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TEMA 3. RESPONSABILIDAD CORPORATIVA Y AUDITORÍA INTERNA Curso de control y Auditoría Interna Junio 2014 Ignasi Fainé Nerea Plaza
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Desarrollo Sostenible y Auditoría Interna. Presentación en el Col·legi d'Economistes
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TEMA 3. RESPONSABILIDAD CORPORATIVA Y AUDITORÍA INTERNA
Curso de control y Auditoría InternaJunio 2014
Ignasi Fainé
Nerea Plaza
Contenidos de la presentación
1. Introducción al concepto
2. La RSC: ¿Gestión del riesgo o creación de valor?
3. Marco normativo y de referencia1. Normativa e iniciativas internacionales
2. Sistemas de gestión
3. Índices y rankings
4. Estándares internacionales de reporting no financiero
5. Estructura ética
11 INTRODUCCIÓN A LA RESPONSABILIDAD
CORPORATIVA
Diferentes términos....
...la misma idea
"Las empresas de todo el mundo se están dando cuenta de la urgente necesidad de hacer frente a los
desafíos sociales, económicos y ambientales.“
Ban Ki-moon, Secretario General de Naciones Unidas
"Las empresas de todo el mundo se están dando cuenta de la urgente necesidad de hacer frente a los
desafíos sociales, económicos y ambientales.“
Ban Ki-moon, Secretario General de Naciones Unidas
CONCEPTO
DESARROLLO SOSTENIBLE
RESPONSABILIDAD
LARGO PLAZO
VISIÓN INTEGRAL
Satisfacer las necesidades de las generaciones presentes sin comprometer las posibilidades de las del futuro para atender sus propias necesidades.
Informe Bruntland
Económica
Social
Ambiental
DS
¿EL PAPEL DE LAS EMPRESAS?
“The social Responsibility of Business
is to increase its profits”
Milton Friedman
The New York Times Magazine,
September 13, 1970
¿EL PAPEL DE LAS EMPRESAS?
Utilización de recursos
Residuos
Efectos sobre biodiversidad
Polución
Alteraciones del paisaje
Ocupación/Desempleo
Desarrollo de la comunidad
Compras – desarrollo económico
PERSONAS
EMPRESASSECTOR
PAÍS
MEDIO AMBIENTE
¿Qué se espera de nuestra empresa?
Satisfacer las necesidades de las generaciones presentes sin comprometer las posibilidades de las del futuro para atender sus propias necesidades.
Informe Brutland
La responsabilidad de las empresas por sus impactos en la sociedad.
Comisión Europea (2011)
Desarrollo Sostenible y RSC
Dar respuesta a los desafíos mundiales y contribuir al desarrollo económico, social y medioambiental de las sociedades.
UN ENFOQUE DE GESTIÓN
2 2 LA RSC: ¿GESTIÓN DEL RIESGO
O CREACIÓN DE VALOR?
Titulares
FeDex website
FeDex en Youtube
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EL RIESGO REPUTACIONAL
VW Passat Spot Star Wars
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…y el coste de la irresponsabilidad
Tardas 20 años en construirte una reputación y 5 minutos en perderla. Si piensas en ello, harás las cosas de manera diferente. Warren Buffett
Chairman, Berkshire Hathaway
Can I do this forever?
El valor de la reputación
Fuente: “The Tangible Value of Corporate Reputation”, Charles J. Fombrun y Jonathan Low, Communication World, Nov-Dec 2011
Edelman. http://www.edelman.com/insights/intellectual-property/2014-edelman-trust-barometer/building-trust/
La contribución del DS a los resultados
La RSC puede contribuir a los resultados de la empresa de tres formas:– Incrementando sus ingresos– Mejorando su eficiencia y su productividad– Mejorando su imagen pública, creando demanda futura o reduciendo
el riesgo
Seven steps to Sustainability http://www.eco-business.com/opinion/seven-steps-sustainability/
CARACTERÍSTICAS
Proactiva
Voluntaria
Más allá de lo estrictamente legal
EVOLUCIÓN
Evolución del concepto
3 3 MARCO NORMATIVO Y
DE REFERENCIA
MARCO LEGAL Y NORMATIVO
La RC, de momento, no está sujeta a legislación, aunque sí hay directrices y recomendaciones y normativas en otros ámbitos:Libro Verde de la Comisión Europea: Fomentar un Marco Europeo de la Responsabilidad Social de la Empresa (2001).Comunicación de la Comisión Europea relativa a la Responsabilidad Social de las Empresas: Una Contribución Empresarial al Desarrollo Sostenible (2002).Nuevas Comunicaciones de la Comisión sobre Responsabilidad Social Empresarial (2006 y 2011)“Principios Ruggie “: principios rectores sobre las empresas y los derechos humanos. (2011)Estrategia española de RSE (aprobación prevista julio 2014)Declaración tripartita de la OIT sobre las Empresas Multinacionales y la Política Social.Directrices de la OCDE para las empresas multinacionales.Directrices de la OIT aplicables.
… CON ALGUNAS EXCEPCIONES
CÓDIGOS Y PRINCIPIOS DE ADHESIÓN Códigos de conducta Global Compact (Pacto Mundial) de Naciones Unidas Caring for Climate Women Empowerment Principles (NNUU) Principios de Ecuador …
MARCO LEGAL Y NORMATIVO
INICIATIVAS Y DIRECTRICES INTERNACIONALES
GLOBAL COMPACT (PACTO MUNDIAL DE NACIONES UNIDAS)
Iniciativa internacional propuesta por UN en 2000. Propuesta de adhesión de empresas y organizaciones a 10 principios universales.
Reconocimiento a su actividad en pro de la sostenibilidad. Presentación anual del Informe de Progreso.
VÍDEO DE PRESENTACIÓN
DIRECTRICES OCDE PARA MULTINACIONALES Recomendaciones de comportamiento dirigidas por los gobiernos . Enuncian principios y normas voluntarias para una conducta empresarial
responsable Dirigidas a multinacionales que operen o pertenezcan a paises OCDE +
Argentina, Brasil, Egipto, Letonia, Lituania, Marruecos, Perú y Rumanía.
INICIATIVAS Y DIRECTRICES INTERNACIONALES
SISTEMAS DE GESTIÓN: CERTIFICACIONES RC
SISTEMAS DE GESTIÓN: OTRAS CERTIFICACIONES
ÍNDICES Y RANKINGS
ÍNDICES: DJSI - ROBECOSAM
Evalúa el desempeño en el ámbito de la sostenibilidad de las 2.500 mayores empresas que cotizan en el Dow Jones Index.
Es uno los parámetros de sostenibilidad globales más extendido y se han convertido en el punto de referencia clave.
Analiza el desempeño económico, ambiental y social de las empresas a través de cuestiones tales como el gobierno corporativo, gestión de riesgos, la marca, la mitigación del cambio climático, estándares de la cadena de suministro y las prácticas laborales.
Incluye criterios de sostenibilidad específicos de la industria en general, así como para cada uno de los sectores definidos de acuerdo con el Industry Classification Benchmark (ICB).
Actualizado anualmente.
ÍNDICES: DJSI - ROBECOSAM
44 Estándares internacionales de reporting no financiero
¿QUÉ ES UN INFORME O MEMORIA DE SOSTENIBILIDAD?
Documento que se publica de forma periódica con el objetivo de facilitar a los principales grupos de interés de una organización el acceso a la información y a los resultados alcanzados en materia económica, social y medioambiental.
En este documento se presentan los principales hitos y objetivos alcanzados en el desempeño de la organización desde el punto de vista financiero y no financiero.
AGBAR publica su informe desde el año 2010.
…en la agenda de medios de comunicación, organismos internacionales…
BENEFICIOS DE LA PUBLICACIÓN DE UN IRC ENFOQUE DE GESTIÓN COMUNICACIÓN Y TRANSPARENCIA COMPRENSIÓN Y CUANTIFICACIÓN DE LAS REPERCUSIONES IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS LEGALES O “VOLUNTARIAMENTE
OBLIGATORIOS” EXPECTATIVAS DE LOS GRUPOS DE INTERÉS MEJORA DE LA IMAGEN
EL INFORME, UN ASPECTO CADA VEZ MÁS PRIORITARIO
¿SUJETO A NORMATIVA?
Las sociedades cuyo número medio de empleados sea superior a 500, y cuyo total del balance supere 20 millones de euros o cuyo volumen de negocios neto supere 40 millones de euros, deberán incluir en su informe de gestión una declaración que contenga información significativa, al menos, sobre cuestiones medioambientales y sociales, así como relativas al personal, al respeto de los derechos humanos y a la lucha contra la corrupción y el cohecho . Corporate governance: disclosure of non-financial and diversity information by certain large companies and groups. 2013
ESTÁNDARES INTERNACIONALES
GLOBAL REPORTING INITIATIVE (GRI)
Estándar internacional para la elaboración de la memoria de sostenibilidad o de responsabilidad social corporativa.
Consta de una serie de indicadores y tiene diferentes niveles en función de la cantidad de información que se publica.
Autodeclarable + auditable por terceras partes. Nueva versión G4 en 2014
GLOBAL REPORTING INITIATIVE (GRI)
El GRI contiene 3 partes: Perfil: Información que define el contexto general de la empresa y
permite comprender el desempeño de la organización, entre otros a través de su estrategia, su perfil y sus prácticas de gobierno corporativo.
Enfoque de la dirección: información sobre el estilo de gestión a través del cual una organización aborda aspectos específicos y describe el contexto que permite comprender su comportamiento en un área concreta. Así mismo se presenta el compromiso con los stakeholders, las políticas sociales y ambientales.
Indicadores de desempeño: indicadores que permiten disponer de información comparable respecto al desempeño económico, ambiental y social de la organización.
Fuente: www.globalreporting.org/
Dimensión AspectosEconómica Desempeño económico Presencia en el mercado Impacto económico indirecto.Ambiental Materiales Energía Agua Biodiversidad Emisiones, vertidos y residuos Productos y servicios Cumplimiento normativo Transporte Aspectos generales Social (laboral y ética del trabajo) Empleo
Relación empresa/trabajadores
Salud y seguridad en el trabajo Formación y educación
Diversidad e igualdad de oportunidades
Dimensión AspectosSocial (Derechos Humanos)
Prácticas de inversión y aprovisionamientos
No discriminación
Libertad de asociación y convenios colectivos
Abolición de la explotación infantil
Prevención del trabajo forzoso y obligatorio
Quejas y procedimientos conciliatorios Prácticas de seguridad Derechos de los indígenas Social (sociedad) Comunidad Corrupción Política pública
Comportamiento de competencia desleal
Cumplimiento normativo Social (Responsabilidad sobre productos)
Salud y seguridad del clienteEtiquetado de productos y serviciosComunicaciones de marketingPrivacidad del cliente
Cumplimiento normativo
DIMENSIONES SEGÚN GRI
ACCOUNTABILITY
Organización internacional cuya finalidad es facilitar la transformación de las empresas en organizaciones más transparentes y sostenibles.
AA1000APS – Accountability Principles Standard
3 principios básicos para identificar, priorizar y comunicar desafíos: inclusividad, relevancia, capacidad de respuesta
AA1000AS – Assurance Standard
Metodología para la evaluación del grado de adhesión a AA1000APS.
AA1000SES – Stakeholder Engagement Standard
Marco a las empresas para la relación con sus grupos de interés
IDS - AGBAR
55 Estructura ética
LA ÉTICA EMPRESARIAL
Nuevo contexto de “necesidad”
LA ÉTICA EMPRESARIAL
Necesidad de confianza. Crecimiento de la complejidad de la empresa y
nuevas demandas. Responsabilidad social de la empresa. Voluntad de justicia y felicidad de las personas
que trabajan en la organización.
Ventajas estratégicas
Mejora la imagen empresarial. Es un criterio diferenciador de la competencia. Mayor innovación, desde valores éticos como son la confianza, la
veracidad, el compromiso o la cooperación. Genera cohesión cultural, proporcionando una cultura de empresa
fuerte. Evita conflictos: disminuye la rotación del personal, el absentismo,
huelgas, etc. Evita casos de corrupción, gracias a una política clara que presta
atención a los posibles conflictos de intereses. Permite anticiparse a las posibles regulaciones futuras, siendo
proactiva. Atrae trabajadores de mayor cualificación. Atrae clientes, proveedores e inversores más fieles.
LA ÉTICA EMPRESARIAL
*Fuente: Wiki RSE Fundación ETNOR http://www.etnor.org/mediawiki/?page=mediawiki
¿TENEMOS CLARO LO QUE ES ÉTICO Y LO QUE NO?
0. Introducción . Estructura Ética
1. Código Ético
2. Sistema de Prevención de Riesgos Penales
Índice
3. Actividades realizadas
4. Consultas y notificaciones
Estructura Ética de AGBAR
Introducción. Estructura Ética
Contexto social y político de nuevas exigencias a las empresas
Numerosos cambios legislativos a nivel nacional refuerzan esta tendencia (reforma del Código Penal; Ley de Transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno) .Nuevo Código de Gobierno Corporativo CNMV
El compromiso interno para avanzar en este sentido se manifiesta en diferentes iniciativas:
Código Ético y políticas asociadas Adhesión Pacto Mundial ONU Proyecto Smart Protection Plan de Desarrollo Sostenible Utilización creciente de sistemas de evaluación
transparente: (Informe de desarrollo sostenible; Proyecto de certificación SGE21 Aqualogy; Cuestionario RobecoSAM)
Fuente imagen: www.elartedeservir.es
Código ÉticoDerechos Humanos
Leyes europeas / nacionales / localesNormativas de aplicación
Acuerdos subscritos /adhesiones
Comités: Ética, LOPD, Igualdad, Prevención de Riesgos Penales, etc.
Procedimientos y protocolos: acoso, Prevención de Riesgos Penales, Patrocinio y donaciones, etc.
Actuaciones, hábitos, comportamientos, actitudesInstrumentos operativos puestos a disposición del equipo
humano para que actúe de acuerdo con las referencias éticas (consejos prácticos, ejemplos….)
ESTRUCTURA ÉTICA
BIEN MAL
Un Código Ético es un documento formal donde se
expresan los valores de la empresa y los compromisos
adquiridos que deben guiar la actividad de las
personas de la organización.
En definitiva, es un documento que manifiesta el
conjunto de valores que guía la conducta de la
organización y orienta a sus miembros en la toma de
decisiones. Fuente: Fundación ÉTNOR
CÓDIGO ÉTICO: DEFINICIÓN
“El Grupo espera de sus profesionales que actúen de
acuerdo con los principios éticos establecidos en el Código
ético, en todas las circunstancias y sea cual sea su trabajo o
su grado de responsabilidad e interlocución.
Además el Grupo hará lo posible por extender estos
principios éticos al resto de los grupos de interés con los
que interactúa (empresas proveedoras, empresas
asociadas,…).”
CÓDIGO ÉTICO DE AGBAR (versión 2011)
Principios de actuación
CÓDIGO ÉTICO DE AGBAR
Gru
po • Equipo humano
• Empresas• Accionistas M
erca
do • Clientes• Proveedores• Competencia
Ento
rno • Comunidad
local• Medio
ambiente
Ámbitos de aplicación
CÓDIGO ÉTICO DE AGBAR
Órganos de gobierno
CÓDIGO ÉTICO DE AGBAR
El Sistema de Prevención, Detección y Gestión de Riesgos Penales de Agbar se enmarca en los principios de buen gobierno de la compañía, y lo conforman un conjunto de estructuras y procedimientos, y prácticas profesionales necesarios para guiar el comportamiento de los colaboradores conforme a los principios de actuación del Grupo.
En este sistema se incluyen:
•El Protocolo de Prevención, Detección y Gestión de Riesgos Penales.•El desarrollo y/o revisión de Políticas Agbar
Es de aplicación a todo el personal de SGAB y, por medio de acuerdos de adhesión al Protocolo Interno, a todo el personal de las sociedades filiales españolas.
El sistema de prevención de riesgos penales se conecta y complementa con los sistemas preventivos ya existentes como gestión de riesgos, control interno y cumplimiento normativo.
EL SISTEMA DE PREVENCIÓN DE RIESGOS PENALES
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOSPolítica de relaciones con funcionarios públicosPolítica de actuación en el sector privado y conflictos de interésPolítica de patrocinio, mecenazgo y colaboración, y procedimiento asociado de reportingProtocolo investigaciones internas
DIFUSIÓN - CONCIENCIACIÓNEntrega trípticos informativos a los empleados (6500)Campaña de mensajes «pop up» en el ordenadorRecordatorio consideraciones a la emisión/recepción de regalos (Navidad)Incorporación de referencia a las políticas aprobadas en:
Política de viajes Agbar Política de selección de personal Procedimiento y herramienta soporte a la gestión de notas
de gasto (CSC)
Actividades realizadas
FORMACIÓNCursos on-line Código Ético y Políticas Agbar
Más de 4000 convocados en Código Ético y más de 600 en el módulo de Políticas Agbar
Sesiones formación presencial Políticas Agbar ( F Públicos, S Privado)
Realizadas 4 sesiones en Alicante, Barcelona Murcia En curso 4 sesiones más
Formación a formadores jefes de planta: materiales para formación a personal de las plantas que no realiza el curso on-line
COMUNICACIONES ESTRUCTURA ÉTICAResolución de dudas y consultas sobre el Código Ético y las políticas de actuaciónGestión de aprobaciones según el escalado previsto en las políticasNotificación de posibles incumplimientos al Chief Compliance Officer
Actividades realizadas
Consultas y notificaciones
CONSULTASToda la documentación relacionada con Estructura Ética está disponible en:
La intranet, en el apartado Estructura Ética La carpeta de consulta de los trabajadores del centro de
trabajo (en curso)
Para cualquier duda sobre estas cuestiones, se puede dirigir al/a la responsable o enviar un mail a [email protected]
NOTIFICACIONESSi se tiene conocimiento de cualquier actuación que podría ser contraria a estos principios se debe comunicar al Chief Compliance Officer de Grupo Agbar a través del mail [email protected], o enviando un escrito a la atención del Comité Ético a Torre Agbar (Av. Diagonal 211 08018 Barcelona).Estas notificaciones son confidenciales, pero no pueden ser anónimas. No se derivará ninguna represalia para la persona que de buena fe comunique un posible incumplimiento.
GOBIERNO DE LA ÉTICA: FUNCIONES
GOBIERNO DE LA ÉTICA: OBJETIVOS
ÉTICA Y CULTURA CORPORATIVA
LA GESTIÓN ÉTICA EN LA CADENA DE VALOR
PROVEEDORES: cláusulas contractuales, evaluación aspectos RSC,
auditorías de control, etc.
ONG/ENTIDADES SOCIALES DESTINATARIAS DE LA ACCIÓN SOCIAL:
formalización de los acuerdos, evaluación y seguimiento del destino de
los fondos, medición del impacto, evaluación de las ONGs (Fundación
Lealtad, etc.)
EVALUACIÓN DEL RIESGO – PAÍS: Derechos humanos, corrupción, etc.
CONCLUSIONES
VÍDEO RESUMENVÍDEO RESUMEN
Para que las empresas actúen éticamente es suficiente con que escriban un código ético y una política corporativa
TEST FINAL: ¿QUÉ HEMOS APRENDIDO?TEST FINAL: ¿QUÉ HEMOS APRENDIDO?
La RSC consiste simplemente en gestionar el riesgo y prevenir malas prácticasLa RSC consiste simplemente en gestionar el riesgo y prevenir malas prácticas
La RSC cuestiona el sistema empresarial y capitalista en sí mismoLa RSC cuestiona el sistema empresarial y capitalista en sí mismo
La RSC consiste en donar dinero a causas sociales y hacer filantropíaLa RSC consiste en donar dinero a causas sociales y hacer filantropía
La RSC se centra en cómo ganan los beneficios las empresas, no en dónde los inviertenLa RSC se centra en cómo ganan los beneficios las empresas, no en dónde los invierten
La RSC actúa en dos niveles: el individual y el organizativoLa RSC actúa en dos niveles: el individual y el organizativo
Para que las empresas actúen éticamente es suficiente con que escriban un código ético y una política corporativa
La RSC es poco realista y por este motivo no consigue mejorasLa RSC es poco realista y por este motivo no consigue mejoras
La responsabilidad de las empresas debería venir establecida y regulada por la ley y el EstadoLa responsabilidad de las empresas debería venir establecida y regulada por la ley y el Estado
La RSC no es la única de las respuestas, pero es una respuesta indispensable La RSC no es la única de las respuestas, pero es una respuesta indispensable
Es insostenible ser insostenible….
