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Contaduría Pública Facultad de Economía, Empresa y Desarrollo Sostenible - FEEDS

1-1-2016

Importancia de la planeación tributaria para pymes en Colombia Importancia de la planeación tributaria para pymes en Colombia

Leidy Tatiana Murillo Ortiz Universidad de La Salle, Bogotá

Lina María Pardo Rodríguez Universidad de La Salle, Bogotá

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Citación recomendada Citación recomendada Murillo Ortiz, L. T., & Pardo Rodríguez, L. M. (2016). Importancia de la planeación tributaria para pymes en Colombia. Retrieved from https://ciencia.lasalle.edu.co/contaduria_publica/539

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Importancia de la planeación tributaria para pymes en Colombia

Leidy Tatiana Murillo Ortiz *

Lina María Pardo Rodríguez **

Resumen

Este artículo trata el tema de la importancia de la planeación tributaria, mediante el

estudio de las compañías clasificadas como pequeñas y medianas empresas “PYME” en

Colombia, para ello se enuncia brevemente el concepto de Pyme en Colombia y Latino

América. Con el fin de analizar el impacto que tienen los tributos en este sector, se

definen los principales impuestos a los que están obligados y por medio de una muestra

tomada del Sistema de Información y reporte empresarial de la Superintendencia de

Sociedades (SIREM), se facilita al lector la incidencia que tiene una adecuada planeación

en el pago de los impuestos. Finalmente, se expone el concepto principal que tiene la

planeación tributaria, teniendo en cuenta las ventajas que proporciona para la empresa la

implementación de estrategias para una sana y equitativa tributación.

PALABRAS CLAVE

Planeación tributaria, pymes, impuestos, ley, ente económico.

Importance of tax planning in small and medium companies in Colombia

Abstract

This article discusses the importance of tax planning, by studying companies classified as

small and medium enterprises in Colombia; for that, it is briefly stated the small and

medium enterprises concept in Colombia and Latin America. In order to analyze the

impact of taxes in this sector, this paper defines the main taxes that SMEs must pay and

by a sample taken from the information system and business report by the Superintendent

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of Companies (SIREM) , it is also shown the taxes payment impact o1n cash flow. Finally

this article presents the main concept of tax planning, taking into account the advantages

that a company may face when implementing good taxation strategies.

KEYWORDS

Tax planning, Small and medium companies, Tax, Law, Enterprises

INTRODUCCIÓN

El sector de las pymes es representativo en la economía de muchos países

Latinoamericanos (Hernández, 2006), pero debido a la falta de información de los

dirigentes de estas empresas, aún no percibe la importancia de llevar a cabo una

planeación tributaria, ya que ellos solo se preocupan por la producción de su bien o

servicio dejando de lado las proyecciones del pago de impuestos que la compañía tendrá

a su cargo como contribuyente. Por tal motivo es importante prestar atención a los

beneficios que genera la Ley tributaria para poder cumplir con el deber de contribuir de la

manera adecuada y equitativa sin afectar el flujo de la empresa.

Según (Cabrera, 2000, p.235) en la planeación de los tributos, es necesaria la

participación del gobierno corporativo para que ellos sean conscientes de los beneficios

económicos que conlleva una sana práctica de planeación tributaria que conduce al

contribuyente a pagar los impuestos necesarios sin incurrir en prácticas ilegales.

A través de este artículo, hemos querido presentar la importancia de la planeación

tributaria en las pymes colombianas y para tal efecto presentaremos una primera parte

referente a los tributos en Colombia y sus antecedentes, luego daremos a conocer el

concepto de las pequeñas y medianas empresas en Latino Americana y su

* Estudiante Universidad de la Salle, programa de Contaduría Pública. Correo electrónico:

lmurillo24@unisalle.edu.co

** Estudiante Universidad de la Salle, programa de Contaduría Pública. Correo electrónico:

lpardo50@unisalle.edu.co

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reglamentación en el país, seguido estudiaremos el impacto que tienen los tributos de

orden nacional y municipal para las pymes en Colombia, por lo que se definirán los

principales impuestos en que se ve afectado el sector pyme, y según datos tomados del

Sistema de Información y reporte empresarial de la Superintendencia de Sociedades

(SIREM), se mostrará el efecto que tiene en el flujo de caja el impuesto de renta y

complementarios para una muestra de empresas del sector. Por último se dará a conocer

la importancia de la planeación tributaria y algunos de los beneficios a los que se pueden

acoger los contribuyentes.

Importancia de los tributos en Colombia

Antecedentes de los impuestos.

El origen de la tributación se remonta a comienzos de la humanidad, a partir de la

aparición de la religión. Es así como los grupos religiosos se convierten en los mayores y

más antiguos recaudadores de tributos; este concepto fue evolucionando y fue transferido

a la sociedad convirtiéndose en obligatorios para todos a través de la clase sacerdotal que

se consolidó como un grupo fuerte y dominante sobre la monarquía y el resto de la

sociedad.

La sociedad colombiana no ha sido ajena a los tributos como motor de su funcionamiento.

Los tributos en Colombia tienen su origen desde la Constitución Política que en su artículo

95 numeral 9, hace referencia a que todo ciudadano debe contribuir al financiamiento de

los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos de justicia y equidad,

encargando de su imposición al órgano legislativo del poder público, de acuerdo con los

artículos 150 y 338 de la Constitución Política.

De esta manera se entiende que todas las personas naturales, de nacionalidad

colombiana o extrajera, así como las personas jurídicas, se les atribuye cierta cantidad de

responsabilidad según sus actividades, el cumplimiento de los deberes y obligaciones que

como ciudadano harán que así como usted exige, cumpla también con lo que le

corresponde para un mejor desarrollo del país.

En Colombia a mediados de 1820 cuando el país estaba bajo el mandato de Francisco de

Paula Santander se tomó el modelo inglés y se estableció la contribución directa, pero no

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fue factible ya que las guerras eran continuas y solo hasta 1918 se logró instaurar el

impuesto a la renta (Cantor, 2005, p.1). Los impuestos en Colombia han experimentado

cambios continuos a lo largo de los años, generando la necesidad de compilar las normas

que posteriormente dio origen al Estatuto Tributario Nacional, y que aún sigue siendo

modificado por las diferentes reformas tributarias propuestas por los gobiernos de turno.

Pequeñas y medianas empresas en Latinoamérica.

Según lo establecido por la ley colombiana Ley 590 de 2000, modificada por la Ley 905 de

2004, estipula que cualquier persona natural o jurídica que lleve a cabo actividades

económicas será catalogada como empresa ya sea grande, mediana o pequeña según

corresponda.

PYME, son las iniciales para referirse a las pequeñas y medianas empresas, según lo

establecido en la Ley 905 de 2004 define “Para todos los efectos, se entiende por micro

incluidas las empresas de familia pequeña y mediana empresa, toda unidad de

explotación económica, realizada por persona natural o jurídica, en actividades

empresariales, agropecuarias, industriales, comerciales o de servicios, rural o urbana,

siempre y cuando cumpla con alguno de los dos requisitos estipulado a continuación

Pequeña empresa: Tenga un rango de 11 a 51 trabajadores y con activos totales

de 501 a 5000 salarios mínimos vigentes.

Mediana empresa: Tenga un rango de 51 a 200 trabajadores y con activos totales

de 5001 a 30.000 salarios mínimos vigentes.”

La Pyme es caracterizada por ser un organización heterogénea y algo compleja, por lo

tanto aún no se le ha dado una definición exacta ya que ha tenido diversidad de

características parametrizadas en los diferentes países del mundo; este sector a nivel

mundial es bien representativo y dinámico, y participa en el mercado con el 50% en

generación de empleo (Hernández, 2006). De acuerdo con el artículo de Sergio

Hernández, Director del Centro Serpyme de la Facultad de Administración de la

Universidad de los Andes, un ejemplo de actividad dinámica del sector de las pymes es

Brasil, que en el año 1999 creció en su producción en un 6.5% de tasa anual y su

economía total aumento en 0.8%. Teniendo en cuenta que las pymes participan en

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diferentes actividades de la vida empresarial, la información respecto de este sector no se

actualiza con frecuencia, hecho que dificulta su análisis y trazabilidad. Adicionalmente,

muchos de los empresarios son reacios a dar a conocer la información de sus pequeñas y

medianas empresas, limitando así la posibilidad de proporcionar una mejor orientación

tanto administrativa como financiera.

La información que se encuentra del sector pyme en latinoamericana acerca del

desempeño y comportamiento es muy escasa y en muchos casos de baja calidad, hecho

que dificulta la realización de comparaciones entre países; en los países latinoamericanos

la forma de definición y caracterización de las pymes está dada por variables como el

número de empleados que estas tienen, como se puede ver en la gráfica numero 1 a

continuación.

Tabla 1. Clasificación de las empresas en la región.

País Criterio Micro Pyme Grande

Argentina Número de empleados 1 a 5 6 a 200 Desde201

Brasil Número de empleados 1 a9 10 a 99 Desde 100

Chile Nivel de ventas 0 a 60,000 61,000 a 2,500,000 Desde 2,500,000

Colombia Número de empleados 1 a 10 11 a 200 Desde 201

Costa Rica Número de empleados 1 a 4 5 a 70 Desde 71

Guatemala Número de empleados 1 a 10 ND

Honduras Número de empleados 1 a 10 11 a 50 Desde 51

México

En Función del empleo y la actividad. Micro: manufacturas con menos de 30 empleados, comercio con menos de 5, servicios con menos de 20; Pyme:

manufactura entre 31 y 500, comercio entre 6 y 100, servicios entre 21 y 100; Grandes: manufacturas con más de 501, comercio con más de 101, y servicios

con más de 101 empleados

Nicaragua Nivel de ventas ND

Panamá Nivel de ventas 0 A 150,000

151,000 a 2,500,000 Desde 2,501,000

República Dominicana Número de empleados 1 a 10 11 a 100 Desde 101

Venezuela Número de empleados 1 a 5 ND

Fuente: Portafolio (2006)

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Las mipymes en Latinoamérica están representadas aproximadamente por el 99% de los

establecimientos, fomentan casi el 60% de los empleos de muchas de las regiones y

representan un 36.4% de empleo en Latinoamérica. (Hernández, 2006, p.22)

América Latina es una de las regiones con mayor actividad y con alto potencial de

crecimiento en el sector de las mipyme, a pesar de todas las dificultades económicas por

las que han pasado cada uno de los países de esta región del continente americano, las

pymes son catalogadas como el motor de desarrollo, pero hay que tener en cuenta que

estas no pueden tener un desarrollo y crecimiento solas, se requiere de la ayuda del

gobierno, de los grandes productores y de entidades educativas para una mejor guía de

estos empresarios.

Impacto de los tributos en las pymes colombianas

De acuerdo a la legislación colombiana, existen impuestos de orden nacional y de orden

municipal, cada uno de estos impuestos son administrados por diferentes agencias y su

recaudo y destinación se hace de distintas maneras.

Los impuestos de orden nacional son administrados por la Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales – DIAN; este órgano es el encargado de recaudar los recursos

generados por tributos como el Impuesto de Renta y Complementarios, Impuesto a la

Equidad CREE e Impuesto a la Riqueza.

Por otro lado, se encuentran los impuestos de orden municipal los cuales son recaudados

y administrados por las Secretarias de Hacienda de los municipios. Entre los impuestos

que competen a esta rama, se puede encontrar el impuesto de Industria y Comercio,

Impuesto predial y el Impuesto de vehículos.

En lo referente a los tributos de los que son responsables las Pequeñas y Medianas

empresas en Colombia, se puede decir que debe responder por impuestos de orden

nacional y de orden municipal como los siguientes:

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Impuesto de renta y complementarios: Según lo establecido por la Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales, el impuesto sobre la renta y complementarios es un

solo tributo y comprende el impuesto de renta y su complementario de ganancias

ocasionales. Aplica a las contribuyentes personas jurídicas, naturales y las asimiladas a

unas y otras. Grava todos los ingresos realizados en el año, que puedan producir un

incremento (neto) en el patrimonio en el momento de su percepción y que no hayan sido

expresamente exceptuados (Cartilla DIAN, 2012, p. 4)

Impuesto para la Equidad CREE: La ley 1607 de 2012 en su artículo 20 define este

impuesto como “el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y

asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, en

beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, y la inversión social en los

términos previstos en la presente ley”. La tarifa de este tributo es el 9% sobre el cálculo de

la base gravable. Este impuesto reemplazó los parafiscales de Sena, ICBF y los aportes a

salud por parte del empleador.

Impuesto a la riqueza: Según lo establecido en la ley 1739 de 2014, para las personas

jurídicas que a 1 de enero de 2015, tuvieron un patrimonio líquido superior o igual a 1.000

millones de pesos moneda corriente y quien adicional a esto esté obligado a la

presentación del impuesto de renta y complementarios, deberá llevar a cabo la

presentación y pago de dicho impuesto como obligación tributaria correspondiente a su

actividad económica.. Este impuesto estará vigente desde el año 2015 hasta el 2018.

Impuesto de industria y comercio – avisos y tableros: Este impuesto está regido por la

ley 43 de 1983, la cual dicta disposiciones acerca los responsables del mismo, sus tarifas

y las actividades gravadas. En concordancia con lo anterior, son responsables del

impuesto de industria y comercio las personas que realizan actividades gravadas. Las

tarifas de este impuesto varían de acuerdo al municipio en el que se encuentre

establecida la empresa, pero la norma dicta límites tanto para actividades industriales,

como actividades comerciales y de servicios.

El complemento del impuesto de industria y comercio es el impuesto de avisos y tableros,

el cual se encuentra autorizado por la ley 97 de 1913. La tarifa de este impuesto es

determinada por los acuerdos existentes en las alcaldías municipales, en el caso de

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Bogotá es del 15% sobre la base gravable del impuesto de industria y comercio. Con base

en la doctrina distrital decreto 1096 de 2005, este impuesto se genera por “la colocación

de avisos, vallas, tableros y emblemas sobre la vía pública o visible desde el espacio

público”, por esa razón los responsables serán los que desarrollen el hecho generador.

Impuesto predial: Con base en la definición dada por la Secretaria de Hacienda Distrital,

los responsables de este impuesto son los propietarios, poseedores o usufructuarios de

bienes inmuebles como lotes, apartamentos, casas, edificios, parqueaderos, predios

financieros, depósitos, predios no urbanizables, locales de comercio, bodegas y fabricas,

predios dotacionales y propiedades rurales dedicadas a la agricultura. Este impuesto se

debe pagar de forma anual. Los dineros recaudados por este impuesto, son utilizados

para financiar los planes de desarrollo de orden municipal.

Impuesto de vehículos: Son responsables de este impuesto los propietarios o

poseedores de vehículos gravados incluidos los del servicio público, que se encuentren

matriculados en el municipio y su periodo de pago es anual.

Las definiciones anteriores hacen referencia a los principales impuestos que deben pagar

las pymes en Colombia, pero cabe aclarar que de acuerdo a la actividad o actividades

económicas que desarrolle la empresa los impuestos de orden distrital pueden variar,

debido a que el gobierno ha establecido tributos adicionales para unas actividades

especificas, tales como el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado,

Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, Impuesto unificado de fondo de

pobres, azar y espectáculos públicos, entre otros.

Es importante resaltar que el pago de estos tributos afecta el flujo de caja de las

empresas pertenecientes al sector pyme en Colombia, para mostrar su impacto se debe

tener en cuenta los aspectos generales referentes al pago de los mismos, lo anterior se

puede ver ilustrado en la tabla 2.

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TABLA 2: Aspectos generales de los tributos

TRIBUTO BASE GRAVABLE FRECUENCIA DE

PRESENTACION N° CUOTAS

Impuesto de renta y

complementarios Renta liquida gravable Anual 2

Impuesto para la

Equidad CREE Renta líquida gravable Anual 2

Impuesto a la riqueza

Patrimonio liquido al 1

enero menos

deducciones.

Anual 2

Impuesto de industria y

comercio – avisos y

tableros

Ingresos brutos menos

ingresos exentos Bimestral 6

Impuesto predial Avalúo catastral Anual 1

Impuesto de vehículo Avalúo o costo fiscal Anual 1

Fuente: Elaboración propia.

Con el fin de analizar la variación y el impacto que tienen los impuestos a los que son

responsables las pequeñas y medianas empresas en Colombia, se tomó una muestra de

la base de datos del sistema de información y reporte empresarial “SIREM” de la

Superintendencia de Sociedades, con las empresas de comercialización al por mayor y

que pertenezcan a este sector, que estuvieran ubicadas en la región central de Bogotá.

Para la muestra se seleccionaron empresas cuyos activos sean superiores a 500 SMMLV

e inferiores a 30.000 SMMLV, pertenecientes a la comercialización de productos textiles,

venta de hierro y acero, productos farmacéuticos y equipos agropecuarios.

Los tributos a analizar son el impuesto de renta y complementarios y el Impuesto para la

Equidad CREE, para esto se tomó como base la cuenta “Impuesto de renta y

10

complementarios” de los estados de resultados publicados por el SIREM de los años 2010

a 2014.

Grafica 1: Gasto Impuesto de renta y complementarios años 2010 al 2014

Fuente: Elaboración propia.

Como se puede observar en la gráfica 1, durante los años 2010 al 2013 las empresas de

la muestra mantuvieron el gasto de impuesto de renta estable, pero del año 2013 a 2014

se observa un incremento bien significativo, debido a la reforma tributaria a la luz de Ley

1607 de 2012, la cual entró en vigencia en el periodo del 2013. Con esta reforma el

impuesto de renta y complementarios con tarifa del 33% cambia a la tarifa del 25%, a

pesar de esta disminución se estipula un nuevo impuesto denominado Impuesto para la

Equidad CREE con una tarifa del 9%. En conclusión las empresas pasaron de provisionar

el gasto por concepto de impuestos sobre la renta de un 33% a un 34%.

11

Cabe aclarar que aun siendo solo el 1%, el gasto aumentó debido a que cuando solo

existía el Impuesto de Renta y Complementarios las empresas tenían la posibilidad de

deducir de este, gastos de acuerdo a las deducciones que la ley permitía, mientras el

Impuesto para la Equidad CREE cuenta con menos deducciones y rentas exentas que el

Impuesto sobre la Renta. La principal diferencia que existe en la depuración del Impuesto

para la Equidad CREE y el Impuesto de Renta, es que para el impuesto CREE no se toma

en cuenta los Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Otro aspecto importante de esta reforma es que las empresas responsables del Impuesto

para la Equidad CREE se vieron beneficiadas en los aportes de nómina, debido a que por

los trabajadores que devenguen hasta 10 SMMLV, la empresa no debe provisionar el

8.5% de salud, 3% ICBF y 2% SENA, generando así una disminución para las empresas

en los gastos de nómina y aumentando de cierta manera la utilidad operacional.

El impuesto para la equidad CREE tiene una destinación específica para financiar

programas de inversión social, beneficiando a la población más vulnerable de Colombia

como son los niños y jóvenes, que hacen parte de proyectos dirigidos por el Instituto

Colombiano de Bienestar Familiar y el Servicio Nacional de Aprendizaje.

Se debe resaltar que aunque el análisis de datos se realizó con corte 2014, para el año

2015 se aplicó la reforma tributaria contemplada en la ley 1739 del año 2014, la cual da

paso a un nuevo impuesto llamado Impuesto a la riqueza. De este impuesto son

responsables personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho contribuyentes del

impuesto sobre la renta y complementarios que a 01 de enero de 2015 posean un

patrimonio líquido igual o mayor a $1000 millones de pesos. Este impuesto estará vigente

desde el año 2015 hasta el 2018.

De acuerdo a los anterior las empresas pequeñas y medianas en Colombia, también se

verán afectadas o impactadas por la contribución a este impuesto, ya que con el nivel de

activos que se pueden tener para pertenecer a este sector (pequeñas: activos entre 500 y

5000 SMMLV – Medianas: activos entre 5001 y 30.000), si es posible que tengan un

patrimonio líquido superior o igual a $1000 millones de pesos.

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La importancia de hacer planeación en las pymes

La planeación tributaria es una práctica que llevan pocas empresas, que tiene como

propósito llevar a cabo un plan de acción con respecto a los impuestos de los que son

responsables, lo que quiere decir, es que el gobierno corporativo decide tomar control de

nuevas prácticas y procedimientos en el área tributaria, con el fin de pagar lo justo y

estrictamente necesario en impuestos sin generar sanción alguna. Esta planeación está

ligada a la planeación general de una empresa, se comprende el nivel de imposición así

como las exenciones y alternativas que brinda la legislación para disminuir el impacto

tributario y proporcionar incentivos, que induzcan al empresario del sector privado al

desarrollo económico del país (Parra, 2014, p.35).

La planeación tributaria puede darle un cambio completo a la cara de la organización,

afecta las decisiones de inversión, de contratación y hasta la estructura corporativa, dice

Juan pablo Godoy, de la firma Godoy y Hoyos. También nos afirma que en muchas

ocasiones las organizaciones ignoran el tema de la forma de constituir una sociedad, ya

que no se toman el tiempo de analizar qué tipo de organización le será más útil, se debe

tener presente que si hay diferencia en cuanto a las responsabilidades, toda vez que en la

sociedades por cuotas o partes de interés social, los socios son responsables por las

obligaciones tributarias hasta el monto de sus aportes. (Godoy, 2005).

Una de las formas de conectar al empresario con la planeación tributaria es darle conocer

el impacto financiero que le genera a su organización con la ausencia de esta, en

particular sobre su liquidez. Algo común que se ve en las organizaciones es que con los

impuestos que recaudan, las compañías se financian, entre estos impuestos encontramos

el IVA y las retenciones que se le practican a terceros, pero el consultor tributario les dice

a las organizaciones, que deben ser conscientes que esos recursos estarán en sus

manos por un corto tiempo y de que no les pertenece ya que dichos recursos se

depositan a favor de la DIAN y que en el momento de ser entregado los empresarios

creen que son gastos demasiado altos, y es por tal motivo que el empresario mal entiende

el manejo de los recursos que recauda. (Vega, 2005)

Para lograr obtener una planeación efectiva, según el autor Héctor Henry Cabrera Rayo

indica que se deben tener en cuenta los siguientes aspectos:

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1. El ente económico donde se llevara a cabo el desarrollo del trabajo, ya que a partir

de esta, se puede tomar decisiones que beneficien a la empresa.

2. La ubicación geográfica donde se lleva a cabo la actividad económica de la

empresa, ya que en determinadas zonas y municipios existe exoneración de

impuesto de industria y comercio, por tal motivo es de gran importancia analizar

cada una de las legislaciones existentes para las zonas a tratar.

3. Se debe conocer la empresa en cuanto al desarrollo del producto que brinda, ya

que si usted lo mira desde el punto de vista del impuesto sobre las ventas, puede

que el producto que usted elabora o comercializa este exento, excluido o sea

gravado según la clasificación que le haya sido asignada.

4. Es importante analizar el mercado y competencia que usted tiene en el sector

donde desarrolla su actividad, para determinar y evaluar precios, comercialización,

distribución y competencia a la que se enfrenta su empresa y así poder hacerse a

la idea de la expansión y crecimiento de la misma.

5. Las estrategias de desarrollo con las que cuenta la empresa, puede determinar

con que mercados a nivel internacional se puede relacionar la empresa y si su

materia prima llegase a ser importada, llegar a establecer unos presupuestos de

compra y venta del producto, con el fin de disminuir arancel y otros impuestos

generado en el proceso aduanero de dicha mercancía.

6. Se debe tener en cuenta las inversiones que se lleven a cabo para la empresa y

especificar el tiempo y el tipo de inversión que se tendrá, con el fin de lograr

obtener los beneficios existentes como los descuentos tributarios y deducciones.

En el desarrollo de la planeación tributaria se debe contar con el apoyo de las personas

líderes de la empresa incluyendo la participación del gerente, para que la definición de

funciones y misiones se determine según el alcance y naturaleza del trabajo de cada uno,

para determinar el tiempo en el que se incurrirá para llevar cabo la planeación tributaria,

hacer una programación de actividades, llevar a cabo el presupuesto, establecer las

responsabilidades asignadas con anterioridad y luego tener aprobación y revisión de los

informes a revelar, para analizar la planeación tributaria. Toda planeación requiere una

fijación de objetivos a alcanzar y en este caso se requiere fijar un meta con respecto a la

renta esperada, por tanto no es suficiente el basarse en la ventas que genera la empresa

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o los gastos que está asumiendo la misma, sino el efecto tributario que es de mayor

consideración en esta ocasión.

La planeación tributaria tiene como objetivo general fijar de modo razonable el nivel

tributario de la empresa, dentro del marco legal con fin de llegar al logro de las metas que

sean establecidas por la empresa y según la actividad que esta desarrolle. Entre las

metas que se fijan en la planeación tributaria está el uso de los incentivos tributarios que

se ofrecen, teniendo en cuenta que hay que prevenir el incurrir en hechos gravados fuera

de lo normal y legales y analizar la relación que hay entre los ingresos de la empresa y los

impuestos. . (Parra, 2014, p.37).

Ventajas de la planeación tributaria

Entre las principales ventajas de la planeación tributaria se pueden encontrar las

siguientes:

La empresas pueden mejorar su flujo de caja, debido a que programa con

anterioridad el cumplimento de sus responsabilidades tributarias.

Presta un gran apoyo en el momento de hacer proyecciones de inversiones.

Permite determinar con anticipación el impacto que generarán los impuestos en el

flujo de caja y de esta forma poder diferirlos.

Permite que el empresario se dé cuenta del impacto que genera en la liquidez la

planeación tributaria cuando ésta no se realiza.

Aumenta la rentabilidad de los accionistas, porque al realizar planeación tributaria

los recursos son administrados de una forma más eficiente.

Actualización permanente en el tema tributario con respecto a las reformas que se

llevan a cabo en nuestro país.

Análisis de la información financiera proyectada según la planeación, para así

poder calcular del impuesto de renta por los años siguientes.

Establecer controles con el fin de evitar el pago de impuestos en exceso y

sanciones.

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Permite que el área administrativa de la empresa, pueda tomar decisiones a largo

plazo, según los años que pueda llegar a cubrir la planeación tributaria.

El empresario tendrá buenas prácticas de contribución legal sin evadir sus

responsabilidades.

Conclusiones

Es importante resaltar que según lo establecido en la constitución política de Colombia,

los contribuyentes sea persona jurídica o natural debe cumplir con su obligación de

contribuir al erario público y a financiar el presupuesto nacional según lo establece en sus

artículos 95 y 363.

A partir de lo expuesto en este artículo, se puede decir que el mundo de las empresas va

ligado al reto del constante cambio de la legislación tributaria que sufre nuestro país, lo

que implica que el gobierno corporativo y su asesor financiero tengan que mantener una

actualización tributaria constante, para llevar el buen manejo y prácticas en sus

obligaciones como contribuyentes.

Se debe tener en cuenta que en muchos casos el empresario tiene el ideal de beneficio

propio en su generación de servicios o productos, dejando de lado el buen uso de los

recursos. Se busca dar a conocer al empresario líder la importancia del pago de los

impuestos y demás obligaciones que tiene como empresario, pero también que mediante

una adecuada planeación tributaria se generarán beneficios económicos y cambios que

se verán reflejados en su flujo de caja.

La planeación tributaria es una de las formas de sumergir al empresario en el área de los

impuestos, para que allí se dé cuenta de la importancia, teniendo en cuenta los beneficios

económicos que esta le genera y permite llevar un control de todas las operaciones que

llevan en la organización sin descartar la normatividad establecida en el estatuto tributario

colombiano.

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REFERENCIAS

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de http://www.dinero.com/pais/articulo/planeacion-tributaria/26951.

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