLOS S.A.S

UBICACIÓN: Calle 11 Nº. 3-33Magangué - Bolívar

NIT: 800.186.313-0TELÉFONO: (5) 6686995

ASUNTO: EvaluaciónVALOR DE LA INVERSIÓN ANTES DEL IVAVALOR DE LA EXCLUSIÓN

$ 2.440.842.596$ 463.760.093

1 ANTECEDENTES

DOCUMENTOSTIPO No FECHA DESCRIPCIÓN

Comunicado 2018095008-1-000 18/07/2018

Por medio del cual la organización AGM DESARROLLOS S.A.S presentó, ante esta Autoridad, solicitud de certificación ambiental para acceder al incentivo tributario de exclusión de IVA fundamentado en el artículo 424 numeral 7 del Estatuto Tributario para elementos que se requieren para la implementación del proyecto Modernización alumbrado público Chiriguaná.

Auto 4127 24/07/2018

Por el cual se inició el trámite de certificación ambiental para acceder al incentivo de exclusión del impuesto sobre las ventas – IVA y se toman otras determinaciones. De igual manera se declara formalmente abierto el expediente BTI0121-00-2018, para evaluación dentro del presente concepto técnico.


Fecha: 24/04/2018

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2 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN APORTADA

2.1 FUNDAMENTO DE LA SOLICITUD

La solicitud se fundamenta en el artículo 424 numeral 7 del Estatuto Tributario, reglamentado por el Decreto 1625 de 2016, modificado por el Decreto 1564 de 2017 y la Resolución MADS 2000 de 2017.

2.2 ELEMENTOS, EQUIPOS O MAQUINARIA OBJETO DE LA SOLICITUD

En la tabla a continuación se relacionan los equipos objeto de la solicitud y el cálculo del IVA:

Tabla 1. Especificaciones del Elemento, Equipo o Maquinaria y cálculo de IVA

ELEMENTO EQUIPO O MAQUI_NARIA

SUBPARTIDA ARANCE



PROVEEDOR VENDEDOR

VALOR EN PESOS (sin Incluir IVA)

VALOR IVA EN PESOS

FUNCION DE CADA

ELEMENTO, EQUIPO Y/O

MAQUINARIA DENTRO DEL SISTEMA DE

CONTROL


1.975 KingSun-

AGM

RL031020-1 Apollo Mini-

2, 35WKingSun KAZOKUH

1.444.864.371

274.524.230

Lámpara Alumbrado

Público


748 KingSun-

AGM


2, 52WKingSun KAZOKUH

557.525.650

105.929.873

Lámpara Alumbrado

Público


190 KingSun-

AGM

RL181080 Apollo-2, 75

WKingSun KAZOKUH

162.252.828

30.828.037

Lámpara Alumbrado

Público


146 KingSun-

AGM

RL181120 Apollo-2, 110 W

KingSun KAZOKUH 153.001.406

29.070.267

Lámpara Alumbrado

Público


93 KingSun-

AGM

TL2K1120 Apollo-2

Tunnel, 110 W

KingSun KAZOKUH 97.193.516

18.466.768

Lámpara Alumbrado

Público

Foto Control Fabr. Nal. 3.152 Inadisa PCE –

3NC16A Inadisa IMPOelectric SAS 26.004.825 4.940.917

Encendido/Apagado

Luminarias

TOTAL $ 2.440.842.596

$463.760.093

Fuente: Radicado No. 2018095008-1-000 de 18/07/2018 - BTI0121-00-2018 – Formato 1

De acuerdo con la información aportada por el solicitante, el valor total de la inversión para la cual se pretende obtener la exclusión de IVA asciende a la suma de $2.440.842.596 y el valor del IVA correspondiente es de $463.760.093, calculado con una tasa del 19%.


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2.3 CERTIFICADO UPME

Se anexa oficio No. 20181600012051 del 13 de marzo de 2018 expedida por Unidad de Planeación Minero Energética UPME, mediante el cual se conceptúa FAVORABLEMENTE sobre el proyecto Modernización alumbrado Chiriguaná basado en:

- Que conforme a los procedimientos establecidos por la Resolución UPME 585 de 2017, se verificó el cumplimiento de los requisitos allí exigidos.

- Que el proyecto se enmarca dentro de las acciones y medidas establecidas en la Resolución 1988 de 2017, específicamente en “Medidas de eficiencia energética en energía eléctrica” del sector terciario.

- Se determinó como línea base de consumo de energía, el uso de luminarias de mercurio, sodio, LED incandescente y metal halide, con un consumo de 1,476 GW-h/año, equivalente a 5,314 TJ/año.

- Que dentro de la solicitud se identificó a que la implementación de luminarias tipo LED en sustitución y expansión del sistemas, las cuales tendrán un consumo de energía de 0,664 GWh/año, equivalente a 2,39 TJ/año, generando una disminución en el consumo de 0,812 GWh/año, equivalente a 2,92 TJ/año, lo que corresponde al 0,01674% de la meta para el sector terciario de reducción en consumo de energía, contenida en el PAI PROURE para el periodo 2017-2022 (sic).

Teniendo en cuenta lo anterior, se concluye que hay cumplimiento al requisito especifico en el numeral 3.1 del artículo 5 de la Resolución MADS 2000 de 2017.

2.4 DE LA OBLIGACIÓN DE CONTAR CON UN SISTEMA DE RECOLECCIÓN SELECTIVA Y GESTIÓN AMBIENTAL DE RESIDUOS DE BOMBILLAS.

Una vez verificadas las importaciones realizadas por las empresas AGM DESARROLLOS S.A., en el Banco de Datos de Comercio Exterior – BACEX del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, se establece que ninguna de ellas se encuentra en el ámbito de aplicación establecido en el artículo segundo de la Resolución 1511 de 2010.

Por lo anterior, no aplica contar con un acto administrativo que apruebe el respectivo Sistema de Recolección Selectiva y Gestión Ambiental de Residuos de Bombillas emitido por la ANLA, conforme lo establecido en el numeral 3.5 del artículo quinto de la Resolución 2000 del 2017.

De otra parte, cabe mencionar que las bombillas tipo LED que se contemplan importar para el proyecto “ALUMBRADO PUBLICO 100% LED” cuentan con la subpartida arancelaria 9405400000 la cual no se incluye en el ámbito de aplicación de la Resolución 1511 de 2010.

2.5 LOCALIZACIÓN GEOGRÁFICA


Fecha: 24/04/2018

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De acuerdo con la información aportada, los elementos que hacen parte de la presente solicitud y que conforman el proyecto Modernización alumbrado público Chiriguaná, se localiza en el casco urbano y en casco rural del municipio de Chiriguaná, departamento del Cesar.

Figura 1. Ubicación municipio de Chiriguaná

Fuente: Radicado No. 2018095008-1-000 de 18/07/2018 - BTI0121-00-2018

2.6 DESCRIPCIÓN Y OBJETO DEL SISTEMA DE CONTROL

El solicitante declara lo siguiente, respecto a los elementos objeto de solicitud:

“(…)El objeto del proyecto es la modernización del campo lumínico de la infraestructura del sistema de Alumbrado público en el municipio de Chiriguaná - Cesar, mediante el uso de luminarias de alta eficiencia que garanticen los óptimos niveles de iluminación y brinden cobertura total del servicio de alumbrado público en el municipio.

En este proyecto se reemplazarán alrededor de 2.673 luminarias existentes de tecnologías sodio, mercurio, metales halide, entre otras, ubicadas sobre las vías y parques públicos del municipio, por luminarias tipo LED. Para garantizar los óptimos niveles de iluminación y cobertura total del servicio en las calles y avenidas del municipio, adicionalmente se instalarán en el primer año, 479 luminarias correspondientes al proyecto de expansión, para completar un total de 3.152 luminarias.

Con la modernización del campo lumínico del municipio, también se busca mejorar la calidad de vida de sus habitantes, lograr darle un nuevo aspecto al municipio, evitar situaciones de inseguridad y delitos y conseguir un ahorro considerable en el consumo energético.

Este proyecto se forja de lo solicitado en el contrato de Concesión No. 241 firmado bajo el objeto: “CONCESIÓN PARA EL SUMINISTRO, INSTALACIÓN, MANTENIMIENTO, EXPANSIÓN, MODERNIZACIÓN, REPOSICIÓN, OPERACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE LA


Fecha: 24/04/2018

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INFRAESTRUCTURA PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO EN EL MUNICIPIO DE CHIRIGUANÁ – CESAR Y SUS CORREGIMIENTOS”, suscrito entre el municipio de Chiriguaná y el concesionario AGM DESARROLLOS S.A.S.

Para este proyecto de modernización, se debe garantizar el uso racional de la energía, por lo que previamente de la instalación, se realizarán diseños de iluminación de las calles y avenidas del municipio, donde se verificarán que cumpla con los niveles de iluminación mínimos definidos en el Reglamento de Técnico de Iluminación y Alumbrado Público (RETILAP) con el uso de luminarias tipo LED de alta eficiencia.(…)”

2.6.1 Equipos A Instalar

Los componentes de las luminarias LED’s son los que logran la alta eficiencia energética, estos son los diodos tipo LED (por sus siglas en inglés Light Emiting Diode) y de drivers que logran suministrar la energía. Además, contienen una fotocelda para encendido y apagado de forma autónoma, base para fotocelda de tres pines, borneras de conexión, cables de conexión interna, supresores de pico, brazo metálico para fijación a poste con sus respectivas abrazaderas, conectores, stickers reflectivos de marcación y de stickers.

Las características técnicas de las luminarias a instalar, se describen en la siguiente tabla:

Figura 2. Modelos de luminarias a instalar.MODELO No. POTENCIA (W) TIPO LED Lm/WNOMBRE DEL PRODUCTO Y FOTOGRAFÍA

Mini-2 LED Street LampA3M31535 130RL031020-1

RL031020-2 52 A3M315 120

A2S121 110

Apollo-2 LED Street Lamp

Apollo-2 Tunnel light

TL2K1120J 110

RL181080

RL181120

75 A3L126 110

110 A3L126 110

(…)”

2.7 NORMAS, REGULACIONES, DISPOSICIONES O ESTÁNDARES AMBIENTALES

De acuerdo con la información aportada, las normas a las cuales se dará cumplimiento mediante el sistema de control al que se vincularán los elementos objeto de la presente solicitud son:


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- Resolución 1988 de 2017 – Por la cual se adoptan las metas ambientales y se establecen otras disposiciones: Se da cumplimiento a los artículos 1 y 2, específicamente, las metas para el sector terciario – medias de eficiencia energética en energía eléctrica (mejora de sistemas de alumbrado público).

- Resolución MADS de 2000- Resolución UPME 585 de 2017

2.8 CUANTIFICACIÓN DE BENEFICIOS AMBIENTALES ESTIMADOS

2.8.1 Cuantificación de beneficios ambientales en prevención o reducción del volumen de residuos líquidos, residuos sólidos o emisiones atmosféricas

De acuerdo con el solicitante, los beneficios ambientales son los siguientes:

El proyecto de modernización del alumbrado público del municipio de Chiriguaná, logra una disminución en el consumo de energía eléctrica, ya que al utilizar luminarias con una eficiencia superior a los 100 lúmenes por vatio y al utilizar ópticas que dirigen la luz directamente a las vías sin utilizar pantallas reflectoras ni vidrios difusores, se logra un ahorro considerable en el consumo energético alrededor del 45%.

El consumo actual es en promedio de 1.251.357 kW-h/año y considerando el consumo posible en un proyecto de expansión, sería de 1.475.600 kW-h/año. A su vez, en el momento en que se reemplacen por luminarias LED, el consumo será de 663.711 kW-h/año, por lo que el ahorro directo es de 811.889 kW-h/año que equivalen al 55%.

El factor para establecer la reducción de emisiones de dióxido de carbono1 es de 401 gramos por kW-h para el sistema eléctrico interconectado colombiano, que al comparar el producido actual de 591.715 kg/año de CO2eq, con el que se producirá con la modernización, que es de 266.148 kg/año de CO2eq se logra una disminución de 325.567 kg/año; el anterior cálculo incluye los ahorros por disminución de pérdidas técnicas.

Tabla 2. Beneficios ambientales estimados con la implementación del proyectoPARÁMETRO OBJETO DE CONTROL

(1)

VALOR DE LA CARGA SIN SISTEMA DE

CONTROL AMBIENTAL(Kg/Año)

VALOR ESPERADO DE LA CARGA CON EL SISTEMA DE CONTROL AMBIENTAL

(Kg/Año)

BENEFICIO AMBIENTAL

(Por Año)(4)

FUENTE DE INFORMACIÓN

(5)

Gases Efecto Invernadero

Kg CO2 eq

591.734 266.200 325.535 Resolución UPME 843 de Dic. 23 de 2016 (ver memorias de cálculo)

Fuente: Radicado No. 2018095008-1-000 de 18/07/2018 - BTI0121-00-2018 – Formato 3

Al respecto, es necesario señalar que con el fin de comparar los diferentes proyectos presentados ante esta Autoridad, se utiliza el valor de 0,367 tCO2/MW-h correspondiente al

1 UPME:” Resolución 843 de 2016”


Fecha: 24/04/2018

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Factor actual de emisión publicado por la Resolución UPME 804 de 2017, con el cual, al realizar el siguiente cálculo:

811,9 MW-h/año * 0,367 tCO2/MW-h = 298 tCO2

En conclusión, con la implementación del proyecto, se dejarían de emitir a la atmosfera 298 tCO2/año.

3 ANÁLISIS TÉCNICO

El numeral 7 del artículo 424 del Estatuto Tributario indica lo siguiente:

“Art. 424. Bienes que no causan el impuesto. Los siguientes bienes se hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o importación no causa el impuesto sobre las ventas.

(…)

7. Los equipos y elementos nacionales o importados que se destinen a la construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo, necesarios para el cumplimiento de las disposiciones, regulaciones y estándares ambientales vigentes, para lo cual deberá acreditarse tal condición ante el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible.”

Por su parte, el literal d) del artículo 1.3.1.14.7 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1564 de 2017 establece que:

“(…) En el marco de lo dispuesto en los artículos 424 numeral 7 y 428 literal f) del Estatuto Tributario, la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA o quien haga sus veces no acreditará la exclusión del IVA respecto de: …d) Equipos, elementos y maquinaria destinados a proyectos, programas o actividades de reducción en el consumo de energía y/o eficiencia energética, a menos que estos últimos correspondan a la implementación de metas ambientales concertadas con el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, para el desarrollo de las estrategias, planes y programas nacionales de ahorro y eficiencia energética establecidos por el Ministerio de Minas y Energía”

Así mismo, la Resolución MADS 1988 de 2017 señala que el cumplimiento de algunas de las metas de eficiencia energéticas sectoriales establecidas en el Plan de Acción Indicativo 2017-2022 para el desarrollo del Programa de Uso Racional y eficiente de la energía – PROURE, tienen resultados medibles y verificables en la disminución de la cantidad de emisiones atmosféricas generadas por la reducción o prevención de la quema de combustibles fósiles y el uso de otras fuentes convencionales de energía.


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Teniendo en cuenta lo anterior y una vez analizada la información aportada por el usuario, se encuentra lo siguiente:

3.1 Los elementos y equipos objeto de la presente solicitud indicados en la tabla 1, se integrarán al sistema de alumbrado público en el municipio de Chiriguaná, departamento del Cesar, al remplazar las luminarias convencionales por luminarias tipo LED e instalar nuevas luminarias correspondientes a la etapa de expansión.

3.2 La presente solicitud se enmarca en la excepción establecida en el literal d) del artículo 1.3.1.14.7 del Decreto MHCP 1625 de 2016, modificado por el artículo primero del decreto MHCP 1564 de 2017, el cual establece que no se acreditará la exclusión de IVA respecto de equipos, elementos y maquinaria destinados a proyectos, programas o actividades de reducción en el consumo de energía y/o eficiencia energética, a menos que estos últimos correspondan a la implementación de metas ambientales concertadas con el Ministerio del medio ambiente, para el desarrollo de las estrategias, planes y programas nacionales de ahorro y eficiencia energética establecidos por el ministerio de minas y energía.

Teniendo en cuenta lo anterior, la Unidad de Planeación Minero Energético - UPME certificó mediante comunicación 20181600012051 del 13 de marzo de 2018 lo siguiente:

Que el proyecto presentado se enmarca dentro de las acciones y medidas establecidas en la Resolución MADS-MME-MHCP 1988 de 2017, específicamente en “Medidas de eficiencia energética en energía eléctrica (iluminación, aire acondicionado, motores eléctricos y mejoras de sistemas de alumbrado público)” del sector terciario.

Que los elementos y equipos del “Proyecto modernización alumbrado público Chiriguaná”, al ser instalados tendrán un consumo de energía eléctrica del sistema de alumbrado público mencionado de 0,66 GW-h/año, generando una disminución en el consumo de 0,81 GW-h/año, lo que corresponde al 0,0167% de la meta nacional de reducción en consumo de energía en el sector terciario, contenida en el PAI PROURE 2017-2022.

3.3 El beneficio ambiental esperado con la implementación del proyecto objeto de certificación, se estima en la reducción de 298 tCO2/año emitidos a la atmósfera y un ahorro en el consumo de energía eléctrica estimado en 811,9 MW-h/año.

3.4 El numeral 3.5 del artículo 5 de la Resolución 2000 del 2017, establece el siguiente requisito específico para las solicitudes que corresponden a medidas de eficiencia energética en energía eléctrica en iluminación y mejora de sistemas de alumbrado público:

“ (…) si el productor (importador o fabricante), se encuentra dentro del ámbito de aplicación de la resolución 1511 de 2010 “por la cual se establecen los sistemas de recolección selectiva y gestión ambiental de residuos de bombillas y se adoptan otras disposiciones o aquella norma que la modifique, sustituya o derogue”; y haga parte


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de la solicitud, contar con el acto administrativo que aprueba el respectivo sistema de recolección, emitido por la autoridad nacional de licencias ambientales (ANLA), o quien haga sus veces; la cual verificará el registro”.

Al respecto, se encuentra que una vez verificadas las importaciones realizadas por las empresas AGM DESARROLLOS S.A.S con NIT 800.186.313-0 respectivamente, en el Banco de Datos de Comercio Exterior – BACEX del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, se establece que no se encuentra en el ámbito de aplicación establecido en el artículo segundo de la Resolución 1511 de 2010

Por lo anterior, no aplica contar con el acto administrativo que apruebe el respectivo Sistema de Recolección Selectiva y Gestión Ambiental de Residuos de Bombillas emitido por la ANLA, conforme lo establecido en el numeral 3.5 del artículo quinto de la Resolución 2000 del 2017.

De otra parte, cabe mencionar que las bombillas tipo LED que se contemplan importar para el proyecto “Modernización alumbrado público Chiriguaná” cuentan con la sub-partida arancelaria 9405400000 la cual no se incluye en el ámbito de aplicación de la Resolución 1511 de 2010.

3.5 La producción y el consumo de energía tienen también fuertes interacciones con el medio ambiente natural. El uso de los recursos fósiles conduce a un progresivo agotamiento de las reservas correspondientes. El manejo inadecuado de algunos recursos energéticos renovables (biomasa, hidráulicos, etc.) puede implicar su degradación con la consiguiente disminución de su disponibilidad futura. Existen múltiples impactos negativos sobre suelos, el agua y el ambiente aéreo que se derivan de la producción, transformación y utilización de la energía.2

Es por tal motivo que el uso de nuevas tecnologías como lo son las luminarias tipo LED cuyas siglas en ingles provienen de “Light Emitting Diode” (diodo emisor de luz), para alumbrado público o domiciliario se convierten en un ejemplo de eficiencia energética toda vez que su utilización genera ahorros en el consumo de energía a diferencia de otros tipos de bombillas convencionales que cuentan con componentes peligrosos tales como vapores de mercurio que se convierten en un riesgo para la salud de las personas y el ambiente al finalizar su vida útil.

Las lámparas de tecnología LED no contienen mercurio, a diferencia de las fluorescentes ya sean de tubo o compactas que sí requieren de este elemento químico para su funcionamiento, por tal motivo una vez termine su vida útil y se conviertan en residuos el impacto generado al ambiente se ve disminuido en comparación a otros tipos de bombillas convencionales.

2 Energía y desarrollo sustentable en América Latina y el Caribe: guía para la formulación de políticas energéticas, 2003, consultado en línea el día 01/08/2018 en: http://repositorio.cepal.org/handle/11362/27838


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3.6 Aunque esta autoridad no certifica valores sino elementos, equipos y/o maquinaria, es pertinente indicar que el valor de los elementos y/o equipos que se sugieren se certifiquen es de $ 2.440.842.596 y el valor del IVA (19%) respectivo es de $ 463.760.093.

3.7 En relación al trámite, esta autoridad expidió la siguiente certificación ambiental para acceder a beneficios tributarios a la empresa AGM DESARROLLOS S.A.S.

Certificación No. Fecha Expediente Descripción

1697 26/12/2017 EBT3193-00 Luminarias LED y fotocontrol para el proyecto “ALUMBRADO PUBLICO 100% LED” ubicado en Cúcuta

Teniendo en cuenta lo anterior, se concluye que la presente solicitud corresponde a una diferente a la certificada.

4 CONCEPTO

Como resultado de la evaluación técnica realizada, de la información consignada en el expediente BTI0121-00-2018 y en cumplimiento de los requisitos exigidos en el marco normativo aplicable, específicamente con lo establecido en el artículo 424 numeral 7 del Estatuto Tributario, reglamentado por el Decreto 1625 de 2016, modificado por el Decreto 1564 de 2017 y la Resolución MADS 2000 de 2017, la Subdirección de Instrumentos, Permisos y Tramites Ambientales considera desde el punto de vista técnico:

La viabilidad de la Certificación Ambiental solicitada por AGM DESARROLLOS S.A.S., con NIT 800.186.313-0, para acceder al incentivo de exclusión de IVA, en los siguientes términos:

4.1 Certificar los elementos y equipos relacionados en la siguiente tabla, los cuales hacen parte constitutiva de un sistema de control ambiental para la disminución de emisiones atmosféricas específicamente de CO2, de acuerdo con lo establecido en la Resolución 1988 de 2017 y el Plan de acción indicativo 2017-2022 para desarrollar el programa de uso racional y eficiente de la energía – PROURE.

Tabla 3. Especificaciones del Elemento, Equipo o MaquinariaELEMENTO EQUIPO O MAQUI_NARIA

SUBPARTIDA ARANCE



PROVEEDOR VENDEDOR

FUNCION DE CADA ELEMENTO, EQUIPO Y/O MAQUINARIA DENTRO

DEL SISTEMA DE CONTROL


1.975 KingSun-

AGM


2, 35WKingSun KAZOKUH Lámpara Alumbrado

Público


748 KingSun-

AGM


2, 52WKingSun KAZOKUH Lámpara Alumbrado

Público


190 KingSun-

AGM

RL181080 Apollo-2, 75


Público


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Código: EP-F-18





146 KingSun-

AGM

RL181120 Apollo-2, 110 W

KingSun KAZOKUH Lámpara Alumbrado Público


93 KingSun-

AGM

TL2K1120 Apollo-2

Tunnel, 110 W

KingSun KAZOKUH Lámpara Alumbrado Público

Foto Control Fabr. Nal. 3.152 Inadisa PCE –

3NC16A Inadisa IMPOelectric SAS

Encendido/Apagado Luminarias

Es el concepto de,

Firmas:

German Daniel Garcia RodriguezContratista

EjecutoresGERMAN DANIEL GARCIA RODRIGUEZContratista Revisor / L�derMAGDA LUZ CARDENAS AMARILESProfesional Técnico/Contratista


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Código: EP-F-18




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