DECLARACIONES Y PAGO SUNAT OPERACIONES … · Fácil 621 –IGV Renta a través de una nueva ......
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DECLARACIONES Y PAGO SUNAT OPERACIONES EN LÍNEA
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DECLARACIONES Y PAGOSUNAT OPERACIONES EN
LÍNEA
Normatividad
Vigencia A partir del 01 de Enero 2018, se pondrá a
disposición de los contribuyentes el Declara
Fácil 621 – IGV Renta a través de una nueva
plataforma “Mis Declaraciones y Pagos”.
Resolución de
Superintendencia
335 - 2017
Resolución que crea el Servicio “Mis
Declaraciones y Pagos” y el Declara Fácil 621 –
IGV Renta mensual.
Declara Fácil 621 – IGV Renta
INFORMACIÓN QUE SE
MUESTRA Y SE VALIDA EN
LÍNEA:
Tipo declaración (Original,
Sustitutoria, Rectificatoria )
Tipo de moneda (soles, dólares).
Régimen de renta afecto,
Información de sus Libros
Electrónicos,
Coeficiente de renta
Coeficiente del IGV
Saldo a favor del periodo anterior
del IGV y de renta (PRICO),
Pagos previos,
Retenciones y percepciones.
SE BUSCA:
-Facilitar al contribuyente la
presentación de su DJ.
-Mejorar la calidad de la
información de la DJ.
-Contar con un entorno amigable,
moderno.
-Mejorar del control de la SUNAT, al
validarse el saldo deudor o a favor
al momento de la declaración.
Hasta 12-2014 De 01-2015 a 05-2018 De 06-2018 en adelante
Formularios por período621 – IGV Renta mensual
Formularios que se pueden utilizar por periodo
En las declaraciones originales, se muestra la
información declarada en el Registro de Ventas y en el
Registro de Compras Electrónicos. La información
puede ser editada.
La primera declaración sustitutoria o rectificatoria
muestra la información de la declaración original. La
información puede ser editada.
A partir de la segunda declaración sustitutoria o
rectificatoria, el sistema muestra las casillas en blanco
para su registro.
Sustitución o rectificaciónDeclara Fácil 621 – IGV Renta mensual
¿Cómo presentar Declara Fácil?RS 335 – Articulo 6 : Formas y condiciones para presentar
Servicio Mis Declaraciones y
Pagos
Servicio Mis Declaraciones y Pagos
SUNAT VIRTUAL1
23
APLICATIVO PCAPP SUNAT
¿Qué declaración se muestra en cada canal de presentación?
PLE
Portal Gen y Enviar
Presentación de Libros Electrónicos: Compras y Ventas
Resumen de casillas
LE Completo
- Registro de Ventas e Ingresos - Registro de Compras
LE Simplificado
- Registro de Ventas e Ingresos Simplificado- Registro de Compras Simplificado
Constancias de
Recepción
Gen y Enviar
WEB SUNAT
WEB SUNAT
Presentación de Declara Fácil IGV Renta
Mis declaraciones y pagosPresentación y Pago
APLICATIVO PC APP SUNAT
Presentación de Declara Fácil IGV Renta
En la WEB SUNAT se
valida si existe un
Resumen de Casillas
para mostrar o el
Declara Fácil
Completo o el Declara
Fácil Simplificado.
En el Aplicativo PC y en el APP
SUNAT si existe un Resumen
de Casillas, el sistema traslada
la información a las casillas de
ventas y de compras de la DJ.
De lo contrario las muestra
vacías para su llenado.
En la WEB SUNAT si
no existe Resumen de
Casillas el sistema
solo mostrará el
Declara Fácil
Simplificado y con
casillas de ventas y
compras vacías.
Ubicación en el menú621 – IGV Renta mensual
Mis declaraciones y pagosPresentación y Pago
SUNAT VIRTUAL
APLICATIVO PC APP SUNAT
Autenticar con su Clave SOL
1. Ingresar su RUC, Usuario y Clave SOL
DECLARA FÁCIL WEB SUNAT Y APLICATIVO PC
Funcionalidades comunesDeclara Fácil WEB SUNAT y Aplicativo PCInformación General
Se muestra el tipo de moneda:
Soles y Dólares. Por default
muestra la moneda en Soles.
Se permite cambiar a Dólares
previa validación de la base de
datos.
Identifica el Régimen de Renta y
permite seleccionar otro
régimen previa validación de las
condiciones del nuevo régimen.
Se invoca a un servicio de
afectación.
Se muestran los regímenes de
renta según el canal de
presentación utilizado (WEB
SUNAT, Aplicativo PC o APP
SUNAT).
Identifica el tipo de
declaración: Original,
Sustitutoria o Rectificatoria.
Muestra 3 pestañas: Información
General, Detalle de Declaración
y Determinación de la Deuda
Se muestran las preguntas
Información adicionalDeclara Fácil CompletoInformación GeneralSe muestra, adicionalmente a las funcionalidades comunes, las preguntas:¿ha realizado
ventas no gravadas con el IGV en los últimos 12 meses?, ¿Está exonerado del Impto. a la
renta y del IGV? y muestra los regímenes de renta: RG, RER, Régimen de Amazonia,
Régimen Agrario, Convenio de Estabilidad y Régimen MYPE Tributario.
Funcionalidades
comunes
Se muestra: Régimen General,
RER, Régimen Agrario, Régimen
de Amazonía, Convenio de
Estabilidad y Régimen MYPE
Tributario.
Resumen de Casillas - Ventas
CAS.
100
CAS.
102
CAS.
106
CAS.
105
CAS.
109
CAS.
340
Muestra el importe de las
exportaciones embarcadas
que vienen de la base de
datos de Aduanas.
Declara Fácil Completo Detalle de la Declaración - IGV-Ventas
Si el sistema verifica que existe un Resumen de casillas por la presentación del Registro de
Ventas, muestra en las casillas de ventas, los importes correspondientes. Si no existe, se
muestran las casillas en blanco (aplica solo en PC).
El sistema, al haber verificado que existe un Resumen de casillas, por la presentación del
Registro de Compras, muestra en las casillas de Compras, los importes correspondientes.
Si no existe, se muestran las casillas en blanco (aplica solo para PC)
CAS.
107
CAS.
113
CAS.
114
CAS.
116
CAS.
119
CAS.
120
CAS.
122
Registro de Compras
Muestra el asistente con
información para el
cálculo de la prorrata del
IGV (12 periodos).
Declara Fácil Completo Detalle de la Declaración – IGV Compras
El sistema muestra información cargada en las columnas que se muestran en el asistente
de la Casilla 173 y efectúa el cálculo del coeficiente para el cálculo de la prorrata del IGV.
Declara Fácil Completo Detalle de la Declaración - Prorrata IGV Asistente de la Casilla 173
Se muestran pre cargadas las respuestas de las preguntas asociadas al cálculo del
coeficiente de Renta calculado, así como el coeficiente de renta.
Muestra pre cargadas
las preguntas para el
cálculo del coeficiente
de renta según la
información
presentada por el
contribuyente. Se
incorporan reglas de
reliquidación para el
cálculo del
coeficiente.
Muestra el
coeficiente
calculado. Se puede
editar
Aplica para el Declara
Fácil Simplificado y
Completo
Declara Fácil Completo Detalle de la Declaración - Renta
Se muestra, adicionalmente a las funcionalidades comunes, un tutor con el que se puede
realizar el llenado de la declaración, pregunta de presentación sin movimiento y los
regímenes de renta que se pueden declarar en el Declara Fácil.
Muestra un tutor de
preguntas
Se muestra: Régimen
General, RER y Régimen
MYPE Tributario.
Muestra pregunta:
¿Presenta declaración
sin movimiento?
Funcionalidades
comunes
Información adicionalDeclara Fácil SimplificadoInformación General
CAS. 107CAS. 100
Resumen de Casillas (LE Simplificados)
Declara Fácil SimplificadoDetalle de la Declaración
Si el sistema verifica que existe un Resumen de casillas por la presentación de los Registros
Simplificados (Ventas y de Compras), muestra en las casillas de ventas y de compras (casilla
100 y 107), los importes correspondientes. Si no existe, se muestran las casillas en blanco.
En Renta aplican las mismas
funcionalidades del Declara
Fácil Completo
Detalle de la Declaración Cálculo del coeficiente de renta - Casilla 380
La casilla 380 se deshabilita cuando se encuentra afecto al RER y al Régimen MYPE
siempre que los ingresos acumulados del ejercicio no superen las 300 UIT. El coeficiente es
editable y se blanquean las respuestas sugeridas según la información del contribuyente.
Enero Febrero
Se aplica factor de actualización cuando corresponda, por cambio de tasa de la Anual
No se muestran
preguntas para el
cálculo del
coeficiente
Se pregunta si se
cuenta con RI de
suspensión de
pago a cuenta
Impuesto Calculado
Total Ingresos Anuales
Si se suspende el
coeficiente es cero
Si no se suspende:
Impuesto Calculado
Total Ingresos
Anuales
Marzo y Abril
Se pregunta si se
cuenta con RI de
suspensión de
pago a cuenta
Impuesto Calculado
Total Ingresos Anuales
Si se suspende el
coeficiente es cero
Si no se suspende:
Mayo a Julio
Se pregunta si se
cuenta con RI de
suspensión y si
presenta PDT625
(mayo)
Impuesto Calculado
Total Ingresos Anuales
Si se suspende el
coeficiente es cero
Si no se suspende
toma coeficiente del
PDT 625 (mayo):
Agosto a
DiciembreSe pregunta si presenta
PDT625 (agosto), suspendió
pagos a cuenta, coeficiente
es menor a límite de Tabla II
Art 85°
Impuesto Calculado
Total Ingresos Anuales
Si se suspende el
coeficiente es cero
Si no se suspende toma
coeficiente del PDT 625
(agosto):
En esta pestaña se ha implementado, entre otras funcionalidades, la posibilidad de
desplegar o no, el total de las casillas de saldos a favor y otros créditos.
Despliega y muestra
las casillas de los
créditos .Muestra los pagos
previos que el sistema
encuentra. Se pueden
seleccionar los pagos
que se quieren
considerar y se
pueden modificar
Traslada el importe de
la casilla Total Deuda
Tributaria. Es editable
Si es Rectificatoria,
calcula los intereses
El Declara Fácil
Simplificado NO
muestra las
casillas del IVAP
Declara FácilDeterminación de la deuda
Muestra el importe de las
percepciones y
retenciones que se
encuentran en las cuentas
de control. Los importes
son editables
Si es PRICO muestra el
saldo a favor del periodo
anterior.
Se muestran las casillas de saldos a favor, retenciones, percepciones y otros créditos así
como los pagos previos.
Muestra los pagos previos
que el sistema encuentra.
Se pueden seleccionar los
pagos que se quieren
considerar y se pueden
modificar
Declara FácilDeterminación de la deuda
Al presionar enter en la casilla 171, se muestra el “Asistente de la casilla 171” con las
casillas 684 y 685.
Al presionar enter en la casilla 685, se permite la importación de un archivo plano a
través de un link que se habilitará en la casilla.
Al importar el archivo plano a
través de la casilla 685 se
blanquea el importe de la
casilla 684.
En el caso de las retenciones, al presionar la casilla 179
se muestra el “Asistente de la casilla 179” con las casillas
686 y 687. El procedimiento es similar a la importación
de las percepciones.
“Sr. Contribuyente, si desea modificar el importe de las percepciones que se muestran en esta casilla deberá importar los
comprobantes que desea utilizar en la casilla “Percepciones del periodo /no declaradas en periodos anteriores”. Si está de
acuerdo presionar el botón ACEPTAR, caso contrario, presione el botón CANCELAR”.
Al presionar enter en la casilla 684, se muestra el siguiente mensaje:
Si no se realiza la importación
el formulario muestra una
ventana con los errores
encontrados y el número de fila
de cada registro errado.
Declara Fácil Determinación de la Deuda - Percepciones y/o Retenciones
Declara Fácil Determinación de la Deuda - Pagos Previos
Asistente de las casillas de pagos previos: 185 (IGV), 317 (Renta) y 342 (IVAP)
1662 5 010101
Por defecto están
seleccionados todos los
pagos. El contribuyente
puede desmarcar
0621 2 010101
El contribuyente puede
modificar el importe de
pago a un monto menor.
Declara Fácil Determinación de la Deuda - Prórroga del pago del IGV Justo
Al presionar “Agregar a bandeja”, el
sistema muestra la pantalla con los
botones: “Ver Preliminar”, “Otro
Formulario” y “Presentar/Pagar/NPS”.
Acogimiento al IGV
Justo
Al seleccionar Presentar/Pagar/NPS siel formulario no tiene pago estaráspresentando el formulario y segenerará la constancia de presentación.Si el formulario tiene pago se habilitanlos medios de pago.
Al seleccionar Ver Preliminar temuestra el detalle delformulario antes de lapresentación.
Al seleccionar “Otro
Formulario”, podrá ingresar
información de otro formulario
.
Declara Fácil Determinación de la Deuda - Agregar a Bandeja
Funcionalidades comunesVer Preliminar
Detalle del formulario antes de la presentación.
Funcionalidades comunesPasarela de Pagos
SeleccionarPresente/Pague yel sistemaprocesará el pago.
Medios de Pago: Si la declaración tiene importe a pagar se debe seleccionar la
forma de pago, que puede ser con cargo en cuenta, con tarjeta de crédito o
débito Visa o con el Número de Pago SUNAT – NPS o Detracciones.
Funcionalidades comunesResumen de Transacciones
Se muestra: Información de la presentación de la Declaración Jurada 0621
presentada en cero y los pagos realizados por cada tributo.
Funcionalidades comunesConstancias de Presentación
Constancia: Se genera un Resumen de transacciones con la relación de los
formularios presentados y las constancias de presentación respectivas, a las
que puede acceder dando clic a los íconos de la derecha.
A través de este
ícono accederás a la
Constancia de
presentación de
cada declaración y
de cada pago
efectuado.
A través de este ícono accederás al
Reporte del formulario presentado.
En la constancia de presentación, se
muestra información del acogimiento a
la prórroga del pago del IGV (solo si se
acoge). Si tiene motivos de exclusión
se muestran los mismos.
DECLARA FÁCILAPLICATIVO APP SUNAT
Presentación por APP SUNAT
1. Descargar o actualizar desde las tiendas móviles el APP de SUNAT. Ingresar al servicio
Mis Declaraciones y Pagos y registrar su RUC, Usuario y Clave SOL.
Pueden presentar quienes
declaren ventas y compras
internas gravadas con el IGV y
Renta RER o RMT si los
ingresos acumulados en el
ejercicio no superan 300 UIT.
Declara Fácil APP SUNATInformación General
En la sección Información general el sistema identifica el tipo de declaración y muestra el
Régimen de renta al cual se encuentra afecto.
Se muestra: RER y
Régimen MYPE Tributario
(Hasta 300 UIT de
Ingresos acumulados).
El tipo de declaración a
presentar solo es Original.
El Declara Fácil muestra las 3
secciones: Información General,
Detalle de Declaración y
Determinación de la Deuda.
A través de este Declara Fácil se
puede acoger al IGV Justo,
A través de este Declara Fácil
NO se puede acoger al
Fraccionamiento.
Declara Fácil APP SUNATDetalle de Declaración - IGV
Si se presentó el Registro de Ventas y de Compras electrónicos, previamente, el Declara
Fácil muestra los montos sugeridos en las casillas de ventas y de compras.
Se muestran los montos en
ventas y compras del Resumen
de Casillas. Es editable
Declara Fácil APP SUNATDetalle de Declaración - Renta
Se debe registrar el importe de los ingresos netos y el sistema calcula automáticamente el
importe de la deuda de renta.
Se calcula automáticamente el
importe del tributo.
Declara Fácil APP SUNATDeterminación de la Deuda
Se muestra el Preliminar de la Declaración
Determinación de la Deuda
Al presionar Presentar/Pagar/NPS
y si tiene pago el Declara Fácil va a
la Pasarela de Pago. Y luego se
genera las Constancias de
Declaración y pago de cada tributo.
Al presionar Presentar/Pagar/NPS
y no tiene pago el Declara Fácil
genera la Constancia de
presentación de la Declaración.
El Declara Fácil no muestra la
Bandeja de Pagos
Declara Fácil APP SUNATPasarela de Pago
Se debe permitir seleccionar un o de los tipos
de pagos: Bancos, Cargo en Cuenta
Detracciones, Tarjeta de Crédito o Débito ,
NPS antes de presionar “Presente /Pague”.
Declara Fácil APP SUNATConstancia de Presentación
Una vez confirmado el pago se genera la
Constancia de Presentación que puede ser
enviada a un correo electrónico.
Cuando se da clic en el botón “Enviar Correo
Electrónico” el sistema muestra la venta para
ingresar el correo y culmina la interacción con
la aplicación.
Matriz Comparativa
MEDIOS PARA PAGO
ELECTRONICO
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CODIGO TRIBUTARIO
ARTICULO 88 – DECLARACION JURADA
La Administración Tributaria, a solicitud del deudor tributario,
podrá autorizar la presentación de la declaración tributaria
por medios magnéticos, fax, transferencia electrónica, o por
cualquier otro medio que señale, previo cumplimiento de las
condiciones que se establezca mediante Resolución de
Superintendencia o norma de rango similar. Adicionalmente,
podrá establecer para determinados deudores la obligación
de presentar la declaración en las formas antes mencionadas
y en las condiciones que señalen para ello.
BASE LEGAL
41
ARTICULO 29 - LUGAR, FORMA Y PLAZO DE PAGO
El pago se efectuará en la forma que señala la Ley, o en su
defecto, el Reglamento, y a falta de éstos, la Resolución de la
Administración Tributaria.
La Administración Tributaria, a solicitud del deudor tributario
podrá autorizar, entre otros mecanismos, el pago mediante
débito en cuenta corriente o de ahorros, siempre que se
hubiera realizado la acreditación en las cuentas que ésta
establezca previo cumplimiento de las condiciones que señale
mediante Resolución de Superintendencia o norma de rango
similar. Adicionalmente, podrá establecer para determinados
deudores la obligación de realizar el pago utilizando dichos
mecanismos en las condiciones que señale para ello.
BASE LEGAL
42
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 260-2004/SUNAT
Aprueban normas para que los deudores tributarios
presenten sus Declaraciones Determinativas y efectúen el
pago de los tributos internos a través de SUNAT Virtual
BASE LEGAL
43
El pago electrónico es la manera más cómoda y segura de pagar los tributos.
El Pago electrónico permite realizar los pagos de tributos por internet y conceptos declarados con el Programa de Declaración Telemática – PDT o con la Declaración Simplificada.
VENTAJAS:
• Permite pagar tus deudas pendientes, órdenes de pago y resoluciones de multa.
• Puedes realizar los pagos desde la comodidad de tu hogar, oficina o lugar que tú desees.
PAGO ELECTRONICO
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Para hacer pagos electrónicos sólo necesitas:
- Contar con Clave SOL. Si aún no cuentas con ella, puedes solicitarla sin costo, en cualquier Centro de Servicios al Contribuyente u Oficina Remota de la SUNAT.
- Afiliación de la cuenta de cargo o si prefieres pagar con tarjeta de crédito o débito VISA, debes afiliar previamente tu tarjeta a Verified by Visa.
- De tratarse de NPS, al momento de declarar o ha generado un NPS para Pago Fácil puede pagar, a través de la página web del Banco, con cargo a tus cuentas habilitadas para pagos por Internet.
PAGO ELECTRONICO
http://www.sunat.gob.pe
¿Cómo realizar pagos
electrónicos?
Después de agregar a bandeja, si desea puede adicionar el pago de otro concepto, ya sea tributo, multa, valores, etc.En caso sea el único pago a realizar, seleccione Presentar/Pagar/NPS”.
¿Cómo realizar pagos
electrónicos?
47
• Vía cargo a cuenta predeterminada
• Vía cargo a la cuenta de detracciones
del Banco de la Nación
• Vía Tarjetas de crédito o débito VISA
• Vía Número de Pago SUNAT - NPS.
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
48
• Vía cargo a cuenta predeterminada
• Vía cargo a la cuenta de detracciones del
Banco de la Nación
• Vía Tarjetas de crédito o débito VISA
• Vía Número de Pago SUNAT - NPS.
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
49
Vía cargo a cuenta predeterminada
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
(Debes haber celebrado un convenio de afiliación con tu banco).
HORARIOS DE ATENCIÓN DE BANCOS
ENTIDA BANCARIA HORARIOS
Scotiabank Las 24 horas, los 7 días de la semana.
Interbank De 00:30a.m. a 07:58p.m., los 7 días de la semana.
BBVA Banco Continental Las 24 horas, excepto de 07:45p.m. a 00:00 horas.
Banco de Crédito Las 24 horas, los 7 días de la semana.
Citibank De 08:00a.m. a 08:00p.m., de lunes a viernes.
Banbif De 08:00a.m. a 10:00p.m., de lunes a domingo.
Banco GNB Las 24 horas, los 7 días de la semana.
Banco Financiero De 03:01a.m. a 10:59p.m., de lunes a domingo.
Banco de la Nación De 8 a.m. a 8 p.m. de lunes a sábado.
51
Vía cargo a cuenta predeterminada
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
Bancos a los que puedes afiliar tu cuenta para el pago
electrónico
52
Vía cargo a la cuenta de detracciones
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
Si tiene una cuenta de detracciones en el Banco de la Nación, puede realizar los pagos con cargo a dicha cuenta, en cuyo caso no se necesita afiliación previa.
53
Vía Tarjetas de crédito o débito VISA
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
Para ambos casos, la tarjeta debe estar afiliada a Verified by Visa.
54
CONSTANCIA DE
PRESENTACION
Vía Número de Pago SUNAT - NPS.
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
El Número de Pago SUNAT - NPS, es generado en SUNAT Operaciones en Línea por la
persona que quiere hacer un pago a través de los entidades bancarias, indicando solo
el importe a pagar llevando el número generado.
Este mecanismo simplifica y facilita el pago de tributos en las oficinas u otros canales
de atención de los bancos autorizados.
Una vez generado el NPS, el deudor debe acercarse a una entidad bancaria o utilizar
otro canal de atención del banco para realizar el pago.
En la entidad bancaria, el deudor solo tiene que indicar el NPS y efectuar el pago.
56
Vía Número de Pago SUNAT - NPS.
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
Canales de Atención
BanBif
Banco de la Nación
BBVA Continental
Interbank
BCP
Scotiabank
Otros canales
Agentes BCP
Agentes MultiRed del Banco de la Nación
Banca Celular (APP) BCP
Agentes Interbank
Portales web bancarios de BCP y Scotiabank
57
Vía Número de Pago SUNAT - NPS.
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
Generado el NPS en nuestro portal, puede efectuar el pago en las agencias del Scotiabank, Interbank, BBVA Continental, BCP, Nación y BanBif, o en los Agentes BCP y Agentes MultiRed del Banco de la Nación y en los portales bancarios del Scotiabank y BCP.
Vía Número de Pago SUNAT - NPS.
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
Vía Número de Pago SUNAT - NPS.
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO
Importante: El NPS sirve dentro del mismo día (fecha) de generado.
Por ejemplo si el día 20 de setiembre se genera un NPS a las 10 de la mañana, se
puede usar hasta las 11:59 de la noche del mismo día. Si lo generas a las 11 de la
noche lo podrás usar al hacer el pago hasta las 11:59 del mismo 20.
Si no se puede usar en el día de generado, se tiene que generar uno nuevo NPS con
la Clave SOL (Pago Fácil)
60
Gracias
