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INTERVENCIÓN GENERAL informe de evaluación del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la regla de gasto y del límite de deuda. fase: liquidación del presupuesto 2015

ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA Intervención General

1

Índice

Regulación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública. 3

Tramitación 4

Informe:

1. Verificación del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria en la Fase: Liquidación del Presupuesto, Ejercicio 2015. 6

2.‐Verificación de la Regla de Gasto en la Fase: Liquidación del Presupuesto General del Ejercicio 2015. 12

3.‐Verificación del Objetivo de Deuda en la Fase: Liquidación del Presupuesto General del Ejercicio 2015. 16

ANEXOS

Ejecución Presupuestaria Consolidada. 23

Detalle de Ajustes de Contabilidad Nacional 24

Ejecución Presupuestaria Consolidada en términos de Contabilidad Nacional 25

Cuadros representativos de los ajustes de Contabilidad Nacional realizados en:

Ingresos Ayuntamiento: Centro 001. 26

Ingresos Organismos Autónomos 27

Gastos Ayuntamiento: Centro 001 32

Gastos: Centro 001. Ajuste por periodificación de gastos financieros y facturas pendientes de aplicar al Presupuesto. 33

Gastos Organismos Autónomos 34

Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entres considerados Administración Pública : Ingresos 39

Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entes considerados Administración Pública : Gastos 40

Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional: Ingresos 41

Ejecución Presupuestaria Consolidada de Entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional: Gastos 42

Ajustes de Empresas y otros Entes considerados Administración Pública 43

Ajustes por homogeneización y eliminación de operaciones internas 44


2

Cuadros relativos a la Verificación de la Regla de Gasto en la liquidación de 2015

Cuantificación incrementos permanentes de recaudación producidos en 2015 por cambios normativos 46

Gasto computable no financiero derivado de la liquidación 47


3

Regulación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública

La Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública se regulan de

forma principal en la siguiente normativa:

- Artículo 135 Constitución Española (CE).

- Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

(LOEPSF).

- Ley Orgánica 3/2012, de 25 de julio, por la que se autoriza la ratificación de España del Tratado de

Estabilidad, Coordinación y Gobernanza en la Unión Europea y Monetaria entre el Reino de

Bélgica,…el Reino de España,…, firmado en Bruselas el 2 de marzo de 2012 (LOTECGUEM).

- Ley Orgánica 4/2012, de 28 de septiembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de

abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOMEPSF).

- Ley Orgánica 6/2013, de 14 de noviembre, de creación de la Autoridad Independiente de

Responsabilidad Fiscal.

- Ley Orgánica 9/2013, de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial del sector público.

- Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno

- Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de

las Haciendas Locales (TRLHL).

- Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las bases del Régimen Local (LRBRL).

- Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales del Estado

para el año 2012 (LPG2012).

- Disposición Final Trigésima primera de la Ley 17/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales

del Estado para el año 2013 (LPG2013).

- Disposición Adicional Única Real Decreto‐ley 12/2014 de 12 de septiembre por el que se conceden

suplementos de crédito y créditos extraordinarios en el presupuesto de los Ministerios de Asuntos

Exteriores y de Cooperación, de Educación, Cultura y Deporte, de Fomento y de Agricultura,

Alimentación y Medio Ambiente (RDL12/2014).

- Real Decreto 515/2013, de 5 de julio, por el que se regulan los criterios y procedimientos para

determinar y repercutir las responsabilidades por incumplimiento del Derecho de la Unión Europea.

- Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de

la Ley 18/2001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en su aplicación a las Entidades

Locales (REPEL).

- Reglamento (UE) nº 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de 2013,

relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC2010).

- Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo, de Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento

aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea.


4

- Reglamento (UE) nº 220/2014, de 7 de marzo, modifica el Reglamento (CE) núm. 479/2009

respecto a las referencias al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión

Europea.

- Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de

información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y

Sostenibilidad Financiera.

- Orden HAP/1287/2015, de 23 de junio por la que se determina la información y procedimientos a

de remisión que el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas tendrá con carácter

permanente a disposición de la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal.

- “Manual de Cálculo del Déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales”

(MANUAL IGAE), elaborado por la Intervención General de la Administración del Estado (Adapta

Normas Eurostat SEC2010)1.

- “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de

Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales” (GUIA IGAE),

elaborada por la Intervención General de la Administración del Estado.

- Nota sobre los cambios metodológicos de aplicación del nuevo SEC 2010 que afectan a las Cuentas

de las Administraciones Públicas emitida por la Intervención General de la Administración del

Estado con fecha 30 de septiembre de 2014.

- “Acuerdo del Pleno del Congreso de los Diputados de fecha 8 de julio de 2014, por el que,

conforme a lo establecido en el artículo 15 LOEPSF, se fijan los objetivos de estabilidad

presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de Administraciones Públicas y de cada uno de

sus subsectores, para el periodo 2015‐2017 y el Límite de Gasto no financiero del Presupuesto del

Estado para 2015”.

- Acuerdo del Pleno del Ayuntamiento de Madrid, de 25 de septiembre de 2013, por el que se

aprueba inicialmente el Plan de Reducción de Deuda 2013‐2018, cuya aprobación definitiva se

produjo por Resolución de la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local, del

Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, de 1 de octubre de 2013.

TRAMITACION

La competencia para la evaluación del cumplimiento de estabilidad de las entidades definidas

en el artículo 4.1. REPEL, compete a la Intervención local (artículo 16.2 REPEL) que elevará al Pleno un

informe sobre el cumplimiento de estabilidad de la propia entidad local y de sus organismos y

entidades dependientes.

1 Todavía no se ha publicado nuevo Manual adaptado a las normas SEC2010.


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El referido informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará al previsto en el

artículo 191.3 del Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley

Reguladora de las Haciendas Locales, referido a la Liquidación del Presupuesto.

El interventor local detallará en su informe los cálculos efectuados y los ajustes practicados en

términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.

El Informe de la Intervención de evaluación del cumplimiento del objetivo de estabilidad, de

la regla de gasto y del límite de deuda se remitirá anualmente al Ministerio de Hacienda y

Administraciones Públicas antes del 31 de marzo de cada año (junto con “…los presupuestos

liquidados…”) (artículo 15 Orden HAP/2105/2012).

Asimismo este informe se remitirá debidamente actualizado a la finalización del ejercicio

(artículo 16 Orden HAP/2105/2012).

Cuando el resultado de la evaluación sea de incumplimiento el artículo 16 in fine REPEL

preveía que la entidad local debía remitir el informe correspondiente al órgano de tutela financiera, en

el plazo máximo de quince días hábiles, contados desde el conocimiento del Pleno, norma que parece

haber sido superada por las determinaciones contenidas en la Orden HAP/2105/2012.

En este caso la administración afectada remitirá en el plazo máximo 1 mes, desde que se

constate el incumplimiento, al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas o su órgano de

tutela financiera si fuese otro (artículo 23 LOEPSF), un plan económico financiero (PEF) que permita,

en el año en curso y en el siguiente, el correspondiente cumplimiento de los objetivos o de la regla de

gasto en su caso (artículo 21 LOEPSF). El órgano de tutela financiera contará con un plazo de dos

meses, desde su presentación, para su aprobación definitiva.

En todo caso la puesta en marcha del respectivo PEF no podrá exceder de tres meses desde la

constatación del incumplimiento.

El órgano municipal competente para la aprobación inicial de un PEF es el Ayuntamiento Pleno

(artículos 23.4 LOEPSF y 21 REPEL), determinándose asimismo en la Disposición Adicional Decimosexta

LRBRL que excepcionalmente cuando el pleno de la Corporación Local no alcanzará en una primera

votación la mayoría necesaria para la adopción previstos en esta ley, la Junta de Gobierno local tendrá

competencia para aprobar, entre otras, los PEF, los de reequilibrio y los de ajuste que prevé la LOEPSF,

debiendo darse cuenta al Pleno en la primera sesión que se celebre con posterioridad al acuerdo

adoptado.


6

INFORME

1.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN LA FASE: LIQUIDACION DEL

PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO 2015.

El artículo 3 “Principio de estabilidad presupuestaria” LOEPSF, dispone que se entenderá por

estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit

estructural.

El artículo 11.1 LOEPSF, establece que “La elaboración, aprobación y ejecución de los

Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos e ingresos de las Administraciones Públicas

y demás entidades que forman parte del sector público se someterán al principio de estabilidad

presupuestaria”. Indica asimismo en su apartado 2 que “ninguna Administración Pública podrá incurrir

en déficit estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, neto de medidas excepcionales y

temporales…”, disponiendo su apartado 4 que “las Corporaciones Locales deberán mantener una

posición de equilibrio o superávit presupuestario”. Finaliza dicho artículo estableciendo en su apartado

6 que, para el cálculo del déficit estructural, se aplicará la metodología utilizada por la Comisión

Europea en el marco de la normativa de estabilidad presupuestaria.

Se entenderá cumplido el objetivo de estabilidad por las entidades locales y demás entidades

que forman parte de su sector público, cuando ‐en cada fase de las ya indicadas‐, sus presupuestos

alcancen ‐una vez consolidados y, en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la

definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC2010)‐ el objetivo

de equilibrio o superávit presupuestario (artículo 15 REPEL).

El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 8 de julio de 2014 fijó el objetivo de

estabilidad presupuestaria para el conjunto del sector público para 2015 en el ‐4,2 del PIB,

estableciendo para el conjunto de las Entidades Locales para el mismo ejercicio un objetivo de

equilibrio presupuestario (déficit cero).

Para evaluar el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, según lo ordenado en

el artículo 16 del referido Real Decreto 1463/2007, se ha calculado el resultado presupuestario no

financiero de la liquidación del 2015 del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento, sus Organismos

Autónomos y las Sociedades del artículo 4.1 del REPEL y 2.1 LOEPSF, según el perímetro comunicado a

este Ayuntamiento por la Subdirección General de Análisis y Cuentas del Sector Público de la

Intervención General del Estado en fechas 29 de mayo y 27 de junio de 2014, que clasifica como

subsector administraciones públicas a las sociedades municipales Empresa Municipal de Vivienda y

Suelo, SA, Madrid Calle 30, SA y Madrid Destino, Cultura, Turismo y Negocio SA y a la entidades:


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Consorcio Escuela de Tauromaquia de Madrid “Marcial Lalanda” y Consorcio de Rehabilitación y

Equipamientos de los Teatros de Madrid.

El precitado Consorcio Escuela de Tauromaquia de Madrid, “Marcial Lalanda” no tiene cuentas

anuales de 2015 que sean objeto de consolidación, por cuanto ha sido disuelto en 2015 según el

siguiente calendario:

Con fecha 24 de febrero de 2015, el Patronato de dicho Consorcio, integrado por el

Ayuntamiento de Madrid y la Comunidad de Madrid, adoptó acuerdo de inicio del procedimiento de

disolución. Posteriormente, el Pleno del Ayuntamiento de Madrid, en sesión celebrada el 27 de marzo

de 2015, adoptó el acuerdo de disolución del Consorcio mediante cesión global de activos y pasivos a

la Sociedad Madrid Destino, Cultura, Turismo y Negocio S.A. El Consejo de Gobierno de la Comunidad

Autónoma de Madrid, ratificó el acuerdo del Patronato de disolución del Consorcio con fecha 14 de

mayo de 2015.

Los OOAA y las empresas que se consolidan han formulado sus respectivas liquidaciones

presupuestarias o cuentas del ejercicio 2015 con anterioridad a la fecha de emisión de este informe.

Las liquidaciones de los OOAA se aprobarán junto con la del Ayuntamiento y las cuentas formuladas

por las empresas, una vez auditadas financieramente, serán objeto de aprobación antes del 30 de

junio de 2016.

Señalar a este respecto que esta Intervención General no ha conocido hasta el día de la fecha

la liquidación anual de 2015 del Consorcio de Rehabilitación y Equipamientos de los Teatros de Madrid,

que se tendría que haber sometido a fiscalización por este órgano con carácter previo a su aprobación.

De acuerdo con lo anterior el Resultado no Financiero de la Liquidación del Presupuesto de

2015 consolidado en los términos indicados anteriormente y realizados los ajustes oportunos de

contabilidad nacional (SEC2010) asciende a una capacidad de financiación de 1.386.775.792,80 euros.

En cuanto a los ajustes realizados, debido a la aplicación sobre el resultado así obtenido de los

criterios y principios del SEC2010, se señala lo siguiente:

ENTES ADMINISTRATIVOS:

- Ingresos:

Ajustes cuantitativos:

I. Ajuste de caja den los capítulos 1 a 3 del presupuesto de ingresos de los entes

administrativos: Teniendo en cuenta la norma general relativa al registro en

Contabilidad Nacional de impuestos, cotizaciones sociales, tasas y otros ingresos se ha

considerado, para computar estos rendimientos, la cifra acumulada de recaudación de

ejercicio corriente y de cerrados de los Capítulos de ingresos 1, 2 y 3 en lugar de la de

los derechos reconocidos netos de los mismos capítulos, excepto para el caso del

Centro 001 donde para los subconceptos 39611 "Ing. de particulares para Obras de

Urbanización" (DR netos: 77.225,04 €) y 39920 "Sistema de Gestión de Envases" (DR


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netos: 22.407.647,63 €), de acuerdo con su naturaleza de ingresos privados por

prestaciones de servicios sometidos a pago regular y constante por los receptores de

las facturas (equivalente a operaciones comerciales), se considera no procedente

ajuste alguno en contabilidad nacional, debiendo tenerse en consideración a estos

efectos sus importes reconocidos y liquidados y no los cobrados.

II. Se ajustan los ingresos reconocidos en el ejercicio de los capítulos 1, 2 y 3 del centro

001, con el saldo de la cuenta 40800 del Balance: “Acreedores por devoluciones de

ingreso” que es la que recoge las obligaciones derivadas de devoluciones de ingresos,

cuyos derechos a la devolución han quedado reconocidos por el Ayuntamiento pero

sin embargo no han sido abonadas a los acreedores dentro del ejercicio 2015. La

operativa en contabilidad nacional es la siguiente: si el saldo final de la cuenta

(31/12/2015) es mayor/menor que el inicial (31/12/2014), la diferencia dará lugar a un

ajuste como menor/mayor ingreso, disminuyendo/aumentando la capacidad de la

Corporación Local. El ajuste resultante es el siguiente: (‐243,34 €) en el capítulo 1 y (‐

197,65 €) en el capítulo 3.

III. Como consecuencia de los reintegros realizados en 2015 a la Administración General

del Estado por las liquidaciones definitivas de carácter negativo correspondientes a los

ejercicios 2008 y 2009 del sistema de financiación de los entes locales “Participación

de los Municipios en Tributos del Estado” (PMTE), se ajusta positivamente el estado

de ingresos de 2015 en un importe total de 22.115.382,24 €, repartiéndose entre el

reintegro imputable a 2008 por importe de 4.231.959,24 €, divididos entre el Cap. 2

(376.820,04 €) y el Cap. 4 (3.855.139,20 €), y el de 2009 por 17.883.423,00 €, donde el

ajuste positivo que procede es de 808.285,44 € en el capítulo 1; 1.245.453 € en el

capítulo 2 y 15.829.684,56 € en el capítulo 4 .

IV. A su vez, y por la liquidación definitiva de la PMTE de 2013, se realiza un ajuste

negativo por la totalidad de dicha liquidación que ascendió a ‐73.400.960,02 €,

repartido entre capítulo 2 (‐2.290.112,38 €) y capítulo 4 (‐71.110.847,64 €).

V. En el Capítulo 4 de Ingresos, Transferencias Corrientes del centro 001, además de los

ya indicados procedentes de la PMTE, se han realizado los siguientes ajustes:

‐Ajuste positivo en el Ayuntamiento de Madrid (centro 001) en 31.013,05 € por

referirse a “certificaciones de gasto” de Fondos provenientes de la Unión Europea

realizadas en 2015 que en conjunto resultaron superiores a los derechos reconocidos

por el mismo concepto. Por el mismo concepto, pero en sentido inverso: derechos

reconocidos que resultaron superiores a las certificaciones de gastos remitidas en

2015, se ajusta negativamente Agencia para el Empleo (centro 503) en ‐15.649,05 € y

Madrid Salud (centro 508) en ‐9.376,84 €.

‐Ajuste a la baja de derechos reconocidos por transferencias en el centro 001

provenientes del Canal de Isabel II, cuyas correspondientes obligaciones reconocidas


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no han quedado contabilizadas en 2015 en dicho organismo en un importe de ‐

5.591,76 €. Asimismo en los centros 503 y 508 se ajusta en sentido contrario al

indicado (alza) por el mismo motivo en importes respectivos de 511.536,64 €

(transferencias de la Comunidad de Madrid) y 14.995 € (transferencia de la

Administración General del Estado).

VI. En los capítulos 5 y 8 de ingresos se produce otra reclasificación por el importe a que

asciende la venta de derechos de suscripción de acciones (920,07 €) cuya

consideración en contabilidad nacional es de ingresos por variación de activos

financieros (ingreso financiero), lo que supone un ajuste cuantitativo a la baja en el

saldo de ingresos no financieros en contabilidad nacional.

Ajustes cualitativos:

I. En el centro 001, se reclasifican del capítulo 1 y 2 al capítulo 4 el importe al que

ascienden la cesión de Tributos del Estado que para contabilidad nacional tienen la

consideración de transferencias corrientes por importes respectivos de

112.243.448,71 €, 76.516.464,03 € y 188.759.912,74 €.

II. En el capítulo 4 y 5 de ingresos se reclasifican los dividendos abonados por Madrid

Calle30, presupuestariamente aplicados en el capítulo 5 y en términos SEC2010, sin

embargo, considerarse una transferencia corriente, por importe de 36.304.161,6 €.

- Gastos:

Ajustes cuantitativos:

I. Se han considerado como gastos de intereses los efectivamente devengados en 2015,

para lo cual se han descontado de las obligaciones reconocidas en el Capítulo 3 de

Gastos los contabilizados en 2015 y devengados en 2014 y se le han sumado los

devengados en 2015 pero que serán objeto de contabilización en 2016. Este ajuste

supone un incremento por periodificación de las obligaciones del centro 001

contabilizadas en el ejercicio de (‐) 3.532.527,50 €.

II. Además, se reduce el capítulo 3, en el importe al que han ascendido los pagos

diferenciales por las operaciones de cobertura con SWAPS, por considerarse estos

pagos en SEC2010 como mayor pago de deuda financiera (capítulo 9) por lo cual no

tienen carácter de gasto no financiero. Su importe en 2015 asciende a 68.406.423,99

€.

III. Se ajustan las obligaciones reconocidas en el ejercicio con el saldo de la cuenta 41300

del Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a Presupuesto” que es

la que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados en bienes y servicios

recibidos que se encuentran sin tramitar y pendientes de aplicación al presupuesto de


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gastos2. La operativa en contabilidad es la siguiente: si el saldo final de la cuenta

(31/12/ 2015) es mayor/menor que el inicial (31/12/2014), la diferencia dará lugar a

un ajuste como mayor/menor gasto no financiero, aumentando/disminuyendo el

déficit de la Corporación Local.

Los datos numéricos, ya depurados definitivamente como consecuencia de las labores de

cierre del ejercicio se recogen en los oportunos cuadros que se incluyen en el Anexo.

OTROS ENTES:

En la traslación de datos de los estados financieros formulados por las empresas para obtener

un estado liquidatorio en términos de capítulos presupuestarios, se han realizado las siguientes

adaptaciones y ajustes de contabilidad nacional:

I. Madrid Calle 30: Los dividendos de Madrid Calle 30 abonados al Ayuntamiento, 36.304.161,6

€. se reclasifican del capítulo 3 al 4 como transferencias corrientes.

II. Empresa Municipal de Vivienda y Suelo SA: En la sociedad EMVS SA, atendiendo a su calidad

de empresa de promoción inmobiliaria, y en aplicación de los criterios contenidos en SEC2010

(apartado 3.56), no le es de aplicación el ajuste de contabilidad nacional contenido en el

“Manual del cálculo del déficit en contabilidad nacional adaptado a las Corporaciones Locales”,

relativo a la variación de existencias en el balance. Dicho ajuste afecta a la generalidad de las

empresas compensando los ingresos/gastos registrados en su cuenta de Pérdidas y Ganancias

(PyG), de tal forma que si la cuenta de PyG arroja un saldo deudor en estos subgrupos, el

aumento de existencias en balance se registra como un gasto en contabilidad nacional y si

arrojan un saldo acreedor, la disminución de existencias en balance dará lugar a un menor

gasto en contabilidad nacional. Como quiera que esta empresa, atendiendo al cambio de su

objeto social y al nuevo Plan de Actuación Futura que se ha aprobado en 2014, se encuentra

inmersa en un proceso de transición del modelo anterior (promoción de viviendas para venta)

al actual (empresa patrimonial dedicada al “alquiler social”), se produce un reajuste de su

actividad que le viene obligando, desde un punto de vista contable, a minorar su cuenta de

Existencias (donde quedaban registradas las viviendas disponibles para venta) e incrementar

sus cuentas de Inmovilizado (donde quedan registradas como viviendas para alquiler) como

consecuencia del traspaso de las mismas de uno a otro activo, cada vez que éstas resultan

alquiladas. Este movimiento, en las condiciones que fija la contabilidad nacional para la

generalidad de las empresas, habría supuesto un menor gasto para la EMVS SA sin embargo y,

por aplicación de la especificidad que SEC2010 contempla para las empresas promotoras de

viviendas (cualidad de la que no se va a desprender desde un punto de vista económico –

2 2015 ha sido el año de entrada en vigor de la factura electrónica, por lo que el saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de

2015 recoge incluso la entrada por registro electrónico del 31 de diciembre de 2015.


11

aunque jurídicamente en 2015 no lo haya sido‐ hasta que no agotase sus existencias por

haberlas alquilado o vendido en su totalidad), los traspasos de Existencias a Inmovilizado le

suponen un gasto en Formación Bruta de Capital mientras que el margen comercial obtenido

por estos traspasos es cero. Acorde con lo anterior y para calcular el margen de ventas, se

elimina de la cifra liquidada de ingresos los gastos que han resultado necesarios para su

consecución ((‐) 33.545.592,99 €, importe al que asciende la suma de los gastos por consumo

de mercaderías y por aprovisionamientos por materias primas y otras consumibles, más la

variación de existencias de productos terminados y en curso que figuran como gasto en la

cuenta de PyG); además se realizan los siguientes ajustes en gastos: se elimina el producido

como consecuencia de los aprovisionamientos por materias primas y otras consumibles por

haber sido considerado ya en la reducción anteriormente explicada de los ingresos,

igualmente se aumenta el importe de los gastos en la cifra a que asciende el traspaso

mediante asiento directo de la cuenta de Existencias a la de Inmovilizado por las viviendas

puestas en alquiler.

Respecto al gasto no financiero por Formación Bruta de Capital, señalar que su cálculo se

efectúa en base a la fórmula contenida en el “Manual de cálculo del déficit en contabilidad

nacional adaptado a las Corporaciones Locales” elaborado por la Intervención General del

Estado, ajustando las variaciones de inmovilizado en balance con los movimientos de

inmovilizado registrados en la cuenta de Pérdidas y Ganancias (dotación anual de

amortización, deterioros de valor, beneficios/perdidas procedentes del inmovilizado, ...).

Por el contrario, la Subdirección de Coordinación del Sector Público cuando calcula el

resultado presupuestario de las empresas municipales, obtiene los ingresos y gastos del

capítulo 6 de la información contenida en los Programas Anuales de Inversiones y Financiación

(PAIF) elaborados por las empresas. Como quiera que los orígenes y aplicaciones de fondos

procedentes del inmovilizado que se contienen en cada PAIF no responden a los criterios de

cálculo de la formación bruta de capital del sistema europeo de cuentas, se deben efectuar

ciertos ajustes a los datos presupuestarios para obtener la formación bruta de capital en estos

términos. Como consecuencia de ello, se ha realizado por este concepto un ajuste positivo en

gastos en la EMVS de 124.692,96 € y otro de 5,25 € en Madrid Destino.

En la EMVS SA también se produce un ajuste negativo en sus ingresos de ‐5.819,39 € que

responde a “certificaciones de gasto” de Fondos provenientes de la Unión Europea realizadas

en 2015, que en su conjunto resultaron inferiores a los derechos reconocidos por el mismo

concepto y por tanto no sustentan la totalidad de los ingresos contabilizados por este

concepto.

Asimismo se ofrece información de los Ajustes por Homogeneización necesarios para la

consolidación que se efectúa.

Los datos numéricos totales se recogen en los oportunos cuadros que se incluyen en el Anexo de

este Informe.


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2.‐VERIFICACION DE LA REGLA DE GASTO EN LA FASE: LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL

DEL EJERCICIO 2015.

El artículo 12 LOEPSF “Regla de Gasto” dispone que la variación de gasto computable de la

Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales no podrá

superar la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española. A tal

efecto entiende que gasto computable serán –para las entidades locales‐ …los empleos no financieros

definidos en el SEC, excluidos los intereses de la deuda,…y la parte de gasto financiado con fondos

finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones Públicas.

El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 8 de julio de 2014 fijó la tasa de referencia del

crecimiento del PIB de medio plazo de la economía española para 2015 en el 1,3%.

La Intervención General de la Administración del Estado ha publicado en noviembre de 2014 una

nueva edición/versión (3ª edición) de la “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo

12 de la Ley 2/2012 Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las

corporaciones locales” que contiene la metodología de contabilidad nacional necesaria para la

determinación de la variable denominada gasto computable no financiero, cuya cuantificación a 31 de

diciembre de un ejercicio permite, incrementada por la referida tasa de referencia de crecimiento del

PIB, calcular el límite de gasto computable no financiero del ejercicio siguiente. Dicho importe podrá

ser aumentado/disminuido en la cuantía equivalente a los incrementos/decrementos permanentes de

recaudación que se produzcan, en su caso, como consecuencia de la aprobación de cambios

normativos.

Dicha variable, el gasto computable no financiero, al igual que las demás referencias de la LOEPSF,

se calcula a partir de los datos ofrecidos por las entidades clasificadas como pertenecientes al

subsector administraciones públicas, es decir se han utilizado los importes contenidos en el Estado

Consolidado del Perímetro SEC2010 de la liquidación de 2014 y 2015, formados por las entidades

citadas al inicio de este Informe.

En concordancia con lo expuesto, el método de trabajo seguido en la confección del epígrafe de

este Informe consiste en la cuantificación del gasto computable que se derivó de la liquidación de

2014, aumentarla con la tasa de referencia de crecimiento del PIB aprobada para 2015 (1,3%),

sumarle/restarle los aumentos/disminuciones permanentes de la recaudación imputable a aprobación

de cambios normativos y ese resultado así obtenido compararlo con el gasto computable que se deriva

de la liquidación del presupuesto de 2015, al objeto de comprobar que este último no ha superado su

límite.


13

El dato relativo al importe de los aumentos/disminuciones permanentes de la recaudación imputable a

aprobación de cambios normativos ha sido facilitado por la Agencia Tributaria Madrid3, a partir de los

cambios normativos aprobados para 2015 y aplicados en ese ejercicio, que son de carácter indefinido

(su vocación es permanente) y han tenido efectos en 2015. Estos cambios suponen una disminución

neta de ingresos de ‐116.762.597,03 € basados en las siguientes medidas:

- Impuesto de Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana e Inmuebles de Características

Especiales (BICES) cuya modificación de la Ordenanza Fiscal Reguladora se aprobó por acuerdo

del Pleno de fecha 19 de diciembre de 2014 regulando una rebaja de sus tipos impositivos, con

la pretensión de la congelación de las cuotas del impuesto a niveles de 2014 para eliminar el

efecto ponencia en 2015. El resultado, no obstante, es negativo en importes de ‐619.224 €,

para los de naturaleza urbana y ‐200.458 € para los BICES, por la imposibilidad de que, a través

de la modificación de los tipos, conseguir exactamente un efecto neutral.

Asimismo, a lo largo del ejercicio se han aprobado liquidaciones de este impuesto, con año de

contraído contable de 2015, pero cuyos periodos impositivos, sin embargo, se refieren a los

ejercicios 2012, 2013 y 2014 e incorporan, por tanto, el efecto de la nueva ponencia de valores

catastrales, cuya vigencia comenzó en 2012 y desplegó sus efectos íntegros durante 2012,

2013 y 2014. El importe positivo permanente en la recaudación proveniente de estas

liquidaciones de periodos anteriores contabilizadas este año, asciende a 4.812.252 €.

- Impuesto de Vehículos de Tracción Mecánica, cuya Ordenanza Fiscal se aprobó el 19 de

diciembre de 2014, ha sido reducido a consecuencia de la minoración de tarifas en un 10 %

durante el año 2015, con un efecto negativo recaudatorio de ‐16.394.088 €.

- Impuesto de Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, cuya Ordenanza

Fiscal fue modificada el 25 de junio de 2014 y el 19 de diciembre de 2014, para,

respectivamente, restablecer las condiciones íntegras existentes antes de 2012 a la

bonificación de las transmisión mortis causa entre cónyuges y reducir la base imponible de las

transmisiones de periodo inferior a 15 años y el tipo general, con un efecto negativo conjunto

de ‐24.395.049 €.

Asimismo, a lo largo del ejercicio se han aprobado liquidaciones de este impuesto, con año de

contraído contable de 2015, pero cuyos años de devengo, sin embargo, se corresponden con

los de 2012, 2013 y 2014 (transmisiones de esos ejercicios) e incorporan, por tanto, el efecto

en aquellos años de la nueva ponencia de valores catastrales y el de la supresión ‐a partir de

2012‐ de la bonificación potestativa (reducción de la cuota) del art. 107.3 del TRLRHL. El

impacto positivo permanente en la recaudación proveniente de estas liquidaciones de

periodos anteriores, contabilizadas este año, asciende a 13.181.703 €.

3 En Informe Complementario al de la Ejecución del cuarto trimestre de 2015, fechado en 15 de febrero de 2016 y remitido a esta Intervención General a estos efectos.


14

- El Impuesto de Construcciones Instalaciones y Obras, modificado por acuerdo del Pleno de 28

de abril de 2015, que regula una extensión a cualquier tipo de obras de la bonificación que

para obras de emprendedores fue aprobada en 2013, con un impacto negativo total de la

recaudación en 2015 de ‐8.910.309 €.

- Supresión de la Tasa de Gestión de Residuos, por acuerdo del Ayuntamiento Pleno de 19 de

diciembre de 2014, que ha supuesto la pérdida de en términos recaudatorios para 2015

respecto de la recaudación neta de 2014 de ‐115.830.827 €.

- Ampliación del plazo de reintegro de saldos deudores de la Participación en los Tributos del

Estado de los ejercicios 2008 y 2009, medida regulada en la Disposición Adicional Primera del

Real Decreto‐Ley 12/2014, de 12 de septiembre, que fue solicitada por acuerdo del Pleno del

Ayuntamiento de 26 de noviembre de 2014 y autorizada por Resolución de 28 de enero de

2015 de la Secretaria General de Coordinación Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda

y Administraciones Públicas. Ha supuesto un incremento permanente de recaudación de

carácter anual de 31.593.403,12 €.

Con estos datos se calcula el límite de gasto computable no financiero para 2015, obteniéndose a

partir del gasto computable no financiero de 2014 (2.993.094.764,31 €), aumentado por la tasa de

referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española fijada para 2015 (1,3%:

3.032.004.996,25 €) y teniendo en cuenta la disminución de recaudación obtenidos en 2015 derivados

de aprobaciones de cambios normativos (‐116.762.597,03 €) que arrojan un límite de gasto

computable no financiero para 2015 de 2.915.242.399,21 €

A continuación y siguiendo las indicaciones de la Guía, el cálculo de los empleos no financieros de

la liquidación del presupuesto de 2015 parte de las obligaciones reconocidas en dicho ejercicio en los

capítulos 1 a 7 del Estado de gastos agregado del grupo Ayuntamiento de Madrid, subsector

administraciones públicas, sin considerar en su cómputo los créditos del capítulo 3 “Gastos

Financieros” excepto las reconocidas para gastos de emisión, formalización, modificación y

cancelación de préstamo.

Al sumatorio anterior (3.669.998.032,25 €) se le han de realizar, particularizándose ya para el caso

del Ayuntamiento de Madrid (SEC2010), los ajustes que se relacionan a continuación para obtener el

gasto computable de 2015 y verificar que su importe cumple con la precitada Regla de Gasto:

(‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales, se minorará en el importe liquidado en el

estado de ingresos consolidado por ingresos por enajenación de inmuebles (‐105.640.707,17 €).

(+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto, se ajustará al alza o a la

baja con la variación prevista, entre el cierre de 2015 y él de 2014, del saldo de la cuenta 41300 del

Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a Presupuesto”, que es la que recoge las

obligaciones derivadas de gastos realizados en bienes y servicios recibidos que se encuentren sin

tramitar y pendientes de aplicación al presupuesto de gastos. La operativa en contabilidad es la

jss029

Resaltado


15

siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2015) es mayor/menor que el inicial (31/12/2014), la

diferencia da lugar a un ajuste como mayor/menor gasto no financiero 21.151.770,11€.

(‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras

Administraciones públicas, se reducirá la parte de gasto que se financie con ingresos afectados

provenientes de otras administraciones, incluso la de la Unión Europea, aun cuando estos fondos se

perciban en ejercicio distinto al de devengo del gasto (‐103.200.904,80€).

(‐) Inversiones financieramente sostenibles, ajuste por el importe al que han ascendido las

obligaciones reconocidas de los gastos de esta naturaleza financiados en 2015 con el Remanente de

Tesorería para Gastos Generales del propio 2015 o de incorporación de las pendientes de 2014. De

acuerdo con lo previsto en la Disposición Adicional Sexta LOEPSF: Reglas especiales para el destino del

superávit presupuestario, su importe no se considerará gasto computable a efectos de la regla de

gasto (‐18.387.154,43 €).

(‐) Eliminación de las operaciones internas entre las entidades que integran el perímetro SEC2010,

al objeto de obtener un estado consolidado y no agregado (‐531.736.710,38€).

Del resultado de los cálculos anteriores el gasto computable derivado de la liquidación de 2015,

asciende a 2.932.184.325,58 €, habiéndose excedido en 16.941.926,37 € del límite marcado por los

empleos no financieros computables derivados de la liquidación de 2014 con las correcciones ya

descritas (2.915.242.399,21 €), incumpliéndose por tanto en la liquidación del Presupuesto de 2015

este objetivo fiscal de Regla de Gasto en los referidos 16.941.926,37 €.

No obstante lo anterior, el Área de Gobierno de Economía y Hacienda, en el Informe

Complementario al de la Ejecución del cuarto trimestre de 2015, fechado en 15 de febrero de 2016 y

remitido a esta Intervención General, indica lo siguiente:

“…Asimismo en el mencionado informe y dentro del punto 7. VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE

LA REGLA DE GASTO se indicaba que estaba pendiente de consulta con la Intervención General de

la Administración del Estado un ajuste por homogenización relativo al abono de parte de la Paga

Extraordinaria de 2012. Si bien hasta la fecha no se ha producido la mencionada consulta, cabe

señalar que está prevista para los próximos días.”.

Después de dicha afirmación se argumentan las razones de carácter técnico que, a juicio de los

que suscriben el referido informe, justificarían que la Intervención General de la Administración del

Estado, en tanto que órgano corresponsable de la contabilidad nacional, pudiese considerar oportuno

un ajuste por homogeneización entre los gastos computables no financieros de 2014 con los del

mismo carácter de 2015 y cuyo resumen sintético es el siguiente: al haberse reconocido

extraordinariamente en 2015 obligaciones presupuestarias por importe ‐en el grupo SEC2010 del

Ayuntamiento de Madrid‐ de 30.948.705,40 €, destinadas a la devolución de parte de la paga extra de

2012, año de devengo de la misma ‐aun habiendo sido suprimida en aquel ejercicio por el Real

Decreto‐ley 20/2012, de 13 de julio‐ se produce una distorsión en la comparativa a realizar entre los

jss029

Resaltado


16

gastos computables no financieros de 2015 y los de misma naturaleza de 2014. De no realizarse una

homogeneización entre ambos ejercicios, cuestión no prevista en la “Guía para la determinación de la

Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad

Financiera, para las corporaciones locales”, no se corregiría la citada distorsión con el consiguiente

efecto en el resultado del cálculo del cumplimiento de la Regla de Gasto en la liquidación del presente

presupuesto. Esta homogeneización no afectaría, por no aplicarse en ningún caso, al cálculo de la

capacidad/necesidad de financiación el ejercicio (superávit/déficit en términos de contabilidad

nacional). Se añade que ya, en septiembre de 2015, esta interpretación o una similar fue solicitada al

Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas por la Federación Española de Municipios y

Provincias

Una vez expuestos estos argumentos solo cabe concluir que si, una vez realizada la consulta, la

Intervención General de la Administración del Estado comunicase procedente la realización de la

citada homogeneización entre ambos ejercicios, el resultado del cálculo del cumplimiento de la Regla

de Gasto obtenido de la liquidación del Presupuesto de 2015, se vería modificado en el referido

importe de 30.948.705,40 €.

3.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE DEUDA EN LA FASE: LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL

DEL EJERCICIO 2015.

El artículo 13 LOEPSF “Instrumentación del Principio de Sostenibilidad Financiera” dispone que

el volumen de deuda pública, definida de acuerdo con el Protocolo sobre Déficit Excesivo4, del total de

las Administraciones Públicas no podrá superar el 60% PIB, correspondiéndole al conjunto de las

Corporaciones Locales el 3% del PIB.

La Disposición Transitoria Primera LOEPSF dispone que será en 2020 cuando deba cumplirse el

límite establecido en al artículo 13 anterior, por lo que el Pleno del Congreso de los Diputados con

fecha 8 de julio de 2014 determinó que el Objetivo de deuda pública para 2015 para las Entidades

Locales5 es el 3,9 % PIB.

No obstante lo anterior, en la medida en que no se ha realizado por la Comisión Nacional de la

Administración Local transposición alguna del referido límite de deuda a un porcentaje concreto de los

ingresos corrientes liquidados y a la vista de lo dispuesto en el artículo 13.5 LOEPSF sobre el régimen

de autorizaciones a las corporaciones locales de sus operaciones de endeudamiento, que se remite al

4 Artículo 1.5 del Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo de ”Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo”, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea: “Por deuda Pública se entenderá el valor nominal total de las obligaciones brutas del sector administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, a excepción de las obligaciones representadas por activos financieros que están en manos del sector Administraciones públicas (S.13)”. 5 Este objetivo no incluye el endeudamiento derivado del Mecanismo Extraordinario de Financiación para el pago a Proveedores (RDL 4/2012)


17

artículo 53 TRLHL donde se establece la acotación del 110% de sus ingresos corrientes liquidados6

como techo máximo7 del endeudamiento de cada entidad local es necesario ofrecer a estos efectos

(límite de deuda del artículo 13 LOEPSF) el porcentaje que, respecto los ingresos corrientes liquidados,

supone la deuda viva, calculada de acuerdo con el Protocolo sobre Déficit Excesivo, del entorno

SEC2010 del Ayuntamiento de Madrid.

La Disposición adicional única LOEPSF determina que, a efectos del cumplimiento de los límites

de endeudamiento a que se refiere el párrafo segundo del artículo 13.1 (reparto del límite del 60% PIB

entre las administraciones públicas españolas), se tendrá en cuenta que “…el incremento del volumen

de deuda que pueda producirse en la Administración central de acuerdo con el Protocolo de Déficit

Excesivo, como consecuencia de las operaciones de endeudamiento que realice o haya realizado el

Estado con el fin de desarrollar los mecanismos adicionales de financiación, se computará,

respectivamente, en las Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales en la cuantía equivalente a

las cantidades percibidas por dichas Administraciones con cargo a aquellos Mecanismos”.

A este respecto se ha considerado que la financiación proveniente de la Administración del

Estado, por las devoluciones de las liquidaciones negativas de la participación de Tributos del Estado

de los ejercicios 2008 y 2009, a pesar de lo indicado en la Disposición Adicional Única anterior, no

pueden formar en ningún caso parte de la deuda pública por tratarse de operaciones a largo plazo y a

tipos de interés cero y carecer por tanto de las características que SEC2010 exige a los operaciones

que deban ser calificadas como préstamos. Asimismo, y a diferencia de lo que el TRLHL dispone para la

cuantificación del impacto de las operaciones de tesorería en el cálculo del ratio del 110% a efectos del

régimen de autorizaciones que se prevé en la citada ley (se cuantifican por el importe contratado con

independencia de lo realmente dispuesto), la normativa de Protocolo de Déficit Excesivo, como ya se

ha indicado, atribuye el carácter de deuda al importe de las obligaciones brutas del sector

administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, motivo por el cual, en el cuadro que, a

continuación se incluye, la valoración del pendiente de pago a 31 de diciembre por disposiciones de las

líneas de tesorería, responde a la situación real acreedora existente en estas líneas a finales 2015.

Además la Decisión de Eurostat de 31 de julio de 2012, cuya entrada en vigor ha sido la del mes

de abril de 2014, sobre el registro estadístico de los estados miembros de la UE de algunas operaciones

comerciales, determina además de todo lo anteriormente expuesto que, en el Sistema Europeo de

Cuentas, se considerará deuda financiera de las Administraciones Públicas el factoring sin recurso de

las mismas y determinada reestructuración o renegociación de condiciones de la deuda comercial.

6 Por encima del cual es preceptivo solicitar a la entidad de tutela preceptiva autorización para concertar nuevas operaciones de crédito. 7 No obstante este porcentaje, conviene señalar que a los efectos estrictos de solicitar autorización preceptiva de operaciones de crédito, la Disposición Final Trigésima Primera LPGE 2014 ha determinado, indefinidamente, la necesidad de solicitar autorización previa parta concertar nuevo endeudamiento, cuando se supere con las operaciones ya concertadas el 75% de los ingresos corrientes liquidados, una vez descontado el efecto en los mismos del importe de los ingresos afectados.


18

El dato de Factoring que se ofrece incorporado en el cuadro relativo a DEUDA PDE recoge los

datos facilitados en concepto de Factoring sin Recurso por las entidades financieras al Banco de

España y que éste ha recogido, en los últimos datos publicados en su Boletín Estadístico referidos a 30

de septiembre de 2015 del Ayuntamiento de Madrid.

Teniendo en cuenta las hipótesis expresadas, a continuación se ofrecen los cuadros

demostrativos de la situación de la deuda a 31 de diciembre de 2015, el primero de acuerdo con el

método Protocolo de Déficit Excesivo (EUROSTAT) propio de la LOEPSF, tal y como ya se ha explicado

antes, y el segundo con el tradicional asentado en el artículo 53 TRLHL y sus concreciones posteriores

cuya principal diferencia con el anterior –aparte de incluir en el mismo la deuda que pudiera haber con

la administraciones públicas‐ es la de contemplar las operaciones de corto plazo por su importe

concertado y no el efectivamente dispuesto.

Por último indicar que el Pleno del Ayuntamiento de Madrid aprobó, el 25 de septiembre de

2013, un Plan de Reducción de Deuda para el periodo 2013‐2018, que fue objeto de aprobación

definitiva por la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda y

Administraciones Públicas por Resolución de 1 de octubre de 2013. En relación con lo anterior señalar

que la Disposición Septuagésima cuarta de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de Presupuestos

Generales del Estado para el año 2014 establece, entre otras cosas, que la aprobación de un Plan de

Reducción de Deuda por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas implicará, a cualquier

efecto, que la entidad local está cumpliendo con los límites que fija la legislación reguladora de las

haciendas locales (TRLHL).

RATIO CAPITAL VIVO SOBRE INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS DEL ESTADO CONSOLIDADO CALCULADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 SEGÚN DEFINICIÓN "DEUDA PUBLICA" DEL PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO (PDE)

Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a largo plazo a 31.12.2015 (según detalle):

Concertadas Ayuntamiento con Entidades Financieras excluido importe correspondiente a liquidaciones negativas en la participación en Tributos del Estado 2008 y 2009

4.600.759.303

Concertadas Ayuntamiento con la Administración General del Estado PLAN AVANZA 18.836.188

TOTAL CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2015 4.581.923.115

Concertadas EMVS 182.631.215

Concertadas EMVS con IVIMA: 2.817.778

TOTAL CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2015 179.813.437

(1) TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS L/PLAZO 31.12.2015 4.761.736.551

Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31.12.2015 :

Capital vivo Ayuntamiento de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31.12.2015 0

Capital vivo EMVS de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31.12.2015 0

Factoring sin recurso 6.000.000

(2) TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS C/PLAZO 31.12.2014 6.000.000

(3) TOTAL CAPITAL VIVO EMVS Y AYTO DE OPERACIONES DE CRÉDITO VIGENTES A 31.12.2015 4.767.736.551

(4) Ingresos corrientes liquidados en 2015 consolidados de Ayuntamiento, Organismos Autónomos, Empresa Municipal de Vivienda y Suelo y Sociedades Mercantiles dependientes, deducidos los ingresos afectados según los criterios de la Disposición Adicional Trigésima Primera Ley 17/2012, según detalle:

4.798.333.224

Ingresos corrientes 4.815.935.970

Ingresos corrientes afectados 17.595.488

Ratio capital vivo sobre Ingresos corrientes liquidados según definición "Deuda Pública" del PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO (3/4) 99,36%

(*) El último dato publicado en Banco de España es de Septiembre de 2015

m ¡MADRID! ÁREA DE GOBIERNO DE ECONOMÍA Y HACIENDA

Intervención General

RATIO CAPITAL VIVO SOBRE INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS DEL ESTADO CONSOLIDADO CALCULADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(ARTrCULO 53 TRLHL)

Capital vivo de operaciones de crédito formalizadas y vigentes a la rgo plazo a 31.12.2015 (según detalle) :

Con la Administración General del Estado (Plan Avanza) Con Entidades Financieras excluido importe correspondiente a liquidaciones negativas en la participación en

Tributos del Estado 2008 y 2009

TOTAL CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2015 EMVS con Entidades Financieras

EMVS con IVIMA TOTAL CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2015

TOTAL CAPITAL VIVO A YTO Y EMVS L/PLAZO 31.12.2015 Operaciones de crédito forma lizadas a corto plazo vigentes a 31.12.2015:

18.836.188

4.581.923.115

4.600.759.303 179.813.437

2.817.778

182.631.215 4.783.390.518

Operaciones de crédito corto plazo Ayuntamiento 590.000.000 Operaciones de crédito corto plazo EMVS O

TOTAL CAPITAL VIVO A YTO Y EMVS C/PLAZO 31.12.2015 590.000.000

(1) TOTAL CAPITAL VIVO EMVS YA YTO DE OPERACIONES DE CR~DITO VIGENTES A 31.12.2015 5.373.390.518

(2) Ingresos corrientes liquidados en 2015 consolidados de Ayuntamiento, Organismos Autónomos; Empresa Municipa l de Vivienda y Suelo y Sociedades Mercant il es dependientes, deducidos los ingresos afectados según los 4.798.333.224 criterios de la Disposición Adicional Decimocuarta Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre.

Ingresos corrientes 4.815.935.970 Ingresos corrientes afectados 17.595.488

Ratio capital vivo sobre Ingresos corrientes liquidados (1)/(2) 111,98%

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19


21

ANEXOS


23

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA)

LIQUIDACIÓN 2015 AYUNTAMIENTO DE MADRID

INFORMATICA AYUNTAMIENTO

DE MADRID AGENCIA PARA EL

EMPLEO

AGENCIA TRIBUTARIA MADRID MADRID SALUD

AGENCIA DE ACTIVIDADES

OPERACIONES INTERNAS AYTO ‐

OOAA CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA

AGREGADO (homogenizado) ENTES SEC 2010

ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐

EMPRESAS

CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC 2010

Ingresos (en euros)

Cap. Denominación

1 Impuestos directos 2.400.356.559,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.400.356.559,50 0,00 0,00 2.400.356.559,50

2 Impuestos indirectos 137.743.204,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 137.743.204,10 0,00 0,00 137.743.204,10

3 Tasas y otros ingresos 672.183.911,52 300.047,28 53.464,90 20.549,66 15.467.868,31 7.391,59 0,00 688.033.233,26 0,00 509.211,66 687.524.021,60

4 Transferencias corrientes 1.459.264.161,50 74.187.215,64 26.086.290,03 51.047.907,98 78.267.014,93 12.912.336,90 254.704.919,50 1.447.060.007,48 94.358.464,38 91.526.074,14 1.449.892.397,72

5 Ingresos patrimoniales 108.603.011,25 49.877,72 65,17 7.250,73 374,50 12,10 0,00 108.660.591,47 194.578.964,32 162.819.768,54 140.419.787,25

Operaciones corrientes 4.778.150.847,87 74.537.140,64 26.139.820,10 51.075.708,37 93.735.257,74 12.919.740,59 254.704.919,50 4.781.853.595,81 288.937.428,70 254.855.054,34 4.815.935.970,17

6 Enaj. inversiones reales 115.973.918,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 115.973.918,07 656.590,95 ‐1.267.912,86 117.898.421,88

7 Transferencias capital 22.499.665,11 11.848.761,16 88.922,60 38.740,49 487.948,00 0,00 13.314.372,25 21.649.665,11 9.005.839,00 9.005.839,00 21.649.665,11

Operaciones de capital 138.473.583,18 11.848.761,16 88.922,60 38.740,49 487.948,00 0,00 13.314.372,25 137.623.583,18 9.662.429,95 7.737.926,14 139.548.086,99

OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.916.624.431,05 86.385.901,80 26.228.742,70 51.114.448,86 94.223.205,74 12.919.740,59 268.019.291,75 4.919.477.178,99 298.599.858,65 262.592.980,48 4.955.484.057,16

8 Activos financieros 366.733,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 366.733,08 1.820.771,11 0,00 2.187.504,19

9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 289.269,49 0,00 289.269,49

Operaciones Financieras 366.733,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 366.733,08 2.110.040,60 0,00 2.476.773,68

TOTAL INGRESOS 4.916.991.164,13 86.385.901,80 26.228.742,70 51.114.448,86 94.223.205,74 12.919.740,59 268.019.291,75 4.919.843.912,07 300.709.899,25 262.592.980,48 4.957.960.830,84

Gastos (en euros)

Cap. Denominación

1 Gastos de personal 1.102.667.437,28 27.552.822,17 18.516.945,96 43.328.498,59 59.262.826,53 12.186.868,22 0,00 1.263.515.398,75 37.525.730,96 0,00 1.301.041.129,71

2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.345.502.784,01 40.227.406,14 3.809.196,28 6.187.453,45 17.621.342,38 183.253,80 0,00 1.413.531.436,06 130.832.724,63 120.902.719,77 1.423.461.440,92

3 Gastos financieros 179.059.382,13 5.123,41 14.016,61 520.282,73 3.686,63 0,00 0,00 179.602.491,51 60.083.288,28 36.450.186,06 203.235.593,73

4 Transferencias corrientes 503.312.371,39 3.990.912,78 2.637.906,94 1.006.397,02 11.226.094,36 13.576,40 254.704.919,50 267.482.339,39 0,00 91.525.593,28 175.956.746,11

5 Fondo de contingencia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


6 Inversiones reales 195.430.732,03 12.549.295,64 115.997,97 38.740,48 655.206,17 1.108,75 0,00 208.791.081,04 19.941.099,02 4.708.642,37 224.023.537,69

7 Transferencias capital 30.801.647,09 0,00 0,00 0,00 850.000,00 0,00 13.314.372,25 18.337.274,84 0,00 9.005.839,00 9.331.435,84

Operaciones de capital 226.232.379,12 12.549.295,64 115.997,97 38.740,48 1.505.206,17 1.108,75 13.314.372,25 227.128.355,88 19.941.099,02 13.714.481,37 233.354.973,53


8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

9 Pasivos financieros 1.058.276.485,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.058.276.485,40 35.470.071,29 0,00 1.093.746.556,69

Operaciones Financieras 1.058.276.485,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.058.276.485,40 35.470.071,29 0,00 1.093.746.556,69

TOTAL GASTOS 4.415.050.839,33 84.325.560,14 25.094.063,76 51.081.372,27 89.619.156,07 12.384.807,17 268.019.291,75 4.409.536.506,99 283.852.914,18 262.592.980,48 4.430.796.440,69

RTDO. PPTRIO. NO FINANCIERO 1.559.850.077,12 2.060.341,66 1.134.678,94 33.076,59 4.604.049,67 534.933,42 0,00 1.568.217.157,40 50.217.015,76 0,00 1.618.434.173,16

RTDO. PPTRIO. TOTAL 501.940.324,80 2.060.341,66 1.134.678,94 33.076,59 4.604.049,67 534.933,42 0,00 510.307.405,08 16.856.985,07 0,00 527.164.390,15


24

DETALLE DE AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL

LIQUIDACIÓN de 2015) EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA CONSOLIDADO SEC 2010

AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL CONSOLIDADO SEC 2010

CONTABILIDAD NACIONAL

CONSOLIDADO SEC 2010

Ingresos (en euros)

Cap. Denominación

1 Impuestos directos 2.400.356.559,50 ‐205.077.797,29 2.195.278.762,21

2 Impuestos indirectos 137.743.204,10 ‐71.481.856,07 66.261.348,03

3 Tasas y otros ingresos 687.524.021,60 ‐106.608.891,61 580.915.129,99

4 Transferencias corrientes 1.449.892.397,72 137.995.442,61 1.587.887.840,33

5 Ingresos patrimoniales 140.419.787,25 ‐33.546.513,06 106.873.274,19

Operaciones corrientes 4.815.935.970,17 ‐278.719.615,42 4.537.216.354,75

6 Enaj. inversiones reales 117.898.421,88 ‐656.590,95 117.241.830,93

7 Transferencias capital 21.649.665,11 1.096.394,11 22.746.059,22

Operaciones de capital 139.548.086,99 439.803,16 139.987.890,15

OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.955.484.057,16 ‐278.279.812,26 4.677.204.244,90

8 Activos financieros 2.187.504,19 920,07 2.188.424,26

9 Pasivos financieros 289.269,49 0,00 289.269,49

Operaciones Financieras 2.476.773,68 920,07 2.477.693,75

TOTAL INGRESOS 4.957.960.830,84 ‐278.278.892,19 4.679.681.938,65

Gastos (en euros)

Cap. Denominación

1 Gastos de personal 1.301.041.129,71 0,00 1.301.041.129,71

2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.423.461.440,92 14.643.098,43 1.438.104.539,35

3 Gastos financieros 203.235.593,73 ‐72.217.303,56 131.018.290,17

4 Transferencias corrientes 175.956.746,11 68.105,71 176.024.851,82

5 Fondo de contingencia 0,00 0,00 0,00

Operaciones corrientes 3.103.694.910,47 ‐57.506.099,42 3.046.188.811,05

6 Inversiones reales 224.023.537,69 11.680.294,33 235.703.832,02

7 Transferencias capital 9.331.435,84 ‐795.626,81 8.535.809,03

Operaciones de capital 233.354.973,53 10.884.667,52 244.239.641,05

OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.337.049.884,00 ‐46.621.431,90 3.290.428.452,10

8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00

9 Pasivos financieros 1.093.746.556,69 68.406.423,99 1.162.152.980,68

Operaciones Financieras 1.093.746.556,69 68.406.423,99 1.162.152.980,68

TOTAL GASTOS 4.430.796.440,69 21.784.992,09 4.452.581.432,78

CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 1.618.434.173,16 ‐231.658.380,36 1.386.775.792,80


25

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL

LIQUIDACIÓN 2015 AYUNTAMIENTO

DE MADRID

INFORMATICA AYUNTAMIENTO

DE MADRID AGENCIA PARA EL

EMPLEO

AGENCIA TRIBUTARIA MADRID MADRID SALUD

AGENCIA DE ACTIVIDADES

OPERACIONES INTERNAS AYTO ‐

OOAA CONSOLIDADO AYTO

‐ OOAA

AGREGADO (homogenizado) ENTES. SEC 2010 Cont. Nacional


EMPRESAS

CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC 2010

Ingresos (en euros) Cap. Denominación 1 Impuestos directos 2.195.278.762,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.195.278.762,21 0,00 0,00 2.195.278.762,21

2 Impuestos indirectos 66.261.348,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 66.261.348,03 0,00 0,00 66.261.348,03

3 Tasas y otros ingresos 574.375.893,48 247.200,56 53.464,90 20.549,66 6.719.841,46 7.391,59 0,00 581.424.341,65 0,00 509.211,66 580.915.129,99

4 Transferencias corrientes 1.633.068.079,35 74.187.215,64 26.582.177,62 51.047.907,98 78.272.633,09 12.912.336,90 254.704.919,50 1.621.365.431,08 94.352.644,99 127.830.235,74 1.587.887.840,33

5 Ingresos patrimoniales 72.297.929,58 49.877,72 65,17 7.250,73 374,50 12,10 0,00 72.355.509,80 162.303.833,94 127.786.069,55 106.873.274,19


6 Enaj. inversiones reales 115.973.918,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 115.973.918,07 0,00 ‐1.267.912,86 117.241.830,93

7 Transferencias capital 23.596.059,22 11.848.761,16 88.922,60 38.740,49 487.948,00 0,00 13.314.372,25 22.746.059,22 9.005.839,00 9.005.839,00 22.746.059,22

Operaciones de capital 139.569.977,29 11.848.761,16 88.922,60 38.740,49 487.948,00 0,00 13.314.372,25 138.719.977,29 9.005.839,00 7.737.926,14 139.987.890,15


8 Activos financieros 367.653,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 367.653,15 1.820.771,11 0,00 2.188.424,26

9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 289.269,49 0,00 289.269,49

Operaciones Financieras 367.653,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 367.653,15 2.110.040,60 0,00 2.477.693,75

TOTAL INGRESOS 4.681.219.643,09 86.333.055,08 26.724.630,29 51.114.448,86 85.480.797,05 12.919.740,59 268.019.291,75 4.675.773.023,21 267.772.358,53 263.863.443,09 4.679.681.938,65

Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.102.667.437,28 27.552.822,17 18.516.945,96 43.328.498,59 59.262.826,53 12.186.868,22 0,00 1.263.515.398,75 37.525.730,96 0,00 1.301.041.129,71

2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.360.164.560,11 40.877.589,91 3.825.723,32 6.157.890,32 17.623.095,59 183.253,80 0,00 1.428.832.113,05 131.445.608,68 122.173.182,38 1.438.104.539,35

3 Gastos financieros 106.842.078,57 5.123,41 14.016,61 520.282,73 3.686,63 0,00 0,00 107.385.187,95 23.779.126,68 146.024,46 131.018.290,17

4 Transferencias corrientes 503.380.477,10 3.990.912,78 2.637.906,94 1.006.397,02 11.226.094,36 13.576,40 254.704.919,50 267.550.445,10 36.304.161,60 127.829.754,88 176.024.851,82

5 Fondo de contingencia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


6 Inversiones reales 201.910.357,18 12.809.867,26 115.997,97 38.740,48 655.206,17 1.108,75 0,00 215.531.277,81 24.881.196,58 4.708.642,37 235.703.832,02

7 Transferencias capital 30.006.020,28 0,00 0,00 0,00 850.000,00 0,00 13.314.372,25 17.541.648,03 0,00 9.005.839,00 8.535.809,03

Operaciones de capital 231.916.377,46 12.809.867,26 115.997,97 38.740,48 1.505.206,17 1.108,75 13.314.372,25 233.072.925,84 24.881.196,58 13.714.481,37 244.239.641,05


8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

9 Pasivos financieros 1.126.682.909,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.126.682.909,39 35.470.071,29 0,00 1.162.152.980,68

Operaciones Financieras 1.126.682.909,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.126.682.909,39 35.470.071,29 0,00 1.162.152.980,68

TOTAL GASTOS 4.431.653.839,91 85.236.315,53 25.110.590,80 51.051.809,14 89.620.909,28 12.384.807,17 268.019.291,75 4.427.038.980,08 289.405.895,79 263.863.443,09 4.452.581.432,78

CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 1.375.881.059,42 1.096.739,55 1.614.039,49 62.639,72 ‐4.140.112,23 534.933,42 0,00 1.375.049.299,37 11.726.493,43 0,00 1.386.775.792,80


26

AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

RECAUDACION LIQUIDA

CAPITULOS

DERECHOS RECONOCIDOS

NETOS (4)

Ajustes Cont. Nacional

(A)

CORRIENTE (5)

CERRADO (6)

TOTAL (7)=(5)+(6)

Ingresos Cont. Nacional

(4) - (A) IMPUESTOS DIRECTOS 1 2.400.356.559,50 ‐205.077.797,29 2.175.777.714,38 131.744.253,20 2.307.521.967,58 2.195.278.762,21 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 137.743.204,10 ‐71.481.856,07 128.684.073,71 14.093.738,35 142.777.812,06 66.261.348,03 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 672.183.911,52 ‐97.808.018,04 475.620.127,07 98.688.414,86 574.308.541,93 574.375.893,48 TRANSFERENCIAS CTES. 4 1.459.264.161,50 173.803.917,85 1.412.861.815,18 38.621.082,37 1.451.482.897,55 1.633.068.079,35 INGRESOS PATRIMONIALES 5 108.603.011,25 ‐36.305.081,67 91.920.138,71 2.508.617,69 94.428.756,40 72.297.929,58 OPERACIONES CORRIENTES 4.778.150.847,87 ‐236.868.835,22 4.284.863.869,05 285.656.106,47 4.570.519.975,52 4.541.282.012,65 INVERSIONES REALES 6 115.973.918,07 0,00 99.156.963,11 858.264,94 100.015.228,05 115.973.918,07 TRANSFERENC. CAPITAL 7 22.499.665,11 1.096.394,11 3.987.228,59 12.067.622,68 16.054.851,27 23.596.059,22 OPERACIONES DE CAPITAL 138.473.583,18 1.096.394,11 103.144.191,70 12.925.887,62 116.070.079,32 139.569.977,29 TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 4.916.624.431,05 ‐235.772.441,11 4.388.008.060,75 298.581.994,09 4.686.590.054,84 4.680.851.989,94 ACTIVOS FINANCIEROS 8 366.733,08 920,07 366.733,08 0,00 366.733,08 367.653,15 PASIVOS FINANCIEROS 9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL OPER.FINANCIERAS 366.733,08 920,07 366.733,08 0,00 366.733,08 367.653,15

TOTAL INGRESOS 4.916.991.164,13 ‐235.771.521,04 4.388.374.793,83 298.581.994,09 4.686.956.787,92 4.681.219.643,09 Detalle de ajustes: Cap. 1, 2 y 3 : El importe que se toma en consideracion en contabilidad nacional es la suma de la recaudacion de Corriente + Cerrados, excepto para los subconceptos 39611 "Ing. de particulares para Obras de Urbanización" y 39920 "Sistema de Gestión de Envases" en cuyo caso y de acuerdo con su naturaleza de ingresos privados por prestaciones de servicios sometidos a pago regular y constante por los receptores de las facturas (equivalente a operaciones comerciales), se considera no procedente ajuste alguno por contabilidad nacional, debiendo tenerse en consideración a estos efectos sus importes reconocidos y liquidados y no los cobrados. En consecuencia los capítulos 1, 2 y 3 se ajustan por este criterio en ‐92.834.591,92 €, 5.034.607,96 € y en ‐97.808.215,69 €. Cap. 1 y 3: se ajustan por la variacion del saldo de devoluciones pendientes de pago a 31 de diciembre en 243,34€ y en 197,65 euros Los capítulos 1 y 2 se ajustan a la baja por importe de 112.243.448,71 € y 76.516.464,03 €, respectivamente, y el capítulo 4 se ajusta al alza por un importe total de 188.759.912,74 € por la estimación de Derechos Reconocidos por Participación en Tributos del Estado, que de acuerdo con el SEC 2010 han de considerarse transferencias.

Cap. 4: se ajusta al alza por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009 por importe 22.115.382,24 euros y a la baja por la cantidad que queda pendiente de devolución de la liquidación de 2013 por importe de 73.400.960,02 euros

Cap 4: Se ajusta al alza por 36.304.161,6 € por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30

Cap 5: Se ajusta a la baja por ‐36.304.161,6 € por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30 Cap. 4: Se ajusta a la baja por 5.591,76 € por transferencias de otras AAPP y al alza por 31.013,05 € por ingresos U.E. Cap. 7: Se ajusta al alza por 1.096.394,11 € por ingresos U.E. Cap. 5: Se ajusta a la baja por 920,07 euros correspondiente a los ingresos derivados de la venta de derechos de suscripción de acciones por tener carácter de ingreso financiero en términos SEC 2010, incrementándose en dicho importe el cap. 8 de ingresos.


27

INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE MADRID. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

RECAUDACION LIQUIDA

CAPITULOS


NETOS (1)


(2) CORRIENTE

(3) CERRADO

(4) TOTAL

(5)=(3)+(4)


(1) + (2)

IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 300.047,28 ‐52.846,72 247.200,56 247.200,56 247.200,56 (1)

TRANSFERENCIAS CTES. 4 74.187.215,64 74.187.215,64 2.441.815,22 76.629.030,86 74.187.215,64

INGRESOS PATRIMONIALES 5 49.877,72 49.877,72 4.937,21 54.814,93 49.877,72

OPERACIONES CORRIENTES 74.537.140,64 ‐52.846,72 74.484.293,92 2.446.752,43 76.931.046,35 74.484.293,92

INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 11.848.761,16 8.100.000,00 8.763.581,86 16.863.581,86 11.848.761,16

OPERACIONES DE CAPITAL 11.848.761,16 8.100.000,00 8.763.581,86 16.863.581,86 11.848.761,16

TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 86.385.901,80 ‐52.846,72 82.584.293,92 11.210.334,29 93.794.628,21 86.333.055,08

ACTIVOS FINANCIEROS 8 PASIVOS FINANCIEROS 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS

TOTAL INGRESOS 86.385.901,80 ‐52.846,72 82.584.293,92 11.210.334,29 93.794.628,21 86.333.055,08

(1) Ajustes Cont. Nacional: Al igual que en el Ayuntamiento de Madrid, en todos los Organismos autónomos, los ingresos de capítulo 1, 2 y 3 se ajustan por el criterio de caja


28

AGENCIA PARA EL EMPLEO. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

RECAUDACION LIQUIDA

CAPITULOS


NETOS (1)


(2) CORRIENTE

(3) CERRADO

(4) TOTAL

(5)=(3)+(4)


(1) + (2)

IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 53.464,90 53.464,90 53.464,90 53.464,90

TRANSFERENCIAS CTES. 4 26.086.290,03 495.887,59 24.151.200,95 2.290.502,77 26.441.703,72 26.582.177,62 (1)

INGRESOS PATRIMONIALES 5 65,17 65,17 65,17 65,17

OPERACIONES CORRIENTES 26.139.820,10 495.887,59 24.204.731,02 2.290.502,77 26.495.233,79 26.635.707,69

INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 88.922,60 88.922,60

OPERACIONES DE CAPITAL 88.922,60 88.922,60

TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 26.228.742,70 495.887,59 24.204.731,02 2.290.502,77 26.495.233,79 26.724.630,29


TOTAL INGRESOS 26.228.742,70 495.887,59 24.204.731,02 2.290.502,77 26.495.233,79 26.724.630,29

(1) En el capítulo 4 de Ingresos, se han efectuado ajustes a la baja por 15.649,05 € en la subvenciones procedentes de la U.E. en función de los certificados de gastos remitidos a la Unidad Adminsitradora, y al alza por 511.536,64 € por consolidación de transferencias de otras Administraciones Públicas


29

AGENCIA TRIBUTARIA DE MADRID. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

RECAUDACION LIQUIDA

CAPITULOS


NETOS (1)


(2) CORRIENTE

(3) CERRADO

(4) TOTAL

(5)=(3)+(4)


(1) + (2)


TRANSFERENCIAS CTES. 4 51.047.907,98 51.047.907,98 6.633,69 51.054.541,67 51.047.907,98

INGRESOS PATRIMONIALES 5 7.250,73 7.250,73 7.250,73 7.250,73

OPERACIONES CORRIENTES 51.075.708,37 51.075.708,37 6.633,69 51.082.342,06 51.075.708,37

INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 38.740,49 38.740,49

OPERACIONES DE CAPITAL 38.740,49 38.740,49

TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 51.114.448,86 51.075.708,37 6.633,69 51.082.342,06 51.114.448,86


TOTAL INGRESOS 51.114.448,86 51.075.708,37 6.633,69 51.082.342,06 51.114.448,86


30

MADRID SALUD. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

RECAUDACION LIQUIDA

CAPITULOS


NETOS (1)


(2) CORRIENTE

(3) CERRADO

(4) TOTAL

(5)=(3)+(4)


(1) + (2)

IMPUESTOS DIRECTOS 1 IMPUESTOS INDIRECTOS 2 TASAS Y OTROS INGRESOS 3 15.467.868,31 ‐8.748.026,85 5.092.940,48 1.626.900,98 6.719.841,46 6.719.841,46 (1)

TRANSFERENCIAS CTES. 4 78.267.014,93 5.618,16 78.267.014,93 78.267.014,93 78.272.633,09 (2)


OPERACIONES CORRIENTES 93.735.257,74 ‐8.742.408,69 83.360.329,91 1.626.900,98 84.987.230,89 84.992.849,05

INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 487.948,00 210.000,00 210.000,00 487.948,00

OPERACIONES DE CAPITAL 487.948,00 210.000,00 210.000,00 487.948,00

TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 94.223.205,74 ‐8.742.408,69 83.570.329,91 1.626.900,98 85.197.230,89 85.480.797,05


TOTAL INGRESOS 94.223.205,74 ‐8.742.408,69 83.570.329,91 1.626.900,98 85.197.230,89 85.480.797,05

(1) Ajustes Cont. Nacional: Al igual que en el Ayuntamiento de Madrid, en todos los Organismos autónomos, los ingresos de capítulo 1, 2 y 3 se ajustan por el criterio de caja.

(2) En el capítulo 4 de Ingresos, se ha efectuado un ajuste al alza por 14.995 € por consolidación de transferencias entre Administraciones Públicas y un ajuste a la baja en los Ingresos procedentes de la U.E por importe de 9.376,84 €.


31

AGENCIA DE ACTIVIDADES. INGRESOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

RECAUDACION LIQUIDA

CAPITULOS


NETOS (1)

Ajustes

Cont. Nacional (2)

CORRIENTE (3)

CERRADO (4)

TOTAL (5)=(3)+(4)

Ingresos

Cont. Nacional (1) + (2)


TRANSFERENCIAS CTES. 4 12.912.336,90 12.890.152,16 482.275,00 13.372.427,16 12.912.336,90


OPERACIONES CORRIENTES 12.919.740,59 12.897.555,85 482.275,00 13.379.830,85 12.919.740,59

INVERSIONES REALES 6 TRANSFERENC. CAPITAL 7 21.583,88 21.583,88 OPERACIONES DE CAPITAL 21.583,88 21.583,88

TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 12.919.740,59 12.897.555,85 503.858,88 13.401.414,73 12.919.740,59


TOTAL INGRESOS 12.919.740,59 12.897.555,85 503.858,88 13.401.414,73 12.919.740,59


32

AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001

AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

CAPITULOS DE GASTOS

OBLIGACIONES RECONOCIDAS

(1)


(2)

GASTOS CONTAB. NACIONAL

(3)=(1)+(2)

GASTOS PERSONAL 1 1.102.667.437,28 1.102.667.437,28

GASTOS B.C.Y SERV. 2 1.345.502.784,01 14.661.776,10 1.360.164.560,11

GASTOS FINANC. 3 179.059.382,13 ‐72.217.303,56 106.842.078,57

TRANSFER. CTES. 4 503.312.371,39 68.105,71 503.380.477,10

FONDO DE CONTINGENCIA 5

OPERACIONES CORRIENTES 3.130.541.974,81 ‐57.487.421,75 3.073.054.553,06

INVERS. REALES 6 195.430.732,03 6.479.625,15 201.910.357,18

TRANSFER. CAPITAL 7 30.801.647,09 ‐795.626,81 30.006.020,28

OPERACIONES DE CAPITAL 226.232.379,12 5.683.998,34 231.916.377,46

TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.356.774.353,93 ‐51.803.423,41 3.304.970.930,52

ACTIVOS FINANC. 8

PASIVOS FINANC 9 1.058.276.485,40 68.406.423,99 1.126.682.909,39

TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 1.058.276.485,40 68.406.423,99 1.126.682.909,39

TOTAL GASTOS 4.415.050.839,33 16.603.000,58 4.431.653.839,91

Detalle de ajustes:

Cap. 1, 2, 3, 4, 6 y 7: Se efectúan ajustes al alza por la variación interanual de la cuenta 413 "Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto" por importe total de 20.135.528,08 euros

Cap. 3: Se efectúa ajuste a la baja por 3.532.527,50 € por la diferencia entre el gasto presupuestario por intereses a 31/12/2015 y los intereses devengados a esa misma fecha por ese mismo concepto

Cap. 3: Se efectúa ajuste a la baja por 68.406.423,99 € por la ejecución presupuestaria por intereses de operaciones de intercambio financiero, por considerarse operaciones financieras en términos de contabilidad nacional.


33

AYUNTAMIENTO DE MADRID CENTRO 001

PERIODIFICACIÓN GASTOS FINANCIEROS A 31/12/2015

IDENTIFICACIÓN DE LA DEUDA CAPITAL VIVO 01.01.2015

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA A

31.12.2015

INTERESES DEVENGADOS A

31.12.2015

AJUSTE CONTABILIDAD NACIONAL A 31.12.2015

TOTAL PRÉSTAMOS (310.01) 4.627.518.153,33 55.016.731,83 51.493.871,89 ‐3.522.859,94

TOTAL OBLIGACIONES (300.01) 1.010.000.000,00 37.501.060,00 37.430.663,96 ‐70.396,04

TOTAL OPERACIONES TESORERIA (310.00) 635.000.000,00 1.384.185,08 1.444.913,56 60.728,48

TOTAL GENERAL 5.705.924.577,32 93.901.976,91 90.369.449,41 ‐3.532.527,50

AJUSTE POR INTERESES DE OPERACIONES DE COBERTURA

Ejecución Pptria 31/12/2015 Cap. Ej. Pptria Cap. Cont. Nacional Importe Ajuste

TOTAL SWAPS (353.02) 68.406.423,99 3 9 68.406.423,99

AJUSTE POR FACTURAS PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO DIFERENCIA SALDOS CUENTA CONTABLE 413

CAPÍTULO Saldo Cuenta 413 a

31/12/2014

Saldo Cuenta 413 a 31/12/2015

Estimación Ajuste Cont. Nacional a 31/12/2015

GASTOS PERSONAL 1

GASTOS B.C.Y SERV. 2 10.557.582,05 25.219.358,15 14.661.776,10

GASTOS FINANC. 3 278.352,07 ‐278.352,07

TRANSFER. CTES. 4 10.094,19 78.199,90 68.105,71

INVERS. REALES 6 2.978.525,36 9.458.150,51 6.479.625,15

TRANSFER. CAPITAL 7 1.319.468,34 523.841,53 ‐795.626,81

Total general 15.144.022,01 35.279.550,09 20.135.528,08


34

INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE MADRID. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

CAPITULOS DE

GASTOS


(1)


(2)


(3)=(1)+(2)

GASTOS PERSONAL 1 27.552.822,17 27.552.822,17

GASTOS B.C.Y SERV. 2 40.227.406,14 650.183,77 40.877.589,91 (1)

GASTOS FINANC. 3 5.123,41 5.123,41

TRANSFER. CTES. 4 3.990.912,78 3.990.912,78

FONDO DE CONTINGENCIA 5

OPERACIONES CORRIENTES 71.776.264,50 650.183,77 72.426.448,27

INVERS. REALES 6 12.549.295,64 260.571,62 12.809.867,26 (1)

TRANSFER. CAPITAL 7

OPERACIONES DE CAPITAL 12.549.295,64 260.571,62 12.809.867,26

TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 84.325.560,14 910.755,39 85.236.315,53

ACTIVOS FINANC. 8

PASIVOS FINANC 9

TOTAL OPER.FINANCIERAS

TOTAL GASTOS 84.325.560,14 910.755,39 85.236.315,53

(1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta 413


35

AGENCIA PARA EL EMPLEO. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

CAPITULOS DE

GASTOS


(1)


(2)


(3)=(1)+(2)

GASTOS PERSONAL 1 18.516.945,96 18.516.945,96

GASTOS B.C.Y SERV. 2 3.809.196,28 16.527,04 3.825.723,32 (1)

GASTOS FINANC. 3 14.016,61 14.016,61

TRANSFER. CTES. 4 2.637.906,94 2.637.906,94

FONDO DE CONTINGENCIA 5 OPERACIONES CORRIENTES 24.978.065,79 16.527,04 24.994.592,83

INVERS. REALES 6 115.997,97 115.997,97

TRANSFER. CAPITAL 7 OPERACIONES DE CAPITAL 115.997,97 115.997,97

TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 25.094.063,76 16.527,04 25.110.590,80

ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 TOTAL OPER.FINANCIERAS

TOTAL GASTOS 25.094.063,76 16.527,04 25.110.590,80



36

AGENCIA TRIBUTARIA DE MADRID. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

CAPITULOS DE

GASTOS


(1)


(2)


(3)=(1)+(2)

GASTOS PERSONAL 1 43.328.498,59 43.328.498,59

GASTOS B.C.Y SERV. 2 6.187.453,45 ‐29.563,13 6.157.890,32 (1)

GASTOS FINANC. 3 520.282,73 520.282,73

TRANSFER. CTES. 4 1.006.397,02 1.006.397,02

FONDO DE CONTINGENCIA 5 OPERACIONES CORRIENTES 51.042.631,79 ‐29.563,13 51.013.068,66

INVERS. REALES 6 38.740,48 38.740,48


TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 51.081.372,27 ‐29.563,13 51.051.809,14

ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9

TOTAL OPER.FINANCIERAS

TOTAL GASTOS 51.081.372,27 ‐29.563,13 51.051.809,14



37

MADRID SALUD. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

CAPITULOS DE

GASTOS


(1)


(2)


(3)=(1)+(2)

GASTOS PERSONAL 1 59.262.826,53 59.262.826,53

GASTOS B.C.Y SERV. 2 17.621.342,38 1.753,21 17.623.095,59 (1)

GASTOS FINANC. 3 3.686,63 3.686,63

TRANSFER. CTES. 4 11.226.094,36 11.226.094,36

FONDO DE CONTINGENCIA 5 OPERACIONES CORRIENTES 88.113.949,90 1.753,21 88.115.703,11

INVERS. REALES 6 655.206,17 655.206,17

TRANSFER. CAPITAL 7 850.000,00 850.000,00

OPERACIONES DE CAPITAL 1.505.206,17 1.505.206,17

TOTAL OPER.FINANCIERAS 89.619.156,07 1.753,21 89.620.909,28


TOTAL GASTOS 89.619.156,07 1.753,21 89.620.909,28



38

AGENCIA DE ACTIVIDADES. GASTOS AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL: VERIFICACION ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA LIQUIDACIÓN 2015

CAPITULOS DE

GASTOS


(1)


(2)


(3)=(1)+(2)

GASTOS PERSONAL 1 12.186.868,22 12.186.868,22

GASTOS B.C.Y SERV. 2 183.253,80 183.253,80

GASTOS FINANC. 3 TRANSFER. CTES. 4 13.576,40 13.576,40

FONDO DE CONTINGENCIA 5 OPERACIONES CORRIENTES 12.383.698,42 12.383.698,42

INVERS. REALES 6 1.108,75 1.108,75


TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 12.384.807,17 12.384.807,17


TOTAL GASTOS 12.384.807,17 12.384.807,17


39

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (LIQUIDACIÓN 2015)

INGRESOS MADRID CALLE

30

MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y

NEGOCIO S.A.

EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA

Y SUELO

CONSORCIO DE REHABILITACION DE TEATROS

TOTAL AGREGADO

AJUSTES HOMOGENEIZACIÓN

TOTAL AGREGADO(Homogeneizado)


EMPRESAS

1 IMPUESTOS DIRECTOS

2 IMPUESTOS INDIRECTOS

3 TASAS Y OTROS INGRESOS 509.211,66

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 41.086.061,94 53.272.402,08 94.358.464,02 0,36 94.358.464,38 91.526.074,14

5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 41.086.061,94 53.272.402,08

5 INGRESOS PATRIMONIALES 118.693.218,38 29.921.819,01 45.983.297,33 194.598.334,72 ‐19.370,40 194.578.964,32 162.819.768,54

1. Importe neto de la cifra de negocios 118.381.929,29 29.631.121,42 43.737.725,29

3. Trabajos realizados por la empresa para su activo

5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 1.788.482,22

12. a) Ingresos excepcionales 240.518,88

13. a) Ingresos financieros por intereses 311.289,09 50.178,71 457.089,82

13. b) Ingresos financieros (dividendos)

OPERACIONES CORRIENTES 118.693.218,38 71.007.880,95 99.255.699,41 288.956.798,74 ‐19.370,04 288.937.428,70 254.855.054,34

6 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES 656.590,95 656.590,95 656.590,95 ‐1.267.912,86

5.1) Inmovilizado intangible

5.2) Inmovilizado material 4.534,69

5.3) Inversiones inmobiliarias 652.056,26

5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no financieros)

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 9.005.839,00 9.005.839,00 9.005.839,00 9.005.839,00

2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid

3) Subvenciones de capital 9.005.839,00

OPERACIONES DE CAPITAL 9.005.839,00 656.590,95 9.662.429,95 9.662.429,95 7.737.926,14

OPERACIONES NO FINANCIERAS 118.693.218,38 80.013.719,95 99.912.290,36 298.619.228,69 ‐19.370,04 298.599.858,65 262.592.980,48

8 ACTIVOS FINANCIEROS 166.704,54 1.654.066,57 1.820.771,11 1.820.771,11

5.4) Inversiones financieras 166.704,54 1.654.066,57

5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta (financieros)

9 PASIVOS FINANCIEROS 289.269,49 289.269,49 289.269,49

2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas

4) Financiación ajena a largo plazo 289.269,49

OPERACIONES FINANCIERAS 166.704,54 1.943.336,06 2.110.040,60 2.110.040,60

Total Ingresos 118.693.218,38 80.180.424,49 101.855.626,42 300.729.269,29 ‐19.370,04 300.709.899,25 262.592.980,48


40

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (LIQUIDACIÓN 2015)

GASTOS MADRID CALLE

30


NEGOCIO S.A.

EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y

SUELO

CONSORCIO DEREHABILITACION DE TEATROS

TOTAL AGREGADO

AJUSTES HOMOGENEIZACIÓN

TOTAL AGREGADO(Homogeneizado)


EMPRESAS

1 GASTOS DE PERSONAL 1.054.480,23 22.914.091,46 13.557.159,27 37.525.730,96 37.525.730,96

6.a) Sueldos, salarios y asimilados 909.342,52 16.430.703,73 10.520.530,77

6.b) Cargas sociales 145.137,71 5.206.044,12 3.036.628,50

5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal 1.277.343,61

2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 56.902.575,67 47.459.248,16 27.481.418,80 131.843.242,63 ‐1.010.518,00 130.832.724,63 120.902.719,77

Variación de existencias de productos terminados y en curso

4. Aprovisionamientos (a+b+c) 18.011.137,19 659.419,39

Existencias finales menos iniciales de Balance ‐3.036,30

7.a) Servicios exteriores 34.868.485,25 29.079.855,84 14.078.263,36

7.b) Tributos 5.757,82 316.211,10 6.613.575,53

7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente

12.b) Gastos excepcionales 1.651,35

PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS ‐COBROS) 22.028.332,60 53.428,98 4.179.193,60

5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones 1.950.966,92

3 GASTOS FINANCIEROS 51.601.221,44 1.990.116,10 6.491.950,74 60.083.288,28 60.083.288,28 36.450.186,06

14. Gastos financieros + Pago Dividendos (PAIF) 51.601.221,44 1.990.116,10 6.491.950,74

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 91.525.593,28

OPERACIONES CORRIENTES 109.558.277,34 72.363.455,72 47.530.528,81 229.452.261,87 ‐1.010.518,00 228.441.743,87 248.878.499,11

6 INVERSIONES REALES 10.517.313,16 7.571.790,89 1.851.994,97 19.941.099,02 19.941.099,02 4.708.642,37

1.1) Inmovilizado intangible 938.517,57

1.2) Inmovilizado material 10.517.313,16 6.633.273,32 43.053,31

1.3) Inversiones inmobiliarias 1.808.941,66

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 9.005.839,00

2.1) Reduciones de capital imputables al Ayto. de Madrid

OPERACIONES DE CAPITAL 10.517.313,16 7.571.790,89 1.851.994,97 19.941.099,02 19.941.099,02 13.714.481,37

OPERACIONES NO FINANCIERAS 120.075.590,50 79.935.246,61 49.382.523,78 249.393.360,89 ‐1.010.518,00 248.382.842,89 262.592.980,48

8 ACTIVOS FINANCIEROS

1.4) Inversiones financieras

9 PASIVOS FINANCIEROS 35.470.071,29 35.470.071,29 35.470.071,29

2.1) Reduciones de capital imputables a otros accionistas

4) Amortización de deuda 35.470.071,29

OPERACIONES FINANCIERAS 35.470.071,29 35.470.071,29 35.470.071,29

Total Gastos 120.075.590,50 79.935.246,61 84.852.595,07 284.863.432,18 ‐1.010.518,00 283.852.914,18 262.592.980,48


41

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (LIQUIDACIÓN 2015)

INGRESOS MADRID CALLE

30


NEGOCIO S.A.

EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y

SUELO

CONSORCIO DE REHABILITACION DE TEATROS

TOTAL AGREGADO EN TERMINOS DE

CONTAB. NACIONAL


EMPRESAS

1 IMPUESTOS DIRECTOS

2 IMPUESTOS INDIRECTOS

3 TASAS Y OTROS INGRESOS 509.211,66

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 41.086.062,30 53.266.582,69 94.352.644,99 127.830.235,74

5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 41.086.062,30 53.266.582,69

5 INGRESOS PATRIMONIALES 118.693.218,37 29.904.997,16 13.705.618,41 162.303.833,94 127.786.069,55

1. Importe neto de la cifra de negocios 118.381.929,28 29.614.299,57 11.460.046,37

3. Trabajos realizados por la empresa para su activo

5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 1.788.482,22

12. a) Ingresos excepcionales 240.518,88

13. a) Ingresos financieros por intereses 311.289,09 50.178,71 457.089,82

13. b) Ingresos financieros (dividendos)

OPERACIONES CORRIENTES 118.693.218,37 70.991.059,46 66.972.201,10 256.656.478,93 256.125.516,95

6 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES ‐1.267.912,86


5.2) Inmovilizado material

5.3) Inversiones inmobiliarias

5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no financieros)

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 9.005.839,00 9.005.839,00 9.005.839,00

2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid

3) Subvenciones de capital 9.005.839,00

OPERACIONES DE CAPITAL 9.005.839,00 9.005.839,00 7.737.926,14

OPERACIONES NO FINANCIERAS 118.693.218,37 79.996.898,46 66.972.201,10 265.662.317,93 263.863.443,09

8 ACTIVOS FINANCIEROS 166.704,54 1.654.066,57 1.820.771,11

5.4) Inversiones financieras 166.704,54 1.654.066,57

5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta (financieros)

9 PASIVOS FINANCIEROS 289.269,49 289.269,49

2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas

4) Financiación ajena a largo plazo 289.269,49

OPERACIONES FINANCIERAS 166.704,54 1.943.336,06 2.110.040,60

Total Ingresos 118.693.218,37 80.163.603,00 68.915.537,16 267.772.358,53 263.863.443,09


42

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (LIQUIDACIÓN 2015)

GASTOS MC30 MADRID DESTINO,

CULTURA, TURISMO Y NEGOCIO S.A.

EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y SUELO

CONSORCIO REHAB. TEATROS

TOTAL AGREGADO


EMPRESAS

1 GASTOS DE PERSONAL 1.054.480,23 22.914.091,46 13.557.159,27 37.525.730,96

6.a) Sueldos, salarios y asimilados 909.342,52 16.430.703,73 10.520.530,77

6.b) Cargas sociales 145.137,71 5.206.044,12 3.036.628,50

5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal 1.277.343,61

2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 56.901.125,37 47.459.248,16 27.080.844,57 4.390,58 131.445.608,68 122.173.182,38

Variación de existencias de productos terminados y en curso

4. Aprovisionamientos (a+b+c) 18.011.137,19

Existencias finales menos iniciales de Balance ‐3.036,30

7.a) Servicios exteriores 34.867.034,95 29.079.855,84 14.337.108,52 4.390,58

7.b) Tributos 5.757,82 316.211,10 6.613.575,53

7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente

12.b) Gastos excepcionales 1.651,35

PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS ‐COBROS) 22.028.332,60 53.428,98 4.179.193,60

5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones 1.950.966,92

3 GASTOS FINANCIEROS 15.297.059,84 1.990.116,10 6.491.950,74 23.779.126,68 146.024,46

14. Gastos financieros + Dividendos Socio 15.297.059,84 1.990.116,10 6.491.950,74

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 36.304.161,60 36.304.161,60 127.829.754,88

3) Dividendos de Ayto 36.304.161,60

OPERACIONES CORRIENTES 109.556.827,04 72.363.455,72 47.129.954,58 4.390,58 229.054.627,92 250.148.961,72

6 INVERSIONES REALES 10.517.313,16 7.571.796,14 6.792.087,28 24.881.196,58 4.708.642,37


1.2) Inmovilizado material

1.3) Inversiones inmobiliarias

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 9.005.839,00

2.1) Reduciones de capital imputables al Ayuntamiento de Madrid

OPERACIONES DE CAPITAL 10.517.313,16 7.571.796,14 6.792.087,28 24.881.196,58 13.714.481,37

OPERACIONES NO FINANCIERAS 120.074.140,20 79.935.251,86 53.922.041,86 4.390,58 253.935.824,50 263.863.443,09

8 ACTIVOS FINANCIEROS

1.4) Inversiones financieras

9 PASIVOS FINANCIEROS 35.470.071,29 35.470.071,29

2.1) Reduciones de capital imputables a otros accionistas

4) Amortización de deuda 35.470.071,29

OPERACIONES FINANCIERAS 35.470.071,29 35.470.071,29

Total Gastos 120.074.140,20 79.935.251,86 89.392.113,15 4.390,58 289.405.895,79 263.863.443,09


43

AJUSTES EN OTROS ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACION PUBLICA (LIQUIDACIÓN 2015) AJUSTES CONTABILIDAD NACIONAL

AJUSTES EN MADRID CALLE 30 SA

ENTIDAD Y DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Cap. Ej. Pptria Cap. Cont. Nacional Importe Ajuste

Calle 30 ‐ Dividendos (Acciones Ayuntamiento) 3 4 36.304.161,60

AJUSTES EN CONSORCIO REHABILITACIÓN DE TEATROS

DESCRIPCIÓN OPERACIÓN ENTIDAD SALDO CUENTA

413 A 31/12/2014 SALDO CUENTA 413 A

31/12/2015 Importe Ajuste al alza en gasto

MOVIMIENTO SALDO CUENTA 413: OBLIGACIONES PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO TEATROS 0,00 4.390,58 4.390,58

AJUSTES EN EMVS SA

DESCRIPCIÓN OPERACIÓN ENTIDAD INGRESOS/ GASTOS Cap. Ej. Pptria Cap. Cont. Nacional Importe Ajuste

EMVS ‐ Ampliación de capital EMVS I 9 7 0,00

Coste ventas CN EMVS I 5 ‐ ‐33.545.592,99

Aprovisionamientos SP EMVS G 2 ‐ ‐659.419,39

Traspaso Directos de Exist. a Inmov. EMVS G ‐ 6 5.471.990,30

Diferencia en calculo de Formación Bruta de Capital EMVS G 6 6 124.692,96

Diferencia en calculo de Formación Bruta de Capital MADRID DESTINO G 6 6 5,25

AJUSTES EN INGRESOS PROCEDENTES DE LA UNIÓN EUROPEA

Denominación ENTIDAD Coef. financiación

Ingresos por Subvencion (PyG 2015) Certificados de gastos 2015

Ajuste Contabilidad Nacional

Feder Madrid tramo autónomico eje 4 2007‐2013 (MV&CB) MADRID DESTINO 0,50 1.056.428,90 2.112.857,80 0,00

C.E. Nueva plataforma europea para la interacción creativa entre arte y ciencia (MACSA) ‐ STUDIOLAB MADRID DESTINO 1,00 41.196,82 41.196,82 0,00

C.E. PUBLIC ART LAB (CONNECTING CITIES) MADRID DESTINO 0,37 15.300,00 41.666,67 0,00

Proyecto RETROKIT (EMVS) EMVS 0,5736 61.704,00 134.460,00 15.422,26

Proyecto INSPIRE (EMVS) EMVS 0,5310 27.645,84 71.845,00 10.503,86

Proyecto BERTIM (EMVS) EMVS 0,7000 47.302,50 ‐47.302,50

Proyecto BASSE (EMVS) EMVS 0,6000 22.000,00 62.594,99 15.556,99

TOTAL AJUSTES EN INGRESOS PROCEDENTES DE LA UNIÓN EUROPEA ‐5.819,39

AJUSTES POR TRANSFERENCIAS DE OTRAS AA.PP.

ENTIDAD Y DESCRIPCIÓN OPERACIÓN ENTIDAD CapÍtulo Ajuste

Derechos reconocidos 2015 Oblig. reconocidas por otras AA‐PP 2015 Importe Ajuste

TRES AMBASSADE DE FRANCE MADRID DESTINO 4 I 500,00 500,00 0,00

AMBASSADE DE FRANCE ‐ PRICE MADRID DESTINO 4 I 1.000,00 1.000,00 0,00

INSTITUTO DE CINEMATOGRAFIA MADRID DESTINO 4 I 15.000,00 15.000,00 0,00

Proyecto PRENDE (EMVS) EMVS 4 I 15.704,66 15.704,66 0,00

TOTAL AJUSTES EN INGRESOS PROCEDENTES DE OTRAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 0,00

IMPACTO DE LOS AJUSTES POR CONTABILIDAD NACIONAL EN LA CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN ‐38.493.072,08


44

AJUSTES POR HOMOGENIZACIÓN Y ELIMINACION DE OPERACIONES INTERNAS EN TÈRMINOS PRESUPUESTARIOS (LIQUIDACIÓN 2015)

Entidad ingreso

Entidad gasto

DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Ingreso de la entidad 2015

Gasto reconocido cliente 2015

Ajuste Pptrios por homogenización

(1) Eliminación Pptria

CAPÍTULO AJUSTE

CAPÍTULO ELIMINACIÓN INGRESOS

CAPÍTULO ELIMINACIÓN

GASTOS

MC30 Ayto Servicios 113.765.491,12 113.765.491,10 ‐0,02 113.765.491,10 5I 5 2

MC30 Ayto Reposicion de activos 4.388.481,91 4.388.481,92 0,01 4.388.481,92 5I 5 6

Ayto MC30 Canon 614.824,99 616.275,29 ‐1.450,30 614.824,99 2G 5 2

Ayto MC30 Pago de dividendos 36.304.161,60 36.304.161,60 0,00 36.304.161,60 3G 5 3

M.Destino Ayto Servicios 7.399.774,38 7.382.952,53 ‐16.821,85 7.382.952,53 5I 5 2

M.Destino Ayto Transferencia corriente 39.836.635,72 39.836.636,08 0,36 39.836.636,08 4I 4 4

M.Destino Ayto Transferencias capital 9.005.839,00 9.005.839,00 0,00 9.005.839,00 7I 7 7

M.Destino Ayto Servicios (Encomiendas de obras) 46.112,63 46.112,63 0,00 46.112,63 5I 5 6

Ayto M.Destino Transferencia corriente 480,86 480,86 0,00 480,86 2G 4 2

EMVS Ayto Transferencia corriente 51.688.957,20 51.688.957,20 0,00 51.688.957,20 4I 4 4

EMVS Ayto Servicios 46.244,49 43.695,95 ‐2.548,54 43.695,95 5I 5 2

EMVS Ayto Servicios (Encomiendas de obras) 184.708,14 184.708,14 0,00 184.708,14 5I 5 6

EMVS Ayto Venta de suelo 89.339,68 89.339,68 0,00 89.339,68 5I 5 6

Ayto EMVS Venta viviendas Pº Dirección 363.187,20 104.342,04 258.845,16 363.187,20 2G 3 2

Ayto EMVS Intereses de demora 146.024,46 146.024,46 0,00 146.024,46 3G 3 3

Ayto EMVS Devolución de ingresos indebidos (Anulación factura10 PSP 2010) ‐1.267.912,86 0,00 ‐1.267.912,86 ‐1.267.912,86 2G 6 2

TOTAL 262.612.350,52 263.603.498,48 991.147,96 262.592.980,48

(1) El ajuste de homogeneización se realiza en función de los datos de la entidad matriz


45

AJUSTES POR HOMOGENIZACIÓN Y ELIMINACION DE OPERACIONES INTERNAS EN TÈRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (LIQUIDACIÓN 2015)

Entidad ingreso

Entidad gasto CN

DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Ingreso de la entidad 2015

Gasto CN cliente 2015 (con 413)

Ajuste CN por homogenización

(1) Eliminación CN

CAPÍTULO AJUSTE CN

CAPÍTULO ELIMINACIÓN INGRESOS

CAPÍTULO ELIMINACIÓN

GASTOS

MC30 Ayto Servicios 113.765.491,12 113.765.491,10 ‐0,02 113.765.491,10 5I 5 2

MC30 Ayto Reposicion activos 4.388.481,91 4.388.481,92 0,01 4.388.481,92 5I 5 6

Ayto MC30 Canon 614.824,99 616.275,29 ‐1.450,30 614.824,99 2G 5 2

Ayto MC30 Pago de dividendos 36.304.161,60 36.304.161,60 0,00 36.304.161,60 4G 4 4

M.Destino Ayto Servicios 7.399.774,38 7.382.952,53 ‐16.821,85 7.382.952,53 5I 5 2

M.Destino Ayto Transferencia corriente 39.836.635,72 39.836.636,08 0,36 39.836.636,08 4I 4 4

M.Destino Ayto Transferencias capital 9.005.839,00 9.005.839,00 0,00 9.005.839,00 7I 7 7

M.Destino Ayto Servicios (Encomienda de obras) 46.112,63 46.112,63 0,00 46.112,63 5I 5 6

Ayto M.Destino Transferencia corriente 480,86 480,86 0,00 480,86 2G 4 2

EMVS Ayto Transferencia corriente 51.688.957,20 51.688.957,20 0,00 51.688.957,20 4I 4 4

EMVS Ayto Servicios 46.244,49 46.245,70 1,21 46.245,70 5I 5 2

EMVS Ayto Servicios (Encomiendas de obras) 184.708,14 184.708,14 0,00 184.708,14 5I 5 6

EMVS Ayto Venta de suelo 89.339,68 89.339,68 0,00 89.339,68 5I 5 6

Ayto EMVS Venta viviendas Pº Dirección 363.187,20 104.342,04 258.845,16 363.187,20 2G 3 2

Ayto EMVS Intereses de demora 146.024,46 146.024,46 0,00 146.024,46 3G 3 3

Ayto 1.267.912,86 5I 5

Ayto

Devolución de ingresos indebidos (Anulación factura10 PSP 2010) ‐1.267.912,86 0,00 ‐1.267.912,86 ‐1.267.912,86 6

TOTAL 262.612.350,52 263.606.048,23 993.697,71 263.863.443,09

(1) El ajuste de homogeneización se realiza en función de los datos de la entidad matriz


46

INCREMENTOS/DISMINUCIONES MEDIDAS NORMATIVAS RECAUDACIÓN

DESCRIPCIÓN MEDIDA INGRESOS PPTO 2015 APROBADO

CAJA

PPTO 2015 LIQUIDACIÓN

CAJA

SUBIDAS TRIBUTARIAS, SUPRESIÓN DE EXENCIONES Y BONIFICACIONES VOLUNTARIAS ‐189.941.398 ‐32.525.173

IMPUESTO BIENES INMUEBLES URBANA: ‐ Efecto Ponencia de Valores Catastrales en liquidaciones procedentes de ejercicios anteriores ‐ Impacto medida (congelacion cuotas) en matrícula real

1.077.745 4.193.028

IMPUESTO VEHÍCULOS TRACCIÓN MECÁNICA ‐ Reducción tarifas en 10%

‐15.821.299 ‐16.394.088

IMPUESTO INCREMENTO VALOR TERRENOS NATURALEZA URBANA ‐ Intervivos‐Mortiscausa: Reducción de los porcentajes de incrementos de valor que determinan la base imponible para periodos impositivos de 1 a 15 años. Reducción del tipo impositivo al 29% para periodos impostiivos de 1 a 5 años. ‐ Mortiscausa: Restitución bonificación mortis‐causa desde julio 2014 ‐ Efecto medidas fiscales en liquidaciones procedentes de ejercicios anteriores

‐51.111.504 ‐11.213.346

TASA GESTIÓN RESIDUOS: Supresión de la tasa ‐124.074.515 0

IMPUESTO BIENES INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES ‐ Impacto medida (congelacion cuotas) en matrícula real

‐11.825 ‐200.458

IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS Incremento bonificación hasta el 95% en función del coste de las obras, con límite de 3.000€

‐8.910.309

CORRECTA FINANCIACIÓN DE TASAS Y PRECIOS PÚBLICOS 0 ‐115.830.827

TASA GESTIÓN RESIDUOS: Supresión tasa ‐115.830.827

OTRAS MEDIDAS POR EL LADO DE LOS INGRESOS 31.593.403 31.593.403

MODIFICACIÓN PLAZO REINTEGRO SALDOS DEUDORES PIE 2008‐2009 (Disposición Adicional Primera del Real Decreto‐Ley 12/2014, de 12 de septiembre)

31.593.403 31.593.403

TOTAL MEDIDAS RELATIVAS A INGRESOS ‐158.347.995 ‐116.762.597


47

CALCULO DE GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE DE 2015: ESTADO CONSOLIDADO SEC 2010 ESTIMACION CIERRE 2015 (a fecha 31/12/2015)

(euros)GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE 2014 2.993.094.764,31

Tasa Referencia crecimiento PIB 101,30%

GASTO COMPUTABLE 2014* Tasa referencia crecimiento PIB 3.032.004.996,25

(+/‐) Incrementos / disminuciones de recaudación 2015 por cambios normativos ‐116.762.597,03

TOTAL LIMITE GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE 2015 2.915.242.399,21

AGREGADO DE OBLIGACIONES RECONOCIDAS A 31/12/2015

(Cap. 1 a 7 excepto Cap.3) 3.669.998.032,25

AJUSTES Calculo empleos no financieros según el SEC:

(‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales ‐105.640.707,17

(+) Aportaciones de capital 0,00

(+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto (Diferencias saldo cuentas 413 al inicio y fin del ejercicio) 21.151.770,11

(‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones públicas ‐103.200.904,80

(+/‐) Otros ajustes a especificar: gastos del Ayuntamiento por proyectos financiados por la Unión Europea y gestionados por Madrid Destino 0,00

(‐) Inversiones financieramente sostenibles ‐18.387.154,43

(‐) Eliminación de operaciones internas entre entidades que integran la Corporación Local ‐531.736.710,38

GASTO NO FINANCIERO COMPUTABLE 2015 2.932.184.325,58

(+) Cumplimiento / (‐) Incumplimiento ‐16.941.926,37

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