Comercializacion de Flores de Cera en Antigua Guatemala
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UNIVERSIDAD SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE AGRONOMÍA
ÁREA TECNOLÓGICA SUBÁREA DE ADMINISTRACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
MÓDULO EMPRESARIAL
ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE FLORES DE CERA (VELAS) EN EL MUNICIPIO DE ANTIGUA GUATEMALA, 2010.
NUEVA GUATEMALA DE ASUNCIÓN DICIEMBRE DEL 2010 ORLANDO BAUTISTA ESCOBAR
200131645
ÍNDICE
1 INTRODUCCIÓN ............................................................................................. 1
2 ANTECEDENTES DEL PROYECTO ............................................................... 2
3 JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO ................................................................. 3
3.1 SITUACIÓN SIN PROYECTO .................................................................... 4
3.2 SITUACIÓN CON PROYECTO .................................................................. 4
4 OBJETIVOS ..................................................................................................... 5
4.1 Objetivo General ........................................................................................ 5
4.2 Objetivos Específicos ................................................................................. 5
5 ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................ 6
5.1 Definición del Producto .............................................................................. 6
5.2 Componentes ............................................................................................. 6
5.2.1 Parafina o Cera .................................................................................... 6
5.2.2 Colorantes ........................................................................................... 6
5.2.3 Esencias Aromáticas ........................................................................... 7
5.2.4 Estearina ............................................................................................. 7
5.2.5 Candelas de 25 cm .............................................................................. 7
5.3 Presentación del Producto ......................................................................... 8
5.4 Etiqueta ...................................................................................................... 8
5.5 Empaque .................................................................................................... 9
6 ANÁLISIS DE LA DEMANDA ......................................................................... 11
6.1 Fuentes Secundarias ............................................................................... 11
6.1.1 Dinámica Comercial de las Velas Aromáticas ................................... 11
6.1.2 Consumo Local de Flores de Cera .................................................... 13
6.1.3 Distribución por Mes de Flores de Cera ............................................ 14
6.1.4 Proyecciones para el Año 2010 ......................................................... 15
6.1.5 Fórmula de Regresión Lineal Simple ................................................. 16
6.2 Análisis de la Demanda Según Fuentes Primarias .................................. 17
6.2.1 Tamaño de la Muestra de la Encuesta ............................................. 17
6.2.2 Características de la Encuesta .......................................................... 18
6.3 Resultado de las Encuestas ..................................................................... 19
6.4 Análisis de las Encuestas ......................................................................... 24
6.5 Interpretación de la Demanda del Mercado ............................................. 26
7 Oferta ............................................................................................................. 27
8 Precios ........................................................................................................... 29
9 Comercialización ............................................................................................ 29
9.1 Canal de Distribución ............................................................................... 30
9.2 Variantes del Producto ............................................................................. 31
10 ESTUDIO TÉCNICO ................................................................................... 32
10.1 Análisis Histórico del Uso las Velas ..................................................... 32
10.2 Tamaño del Proyecto ............................................................................ 33
10.3 Localización .......................................................................................... 33
10.4 Población .............................................................................................. 34
10.5 Situación Geográfica ............................................................................. 34
10.6 Localización del Proyecto por Factores Ponderados ............................ 34
10.6.1 Lugares Considerados para Establecimiento del Proyecto ............ 35
10.6.2 Explicación de el Cuadro Localización por Factores Ponderados .. 35
10.7 Descripción del Proceso Productivo ..................................................... 36
10.7.1 Materia Prima e Insumos ................................................................ 36
10.8 Proceso de Elaboración ........................................................................ 37
10.8.1 Recepción de Materia Prima .......................................................... 37
10.8.2 Derretimiento de Cera .................................................................... 37
10.8.3 Incorporación de componentes ...................................................... 37
10.8.4 Aplicación de color ......................................................................... 37
10.8.5 Plantilla de Pétalos ......................................................................... 37
10.8.6 Corte de Pétalos ............................................................................. 37
10.8.7 Tallado de Pétalos .......................................................................... 38
10.8.8 Enfriado .......................................................................................... 38
10.8.9 Empacado ...................................................................................... 38
10.8.10 Diagrama de Flujo del Proceso Productivo .................................... 38
10.9 Costos e Inversiones ............................................................................ 41
10.10 Cronograma Semanal de las Actividades de la Empresa Luz de Luna 42
10.11 Cronograma de actividades Módulo Empresarial 2010 ........................ 43
11 ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL ......................................................... 45
11.1 Descripción de la empresa .................................................................... 45
11.2 Misión.................................................................................................... 45
11.3 Visión .................................................................................................... 45
11.4 Estructura Organizacional del Proyecto ................................................ 45
11.5 Análisis FODA ....................................................................................... 46
11.5.1 Fortalezas ....................................................................................... 46
11.5.2 Oportunidades ................................................................................ 46
11.5.3 Debilidades ..................................................................................... 46
11.5.4 Amenazas ...................................................................................... 46
11.6 Funciones para Puestos de Trabajo ..................................................... 47
11.6.1 Gerente general ............................................................................. 47
11.6.2 Operarios ........................................................................................ 47
11.7 Marco Legal y Fiscal ............................................................................. 47
11.7.1 Aspecto legal .................................................................................. 47
11.7.2 Trámites en el Registro Mercantil ................................................... 48
11.7.3 Trámites en Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) 49
12 ESTUDIO AMBIENTAL ............................................................................... 50
12.1 Ubicación e Instalaciones Físicas ......................................................... 50
12.2 Residuos de la Fabricación de Velas .................................................... 50
12.3 Residuos Industriales y Emisiones Generados ..................................... 51
12.4 Riesgos e Impactos a la Salud y a la Seguridad en el Trabajo ............. 51
12.5 Medidas de Mitigación .......................................................................... 52
12.6 Seguridad en el Trabajo ........................................................................ 52
13 ESTUDIO FINANCIERO ............................................................................. 53
13.1 Horizonte Económico ............................................................................ 53
13.2 Inversiones a Realizar........................................................................... 53
13.3 Capital de Trabajo ................................................................................. 54
13.4 Inversiones Diferidas ............................................................................ 55
13.5 Financiamiento del Proyecto ................................................................. 55
13.6 Balance General ................................................................................... 56
13.7 Estado de Resultados Proyectado ........................................................ 57
13.8 Método Lineal de Depreciación ............................................................. 57
13.9 Crecimiento de la Empresa ................................................................... 58
13.10 Tasa de descuento Aplicada al Proyecto de Velas ............................... 58
13.11 Cálculo del Flujo Neto de Efectivo ........................................................ 58
13.12 INDICADORES FINANCIEROS ............................................................ 60
13.12.1 Valor Actual Neto (VAN) ................................................................. 60
13.12.2 Tasa Interna de Retorno ................................................................. 60
13.12.3 Relación Costo Beneficio ............................................................... 61
13.13 Punto de Equilibrio o Ganancia Cero .................................................... 62
14 CONCLUSIONES ........................................................................................ 64
15 BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................ 65
16 ANEXOS ..................................................................................................... 67
ÍNDICE DE IMÁGENES
Imagen 1. Etiqueta de identificación ...................................................................... 8
Imagen 2. Forma y dimensiones de la caja de empaque de las velas de cera .... 9
Imagen 3. Forma de las flores de cera terminadas sin empaque ......................... 10
Imagen 4. Canal de distribución convencional para Flores de Cera ................... 30
Imagen 5. Canal de distribución utilizado en la universidad San Carlos .............. 31
Imagen 6. Diagrama de Flujo del Proceso Productivo ........................................ 39
Imagen 7. Diagrama de Recorrido del Proceso de Elaboración ........................... 40
Imagen 8. Organigrama de la empresa Velas Luz de Luna ................................. 45
ÍNDICE DE GRÁFICAS
Gráfica 1. Exportaciones Totales. De Velas (candelas), cirios ............................ 11
Gráfica 2. Principales países destino de las exportaciones de velas ................... 12
Gráfica 3. Comportamiento de ventas de velas para el año 2009 por mes. ...... 15
Gráfica 4. Probable comportamiento de ventas de flores de cera año 2010 ....... 16
Gráfica 5. Resultado de la pregunta 1, de la boleta de encuesta .......................... 19
Gráfica 6. Resultado de la pregunta 2, de la boleta de encuesta .......................... 19
Gráfica 7. Resultado de la pregunta 3, de la boleta de encuesta .......................... 20
Gráfica 8. Resultado de la pregunta 4, de la boleta de encuesta .......................... 20
Gráfica 9. Resultado de la pregunta 5, de la boleta de encuesta .......................... 21
Gráfica 10. Resultado de la pregunta 6, de la boleta de encuesta ........................ 21
Gráfica 11. Resultado de la pregunta 7, de la boleta de encuesta ........................ 22
Gráfica 12. Resultado de la pregunta 8, de la boleta de encuesta ........................ 22
Gráfica 13. Resultado de la pregunta 9, de la boleta de encuesta ........................ 23
Gráfica 14. Punto de Equilibrio o Ganancia Cero .................................................. 62
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1. Componentes en la elaboración de las flores de cera (velas) ................ 7
Cuadro 2. Características de forma y de color de la variedad de velas .................. 8
Cuadro 3. Datos de ventas de flores de cera de los años 2005-2009 ................ 13
Cuadro 4. Registro de ventas de flores por mes, año 2009 ................................. 14
Cuadro 5. Indicadores de regresión ...................................................................... 15
Cuadro 6. Interpretación de la pregunta 1 de la encuesta realizada .................... 24
Cuadro 7.Iinterpretación de la pregunta 2 ............................................................. 24
Cuadro 8. Forma de flor es la más aceptada en la población .............................. 25
Cuadro 9. Demanda potencial de flores de cera en el casco urbano .................... 25
Cuadro 10.Lugares para instalar la empresa ....................................................... 34
Cuadro 11. Poblados propuestos .......................................................................... 35
Cuadro 12. Costos e inversiones. ........................................................................ 41
Cuadro 13. Cronograma semanal ......................................................................... 42
Cuadro 14. Inversiones a realizar .......................................................................... 53
Cuadro 15. Capital de trabajo................................................................................ 54
Cuadro 16. Inversiones diferidas ........................................................................... 55
Cuadro 17. Balance General ................................................................................. 56
Cuadro 18. Estado Financiero ............................................................................... 57
Cuadro 19. Flujo Neto de Efectivo ......................................................................... 59
Cuadro 20. Interpretación del punto de equilibrio ................................................. 63
Módulo Empresarial 2010
RESUMEN EJECTUVO
Durante el desarrollo del curso de Módulo Empresarial, se realiza el ejercicio académico de
implementar una empresa, en este caso una microempresa, la finalidad generar ingresos y
llevar a cabo todo el proceso descrito en los estudios realizados, minimizando el riesgo de
pérdidas en la implementación de un negocio.
En el presente estudio se echó a andar la microempresa Velas Luz de Luna, la cual se
encarga de fabricar velas con forma de flor y diferentes aromas, con la característica de ser
elaboradas casi en su totalidad a mano. Para este ejercicio se realizaron cinco estudios; el
estudio de mercado, con fuentes primarias (encuestas) hecha en el casco urbano de Antigua
Guatemala; la cantidad de entrevistas hechas fueron un total de 68, con una confiabilidad del
90%, según las entrevistas el 49% de la población desconoce la existencia de las flores de
cera, sin embargo el 99% de las personas entrevistadas afirmaron al ver las flores de cera que
estarían dispuestos a comprar el producto. Dentro de la preferencia de forma entre rosa y
cartucho, los entrevistados mostraron casi el mismo interés dando un 49% y 50%
respectivamente por las formas mencionadas, mientras que el 1% restante preguntaron por
otro tipo de forma. En el análisis de fuentes secundarias se evaluó por medio de una regresión
lineal simple el registro de la venta de flores de cera la microempresa Velas de Antigua de los
años 2005 al 2009, dando una cifra aproximada de 330 docenas de flores de cera a vender
para el año 2010.
En el estudio Técnico se analizó el proceso de la elaboración del producto y los costos e
inversiones para cumplir la cantidad de velas proyectadas, en el paso de comercialización fue
variando ligeramente lo propuesto, ya que el empaque varió de ser una bolsa de celofán a una
caja de cartón piedra, con dimensiones claramente definidas, con respecto a los aromas
utilizados, cereza, manzana, manzana verde y vainilla, no hubo ninguna variación ya que
estos son fáciles de adquirir.
El tamaño de los cartuchos comercializado fue el propuesto de 27 cm. Aproximadamente, de
color rojo y blanco, empacados individualmente en cajas. Para la venta llevada a cabo en la
Universidad San Carlos de Guatemala, se propuso un tamaño de cartucho más pequeño de 23
cm, empacados por pares en caja, esto con la finalidad de ver la respuesta del consumidor a
nuevas presentaciones y tamaños. En las rosas se manejó un solo tamaño de 22 cm
aproximadamente y de colores rojos y blanco.
Los estudios Legislativo y Ambiental permitieron conocer los estatutos bajo los cuales una
empresa debe laborar, según el tamaño de las instalaciones así como el tamaño de la
producción.
El estudio financiero es sin duda el estudio medular en el proyecto, en este se proyectaron
gastos e inversiones, capital de trabajo dando un total de Q25,800 así como el horizonte de
trabajo propuesto para cinco años, sugerido en el ejercicio de esta práctica.
Módulo Empresarial 2010
En la evaluación financiera de la microempresa Velas Luz de Luna, todo recae en tres
indicadores financieros; los cuales son el análisis de las ventas efectuadas durante el ejercicio
académico las cuales ascendieron a un total de 25 docenas al mes generando un ingreso
bruto de Q3, 000 dando como resultado un Van que alcanzó un valor de Q16, 662, dando un
resultado positivo esperado para la continuación del proyecto. El valor de TIR alcanzó 36%,
valor por encima de el 13.39% de tasa de descuento propuesto para este proyecto. El valor del
indicador de Relación Costo/Beneficio fue de 1.54, que indica que por cada quetzal invertido
se estará ganando Q0.54.
1
Módulo Empresarial 2010
1 INTRODUCCIÓN
Las velas aromáticas, son elaboradas básicamente como artesanías, y utilizan materiales como parafinas, ceras y aceites esenciales, que combinados dan una sensación de calma, relajación y confort (Elaboración de candelas 2004).
Algunos beneficios de utilizar ―velas aromáticas‖ es que promueve la salud y el bienestar general a través del ―sentido del olfato‖ lo cual produce placer. A esto, se le aplica una ciencia muy utilizada sobre todo en Spa´s, Centros de Masaje, Medicina Natural Alternativa, otros; comúnmente llamada ―aromaterapia‖. Las fragancias naturales más utilizadas son: Manzana, canela, menta, cereza, coco, lavanda (Linares 2003).
Las velas son utilizadas para distintas fechas especiales desde Navidad, Día del Cariño, motivos religiosos, etc. También se usa como motivos decorativos en fechas especiales, o bien para adornar casas e inclusive ambientes de oficinas, y usado también para ambientes de restaurantes y hoteles.
En Guatemala la demanda de velas tiene un campo amplio, ya que se usa tanto para
decoración como para fines religiosos, reportando un total de acuerdo a fuentes de
DINEL (Directorio Nacional de Empresas y sus locales), AGEXPORT y Cámara de
Industria se encuentran registradas un total de 18 empresas productoras de velas,
consideradas pequeñas y medianas empresas, y muchas de ellas comercializan su
producto localmente.
La ejecución del proyecto estuvo a cargo de microempresa Velas Luz de Luna establecida
actualmente en el municipio de Antigua Guatemala del departamento de Sacatepéquez, el
proyecto se baso en la elaboración de flores hechas a mano en forma de Rosas (Rosa spp)
y Cartuchos (Zantedeschia aethiopica). Para la comercialización y distribución del producto
se estableció como mercado meta el casco urbano de la Antigua Guatemala, en tiendas
especializadas en artículos de cera, sin embargo también se estuvieron llevando a cabo
algunas jornadas de comercialización dentro de la universidad San Carlos de Guatemala,
las cuales fueron bastante aceptadas por los compradores, la finalidad fue dar a conocer
el producto y ampliar el mercado. Durante el desarrollo de la elaboración y
comercialización se fueron implementando mejoras a la calidad y presentación del
producto, reduciendo el tiempo de la fabricación y simplificando los procesos del
empacado, resultando en mejora de ingresos y alargando la vida del producto.
2
Módulo Empresarial 2010
2 ANTECEDENTES DEL PROYECTO
Debido a las problemáticas económicas mundiales que se ha afrontado en los últimos
años, no cabe duda que los países más afectados, hayan sido los países pertenecientes
al tercer mundo. Debido a esta crisis las personas están menos dispuestos a comprar
artículos que no satisfagan necesidades primarias, sin embargo la creación de productos
novedosos que llenen las expectativas del consumidor siempre son bien recibidos. La
creación de las flores elaboradas a mano brinda un producto que al mismo tiempo que
realiza la función de una vela aromática, también es un artículo de decoración, siendo un
sustituto de las actuales velas aromáticas las cuales no pasan de ser simples cilindros o
esferas.
El producto como tal tiende un campo muy grande de comercialización, tanto en eventos
conmemorativos, como el día de la madre, como en actos religiosos, por su elaboración a
mano es difícil lograr una uniformidad en la producción, haciéndolas muy atractivas al
consumidor.
3
Módulo Empresarial 2010
3 JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO
La producción de flores aromáticas de cera (velas), es una actividad artesanal poco
explorada en nuestro medio, ya que se necesita de habilidad y creatividad para su
realización. Además de la habilidad manual para realizar las flores, el nicho en el mercado
no se establece de manera definitiva, sin embargo posee un gran potencial, bodas,
bautizos, primeras comuniones y actividades religiosas parecen ser actividades donde
pueda explotar el consumo de este producto.
Los materiales con los que se realizan las velas, se encuentran fácilmente en almacenes
especializados en artículos de cera o en mercados, su costo se halla en una proporción
relativamente razonable y el rendimiento del material es alto al momento de trabajarlo.
El costo de producción según los estudios técnico y financiero es bajo y por no existir una
empresa que se dedique exclusivamente a la producción de esta línea de velas el precio
en el mercado aun no está establecido, permitiendo al momento de la comercialización
atractivos márgenes de ganancia.
4
Módulo Empresarial 2010
3.1 SITUACIÓN SIN PROYECTO
En el mercado concerniente a artículos de cera es poca la cantidad de opciones que
pueden satisfacer los crecientes requerimientos de los consumidores.
Esto hace que el cliente potencial se conforme con productos que no cumplen con sus
expectativas, incurriendo en gastos no justificados. El arte que abarca el trabajo con cera
es bastante amplio y permite desarrollar una gran cantidad de artículos, la elaboración de
velas aromáticas es uno de los campos más trabajados, sin embargo la diversidad de
formas aun no está explorada.
Es así como existe aún un gran campo, donde poder realizar negocios y aprovechar el
nicho comercial poco explotado. En el Municipio de Antigua Guatemala, por sus
características religiosas permite potenciar aún más la venta de Flores de Cera (velas)
3.2 SITUACIÓN CON PROYECTO
El proyecto de Flores de Cera (velas) permite a capturar la atención del cliente,
ofreciendo productos nuevos e innovadores en el mercado.
Las características de las flores de cera son en definitiva, la fortaleza del producto, ya
que son talladas a mano y logran recrear las cualidades de flores naturales, esto permitirá
a los potenciales clientes tener una opción más para elegir con respecto a la variedad
actual existente de velas aromáticas.
En el municipio de Antigua Guatemala, es por excelencia es un área donde es propicio la
comercialización de artículos relacionados con la cera, ya que cuenta con accesos
adecuados a la ciudad capital, tiendas especializadas que cuentan con una gran cantidad
insumos para la fabricación de velas, la mano de obra es sumamente calificada por
tratarse de un pueblo que desde tiempos antiguos se dedica a la fabricación de
artesanías.
La tecnología propuesta para dar marcha al proyecto es sumamente sencilla y de fácil
adquisición además el proceso de elaboración de es inocuo con el ambiente no
representando daños severos.
5
Módulo Empresarial 2010
4 OBJETIVOS
4.1 Objetivo General
Realizar y ejecutar el proyecto empresarial de producción y comercialización de Flores
Aromáticas de cera (velas), para evaluar la conveniencia de establecer una pequeña
empresa que a través del tiempo se consolide y expanda en sus actividades comerciales.
4.2 Objetivos Específicos
I. Comprobar si la demanda de flores de cera proyectada por las encuestas, es
acorde al mercado estudiado.
II. Satisfacer parte de la demanda insatisfecha calculada.
III. Generar ganancias con la creación de la microempresa Velas Luz de Luna.
IV. Posicionar la empresa Velas Luz de Luna en el mercado de productos de cera.
6
Módulo Empresarial 2010
5 ESTUDIO DE MERCADO
5.1 Definición del Producto
Las velas aromáticas, son elaboradas básicamente como artesanías, y utilizan
materiales como parafinas, ceras y aceites esenciales, que combinados dan una
sensación de calma, relajación y confort. Existe una amplia variedad de formas y colores
(Linares 2003).
La empresa Velas Luz de Luna fabrica flores de cera que llevan todos los
componentes de una vela normal, sin embargo estas son hechas mano, con
componentes de alta calidad, entre estos están la cera de fabricación alemana, colorantes
libres de plomo y aceites naturales de fragancias de cereza, manzana verde, vainilla,
canela, la utilización de estearina es primordial para evitar imperfecciones en los pétalos
durante el fraguado de la flor.
5.2 Componentes
5.2.1 Parafina o Cera Científicamente es un hidrocarburo alcano derivado del petróleo; pero lo que
verdaderamente es esencial para la elaboración es saber que es el componente
principal de una vela y el combustible que al derretirse la mantiene encendida. La parafina
puede comprarse en comercios especializados en artesanías, su color es blanco y su
transparencia es índice de su calidad.
5.2.2 Colorantes
Se utilizan para brindar el color deseado a la vela. Las variedades de presentación
pueden ser anilinas, otros colorantes vienen en forma de rueditas El colorante se debe
agregar al recipiente metálico cuando la parafina se encuentre derretida. Para lograr un
color concentrado, se necesita una mínima porción, es por eso que suelen rendir tanto.
Generalmente se compran los colores primarios y para obtener colores diferentes,
simplemente se mezclan.
7
Módulo Empresarial 2010
5.2.3 Esencias Aromáticas
Suelen ser aceites de extractos naturales, los cuales brindan el aroma deseado a
las velas. Este suele ser el componente más caro en la elaboración de velas, sin
embargo no es necesario demasiado extracto para aromatizar una libra de cera.
5.2.4 Estearina
Es un gliceril éster de ácido esteárico, derivado de la grasa animal creada como
producto derivado del procesamiento de la carne. Es utilizado como cebo en la
manufactura de velas y jabón, permite un mayor manejo de la cera al moldearla.
5.2.5 Candelas de 25 cm
Hechas en base a parafina, se compran en tiendas especializadas, estas permiten
el tallado de las flores, realizando la función de tallos, los componentes aparecen en el
cuadro 1.
Cuadro 1. Componentes en la elaboración de las flores de cera (velas)
Elaboración Bautista OB
Componentes.
Parafina o cera
Aceites aromáticos
Colorantes
Estearina.
Candelas 25 cm. largo
8
Módulo Empresarial 2010
5.3 Presentación del Producto
La presentación del producto está diseñada en dos formas de flor: rosas y
cartuchos, en colores rojo y blanco para los cartuchos y blanco, rojo y amarillo para las
rosas. Variando el aroma utilizado, como se muestra en el cuadro 2.
El peso de las hojas varía, ya que por ser elaboradas a mano, no se tiene un peso en
concreto, pero el rango de peso está de 25 a 30 gr.
Cuadro 2. Muestra características de forma y de color de la variedad de velas
FORMA
COLOR
AROMA
Rosas
Rojas
Blancas
Cereza
Manzana verde
Cartuchos
Blancos Rojos
Manzana
Elaborado: por Bautista OB.
5.4 Etiqueta
La etiqueta va adherido a las cajas con la información de la empresa, teléfono y
logotipo, componentes de la vela y cuidado en su manejo. Las dimensiones de la etiqueta
son: 2.5 cm. ancho x 7 cm. de largo, como se demuestra en la imagen 1.
Imagen 1. Etiqueta de identificación
Velas Luz de Luna Velas artesanales hechas a mano Manténgase en un lugar fresco Manéjese con cuidado Tel 43608205 Antigua Guatemala Colorantes y aromas naturales
9
Módulo Empresarial 2010
5.5 Empaque
El empaque fue es elaborado a mano en base a cartón piedra de 60 mm. Con
dimensiones de 34 cm de largo x 12 cm de ancho para cartuchos, mientras que para
rosas es de 29 cm de largo x 9 cm de ancho, su estructura se muestra en la imagen 2.
Imagen 2. Forma y dimensiones de la caja de empaque de las velas de cera
10
Módulo Empresarial 2010
Imagen 3. Forma de las flores de cera terminadas sin empaque
Fotografía: Bautista, OB
11
Módulo Empresarial 2010
6 ANÁLISIS DE LA DEMANDA
6.1 Fuentes Secundarias
6.1.1 Dinámica Comercial de las Velas Aromáticas
En el caso de las importaciones mundiales para “velas (candelas), cirios y artículos
similares”, se estima que para el 2006 fue de US$2,100 millones de dólares de los cuales
EE.UU., es el principal importador con el 22% del mercado mundial, seguido por Alemania
con el 15%, Reino Unido 7%, Países Bajos con 3% y el resto de países del mundo
ocupan el 46% del mercado mundial.
Las exportaciones de Guatemala de “velas aromáticas” al mundo ha sido bastante
variable. El 2002, fue un año récord, pues exportó US$27.8 millones, mientras que el
2007 fue el año con mayor descenso, pues, se exportó US$7.6 millones. El descenso fue
de –72% en el lapso de cinco años como se presenta en la gráfica 1.
Los principales mercados de exportación del 2002- 2006 fueron: El Salvador con el 37%,
seguido por EE.UU., 28%, Nicaragua 13%, Costa Rica 5%, México 4%, Bélgica 3% y
finalmente Panamá con el 2% (Fuente: BANGUAT/ SIECA, ver gráfica 2)
Gráfica 1. Muestra Exportaciones Totales. De Velas (candelas), cirios y Artículos similares (Miles US$/ Período 2002-2007) para Guatemala.
Fuente: Pág. Web Oportunidad de Negocios, en base a estadísticas de BANGUAT
12
Módulo Empresarial 2010
Gráfica 2. Principales países destino de las exportaciones de velas de Guatemala. Acumulado del 2002-2006 (%)
Fuente: Base estadística de SIECA
41%
31%
14%
5%4% 3% 2%
Salvador.
EEUU
Nicaragua
Costa Rica
Mexico
Belgica
Panama
13
Módulo Empresarial 2010
6.1.2 Consumo Local de Flores de Cera
Para poder tener una idea concreta sobre la demanda del producto de Flores de
cera, en el municipio de Antigua Guatemala, se efectuó una entrevista con el Artesano
José Luís López Godoy, que se encuentra a cargo de la microempresa Candelas de
Antigua, Con dirección Calle de San Luquitas casa No 25 de esta localidad, la cual se
encarga de la entrega de producto en tiendas especializadas de la localidad.
Se tuvieron a la vista los registros de las ventas de las Flores de cera, las cuales se
distribuyen por docena, alcanzando una gran demanda durante la época de la cuaresma.
Los registros presentan una tendencia y comportamiento al alza para los últimos cinco
años, como lo muestra el cuadro 3.
Para cuantificar el comportamiento del consumo del año 2010, por mes, de flores de
cera (velas) se han analizado los registros del año 2005 al 2009 por medio de una
regresión lineal simple y los resultados pueden observarse a través de la gráfica 3.
Cuadro 3. Datos de ventas de flores de cera de los años 2005-2009 de la Empresa velas de Antigua
Fuente: Candelas de Antigua
Año
Cantidades en Docenas
2005
210
2006
260
2007
263
2008
290
2009
303
14
Módulo Empresarial 2010
6.1.3 Distribución por Mes de Flores de Cera
Para el año 2009 hubo una demanda de 303 docenas de flores de cera, durante el
año se presentaron variaciones según el mes, en el cuadro 4 y gráfica 3 se presenta
detallada la demanda.
Cuadro 4. Registro de ventas de flores por mes, año 2009
Elaborado por Bautista OB
Mes Cantidad en docenas
Enero 15
Febrero 18
Marzo 29
Abril 45
Mayo 22
Junio 24
Julio 20
Agosto 23
Septiembre 21
Octubre 25
Noviembre 29
Diciembre 32
Total 303
15
Módulo Empresarial 2010
Gráfica 3. Comportamiento de ventas de velas para el año 2009 por mes.
Fuente: Elaborado por Bautista. OB
6.1.4 Proyecciones para el Año 2010
Según la regresión lineal hecha en base a los datos de venta de flores de cera (por
docena) para los años 2005-2009 y con ayuda del programa Excel, se obtuvo los
siguientes indicadores descritos en el Cuadro 5.
Cuadro 5. Indicadores de regresión
Fuente: Elaborado por Bautista OB
Estadísticas de la regresión
Coeficiente de correlación múltiple
0,95433324
Coeficiente de determinación R^2
0,91075193
R^2 ajustado
0,88100258
Error típico
12,3450395
Coeficientes.
-43086 / 21.6
05
101520253035404550
Enero
Febre
ro
Marz
o
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septie
mbre
Octu
bre
Novie
mbre
Dic
iem
bre
Mes
Do
cen
as d
e F
lore
s.
16
Módulo Empresarial 2010
6.1.5 Fórmula de Regresión Lineal Simple
La regresión es un método de análisis de los datos de la realidad económica que
sirve para poner en evidencia las relaciones que existen entre diversas variables en el
presente estudio la cantidad de velas vendidas en un rango determinado de años.
Y = α + βx
Y = -43086 + 21.6(x)
Y = -43086 + 21.6 (2010) = 330. Docenas de Velas para el año 2010
Gráfica 4. Demuestra el probable comportamiento de las ventas de flores de cera para el año 2010, el cual asciende a una venta de 330 docenas
Fuente: Elaborado por Bautista OB.
0
50
100
150
200
250
300
350
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Año
Can
tid
ad
es e
n D
ocen
as
17
Módulo Empresarial 2010
6.2 Análisis de la Demanda Según Fuentes Primarias
Para la determinación del tamaño de mercado, en el presente estudio se recurrió a
la técnica de las encuestas. Tomando en cuenta solo la población del casco urbano de la
Antigua Guatemala, el cual haciende a un total de 25,000 habitantes, los cuales se
tomaron como el mercado meta a cubrir.
6.2.1 Tamaño de la Muestra de la Encuesta
Se realizó con la siguiente fórmula para el cálculo de la muestra de población a
encuestar:
(Z²) (P) (q) (N)
η = ______________________
(E²) (N -1) + (Z²) (P) (q) VARIANTES: P = 0.50 Probabilidad de ocurrencia q = 0.50 Probabilidad de no ocurrencia N = 25,000 Tamaño de la población E = 0.10 Factor de error Z = 0.90 Factor de confiabilidad
(1.645²) (0.5) (0.5) (25,000) η = _________________________________ = 68 encuestas
(0.10²) (25,000 – 1) + (1.645²) (0.5) (0.5)
18
Módulo Empresarial 2010
6.2.2 Características de la Encuesta
1. Definir el Tema de Investigación
―Delimitar en tiempo y espacio el nivel de aceptación en el mercado de las flores de
cera, en el área urbana de la Antigua Guatemala, en el año 2010‖.
2. Objetivo General
Determinar la aceptación del producto de flores de cera en el área urbana del
municipio de Antigua Guatemala para el año 2010.
3. Objetivos Específicos
- Establecer la preferencia del tipo de flor a diseñar.
- Especificar cuáles son los aromas que prefiere el mercado meta.
4. Variable
- Preferencia de colores en las flores de cera.
5. Indicador
- Colores llamativos.
- Colores discretos.
6. Boleta
Pregunta Cerrada.
19
Módulo Empresarial 2010
¿Donde ha visto las Flores de Cera?
41%
19%
12%
28%
Semana Santa Bautizos Primera Com Otros
6.3 Resultado de las Encuestas
A continuación se presenta el resultado de la encuesta de manera gráfica,
mostrando la tendencia del consumidor hacia el producto.
Gráfica 5. Resultado de la pregunta 1, de la boleta de encuesta
Número de boletas 68
Número de respuestas Sí 35
Número de respuestas NO 33
Gráfica 6. Resultado de la pregunta 2, de la boleta de encuesta
Semana Santa 28
Bautizos 13
Primera Comunión 8
Otros 19
¿Conoce las velas en forma de
Flores?
SI
51%
NO
49%
SI NO
20
Módulo Empresarial 2010
¿Compraria Flores de Cera?
SI
99%
NO
1%
SI NO
¿Que forma de Flor Prefiere?
50%
49%
1%
Cartucho Rosa Otra
Gráfica 7. Resultado de la pregunta 3, de la boleta de encuesta
Número de boletas 68
Número de respuestas Sí 67
Número de respuestas NO 1
Gráfica 8. Resultado de la pregunta 4, de la boleta de encuesta
Número de boletas 67
Número respuestas cartucho 34
Número de respuestas a rosa 32
Número de respuestas a oros 1
21
Módulo Empresarial 2010
¿Que color Prefiere en las Flores de
Cera?
55%36%
9%
Cartucho Blanco Cartucho Rojo Otro Color
Gráfica 9. Resultado de la pregunta 5, de la boleta de encuesta Número de respuestas a cartucho
blanco 37
Número de respuestas a cartucho
rojo 24
Número de respuestas a otro color
6
Gráfica 10. Resultado de la pregunta 6, de la boleta de encuesta
Número de respuestas a rosa
blanca 18
Número de respuestas a rosa roja
34
Número de respuestas a otro color
15
¿Que Color Prefiere En las Flores de
Cera?
27%
51%
22%
Rosa Blanca Rosa Roja Rosa Amarilla
22
Módulo Empresarial 2010
¿Cual aroma, de los siguientes es
de su Preferencia?
34%
41%
7%
18%
Canela Cereza Manzana Manzana Verde
¿Cuantas flores, estaria dispuesto a
Comprar por mes?
60%
33%
7%
1 a 2 2 a 4 mas de 5
Gráfica 11. Resultado de la pregunta 7, de la boleta de encuesta Número de respuestas de canela
23
Número de respuestas de cereza
27
Número de respuestas de manzana
5
Número de respuestas de manzana
verde 12
Gráfica 12. Resultado de la pregunta 8, de la boleta de encuesta Número de respuestas de 1 a 2
40
Número de respuestas de 2 a 4
23
Número de respuestas más de 5
4
23
Módulo Empresarial 2010
¿Cuanto estaria Dispuesto a Pagar
por cada Flor?
36%
44%
16%4%
Q8 Q10 Q12 Q15
Gráfica 13. Resultado de la pregunta 9, de la boleta de encuesta Número de respuestas a Q8 24
Número de respuestas a Q10 29
Número de respuestas a Q12 11
Número de respuestas a Q15 3
24
Módulo Empresarial 2010
6.4 Análisis de la Encuesta
A continuación se presentan el análisis de las preguntas efectuadas durante la
encuesta en población que está enfocado el mercado meta, el municipio de Antigua
Guatemala (cuadros del 6 al 10).
Cuadro 6. Se presenta la interpretación de la pregunta 1 de la encuesta realizada donde se observa que casi la mitad de la población del mercado meta no conoce el producto a comercializar.
Pregunta 1
¿Conoce las velas en forma de flores?
Frecuencia
Cantidad de la
población
SI 35
0.5147
12,868
NO 33
0.4852
12,132
Elaboración: Bautista OB.
Cuadro 7. Da la interpretación sobre la cantidad de personas que está dispuesta a comprar flores de cera, de la cual es alta la aceptación.
Pregunta 3
¿Compraría flores de cera?
Frecuencia
Cantidad de la
población
SI 67
0.9852
24,632
NO 1
0.0147
368
Elaboración: Bautista OB.
25
Módulo Empresarial 2010
Cuadro 8. Explica que forma de flor es la más aceptada en la población
Pregunta 4
¿Qué forma de flor prefiere?
Frecuencia
Cantidad de la
población
Cartucho 34
0.0.5074
12,497
Rosa 32
0.4776
11,761
Otros 1
0.0149
367
Elaboración: Bautista OB.
Cuadro 9. Demuestra la demanda potencial de flores de cera en el casco urbano Del municipio de Antigua Guatemala.
Numero de Población
Consumo Anual
Porcentaje Obtenido
Consumo Total
Anual
24,625
12 unidades
0.60
177,330
24,625
24 unidades
0.33
195,030
24,625
60 unidades
0.07
103,425
Total
475,785 Unidades 39,648 Docenas
Elaboración: Bautista OB.
26
Módulo Empresarial 2010
6.5 Interpretación de la Demanda del Mercado
1. Se calculó por medio de la encuesta, que el probable consumo de flores de cera es
de 475,785 unidades al año o bien 39,648 docenas.
2. El consumo promedio por persona al mes de flores de cera ascendería a 1.61
unidades en el casco urbano del municipio de Antigua Guatemala.
3. De las personas que fueron consultadas el 99% demostró estar interesada en
comprar flores de cera, alcanzando un total de 24,632 potenciales compradores.
4. Según la bibliografía consultada del autor Baca Urbina 2006, se puede cubrir el
10% de la demanda del producto, haciendo un total de 47,578 unidades o 3,965
docenas por año. Esto nos da un promedio de 330 docenas por mes.
5. Tomando en cuenta las limitaciones económicas y físicas del proyecto se ha
tomado la decisión de cubrir un 0.70% de la demanda la cual nos da un total de 28
docenas por mes.
6. La encuesta nos permite tener un clara visión de la aceptación del producto, sin
embargo aunque demuestren un amplio mercado, la gran limitante para la
ejecución de proyectos es el aspecto económico, prácticamente después de
conocer si hay un mercado potencial para el producto que se desea vender, este
factor es la segunda varíate que determina el tamaño de la empresa.
27
Módulo Empresarial 2010
7 Oferta
De acuerdo a fuentes de DINEL (Directorio Nacional de Empresas y sus locales),
AGEXPORT y Cámara de Industria se encuentran registradas un total de 18 empresas
productoras de velas, consideradas pequeñas y medianas empresas, y muchas de ellas
comercializan sus productos localmente.
Por otra parte, las empresas ―manufactureras de velas‖ registradas en la actualidad,
y que exportan a otros países son 5 empresas, catalogadas como grandes.
Empresas que en Guatemala se dedican a vender velas aromáticas, cera, gel,
clases para hacer velas, etc.
Candelaria
Avenida Las Américas 20-13
Zona 14 Ciudad de Guatemala
Teléfono: (502) 2366-6849
E-mail: [email protected]
Web: www.candelariavelas.com
Rapicompra.com
2 Calle 32-77 Zona 7
Ofi Bodegas San Mateo # 7
Guatemala, C.A.
Telas: (502) + 5205-5426
Fax: (502) + 2433-9649
Almacén y Cerería de Guatemala
2 Calle 3-05 Zona 9
Tel: (502) 23 31 61 91
Almacén y Cerería San Carlos
9 Calle 1-32 Zona 4
Tel: (502) 23 31 07 82
28
Módulo Empresarial 2010
Arte Vela
20 Calle 28-56 Zona 10
Tel: (502) 23 68 20 74
Azahares
23-32 Zona 10 Tel: (502) 23 67 16 43
Blossom Scented Candles
20 Ave. 18-58 Zona 10
Tel: (502) 5549-6008
Casa Chang Compañía Comercial S.A.
1 Calle 1-66 Zona 9
Tel: (502) 23 61 14 59
Cerería Merced
11 Ave. 4-68 Zona 1
Tel: (502) 22 53 61 04 / 22 53 74 49
Cerería Santa Ana
17 Calle 3-35 Zona 1
Telefax: (502) 22 38 33 49
El Mundo de las Velas Impresas
14 Calle 6-19 Zona 11 Mariscal
Tel: (502) 24 74 43 60 / 24 73 21 14
Tulip
2 Calle A 10-82 Z.15
Tel: (502) 23 69 83 03
Fuente: Directorio electrónico de Guatemala
Disponible en: http://www.deguate.com/directorios/categorias/candelas.shtml
29
Módulo Empresarial 2010
8 Precios
Debido a que el nicho de ―artículos para decoración‖ es muy diverso y se venden en
distintos canales de distribución, los márgenes pueden variar considerablemente. Lo que
sí se puede establecer, es que ―cuanto menor sea el valor del artículo en concreto, mayor
será el margen aplicado tanto por el distribuidor como por el detallista‖ De esta forma los
distribuidores suelen estar en torno al 60%, aunque depende del tipo de producto.
Mientras que los detallistas suelen doblar el precio, así que el margen que suelen aplicar
oscila entre el 70 y 100% (Linares 2003).
La empresa Candelas de Antigua, actualmente presenta dos tamaños de flores al
mercado un pequeño de 18 cm, teniendo un precio de Q9.00 por unidad y tamaño
mediano de 24 cm, similar al que presenta ―Velas luz de Luna‖ a un precio de Q12.00 por
unidad.
Existen productos substitutos para las flores de cera, entre ellos candelas cilíndricas
o esféricas con algún tipo de decoración de un peso aproximado de 2 onzas, teniendo
precios que alcanzan entre Q10.00 y Q15.00.
Otro producto de singular creatividad dentro del mercado y que es aceptado son las
velas aromáticas en forma de cucurucho alcanzando precios entre Q10.00 y Q25.00
Según las encuestas realizadas durante el estudio de mercado el precio puede ser muy
variable pero la mayoría de las personas encuestadas coincidieron en el precio de las
flores de cera se hallaría en Q10.00 por unidad.
9 Comercialización
Para abrir los canales de comercialización se llevó el producto a tiendas
especializadas en venta de artículos de cera, en el municipio de Antigua Guatemala la
mayoría de ellas ubicadas en el mercado municipal, además para que los clientes se
familiaricen más con el producto se estuvieron vendiendo afuera de las iglesias del
municipio de Antigua Guatemala. Para dar a conocer el producto en la Facultad de
Agronomía, de la Universidad San Carlos de Guatemala, se llevó a cabo varias ventas
durante el segundo semestre del año 2010.
30
Módulo Empresarial 2010
9.1 Canal de Distribución
Forma en la que se desempeñaron las funciones de comercialización en la empresa
Velas Luz de Luna en el municipio de Antigua Guatemala, se muestra en la imagen 4, los
agentes comerciales a los cuales se les entregó producto se encuentran en su mayoría
ubicados en el mercado municipal del municipio, el producto no tuvo variación con
respecto al precio proyectado en el presente estudio de Q10.00 por unidad.
Para la comercialización en la universidad San Carlos de Guatemala se prescindió del
agente comercial, teniendo relación el fabricante directamente con el consumidor
manteniendo el precio propuesto por el estudio de Q10.00 por unidad, como se
representa en la imagen 5.
Imagen 4. Canal de distribución convencional para Flores de Cera
Elaboración: Bautista OB.
Fabricante
Distribuidor. Agente
Comercial
Consumidor.
Fabricante.
31
Módulo Empresarial 2010
Imagen 5. Canal de distribución utilizado en la universidad San Carlos de Guatemala.
Elaboración: Bautista OB.
9.2 Variantes del Producto
Para la comercialización de las flores de cera, se elaboró los tamaños, colores, y
aromas propuestos; sin embargo se trabajó 1 tamaño de cartucho diferente al propuesto
de 26 cm de largo, el cual fue de un tamaño pequeño de 19 cm de largo, comercializado
únicamente en la Facultad de Agronomía de la Universidad San Carlos de Guatemala,
esto con la finalidad de ver la aceptación del público hacia otros tamaños, la cual fue
amplia, pero no se tratará en el presente estudio la comercialización de otros tipos de
tamaño de flores, más que el propuesto en el presente estudio.
Fabricante.
Consumidor.
32
Módulo Empresarial 2010
10 ESTUDIO TÉCNICO
10.1 Análisis Histórico del Uso las Velas
El uso de la cera data de largo tiempo atrás, se dice que las primeras velas fueron
desarrolladas por los antiguos Egipcios, quienes usaban "Velas de Junco" o antorchas
empapando los carrizos de sebo fundido, sin embargo, los romanos fueron los que
mejoraron las velas utilizando pabilo, de esa manera auxiliaban a los viajeros en la
oscuridad, y proveían de luz a los hogares y sitios de culto. Al igual que los egipcios, los
romanos utilizaban el sebo de ovejas y vacas como principal ingrediente (Linares 2003).
Las primeras velas y cirios se elaboraron con sebo, grasa animal que desprendía
un humo negro poco atractivo; luego este ingrediente fue reemplazado por la cera de
abeja, un elemento de costo elevado que sólo podía ser adquirido por los clérigos y las
ricas minorías. A mediados del Siglo XIX, el desarrollo de la estearina como compuesto
químico, originalmente producido a partir de la grasa (Mineral) refinada que produjo
grandes cambios en la técnica de hacer velas; se extendieron los tiempos de mayor
duración, dureza y los colores se tornaron más opacos y de buen olor (Linares 2003).
Hacia 1850 durante el proceso de refinación del petróleo, se descubrió una cera de
color blanco-azuloso que ardía limpiamente y no emitía olor desagradable, se le llamó
cera-parafina, que pronto sustituyó a los materiales que en ese entonces se utilizaban en
la fabricación de las velas y aunque su uso es muy diverso (Enciclopedia electrónica
Wikipedia).
En el pasado fueron usadas como fuentes de luz durante las noches y su
elaboración era muy rudimentaria, se basaba solamente en un cilindro de cera y una
mecha las cuales combinadas permiten tener una incandescencia libre de subproductos
tóxicos y una combustión relativamente lenta.
En la actualidad existe una diversidad de formas, colores y aromas en velas,
pasando a ser una actividad comercial que se cataloga catalogada como artículos de
consumo de lujo. La versatilidad del material permite la elaboración de una gran cantidad
de artesanías, las cuales logran un alto valor agregado cuando son elaboradas
manualmente (Linares 2003).
33
Módulo Empresarial 2010
10.2 Tamaño del Proyecto
La planta de elaboración de Flores en Cera prevé cumplir con las proyecciones
realizadas en el estudio de Mercado, produciendo un total de 28 docenas de flores de
cera al mes para un total de 330 docenas para el año 2010.
El promedio de elaboración de flores de cera durante el ejercicio de el Módulo
Empresarial asciende a un promedio de 25 docenas de flores, el no llegar a el tamaño
proyectado de producción obedece, a que al ser un producto relativamente nuevo, se
necesita de un periodo mas largo de tiempo para que el consumidor conozca el producto
y sepa donde adquirirlo.
La tendencia en la adquisición del producto, predomino el gusto por los cartuchos
blancos, no habiendo una clara predilección por los aromas. Ascendiendo a un total de 18
docenas de cartuchos blancos, 2 docenas de cartuchos rojos, con respecto a las rosas el
comportamiento de estas fue de 1 docena de rosas rojas y 1 docena de rosas blancas.
Para el tiraje de 25 docenas de flores de cera es necesario utilizar 300 candelas de
25 cm. de largo, 27 lb. De cera o parafina, 60 ml de aceite aromático y 30 grs. de
colorante natural.
Para tallado etiquetado y empaque de las velas, se dispuso de 3 bancos o mesas de
trabajo, un tanque de agua para acelerar el proceso de enfriado, así como de una estufa
para el calentado de los materiales, un área para aspectos administrativos y un botiquín
de primeros auxilios para cubrir cualquier eventualidad.
Para cubrir alguna perdida por quebradura u otro inconveniente de alguna vela se
previo una porcentaje de 5% de perdidas, sumando un total de 15 candelas de 25 cm de
largo más a las 300 previstas y 1.35 libras más de cera a las 27 ya previstas.
10.3 Localización
Cabecera del departamento de Sacatepéquez es la ciudad de La Antigua
Guatemala, fundada por Don Pedro de Alvarado y Contreras, con el nombre de Santiago
de los Caballeros de Guatemala. Antigua Guatemala se encuentra unida a la Ciudad
Capital del país por excelente carretera asfaltada, distante de la misma a 45 kilómetros.
Se llega por vía terrestre, el proyecto se ubicó en la dirección de la calle de Chipilapa,
oriente, casa numero 5.
34
Módulo Empresarial 2010
10.4 Población
Su población estimada es de 25,000 habitantes aproximadamente en el casco
urbano y de unos 10,000 habitantes en las catorce aldeas circunvecinas.
10.5 Situación Geográfica
Su altura sobre el nivel del mar es de 1,530.27 metros y su extensión territorial es
de 78 kilómetros cuadrados.
14º 33´ 24" Latitud
90º 44´ 02" Longitud
10.6 Localización del Proyecto por Factores Ponderados
Esté análisis permitió comparar ventajas y desventajas de los potenciales lugares
a establecer la microempresa Velas Luz de Luna.
Cuadro 10. Determina y examina posibles lugares para instalar la empresa dependiendo de factores, como accesibilidad, mercados, proveedores.
Opción %
Factores PORCENTAJE RELATIVO
A B C A B C
Proximidad Proveedores
30 0.9 0.75 0.8 27 22.5 24
Materia Prima Accesibilidad.
20 0.9 0.7 0.75 18 14 15
Costos de Mano de Obra
20 0.6 0.6 0.6 12 12 12
Alquiler 30 0.9 0.8 0.95 27 24 28.5
100% Total 84 72.5 79.5
Elaboración: Bautista OB
35
Módulo Empresarial 2010
10.6.1 Lugares Considerados para Establecimiento del Proyecto
Para el establecimiento de la empresa Velas Luz de Luna se tomaron en cuenta
tres poblados del departamento de Sacatepéquez los cuales se detallan en el cuadro 11
y se evaluaron según conveniencia por medio de factores ponderados.
Cuadro 11. Poblados propuestos
Lugares Opción
Antigua Guatemala A
Ciudad Vieja. B
Jocotenango C
Elaboración: Bautista OB
10.6.2 Explicación de el Cuadro Localización por Factores Ponderados
Según el análisis de factores ponderados, utilizando una escala de 0 a 1, el lugar
que ofrece mejores características en cuanto a proximidad de proveedores, transporte,
mano de obra, fue el municipio de Antigua Guatemala, con un puntaje de 84, el único
factor que se encuentra desfavorable, de los evaluados es el costo de la renta, sin
embargo al momento de evaluarlos conjuntamente con los otros tres factores la
diferencia no es significativa y no influye en la decisión tomada.
36
Módulo Empresarial 2010
10.7 Descripción del Proceso Productivo
10.7.1 Materia Prima e Insumos
Cera
Derivado del petróleo debe ser de procedencia alemana, ya que posee una mejor
tolerancia y manejo a altas temperaturas-
Aroma
Deber ser aroma especial el cual mantenga sus características al momento de
agregarse a la solución, por lo regular son aceites de extractos naturales.
Estearina
Es un gliceril éster de ácido esteárico, derivado de la grasa animal creada como
producto derivado del procesamiento de la carne. Se utiliza para trabajar de mejor manera
la cera y le da un brillo especial al acabado.
Colorante
Se utilizó para brindar el color que deseemos a nuestra vela. Las variedades de
presentación pueden ser anilinas, otros colorantes vienen en forma de rueditas o en
polvo, obtenidos de derivados vegetales.
37
Módulo Empresarial 2010
10.8 Proceso de Elaboración
10.8.1 Recepción de Materia Prima
Se inspeccionó la calidad de los materiales, verificando que no tuvieran impurezas.
10.8.2 Derretimiento de Cera
Se debe derretir la cera paulatinamente, cortada en trozos pequeños, añadiéndolos en
una olla de metal puesta en la estufa a fuego lento, hasta alcanzar los 70 °C.
10.8.3 Incorporación de componentes
El aroma, el color y la estearina se debe incorporar cuando la cera esté líquida
a temperatura entre 55 y 65 grados centígrados.
10.8.4 Aplicación de color
Para teñir los tallos de las flores, debe haber un recipiente de cada color donde se
deposite la cera liquida, en este estado se deben sumergir las candelas hasta apreciar
que han alcanzado una capa de color deseado, seguidamente se deben colocar en agua
fría para fijar el color al tallo.
10.8.5 Plantilla de Pétalos
Se debe utiliza un vidrio especial (pírex) para esparcir la cera liquida y lograr una
plantilla uniforme, que al momento de secar quedara lista para el corte.
10.8.6 Corte de Pétalos
Se realiza de manera manual con un una cuchilla para manualidades, con la forma deseada.
38
Módulo Empresarial 2010
10.8.7 Tallado de Pétalos
Con los pétalos cortados de la forma deseada, estos se sumergen muy
rápidamente en la cera liquida y caliente, logrando que la cera se vuelva blanda, este
momento es aprovechado para pegar la hoja al tallo esparciendo la cera con los dedos
con cuidado de no quebrar la candela que hace la función de tallo.
10.8.8 Enfriado
Para acelerar el proceso de enfriamiento y evitar la deformación de las flores se
utiliza cubetas de agua para sumergir las flores, que al momento del contacto con el agua
fría guardan la forma deseada.
10.8.9 Empacado
Se elaboran las cajas con cartón piedra de 60 mm y se colocan las velas en las
mismas, para su empaquetado final se cierran con papel celofán transparente.
10.8.10 Diagrama de Flujo del Proceso Productivo En el esquema de la imagen 6 se muestra de una manera simplificada y detallada
el proceso de elaboración de las flores de cera, que parte desde la recepción de materia
prima hasta el empacado
39
Módulo Empresarial 2010
Derretimiento de Cera.
Aplicación de color a
los Tallos de las Flores.
Tinción de cera. Agregación de Aroma.
Agregación de estearina
Tiraje de la Plantilla
de Cera en Líquido.
Corte de las figuras de hojas de cera a
mano.
Tallado de las Flores a
Mano
Enfriamiento
Empacado.
Recepción de Materia
Prima
Imagen 6. Diagrama de Flujo del Proceso Productivo
40
Módulo Empresarial 2010
Imagen 7. Diagrama de Recorrido del Proceso de Elaboración
Insumos en bodega. Calentamiento de cera 20 min. Incorporación de aroma Color y estearina. 5 min. Tiempo total del Proceso 5.25 horas Coloración de tallos. 45 min. Tiraje de plantilla de hojas. 20 min. Enfriamiento de plantilla 10 min. Corte de hojas Tallado de flores Enfriamiento Empacado.
45 min. 1 hrs
41
Módulo Empresarial 2010
10.9 Costos e Inversiones
Se establecen en el cuadro 12 los costos de operación y mantenimiento, fijo y variables, así como las inversiones
realizadas por la empresa Velas Luz de Luna. Cuadro 12. Costos e inversiones.
Descripción
Mensual
Descripción
Valor
Descripción
Mensual
Total
Costos Fijos
Inversiones
Costos Variables
Alquiler de instalaciones
Q500.00
Estufa de mesa
Q450.00
Cera
Q285.00
Luz
Q50.00
Vidrio Pírex
Q150.00
Estearina
Q40.00
Agua
Q40.00
Termómetro
Q175.00
Etiquetas
Q60.00
2 Bancos
Q400.00
Cartón
Q160.00
Juego de ollas
Q250.00
Colorante
Q30.00
Juego de cuchillas
Q40.00
Aroma
Q50.00
2 cubetas plásticas
Q45.00
Celofán
Q75.00
3 tijeras
Q35.00
Aceite
Q20.00
1 mesa y 3 sillas/pino
Q250.00
Candelas
Q265.00
Gas
Q75.00
Mano de obra
Q400.00
Transporte
Q100.00
Total
Q590.00
Q1,795.00
Q1560.00
Q3,945.00
42
Módulo Empresarial 2010
10.10 Cronograma Semanal de las Actividades de la Empresa Luz de Luna
El diagrama de Gantt en el cuadro 13 detalla a continuación las actividades que se
realizan dentro de una semana laboral en de la empresa Luz de luna, para la elaboración
y comercialización de las flores de cera.
Cuadro 13. Cronograma semanal
Actividad.
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Compra de materiales
X
Derretimiento de cera
X
X
X
Agregación de color y Aroma.
X
X
X
Corte de Hojas a mano.
X
X
X
Elaboración de Flores
X
X
X
Empacado y etiquetado.
X
X
X
Venta y Entrega
X
X
43
Módulo Empresarial 2010
10.11 Cronograma de actividades Módulo Empresarial 2010
JULIO
SEPTIEMBRE
ACTIVIDADES
16
19
20
21
22
23
26
27
28
29
30
2
3
4
5
6
9
10
13
14
15
16
17
20
Primera Entrega
X
Revisión
X
X
X
X
X
Segunda Entrega
X
Segunda Revisión
X
X
X
Exposición y Venta
X
Supervisión Docente
X
Elaboración y venta
X
X
X
X
X
X
X
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
ACTIVIDADES
21
22
23
24
27
28
29
30
1
4
5
6
7
8
11
12
13
14
15
18
19
20
21
Fabricación y venta
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
44
Módulo Empresarial 2010
OCTUBRE
NOVIEMBRE
ACTIVIDADES
22
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
5
8
9
10
11
12
15
18
19
20
26
Fabricación y venta
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Tercera revisión
X
X
X
X
X
x
Correcciones
x
DICIEMBRE
ACTIVIDADES
1
2
3
6
7
8
11
12
13
14
15
18
19
20
21
23
24
27
28
29
30
Correcciones
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Cuarta revisión
X
X
X
X
X
X
Correcciones
X
X
X
X
Ultima entrega
X
45
Módulo Empresarial 2010
11 ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL
11.1 Descripción de la empresa
Velas ―Luz de Luna‖, empresa que se dedica a la producción y comercialización de
Flores de Cera (Velas).
Según el proyecto de inversión, es una empresa que es capaz de competir en el mercado
Nacional, logrando un espacio bien definido en los producto hechos en base a cera.
Presentando un producto de alta calidad con características propias bien diferenciadas.
11.2 Misión
“Ofrecer a la clientela productos de alta calidad, satisfaciendo las expectativas de
los clientes, con productos innovadores y rentables‖.
11.3 Visión
―Posicionarse a mediano plazo como una de las empresas líderes nacionales en
producción y venta de artículos de cera‖.
11.4 Estructura Organizacional del Proyecto
La forma en que está organizada la empresa, es una relación directa entre el
gerente y los operarios, los ingresos son acordes con este tipo de organización (ver
Imagen 8).
Imagen 8. Organigrama de la empresa Velas Luz de Luna
Gerente General.
Operario Operario
46
Módulo Empresarial 2010
11.5 Análisis FODA
El ambiente externo está representado por las Oportunidades y las Amenazas o
riesgos; el entorno interno considera el análisis de las Fortalezas y Debilidades
11.5.1 Fortalezas
El conocimiento y la creatividad que tienen las personas que se involucran en la
producción de Flores de Cera.
La implementación de nuevas tecnologías a las actividades artesanales.
11.5.2 Oportunidades
Un mercado que se encuentra en un creciente desarrollo.
Un producto con potencial de incursionar en mercados extranjeros.
11.5.3 Debilidades
Existe una fluctuación grande de demanda de producto entre ciertas fechas festivas.
El producto no puede comercializarse en lugares con elevadas temperaturas.
11.5.4 Amenazas
Por ser un derivado del petróleo el precio de la materia prima sufre cambios de precio
demasiado bruscos.
La empresa Candelas de Antigua, es el líder en ventas de este tipo de flores y posee
buenos sistemas de comercialización.
47
Módulo Empresarial 2010
11.6 Funciones para Puestos de Trabajo
11.6.1 Gerente general
Tiene entre sus funciones la de sugerir las políticas de la planta y desarrollarlas,
tomar decisiones y ejercer los controles de la producción. Además, es el coordinador de
todas las funciones de la planta, comercialización, y es el encargado de mantener la
armonía e implementar los planes de trabajo necesarios para el logro de los objetivos con
un costo mínimo, y en el menor de tiempo, dinero y esfuerzo humano, así como de la
entrega y cobro del producto, función que será ejecutada por el autor del estudio
11.6.2 Operarios
Su labor fue la de la fabricación de las flores de cera y el empacado.
11.7 Marco Legal y Fiscal
La forma en la que la empresa Velas ―Luz de Luna‖ se organizó fue como empresa
Individual, es la forma más común de organizar un negocio y para ser inscrita debe llenar
una serie de requisitos legales y fiscales que a continuación se detallan.
11.7.1 Aspecto legal
Fueron determinados acorde a la empresa, los requerimientos:
Notariales, al constituirse la empresa.
Tributarios, de acuerdo a la persona jurídica que corresponde, los impuestos a los
que estará afecta la empresa.
48
Módulo Empresarial 2010
11.7.2 Trámites en el Registro Mercantil
Pasos para la Inscripción en el Registro Mercantil fueron necesarios
o En ventanilla del Registro Mercantil se compró un formulario de solicitud de
inscripción de comerciante y de empresa mercantil (FORMA RM-1-SCC-C-V).
Valor del formulario Q2.00. Anexo 3
o En la misma ventanilla se solicito orden de pago para cancelarlo en el Banco que
índico dicho orden. Valor del Depósito Q75.00 para inscripción como comerciante
(si no se está inscrito con anterioridad) el costo para la inscripción de la empresa
es de Q100.00.
o Se integró un expediente en un fólder tamaño oficio con pestaña con los
siguientes documentos:
Las órdenes de pago ya canceladas en el Banco
La solicitud de inscripción de la empresa completamente llena.
Certificación contable firmada y sellada por un Contador
debidamente autorizado.
Cédula de vecindad original.
o Se presentó el expediente en las ventanillas receptoras de documentos del Registro
Mercantil.
o En el departamento de Operaciones Registrales calificaron el expediente y
procedieron a inscribirlo en el libro electrónico de comerciantes (si no se está
inscrito previamente) y de Empresas Mercantiles.
o En el mismo departamento, se razonó la cédula de vecindad, haciendo constar la
inscripción como comerciante individual (si no se está inscrito previamente) y
anotaron el número de registro, folio, libro y número de expediente y la fecha de
inscripción.
49
Módulo Empresarial 2010
o La cédula de vecindad y la patente de comercio de empresa pasó al despacho del
Registrador Mercantil General de la República, para sello y firma.
o En la ventanilla de entrega de documentos entregaron la cédula de vecindad
debidamente razonada en donde consta que se es un comerciante individual y la
Patente de la Empresa que he inscrito. Ambos documentos fueron revisados
minuciosamente antes de colocarle Q50.00 de timbres fiscales.
11.7.3 Trámites en la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT)
Para la Inscripción de Empresa Individual, el trámite establecido que el interesado
deberá presentarse al edificio de la Superintendencia de Administración Tributaria
–SAT-, en una de las ventanillas del Departamento de Registro Tributario Unificado
(RTU) y solicitar inicialmente el Formulario de Inscripción y actualización de
información de Contribuyentes en el Registro Tributario Unificado (SAT- No. 0014)
Valor Q.1.00 (Anexo No 5).
La Empresa Individual (Empresa Mercantil) se catalogó como microempresa con
una contribución del 5% trimestral, sobre actividades mercantiles, el cual, fue el
único impuesto que la empresa pagó directamente a la SAT.
Los requisitos de Inscripción para los contribuyentes tipificados dentro de estos
regímenes son:
Formulario de Inscripción SAT-14. Dicho formulario deberá acompañarse de los
formularios siguientes:
Solicitud de Habilitación de Libros, formulario SAT-0052 (Anexo 4)
Solicitud para autorización de Impresión y Uso de Documento.
Formularios, formulario SAT-0042.
50
Módulo Empresarial 2010
12 ESTUDIO AMBIENTAL
El Estudio de Impacto Ambiental trató de tener en cuenta en forma explícita los
efectos que sobre el medio ambiente generó el proyecto. Se buscó entonces prever,
mitigar o controlar esos efectos nocivos que afectan las condiciones de vida de la
población presente y futura, al depredar los llamados bienes ambientales.
Por lo tanto a continuación se hace una identificación y valoración de los efectos
positivos o negativos que se desprendieron del proyecto sobre el medio ambiente.
Identificación de las fuentes generadoras de impacto y medio ambiente.
Las fuentes generadoras de impactos ambientales:
12.1 Ubicación e Instalaciones Físicas
La magnitud de los impactos ambientales depende, en gran parte, de los desechos
de la empresa, así como de las características de los ambientes naturales y humanos
afectados. En el caso de la empresa dedicada a la fabricación de velas implementada,
estuvo ubicada en un medio ambiente urbano y altamente intervenido por el hombre, por
lo que no se hubo mayores impactos ambientales que transformasen sus ecosistemas
más allá de su ambiente más próximo como consecuencia de su ubicación física.
Las instalaciones de la fábrica de velas se caracterizaron por ser bastante sencillas y por
no causar impactos negativos significativos sobre el medio ambiente.
12.2 Residuos de la Fabricación de Velas
El principal problema en la fabricación de velas fueron los residuos de cera que
quedan en el agua en la fase de enfriado, los cuales terminan el desagüe.
La utilización de filtros permitió solventar la problemática.
51
Módulo Empresarial 2010
12.3 Residuos Industriales y Emisiones Generados
Los principales residuos generados por la empresa Luz de Luna, consistieron en el
material de empaque, bolsas pláticas. La empresa no generó desechos peligrosos ni
tóxicos.
La basura se eliminó por el servicio de recolección de basura, el cual conduce los
desechos al basurero municipal.
Las aguas de lavado de los pisos y mesas de trabajo así como del equipo constituyeron
las únicas aguas residuales generadas por el proceso productivo.
Las aguas negras se vertieron a través del sistema de alcantarillado.
12.4 Riesgos e Impactos a la Salud y a la Seguridad en el Trabajo
A continuación se describen las condiciones y el medio ambiente de trabajo
predominantes, con énfasis en las que impactan negativamente en la salud y seguridad
de los trabajadores:
En cuanto al ambiente de trabajo, se identificaron impactos en la salud de los
trabajadores por los cambios bruscos de temperatura, especialmente cuando se
moldea la cera caliente a mano. El principal efecto de exposiciones prolongadas a
temperaturas altas y al calor, es el estrés térmico, resultado de la acumulación
excesiva de calor en el cuerpo.
Se determinó que la mayoría de los accidentes de trabajo pudieran deberse a
quemaduras.
52
Módulo Empresarial 2010
12.5 Medidas de Mitigación
Pudieron tomarse medidas que mitigaron los impactos ambientales mediante la
posibilidad del uso de tecnologías más limpia.
Las posibilidades de implementación de tecnologías más limpias se pudieron agrupar de
acuerdo con tres grandes categorías:
Procesos más Limpios
Controles sobre el tiempo de derretimiento de la cera y temperaturas a fin de
establecer indicadores. Balance de entradas y salidas de materiales a fin de
conocer los flujos manejados.
Productos más Limpios
Utilización de componentes hechos en base a materiales vegetales.
Uso de materia prima de primera calidad.
Utilización Sostenible de los Recursos
Modificación de la totalidad o de las partes del sistema de producción;
consumo menor de recursos agua y energía por unidad producida. Reutilización de
cera para la fabricación de otras artesanías.
12.6 Seguridad en el Trabajo
Los trabajadores contaron con los implementos de protección personal
indispensables para su seguridad, como gabachas aislantes, lentes de seguridad.
Aislamiento por bloqueo, evitando la libre circulación de personas que no están
relacionadas con el área de trabajo
Uso de aislantes térmicos en tuberías, agarraderas y partes que puedan entrar en
contacto con el trabajador o que puedan ser consideradas como puntos de fuga de calor.
Entrenamiento del personal, tal que permitió conocer los elementos de control y seguridad
del área de trabajo y evitó riesgos.
53
Módulo Empresarial 2010
13 ESTUDIO FINANCIERO
13.1 Horizonte Económico
Para efectos del ejercicio académico el periodo de operaciones del proyecto fue de
cinco años y se realizó un flujo de efectivo proyectado para la misma cantidad de años.
13.2 Inversiones a Realizar
Las inversiones son gastos que se realizan una sola vez, la empresa Velas Luz de
Luna debió incurrir en estos gastos, que se detallan a continuación en el cuadro 14.
Cuadro 14. Inversiones a realizar
Inversiones fijas.
Precio.
Estufa de mesa de 4 hornillas de gas, marca Mabe
Q 450.00
Vidrio de una pulgada de grosor de 1 m. x 1 m.
Q 150.00
Termómetro de 150 ºC.
Q 175.00
2 bancos de Trabajo.
Q 400.00
1 Juego de ollas de 3 piezas
Q 250.00
1 Juego de cuchillas de 4 piezas
Q 40.00
2 cubetas plásticas
Q 45.00
3 Tijeras
Q 35.00
1 mesa / 3 sillas de madera de pino
250.00
TOTAL.
Q 1,795.00
54
Módulo Empresarial 2010
13.3 Capital de Trabajo
Muestra el capital de trabajo que hace referencia a los gastos mínimos a realizar
para echar a andar el proceso de producción en una empresa.
La sumatoria de costos está dada para la producción de 25 docenas de Flores de
Cera al mes, llegando a un total de Q2, 150 al mes. En un año reporta un valor de Q25,
800, en el total esta previsto una posible perdida del 5% debido a quebraduras y otros
inconvenientes.
Cuadro 15. Capital de trabajo
Descripción
Mensual
Descripción
Mensual
Total
CF + CV
Costos Fijos
Costos Variables
Alquiler de inmueble
Q500.00
Cera
Q285.00
Agua
Q40.00
Estearina
Q40.00
Luz
Q50.00
Etiquetas
Q60.00
Cartón
Q160.00
Colorante
Q30.00
Aroma
Q50.00
Celofán
Q75.00
Aceite
Q20.00
Candelas
Q265.00
Gas
Q75.00
Mano de obra
Q400.00
Transporte
Q100.00
Total
Q590.00
Q1560.00
Q2,150.00
Fuente: Elaborado por Bautista OB.
55
Módulo Empresarial 2010
13.4 Inversiones Diferidas
Las inversiones diferidas consisten en todos aquellos activos intangibles y vienen
de gastos y cargos diferidos realizados antes de la operación del proyecto (Ciagros 2007)
En el cuadro 16 muestra las inversiones diferidas en las que incurrió la empresa Velas
Luz de Luna.
Cuadro 16. Inversiones diferidas
Fuente: Elaborado por Bautista OB.
13.5 Financiamiento del Proyecto
El financiamiento del proyecto fue efectuado por del dueño unitario de la empresa,
siendo estos recursos propios, quedando inscrita como una pequeña empresa, siendo
pequeño contribuyente con un aporte del 5% sobre ventas trimestral, no rebasando el
límite de Q60, 000 en facturación al año.
Descripción
Monto.
Inscripción de la empresa registro
mercantil
Q600
Tiraje de facturas.
Q150
Total
Q750
56
Módulo Empresarial 2010
13.6 Balance General
Es un informe financiero que refleja la situación del patrimonio de una entidad en un
momento determinado.
Cuadro 17. Balance General
Fuente: Elaborado por Bautista OB.
Velas Luz de Luna Balance General.
Diciembre 30 del 2010 (Cifras en Quetzales)
Activos
Pasivo
Circulante
Caja y bancos
Q25,800
Fijo
Mobiliario y equipo
Q1,795
Diferido
Circulante
Gastos organización
Q750
Proveedores
Total de Activos
Q28,345
Patrimonio
Q28,345
57
Módulo Empresarial 2010
13.7 Estado de Resultados Proyectado
De acuerdo con el horizonte económico establecido, que en el caso de la empresa
Velas Luz de Luna fue de cinco años, se proyectaron los ingresos, los costos y las
utilidades del proyecto en un estado de resultados, como puede observarse en el cuadro
18
Cuadro 18. Estado Financiero
Velas Luz de Luna. Estado Financiero.
2010.
Años
1
2
3
4
5
Ingresos Q36,000.00 Q39,600.00 Q43,560.00 Q47,916.00 Q52,707.00
Costos Q24,000.00 Q26,400.00 Q29,040.00 Q31,944.00 Q35,139.00
Depreciación. (-)Q359.00 Q359.00 Q359.00 Q359.00 Q359.00
Utilidad antes de impuestos
Q11,641.00 Q,12,841.00 Q14,161.00 Q15,613.00 Q17,209.00
Impuestos (5%) Q1,800.00 Q1,980.00 Q2,178.00 Q2,396.00 Q2,636.00
Utilidad Neta. Q9,841.00 Q10,861.00 Q11,983.00 Q13,217.00 Q14,573.00
Fuente: Elaborado por Bautista OB.
13.8 Método Lineal de Depreciación
Cuota de depreciación = Valor a depreciar / vida útil estimada Cuota a depreciar = 1795/5 = Q359.00
58
Módulo Empresarial 2010
13.9 Crecimiento de la Empresa
Para cada año registrado en el estado financiero se prevé un crecimiento de la
producción del 10% anual (Casilla de ingresos y costos).
13.10 Tasa de descuento Aplicada al Proyecto de Velas
Medida financiera que se aplica para determinar el valor actual de un pago futuro. Se calcula de la siguiente manera en el caso que los fondos provienen de una persona en particular. % tasa pasiva + % riego del país. 4.5% + 8.89% = 13.39%
13.11 Cálculo del Flujo Neto de Efectivo
En el cuadro 19 muestra el cálculo de efectivo que aparece en el horizonte de
trabajo (número de años en que está planteado el proyecto) además están determinados
ingresos, egresos, ingresos brutos, utilidades, todo esto en conjunto da el flujo de
efectivo, el crecimiento en los valores por año es debido a que se prevé un crecimiento
anual de 10% de la empresa.
59
Módulo Empresarial 2010
Cuadro 19. Flujo Neto de Efectivo
Concepto 0 1 2 3 4 5 N
Ingresos Q36,000 Q39,600 Q43,560 Q47,916 Q52,707 Q52,707
Costos Variables Q16,920 Q18,612 Q20,474 Q22,522 Q24,775 Q24,775
Utilidades Brutas Q19,080 Q20,988 Q23,087 Q25,394 Q27,932 Q27,932
Costos Fijos Q7,080 Q7,080 Q7,080 Q7,080 Q7,080 Q7,080
Depreciaciones Q359 Q359 Q359 Q359 Q359 Q359
Utilidad Operativa Q11,641 Q13,549 Q15,647 Q17,955 Q20,493 Q20,493
Impuestos Q1,800 Q1,980 Q2,178 Q2,396 Q2,396 Q2,396
Utilidad Neta Q9,841 Q11,569 Q13,469 Q15,559 Q18,097 Q18,097
Depreciación Q359 Q359 Q359 Q359 Q359 Q359
Inversión Fija Q1,795
Inversión Diferida. Q750
Capital de trabajo 25,800
Valor de Rescate Q413
Flujo Neto de Efectivo 28,345
Q10,200
Q11,928
Q13,828
Q15,918
Q18,456
Q18,869
Fuente: Elaborado por Bautista OB.
60
Módulo Empresarial 2010
13.12 INDICADORES FINANCIEROS
Los indicadores financieros nos permiten en forma numérica analizar si el proyecto
es rentable o no, estos indicadores fueron calculados por medio de el programa
electrónico Excel, dentro del proyecto de venta de flores de cera realizado por la
microempresa Velas Luz de Luna se alcanzaron los indicadores, de manera satisfactoria
de manera que el proyecto es viable y lo más importante, es rentable.
13.12.1 Valor Actual Neto (VAN) Se define como el valor actualizado de los beneficios futuros, menos el valor
actualizado de los costos futuros, menos la inversión inicial. Todos los valores deben ser
descontados a la tasa de descuento definida para el proyecto. El VAN puede ser
interpretado como la ganancia o pérdida que el proyecto genera a lo largo de su ejecución
(vida), medida a valores del momento en que se inicia la proyección (actual), en términos
monetarios. Un proyecto es aceptado si el VAN es igual o mayor que cero (Ciagros 2007).
VAN = {∑ (Y – E) / (1 – D) ⁿ }- Io VAN = Q16, 662.84
13.12.2 Tasa Interna de Retorno Es la tasa de actualización por medio de la cual el valor actual de los ingresos de
efectivo, es igual al valor actual de los egresos o salidas de efectivo. Un proyecto es
aceptado si la TIR es igual o mayor que la tasa de descuento utilizada en el proyecto (
Ciagros 2007).
Para el proyecto de flores de cera se determino una tasa de descuento de 13.39%, por lo
que el indicador TIR es aceptado de manera satisfactoria
TIR = i1 + (i2 – i1) (VAN + / (VAN +) – (-VAN)
TIR = 36%
61
Módulo Empresarial 2010
13.12.3 Relación Costo Beneficio
Determina la eficiencia para utilizar los recursos financieros durante la ejecución
del proyecto. Consiste en relacionar el total de los valores actuales de los ingresos entre
el valor total de los valores actuales de los egresos a una tasa de actualización dada. Un
proyecto es aceptado si la relación B/C es igual o mayor que uno (Ciagros 2007).
R(B/C) [∑ Y / ( 1 + Td ) ] / [∑ E / (1 + Td)]
R (B/C) = 193,829.26 / 122,323.8381 = 1.54
Los cálculos de los indicadores financieros fueron hechos por medio del programa
electrónico de Excel, con los datos que arrojó el flujo neto de efectivo, proyectado para un
horizonte económico de cinco años.
62
Módulo Empresarial 2010
13.13 Punto de Equilibrio o Ganancia Cero
En el presente modelo se desarrolla la comparación del ingreso total y el costo
total, donde se analiza el resultado económico de la empresa por mes, muestra diferentes
valores de utilidades y pérdidas, correspondientes a cada uno de los grados de la escala
de cantidades producidas, si la empresa no produce, incurrirá en una pérdida de Q745,
resultantes de costos fijos totales al mes, la primera producción también corresponde a
pérdida, ya que el ingreso será insuficiente para cubrir costos fijos y variables, la empresa
saldrá de pérdida al llegar a una producción de 150 unidades/mes, después de este punto
los ingresos ya corresponderán a ganancia.
La gráfica es cíclica, después de ciertas unidades de producción se vuelve a incurrir en
pérdidas debido a una serie de factores económicos decrecientes y precios, que no se
tratarán en el actual estudio.
Gráfica 14. Punto de Equilibrio o Ganancia Cero
Fuente: elaborado por Bautista OB.
Punto de Utilidad
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
0 100 200 300 400 500
Unidades Producidas
Co
sto
s e
In
gre
so
s Q
.
Y Ingreso total Y Costos Totales
63
Módulo Empresarial 2010
Cuadro 20. Interpretación del punto de equilibrio. Costo Total, Ingreso Total y Resultado Económico la existencia de Utilidades
Fuente: Elaboración Bautista OB, en base a Introducción a la economía, Paschual Rossetti
( * ) En el cuadro 20 se resumen los datos del modelo que de desarrollo en la gráfica 14
donde se verifica la comparación del ingreso total y el costo total, de donde se deriva el
resultado económico de la empresa, para la empresa Velas Luz de Luna, la producción al
mes fue de 300 unidades, las cuales arrojan un resultado económico positivo.
VALORES EXPRESADOS EN QUETZALES
Cantidad Producida
Unidades al mes
Ingreso Total
IT = P - C
Costo Total
CT = CFT+ CVT
Resultado Económico
RE = IT - CT
0 0 725 - 725
100 1000 1254 - 254
200 2000 1783 217
300 ( * ) 3000 2312 688
340 3400 2524 876
64
Módulo Empresarial 2010
14 CONCLUSIONES
Según la información obtenida por las boletas de las encuestas, se cálculo una
venta promedio de 28 docenas de flores de cera al mes; en el ejercicio académico
las ventas fueron de 25 docenas de flores, quedando levemente por debajo de lo
esperado, sin embargo la diferencia no es significativa para que el proyecto incurra
en pérdidas.
La demanda insatisfecha calculada, que la empresa Velas Luz de Luna previó
cubrir, fue cubierta, sin embargo, sería una buena medida hacer uso de medios
publicitarios, para dar a conocer el producto.
Durante la ejecución del proyecto propuesto se generó un ingreso neto promedio
de Q820.00 alcanzando las ganancias propuestas.
Actualmente la empresa Velas luz de Luna está ampliando sus ventas y ha logrado
un lugar en el mercado de los productos de cera.
La venta realizada en la Facultad de Agronomía, tuvo una gran aceptación,
demostrando que el producto tiene potencial de expansión y mercados abiertos.
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15 BIBLIOGRAFÍA
1. AGEXPORT, GT, 2008 Disponible en:
http://www.export.com.gt/Portal/Documents/Documents/2008-
2. Argueta del valle, A.D., Estudio de Prefactibilidad para implementación de una
Empresa 2007, tesis de Ing. Industrial, Universidad San Carlos de Guatemala 192
p.
3. Asociación Guatemalteca de exportadores disponible en:
http://www.export.com.gt Asociación Guatemalteca de Exportadores—AGEXPORT
4. Baca Urbina, Gabriel. 2006. Evaluación de proyectos. 5 ed México: McGraw a. Hill
392 p.
5. Ciagros, Guía Metodológica de proyectos de inversión nivel de factibilidad.
Facultad de Agronomía, Universidad San Carlos de Guatemala, 2007-
6. Cámara de Industria, disponible en http://www.industriaguate.com
7. Directorio electrónico de Guatemala, Disponible en:
http://www.deguate.com/directorios/categorias/candelas.shtml
8. Elaboración artesanales de candelas, 2004. Disponible en:
www.Info @deon.com.ar
9. Gorfinkiel. Dense, Gudynas, Eduardo. Calificación y evaluación del riesgo del País
alternativo disponible en: http://www.rentabilidad.com
10. Indicadores financieros, disponible en www.Banguat.gob.gt
11. Linares, Heidi, Velas aromáticas, disponible en:
http://www.negociosgt.com/index.php
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12. Precios disponible en www.abaxion.com
13. Rosseti, Pascual. 2002. Introducción a la economía. México.875 p.
14. Trámites en SAT, disponible en
http://www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/registro/SAT.HTM
15. Wikipedia, enciclopedia electrónica, disponible en www.wikipedia.com
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16 ANEXOS
ANEXO 1. Boleta de Encuesta
“Determinación de el nivel de aceptación en el mercado de flores de cera, para el casco
urbano del municipio de la Antigua Guatemala, año 2010. Universidad San Carlos de Guatemala.
Pregunta 1. ¿Conoce las velas en forma de flores, elaboradas a mano? Si ___ No___ Pregunta 2. ¿Donde ha visto las flores de cera? Semana Santa_____ Bautizos_____ Primera comunión______ Otros______ Pregunta 3. ¿Compraría flores de cera? Si____ No______ Pregunta 4. ¿Que forma de flor prefiere? Cartucho_________ Rosa________ Otra______ Pregunta 5. ¿Que color prefiere en las flores de cera? Cartucho blanco______ Cartucho rojo_______ Cartucho de otro color_______ Rosa blanca_______ Rosa roja________ Rosa amarilla_________ Pregunta 6. ¿Cual aroma, de los siguientes es de su preferencia? Canela____ Cereza____ Manzana___ Manzana Verde______ Pregunta 7. ¿Cuántas flores, estaría dispuesto a comprar por mes? 1 a 2 _____ 2 a 4 ______ más de 5________ Pregunta 8. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por cada flor? Q8_____ Q10____ Q12____ Q15______
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ANEXO 2. Diagrama de Recorrido por la Empresa
Mobiliario y equipo.
1. Estufa 2. Banco para tallado de Flores de Cera. 3. Tanque con agua para enfriado. 4. Lavamanos. 5. Banco para empacado y etiquetado. 6. Banco para empaquetado y colocación del producto terminado. 7. Área administrativa. 8. Botiquín de Primeros Auxilios
P. Puerta
P 8 1 7 7 4 5 6 2 3
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ANEXO 3. Solicitud de Inscripción de Comerciante Individual y Empresa
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ANEXO 4. Solicitud de Habilitación de Libros SAT-No.0052
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ANEXO 5. Formulario de Inscripción de Contribuyentes de la SAT
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ANEXO 6. Proceso de Elaboración
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ANEXO 7. Proceso de Corte de Pétalos de Cartuchos
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ANEXO 7. Presentación Final de las Velas para la Venta
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ANEXO 7. Comercialización de Velas en la FAUSAC
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ANEXO 8. Presentación Final de las Velas, con la Modificación
del Empaque
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