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AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALMODALIDAD INTEGRAL
SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DE CUNDINAMARCAPGA2017
VIGENCIA 2016
DIRECCIÓN OPERATIVA DE CONTROL DEPARTAMENTAL
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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDADINTEGRAL
SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DE CUNDINAMARCA
CONTRALOR DE CUNDINAMARCA RICARDO LÓPEZ AREVALO
CONTRALOR AUXILIAR JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS
DIRECTOR OPERATIVO DE CONTROLDEPARTAMENTAL GIOVANNI ALBERTO SALDARRIAGA GAVIRIA
SUBDIRECTOR DE FISCALIZACIÓNNIVEL DEPARTAMENTAL HÉCTOR ANDRÉS CENDALES MOLANO
GRUPO AUDITOR MAURICIO ORTIZ HERRERASubdirector técnico
JHON JAIRO SALAZAR BARRAGANProfesional Universitario
GREY FERNANDA ROJAS AMAYAApoyo
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TABLA DE CONTENIDO
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1. DICIAMEN INTEGRAL 5
1.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y IOS RESUI I ADOS 6
1.1.1 Seguimiento ai Plan de Mejoramiento 6
1.1.2 Rendición de la Cuenta 6
1.1.3 Cumplimiento al Plan acción 6
1.1.4 Evaluación al Sistema de Control Interno 7
1.1.5 Evaluación a la Contratación Administrativa 7
1.1.6 Concepto de la Gestión 11
1.2 EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO 12
1.3 OPINIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES 13
1.3.1 Fondo De Servicios Educativos De Cundinamarca- I SF 13
1.3.2 Fondo Educativo De Cundmamarca-FEC 15
1.4 SEGUIMIENTO AQUEJAS 16
1.5 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS I/
1.6 FENECIMIENTO I/
1.7 PLAN DE MEJORAMIENTO 17
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 19
2.1 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO 10
2.2 RENDICIÓN DE LA CUENTA 21
2.3 EVALUACIÓN A LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS 21
2.3.1 Cumplimiento al Plan de Acción 21
2.4 EVALUACIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA 26
2.4.1 labias de Retención Documental 26
2.4.2 Tutelas 27
2.4.3 Procesos jurídicos 29
2.5 EVALUACIÓN AL SISTEMA DL" CONTROL INTERNO 30
2.6 EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN ADMINISI RAÍ IVA 31
2.7 EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO 61
2.8 EVALUACIÓN A LOS ASTADOS CON I ARLES 78
2.8.1 Fondo de Servicios Educativos de Cundinamarca 78
2.8.2 Fondo Educativo de Cundinamarca-I-F C 94
3. ATENCIÓN AQUEJAS, SEGUIMIENTO OFICIOS 113
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3.1.1 QUl JA NoClh l l ( ) l ( )Ob59dd 11 de octubre del 2016 114
3.1.2 DLIÍLCHÜ DL PLI1CION No C16119000552 Radicado: 2016-11-22 115
.3.1.-i QUL IA No. (.fin radicados No C 16119000544 del 18-11-16 116
3.1.4 QiiL'jd No. C16119000566 de techa 017/1272016 118
3.1.!! Queja No. ( l /HM00234del 6/03/2017 122
3.1.6 Queja No. Cl/111HK)234 del 6/03/2017 126
3.1.7 Queja radiu-ido N ' C161190004S7 del 10/10/2016 127
3.1.H í^ioja [adnat lo N LH)1191ÜOi/5 del 25/0//2016 128
3.1.9 Queja i adíe,ido N" C161054U03/7 del 06/10/2016 129
ANEXO: 1 TABLA DE HALLAZGOS 132
ANEXO 2: BENEFICIOS DEL EJERCICIO DE CONTROL FISCAL 149
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1. DICTAMEN INTEGRAL
DoctoraGLORIA ÁLVAREZ TOVARSecretariaSecretaría de Educación de CundinamarcaGobernación de Cundinamarca
La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las Facultades otorgadas por elartículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de su Plan General de Auditoria,practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral a la Secretaríade Educación de Cundinamarca, el cual fue incluido en el Memorando de Encargo No 08del 1 de febrero de 2017, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 dediciembre de 2016.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por laentidad y analizada por la Contraloría de Cundinamarca, quien a su vez debe producir uninforme especial que contenga pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposicioneslegales, la calidad y eficiencia del sistema de control interno, y e! concepto sobre lagestión adelantada por la entidad mediante la evaluación de los principios de economía,eficiencia, eficacia y equidad con que se administró los recursos puestos a sus disposición.
El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de las áreas de trabajo objetode esta auditoría que son: Plan de Mejoramiento, Revisión de ia cuenta, Gestión yResultados, Gestión Administrativa, Evaluación al Sistema de Control Interno,Contratación, Presupuesto, Estados Contables, Trámite de Quejas y Seguimiento aOficios.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos deauditoría prescritos por la Contraloría de Cundinamarca, compatibles con ias de generalaceptación, por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, demanera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos yla opinión expresada en el informe especial.
Dada la importancia estratégica que la Secretaría de Educación de Cundinamarca, laContraloría de Cundinamarca espera que este informe contribuya a su mejoramientocontinuo y con ello a una eficiente administración de los recursos públicos, lo cualredundará en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.
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1.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS(Sin la evaluación del manejo ambiental).
1.1.1 Seguimiento al Plan de Mejoramiento
La Secretaría de Educación de Cundinamarca suscribió Plan de Mejoramiento a laContraloría de Cundinamarca con ocasión a la Auditoría Gubernamental con EnfoqueIntegral Modalidad Integral Vigencia fiscal 2015, el cual fue aprobado mediante oficio conradicado C1611.6000125 del 2 de agosto de 2016. Por lo anterior, no fue objeto de lapresente auditoría debido que a la fecha del proceso aún estaba en ejecución.
Para esta visita, el grupo auditor adelanto seguimiento al plan de mejoramiento AuditoríaGubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral Vigencia fiscal 2014, de la cua!se establece se logró establecer un cumplimiento del 85%.
1.1.2 Rendición de la Cuenta
La comisión de Auditoría verificó la cuenta rendida a la Contraloría de Cundinamarca en elSistema de Información de Auditoría - SIA de la vigencia 2016, encontrándose que laSecretaría de Educación fue rendida oportunamente y la información es congruente conla revisada en trabajo de campo por el Grupo Auditor, cumpliendo lo establecido en laResolución No. 097 del 29 de enero de 2016 emanada de la Contraloría de Cundinamarca.
No obstante que se rindió la cuenta en su oportunidad, la razonabilidad de la informaciónreportada a los entes de Control se definirá dentro de proceso de verificación y análisis dela misma en el curso de la Auditoría.
En cuanto a la rendición de la cuenta en el SIA Observa se han presentado dificultadespor parte de la Secretaría de Educación al cargar las adiciones de los contratos.
1.1.3 Cumplimiento al Plan acción
De conformidad con el Plan de Desarrollo Departamental "UNIDOS PODEMOS MAS", sepuede establecer los siguientes programas relacionados con la SECRETARÍA DEEDUCACIÓN. De esta situación se puede establecer 313 proyectos los cuales seencuentran relacionados en su 59% con los programas "UNIDOS PODEMOS LOGRAR MASEDUCACIÓN. La auditoría fue realizada de acuerdo a las evidencias reflejadas en laejecución de auditoria, el informe de gestión y el avance del mismo sin embargo sepresenta observaciones frente al mismo, como se refleja en el Cumplimiento al GR:4:1-03-01-118 Beneficiar a 400 estudiantes del municipio de Soacha con becas del 100%
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en la Universidad de Cundinamarca, que pese a que la Gobernación de Cundinamarca através de la Secretaría de Educación y en cumplimiento del Plan de DesarrolloDepartamental 2016-2020 "Unidos podemos más" cumplió con todos y cada uno de loscompromisos adoptados en el Convenio Específico de Cooperación No. SE-216 de 2016,garantizando la apropiación de los recursos que le correspondía como aporte económicodentro del acuerdo de voluntades, este Organismo de Control considera que por su partela Universidad de Cundinamarca no realizó un estudio técnico, y económico previo a laasunción de obligaciones para dar estricto cumplimiento a sus obligaciones contractuales,presentándose una posible violación al principio de la planeación contractual. Razón por lacual, este Grupo Auditor considera pertinente hacer seguimiento, de la situación aquíplanteada en la Auditoría que se realice a la Universidad de Cundinamarca.
1.1.4 Evaluación al Sistema de Control Interno
Respecto a la valoración verificada por este ente de control se basa en aspectos decarácter general enfocados en las labores desarrolladas por parte de esta Secretaría yque en el trascurso del proceso auditor se consideran relevantes y que en su lugarafectaría el del sistema de control interno. De esta situación se puede establecer unpuntaje del 72% NIVEL DE MADUREZ INTERMEDIO -Implementación parcial.Del resultado del análisis al estado del MECÍ se observa deficiencias de consideraciónfrente a los criterios de autoevaluación y gestión siendo necesario que la Secretaríafortalezca dichos criterios analizados.
1.1.5 Evaluación a la Contratación Administrativa
En desarrollo de la Auditoria se observó el desarrollo de los diferentes procesoscontractuales durante la vigencia 2016; mediante el Decreto 038 del 2 de febrero de2016 la Gobernación de Cundinamarca adopto el "Manual de Contratación y Manual deVigilancia y Control de la Ejecución contractual de la Gobernación de Cundinamarca".Entendido como una herramienta básica sobre la forma y linearnientos en que sedeben aplicar los principios y normas atinentes a la contratación estatal. A juicio dela comisión auditora en términos generales la Secretaría de Educación si está siguiendoy acatando, los principios, políticas, procedimientos, modalidades de contrataciónfunciones, instructivos establecidos en las normas vigentes sobre la gestión contractualdel Estado, Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, Ley 1474 de 2011, el Decreto ÚnicoReglamentario 1082 de 2015, "Manual de Contratación de la Gobernación" y demásnormas que reglamentan la contratación pública.
Precontractual : Se encontró' deficiencias en los Estudios previos, en los procesosde contratación Programas de alimentación escolar: Se evidenció que en la etapa
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previa de estructuración de los estudios y documentos previos, no se estableció conclaridad la Modalidad de contratación pertinente para el proceso de alimentaciónescolar, se encontró que durante la Vigencia 2016, la Secretaría de Educaciónrealizó varios contratos de Alimentación escolar utilizando dos modalidades distintitasde contratación pese a que el objeto de la contratación fue el mismo.
Análisis de riesgos: la comisión auditora encontró debilidades en el análisis de riesgo dealgunos contratos y convenios se debe acatar a lo establecido en el literal i numeralsegundo del artículo 29 del estatuto de contratación literal i se debe reforzar elanálisis de riesgos teniendo en cuenta el riesgo financiero en la ejecución del contrato.
Contratos de prestación de Servicios: Se debe velar cumplimiento de lo establecido en elartículo 227 de la Ley 019 de 2012 - Articuloll del Decreto 2842 de 2010, actualización einscripción de las hojas de vida de Servidores públicos y contratistas en el SIGEP.
Supervisión de Convenios y Contratos: Se encontró por parte de la comisión deficienciasen la supervisión de los contratos.
Se evidencia que falta por realizar las liquidaciones de algunos contratos y convenios lamayor parte de los convenios de trasporte escolar celebrado entre la Secretaría deEducación y los Municipios durante las vigencias 2016.
CONTRATO No. 185 -2016 Evidenció la comisión Auditora que a pesar de que elcontrato fue liquidado y pagado de mutuo acuerdo el día 19 de diciembre de 2016. Segúnse establece en el acta de recibo a satisfacción firmada por el supervisor del contrato,acta de liquidación y terminación; el pago se realizó mediante Comprobante de PagoNo, 3300085014 del 22 de diciembre de 2016, pero la Institución educativa IgnacioPescador del municipio de Choachi, solo recibió los equipos tecnológicos y la adecuaciónde las aulas hasta el día 3 de febrero de 2017.
CONVENIO No. 157 -2016 La comisión auditora encontró debilidades en la supervisióndel convenio, se encontraron deficiencias en el control financiero referente a laverificación de los gasto del contratista fueran acordes con las tarifas establecidas ense denota falta de capacitación en este campo al funcionario designado paradesarrollar esta actividad.
CONVENIO No. 01 -2016 Se observó que el aporte de la Fundación Vive Colombiacuyo concepto consistió en "Realizar Diagnostico de Infra estructura a 2584 Sedeseducativas del Departamento de Cundinamarca".
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La comisión auditora observó que la fundación debió haber presentado a la Secretaríade Educación el Soporte de los Gastos en que incurrió en la realización del diagnóstico.
CONTRATO PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES N° 156 - 2016
En la ejecución del contrato se observaron las siguientes irregularidades:
1- El grupo auditor evidenció, que, a través del supervisor del contrato se aprobó hojasde vida de personal que no cumplía con los requisitos establecidos en los estudios previosdel contrato de prestación de servicio profesionales, suscrito entre el Departamento deCundinamarca - Secretaría de Educación y Consultaría Estratégica Integral S.A.El personal que se contrató, requerido para desempeñar cargos como validadores dedatos para la ejecución de la propuesta, no cumplían con los siguientes requisitosestablecidos en los estudios previos y contrato
Toda vez que la información relacionada y soportada en el expediente contractual, nospermite inferir que las personas contratada no cumplen con la profesión y experienciarequerida.
De acuerdo con los estudios previos, el supervisor del contrato omitió la verificación de lashojas de vida, presentados por el contratista para la ejecución del contrato,evidenciándose que, de los 21 profesionales contratados, 3 de ellos no cumplieron losrequisitos exigidos para desempeñar cargos como validadores de datos.Según la prueba documental (informes del supervisor) existente en el expediente,efectivamente se prestó el servicio en forma personal por las tres contratistasrelacionadas anteriormente, lo que permite inferir que no se evidencia daño patrimonial.2- Con respecto a la prestación de servicios de acuerdo con las condiciones estipuladasen los estudios previos, corresponde a personal que, para la ejecución del mismo, en eltiempo previsto y con las actividades requeridas ascienden a 21 profesionales, de acuerdocon los ítems que corresponden a los conceptos y valores previstos en el estudio previo yen la propuestaLa comisión auditora en la verificación de la ejecución del contrato, procedió acomunicarse vía telefónica con 14 personas que el contratista relacionó como vinculadasmediante contrato de prestación de servicios para desarrollar el objeto del contrato.
Se constató en el proceso de verificación que las sumas de dinero pagadas por elcontratista al personal que prestó el servicio (según contrato individual suscrito entre cadauno de ellos y el contratista), se comprobó una diferencia entre el valor cancelado vsestudio previo y propuesta.
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Se evidenció una gestión fiscal antieconómica, ineficiente e ineficaz por una deficientesupervisión a la ejecución del contrato y al no haber realizado un seguimiento y control alo que realmente se debía pagar al personal contratado, consagrado en el artículo 6 de laley 61üde 2000.
De la misma manera se vislumbra la existencia de posible conducta disciplinable alestablecer que se incumple con los numerales 1 y 2 del artículo 34 y numeral 1, artículo35 de la Ley 743 de 2002.
El contratista contrató y efectuó pago a personal, por debajo de las tarifas pactadas en elcontrato No 156 del 2016, sin realizar la respectiva devolución de las diferencias queexisten (60.633.331) con respeto a lo que pagó la Secretaría de Educación por el mismoconcepto.
Se debe tener en cuenta que estas diferencias no corresponden a gastos deadministración, puestos que estos fueron facturados en ítem aparte y por valor de$95.929.167 los cuales fueron reconocidos y pagados por la Secretaría de Educación.
Un posible daño al patrimonio de la Secretaría de Educación por una cuantía de$60.633.331, correspondiente al valor de la diferencia referida en la causa.
ORDENES DE COMPRA N° 12130 -12131 -12132 - 12111
Una vez revisado el expediente contractual, el grupo auditor evidenció, que no se reflejala existencia de estudios previos, toda vez que el documento que reposa en la carpetacontractual no tiene firma de quien lo creo, es decir carece de valor probatorio.
La Secretaría de Educación del Departamento en cumplimiento de la Ley 70 de 1988 y sudecreto reglamentario 1978 de 1989, conforme al derecho que les asiste a los servidorespúblicos de recibir cada cuatro (4) meses un par de zapatos y un vestido de labor,siempre que su remuneración mensual sea inferior a dos veces el salario mínimo legal.
El Ministerio de Educación mediante oficio 2016-EE-153689, para dar cumplimiento a loseñalado en el Decreto 1751 de 2016 que modificó el artículo 2.4.1.4.5.11 del Decreto1075 de 2015, establece que la reubicación salarial y los ascensos en el escalafón de losdocentes que superaron la Evaluación Diagnóstico Formativa tienen efectos fiscales apartir del 1 de enero de 2016, por lo tanto, los docentes beneficiados con lo anterior notenían derecho a recibir dotación en la vigencia 2016.
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La Secretaría de Educación, hizo caso omiso y entregó los bonos a docentes que notenían derecho a dotación por ascenso en el escalafón, retroactividad 01-01-2016,justamente por superar el ingreso salarias mensual de dos salarios mismo legales vigente.
Se verificó que, en las órdenes de compra respecto a las dotaciones para suministrar aipersonal docente, incluyendo la relacionada en el cuadro anterior no han sido canceladasal contratista.
Los anteriores hechos contravienen lo contemplado en la Ley 1474 de 2011, articulo 118,literal E, que reza "Cuando se haya efectuado el reconocimiento de salarios, prestacionesy demás emolumentos y haberes laborales con violación de las normas que rigen elejercicio de la función pública o las relaciones laborales".
De la misma manera se vislumbra la existencia de posible conducta disciplinare alestablecer que se incumple con los numerales 1 y 2 del artículo 34 y numeral 1, artículo35 de la Ley 743 de 2002.
El Ministerio de Educación Nacional, expidió el Decreto 1751 de 2016, a través del cualestableció que la reubicación salarial y los ascensos en el escalafón de los docentes quesuperaron la Evaluación Diagnostico Formativa tiene efectos fiscales a partir del 1 deenero de 2016.
Así las cosas, el ente auditado ordenó la entrega de bonos para ser redimibles a 231docentes, que no tenían derecho porque su salario superaba los 2 SMMLV.
1.1.6 Concepto de la Gestión.
Los hallazgos presentados en los párrafos anteriores inciden de manera significativa enlos resultados de la administración, lo que nos permite conceptuar que la gestiónadelantada, salvo lo expresado en los párrafos anteriores, las disposiciones que regulansus hechos y operaciones y en la adquisición y uso de los recursos conserva acertadoscriterios de economía, eficiencia. Así mismo cumplió en un porcentaje significativo con lasmetas y objetivos propuestos. Lo anterior nos permite emitir un concepto sobre la gestiónCON OBSERVACIONES.
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1.2 EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO
La Asamblea Departamental mediante Ordenanza No.0283 del 2015, aprobó elpresupuesto de rentas y recursos de capital y de apropiaciones para el Departamento deCundinamarca para la vigencia fiscal 2016. Dentro de esta Ordenanza le corresponde alFondo de Departamental de Educación una apropiación inicial $624.686.326.726. Durantela vigencia auditada se logra establecer que se presentaron adiciones y reducciones netaspor valor $ 109.305.537.385. donde se puede establecer 84 Resoluciones relacionadascon los traslados y modificaciones al presupuesto dentro de estas se puede estableceraspectos de distribución de los recursos de SGP, armonización, distribución, entre otros.
Los Gastos dentro del centro gestor de la Secretaría de Educación presentan unaapropiación total de $733.991.864.111 de los cuales se comprometieron un total de704.338.641.260 y efectivamente se giraron $701.928.334.715. Para la vigencia 2016 selogra establecer una eficiencia del 96% y una eficacia del 95% respecto a la apropiacióntotal.
Respecto a los recursos ordinarios relacionados con el centro gestor de Secretaría deEducación. Se presentó un total apropiado de $26.678.242.757. Este saldo equivale al 3%del total de los recursos ordinarios del Departamento.
El grupo auditor realizo seguimiento, frente a lo relacionado con las obligaciones que alcierre de la vigencia no se logra establecer efectivamente el pago, dentro de estas serelacionan aspectos como la interrupción del contrato No 216 del 2016 con la Universidadde Cundinamarca. Por incumplimiento de requisitos por parte de la Universidad, afectandoclaramente el objetivo para lo cual fue asignado estos recursos manejo de becas deestudiantes de Soacha.
También se identifica dentro de lo observado los compromisos que provienen de laResolución 9836 del 29 de diciembre del 2016, por la cual se transfieren recursos a losfondos de servicios educativos con el fin de apoyar la implementación de los proyectospedagógicos productivos viabilizados de las IED. Estos recursos fueron comprometidos a20 instituciones. Al realizar seguimiento de estos recursos se logra establecer que al cierrede la auditoria no han sido entregados a ninguna de las instituciones educativas.
La apropiación total de los gastos con fuente de financiación SGP CON SITUACIÓN DEFONDOS asciende a los $450.680.284.984, de los cuales se generaron obligaciones en un99% quedando pendiente de giros al cierre de la vigencia 2016 un total de$1.322.076.879. Igualmente se puede establecer que el 77% de las obligacionespresentadas en la vigencia 2016 corresponde al gasto de docentes. Igualmente, a
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diciembre 31 de 2016 la Secretaría de Educación constituyó reservas presupuéstalos porvalor de $617.019.733, Así mismo, constituyó cuentas por pagar a diciembre 31 de! año2009, por valor de $ 665.619.667 de los recursos del sistema general de participación más$1.038,053.348 de recursos ordinarios.
De acuerdo a la verificación y acorde al muestreo realizado no se logra establecerobservaciones de consideración que afecten el manejo presupuesta! dentro de! centro delcentro gestor de la Secretaría de Educación. Sin embargo, al realizar verificación delcomportamiento presentado a los presupuestos de las instituciones educativas si generaincertidumbre frente a su cumplimiento de lo normado y la veracidad de la información elcual es objeto de reproche por parte de esta comisión auditora.
1.3 OPINIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES
Se ha auditado el Balance General FONDO EDUCATIVO DE CUNDINAMARCA-FEC y elFONDO DE SERVICIOS EDUCATIVOS DE CUNDINAMARCA a 31 de diciembre 2016 y elcorrespondiente Estado de Actividad Económica y Social y las revelaciones hechas através de las notas a los mismos que forman con ellos un todo inherente por el añoterminado. Dichos Estados Financieros fueron preparados bajo la responsabilidad de laadministración de la Secretaría. Entre las funciones de la Contraloría se encuentra la deauditarlos y expresar una opinión sobre ellos, tal como se describe a continuación:
1.3.1 Fondo De Servicios Educativos De Cundinamarca- FSE
Aspectos de carácter general
> El grupo auditor ve con preocupación, que a la fecha de la visita se establezca comobase de la información de los estados contables para Fondo de Servicios Educativosuna plataforma en Excel siendo está inapropiada, toda vez que no cuenta conprotocolos de seguridad, igualmente presenta debilidades a! realizar trazabilidad de lainformación.
> La Secretaría de Educación cuenta con la Resolución 3400 del 23 de abril del 20.13establece el manejo del sistema ADFI, el cual fue dejado de utilizar en la vigencia2015 debido a múltiples situaciones, sin embargo, se puede establecer que estaresolución no presenta ningún tipo de derogación y/o ajuste. Igualmente, el grupoauditor considera pertinente manifestar que no es claro los controles frente a laoperatividad de las instituciones tal como se establece en el artículo cuarto de estaResolución.
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> El grupo auditor logro establecer que debido al no uso del sistema ADFI, que se veníamanejando hasta diciembre del 2015 el cual presentaba saldos contables por cadauna de las instituciones educativas, se evidencia que se realizaron algunos ajustes alos respectivos saldos, los cuales no se lograron identificar toda vez que se carece porparte de la Dirección Administrativa y Financiera de un registro de dicho movimientoy/o ajustes.
> Teniendo en cuenta la información contable se evidencia deficiencias debido a que nose presenta congruencia frente a la plataforma de Excel y lo presentado en el balance,como tampoco no hay claridad frente a las depuraciones que se han realizado.
> Al realizar un comparativo frente al presupuesto asignado versus los gastos realizadosy relacionados en contabilidad por cada una de las instituciones, llama atención que apesar que presentan saldo en contabilidad (GASTOS) en lo corrido de la vigencia2016, no se identifica asignación presupuestal. Igualmente se logra establecerinstituciones educativas que presentan asignación presupuestal pero no presentansaldo en contabilidad.
A su vez al realizar el comparativo se presentan instituciones educativas donde suasignación presupuestal presenta una ejecución ínfima comparado con el saldo de losgastos en contabilidad, esta situación genera ¡ncertidumbre frente al manejo de losrecursos y lo reflejado en contabilidad.
> El grupo auditor realizo seguimiento verificación bajo muestra selectiva respecto alcomportamiento presupuestal teniendo en cuenta el presupuesto definitivo y lospagos realizado, evidenciado que a pesar que la información proviene de la mismaDirección, no hay congruencia frente a lo solicitado inicialmente como presupuestoinicial y lo entregado en la información de las ejecuciones presupuéstales de algunasinstituciones educativas.
A! valorar el comportamiento de las ejecuciones presupuéstales llama la atención algrupo auditor la eficiencia de algunas ejecuciones presupuéstales donde su indicadorporcentual es bajo, lo que genera ¡ncertidumbre frente a la adecuada gestión de lasinstituciones educativas o la verdadera pertinencia de la información que se tiene delas instituciones en la Secretaría de Educación.
En nuestra opinión el Balance General y el Estado de Actividad Financiera Económica ySocial del FONDO DE SERVICIOS EDUCATIVOS DE CUNDINAMARCA no presenta
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razonablemente los resultados de las operaciones a esta fecha, de conformidad con losprincipios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación, por lasinconsistencias relacionadas anteriormente lo cua! permite establecer una opiniónNEGATIVA.
1.3.2 Fondo Educativo De Cundinamarca-FEC
> Respecto al activo se puede establecer que el grupo más representativo se encuentrarelacionada con OTROS ACTIVOS, derivado del reconocimiento del saldo de losaportes valorizados a 31 de diciembre del 2015, los rendimientos, aportes periódicos,transferencias y retiros de la participación del pasivo pensional en la vigencia 2016, enla cuenta del FONPEP del Departamento de Cundinamarca.
Se Realizó seguimiento al manejo de las conciliaciones bancarias, de esta labor selogra establecer un adecuado manejo.
> Sobre los deudores se puede establecer que el saldo a 31 de diciembre del 2016presenta cuantías que corresponden a vigencias anteriores como es el caso de saldosiniciales, lo que conlleva a evidenciar la falta de depuración
El numeral 11 del procedimiento contable para la estructuración y presentación de losestados contables, del Régimen de contabilidad Pública en relación con la utilizaciónde las subcuentas denominadas "Otros" señala: 'Para el reconocimiento de las diferentestransacciones, hechos y operaciones realizadas por las entidades contables publicas se debetener en cuenta que el valor revelado en las Subcuentas denominadas 'Olios' de la cuentasque conforman el Balance General Y El Estado De Actividad Financiera Económica Y Social.no debe superar el cinco por ciento (5%) del total de la cuenta de la cual forma parto Alvalorar la información reflejada dentro de los estados contables se puede evidenciarque los saldos relacionados con el anterior procedimiento se encuentran superior a loestablecido.
-> Para la vigencia 2016 el comportamiento de la Actividad Financiera Económica YSocial de la Secretaría de Educación, se vio afectada considerablemente debido alregistro realizado respecto a la amortización del cálculo actuarial, el cual equivale parael cierre de la vigencia 2016 a un total de $47.389.800.278 lo que incideconsiderablemente en el aumento del déficit del ejercicio para la Secretaría y que enlas próximas vigencias se verá gradualmente cada vez más afectado.
En nuestra opinión, el Balance General y el Estado de Actividad Financiera Económica ySocial de la FONDO EDUCATIVO DE CUNDINAMARCA-FEC, presentan razonablemente la
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situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 dediciembre de 2016, de conformidad con las normas de Contabilidad GeneralmenteAceptadas, prescritas por la Contaduría General de la Nación, presentando SALVEDADpor lo expresado en los párrafos anteriores.
1.4 SEGUIMIENTO A QUEJAS
La comisión auditora en cumplimiento con el seguimiento a las quejas y derechos depetición atendió las siguientes:
QUEJA No C16119100659 del 11 de octubre del 2016 CONTRALORÍA GENERAL DE LAREPÚBLICA, traslada por competencia derecho de petición código 2016-106587-82111-NCRadicado de traslado 2016ER0100940, Radicado para contestar 2016EE0128596, en lacual el señor LUIS ALBERTO JIMÉNEZ POLANCO solicita se investigue a la presidenta dela fiduciaria de la previsora S.A. y/o La Secretaría de Educación de Cundinamarca, por elno pago oportuno de una sentencia judicial a favor del señor JOSÉ HERNANDO OLAYABELTRÁN
DERECHO DE PETICIÓN No C16119000552 Radicado: 2016-11-22 De acuerdo con loallegado por la Subdirección De Análisis Departamental se presenta derecho de peticiónde la señora DAISSY MÉNDEZ MACETO el cual fue presentado a la dirección de personalde instituciones educativas.
QUEJA No. Con radicados No C16119000544 del 18-11-16 el personeromunicipal de San Francisco se remitió a la Contraloría de Cundinamarca queja o denuncia,recibida en su despacho, presentada por varias ciudadanas de este municipio,encabezadas por la señora María Soledad Ávila de Pinzón, en calidad de ecónomas,contratadas por la fundación Vive Colombia, encargada de la prestación del servicio delPrograma de Alimentación Escolar PAE
Queja No. C16119000566 de fecha 17/12/2016 La Corporación Veeduría SocialCartagena de Indias, remitió con radicados No. 2016262779 y 2016262841 observacionesy recomendaciones en torno al Programa de Alimentación Escolar, observacionesencaminadas ai estudio de Costos del complemento de alimentario
Queja No. C1711900234 del 6/03/2017 ANÓNIMO por presuntas irregularidades enla contratación en la INSTITUCIÓN EDUCATIVA DIEGO GÓMEZ DE MENA DE TABIO
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iKAI ORIA
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Queja No. C1711900234 del 6/03/2017 por presunto incumplimiento decompromisos de la Secretaría de Educación para la realización de aulas de clase en laI.ED. Francisco Julián Olaya Sede B del Municipio de la Mesa.
1.5 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría tal como se detalla en el Anexo 1. Se establecieroncatorce (14) hallazgos administrativos, cuatro (4) disciplinarios, un (1) fiscal por valor de$60.633.331
TIPO DE HALLAZGO
ADMINISTRATIVOSDISCIPLINARIOSFISCALES
.._ j. CANTIDAD.___.
41
VALOR
60.633.331
1.6 FENECIMIENTO
Por el concepto con observaciones emitido en cuanto a la gestión realizada, elcumplimiento de la normatividad, la calidad y eficiencia del sistema de control interno y laopinión expresada sobre la salvedad y negación de los Estados Contables (FONDO DESERVICIOS EDUCATIVOS DE CUIMDINAMARCA NEGATIVA. FONDO EDUCATIVO DECUNDINAMARCA-FEC SALVEDAD), la cuenta rendida por ia entidad, correspondiente ala vigencia 2016, NO SE FENECE.
1.7 PLAN DE MEJORAMIENTO
Con el fin de lograr que la labor de Auditoría conduzca a que se emprendan actividadesde mejoramiento de la gestión pública, la Administración debe diseñar un Plan deMejoramiento de acuerdo con la Resolución 049 del 20 de Febrero de 2017, que permitasolucionar las deficiencias puntualizadas en el menor tiempo posible, documento quedebe ser remitido a la Contraloría de Cundinamarca dentro de los quince (15) días hábilessiguientes al recibo del informe por parte de la Secretaría de Educación.
El Plan de Mejoramiento debe detallar las medidas que se tomarán respecto de cada unode los hallazgos identificados, cronograma en que implementarán los correctivos,responsables de efectuarlos y del seguimiento a su ejecución.
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Aprobado por:
MAURICKTDRTIZ HERRERASubdirector técnico
GREYF
HÉCTORSubdirector Operí
JHON JAIRO SAProfesional Uriiyej
BARRAGAN
A ROJAS AMAYAyo
ITVO de Físcaí^acíor/el Departamental
a>AFGIOVANNI ALBERTO SALDARRIAGA GAVIRIA
Director Operativo de Control Departamental
JOSÉ ALFONSO 1SRANADOS SANTOSintraldKAuxiliar
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO
La Secretaría de Educación de Cundinamarca suscribió Plan de Mejoramiento a laContraloría de Cundinamarca con ocasión a la Auditoría Gubernamental con EnfoqueIntegral Modalidad Integral Vigencia fiscal 2015, el cual fue aprobado mediante oficio conradicado C16116000125 del 2 de agosto de 2016. Por lo anterior, no fue objeto de lapresente auditoría debido que a la fecha del proceso aún.
De acuerdo al informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral ModalidadIntegral- Vigencia 2014, de la Secretaría de Educación, se realizó seguimiento a (os Planesde Mejoramiento de las vigencias 2013 arrojando un grado de cumplimiento parcialmenteel objetivo de este plan.
Para esta visita, el grupo auditor adelanto seguimiento al plan de mejoramiento AuditoríaGubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral Vigencia fiscal 2014, de la cualse establece se logró establecer un cumplimiento del 85%, en la cuai se presentan lassiguientes observaciones:
De las siguientes actividades presentaron una calificación de 1, lo que conlleva aidentificar que se realizaron algunas acciones, pero estas no cumplieron en su totalidadcon el objetivo del plan de mejoramiento
Actividad No 6
1. Realizar un análisis de cuenta contable detallado
2. Identificar la razonabilidad de las cifras presentadas
3 De acuerdo a su razonabilidad, serán expuestas a un comité técnico de sostenibilidadcontable. O en caso de ser razonables se dejarán en firme los valores en ios EstadosFinancieros
4. Visita a la Institución Ricardo Hinestroza Daza para seguimiento y verificación de losestados Financieros.
Observaciones del grupo auditor: se logró evidenciar que efectivamente se realizó elanálisis de forma general, sin embargo, no se logra evidenciar acciones respectos a loscontroles para una depuración contable respecto a las Instituciones Educativas; siendo
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evidente que ei ajuste que se realizó simplemente fue el cargue de los estados contablesa una hoja de cálculo, que en su momento es la herramienta que se tiene para controlaresta información.
Actividad No 7
1. Instaurar derecho de petición a la Presidencia de Colpensiones exponiendo la demorapor parte de ellos, solicitando respuesta a los requerimientos previos.
Observaciones del grupo auditor: Se evidencia la gestión realizada por la Secretaríacorrespondiente a la verificación y pago de los funcionarios al seguro social oCOLPESIOIMES, sin que a la fecha se haya obtenido respuesta.
Mediante oficio N° 2016346648 del 7 de diciembre de 2016, la Secretaría a través delDirector de personal de instituciones educativas remite el caso a la oficina jurídica de laSecretaría de educación para que se ejerzan las acciones legales correspondiente.,mediante oficio 2016537071 dirigido al Doctor Mauricio Olivera Gonzáles se gestionó cita,dei cual a la fecha no se ha obtenido respuesta alguna.
Actividad No 8
1, Determinar la naturaleza jurídica de las IED
Observaciones del grupo auditor: El grupo auditor evidenció que en el plan de acciónen la Meta 561 del programa Cundinamarca a su servicio (subprograma buenas prácticasde gobierno en el proyecto).
"Administración, coordin¿idón y prestación del servicio educativo en la IED y desarrollo deun proyecto de reorganización e integración escolar de los Municipios no certificados delDepartamento de Cundinamarca"
Bajo esta meta se puede establecer que se pasó de 4 a 6 los procesos certificados para laprestación de servicios educativo en el marco del proceso de modernización de laSecretaría de Educación. Y tiene de un componente de manejo de archivo en cada uno delos procesos.
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2.2 RENDICIÓN DE LA CUENTA
La rendición de la cuenta es el reporte de la información que se registra mensual yanualmente en el aplicativo SIA en los formatos principales y anexos correspondientes, ydicha rendición debe acogerse a lo estipulado en la Resolución 097 del 29 de enero de2016, por lo cual estos registros deben ser consistentes, coherentes y razonables con lainformación que presente en físico el sujeto de control en el período en que se realice laAuditoría correspondiente por parte de la Contraloría de Cundinamarca.
Para la vigencia 2016 en cuanto a la rendición de la cuenta reportada en el SistemaIntegral de Auditoría (SIA) por parte de la Secretaría de Educación, la comisión deAuditoría verificó la cuenta rendida por la Secretaría a la Contraloría de Cundinamarcaen el Sistema de Información de Auditoría - SIA de la vigencia 2016, encontrándose quela Secretaría de Educación fue rendida oportunamente y la información es congruentecon la revisada en trabajo de campo por el Grupo Auditor, cumpliendo lo establecido en laResolución No. 097 de! 29 de enero de 2016 emanada de la Contraloría deCundinamarca.
No obstante que se rindió la cuenta en su oportunidad, la razonabilidad de la informaciónreportada a los entes de Control se definirá dentro de proceso de verificación y análisis dela misma en el curso de la Auditoría.
En cuanto a la rendición de la cuenta en el SIA Observa se han presentado dificultadespor parte de la Secretaría de Educación al cargar las adiciones de los contratos.
2.3 EVALUACIÓN A LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS
2.3.1 Cumplimiento al Plan de Acción
De conformidad con el Plan de Desarrollo Departamental "UNIDOS PODEMOS MAS", sepuede establecer los siguientes programas relacionados con la SECRETARÍA DEEDUCACIÓN:
PROGRAMA
CALIDAD 10
CUNDINAMARCA A SU
SUBPROGRAMA
CUNDINAMARCA BILINGÜEMAESTROS QUE DEJAN HUELLAPENSAMIENTO MATEMÁTICO Y LECTO ESCRITURASISTEMAS DE APRENDIZAJE INNOVADORESBUENAS PRÁCTICAS DÉ "GOBIERNO
TOTALASIGNADO
1..043.796.000915.000.000230.000.000
1.730.000.000799.766.000
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PROGRAMA SUBPROGRAMA
INNOVACIÓN EDUCATIVA
SERVICIOCUNDINAMARCAAVANZADA EINNOVADORACUNDINAMARCA MÁS 4X1 OPCIÓN: MAS EQUIDADPROFESIONAL
FORMACIN EN REAS ESTRATGICAS
CUNDINAMARCA,HABITAT AMABLE
GENERACIÓN 2036
TODOS POR UTICA
EN L NUEVO
TOTALASIGNADO
4.933.507.324
"818.000.000
1.106.204.000
UNIDOS PODEMOS , INSTITUCIONES EDUCATIVAS PARA EL NUEVOLOGRAR MÁS LIDERAZGOEDUCACIÓN JUNTOS POR LA PRIMARA INFANCIA. 3.059.267.555
MÁS Y MEJOR EDUCACIÓN 101.606.785.083Total general
De esta situación se puede establecer 313 proyectos los cuales se encuentranrelacionados en su 59% con los programas "UNIDOS PODEMOS LOGRAR MASEDUCACIÓN", a continuación, se relaciona los proyectos, teniendo en cuenta losprogramas:
PROGRAMA jPRQYECTQS |
CALIDAD 10 48 |
| CUNDINAMARCA A SU SERVICIO _ _ _ 1
¡ CUNDINAMARCA AVANZADA E INNOVADORA 26
¡ CUNDINAMARCA MÁS PROFESIONAL 35
\, HABITAT AMABLE _ 2
: GENERACIÓN 2036 17
UNIDOS PODEMOS LOGRAR MÁS EDUCACIÓN 184
Total general 313
A continuación, se relaciona los proyectos más relevantes:
• Administración de la nómina de los docentes, directivos docentes y administrativos delas IED de los municipios no certificados de Cundinamarca 302.764.864.101
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• Administración, coordinación y prestación del servicio educativo en las TBD ydesarrollo de un proyecto de reorganización e integración escolar de los municipios nocertificados del Departamento de Cundinamarca 53.322.928.138
• Construcción, Mejoramiento y mantenimiento de la infraestructura física de laInstituciones Educativas del Departamento Cundinamarca 40.400.000.000.
• Implementación de estrategias para el acceso y permanencia en el sector educativodel Departamento de Cundinamarca 19.412.361.347
• Fortalecimiento De La Permanencia De Los Estudiantes En Los Municipios DelDepartamento De Cundinamarca, Centro Oriente - 2016 - S.G.R $ 14.963.757.156
• Fortalecimiento a la estrategia de alimentación escolar para Municipios no certificadosdel Departamento de Cundinamarca. 5GR 2016. 12.339.894.658
• Adecuación Mejoramiento de la infraestructura educativa dol DepartamentoCundinamarca 9.748.404.094
• Implementación, formación en ciencia, tecnología e innovación en la comunidadeducativa de las Instituciones Educativas Oficiales del programa ondas 109 Municipiosno certificados de Cundinamarca - SGR 4.873.507.324.
• Fortalecimiento a la Atención Integral para la Primera Infancia en el Departamento deCundinamarca Centro Oriente SGR 2.900.000.000.
• Implementación, incorporación y apropiación de las TIC para el desarrollo de losprocesos pedagógicos de las instituciones educativas oficiales del departamento deCundinamarca. Cundinamarca 2.826.498.214
• Implementacíón y fortalecimiento de modelos educativos pertinentes de acuerdo a lasdiversas condiciones de la población estudiantil de! Departamento de Cundinamarca1.765.869.614
• Implementación de modelos pedagógicos innovadores y ambientes de aprendizajeadecuados para mejorar la calidad educativa en las IED oficiales Cundinamarca1.380.000.000
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• Fortalecimiento de las habilidades comunicativas en lengua extranjera - inglés- en lasInstituciones Educativas de los municipios no certificados de Cundinamarca1.043.796.000
La auditoría fue realizada de acuerdo a las evidencias reflejadas en la ejecución deauditoria, en el informe de gestión y el avance del mismo sin embargo se presentaobservaciones frente al mismo, como se refleja a continuación:
Cumplimiento al GR: 4:1-03-01-118 Beneficiar a 400 estudiantes delmunicipio de Soacha con becas del 100% en la Universidad de Cundinamarca
La Gobernación y la Universidad de Cundinamarca, en el ámbito de cooperacióninterinstitucional, celebran el 21 de julio de 2016 un Convenio Marco de CooperaciónAcadémica, cuyo objeto fue "Aunar esfuerzos dirigidos a promover la Cooperación,permitiendo desarrollar actividades que fortalezcan el quehacer de las entidades...", conuna duración de tres (03) años y cuyos recursos está orientado por el valor de cada unode los proyectos a realizar por las dos entidades, los cuales serían administrados en sutotalidad por la UDEC.
En efecto, dentro del articulado se consagró como obligaciones de la Universidad, las decontribuir al desarrollo de los proyectos conjuntos de investigación, capacitación,operativos, administrativos y técnicos, y a disponer de la infraestructura necesaria, elpersonal académico, administrativo y operativo para la ejecución de los convenios.
En desarrollo del Convenio Marco, la Secretaría de Educación y la Universidad deCundinamarca suscriben Convenio Específico de Cooperación No. 218 del 28 de diciembrede 2016, cuyo objeto fue "Aunar Esfuerzos entre el Departamento de Cundinamarca y laUniversidad de Cundinamarca UDEC, para facilitar el acceso de los Cundinamarqueses a laEducación Superior", con una duración estipulada hasta finalizar la formación de losbeneficiarios seleccionados, y cuyo valor se consagró en la suma de MIL MILLONES DEPEOS ($1.000'000.000) M/CTE, aportados así:
a- La secretaría de Educación aportaría la Suma de QUINIENTOS MILLONES DE PESOS($500.000.000), con cargo a la disponibilidad presupuesta! 7000079609 del 22 dediciembre de 2016, los cuales serían asignados a 715 becas para los estudiantes delMunicipio de Soacha.
b- La UDEC aportaría el valor de QUINIENTOS MILLONES DE PESOS ($500.000.000), enbienes y servicios garantizando el acceso y permanencia y terminación de 70 estudiantesde los diferentes Municipios del Departamento.
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Dentro del convenio, la Secretaría se comprometía a garantizar sus aportes para financiar715 becas, los cuales garantizarían el valor total de la matrícula de los jóvenes en elprograma de pregrado elegido durante el primer semestre del año 2017 y a contar con losrecursos financieros necesarios a fin de que los becarios lograran su graduación. La UDECpor su parte, debía garantizar su aporte equivalente a 70 becas hasta la obtención deltitulo de pregrado.
De igual manera se estipuló que la Gobernación de Cundinamarca, a través de laSecretaría de Educación realizaría el desembolso del 100% de los recursos una vezperfeccionado y registrado el Convenio.
El día 8 de febrero de 2017, la Universidad de Cundinamarca determina dar por terminadoanticipadamente el Convenio Específico de Cooperación No. SE-26 de 2016, aduciendoentre otras situaciones, las siguientes:
2.- Que en virtud de un nuevo panorama presupuesta! para la anualidad 2017, laUniversidad se ha visto en la obligación de cumplir con el Plan de Desarrollo citado paracumplir con su quehacer misional y hacer unas modificaciones tendientes a ello.
4.- Así las cosas y adidonalmente con los cupos autorizados por el Ministerio deEducación Nacional -MEN-, pero sin perder nuestro compromiso y el de la Gobernación deCundinamarca con el apoyo a la educación superior y el mejoramiento de proyectos devida de los jóvenes de la comunidad Cundinamarquesa asumir costos educativos nuevos,iría en contra de los jóvenes cundinamarqueses y sus familias y de nuestra posicióneducativa y académica... ".
En efecto, con el fin de facilitar el ingreso y permanencia en las instituciones de educaciónsuperior a las personas de escasos ingresos económicos, los entes territoriales en asociocon las Universidades Públicas, deben establecer una política general de ayudas ycréditos para dicha población facilitando mecanismos financieros que hagan posible elacceso de todas las personas aptas a la educación superior en ei marco de lo consagradoen los artículos 67 y 69 de la Constitución Política Nacional, donde la educación es underecho fundamental de las personas y un servicio público que tiene una función social.En este escenario, y dando cumplimiento a la normativa superior, se celebra el conveniomarco entre Gobernación de Cundinamarca y la UDEC, para crear espacios y permitir elacceso de las personas de escasos recursos a programas de pregrado en las asignaturasque tiene aprobadas dicha institución universitario.
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Pues bien, pese a que la Gobernación de Cundinamarca a través de la Secretaría deEducación y en cumplimiento del Plan de Desarrollo Departamental 2016-2020 "Unidospodemos más" cumplió con todos y cada uno de los compromisos adoptados en elConvenio Específico de Cooperación No. SE-216 de 2016, garantizando la apropiación delos recursos que le correspondía como aporte económico dentro del acuerdo devoluntades, este Organismo de Control considera que por su parte la Universidad deCundinamarca no realizó un estudio técnico, y económico previo a la asunción deobligaciones para dar estricto cumplimiento a sus obligaciones contractuales,presentándose una posible violación al principio de la planeación contractual, en virtud aque las razones esgrimidas para dar por terminado anticipadamente el convenio, valedecir aspectos meramente presupuéstales de la actual vigencia, no son una justificaciónsuficiente en virtud a que la situación financiera de la Universidad, debió ser tenida encuenta antes de suscribir los dos convenios con la Gobernación de Cundinamarca, y que ala postre determinan un posible incumplimiento en el logros de los objetivos trazados denel Plan de Desarrollo Departamental, para el sector educación.
En igual sentido, indica como justificación para terminar el convenio, el costo educativoque tendría que asumir con el compromiso de brindar la posibilidad de ayudas a losjóvenes cundinamarqueses, situación contraria a los postulados constitucionales y legales,que determinan la obligación del Estado de permitir el acceso de personas con escasosrecursos económicos a la educación superior, máxime cuando la misión de la UDEC esprecisamente esa, llevar servicios educativos y de capacitación a sectores vulnerables dela población que por diversos factores no han podido acceder a ella. Así las cosas, seobserva una posible transgresión a lo dispuesto en la Constitución Política Nacional, la Ley30 de 1996 y Ley 1012 de 2006; razón por la cual, este Grupo Auditor considerapertinente hacer seguimiento, de la situación aquí planteada en la Auditoría que de realicea la Universidad de Cundinamarca.
2.4 EVALUACIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA
2.4.1 Tablas de Retención Documental
De la revisión efectuada al archivo de la entidad se evidenció lo siguiente:Durante el proceso auditor a las instalaciones donde están ubicados los archivos quepertenecen a las distintas dependencias de la Secretaría de Educación en los cuales seevidenció lo siguiente:
>- La Entidad no cuenta con un sistema de gestión documental que permita establecerla trazabilidad de los procesos de la Secretaría de Educación.
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^ El espacio físico es insuficiente en todas las direcciones y/o oficinas para laorganización, preservación y control de los documentos; ninguna dirección cuentacon el espacio físico apto para el archivo.
*• No cuentan con archivadores rodantes en la Secretaria de Educación, ningúnespecio cuenta con el mobiliario requerido para el archivo.
^ No se cuenta con un inventario documental que permita oí acceso y consulta de losdocumentos.
r El archivo no se encuentra centralizado y los documentos reposan en varias sedes dela entidad lo que puede generar pérdida de la información.
^ No se evidencia elaboración e implcmcntación de programas de gestión documentalfísica y electrónica, capacitación en tomas de organización documental,transferencias primarias.
^ No se evidencia Microfllmación y digitalización de documentos.
En virtud a lo anterior, es importante determinara que es responsabilidad de laadministración la creación, organización, preservación y control de los archivos, y lagestión de los procesos archivísticos.
En razón a lo anterior, se hace observación de carácter administrativo para plan demejoramiento.
2.4.2 Tutelas
La Secretaría de Educación, mediante oficio de fecha 13 de febrero de 2017, aílegorelación de tutelas recibidas en la oficina durante la vigencia 2016 del mes de abril adiciembre, como se demuestra a continuación:
i TUTELAS NUMERO
! A FAVOR , 9;?¡EN CONTRA ; .48
EN CONTRA DE LA ALCALDÍA
EN CONTRA DEL COLEGIO PRIVADO
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TUTELAS NUMERO
EN TRAMITE ' 5
Total General 147
La acción de tutela os como se denomina al mecanismo previsto en el artículo 86 dela Constitución Política de Colombia , que busca proteger los Derechos constitucionales yfundaméntalos de los individuos "cuando cualquiera de éstos resulten vulnerados oamenazados por la acción o la omisión de cualquier autoridad pública".
La acción procede en algunos casos cuando se viola de manera directa ciertos derechosde carácter fundamental, como mecanismo transitorio cuando se busca evitar un perjuicioirremediable o en aquellos casos en los cuales no haya ningún mecanismo idóneo paraproteger un derecho fundamental.
De acuerdo con la información suministrada por la Secretaría se atendieron un total 147de las cuales fallaron a favor de la Secretaría de Educación 92 Tutelas correspondienteal 63%. Este porcentaje evidencia por parte del departamento Jurídico de la Secretaríade Educación la atención oportuna en la contestación de las Tutelas.Se presentaron por medio de esta acción de Tutelas se buscaron proteger Derechosfundamentales derecho a la Igualdad, derecho al debido proceso, derecho a la educaciónetc.
La comisión auditora evidenció que se presentaron 48 acciones de tutelas invocando laViolación ai Derecho de Petición, en unos casos por no haber sido contestado y en otrospor no haberse decido de fondo la petición dentro del término establecido.
Esta omisión por parte de la Secretaría de Educación puede acarrear sanciones decarácter disciplinario para el Funcionario competente para resolver cada petición.
La Secretaría de educación debe establecer los controles pertinentes para la contestaciónoportuna de cada una de las peticiones presentadas, evitando el silencio administrativo enunos casos, tutelas y demás acciones legales que pudiesen surgir como consecuencia deesta omisión.
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2.4.3 Procesos jurídicos
Con base en la información adjunta por la Entidad auditada a continuación se detallan losprocesos que cursan en contra de la Secretaría de Educación:
TIPO DE PROCESOACCIÓN DE GRUPO
ACCIÓN DE REPETICIÓN
ACCIÓN POPULAR
CONTRACTUALES
EJECUTIVO CONTRACTUAL
EXTENSIÓN DE LA JURISPRUDENCIA
NULIDAD SIMPLE
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
ORDINARIO LABORAL
REPARACIÓN DIRECTATotal General
Cuenta de DESPACHOACTUAL
2
13632
819415
858
Suma deCUANTÍA
1.935.216.000253.651.44124,640.000
6S2.146.139
182,414.696
89.368.0678.894.902.Ü28
24.437.902.735
De acuerdo al análisis a los procesos judiciales que cursan en contra de la entidad, seobservó que al cierre de la vigencia fiscal 2016, existen fallos favorables ejecutoriados enprimera, segunda y tercera instancia, de igual forma, la relación de fallos desfavorables,como se relaciona a continuación:
ESTADO ACTUALDESFAVORABLE
FAVORABLESTERMINADO PARA LA SECRETARÍA
Total General
ACTORES62658138858
CUANTÍA1.835.977.097
11.244.790.967H.357.134.67124,437.902.735
En cuanto a los procesos judiciales a favor y en contra de la Secretaría correspondientesa la vigencia 2016, manifiesta la entidad que estos solo pueden ser suministrados por laSecretaría Jurídica - Dirección de Procesos Judiciales del Departamento, quien es laresponsable de llevar estos procesos.
Por lo anterior, la comisión auditora considera pertinente que el seguimiento a losprocesos judiciales sea objeto de revisión en la visita que se adelantará a la SecretaríaJurídica de la Gobernación.
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2.5 EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El Control Interno tiene como objetivo establecer las acciones, las políticas, los métodos,procedimientos y mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramientocontinuo de la Entidad, que le permitan la autoprotección necesaria para garantizar unafunción administrativa transparente, eficiente, en cumplimiento de la Constitución, leyes ynormas que la regulan, coordinación de actuaciones con las diferentes instancias con lasque se relaciona y una alta contribución al cumplimiento de la finalidad de la Gobernaciónde Cundinamarca. El presente informe contiene los resultados de la evaluación delsistema de control interno frente a lo evidenciado en la Secretaría de Educación, el cualbusca determinar la calidad, eficiencia, eficacia y cumplimiento de los objetivos delSistema de Control Interno de esta entidad.
Respecto a lo valoración verificada por este ente de control se basa en aspectos decarácter general enfocados en la labor desarrollada por parte de esta Secretaría y que enel trascurso del proceso auditor se consideran relevantes y que en su lugar afectaría el delsistema de control interno. De esta situación se puede establecer un puntaje del
Como se refleja en el resultado de la encuesta anterior, presentó un puntaje de sistemade 72% NIVEL DE MADUREZ INTERMEDIO -Implementación parcial
ÍTEM EVALUADO
1 MODULO DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN
1.1. i COMPONENTE TALENTO HUMANO
1.1.1 i ACUERDOS, COMPROMISOS Y PROTOCOLOS ÉTICOS
1.1.2 : DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO
1.2. COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESJRATTGICO
1.2.1 PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS
í.2.2 \M LO DE OPERACIÓN POR PROCESO
1.2 3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
1.2.4 I INDICADORES DE GESTIÓN
1.2.rj ! POLÍTICAS DE OPERACIÓN
1.3. COMPONENTE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
1.3.1 POLÍTICAS ADMINISTRACIÓN DE RIESGO
1.3.2 IDENTIFICACIÓN DE RIESGO
1.3.3 ¡ ANÁLISIS Y VALORACIÓN DE RIESGO
2 ! MODULO DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
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76%
84%
78%
90%
100%
80%
78%
78%
67%
65%
67%
83%
44%
66%
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c(>N r l K M O R I A•i ( l'MMN \ \U< \5
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ÍTEM EVALUADO ¡ %
2.1. |COM_PONENTE AUTOEVALUACIÓN INSTITUCIONAL 'j2%
2.1.1 ¡AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL Y DE GFSTION 52%
2.2. 'COMPONENTE AUDITORIA INTF.RNA : 67%
2.1.1 j AUDITORÍA INTERNA ' G/%
2.3. ' COMPONENTI. PLANES DE MEJORAMIENTO I 78°.',
2.3.1, PLAN DE MEJORAMIENTO , 78%
31 EJE TRANSVERSAL: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ' 73% ,
SISTEMA DE CONTROL INTERNO - MECÍ 2014 72%
Como resultado del análisis al estado del MECÍ se observa deficiencias de consideraciónfrente a los criterios de autoevaluación y gestión siendo necesario que la Secretaría lasfortalezca.
Los mecanismos de autoevaluación de la Gestión en las diferentes dependencias y deautocontrol en los procesos en las diferentes áreas de la Secretaría de Educación y en loscriterios que se tienen con las Instituciones Educativas.
2.6 EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA
En desarrollo de la Auditoria se observó, los diferentes procesos contractualesdurante la vigencia 2016; mediante el Decreto 038 del 2 de febrero de 2016 laGobernación de Cundinamarca adopto el "Manual de Contratación y Manual de Vigilanciay Control de la Ejecución contractual de la Gobernación de Cundinamarca". Entendidocomo una herramienta básica sobre la forma y lincamientos en que se deben aplicarlos principios y normas atinentes a la contratación estatal. A juicio de la comisiónauditora en términos generales la Secretaría de Educación si esta siguiendo y acatando,los principios, políticas, procedimientos, modalidades de contratación funciones,instructivos establecidos en las normas vigentes sobre la gestión contractual del Estado,Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, Ley 1474 de 2011, el Decreto Único Reglamentario1082 de 2015, "Manual de Contratación de la Gobernación" y demás normas quereglamentan la contratación pública.
De igual manera los términos y plazos estipulados en el proceso precontractualcumplieron según los cronogramas de cada una de los procesos realizados.
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La Secretaría de Educación cumplió con la publicación de los procesos contractualesde acuerdo con lo observado en los contractos seleccionados en la muestra deAuditoria.
Cada uno de tos procesos contractual desarrollados por la Secretaría de Educaciónse realizaron de acuerdo con las cuantías establecidas en el cuadro adjunto:
Cuantías de contratación de ia Entidad.
Decreto 038 del 2 de febrero de 2016 la Gobernación de Cundinamarca adopto el "Manualde Contratación y Manual de Vigilancia y Control de la Ejecución contractual de laGobernación de Cundinamarca en la que se reglamente y establecen las cuantías paracontratar:
CUANTÍAS PARA CONTRATARDEPARTAMENTO DE CüNDINAMARCA
VAtORCS
_ f.J i . .sai o <^.. _1 JO __ 1 0E LV3-J 1 j. fi r !__ ¿^ _1 ._
SELÉCCÍÓÑ DEL CONTRATISTA
DESOF HASTA
f>8H455QO tiO-J.455.QOU
ORDENACK>N DEL GASTOü a 2 i rn"3Ai t Ifi Modltlcatto por Aft 3o D. D, 233/11: Delegación para ceicbtar contratos i y convenios
" '•"'"'"sMi.'My' ...... \~~ '""""PESOS _ _" SMLM" v ~ '^C .inlia t-f-í !- ! -1'; X" 11780 1Í».0(K) Mai, uo ;: ou,> "
i ; i i . l t juü^ ', K.¿ 5eaai.ii J4* s ! ' ' r i í^ l^rei' 'H i t M N A C i l 1 ' 1 ,"••:' n>ji. lií -f¡H;r ü"d -n c-..i {|LW A.
13769.1ÜOCI01
La comisión auditora evidencio algunas debilidades en el desarrollo de las diferentesetapas de la actividad contractual por parte de la Secretaría de Educación:Observaciones particulares encontrada a algunos procesos:
En materia Precontractual:
Estudios previos y planeación: en los procesos de contratación Programas dealimentación escolar: Se evidenció que en la etapa previa de estructuración de los
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estudios y documentos previos, no se estableció con claridad la Modalidad decontratación pertinente para el proceso de alimentación escolar, se encontró quedurante la Vigencia 2016, la Secretaría de Educación realizó varios contratos deAlimentación escolar utilizando dos modalidades distintitas de contratación pese aque el objeto de la contratación fue el mismo el PROGRAMA ot- AUMENTACIÓNESCOLAR A TRAVÉS DEL CUAL SE BRINDA UN COMPLEMENTO Al IMFNIARIO A NIÑOS NINAS YADOLESCENTES REGISTRADOS EN El SISTEMA INTEGRADO M. MATRICULA SIMAT DI IOSCIENTO NUEVE (109) MUNICIPIOS NO CERTIFICADOS DL:l. DEPAP. ¡'AMi' N7O Ül CUNDINAMARCA
• Convenio SE 01 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación. Valor total 5 13 027 472 427 - ContratistaFundación Vive Colombia
• Contrato SE 014 de 2016 Se realizó mediante la modalidad de Licitación PúblicaValor total $ 16.607.042.612 Contratista Fundación Vive Colombia
• Convenio SE 146 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación. Valor total $ 3597481 261- ContratistaFundación Vive Colombia
• Convenio SE 169 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación Valor total $ 10 056 219 683- ContratistaFundación Vive Colombia.
En este caso y ante la variación de las posiciones jurídicas de criterios jurídicos en losestudios previos en donde cada uno determina la modalidad de contratación teniendo elmismo objeto y el mismo contratista. Se debe establecer la unificación de en esta clase deprocesos establecer y la unificación de criterios jurídicos. (H.A.D.)
De acuerdo con lo anterior se observan que la contratación de estos convenios quehan sido celebrados por Contratación Directa por parte del Secretaría de Educaciónmodalidad que estaría violando los principios de Igualdad, de libro Concurrencia y deSelección objetiva al no haber realizado estos procesos cuando "no se trata do unaunión de esfuerzos", sino de un presunto contrato que se haco llamar convenio, pues sele está pagando por la prestación del servicio de suministro de insumos para laalimentación escolar. Posición jurídica coincidente con la argumentación expuesta porla Secretaría de educación en la justificación para la escogencia de la modalidad decontratación de Licitación pública del Contrato SE 014 de 2016 realizado mediante lamodalidad esa modalidad
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JUSTIFICACIÓN JURÍDICA ARGUMENTADA POR LA SECRETARÍA PARAREALIZAR LA CONTRATACIÓN MEDIANTE LICITACIÓN PUBLICA (Estudios previoscontrato SE 014 de 2016)
En cuanto a la celebración de contratos con fundamento en el Decreto 777 de 1992 yconvenios basados en el articulo 96 de la Ley 489 de 1998, para no incurrir envulneración de los principios de imparcialidad, transparencia y eficacia, propios de lafunción administrativa, es pertinente reiterar la necesidad de velar porque se acuda adicho régimen especial de manera restrictiva y debidamente justificada, solo cuando secumplan todas las exigencias que las referidas disposiciones establecen.
JUSTIFICACIÓN JURÍDICA PARA CONTRATAR MEDIANTE CONVENIO PORCONTRATACIÓN DIRECTA
(Estudios previos contrato SE 01 de 2016)i jUdrifKJAL.ii.iN m LOS FUPJDAMLNIOS juKincos QUE SOPORTAN LA SUSCKIPCION DEL
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ANÁLISIS DE RIESGOS
La comisión auditora encontró debilidades en el análisis de riesgo de algunos decontratos y convenios se debe acatar a lo establecido en el literal i numeralsegundo del artículo 29 del estatuto de contratación literal f se debereforzar el análisis de riesgos teniendo en cuenta : "Los riesgos asociados al contrato yla forma de mitigarlos". La institución para reducir la exposición debe tener encuenta , entre otros, los siguientes aspectos: (a) los eventos que impidan la adjudicacióny firma del contrato como resultado del Proceso de Contratación; (b) tos eventos quepuedan alterar la ejecución del contrato; (c) el equilibrio económico del contrato; (d) laeficacia del Proceso de Contratación, es decir, que la Entidad Estatal pueda satisfacer lanecesidad que motivó el proceso de contratación; y (e) la reputación y legitimidad de laEntidad Estatal encargada de prestar el bien o servicio. Un manejo adecuado del Riesgopermite a las Entidades Estatales: (i) proporcionar un mayor nivel de certeza yconocimiento para la toma de decisiones relacionadas con el Proceso de Contratación; (ii)mejorar la planeación de contingencias del Proceso de Contratación; (Ni) incrementar elgrado de confianza entre las partes del Proceso de Contratación; y (iv) reducir laposibilidad de litigios; y evitar reclamaciones futuras por desbalance del contrato. (H.A).
El doctor ALVARO DARÍO BECERRA SALAZAR, en su libro Los riesgos de la contrataciónestatal, precisó que un riesgo previsible es aquel que "de acuerdo con las reglas de laciencia, con las experiencias y con los sucesos históricos, es susceptible de ocurrir dadaslas circunstancias de tiempo, lugar y modo". Son tres las condiciones que debenanalizarse inicialmente frente a los riesgos derivados de la contratación estatal: 1. LAIDENTIFICACIÓN Y PREVISIBILIDAD, entendida como la posibilidad de precaver laocurrencia del riesgo e identificar las circunstancias en las que sobrevendrá. Deconformidad con la normatívidad vigente, una entidad pública no debe ocuparse delanálisis de los riesgos imprevisibles. 2. LA ESTIMACIÓN O CUANTIFICACIÓN: consistenteen el ejercicio de tasación o determinación del valor del riesgo y de la posible afectaciónde la ecuación financiera del contrato, generada por su ocurrencia. 3. LA DISTRIBUCIÓNDEL RIESGO: hace referencia a la asignación de la cuantificación del riesgo a cada una delas partes del contrato.
En el contrato 016 y convenio 153 de 2016:. Se giraron recursos a manera de anticipocon el fin de facilitarle el cumplimiento del objeto, sin que se hubiese prevenido nicontemplado ese riesgo teniendo en cuenta que son dineros públicos, entregados parael manejo y administración de un tercero.
La denominación general de estos mecanismos es la de la "garantía". La CorteConstitucional en su Sentencia C-648 del 2002 al referirse a la naturaleza de las
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garantías considero: " El objeto de las garantías lo constituye entonces la proteccióndel interés general, en la medida que le permiten resarcir el detrimento patrimonialque se ocasione al patrimonio público por el incumplimiento de las obligacionesadquiridas por el contratista, por la actuación del servidor público encargado de lagestión fiscal, por el deterioro o pérdida del bien objeto de protección quecomprometan su responsabilidad patrimonial frente a terceros".
CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
En los contratos de prestación de servicios se debe velar cumplimiento de lo establecidoen el artículo 227 de la Ley 019 de 2012 - y el artículo U de. Decreto 2842 de 2010actualización e inscripción de las hojas de vida de Servidores públicos y contratistas enel SIGEP. Paso que le permitirá realizar a los aspirantes a ocupar cargos públicos oejecutar contratos de prestación de servicios con la Administración Pública Colombiana, lacorrecta actualización de la hoja de vida en el Sistema de Información y Gestión delEmpleo Público - SIGEP, una vez hayan sido dados de alta en la entidad por el jefe derecursos humanos o de contratos. ARTICULO 227. REPORTES AL SISTEMA DEINFORMACIÓN Y GESTIÓN DEL EMPLEO PÚBLICO -SIGEP. "Quien sea nombrado en uncargo o empleo público o celebre un contrato de prestación de servicios con el Estadodeberá, al momento de su posesión o de la firma del contrato, registrar en el Sistema deInformación y Gestión del Empleo Público -SIGEP-administrado por el DepartamentoAdministr¿)tivo de la Función Pública, la información de hoja de vida, previa habilitaciónpor parte de la unid¿id de personal de la correspondiente entidad, o ante la dependenciaque haga sus veces ".
Fase Contractual
Se evidencia deficiencias en la supervisión en algunos contratos por falta de idoneidad,experiencia y capacitación del funcionario designados para desarrollar la actividad desupervisor.
La designación del supervisor no está fundamentada en la experiencia y calidadesespecificas relacionadas con el objeto del contrato sino es más un tema administrativodebido a la falta de funcionarios especializados para que ejerzan el control de laejecución del contrato tengan la capacidad y las características requeridas. Elnumeral 1.1.1.1 del Decreto 038 del 2 de febrero de 2016". Establece: "Perfil delSupervisor: Es el funcionario designado, que debe cumplir condiciones de idoneidad,experiencia y perfil relacionado con el objeto contractual. Cuando se habla con idoneidad,se hace referencia a que éste acredite conocimientos técnicos profesionales relacionadosdirectamente con el objeto del contrato.
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En algunos contratos y convenios de capacitación no existe control por parte de losSupervisores de los contratos del personal docente o profesional contratado pararealizar ías actividades de capacitación, no se le exige al contratista informesobre el personal contratado, no se lleva control de las planillas de pago, no severifica si la fundación está pagando al personal de acuerdo con las tarifasestablecidas en el convenio para el pago de cada profesional contratado, hay querecordar que la contratación con fundaciones se encuentra la promesa contractualque son sin ánimo de lucro.
En cuanto a la verificación de la existencia de la Cláusula de Mecanismos alternativosde solución de controversias contractuales se estableció por parte de la comisiónauditora que verificados el clausulado de cada una de las minutas de los contratos dela muestra de contratación se logró establecer por parte de la comisión auditora que laminuta de los contratos se contempló la Cláusula de Solución de controversias
Fase Pos contractual: Se evidencia que falta por realizar las liquidaciones de algunoscontratos y convenios la mayor parte de los convenios de trasporte escolar celebradoentre la Secretaría de Educación y los Municipios durante las vigencias 2016.
Se puede observar que en varios expedientes contractuales se tiene soportados lasrespectivas órdenes de pago, pero esta al momento de ser verificadas por la partecontable se logra establecer que en algunos caso no han sido canceladas en sutotalidad generando incertidumbre frente al pago oportuno ya que esta situación puedellegar a afectar la eficacia del manejo délos recursos. -
MUESTRA DE CONTRATACIÓN
De acuerdo con el Memorando de Planeación y el Anexo (Formato Muestra Única), loscontratos fueron examinados a través de esta muestra, la cual fue seleccionada tomandocomo base la relación de la contratación rendida por medio electrónico a esta Contraloría,por parte de la Secretaría de Educación.
Para la selección de la muestra única de contratación, se tuvo en cuenta criterios comonaturaleza del contrato, objeto, valor y su relación con la misión de la entidad; ios tiposde contratos revisados corresponden a: convenios interadministrativos, contratos deprestación de servicios, contratos de arrendamientos, contrato de suministros, conveniosde asociación, prestación de servicios, interventoría y obra pública.
La verificación a la muestra única de contratación se realizó junto con los soportes quereflejan el desarrollo del proceso, desde la etapa planeación, selección del contratista,
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ejecución, pagos y liquidación, de acuerdo con la documentación que reposa en cadauno de los procesos contractuales allegada por la Empresa, evidenciándose que entérminos generales la administración cumple con los parámetros del Manual Interno deContratación y los principios de la Ley 80 de 1993 y sus Decretos Reglamentarios.
fi po ActoValor Uncial del
Contrato
CON I R A ! O HhPRf SI ACIÓN Dt:sriíviciosCON IRA! U ULPkt.SlACIÓN Dt:'jtRVIGOSPROHVSIONAIF-SCUNIRA1Ü DfcPRESTACIÓN DiSfRVlCIOSPROR'SIONAIfS
CON!.DI: PRLM ACIÓNUb: SERVICIOSPRO! tSiONALtSCONI ÜLPRt-SIAClONDÍ:S'-RVICIOSPROH.SIUNAlt SCONVENIO DE:ASOCIACIÓNCONVRAIO [)i.I'RÍ.S'I ACIÓN DISEiKVICIOSCONFRA' IO DI1'liliSlAClON IJLSI RVK IOS CONSUMUNIS1ROCONTRATO DtPRfSFAf ION DI
Valor Adiciones
2.951.90-1.743
.545.477
b. 521.030.S27
VALOR TOTAL
561.859.734
16.607.042.612
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IJjitr
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No.Contrato Tipo Acto
PRESTACIÓN DFSERVICIOS
CONVENIO1NTERADMIN1STRATIVO
CONVENIO ESPECIFICODE COOPERACIÓN
ModalidadContratación
Valor Uncial delContrato Valor Adiciones VALOR TOTAL
SELECCIÓNABREVIADA
SUBASTAINVERSA
ELECTRÓNICASFlf.CCIONABREVIADA
SUBASTAINVERSA
ELECTRÓNICASELECCIÓNABREVIADA
SUBASTAINVI'RSA
FITCTRONICASFI FCCIÓNABREVIADA
SUBASTAINVERSA
liLIlCTRONICA
TOTAL 48.573.190.238 8.811.861.135 57.385.051.373
De conformidad con la información rendida vía electrónica por medio del SIA y laconsolidada en desarrollo de la auditoría, se determina que la Secretaría de Educación apara la vigencia 2016, suscribió 225 contratos por un valor total de $ 94.324.512.076más adiciones por valor de $ 44.784.936.497.00 para un total de £ 139.109.448.573.
De acuerdo con el Control posterior y selectivo durante el desarrollo de la Auditoria serevisaron selectivamente 26 contratos, por la suma de $ 48.573.190.238 másadiciones por valor $ 8.811.861.135 para un total de $ 57.385.051.373, querepresenta el 38 % del valor total de la contratación sin adiciones suscrita on la vigenciaauditada.
Se constató, que en las minutas de los contratos se establece entre otros: el número delcontrato, el objeto, valor, plazo de ejecución, garantías, supervisor, e interventor, eigualmente se evidenció la aprobación de la garantía única contractual en los casos
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requeridos y la existencia del registro presupuesta! con la correspondiente disponibilidadpresupuesta! requisitos necesarios para iniciar su ejecución.
Solución de controversias: En el clausulado de los contratos se establece que losconflictos que se sucedan durante la ejecución del objeto contractual se solucionaránpreferiblemente a través de los mecanismos de conciliación y transacción.
38% TOTAL DE LA MUESTRA
$53.385.051.373
TOTAL CONTRATACIÓN
CANTIDAD DE CONTRATOS
225
VALOR
$ 139.109.448.573
Ejecución de la contratación seleccionada y la justificación de adiciones yprórrogas y su debida ejecución.
En cuanto a las adiciones, modificaciones y condiciones contractuales, en tiempo seevidenció que en la mayoría de los convenios se presentan un gran número desuspensiones y prórrogas a los cronogramas de ejecución de los mismos, se anexa lajustificación que permite establecer que las nuevas actividades se requieren para eladecuado cumplimiento del objeto contratado, sin embargo, se observa que en losconvenios de transporte escolar celebrados entre la Secretaría de Educación conalgunas alcaldía Municipales estos fueron adicionados en adicionados en más deun 50% del valor inicial lo que se refleja en una deficiente planeación en elcálculo de ios recursos.
Contratos de prestación de Servicios parte administrativa de la Secretaría deEducación
No. Contrato
lONIKAK) DI I'KI MACIÜN
CÜNIRA1O DI l'Rl '-,IALIÜN
CONTRA IO Df PRI SIACIOJiPRIVACIÓN DÍ st-Rvinós_CONTRATO D( 1'líT'ñ ACIÓN
CONIRAIO DI PRLS1AUON
CON! HATO PRí STAC ION ÜELÜU1RMÜ DE PRESTACIÓNCONTRATO DE PRrSTACIONCONTRATO DI- l'Kf ST ACIÓN
CUNIHAK) DK PULSACIÓN
Tipo Acto
DC SE RVICIOS PROFESIONALES
UL StRVlC.IÜS PROÍTSIONALtS
DE SERVICIOS PROFESIÓN AIJSDF APOYO A I A GESTIÓN"DE SERVICIOS PROFESIONALES
DE SF RVÍCIOS PROFESIÓN ALES
SERVICIOS PROFESIONALESDf "¿í «VICIOS P_ROFESIONALESDf STRVICIO'S PROFESIONALESDE SERVICIOS PROFESIONALES
DL SERVICIOS Dt- APOYO A LA GESTIÓN
.
jESTION
ModalidadContratación
Contrdt.il non directa
Contratación directa
Contratación directaContratación directa
Contratación directa
Contiatación directa
Contratación directaContratación directaConlratación directa
Con tratación directa
Contratación directa
ValorCot
$ 5
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cONI KM ORÍ \5
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No. Contrato
SE 149 2016 _
SF 150 201(3
SE 152 2016 _SE I5J 2016
SE 155 7016
SE- !58 2016
SE 159 70_16^E 160 7016
SE 161 201Í)
SE-167-7016
SE 163 ->016
SE 16-1 2016
SE 165 7016SÍ'l 66-7016
SE-167-7016
SE-I68-70Í6
SE-1/2-2016
SF 173-7016
SE-17-1-A1I6
SE 1/6 2016SE-177-2016
SE 180-7016
SE-181-20H3
SE-183-2016
SE^ 84-^016
SI 1H8-2016
TOTAL
| CONTRATO
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1 CONTRATO_[ CONTRATO
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CONTRATOCONTRATO
CONTRATO
CONTRATO
CONTRATO
CONTRATO
CONTRATO
CONTRATO
DE PRESTACIÓNDE PRESTACIÓN
DE PRESTACIÓN
DE PRESIAC IONDE PRESTACIÓN
DF PRESTACIÓN
DE PRESTACIÓND_E PRESIACIÓN
DF PRESTACIÓN
DE PRESTACIÓN
DE PRESTACIÓN
DT PRESTACIÓN
DE PRESTACIÓNDE PRESIACIÓN
DE PRESTACIÓNDE PRESTACIÓN
DE PRESTACIÓNDE PRESTACIÓN
DF- PRESIACIÓN
Tipo Acto
DE SERVICIOS
DE SERVICIOS
DE" SERVICIOS
DF SERVICIOSDE SERVK IOS
DESERVICIOS
DI_~ST RVICIOS
DE SERVICIOS
DF SERVICIOS
DE SERVICIOS
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DE SERVICIOS
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UE SERVICIOSDF PRESTACIÓN
DE PRESTACIÓN
DE PRESIACIÓN
DE PRESTACIÓN
DE PRESTACIÓN
DE PRESIACIÜN
UE PRESTACIÓNDE PRESTACIÓN
PROfESIONAIIS
PROtt-SIONALlSPROf ESIONAUS
t'ROH SÍONAI ES
PROt F SÍONAI I S
PROlt.SIONAUS
I'ROÍ I SÍONAI ES
PRÜI F.SIONALI SPROf i SlüNAl.1 S
PKOf I SIONALFS
PROF i SIONALC.PROFESIONALES
PROFT SÍONAI ¡S
PROEESIONAI FSPROETSIONALF S
PROFESIONALES
DE SERVICIOS
DE SERVICIOS
DE SERVICIOS
78b.734.373
Durante la vigencia de 2016 la Secretaría realizó 38 contratos de prestación dede apoyo la gestión entre profesionales, técnicos, por valor de $ 785.734,373
servicios
Se observa, que la contratación por prestación de servicios tiene el carácter de ocasionaly que no generan relación laboral con la entidad, cuenta con la certificación de la entidadde inexistencia o insuficiencia del personal de planta expedida por la Dirección de TalentoHumano de la Oficina Central de la Gobernación de Cundinamarca, igualmente? estoscontratos contaron con la correspondiente Supervisión.
Parámetros para la selección contrato de prestación de servicios.
En los contratos de prestación de servicios y de apoyo a la Gestión, se tiene que lasactividades contratadas no están relacionadas con funciones de los servidores de planta,en el Estudio Previo se determina las necesidades para realizar la vinculación y severifican que cada uno de los contratos cuenten en su totalidad con los documentos,entre ellos idoneidad y experiencia relacionada con el contrato.
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De otro lado, se revisaron contratos de prestación de servicios con el objetivo decomprobar si con su ejecución se buscaba cumplir con el objeto misional de la entidad ylos mecanismos implementados en cada una de las etapas precontractual, contractual ypos contractual.
Por medio del Decreto 0130 del 08 de mayo de 2015 modificado por el DecretoDepartamental 0178 del 28 de mayo de 2015, adoptó la tabla de perfiles y honorariosmáximos para los contratistas de prestación de servicios profesionales y de apoyo ala gestión, estableciendo ios requisitos mínimos de estudios profesionales y experienciapara cada categoría:
Ai;. fcMC A(J<J ALWls,
REVISIÓN A LOS CONTRATOS SELECCIONADOS EN LA MUESTRACONTRATO No. 185 -2016OBJETO: Implementar ambientes educativos Interdisciplinarios destinados a mejorar lascapacidades de investigación de estudiantes de las IED del departamento de CienciaTecnología-. (3 ambientes educativos interdisciplinarios destinados a mejorar lascapacidades de investigación de los estudiantes de la IED)
VALOR INICIAL. $ 999.987.918
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PLAZO DE EJECUCIÓN: 2 MesesFECHA DE INICIO: 24 de octubre de 2016CONTRATISTA: ALECOP S. COOP SUCURSAL COI OMBIA
OBSERVACIÓN:
Las Instituciones Educativas beneficiadas con este contrato fueron; institución RufinoCuervo del municipio de la Chocontá, Institución José Rufino Cuervo del municipio de laMesa y la Institución Educativa Ignacio Pescador del municipio de Choachi.
Evidencio la comisión Auditora que a pesar de que el contrato fue liquídenlo y pagado domutuo acuerdo el día 19 de diciembre do 2016. Según se establece on el a c t a (fe recibo asatisfacción firmada por el supervisor del contrato, acta cíe liquidación y termm.inon; el pap,o serealizó mediante Comprobante de Pago No. 3300085014 del 22 de diciembre clu 2016, que la
Institución educativa Ignacio Pescador del municipio de Choachi, solo recibió losequipos tecnológicos y la adecuación de las aulas hasta e! día 3 de febrero de2017, según se establece en el Acta de Instalación y funcionamiento de dotacióncorrespondiente a los bienes derivados del contrato 185 de 2016, firmada por laRectora de la I.E. Ignacio Pescador , el Coordinador de Tecnología Alfonso Camargo yel coordinador de proyecto de Alecop.
El numeral octavo (8) de la Cláusula Novena del Contrato reza "Obligaciones defContratista": Numeral 8) Entregar los bienes debidamente instalados (Cuando Aplique) ybajo acta de entrega, dentro del término, plazo y en las sedes educativas del municipiono certificados del Departamento de Cundinamarca establecidas en el cuadro deInstituciones Beneficiadas. (...). - CLAUSULA QUINTA: VALOR Y FORMA DE PAGO Ensu literal D) establece:" UN TERCER Y ULTIMO PAGO a! ñnalizar la ejecución delcontrato equivalente al cuarenta (40%) del valor del contrato, una vez completadala entrega, instalación y puesta en funcionamiento del tercero (tercero de tres ambienteseducativos interdisciplinarios destinados a mejorar las capacidades de investigación delos estudiantes de las IED del departamento en ciencias tecnología y el cumplimientosatisfactorio de la totalidad de los servicios de capacitación, acompañados del informede ejecución presentado por el supervisor del contrato y suscripción de la correspondienteActa de terminación.
De acuerdo con lo anteriormente expuesto la comisión auditora considera que existenirregularidades, al haberse realizado la liquidación y el pago del contrato en el mes dediciembre de 2016, sin que se cumpliera !a ejecución del contrato.
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La Secretaría de Educación no acató las clausulas establecidas en el contratonormatividad contractual al haber procedido a Liquidar el contrato el día 19 dediciembre de 2016 y haber realizado Acta de entrega y recibo a satisfacción sinque se hubiese cumplido la ejecución del contrato, pues al tenor de lo dispuestoen la CLASULA QUINTA literal D) No se había completado por parte del contratistalALECOP" la entrega , instalación y puesta en funcionamiento del tercero de losambientes educativos, en este caso le correspondió a la Institución Educativa IgnacioPescador del municipio de Choachi, en donde solo se recibió hasta el día 3 de febrerode 2017. La vigilancia fiscal en cuanto a los resultados de la contratación estatal,establecerá sí una vez culminado el término de ejecución, la comisión auditora alevaluar que en el marco regulatorio del contrato, es el mismo contrato , según laprevisión del artículo 1602 del Código Civil, al establecer que "Todo contratolegalmente celebrado es una ley para los contratantes, y no podrá ser invalidado sinopor consentimiento mutuo o por causas legales"._Es así, como tenemos que la ley delcontrato es el mismo contrato y por tanta las partes en su ejecución deben sujetarse a loexpresamente pactado, constituyéndose en un elemento de seguridad jurídica que otorgacerteza de las obligaciones y derechos de los contratantes. Es así, como tenemos que laley del contrato es el mismo contrato y por tanta las partes en su ejecución debensujetarse a lo expresamente pactado, constituyéndose en un elementode seguridad jurídica que otorga certeza de las obligaciones y derechos de loscontratantes.
El control fiscal de legalidad durante la fase del contrato, implica ejercer la auditoría atodas las cláusulas del contrato, el acuerdo en su totalidad, sobre las obligaciones yderechos de cada una de las partes, el objeto del contrato, las condiciones referente a lacalidad de los bienes, servicios u obra que se contrató, el costo y el tipo de remuneraciónde las mismas, la forma de pago que se establezca en el contrato.
Así mismo, este control implica la auditoría a aquellas cláusulas que llegaran a pactarsey que su incumplimiento pueda colocar en riesgo el patrimonio público, generandocon esto una contravención al numeral 5° del artículo 24 de la Ley 80 de 1993,principio de transparencia.
Se observó por parte de la auditoría la ejecución de obras de diseño y adecuaciones detres (3) aulas cada una por un valor de $ 27.503.600 en total suman $ 82.510.800realizadas en las sedes de las siguientes IED: Institución Rufino Cuervo del municipiode la Choconta, Institución José Rufino Cuervo del municipio de la Mesa y la InstituciónEducativa Ignacio Pescador del municipio de Choachi. Esta obras de adecuación fueronpagadas por la Secretaría de Educación a precios global sin realizar un estudio decosto.
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La comisión auditora dará traslado a la Subdirección de infraestructura de la Contraloríapara que realice visita técnica determine la calidad, cantidad y posibles sobre costosde las tres adecuaciones.
:JW I !utenos«CON T RAÍ 18! A debe a ü
RESPUESTA AL PREINFORME
Respuesta Secretaria de EducaciónLa secretaría de educación en ningún momento realizó ¡a liquidación y el pago al contratosin cumplimiento de requisitos, es importante anotar que el contratista ALECOP S.COOPSUCURSAL COLOMBIA, cumplió con las obligaciones contractuales dentro de ios tiemposestablecidos en el contrato, como es el haber terminado de realizar las adecuaciones y elhaber cumplido con la entrega de la totalidad de los materiales, es decir que no se podríahaber negado realizar el pago sabiendo que el contratista ya había cumplido con lasactividades del contrato.
Es importante aclarar que para la semana contemplada entre el 12 y el 16 de diciembre,(fecha para la cual ya estaban listas las adecuaciones de los espacios en cada una de lasI.E.D y se realizó la respectiva entrega de la dotación de los mismos por parte delcontratista), los directivos y docentes de la institución educativa se encontraban enperiodo de vacaciones, motivo por el cual se procedió por parte de la Secretaria deEducación a realizar la correspondiente verificación del estado de las aulas con lasrespectivas adecuaciones terminadas, como también de los materiales de dotación decada una de ellas , seguido de eso se procede a realizar la recolección de los equipos yherramientas para un proceso de bodegaje que permitía tener las garantías de seguridadnecesarias durante el periodo que las I.E.D estarían en receso de vacaciones en la
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temporada de fin de año ya que no se encontraban los rectores para poder recibir losrecursos, por ello se consideró que no había un atenuante para no realizar la liquidacióny por supuesto el pago del valor correspondiente al contratista.
Teniendo en cuenta lo anterior consideramos que la secretaría de educación no ha faltadoa ninguno de los términos establecidos en el contrato.
Razones comisión auditora para desistimar la connotación disciplinaria
De acuerdo con las alegaciones de la Secretaria en el sentidos de que ningún momentosrealizó la liquidación y el pago sin el cumplimiento de los requisitos. Para a la semanacontemplada entre el 12 y el 16 de diciembre no se realizó la entrega a lainstitución educativa por encontrarse dentro del periodo de vacaciones de losdocentes, por estar en receso motivo por el cual se procedió por parte de la Secretariade Educación a realizar la correspondiente verificación del estado de las aulas con lasrespectivas adecuaciones terminadas, como también de los materiales de dotación decada una de ellas , seguido de eso se procede a realizar la recolección de los equipos yherramientas para un proceso de bodegaje que permitía tener las garantías de seguridadnecesarias durante el periodo que las I.E.D estarían en receso de vacaciones en latemporada de fin de año ya que no se encontraban los rectores para poder recibir losrecursos, por ello se consideró que no había un atenuante para no realizar la liquidacióny por supuesto el pago del valor correspondiente al contratista.De acuerdo con la respuesta la comisión auditora considera que la respuestadada por la secretaria es satisfactoria en el entendido que no hubo detrimentopatrimonial y que el contrato se cumplió en su totalidad por lo tanto la connotacióndisciplinaria se retira y se mantienen el hallazgo administrativo para que pormedio de un plan de mejoramiento se tomen las medidas pertinentes al realizar laplaneación y ejecución de los contratos en favor de las instituciones Educativas yque no surjan inconvenientes en su ejecución por culpa de hechos previsibles comolas vacaciones de las Instituciones Educativas.
CONVENIO No. 157 -2016
OBJETO: Aunar esfuerzos y desarrollar acciones que permitan el servicio de apoyopedagógico, el acompañamiento y la formación para la educación einclusiva, posibilitandola atención de los niños, niñas, adolescentes y jóvenes que presentan condición dediscapacidad Implementar ambientes educativos Interdisciplinarios destinados a mejorarlas capacidades de investigación de estudiantes de las IED del departamento de Ciencia
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C I'MJIN \MAIU \5
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Tecnología-. (3 ambientes educativos ¡nterdisciplinarios destinados a mejorar lascapacidades de investigación de los estudiantes de la IED)VALOR INICIAL $ 1.097.500.000PLAZO DE EJECUCIÓN:.... 3 Meses a partir del acta de inicioFECHA DE INICIO: 8 de septiembre de 2016CONTRATISTA: FUNDACIÓN SOCIAL EDUCATIVA PARA FL PROGRESO YDESARROLLO HUMANO.
OBSERVACIÓN:
La Secretaría de Educación, mediante contracción directa realizó en el mes de septiembrede 2016 un Convenio con la Fundación Social Educativa para el Progreso y DesarrolloHumano por vaíor de $1.097.500.000.
Se evidenció debilidades en la supervisión debido a una posible falta de experiencia ycapacitación de la funcionaría designada para desarrollar la actividad, pues además deestar pendiente del desarrollo normal del contrato se debe evaluar aspectos, técnicos decalidad y financiero.
CONVENIO No. 01 -2016OBJETO: "AUNAR ESFUERZOS ECONÓMICOS, TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS PARA EL DESARROLLODEL PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR A TRAVÉS DEL CUAt SF BRINDA UN COMPLEMENTOALIMENTARIO A NIÑOS, NIÑAS Y ADOLESCENTES REG1S1RADOS EN Ei SISTFMA INTEGRADO DEMATRICULA - SIMAT DE LOS CIENTO NUEVE (109) MUNICIPIOS NO CFRHf ICADOS DE!. DEPARTAMENTO DECUNDINAMARCA. LUGAR DE EJECUCIÓN: CAPARRAPI, EL ROSAL, LA PEÑA, NHO. N1MA1MA, SAN itlAN DERÍO SECO, TABIO, TOPAIPÍ, VIANÍ, YACOPI, BtLTRAN, CAQUEZA, CHOACHL CHÜCONJA, ÍUNZA, GAMA,JUNIN, SAN FRANCISCO, SIMIJACA, SUPATÁ, SUSA, ARBELAFZ, CACHIPAY, FOSCA, ¡A VIGA. MANÍA,NOCAIMA, APULO, SAN ANTONIO DLL TEQUENDAMA, SAN CAYETANO, JENK), TOCAIMA, Vil I AGOM! Z,ZIPACÓN, AGUA DE DIOS, BITUIMA, CABRERA, COTA, GACHETA, GUACHl'IA. GUASCA, GUA7AVHA.GUAYABAL DE SIQUIMA, MADRID, MEDINA, NARIÑO, PACHO, OUIPILE, SUFSCA. IAUSA. HBAQUF, UTICA,VILLETA, VIOTÁ, CAJICA, El COLEGIO. EUQUENE, GUADUAS. Gl'TIt'RREZ, IA MISA, LA PALMA,LENGUAZAQUE, MACHETA, PANDI, RICAURTE, SAN BERNARDO, SASAIMA, H8IRITA, l'OCANCJPA, AIRAN,ANAPOIMA, CARMEN DE CARUPA, CUCUNUBA, .JERdSAlEN, VENECIA, PARA ll'BUENO, PUERTO SAI GAR,SILVANIA, TENA, CAGUÁN!, FOMEQUE, GRANADA, GUATAQUI, GUAYASE TAL, LA CAÍ ERA, NLMOCON, PAIME,QUETAME, SIBATÉ, SOPO, UBALA, VILLA DE SAN DIEGO DE LÍBATE, VFRGARA. VHiAPÍN/ON, ANOI.ATMA,BOJACÁ, CHIPAQUE, COGUA, EL PEÑÓN, GACHALA, GACHANCIPA, PASCA. PUlí. QUt 8RAPA Ni GRA,SESQUILE, SLJBACHOQUE, SUTATAUSA, TIRACUY, UNÍ "
VALOR INICIAL $ 10.075.568.184VALOR ADICIÓN No. 1 $ 550.000.000VALOR ADICIÓN No. 2 $ 2.697.094.667VALOR TOTAL $ 14.332.094.851VALOR APOR. FUNDACIÓN. $ 1.009.432.000
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PLAZO DE EJECUCIÓNFECHA DE INICIOCONTRATISTA:
39 Días Calendario Escolar25 de enero de 2016FUNDACIÓN VIVE COLOMBIA CON NIT 830.133.323.6
Para el desarrollo del programa de alimentación escolar PAE y la estrategia dealimentación escolar de las Instituciones Educativas de Cundinamarca la Secretaríade Educación y la Fundación Vive Colombia celebraron el Convenio 01 de 2016, cuyoobjeto consistió en "AUNAR ESFUERZOS ECONÓMICOS, TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS PARA ELDESARROLLO DLl PROGRANA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR A TRAVÉS DEL CUAL SE BRINDA UNCOMPLEMEN1O ALIMENTARIO A NIÑOS, NIÑAS Y ADOLESCENTES REGISTRADOS EN EL SISTEMAINTEGRADO DL MAIRICUIA SIMAT DE LOS CIENTO NUEVE (109) MUNICIPIOS NO CERTIFICADOS DELi VPAR 1AMÍNTO Dt' CUNDINAMARCA "
Que de .iCLk'ülo <i la CLAUSULA SÉPTIMA -"APORTES DÉLAS PARTES :, establece los aportes de la^/(iti/t'/ifí-1 ntancf,'): ,i. Aporte di1! Departamento: El departamento, aportará al presente Convenio la sumade DIE/MU SETENTA Y CINCO MIL IONES QUINIENTOS SESENTA Y OCHO MIL CIENTO OCHENTA YCUATRO PESOS MONEDA CORRHNTF($W.U75.568.18<1). b. Aporte de la Fundación: LA FUNDACIÓN¿pottditi al picante lon^-n/o la MHM de: MIL NUEVE MILLONES CUATROCIENTOS TREINTA Y DOS MILPESOS MONEDA (ORRIEN7E ($1.009.432.000). PARÁGRAFO: Los aportes realizados por las partes,tínicamente podrán se/ utili-ódos en las actividades y los costos establecidos en el cuadro siguiente""
t;,;H.'M .M' . u • • . I f j i • -!.•• r.: -, i .~ i..;_- "i I_M -j¿t_l-'¡ t - . H i> . - - I • - . , ' . , [ .r- I • . •- -'--.K I .r.lLi . l.'i .r-.i.%,r./»A - • - . .-•-
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La comisión Auditora observó que el aporte de la Fundación Vive Colombia cuyoconcepto consistió en "Realizar Diagnóstico de Infra estructura a 2584 Sedes educativasdeí Departamento de Cundinamarca". Diagnostico que fue presentado por la Fundación ala Secretaría de Educación.
La fundación debió haber presentado a la Secretaría de Educación el Soporte de losGastos en que incurrió en la realización del Diagnóstico, de $ 382.432.000 millones depesos.
Es obligación del Supervisor del contrato el haber solicitado el soporte de gastosrealizado por parte de la fundación.
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Es así, como tenemos que la ley del contrato es el mismo contrato y por tanta las partesen su ejecución deben sujetarse a lo expresamente pactado, constituyéndose en unelemento de seguridad jurídica que otorga certeza de las obligaciones y derechos de loscontratantes.
El control fiscal de legalidad durante la fase del contrato, implica ejercer la auditoría atodas las cláusulas del contrato, el acuerdo en su totalidad, sobre las obligaciones yderechos de cada una de las partes, el objeto del contrato, las condiciones referente a !acalidad de los bienes, servicios u obra que se contrató, el costo y el tipo de remuneraciónde las mismas, la forma de pago que se establezca en el contrato.
CONTRATO PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES N° 156 - 2016
OBJETO: PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA VALIDACIÓNSEGUIMIENTO Y ACTUALIZACIÓN DE LOS PROCESOS DE ATENCIÓN AL CIUDADANO YGESTIÓN DEL TALENTO HUMANO OPTIMIZACIÓN Y APROPIACIÓN DE LOS SISTEMAS DEINFORMACIÓN TALENTO HUMANO (HUMANO) Y ATENCIÓN AL CIUDADANO (SAC) YGESTIÓN DEL CAMBIO.
CONTRATISTA: CONSULTORÍA ESTRATÉGICA INTEGRAL S.A.VALOR TOTAL DEL CONTRATO: $771.323.948FECHA DE SUSCRIPCIÓN: 06-09 2016FECHA DE INICIO: 08-09-2016FECHA DE TERMINACIÓN: 27 12 2016ACTA DE LIQUIDACIÓN: 13-02 2017
En la ejecución del contrato se observaron las siguientes irregularidades:
1- El grupo auditor evidenció, que, a través del supervisor de! contrato se aprobó hojasde vida de personal que no cumplía con los requisitos establecidos en los estudios previosdel contrato de prestación de servicio profesionales, suscrito entre el Departamento deCundinamarca - Secretaría de Educación y Consultoría Estratégica integral S.A.
El personal que se contrató, requerido para desempeñar cargos como validadores dedatos para la ejecución de la propuesta, no cumplían con los siguientes requisitosestablecidos en los estudios previos y contrato, como se evidencia a continuación:
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Toda vez que la información relacionada y soportada en el expediente contractual, nospermite inferir que las personas contratadas no cumplen con la profesión y experienciarequerida, como se relaciona a continuación:
Cuadro De Personal Para La Ejecución Del Contrato N° 156-2016 Que NoCumplió Con El Perfil Académico Y Experiencia Profesional Exigido En Los
Estudios Previos
Nombres
Darly García Rojas
Erika Lorena AlbaJiménez
Yuri Milena PovedaRamírez
Cargo
Validadores dedatos
Validadores dedatos
Validadores dedatos
Perfil Académico
Cumple
Cumple
No Cumple "EsTécnico Profesionalen Administración
de Empresas"
ExperienciaProfesional
No cumpleNo tiene experienciacomo Profesional".
No cumple" No tiene
experiencia comoProfesional".No Cumple" No tiene
experiencia comoProfesional".
Fecha: 13-02-2017, fecha de liquidación del contrato.
De acuerdo con los estudios previos, el supervisor del contrato omitió la verificación de lashojas de vida, presentados por el contratista para la ejecución del contrato,evidenciándose que, de los 21 profesionales contratados, 3 de ellos no cumplieron losrequisitos exigidos para desempeñar cargos como validadores de datos.
Según la prueba documental (informes del supervisor) existente en el expediente,efectivamente se prestó el servicio en forma personal por las tres contratistasrelacionadas anteriormente, lo que permite inferir que no se evidencia daño patrimonial.
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2- Con respecto a la prestación de servicios de acuerdo con las condiciones estipuladasen los estudios previos, corresponde a personal que, para la ejecución del mismo, en eltiempo previsto y con las actividades requeridas ascienden a 21 profesionales, de acuerdocon los ítems que corresponden a los conceptos y valores previstos en el estudio previo yen la propuesta:
COSTOS DE PERSONAL
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VI-
La comisión auditora en la verificación de la ejecución del contrato, procedió acomunicarse vía telefónica con 14 personas que el contratista relacionó como vinculadasmediante contrato de prestación de servicios para desarrollar el objeto del contrato.
Se constató en el proceso de verificación que las sumas de dinero pagadas por elcontratista al personal que prestó el servicio (según contrato individual suscrito entre cadauno de ellos y el contratista), se comprobó una diferencia entre el valor cancelado vsestudio previo y propuesta, como se demuestra a continuación:
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DIFERENCIA VALOR
CANCELADO POR LA S[C AC
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6L).b33.31l
Criterio: Se evidenció una gestión fiscal antieconómica, ineficiente e ineficaz por unadeficiente supervisión a la ejecución del contrato y al no haber realizado un seguimiento ycontrol a lo que realmente se debía pagar al personal contratado, consagrado en elartículo 6 de la ley 610 de 2000.
De la misma manera se vislumbra la existencia de posible conducta disciplinare alestablecer que se incumple con los numerales 1 y 2 del artículo 34 y numeral 1, artículo35 de la Ley 743 de 2002.
Causa: el contratista contrató y efectuó pago a personal, por debajo de las tarifaspactadas en el contrato No 156 del 2016, sin realizar la respectiva devolución de lasdiferencias que existen (60.633.331) con respeto a lo que pagó la Secretaría de Educaciónpor el mismo concepto.
Se debe tener en cuenta que estas diferencias no corresponden a gastos deadministración, puestos que estos fueron facturados en ítem aparte y por valor de$95.929.167 los cuales fueron reconocidos y pagados por la Secretaría de Educación
GASTOS
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4-
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CÓDIGO: PMOl-PROb-FOS VERSIÓN: 4.0
2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
Efecto: Un posible daño al patrimonio de la Secretaría de Educación por una cuantía de$60.633.331, correspondiente al valor de la diferencia referida en la causa.
DOTACIÓN Órdenes de Compra N° 12130, 12131, 12132 y 12111
El objeto del contrato es la "LA DOTACIÓN A LOS FUNCIONARIOS DE LA PLANTA GLOBALDOCNTE DE LOS MUIMCIPIOS NO CERTIFICADOS DEL DEPARTAMENTO DECUNDINAMARCA QUE DEVENGAN MENOS DE DOS (2) SALARIOS MÍNIMOS PARA LA
VIGENCIAS 2016".Contratista: Ornar Vanegas Nieto - Colombia Compra EficienteCédula: 79.113.853Modalidad de selección: Contratación DirectaFecha de Inicio: 09-12-2016Fecha de Terminación: 20-12-2016Valor Total: $ 427.469.416
Una vez revisado el expediente contractual, el grupo auditor evidenció, que no se reflejala existencia de estudios previos, toda vez que el documento que reposa en la carpetacontractual no tiene firma de quien lo creo, es decir carece de valor probatorio.La Secretaría de educación del Departamento en cumplimiento de la Ley 70 de 1988 y sudecreto reglamentario 1978 de 1989, conforme al derecho que les asiste a los servidorespúblicos de recibir cada cuatro (4) meses un par de zapatos y un vestido de labor,siempre que su remuneración mensual sea inferior a dos veces el salario mínimo legal.
El ministerio de educación mediante oficio 2016-EE-153689, para dar cumplimiento a loseñalado en el Decreto 1751 de 2016 que modificó el artículo 2.4.1.4.5.11 del Decreto1075 de 2015, establece que la reubicación salarial y los ascensos en e! escalafón de losdocentes que superaron la Evaluación Diagnostico Formativa tienen efectos fiscales apartir del 1 de enero de 2016, por lo tanto, los docentes beneficiados con lo anterior no185tienen derecho a recibir dotación vigencia 2016.
La Secretaría de Educación, hizo caso omiso y entrego los bonos a docentes que notenían derecho a dotación por ascenso en el escalafón - retroactividad 01-01-2016,justamente por superar el ingreso mensual de dos salarios mínimos mensuales legalesvigentes, los cuales relacionó a continuación:
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2.'
Bogotá D.C., Mayo del 20] 7
DOCUMENTO
11255525
11257022
11412716
1159052?
11811378
j 7549664
20368761
20369558
2037040,7
20370573
20370729
2037090Í;
20533347
20533527
20627005
NOMBRt
LOZADA MONTES JHON NORVEY
SÁNCHEZ_BARRE ÍO JULIO CESAR
PHNUElA MARTÍNEZ JAiME ALFONSO
PINZÓN PINZÓN DANILO
MARTÍNEZ ACUÑA VÍCTOR GIOVANNI
FORRES BF LTRANJOSÉ ALDEMAR
GUEVARA CARRILLO GUIl LF.RMO
GARCÍA MORA JOSÉ MERARDOHL-RRERA GUTIÉRREZ NELSONAl BERTO
AGUDELO CALLE JORGE ARIEL
CIPRIAN QUINCHUCUA CARLOS NELSON
CRISTANCHO GAMBOA WILLIAM
DELGADO ALVARADÜ JAIRO
LINARES MARTÍNEZ DEIBY ARTURO
CASTILLO DURAN EDGAR EDUARDO
ROJAS SAGANOMF CARI OS ARTURO
BARRE TO APOLINAR JAVIER HERNANDO
MONTAÑEZ MORALES SERGIO IGNACIO
ARIZA ROZO GUILLERMO AI.EONSO
ROJAS ROJAS ALIRIO
GUZMAN DÍAZ YERLY HUMBhRTO
CÓRDOBA SALAS JUAN ANTONIO
ROJAS SIERRA FABIO
ROJAS ROA MARÍA CRIS! INA
PARDO GOME/ MARÍA I ILIA
DUARTE USECHE SANDRA PATRICIA
RICAURTE QUIROGA DIANA MARCELA
LÓPEZ RODRÍGUEZ I UZ AMERICA
OSORIO RODRÍGUEZ ROCIÓ
PUI IDO ARISTIZABAL SANDRA PATRICIA
SAQUERO GARCÍA KAREN JHAZMIN
RODRÍGUEZ BELLO NOHORA LILIANA
GRADO EN ELESCALAFÓN
1A
1A
1A
IA
1A
1A
1A
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1A
1A
1A
1A
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1A
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1A
1A
1A
1A
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1A
1A
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IA
1A
REUBICACION OGRADO ASCENSO ""•
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MOVIMIENTO
REUBICACION
REUBICACION
REUBICACION
REUBICACION
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ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
REUB1CACION
ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
REUBICACION
REUBICACION
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO_ —
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO- —REUBICACION
ASCENSO
REUBICACION
_.
No.RESOLUCIÓN
6722
6475
6444
6178
5948
5906
8250
6097
5946
6997
5989
5952
6759
6384
6855
6588
8248
6134
6057
6096
6063
6110
5964
5852
5994
5937
6021
6354
6038—
6829
6026
6591
FECHARESOLUCIÓN
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
18/11/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
18/11/2016
21/09/2016.
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
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jfsíTKM OKI A
2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
DOCUMENTO
20638125
20638167
20638252
20638368
20652602
20667012
20667216
20667691
20667722
20698880
2?701357
2_0701661
20724153
_20774_711
20774912
20774964
2JD775020
_20775077
2077510_0
20775114
NOMBRE
CHALA PEÑA CLAUDIA LILIANA
CHALA_PEÑA ALBA JULtETH__
AJIMÉNEZ MORENO NIDIA STEL LA
j GARZÓN PEÑA NIDIA MARCELA
¡BAUTISTA CANDIL_SONIA YANNETH_
! CHITIVA RODRÍGUEZ ROSA NELLY
JIMÉNEZ JIMÉNEZ LUCIA AIDE
BARRERA AMEZQUITA MYRIAM ALEYDA
AGU[LERA MARTÍNEZ DORIS DALiLA
OLIVARES QUITIAN MYRIAM YANETH
GAITAN RUEDA_SANpRA PILAR
BELLO BARACALDO YURI LICETH
MOSCOSO CHAVES_ZULY MILENA
PULIDp_SILyA_L_ENlS DIANIRY_
MARTÍNEZ ACUÑA NUBIA LIVETH
JULIO LAVERDE FRANCY LIOBET
REYES AGUIRRE LEDYS YAZMIN
CÁRDENAS GÓMEZ YENY ESPERANZA
R_AM1REZ RAMÍREZ ADRIANA MARCELA"SÁNCHEZ CONTRERAS FRANCY"YANETH
GRADO EN ELESCALAFÓN
20775119
_20_775237
20775238
20775250
207963_54
20824554
20824898
20851188
_208_51494
20851708
20851776
20851784
BERMUDEZ FRANCY YANET
LUNA MUÑOZ LUZ ADRIANA
HERRERA DELGADO ERICA LISBETH
PICO PICO MONICA CAROLINA
CORTES AREVALO LUBARDA PILAR
MUÑOZ RODRÍGUEZ JULIA EDITH
CAMACHO TORRES PAOLA XIMENA
ROZO BOBAD_ILLA_DORY AMPARO_
.PARDO, ROMERO _NUVIA ROCIÓ
PARRADO GUEVARA OLGA LUCIA
VELASQUEZ CRUZ DORA LILIA
BAQUERO ROJAS SAYRA YAMILE
NIVELREUBICACION O
GRADO ASCENSO
1B
2'1
MOVIMIENTO
REUBICACION
ASCENSO
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
RHJBICAOION
ASCENSO
ASCENSO
ASCF-NSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
REUBICACION
RE-UPICACION
ASCENSO
ASCFNSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
No.
RESOLUCIÓN
6707
6104
6403
5963
$878
6093
5867
5925
6250
6126
5933
5857
5987
6619
6061
6111
5899
6252
5895
6080
6088
6012
6266
6628
6902
5919
5924
5910
5998
5995
6095
6017
FECHARESOLUCIÓN
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016^
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
2J/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
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2.5
Bogotá D.C, Mayo del 2017
DOCUMENTO , NOMBRE
i
20851923 , BELTRAN MANCERA SANDRA PATRICIA
20851965 , GUZMAN ROJAS OTILIA
¡GIL GARCÍA AS TRID JOHANNA
GUTIÉRREZ RIVFROS SILVIA
ROJAS HERNANUL-Z YASMIN
SANTANA MALAVER EÜITH YOHANA
DELGADILLO PULIDO BETZY BIBIANA
MONTANO GÓMEZ HblDI MARLEN
CAS m t O VARGAS INGRID YABEL.Y
CABRA PAFZ MERCY LICETH
GUERRERO CAICEDO LEIDY MILENA
FERNANDEZ BOHORQUEZ CLARANITH
DÍAZ MUÑOZ MARTHAYANETH
HERRERA ROJAS LUZ ANGFLA
UIAZ MUNO7 NYDIA ESTER
PEÑA LÓPEZ PATRICIA
OHAVARRO AGOSTA CRISTINA
OSPINA CALDERÓN ANA MILENA
TRIANA GUTIÉRREZ SORAYDA
BARRE m BELTRAN LADY ASTRIÜ
WltCHFS ORTIZ SANDRA MARCELA
SALGADO ZAMORA NURY MAGALY
BERNAL SÁNCHEZ MAFILDE
GOMEZ LOZANO SANDRA Mil ENA
BARRERA RODRÍGUEZ LYDA VANESSA
ROMERO IORRES SEIO/S ORALIA
PATINO ORTFGA ANA ADELINA
RODRÍGUEZ GÓMEZ YENIEER STEFANY
BEL IRÁN AGUILERA BRIY1Ü MARINA
KOMFRO URREGO JFIMY MARCTI A
GUZMAN VILLAMIL LUZ F.LENA
BUSTOS BULLA ANA ROCIÓ
20887855
20887863
20888045
20888111
20888319
20888461
20892121
20897651
20905393
209057G7
20911041
20916343
20932349
20933479
21032580
21032971'
21103171
21133278
ÍICIA
A
-JA
1
A
JITH
A
SSA
FANY
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A
GRADO EN ELESCALAFÓN
1A
1A
1A
1A
1A
1A
IA
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
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IA
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
lA
IA
1A
IA
1A
1A
NIVELREUBICACION 0
GRADO ASCENSO
23
2a
3AM
2a
2a
1B
1B
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2a
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2a
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2»
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1B
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1B
1B
16
16
1B
1B
2a
MOVIMIENTO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
REUBICACION
REUBICACION
REUBICACION
REUBICACION
REUBICACION
ASCENSO
No.RESOLUCIÓN
5842
8420
5858
S943
5953
6530
6770
8242
6048
6059
6009
8256
5980
8196
6024
6113
5983
6013
5969
6122
6083
8253
6719
5992
6108
6537
6857
6611
6518
6396
6729
5956
FECHARESOLUCIÓN
21/09/2016
29/11/2016 .
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
18/11/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
18/11/2016
21/09/2016
18/11/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
18/11/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundjnamarca.gov.co
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CÓDIGO: PM01 PR06-F05
n;!i\|iH',h ii pr i)|ni''
VERSIÓN: 4.0
cU N Í K M O R I Av < i \ni\.\ \ut \5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
DOCUMENTO NOMBRE
GUZMAN MOLINA ANA YANNETH21147516
21 147929 CONTRERAS LOPE7 DIANA CAROLINA
_21147934 | ABRIL GIL DIANA MARCELA
22237647 4 MARULANDA DENIS DEL SOCORRO
2352_3377 ALVARADO ROBALLO LINA KAROL YNE
23637938 j VELANDIA ESTUPIÑAN MARÍA LUISA
2408J496 j MEDINA RINCÓN AURA NELLY
28/88711 MONTILLA TAUTIVA LUZ MERY
28789037 I FUENTES FUENTES MARÍA EMILCE
28789096 MONTILLA M_ORENO MARÍA ENITFI
28789181 ' MARTÍNEZ NEIRA SONIAJJLIANA
28985769 J GIL TORRES LILIANA ESPERANZA
33369452 MONROY CUERVO NUBIA STEt í AI - - - - - -
33377109 J RAMÍREZ SANABRIA ADRIANA MARCELA
33817615 ! LÓPEZ CARDONA GLORIA NANCY
35251333 _| GONZÁLEZ SANTOS JENNIFER EMILSE
35251373 | LOSADA MOLANO CLAUDIA MILENA
35286082 ^RO_DRIGUEZ AGUILERA NIYIRETH
35377034 ¡ BOHORQUEZ CIFUENTES DEYANIRA
35450614 ^GORDILLO JIMÉNEZ SANDRA MILENA
35526526 ! SANTOS SANTOS ESMERALDA
35527027 ¡ AVILA AVILA MARITZA YUBILL
35534199 ! ESPINOSA ACHURYJNGRID CECILIA
37626826 J FORERO A RIZA MARCELAj AVENDAÑOGÓNZALEZ MARÍA
37707428 ¡ANGÉLICA
39572776 ! GALINDO DIANA MARCELA
39585016 , VANEGAS HERNÁNDEZ JULI NATALI
39731142 I NAVARRO GUEVARA NELBA HIDALY
39738303 GARZON_CENDALES ANA TERESA
39739599 ' PINILLA PEÑA SANDRA YANETH
3_97430_46_ ' QUIROGA CANO AURORA
39744744 I CASTILLO URREGO ADRIANA MARCELA
GRADO EN ELESCALAFÓN
' IA
IA
1A
IA
1A
IA
IA
1A
1A
1A
1A
1A
IA~
1A
1A-
IA
1A
IA
1A
1A
1A
1A
IA
1A
IA
IA
IA
1A
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1A
1A
1A
NIVEL
REUBICACIONOGRADO ASCENSO
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: IB
MOVIMIENTO
ASCFNSO
RFUBICACION
ASCI-NSO
• ASCFNSO
ASCFNSO
RFUBICACION
ASCFNSO
ASCENSO
ASCFNSO
ASCENSO
RF: UBICACIÓN
Ki. UBICACIÓN
RF UBICACIÓN
RFUBICACION
RF- UBICACIÓN ,
ASCFNSO ¡
ASCFNSO :
ASCFNSO i
ASCI-NSO
ASCt NSO
RFIIBIOACION
ASOFNSO
ASCLNSO
ASCF'NSO
ASCI-Nf.n
KhUMICACION
ASCENSO
RFUBICACION
ASCENSO
RF UBICACIÓN
ASCFNSO
RFUBICACION
No.RESOLUCIÓN
5923
6919
'Í984
5911
5981
6534
6123
6069
6115
6029
6603
6261
81S7
6972
6669
5990
6130
586 í
62. SI
•.985
6608
5896
5966
6036
6355
6487
6112
6885
5915
8204
6090
8200
FECHA
RESOLUCIÓN
21/09/2016
71/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016 (
21/09/2016
21/09/2016
18/11/2016
21/09/2016
21/09/2016
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21/09/2016
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21/09/2016 '
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
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2.5
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52Ü76550
52236236
52443199
52601874
52656385
52657060
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53047860
5.39326 l'S
54257805
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79168627
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NOMBRF
CUERVO GAKLIA ANA MII.ENA
GONZALE Z ACOL, 1A MARÍA FARAY
RODRÍGUEZ MONTANA SANURA LUCIA
VAL.HUÍ- NA COKREA SANDRA Mil E NA
PINEDA INESHVIRA
DF I GADO SÁNCHEZ MARI I N
BERNAl MAYA JANNE1 H I U IAN' OirUENTES RODRÍGUEZ MARÍA, OBDULIA
JAIME OCHOAÜIISAJANf IH
| Rt:1NA MUÑOZ AURA JANNETH
j PALACIO FÍAMlREZ ANA El IZABETH
, Hf RNANDEZ FLOREZ DE R L Y JOHANNA
| F L O R F Z CIFUE N1ES YUDY VIVIANA
\( ÑA GIL RUIH MYRIAM
i HE RNANUEZ JAIMF.S YUI Y 71 RÍ.SA
i JIMÉNEZ JIML-NEZ ADRIANA FUL.ALIA
, PE-DRAZA Pf NA MAGALi f
GAGHARNAGUIIE.RREZ NIDIA MARLEN
; PF:Ri:A PALACIOS AL.F:XA PATRICIA
I BURRERO PINZÓN YAIRA ARGENY
i MAR1INEZ GÓMEZ HI.C7OK Al ONSO
! OKI IZ BARBOSA CARLOS ANDRF.S
CASTIBI.ANCU GGMLZ LEONARDO
BOHOF-IQULZ CÁRDENAS LUIS GABRIfEÍASURTOGUITI RRb /JAIME
HUMBERTO
GAMEZ CÉSPEDES ÓSCAR JAVIER
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GRADO EN EL j
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1B REUBICACION
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1B
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5968
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1B REUBICACION 6572
1B REUBICACION 6622— -- - I
2,, ASCENSO i 6114
2,t ASCENSO ' 5871
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2a ASCENSO 6078
2a
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1B REUBICACION
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ASCENSO
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6480
6462
3AM ASCENSO 5859
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o.. ASCENSO-. . ._
" "15999
5967
FECHA 1
RESOLUCIÓN !
21/09/2016 l
21/09/2016)
21/09/2016J
21/09/2016 '
21/09/2016 1
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21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016—
21/09/2016
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21/09/2016
21/09/2016 ;
21/09/2016 '1
21/09/2016
21/09/2016
18/11/2016 ,
21/09/2016
21/09/2016"1
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1049624307[
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1069257363
1069258344
: 1069259085
1069715373
" !
NOMBRE
RIAÑO BOLÍVAR HENRY ORLANDO
ALDANA TOVAR LUIS DANIELSALAZAR HERNÁNDEZ'FAUSTO
LEONARDO
CIPAGAUTA RAMOS MARIO RAÚL
MARÍN FARFAN JOSÉ FABIÁN
TORRES GONZÁLEZ EDWARD MAURICIO
GONZÁLEZ TOVAR LUIS ALEJANDRO
TORRES HERNÁNDEZ EDUARDO JOSF
SANDOVAL HERNÁNDEZ DIEGOARMANDO
VARGAS ESQUIVEL CARLOS FERNANDO
ARELLAN PALACIOS JOSÉ ELIECER.
ESCAMILLA MARTÍNEZ ALDEMAR
LEIVA DAZA BINALUD
GARCÍA BOTERO S1NDY LORENA
VEGA TOVAR DEIBBI JULIETH
MORA CRUZ IVOON YISET
RODRÍGUEZ GONZÁLEZ ISABEL
CARDOZO RODRÍGUEZ JEIMY LELLYVE
GALINDO REAL XENIA JULIETH
SOLER ROCHA ALVARO FERNEY
PARRA MOJICA MERY JULIETH
BURGOS CASTELLANOS DIANA MILENA
TORRES LAITONJÍMY ANTONIO
CUEVAS RINCÓN CARLOS ALBERTO
BECERRA ROJAS VIVIANA ANGÉLICA
AVILA NIETO YESiKA LORENA
CASTILLO ROBAYO LIZETH JAZZMIN
RICO FERNANDEZ YULLY ZENAIDA
OUEVEDO SÁNCHEZ YULI ROCÍOFERNANDEZ FARFAN HERNÁN
GILBERTO
PARRA FORERO DIEGO ALBERTO
GRADO EN ELESCALAFÓN
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
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MOVIMIENTO
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ASCENSO
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ASCENSO
ASCENSO
RFUBICACION
ASCENSO
ASCFNSO
ASCFNSO
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ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
ASCENSO
ASCFNSO
ASCENSO
ASCENSO
REURICACION
REUBICACION
RbUBICACION
ASCFNSO
ASCENSO
ASCFNSO
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
No.RESOLUCIÓN
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6124
6058
6076
6709
8252
6D20
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6255
6253
5930
6299
5870
5982
5970
6543
6034
6001
6028
5845
8186
6276
6778
5929
6084
5905
6547
5973
S886
6257
5972
FECHARESOLUCIÓN
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
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18/11/2016
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21/09/2016
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21/09/2016
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18/11/2016
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1070750666
1070751639
1070955303
1071302127
1071302258
1071302476
1073156091
107350/684
NOMBRE
F ANDINO VARGAS SARYD DANELl.Y
NIÑO GAONA OVER ARMANDO
VASQUEZ MALÜONADO LUIS CARLOS
HERRERA PUENTES SINOY LOREÑA
CAS TILLO MÉNDEZ DEISSY VIVIANA
JIMÉNEZ MARTÍNEZ I EIDY JOHANA
DELGADO MURILLO VIVIANA LIZEDT
SAL GADO CORONADO JOSÉ GIOVANI
MELÓ CARRILLO I ADY JOHANA
BADILLO ROMERO JEISSON HERNÁN
MERCHAN MORENO DEISSY CAROLINA
AGUILERA CRUZ INKl.DA PATRICIA
ARDILA RIVEROS FLOR MARINA
REY REY SONIA MARCELA
RONCANCIO ROMERO LEYDI MARCELA
GUERRERO ARIZA DEISY MABEL
MALDONADO ORTIZ ADRIANA MARÍA
PRIE IO C HAPb. I ON DIANA PAOLA
BEL T RAN Bf.LTRAN SANDRA MIREYAALONSO RODRÍGUEZ SANDRA
CAROLINA
CORTES MON I ERO SANDRA YOLIMA
HERNÁNDEZ TRIANA YURLIEY YOLANI
CENDALES CHAVEZ SONIA CAROLINA
HENAO RALI ENSANDRA LIZEHT
ESPINEL RAQUERO NATALIA BIANEY
VALBUENA SUAREZ SANDRA MILENA
ROMERO ABRIl YURIDIA
CASTIBLANCO GARCÍA YULY
CHAVARRIO ROMERO MONICA ANDREAYrRNANDErz GUALTEROS OMAIRA
ANDREA
GÓMEZ GARZÓN SANDRA MARCELA
PATINO URIbiE CARMELINA
GRADO EN EL
ESCALAFÓN
1A
1 A _
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
IA
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1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
1A
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1A
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1A
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REUBICACION
ASCENSO
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
ASCENSO
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
REUBICACION
ASCENSO
REUBICACION
REUBICACION
REUBICACION
REUBICACION
ASCENSO
ASCENSO
ASCENSO
No.RESOLUCIÓN
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6127
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5912
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6236
6031
5986
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6398
6041
6042
8245
6102
6074
6706
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6060
6256
6804
5888
6203
8209
6279
6575
6082
6073
5927
FECHARESOLUCIÓN ,
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18/11/20161
21/09/2016
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21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
18/11/2016
21/09/2016
21/09/2016 i
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016. ... . _ |21/09/2016 ,
21/09/2016
18/11/2016
21/09/2016
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DOCUMENTO
_1096946478
1096948409
1098130422 _
1098130458 [
1101JJ96340 i
1101596755 |
1101685702 |
1105785368
1106362729
NOMBRE
CORREA AVILA ADRIANA MARCELA
BASTO PADILLA_ANY YULEIMAVILLAMIZAR"RANGEL" MYRiAM
_ELIZABETH
CARVAJAL SEPULVEDA ORLANDO
MARQUEZ_RAMIREZ LUZ STELLA
CASTELLANOS DURAN DIANA ROCIÓ
PEREIRA CAROLINA
GUZMAN ALVAREZ MILTON FABIÁN
AGOSTA PRIETO NORBEY
GRADO EN ELESCALAFÓN
1A
1A
1A
1 A
IA
1A
IA
1A
1A
NIVEL ! "
REUBICACIONO ! MOVIMIENTO ' N°' ¡ FECHA
GRADO ASCENSO , RESOLUC.ON { RESOLUCIÓN
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, 21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
1 ¿1/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
21/09/2016
1 21/09/2016
21/09/2016
Se verificó que, en las órdenes de compra respecto a las dotaciones para suministrar alpersonal docente, incluyendo las relacionadas en el cuadro anterior no han sidocanceladas al contratista.
Los anteriores hechos contravienen lo contemplado en el artículo 118 literal de la Ley1474 de 2011, que establece: "Cuando se haya efectuado el reconocimiento de salarios,prestaciones y demás emolumentos y haberes laborales con violación de las normas querigen el ejercicio de la función pública o las relaciones laborales".
Así mismo, los hechos relacionados evidencian incumplimiento de lo establecido en la Ley734 de 2002, artículo 34, numeral 1; artículo 35, numeral 1, Decreto 038 del 2 de febrerode 2016 Manual de contratación y manual de vigilancia y control de la ejecucióncontractual del departamento de Cundinamarca, parte II manual de vigilancia y control,Capitulo 2 numerales 1.1.1. y 1.2.1. y 1.2.1 Obligaciones Administrativas.De la misma manera se vislumbra la existencia de posible conducta disciplinare alestablecer que se incumple con los numerales 1 y 2 del artículo 34 y numeral 1, artículo35 de la Ley 743 de 2002.
El Ministerio de Educación nacional, expidió el Decreto 1751 de 2016, el a través del cualestableció que la reubicación salarial y los ascensos en el escalafón do los docentes quesuperaron la Evaluación Diagnostico Formativa tiene efectos fiscales a partir del 1 deenero de 2016.
Así las cosas, el ente auditado ordenó la entrega de bonos para ser redimibles a 231docentes, cada uno con derecho a dos dotaciones, para un total de 462 dotaciones,
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Bogotá D.C., Mayo del 201 7
teniendo en cuenta que el personal docente no tiene derecho a recibir dotación porsuperar los 2 SMLV.
Bajo esta perspectiva se concluye que no se estructura daño patrimonial al ente auditado.Es importante precisar, que los hechos deberán ser objeto de seguimiento y vigilancia yposterior hallazgo fiscal en el evento que se efectué el pago.
2.7 EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO
La Asamblea Departamental mediante Ordenanza No.0283 del 2015, aprobó elpresupuesto de rentas y recursos de capital y de apropiaciones para el Departamento deCundinamarca para la vigencia fiscal 2016. Dentro de esta Ordenanza le corresponde alFondo de Departamental de Educación (en rentas y recursos de capital) un total de$614.727.398.000, más recursos ordinarios por cuantía $9.958.928.726. Los cuales seencuentran relacionados con los siguientes proyectos:
• Atención de la prestación del servicio de la educación en el Departamento deCundinamarca (con situación de fondos) $459.684.038.000
• Atención de la prestación del servicio de la educación en el Departamento deCundinamarca (sin situación de fondos) $76.923.568.000
• Sistema General de Participación - cancelación de prestaciones sociales(sin situación de fondos) $ 45.719.792.000
• Rendimientos financieros SGP $2.400.000.000
• Excedentes Financieros SGP $30.000.000.000
En Atención a la distribución de gastos de inversión para la Secretaría de Educación en laapropiación inicial le coi responde un total de $624.686.326.726, los cuales se encuentranconformados por:
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N I K M O R 3 \ r\í>]N \\1\UC \5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL GASTOSSECRETARÍA DE EDUCACIÓN (CENTRO GESTOR 1108) A DICIEMBRE 31 DE 2016
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL RECURSOS ORDINARIOS o.95» 9,'H./.'ó
EJECUCIÓN GASTOS SGP CON Y SIN SITUACIÓN DE FONDOSVIGENCIA 2016 ¡
i
EJECUCIÓN GASTOS SGP SIN SITUACIÓN DE FONDOSPENSIONADOS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS SGP !. ._ [
EXCEDENTES FINANCIEROS SGP (CON SITUACIÓN DEFONDOS) . ,l,.UHJ.UUU.UUU
TOTAL ! 624.686.326.726
Modificaciones presupuéstales
Durante la vigencia auditada se logra establecer que se presentaron adiciones y
reducciones netas por valor $ 109.305.537.385 los cuales presentan la siguiente
distribución:
1 I DETA|LI-E MONTOADICIONES/REDUCCIONES 1 6 7 1 0 ^ 1 4 0-M
RECURSOS ORDINARIOS FONDO 1-0100 ¡
ADICIONES/REDUCCIONES i n nq
RECURSOS PRO-DESARROLLO 3-0300
ADICIONES/REDUCCIONES 'SGP-EXCEDENTES FINANCIERO - SGP-REND. \4 ssq jo» 1 S 1 'FINANCIERO - SGP FONDOS 4-3300, 4-3301, 4 - ,3302,4-3303
ADICIONES/REDUCCIONESDECRETO- RECURSOS NACIÓN FONDO 3-2200
"ADICIONES/REDUCCIONES ¡ ¡RECURSOS CRÉDITO INTERNO FONDO 6-4400
Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralor¡adecundinamarca.govxo
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFRSION: 4.0
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Dentro de lo evidenciado se puede establecer 84 Resoluciones relacionadas con lostraslados y modificaciones al presupuesto dentro de estas se puede establecer aspectosde distribución de los recursos de SGP, armonización, distribución, entre otros.
RESOLUCIÓNNo
OíiHhíi
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O/O1)1)
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01 SO 7
U-ÍÍÍ4
FECHA
DlUEMBRf I-Dt .->()]( ,
RESOLUCIONESEDUCACIÓNTRASLADOS
PRESUPUÉSTALES
DETALLE
RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS SGP CON SITUACIÓN DE4W.684.0:ib.OOO ¡/ONDOS (DEL DECRETO 432)
Í RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL RECURSOS SGP CSF DEL¿H.MIVAI.SH ; DETALLADO Al. GLOBAL (PRODUCTO) XR_A ARMONIZACIÓN
RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS SGP CON SITUACIÓN DEFONDOS ARMONIZADO
RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS SGP SIN SITUACIÓN DE.M i.360.000 i FONDOS, NOMINA Y CANCELACIONES (DEL DECRETO 4.Í7)
RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL RECURSOS SGP SSFNOMINA Y PENSIONADOS DEL DEPALLADO AL GLOBAL XRAARMONIZACIÓN
RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS SGP SIN SITUACIÓN DEhONDOS ARMONIZADO
RESOLUCIÓN DE DISTRIBUCIÓN RECURSOS EXCEDENTESFINANCIEROS XRA PRIMA NAVIDAD ADMINIST, DOCENTES Y
31. 300. 000.000 i DIRECTIVOS DEL DECRETO 408
RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS EXCEDENTES FCIEROS SGPCOSTO ACUMULADO ARMONIZADO
RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL RECURSOS SGP CSF XRA22. 160.000.000; NOMINA NOV_
, RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL SGP CSF DETALLADOS A' GLOBALES XRA ARMONIZAR
RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS SGP CSF DECRETO 40H DED1C 7 16
RESOLUCIÓN DE TRASLADO PRESUPUESTAL DETALLADO A GLOBALPRODUCTO) SGP CSF _ __
RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS DEL DECRETO 4A DE D1C
RESOLUCIÓN DISTRIBUCIÓN RECURSOS EXCEDENTES FCIEROS SGP(>.18/.66;i.448| _ _ _
i RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL RECURSOS SGP CSF•l.iíüü. 000.000 ' BONIFICACIÓN GRADO 14
I RESOLUCIÓN TRASLADO PRESUPUESTAL RECURSOS SGP csf•UJ1./6.1.000 MODIFICATORIA DE LA RESOLUCIÓN N'1 07S DE ENERO 8 2016
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,\• l ; i „•LI < r V I Ü I N A M AIU A
2.5
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ARMONIZACIÓN PRESUPUESTAL
El 23 de junio de la vigencia auditada se puede establecer el Decreto Departamental No190, por el cual se armoniza el Presupuesto General del Departamento para la vigenciafiscal 2016 con el plan de desarrollo <UNIDOS PODEMOS MAS>. Respecto a lo que lecorresponde a la Secretaría de Educación, se puede establecer una contra-acreditaciónpresupuesta! de gastos de inversión por $314.038.448.299. Se presenta la siguienterelación respecto al plan de desarrollo 2012-2016
JERARQUÍA
GR:3
GR:3:1
GR:3:1-02
GR:3:1-03
GR:3:1-06
GR:3:1-07
GR:3:4
DENOMINACIÓN
Gastos Inversión (2012-2016)
DESARROLLO INTEGRAL DEL SER HUMANO
ALIANZA POR LA INFANCIA
VIVE Y CRECE ADOLESCENCIA
VEJEZ DIVINO TESORO
VÍCTIMAS DEL CONFLICTO ARMADO CON GARANTÍA DE DERE CHOS
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL PARA GENERAR VALORD E LO PÚBLICO
TOTALAPROPIACIÓN
314.038.448.299
313.068.448.299
285. 730.992.149
1.015.000.000
A>.242.456.150
50.000.000
970.000.000
La procedencia de los recursos relacionados en la armonización su mayor fuente derecursos se encuentra representada por los recursos del SISTEMA GENERAL DEPARTICIPACIÓN los cuales equivalen el 88% del total de los recursos reflejados en elDecreto departamental ya mencionado. A continuación, se presenta la distribución de losrecursos:
Etiquetas de fila
EX FINAN. SGP. F_DUC. CSF
REC.SIST.GEN. PARTICIPACIONES
RECUR. NACIÓN CONVENIO
RECURSO ORDINARIO
RENDÍ. FINAN. S.G.P-FEC
SALDO
30.000.000.000
278.885.304.648
163.381.294
3.089.762357
1.900.000.000
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U ORIACUNtíINAMARCA
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Total general
uetas de fila SALDO
314.038.448.299
%
100
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ACTIVA
El Fondo Departamental de Educación, presentó para la vigencia 2016, una apropiacióninicial de $584.727.398.000, adicíonalmente se logra establecer $30.000.000.000 comorecursos de capital, para un total de $614.727.398.000. Igualmente, dentro de losingresos no tributarios de la Secretaría de Hacienda (transferencias de nivel nacional), serefleja un total de $20.657.048.692, los cuales son direcdonados como apoyo a laSecretaría de Educación, en cumplimiento de las Resoluciones 16480 del 5 de octubre del2015 y la Resolución 9537 del 16 de mayo del 2016, expedidas por el Ministerio DeEducación Nacional. A continuación, se expone lo observado dentro del proceso auditorfrente a la ejecución presupuestal:
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ACTIVACENTRO GESTOR 1108 - SECRETARÍA DE EDUCACIÓN
Denominación
SECRETARIA DE EDUCACIÓNINGRESOS REALESRECURSOS DE CAPITALRECURSOS DEL BALANCEFONDOS ESPECIALESrONDO EDUCA HVO DECUNDINAMARÍ.A - F.E.C.
SGP Educación Prestación del Servicio
S. G. P. Educación - Prestación deserviciosS. G. P. Educación - Prestación deserviciosS. G. P. Educación - Cancelaciones
Apropiación
614.727.398.000614.727.398.000
30.000.000.00030.000.000.000
584.727.398.000
584.727.398.000
449.163.588.865
87.444.017.135
45.719.792.000
2.400.000.000
Modificaciones
21.180.770.56821.180.770.56823.837.520.224
23.837.520.224-2.656.749.656
-2.656.749.656
1.516.696.119
0
-4.173.445.775
0
Total Apropiación
635.908.168.568635.908.168.56853.837.520.224
53.837.520.224582.070.648.344
582.070.648.344
450.680.284.984
87.444.017.135
41.546.346.225
2.400.000.000
Recaudo
635.908.168.568635.908.168.568
53.837.520.22453.837.520.224
582.070.648.344
582.070.648.344
450.680.284.984
87.444.017.135
41.546.346.225
2.400.000.000
Tal como se demuestra en el anterior cuadro, se puede establecer que la Secretaría deEducación, respecto a lo apropiación total, realizo el recaudo en su 100%. Igualmente sepuede establecer conforme a la apropiación inicial el recaudo presento una variación encuantía de $21.180.770.568 lo que equivale una variación frente al definitivo del 3%.
CERTI PÍCARA
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Con la transparencia, ¡«ir l
VERSIÓN: 4.0
ÍP \ í 11 > 1 AK ' \ \ K 1 ; \AMM-U s
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Frente a los recursos asignados de acuerdo a la transferencia a nivel nacional, conforme alas Resoluciones 16480 del 2015 y la Resolución 9537 del 2016, se puede establecer queestas se recaudaron la totalidad conforme a lo apropiado.
De acuerdo con lo observado por el grupo auditor y conforme a la verificación global, nose logra identificar aspectos que alteren el adecuado manejo de la ejecución activa en laSecretaría de Educación. Por lo tanto, se considera oportuna la información acáregistrada.
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL PASIVA
Los Gastos dentro del centro gestor de la Secretaría de Educación presentan unaapropiación total de $733.991.864.111 de los cuales se comprometieron un total de704.338.641.260 y efectivamente se giraron $701.928.334.715. a continuación, sepresenta cuadro donde se identifica la fuente de financiación y la representación gráficadel comportamiento de la ejecución pasiva.
GASTOS SECRETARÍA DE EDUCACIÓN (CENTRO GESTOR 1108)
A DICIEMBRE 31 DE 2016
COLUMNA CLAVE
EJECUCIÓN PRESUPUESTALRECURSOS ORDINARIOS
EJECUCIÓN GASTOS SGP CON Y|SIN SITUACIÓN DE FONDOSVIGENCIA 2016
EJECUCIÓN GASTOS SGP SINSITUACIÓN DE FONDOSPENSIONADOS
TOTAL RENDIMIENTOSFINANCIEROS SGP
TOTAL EXCEDENTESFINANCIEROS SGP (CONSITUACIÓN DE FONDOS)
APRO. INICIAL
9.9S8.928./26
536.607.606.000
45.719.792.000
2.400.000.000
30.000.000.000
MODIFICACIONES
16./19. 114.031
I.M 6.696. 119
-1.l73.-14rj.;/S
348.901.783
14.295.732.605
APRO. TOTAL
26.(i7R.?42./57
538.124,302 U9
1t.V16.M6.22S
2.748.901.783
44.295.732.605
TOT.OBLIGACIÓN
21.M.5./81.933
5.Í4. 6.980. 116
-ILSIí). !4(iV2!j
2.748.901.783
44.022.407.169
TOT. PAGOS
20.47S.728.S85
533-004.903. 2.V
41.546.346.225
2.748.901.783
43.972.230.851
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COLUMNA CLAVE
Ejecución piesu|iiiestdl CristosExcedentes FIIUIMUUO^ SGP (sinsituación do fondos)cancelaciones- Peí isiot untos
EXCEDENTES RENDIMIENTOSFINANCIEROS SGP (CONSITUACIÓN DE FONDOS)
TOTAL EJECUCIÓNPRESUPUESTAL
APRO. INICIAL
-
624.686.326.726
MODIFICACIONES
2.150.000.000
121.603.419
109.305.537.385
APRO. TOTAL
2.450.000.000
121.603.419
733.991.864.111
TOT.OBLIGACIÓN
1.293.135.543
121.603.419
704.338.641.260
TOT. PAGOS
1.793.135.543
121.603.419
701.928.334.715
Gráfica porcentual ejecución pasivaVigencia 2016
fot.Obligatíon Tot Pagos
Como se demuestra en la anterior ilustración se logra establecer una eficiencia del 96% yuna eficacia del 95% respecto a la apropiación total. Dentro de la ejecución pasiva sedestaca los siguientes aspectos:
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I RAÍ ORIA•i C r\!M\t \5
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RECURSOS ORDINARIOS - CENTRO GESTOR DE SECRETARÍA DE EDUCACIÓN.
De acuerdo a la verificación adelantada a los recursos ordinarios relacionados dentro delcentro gestor de la Secretaría De Educación (1108), se puede establecer que en suapropiación inicial estos ascendieron a un total de $9.958.928.726 los cualescorrespondían en su totalidad al Plan De Desarrollo 2012-2016, específicamente arecursos relacionados con los ejes estructurales de DESARROLLO INTEGRAL DEL SERHUMANO Y FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL PARA GENERAR VALOR DE LO PUBLICO.
En lo corrido de la vigencia 2016, se presentó modificaciones por cuantía de$16.719.314.031. Para un total apropiado de $26.678.242.757. Este saldo equivale al 3%del total de los recursos ordinarios del Departamento.
A continuación, se relaciona el comportamiento de los recursos ordinarios en el transcursode la vigencia 2016:
TotalApropiación _J
26.678.242.757 i
100% :
Total Obligaciones
21.513.781.93380,64%
Total Pagos
20.475.728.585
76,75%
Este indicador nos muestra una efectividad de los recursos ordinarios del 76,75% siendobaja su gestión bajo lo presupuestado. Dentro de las actividades más representativasencontramos la de Lograr permanencia de los estudiantes, mediante estrategias detransporte escolar, alojamiento, adquisición de buses, entre otros, igualmente se identificael apoyo para dotación de las instituciones educativas. A continuación, se relaciona elcomportamiento de los recursos ordinarios frente a los programas presentados en el plande desarrollo anterior y el de la actual administración:
i GASTOS INVERSIÓN (2012-2016)
UNIDOS PODEMOS MÁS
1 TOTAL !DENOMINACIÓN I APROPIACIÓN ] MODIFICACIONES i APROPIACIÓN | OBLIGACIONES PAGOS
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DENOMINACIÓN" 'INICIO PAREJODE LA VIDA
ALIANZA POR LAINFANCIA
VIVE Y CRECEADOLESCENCIA
JÓVENESCONSTRUCTORESDE PAZ
ADULTAS YADULTOS CONEQUIDAD
VEJEZ DIVINOTESORO
VICTIMAS DELCONFLICTOARMADO CONGARANTÍA DEDERECHOS
TIC 'SENCUNDINAMARCA
i . _,GENERACIÓN2036
CALIDAD 10
CUNDINAMARCAMÁSPROFESIONALUNIDOSPODEMOSLOGRAR MÁSEDUCACIÓNCUNDINAMARCAAVANZADA EINNOVADORA
CUNDINAMARCAA SU SERVICIO
APROPIACIÓN
250,000.000
2.473,928.726
5.695.000.000
170.000,000
200.000.000
120.000.000
50.000.000
1.000.000.000
0
0
0
0
0¡ • • - - - - - -
0
MODIFICACIONES
0
-823,843.678
-1.045.000.000
2.969.314.031
0
-40.230.000
-50.000.000
-970.000.000
1.106.204.000
3.603.796.000
818.000.000
10.291.307.678
60.000.000
799.766.000
TOTALAPROPIACIÓN
250.000.000
1.650.085.0-18
4.650.000.000
3.139.314.031
200.000.000
79.770.000
0
30.000.000
1.106.204.000
3.603.796.000
818.000.000
10.291.307.678
60.000.000
799.766.000
OBLIGACIONES
200.000.000
1.650.085.048
4.650.000,000
3.139.314.031
200.000.000
70.203.333
0
30.000.000
915.620.200
2.693.225.600
657.039.015
6.482.530.758
54.440.000
771.323.948
PAGOS \0
1.650.085.048
4.650.000.000
3.139.314.031
200.000.000
70.203.333
0
30.000.000
915.620.200
2.693.225.600
157.039.015
5.998.917.410
o
771.323.948
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, t i 'N'ÍMVAM\lír.\5
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DENOMINACIÓNTOTAL
APROPIACIÓN
9.958.928.726
MODIFICACIONES
16.719.314.031
TOTALAPROPIACIÓN
26.678.242.757
OBLIGACIONES
21.513.781.933
PAGOS
20.475.728.585
El grupo auditor realizo seguimiento, frente a lo relacionado con las obligaciones que alcierre de la vigencia no se logra establecer efectivamente ef pago, dentro de estas serelacionan:
Benef 400 estud Soacha becas 100% UDEC Beneficiar a 400estudiantes del municipio de Soacha con becas del 100% en laUniversidad de Cundinamarca
Obligación500.000.000
Esta se encuentra relacionada con el convenio No 216 del pasado 28 de diciembre del2016, el cual nace del convenio marco de cooperación académica celebrado entre laUniversidad de Cundinamarca y la Secretaría de Educación el cual fue firmado el 21 dejulio de la misma vigencia.
A la fecha de la ejecución del proceso auditor se logra establecer que este los recursos nose encuentran desembolsados por deficiencias de acuerdo a lo evidenciado. Estasobservaciones son objeto de reproche en la evaluación a la gestión conforme a loestablecido al principio de planeación.
Impl "PIIMT DE COLORES LA ESCUELA" 900 Implementar el programa"PINTANDO DE COLORES LA ESCUELA" en 900 escuelas rurales delDepartamento durante el periodo de Gobierno
Obligación399.995.087
Este saldo corresponde ai pago pendiente por cancelar de! contrato 192 del 2016 con lacompañía de pinturas global S.A. A la fecha de la ejecución de la auditoria no se hapresentado la cancelación de dicha obligación. Igualmente, este contrato fue objeto deseguimiento como se puede establecer en la evaluación a la contratación.
Garan conectív Internet 1 200 sedes ed Garantizar la conectividad aInternet de 1 200 sedes educativas oficiales del Departamento en losMunicipios no certificados
Obligación74.495.728
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
Este saldo corresponde al pago de pasivos exigibles los cuales corresponde a cuentas porpagar al contratista 3AHV MCGREGOR S.A. de acuerdo con la Resolución 3037 del 12mayo del 2016, donde se declararon no probados los cargos a la firma ya mencionada.Por lo tanto, en el transcurso de la vigencia 2017 se realizó la respectiva cancelación deestos recursos.
Apoyar 100 proyec. Educ. invest y empren Apoyar 100 proyectoseducativos en las áreas de investigación y emprendimiento conestudiantes de las IED "ESCUELAS EMPRENDEDORAS", durante elcuatrienio.
Obligación54.440.000
Este saldo pendiente de pago proviene de la Resolución 9836 del 29 de diciembre del2016, por la cual se transfieren recursos a los fondos de servicios educativos con el fin deapoyar la implementación de los proyectos pedagógicos productivos viabilizados de lasIED. Estos recursos fueron entregados a 20 instituciones. El grupo auditor realizoseguimiento bajo muestra si efectivamente estos recursos fueron únicamente aplicadosen proyectos pedagógicos, los cuales presentan la siguiente distribución
Recursoasignado
3.000.000
3.000.000
3.000.000
3.000.000
3.000.000
3.000.000
3.000.000
3.000.000
2.440.000
3.000.000
3.000.000
i.ooo.qop4.000.000
Tercero
I.E.p. LA MAGDALENA-QUEBRADANEGRA
I.E.D. DEPARTAMENTAL -_Z I PACÓN
INSTITUCIÓN_EDUCATIVA MANUELA
I.E.D. AGUSTÍN PARRA
I.E.D. MISAEL PASTRANA BO_R_RERO
INSTITUCIÓN EDUCATIVA SAN MATE
I.E.D. AGUSTÍN PARRA
I.E.D. RICARDO HINESTROSA DAZA
I.E.D. SALESIANO MIGUEL UNÍA
I.E.D. TÉCNICO AGRÍCOLA - PACHO
I.E.D. MISAEL GÓMEZ-VILLAGOM
l.t.D. REPÚBLICA DE FRANCIA
I.E.D. PRADILLA- EL COLEGIO
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CÓDIGO: PM01-PROb-F05 VERSIÓN: 4.0
2.5
Bogotá D,C., Mayo del 2017
5.000.000 ! I.E.D. INTEGRADA DE TAUSA
5.000.000
5.000.000
I.E.D. DEPARTAMENTAL -ZIPACON
I.E.D. CARTAGENA - ZIPACON
Al cierre de la auditoria estos recursos no han sido entregados a ninguna de lasinstituciones educativas.
EJECUCIÓN GASTOS - S.G.P. CON SITUACIÓN DE FONDOS
Conforme a la ejecución presupuesta! pasiva de los recursos del Sistema General deParticipación que presentan situación de fondos, se puede establecer el siguientecomportamiento:
Concepto
APOYO LOGÍSTICO Y PAGO DE LASNECESIDADES
CUOTA DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DIRECTIVOS DOCENTES
GASTOS_DOCENTES
GASTOS NOMINA CUOTA SGP
OTROS RUBROSSGP
VIGENCIAS FUTURAS SGP
Total general
Apro.
78
1.154
31.211_35.755
343.975
5.76130.549
2.193
450.680
Total
.869.800
.512.653
.124.093
.674.581
.423.434
.040.444
.876.980
.762.999
.284.984
Tot. Obligación
43.536.790
1.020.479.81831.091.570.828
35.471.927.391
342.748.692.0455.759.931.739
28.553.061 371
2.193.762.999
446.882.962.981
Tot. Pagos
43.536.790
t.01 1.792.352
31.053.233 998
35.187.694.371
341.757.872.5165.759 931.705
28.553.061.371
2.193.762.999
445.560.886.102
Como se refleja en al anterior cuadro, la apropiación total de los gastos con fuente definanciación SGP CON SITUACIÓN DE FONDOS asciende a los $450.680.2.84.984, de loscuales se generaron obligaciones en un 99% quedando pendiente de giros ai cierre de lavigencia 2016 un total de $1.322.076.879. Igualmente se puede establecer que el 77% delas obligaciones presentadas en la vigencia 2016 corresponde al gasto de docentes comose demuestra en la siguiente ilustración
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2.5
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üfíiOS HUBHOSSGP
APOYO íüG. Y PAG NECESIDADES
De los gastos de docentes le corresponden el 89% a los pagos por sueldos, primas,bonificaciones y otros aspectos. El restante el cual equivale al 10.1% se encuentrarepresentado en e! pago horas extras, parafiscales, sentencias, viáticos y otrosrelacionados con el trabajo de la docencia.
RESERVAS PRESUPUÉSTALES Y CUENTAS POR PAGAR
A diciembre 31 de 2016 la Secretaría de Educación constituyó reservas presupuéstales por
valor de $617.019.733, según relación emitida por esta Secretaría estas se encuentranrelacionadas en los siguientes conceptos:
Columna clave Tot.Obligación
Apro.! Tota"
RECURSO ORDINARIOS29612401 Forrna actuali/a permanente a
docentes y directivos
RECURSOS SGP (CON SITUACIÓN DE FONDOS)
Tot.Pagos
69.456.000 46.656.000 46.656.000
Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www. co n tra lonadecu nd i na ma rea,goy. co
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lü'vHilTlII ¡l'l 'l^'l/JlM'.'.''^!^!!"
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Columna clave
29612716522202 Servicio de Vigilancia
~ 29612703421304~ Contratación de "laprestación del servicio educati
29612706522203 Arrendamientos
Apro. Tot.Total j Obligación
331.713.533331.713.533
43.336.416
111.466.464
61.047.320
43.336.416
111.466.46429612710220111 Dotación Ley 70/88
Docentes
RESERVAS PRESUPUÉSTALES EDUCACIÓN 617.019.733 ¡ 533.172.413
Tot.Pagos331.713.533
43.336.416
111.466.464
533.172.413
Así mismo, la Secretaría de Educación constituyó cuentas por pagar a diciembre 31 de2016, por valor de $ 665.619.667 de los recursos del sistema general de participación más
$1.038.053.348 de recursos ordinarios.
COMPORTAMIENTO DE LAS VIGENCIAS FUTURAS EN LA SECRETARÍA DEEDUCACIÓN
Al cierre de la vigencia fiscal 2016 frente al manejo de las vigencias futuras estaspresentan la siguiente ejecución:
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL VIGENCIAS FUTURAS SGP
Columna clave Apro. Inicial29612713522201 Servicio
de Aseo"296127Í3522~20~1 Serviciode Aseo29612716522202 Servicio
de Vigilancia
2.193.763.000
Modificaciones
-2.193.763.000
2.193.762.999
Apro.Total ' Tot.Obligación Tot.Pagos
2.193.762.999
2.138.000.000 ¡ -2.138.000.000
2.193.762.999
Total 4.331.763.000 -2.138.000.001 2.193.762.999 2.193.762.999 2.193.762.999
El grupo auditor realizo valoración de la información reportada en el CHIP respecto a lasVigencias futuras. De estas se puede establecer:
112525000 - Departamento de CundinamarcaGENERAL 01-10-2016 al 31-12-2016
FUT VIGENCIAS FUTURAS AUTORIZACIONES
Caíle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www,contralonadecundinamarca.gov.co
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NOMBRE
TOTAL DE VIGENCIASFUTURASVIGENCIAS FUTURASPARA INVERSIÓN
EDUCACIÓN
COBERTURA
COBERTURA
COBERTURA
OTROS GASTOS ENEDUCACIÓN NOINCLUIDOS EN LOSCONCEPTOS ANTERIORES
OTROS GASTOS FNEDUCACIÓN NOINCLUIDOS EN LOSCONCEPTOS ANTERIORES
FUENTE DEFINANCIACIÓN /
TIPO DE VIGENCIA
COFINANCIACIONNACIONAL /EXTRAORDINARIA
INGRESOSCORRIENTES DE LIBREDESTINACIÓNEXCEPTO EL -12'X, DELIBRE DESTINACIÓNDE PROPOSITOGENERAL DE MP1OS DECATEGORÍA 4, •> Y 6 /EXTRAORDINARIA
SGP EDUCACIÓNPRESTACIÓN DELSERVICIO DOCEÜOCEAVAS VIGENCIAACTUAL .' ORDINARIA
CONCEPTO DEL GASTO
N/A
N/A
N/A
Desarrollo de la organización dela Secretaría de Educación parala adecuada dirección,administración, asesoría yasistencia técnica para lapi estación del servicio educativo
Desarrollo de la otganización dela Secretaria de Educación parala adecuada dirección,administración, asesoría yasistencia técnica para lapi estación del servicio educativo
Desai rollo de la organización dela Secretaría de Educación parala adecuada dilección,administración, asesoría yasistencia técnica para lapi estación del servicio educativo
MONTOAUTORIZADO(Miles)
20.375.234.554
20.375.234.554
19.697.314.000
15.365.551.000
14.015.551.000
1.350.000.000
. . . .
4.331.763.000
4.331.763.000
2016(Miles)
19.7bl.656.721
19.761.656.221
19.697.314.000
15.365.b51.000
14.01b.551.000
1.350.000.000
. . . - . .
4 331 763 000
4.331.763.000
Ei anterior cuadro relaciona las vigencias futuras autorizadas de las cuales llama atenciónque para lo corrido de la vigencia 2016 no se presentó algún tipo de ejecución frente a lasvigencias futuras con Cofinanciación Nacional / Extraordinaria. Tal como se demuestra ene! reporte de la ejecución de las vigencias futuras. Que se relaciona a continuación:
112525000 - Departamento de CundinamarcaGENERAL 01-10-2016 al 31-12-2016FUT VIGENCIAS FUTURAS EJECUCIÓN
CÓDIGO NOMBREFUENTE DE
FINANCIACIÓNCOMPROMISOS(MH
es) OBLIGACIÓN ES(Miles) PAGOS(Miles)
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I'RAI.ORIA-i < r V Í M N V M \ H < \5
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V
V.I
V.I.l
V.I. 1.8
V.I. 1.8
TOTAL DEVIGENCIASFUTURASVIGENCIASFUTURAS PARAINVERSIÓN
EDUCACIÓN
EDUCACIÓNSUPERIOR
EDUCACIÓNSUPERIOR
. . . . . . . ..
SGP EDUCACIÓNPRESTACIÓN DELSERVICIO DOCEDOCEAVAS VIGENCIAACTUAL
El grupo auditor solicito aclaración respecto a esta situación, recibiendo como respuestaesta situación lo siguiente:
"Respuesta: Los recursos asignados al Programa de Alimentación Escolaf PAE, para lavigencia 2016, fueron:
La Ordenanza Departamental N° 0288 de diciembre 07 de 2015 (se anexa ordenanza),autorizó vigencias futuras excepcionales, para el programa de alimentación escolar -PAE-(Resolución N° 16480 de octubre 05 de 2015 del MEN) a la Secretaría de Educación centrogestor 1108, por valor de $15.365.551.664, así:
RECURSOSNACIÓN
RECURSOSORDINARIOS TOTAL
11.212.441.331 650.000.000
2.803.110.333 \000.000 i
14.015.551.664 1.350.000.000 15.365.551.664
Debido a que a la fecha de expedida la Ordenanza en mención (diciembre 07 de 2015), yahabía sido aprobado el presupuesto del departamento para la vigencia 2016, por parte dela Asamblea Departamental; dichos recursos, no alcanzaron a quedar incluidos por partede la Secretaria de Hacienda Departamental, dentro del presupuesto inicia! de la Secretaríade Educación 2016.
Por lo anterior, se efectúo el Decreto Departamental N° 004 de enero 13 de 2016 (seanexa decreto), Que incorporó (adicionó) a! presupuesto de la Secretaría de Educación losRecursos Nación Vigencia Actual, para el Programa de Alimentación Escolar PAE, asi:
i DETALLE
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RECURSOS NACIÓN
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RESOLUCIÓN N° 16480 DE OCT 05 2016 MF.NRESOLUCIÓN N°16480 DE OCT 05 2016 MENSUBTOTALRESOLUCIÓN N° 16480 DE OCT0520J6MEÑ~TOTAL
11.212.441.3312.803.110.333
14.O15.551.664' 1.593.743.499_
15.609.295.163
La Ejecución presupuesta! de los Recursos Nación (Fondo 3-2200) incorporados alpresupuesto en la vigencia 2016, de la Secretaria de Educación, para el PAE, anteriormentedetallados del Decreto N° 004, se detallada a continuación;
20.608,886,456 20.608,886,456 43.162.2)6
Se tienen entonces recursos totales para el Programa de Alimentación Escolar RecursosNación Fondo 3-2200 por valor de $15.609.295.163, y como se observa en ¡a ejecuciónpresupuesto/ fueron ejecutados recursos antes de la armonización presupuesta/ por valorde $ 15.445.913.S69 y los $ 163.381.294 (para completar el total de los recursosadicionados), fueron armonizados presupuesta/mente , los cuales están incluidos dentrodel producto 29709601G Niños beneficiados con el complemento nutricional, como serefleja en el cuadro anterior.
Respecto a los Recursos Ordinarios Fondo 1-0100, autorizados por la OrdenanzaDepartamental N° 0288 de diciembre 07 de 2015, que igualmente no quedaron dentro delpiesupuesto inicial 2016 como vigencias futuras, dado que a esa fecha ya estaba aprobadoel presupuesto 20Í6; estos recursos quedaron registrados en el presupuesto de laSecretaría de Educación en la vigencia actual cuya ejecución presupuesta/ fue:
[121 Tul-Pagos ¡13| Disponible (
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i .3 ( X ' V I ) t S A M > \ I U ' - S
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2.8 EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES
La Contraloría de Cundinamarca, en su carácter de legalidad y dentro de sus funcionesinherentes, ha examinado la información financiera de la Secretaría de Educación deacuerdo con lo solicitado en el Memorando de Encargo y a su vez con el fin de lograridentificar un parámetro adecuado para la valoración de la información y teniendo encuenta el volumen de la misma y el tiempo asignado para ejecución, se realizó elrespectivo análisis de los estados Contables con base al grado de participación y susvariaciones respecto a la vigencia anterior. Por lo tanto, se tornó como referencia losestados financieros presentados por esta Secretaría FONDO EDUCATIVO DECUNDINAMARCA-FEC y FONDO DE SERVICIOS EDUCATIVOS DECUNDINAMARCA.
Es importante aclarar que la Secretaría de Educación es responsable por la adecuadapreparación y presentación de estos estados financieros de acuerdo con principios decontabilidad generalmente aceptados en Colombia y que estos son el producto delproceso contable que revelan la situación del ente público a una fecha y un periododeterminado, su contenido debe ser consistente con los postulados de confiabiiidad yutilidad social, además la información contable debe ser oportuna, objetiva, relevante,verificable y comprensible.
Igualmente, el sistema contable se refiere a la información de las operaciones y recursosde las actividades desarrolladas por el ente público, con el fin de clasificarla, revisarla,contabilizarla y generar los estados contables y económicos necesarios para la torna dedecisiones y el ejercicio del control interno y externo.
2.8.1 Fondo de Servicios Educativos de Cundinamarca(Instituciones educativas del departamento-IED)
Entendiéndose que los Fondos de Servicios Educativos son cuentas contables de losestablecimientos educativos, creadas como un mecanismo de gestión presupuestal yejecución de recursos para la adecuada administración de sus ingresos y para atender susgastos de funcionamiento e inversión distintos a los de personal1. De acuerdo a lo anteriorse puede establecer que para el Departamento de Cundinamarca este fondo lo componen282 instituciones educativas, las cuales para lo corrido de la vigencia 2016 cuentas conuna asignación presupuestal $36.993.606.698 según la información inicial allegada por elárea de financiera de la Secretaría .
http://www mineducacion.gov.co/1759/w3-article-243879.htm¡
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A continuación, se relaciona las instituciones educativas más representativas para eldepartamento en cuanto a su asignación presupuestal.
NOMBRE DE LA IED
IFD MIGUEL SAMPER AGUDELO
SERREZUF.LA
PUNZA
ÍED ESCUELA NORMAL SUPERIOR MARÍA AUXILIADORA
RICARDO HINESTROSA DAZA
IED TECNOLÓGICO DE MADRID
TÉCNICO INDUSTRIAL
IED GENERAL SANTANDER
IED NORMAL SUPERIOR NUESTRA SEÑORA DE LA
ENCARNACIÓN
ANTONIO RICAUR ! E
FIDEI I tON TRIANA
TÉCNICO COMERCIA! DE TOCANCIPA
SAN GABRIEL
EL CARMEN
IED BOI 1VAR
JOSÉ MARÍA OBANDO
MIGUEL ANTONIO CARO
ALONSO DE OLALLA
Ht-RNAN VENEGAS CARRII LO
IED AGROINDUS I RIAL SANTIAGO DE CHOCONTA
POMPILIO MARTÍNEZ
IED SANTA MARÍA
IED IECNICO COMERCIAL JOSÉ SAN MARTIN
IED PRESBÍTERO CARLOS GARAVITO
ALONSO P-ONQUIl LO
IED RUHNO CUERVO
IED NORMAL SUPERIOR DI. LÍBATE!
PRESUPUESTOINICIAL
ASIGNADO
815.848.940
675.746.561
627.081.262
626.925.034
523.020.164
489.120.032
462.875.357
444.877.322
396.680.195
373.009.709
370.929.227
359.959.076
356.825.460
352.511.015
352.132.837
351.270.606
341.685.623
334.458.988
321.399.769
317.452.745
301.202.196
298.988.554
293.521.327
290.481.282
282.415.027
281.816.482
280.946.957
% DEPARTICIP.
2,21%
1,83%
1,70%
1,69%
1,41%
1,32%
1,25%
1,20%
1,07%
1,01%
1,00%
0,97%
0,96%
0,95%
0,95%
0,95%
0,92%
0,90%
0,87%
0,86%
0,81%
0,81%
0,79%
0,79%
0,76%
0,76%
0,76%
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NOMBRE DE LA IED
IED FRANCISCO JULIÁN OLAYA
IED ELTEQUENDAMA
IERD RINCÓN SANTO
INTEGRADO LA CALERA
INSTITUTO NACIONAL DE PROMOCIÓN
PIÓ XII
ANTONIO NARIÑO
AGRÍCOLA PARATEBUENO
IED URBANA DE CAQUEZA
IED INTEGRADA AGUSTÍN PARRA
RICARDO GONZÁLEZ
PABLO HERRERA
REPÚBLICA DE FRANCIA
PRESUPUESTOINICIAL
ASIGNADO
280.885.260
277.041.525
261.820.212
?!>2. 0/4.499
213.773.885
2-13.678.285
242.234.3-49
211.884.8U9
240.482.340
238.232.223
237.439.47.8
235.314.492
225.302.680
% DEPARTICIP.
0,/6%
0,75%
0,71%
0,68%
0,66%
0,66%-
0,65%
0,65%
0,65%
0,64%
0,64%
0,64%
0,61%
De las anteriores instituciones se puede establecer que cubren el 38.20% del total depresupuesto para totas las instituciones educativas. Por lo tanto, se encuentran comoreferencia para el análisis realizado por el grupo auditor.
OBSERVACIONES FRENTE AL MANEJO DEL FONDO DE SERVICIOS EDUCATIVOSDE CUNDINAMARCA
Manejo de la información en Excel
El grupo auditor ve con preocupación, que a la fecha de la visita se establezca como basede la información de los estados contables para F.S.E/ una plataforma en Excel siendoestá inapropiada, toda vez que no cuenta con protocolos de seguridad, igualmentepresenta debilidades al realizar trazabilidad de la información ya que esta carece de unaherramienta funcional para dicha situación. Es importante señalar que este Fondo se basade la información de 282 Instituciones Educativas.
' Fondo de Servicios Educativos Decreto 4791 de 2008
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Bogotá D.C., Mayo del 20 j 7
Aplicación de la Resolución 3400 del 2013.
La Secretaría de Educación cuenta con la Resolución 3400 del 23 de abril del 2013 dondeestablece:
".. el proceso operativo de preparación y elaboración de la contabilidad de los fondos deservicios educativos de los establecimientos educativos municipios no certificados delDepartamento de Cundinamarca"
De esta resolución se pude definir que a pesar que se encuentra aún sin derogar, laSecretaría de Educación bajo la Dirección Administrativa Y Financiera, no ha continuadocon lo establecido dentro de ella, como es el caso del debido registro dentro del aplicativoADFI.
Igualmente, e! grupo auditor considera pertinente manifestar que no es claro los controlesfrente a la operatividad de las instituciones tal como se establece en el artículo cuarto deesta Resolución.
Respuesta al preinforme
La Secretaria responde:
"Pata poder cumplir con lo enunciado por ustedes en este punto me permito manifestar,que a la fecha se viene realizando un proyecto de resolución donde se establece el procesooperativo de preparación y elaboración de la contabilidad de los fondos de servicioseducativos de los establecimientos de los municipios no certificados del Departamento deCundinamarca, se anexan 5 folios del proyecto de resolución."
Se mantiene la observación teniendo en cuenta que la Secretaria de Educación acepta loobservado por el grupo auditor por lo tanto se mantiene la observación administrativa.
Depuración de la información
El grupo auditor logró establecer que debido al no uso del sistema ADFI, el cual se veníamanejando hasta diciembre del 2015 y presentaba saldos contables por cada una de lasinstituciones educativas con algunas inconsistencias, se evidencia que se realizaronalgunos ajustes a los respectivos saldos, los cuates no se lograron identificar toda vez quese carece por parte de la Dirección Administrativa y Financiera de un registro de dichos
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movimiento y/o ajustes, por lo tanto es incierto si estos cumplieron con un adecuadoprotocolo de conformidad con los saldos que se tenían versus los saldos actuales.
Diferencias entre la base de información que se maneja como plataforma(CONSOLIDADO CGN01) y los estados contables presentados a 31 de diciembredel 2016.
De acuerdo con la información suministrada por fa Dirección Administrativa Y Financierade esta Secretaría , frente a las bases que se tienen para el control de la informacióncontable de las instituciones, se puede establecer alguna serie de diferencias frente a lossaldos entregados en el balance debidamente firmado. Esta situación conlleva a generar¡ncertidumbre frente a la veracidad de dichas cifras. A continuación, se relacionan lascuentas que presentan diferencia.
Cifras en miles de pesos
COD.
11
15
16
17
19
2431
41
42
4344
47
48
51
52
58
NOMBRE
EFECTIVO
INVENTARIOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
BIENES DE BENEFICIO Y USOPÚBLICO E HISTÓRICOS YCULTURALESOTROS ACTIVOS
CUENTAS POR PAGARHACIENDA PUBLICA
INGRESOS FISCALES
VENTA DE BIENES
VENTA DE SERVICIOSTRANSFERENCIAS
OPERACIONESINTERINSTITUCIONALES
OTROS INGRESOS
DE ADMINISTRACIÓN
DE OPERACIÓNOTROS GASTOS
VIGENCIA 2016
8.897.181
611.692
64.992. 71 3
1.818.730
7.993.850306.134
83.941.8932.755
174.9861.280.808
22.444.977
2.359.651
8.997.517
1.296.073
22.913.992850.633
CONSOLIDADOCGN01
8.613.555
415.913
64./Ü1.441
1.807. 737
7.993. 852305.686
83.160.673J.422
1 70.2631.275.748
22.132.525
2.305.463
8.946.225
1.205.311
22.605.948820.391
DIFERENCIA
283.626
195.779
291.272
10.993
(2)448
781.2201.3334.7235.060
312.452
54,188
51,292
90.762
308.04430.242
Respuesta al preinforme:
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"Revisada y analizada la información enviada a la Dirección Financiera de Contaduría de laSecretaria de hacienda correspondiente al cuarto trimestre de 2016, corresponde a larealidad de la consolidación de los CGN_001 de saldos y movimientos reportados por lasInstituciones Educativas del Departamento de Cundinamarca, el cual fue validado yagregado a los estados financieros del departamento de Cundinamarca, el cual aparecereflejado en la base de datos de la Contaduría General de la Nación.
Las diferencias presentadas según el grupo auditor no las pudimos evidenciar en elinforme.
Si es posible solicitamos al grupo Auditor señalar las diferencias y en que cuentascontables.
La veracidad de las cifras muestra la realidad de los informes consolidados por la secretariade Educación, enviados 'por cada una de las instituciones educativas responsables deestos intoí mes.
Para la Secretaria de Educación poder recibir la información en línea en el SAP sería unaoportunidad de realizar este manejo como un centro de costo dentro del sistemafinanciero del Departamento de Cundinamarca, pero este desarrollo necesita unpresupuesto demasiado grande para las finanzas del Departamento ya que seríaimplementar e! aproximadamente el 284 Instituciones Educativas del Departamento deCundinamarca"
De acuerdo con la respuesta presentada por la Secretaria de Educación llama la atención,lo manifestado respecto al que en el cuerpo del informe no se logra identificar dichasdiferencias. Se hace aclaración por parte del grupo auditor que en la página 81 delpreinforme se relaciona lo pertinente a las diferencias presentadas. Es importante aclararque la información denominada CONSOLIDADO CGN01 el cargue lo realiza la misma área,por lo tanto no hay congruencia en la información frente al FONDO DE SERVICIOSEDUCATIVOS.
Lo anterior conlleva a mantener la observación de carácter administrativo.
Desconocimiento de lo normativo por parte de los rectores y personaladministrativo
De acuerdo a la verificación realizada frente al manejo de las instituciones educativas yconforme con lo refleja en las visitas realizada a las instituciones frente a la ejecución decontratos y al desarrollo de la queja. Se puede establecer que se presentan deficienciasen el manejo de la contratación dentro de las instituciones educativas e igualmente al
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-ORIA
2.5
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manejo contable toda vez que no se cumple con lo normado siendo necesario fortaleceren este sentido a los encargados de las IED.
Respuesta por parte de la administración
"Con Relación a este punto a la fecha de la visita realizada por los funcionarios de laContraloria General de Cundinamarca, la Secretaria de Educación Dirección Administrativay Financiera estaba recibiendo la información financiera correspondiente al cuarto trimestrede 2016 a los funcionarios responsables de las Instituciones Educativas de Cundmamarca.Analizando las entregas realizadas por estas Instituciones llegaron al 99% faltando el 1%por entregar los Informes en ¡contables, ya que las ejecuciones presupuéstales de lassiguientes instituciones; IED SANTA INÉS, IED FIDEL LEAL-BERNABE RIVERO Y IED ELALTICO, fueron recibidas posteriormente, las cuales se anexan en 6 folios.
El funcionario que tiene a su cargo la IED ENRIQUE PARDO PARRA DEL MUNICIPIO DECOTA, solicito vía correo al señor rector varias veces la información contable, como sepuede apreciar en 5 folios anexos.
Con relación a las otras dos instituciones la funcionaría Yazmin Chacón verbalmentecomento que los requirió por escrito y no envió los soportes.
Con relación a los porcentajes de Ejecución relacionados por ustedes corresponden a larealidad.
Se puede apreciar en las actas de mesa de trabajo con las Instituciones Educativas delDepartamento de Cundinamarca, que en ellas reposan las recomendaciones, diferencias,porcentajes de ejecución entre otros, lo mismo se les enuncia la responsabilidad por partede los Señores Rectores.
A los señores funcionarios de las Instituciones Educativas los rige el decreto 1075 del 26de mayo de 2015. Sección 3 FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS DE LOSESTABLECIMIENTOS EDUCATIVOS ESTATALES, por lo cual los Rectores y los ConsejosDirectivos de las Instituciones Educativas, son los responsables de la ejecuciónpresupuesta!.
También el decreto No. 4807 del 20 de diciembre de 2011, en el cual les establece lascondiciones de aplicación de la gratuidad. Se anexan 51 folios."
Si bien es cierto que la Secretaria en el momento de la Ejecución de la auditoria seencontraba en proceso de recepción de la información, cabe señalar que las ejecucionesanalizadas son las fueron allegadas como definitivas para el cierre de la informaciónvigencia 2016. En estos términos relacionado en la respuesta, justifica aún más lasobservaciones relacionadas por el grupo auditor donde claramente se evidencia la falta de
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oportunidad en la información presupuesta! ya que no hay claridad entre lo ejecutado porlas instituciones educativas al cierre de la vigencia 2016 y lo presentado en laconsolidación de la información de todas la instituciones educativas por parte de laSecretaria.
Por lo anterior se mantiene la observación presentada por el grupo auditor.
ANÁLISIS A LOS ESTADOS CONTABLES
A continuación, se presenta los estados contables correspondientes a la vigencia 2016 delFondo De Servicios Educativos el cual presenta el siguiente comportamiento:
NOMBRE
ACTIVO
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
GASTOS
OS DE VENTAS YOPERACIÓN
VIGENCIA 2016
84.347.680
405.787
83.941.893
35.260.694
35.164.654
96.040
VIGENCIA 2015
80.247.694
448.084
79.799.610
32.047.753
31.917.195
130.558
VARIACIÓNABSOLUTA
4.099.986
-42.297
4.142.283
3.212.942
3.247.459
-34.518
Fuente: información suministrada por l<i Dirección Administrativa y Financiera.
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tu IriíiaMijdrtnuí pij 'íiMíJi'la.
VERSIÓN: 4.0
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Representación Gráfica Variación Cuentas Del Balance
79.799.610
PATRIMONIO „ .i.W.
«8.0E4
pasrvos
33 247 6<}í
ACTIVO
ANÁLISIS AL ACTIVO
Para la vigencia 2016 el saldo reflejado en el activo asciende a 84.347.680 (miles enpesos), los cuales se encuentran conformados por:
COD.
1
11
14
15
16
17
19
NOMBRE
ACTIVO
EFECTIVO
DEUDORES
INVENTARIOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBl ICOE HISTÓRICOS Y CULTURALES
OTROS ACTIVOS
VIGENCIA2016
84.347.680
8.897.181
33.514
611.69?
64.992. /13
1.818.730
7.993.850
VIGENCIA2015
80.247.69-1
8.Ü97.244
34,536
570.612
61.299.294
J . 937. 646
ASOÍU6,'
VARIACIÓNABSOLUTA
4.099.986
299.937
1.022
41.080
3. 693. 4 [9
- -118.9)6
18C..488
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Tal como se identifica en el anterior cuadro, el 77% del total del activo se encuentrarelacionado con el saldo reflejado como Propiedad Planta Y Equipo, siendo esta lacuenta con mayor representación.
A continuación, se relacionan las diez instituciones con mayor cuantía en sus activos
IED FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS 1.794.172
IED ESCUELA NORMAL SUPERIOR MARÍA AUXILIADORA 1.308.808
1LL> ANTONIO NARIÑO 1.299.357
IED NORMAL SUPERIOR NUESTRA SEÑORA DE LA ENCARNACIÓN.. 1.139.051
IED MANUtl MURILLO1ORO 1.138.872IED AGROINDUSTRIAL SANTIAGO DE CHOCONTA 1.020.523
IED TÉCNICO INDUSTRIAL 1.007.880
IED SAN JUAN DE RIOSECO 984.929
IED SALESIANO MIGUEL UNÍA 957.499
IED NUESTRA SEÑORA DE LA GRACIA 950.217
Igualmente se logra establecer los saldos más representativos dentro de la cuenta dePropiedad Planta Y Equipo, los cuales son:
IED FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS 1.522.022
IED AN IONIO NARIÑO 1.145.167
IED NORMAL SUPERIOR NUESTRA SEÑORA DE LA ENCARNACIÓN. 999.194
IED MANUEL MURILLO TORO 967.063IFD TÉCNICO INDUSTRIAL 928.039
IED SALESIANO MIGUEL UNÍA 914.986
IED I ECN1CO COMERCIAL JOSÉ SAN MARTIN 867.540
IED IGNACIO PESCADOR 851.364
Teniendo en cuenta que la información contable sobre este grupo presenta deficienciasdebido a que no se presenta congruencia frente a la plataforma de Excel y lo presentadoen el balance, como tampoco no hay claridad frente a las depuraciones que se hanrealizado. La comisión auditora determina que lo reflejado en los estados contables a 31de diciembre del 2016 en el Fondo de Servicios Educativos, dentro del grupo de PropiedadPlanta y Equipo, no presenta razonablemente su información
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ANÁLISIS AL PASIVO
Para la vigencia 2016 la Secretaría presenta un saldo de $405.787 (cifra en miles).
"23!24292
DETALLE
"OPER. DE FINANC.E INSTR~ DERIVA DOSCUENTAS POR PAGAROTROS PASIVOSPASIVOS
VIGENCIA2016
306.13499.653
405.787
VIGENCIA2015
2.553324.905120.626
448.084
Se puede establecer que el 75% del pasivo se encuentra relacionado con las cuentas porpagar que las Instituciones Educativas presentan al cierre de la vigencia 2016. De estasse puede establecer el siguiente comportamiento:
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Las instituciones con mayor saldo en las cuentas por pagar encontramos las siguientes:
DETALLE
ICO LAí SPERANZA
ILD FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS
IEÜ TISQUESUSA
IED BICFNTE.NARIO
IE.D MANUEL MURILLO TORO
\f.D JOAQUÍN ALFONSO MEDINA
I tD CARMEN DE CARURA
IED AGUA BONITA
ILD FERRALARADA
IL-D IGNACIO PESCADOR
en miles de pesos)
SALDO
47.769
18.76313.771
13.432
10.836^
7.969
7.680
6.7316.194
5.881
ESTADO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL AL 31 DEDICIEMBRE 2016.
De conformidad con lo información suministrada por la Secretaría , el resultado delejercicio correspondiente a la vigencia 2016 asciende a $ 9.935,866 (miles de pesos). Delestado de la actividad se pude determinar que:
• Para lo corrido de la vigencia 2016 se presenta un total de ingresos por cuantía de los35.260.694 (cifra en miles), de los cuales en su 64% corresponden a transferenciasprovenientes de los recursos de gratuidad.
Llama la atención que para lo corrido de la vigencia 2015 estos recursos seregistraban corno venta de servicios, esta reclasificación cambio para la vigenciaauditada.
• Del total de las transferencias relacionadas en la consolidación de los estadoscontables de las Instituciones Educativas, indican que el 91% de los recursoscorresponden al Sistema General de Participación, el restante 9% se encuentrarelacionado ton:
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•^proyectos de inversión*gastos de funcionamiento^programas de educación*Otras transferencias
14.778 0,1%448.290 2,0%743.882 3,3%839.342 3,7%
Al realizar un comparativo frente al presupuesto asignado versus los gastos realizadosy relacionados en contabilidad por cada una de la institución, llama atención lossiguientes aspectos:
o Se logra establecer instituciones educativas que a pesar que presentan saldoen contabilidad (GASTOS) en lo corrido de la vigencia 2016, no se identificaasignación presupuesta!.
IED
IED SANTA INÉS _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
JIP IDEL LEAL; BERNABÉ RIVERO
IEDELALTICO
SALDO CONTABLE
239.287
17-1.931
145.715
Igualmente se logra establecer instituciones educativas que presentanasignación presupuesta! pero no presentan saldo en contabilidad.
IED
ENRIQUEfARDO PARRA
_IEp MONSEÑOR ABDON LÓPEZ GACHETA
IED PRADILLA
SALDO ASIGNACIÓNPRESUPUESTAL
A su vez al realizar el comparativo se presentan instituciones educativas dondesu asignación presupuesta! presenta una ejecución ínfima comparado con elsaldo de los gastos en contabilidad, esta situación genera incertidumbre frenteal manejo de los recursos y lo reflejado en contabilidad. A continuación,relación se relacionan las instituciones con el indicador más bajo.
NOMBRE
IED RURAL CASADILLAS BAJO
IED FIDEL LEÓN TRIANA
SALDOCONTABILIDAD
42.533
92.335
ASIGNACIÓNPRESUPUESTAL
201.105
370.929
%INDICADOREJECUCIÓN
21%
25%
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NOMBRE
IED FERRALARADA
1ERD PATIO BONITO
IED COLEGIO BÁSICO POSTPRIMAR1ARURAL HORTIGAL
IED JOSÉ MANUEL DIJARTE
IED FUNZA
IED ERAY JOSÉ LEDO
IED TÉCNICO AGROPECUARIO JAIME DENARVAEZ PAQUILO
ILD LA ESMERALDA
ItD AGRÍCOLA PARATEBUENO
IED MESA DE LOS REYES
IED ALONSO RONQUILLO
II DGUIl fRREZ
H:D BUSCAVIDA
IED EL CARMEN
IED ESCUELA NORMAL SUPERIOR MARÍAAUXILIADORA
IED BALDOMERÜ SANIN CANO
IF.D EDUARDO SANTOS
IED DIEGO URIBE VARGAS
IED EL HATO
IED PUBEN/A
1ED PUEBLO NUEVO
IhD NACIONALIZADO DE FUQUENE
IED ZÍPACON
IED TÉCNICO AGROPECUARIO JAIME DENARVAL/ BELTRAN
ItD AGROPECUARIO LA SIERRA
IFD BAGA/AI
IED DIVINO SALVADOR
IEDICARDO HINESTROSA DAZA
SALDOCONTABILIDAD
76.378
49,599
29.856
26.497
328.090
71.723
43.669
35.289
129.700
6.016
153.013
82.503
23.906
297.754
364.824
74.114
90.848
58.222
83.974
80.267
49.256
43.788
77.563
74.454
123.189
69.075
104.094
368.284
ASIGNACIÓNPRESUPUESTAL
200.235
109.987
61.227
53.113
627.081
136.560
81.693
65.876
241.885
11.143
282.415
150.760
41.720
517.085
626.925
119.121
143.660
91.214
131.487
124.918
74.172
65.736
116.070
109.758
176.069
98.593
148.359
523.020
%INDICADOREJECUCIÓN
38%
45%
49%
50%
52%
53%
53%
54%
54%
54%
54%
55%
57%
58%
58%
62%
63%
64%
64%
64%
66%
67%
67%
68%
70%
70%
70%
70%
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f , l ! [ ! l ' i : i ' i : l \ l : imi l l i l \U r!
VERSIÓN: 4.0
í KM ORIAí l ' \ ' l ) ]N , \MAK< S
2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
o Igualmente se logra establecer instituciones educativas donde ío reflejado porcontabilidad en sus gastos, supera considerablemente ¡a asignaciónpresupuesta!, sin tener claramente identificado las situaciones que sepresentaron para dicha situación, como se presenta algunas a continuación:
NOMBRE
IED RURAL ZARAGOZA
IED SAN JUAN DE RIOSECO
IED IGNACIO PESCADOR
IED LOS ALPES
IED LA PLAZUELA
IED TISQUESUSA
IED SAN ANTONIO
IED ADOLFO LEÓN GÓMEZ
IED MARÍA MEDINA
IED TÉCNICO DE TIBACUY
IED GIRÓN DE BLANCOS
IED MERCADILLO
IED RINCÓN GRANDE
IED SANTA HELENA
IED ANDES
IED AGUSTÍN GUTIÉRREZ
IED RIONEGRO SUR
IED SAN BERNARDO
IED NUESTRA SEÑORA DE LA SALUD
IED PIÓ X
IED ALFONSO PABON
IED MARCO FIDEL SUAREZ
IED POSPRIMARIA LAS MARGARITAS
IED SANTA MARÍA
IED ENRIQUE SANTOS MONTEJO
SALDO FINAL
65.127
119.576
162.432
22.217
170.404
162.277
72.522
141.383
45.034
78.430
65.806
50.607
36.970
47.080
63.366
217.267
56.909
121.081
101.256
171.561
104.414
135.685
38.331
418.951
239.545
ASIGNACIÓNPRESUPUESTAL
3.773
23.272
34.257
5.817
51.789
58.875
27.213
54.855
17.727
31.655
27.no
??.862
17.463
22.345
30.319
110.147
29.043
65.331
56.376
9 7.4 14
61.209
84.954
26.492
298.989
179.655
INDICADOR DEEJECUCIÓN
1 726%
514%
474%
382%
329%
2/6%
266%
258%
254%
2487»
243%
221%
212%
211%
209%
197%
196%
185%
1807o
176%
171 "/o
160%
145%
140%
133%
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2.5
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NOMBRE
IED INSTITUTO TÉCNICO DE ORIENTE
IED PUENTE QUÉJAME
lEDSANI 'AGEMMA DE GALGANI
IED INTEGRADA AGUSTÍN PARRA
IEDGUAYABETAL
IED NORMAL SUPERIOR SANTA TERESITA
IED LA VIOLETA
IED OLGA SANTAMARÍA
IED CAMPO ALEGRE
IED SAN JUAN BOSCO
SALDO FINAL
183.262
105.320
132.073
287.960
149.629
216.906
94.246
156.529
124.758
84.570
ASIGNACIÓNPRESUPUESTAL
140.371
82.733
108.102
238.232
124.002
180.983
78.730
132.660
105.643
72.825
INDICADOR DEEJECUCIÓN
131%
127%
122%
121%
121%
120%
120%
118%
118%
116%
De lo anterior es importante señalar que a pesar que se presentan situaciones de manejocontable como amortización y/o ajustes contables, frente al comparativo se debepresentar una homogeneidad coherente. Los ejemplos anteriormente mencionados seconsideran por parte del grupo auditor que no se encuentra en armonía con la realidad delas instituciones, por lo tanto, generan ¡ncertidumbre frente al debido manejo de losrecursos y reporte de información.
Teniendo en cuenta lo anterior, el grupo auditor realizo seguimiento verificación bajomuestra selectiva respecto al comportamiento presupuesta! teniendo en cuenta elpresupuesto definitivo y los pagos realizados. Teniendo en cuenta los formatosestablecidos para tal fin, de esta situación se puede establecer:
• A pesar que la información proviene de la misma Dirección, no hay congruencia frentea lo solicitado inicialmente como presupuesto inicial y lo entregado en la informaciónde las ejecuciones presupuéstales de algunas instituciones educativas3.
• Al valorar el comportamiento de las ejecuciones presupuéstales llama la atención algrupo auditor la eficiencia de algunas ejecuciones presupuéstales donde su indicadorporcentual es bajo, lo que genera ¡ncertidumbre frente a la adecuada gestión de lasinstituciones educativas o la verdadera pertinencia de la información que se tiene delas instituciones en la Secretaría de Educación.
'' Email de jorge [email protected] del 21 de marzo de 2017, 15.19 Para:[email protected]
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2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
IED
050801 - IERD MARCO FIDEL SUAREZ - UBALA
070105 - IED MESA DE LOS REYES - MEDINA
100401 - IED FUNZA - FUNZA
060101 - IED SAN JUAN DE RIOSECO - SAN JUANDE RIO SECO
110305 - IED LA PLAZUELA - COGUA
070101 - IED ALONSO RONQUILLO - MEDINA
020804 - IERD PUBENZA - TOCAIMA
090304 - IED COLEGIO BÁSICO DE POSTPRIMARIAEL HORTIGAL - LA PALMA
PRESUPUESTOINICIAL
52.000.291
100.000
665.796.932
7.697.000
94.947.946
22.000.000
1.100.000
54.135.392
PRESUPUESTODEFINITIVO
39.251./20
11.143.052
286.147.522
130.419.117
257.644.241
282.415.027
124.917.764
61.226.715
PAGOS
300.000
448.600
19.902.000
58.513.930
119.152.599
134.992.190
61.154.802
31.588.968
%
1%
4%
7%
45%
46%
48%
49%
52%
2.8.2 Fondo Educativo de Cundinamarca-FEC
Respecto al Fondo Educativo de Cundinamarca, La comisión auditora analizó los estadoscontables teniendo en cuenta las cuantías y participación entre la vigencia e igualmentelas principales variaciones respecto al comparativo con la vigencia 2015. De esta situaciónse puede establecer lo siguiente:
ANÁLISIS DEL ACTIVO
Al cierre de la vigencia 2016 el saldo del activo asciende a los $76.891.746.473, estesaldo se encuentra integrado por:
COD.
1114
16
19
1
Texto posición balance/ PyG
11 EFECTIVO
14 DEUDORES
J6 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
19 OTROS ACTIVOS
1 ACTIVO
Total períodosde informe21.628.304.448
_ 2_2.950.674.699
161.358.984
32.151.408.342
76.891.746.473
Total períodos decomparación
58.813.245.2/2
38.875.471.664
177.260.511
2.277.169.996
100.143,147.443
Desviación absoluta
-37.184.940.824
15.924.796.965
-15.901.527
29,874L238.346
-23.251.400.970Fuente: Estados Contables vigencia ¿O] 6
De acuerdo al comportamiento evidenciado dentro de la cuenta del activo, se pudeestablecer que el grupo más representativo se encuentra relacionada con OTROSACTIVOS ya que equivale al 42% del total, igualmente muestra la variación másrepresentativa frente al comparativo con la vigencia anterior. Esta situación se presentadebido a la solicitud realizada por la Dirección de Contaduría de la Secretaría de Hacienda
Calle 49 No. 13 - .33 PBX 3394460www.contraloriadecundmamarca.gov.co
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
\\i\\5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
en la cual solicita el reconocimiento del saldo de los aportes valorizados a 31 de diciembredel 2015, los rendimientos, aportes periódicos, transferencias y retiros de la participacióndel pasivo pensiona! en la vigencia 2016, en la cuenta del FONPET del Departamento deCundinamarca'.
COMPORTAMIENTO PORCENTUAL ACTIVOVIGENCIA 2016/ 2015
PROP1ÍDAO.PLANTA Y
fOUlPO
VtÜ 2016 VIG2015
OTROS ACTIVOS
GRUPO - EFECTIVO: Para el cierre de la vigencia 2016 este grupo presenta un saldo de$21.628.304.448 el cuai representa el 28% del total del activo. Al cotejar su composiciónse pude establecer grupo de efectivo equivale al 42,17% del total del activo presentandoun saldo de $32.634.937.251, se encuentra conformada por las siguientes cuentasbanca rías:
Notas a los estados contables (página 30) Reserva Financiara Actuarial
Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecu.ndi ñamarca,gpy..cp
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
1 K M ORIA¡ £
2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
DETALLE
1110059010 BBVA 309-00110-5 RJo.SComún11 10069010 AGRAR 13192000373-1 Fdo.SComún1110069020 BBVA 309-00110-5 Fdo.SComún1 1 10069030 BBVA 309-00129-5 Fdo.SComún1110069050 BBVA 309-00060-2ESPECIALES-OFICI1110069070 AVVILLAS 059006346FONDOS COMUNES
1110069083 Colpatria 4932103359
1110069093 Bco Popular 22001710771-5Reint. Fiduprevísora1110069103 Av Villas 059-01014-0 convminist hacienda1110069113 Banco Pichincha 410027287fjduprevísora 20101110069133 Banco AvVillas 05901526-3Recursos BID F.E.C1110069143 Bco S'udameris 91000002150Fondo Educ de Cundí
~11100~69Í60 BBVA 309034833 Dpto deCmarca Sectr Educa Ince1110069180 HELM BANK 005669931Recursos de Calidadtotal
VIGENCIA 2016
2.529.469.870
4.757.320
131.364.836
3.629.651.756
26.232.683
7.375.871.409
17.939.841
0
319.329.658
949.709
0
2.288.192.674
213.025.050
5.091.519.612
21.628.304.448
VIGENCIA 2015 ¡
5.172.601.105 :
18.072.382
6.852.625.999
30.453.844.269
25.362.830
7.025.052.042 ;
16. 991. 958 i
2. 759.31:;. 784 ¡
304. 141. 347 :
4.051.486.588 ;i
10.018 i
2.133.742,950:
o ;
0 :
58.813.245.272;
VARIACIÓN
-2.643.131.235
1 3 315.062
-6. 721. 261. 16.3
-26.824.192.513
«69.853
350. 819. 367
9-17.883
-2.759.313.784
1.5. 188. 311
-4.050. 536. 879
10.1)18
154.449.724
2.13.025.050
5.091 519.042
%
51,1-
73,7-
98,1-
88,1-
3,4
5
5,6
100,0-
5
100,0-
100,0-
7,2. .
Fuente: Estados Financieros 2015 y 2016 sistema SAP
El grupo auditor realizo seguimiento al manejo de las conciliaciones bancarias con el finde corroborar el cumplimiento de dicha labor e igualmente identificar los controles que secuentan con flujo normal de los recursos en las transacciones diarias de este fondo. Deesta labor se logra establecer un adecuado manejo en dicha labor. De acuerdo con laevidenciado con la información contable se puede establecer como partidas conciliatoriaslos siguientes saldos:
CUENTA1110069022 BBVA 309-00110-5
1110069032 BBVA 309-00129 5
1110069112 Banco PichinchaQ.410027
{01.2016-12.2016}
487
23 094 852
949 709
Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460wyyw.contraloriadecundinamarca.gov.co
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CÓDIGO: PM01-PRÜ6-F05 VERSIÓN: 4.0
2.5
Bogotá D.C, Mayo del 2017
La comisión auditora determina que lo reflejado en los estados contables a 31 dediciembre del 2016 dentro del grupo de efectivo, representa razonablemente lorelacionado con la realidad de la Secretaría de Educación.
GRUPO- DEUDORES: Para la vigencia 2016 el grupo de Deudores equivale al 30% deltotal del activo presentando un saldo de $22.950.674.699, el cual se concentra en su100% bajo el grupo de OTROS DEUDORES, este grupo se encuentra conformado por lossiguientes saldos:
DETALLE
1470 OTROS DEUDORES
147079 Indemnizaciones
147083 Otros intereses
147090 Otros deudores
1470900006 Aportes patronales p
1470900049 Sueldos
1470900089 Licenc e Incapacidad
1470900106 Cooperativas
1470900108 Sindicatos
1470900111 Otros Deudores
14709001 12 Otros Deudores
1470900114 Aportes patronales p
1470900115 Aportes docentes pre
1470902038 Deudores pago no debí
SALDO
22.950.674.699
1.555.654.035
38.615.829
21.356.404.835
9.537.741.759
628.555
827.570.925
14.679.385
781.437
888.625.626
1.978.831.468
4.857.952.686
3.040.542.141
209.050.853
El grupo auditor con el fin de lograr establecer idoneidad del saldo se realizó seguimientoidentificando:
> Se puede establecer que estos saldos se encuentran conformados en su gran mayoríapor saldos iniciales pendientes por depurar o cargue contables de vigencias pasadas ala auditada; a continuación, se identifica como se encuentra conformado dichossaldos:
DETALLE ANO IMPORTE EN ML
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05
i:ií¡¡,r;.ii'¡]rj!('iii[];u; id• , ; . • • J-jCuidnuM ;;[[!•
VERSIÓN: 4.0
2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
DETALLE
Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomt
Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomi
Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomi
Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomi
Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomi
Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomi
Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomi
Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomi
Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomi
Aportes docen- patronal MEN-diferen previs vs nomi
Aportes patronales previsora
Aportes patronales previsora
Aportes patronales previsora
Aportes patronales previsora
Cooperativas
Cooperativas
Cooperativas
Deudores por pago de lo no debido-magisterio
Deudores por pago de lo no debido-magisterio
¡ Deudores por pago de lo no debido-magisterio
; Deudores por pago de lo no debido-magisterio
Dif Aportes patronales previsora vs nomina
Dif Aportes patronales previsora vs nomina
Dif Aportes patronales previsora vs nomina
Indemnizaciones
Indemnizaciones
Licencias e incapacidades Edu- La previsora
1 Licencias e incapacidades Edu- La previsora
Otros Deudores
Otros Deudores
Otros Deudores
Otros Deudores
Otros Deudores
ANO IMPORTE EN ML
9.537.741.759
2008; 5.765.345.713-364.583.301
3.341.944.162
.•-i.21A844.05b
1,124.868.707
-3.560.189.967
S6.481.025
70.993.414
2007
2008
2009
2011
2012
2016
2007
2008
2007
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4.857.952.686
3.276.276.923
i.607.054.404
25.378,641
14.679.385
22.323.971
7.644.586
209.050.853317.576.302
-3.307.364
-105.218.085
3.040.542.141
3.583.204.613
542.662.472
1.555.654.035
1.555.654.035
827.570,925
827.570.925
2.867.457.094
3.702.227.697
-833.541.025
1.229.578
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
2.5
Bogotá D.C., Muyo del 2017
DETALLE
Otros Deudores
Otros interesesOtros intereses
Otros intereses
Sindicatos
Sindicatos
Sueldos (EDU)
Sueldos (rDU)
Sueldos (EDU)
Sueldos (EDU)
Sueldos (EDU)
TOTAL GENERAL
ANO
2013
2007
2008
2007
2007
2008
IMPORTE EN ML
38.615.82940.100.812
-1.484.983
781.437
781.437
2011
2013
628.5553.775.073
-521.872
-469.597
-2.155.049
22.950.674.699 ¡. i
De acuerdo a lo anterior se puede establecer que, del saldo a 31 de diciembre del2016 presentado como OTROS DEUDORES, provienen de saldos con vigenciasanteriores lo que conlleva a evidenciar la falta de depuración de los saldos, igualmenteaún se presentan saldos provenientes del cargue de saldos iniciales sin tener claridadsu procedencia.
Es importante aclarar que para lo corrido de la vigencia 2016 se presentaron algunosajustes, tal como se determina en las actas de sostenibilidad contable.
> El numeral 11 del procedimiento contable para la estructuración y presentación de losestados contables, del Régimen de contabilidad Publica en relación con la utilizaciónde las subcuentas denominadas "Otros" señala:
"Para el reconocimiento de las diferentes transacciones, hechos y operaciones realizadaspor las entidades contables públicas, se debe tener en cuenta que el valor revelado en lasSubcuentds denominadas "Otros", de las cuentas que conforman el Balance General Y ElEstado De Actividad Financiera, Económica Y Social, no debe superar el cinco por ciento(5%) del total de la cuenta de la cual forma parte".
Al valorar la información reflejada dentro de los estados contables se puede evidenciarque ios saldos relacionados con el anterior procedimiento se encuentran superior a loestablecido.
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CÓDIGO: PM01-PR06-FU5
CunInaiipjiuniü.uui ¡<i|¡]<' ¡''tunJiioMLc
VERSIÓN: 4.0
2,5
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••> Reintegro del dinero por bonificación por zona de difícil acceso: Teniendo encuenta que para el transcurso de la vigencia 2016 aún se presenta montos pendientespor reintegrar respecto los cuales asciende a un total de $209.050.853. relacionadoscon la entrega de bonificaciones por zona de difícil acceso a docentes que nopresentaba las condiciones establecidas, tal como se determina en la circular No 0155del 23 de agosto del 2011. De acuerdo a la información contable se logra estableceruna reducción del 33% respecto a la vigencia anterior, no obstante, se establecerdeficiencias para la respectiva recuperación. Como es el caso de:
o A pesar que se han adelantado acciones para su recuperación se lograestablecer deficiencias, en cuanto a los requisitos para el cobro por parte de laoficina de ejecuciones fiscales.
CÉDULA VR.AREINTEGRAR OBSERVACIÓN SALDO
311.901 4.841.113
311.902 4.705.565
Según comunicación CI-2016337381 del 19 de octubre de 2016 de laDirección de Personal de Instituciones Educativas, se informó que: Seadelantó la etapa de cobro persuasivo sin obtener la cancelación de ladeuda, en consecuencia, se remitió el expediente a la Oficina deEjecuciones Fiscales- Secretaría de Hacienda, pero Fue devueltoporque no se anexo la notificación del acto administrativo por el cualdeclaraban deudor al directivo docente y otros. Para poderdeterminar si se había notificado o no solicite en historias laborales serevisara la hoja de vida del señor para ubicar ese documento y rneentregaran fotocopia del mismo.Según comunicación CI-2016337381 del 19 de octubre de 2016 de la
Dirección de Personal de Instituciones Educativas, se informó que: Seadelantó la etapa de cobro persuasivo sin obtener la cancelación de ladeuda, en consecuencia, se remitió el expediente a la Oficina deEjecuciones Fiscales- Secretaría de Hacienda pero fue devueltoporque no se anexo la notificación del acto administrativo por el cualdeclaraban deudor al directivo docente y otros. Para poderdeterminar si se había notificado o no solicite en historias laborales serevisara la hoja de vida del señor para ubicar ese documento y meentregaran fotocopia del mismo.
$ 4.841.113,00
$ 4.705.565,00
11.337.158 4.126.697
Según comunicación CI-2016337381 del 19 de octubre de 2018 de laDirección de Personal de Instituciones Educativas, se informó que: Seadelantó la etapa de cobro persuasivo sin obtener la cancelación de ladeuda, en consecuencia se remitió el expediente a la Oficina cíeEjecuciones Fiscales- Secretaría de Hacienda pero fue devueltoporque no se anexo la notificación del acto administrativo por el cualdeclaraban deudor al directivo docente y otros. Para poderdeterminar si se había notificado o no solicite en historias laborales serevisara la hoja de vida del señor para ubicar ose documento y rneentregaran fotocopia del mismo.
4.126.697,00
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
2.'
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CÉDULAVR. A
REINTEGRAR OBSERVACIÓN SALDO
17.173.876 5.301.112
Según comunicación CI-2016337381 del 19 de octubre de 2016 de iaDirección de Personal de Instituciones Educativas, se informó que: Seadelantó la etapa de cobro persuasivo sin obtener la cancelación de ladeuda, en consecuencia, se remitió el expediente a la Oficina deEjecuciones Fiscales- Secretaría de Hacienda, pero fue devueltoporque no se anexo la notificación del acto administrativo por el cualdeclaraban deudor al directivo docente y otros. Para poderdeterminar si se había notificado o no solicite en historias laborales serevisara la hoja de vida del señor para ubicar ese documento y rneentregaran fotocopia del mismo.
$ 5.361.112,00
79.134.829
Según comunicación Cl-2016337381 del 19 de octubre de 2016 de laDirección de Personal de instituciones Educativas, se informó que: Seadelantó la etapa de cobro persuasivo sin obtener la cancelación de ladeuda, en consecuencia, se remitió el expediente a la Oficina deEjecuciones Fiscales- Secretaría de Hacienda, pero fue devueltoporque no se anexo la notificación de! acto administrativo por el cualdeclaraban deudor al directivo docente y otros. Para poderdeterminar si se había notificado o no solicite en historias laborales serevisara la hoja de vida del señor para ubicar ese documento y meentregaran fotocopia del mismo,
$ 2.336.084,00
Fuente: información extraída de las notas a los estados contables vigencia 2016
. Igualmente Genera incertidumbre para el grupo auditor, que para lo corrido dela vigencia auditada se esté presentando la cancelación de la bonificación porzona de difícil acceso a docentes que a la fecha aparezcan en contabilidadpendientes de reintegro de recursos bajo este mismo concepto. Acontinuación, relaciona los docentes que presentan cuantas por cobrar:
CÉDULA
313.910
3.12U.322
3.120.860
3.153.811
3. 226. 314
3.226.314
5.934.553
VR. AREINTEGRAR
5.078.985
4.937.921
3.916.895
4.969.661
4.482.941
4.131.685
4.374.565
OBSERVACIÓN
El valor restante to van a seguirdescontando en los mesessiguientes por nómina segúnautorización del funcionario
VALORREINTEGRADO
-
-
-
-
-
-
3.655.000
SALDO
5.078.985
4.937.921
3.916.895
4.969.661
4.482.941
4.131.685
719.565
Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contralgnadecundinamarca.5Qy
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CÓDIGO: PMU1 PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
CÉDULA
11.232.205
11.335.043
11.382.391
20.792.740
20.975.846
41.678.204
79.045.747
79.308.883
VR. AREINTEGRAR
2.221.942
2.747.943
4.817.395
4.855.133
5.078.985
4.973.187
4.180.397
2.693.95S
4.841.113
OBSERVACIÓN
Mediante oftcio ci-2016b;8401del 23de noviembre de 2016, se envióexpediente a la dirección doejecuciones fiscales de la secretaríade la hacienda de la gobernaciónpara adelantar la etapa dr cobrocoactivo.En el formato "liquidación y acta denotificación de los conceptos yvalores a reintegrar" elaborado pornómina de fecha 03 de octubre de2013 indica con escrito a mano "eldocente tiene derecho bonificación"se requiere el acto administrativoaclaratorio indicando que si tiene elderecho
Mediante oficiu u-2016578401dd 23de noviembre de 2016, se envióexpediente a Id dilección deejecuciones fiscales de la secretaríade la hacienda de la gobernaciónpara adelantar la etapa de cobrocoactivo.
El valor restante lo van seguirdescontando en los mesessiguientes por nómina segúnautorización del funcionario
Mediante oficio ci 2016339888 del02 de noviembre de 2016, se envióexpediente a la dirección deejecuciones fiscales de la secretariade la hacienda de la gobernaciónpara adelantar la etapa de cobrocoactivo.
recibo 11-2384recibo 11-2470
Mediante oficio ci-20 16339888 del02 de noviembre de 2016, se envióexpediente a la dirección deejecuciones fiscales de la secretaría
VALORREINTEGRADO
2.400.000
l.OOÜ.OOO
2.633./M
SALDO
2.221.942
7.747.943
4.817.395
4. 855. 133
7.678.985
4.973.187
7.693.955
4.841.113
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Bogotá D.C., Mayo do! 2017
CÉDULAVR. A
REINTEGRAROBSERVACIÓN
de la hacienda de la gobernaciónpara adelantar la etapa de cobrocoactivo.
VALORREINTEGRADO
SALDO
De lo anterior se puede establecer que para lo corrido de la vigencia secanceló dicha bonificación un total de $67.452.556, tal como se identifica acontinuación:
IDENTIFICACIÓN313.910
3.120.322
3.120.860
3.153.811
3.226.314
5.934.553
11.232.20_5
11.335.043
11.382.391
i 20,792.740
20.975.846
i 41.678.204
41,771.596
i 79.045.747
79.308.883
i TOTAL
MONTO4.901.421
4.901.421
9.802.842
2.546.192
4.901.421
4.901.422
2.606.462
2.773.610
4.901.421
4.901.421
5.101.421
509.239
4.901.4214.901,421
4.901.421
67.452.556
De esta situación genera incertidumbre para el grupo auditor, el hecho siefectivamente se haya pagado estos recursos a docentes que no cumplen conlos requisitos para esta bonificación e igualmente es incierto el por qué no sehan realizado la recuperación oportuna de las cuentas por cobrar a estosdocentes pendientes de la devolución.
Respuesta al preinforme
Frente a lo observado la Secretaria responde:
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CÓDIGO: PMOl PR06 VERSIÓN: 4.0
2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
"Se subsanaron las deficiencias y los motivos por los cuales la dirección de ejecucionesfiscales de ia secretaria de Hacienda había devuelto los expedientes a /<? secretaria deeducación se anexan dos oficios de fechas noviembre 02 y 23 del 2016 con los cuales seremiten nuevamente para que continúen con el trámite del proceso del cobro coactivo y asílograr la recuperación de los dinero adeudados por esos docentes.
Si bien es cierto estos docentes tiene pendiente estos saldos por reintegrar, no se puederetener salarios por que estas mismas tienen que ser a través de una sentencia judicial,además ellos siguen laborando en Instituciones Educativas que están ubicadas en zonas dedifícil acceso por eso tienen derecho a que se les siga reconociendo este concepto.
Para evitar que se sigan presentado este tipo de situaciones se estableció una auditoriainterna mediante la cual se evidencia a que docentes que se les ha cancelado el difícilacceso y que no tienen derecho, para luego proceder e informarles mediante correoelectrónico que se acerquen a la entidad para que procedan a reintegran y así explicarlesel procedimiento con el cual deben hacer la devolución del dinero que en el sistema denómina Humano se implemento como (RI).
De la misma manera se empezó a dar aplicación a lo señalado en el DecretoDepartamental No. 0145 de mayo 15 de 2015 artículos íl al 13 relacionado con la ETAPADE COBRO PERSUASIVO con el propósito de obtener el pago voluntario e las obligacionesantes de iniciar el proceso de cobro coactivo a través de la Dirección de EjecucionesFiscales, se anexa dos folios escaneado en donde está señalado como es el trámite de esaetapa."
De conformidad con la respuesta por la Secretaria de Educación, se puede estableceralgunas acciones en pro de la recuperación de estos recursos, sin embargo se puedeevidenciar como deficiencia la falta de pertinencia de los documentos allegados para elrespectivo cobro persuasivo.
Frente al pago adelantado a los docentes que cuentan con deudas bajo este concepto yque a la fecha se han mantenido el pago de este beneficio, se puede establecer quedocumentalmente en la respuesta del preinforme no allegan información, sin embargoaclaran que no se puede retener salarios por que estas mismas tienen que ser a través deuna sentencia judicial, e igualmente además ellos se encuentra actualmente laborando enInstituciones Educativas que están ubicadas en zonas de difícil acceso. Simultáneamentese hace alusión en la respuesta al preinforme que se adelantara verificación con el fin dedar aplicación a lo establecido en el Decreto Departamental No. 0145 de mayo 15 de2015 artículos 11 al 13 relacionado con la ETAPA DE COBRO PERSUASIVO.
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2.5
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Por lo anterior se retira la connotación del hallazgo con carácter disciplinario y fiscal, y semantiene la observación con incidencia administrativa con el fin de establecer las accionesque la Secretaria adelantara en pro de mantener un acorde manejo de esta bonificación.
La comisión auditora determina que lo reflejado en los estados contables a 31 dediciembre del 2016 dentro del grupo de Deudores, NO representa razonablemente lasituación real para la Secretaria de Educación
GRUPO - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (P.P. y E.): Para el cierre de la vigencia2016 este grupo presenta un saldo de $161.358.984, este saldo se encuentra conformadopor las siguientes cuentas:
DETALLE
1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA
1636 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPp_E_N MANTENIM
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO
1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTÍFICO
16üb MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE_OFICINA.
16/0 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN
L685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)
VIGENCIA 2016
111.162.203
19.063.559
36.540
165.000
131.488.344
9_62.14_1.131
-1.062.697.793
VIGENCIA 2015
lll._162_.2Q_3
18.413.559:
36.540 '
165.000
131.753.816
962.551.131
-1.046.821.738 i
Entre vigencia 2015 y 2016 ha presentado una variación del 8.97%., tal como sedemuestra en el anterior, esta variación se da específicamente en las cuentas de equiposde mantenimiento y la depreciación acumulada. Estas variaciones se logran establecer surelación con ajustes en línea y elementos que se encuentran en bodega para ser dados debaja.
ETIQUETAS DE FILA IMPORTEOTROS AJUSTES depreciaciones (16.046.999)USADOS EN BODEGA PARA DAR DE BAJA 145.472TOTAL GENERAL (15.901.527)
Igualmente llama la atención que al verificar el auxiliar de la cuenta se evidencia algunosregistros con posibles inconsistencias en sus fechas, siendo incierto su incidencia frente alsaldo que se refleja en contabilidad. A continuación, se relaciona los registros.
COD. CUENTA N° doc.
100012025
PPC- i Importe Texto
10/07/2000
100012026 10/07/2000
(30.000)traslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados a
(25.p_p_0)j almacén general^
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i ' t C UMIINAMAIÍI \5
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COD.
1670020000 jEqui.computacicín
167002pOOO_[_Equi.cqmputa_ciónEqui.Comunicacion-
1636080000
1636080000
1636080000
1636080000
1636080000
1636080000
1636080000
1636080000
1685070000
1685070000
1685070000
1685070000
CUENTA
100012024
100012023
10/07/2000
N° doc. Fecha DOC. j Importe F Textoi tiaslado de personalizados a
(450.000) almacén generaltraslado de personalizados a
10/07/2000_ (2.350.920) almacén generaltraslado de peisonahzados a
100012033Computación _Equi.Comunicacion-Co m puta ció n
Equi.Comunicacion-ComputacionEqui.Comunicacion-CqmputacionEqui.Comunicacion-ComputacionEqui.Comunicacion-Compjjtaciqn 100012027Equi.Comunicacion-Computagon ]_ 100012025Equi.Comunicacion-Computaciqn ._iP_0012_023
1685070000
1685070000
1685070000
1685070000
Equi.scomunicación-computacionEqui.scomunicación-cqmputadónEqui.scomunicación-comp_utación_Equi.scomunicación-computaciónEquf.scomunicación-computaciónEqui.scomunicación-computaciónEqui.scomunicación-cqmputación
10/07/2000
100012031 | 10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000 (3.066.460)
almacén generaltraslado de personalizados a
100012030
1OO 12029
300005144
traslado de personalizados at almacén generalj traslado de personalizados a1 almacén generaltraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados a
traslado de personalizados a30.000 ¡ almacén general
traslado de personalizados aalmacén general
Equi.scomunicación-
16850700001 computación _|_ 100012029Equi.scomunicación-computación
100012025
100012026
00012024
100012023
100012033
100012031
100012030
almacén general
traslado de personalizados a450.000 almacén general
traslado de personalizados aalmacén general
¡ traslado de personalizados a(1) almacén general
300005144 i 10/07/2000
i traslado de personalizados a(1) almacén general
traslado de personalizados a(1) almacén general
traslado de personalizados a1.431.015 almacén general
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FKALORIAoMUNAM.MU \5
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COD.
1685070000
1685070000
1685070000
1635030000
1635030000
1635030000
1635030000
1635030000
1636070000
1685060000
1685060000
1685060000
1685060000
1685060000
1685060000
1685060000
1665010000
CUENTAEqui.scomunicación-computaciónEqui.scornunicación-computaciónEqui.scomunicación-computaciónMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enscre'j-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles, enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles,enseres-Equi.oficMuebles, enseres-Lqui.ofic
Muebles-enseres
N° doc.
100012027
100012025
100012023
100012024
100012026
100012028
100012032
100012034
100061845
100061845
100061845
100012034
100012032
100012028
100012026
100012024
100061845
Fecha DOC.
10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000
11/05/2201
11/05/2201
11/05/2201
10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000
10/07/2000
11/05/2201
Importe
(1.431.015)
(30.000)
(2.350.920)
450.000
25.000
1
1
1
120.000
120.000
(120.000)
(1)
_LÜ
III
(25.000)
(450.000)
(120.000)
Texto
traslado de personalizados aalmacén general
traslado de personalizados aalmacén general
traslado de personalizados aalmacén qeneraltraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados aalmacén qeneraltraslado de personalizados aalmacén qeneraltraslado de personalizados aalmacén qeneral
USADOS EN BODEGA
USADOS EN BODEGA
USADOS EN BODEGAtraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados aalmacén qeneraltraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados aalmacén generaltraslado de personalizados aalmacén qeneral
USADOS EN BODEGA
La comisión auditora determina que lo reflejado en los estados contables a 31 dediciembre del 2016 dentro del grupo de Propiedad Planta Y Equipo, presentarazonablemente su información respecto a la situación real para la Secretaría .
GRUPO - OTROS ACTIVOS: De conformidad con el saldo reflejado en contabilidad esteasciende a $32.151.408.342, siendo esta cuenta la más representativa del activo.
iruTn ao i-¡
Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460wyyw.cQntra|priadecundinamarca.9oy.cp
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05
Cw la transpwia. pr la paí de Cunta» ta
VERSIÓN: 4.0
ÍAi ORIA< l 'MMNAMAIU ; , \5
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Como bien se había pronunciado anteriormente este hecho se encuentra relacionado con
el registro del pasivo pensiona! y sus registros de acuerdo con la solicitud realizada por laDirección de Contaduría de la Secretaría de Hacienda, tal como se manifiesta en las notasa los estados contables:
"Lg cuenta auxiliar presentó un aumento representado en un 100%, respecto a lavigencia 2015, lo anterior en atención a la información reportada mediante oficio Radicado:2 2016 024408 del 7 de julio de 2016 del Ministerio de Hacienda, Dirección General deRegulación Económica de la Seguridad Social, la cual fue dada a conocera b Secretaría deEducación mediante oficio CI 2017305340, por parte de la Dirección de Contaduría de laSecretaría de Hacienda de Cundinamarca, en la cual se solicitó el reconocimiento del saldode los aportes valorizados a 31 de diciembre de 2015, los rendimientos, aportesperiódicos, transferencias y retiros de la participación del pasivo pensiona I en la vigencia2016 del Sector Educación en la cuenta del FONPETdel Departamento de Cundinamarca. "
A continuación, se relacionan los movimientos que presenta la cuenta para lo corrido de la
vigencia auditada.
CÓD.
1901040001
1901040001
1901040001
1901040001
1901060001
1901060001
1901060001
1901060001
1901060001
1901060001
1901060001
1901060001
ASIGNACIÓN
20161230
20161230
20161230
20161230
20160129
20160229
20160330
20160428
20160527
20160630
20160630
20160630
N° DOC.
3400010930
3400010938
3400010939
3400010940
200060003
200060760
200061246
200061881
200063068
200063876
200063894
300015895
IMPORTE ENML
107.917.021.092
9.587.792.458
-103.910.521.673
17.573.082.012
46.890.460
-63.26S.614
-178.802.736
-681,650
-440.575.684
52.066.235
52.066.235
-52.066.235
TEXTO
KJNPET RECURSO ACUMULADODICIEMBRE 31DL 2015FONPET RFNDIMIENTOS VIGENCIA2016FONPET RETIROS MAGISTERIOVIGENCIA 2016FONPET TRANSF. ENTIDAD-FUENTE-SECTOR 2016DIFERC. GIRO MEN CONSORC.PENS.-NOM.PENS. ENERO/16DIFERC. GIRO MEN -CONSORC.PFNS.-NOM.PENS.FEBRER/16DIFEREN.GIRO MEN CONSORCIO -NOM.PENS. MARZO/16DIFRFNC. GIRO MFN CONSORCNOM.PENSIONADS.ABRIL/16DIF.GIRO MEN CONSORCIO-NOMINAPENSIONADOS MAYO/lbDIF.GIRO MEn consorcio -nomiri. pensionados junio/ 16DIF.GIRO MEn consorcio -nomiri. pensionados junio/16DIF.GIRO MEn conjúrelonomin. pensionados junio/16
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
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CÓD.
1901060001
1901060001
1901060001
L901060Ü01
1901060001
1901060001
ASIGNACIÓN
20160729
201608J1
20160929
20161031
20161130
20161229
N° DOC
200064520
200065492
200066508
200073583
200074707
200075845
IMPORTE ENML
-2.332.946
-95.709.618
51.085.283
18.644.814
5.433.280.130
-6.113.734.217
TEXTO
DIF.GIRO MEN CONSORCIOVR.NOM.PENSIONDSJULIO/16dif. giro men consorcio nom.agosto/16 pensionadosDIF.GIRO MEN CONSORCIO-GSTNOM.SETIE/16 PENSIONDS
DIFERENC. GIRO MEN CONSORCIO -NOMINA OCTB/16PENSIO
DIF.GIRO MEN CONSORCIO -NOM.NOVIEM/16 PENSIONADOS
DIFER.GIRO MENCONSOR. PENSIONES -NOM.PENDIC/16
ANÁLISIS AL PASIVO
DETALLE
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
OBLIG. LAB. Y SEG. SOCIAL
PASIVOS ESTIMADOS
OTROS PASIVOS
VIGENCIA 2016
54.082.649.053
4.981.880.064
908.456.584
47.389.800.278
802.512.127
VIGENCIA 2015
28.907.856.982
21.676.378.680
976.169.185
-
6.255.309.117
VARIACIÓN
25.174.792.071
-16.694.498.616
-67.712.601
47.389.800.278
-5.452.796.990
OTROS PASIVOS
IX
PASIVOS ESTIMADOS
CüEKtAS POR PAGAR
«i
OBIH3.LAB, YSÍG.
SOCIAL
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CÓDIGO: PMÜ1-PR06-HOS VERSIÓN: 4.0
i £ r\l>]N.'\M.'tru A
2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
Como se demuestra en la anterior ilustración el saldo del pasivo al cierre de la vigencia2016 asciende a los $54.082.649.053, donde el 88% se encuentra relacionado con lospasivos estimados este saldo efectivamente se encuentra vinculado con la solicitud porparte de la Dirección de Contaduría de la Secretaría de hacienda frente al reconocimientodel pasivo pensiona!, afectando considerablemente el saldo reflejado para (o quecorresponde a la vigencia auditada. A continuación, se relaciona el comportamiento de lascuentas del pasivo desde la implementación del sistema SAP.
CUENTA
2401
Totaí 2401 J
2425
Total 24252436
Total 2436
2440
Total 2440
2460
AÑO
2.0112.015
2.0072.0082.0092.0102.0112.0122.0132,0142,0152.016
r2.016
.2.016
2.011. ..2.014
2.015
Suma de Importeen ML
. . :!_ .__ ._._-336.129
-1.717.042.087718.192
4.998.580-4.716.293-3.617.124-1.467.447-2.933.103
-56.112.487-2.138.313.722-134.979.518
-4.053.465.009-876.071.391
-876.071.391
-51.224.213
-51.224.213
-2.320.122
2.320.122
-783.321
CUENTA
Total 2460- —
2505
Total 2505
2720—
Total 2720
2905
Total 2905Total general
AÑO
2.011
2.012
2.013
2.014
2.015
2.016.
2.016
2.0072.0112.0127.0142.015
2.0 Ib
_..
Suma de Importeen ML
-783.321— --8.805.201
-45.973.226 .
18.239.522
20.214.490
273.949.919
-581.703.206
-908.456.584
-47.389.800.278--- - —
-47.389.800.278
-305.897305.897
-138.324.554-297.310.063
-366.877.510
-802.512.127-54.082,649.053
De esta verificación se puede establecer la incidencia que género el registro del pasivopensiona!. Igualmente se logra identificar la amortización del cálculo actuarial el cualarroja un vencimiento para el año 2029 de conformidad con lo establecido en laResolución 633 del 19 de diciembre del 2014 ítem 3. REGISTRO DE LA AMORTIZACIÓNDEL CÁLCULO ACTUARIAL.
Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.cgntralqriadecundmamarca.gov.co
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
2.5
Bogotá D.C., Mayo del 2017
La comisión auditora determina que lo reflejado en los estados contables a 31 deDiciembre del 2016 dentro del PASIVO, presenta razonabilidad no obstante se evidenciaaspectos pendientes por depuración, situación por la cual puede llegar afectar la realidadde la información.
ESTADO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA ECONÓMICA Y SOCIAL VIGENCIA2016
Para la vigencia 2016 el comportamiento de la Actividad Financiera Económica Y Social dela Secretaría de Educación, se vio afectada considerablemente debido al registrorealizado respecto a la amortización del cálculo actuarial, el cual equivale para el cierre dela vigencia 2016 un total de $47.389.800.278 lo que incide considerablemente en elaumento del déficit del ejercicio para la Secretaría y que en las próximas vigencias severá gradualmente cada vez más afectado.
1 400 000
1 üOO OtXI667.839
568.523
VIG 2016 VIG 2015
•íj-: ingresen gasto;
Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460www.contraloriadecundinamarca.goy_,cp
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN'. 4.0
c( )H\M OKI \ CLr\MIV\ Vl« \5
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A continuación, se relaciona el comportamiento del resultado del ejercicio en el transcursode las últimas cuatro vigencias, claramente se evidencia como afecta la amortización delcálculo actuarial.
Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460wvyw.contraloriadecundinamarca.gov.cu
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cÍ >N'i i-' \¡ í >ki.. ( ( MUS \ \K<
2.5
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3. ATENCIÓN A QUEJAS, SEGUIMIENTO OFICIOS
3.1.1 QUEJA No C16119100659 del 11 de octubre del 2016
ASUNTO: LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, traslada por competenciaderecho de petición código 2016-106587-82111-NC Radicado de traslado2016ER0100940, Radicado para contestar 2016EE0128596, en la cual el señor LUISALBERTO JIMÉNEZ POLANCO solicita se investigue a la presidenta de la fiduciaria de laprevisora S.A. y/o La Secretaría de Educación de Cundinamarca, por el no pago oportunode una sentencia judicial a favor del señor JOSÉ HERNANDO OLAYA BELTRÁN.
Dentro del oficio allegado se establece el derecho de petición donde se indica losdiferentes hechos presentados por el quejoso e igualmente los juramentos jurídicos y lasrespectivas pruebas relacionadas con los hechos. El grupo auditor con el fin de realizar elrespectivo seguimiento del observado por el quejoso, realizo solicitud a la Dirección dePersonal de Instituciones educativas dando como respuesta lo siguiente.
"La Ley 91 de 1989, creó el Fondo Nacional de Prestaciones Sociales del Magisterio ydeterminó que su naturaleza jurídica es la de una cuenta especial de la Nación con
independencia patrimonial, contable y estadística cuyos recursos serán manejados por unaentidad fiduciaria estatal o de economía mixta, para el caso que nos atañe la entidad es laFIDUPREVISORA S.A. Por lo tanto, lo correspondiente al pago de reconocimientosefectuados a través de acto administrativo son de su estricto resorte, pues la Secretaría
de Educación se limita al trámite netamente administrativo.
A ra/ón de ello se procedió al envío del requerimiento efectuado por el abogado AlbertoPolanco de lo cual se anexa el respectivo soporte, y al consultar el tema con laFIDUPREVISORA se obtuvo la siguiente información:
"En respuesta a su solicitud, relacionado con el pago de la mesada adicional de junio, seindica lo siguiente:
Aplicando lo dispuesto en el Acto Legislativo No 1 del 2005, es necesario precisar que notienen derecho a recibir la mesada de mitad de año los pensionados que seencuentren dentro de los siguientes supuestos Fácticos:
• Si la fecha de su status del pensionado se encuentra entre el 25 de julio de 2005 y 30de julio de 2011 y el valor de la mesada pensional a pagar supera los tres (3) salariosmínimos legales vigentes.
• Si la fecha de status del pensionado es a partir del 31 de julio del 2011.Igualmente,referente a la acusación de la mesada adicional del mes de junio en el régimen
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pensional de los docentes estatales, La Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo deEstado bajo el Radicado No 1.857 del 22 de noviembre de 2007, señaló que:
"(....) Los docentes del sector oficial, nacionales, nacionalizados y territoriales, quecausen el derecho a la pensión de jubilación, vejez o invalide/ a partir de!25 de juliode 2005, fecha de entrada en vigencia del acto legislativo No 1 del 2005, no tienederecho a la mesada adicional del mes de junio de que tratan eí Artículo 142 dela ley 100 del 1993 y la ley 238 de 1995. Se exceptúan los docentes que causenel derecho a la pensión antes del 31 de lulio del 2011, si su mesadapensional es igual o inferior a tres salarios mínimos legales vigentes, según loestablece el párrafo 6 del Art. 1 del acto legislativo en mención. (....)" (Subraya vNegrilla por fuera del texto original)
En el caso en concreto, se evidenció que mediante Resolución No, 194, LaSecretaría de Educación de CUNDIMARCA, le reconoció el pago de la pensiónde jubilación al docente, MARÍA HIMELDA MARTIN DE OLAYA identificadacon la cédula de ciudadanía No. 41656139, con fecha de status a partir del2005-10-28, y el valor actual de su mesada es de $ 2,426,28.
En virtud de lo anterior, se pudo establecer que el derecho a la pensión de laseñora MARÍA HIMELDA MARTIN DE OLAYA, se causó dentro del lapso detiempo comprendido entre el 25 de julio de 2005 y 30 de julio de 2011, y lamesada pensional supera los 3 SMLMV, por ende, no tiene derecho a recibirmesada de junio, conforme a la normatividad vigente.
En este orden de ideas en cuanto a lo que concierne a la Secretaría deEducación le dio traslado a la solicitud quedando resuelta con la argumentaciónexpuesta por FIDUPREVISORA S.A. en cuanto al caso concreto.
3.1.2 DERECHO DE PETICIÓN No C16119000552 Radicado: 2016-11-22
De acuerdo con lo allegado por la Subdirección De Análisis Departamental se presentaderecho de petición de la señora DAISSY MÉNDEZ MACETO el cual fue presentado a ladirección de personal de instituciones educativas con el fin de obtener las siguientespretensiones.
1. Que la secretaría de Educación de forma inmediata responda positivamente a lasolicitud presentada el 20 de septiembre de 2016 de ordenar los pagos de misalario a partir de3 la fecha.
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2. Que se fije la fecha y hora en que estableceremos la forma en que haré los
abonos a la deuda, de una forma razonable y justa, sin que afecte mí mínimo vital.
3. Se me reembolse los salarios dejados de percibir desde agosto de 2016 hasta lafecha, que fueron retenidos de forma arbitraria
De acuerdo a lo anterior se logró establecer que para las pretensiones del derecho depetición relacionadas anteriormente estas obtuvieron respuesta por parte de la Direcciónde Personal de Instituciones Educativas, el pasado 24 de noviembre del 2016 donde seindica los siguientes aspectos:
Que en el día de hoy (noviembre 23/2016) usted se presentó en la oficina de nómina y nosinformó que no había recibido la respuesta a ese derecho de petición a pesar de que se leenvió el día 26 de octubre a su dirección, ante lo cual y para aclarar que pasó porque de laempresa de correo tampoco se había recibido notificación de devolución del citadodocumento, se consultó en la oficina de correspondencia de la Gobernación deCundinamarca, estando usted presente con la abogada del área de nómina, les informaronque la dirección estaba incompleta y por eso no fue entregado, haciéndole saber que ustedno coloco en el escrito la dirección completa de su residencia; pero para subsanar estasituación se le entregó una copia de la respuesta al derecho de petición de fechaseptiembre 20 de 2016 y de la plantilla, solicitándole de inmediato la dirección correcta desu residencia para efectos de notificación, la cual fue aportada por usted muyamablemente.
2. Respecto al segundo punto, nos permitimos manifestarle que es usted quien nos debeprecisar las fechas y los valores a cancelar hasta pagar la totalidad de la deuda,aclarándole que de conformidad con el Decreto Departamental No 0145 de mayo 15 del2015, debe previamente pagar el quince por ciento (15%) de la obligación, es decir lasuma de $3.873.439, para otorgarle la facilidad de pago mediante resolución motivada enla cual se establecerán las fechas y los valores en que usted haría cada pago.
3. respecto al tercer punto, los salarios de los meses de agosto, septiembre, octubre quese encontraban observados serán consignados a más tardar el 30 de noviembre delpresente año, junto con el de este mes. También se debe aclarar que el salario se cancelaen e! grado UNO A (1 A) del escalafón docente, en razón a que aún no ha sido ingresada laResolución por la cual se ascendió al grado y nivel salarial 2 A."
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3.1.3 QUEJA No. Con radicados No C16119000544 del 18-11-16
ASUNTO: el personero municipal de San Francisco, remitió a la Contraloría deCundinamarca queja o denuncia, recibida en su despacho, presentada por variasciudadanas de este municipio, encabezadas por la señora María Soledad Ávila de Pinzón,en calidad de ecónomas, contratadas por lafundación Vive Colombia, encargada de la prestación del servicio del Programa deAlimentación Escolar PAE - en las Instituciones Educativas Oficiales, contratado por laSecretaría de Educación del departamento de Cundinamarca. En dicha denuncia,manifiestan posibles irregularidades en el suministro y calidad de las raciones a losestudiantes beneficiarios.
En desarrollo de la indagación de la queja Interpuesta, la Comisión Auditora requirióa la Secretaría de educación sobre los hechos presentados , mediante oficiocontestatario CE-2017517244 la Doctora Nubia Mercedes Rodríguez Moreno Directora deCobertura de la Secretaría de Educación manifestó al respecto la Secretaría deEducación para la vigencia del 2017, realizó el proceso de contratación a través delicitación pública SE-LP-015 de 2016, quedando como operador "Proalimentos LíberS.A.S." se suscribe el contrato No. SE-008 de 2017, inicia su ejecución el día 6 defebrero del año 2017, en 89 municipios no certificados en los cuales se encuentra elmunicipio de San Francisco el cual tiene una cobertura así;
Programa i CuposPrograma de alimentación escolar PAE | 1.346(Complemento alimentario Jornada mañana/ ¡jornada tarde ;Media técnica (Complemento alimentario tipoalmuerzo)
Con el fin de poder realizar el seguimiento y verificación al contrato suscrito con eloperador para garantizar la prestación del servicio con calidad e inocuidad se suscribiócontrato interadministrativo de interventoría No. SE-049 de 2017 con la UniversidadNacional.
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3.1.4 Queja No. C16119000566 de fecha 017/1272016.
ASUNTO: La Corporación Veeduría Social Cartagena de Indias, remitió con radicadosNo. 2016262779 y 2016262841 observaciones y recomendaciones en torno al Programade Aumentación Escolar, observaciones encaminadas al estudio de Costos delcomplemento de alimentario en la cual la Veeduría indica que los conceptos emitidospor la Secretaría de Educación no son reales.
En respuesta la Secretaría de educación mediante oficios contestatario CE-2017517244 y2017513178 por medio de la Dirección de Cobertura remitió respuesta a la CorporaciónVeeduría Social de Cartagena de Indias, mediante oficio No. 2017513178 del 2017/02/23en donde se realiza explicación sobre los costos establecidos en Cundinamarca sonreales dado que obedecen a un estudio en el que se tuvieron en cuenta los diferentesaspectos para la prestación del Servicio de suministro de complemento alimentario enel marco del lineamiento técnico administrativo. Se adjunta copia de la respuesta rendiday se da por cerrado el tema por parte de la Contraloría de Cundinamarca.
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Con Inmigra1.™ ¡ion
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CUNDíNAMARCA
CARLOS ARTURO BOSSA OJEÜAÍ3irer;tor Oene'al y Representante L.r-caCorp-oracion Veeduns yocj^lUrbanización Contatiora f-JcCaríagona de (Mjas
Rec-ba un cofdia; saludo dtjsde' el (.iaíji^uií! d^; tJ,i*"Ví:- ! M :*••".-i.-ij.: ,-n .IÍsolicitud se informa que h>s C'j-siuEj L'alíjhSt-cujn>-.. ¿>n ( "(IFÍIÍHI.-IT-.MIT -i --.i .nque cbedecen a un estuoto en el que sn iLviornin í- i - i .• unnL-> n^. i * - f t . : > . ¡ \ \uaft* ta preslHCtón de^ servic-o cié surnin:s,i;o de ceirp!f;iTien!'-.:¡ .-slc-ürjímarco del lincamiento tócrrco adn-Ki!Strftíivi;i v paMMíia •"••-. (Joi í "A l . .)•.,*
Maíena PrimaCl costeo de la mal&ria prima se reah^u íí-j-iínun -:¡n cu^nl;* \;-\r iu);i '- iln TILos alimentos se cotizaron 3 partir dn- ¡os preño;', puül LMIÍO*.- prr f f.:i:>p i--",1 ! r - i> ih-,Adniinistrotivo Nacional de Frsludiütkjíj (DANÍ.7) p^jí IIHK|¡ÍI di-.'j Mi-., '^^i. i HeIníormacicn de Precies y ADasteci'nier'io deí Sector Ag*ot>ecL!/.i?ií i> ¡ r.i::: .A ¡ r>" :.-|í|ue para Bogóla regislra ia^ pre€io5 o*? >^=. prinr'pnlc1:. rL-i^.-ir- '"tr? - r r - - r , - - i ]--Coi ataasío:;., P;jlrj'.jiíf.'nfriti y plü/n Fr.p-;iñíi i.iuríi-tlf.' l.i 'ir-rn;n/s 'íi1 ;'1! d^seplietni-Míí ni 4 dG üctubto de1 2O ' -i í-Jtii¡j pK3:li,iciu;; ccj-r'-D L! 1n|.-j| l"j í f-MMia i.-'garbanzo, ar^oz. y el aceite vegetal en p-ecics t>M;üA nuestra !a CO'IZLH:. on c-n t r< , -3
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OJNDlhi MARC^un;.,los podemos mái>
Recurso Humano
P.-irvi .-*i í t i s t o O*T- Kecurbo Humano e- costo para manipuladores se calculólurih/.-iMd;.' u > - ::;-IQC¡ por prestación de servicios tornando QI salario rrvrumo para el.'¡.rl-i ¡na- - u? 1 -:>/"•: •:!*-} t HKJH j;ieM;-icional de esíe s-alano, para oaíener oi vafor poríJLíón GI;- i-.jrié el nu'neíD cit? cup«s y r-i partí' de ios hneamjentos técnico"id ~M iniciativa v ostandaro-s cjol PAL on la tabía de nú meto cíe rnari! pujadoresi'•*-."•'. e^-ai i-j-J (.<•'.:( núr'¡e-o de raciones üteiid^das ae astipuia el numera dei: !üH--iípL¿l.-ioc;U~:i !ii-i'.Jí-uar ü'i-s ^.erjun eí numero cío cLipos asignaoos a cada municipiolo :.;ual s-o n ¡ jlt if:: l=u._; i^ui iíl V.-IK.K dt; íJ t-ioras y se ^e su^no el costo de dotaciónse 3 un fe;:, ¡¡ner-in liei rj, :'-.j tíj-ür'iiC i> ¿idintritíürts^vü deí PAb los c-uaies- fueron
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I R A ] ORIAí 1'MÍINAMAKÍA
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3.1.5 Queja No. C1711900234 del 6/03/2017
ASUNTO: Mediante oficio al que se le asigno por parte de la Contraloría deCundinamarca el radicado C17119100234 del 6/03/2017, el Doctor ALVARO HERNNADOAVILA BELTRAN, Directos de atención Ciudadana de la Contraloría General de laRepública, con oficio 2017EE024823 remite queja presentada por ANÓNIMO porpresuntas irregularidades en la contratación en la INSTITUCIÓN EDUCATIVA
DIEGO GÓMEZ DE MENA DE TABIO según queja presentada por el quejoso Anónimomediante correo electrónico No. 2017-113022, a la página Web de la Contraloría de
Cundinamarca, expone la siguiente situación irregular: "El día sábado 25 de febrero,asistimos los padres de familia del Colegio Diego Gómez de Mena de Tabio , a larendición de cuentas del rector quedando impresionados de los inflados valores que
presento en su informe. Se pregunta el quejoso que como es posible que la División de unsalón valga 5 millones de pesos, el cambio de luminarias 12 millones y alrededor de 10millones en papelería que no se ven". Por lo anterior el anónimo solicita una investigaciónpara el rector de la Institución y el Revisor Fiscal.
En atención a la queja anónima, la Comisión de Auditora el día 15 de marzo de 2017,
realizó acta de visita la IED Rural Departamental Diego Gómez de Mena en donde sereunieron por parte de la Institución JOSÉ NELSON CLAVUO Rector de la IED - ELCYCASTILLO RIO asignada por parte de la Secretaría de Educación y CRISTIAN
FABIÁN RODRÍGUEZ SANTANA pagador con los miembros del a comisión con elobjetivo de revisar y dar respuesta a la queja encontrando los siguientes hallazgos:
Contrato No. 16 -09:objeto suministro de la obra de mano para la Construcion de una paret divisoria.Valor $2.317.500-Contratista MIGUEL ANDRÉS CASTILLOObserva la comisión que la factura de cobro presentada por el contratista: MIGUELANDRÉS CASTILLO se encuentra con fecha de expedición del 15 de marzo de 2016,y el Contrato se firmo el 31 de marzo de 2016, el mismo 31 de marzo tambiénfue expedida la disponibilidad presupuesta! y el registro presupuesta!. Configurandohechos cumplidos .
No hay documentación del contratista, cámara de Comercio, RUT, copia de la cédula,antecedentes etc
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Con la transparencia, por la paz úe Cuntara
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í I'S'MINAMMU'A
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CONTRATO 16 -010
Objeto: suministro de materiales de contruccion destinados ala construcion de unmuro divisorio.Valor $2.653.700-Contratista LINA PAOLA ROMEROFecha de firma del Contrato marzo 31 de 2016.Observaciones:Se verifica que la fecha de expedición déla factura o cuenta de cobro es del 1 demarzo de 2016, el Contrato se firmo el 31 de marzo de 2016, fecha que también fueexpedida la disponibilidad presupuesta! y el registro presupuestal. Lo que configurahechos cumplidos. No hay evidencia de cotizaciones, estudios previos
CONTRATO 16 -035
Objeto: Suministro de materiales eléctricos.Valor $5.634.250Contratista LINA PAOLA ROMEROFecha de firma del Contrato 7 de julio de 2016.Observaciones:Se verifica que la fecha de expedición déla factura o cuenta de cobro es del 5 dejulio de 2016, el Contrato se firmo el dia 7 de julio de 2016, fecha que también fueexpedida la disponibilidad presupuestal y el registro presupuestal y la orden de pago.Lo que configura hechos cumplidos. (H.A.D..)
CONTRATO 16 -035
Objeto: Mantenimiento eléctrico Valor $ 2.680.000Contratista BLANCA MERY PARRA BELTRANFecha de firma del Contrato 7 de julio de 2016.Observaciones:Se verifica que la fecha de expedición déla factura o cuenta de cobro es del 7 dejulio de 2016, el Contrato se firmo el dia 7 de julio de 2016, fecha que también fueexpedida la disponibilidad presupuestal y el registro presupuesta! y la orden de pago.No hay evidencia de cotizaciones, estudios previos
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HA! ORIAÍUNDUVAMARCA
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CONTRATO 16 -06Objeto: compra de ThonerValor $ 9.067.000Contratista MIGUEL ÁNGEL CASTILLO Q.Fecha de firma del Contrato 4 de marzo de 2016.Observaciones:Se verifica que la fecha de expedición déla factura o cuenta de cobro es del 8 defebrero, el Contrato se firmo el dia 4 demarzo de 2016, fecha que también fueexpedida la disponibilidad presupuesta!, el registro presupuesta! y la orden de pago.Situación anómala contractuamente configurándose un hechos cumplido. (H.A.D..)
CONTRATO 16 -08Objeto: compra de papeleríaValor $6.579.550Contratista SONIA QUEVEDO RODRÍGUEZFecha de firma del Contrato 4 de marzo de 2016.Observaciones:Se verifica que la fecha de expedición déla factura o cuenta de cobro es del 8 defebrero de 2016, el Contrato se firmo el dia 4 demarzo de 2016, fecha que tambiénfue expedida ia disponibilidad presupuesta!, el registro presupuesta! y la orden depago. Situación anómala contractuamente configurándose hechos cumplidos.Se evidencia igualmente que la factura de cobro 029 del 8 de febrero de 2016 tieneun valor de $ 6.418.250 en donde se le pago demás la suma de $161.300.
En la carpeta del contrato se encuentra una factura 030 del 8 de febrero de 2016de cobro por compra de papelería por un valor de $ 1.161.300. Por lo que puedeevidenciarse la configuración de hechos cumplidos
En la contratación anterior se encuentra la configuración de hechos cumplidosrealizados por párete del señor Rector déla Institución Educativa. En primer término,se tiene como hecho cumplido aquél producto de la actuación administrativa - a través desus funcionarios-, que consolida derechos en favor de particulares, es importante advertirque de conformidad con lo establecido en el artículo 71 del Decreto 111 de 1996, querecopila las normas del estatuto orgánico del presupuesto, "Todos los actosadministrativos que afecten las apropiaciones presupuéstales deberán contar con
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Con la transparencia, pur la paz de Cundmamara
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certificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiaciónsuficiente para atender estos gastos. Igualmente, estos compromisos deberán contar conregistro presupuesta! para que los recursos con él financiados no sean desviados a ningúnotro fin. En este registro se deberá indicar claramente el valor y el plazo de lasprestaciones a las que haya lugar. Esta operación es un requisito de perfeccionamiento deestos actos administrativos. En consecuencia, ningún ordenado de gasto podrá contraerobligaciones sobre apropiaciones inexistentes,Cualquier compromiso que se adquiera con violación de estos preceptos crearáresponsabilidad personal y pecuniaria a cargo de quien asuma estas obligaciones (Ley 38de 1989, art. 86, Ley 179 de 1994, art. 49)." Así las cosas, los hechos cumplidos seconsolidan cuando se adquieren obligaciones, sin que medie soporte lega! que losrespalde, es decir, se eleve a escrito la obligación, y cuando existiendo tal formalidad;antes de su ejecución no se han cumplido requisitos mínimos y legales en su creación,como la reserva presupuesta! previa, o cuando en la ejecución de un contrato seadicionan bienes o servicios no incluidos desde el inicio.
Hallagos OBSERVACIONES GENERALES EVIDENCIADAS EN LA VISITA A LA IED
• No se está cumpliendo con la publicación en el SECOP de los procesoscontractuales.
• La Institución Educativa no cuenta con el Manual de Contratación (Decreto 1075de 2015 Ministerio de Educación).
• No se realizó plan de compras 2016.• No se tiene estados contables correspondientes a la vigencia 2016.• No se cuenta con Manual de Tesorería.
En conclusión, la comisión de auditora evidencia irregularidades en el proceso decontratación adelantado por el Rector del de la Institución JOSÉ NELSON CASTILLOCLAVIJO durante la Vigencia 2016. En consecuencia se procederá con los trasladoscorrespondientes para que sean investigadas estas presuntas irregularidades demanera Disciplinaria.
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3.1.6 Queja No. C1711900234 del 6/03/2017
ASUNTO: Compromisos adquiridos por la Secretaría de Educación en el municipio de laMesa en reunión con el Alcalde Municipal, Secretario de Obras Públicas del Municipiode la Mesa y el Rector de la I.E.D. Francisco Julián Olaya sede B. En donde se le Invita acoordinar con la administración la presentación de proyectos de infra estructuraeducativa ante la Gobernación de Cundinamarca.
Mediante Respuesta con Radicado No. CE- 2017522185 La directora de Cobertura de laSecretaría de Educación doctora NUBIA MERCEDES RODRÍGUEZ MORENO quienmanifestó "Que la Secretaría de Educación ha estado atenta a las actuaciones propiasdel proceso objeto del derecho de Petición interpuesto a la Contraloría deCundinamarca".
Se permite aclarar en cuanto a los compromisos de la reunión en el Municipio de laMesa, estos compromisos los asumió el Alcalde Municipal y el Secretario de Obraspúblicas del municipio de la Mesa y para la cual se ofició al Rector de la I.E.D enviándolela relación de documentos necesarios para la presentación del proyecto.
Igualmente se le informo el estado de los compromisos adquiridos por la Alcaldíamunicipal de la Mesa referente al inicio del contrato de Comodato:
Para la adecuación del aula Múltiple y su utilización como dos aulas de clase, se dividió elala de mayor extensión para su utilización como aulas de clase.
Para la construcción de dos aulas nuevas con entrega del inicio de calendario 2016, serealizó por parte de la Alcaldía municipal la postulación a proyectos de la Lay 21 yradicada por la Secretaría de Educación del Departamento en agosto 18 de 2015 y serealizó proceso de licitación para la construcción de las aulas por parte de la Alcaldía(Se anexa postulación al Ministerio de Educación).
Para la división de las sedes de manera que no afecten las áreas deportivas yesparcimiento requerido para las instalaciones educativas según la norma NTC 4595, laAlcaldía en conjunto con la rectoría de la sede realizó el trazado del cerramiento en
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donde se incluía un acceso independiente para los alumnos de la I.E.D., cerramiento quese encuentra ejecutado.Igualmente aclara que los compromisos resultantes de dicha reunión entre la Direcciónde Cobertura, el Alcalde, Secretario de Obras Públicas y el recto son responsabilidad dela alcaldía municipal ya que son los encargados de la presentación de los proyectos deinfraestructura educativa.Se anexan:
• Copia del Oficio con No. de radicado CE-2017506724 d el 1/02/2017-Dirigido alRector de la I.E.D. Departamental Francisco Julián Olaya, en donde la Direcciónde Cobertura da instrucciones sobre los documentos que se requieren en laPresentación de un Proyecto de Infraestructura.
• Copia de oficio con radicado No. 2017500924, del 3 de enero de 2017. Por mediodel cual la Dirección de Cobertura da respuesta al Radicado No. 2016248476 de2016-11-26 a la Asociación de Padres de Familia IED Francisco Julián Olaya dela Mesa. Invitándolos a coordinar con la administración municipal la presentaciónde proyectos de infraestructura educativa ante la Gobernación de Cundinamarca.
• Se anexa copia de oficio dirigido al Ministerio de Educación del 18 de agosto de2015 en donde se realiza la solicitud de Convocatoria para la postulación paraacceder al recurso de Ley 21 de 1982 entre la relación de predios se encuentrael predio de la I.E.D. Francisco Julián Olaya Sede B del Municipio de la Mesa.
3.1.7 Queja radicado N° C16119000457 del 10/10/2016
Suscrito por el señor Bladimir Arias Pineda Asesor Secretaría De Educación, en la cualinforman Denuncias que presentaron unos integrantes de la comunidad del Municipio deChaguaní, respecto a presuntas irregularidades que se presentan en la InstituciónEducativa Departamental Fray José Ledo y en donde manifiestan que la IED no cuentacon un manual de tesorería, ni manual de contratación; las compras que adelanta la IEDno cumplen con el procedimiento legal de contratación y no se está haciendo laspublicaciones en el SECOP entre otros.
Mediante e-mail se envía oficio de fecha 22 de marzo de 2017, dirigido al señor JoséWólfram Niño, José rector IED Fray Ledo y al señor Jairo Guerra anterior rector y contraquien cursa dicha queja; solicitando se adjunte copia del manual de contratación, manual
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de tesorería y certificación en donde conste que los contratos ejecutados en la vigencia2016 se publicaron en la página del SECOP.
El señor José Wólfram Niño, Rector IED Fray Ledo del Municipio de Chaguan!, el día 23 demarzo de 2017, allegó respuesta a la solicitud realizada mediante e-mail, en la cualargumenta que en la actualidad están elaborando los Manuales de Contratación y deTesorería, para someterlos a consideración del Consejo Directivo el día 30 de abril de2017.
Así mismo se procedió a verificar en la página del SECOP, lo correspondiente a lacontratación para la vigencia 2016, evidenciándose en la misma, que únicamente aparecepublicado el contrato N° 037-2016 que tiene como objeto el "Suministro de serviciocontabilidad teneduría contable al IED" por valor de $3.800.000.
En virtud a lo anteriormente citado, se hace necesario que la entidad atienda lo señaladoen la norma respectiva y realice la publicación en el SECOP de la totalidad de lasactuaciones contractuales a fin de garantizar los principios de transparencia, publicidad,pluralidad de oferentes y responsabilidad con que deben estar revestidos los procesos decontratación pública.En razón a lo citado anteriormente, se emitió hallazgo con carácter disciplinario, a fin deque la entidad subsane dicha observación, por tanto, este ente de control da porterminada y cerrada ia petición.
3.1.8 Queja radicado N° C16119100375 del 25/07/2016
Suscrita por la señora Disney Ernestina Barbosa Concejal del Municipio de la Mesa, en lacual Denuncian los concejales el deterioro y la utilización de la piscina del colegioDepartamental Francisco Julián Olaya para cultivo.
Mediante oficios N° 2016556361 y 2016556358 de fecha 26 de agosto de 2016, el DoctorBladimir Arias Pineda Asesor Grupo de Inspección y Vigilancia de la Secretaría deEducación, da respuesta a la solicitud en la cual informa sobre la situación de deterioro dela piscina de la Institución, para lo cual se han realizado acciones como solicitud deinforme al señor rector el Licenciado Pbro. Gustavo Padilla Villamil.
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Los días 27 y 28 de julio de 2016, la oficina de inspección y vigilancia junto con ladirección de financiera envía comisión para verificar la queja presentada.En el informe presentado por el señor rector, manifestó entre otros aspectos los siguienteen cuanto al uso del espacio pedagógico (Piscina).La piscina fue construida hace treinta (30) años con recursos de la institución y auxiliosde la Gobernación de Cundinamarca.
Históricamente el mantenimiento de la piscina se sostenía con el cobro de las pensionesde los estudiantes, pero a partir de la Ley de Gratuidad y no poder cobrar pensiones,produce el debilitamiento financiero para el mantenimiento de la misma.
La piscina se fue deteriorando por falta de mantenimiento adecuado, luego de habersolicitado en varias ocasiones ayuda y apoyo con diferentes entes, entre ellos lasautoridades municipales sin obtener respuesta positiva, se consultó al Consejo Directivodar uso al espacio pedagógico, en el cual se acordó y aprobó dar uso a la piscina para uncriadero de peces, para lo cual se arrendó por tres meses fecha que se ven venció el 7de julio de 2016 (aprobación que reposa en Acta de abril 15 de 2016); en la actualidad seencuentra desocupada la piscina y con su debido mantenimiento de asepsia y cuidado.
Con base en lo observado durante la visita realizada por la oficina de inspección yvigilancia de la Secretaría y la evaluación de los diferentes procesos académicosdesarrollados en la institución se recomendó diseñar y planear un proyecto de formacióndeportiva que involucre los estudiantes de la institución Educativa Francisco Julián Olaya ylas demás instituciones educativas oficiales del Municipio.Con fundamento en lo anterior, este ente de control da por terminada y cerrada lapetición.
3.1.9 Queja radicado N° C16105400377 del 06/10/2016
Suscrito por el señor Diego Felipe Rocha Izquierdo, en donde remite 1 CD de hallazgoencontrados con ocasión de visita realizada a la IE República de Francia - Sede Principaldel Municipio de San Francisco, donde se desprende obras construidas de instalaciones enmalas condiciones y deterioradas e inservibles, afectando la prestación del servicioeducativo y el bienestar de la comunidad.
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Mediante oficio 2017518029 de fecha 9 de marzo de 2017, el doctor Fidel Enrique Ruiz,Director de infraestructura Educativa, manifiesta que el pasado mes de octubre se solicitóinformación referente a "quien realizó estas obras en la IED República de Francia-Municipio de San Francisco, sede principal o mediante que contrato y fuentes definanciación, para sí mismo proceder en lo que es nuestra competencia en cumplimientodel deber constitucional y legal que nos asiste", para lo cual, adicionalmente, se anexocopia del comunicado de fecha septiembre de 2016, suscrito por el Doctor Diego FelipeRocha Izquierdo, Personero del municipio de san Francisco, en el cual expresa "quedentro de la institución educativa, existen unos salones en la parte posterior derecha,costado nororiental, al que los alumnos denominan Los Galpones, donde se pudoobservar que se trata de 14 salones construidos en estructura de tipo prefabricado alparecer con serias deficiencias en puertas, ventanas, con problemas de instalaciones.El señor coordinador académico informa que, de los 14 salones construidos en el año2009, solo están 4 siendo utilizados como aulas de clase".
Al respecto se informó que una vez recibida esta solicitud, se procedió inicialmente aconsultar el Sistema Interactivo de Infraestructura Educativa SICIED, realizado enseptiembre de 2009, donde se observa en el registro fotográfico que esta infraestructuraya estaba en funcionamiento y con signos visuales de antigüedad, posteriormente seprocedió a verificar en los planos del sistema SICIED, en el cual se evidencian en elsistema constructivo en mención trece (13) aulas prefabricadas y cuatro (4) bateríassanitarias (según distribución SICIED existen en el edificio N° 1: cinco (5) aulas y dos (2)baterías sanitarias, N° 3: cuatro (aulas) y edificio N° 4: cuatro (4) aulas y dos (2)baterías sanitarias).
Adicionalmente informó que en la Secretaría de educación de Cundinamarca no reposaantecedentes de dicha contratación de estas obras, motivo por el cual, el día 6 dediciembre de 2016, se procedió a indagar telefónicamente y mediante correo electrónicoal municipio de San Francisco acerca del antecedente de este proyecto sin obtenerrespuesta al día de hoy.
señalar que la obra fue constituida en el año 2009, por lo tanto, el termino para investigardicha obra caducó, de acuerdo a lo establecido en el artículo 9 de la ley 610 de 2000 elcual reza: "Caducidad y Prescripción. La acción fiscal caducará si trascurridos cinco (5)
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desde la ocurrencia del hecho generador del daño al patrimonio público; no se haproferido auto de apertura del proceso de responsabilidad fiscal".
Con fundamento en lo anterior, este ente de control da por terminada y cerrada lapetición.
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ANEXO: 1 TABLA DE HALLAZGOSAUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD
INTEGRALSECRETARÍA DE EDUCACIÓN DE CUNDINAMARCA
VIGENCIA FISCAL DE 2016
No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
ARCHIVO
Durante el proceso auditor a las instalaciones donde están ubicados losarchivos que pertenecen a las distintas dependencias de la Secretaría deEducación se evidenció lo siguiente:
La Entidad no tiene un sistema de gestión documental que permitaestablecer la trazabilidad de los procesos de la Secretaría de Educación
*• El espacio físico es insuficiente en todas las direcciones y/o oficinas parala organización, preservación y control de los documentos.
<- No cuenta con archivadores rodantes.
* No se evidenció un inventario documental que permita el acceso yconsulta de los documentos.
•- El archivo no se está centralizado y los documentos reposan en variassedes de la entidad lo que puede generar pérdida de la información.
r No se evidencia elaboración e implementación de programas de gestióndocumental física y electrónica, capacitación en temas de organizacióndocumental, transferencias primarias.
r No se evidencia Microfilmación y digitalización de documentos.
En virtud a lo anterior, es importante determinar que es responsabilidad de laadministración la creación, organización, preservación y control de losarchivos, y la gestión de los procesos archivísticos.
En razón a lo anterior, se hace observación de carácter administrativo.
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DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
TUTELAS
La Secretaria de Educación, mediante oficio de fecha 13 de febrero cié 20:17,allegó relación de tutelas recibidas en la oficina durante la vigencia 2016 delmes de abril a diciembre, como se demuestra a continuación:
TUTELAS
A FAVOREN CONTRAEN CONTRA DE LA ALCALDÍAEN CONTRA DEL COLEGIO PRIVADOEN TRAMITETotal General
NUMERO
48115
147
De acuerdo con la información suministrada se atendieron un total de 147tutelas, de las cuales fallaron a favor de la Secretaría de Educación 92 tutelascorrespondientes at 63%.
Este porcentaje evidencia por parte del asesor jurídico de la Secretaría deEducación la atención oportuna en la contestación de las Tutelas.
La comisión auditora evidenció que se presentaron 48 acciones de tutelasinvocando la Violación al Derecho de Petición, en unos casos por no haber sidocontestado y en otros por no haberse decidido de fondo la petición dentro deltérmino establecido.
Esta omisión puede acarrear sanciones de carácter disciplinario para elFuncionario competente de resolver cada petición.
Lo anterior permite concluir, que es necesario establecer los controlespertinentes para la contestación oportuna de cada una de las peticionespresentadas, evitando el silencio administrativo en unos casos, tutelas ydemás acciones legales que pudiesen surgir como consecuencia de estaomisión.
En razón a lo citado anteriormente, se emitió hallazgo con carácteradministrativo. Ver Página 25
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DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
OBSERVACIONES CONTRATACIÓN
ESTUDIOS PREVIOS Y PLANEACIÓN
En los procesos de contratación Programas de alimentación escolar: Seevidenció que en la etapa previa de estructuración de los estudios ydocumentos previos, no se estableció con claridad la Modalidad decontratación pertinente para el proceso de alimentación escolar, seencontró que durante la Vigencia 2016, la Secretaría de Educaciónrealizó varios contratos de Alimentación escolar utilizando dosmodalidades distintitas de contratación pese a que el objeto de lacontratación fue el mismo el " PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR ATRAVÉS DEL CUAL SE BRINDA UN COMPLEMENTO ALIMENTARIO A NIÑOS,NIÑAS Y ADOLESCENTES REGISTRADOS EN EL SISTEMA INTEGRADO DEMATRÍCULA - SIMAT DE LOS CIENTO NUEVE (109) MUNICIPIOS NOCERTIFICADOS DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA "
Convenio SE 01 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación. Valor total $ 13.027.472,427.-Contrattsta Fundación Vive Colombia.
Contrato SE 014 de 2016 Se realizó mediante la modalidad de LicitaciónPública. Valor total $ 16.607.042.612. Contratista Fundación Vive ColombiaConvenio SE 146 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación. Valor total $ 3.597.481.261- ContratistaFundación Vive Colombia
Convenio SE 169 de 2016 se realizó por Contratación Directa a través de laModalidad de Convenio de Asociación. Valor total $ 10.056.219.683-Contratista Fundación Vive Colombia.
En este caso y ante la variación de criterios jurídicos en los estudios previos endonde cada uno determina una modalidad de contratación distinta, a pesar detener el mismo objeto contractual. Esta situación conlleva a evidenciar unadeficiencia en la unificación de criterios jurídicos y de procedimientosadministrativos.
La comisión auditora encontró debilidades en el análisis de riesgo de algunoscontratos y convenios, no se acata plenamente lo establecido en el literal inumeral segundo del artículo 29 del estatuto de contratación sedebe reforzar el análisis de riesgos teniendo en cuenta: "¿os riesgos asociadosal contrato y la forma de mitigarlos". La institución para reducir la exposicióndebe tener en cuenta , entre otros, los siguientes aspectos: (a) los eventosque impidan la adjudicación y firma del contrato como resultado del Procesode Contratación; (b) los eventos que puedan alterar la ejecución delcontrato; (c) el equilibrio económico del contratoj |d) la eficacia del Proceso de
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DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
Contratación, es decir, que la Entidad Estatal pueda satisfacer la necesidadque motivó el proceso de contratación; y (e) la reputación y legitimidad de laEntidad Estatal encargada de prestar el bien o servicio. Un manejo adecuadode! Riesgo permite a las Entidades Estatales: (i) proporcionar un mayor nivelde certeza y conocimiento para la toma de decisiones relacionadas con elProceso de Contratación; (ii) mejorar la planeación de contingencias delProceso de Contratación; (iii) incrementar el grado de confianza entre laspartes del Proceso de Contratación; y (iv) reducir la posibilidad de litigios; yevitar reclamaciones futuras por desbalance del contrato.
CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS: En los contratos deprestación de servicios no se observa lo establecido en el artículo 227 de laLey 019 de 2012 -Articuloll. Decreto 2842 de 2010 actualización e inscripciónde las hojas de vida de Servidores públicos y contratistas en el SIGEP.
Fase contractactual Se evidencia deficiencias en la supervisión de algunoscontratos por falta de idoneidad, experiencia y capacitación del funcionariodesignado para desarrollar la actividad de supervisor. Ver página 30
CONTRATO No. 185 -2016
OBJETO: Implementar ambientes educativos Interdisciplinanos destinados amejorar las capacidades de investigación de estudiantes de las IED deldepartamento de Ciencia Tecnología. (3 ambientes educativosinterdisciplinarios destinados a mejorar las capacidades de investigación de losestudiantes de la IED).VALOR INICIAL $ 999.987.918PLAZO DE EJECUCIÓN: 2 MesesFECHA DE INICIO: ... 24 de octubre de 2016CONTRATISTA: ALECOP S. COOP SUCURSAL COLOMBIA
Las Instituciones Educativas beneficiadas con este contrato fueron:Institución Rufino Cuervo del municipio de Choconta, Institución José RufinoCuervo del municipio de la Mesa y la Institución Educativa Ignacio Pescadordel municipio de Choachi
OBSERVACIÓN:
Evidenció la comisión Auditora que a pesar de que el contrato fue liquidadoy pagado de mutuo acuerdo et día 19 de diciembre de 2016; Según seestablece en el acta de recibo a satisfacción firmada por el supervisor delcontrato, acta de liquidación y terminación; el pago se realizó medianteComprobante de Pago No. 3300085014 del 22 de diciembre de 2016, laInstitución educativa Ignacio Pescador del municipio de Choachi, solorecibió los equipos tecnológicos y la adecuación de las aulas hasta el día3 de febrero de 2017, según se establece en el Acta de Instalación y
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funcionamiento de dotación correspondiente a los bienes derivados delcontrato 185 de 2016, firmada por la Rectora de la LE. Ignacio Pescador, elCoordinador de Tecnología Alfonso Camargo y el coordinador de proyectode Alecop, situación debida al calendario escolar. Se dificultó dichaentrega por estar en periodo de vacaciones los docentes de lasInstituciones Educativas.
De acuerdo con lo anteriormente expuesto la comisión auditora consideraque existen falta de planeación en el tiempo de ejecución del contratopor lo tanto se deja para plan de mejoramiento con el fin de prever estassituaciones y no causar molestias en el desarrollo normal de la ejecucióncontractual..
Ver página 41CONVENIO No. 157 -2016
OBJETO: Aunar esfuerzos y desarrollar acciones que permitan el serviciode apoyo pedagógico, el acompañamiento y la formación para la educaciónemclusiva, posibilitando la atención de los niños, niñas, adolescentes y jóvenesque presentan condición de discapacidad.
VALOR INICIAL$ 1.097.500.000.PLAZO DE EJECUCIÓN: 3 Meses a partir del acta de inicio.FECHA DE INICIO: 8 de septiembre de 2016.CONTRATISTA: FUNDACIÓN SOCIAL EDUCATIVA PARA EL PROGRESO YDESARROLLO HUMANO.
La Secretaría de Educación, mediante contratación directa realizó en el mes deseptiembre de 2016 un Convenio con la Fundación Social Educativa para elProgreso y Desarrollo Humano por valor de $1.097.500.000.
Se evidenció debilidades en la supervisión debido a una posible falta deexperiencia y capacitación de la funcionaría designada para desarrollar laactividad, pues además de estar pendiente del desarrollo normal del contratose debe evaluar aspectos, técnicos de calidad y financiero.
Ver página 44CONVENIO No. 01-2016
OBJETO: "AUNAR ESFUERZOS ECONÓMICOS, TÉCNICOS YADMINISTRATIVOS PARA EL DESARROLLO DEL PROGRAMA DEALIMENTACIÓN hSCOLAR A TRAVÉS DEL CUAL SE BRINDA UNCOMPLEMENTO ALIMENTARIO A NIÑOS, NIÑAS Y ADOLESCENTESREGISTRADOS EN EL SISTEMA INTEGRADO DE MATRÍCULA - SIMAT DE LOSCIENTO NUEVE (109) MUNICIPIOS NO CERTIFICADOS DEL DEPARTAMENTODE CUNDINAMARCA.
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VERSIÓN: 4.0
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DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGOTRASLADO
VALOR INICIALVALOR TOTALVALOR APOR. FUNDACIÓN.PLAZO DE EJECUCIÓNFECHA DE INICIOCONTRATISTA:
$ 10.075,568.184$ 14.332.094.851
E 1.009.432.00039 Días Calendario Escolar25 de enero de 2016
. FUNDACIÓN VIVE COLOMBIA.
La CLAUSULA SÉPTIMA -"APORTES DE LAS PARTES: establece losaportes de la siguiente manera: a. Aporte del Departamento: El departamento,aportará al presente Convenio la suma de DIEZ MIL SETENTA Y CINCOMILLONES QUINIENTOS SESENTA Y OCHO MIL CIENTO OCHENTA Y CUA TROPESOS MONEDA CORRIENTE ($10.075.568.184). b. Aporte de la Fundación:LA FUNDACIÓN aportara al presente convenio la suma de: MIL NUEVE\ CUATROCIENTOS TREINTA Y DOS MIL PESOS MONEDA
CORRIENTE ($1.009.432.000). PARÁGRAFO: Los aportes realizados por laspartes, únicamente podrán ser utilizados en las actividades y los costosestablecidos.
La comisión Auditora observó que el aporte de la Fundación Vive Colombiacuyo concepto consistió en "Realizar Diagnóstico de Infraestructura a 2584Sedes educativas del Departamento de Cundinamarca". Diagnóstico que fuepresentado por la Fundación a la Secretaría de Fducación.
La fundación debió haber presentado a la Secretaría de Educación el soportede los gastos en que incurrió en la realización del diagnóstico, del aporte de$ 382.432.000 millones de pesos, por este concepto.
Hace parte de las funciones de supervisión, el de solicitar el soporte degastos realizado por parte de la fundación en la realización del Diagnósticode Infraestructura otorgando certeza de las obligaciones y control de gastopor parte de los contratantes.
Ver página 45
CONTRATO PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALESN° 156- 2016
OBJETO: PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LAVALIDACIÓN SEGUIMIENTO Y ACTUALIZACIÓN DE LOS PROCESOS DEATENCIÓN AL CIUDADANO Y GESTIÓN DEL TALENTO HUMANOOPTIMIZACIÓN Y APROPIACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓNTALENTO HUMANO (HUMANO) Y ATENCIÓN AL CIUDADANO (SAC) YGESTIÓN DEL CAMBIO.
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CONTRATISTA: CONSULTORIA ESTRATÉVALOR TOTAL DEL CONTRATO: $771FECHA DE SUSCRIPCIÓN: 06-09-2016FECHA DE INICIO: 08 09 2016FECHA DE TERMINACIÓN: 27 12 2016ACTA DE LIQUIDACIÓN: 13-02-2017
aprobó hojas de vida de personalestablecidos en los estudios previos del contrato de prestación de servicioprofesionales, suscrito entre el Departamento de Cundinamarca - Secretaría deEducación y Consultorio Estratégica Integral S.A.
El peisonal que se contrata, requerido para desempeñar cargos comovahdadores de datos para la ejecución de la propuesta, no cumplían con lossiguientes requisitos establecidos en los estudios previos y contrato, como seevidencia a continuación:
HALLAZGO
SICA INTEGRAL S.A.23.948
as siguientes irregularidades:
vés del supervisor del contrato sej no cumplía con los requisitos
TRASLADO
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Toda ve/ que la información relacionada y soportada en el expedientecontractual, nos permite inferir que las personas contratadas no cumplen conla profesión y experiencia requerida, como se relaciona a continuación:
Cuadro De Personal Para La Ejecución Del Contrato N° 156-2016 QueNo Cumplió Con El Perfil Académico Y Experiencia Profesional Exigido
En Los Estudios Previos
Nombres
Darly GarcíaRojas
Enka LorcnaAlbaJiménez
Cargo
Validadores dedatos
Vahdadores dedatos
PerfilAcadémico
Cumple
Cumple
ExperienciaProfesionalNo cumple" No tiene
experiencia cornoProfesional".No cumple" No tiene
experiencia como
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No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
Yuri MilenaPovedaRamírez
Validadores dedatos
No Cumple "FsTécnico
Profesional enAdministración de
Empresas"
Profesional".No Cumple" No tiene
experiencia comoProfesional".
Fecha: 13-02-2017, fecha de liquidación del contrato.
De acuerdo con los estudios previos, el supervisor del contrato omitió laverificación de las hojas de vida, presentados por el contratista para laejecución del contrato, evidenciándose que, de los 21 profesionalescontratados, 3 de ellos no cumplieron ios requisitos exigidos para desempeñarcargos como validadores de datos.
Según la prueba documental (informes del supervisor) existente en elexpediente, efectivamente se prestó et servicio en forma personal por las trescontratistas relacionadas anteriormente, lo que permite inferir que no seevidencia daño patrimonial.
2- Con respecto a la prestación de servicios de acuerdo con las condicionesestipuladas en los estudios previos, corresponde a personal que, para laejecución del mismo, en el tiempo previsto y con las actividades requeridasascienden a 21 profesionales, de acuerdo con los ítems que corresponden alos conceptos y valores previstos en el estudio previo y en la propuesta:
TRASLADO
A DVALOR
La comisión auditora en la verificación de la ejecución del contrato, procedió acomunicarse vía telefónica con 14 personas que el contratista relacionó comovinculadas mediante contrato de prestación de servicios para desarrollar elobjeto del contrato.
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DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
Se constató en el proceso de verificación que las sumas de dinero pagadas porel contratista al personal que prestó el servicio {según contrato individualsuscrito entre cada uno de ellos y el contratista), se comprobó una diferenciaentre el valor cancelado vs estudio previo y propuesta, como se demuestra acontinuación:
CARGOS
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Criterio: Se evidenció una gestión fiscal antieconómica, ineficiente e ineficazpor una deficiente supervisión a la ejecución del contrato y ai no haberrealizado un seguimiento y control a lo que realmente se debía pagar alpersonal contratado, consagrado en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.
De la misma manera se vislumbra la existencia de posible cdisciplinable al establecer que se incumple con los numerales 1 y 2 del artículo34 y numeral 1, artículo 35 de la Ley 743 de 2002.
Causa: el contratista contrató y efectuó payo a personal, por debajo de lastarifas pactadas en el contrato No 156 del 2016, sin realizar la respectivadevolución de las diferencias que existen (60.633.331) con respeto a lo quepagó la Secretaría de Educación por el mismo concepto.
Se debe tener en cuenta que estas diferencias no corresponden a gastos deadministración, puestos que estos fueron facturados en ítem aparte y por valorde $95.929.167 los cuales fueron reconocidos y pagados por la Secretaría deEducación
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Efecto: Un posible daño al patrimonio de la Secretaría de Educación por unacuantía de $60.633.331, correspondiente al valor de la diferencia referida en lacausa.
Ver página 46
ORDENES DE COMPRA N° 12130 -12131 -12132 - 12111
El objeto del contrato es la "LA DOTACIÓN A LOS FUNCIONARIOS DE LAPLANTA GLOBAL DOCENTE DE LOS MUNICIPIOS NO CERTIFICADOS DELDEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA QUE DEVENGAN MENOS DE DOS (2)SALARIOS MÍNIMOS PARA LA VIGENCIA 2016".
VALOR TOTAL: $ 427.469.416CONTRATISTA: Ornar Vanesas Nieto - Colombia Compra EficienteMODALIDAD DE SELECCIÓN: Contratación DirectaFECHA DE INICIO: 09-12-2016FECHA DE TERMINACIÓN: 20-12-2016
Condición: Una vez revisado el expediente contractual, el grupo auditorevidenció, que no se refleja la existencia de estudios previos, toda vez que eldocumento que reposa en la carpeta contractual no tiene firma de quien locreo, es decir carece de valor probatorio.
La Secretaría de Educación del Departamento en cumplimiento de la Ley 70 de1988 y su decreto reglamentario 1978 de 1989, conforme al derecho que lesasiste a los servidores públicos de recibir cada cuatro (4) meses un par dezapatos y un vestido de labor, siempre que su remuneración mensual seainferior a dos veces el salario mínimo legal.
El Ministerio de Educación mediante oficio 2016-EE-153689, para darcumplimiento a lo señalado en el Decreto 1751 de 2016 que modificó elartículo 2.4.1.4.5.11 del Decreto 1075 de 2015, establece que la reubicaciónsalaria! y los ascensos en el escalafón de los docentes que superaron laEvaluación Diagnóstico Formativa tienen efectos fiscales a partir del 1 deenero de 2016, oMo tantOj_ ios docentes beneficiados con lo anterior no
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No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
tenían derecho a recibir dotación en la vigencia 2016.
La Secretaría de Educación, hi/o caso omiso y entregó los bonos a docentesque no tenían derecho a dotación por ascenso en el escalafón, retroactividad01-01-2016, justamente por superar el ingreso salarias mensual de dossalarios mismo legales vigente, los cuales relacionó a continuación:
DETALLE CANTIDAD
218
SK1T ROPA V ZAPATOS
S8S57
61905
585.009
TOTAL
total de dotaciones
por año
2.476.194
29.390.371 58.780.742
DETALLE
HOMBRES CLIMA CALIDO KIT
HOMBRFS CLIMA CALIDO ZAPATOÍ
HOMBRL-S CLIMA FRIÓ KIT
HOMBRES CLIMA FRIÓ ZAPATOS
MUJER CLIMA CALI DO KIT
MUJER CLIMA CALIDO ZAPATOS
MUJER CLIMA FRÍO KIT
MUJL'R CLIMA FRÍO ZAPATOS
GRAN TOTAL S
CANTIDAD
3
3
2
2
3
3
5
5
13
$ KIT ROPA Y
ZAPATOS
59.710
58.957
149.886
58.957
61.905
54.730
86.134
54.730
585.009
TOTAL
179,130
176.871
299.772
117.914
185.715
164.190
430,670
273.650
1.827.912
totaldotaciones *
año
358.260
353.742
599.544
235.828
371.430
328.380
861,340
547.300
3.655.824
Ver cuadro, relación de docentes, pagina.
CONDICIÓN
f'On NÚ ', AT I fj ',(i U Ki Utilí Ai TOfJ
BOrtOS 1 T i l l<1 d-M-H)1-,
U < > N . } - > ',IN tm id ( ,AI Í d nrvuF! T U S
N" DEDOCENTES
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VALOR
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1 6i.-j.821
Se verifico que, en las órdenes de compra respecto a las dotaciones parasuministrar al personal docente, incluyendo la relacionada en el cuadroanterior no han sido canceladas al contratista.
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DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
Los anteriores hechos contravienen lo contemplado en la Ley 1474 de 2011,articulo 118, literal E, que reza "Cuando se haya efectuado el reconocimientode sálanos, prestaciones y demás emolumentos y haberes laborales conviolación de las normas que rigen el ejercicio de la función pública o lasrelaciones laborales".
De la misma manera se vislumbra la existencia do posible conductadisciplinable al establecer que se incumple con los numerales í y 2 del artículo34 y numeral 1, artículo 35 de la Ley 743 de 2002.
El Ministerio de Educación Nacional, expidió el Decreto 1751 de 2016, a travésdel cual estableció que la reubicación salarial y los ascensos en el escalafón delos docentes que superaron la Evaluación Diagnostico Formativa tiene efectosfiscales a partir del 1 de enero de 2016.
Así las cosas, el ente auditado ordenó la entrega de bonos para ser redimiblesa 231 docentes, que no tenían derecho porque su salario superaba los 2SMMLV.
Bajo esta perspectiva se concluye que no se estructura daño patrimonial alente auditado. Es importante precisar, que los hechos deberán ser objeto deseguimiento
Ver página 52
BONIFICACIÓN POR ZONAS DE DIFÍCIL ACCESO
Dentro de la cuenta por cobrar relacionadas en los estados contables, seestablece que al cierre de la vigencia 2016 se presenta un saldo por cuantía de$209.050.853, relacionado con el reintegro del dinero por bonificación porzona de difícil acceso a docentes que no presentaba las condicionesestablecidas, tal como se determina en la circular No 0155 del 23 de agostodel 2011. De acuerdo a la información contable se logra establece! que apesar que se han adelantado acciones para su recuperación, en la actualidadse presentan situaciones en las cuales ha afectado el oportuno recaudo, comoes el caso de la falta de documentación y notificaciones para una buenagestión, como ejemplo se logra establecer deficiencias, en cuanto a losrequisitos para el cobro por lo tanto son devueltos por parte de la Oficina deEjecuciones Fiscales
Igualmente genera incertidumbre para el grupo auditor, que para lo corrido dela vigencia auditada se esté presentando la cancelación de la bonificación porzona de difícil acceso a docentes que a la fecha aparecen en contabilidad consaldos pendientes de reintegro por este concepto.
Ver página 98
TRASLADO
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DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
ACIONES PRESUPUÉSTALES EN LAS INSTITUCIONESCATIVAS
alizar un comparativo frente al presupuesto asignado versus los gastos;ados y relacionados en contabilidad por cada una de las instituciones,3 atención los siguientes aspectos:
Se logra establecer instituciones educativas que a pesar que presentansaldo en contabilidad (GASTOS) en lo corrido de la vigencia 2016, no seidentifica asignación presupuestal. Igualmente se logra establecerinstituciones educativas que presentan asignación presupuestal pero nopresentan saldo en contabilidad.
SALDO
CONTABLE
[ED SANTA INÉS 759.287
IED FIDEL LEAL - BERNABÉRIVERO l"™
IBDfcL ALTICO HS./lü
SIN ASIGNACIÓNPRESUPUESTAL
IED
I-NRIQUF PARDO PARRA
ILD MONSLÑOH AÜUOfJlÜI'h'OACHtrA
irni'RADiiiA
SALDOASIGNACIÓN
PRESUPUESTAL
218.765
191)./',')
1^7.850
SIN INFORMACIÓNCONTABLE
A su vez al realizar el comparativo se presentan instituciones educativasdonde su asignación presupuestal presenta una ejecución ínfimacomparado con el saldo de los gastos en contabilidad, esta situacióngenera inccrtidumbre frente al manejo de los recursos y lo reflejado encontabilidad.
Igualmente se logra establecer instituciones educativas donde lo reflejadopor contabilidad en sus gastos, supera considerablemente la asignaciónpresupuestal, sin tener claramente identificado las situaciones que sepresentaron para dicha situación.
ealizar verificación bajo muestra selectiva respecto al comportamientoupuestal teniendo en cuenta el presupuesto definitivo y los pagoszados.
A pesar que la información proviene de la misma Dirección, no haycongruencia frente a lo solicitado inicialmente como presupuesto inicial ylo entregado en la información de las ejecuciones presupuéstales dealgunas instituciones educativas.
Al valoiar el comportamiento de las ejecuciones presupuéstales llama laatención al grupo auditor la eficiencia de algunas ejecucionespresupuéstales de las IED, donde sus indicadores de ejecución son bajos,
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No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGOTRASLADO
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lo que genera mcertidurnbre frente a la adecuada gestión de los recursosy/o la veracidad de la información con que cuenta la Secretaría deeducación frente a las Instituciones Educativas det Departamento. Acontinuación, se relaciona los siguientes porcentajes de efectividad frenteai presupuesto definitivo y lo pagado:
IERD MARCO FIDEL SUAREZ - UBALA >IED MESA DE LOS REYES - MEDINA >IED FUNZA- PUNZAIED SAN JUAN DE RIOSECOIED LA PLAZUELA - COGUAIED ALONSO RONQUILLO - MEDINAIERD PUBENZA - TOCAIMAIED COLEGIO BÁSICO DE POSTPRIMARIA El. HORTIGAL - LA PALMA
S2%Ver página 90
RESOLUCIÓN 3400 DEL 2013 Y DEPURACIÓN DE LA INFORMACIÓN
La Secretaría De Educación cuenta con la resolución 3400 del 23 de abril del2013 donde establece el proceso operativo de preparación y elaboración de lacontabilidad de los fondos de servicios educativos de los establecimientoseducativos municipios no certificados del departamento de Cundinamarca.Dentro de esta Resolución se pude definir que a pesar que se encuentra aúnsin derogar, la Secretaría de Educación bajo la Dirección Administrativa YFinanciera, no ha continuado con lo establecido dentro de ella, como es elcaso del debido registro dentro del aplicativo ADR.
El grupo auditor considera pertinente manifestar que no es claro los controlesfrente a la operatividad de las instituciones tai como lo establece el marconormativo. Igualmente se ve con preocupación, que a la fecha de la visita seestablezca como base de datos para la consolidación de toda la información delas Instituciones Educativas, una plataforma en Excel siendo está mapropiada,toda vez que no cuenta con protocolos de seguridad, igualmente presentadebilidades al no poder verificar e! histórico de la información, ya que estacarece de una herramienta funcional para dicha situación. Es importanteseñalar que esta baso de datos alimenta la información de 282 InstitucionesEducativas.
A su vez, se logró establecer que a! dejar realizar el manejo operativo delsistema ADFI, se realizó la depuración de saldos contables por cada una de lasinstituciones educativas, de estas depuraciones no se logró establecer soportesde la información que se venía manejando en el sistema y lo actual, por lotanto, es incierto una adecuada trazabilidad de la información.
Ver página 79
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No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
12 DIFERENCIAS ENTRE LA BASE DE INFORMACIÓN QUE SE MANEJA! COMO PLATAFORMA (CONSOLIDADO CGN01) Y LOS ESTADOSCONTABLES PRESENTADOS A 31 DE DICIEMBRE DEL 2016.
De acuerdo ron la información suministrada por la Dirección Administrativa YFinanciera de esta Secretaria , frente a las bases que se tienen para el controlde la información contable de las instituciones, se puede establecer algunaserie de diferencias frente a los saldos entregados en el balance debidamentefirmado. Esta situación conlleva a generar incertidumbre frente a la veracidadde dichas cifras.
Ver página 80
13 QUEJA NO. C1711900234 DEL 6/03/2017
ASUNTO: Mediante oficio al que se le asigno por parte de la Contralona deCundinamarca el radicado C l /119100234 del 6/03/2017, el Doctor ALVAROHERNANDO ÁVILA RELTRAN, Directoi de atención Ciudadana de laContraloría General de la República, con oficio 2017EE024823 remite quejapresentada por ANÓNIMO poi presuntas irregularidades en la contrataciónen la INSIIUJCION LDUCAFIVA DIEGO GÓMEZ DE MENA DE TABIOsegún queja presentada por el quejoso Anónimo mediante correo electrónicoNo. 2017 L13022, a la pagina Web de la Contraloría de Cundinainarca,exponen la siguiente situación irregular: "El día sábado 25 de febrero,asistimos los padres de familia del Colegio Diego Gómez de Mena de labio, a la rendición de (lientas del rector quedando impresionados de losinflados valores que presento en su informe. Se pregunta el quejoso quecomo es posible que la División de un salón valga 5 millones de pesos, elcambio de luminarias 12 millones y alrededor de 10 millones en papelería queno se ven". Por lo anterior el anónimo solicita una investigación para el rectorde la Institución y el Revisor Fiscal.En visita de verificación reah/ada a la IED la misión auditora encontrólos siguientes hechos irregularesl)Se venlico que ki fecho de expedición cuenta de cobro con fecha 8de febrero de 2016, el Contrato se firmo el día 4 de marzo de 2016, fechaque también fue expedida h disponibilidad presupuesta!, el registropresupuesta! y la orden de pago. Situación anómala contractuamenteconfigurándose unos presuntos hechos cumplidos. Iguamnete ocurrió ocnlas factuias d e cobro 029 del 8 de febero de 2016, factura 030 del 8 defebrero de 201 poi valor de $ L.161.300, entreoirás facturas que fueronlegalizadas meses después de realizar la obra o suministros.
OBSERVACIONES GENERALES EVIDENCIADAS EN LA VISITA A LA IED
No se esta cumpliendo con la publicación en el SECOP de los procesoscontractuales.
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No. i DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
La Institución Educativa no cuenta con el Manual de Contratación (Decrete/i 1075 de 2015 Ministerio de Educación).
1 No se realizó plan de compras 2016.i No se tiene estados contables correspondientes a la vigencia 201.6. 'i No se cuenta con Manual de Tesorería. Ver página 118
14 QUEJA RADICADO N° C16119000457 DEL 10/10/2016, X X
Suscrito por el señor Bladimir Arias Pineda Asesor Secretaría De Educación, enla cual informan Denuncias que presentaron unos integrantes de la comunidaddel Municipio de Chaguaní, respecto a presuntas irregularidades que sepresentan en la Institución Educativa Departamental Fray José Ledo y endonde manifiestan que la 1ED no cuenta con un manual de tesoiería, nimanual de contratación; las compras que adelanta la IFD no cumplen con elprocedimiento legal de contratación y no se está haciendo las publicaciones enel SECOP entre otros.Mediante e-mail se envía oficio de fecha 22 de marzo de 2017, dirigido alseñor José Wólfram Niño, rector IED Fray Ledo y al señoi Jaito Guerra antenoirector y contra quien cursa dicha queja; solicitando se adjunte copia delmanual de contratación, manual de tesorería y certificación en donde consteque los contratos ejecutados en la vigencia 2016 se publicaron en la páginadel SECOP.
ti señor José Wolfran Niño, Rector IED Fray José Ledo del Municipio deChaguaní, el día 23 de marzo de 2017, allegó respuesta a la solicitud realizadamediante e-mail, en la cual argumenta que en la actualidad están elaborandolos Manuales de Contratación y de Tesorería, para someterlos a consideracióndel Consejo Directivo el día 30 de abril de 2017,
Así mismo se procedió a verificar en la página del SECOP, lo correspondiente ala contratación para la vigencia 2016, evidenciándose en la misma, queúnicamente aparece publicado el contrato N° 037 2016 que tiene como objetoel "Suministro de servicio contabilidad teneduría contable al IED" poi valor de
$3.800.000.
En virtud a lo anteriormente citado, se hace necesario que la entidad atiendalo señalado en la norma respectiva y realice la publicación en el SECOP de latotalidad de las actuaciones contractuales a fin de qaranti/ar los principios dntransparencia, publicidad, pluralidad de oferentes y responsabilidad < on quedeben estar revestidos los procesos de contratación publica.
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No. ¡ DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
i l:n twon a lo citado antt.'noimente, se emitió hallazgo con carácterI administrativo y disciplinario.
Ver página 123'TOTAL
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VALOR
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CONSOLIDACIÓN TABLA DE HALLAZGOS
TIPO DE HALLAZGO
ADMINISTRATIVOSDISCIPLINARIOS
FISCALESPENALESSANCIONATORIOSOTRAS ENTIDADESBENEFICIO DEL PROCESO AUDITOR
BENEFICIO POTENCIALCONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN
OPINIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
FENECIMIENTO
CANTIDAD
144í
OOOo
VALOR
60.633.331
DESFAVORABLEFONDO DE SERVICIOS
EDUCATIVOS - FSECON NEGACIÓN
FONDO EDUCATIVO DECUNDINAMARCA-FECCON SALVEDADES
NO FENECE
A Halla/go de tipo administrativo para Plan de MejoramientoD Hallazgo con traslado a la ProcuraduríaF Hallazgo con traslado a la Dirección de Investigaciones y Responsabilidad FiscalP Hallazgo con traslado a la Fiscalía.S Hallazgo con traslado a la Oficina Asesora Jurídica - SancionatorioF.A Función de Advertencia
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ANEXO 2: BENEFICIOS DEL EJERCICIO DE CONTROL FISCALAUDITORÍAGUBERNAMANTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD
INTEGRALSECRETARÍA DE EDUCACIÓN
VIGENCIA FISCAL DE 2016
CONCEPTO COMPROBANTEDE INTEGRO
VALOR $
No se presentaron beneficios del control fiscal.
Acta de aprobación No. 20 con fecha 2 de Mayo del 2017
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