Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD) Informe de … · 2016-12-23 · en su porcentaje de...

Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD)

Informe de Presupuesto Ordinario 2017

DE-0672-2016

SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA (STAP)

NOVIEMBRE 2016

Índice Objetivo General ................................................................................................................ 1

Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 1

Introducción ....................................................................................................................... 3

I. Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 ............................................................. 5

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................... 5

1.2 Análisis de los Ingresos. ................................................................................... 6

1.3 Análisis de los Gastos. ................................................................................... 12

1.3 Empleo y Salarios .......................................................................................... 17

1.4 Vinculación del POI 2016 con el PND ............................................................ 20

II. Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás

normativa vigente ......................................................................................................... 22

III. Disposiciones .................................................................................................... 23

Bibliografía ....................................................................................................................... 24

Índice de Gráficos: Gráfico 1. ICD: Composición de los Ingresos Presupuesto Ordinario 2017 (En millones de colones y porcentajes) ....................................................................................................... 6 Gráfico 2. ICD: Participación de las partidas de gasto en el Presupuesto Ordinario 2017 (En millones de colones y porcentajes) ............................................................................ 12 Gráfico 3. ICD: Cantidad de plazas presupuestadas, gasto real en la partida de Remuneraciones y porcentaje de ejecución (En millones de colones y porcentajes) Periodo 2013-2016 .......................................................................................................... 20 Índice de Tablas: Tabla 1. ICD: Estructura Programática del Periodo 2017 .................................................. 6 Tabla 2. ICD: Distribución de las partidas de egresos financiadas con Transferencias Corrientes Presupuesto Ordinario 2017 ............................................................................. 7 Tabla 3. ICD Distribución de los Recursos por Renta Financiera y Otros Ingresos No Tributarios periodo 2017 .................................................................................................... 8 Tabla 4. ICD: Tasas de Variación de los recursos presupuestados y provenientes de las leyes N.8204 y No.8754 y de las Transferencias de Gobierno para el periodo comprendido 2013-2017 ......................................................................................................................... 9 Tabla 5 ICD: Porcentaje de ejecución, variación de los ingresos efectivos y relación de ingresos presupuestados con respecto a los efectivos .................................................... 11 Tabla 6. ICD: Participación relativa y tasa de variación de las partidas presupuestarias del Presupuesto Ordinario ..................................................................................................... 13 Tabla 7. ICD: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2013-2017 .... 15 Tabla 8 Conformación de la Relación de Puestos 2017, según el Grupo Ocupacional ... 19

DE-0672-2016 ICD: Presupuesto Ordinario 2017

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Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Costarricense sobre Drogas, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. Costa Rica, en su preocupación de luchar contra el crimen organizado y el narcotráfico, había creado el Centro de Inteligencia Conjunto Antidrogas (CICAD), el Centro Nacional de Prevención contra Drogas (CENADRO) y el Área de Precursores del Ministerio de Salud, pero en su búsqueda estratégica, replantea la acción institucional, ordena jurídica y técnicamente los distintos ámbitos de competencia de aquellas organizaciones involucradas en el tema. Es a través de la Ley N°8204, Ley sobre Estupefacientes, Sustancias Psicotrópicas, Drogas de Uso no Autorizado, Legitimación de Capitales y Actividades Conexas que se unen estos centros para darle origen al Instituto Costarricense sobre Drogas. Para el cumplimiento de su misión y la normativa antes señalada, el Instituto presenta el Presupuesto Ordinario para el período 2017 por un monto de ¢4.018,9 millones, aprobado por el Consejo Directivo en sesión Ordinaria N°09-2016 y celebrada el 21 de septiembre 2016, mediante acuerdo N°080-09-2016. Esta suma se compone del 64,9% de Transferencias Corrientes del Gobierno Central, el 13,2% de Otros Ingresos No Tributarios, propiamente de Ingresos por Comisos en efectivo y los restantes 21,9% son Intereses sobre inversiones, estos dos últimos ingresos conforme a lo que se establece en las Leyes No.8204 y No.8754. De estos recursos, se destina el 31,1% para el Programa Dirección y Administración que equivale a ¢1.248,7 millones, el 41,7% para el Programa Control de la Oferta por un monto de ¢1.674,5 millones y el restante 27,3% para el Programa Reducción de la Demanda que equivale a ¢1.095,7 millones. Los dos últimos programas se encuentran vinculados con el Plan Nacional de Desarrollo por medio del producto “Coordinación de políticas, programas y proyectos”, donde el instituto contribuye con el pilar “Gobierno abierto, transparente, eficiente, en lucha frontal contra la corrupción”, el cual tiene como objetivo “Garantizar la seguridad y el ejercicio de los derechos y libertades de todas las personas en el marco de un abordaje integral”, para lo cual el Instituto Costarricense sobre Drogas establece cuatro proyectos que serán valorados por cinco indicadores. Además, conforme a la distribución de sus recursos, se aprecia que el Instituto distribuye el 90,7% en tres partidas: Remuneraciones, Servicios y Transferencias Corrientes. La partida de Remuneraciones es la que tiene mayor participación relativa y se emplea para


Página 2 cancelar el pago de salarios, cargas y beneficios sociales a 96 funcionarios por cargos fijos y se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto los puestos de Director, Subdirector y Auditor Interno que son valorados por la Autoridad Presupuestaria. La segunda partida de consideración dentro del total presupuestado es Servicios (18,7%), donde se contemplan los rubros determinantes en la operativa institucional, como son el alquiler del edificio de oficinas y los terrenos para los predios donde se resguardan los bienes comisados y decomisados, los servicios públicos y los seguros; estos últimos contemplan los seguros de los vehículos tanto institucionales como los decomisados y comisados que se encuentran en carácter de préstamo a entidades como el Organismo de Investigación Judicial. Mientras que la tercera, Transferencias Corrientes, incorpora los recursos que por Ley se deben transferir a las entidades con programas represivos y preventivos, como por ejemplo, el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia y organismos internacionales como Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica, la Comisión Centroamericana Permanente para la Erradicación de la Producción, Tráfico, Consumo y Uso Ilícito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas y al Grupo Egmont, donde el instituto participa de reuniones y capacitaciones sobre la materia de narcotráfico y crimen organizado. Las demás partidas presupuestadas se relacionan tanto con la operatividad de la institución como con la modernización de equipo y los gastos requeridos para cumplir con las metas propuestas. Cabe señalar, que el Presupuesto Ordinario 2017 presenta un saldo presupuestario de ¢4.421,06 millones, en relación con el Gasto Presupuestario Máximo para el período 2017 comunicado a través del oficio STAP-0596-2016 por la suma de ¢8.440,0 millones. Finalmente, en la valoración del cumplimiento de normativa, el Instituto cumple con lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los aspectos más relevantes se debe mencionar que cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense, entre otros.


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Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. En consideración a lo anterior, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2017, remitido por el Instituto Costarricense sobre Drogas; determinando que esta entidad es la responsable de las acciones de prevención, suministro, prescripción, administración, manipulación, uso, tenencia, tráfico y comercialización de estupefacientes, psicotrópicos, sustancias inhalables y demás drogas y fármacos susceptibles de producir dependencia física o psíquica, además de los temas referidos a la delincuencia económica que gira en torno a la legitimación de capitales provenientes de delitos graves, según la Ley No.8204. A través de la Ley No. 8719, se amplía el marco jurídico y se le da la función de coordinar, diseñar e implementar las políticas, los planes y las estrategias contra el financiamiento al terrorismo. Así como también, se le asignan las funciones de administrador de todos los bienes muebles, los inmuebles, el dinero, los instrumentos, los equipos, los valores y los productos financieros utilizados o provenientes de la comisión de los delitos que establece la Ley No.8754. Consecuente, el presente informe determina que la acción que vincula el Plan Operativo Institucional con los objetivos y actividades establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo (2014-2018) “Alberto Cañas Escalante” es a través de cuatro programas o proyectos que contribuyen con el pilar “Gobierno abierto, transparente, eficiente, en lucha frontal contra la corrupción”, el cual tiene como objetivo “Garantizar la seguridad y el ejercicio de los derechos y libertades de todas las personas en el marco de un abordaje integral”, para obtener el producto “Coordinación de políticas, programas y proyectos”. Asimismo, contiene el análisis correspondiente a los egresos e ingresos del año 2017, su estructura y participación relativa, así como la presupuestación histórica basada en decisiones de prioridad institucional y relacionando la incorporación de recursos para desarrollar las acciones de programas de interés nacional, ya que son temas de prevención y represión contra el crimen organizado y drogas, dirigidos a mejorar la seguridad de la ciudadanía costarricense. En cuanto a los egresos, se analizan los comportamientos históricos tanto de los presupuestados como de los ejecutados para el período 2013 a 2015 y una proyección al 2016 basada en la II ejecución trimestral, donde se determinan los factores que incidieron en su porcentaje de ejecución y las metas alcanzadas. Aunado a esto, se realiza una verificación del tema salarios y empleo, donde sobresale la confirmación de la cantidad de plazas con relación a las autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, su valoración y la base legal aplicada para los incentivos económicos. Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto presentado, el Plan Operativo Institucional en relación con los objetivos, metas e indicadores, vinculado al Plan Nacional de Desarrollo, con la finalidad de rescatar la importancia institucional para el país.


Página 4 Finalmente, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017, así como de otra normativa aplicable y disposiciones a atender por parte de la entidad. Cabe señalar que el estudio se limita concretamente a la información remitida por la entidad sobre el presupuesto ordinario, el plan operativo institucional 2017, así como las ejecuciones y liquidaciones presupuestarias de los periodos anteriores.


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I. Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 1.1 Descripción General de la Entidad Esta entidad se ubica en el Sector Justicia, conforme a la distribución sectorial realizada por la Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria; dentro de la División de Asuntos de Salud, Desarrollo Humano y Justicia. Dicha ubicación sectorial es consistente con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, donde el ICD se encuentra en el sector “Seguridad Ciudadana y Justicia”. El 11 de enero de 2002, se publica en el diario oficial La Gaceta, la Ley N°8204, “Ley sobre Estupefacientes, Sustancias Psicotrópicas, Drogas de Uso no Autorizado, Legitimación de Capitales y Actividades Conexas”, cuerpo normativo mediante el cual el Estado Costarricense declara la protección de la salud pública, como tema de especial interés dentro de la agenda nacional y queda vigente el compromiso del Estado para la “adopción de las medidas necesarias para prevenir, controlar, investigar, evitar o reprimir toda actividad ilícita relativa a la materia de esa Ley”. Esta ley replantea estratégicamente la acción institucional, ordena jurídica y técnicamente los distintos ámbitos de competencia de aquellas organizaciones involucradas en el tema, e integra en una sola entidad a aquellas instituciones que antes realizaban acciones en forma independiente, como lo eran el Centro de Inteligencia Conjunto Antidrogas (CICAD), el Centro Nacional de Prevención contra Drogas (CENADRO) y el Área de Precursores del Ministerio de Salud. El resultado de la unión de estas dependencias conforma actualmente al Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD). El ICD se crea como un órgano de desconcentración máxima adscrito al Ministerio de la Presidencia, con personalidad jurídica instrumental para la realización de la actividad contractual y la administración de los recursos y del patrimonio propio. La Ley N°8204 constituye el marco normativo mediante el que se abordan las acciones de prevención, suministro, prescripción, administración, manipulación, uso, tenencia, tráfico y comercialización de estupefacientes, psicotrópicos, sustancias inhalables y demás drogas y fármacos susceptibles de producir dependencia física o psíquica, incluidos en el Convenio único sobre Estupefacientes de las Naciones Unidas, del 30 de mayo de 1961. Además, los temas referidos a la delincuencia económica que gira en torno a la legitimación de capitales provenientes de delitos graves. Con la publicación de la “Ley de Fortalecimiento de la Legislación contra el Terrorismo” (Ley N° 8719) se amplía el marco jurídico del ICD, al dársele también la función de coordinar, diseñar e implementar las políticas, los planes y las estrategias contra el financiamiento al terrorismo. Por su parte, la “Ley contra la Delincuencia Organizada” (Ley N° 8754), publicada en La Gaceta 143 del 24 de julio del 2009, le asigna al ICD funciones de administrador de todos los bienes muebles, los inmuebles, el dinero, los instrumentos, los equipos, los valores y los productos financieros utilizados o provenientes de la comisión de los delitos previstos por ese cuerpo normativo; siendo el objetivo de esta ley, aparte de la detención y condena de imputados, “quebrar” financieramente a las empresas criminales y lograr con ello obtener recursos que permitan costear la lucha contra la criminalidad organizada.


Página 6 Desde esta perspectiva, en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se define al ICD como un agente a contribuir con el pilar “Gobierno abierto, transparente, eficiente, en lucha frontal contra la corrupción”, esto a través de su producto “Coordinación de políticas, programas y proyectos”, el cual se desarrollará por medio de sus dos programas sustantivos, los cuales se identifican en la siguiente estructura presupuestaria:

Tabla 1. ICD: Estructura Programática del Periodo 2017 (En millones de colones y porcentajes)

Programa Presupuestario Monto Participación

Relativa

Dirección y Administración 1.248,7 31% Control de la Oferta 1.674,5 42% Reducción de la Demanda 1.095,7 27%

Total Presupuesto ¢6.613,0 100% Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario y Plan Operativo 2017, ICD.

Por lo tanto, de los proyectos vinculados con el Plan Nacional de Desarrollo, el ICD dispone recursos de la siguiente forma:

En el programa: “Reducción de la Demanda” presupuestan la suma de ¢388,0 millones.

En “Control de la Oferta” incorporan ¢110,9 millones.

1.2 Análisis de los Ingresos. Los ingresos del Instituto Costarricense sobre Drogas incorporan tres fuentes de financiamiento.

Gráfico 1. ICD: Composición de los Ingresos Presupuesto Ordinario 2017 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 del ICD.

13,1%

64,9%

21,9% Otros Ingresos NoTributarios (526,8)

Transferenciascorrientes del GobiernoCentral (2.610,0)

Intereses sobre TítulosValores (882,1)


Página 7 Transferencias Corrientes a través del Ministerio de la Presidencia (¢2.610,0 millones) Este ingreso representa 64,9% del total incorporado y se requiere para cubrir los gastos operativos de la institución tal y como se detalla en la siguiente tabla y responden al artículo 146 de la Ley N°8204 y reformas: “El Poder Ejecutivo suplirá las necesidades presupuestarias del Instituto; para dicho efecto, este último le presentará en mayo de cada año, un anteproyecto de presupuesto para el ejercicio fiscal siguiente, en el cual se le garanticen los recursos necesarios para un eficiente servicio”. El dato incorporado en el PO 2017, se corroboró con la página web del Ministerio de Hacienda, donde la coletilla establece “para gastos operativos según Ley N°8204, Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrópicas, drogas de uso no autorizado, legitimación de capitales y actividades conexas del 26/12/2001.”

Tabla 2. ICD: Distribución de las partidas de egresos financiadas con Transferencias

Corrientes Presupuesto Ordinario 2017 (En millones de colones y porcentajes)

Partida Monto Porcentaje de Participación

Remuneraciones 2.268,0 87,6%

Servicios 259,1 10,3%

Materiales y Suministros 33,8 1,3%

Bienes Duraderos 43,3 0,8%

Transferencias Corrientes 5,9 0,2%

Total General 2.610,0 100% Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 del ICD.

Renta de Activos Financieros (¢882,1 millones) Representa el 21,9% del total de ingresos y proviene de dos fuentes:

Del artículo 83 de la Ley N°8204 y reformas, el cual posibilita al instituto a realizar inversiones financieras de los dineros que son decomisados en causas de narcotráfico, legitimación de capitales, desvío de precursores y actividades conexas. Estas inversiones generan intereses que serán dirigidos en su totalidad a financiar programas represivos, preventivos y al aseguramiento y mantenimiento de bienes decomisados y comisados.

Por otra parte, el artículo 30 de la Ley N°8754, establece que le ICD puede realizar inversiones financieras de los dineros decomisados en causas de delitos de delincuencia organizada nacional y transnacional, los rendimientos que generen estas inversiones se distribuyen conforme a lo estipulado en dicha ley.

Otros ingresos no tributarios (¢526,8 millones) Representa el 13,1% del total de ingresos y proviene de dos fuentes:

Del artículo 87 de la Ley N°8204 y reformas, el cual posibilita que los recursos que según sentencia firme dictada por juez competente, hayan sido utilizados o sea


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producto de los delitos descritos en el apartado anterior, se distribuyan también en programas represivos, preventivos y en aseguramiento y mantenimiento de los bienes mencionados.

El artículo 36 de la Ley N°8754, faculta al instituto a distribuir el dinero y valores comisados o del producto de bienes invertidos, subastados o rematados, según los porcentajes ahí señalados.

Este rubro es difícil de estimar, dado que no se han realizado comisos, siendo el monto antes indicado lo que actualmente existe para disponer. La siguiente tabla muestra la distribución de los recursos provenientes de ambas leyes.

Tabla 3. ICD Distribución de los Recursos por Renta Financiera y Otros Ingresos No Tributarios periodo 2017

(En millones de colones y porcentajes)

Partida Monto Porcentaje de Participación

Servicios 492,6 34,96%

Materiales y Suministros

33 2,34%

Bienes Duraderos 188 13,34%

Transferencias Corrientes

620,3 44,03%

Cuentas Especiales 75 5,32%

Total General 1.408,90 100,00%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 del ICD.

Los recursos antes descritos son invertidos (en su mayoría) a diferentes plazos; una parte se mantiene en cuentas corrientes, de manera que exista disponible para realizar las devoluciones a imputados, o para realizar los comisos que defina como tales un Juez de la República. El ICD está excluido de las obligaciones contempladas en las directrices emitidas por la Autoridad Presupuestaria, referente a invertir únicamente en el Ministerio de Hacienda y en el Banco Central de Costa Rica, esto fue comunicado por medio del oficio STAP-368-04, con lo cual se pretende maximizar los rendimientos al mínimo riesgo posible, con la finalidad de generar mayores recursos para financiar los programas y proyectos. Para estas estimaciones, el ICD parte de los siguientes supuestos:

Se mantiene inversiones en dólares a plazos de entre 6 meses y un año, vencido el plazo se reinvierte los principales.

La tasa de interés anual se estima en 2,66% en dólares para plazos de un año, según las directrices de política presupuestaria y las políticas de captación de la Tesorería Nacional del Ministerio de Hacienda.

El tipo de cambio promedio utilizado para el cálculo de los ingresos será de ¢550,2=$1 USA, de acuerdo con el ítem B-8 de las “Directrices Técnicas y Metodológicas para la Formulación del Presupuesto del 2017”, emitidas por la Dirección General de Presupuesto Nacional.

La cartera promedio en dólares es de aproximadamente de $53.629.000.


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Se mantienen inversiones en colones en su mayoría a plazos de un año, por un monto promedio total de aproximadamente ¢2.715.000.000 a una tasa estimada anual entre el 2% y 3%.

Comprendida la forma de estimar los recursos provenientes de ambas leyes antes mencionadas, en la tabla No.4 se establecen las variaciones de los ingresos, tanto de dicho marco legal como de las Transferencias de Gobierno. En dicha tabla se aprecian las oscilaciones tan marcadas en la Renta de Activos Financieros, lo cual se debe a las reducciones en las tasas de interés de los productos en el mercado, la cual fue atenuada en algunos momentos por el crecimiento en la cartera de inversiones, evitando inclusive en algunos periodos que dichos rendimientos cayeran significativamente. Otro factor a considerar en el movimiento de los recursos obtenidos por rendimiento, es la devolución de sumas relevantes a los imputados, lo cual reduce la cartera de inversión, o caso contrario el incremento por nuevos montos significativos productos de comisos.

Tabla 4. ICD: Tasas de Variación de los recursos presupuestados y provenientes de las leyes N.8204 y No.8754 y de las Transferencias de Gobierno para el periodo comprendido

2013-2017 (En porcentajes)

Partida Tasas de Variación

2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016 Renta de Activos Financieros 21,3% 75,6% 32,7% 14,1% Otros Ingresos no Tributarios -92,5% 2125,0% 2,5% 207,7% Transferencias corrientes del Gobierno Central 4,0% 4,0% -6,7% 4,0% Total general -11,3% 16,3% -7,6% -28,2%

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones Presupuestarias del 2013,2014 y 2015, la Ejecución Presupuestaria al III trimestre 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 del ICD.

Un factor que ha incidido en el marcado movimiento de los rendimientos, son las tasas de interés de las inversiones en colones, las cuales han sufrido una reducción importante, que no fueron compensadas por el incremento en la cartera invertida. Otros aspectos que han incidido en los bajos rendimientos, son los dineros que se deben depositar en la cuenta de Caja Única del Ministerio de Hacienda, donde el ICD ingresó desde el 2014, según se establece en la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos. Estos recursos influyen en dichas reducciones, debido a que no generan intereses. Además, de aquellos dineros que se mantienen en cuentas corrientes para realizar devoluciones según dicten los tribunales de justicia, generan rendimientos mínimos por las bajas tasas de interés que brinda la entidad financiera en este tipo de cuentas, pero estos rendimientos el ICD los puede reinvertir en los programas represivos y preventivos. Las variaciones en los Otros Ingresos no Tributarios, se producen porque los recursos provienen de sentencias en firme, donde el juez ordena el comiso de dinero en favor del ICD, en algunos casos la Sala Tercera de la Corte Suprema de Justicia, ante Recursos de Casación y Revisión, ha dictado resoluciones donde ordena la devolución de dineros, estos factores inciden en poder estimar los recursos, ya que la variabilidad puede significar desde un $1 hasta más de $2.000.000 en una sola resolución.


Página 10 En el caso de las Transferencias Corrientes tal y como se muestra en la tabla No.4, ha tenido un crecimiento sostenido del 4% desde 2013 hasta el 2015, producto de los presupuestos incrementales que se establecía en las Directrices Generales de Política Presupuestaria de cada año respectivamente. Para el año 2016 se da un decrecimiento a raíz de los montos asignados por la Dirección General de Presupuesto Nacional y las políticas de austeridad establecidas por el Gobierno. El recorte sufrido en el año 2016, repercute en la asignación del contenido presupuestario para el año 2017, el cual muestra un crecimiento del 4%, pero este aumento impide cubrir la totalidad de los gastos proyectados. Se debe recalcar en este punto, que el ICD cuenta con un recurso humano limitado, recientemente presentó una solicitud de creación de plazas, como consta en el oficio DG-120-2016 y el informe técnico, donde indican que requieren crear 52 plazas y su creación se haría en un plazo de 4 años. Estas plazas de soporte técnico y administrativo para el ICD, son una respuesta a la Evaluación Mutua a Costa Rica, en la que se valoraban las medidas Antilavado de dinero y Contra el Financiamiento del Terrorismo instauradas a la fecha en el país. Dentro del proceso se analizó el nivel de cumplimiento de las 40 Recomendaciones emitidas por el Grupo de Acción Financieras Internacional (GAFI) y el nivel de efectividad del sistema ALA/CFT existente en el país, lo cual arrojó, entre otras, el siguiente aspecto:

“Fortalecer adecuadamente con recursos humanos y equipo tecnológico a la Unidad de Inteligencia Financiera del Instituto Costarricense sobre Drogas, como eje central del sistema anti-lavado del país”.

En virtud de lo anterior, tanto el ICD como las autoridades gubernamentales, reconocen la necesidad de dicho fortalecimiento, pero dada la situación fiscal del país, deciden crear las plazas de la siguiente forma:

13 plazas en el año 2017




A pesar de esto, no se evidencia en el PO 2017 la incorporación de recursos para la creación de las 13 plazas correspondiente a ese año. En resumen, se puede concluir, que la composición de los ingresos ha crecido por los recursos provenientes de los intereses sobre inversiones y comisos, ya que las transferencias de gobierno cada vez son más restrictivas. Aunado a esto, la no inclusión de superávit, hace que los ingresos totales, en referencia al periodo anterior, decrezcan en un 28,2% en forma global. En cuanto los ingresos percibidos y su recuperación real, según las variaciones que se muestran a continuación; se debe aclarar que para la variación 2017/2016, se toma como referencia el dato del PO 2017 versus la proyección a diciembre 2016 basada en la ejecución presupuestaria al III trimestre, donde prácticamente el ICD percibe el total de los recursos presupuestados:


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Tabla 5 ICD: Porcentaje de ejecución, variación de los ingresos efectivos y relación de ingresos presupuestados con respecto a los efectivos


Detalle

Porcentajes de Ejecución Tasas de variación ingresos

efectivos

Tasa variación Ingresos

Presupuestados 2017/ Ingresos Efectivos 2016

2013 2014 2015 2016 2014/ 2013 2015/2014 2016/2015

Renta de Activos Financieros 196,8% 244,3% 133,3% 100,0% 50,5% -4,2% -0,4% 14,1%

Otros Ingresos no Tributarios 198,3% 21790,5% 1589,9% 100,0% 726,0% 62,3% -93,6% 207,7%

Transferencias corrientes del Gobierno Central 91,6% 94,6% 94,4% 100,0% 7,4% 3,9% -1,2% 4,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2013 a 2015 y la ejecución al III trimestre 2016 del ICD.

Se desprende de la información anterior, que las estimaciones que realiza el ICD sobre los rendimientos que pueden percibir es conservadora, ya que en los años en estudio han sobrepasado el 100% de ingresos efectivos. Dicha relación impacta aún más en lo que respecta a los bienes comisados y decomisados (Otros ingresos no Tributarios), dato que es difícil estimar y depende de las acciones policiales y de las sentencias sobre esos bienes, como ha explicado el ICD, ya que los mismos pueden ser elevados en algunos casos, o bien, disminuyen por devolución, aspecto que sobrepasa en todo momento la estimación que establece el ICD en cada presupuesto. En cuanto a las Transferencias de Gobierno, es una partida en la cual el ICD no tiene incidencia y el dato incorporado corresponde al suministrado por la Dirección General de Presupuesto Nacional. Sin embargo, se muestra que en los años anteriores, reciben más del 90% de los recursos presupuestados, monto que limita aún más su accionar en el ámbito de lucha contra el crimen organizado.


Página 12 1.3 Análisis de los Gastos. 1.3.1. Gastos Presupuestados período 2013-2017. En el siguiente gráfico se presenta la participación relativa de cada partida del presupuesto de gastos para el período 2017:

Gráfico 2. ICD: Participación de las partidas de gasto en el Presupuesto Ordinario 2017

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 del ICD

Conforme al gráfico anterior, tres partidas son las que componen el 90,0% del presupuesto total, donde la de mayor participación es Remuneraciones que se desarrollará en un apartado más adelante. Sin embargo, aclara el ICD que esto responde, a que el instituto es un ente rector y coordinador encargado de diseñar e implementar las políticas, los planes y las estrategias para la prevención del consumo de drogas, el tratamiento, la rehabilitación y la reinserción de los farmacodependientes, así como las políticas, los planes y las estrategias contra el tráfico ilícito de drogas y actividades conexas, la legitimación de capitales y el financiamiento al terrorismo. La segunda en importancia es Servicios, la cual contempla los gastos de gran relevancia en la operatividad institucional, a continuación, se detallan los más relevantes:

Alquileres absorbe el 22% del total del contenido presupuestario, lo cual obedece a los alquileres tanto de edificios, donde se ubican las oficinas, como locales y terrenos donde se ubican los equipos y vehículos comisados y decomisados. Dentro de este gasto también se contempla el arrendamiento de cajas de seguridad para custodiar los respaldos electrónicos, joyas decomisadas o comisadas.

Servicio de Gestión y Apoyo: representan el 34% de esta partida, donde el 53% de estos recursos se destina al programa Control de la Oferta y se incorporan

56%

19%

2%

6%

15%

2% Remuneraciones(2.268,0)

Servicios (751,7)

Materiales ySuministros (66,8)

Bienes Duraderos(231,3)

TransferenciasCorrientes (626,2)

Cuentas Especiales(75,0)


Página 13

especialmente para cubrir gastos de Servicios Generales, para el pago de seguridad de los bienes decomisados y comisados.

Seguros que incorpora el 18,8% de la partida, se emplea para el aseguramiento de vehículos decomisados y para el pago de la póliza de Riesgos de Trabajo.

Gastos de viaje y transporte dentro del país: representa el 3% y en ella se presupuestan las giras internas para los procesos de control y seguimiento de bienes comisados y decomisados, así como aquellos que se encuentran en carácter de préstamo, seguimiento a causas judiciales. Además, viajes al exterior para participar en las reuniones ordinarias y extraordinarias, sesiones de trabajo, grupos expertos en los diferentes países.

La tercera partida (15%) con mayor cuantía dentro del PO 2017 es Transferencias Corrientes; el ICD presupuesta el traslado de intereses generados en las cuentas aprobadas por la Tesorería Nacional. En las de Órganos Desconcentrados se presupuestan los recursos necesarios para dar cumplimiento al artículo 100 de la Ley No.8204, donde el 60% del monto corresponde al IAFA. Además, se presupuestan recursos para prestaciones legales y para posibles indemnizaciones por cobros de servicios de las propiedades que se decomisan y mantienen deudas pendientes de periodos anteriores. Finalmente, hay tres partidas que representan el 10% y corresponden a Materiales y Suministros, Bienes Duraderos y Cuentas Especiales. En el caso de la primera, el mayor gasto es en Combustibles y lubricantes para los vehículos tanto decomisados y comisados como para uso de los vehículos oficiales que se destacan en las labores de seguimiento, reuniones y demás labores para el cumplimiento de objetivos. En Bienes Duraderos se presupuestan recursos para adquisición de equipo y en Cuentas Especiales para apoyo de los equipos represivos, especialmente en lo que respecta a Gastos Confidenciales, para la actividad policial en materia de drogas. En cuanto al comportamiento de los gastos durante el periodo 2013-2017, se aprecia:

Tabla 6. ICD: Participación relativa y tasa de variación de las partidas presupuestarias del Presupuesto Ordinario


Detalle Participación Relativa del Total Tasas de Variación

2013 2014 2015 2016 2017 14/13 15/14 16/15 17/16

Remuneraciones 36,6% 42,8% 38,6% 39,3% 56,4% 3,7% 4,9% -5,9% 3,1%

Servicios 17,7% 18,7% 15,1% 17,9% 18,7% -6,5% -5,9% 9,5%

-25,1%

Materiales y Suministros 2,9% 3,0% 1,4% 0,8% 1,7% -8,3%

-43,8% -46,9% 43,1%

Bienes Duraderos 21,6% 24,3% 18,4% 20,6% 5,8% -0,4%

-12,0% 3,4%

-79,9%

Transferencias Corrientes 18,6% 9,4% 25,3% 20,2% 15,6%

-55,1%

211,9% -26,3%

-44,6%

Cuentas Especiales 2,5% 1,8% 1,2% 1,2% 1,9%

-37,2%

-24,3% -7,1% 15,4%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2013 a 2015 y la ejecución al III trimestre 2016 del ICD


Página 14 De la tabla No.6, se desprende que la presupuestación del ICD ha sido constante en cuanto a la relevancia de las Remuneraciones y los Servicios, pero una tercera partida de mayor participación ha variado, siendo siempre importante incorporar mayores recursos en Transferencias Corrientes o en Bienes Duraderos. En este último caso para los años 2013, 2014 y 2016, se incorporaron mayores recursos en Servicios y Transferencias Corrientes, ya que en esos periodos el ICD estaba destinando recursos para diversas obras, por ejemplo para la construcción y remodelación del Organismo de Investigación Judicial (OIJ) de Limón y las obras del Centro Judicial de Intervenciones Telefónicas (CJIC) del OIJ, lo cual contrasta con lo incorporado en el año 2017, el cual decrece en más del 70%, ya que solamente destinan recursos en esta partida para compra de equipo de comunicación para la Unidad de Prevención, mobiliario de oficina para las áreas represivas y preventivas, equipo de cómputo para sustituir paulatinamente en las áreas represivas y robustecer los programas preventivos. Tal y como aclara el Instituto en el PO 2017, la presupuestación obedece en primera instancia a la Transferencia de Gobierno aprobada, ya que estos recursos se destinan principalmente para la operatividad del ICD y de ahí que se presupueste principalmente en Remuneraciones. Mientras los recursos que provienen de las Leyes No.8204 y No.8754, tienen destinos específicos, donde se emplean para ejecutar los programas represivos y preventivos, su estimación baja debido a las políticas de cálculo de rendimientos y en cantidad de recursos invertidos, además, su distribución es conforme a los porcentajes que por ley deben entregar a las diferentes entidades encargadas de esos procesos; así como los comisos y decomisos de bienes que se puedan rematar, aspecto que no se ha realizado en los últimos años por falta de sentencias en firme que permita disponer de ellos. Otro aspecto que resalta en la variación 2016/2015, específicamente en las partidas de Servicios, Bienes Duraderos y Transferencias Corrientes, es la solicitud de modificación al Gasto Presupuestario Máximo 2016 por la suma de ¢2.142,8, la cual se presentó en el oficio UAFI-176-2016 y los recursos provienen del Superávit Específico según los artículos No.85 y 87 de la Ley No.8204. Estos recursos se destinan a los programas represivos, preventivos y al aseguramiento de bienes decomisados y comisados, que se distribuyen conforme a los porcentajes que indica la ley; su finalidad es la de reforzar los proyectos ya incorporados en el Plan Nacional Sobre Drogas, Legitimación de Capitales y Financiamiento al Terrorismo y el Plan Operativo Institucional 2016, y se emplearán para atender las necesidades de las labores sustantivas del ICD. A la vez, se desprende de la tabla No.6 que la tendencia de presupuestación que ha adoptado el ICD, en los últimos años, es disminuir el monto incorporado en los presupuestos, menos la partida Remuneraciones que en todos los años va en aumento, excepto en la variación 2016/2015 que decreció; porque este periodo se vio afectado por el recorte que realizó el Gobierno a las transferencias corrientes para los órganos desconcentrados, así que el Instituto debió realizar la distribución conforme a sus prioridades y a sus operaciones. También se puede apreciar, que para la variación del 2015/2014, las Transferencias Corrientes presentan un incremento mayor al 200%, esto obedece a los recursos que el ICD debe transferir al IAFA, según los porcentajes que establecen las Leyes No.8204 y No.8754.


Página 15 En cuanto a los proyectos plurianuales, el ICD no incorpora recursos para proyectos de infraestructura. 1.3.2. Gastos Ejecutados versus los gastos presupuestados. Conforme a la información de las ejecuciones presupuestarias de los años 2013 al 2015 y la del III trimestre 2016, proyectada a diciembre 2016, suministradas por el ICD, se puede apreciar:

Tabla 7. ICD: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2013-2017

(En porcentajes)

Detalle

Porcentajes de Ejecución Tasas de variación gastos

efectivos

Tasa variación. Gastos

Presupuestados 2017/Gastos

Efectivos 2016 2013 2014 2015 2016 2014/2013 2015/2014 2016/2015

Remuneraciones 93,0% 93,4% 91,5% 91,5% 4,2% 2,7% -6,2% 12,6%

Servicios 56,4% 59,8% 77,5% 55,8% -0,8% 21,9% -26,7% 34,2%

Materiales Y Suministros 56,8% 43,8% 51,4% 29,8% -29,4% -34,0% -224,8% 380,7%

Bienes Duraderos 9,0% 43,4% 38,4% 38,3% 382,0% -22,2% 3,1% -47,6%

Transferencias Corrientes 95,9% 67,4% 35,2% 66,9% -68,4% 62,6% 28,7% -17,2%

Cuentas Especiales 40,6% 45,9% 99,9% 100,0% -28,9% 64,6% -7,5% 15,4%

Total Egresos 66,5% 70,2% 64,9% 68,8% -6,4% 7,5% -2,0% 4,4%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2013 a 2015 y la ejecución al III trimestre 2016 del ICD Según se desprende de la tabla No.7, para el año 2017 los Gastos Presupuestados sufren un incremento total del 4,4% en referencia a los Gastos Efectivos 2016, dicho aumento obedece principalmente al monto incorporado por la Transferencia Corriente del Gobierno Central, la cual afecta de forma directa a Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, Bienes Duraderos y Transferencias Corrientes Ahora bien, destaca que en dicha variación se observa un incremento que sufren las tres primeras partidas, en el caso se Servicios y Materiales y Suministros, es porque se incorporaron recursos por Superávit Específico para atender las tareas propias que establece las Leyes No.8204 y No.8754; mientras que Bienes Duraderos y Transferencias Corrientes, presupuestan más recursos para atender gastos habituales de transferencias a efectuar según dicha normativa y necesarios para mejorar la operatividad de la entidad. Adicionalmente, de la tabla No.7 se aprecia que el ICD no ejecuta más del 70% del Presupuesto total, mucho del porcentaje de ejecución se ve afectado tanto por la transferencia que debe realizar al IAFA como por las políticas de restricción del gastos emitidas por el Gobierno en los últimos cinco años. En el primero de los casos, porque debe esperar la solicitud que realiza el IAFA para su desembolso, aspecto que no ha sido consistente con el monto presupuestado por ambas entidades, quedando remanentes por ejecutar. El segundo caso obedece a las medidas de contención de gastos estipuladas en


Página 16 las diversas Directrices Presidenciales, ejemplo de ello está en Remuneraciones, que al no utilizar vacantes, queda pendiente de ejecución algunos recursos para salarios, cargas y beneficios sociales. Dentro de las justificaciones presentadas en los años en estudio, sobre los niveles de ejecución, destacan las siguientes observaciones:

Año 2013: en Bienes Duraderos, el cual se le incorporaron recursos a través de un presupuesto extraordinario para la construcción y remodelación del OIJ de Limón y las obras del Centro Judicial de Intervenciones Telefónicas, no se pudieron ejecutar a tiempo por los atrasos en la confección de los planos, en el caso del Equipo de Comunicación afectó los plazos de aprobación y autorizaciones de los tres procesos licitatorios, impidiendo poder ejecutar los recursos a tiempo. Sin embargo, la entidad hace ver que mucho de los aumentos en las ejecuciones obedecen a que los gastos específicos han venido incrementándose año con año, el cual corresponde a los gastos destinados directamente a los programas represivos, preventivos y al aseguramiento y mantenimiento de bienes decomisados y comisados.

Año 2014: La ejecución se vio afectada por las políticas de restricción del gasto, aunque cabe señalar que la mayor ejecución se dio en el IV trimestre (35%) debido a los bienes y servicios adquiridos luego de prolongados procesos licitatorios.

Año 2015: la ejecución se vio afectada en la partida de Transferencias Corrientes, ya que el IAFA solicitó que no se le giren los dineros presupuestados para ellos; en Bienes Duraderos no se habían realizado las obras presupuestadas para el Centro Judicial de Intervención a las Comunicaciones (CJIC) del Organismo de Investigación Judicial (OIJ).

Año 2016: las partidas de Remuneraciones, Bienes Duraderos y Gastos Confidenciales han alcanzado una ejecución del 75% de lo estimado al III trimestre, esto es un comportamiento normal, en Remuneraciones se consideran las reservas por aguinaldo y Servicios el alquiler de oficinas hasta diciembre 2016. Transferencias y Materiales y Suministros, se ve afectado por la incorporación de recursos del presupuesto extraordinario, que fue aprobado recientemente, lo cual ha imposibilitado realizar una serie de gastos asociados a este documento presupuestario y que influye en su ejecución en dicho periodo.

Además en Materiales y Suministros existen procesos de contratación administrativa abiertos, cuya ejecución se realizarán en los últimos meses.


Página 17 1.3 Empleo y Salarios El 56,4% de los gastos presupuestados corresponden a la partida de Remuneraciones, para el pago de salarios, cargas y beneficios sociales de 96 plazas por cargos fijos, los cuales se financian con el 87% de la Transferencia de Gobierno. Cabe señalar que el ICD hace ver que existe carencia de recursos humanos, aunque es indispensable crear 52 nuevas plazas, para poder dar cumplimiento a las funciones adicionales que le asignó el Legislador al ICD a través de las Leyes N°8719 y No.8754, específicamente para las Unidades de Inteligencia Financiera y de Recuperación de Activos, carecen de contenido presupuestario para su creación. También se requiere emplear mayor cantidad de funcionarios para la Unidad Administrativo Financiero, quienes se les incrementarían sus labores de forma indirecta, en cuanto al apoyo administrativo y técnico que deben brindar a las unidades antes mencionadas. Esta necesidad fue presentada ante esta Secretaría Técnica en el oficio DG-120-2016, como respuesta a lo anterior y a la Evaluación Mutua a Costa Rica, donde señalan que dicha creación se realizaría entre los años 2017 y 2020, solicitando crearse 13 plazas por año. No obstante, dado que no contaban con los recursos económicos para su financiamiento, no fue posible atender el requerimiento. A pesar de la necesidad institucional en cuanto de fortalecer las áreas sustantivas dirigidas a la represión al crimen organizado, el ICD ha sufrido una disminución en el gasto real por concepto de Salarios, Beneficios y Cargos Sociales tal y como se aprecia en el gráfico No.3. Dicho decrecimiento responde principalmente al ahorro generado por las plazas “congeladas”, dadas por las políticas dirigidas a restricción del gasto, dictadas por el Gobierno y por cuanto la entidad no proyectó un aumento por costo de vida. Ahora bien, en la actualidad, el ICD cuenta con 96 plazas, de las cuales 93 pertenecen al Régimen del Servicio Civil y tres son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. Según indica la entidad, para su valoración, emplearon la resolución No. DG-053-2016 de la Dirección General del Servicio Civil correspondiente a los salarios base para el I semestre 2016 y el acuerdo No.11315 de la Autoridad Presupuestaria. En la corroboración de lo anterior, se evidencia que los salarios base para los puestos no profesionales, el ICD empleó los salarios con rige a partir del 01 de enero 2016 según las resoluciones antes mencionadas, excepto un salario de la clase Técnico de Servicio Civil 2, el cual se consigna en la Relación de Puestos 2017, con un salario base de acuerdo con el salario consignado en las resoluciones al II semestre 2015. Mientras que los puestos profesionales, tanto para Ciencias Médicas como para las demás plazas, se emplearon los salarios base al II semestre 2015, según lo indican las Resoluciones DG-135-2015 y DG-134-2015, respectivamente, de la Dirección General de Servicio Civil. Para los puestos valorados por la AP, los salarios base consignados en la Relación de Puestos 2017 coinciden con los acuerdos No.11120 para los puestos de Director y Subdirector, y el No.11122 para el Auditor Interno, acuerdos tomados por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.10-2015 del 21 de octubre 2015.


Página 18 A dichos salarios base no se les está estimando incrementos salariales para el año 2017, incumpliendo con lo que establece el ítem B-1 de las “Directrices Técnicas y Metodológicas para la Formulación del Presupuestos del 2017” emitida por la Dirección Nacional de Presupuesto Nacional, por cuanto según argumenta la entidad, la transferencia de gobierno otorgada para el año 2017 es muy similar a la del año 2016, lo que les limita una proyección mayor a los gastos reales del 2016. Cabe señalar que dentro de las subpartidas presupuestas en Remuneraciones, no se incorporan recursos para Suplencias, Jornales ni plazas por Servicios Especiales. En cuanto a Remuneraciones Eventuales, aportan la normativa que aplica:

Retribución pro años servidos: según el artículo 5° de la Ley de Salarios de la Administración Pública, No.2166 y el inciso b del artículo 48 del Estatuto de Servicio Civil y según los montos contemplados en la resolución DG-053-2016. Además el 5,5% de conformidad con los beneficios creados en la Ley de Incentivos a los Profesionales en Ciencias Médicas, No. 6836. A otros funcionarios el 3,5% de conformidad con la resolución de la Sala Cuarta No.2006-014077, expediente No.06-006709-0007-CO.

Restricción al Ejercicio Liberal de la Profesión: prohibición según la Ley No-5867, aclarada en algunos aspectos con el Decreto Ejecutivo 22614-H (Reglamento a dicha ley). Además, el artículo 161 de la Ley No.8204 estable el pago de este concepto para los funcionarios del ICD. También se cancela Dedicación Exclusiva conforme a lo que establece la Ley de Incentivos a Profesionales en Ciencias Médicas, No.6863; siendo este último incentivo excluyente del de Prohibición.

Décimo Tercer Mes: según la Ley No.2412, Decreto No.20236-TSS y artículo 49 del Reglamento del Estatuto de Servicio Civil.

Salario Escolar: según la circular DG-062-94 emitida por la Dirección General de Servicio Civil, y se establece el porcentaje del 8,19% en el DG-136-97. Sin embargo, el PO 2017 no hace mención sobre la reforma que establece en el Decreto Ejecutivo No.39202-MTSS-H, donde el porcentaje para el año 2017 es de 8,28%, pero en la corroboración del monto incorporado por Salario Escolar, el porcentaje resultante es mayor.

Incentivo de Peligrosidad: conforme a lo que señala el Decreto Ejecutivo No.32503-MP, donde se aprueba el Reglamento para el reconocimiento de este incentivo para los funcionarios del ICD, siendo un 45% para las jefaturas y un 35% para todos los demás funcionarios.

Bonificación Médica: un 15% sobre salario base, según establece la Ley de Incentivos a los Profesionales de Ciencias Médicas, No.6836.

Carrera Profesional: en el Decreto Ejecutivo No.4949-P la Dirección General de Servicio Civil establece este incentivo, actualmente está regulado por la Resolución DG-080-96.

Al comparar la relación de puestos de los años 2016 y 2017 se comprobó que existen las siguientes variaciones en los grupos ocupacionales:

Aumenta un puesto de ejecutivo

Aumenta un puesto de profesional

Disminuye un puesto de técnico

Disminuye un puesto de servicio


Página 19

De igual forma, al comparar la Relación de Puestos 2017 con el reporte de Nivel de Empleo al I semestre 2016, se dan las siguientes variaciones, cabe señalar que conforme a dicho reporte, el ICD posee a esa fecha 91 plazas ocupadas y 5 vacantes:

Disminuye un Administrativo

Aumenta un Servicio

Dentro de las justificaciones de la partida de Remuneraciones no se desprende información que indique las razones del cambio de estos grupos ocupacionales. Por lo tanto la conformación según el grupo ocupacional es:

Tabla 8 Conformación de la Relación de Puestos 2017, según el Grupo Ocupacional

Cargos Fijos

Grupo Ocupacional PO 2017

Superior 3

Ejecutivo 18

Profesional 52

Técnico 10

Administrativo 7

Servicio 6

Total 96 Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 del ICD

Ahora bien, considerando el gasto real de la partida de Remuneraciones comparado con el monto presupuestado, se aprecia una ejecución mayor al 90%, el total de plazas ha sido constante durante los años en estudio; pero como se aprecia en el siguiente gráfico, existe un descenso en la ejecución de los últimos dos años, producto de la medidas de restricción del gasto en conformidad con la Directriz Presidencial 023-H, lo cual ha provocado el no uso de plazas vacantes, existiendo remanentes en dicha partida.


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Gráfico 3. ICD: Cantidad de plazas presupuestadas, gasto real en la partida de Remuneraciones y porcentaje de ejecución

(En millones de colones y porcentajes) Periodo 2013-2016

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2013 a 2015 y la ejecución al III trimestre 2016 del ICD

1.4 Vinculación del POI 2016 con el PND El ICD se crea como un órgano de desconcentración máxima adscrito al Ministerio de la Presidencia, mediante el cual se abordan las acciones de prevención, suministro, prescripción, administración, manipulación, uso, tenencia, tráfico y comercialización de estupefacientes, psicotrópicos, sustancias inhalables, y demás drogas y fármacos susceptibles de producir dependencia física o psíquica. Además, los temas referidos a la delincuencia económica que gira en torno a la legitimación de capitales provenientes de delitos graves. Su campo de acción se amplía conforme a las disposiciones de la Ley N° 8719 debiendo coordinar, diseñar e implementar las políticas, los planes y las estrategias contra el financiamiento al terrorismo y la Ley N° 8754 le asigna ser el administrador de todos los bienes muebles, los inmuebles, el dinero, los instrumentos, los equipos, los valores y los productos financieros utilizados o provenientes de la comisión de los delitos previstos por ese cuerpo normativo; siendo el objetivo de esta ley, aparte de la detención y condena de imputados, “quebrar” financieramente a las empresas criminales y lograr con ello obtener recursos que permitan costear la lucha contra la criminalidad organizada. Considerando lo anterior y en cumplimiento del artículo 4 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N° 8131, donde se establece que las instituciones públicas deberán reflejar en la programación estratégica institucional la programación presupuestaria, considerando las prioridades del Plan Nacional de Desarrollo (PND); en este sentido, según los procedimientos internos, el ICD desarrolló la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) y fichas técnicas, tal y como lo avala el

1.998,41

2.081,48

2.138,17 2.014,08

96 96 96 96

93,0%

93,4%

91,5% 91,5%

90,0%

90,5%

91,0%

91,5%

92,0%

92,5%

93,0%

93,5%

94,0%

-

500,00

1.000,00

1.500,00

2.000,00

2.500,00

2013 2014 2015 2016

Remuneraciones Ejecutadas Cantidad de Puestos

Porcentaje de Ejecución


Página 21 Ministro de Seguridad Pública en el oficio DMGMV-1298-2016, siendo su vinculación con el pilar “Gobierno abierto, transparente, eficientes, en lucha frontal contra la corrupción”. Para lograr su contribución dentro de lo establecido en el PND, el ICD establece el producto final “Coordinación de políticas, programas y proyectos”, para ejecutarlo cuenta con tres programas o proyectos, que desarrollará a través de sus programas sustantivos “Reducción de la Demanda” con un presupuesto de ¢388,0 millones, que equivale al 9,65% del monto total del presupuesto y “Control de la Oferta” con el monto de ¢110,9 millones, representa el 2,75% del PO 2017. Los siguientes proyectos contribuyen en la ejecución del producto; cabe indicar que los informes semestrales y anuales suministrados por la Unidad de Proyectos de Prevención del ICD son los elementos con los que cuenta el Instituto para monitorear el avance de estos proyectos:

Prevención de las distintas manifestaciones de la violencia, delincuencia y criminalidad, el cual tiene como objetivo “Ampliar la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de las manifestaciones de la violencia, delincuencia y criminalidad.” Se determina medir la meta a través de 3 indicadores:

Cantidad de Direcciones Regionales Educativas Incorporadas al programa.

Cantidad de docentes capacitados.

Cantidad de infractores de la Ley Penal Juvenil dependientes de drogas remitidos.

Lucha contra el crimen organizado, transfronterizo y actividades conexas con el objetivo “Ampliar la cobertura y el efecto de las estrategias en la lucha contra el crimen organizado, transfronterizo y actividades conexas”, donde la meta establecida es un estudio anual y se medirá a través del indicador “Cantidad de estudios realizados”.

El tercer proyecto a participar por el ICD es “Profesionalización policial y formación de capacidades en materia de Seguridad Ciudadana (Escuela Nacional de Policía)”, este programa o proyecto pretende abarcar el objetivo: “Profesionalizar los cuerpos policiales adscritos al Poder Ejecutivo”, cuyo indicador es el “Cantidad de efectivos policiales capacitados”.


Página 22

II. Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado Decreto Ejecutivo N° 36913-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2017 y sus Procedimientos (Decreto 38916-H), se obtiene:

De acuerdo con la estructura de ingresos de la entidad, los recursos del ICD provienen de varias fuentes de financiamiento; la Transferencia Corriente del Gobierno Central (Ministerio de la Presidencia), dato que coincide con el monto incorporado en el Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario 2017; Intereses sobre inversiones e ingresos por comisos, estos dos últimos conforme a lo que establecen las leyes No.8204 y No.8754.

En concordancia con lo anterior, el ICD presenta un saldo presupuestario por ¢4.421,1 millones en relación con el monto definido para el Gasto Presupuestario Máximo del periodo 2017, el cual fue comunicado en el oficio STAP-596-2016 y por la suma de ¢8.440,0 millones.

El ICD cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de las conciliaciones, flujo de caja, y su inclusión en el SICCNET.

El Instituto no presupuesta recursos en la partida de publicidad y propaganda, por lo tanto, no pauta recursos de acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART).

A su vez, remite las certificaciones pertinentes tanto del ministerio al que sus actividades se vinculan en el PND 2015-2018, como la certificación de superávit.

Incumple con lo que establece el ítem B-1 de las “Directrices Técnicas y Metodológicas para la Formulación del Presupuestos del 2017” emitida por la Dirección Nacional de Presupuesto Nacional, en cuanto considerar el incremento salarial en los Salarios Bases incorporados en la Relación de Puestos 2017, según argumenta la entidad, la transferencia de gobierno es insuficiente para afrontar este tipo de requerimiento.

Finalmente, cumple con los lineamientos de presentación de la relación de puestos del 2017, en lo que respecta al desglose por número de puestos, clasificación, salario base y pluses salariales, según los artículos 54, 56, 57, y 62 del Decreto 39613-H.


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III. Disposiciones

Conforme con la revisión de los salarios base empleados para el cálculo de la Relación de Puestos 2017, la valoración salarial remitida para el puesto de Técnico de Servicio Civil 2 corresponde al II semestre 2015, lo cual no guarda consistencia con los salarios base de las clases no profesionales, que se utilizaron en la Resolución DG-053-2016 del I semestre 2016. No obstante, para los ajustes salariales se debe utilizar, los salarios base que se consignen en las resoluciones salariales emitidas por la Dirección General de Servicio Civil y de la Autoridad Presupuestaria, según corresponda.

El Instituto no presupuesta incremento salariales a los salarios bases incorporados en la Relación de Puestos 2017, incumpliendo con lo que establece el ítem B-1 de las “Directrices Técnicas y Metodológicas para la Formulación del Presupuestos del 2017” emitida por la Dirección Nacional de Presupuesto Nacional, dado que el Poder Ejecutivo puede decretar incrementos salariales por costo de vida, las entidades deben provisionar los recursos para dar cumplimiento oportuno a sus obligaciones patronales.

De la verificación de los grupos ocupacionales, tanto el comparativo al I semestre 2016 como el Presupuesto Ordinario 2016 versus PO 2017, existen variaciones de disminución y aumento dentro de los grupos, pero no se aclara a qué obedecen dichas variaciones.

La información del punto anterior, deberá ser remitida a esta Secretaría Técnica a más tardar 10 días hábiles posteriores a la fecha en que se recibe el presente informe.


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Bibliografía

Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD). Presupuesto Ordinario para el período 2017.

Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD). Ejecución Presupuestaria al mes de setiembre del 2016.

Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD). Liquidaciones presupuestarias a diciembre de los años 2013, 2014 y 2015.

Directrices y Procedimientos Presupuestarios y Salariales del año 2017.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: Cynthia Cascante Naranjo. Analista Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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