1. BALANCE GENERAL Es el estado financiero de una empresa en unmomento determinado. Tambin se le conoce como estado de situacinpatrimonial. El documento suele presentar distintascolumnas, que organizan los valores segn sean activoso pasivos. La diferencia entre estos es el patrimonioneto, es decir, la diferencia entre lo que la compaatiene y lo que debe. los balances son tiles para los dueos de lasempresas, su elaboracin suele estar a cargo deespecialistas en contabilidad.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD

2. ELEMENTOS DEL BALANCEGENERAL ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 3. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 4. FORMADO PORLAS PARTIDAS QUE REPRESENTAN EFECTIVO Y LASQUEPUEDEN CONVERTIRSE EN EFECTIVO O LIQUIDARSE DURANTE UN ACTIVO ACTIVO CICLO OPERACIONAL DE LA EMPRESA: 1 AO CORRIENTE ACTIVO DISPONIBLE, ACTIVO EXIGIBLE, ACTIVOBIENTANGIBLE O REALIZABLE, ACTIVODIFERIDOINTANGIBLE DE UNAEMPRESA QUE SE TIENEUN BENEFICIOECONOMICO A FUTURO FORMADO POR LASPARTIDAS QUE PODRANCONVERTIRSE EN EFECTIVO EN UN PERIODOSUPERIOR A UN AO ACTIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO, INVERSIONES ENVALORES, ACTIVOFIJO, OTROS ACTIVOS. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 5. ACTIVO DISPONIBLE Representa el saldo de libredisposicin en efectivo y enbancos; depsitos a plazosfondos sujetos a restriccin. Cuenta caja y bancos.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 6. Activo exigible Incluyecuentasdocumentos por ycobrarprovenientes de operacionesrelacionadas con el giro delnegocio. Es exigible porque se puedeexigir su cobranza, ya queexisten documentos que lossustentan. Clientes Cuentas por cobrar aaccionistas y al personal Cuentas por cobrar diversas.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 7. Activo realizable Incluye tanto a bienes queposee la empresa y que serndestinados a la venta, como aaquellos que se consumirndespus. Se le llama realizable porquesolo se hacen efectivo cuandose vendan o consuman Estos bienes estn en elalmacn y se les conoce con elnombre de existencias ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 8. Activo diferido Son determinados gastosque no se reconocendentro del periodo que seefectan, sino que sellevan adelanteparaeliminarlos o consumirlosen periodos futuros. Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Entregas a rendir cuentaESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 9. Cuentas por cobrar a largo plazo Derechos que tiene la empresa cuya conversin a efectivo debe realizarse en un plazo mayor de un aoInversiones en valores Adquiridos para ser mantenidos en cartera por largo plazo, ya sea para generar renta o controlar otras empresas ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 10. Activo fijo (inmovilizado) Bienes adquiridos por laempresa, no con el deseo devenderlos sino de usarlos en elproceso de produccin y/oadministracin Inmuebles,Maquinaria yEquipo.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 11. Otros activos Incluye otrosactivosno considerados en los rubros anteriores: Activos intangibles: marcas, patentes, software, etc..ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 12. Son las partidas que representan deberes u obligaciones de la empresacuyo pago no debe sobrepasar el ao.Pasivo PASIVOcorrienteSobregiros bancarios, tributosa pagar, cuentas por pagarcomerciales, otras cuentas por pagar, filiales (o principal) yPartidas que representan afiliadas beneficios sociales. obligaciones de la empresa cuyo pago deben efectuarsedurante su ciclo operacional.Partidasquerepresentan deberes uobligaciones de la empresa, lacuales tienen un vencimientosuperior a un ao.Pasivo nocorrienteDeudas a largo plazo, filiales (oprincipal) y afiliadas, provisiones diversas y ganancias diferidas.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 13. Sobregiros bancarios Incluyelos saldosacreedores de las cuentascorrientes bancarias Dichos saldos se registranen la cuenta caja y bancos ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 14. Tributos por pagar Incluye los Tributos pendientes de pagoCuentas por pagar comerciales Incluye documentos y cuentas porpagar provenientes de operacionesrelacionadas con el giro del negocio, losmismos que deben ser mostradosseparadamente, con especificacin delos montos a favor de filiales ( oprincipal) y afiliadas ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 15. Otras cuentas por pagar Incluye remuneraciones,participaciones y cuentas porpagar diversas Filiales (o principal) y afiliadas Representa las obligaciones corrientesde la empresa provenientes deoperaciones distintas a las del giro desu negocio con empresas filiales (oprincipal ) y afiliadas.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 16. Beneficios sociales Seconsideranlasobligaciones porconceptosde CTS:Compensacin porTiempo de Servicios y ensu caso, provisin parajubilacin. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 17. Deudas a largo plazo Representala parte nocorriente de las deudasoriginadas por la emisin debonos, obtencin de crditoshipotecarios y otros pasivos alargo plazo ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 18. Filiales o principal y afiliadas Incluye las deudas a largo plazode la empresa, provenientes deoperaciones distintas a la delgiro de sus negocio, efectuadasconempresas filiales (oprincipal) y afiliadas. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 19. Ganancias diferidas Agrupa los ingresos (recepcin oacumulacin del dinero por unaoperacin que aun no se ha devengado),y los costos (incurrimiento de unaerogacin previa al recibo de beneficios)de operaciones formalizadas en unejercicio o ejercicios posteriores. Al igual que una empresa puede pagarpor anticipado, tambin puede recibirdinero anticipadamente por servicios,arrendamientos, etc. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 20. CAJAMOBILIARIO O EQUIPO BANCOSDE OFICINAEDIFICIOSMERCANCIA ACTIVOTERRENOS CLIENTESDEUDORES DOCTOS.DIVERSOSPOR PAGAR ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 21. EQUIPO DE ENTREGA OREPARTOINTERESESPAGADOS POR MAQUINARIA ANTICIPADO DEPOSITO DE RENTASGARANTIAPAGADAS POR ACTIVOGASTOS D ANTICIPADOEINSTALACIONPRIMAS DE PAPELERIA Y SEGURO UTILESPROPAGANDAESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 22. PROVEEDORES RENTAS DOC PORCOBRADAS PORPAGAR ANTICIPADOPASIVOINTERESESCOBRADOSACREEDORES POR DIVERSOS ANTICIPADO ACREEDORESHIPOTECARIOSPOR PAGARESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 23. Activo: presenta todos lo bienes y derechosque son propiedad del negocio CAJA Dinero en efectivo; billetes de banco, monedas, cheques recibidos, giros bancarios, postales, telgrafo, etc. Aumenta cuando se recibe el dinero en efectivo disminuye cuando se paga en efectivo BANCOS Valor de los depsitos a favor del negocio, hechos en las distintas instituciones bancarias Aumenta cuando se depositan dinero o valores al cobro; disminuye cuando se expiden cheques contra el banco. MERCANCIAS Es todo aquello que se hace objeto de compra o venta Aumenta cuando nos compran o devuelven mercancas; disminuye cuando se venden o se devuelven mercancas. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 24. Clientes Son personas que deben al negocio por haberles vendido mercancas acrdito, y a quienes no se exige especial garanta documental Aumenta cada vez que se venden mercancas a crdito; disminuyecuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve lamercanca o concede alguna rebaja.DOCUMENTOS POR COBRAR Son ttulos de crdito a favor del negocio, tales como letras de cambio,pagares, etc. Aumenta cuando se reciben cuenta de cambio o pagares a favor delnegocio; disminuye cada vez que se endosa uno de estos documentos ose cancelan.DEUDORES DIVERSOS Personas que deben al negocio por un concepto distinto de la venta demercancas. Son las que por lo regular, tienen movimiento constante en todo elnegocio comercial. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 25. AUMENTAN CADA VEZ QUE SE COMPRE UNO DE ESTOS BIENES; DISMINUYE CUANDO SEVENDAN O SE DEN DE BAJA POR INSERVIBLES. TERRENOS:EDIFICIOS:Son los espacios de tierra que pertenecen al comerciante Representan las casas que son propiedad del comercianteMOBILIARIO O EQUIPO DE OFICINA:EQUIPO DE ENTREGA O REPARTO:MAQUINARIA: Escritorios, sillas, libreros, mostradores, basculas, vitrinas, Son todos los vehculos de transporte que se utilizan en el Representa el conjunto de maquinas de las que sirven las maquina de oficina, etc.reparto de las mercancas.industrias para realizar su produccin. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 26. DEPOSITOS DE GARANTIA Contratos mediante los cuales se amparan las cantidades que se dejan enguarda para garantizar valores o servicios que el negocio va a disfrutarGASTOS DE INSTALACION Gastos que se hacen para acondicionar el local a las necesidades delnegocio, as como para darle al mismo cierta comodidad y presentacin.PAPELERIA Y UTILES Son los materiales tiles que se emplean en labores de la empresa, siendolos principales el papel tamao carta, carbn, bloques deremisiones, talonarios de factura orecibos, libros, registros, tarjetas, lpices, etc.PROPAGANDA O PUBLICIDAD Medios por los cuales se da a conocer al publico determinada actividad,servicio o producto que el negocio proporciona, produce o vende. Losmedio mas conocidos son los folletos, prospectos, volantes, anuncios endiarios, etc. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 27. PRIMAS DE SEGUROS Pagos que hace el comerciante a las compaas aseguradoras,por los cuales adquieren de su negocio contra incendios, robos yaccidentes.RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO Son el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales oanuales, correspondientes al local que ocupa el negocio, queaun no estando vencidas se hayan pagado anticipadamente.Estos pagos se hacen por estipularlo as el contrato dearrendamiento o por convenir a los intereses del comerciante.INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO Son los intereses que se pagan antes de la fecha de vencimientodel crdito. Este caso se presenta en los prestamos en el que losintereses se descuentan a la cantidad originalmente recibida. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 28. PASIVO: REPRESENTA LAS DEUDAS YOBLIGACIONES A CARGO DEL NEGOCIOPROVEEDORES Son las personas o casa comerciales a quienes debemos porhaberles comprado mercancas a crdito, sin darles ningunagaranta documentalDOCUMENTOS POR PAGAR Son ttulos de crdito a cargo del negocio, tales como letras decambio, pagares, etc.ACREEDORES DIVERSOS Son las personas a quienes debamos por un concepto distinto dela compra de mercanca ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 29. ACREEDORES HIPOTECARIOS O CUENTASPOR PAGAR Contratos que tienen como garanta bienes inmuebles. Seentiende por inmuebles, los terrenos y edificios que sonbienes permanentes, duraderos y no consumiblesrpidamente.INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO Intereses que aun estando vencidos, se hayan cobradoanticipadamente.RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO SON EL IMPORTE DE UNA O VARIAS RENTASMENSUALES, SEMESTRALES O ANUALES, QUE AUNESTANDO VENCIDOS, SE HAYAN COBRADOANTICIPADAMENTE.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 30. Designa la diferencia entre el activo y el pasivo de una empresa.Refleja la inversin de los propietarios en una entidad y consistegeneralmente en sus aportaciones ms o menos sus utilidadesretenidas o prdidas acumuladas, ms otro tipos de supervit como elexceso o insuficiencia en la acumulacin del capital contable y lasdonaciones.La Comisin de Principios de Contabilidad del Instituto Mexicanode Contadores Pblicos (IMCP), en su boletn C-11 lo define como:El derecho de los propietarios sobre los activos netos que surge por lasaportaciones de los dueos, por transacciones y otros eventos ocircunstancias que afectan a la entidad y el cual se ejerce mediante elreembolso o distribucin.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 31. Integracin del capital contable Capital socialaportacionesActualizacin del capitaldonacionescontable Utilidadesretenidas yasea por estar Perdidas en la reserva o acumuladas. por ser pendientes de aplicar ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 32. Capital social Se encuentra dentro del capital contribuido, es el conjunto de aportaciones de socios o accionistas, considerado en la escritura constitutiva o en sus reformas. Integrado por: capital autorizado no emitido Capital emitido, no suscrito Capital suscrito Capital suscrito y no exhibido Capital exhibidoESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 33. Capital autorizado, no emitido Lo constituye la diferencia entre el capital de la sociedad autorizado en las escrituras y la cantidad que se ha puestoasuscripcin. Esta diferencia puede o no estar suscrita, desde el punto de vista de los Estados Financieros no es parte integrante del Capital Contable pero si un elemento de Informacin.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 34. Capital emitido no suscrito Lo representa aquella parte del capital emitido en las actas de asamblea de accionistas y pendientes de suscribir, esta parte del capital social tampoco es un elemento del capital contable desde punto de vista financiero, pero si desde el punto de vista informativo.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 35. Capital suscrito Representa la parte del capital emitido que los socios oaccionistas se comprometen a exhibir, desde el punto devista de los Estados Financieros SI es parte integrante delCapital ContableCapital suscrito no exhibido Representa la parte del Capital Suscrito por los socios o accionistas cuya exhibicin se encuentra pendiente de recibir, deber presentarse en el Estado de Situacin Financiera disminuyendo el capital Suscrito.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 36. Capital suscrito no exhibido Representa la parte del Capital Suscrito por los socios oaccionistas cuya exhibicin se encuentra pendiente derecibir, deber presentarse en el Estado de SituacinFinancieradisminuyendo elcapitalSuscrito.Capital exhibido Representa la cantidad que los socios o accionistas hanexhibido o han aportado efectivamente. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 37. Aportaciones de socios, accionistaso donaciones Se consideran las aportaciones de los socios oaccionistas diferentes a las que hicieron para integrarel capital Social. En los Estados Financieros por la necesidad de unarevelacin clara y completa, es indispensable quedichas donaciones se presenten en un renglnseparado haciendo un anlisis o detalles de lascircunstancias dicten. Existen las aportaciones mediatas, inmediatas ymixtas.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 38. Utilidades retenidas Las utilidades obtenidas por la empresa que no se han capitalizado odistribuido a los accionistas son conservadas en la empresa y por tantoforman parte del capital contableA) UTILIDADES RETENIDAS APLICADAS A RESERVAS DE MANERA ESPECIFICA.Constituidas por disposicin de la ley o de la escritura constitutiva de laempresa o por acuerdos de asamblea de accionista.B) UTILIDADESRETENIDASPENDIENTES DEAPLICAR.Es la parte de las utilidades retenidas que no han sido aplicadas para unfin especfico y por consiguiente se encuentran libres, estn integradaspor las utilidades acumuladas pendientes de aplicar de aos anteriores yla utilidad o prdida del perodo.Se deben presentar en un rengln separadoESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 39. Perdidas acumuladas Cuando las prdidas han absorbido las utilidades pendientes de aplicar y las aplicadas a reservas, se produce la prdida acumulada. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 40. Actualizacin del capital contable Representa el ajuste por repercusin de los cambios en los precios quese tienen que reconocer en la informacin financiera en Economas dealta inflacin, est integrado con la actualizacin de las partidas queforman el capital contable y el exceso o insuficiencia en esa actualizacin.Para actualizar el capital contable se efecta a travs del mtodo deajustes por cambios en el nivel de precios, que actualiza el costohistrico del Capital Contable por precios del poder adquisitivo actualde dinero al aplicar un factor derivado del INPC.Esto significa que el capital contable se sigue valuando a costo histricopero actualizado con la prdida del poder adquisitivo de la monedamedido a travs del nivel general de precios. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 41. REGISTRO DEL CAPITAL CONTABLE El registro del Capital Contable se hace generalmente a travs de cuentas de Mayor para cada uno de los conceptos con sub cuentas para cada uno de los elementos o partidas que se deseen controlarESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 42. El Capital Contable est integradopor las siguientes cuentas: Capital Social. Acciones capital Suscrito. Aportaciones para futuros aumentos de Capital. Prima de venta de acciones. Donaciones. Reserva Legal. Reserva de Reinversin de utilidades. Utilidades Acumuladas. Prdida Acumulada. Actualizacin del capital contable. Exceso o insuficiencia en la actualizacin del capitalContable.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 43. CAPITAL SOCIAL Estos movimientos se controlan y registran en la Cuentade ACCIONISTAS CAPITAL SUSCRITO.ACCIONISTAS CAPITAL SUSCRITOSE CARGASE ABONASUSCRIPCIONES DE LOS SOCIOS O EXHIBICIN O PAGO DE LASACCIONISTAS INICIO DEL ENTE SUSCRIPCIONES DE LOS SOCIOS OECONOMICO ACCIONISTAS.POR SUS SUSCRIPCIONES TRANSFERENCIA DE LA CUENTAADICIONALES PARA INCREMENTARAPORTACIONES PARA FUTUROCAPITAL AUMENTO DE CAPITALSALDO: DEUDORAESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 44. APORTACIONES PARA FUTUROSAUMENTOS DE CAPITAL Se emplea para registrar las aportaciones de los socios o accionistas para futuros aumentos de capital tiene los siguientes movimientos:APORTACIONES PARA FUTUROSAUMENTOS DE CAPITALSE CARGASE ABONATransferencia a la cuenta de AccionistasAportaciones de los socios o accionistasCapital suscrito. para futuros aumentos de capital.SALDO: ACREEDORAESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 45. RESERVA LEGAL De las utilidades netas de toda sociedad deberformarse anualmente del 5% el fondo de Reserva,hasta que importe la Quinta Parte del Capital Social.El fondo de reserva deber ser restituido de la mismamanera cuando disminuya por cualquier motivo. Si no se han separado de las utilidades para formar orestituir el fondo de reserva, los administradoresquedarn ilimitada y solidariamente obligados aentregar a la sociedad una cantidad igual a la quehubiere debido separar.ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 46. Reserva legalRESERVA LEGALSE CARGASE ABONACAPITALIZACION DE LA RESERVACONSTITUCION DE LA RESERVA CONCARGO A LAS UTILIDADES DELEJERCICIOABSORCION DE PERDIDASREPARTO A LOS ACCIONISTAS OSOCIOS.SALDO: ACREEDORAESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 47. UTILIDADES ACUMULADAS Se denomina as a las utilidades pendientes de aplicaro supervit ganado. UTILIDADES ACUMULADAS SE CARGASE ABONA Por decreto de distribucin de socios o Por la utilidad neta del ejercicio accionistas despus de la distribucin de los accionistas y aplicacin a reservas legales o capital social. Aplicacin a reservas Capitalizacin Aplicacin de perdidasSALDO: ACREEDORA ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 48. ECUACION FUNDAMENTAL DE LA CONTABILIDADSe aplica en todo momento, desde el inicio de la empresa (es decir desdeel balance de apertura), as tambin cuando la empresa u organizacinen su ciclo de vida realiza diferentes transacciones comerciales. ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD 49. ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTECAJA 20,000.00PROVEEDORES125,000.00BANCOS240,000.00DOC. POR PAGAR45,000.00CLIENTES245,000.00ACREEDORES DIVERSOS 10,000.00ALMACENES 270,000.00IMPUESTOS POR PAGAR 20,000.00DEUDORES DIVERSOS10,000.00TOTAL200,000.00 TOTAL790,000.00PASIVO FIJOACTIVO FIJO ACREEDORES HIPOTECARIOS 60,000.00EDIFICIOS 150,000.00TOTAL 60,000.00EQUIPO DE TRANSPORTE 60,000.00 TOTAL210,000.00CAPITAL CONTABLECAPITAL SOCIAL 350,000.00UTILIDADES RETENIDAS 390,000.00TOTAL740,000.00 TOTAL 1,000,000.00 TOTAL 1,000,000.00 ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD