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INFORME FINAL PRCTICA EMPRESARIALJHON EDISON ARISTIZABAL HERNANDEZCORPORACION UNIVERSITARIA DEL META

DECANATO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURIA PBLICAVILLAVICENCIO

2012INFORME FINAL PRCTICA EMPRESARIAL

JHON EDISON ARISTIZABAL HERNANDEZInforme Final de la Prctica Empresarial

EDNA RUTH AYALA MILLANDocente

CORPORACION UNIVERSITARIA DEL META

DECANATO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURIA PBLICAVILLAVICENCIO

2012TABLA DE CONTENIDO5INTRODUCCION

61.1 HISTORIA

71.2 IMAGEN CORPORATIVA

71.2.1 MISIN.

71.2.2 VISIN.

71.2.3 LOGO.

81.2.4 ESLOGAN.

81.3 PRODUCTOS Y SERVICIOS

81.3.1 CAMPAMENTOS

81.3.1.1 Diseo y construccin de campamentos:

91.3.1.2. Alquiler y venta de campamentos.

91.3.1.3. Transporte e instalacin de Campamentos.

91.3.2 PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA

91.3.2.1 Planta de tratamiento de agua potable

91.3.2.2 Planta de tratamiento de agua residual

101.3.3 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS EN CAMPOS PETROLEROS

101.3.3.1 Cuadrilla de soldadura.

101.3.3.2. Sand Blasting.

101.3.3.3. Pintura.

111.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

111.5 NORMATIVIDAD EMPRESARIAL

111.5.1 POLTICA DE LA EMPRESA. C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA .

121.5.2 POLTICA DE CALIDAD. C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA

121.5.3 POLTICA MEDIOAMBIENTAL.

131.5.4 POLTICA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Y SALUD OCUPACIONAL.

142. DESARROLLO DE LA PRCTICA

142.1 OBJETIVO DEL ESTUDIANTE

142.2.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS

152.2 PROBLEMATICAS ENCONTRADAS AL INICIAR LA PRCTICA

152.3 MATERIAS VISTAS APLICADAS A LA PRCTICA

162.4 FUNCIONES DESARROLLADAS

162.4.1 Elaboracin de asientos contables.

162.4.2 Facturacin y cobro de Cartera.

172.4.3 Elaboracin y Liquidacin de nmina.

182.4.4 Presentacin de informes.

192.4.5 elaboracin de formatos de impuestos.

192.4.6 Revisin general de la contabilidad.

203. DIAGNOSTICO

214. PROPUESTA DE MEJORAMIENTO

23CONCLUSIONES

24BIBLIOGRAFIA

25ANEXOS

INTRODUCCION

Con la presente prctica de la carrera universitaria CONTADURA PBLICA se pretende afianzar los conocimientos adquiridos en el transcurso de la carrera y buscar la formacin de un profesional ntegro.La prctica es una excelente oportunidad para adquirir una visin real de la profesin que sea extrapolable a futuras actividades profesionales ya que nosotros como estudiantes tenemos la posibilidad de hacer aplicaciones similares dentro de la empresa.Cabe resaltar que adems de poner en prctica los conocimientos adquiridos vamos a aprender cosas nuevas que nos servirn para el desempeo de nuestra profesin.1. C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA

C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA. Es una empresa especializada en la prestacin de servicios en el sector industrial, petrolero y minero. Entre los servicios que presta, esta el mantenimiento de equipos y cuadrillas de soldadura para campos petroleros, Construccin, alquiler y venta de campamentos o viviendas mviles, plantas de generacin de energa, sand blasting, pintura, Hotelera industrial, construccin alquiler y venta de plantas de tratamiento de agua potable y residual, Asesora y consultara medioambiental.

En la actualidad tiene presencia a nivel nacional con instalaciones en la ciudad de Villavicencio en el departamento del Meta con un portafolio de servicios completo, garantizando a los clientes un excelente servicio basados en liderazgo y mejoramiento continuo de procesos y productos, contando con un personal competente, responsable y comprometido.

Fuente: Archivos de la empresa C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA.

1.1 HISTORIAC&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA. Naci el 24 de Agosto de 2010 con la mentalidad de ser la mejor empresa en la prestacin de servicios industriales, sus impulsores Cesar Rondn Pinto y Miladis zapata, empezaron una larga carrera para posesionar esta empresa y gracias a su experiencia en el campo petrolero han ido logrando los objetivos proyectados. Hoy en da la empresa tiene muy buen nivel de trabajo, prestando servicios en la mayor parte del departamento del Meta y Casanare, as como en otras regiones del pas. 1.2 IMAGEN CORPORATIVA1.2.1 MISIN. La empresa esta dedicada a la prestacin de servicios tcnicos y de mantenimiento en el sector industrial, petrolero y minero, basada en el cumplimiento y principios de calidad, seguridad industrial, salud ocupacional y proteccin al medio ambiente, respaldados con excelente equipo humano bajo un marco tico enfocado en la superacin, capacitacin y eficiencia.1.2.2 VISIN.

La compaa se proyect en el ao 2015 consolidarse y ser reconocida a nivel nacional como una empresa lder en la prestacin de servicios tcnicos y de mantenimiento en el sector industrial, petrolero y minero, y posicionarse como una organizacin responsable, slida, con altos niveles de calidad y cumplimiento, con un personal especializado para la eficiencia en los servicios que ofrece.

1.2.3 LOGO. IMAGEN N 1 LOGO DE LA EMPRESA C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA.

Fuente: Archivos de la empresa C&M INDUSTRIALSERVICES LTDA. 1.2.4 ESLOGAN. CALIDAD Y COMPROMISO AMBIENTAL CON EL LLANO1.3 PRODUCTOS Y SERVICIOS1.3.1 CAMPAMENTOS

Para beneficio del cliente y dependiendo de las necesidades de cada uno de ellos se hacen diseos personalizados, Los campamentos mviles para construccin se realizan con materiales de ptima calidad, normas y dotacin de seguridad industrial de acuerdo con la actividad, mano de obra competente y un adecuado control de calidad.

1.3.1.1 Diseo y construccin de campamentos:

Habitaciones baos dobles-triples

Oficina

Sala de televisin

Gimnasios

Sala de juegos

Lavandera

Tneles

Cuartos fros

Cocina

Bodegas

Comedor

Cocina y comedor

Laboratorio mvil

Enfermera

Entre otros1.3.1.2. Alquiler y venta de campamentos.1.3.1.3. Transporte e instalacin de Campamentos.1.3.2 PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAEstas plantas de tratamiento de aguas residuales y potables se suministran de acuerdo con la cantidad de personal en el campo y la capacidad de cada una de ellas, estas cuentan con los elementos necesarios para garantizar el cumplimiento de las condiciones fsico y qumicas que exigen las entidades medioambientales y legales.1.3.2.1 Planta de tratamiento de agua potable Diseo y construccin de plantas de tratamiento de agua potable

Alquiler y venta de plantas de tratamiento de agua potable

Servicio de operacin de plantas

Capacitacin en operacin y manejo de plantas1.3.2.2 Planta de tratamiento de agua residual Diseo y construccin de plantas de tratamiento de agua potable

Alquiler y venta de plantas de tratamiento de agua potable

Servicio de operacin de plantas

Capacitacin en operacin y manejo de plantas1.3.3 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS EN CAMPOS PETROLEROS1.3.3.1 Cuadrilla de soldadura. La empresa presta el servicio de una cuadrilla de soldadura, conformada por un personal especializado para hacer reparaciones y reconstrucciones de los diferentes equipos petroleros y piezas de estos en los mismos campos o pozos.1.3.3.2. Sand Blasting.

La empresa presta el servicio de sand blasting conformado por un personal especializado, para preparar los equipos y piezas para la aplicacin de la soldadura y pintura.1.3.3.3. Pintura.La empresa presta el servicio de pintura conformado por un personal especializado en la limpieza y aplicacin de pintura especial a los equipos y piezas que deban hacerse mantenimiento.1.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

1.5 NORMATIVIDAD EMPRESARIAL

1.5.1 POLTICA DE LA EMPRESA. C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA, empresa de servicios tcnicos y de mantenimiento en el sector industrial, petrolero y minero se compromete a, Satisfacer las necesidades de nuestros clientes, brindando servicios de calidad, desarrollados por personal competente y motivado, en un entorno de trabajo seguro, al manejo adecuado de nuestras actividades, para que su impacto negativo al medio ambiente sea el mnimo posible y al cumplimiento de las normas legales aplicable, Todo nuestro esfuerzo se concentrar en el mejoramiento continuo de dichos compromisos.

1.5.2 POLTICA DE CALIDAD. C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA se compromete a satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes, ofreciendo servicios de calidad, haciendo nfasis en la comunicacin y en el cumplimiento de los requisitos pactados con el cliente y de la norma y obligaciones legales aplicables a nuestras actividades para lograr un continuo mejoramiento en nuestros procesos y la consolidacin del sistema de Gestin ISO 9001:2008.

1.5.3 POLTICA MEDIOAMBIENTAL. En C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA nos comprometemos con el cuidado del medio ambiente, previniendo y reduciendo los impactos ambientales negativos resultado de nuestras actividades, desarrollando una gestin responsable de nuestros aspectos ambientales, dando cumplimiento a los requisitos pactados, norma y obligaciones legales y encaminados siempre en el mejoramiento continuo con el objetivo de reconocer la obligacin de mantener y conservar los recursos naturales de nuestro planeta. Cuenta con una serie de objetivos medioambientales tales como, el contribuir a mejorar el entorno ambiental atreves de actividades que los fomenten y permitan minimizar los impactos ambientales, nos comprometemos a fomentar el ahorro de energa y uso adecuado de los recursos naturales, nos comprometemos a cumplir con la legislacin ambiental y recomendaciones de entidades gubernamentales relacionadas con el medio ambiente, mejorar continuamente en nuestra prctica ambiental por ultimo nos comprometemos a comunicar esta poltica en todos los niveles internos y externos y suministrar los recursos necesarios para su implementacin y comunicacin.

1.5.4 POLTICA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Y SALUD OCUPACIONAL. En C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA conscientes de que nuestro recurso humano es parte fundamental de la organizacin nos comprometemos con la prevencin de lesiones y enfermedades y a garantizar su seguridad, logrndolo mediante la eficaz aplicacin de los requisitos pactados, la norma (Oshas 18001) y las obligaciones legales pertinentes y promoviendo la mejora continua como elemento indispensable para garantizar nuestro buen desempeo en seguridad y salud ocupacional.

2. DESARROLLO DE LA PRCTICA2.1 OBJETIVO DEL ESTUDIANTE

Fortalecer los conocimientos adquiridos en el transcurso de la carrera, aprendiendo nuevos mtodos aplicables al rea contable y financiera para mi formacin profesional; de la misma manera contribuir con mi apoyo a que la empresa sea ms eficiente y eficaz, alcanzando as un alto nivel de competitividad.2.2.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Servir de apoyo en rea contable y financiera de la empresa.

Aplicar una conducta basada en la moral y tica profesional.

Adquirir experiencia en el rea contable.

Asistir de forma responsable a la realizacin de la prctica, respetando el horario establecido.

Conocer el funcionamiento contable de la empresa y realizar todas las actividades asignadas por el jefe inmediato.

Mantener un comportamiento y presentacin personal adecuada.

Aplicar los conocimientos tericos adquiridos en el transcurso de la carrera; en el momento de ejecutar cada actividad asignada.2.2 PROBLEMATICAS ENCONTRADAS AL INICIAR LA PRCTICA Al iniciar las actividades con la empresa C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA se llevo a cabo una reunin con los directivos para dar comienzo con las actividades de la empresa, en la parte contable la problemtica mas grande que surgi fue la falta de un programa contable, lo que se solucion de forma prctica y ligera, obteniendo un programa contable ideal para las labores como lo es gil, dieron la induccin necesaria para el manejo y control del programa y los parmetros los dio el contador pblico. 2.3 MATERIAS VISTAS APLICADAS A LA PRCTICA

Las materias a continuacin enlistadas son constantemente aplicadas a los procedimientos contables que desarrolla la empresa:

Introduccin a la contabilidad: mediante esta materia me pude integrar a la parte contable como son los manejos de las cuentas y distintos procedimientos que se iban a aplicar en la prctica. Contabilidad financiera I y II: en la prctica se fueron identificando los distintos comprobantes de manejo de la contabilidad, como los comprobantes de egreso y notas contables, dependiendo de los diferentes ejercicios realizados con otras empresas. Contabilidad sistematizada: la aplicacin de la contabilidad mediante un programa contable y la ayuda de otras herramientas como el Excel. Procedimiento tributario: la identificacin y aplicacin en el ejercicio contable de los diferentes impuestos como el IVA y la retencin en la fuente, adems de la realizacin de los formatos de presentacin. Fundamentos de costos: mediante las constantes compras para el ejercicio de la empresa, se realizaron diferentes trabajos con la conformacin de los costos y as poder programas y limitar las compras. Auditora I y II: esta materia permiti la constante revisin y evaluacin de los procesos no solo contables sino tambin de todos los procedimientos de la empresa.2.4 FUNCIONES DESARROLLADAS

La empresa C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA, me ha indicado una serie de funciones a desarrollar segn la necesidad como son las siguientes:

2.4.1 Elaboracin de asientos contables. Recoger toda informacin necesaria para la elaboracin de los asientos contables: se obtienen todas las evidencias como los son facturas, cuentas de cobro, etc.

Clasificarlos: la clasificacin de las evidencias nos facilita la elaboracin del asiento contable, esto para poder saber si es un gasto, si es un costo, una venta, adems de la fecha de creacin. Realizamos el asiento contable: se registra toda la informacin mediante comprobantes en el sistema contable. Se archiva: de forma ordenada se guardan todas las evidencias.2.4.2 Facturacin y cobro de Cartera.

La empresa mediante el programa contable establece la elaboracin de facturas de acuerdo a los productos y servicios prestados por parte de ella.

Por polticas empresariales en la parte de facturacin los pasos que se deben seguir son los siguientes: elaboracin de una proforma como mtodo de preaviso del para informar a nuestro cliente con anterioridad y tambin como mtodo de verificacin el producto que se est cobrando o el servicio prestado en un ciclo determinado.

Por consiguiente el cliente debe darnos una orden de compra o de servicio para la posterior facturacin, esto tambin como base de verificacin para un mejor control.

Proceso de elaboracin de factura correspondiente al producto o servicio prestado, de acuerdo a polticas de la empresa la mayor parte de la facturacin se deja a cobro de 30 das despus de la radicacin, por lo que es una obligacin que el da de la elaboracin o a ms tardar 2 das se realice la correspondiente radicacin de factura.

La constante revisin de las facturas tanto fsicas como en el sistema es muy importante, en ambas ocasiones deben ser iguales y deben tener un orden aleatorio, todo esto para tener un control de cules son las facturas que ya pagaron, las que no se han cancelado y las facturas anuladas o devueltas por diferentes razones.

El cobro de facturacin se hace de acuerdo a la programacin hecha correspondiente a las fechas de radicacin de facturas y posterior informe de cartera y saldo en bancos, esta se realiza mediante la comunicacin telefnica o va e-mail, con el fin de que la transaccin se haga lo ms rpido posible, o que se tenga el reporte en la base de datos.2.4.3 Elaboracin y Liquidacin de nmina.

La empresa C&M maneja distinto personal dividido en la parte administrativa y la parte operativa la cual a su vez se divide en dos, la operativa de patio y la operativa de campo, la nica diferencia entre estas dos es la bonificacin que se da al personal de campo.Para la elaboracin de la nmina donde el pago se hace de forma mensual, se tiene en cuenta la presentacin de los empleados de sus formatos de trabajo diario en el cual se resume las operaciones realizadas en el da de trabajo y el tiempo en el que lo realizaron esto con el fin de verificar las horas extras adems de la productividad y analizar el rendimiento de cada uno de ellos, cada formato debe ir debidamente firmado por su supervisor y el gerente administrativo.

Los reportes son la base para poder realizar la tabla de nmina, posterior a la elaboracin de esta tabla se procede a realizar los desprendibles de pagos en el cual se le brinda informacin al empleado de los descuentos que se realizan por ley como lo es salud y pensin adems de los prstamos realizados en el transcurso del mes. Luego de haberse hecho efectivo el pago de la totalidad de la nmina se procede a trasladar la informacin a contabilidad.La parte de liquidaciones que se realizan por terminacin de labores se hacen bajo la supervisin del contador pblico de la empresa adems con la ayuda de un formato previamente realizado por l.

2.4.4 Presentacin de informes.De acuerdo a la solicitud de la gerencia se hacen informes para comprobar la situacin de la empresa, estos informes se deben presentar actualizados, por lo cual toda la informacin debe estar al da, los informes que con ms frecuencia se solicitan son:

Informe de cobro de cartera: en este informe se visualiza toda la facturacin que est pendiente de cobro ya sea que este o no este vencida. Informe de proveedores: en este informe se puede determinar la como se encuentran los crditos de la empresa, con el fin de poder estar al da con ellos. Informe de liquidacin de socios: este informe nos permite ver como se encuentran los productos de cada socio y como se encuentra las cuentas de cobro para luego generar la liquidacin y posterior pago. Informe de otras cuentas por pagar: en este informe se relacionan las otras cuentas por pagar como lo son servicios pblicos, los impuestos de la Dian y gastos menores. Informe de estado del libro de bancos: este informe muestra la situacin real de las cuentas de la empresa, teniendo en cuenta los extractos bancarios y la conciliacin bancaria. Balance general: el balance a peticin de la gerencia para mirar la situacin en general de la empresa.Todos estos informes se presentan de acuerdo a la solicitud de la gerencia y de la parte administrativa, no tienen una prioridad concreta, adems de que se hacen bajo la supervisin del contador pblico de la empresa.2.4.5 elaboracin de formatos de impuestos.Teniendo en cuenta toda la informacin necesaria, de los ejercicios del mes podemos elaborar con seguridad los impuestos de retencin en la fuente y el impuesto a las ventas IVA, con la direccin del contador pblico, para su posterior presentacin y pago.2.4.6 Revisin general de la contabilidad.

La revisin de la contabilidad en general se realiza una vez a la semana a escogencia del contador pblico, con el fin de mirar y revisar todos los procedimientos desarrollados en la semana, con esto tener una informacin veraz, confiable y comparativa, adems de adoptar nuevos conceptos que son de ayuda para un mejor desempeo en el puesto de trabajo.3. DIAGNOSTICO

Tabla No. 1 Matriz de problemticas encontradas en el desarrollo de las tareas en la empresa C&M INDUSTRIAL SERVCES LTDA.PROBLEMTICA ENCONTRADAEFECTO

1En ocasiones se encuentra que las compras de materiales se hacen sin previo conocimiento de existencias en las bodegas.Gastos innecesarios para la empresa generando prdidas tanto econmicas como materiales.

2El manejo de los inventarios de la empresa no es el adecuado.No hay organizacin, algo imposible de cuantificar y de verificar generando gastos innecesarios y no beneficiosos para la empresa.

3En ocasiones la gerencia maneja gastos que no son reportados a tiempo a la contabilidad.Se genera el retraso de la contabilidad sin poder tener toda la informacin a tiempo, para poder trabajar con ella.

4La empresa C&M en ocasiones no se encuentra en la capacidad de cancelar algunas cuentas que son importantes como lo son los impuestos y pago de nmina.El presentar los impuestos en ceros empieza a generar una cuenta por pagar que va creciendo mes por mes, la no cancelacin de la nmina a tiempo genera malestar en las relaciones con los empleados, afectando el rendimiento de los trabajos.

El Diagnostico anterior se pudo identificar mediante la constante observacin en la practica, de las distintas actividades o ejercicios de la empresa C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA. 4. PLAN DE MEJORAMIENTO

Para los casos enlistados en el punto anterior las propuestas de mejoramiento son las siguientes:

1. Realizar un plan de compras establecido de acuerdo a la produccin, elaborar un formato enlistando los materiales necesitados para la produccin de cada producto, con el fin de obtener lo necesario y un poco ms para manejar los desperdicios, y as controlar que los gastos en compra de materiales, as como tambin la estandarizacin en la fabricacin de los productos para poder tener una relacin especfica, y dar a conocer este formato a todo el personal en el momento de la planeacin, para que se tenga en cuenta al momento de la construccin.2. La empresa presenta un problema en el manejo de los inventarios de materiales y herramientas de trabajo, la solucin es darle una adecuada capacitacin al personal encargado de las bodegas y reestructurar toda la parte de bodegas para un mejor manejo, adems de un sistema a parte de las kardex y que sea sistematizado y fcil de manejar para poder tener una cuanta real de inventarios y verificable adems del orden y clasificacin que se le d a los materiales y herramientas dentro de las bodegas, adems del control diario que se le d a los inventarios tratar de revisarlo una vez al mes.3. Se debera hacer llamados de atencin reiteradamente, con notificaciones para todo el personal no solo para la gerencia, para entregar todos aquellos documentos que sean necesarios y que afecten la contabilidad, con el fin de tenerla al da y as poder trabajar con ella. (costumbre).

4. Las constantes inversiones que realiza la empresa la deja sin capacidad de pago de muchas de sus responsabilidades, una posible solucin sera abrir la cuenta de imprevistos en la cual se podra manejar una cantidad mensual razonable, en la cual se puedan manejar y cumplir de forma parcial con dichas responsabilidades, tambin se podra generar un plan de inversiones en el cual se realice su adecuado estudio y poder visualizar las inversiones que puede realizar la empresa, con esto se podra tener el control de los dineros de la empresa, y adems con un buen estudio se podra lograr una muy buenas inversiones.CONCLUSIONESMediante la prctica se pudo conocer el funcionamiento de la empresa C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA, en la cual pude desarrollar y poner en prctica todos mi conocimientos adquiridos en la formacin profesional, dndonos cuenta como la podemos aplicar, que funciones debemos desarrollar y la forma en la que se debe trabajar.

Estar pendiente de todos los procesos nos da pie para poder encontrar grandes y pequeas problemticas a las cuales podemos dar una posible solucin despus de tener todo muy bien complementado y as ayudar al desarrollo de la empresa.

Al poner en prctica nuestra carrera profesional me pude dar cuenta de las capacidades obtenidas, de las cuales estoy satisfecho, pero tambin encontramos aspectos en los cuales debo profundizar si quiero ser un profesional completo.BIBLIOGRAFIA

Documentacin archivos empresa C&M INDUSTRIAL SERVICES LTDA

www.Gestiopolis.com www.mercadeoclarauribe.com INTRODUCCION A LA AUDITORIA INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

ANEXOS

GERENTE

SUBGERENTE

ADMINISTRACIN

CONTABILIDAD

JEFE DE GESTIN AMBIENTAL

DISEADOR

AUXILIAR CONTABLE

JEFE DE OPERACIONES

SUPERVISOR

OPERARIOS

OPERACIONES

DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

DPTO DE DISEO Y GESTIN AMBIENTAL

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