MAESTRÍA EN ESTUDIOS FISCALESmef.maestrias.unach.mx/images/mediosverifica/plan_estudios_mef.pdfIII....

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA C-IV

“Por la Conciencia de la Necesidad de Servir”

COORDINACION DE POSGRADO Y

EDUCACIÓN CONTINUA

PLAN DE ESTUDIOS

MAESTRÍA EN ESTUDIOS FISCALES

Tapachula, Chiapas; Mayo del 2013

Directorio de la Universidad Autónoma de Chiapas

Mtro. Jaime Valls Esponda Rector

Mtro. Hugo Armando Aguilar Aguilar Secretario General

Mtro. Miguel Ángel Cigarroa Torres Secretario Administrativo

Mtra. Marcela Iturbe Vargas Secretaria Académica

Mtro. Juan Carlos Rodríguez Guillén Director General de Planeación

Lic. Víctor Fabián Rumaya Farrera Director General de Extensión Universitaria

Dr. Lorenzo Franco Escamirosa Montalvo Director General de Investigación y Posgrado

Mtro. Enrique Yasusi Barroso Yoshikawa Director de la Facultad de Contaduría Pública

Colaboradores del Diseño del Plan de Estudio.

Los órganos colegiados que se integraron para diseñar el Plan de Estudios de la

Maestría en Estudios Fiscales se conformó por:

Dirección de Formación e Investigación Educativa.

Dra. Lilia González Velázquez

Mtra. María Honorata López Morales

Funcionarios de la Dirección General de Investigación y Posgrado.

Dra. Pilar Ponce Díaz

Mtro. José Antonio Fragoso López

Cuerpo Académico

Dra. Alma Leslie León Ayala

Dr. David Ristori Cueto

Mtra. Sara Jocelyn Bello Mendoza

Mtro. Jorge Ávila Nuño

Mtra. Susana Patricia García Sampedro

Mtra. María Estrella Olivera Santos

Mtra. Luisa Ponce Hernández

Academia de Estudios e Investigación Fiscal de la FCP.

C. P. Jesús Benjamín Aguilar Villegas

Mtro. Enrique Yasusi Barroso Yoshikawa

Mtro. Carlos García Villagrán

Mtro. Raquel Ríos Venegas

Mtro. Gilibaldo Hernández Cruz

Mtro. Gonzalo Vázquez Nataren

Mtra. Flor de María Culebro Alvorez

Mtro. Raúl Ventura Ibarias

Comité de Desarrollo Curricular de la FCP.

Mtro. Jorge Francisco Gómez Ventura

Mtro. Juan Enrique Quintana Adriano

Mtro. Emilio Esquinca Argüello

Mtro. Marcelino Romeo Nájera Román

Mtro. Luis Antonio Álvarez Oval

L. C. P. José Miguel Roblero Hernández

Mtro. Christian Mauricio Castillo Estrada

Dr. Heriberto Mendoza de la Cruz

ÍNDICE

Tema Página I. Introducción 7 II. Fundamentación 11 II.1 Transformaciones Sociales II.2 Estado del Arte II.3 Justificación

11 12 18

II.4 Políticas Educativas II.5 Fundamentación Teórica

21 23

II.6 Modelo Curricular 25 II.7 Contexto Institucional 28 II.8 Evaluación Diagnóstica 31 II.9 Opciones Profesionales Afines 36 III. Misión y Visión del Programa 37 III.1 Misión 37 III.2 Visión 37 IV. Objetivo del Programa IV.1Objetivos Específicos

37 38

V. Características del Plan de Estudios 38 V.1 Duración de los Estudios 39 V.2 Ejes de Líneas de Formación 39 V.3 Estructura del Programa 39 V.4 Criterios para la Asignación de Créditos 40 V.5 Cuadro de Unidades de competencia 42 V.6 Mapa Curricular 43 V.7 Líneas de Investigación 43 V.8 Organización y Estructura Curricular VI. Ingreso, Permanencia y Obtención del Grado

44 45

VI.1 Perfil de Ingreso 46 VI.2 Requisitos de Ingreso y Documentación Requerida 46 VI.3 Requisitos de Permanencia 47 VI.4 Perfil de Egreso 48 VI.5 Requisitos para la Obtención del Grado 50 VII. Gestión del Curriculum 51 VII.1 Personal Académico adscrito al Programa 51 VII.2 Sistema Tutorial 54 VII.3 Evaluación y Seguimiento del Programa 55 VII.4 Grado que otorga el Programa 55 VII.5 Vigencia del Plan de Estudios 55 VIII. Infraestructura 56 VIII.1 Organización Institucional 56 VIII.2 Financiamiento del Programa VIII.3 Recursos Materiales y Tecnológicos

56 56

VIII.4 Equipamiento Electrónico VIII.5 Servicios y Materiales de Apoyo

57 57

IX. Bibliografía 59 X. Programa Académico por Unidades de Competencia 61 Derecho Constitucional Contributivo Derecho Contributivo Sustancial Teoría General de las Contribuciones Código Fiscal de la Federación Impuesto Sobre la Renta General Personas Morales Impuesto Sobre la Renta Personas Físicas Contribuciones sobre los Consumos Aportaciones de Seguridad Social Impuesto Sobre la Renta Casos Especiales Personas Morales (Optativa) Derecho Internacional Contributivo (Optativa) Impuesto Sobre la Renta de Regímenes Especiales Contribuciones Específicas Alternativas Jurídico-Fiscales Derecho Procesal Contributivo Seminario de Titulación Contribuciones al Comercio Exterior (Optativa) Análisis Fiscal de los Contratos Civiles, Mercantiles y Laborales (Optativa) Estancia en Empresa

62 67 73 78 83 87 93 98

103

106 109 113 118 123 129 134 137

140

MAESTRÍA EN ESTUDIOS FISCALES I. INTRODUCCIÓN

En la Quinta Conferencia Internacional de la Organización de las Naciones Unidas

para la Educación, la Ciencia y la Cultura (UNESCO) celebrada en Hamburgo en

1997 se subrayó el hecho de que en la actualidad se están dando cambios en el

área laboral. En el mundo de la tecnología moderna son mayores las

transformaciones que las ocurridas en la era industrial, incluyendo las tecnologías

de la información. Éstas demandan que la educación se convierta en un proceso

de aprendizaje continuo y permanente generador de competencias. Éstas incluyen

no sólo conocimientos técnicos y habilidades básicas, sino actitudes, valores y

patrones de comportamiento, así como iniciativa, creatividad, adaptabilidad y

receptividad.

En el documento de la Asociación Nacional de Universidades e Instituciones de

Educación Superior (ANUIES) “La Educación Superior en el Siglo XXI”, se enuncia

que una sociedad globalizada inmersa en un proceso de cambio acelerado en

todas las esferas de la vida humana exige modificaciones profundas en la

organización y operación de la educación en general.

En el Plan Nacional de Educación 2007-2012, se señala: "Junto con el logro de la

cobertura, es necesario alcanzar niveles de calidad más altos. Debe promoverse

el mejoramiento educativo para dotar a niños y jóvenes de una formación sólida en

todos los ámbitos de la vida, incluidos el buen desempeño en el trabajo, la plena

participación social y política y el valor de la realización personal. El sistema

educativo nacional requiere de una significativa transformación basada tanto en el

mejoramiento material y profesional de los maestros, como en el énfasis en el

logro de los aprendizajes y el fortalecimiento en la capacidad de decisión en las

escuelas, bajo la plena cooperación de padres de familia y alumnos".

Como respuesta a estos planteamientos la Universidad Autónoma de Chiapas

(UNACH), considera dentro del Proyecto Académico 2010-2014 el mejorar las

condiciones para el cumplimiento de los indicadores de calidad de los programas

de posgrado, para favorecer su permanencia en el Programa Nacional de

Posgrados de Calidad (PNPC); así como el diseño de nuevos programas de

posgrado con la perspectiva de incorporarlos al PNPC.

Para cumplir con este objetivo, en Agosto de 2011 la Dirección y la Coordinación

de Posgrado de la Facultad de Contaduría Pública del Campus IV y la Dirección

General de Investigación y Posgrado de la UNACH, inician el proceso de

evaluación y rediseño del Plan de Estudios de la Maestría en Contribuciones con

la participación de directivos, docentes, alumnos, administrativos y Comités

Curriculares del Campus IV, llegando a la conclusión de que había que diseñar un

nuevo plan de estudios que se ajustará a las necesidades y expectativas de los

estudiantes del posgrado y del mercado laboral, es así como nace la propuesta de

la Maestría en Estudios Fiscales.

El resultado de dicho proceso se presenta en este documento, el cual incluye las

siguientes partes:

La metodología que expresa de manera sucinta las etapas y

procedimientos seguidos en la construcción de esta nueva propuesta.

Los antecedentes de la Maestría en Contribuciones en donde se describe

brevemente el origen y la situación actual del plan en ese tiempo vigente.

La fundamentación del nuevo plan de estudios. En este apartado se

presenta la justificación del cambio, que obedece a las transformaciones

mundiales, las nuevas políticas educativas, el contexto institucional y al

nuevo modelo educativo de la Universidad.

La misión y la visión las que reflejan la razón de ser y el compromiso del

nuevo plan, de lo cual se derivan los objetivos curriculares que sintetizan el

tipo de formación que se desea lograr.

Las características del plan de estudios. En este rubro se detallan cada uno

de los elementos distintivos del nuevo modelo curricular, que dan como

resultado un perfil de egreso en el que se definen los conocimientos,

habilidades, valores y actitudes deseables al concluir el proceso de

formación y que demanda ciertas características recomendables de

ingreso. También se alude en forma separada al campo profesional, a la

permanencia, tutorías, perfil de egreso y titulación.

En el espacio de la organización y estructura curricular se describe la forma

en que está integrado el plan de estudios, es decir, las áreas que lo

conforman, la organización de las unidades de Competencia por semestre,

créditos, número de horas, los prerrequisitos y el mapa curricular.

Finalmente, en el espacio asignado a cada unidad de Competencia se

desarrolla el contenido de cada una de ellas con el modelo de

competencias, incluyendo unidades optativas y la estancia en la empresa

que conforman el mapa curricular de este plan de estudios.

Metodología

Para iniciar los trabajos de diseño del Plan de Estudios de la Maestría en Estudios

Fiscales, se reunió el Comité de Desarrollo Curricular de la Facultad de

Contaduría Pública del Campus IV, el cual, de acuerdo a la legislación

universitaria, está integrado de la manera siguiente:

Un Coordinador General

Un Coordinador por Programa Educativo

Docentes

Alumnos

Directivos

Para el diseño se toma como eje rector el modelo curricular vigente en la

Universidad, producto del trabajo colegiado de docentes de diferentes áreas del

conocimiento y que retoma la filosofía de la Universidad plasmada en el Proyecto

Académico 2010-2014; además, responde a los planteamientos que a nivel

nacional e internacional se hace a las Universidades respecto al avance de la

ciencia y la tecnología, las necesidades del entorno inmediato y a las aspiraciones

de estudiantes, administrativos, docentes y directivos.

El plan de estudios se elabora mediante una metodología participativa, la que

implica diferentes etapas secuenciales. En una primera etapa se realizó una

investigación diagnóstica cuyos resultados fueron insumos importantes para la

toma de decisiones acerca de la modificación del plan de estudios. Una segunda

etapa se concretó en una serie de reuniones a distintos niveles, reuniones con los

integrantes del Cuerpo Académico, del Comité de Desarrollo Curricular, con los

docentes de la Academia de Estudios e Investigación Fiscal de la propia Facultad

de Contaduría Pública, reuniones de directivos con el personal de la Dirección de

Formación e Investigación Educativa y con la Dirección General de Investigación y

Posgrado. Para la inducción a estos trabajos se realizaron encuestas,

experiencias propias y curriculares con otras Universidades del país y talleres

introductorios de diseño curricular con enfoque a competencias.

Antecedentes

La Maestría en Estudios Fiscales (MEF) tiene como antecedente inmediato a la

Maestría en Contribuciones (MC) la cual dio inicio en el mes de Octubre del 2003

en la Facultad de Contaduría Pública del campus IV, con el objeto de satisfacer las

demandas educativas que en materia tributaria requerían en ese entonces los

sectores sociales, políticos y económicos de la región.

El programa de Maestría en Contribuciones tuvo como objetivo formar maestros

con conocimientos y habilidades altamente calificados en el área de las

contribuciones fiscales, que les permitieran desempeñarse como investigadores,

docentes, asesores y responsables de los procesos directivos encaminados a

consolidar el desarrollo integral de la investigación, formación y práctica de las

contribuciones fiscales de acuerdo a la normatividad vigente, así como valuar su

aplicación y optimizar los beneficios fiscales con el fin de mejorar la situación

financiera de una entidad económica, a través del adecuado manejo de las

contribuciones en un marco de responsabilidad social considerando las

características del entorno socio-político-económico-financiero nacional.

El plan implantado en ese momento permitió la acertada interpretación y

aplicación de las leyes tributarias y su correcta observancia por parte de los

sectores sociales y productivos, con lo cual se pretendió impulsar el desarrollo

económico de nuestra región en forma sostenida; promoviendo el empleo, la

capacitación y educación continua, la productividad, la cultura fiscal, el desarrollo

de nuevas tecnologías, el bienestar social.

II. Fundamentación

Este nuevo proyecto parte del análisis y evolución histórica de las profesiones y su

impacto social, identificando la relación y congruencia del plan anterior con las

transformaciones que sufre la materia fiscal constantemente en nuestro país. Esta

estructuración curricular del plan de estudios de la Maestría en Estudios Fiscales

se justifica con base en los siguientes puntos:

II.1 Transformaciones sociales

Como ya se indicó, los cambios en el ámbito social son profundos y complejos,

reconocidos en la Quinta Conferencia Internacional de la UNESCO (Hamburgo,

1997). En el mundo de la tecnología moderna también las transformaciones son

mayores que las ocurridas en la era industrial, incluyendo las tecnologías de la

información y la comunicación, así como la biotecnología.

Como consecuencia, la organización del trabajo está cambiando rápidamente, las

tecnologías de la información han creado métodos de comunicación que ignoran

los límites tradicionales entre las personas, las regiones y los países, que están

influenciando la producción y distribución de bienes y servicios; el hogar se está

convirtiendo en un importante centro de trabajo, el lugar y la hora del mismo se

encuentran dispersos en el espacio y en el tiempo.

En este periodo de mutación y transición, la educación de las personas tiene que

respetar la unidad de los seres humanos como individuos, ciudadanos y

trabajadores. El grado de competencia de las personas no puede limitarse

simplemente a sus habilidades profesionales, también son importantes las

relaciones sociales, el desarrollo personal, cultural y los valores humanos; ya que

la internacionalización del trabajo está demandando profesionales más

competentes para insertarse a mercados laborales diversos, de ahí que en la

actualidad la educación sea un proceso de aprendizaje continuo y permanente.

En la economía globalizada, la educación representa uno de los pilares

fundamentales para el desarrollo de un país y por ende, la formación de las

personas. En tal sentido, este proceso debe tender a desarrollar competencias

que les permiten crear, conservar y tener un trabajo, así como enriquecer e incidir

en el rumbo de los procesos globales, obteniendo como resultado mejores

condiciones de vida para todos los seres humanos.

II.2 Estado del Arte Los impuestos son casi tan antiguos como el hombre. La historia, la economía y la

literatura de todos los países y de todos los tiempos, contiene por tal motivo,

infinidad de temas relativos a los impuestos en los que se incluyen los tributos

como prestaciones personales y otras muchas formas de pago semejantes.

Las primeras leyes tributarias auténticas existieron en Egipto, China y en el

territorio comprendido entre el Éufrates y el Tigris, lo que se conoció como,

Mesopotamia. A la edad media en Europa, correspondió la colonia en nuestro

país. Durante el transcurso de 300 años, el sistema hacendario de la colonia fue

verdaderamente caótico, los tributos existentes empobrecieron a la Nueva España

y fueron obstáculo para su desarrollo. (Sánchez León, 1996)

En el Derecho Fiscal Mexicano, se sostiene la tesis de que corresponde a los

causantes la determinación de las contribuciones a su cargo, siempre que no

exista una disposición que establezca lo contrario (Ponce Gómez & Ponce

Castillo, 2002)

En opinión del maestro Manuel Borja, citado por Urbina Nandayapa, “El concepto

de obligación para los antiguos romanos era un vínculo de derecho, por el que

somos constreñidos con la necesidad de pagar alguna cosa según las leyes de

nuestra ciudad. De esta primaria concepción encontramos que los antiguos

juristas captaron con toda claridad ese vínculo entre los sujetos relacionados entre

sí por una relación de derecho, misma que ha servido como base para las

posteriores definiciones, por ejemplo, obligación es la relación jurídica de dos

personas en virtud de la cual una de ellas llamada deudor, queda sujeta a otra,

llamada acreedor, a una prestación o a una abstención de carácter patrimonial,

que el acreedor puede exigir al deudor”.

En opinión del maestro Margáin Manatou, la obligación tributaria sólo tiene su

fuente en la ley en oposición a la obligación de Derecho Privado que puede surgir

de un contrato. “La obligación fiscal es el vínculo jurídico en virtud del cual el

Estado, denominado sujeto activo, exige al deudor, denominado sujeto pasivo, el

cumplimiento de una prestación pecuniaria, excepcionalmente en especie”.

A lo largo de su proceso de desarrollo, la técnica jurídica ha elaborado diversos

métodos de interpretación de las normas jurídicas. Estos métodos pueden ser

aplicables al Derecho Financiero como a cualquier otra rama del Derecho.

1. El método exegético utiliza el sentido literal o gramatical de las palabras. En

virtud del principio de legalidad consagrado en los artículos 14 y 16

Constitucionales, este método reviste una gran importancia, puesto que no

podrá cobrarse un impuesto que no esté establecido en la ley. Cabe

destacar que en el sistema jurídico mexicano el método exegético es el

utilizado en primer término en la interpretación de las normas de Derecho

Tributario.

2. Un método diverso es el de la finalidad de la ley (ratio legis), mediante el

cual se busca captar el fin seguido por el legislador en el momento en que

ha emitido la ley. La suprema corte de Justicia de la Nación también ha

establecido que las leyes tributarias deben interpretarse atendiendo a su

propia finalidad.

3. Un tercer método con el que se puede interpretar el Derecho Tributario es el

método histórico, que se utiliza para encontrar el sentido de la ley a través

del estudio del derecho derogado, de la evolución de las instituciones

jurídicas, etc.

4. Mediante el método de la significación económica se interpretan las

disposiciones legales atendiendo a su significado económico y al desarrollo

de las circunstancias.

5. Otro método es el referente a la integración del derecho tributario y la

analogía. Independientemente del problema de la interpretación de la ley

tributaria, encontramos el de la integración; es decir, el proceso por el cual

se intentan llenar las lagunas de la ley, estableciendo el campo de

aplicación de la norma, por medio de los presupuestos de hecho no

previstos en la misma pero que se encuentran en relación de afinidad con

los contemplados. De acuerdo con el principio de legalidad, a través de la

interpretación o de integración analógica no pueden establecerse

obligaciones tributarias no previstas en la ley ni modificar las ya existentes.

(Quintana Valtierra, 1999)

En el sistema impositivo en la autodeterminación de las contribuciones se parte de

la buena fe de los contribuyentes y que estos van a cuantificar y liquidar sus

adeudos fiscales con apego a la ley. Para lograr lo anterior se requieren normas

fiscales lo más claras y sencillas posible, pues de otra forma pueden confundir al

sujeto pasivo de la relación jurídico-tributaria y en consecuencia, que por error o

equivocada interpretación de la ley fiscal entere más de lo que debe pagar o

menos del crédito fiscal (Carrasco Iriarte, 2003).

Los ingresos que el Estado obtiene para la satisfacción del interés general

representan una parte importante de su patrimonio. En este sentido, resulta

oportuno señalar que el patrimonio del Estado se encuentra constituido por el

conjunto de bienes y derechos, recursos e inversiones que, como elementos

constitutivos de su estructura social o como resultado de su actividad normal, ha

acumulado y posee a título de dueño o propietario, para destinarlos o afectarlos de

forma permanente a la prestación directa o indirecta de los servicios públicos a su

cuidado, o a la realización de sus objetivos o finalidades de política social y

económica.

Los bienes pertenecientes al Estado le corresponden en virtud de un derecho

original de dominio, que, conforme a nuestro orden jurídico y en virtud de la

división bipartita de los bienes del Estado, tomada del derecho francés, son de

carácter público o privado, según el destino a que sean afectados.

Las erogaciones a cargo del Estado son atendidas con recursos de variada

naturaleza: de índole patrimonial o de derecho privado unos, y de derecho público

otros, sin excluir a algunos que resulta difícil ubicar exactamente en una de esas

dos categorías. Es conveniente concebir a los ingresos en sentido lato; esto es,

como las entradas que obtiene el Estado, preferentemente en dinero, para la

atención de las erogaciones determinadas por exigencias administrativas o de

índole económico – social.

La clasificación de los recursos estatales ha preocupado siempre a los autores

que los han encarado desde diversos puntos de vista, aplicando diferentes

criterios.

Generalmente se ha admitido la distinción entre recursos originarios o inmediatos

y recursos derivados o mediatos, según provengan del patrimonio del Estado o

deriven de la economía privada. De acuerdo con la normalidad o accidentalidad

del ingreso, los recursos han sido divididos en ordinarios y extraordinarios, pero

este criterio corresponde a una análoga clasificación de los gastos. Recursos que

antes eran calificados como extraordinarios o excepcionales, como por ejemplo el

empréstito, han llegado a ser ordinarios en las finanzas modernas, de manera que

la diferencia carece de significación.

Los ingresos del Estado están constituidos de acuerdo a la ley por las

contribuciones, impuestos, derechos, aportaciones de seguridad y contribuciones

especiales; productos, aprovechamientos, accesorios y crédito público.

A pesar de que ciertos autores no conviven una teoría general de la tributación de

alcance universal, la doctrina Alemana y buena parte de la Italiana han

demostrado que ello es posible, de tal suerte que en la actualidad creemos que

nadie pone en duda el carácter publicístico del tributo, concebido genéricamente

como “una prestación obligatoria, comúnmente en dinero, exigida por el Estado en

virtud de su poder de imperio y que da lugar a relaciones jurídicas de derecho

público”.

Esta afirmación se corrobora cuando vemos que el modelo de “Código Tributario

para América Latina (DEA/BID)” incluye la siguiente definición “Tributos son las

prestaciones en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder de imperio, exige

con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines”.

Como se ha expresado, en épocas anteriores no se contemplaba este aspecto con

certidumbre y pleno convencimiento. Así, vemos que las teorías privadistas

concebían al impuesto como un derecho o carga real, o como algo similar a la

OBLIGATIO OBREM del derecho romano, con lo que lo limitaban a los

gravámenes inmobiliarios. Por su parte, la doctrina contractual lo equiparaba a un

contrato bilateral entre el Estado y los particulares, en virtud del cual aquél

proporcionaría servicios públicos y éstos los medios pecuniarios para cubrirlos.

Las doctrinas netamente publicistas aparecen en Alemania vinculadas con la

teoría orgánica del Estado, y en Italia con las obras de Ranelletti, Cammeo y

Romano, quienes explican el tributo como una obligación unilateral, impuesta

coercitivamente por el Estado en virtud de su derecho de soberanía o del poder

del imperio. Tal es el concepto utilizado aceptado por la moderna doctrina del

Derecho Financiero.

Nuestro sistema legal no escapa a esta tendencia, lo cual es fácilmente

observable en lo dispuesto por el artículo 31 fracción IV de la Constitución Federal,

que establece que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos

públicos, tanto de la Federación como del Estado, Distrito Federal y Municipio en

que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Conforme a lo expuesto, el elemento primordial del tributo es la coerción por parte

del Estado, que así lo convierte en prestaciones obligatorias y no voluntarias,

como reconoce toda la doctrina, ya que constituyen manifestaciones de voluntad

exclusiva del Estado.

Vale la pena destacar que el hecho de que la prestación deba ser económica no

significa que esto sea un elemento distintivo o característico del tributo, ya que el

mismo puede ser cubierto “en especie”. (Quintana Valtierra, 1999)

La materia fiscal tiene una relación directa con la sociedad, en virtud de que

representa un 85% del ingreso público que el Estado obtiene para poder sufragar

los gastos públicos, a través de las contribuciones el Estado obtiene recursos por

la vía tributaria o financiera que le permiten cubrir el gasto corriente, la inversión

física, la inversión financiera y el pago de pasivo.

La sociedad se beneficia de manera directa con los ingresos tributarios pues

mediante ellos el Estado puede prestar servicios públicos a la colectividad como

son educación, seguridad, salud entre los más importantes.

Desde la perspectiva de un concepto de Hacienda Púbica Moderna podemos

considerar otra nota característica de la actividad financiera, consistente en que

esta última no es solamente un medio de procurar la cobertura de los gastos

públicos sino que, también, es un instrumento para intervenir en la vida

económica y social, a través de la naturaleza, composición y volumen del gasto

público, así como a través de la estructura del sistema fiscal y el manejo de la

tributación en particular, toda vez que con la utilización de los medios financieros

por los cuales se actúa en las Finanzas Públicas, el Estado puede estimular o

limitar el desarrollo de los sectores de la producción por actividades o áreas

geográficas, promoviendo exportaciones, gravando utilidades excedentes,

concediendo estímulos fiscales, imponiendo cargas tributarias de mayor intensidad

a los consumos superfluos, etc., y en suma, interviene en la vida económica

nacional, buscando una justa redistribución de la riqueza y la protección contra los

riesgos sociales manifestándose éstos mediante los servicios de salud, educación,

justicia y otros más.

II.3 Justificación.

Dentro de la reforma fiscal en el país, existe una expectativa real, ya que en los

análisis fiscales realizados por los especialistas de la materia, nuestro país se

encuentra dentro de los que menos recaudan en el contexto internacional –datos

manejados por la CEPAL-, con la consecuencia lógica de problemas al interior de

la Administración Pública en general, que no le permite una adecuada recaudación

para dar satisfacción a los servicios públicos elementales en materia de

educación, seguridad o salud. Por ello, se hace presente para quienes se dedican

al estudio y a la práctica tributaria, no tan solo desde el punto de vista instrumental

o académico sino desde la óptica de la economía, de la sociología, de la

administración, de la política o el derecho, manifiesten una formación sólida

basada en valores éticos y de responsabilidad social.

En el caso de la materia fiscal en México, como ya se ha señalado, existe una

inadecuada recaudación, debido a la falta de cultura en el pago de las

contribuciones por parte de los contribuyentes, a pesar de que actualmente

existen diversas alternativas para cumplir con las obligaciones tributarias, dos de

esos casos son:

a) El portal en internet del Sistema de Administración Tributaria, órgano

dependiente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que

permite a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales a

cualquier hora y en cualquier día, con facilidades de acceso y

procedimientos de cálculo de sus obligaciones fiscales;

b) La Administración Local de Servicios al Contribuyente, organismo

existente en cada localidad de acuerdo al domicilio fiscal, que brinda

asesoría a los contribuyentes para orientarlos de manera personalizada

en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Sin embargo, como las leyes fiscales mexicanas tienen cierto grado de

complejidad que requieren de una abstracción e interpretación jurídica que este

fundamentada por una formación académica sólida, es necesario preparar

estudiantes de posgrado en esta área disciplinaria, permitiendo abarcar las

diferentes aristas o enfoques para el cumplimiento adecuado, pero sobre todo

jurídico de las obligaciones tributarias, con apego a la ética y responsabilidad

social, dando certeza jurídica al contribuyente respecto al cumplimiento de sus

obligaciones y al fisco en lo referente a la recaudación apegada a las leyes y

reglamentos correspondientes.

Estas situaciones requieren no solo de profesionales a nivel licenciatura, sino que

exige de maestros en estudios fiscales competentes, que puedan en un momento

dado, analizar e interpretar las disposiciones legales y por otro lado, respaldar las

obligaciones de los contribuyentes, respecto a las actuaciones del fisco que

lesionen los derechos de los contribuyentes y permita al Maestro en Estudios

Fiscales interponer oportunamente los recursos administrativos y medios de

impugnación ante las autoridades o tribunales competentes.

Es obligación de los mexicanos contribuir para los gasto públicos; es decir, se

debe dar cumplimiento de las obligaciones fiscales como responsabilidad social y

jurídica para con el Estado, ya que estas obligaciones se basan en las

disposiciones fiscales vigentes, que requiere de conocimientos específicos, de

doctrinas, de interpretación de leyes, reglamentos, acuerdos y decretos expedidos

por las autoridades, obligando a los profesionales de la Contaduría, el Derecho, la

Administración o cualquier otra área afín, a obtener una educación de nivel

posgrado, por la dinámica misma de la disciplina y la evolución permanente de su

cadena de conocimiento.

La denominación del presente programa es “Maestría en Estudios Fiscales” con

un enfoque profesionalizante. Esta idea surge a partir del debate entre los cuerpos

colegiados de la Facultad de Contaduría, especialmente de las aportaciones que

realizó la academia de Estudios e Investigación Fiscal, llegando a la construcción

de dicha denominación mediante la reflexión de que el término “Estudio” está

siendo empleado de acuerdo al Diccionario “Manual de la Lengua Española”, 2007

que en una de sus acepciones, al respecto dice: “Ejercicio o esfuerzo del

entendimiento para comprender o aprender algo, especialmente una ciencia o un

arte”. Por lo tanto al identificar un objeto de estudio y describir las diferentes

interacciones que tiene en un determinado entorno en función a la disciplina fiscal,

se realiza acopio de información para fundamentar y construir desde esa

perspectiva, diversas alternativas de solución a las problemáticas detectadas. Por

lo tanto el calificativo de “Estudios Fiscales” nos orienta, a que aun cuando el

programa educativo sea con un enfoque profesionalizante, es aplicable el término

“Estudios” ya que está sustentado en base al acopio y análisis de información para

el desarrollo de la competencia enmarcada en este Plan de Estudios.

II.4 Políticas Educativas

En el documento de ANUIES “La Educación Superior en el Siglo XXI” se enuncia

que una sociedad globalizada inmersa en un proceso de cambio acelerado en

todas las esferas de la vida humana –con todas sus paradojas y contradicciones–

exige transformaciones profundas en la organización y operación de la educación

en general y la educación terciaria en lo particular. El cambio es constante,

acelerado y afecta a toda la vida de la sociedad, en la actividad económica, en las

formas de organización del trabajo y en las bases técnicas de la producción,

surgiendo nuevas necesidades y exigencias relativas a las competencias y

conocimientos de hombres y mujeres para ser ciudadanos con consciencia

histórica y logren insertarse activamente en el mundo laboral.

Con los cambios que se han dado en todos los órdenes de lo social, se modifican

las costumbres, los patrones de conducta y los modos de vida de los individuos y

grupos sociales; se extienden los ámbitos de acción de la sociedad civil; se

redefinen los campos de intervención del Estado y se va conformando una

sociedad más democrática y participativa.

Un ámbito que particularmente incide en el desarrollo de la educación superior es

el relativo a la revolución científica y tecnológica que se vive en el planeta. La

progresión geométrica de los acervos de conocimientos científicos y tecnológicos

y de las nuevas tecnologías de la información y la comunicación, presentan

múltiples oportunidades para el desarrollo de la educación superior (Internet,

acceso a bases de datos, enseñanza a distancia, redes virtuales de intercambio,

flexibilidad en el proceso de formación, etcétera). El fácil acceso a la información y

a su distribución por medios electrónicos multiplica el impacto formativo de las

Instituciones de Educación Superior. Asimismo, la mayor interacción entre las

comunidades académicas permite un proceso continuo de mejoramiento de la

calidad educativa; la apertura a la interacción mundial potencia los procesos de

transformación de las instituciones educativas y el surgimiento de nuevos valores

en la sociedad permite la construcción de espacios académicos más consolidados.

Sin embargo, México enfrenta la amenaza, al igual que otros países, de quedar

rezagado en el desarrollo científico y tecnológico, lo que implica un reto para el

sistema educativo.

La propuesta de la ANUIES que en ese documento se presenta para coadyuvar al

desarrollo y consolidación del actual sistema de educación superior, parte del

convencimiento de que éste necesita transformarse radicalmente para poder

responder con oportunidad, equidad, eficiencia y calidad, al conjunto de demandas

que le plantean tanto la sociedad mexicana como las transformaciones del entorno

internacional. Nos ubicamos en el contexto de una sociedad del conocimiento en

pleno proceso de desarrollo, en el cual las exigencias educativas serán cada vez

mayores no sólo en términos de los niveles de educación formal de la población

sino de su educación durante toda la vida.

Así señalan, que nuestro sistema de educación superior deberá realizar un

esfuerzo extraordinario para proporcionar una formación de calidad que combine

en todas las carreras elementos de índole humanista, científico y técnico. Ello

demanda el uso eficiente de los recursos sociales dedicados a este nivel educativo

para atender la demanda de educación terciaria. Será necesario construir un

sistema de educación superior de carácter abierto en el que todas las instituciones

y sectores participantes puedan aportar, a la vez que recibir, elementos valiosos

para un funcionamiento más homogéneo del conjunto. Así, las características más

notables de este sistema serán la cooperación intensa entre las instituciones, la

movilidad de académicos y estudiantes y la innovación permanente de formas de

enseñanza aprendizaje.

De igual manera, en la visión de futuro de México en el 2025, del Plan Nacional de

Desarrollo 2007-2012, se estableció que:"La visión 2030 del sistema de educación

supone una educación de calidad que permita a los mexicanos enfrentar con éxito

los retos del futuro y el aumento de los años de escolaridad de los mexicanos".

Lo anterior se reforzó en el Eje 2, "Economía Competitiva y Generadora de

Empleos" del mismo Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, en el Objetivo 5,

"Potenciar la productividad y competitividad de la economía mexicana para lograr

un crecimiento económico sostenido y acelerar la producción de empleos". Se

implementa la Estrategia 5.5, "Profundizar y facilitar los procesos de investigación

científica, adopción e innovación tecnológica para incrementar la productividad de

la economía nacional", además se indicó que la forma de instrumentar esta

estrategia es con la adopción de la siguiente línea de política: "Establecer políticas

de Estado a corto, mediano y largo plazo que permitan fortalecer la cadena

educación, ciencia básica y aplicada, tecnología e innovación buscando generar

condiciones para una desarrollo constante y una mejora en las condiciones de

vida de los mexicanos. Un componente esencial es la articulación del Sistema

Nacional de Ciencia y Tecnología, estableciendo un vínculo más estrecho entre

los centros educativos y de investigación y el sector productivo, de forma que los

recursos tengan el mayor impacto posible sobre la competitividad de la economía.

Ello también contribuirá a definir de manera más clara las prioridades en materia

de investigación". Mientras que en el eje 3, "Igualdad de Oportunidades" se indica

que: "Por ello, uno de los objetivos fundamentales de este Plan Nacional de

Desarrollo es fortalecer las capacidades de los mexicanos mediante la provisión

de una educación suficiente y de calidad. Se trata de concentrar los esfuerzos

nacionales en el logro de una profunda transformación educativa mediante la cual

los mexicanos de hoy tomen en sus manos el destino de la Nación y consigan

para las generaciones futuras la realización de un México que alcanza lo que se

propone".

II.5 Fundamentación Teórica

La educación a nivel posgrado de la Maestría en Estudios Fiscales deberá estar

orientada a desarrollar en el estudiante capacidades, habilidades, valores y

actitudes que le posibiliten una participación más comprometida con la sociedad,

puesto que la tendencia es hacia una sociedad del conocimiento, y en este campo

disciplinario del Derecho Fiscal tan dinámico, se hace también necesario preparar

continuamente a los profesionales. En este sentido, nuestra educación debe

apuntar a formar en el estudiante una visión científica del mundo en que vive,

debe, por tanto, propiciar el entendimiento y manejo de la lógica y, en general, de

la ciencia; debe alentar la creatividad, el desarrollo intelectual, la búsqueda de

información y la adecuada selección de fuentes, debe fomentar la capacidad de

identificar problemas y proponer alternativas de solución y debe desarrollar

actitudes críticas, abiertas y creativas.

El modelo educativo propuesto, se orienta hacia la formación de competencias

integrales en el estudiante de posgrado, para convertirlos en ciudadanos y

estudiosos altamente calificados, con competencias para la comunicación, el

análisis creativo y crítico, la reflexión independiente, el trabajo en equipo y

actitudes de respeto a las diferencias y capacidad para integrarse a los diferentes

contextos multiculturales.

Por lo anterior surgen las interrogantes siguientes: ¿Qué enseñar –aprender?

¿Cuándo enseñar- aprender? ¿Cómo enseñar-aprender? ¿Qué, cómo y cuándo

evaluar los aprendizajes?

Con respecto a la primer interrogante acerca de ¿qué enseñar-aprender? Es

necesario considerar que se enseñan - aprenden contenidos seleccionados y

necesarios que fomenten el conocimiento multidisciplinario a través de aspectos

relacionados con el conocimiento e interpretación de las leyes en materia fiscal,

análisis de las diversas doctrinas alrededor del Derecho Fiscal, el uso de las

tecnologías de la información y aspectos disciplinarios de orden básico, que

permitan al estudiante realizar su formación en un contexto flexible y caracterizado

por la movilidad del currículo, en la búsqueda de una formación integral.

¿Cuándo enseñar? En todo el transcurso de la duración de la maestría, a través

de una formación continua el estudiante de posgrado deberá desarrollar su

potencial para llegar a ser un maestro altamente capacitado y comprometido con

su entorno social.

¿Cómo enseñar-aprender? Al respecto, los docentes se comprometerán a generar

metodologías acordes a los enfoques educativos actuales, tratando de desarrollar

estrategias diversas para la generación de conocimientos. Lo anterior se deriva de

la oportunidad que se le da al estudiante de generar sus propios aprendizajes por

medio del desarrollo de habilidades de análisis y resolución de problemas, de la

capacidad de abstracción, generalización y extrapolación de conocimientos

reflejados en la aplicación constante de manera congruente con sus aptitudes y

actitudes en un modelo pedagógico basado en la flexibilidad y movilidad, apoyado

en el uso de metodologías diversas para generar aprendizajes significativos y

sustentar y dirigir el desarrollo social.

¿Qué, cómo y cuándo evaluar? En este diseño, los contenidos, habilidades y

actitudes se consideran parte del proceso de evaluación que debe caracterizar la

práctica docente. Este proceso considera la evaluación diagnóstica o inicial,

misma que permitirá al docente establecer puntos de partida a través del análisis

de la situación real del estudiante, dada su formación académica de origen;

evaluación formativa que contribuirá a generar reflexiones acerca de la práctica

real del docente y el papel del estudiante, que al final aportará al docente

elementos para analizar su desempeño y el de sus estudiantes, todo en un

contexto de evaluación continua y sumativa.

II.6 Modelo Curricular.

En los últimos años se han producido cambios científicos y tecnológicos que no

han sido solamente cuantitativos sino cualitativos; es decir, no sólo han producido

un mayor número de conocimientos y técnicas, sino que los nuevos conocimientos

están transformando los procesos sociales y productivos lo que conlleva a una

nueva visión del hombre y su universo, esto ha hecho que la educación en sus

distintos niveles haya sido replanteada, puesto que “debe enfatizar sobre la

formación básica general y priorizar los procesos de aprendizaje, de suerte que el

futuro graduado esté dotado de los recursos para seguir educándose por sí

mismo” (Caicedo,2004).

En este sentido, para que el maestro o maestra pueda desempeñarse

adecuadamente y seguir auto educándose es necesario promover el desarrollo de

las siguientes competencias:

Desempeñarse eficazmente en distintas situaciones comunicativas.

Identificar y formular problemas y proponer alternativas de solución.

Realizar investigación.

Promover su autoformación.

Identificar, acceder y manejar información.

Trabajar en equipo.

Dichas competencias se agrupan en:

Comunicativa: Se refiere al hacer con el lenguaje, a la puesta en acción de sujetos

situados social y culturalmente en un tiempo determinado, con necesidades de

interacción concretas en las que el lenguaje juega un papel central, cuyo uso

resulta determinado por el contexto.

Cognitiva: Está asociada a las funciones que el ser humano lleva a cabo dentro de

su relación con objetos de conocimiento: percepción, exploración sistemática,

comportamiento exploratorio, comprensión clara de palabras y conceptos, entre

otras.

Indagativa: Se refiere a la asunción crítica e inquisitiva del conocimiento, de las

experiencias académicas y cotidianas y al cuestionamiento de los fenómenos y o

sucesos con que el individuo se enfrenta.

Argumentativa: Alude a la capacidad para fijar y sustentar una posición, en forma

oral y escrita frente a una situación determinada.

Propositiva: Se refiere a la capacidad para generar hipótesis dentro del proceso de

solución de problemas, a la posibilidad de construir mundos posibles, al

planteamiento de alternativas de solución para conflictos que se presenten en la

vida cotidiana y profesional, a la elaboración de posibles explicaciones para un

evento o conjunto de eventos y a la confrontación de perspectivas presentadas en

un texto, entre otros.

Entonces, competencia se define como: “Saber hacer en un contexto

determinado”, hace referencia a “la capacidad de tomar decisiones adecuadas en

un ámbito definido”. Para otros, “la competencia se asocia directamente al

desempeño, expresado concretamente en la manifestación de los recursos con

que cuenta un individuo para realizar una tarea o actividad”, también puede

entenderse como “el conjunto de conocimientos, destrezas, habilidades y actitudes

que posibilitan al individuo su utilización en situaciones diversas, que poseen

cualidades para múltiples aplicaciones con diferentes usos, es decir más amplia

posibilidad de transferencia”. (Rivera, Gil 1998:2)

Entonces la competencia presupone algún grado de dominio y versatilidad

conceptual, un dominio de la gramática explícita o implícita en un sector del

conocimiento y en donde la puesta en acción, implica la apropiación de ideas y

contenidos básicos de tal sector. Apunta a una determinada forma de apropiación

y descarta el aprendizaje memorístico. Un individuo es competente cuando actúa

valiéndose de un saber, no cuando se apropia de uno determinado.

Por tal motivo, la educación a nivel posgrado debe estar orientada a desarrollar en

el estudiante las competencias que le posibiliten una participación más

comprometida con la sociedad, puesto que la tendencia es hacia una sociedad

del conocimiento. La educación debe apuntar a formar en el estudiante una visión

científica del mundo en que vive, debe, por tanto, propiciar el entendimiento y

manejo de la lógica y, en general, de la ciencia; debe alentar la creatividad, el

desarrollo intelectual, la búsqueda de información y la adecuada selección de

fuentes, debe fomentar la capacidad de identificar problemas y proponer

alternativas de solución y debe desarrollar en los estudiantes una actitud crítica,

abierta y creativa frente a la investigación y su práctica, aspectos cuyo fundamento

teórico se plasma en el enfoque constructivista (López y Román, 2003, 8).

II.7 Contexto Institucional

El Proyecto Académico de la UNACH 2010-2014 señala: “Por lo que respecta al

posgrado, durante décadas se soslayó el crecimiento anárquico de los programas,

cuya oferta se apegó más a la emergencia que a la planeación y propició que,

surgieran en las Unidades Académicas, programas que no tenían ninguna

posibilidad de ser reconocidos en el Padrón Nacional de Posgrados de Calidad

(PNPC) y que, en consecuencia, desarticularon su interrelación con la generación

del conocimiento y dispersaron los recursos necesarios para su consolidación.

Con el propósito de resolver esta situación, se inició una reforma del Padrón

Institucional para que a partir de ahora, la oferta se circunscriba a programas de

calidad, que procuren la formación de investigadores de alto nivel, capaces de

incidir en la solución de la problemática del entorno, propicien el fortalecimiento de

las Líneas de Generación y Aplicación del Conocimiento (LGAC) de los Cuerpos

Académicos (CA) de la Institución y que adopten nuevos modelos educativos

centrados en el aprendizaje.

Los nuevos programas que se ofrecen son diseñados y se imparten por núcleos

de docentes que pertenecen a Cuerpos Académicos integrados en consorcios, por

áreas del conocimiento, por lo que tienen un mayor rigor académico, adoptan

sistemas tutoriales y procuran la optimización de la infraestructura de las mismas

Unidades Académicas. Los programas que se aprobaron en 2010 con estas

características son, por ejemplo; el Doctorado en Gestión para el Desarrollo,

diseñado e impartido por el Consorcio de Ciencias Económico-Administrativas;

Maestrías en Prospectiva y Estudios Estratégicos, y Gestión de los Objetivos de

Desarrollo del Milenio, bajo la responsabilidad del Consorcio de Centros

Universitarios para el Desarrollo; el Doctorado en Derechos Humanos y la

Maestría en Desarrollo Local y, la Maestría en Historia en colaboración con la

UNICACH, que ofrece el Consorcio de Ciencias Sociales y Humanidades y, el

Doctorado en Ciencias para la Salud, impartido por el Consorcio Ciencias de la

Salud.

Se establecieron también criterios de admisión a los programas, para garantizar

que los aspirantes tengan los niveles de formación que les permita presentar

proyectos viables que aseguran y mejoran la eficiencia terminal. Del mismo modo,

para impulsar, administrativa y académicamente esta nueva visión del posgrado

institucional, se creó en la ciudad de Tuxtla Gutiérrez la Unidad de Estudios de

Posgrado, espacio que cuenta con la infraestructura adecuada y una planta

académica del más alto grado.

La Misión y Visión de la Universidad propone un nuevo modelo educativo con

base en principios filosóficos, epistemológicos y pedagógicos:

1. Una filosofía humanista que considera el desarrollo humano y la

formación integral como lo más importante, que confía en la capacidad de

cambio de las personas, en su potencial para aprender durante toda la vida, en

su sentirse útil a los demás y asumir mayores retos.

2. Una concepción epistemológica que supera la visión del conocimiento

entendido como verdad absoluta, estática y fragmentada, por otra donde el

conocimiento es una construcción resultado del profundo cambio de las

estructuras conceptuales y de las estrategias para adquirir, procesar y

transformar información. La construcción eficaz del conocimiento es el

resultado de una laboriosa construcción social y de una reconstrucción lograda

a través de procesos instruccionales eficaces, y no de un simple proceso que

se desarrolle de manera espontánea y natural. El enfoque tradicional del

conocimiento ubica al profesor como el poseedor de conocimientos acabados,

teorías y hechos irrefutables que sólo requieren ser depositados en la mente

“en blanco” del estudiante que “fija y acumula” a través de la repetición

memorística.

3. Un nuevo enfoque pedagógico que constituye una verdadera reforma

académica y eje central del nuevo modelo de Universidad, que involucra a sus

funciones sustantivas de docencia, investigación y extensión de la cultura y los

servicios de manera interrelacionada, para coadyuvar a la formación integral de

los estudiantes como individuos, ciudadanos y profesionales altamente

calificados, con competencias para la comunicación, el análisis creativo y

crítico, la reflexión independiente, el trabajo en equipo y actitudes de respeto a

las diferencias y capacidad para integrarse a los diferentes contextos

multiculturales.

Especificando que: La relación pedagógica está mediada por los contenidos de los

planes y programas de estudio de cada campo disciplinario; en este sentido, los

contenidos, métodos y procedimientos de cada disciplina deben constituirse en

elementos clave para que los estudiantes puedan recrear el conocimiento y

utilizarlo en la resolución de los problemas sociales, además deben potencializar

la capacidad del alumno no sólo en conocer lo real sino además en adentrarse de

forma creadora e imaginativa al mundo de lo posible; los contenidos curriculares

han de posibilitar el conocimiento, debate y valoración de las diversas

manifestaciones de convivencia, de organización y de producción de la sociedad.

Consecuentemente plantea la necesidad de diseñar, reestructurar o rediseñar los

planes de estudio, según el caso, los que deben reflejar lo que se quiere, cómo se

quiere, para qué se quiere y cuándo se quiere.

En este contexto se estimó fundamental realizar una evaluación diagnóstica

acerca del contexto social, institucional, estado actual de la disciplina, el currículo

real y formal, así como un estudio de egresados y uno sobre la opinión de

empleadores para contar con información para la toma de decisiones. Los

resultados de estos estudios se presentan a continuación.

II.8 Evaluación Diagnóstica

Con el afán de establecer la pertinencia del programa educativo de la Maestría en

Contribuciones, que es el antecedente de la Maestría en Estudios Fiscales, se

procedió a evaluar las necesidades de conocimientos, habilidades y valores que

se considera se desarrollarán en los estudiantes inscritos en el nuevo programa.

Es común que dentro de las actividades de diseño curricular y sobre todo en los

estudios de pertinencia se evalúen los factores de conocimientos, habilidades y

valores. El aspecto de conocimientos está considerado como todo el bagaje

teórico – conceptual emanado por autores especialistas en el ámbito fiscal y de las

contribuciones. Las habilidades se conforman por aquellas destrezas que se

logran desarrollar y que aunado a los conocimientos y valores se tornan en

competencias profesionales. Por último, los valores son aspectos moderadores de

la conducta que permiten al estudiante desenvolverse tanto al interior de la

empresa como con los prestadores de servicios y suministros que la abastezcan.

Las encuestas que se aplicaron para hacer este estudio de pertinencia fueron las

siguientes: 20 a estudiantes de la Licenciatura en Contaduría (LC), 20 a egresados

del programa de la Maestría en Contribuciones (MC) y 20 a empleadores. La

encuesta permite hacer un acercamiento al estudio de egresados el cual es

limitado por la cantidad de respuestas a las encuestas recibidas en el tiempo del

estudio.

Los sujetos a los que se le aplicó el estudio de pertinencia son: los empleadores,

los egresados del programa educativo de MC y estudiantes de LC. Respecto a los

empleadores es importante considerar su punto de vista, dado que, de manera

directa (contratados) o de manera indirecta (prestación de servicios profesionales)

son los usuarios finales de los servicios profesionales que ofertan los egresados

del programa educativo. Los egresados del programa educativo de MC cuentan

con la experiencia necesaria para opinar de manera objetiva sobre los beneficios

proporcionados en el proceso de formación académica. Los estudiantes de LC

podrán dar fe de la situación real con la que cuentan al momento de egresar,

tomando conciencia de las necesidades de formación académica con estudios de

posgrado.

Los resultados obtenidos son los siguientes y se muestran de acuerdo a los

sujetos a los que se les aplicó el estudio de pertinencia:

Los estudiantes egresados de la Licenciatura en Contaduría expresaron lo

siguiente:

85% de los encuestados manifiestan la necesidad de formación profesional

en el área de conocimiento: Derecho Constitucional.

65% de los encuestados manifiesta que no domina el área de conocimiento

en Contribuciones Sobre la Renta.

65% de los encuestados manifiesta no dominar los conocimientos y

habilidades para el tratamiento de las contribuciones en el ámbito laboral

resaltando entre ellas los aspectos de salud y vivienda como prestaciones

de los trabajadores.

60% de los encuestados manifiesta carencias en el dominio del cálculo

sobre el pago de Contribuciones sobre los Consumos.

80% de los encuestados manifiesta carencias en el análisis concienzudo de

las Alternativas Contributivas de los contribuyentes.

Los egresados de la Maestría en Contribuciones expresaron lo siguiente:

100% de los encuestados opinan que el programa dotó a los estudiantes de

la formación en conocimientos respecto a la teoría básica lo que quiere

decir que se ha impactado en el desarrollo de sus competencias

profesionales.

100% de los encuestados opinan que en conocimientos de Alta

Especialización se cumplió con los objetivos académicos del plan de

estudios.

100% de los encuestados opinan que en el campo de la investigación

asumen una ponderación de un nivel de conocimiento de 75 puntos. Dada

la complejidad epistemológica de la investigación en el campo de las

contribuciones se resalta la necesidad de impactar en el aspecto tributario a

partir de las diversas variables que influyen tanto en el diseño de políticas

públicas como en la estructura operativa de la recaudación, observándose

una transversalidad en el ánimo del contribuyente.

100% de los encuestados destacan satisfacción en los conocimientos de

apoyo del plan de estudios, lo que quiere decir que el programa educativo

de la Maestría en Contribuciones es pertinente tomando en cuenta que las

contribuciones en conformación estructural no emanan de disciplinas puras

sino que vienen a hacer un relevo de diversas disciplinas duras

encaminadas a la investigación aplicada.

Finalmente, los empleadores que han hecho uso de los servicios de los egresados

del programa educativo de Maestría en Contribuciones expresaron lo siguiente:

50% de los empleadores expresó estar DE ACUERDO, mientras que el otro

50% estuvo TOTALMENTE DE ACUERDO cuando se les cuestionó si el

profesional contratado en aspectos de contribuciones ha proporcionado

diagnósticos acertados que han beneficiado a la empresa.



profesional contratado ha hecho una planeación fiscal eficiente atendiendo

desde la perspectiva de los empleadores sus necesidades de acuerdo a

esta aplicación.


45% estuvo TOTALMENTE DE ACUERDO cuando se les cuestionó con

respecto al profesional contratado, si los aspectos fiscales son atendidos de

manera eficiente y oportuna. De lo que deducimos que los aspectos fiscales

son atendidos correctamente, cumpliendo con las obligaciones fiscales

como lo marca la legislación de las instituciones recaudadoras.



profesional contratado planea, organiza, controla y evalúa en los diversos

campos fiscales, derivados de las actividades comerciales que los

empleadores generan en el acto de comercio. Esto permite observar que

esta habilidad es dominada por el personal a cargo de esta actividad.

60% de los empleadores expresó estar DE ACUERDO, mientras que un


profesional contratado evalúa las consecuencias fiscales de las

operaciones financieras. Esto indica que se cuenta con un insumo oportuno

en el proceso de toma de decisiones que los empleadores realizan

enfocadas a mantener la operación de sus empresas.



profesional contratado propone soluciones integrales a la problemática

fiscal de la empresa. Indicando que estas reciben una asesoría altamente

eficiente que logra buenos resultados en los objetivos del negocio.



profesional contratado diseña e implementa procedimientos de control de

las obligaciones fiscales. Se deduce que los controles que este ha

establecido permiten monitorear de manera cercana los flujos tributarios

mejorando el control administrativo redundando a su vez en una buena

salud empresarial.



profesional contratado desarrolla su trabajo con apego a los valores éticos y

morales. Esto indica que crea un ambiente propicio para la reflexión

encaminándose a la elección de mejores alternativas.

Con los elementos que se han podido integrar en el estudio de pertinencia

académica considerando tres aristas fundamentales: Los estudiantes egresados

de la Licenciatura en Contaduría, que conformarán el insumo para el programa

educativo, los egresados del programa de Maestría en Contribuciones (liquidado)

que tienen una visión vivencial de la estructura que es lo que le da un valor

agregado a la información proporcionada y los empleadores que de manera

metafórica conforman el último eslabón del proceso de formación académica

resultando ser los usuarios de todo ese conocimiento adquirido, dando sustento a

la necesidad de ofertar un programa de estudios de Maestría en Estudios Fiscales.

La instrumentación del plan de estudios de la Maestría en Estudios Fiscales

obedece principalmente a las situaciones que a continuación se describen:

1. La materia fiscal es prioritaria para el país por sus repercusiones

económicas, sociales y políticas en el ámbito nacional e internacional, por lo

que su estudio es ampliamente demandado y lo seguirá siendo aún más,

debido a las constantes modificaciones que sufren sus contenidos, producto

del cambio en el que se encuentra inmerso el país, en parte originado por el

nuevo orden económico internacional y particularmente por el proceso de

globalización económica.

2. La evolución de las matriculas de estudiantes de posgrado en el ámbito

nacional y en la división misma.

3. Demanda educativa.

4. Las exigencias y retos que plantea el marco fiscal actual.

II.9 Opciones Profesionales Afines

En el ámbito nacional las instituciones de educación superior que imparten la

Maestría en Impuestos, aunque ninguna de ellas pertenece al Programa Nacional

de Posgrados de Calidad, mencionamos entre otras las siguientes:

Universidad Cristóbal Colón.

Universidad Iberoamericana.

Universidad Autónoma de Querétaro (Facultad de Contaduría y

Administración)

Instituto de Especialización para Ejecutivos, S.C.

Centro Universitario de Ciencias Económicas Administrativas (CUCEA)

Colegio Superior de Ciencias Jurídicas.

En cuanto a la comparación del plan de estudios con los de otras instituciones

educativas del país se observó:

1. El nombre que le asignan al programa es Maestría en Impuestos, lo

que significa que solamente contempla el aspecto teórico de las diferentes

leyes en estudio, con la Maestría en Estudios Fiscales se contempla el

aspecto teórico-práctico, contable y financiero de las diferentes leyes en

estudio.

2. Las Unidades de Competencia de los diferentes programas son

Impuestos sobre la Renta (I.S.R.), Impuesto al Valor Agregado (IVA),

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), Impuesto

Empresarial a Tasa Única (IETU), Impuesto a los Depósitos en Efectivo

(IDE), Derecho (Civil, Constitucional, Mercantil y Laboral) y Seguro Social e

INFONAVIT.

III. Misión y Visión del Programa

III.1 Misión

Formar maestros innovadores y participativos, con capacidad analítica, crítica, de

investigación y dirección, que puedan aportar soluciones prácticas mediante la

aplicación adecuada de las leyes fiscales, con espíritu emprendedor y actitudes de

respeto, responsabilidad, honestidad y solidaridad, comprometidos con el

desarrollo de su entorno.

III.2 Visión

La Maestría en Estudios Fiscales es un programa educativo de posgrado

consolidado, registrado en el Padrón Nacional de Posgrado de Calidad del

CONACyT que promueve el desarrollo de las competencias profesionales en el

área fiscal en los ámbitos Público y Privado, basados en una cultura ética y de

responsabilidad social coadyuvando en el sostenimiento de finanzas sanas de las

empresas.

IV. Objetivo del Programa

Formar maestros y maestras calificados con las competencias profesionales en el

área fiscal que les permitan desempeñarse como asesores y responsables de los

procesos encaminados a evaluar la aplicación y optimización de los beneficios

fiscales que mejor se adecúen a la situación financiera de una entidad económica,

desarrollando una planeación fiscal financiera que cumpla con los métodos o

técnicas de la gestión fiscal en un marco de legalidad y responsabilidad social en

los ámbitos local y nacional.

IV.1. Objetivos Específicos

Formar recursos humanos competentes en el área fiscal.

Identificar y aplicar los principios y procedimientos particulares de cada

contribución del sistema fiscal mexicano para la resolución de problemas, la

interpretación de normas y procedimientos fiscales, así como su impacto

financiero.

Analizar y diseñar estrategias en defensa del contribuyente ante las

autoridades administrativas fiscales y el Tribunal Federal de Justicia Fiscal

y Administrativa.

Coadyuvar y proponer alternativas de acción y toma de decisiones

mediante la planeación fiscal en las organizaciones.

V. Características del Plan de Estudios

Las características de este plan se explican de acuerdo a los diferentes rubros que

lo conforman, las cuales son:

Profundizar y ampliar los conocimientos, habilidades, actitudes y valores

que requiere el ejercicio profesional en el área fiscal.

Se impartirán cursos, y se realizará estancia en empresas.

Propone soluciones a problemas concretos que se presenten en el área

fiscal.

Promueve actividades complementarias relacionadas con la especialidad

como talleres conferencias y seminarios.

Establece líneas de trabajo profesional congruentes con el área fiscal que

constituirán espacios reales de aproximación a la actividad profesional.

Contribuye a la solución de problemas prácticos, elemento distintivo del

área fiscal.

Forma maestros en el diagnóstico y la resolución de problemas específicos

en el área fiscal.

Permite la movilidad del estudiante para transitar por diferentes espacios

académicos con instituciones que se tenga convenio, y podrá realizarse por

Unidades de Competencia.

V.1 Duración de los Estudios

La estructura curricular se encuentra conformada por cuatro semestres, de lo que

se desprende que la duración del programa es de dos años, con un valor total de

75 créditos. El programa tiene una orientación profesionalizante, lo cual tiene

como finalidad, proporcionar al estudiante una formación amplia y sólida en el área

fiscal.

V.2 Ejes de Líneas de Formación

Las líneas de formación del programa están constituidas por tres ejes, los cuales

son: 1) Área Básica, 2) Especialización, y 3) Acentuación formativa. Los ejes 1 y

3, sirven de sustento al programa en conjunto, ya que permiten tener los

fundamentos necesarios sobre los que aplica la tributación el Estado Mexicano.

Finalmente, el eje 2 proporciona el conjunto de conocimientos en el área fiscal

para el ejercicio profesional.

V.3 Estructura del Programa

El programa está estructurado en tres ejes, esta organización permite apreciar que

el mayor peso se dirige hacia la especialización (50%), pues la finalidad es formar

maestros con calidad en el ejercicio de una práctica profesional plena. Aunado a

ello, se ha considerado el área básica (25%), y la acentuación formativa (25%)

también como elementos fundamentales para dicho propósito. Además se ha

considerado una estancia en un centro de investigación o desarrollo empresarial

con duración de un semestre en el cual desarrollaran su trabajo recepcional.

V.4 Criterios para la Asignación de Créditos

La asignación de créditos responde a la premisa de que las actividades de

aprendizaje, la adquisición de competencias y el logro de contenidos, pueden ser

transformados de su naturaleza inicial de criterios cualitativos dentro del aula,

laboratorio o escenario, en indicadores cuantitativos. Los índices cuantitativos son

necesarios para una administración eficaz de un sistema abierto, flexible y con

capacidad de tránsito de estudiantes. Los créditos indican el grado de avance en

determinado programa y son un estimado del tiempo y esfuerzo invertido por el

estudiante en aprender. El sistema de créditos implica asumir que los estudios

profesionales se miden por el número de créditos acumulados. Los créditos

fomentan la movilidad, en virtud de que pueden obtenerse a través de clases,

cursos, talleres en lugares alternos a la IES o por el desempeño de prácticas

profesionales, estancias de aprendizaje, etc. no pretenden ser una medida de la

calidad académica, de la pertinencia de una decisión curricular o de la eficacia de

un curso o programa. Con éste sistema se desea un marco normativo nacional

para el fácil traslado de estudiantes, la revalidación y reconocimiento de estudios,

mediante la transferencia de créditos de una manera automática. Por lo anterior,

se aplica el Sistema de Asignación y Transferencia de Créditos (SATCA), el cual

consiste en lo siguiente: Los planes de estudio se miden en créditos y se

completan al acumular un determinado número de créditos. Se enfoca

primariamente a facilitar la transferencia y movilidad, mediante el establecimiento

de un sistema mutuo de reconocimiento y conversión de créditos entre

instituciones.

Pretende facilitar el desarrollo de planes y programas de estudio flexibles, es decir,

vislumbra la opción de crear programas confeccionados de acuerdo a los intereses

del estudiante, las fortalezas de la institución y las oportunidades laborales, entre

otros factores.

El crédito académico es la unidad de medida del trabajo académico del estudiante

y la flexibilidad curricular como la posibilidad de contar con planes de estudio que

permiten opción de contenidos, elasticidad en el tiempo para completarlos, a

través de diferentes modalidades de aprendizaje, constituyen también la

posibilidad de que diseñadores curriculares y profesores modifiquen contenidos

para una actualización expedita.

Criterios para la Asignación de Créditos:

Para asignar créditos a cada actividad se debe:

1. Especificar y fundamentar la actividad en el plan de estudios

2. Preestablecer el porcentaje de créditos que por tipo de actividad pueden

obtenerse en un programa específico.

Tipo Actividad Criterios

Docencia, Instrucción

frente a grupo de modo

teórico, práctico o a

distancia.

Clases, laboratorios,

seminarios, talleres,

cursos por Internet, etc.

15/16 hrs. = 1 crédito

Trabajo de campo

profesional supervisado.

Estancias, ayudantías,

prácticas profesionales,

servicio social, estancias

de aprendizaje, etc.

50 hrs. = 1 crédito

Otras actividades de

aprendizaje individual o

independiente a través de

tutoría y/o asesoría.

Tesis, proyectos de

investigación, trabajos de

titulación, asesorías, etc.

20 hrs. = 1 crédito *

* Es necesario contar con

un producto que permita

verificar la actividad.

V.5 Cuadro de Unidades de Competencia

No. Unidades de Competencia

Semestre Actividad

Tipo Descripción H/U* Horas/Semana Créditos

1 Derecho

Constitucional Contributivo

I

Docencia Clases 60

60

15

15

4

4 Otras actividades de aprendizaje

N.A

2 Derecho

Contributivo Sustancial

I

Docencia Clases 60

60

15

15

4


N.A.

3 Teoría General

de las Contribuciones.

I

Docencia Clases 45

45

15

15

3


N.A.

4 Código Fiscal

de la Federación

I

Docencia Clases 60

60

15

15

4


N.A.

5 ISR General

Personas Morales

I

Docencia Clases 60

60

15

15

4


N.A.

6 ISR Personas

Físicas II

Docencia Clases 60

60

15

15

4


N.A.

7 Contribuciones

Sobre los Consumos.

II

Docencia Clases 60

60

15

15

4


N.A.

8 Aportaciones de Seguridad

Social. II

Docencia Clases 60 80

15 20

4 5 Otras actividades de

aprendizaje Visita 20 5 1

9 Optativa 1 II

Docencia Clases 60

80

15

20

4


Asesorías 20 5 1

10 ISR de

Regímenes Especiales.

II

Docencia Clases 60

60

15

15

4


N.A.

11 Contribuciones

Específicas. III


15 15


aprendizaje N.A.

12 Alternativas

Jurídico-Fiscales.

III

Docencia Clases 60

60

15

15

4


N.A.

13 Derecho Procesal

Contributivo. III

Docencia Clases 60

80

15

20

4


Vinculación 20 5 1

14 Seminario de

Titulación III


15 20


aprendizaje Congreso 20 5 1

15 Optativa 2 III

Docencia Clases 60

80

15

20

4


Asesorías 20 5 1

16 Estancia en Empresas.

IV Estancia de aprendizaje Empresa 350

410 25

45 7

10

Trabajo recepcional Asesorías 60 20 3

TOTAL CRÉDITOS 1410 295

75

* H/U= Horas por Unidad de Competencia

N.A. = No aplica

V.6 Mapa Curricular

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA, CAMPUS IV

COORDINACIÓN DE POSGRADO MAPA CURRICULAR DE LA “MAESTRÍA EN ESTUDIOS FISCALES”

PLAN DE ESTUDIOS 2013

PRIMER SEMESTRE

SEGUNDO SEMESTRE

TERCER SEMESTRE

CUARTO SEMESTRE

Derecho Constitucional Contributivo

60H 4C

ISR Personas Físicas 60H 4C

Contribuciones Específicas

60H 4C

Estancia en Empresas 410H 10C

Derecho Contributivo Sustancial 60H 4C

Contribuciones Sobre los

Consumos 60H 4C

Alternativas Jurídico – Fiscales

60H 4C

Teoría General de las Contribuciones

45H 3C

Aportaciones de Seguridad Social

80H 5C

Derecho Procesal Contributivo

80H 5C

Código Fiscal de la Federación

60H 4C

Optativa 1 80H 5C

Seminario de Titulación 95H 6C

ISR General Personas Morales

60H 4C

ISR de Regímenes Especiales

60H 4C

Optativa 2 80H 5C

TOTAL DE CREDITOS: 75 H=HORAS C=CREDITOS

V.7 Líneas de Investigación

La Facultad de Contaduría cuenta con el Cuerpo Académico (CA) denominado

“Gestión y Competitividad para el Desarrollo Organizacional”, cuyas Líneas de

Investigación y Aplicación del Conocimiento son: “Análisis y Desarrollo

Organizacional” y “Análisis y Desarrollo de la Educación”. Este plan de estudios se

desarrolla como una necesidad generada por la primera línea de investigación del

Cuerpo Académico (CA).

A continuación se presenta la sublínea de investigación que se tiene prevista para

este programa, de manera enunciativa y no limitativa dentro del área fiscal.

Análisis y evaluación del entorno fiscal en las organizaciones.

V.8 Organización y Estructura Curricular

La estructura del programa está integrada por tres ejes centrales los cuales son:

Área Básica, Especialización y Acentuación Formativa los que se cursarán en

cuatro semestres.

ÁREA BÁSICA ESPECIALIZACIÓN ACENTUACIÓN FORMATIVA

Derecho Constitucional Contributivo.

ISR General Personas Morales

Alternativas Jurídico – Fiscales.

Derecho Contributivo Sustancial.

ISR Personas Físicas

Derecho Procesal Contributivo.

Teoría General de las Contribuciones.

Contribuciones Sobre los Consumos.

Seminario de Titulación.

Código Fiscal de la Federación.

Aportaciones de Seguridad Social.

Estancia en Empresas

Optativa1

ISR de Regímenes Especiales.

Contribuciones Específicas.

Optativa2

TOTAL 25% 50% 25%

Las unidades de competencia que constan de 60 horas se cursarán en cuatro

semanas; la unidad que contempla 45 horas será cursada en tres semanas, la que

consta de 75 horas será cursada en cinco semanas; la estancia en la empresa se

cursará en veinticinco semanas, tal y como se encuentra señalado en el cuadro de

unidades de competencia.

El presente programa incluye unidades de competencia que se consideran

optativas, de las cuales el estudiante elegirá una en segundo semestre y una en

tercer semestre. La función de dichas unidades es complementar la formación del

estudiante en el desarrollo de las competencias técnicas relacionadas con

Contribuciones al Comercio exterior, Derecho Internacional Contributivo, Impuesto

sobre la Renta Casos Especiales y Análisis Fiscal de los Contratos Civiles

Mercantiles y Laborales.

Se orientan a mantener actualizados los contenidos de acuerdo a los cambios que

se generen en el entorno socioeconómico, político y legal en los ámbitos nacional

e internacional del aspecto tributario.

VI. Ingreso, Permanencia y Obtención de Grado

El Comité de Investigación y Posgrado de la Facultad es la instancia encargada de

evaluar al estudiante para el ingreso al presente programa, así como de apoyarlo

en su formación desde el momento en que es inscrito, durante su permanencia,

hasta que egrese y obtenga el grado académico. Dentro de otras actividades

tendrá las atribuciones para la aprobación de los directores y tutores, autorizar

conjuntamente con el director o tutor el trabajo recepcional para la obtención del

grado; opinar y aprobar sobre los trabajos finales presentados, opinar sobre

revalidación y convalidación de documentos académicos de posgrado expedidos

por otras instituciones para el ingreso al programa.

El comité de admisión al programa de posgrado tomará en cuenta para decidir la

aceptación de estudiantes los siguientes aspectos:

VI.1 Perfil de Ingreso

Considerando que la disciplina fiscal es campo de estudio de las Ciencias

Económico Administrativas y del Derecho, el aspirante a ingresar a la Maestría en

Estudios Fiscales, deberá contar conformación de Contador, Licenciado en

Derecho o en Administración o en áreas afines, que preferentemente cuenten con

estudios previos de la materia fiscal. Además, deberán contar con habilidades y

destrezas en el análisis e interpretación de las normas jurídico-fiscales aplicables

en el sistema tributario, ser creativo en la toma de decisiones, analítico, proactivo y

responsable.

VI.2 Requisitos de Ingreso y Documentación Requerida

Para ingresar a la Maestría en Estudios Fiscales se cumplirá con los siguientes

requisitos:

Egresados de la Universidad Autónoma de Chiapas.

1. Tener acta de examen profesional o título de licenciatura otorgado

por la Universidad Autónoma de Chiapas, y certificado de estudios con

promedio mínimo de 8 (Ocho).

Egresados de otras instituciones:

1. Poseer acta de examen profesional o título expedido por una

institución de educación superior que cuente con autorización o validez

oficial de estudios por las dependencias correspondientes a nivel federal o

estatal, y certificado de estudios con un promedio mínimo de 8 (Ocho).

2. En el caso de tener título profesional que haya sido expedido por una

institución educativa en el extranjero, éste deberá estar legalizado por las

autoridades mexicanas correspondientes y validado previamente por la

Universidad Autónoma de Chiapas (UNACH) con un promedio equivalente

al mínimo de 8 (ocho).

Para extranjeros.

Dos copias de la forma migratoria correspondiente, además de lo señalado en el

punto número 2 del apartado anterior.

Todos los aspirantes a ingresar a la Maestría en Estudios Fiscales, deberán

entregar los siguientes documentos:

a) Solicitud de inscripción.

b) Curriculum Vitae con documentos probatorios.

c) Original y dos copias del título profesional o acta de examen profesional, o

su equivalente.

d) Original y dos copias de la cédula profesional.

e) Original y dos copias del certificado de estudios.

f) Carta de exposición de motivos.

g) Carta compromiso de permanencia al programa.

h) Acta de nacimiento o acta de naturalización.

i) Cuatro fotografías tamaño infantil de frente a color (recientes).

j) Para el caso de extranjeros dos copias de la carta migratoria

correspondiente.

k) Presentar y acreditar el Examen Nacional de Ingreso (EXANI III).

l) Cubrir los derechos y cuotas correspondientes.

VI.3 Requisitos de Permanencia

1. Para inscribirse al segundo semestre el estudiante deberá aprobar el

nivel básico de comprensión de lectura en inglés, con constancia expedida

por la Unach.

2. Para inscribirse a la Unidad de Competencia subsecuente el

estudiante deberá haber aprobado la anterior con calificación mínima

aprobatoria de 8 (ocho), y en su caso, estar al corriente de sus cuotas.

3. Para inscribirse al cuarto semestre de este plan de estudios el

estudiante deberá presentar su proyecto de trabajo en el documento

recepcional elegido, debidamente aprobado.

4. El límite de tiempo para estar inscrito en esta maestría, será dos

años, contados a partir del ingreso al programa.

5. Se considerarán estudiantes de la Maestría en Estudios Fiscales

quienes hayan cumplido con el perfil y requisitos de ingreso e inscritos al

primer semestre de este plan de estudios.

6. Dentro de los cursos de este plan de estudios no existirán exámenes

de recuperación ni extraordinarios.

7. No haber cometido faltas graves contra la disciplina universitaria en

los términos de la legislación.

8. Acreditar una asistencia a clases no menor del 90%

VI.4 Perfil de Egreso

El egresado de la Maestría en Estudios Fiscales contará con las competencias

propias del área fiscal en el ámbito nacional y local que le permitirá desempeñarse

eficientemente en materia de análisis e interpretación de las disposiciones fiscales;

así como, la implementación y aplicación de estrategias jurídico-fiscales que

permitan en la conjunción Estado-Contribuyente el rediseño de un sistema

tributario justo y adecuado a la realidad social con apego estricto a la legalidad y a

las normas éticas.

El estudiante egresado de la Maestría en Estudios Fiscales tendrá las siguientes

competencias:

Competencias Técnicas:

1. Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área

fiscal.

2. Formular y evaluar proyectos empresariales acordes con las necesidades

de las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones fiscales dentro de

un entorno nacional.

3. Evaluar las consecuencias fiscales de las operaciones financieras.

4. Proponer soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas

organizaciones.

5. Evaluar las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas

fiscales en las organizaciones.

Competencias Genéricas:

1. De compromiso con la excelencia en el quehacer profesional y en la

superación constante de la calidad de vida a nivel individual y social.

2. Creatividad para generar y probar alternativas innovadoras.

3. Observancia y respeto de las normas éticas.

4. Constancia de aprendizaje.

5. Actitud concertadora para integrar diferentes puntos de vista y conseguir la

buena disposición de todas las partes interesadas.

6. Actitud crítica y reflexiva ante los problemas sociales.

Competencias Sociales:

1. Desarrollar su trabajo con apego a los valores éticos y morales.

2. Cumplir las normas éticas de la actividad profesional frente al interés

público, privado y personal para alcanzar los fines de equidad tributaria.

3. Disponibilidad para trabajar en equipo, dinamismo, responsabilidad,

compromiso e integridad moral.

Las competencias descritas permitirán al egresado del posgrado desempeñarse

en distintas áreas o ámbitos profesionales: Formación de recursos humanos en el

área fiscal; despachos contables y áreas fiscales del sector público y privado.

VI.5 Requisitos para la Obtención del Grado

El grado académico de acuerdo a los lineamientos establecidos en el Marco de

Referencia para la evaluación y seguimiento de Programas de Posgrado que

emite el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACyT), se obtendrá

mediante la presentación y aprobación del documento recepcional que puede

consistir en tesina, memoria o proyecto terminal; mismos que deben estar

sistemáticamente asociados al trabajo realizado en la estancia desarrollada en

centros de educación, organismos de gobierno, tribunales de justicia fiscal y

administrativa, empresas públicas y privadas, despachos contables, etc.

La duración de esta estancia está enmarcada en el plan de estudios; la cual tendrá

una duración de 350 horas de estancia y 60 horas de asesoría dedicadas al

trabajo recepcional, a la que se le ha denominado: ESTANCIA EN EMPRESA. Al

final de la misma y dentro del periodo máximo de seis meses, de conformidad con

las convocatorias del Padrón Nacional de Posgrados de Calidad (PNPC), el

candidato al grado deberá entregar el documento recepcional respectivo

aprobado, como producto del trabajo desarrollado durante la estancia.

Para obtener el grado de maestro, o maestra, el estudiante deberá:

1. Haber cubierto la totalidad de créditos que integran el plan de estudios.

2. Al finalizar los estudios y dentro del periodo máximo de los seis meses

inmediatos siguientes, de conformidad con la convocatoria del PNPC, el

candidato al grado deberá entregar el documento recepcional respectivo

aprobado, como producto del trabajo desarrollado durante la estancia.

3. Presentar el Documento Recepcional en la modalidad elegida, con las

características señaladas en el Reglamento General de Investigación y

Posgrado de la UNACH y réplica de la misma en el examen respectivo.

4. En su caso, no tener ningún tipo de adeudo con la Universidad.

5. Cubrir los derechos y cuotas correspondientes.

6. Cumplir los demás requisitos señalados en la Legislación Universitaria.

VII. Gestión del Curriculum

La Coordinación de Egresados de la Facultad será la encargada de dar

seguimiento a los egresados de este programa educativo, para ello se cuenta con

políticas definidas y un sistema de información con acceso desde internet para

encuestar a los egresados; con apego estricto a los lineamientos emanados del

Programa Institucional de Seguimiento de Egresados (PISE) de la UNACH.

VII.1 Personal Académico Adscrito al Programa

En lo que se refiere al personal docente que impartirá las Unidades de

Competencia del plan de estudios de la Maestría en Estudios Fiscales,

preferentemente serán docentes de la Universidad Autónoma de Chiapas UNACH

y docentes invitados de reconocido prestigio a nivel nacional.

El Núcleo Académico Básico está compuesto por docentes de la Universidad

Autónoma de Chiapas (UNACH), quienes cuentan al menos con el grado de

maestría, pertenecen a asociaciones de reconocido prestigio como el IMCP y

ANFECA, cuentan con el perfil PROMEP otorgado por la SEP, además de los

atributos relacionados con el área fiscal, han publicado libros o trabajos de

investigación en revistas arbitradas o se desempeñan de manera independiente

en el área fiscal, y todos deberán tener como mínimo tres años como docentes.

Núcleo Académico Básico

Nombre del Docente

Grados Académicos

IES LGAC ANFECA IMCP PROMEP Experiencia

Alma Leslie León Ayala

Doctorado en Estudios Organizacionales, Maestría en Administración, Especialidad en Fiscal y Contadora Pública

UAM UNACH UNACH UNACH

Fiscal X X X Directora de la firma León Ayala, Líder del CA

Susana Patricia García Sampedro

Maestría en Administración Contadora Pública

UNACH

UNACH

Admón. X X X Directora de la firma García Sampedro

Jorge Ávila Nuño

Maestría en Comunicación y Tecnologías Educativas Contador Público

ILCE UDG

Finanzas X X Autor del libro Tópicos de Finanzas I, II, III y IV, Miembro del Comité Editorial Revista Expresión Universitaria FCP

Guillermo Meneses Curlín

Maestría en Administración Ing. en Comunicaciones y Electrónica

UNACH

ESIME-

IPN

Matem. Integrante CA

María Estrella Olivera Santos

Maestría en Administración Licenciada en Derecho

UNACH

UNAM

Derecho X X Integrante CA

Jorge Fernando Ordaz Ruiz

Maestría en Administración Contador Público

UNACH

UNACH

Administración

X Director de la firma Ordaz Ruíz

David Ristori Cueto

Doctor en Gestión para el Desarrollo, Maestría en Administración y Lic. En Admón. Agropecuaria

UNACH

UNACH

Administración

X X Miembro de la APCAM, Miembro de la Soc. Mexicana de Admón. En Agronegocios.

Marcelino Romeo Nájera Román

Maestría en Contribuciones Maestría en Administración Especialidad en Fiscal Contador Público

UNACH

UNACH

UNACH

UNACH

Fiscal X Director de la firma Nájera y Asociados.

Carlos García Villagrán

Maestría en Administración Especialidad en Fiscal Contador Público

UNACH

UNACH

UNACH

Fiscal Director de la firma García Villagrán

Raúl Ventura Ibarias

Maestría en Derecho Fiscal y Administrativo, Maestría en Derecho Fiscal Licenciado en Derecho Especialidad en Fiscal y Contador Público

BARRA

NAL

ABOG

ICECH

IESCH

UNACH

UNACH

Fiscal X Director de la firma Consultor Empresarial y Cía, S.C.

Gonzalo Vázquez Nataren

Maestría en Administración, Especialidad en Fiscal y Contador Público

UNACH

UNAM

UNACH

Fiscal X Director de la firma Vázquez y Ordoñez, S.C.

Raquel Ríos Venegas

Maestría en Contribuciones, Licenciado en Derecho y Contador Público

UNACH

CEST

UNACH

Fiscal X Director de la firma Corporativo Ríos y Asociados, Reg. AGAFF 14505

Gilibaldo Hernández

Maestría en Contribuciones,

UNACH Fiscal Director de la firma

Cruz Especialidad en Fiscal Contador Público

UNACH

UNACH

Hernández y Asociados

Julio César Artigas Soto


UNACH

UNACH

UNACH

Fiscal X X Director de la firma Artigas Soto y Asociados, S.C.

Enrique Yasusi Barroso Yoshikawa


UNACH

UNACH

LA

SALLE

Fiscal X X X Director de la firma Enrique Barroso y Asociados, S.C.

Dentro de los convenios de colaboración académica celebrados con otras

instituciones de educación superior, se hará uso del que se tiene celebrado con la

Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM, para llevar a cabo

actividades relativas a conferencias, seminarios, talleres o cualquier otra que

contribuya al intercambio académico, contando con la participación de profesores

invitados de esa institución, quienes deberán contar al menos con el grado de

maestro, haber publicado libros o trabajos de investigación en revistas arbitradas y

se desempeñen en el área fiscal.

VII.2 Sistema Tutorial

El Estudiante de la Maestría podrá elegir al momento de iniciar la Estancia

Empresarial conjuntamente con el tutor o en su caso el director del trabajo, el tema

del Documento Recepcional relacionado con las líneas de investigación del

Cuerpo Académico y la Estancia Empresarial derivada de los convenios

celebrados con los sectores público y privado asociados al programa en cuestión

y/o los descritos en este plan de estudios. Los temas serán aprobados por el

Comité de Investigación y Posgrado de la Facultad; asimismo, se les inscribirá en

un registro de documentos recepcionales, que llevará el departamento

correspondiente. Los trabajos deberán ser inéditos ubicados dentro del contexto

de los temas fiscales relevantes en donde se aplique el conocimiento y la

experiencia profesional adquirida. El tutor puede ser al mismo tiempo director del

trabajo recepcional.

El director del Documento Recepcional es responsable de la supervisión de los

avances del trabajo o proyecto, el cual deberá reunirse constantemente con el

estudiante, para darle seguimiento al desarrollo del trabajo. Con éste sistema

tutorial se pretende alcanzar una eficiencia terminal del 80%.

La estancia contemplada en este plan de estudios se realizará a través de los

convenios que la Universidad Autónoma de Chiapas tiene celebrados con

organismos del sector público y privado, tales como:

Servicio de Administración Tributaria

Secretaría de Hacienda del Estado

Instituto Mexicano del Seguro Social

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado

Naturafrut Bautista, S.P.R. de R.L. de C.V.

Beneficio Bajareque Norte, S.A. de C.V.

Hotel Cabildos, S.A. de C.V.

Restaurant El Navegante, S.A. de C.V.

Multidisciplinaria de Servicios, S.A. de C.V.

VII.3 Evaluación y Seguimiento del Programa

De acuerdo a lo estipulado en el Reglamento General de Investigación y

Posgrado, así como en el documento de Diseño Curricular de la Universidad

Autónoma de Chiapas, en lineamientos Generales para la presentación de Planes

de Estudio de Posgrado, se sugiere que la evaluación del plan sea continua en el

desarrollo del currículo y en el proceso de formación con el fin de mejorar

constantemente la propuesta educativa y hacerla coherente con las necesidades

sociales y el avance de la ciencia y la tecnología.

En función a lo anterior, el Plan de Estudios de la Maestría en Estudios Fiscales

será constantemente revisado y actualizado en sus contenidos por el cuerpo

docente que participa en el programa educativo, considerando los cambios y

perspectivas emergentes del área de conocimiento. Además, se contempla

realizar después del egreso de la primera generación una evaluación curricular al

plan de estudios que permita tomar decisiones respecto a la pertinencia y calidad

del mismo. El programa se actualizará de acuerdo a las modificaciones que surjan

en materia fiscal, los contenidos se irán contextualizando en base a las leyes

fiscales vigentes.

VII.4 Grado que Otorga el Programa

Una vez que se cubren los requisitos descritos en el apartado VI.5 del plan de

estudios se otorgará el grado de:

Maestro en Estudios Fiscales ó Maestra en Estudios Fiscales.

VII.5 Vigencia del Plan de Estudios

El presente Plan de Estudios de la Maestría en Estudios Fiscales entrará en vigor

a partir de su aprobación por el H. Consejo Universitario de la Universidad

Autónoma de Chiapas, y hasta que se presente una nueva propuesta.

VIII. Infraestructura

La FCP ofrece tanto su infraestructura organizacional como recursos tecnológicos

y materiales asignados a la facultad al servicio del programa de Maestría en

Estudios Fiscales, los cuales se describen a continuación.

VIII.1 Organización Institucional

La FCP de la UNACH cuenta con una Coordinación de Posgrado y una

Coordinación de Laboratorios.

La Coordinación de Posgrado tiene como misión atender la habilitación, el

desarrollo y la formación de recursos humanos de alto nivel académico,

difundiendo los programas de estudio de posgrado, resultados y productos de

investigación, para que la comunidad científica y la sociedad en general accedan a

la información.

La Coordinación de Laboratorios da atención a los problemas que se presentan

con el equipo de cómputo y comunicaciones, además atienden cualquier problema

al que se enfrenten los estudiantes de posgrado en cuestiones relacionadas con

herramientas de cómputo.

VIII.2 Financiamiento del Programa

Este programa será autofinanciable, por lo que se cobrará una cuota de

recuperación por semestre, con la finalidad de mezclar los recursos institucionales

con los recursos generados, mismos que se utilizarán para sufragar los gastos por

la prestación del servicio, como son papelería, mantenimiento, energía eléctrica, y

otros de naturaleza análoga que permitan hacerlo con calidad y eficiencia.

VIII.3 Recursos Materiales y Tecnológicos

Esta coordinación cuenta con las instalaciones apropiadas y equipo necesario

para implementar y operar el plan de estudios de la Maestría en Estudios Fiscales.

Las instalaciones con las que se cuenta son las siguientes:

1. Salones con capacidad de 40 estudiantes cada uno, con equipo de

aire acondicionado dadas las necesidades del clima de la región.

2. Una biblioteca.

3. Tres laboratorios de cómputo para 30 participantes cada uno,

mismos que cuentan con acceso a Internet.

4. Auditorio para 168 espectadores.

5. Un salón audiovisual para 40 participantes.

6. Una sala de juntas.

7. Áreas administrativas.

8. Sistema de información para el control de los estudiantes de

posgrado.

VIII.4 Equipamiento Electrónico.

La coordinación apoya el proceso de enseñanza-aprendizaje con:

I. Computadoras portátiles.

II. Reproductores de discos compactos (DVD).

III. Pantallas de proyección.

IV. Monitores de televisión.

V. Servicio de fotocopiado.

VI. Acceso a Internet de modo inalámbrico en los salones de posgrado a través

de la red institucional.

VII. Bocinas para computadora.

VIII. Equipo electrónico necesario para educación a distancia vía Internet.

IX. Cañón proyector

VIII.5 Servicios y Materiales de Apoyo

La coordinación proporciona a su comunidad:

Servicio de préstamo de material audiovisual.

Cubículos de docentes para el programa de acción tutorial

Facilita el acceso a los laboratorios de cómputo.

Biblioteca de la facultad, donde se cuenta con equipo de cómputo para

acceder a la biblioteca digital del sistema UNACH. La biblioteca cuenta con

los siguientes servicios:

◦ Equipo de cómputo.

◦ Cubículos de estudio.

◦ Revistas especializadas.

◦ Internet inalámbrico en todo el edificio.

◦ Mesas y sillas de estudio.

IX. Bibliografía.

1. ANUIES (2000). La Educación Superior hacia el Siglo XXI. México: ANUIES 2. ANUIES (2001). Programas Institucionales de Tutorías: una Propuesta de la

ANUIES para su Organización y Funcionamiento en las Instituciones de Educación Superior. Colección de Biblioteca de la Educación Superior. Serie Investigaciones. México: ANUIES.

3. ANUIES (2000). La Educación Superior en el Siglo XXI, Líneas Estratégicas de Desarrollo: Una Propuesta de la ANUIES. México: ANUIES.

4. Arnaz, J. A. (1997). El Currículo y el Proceso de Enseñanza Aprendizaje. México: Trillas.

5. Baquero, R. (2002). Del Experimento Escolar a la Experiencia Educativa, la transmisión educativa desde una perspectiva psicológica situacional. en Perfiles Educativos, Tercera Época, Volumen XXIV, Números 97-98. México: CESU - UNAM.

6. Carrasco, H. (2003). Derecho Fiscal, 2ª Edición. México: Iure Editores. 7. De Alba, A. (1997). El Curriculum Universitario de Cara al Nuevo Milenio.

México: Ed. Plaza y Valdés, UNAM. 8. De Allende y Gallardo Vallejo (1998). La Educación Superior en México y

en los Países en Vías de Desarrollo desde la óptica de los Organismos Internacionales. México: ANUIES.

9. Díaz Barriga, F. (2002). Aportaciones de las Perspectivas Constructivista y Reflexiva en la Formación de Docentes del Bachillerato, en Perfiles Educativos, Tercera Época. Volumen XXIV, Números 97-98. México: CESU - UNAM.

10. Furlán, A. (1993). El currículo, la Universidad y el Siglo XXI. El currículo universitario de cara al nuevo milenio. México: CESU - UNAM.

11. Gimeno Sacristán J. (1998) El currículum: Una reflexión sobre la práctica. Edición 7. Madrid: Morata.

12. Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos. Presidencia de la República.(2007) Plan Nacional de Desarrollo2007-2012. México.

13. Marun, E. & Rosario, V. Tendencias de las Profesiones del Área Económico-Administrativa, Revista Perfiles Educativos. México: CESU-UNAM.

14. Pérez R. M. Evaluación Educativa: Evaluación, Acreditación y Calidad de la Educación Superior. México: CIEES-CONAEVA-ANUIES-SEP

15. Pallan, C. (1994) La Educación Superior en México. México: ANUIES. 16. Pansza, M. (1998) Pedagogía y Currículo, 6ª Edición.México: Gernika. 17. Ponce, F. & Ponce, R. (2002) Derecho Fiscal, 7ª Edición. México: Banca y

Comercio. 18. Quintana, J. (1999) Derecho Tributario Mexicano, 4ª Edición, México:

Trillas. 19. Sánchez, G. (1998) Derecho Fiscal Mexicano, 11ª Edición. México:

Cárdenas Editor y Distribuidor. 20. Secretaría de Educación Pública. (2007) Plan Nacional de Educación 2007-

2012. México: SEP.

21. Stenhouse, L. (1984) Investigación y Desarrollo del Currículo. Madrid: Morata.

22. Tobón, S. (2013) Metodología de Gestión Curricular. Una Perspectiva Socioformativa. México: Trillas.

23. UNACH (2002) Proyecto Académico 2010-2014, Chiapas. México: UNACH. 24. UNACH (2003) Modelo Curricular, Lineamientos Generales para el Diseño

Curricular de la UNACH, Chiapas. México: UNACH. 25. UNACH (2011) Evaluación Diagnóstica de la Maestría en Contribuciones,

Chiapas. México: UNACH, FCP-CIV.

X. Programa Académico por Unidades de Competencia

1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia

Semestre Nombre de la Unidad de Competencia

I Derecho Constitucional Contributivo

Horas docencia Otras actividades

Académicas Horas por Semana

Total de Horas Créditos

60 No aplica 15 60 4

2. Presentación

El estudiante de la Maestría, analiza los principios tributarios de la Constitución

Federal y el subsistema de contribuciones, explica la teoría de las contribuciones,

las normas constitucionales relacionadas con ella y el tratamiento de la

Jurisprudencia.

La presente Unidad de Competencia permite al estudiante analizar las normas

constitucionales que sirven de base al sistema contributivo nacional, de las que se

derivan los diversos ordenamientos fiscales, que permiten al Estado establecer y

recaudar los tributos, con ello el estudiante comprende los elementos sustanciales

de las contribuciones, así como la teoría en que se basa el sistema tributario.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza y explica el marco legal que integran los

principios tributarios en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,

con responsabilidad y apego a las normas éticas del campo profesional.

4. Competencia

Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área

fiscal.

5. Estructura básica de la Unidad de Competencia

Sub-competencia Elementos de la sub-

competencia Sub-competencia integrada

Comprende los antecedentes históricos constitucionales del sistema tributario y jurisprudencia aplicable.

Conocimientos: Normas constitucionales que sirven de base al sistema contributivo nacional y análisis de la jurisprudencia relativa.

El estudiante de la Maestría comprende los antecedentes constitucionales y la jurisprudencia relativa, mediante la lectura analítica, habilidad crítica, así como el análisis y síntesis de los artículos constitucionales relacionados con el sistema tributario con sentido de justicia, lealtad y responsabilidad social.

Habilidades: Lectura analítica, crítica, análisis y síntesis.

Valores y actitudes profesionales: Justicia, lealtad y Responsabilidad social.

Analiza el derecho público, la obligación tributaria y las garantías individuales, así como los antecedentes y clasificación de las contribuciones.

Conocimientos: soberanía y potestad tributaria del Estado y sus límites, estudio de la obligación tributaria, estudio de las garantías individuales tributarias, antecedentes de las contribuciones en México y su clasificación.

El estudiante de la Maestría analiza el derecho público, la obligación tributaria y las garantías individuales, así como los antecedentes y clasificación de las contribuciones, aplicando comprensión de consecuencias, capacidad de análisis, síntesis, evaluación y toma de decisiones, con un sentido de respeto, compromiso, lealtad y responsabilidad social.

Habilidades: Comprensión de consecuencias, capacidad de análisis, síntesis, evaluación y toma de decisiones.

Valores y actitudes profesionales: Respeto, compromiso, lealtad y Responsabilidad social

Evalúa el marco jurídico fiscal de las contribuciones federales, atendiendo a la naturaleza y estructura de las

Conocimientos: Naturaleza y estructura del Código Fiscal de la Federación Leyes tributarias Ley de Ingresos de la

El estudiante de la Maestría evalúa el marco jurídico fiscal de las contribuciones federales, mediante el estudio del Código Fiscal de la Federación, de las leyes

mismas. Federación tributarias y de la ley de Ingresos, a través de Lectura analítica, pensamiento crítico, análisis de la influencia, capacidad de identificar y resolver problemas, con un sentido de respeto, compromiso, lealtad y responsabilidad social.

Habilidades: Lectura analítica, pensamiento crítico, análisis de la influencia, capacidad de identificar y resolver problemas.

Valores y actitudes profesionales: Respeto, compromiso, lealtad y Responsabilidad social.

6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:

Identificar analizar y evalúa las normas constitucionales tributarias y las

disposiciones fiscales que regulan las diversas contribuciones federales permite al

estudiante de la Maestría en Estudios Fiscales asesorar a las entidades

económicas para el correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias, con

apego estricto a la legislación fiscal, con un sentido de respeto, compromiso,

lealtad y responsabilidad social.

7. Proceso de evaluación.

López & Hinojosa, 2002 recomienda privilegiar la evaluación integral de las competencias mediante:

Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos

previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de

Competencia.

Evaluación formativa o procesal, con la finalidad de retroalimentar los

distintos momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de

Competencia.

Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de

proceso para fines de acreditación del estudiante.

Es deseable que el estudiante integre el portafolio de evidencias de la Unidad

de Competencia como una herramienta de autoevaluación y coevaluación de

su proceso formativo.

8. Referencias

Arrioja, V. Adolfo, 2010. Derecho fiscal, Themis: México.

Burgoa Llano, I, 2007. "Principios constitucionales en materia de

contribuciones".- T.F.F., 45 años, Tomo II: México

Carrasco I Hugo, 2010. Derecho fiscal constitucional, Oxford University

Press: México.

Carrasco I. Hugo, 2010. Derecho fiscal 1, Iure edrs: México.

De la Cueva, Arturo, 2011. Derecho fiscal. Porrúa: México.

Fernández y Cuevas, J. M., 1985. "Derecho Constitucional Tributario".

Dofiscal: México.

López, B. e Hinojosa, E. 2002. “Evaluación del aprendizaje. Alternativas y

nuevos desarrollos”. Trillas: México.

Orrantia, A., F. A.- 1998. "Las Facultades del Congreso Federal en Materia

Fiscal".- Porrúa: México.

Padilla José R., 2003. Constitución política comentada con jurisprudencia,

Cárdenas Editor y Distribuidor, México.

Rabasa, Emilio(2000)El articulo 14 y el Juicio Constitucional, Porrúa:

México.

Reyes Vera, R., 1990. "Las contribuciones, sus principios constitucionales y

doctrinarios", Rev. Lex.

Rodríguez L. Raúl. 2009. Derecho Fiscal. Oxford University Press México.

Saldaña M. Alejandro A. 2007. Curso elemental sobre derecho tributario,

Ediciones Fiscales ISEF, México.

Código Fiscal de la Federación, año 2012. Ediciones Fiscales ISEF

Ley del Impuesto sobre la Renta, año 2012. Ediciones Fiscales ISEF.

Ley del impuesto al valor agregado, año 2012. Ediciones Fiscales ISEF.

Ley del impuesto especial sobre producción y servicios, año 2012.

Ediciones Fiscales ISEF.

Ley del impuesto empresarial a tasa única, año 2012. Ediciones Fiscales

ISEF.

Ley del impuesto a los depósitos en efectivo, año 2012. Ediciones Fiscales

ISEF.



I Derecho Contributivo Sustancial





2. Presentación El estudiante de la Maestría, identifica, interpreta y evalúa la potestad tributaria del

Estado, los principios constitucionales y el sistema jurídico de las contribuciones,

así como los elementos sustanciales de las mismas además de la responsabilidad

de los sujetos pasivos.

La presente Unidad de Competencia permite al estudiante analizar las normas

constitucionales que facultan al Estado para imponer, cobrar las contribuciones,

los principios constitucionales y legales en que se fundamenta el sistema jurídico

tributario, lo cual le sirve de base para comprender la teoría general de las

contribuciones, considerando a la hacienda pública como autoridad fiscalizadora y

recaudadora, además de los elementos para el cumplimiento de las

contribuciones, así como la responsabilidad del contribuyente.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría, identifica, interpreta y evalúa la potestad tributaria del

Estado, los principios constitucionales y el sistema jurídico de las contribuciones,

así como los elementos sustanciales de las mismas además de la responsabilidad

de los sujetos pasivos, para comprender como se aplican los principios de las

teorías de las contribuciones en la regulación jurídica, con responsabilidad y

apego a las normas éticas del campo profesional.

4. Competencias

Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área fiscal.

Evaluar las consecuencias fiscales de las operaciones financieras.



competencia Sub-competencia

integrada

Identifica e interpreta la potestad tributaria del Estado.

Conocimientos: Noción constitucional de contribución, principios generales del ordenamiento jurídico relacionado con los principios de las contribuciones; la potestad en las contribuciones; los contribuyentes y los particulares; los poderes públicos.

El estudiante de la Maestría identifica e interpreta la potestad tributaria del Estado, los principios del orden jurídico relacionados con las contribuciones, mediante la lectura analítica, capacidad de abstracción, análisis y síntesis, con compromiso y responsabilidad social bajo una actitud proactiva y emprendedora. Habilidades: Lectura

analítica, capacidad de abstracción, análisis y síntesis

Valores y actitudes: Compromiso, responsabilidad social, proactivo, actitud emprendedora.

Identifica e interpreta el sistema jurídico de las contribuciones y los principios constitucionales de las mismas.

Conocimientos: El sistema jurídico en materia de contribuciones; la formación del sistema de contribuciones; la materia de las contribuciones y su clasificación; formación de cada contribución. Principio de legalidad; los tratados y los convenios, interpretación constitucional y legal. El gasto público y otros fines de las contribuciones; la

El estudiante de la Maestría identifica e interpreta el sistema jurídico de las contribuciones y los principios constitucionales de las mismas, así como la seguridad jurídica en los actos administrativos, aplicando lectura analítica, pensamiento crítico, capacidad de análisis, síntesis y evaluación, con compromiso y responsabilidad social bajo

proporcionalidad y la equidad; el tiempo y las contribuciones; el territorio y las contribuciones; la seguridad jurídica en actos de aplicación; la impartición de justicia fiscal.

una actitud proactiva y emprendedora.

Habilidades: Lectura analítica, pensamiento crítico, capacidad de análisis, síntesis y evaluación

Valores y actitudes: Compromiso, responsabilidad social, proactivo, actitud emprendedora.

Identifica e interpreta los elementos sustanciales de las contribuciones.

Conocimientos: Especies de contribuciones; los titulares de la potestad en contribuciones; los contribuyentes, obligados principales. El hecho gravable y el hecho generador; la base gravable; la tasa; el pago; las otras formas de extinción.

El estudiante de la Maestría identifica e interpreta los elementos sustanciales de las contribuciones, mediante el estudio de las especies de contribuciones y los titulares de la potestad tributaria, a través de la lectura analítica, habilidad crítica, creativa, síntesis y evaluación, con compromiso, responsabilidad social, actitud proactiva, creativa, y emprendedora.

Habilidades: Lectura analítica, habilidad crítica, creativa, síntesis y evaluación.

Valores y actitudes: Compromiso, responsabilidad social, proactivo, creativo, actitud emprendedora.

Evalúa la responsabilidad de los contribuyentes obligados al pago de contribuciones.

Conocimientos: La responsabilidad administrativa: Las infracciones administrativas; las sanciones administrativas. La responsabilidad penal: Los delitos fiscales; los requisitos de procedibilidad.

El estudiante de la Maestría

evalúa la responsabilidad

de los contribuyentes

obligados al pago de

contribuciones, mediante el

estudio de la

responsabilidad

administrativa y penal, a

través de la comprensión de

consecuencias,

determinación de

soluciones y alternativas,

capacidad de identificar y

resolver problemas y toma

de decisiones, con sentido

de honradez, integridad,

respeto, y justicia con

mentalidad abierta, actitud

emprendedora, proactiva y

compromiso de actuar como

agente de cambio.

Habilidades: Comprensión de consecuencias, determinación de soluciones y alternativas, capacidad de identificar y resolver problemas y toma de decisiones.

Valores y actitudes: Honradez, integridad, respeto, justicia, mente abierta, actitud emprendedora, proactiva y compromiso de actuar como agente de cambio.


Comprender la potestad tributaria del Estado, analizar el sistema jurídico de las

contribuciones, aplicar sus elementos sustanciales y analizar la responsabilidad de

los contribuyentes permite al estudiante de la Maestría en Estudios Fiscales el

marco teórico necesario que le sirve de base para asesorar a las entidades

económicas en el correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias, con apego

estricto a la legislación fiscal, con un sentido de honradez, integridad, respeto, y

justicia, con mentalidad abierta, actitud emprendedora, proactiva.

7. Proceso de evaluación

Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:



Competencia.

Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos

momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.



Es deseable que el estudiante integre el portafolio de evidencias de la Unidad de

Competencia como una herramienta de autoevaluación y coevaluación de su

proceso formativo.

8. Referencias

Academia de estudios fiscales. (2009).La seguridad jurídica en la materia

tributaria. México: Themis

Burgoa, Carlos A. (2009). El poder tributario frente a la Constitución,

México: Sicco.

Carrasco, Hugo. (2007). Derecho fiscal I. México: Iure Editores; (2007).

Derecho Fiscal II. México: Iure Editores.

De la Garza, Sergio Francisco. (1991). Derecho Financiero Mexicano.

México: Porrúa.

Fernández, Rosalba. (s/f). Caducidad y prescripción en la teoría general de

las contribuciones. México: Dofiscal.

Fernández, J, (2010). El poder Legislativo, México: Porrúa /UNAM

Fernández, Jorge. (2008) Poder ejecutivo. México: Porrúa /UNAM

Flores, Ernesto. (1991) Elementos de finanzas Públicas Mexicanas.-

México: Porrúa.

Molinar, Juan. (2009). Procedimientos legislativos en la cámara de

diputados, México: Porrúa.

Ortiz, Fernando. (2005). El procedimiento legislativo mexicano. México:

Sista.

Ríos, Gabriela. (2009). Control de proporcionalidad en el derecho tributario

mexicano. México: Porrúa.

Sepúlveda, Ricardo.(2006)Las leyes orgánicas constitucionales. México:

Porrúa /UNAM.

Tron, Jean C. (s/f). Lo real y lo justo de los impuestos. México: Dofiscal.

Uresti, Horacio. (2011). Los impuestos en México régimen jurídico. México:

Taxedrs unidos.

Uresti, Horacio. (2005).Las sanciones fiscales federales. México: Taxedrs

unidos.

Zambrano, Hiram. (2009).Interpretación jurídica tributaria. México: Porrúa.

Código Fiscal de la Federación,(2012) Ediciones Fiscales ISEF



I Teoría General de las Contribuciones





2. Presentación

El estudiante de la Maestría comprende y resume las funciones del Estado en el

contexto jurídico-tributario; así como, las obligaciones que tienen los sujetos

pasivos del Estado de contribuir con el gasto público en forma proporcional y

equitativa en beneficio de la sociedad en que se desarrollan.

La presente Unidad de Competencia constituye el marco de referencia que el

estudiante de Maestría debe conocer acerca de la aplicación de los principios de

las contribuciones, las finanzas públicas y las políticas económicas contributivas

que inciden en la carga tributaria de los contribuyentes, misma que dará

continuidad con las unidades de competencia del Derecho Constitucional

Contributivo, Código Fiscal de la Federación y Derecho Procesal Fiscal,

amalgamando con ello el eje jurídico de las contribuciones.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza las variables económicas que inciden en el

Sistema Financiero Mexicano, especialmente dentro del campo fiscal, concluye

acerca de cómo se aplican los principios de la teoría de las contribuciones en la

regulación jurídica; desarrolla una introducción a la teoría de las finanzas públicas

y estudia con detenimiento la teoría de las contribuciones y sus elementos,

desarrolla una perspectiva integral acerca de los múltiples puntos de confluencia

entre las políticas económicas y fiscales, vigentes en México.

4. Competencias

Planear, organizar y evaluar en los diversos campos del área fiscal.

Formular y evaluar proyectos empresariales acordes con las necesidades de las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones fiscales dentro de un entorno nacional.




integrada

Analiza el impacto que en la balanza de pagos del Estado tiene el aspecto tributario, para que el Estado esté en la posibilidad de cumplir con la obligación de dar servicio a la población y su entorno social.

Conocimientos: Las Funciones del Estado Contemporáneo El individuo y el Financiamiento del Estado. Fuentes, Medios de instrumentos financieros. Funciones, fines, y efectos del financiamiento del Estado: Los ingresos Públicos y los Gastos Públicos Introducción a las Finanzas Públicas. Papel del Sector Público en la Economía. El Gasto Público y su Financiamiento en México. Las Cuentas Nacionales. Balanzas de pagos.

El estudiante de la Maestría analiza el impacto que en la balanza de pagos del Estado tiene el aspecto tributario, para que el Estado esté en la posibilidad de cumplir con la obligación de dar servicio a la población y su entorno social a través de un pensamiento crítico, clarificación de valores de manera honesta, responsable y con espíritu solidario.

Habilidades: Análisis, síntesis y evaluación. Pensamiento Crítico. Clarificación de valores.

Valores y actitudes profesionales:

Solidaridad, responsabilidad, honestidad, y compromiso.

Analiza la política fiscal del Estado Mexicano, estudiando las iniciativas fiscales

Conocimientos: Teoría de las Contribuciones, Conceptos fiscales básicos, la Política Fiscal y su proyecto en el desarrollo económico y

El estudiante de la

Maestría analiza la

política fiscal del

Estado Mexicano,

acordes al Presupuesto de ingresos y egresos de la Federación, para la correcta aplicación de dichos ordenamientos en los contribuyentes, responsables, obligados solidarios y terceros.

análisis de las Reformas Tributarias Las contribuciones en el Sistema de la Hacienda Pública, las correlaciones con los demás medios de financiamiento del Estado y la importancia de las contribuciones ante los demás medios financieros. Revisión de los elementos instrumentales, Las autoridades fiscales y su competencia. La colaboración Administrativa. Los contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento. La autodeterminación de contribuciones. Los responsables, obligados solidarios. Los terceros y los servidores públicos. Sus obligaciones.

estudiando las

iniciativas fiscales

acordes al

Presupuesto de

ingresos y egresos de

la Federación, para la

correcta aplicación de

dichos ordenamientos

en los contribuyentes,

responsables,

obligados solidarios y

terceros mediante el

análisis y compresión

de consecuencias de

forma honesta,

responsable, con

orden y compromiso

ciudadano.

Habilidades: Análisis y compresión de consecuencias.


Honestidad, responsabilidad, orden y disciplina.

Analiza, integra y evalúa las repercusiones del incumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes y las acciones que ejerce el fisco federal en contra de los responsables aplicando la

Conocimientos: Facultades de las autoridades administrativas en relación con la obligación de pago, las obligaciones instrumentales, las responsabilidades administrativas y responsabilidad penal.

Incumplimiento de las contribuciones, tipos de responsabilidad resarcitoria,

El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa las repercusiones del incumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes y las acciones que ejerce el fisco federal en contra de los responsables aplicando la

normatividad fiscal relativa a sanciones para el resarcimiento de las mismas.

actualización, los recargos y otras indemnizaciones. La responsabilidad solidaria, ejecución fiscal y la responsabilidad de los servidores públicos.

normatividad fiscal relativa a sanciones para el resarcimiento de las mismas mediante un análisis y compresión de consecuencias con honestidad, responsabilidad, orden y disciplina.

Habilidades: Análisis y compresión de consecuencias. Pensamiento crítico.

Valores y actitudes profesionales: Honestidad, responsabilidad, orden y disciplina.

6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa

El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa las sanciones en que

incurren las entidades que desarrollan actividades económicas y no cumplen

oportunamente con sus obligaciones fiscales.

7. Proceso de Evaluación




Competencia.





Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de

la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y

coevaluación de su proceso formativo.

8. Referencias

Bettinger, H. (2010). Aspectos de política fiscal. México: Tax editores.

Carrasco, Iriarte H. (2007). Derecho Fiscal I. México: Iure Editores.

Carrasco Iriarte, H. (1987). Mandamientos constitucionales en materia

tributaria. México: Temis.

Carrasco, H. (2007). Derecho Fiscal II. México: IURE Editores.

Cortina Gutiérrez, A. (1993). Ensayos Jurídicos en materia tributaria.

México: Temis.

Derecho Fiscal Constitucional. (1993). México: Harla.

DiepDiep, D. (2000). El Tributo y la Constitución. México: PAC.

Exkstrom, C. (2011) Las facultades de comprobación fiscal. México:

Porrúa.

Folco, C. (2006). Ejecuciones Fiscales. Argentina: La ley.

Groves, H. (s/f). Finanzas Públicas. México: Trillas.

KruseHenrich, W. (1984). Derecho Tributario. Madrid: Edersa.

Marga, E. (2010). Nociones de política fiscal. México: Porrúa.

Margain, E. (2010). Nociones de política fiscal. México: Porrúa.

Martín, M., & Rodríguez, U. (1986). Derecho Tributario General. Buenos

Aires: Depalma.

Moncarz, R. (1982). Moneda y Banca, Teoría Monetaria, finanzas e

inflación. Cincinnati: South Wensterns Publishing Co.

Norris, C., & Pool, J. (1997). Economía: Enfoque América Latina.

México: McGraw Hill.

Pérez, A. (2001). Presunciones Tributarias en el Derecho Mexicano.

México: Porrúa.

Reyes, O. (2006). Grandes temas del derecho fiscal y negocios en

México. México: Tax editores.

Ley de Ingresos de la Federación. Poder Legislativo Federal.

Presupuesto de Egresos de la Federación. Poder Legislativo Federal.



I Código Fiscal de la Federación





2. Presentación

El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa en forma pragmática las

normas del Código Fiscal de la Federación relativas a las facultades de las

autoridades fiscales, los derechos de los contribuyentes, el dictamen del Contador

Público Independiente, así como el aspecto procesal. Esta Unidad de

Competencia permite al estudiante analizar y aplicar las normas que sirven de

base al Estado para establecer los plazos para recaudar los tributos, establecer

sanciones por el incumplimiento oportuno o fuera de la ley, así como los derechos

y medios de defensa con los que cuenta el contribuyente; y también servirá a

todas las unidades de competencias del eje formación fiscal que pertenecen a

este programa de estudios toda vez que su aplicación es supletoria para todos los

ordenamientos fiscales.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa las normas del Código Fiscal

de la Federación relativas a la actuación de las autoridades en materia tributaria, a

los derechos de los contribuyentes en el cumplimiento de las normas tributarias y

en la defensa de sus intereses económicos, y a la actuación del Contador Público

independiente como auditor.

4. Competencias


Proponer soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas organizaciones.




integrada

Analiza, integra y evalúa las facultades de las autoridades fiscales y los derechos y obligaciones de los contribuyentes.

Conocimientos: Disposiciones generales del Código Fiscal de la Federación, Derechos y obligaciones de los contribuyentes, Facultades delegadas a los municipios y estados mediante convenios de Coordinación. Instituto Mexicano del Seguro Social. INFONAVIT. Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Suprema Corte de Justicia de la Nación. Tribunales Colegiados.

El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúalas facultades de las autoridades fiscales y los derechos y obligaciones de los contribuyentes y la resolución de sus problemas fiscales con honestidad, justicia, equilibrio, integridad, orden y disciplina, mediante su análisis y síntesis.

Habilidades: Análisis, síntesis y evaluación. Identifica y resuelve problemas.

Valores y actitudes profesionales: Honestidad, justicia, equilibrio, integridad, orden y disciplina.

Analiza, integra y evalúa el alcance de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales derivadas de auditorías.

Conocimientos: Clasificación de las facultades de comprobación, compulsas y visitas domiciliarias. Determinaciones presuntivas de Ingresos y de operaciones. Procedimientos para la determinación presuntivas. Inconformidades contra las

El estudiante de la

Maestría analiza, integra y

evalúa el alcance de las

facultades de

comprobación de las

autoridades fiscales

derivadas de auditorías.

Mediante la toma de

decisiones y la

actas de visita. Terminación anticipada de las visitas domiciliarias. Liquidación de ejercicios anteriores.

compresión de las

posibles consecuencias; y

actúa con honestidad,

firmeza, responsabilidad,

honradez, justicia y

lealtad. Habilidades: Análisis, toma de decisiones, solución del problema y compresión de consecuencias.

Valores y actitudes profesionales: Honestidad, firmeza, responsabilidad, rectitud, honradez, justicia y lealtad.

Analiza, integra y evalúa los medios de defensa de orden administrativo que pueden interponer los contribuyentes contra los créditos fiscales determinados por las autoridades mediante la formulación de recursos de revocación y sus consecuencias en caso contrario.

Conocimientos: Infracciones de los Sujetos, de Terceros y relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación. Infracciones de funcionarios y empleados Públicos. Multas y reglas para su imposición. Delitos Fiscales y actos que se le asimilan Recurso de revocación Impugnación de notificaciones Tramite y resolución del recurso Notificaciones y garantía del interés fiscal Concepto del procedimiento administrativo. Casos en que procede, Embargo precautorio. Embargo, Intervención, Remate y Suspensión del procedimiento

El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa los medios de defensa de orden administrativo que pueden interponer los contribuyentes contra los créditos fiscales determinados por las autoridades mediante la formulación de recursos de revocación y sus consecuencias en caso contrario con un actitud responsable, honesta, honrada y demostrando justicia y lealtad.

Habilidades:

Identificar y resolver problemas. Determinación de soluciones y compresión de consecuencias.

Valores y actitudes profesionales: Honestidad, firmeza, responsabilidad, rectitud, honradez, justicia y lealtad.


Debido al complejo cumplimiento de las obligaciones fiscales las entidades se ven

inmersas en una problemática de cumplimiento oportuno de las mismas por lo que

el estudiante de la Maestría con los conocimientos generados en esta Unidad de

Competencia académica está capacitado para generar un calendario de

actividades que conlleve a cumplir oportunamente con dichas obligaciones fiscales

que emanan de las leyes fiscales, y así evitar que la empresa tenga problemas de

incumplimiento que le generen sanciones pecuniarias y de privación de la libertad.





Competencia.








8. Referencias

Armienta Hernández, G. Tratado teórico-práctico de los recursos

administrativos. México: Porrúa.

Arnulfo, S. M. (2012). Aplicación práctica del código fiscal 2012. México: ISEF.

Boeta Vega, A. (1993). Primer curso de derecho fiscal. México: ECASA.

Díaz G., L. R. (2009). Recurso administrativo como medio de defensa fiscal.

México: Sicco.

Díaz G., L. R. (2007). Temas fiscales selectos los procedimientos fiscales.

México: Sicco.

López C., F. R. (2007). Dictamen Fiscal. México: IMCP.

Ortega C., C. A. (2009). Derecho procesal fiscal. México: Porrúa.

Paz L., A. (2009). El recurso de revocación en materia fiscal. México: ISEF.

Pérez B., A. (2005). Dictamen fiscal análisis jurídico. México: Porrúa.

Pérez, L. M. (2012). Protección constitucional en las visitas domiciliarias.

México: Dofiscal.

Rodríguez, M. (2005). Recurso de revocación fiscal. México: Porrúa.

Téllez, B. (2007). El dictamen en la contaduría pública. Thomson Editores.

Código Fiscal de la Federación. (2012). Ediciones Fiscales ISEF



I Impuesto Sobre la Renta General Personas Morales





2. Presentación

El estudiante de la Maestría, analiza y aplica con criterio interpretativo las bases

doctrinarias, técnicas, así como procedimientos y alternativas que plantean la Ley

del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento; relativo al tratamiento de las

personas morales, vinculando los ordenamientos establecidos en el Código Fiscal

de la Federación, en concordancia con Jurisprudencia, Sentencias y Ejecutorias

originadas en la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en los Tribunales

Colegiados y en el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y otras

disposiciones jurídico- fiscales aplicables.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza y aplica los procedimientos y alternativas

relativas a las personas morales en el marco legal del impuesto sobre la renta, con

responsabilidad social y apego a la ética del campo profesional, que le permita

diseñar una planeación estratégica jurídico fiscal acorde a las necesidades de la

empresa.

4. Competencias

Formula y evalúa proyectos empresariales acordes con las necesidades de

las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones fiscales dentro

de un entorno nacional e internacional.

Evalúa las consecuencias fiscales de las operaciones financieras.


Sub-competencia Elementos de la

sub-competencia Sub-competencia integrada

Analiza los aspectos generales de la ley del impuesto sobre la renta para las personas morales

Conocimientos: aspectos básicos de la relación tributaria del impuesto sobre la renta para las personas morales

El estudiante de la Maestría analiza los aspectos generales de la ley del impuesto sobre la renta para personas morales mediante el análisis , síntesis y evaluación del articulado respectivo con objetividad, discrecionalidad y responsabilidad social

Habilidades: análisis, síntesis y evaluación de textos sobre la materia

Valores y actitudes: Objetividad, discreción y responsabilidad social

Analiza los diferentes conceptos y elementos que intervienen en la determinación del pago provisional del impuesto sobre la renta de las personas morales

Conocimientos: Ingresos acumulables, coeficiente de utilidad, base del pago provisional


analiza los conceptos y

elementos para la

determinación del pago

provisional de las personas

morales del impuesto sobre la

renta con responsabilidad,

iniciativa y puntualidad,

mediante las habilidades de

determinación de soluciones y

alternativas

Habilidades: Determinación de soluciones y alternativas.

Valores y actitudes: puntualidad, iniciativa y responsabilidad.

Analiza los diferentes conceptos y elementos que intervienen en la determinación del impuesto sobre la renta del ejercicio para las personas morales

Conocimientos: Ingresos acumulables, deducciones y disminuciones, utilidad fiscal y resultado fiscal


analiza los conceptos y

elementos para la

determinación del impuesto

del ejercicio de las personas

morales del impuesto sobre la

renta con responsabilidad,

iniciativa y puntualidad;

mediante la determinación de

soluciones y alternativas.

Habilidades: Determinación de soluciones y alternativas.

Valores y actitudes: puntualidad, iniciativa

y responsabilidad.

Diseña un plan de acción para el adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta para las personas morales.

Conocimientos: Declaraciones, contabilidad, registros especiales y estados financieros.


diseña un plan de acción que

asegure el cumplimiento de

las obligaciones fiscales en

materia del impuesto sobre la

renta para las personas

morales, de manera creativa y

responsable con énfasis en la

cultura de la calidad.

Habilidades: creatividad, cultura de la calidad

Valores y actitudes: iniciativa, responsabilidad y creatividad.


El estudiante de la Maestría está capacitado para diseñar estrategias en la

determinación y pago del impuesto sobre la renta para que las personas morales

cumplan adecuadamente sus obligaciones fiscales.



Evaluación diagnóstica con el propósito de identificar los conocimientos

previos y las expectativas de los estudiantes de la maestría respecto a la

Unidad de Competencia




proceso para fines de acreditación del estudiante de la maestría.




8. Referencias

Belmares, J. (1990).Compilación de Jurisprudencia, Sentencias, y Ejecutorias en Materia Fiscal. México. Editorial ECASA.

Corral, M.(2009). Estudio práctico del ISR y el IETU personas morales 2009, México. Ediciones Fiscales ISEF.

Domínguez, E., (et. al.). (1990). Estudio del Impuesto sobre la Renta. México. Dofiscal Editores.

Domínguez. (2012). Pagos provisionales del ISR e IETU 2012. México. Ediciones Fiscales ISEF.

Lechuga, E. (1990).Casos prácticos del I.S.R. México. Ediciones Fiscales ISEF.

López, A. (1990). Expositores práctica y Comentarios a la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tomo I. México. Dofiscal Editores.

Pérez,J. (et.al.).(1990). Manual de Casos prácticos de I.S.R. México. Editorial ECASA.

Pérez,Fol, (et. al.). (2010). Análisis integral de las deducciones, México. Tax Editores Unidos.

Pérez, J. (2010).Taller de prácticas fiscales 2010. México. Tax Editores Unidos.

Pérez,J. (2008).Deducción de inversiones. México. Tax Editores Unidos.

Resolución que Establece Reglas Generales y Otras Disposiciones de Carácter Fiscal. (2012).México. D.O.F.

Sellerier, C.(et. al.). (1990). Análisis de los Impuestos Sobre la Renta y el Activo.(10ª ed.). México. Editorial Themis.

Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento (2012). México. Ediciones Fiscales ISEF.

1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia.


II Impuesto Sobre la Renta de Personas Físicas.





2. Presentación

El estudiante de la Maestría, analiza, interpreta y aplica los conceptos

fundamentales de las personas físicas, explica los conceptos básicos de los

sueldos y salarios, honorarios, arrendamiento, enajenación y adquisición de

bienes, ingresos por intereses, los ingresos por premios y otros ingresos,

permitiéndole conocer los temas relacionados con las personas físicas.

La presente Unidad de Competencia permite al estudiante analizar los conceptos

particulares relacionados con las personas físicas, aplicando y generando

soluciones para la toma de decisiones estratégicas fiscales.

Esta Unidad de Competencia integra con los conceptos del código fiscal de la

federación así como los demás conceptos fiscales.

3. Propósito

El estudiante de Maestría analiza y aplica el marco legal que integran los

conceptos relacionados con las personas físicas en el ámbito nacional, con

responsabilidad y ética del campo profesional.

4. Competencias



Evaluar las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas fiscales en las organizaciones.




Interpreta y aplica los diferentes conceptos de los sueldos y salarios

Conocimientos: ingresos gravables, ingresos exentos, ingresos en crédito, ingresos por separación, tarifas por retención, casos especiales por retención, impuesto anual y sus obligaciones de los contribuyentes y de los patrones.

El estudiante de la maestría interpreta y aplica los diferentes conceptos relacionados con sueldos y salarios retomando los ingresos, tarifas, y casos especiales para la declaración anual que le permitan identificar problemas con iniciativa, creatividad, optimismo e interés para la toma de decisiones estratégicas fiscales.

Habilidades resolver problemas. Y tomas de decisiones.

Valores y actitudes profesionales: iniciativa, creatividad, optimismo, e interés.

Interpreta y aplica los diferentes conceptos por las actividades empresariales y profesionales.

Conocimientos: Ingresos Gravables. Régimen de deducciones. Pagos provisionales. Obligaciones en el Régimen General de las actividades Empresariales. Determinación del Impuesto anual.

El estudiante de la maestría

interpreta y aplica los

conceptos de los ingresos

gravables, deducciones,

pagos provisionales de las

actividades empresariales y

profesionales en la

declaración anual que le

permitan identificar problemas

con iniciativa, creatividad,

optimismo e interés para la

toma de decisiones

estratégicas fiscales.

Habilidades: capacidad de identificar y resolver problemas. Y toma de decisiones.

Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, optimismo, e interés.

Interpreta y aplica los diferentes conceptos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.

Conocimientos: Ingresos gravables, Ingresos exentos. Ingresos en crédito, deducciones autorizadas y opcionales, Retenciones y pagos provisionales, Obligaciones de los contribuyentes.



conceptos de ingresos

gravables, deducciones,

opcionales, pagos

provisionales del

arrendamiento y en general

por otorgar el uso o goce

temporal de bienes inmuebles

profesionales en la





toma de decisiones

estratégicas fiscales a través

de trabajo en equipo.

Habilidades: Trabajo en equipo


Interpreta y aplica los diferentes conceptos por los ingresos por enajenación y adquisición de bienes.

Conocimientos: Ingresos gravables, Ingresos exentos, Caso de inmuebles, Caso de muebles, Caso de acciones, Casos de otros activos, Retenciones y pagos provisionales, Deducciones autorizadas.




gravables, ingresos exentos,

pagos provisionales,

deducciones, pagos

provisionales de la

enajenación y adquisición de

bienes para la declaración

anual que le permitan

identificar problemas con

iniciativa, creatividad,


toma de decisiones

estratégicas fiscales, a través

del trabajo en equipo.

Habilidades: Trabajo en equipo


Interpreta y aplica los diferentes conceptos por los ingresos por intereses.

Conocimientos: Ingresos gravables. Ingresos exentos, Retenciones, Obligaciones de quiénes pagan lo intereses, Obligaciones de los receptores de los intereses.





retenciones,

obligaciones, pagos

provisionales para la





toma de decisiones


Habilidades: capacidad de identificar y resolver problemas. Y toma de decisiones.

Valores y actitudes profesionales: Capacidad de identificar y resolver problemas. Y toma de decisiones.

Analiza, Interpreta y aplica los diferentes conceptos por los ingresos por premios y otros ingresos.

Conocimientos: Ingresos gravables como premios, Tasas de Impuestos para premios, Retención y entero del I.S.R. de premios, Tratamiento de los demás ingresos, Reglas en los casos de intereses, Retenciones y pagos provisionales, Percepciones esporádicas.


analiza, interpreta y aplica los



tasas de impuestos, de los

demás ingresos, pagos

provisionales para la




optimismo e interés par la

toma de decisiones


Habilidades: Capacidad de identificar y resolver problemas. y toma de decisiones.

Valores y actitudes profesionales: Capacidad de identificar, resolver problemas y tomar de decisiones.


Al término de la Unidad de Competencia el estudiante de la Maestría, evalúa las

distintas opciones de acuerdo al régimen fiscal de la empresa, para proponer

estrategias fiscales en la organización.





Competencia.








8. Referencias

Johnson Okhusen, Eduardo A., Impuesto Sobre la Renta de las

Personas Físicas. Instituto Superior de Estudios Empresariales, S.A.

López L., José I (2002). Régimen fiscal del arrendamiento de inmuebles

personas físicas, Isef.

Luna G., Antonio (2008). Casos prácticos de IETU e ISR para personas

físicas con actividades empresariales, Isef.

Luna G., Antonio (2008). Estudio práctico del régimen fiscal de

dividendos pagados, Isef.

Luna G., Antonio (2008). Régimen fiscal de la enajenación de acciones,

Isef.

Martínez G., Javier U (2008). ABC fiscal de los sueldos y salarios 2008

con 60 casos, Isef.

Orozco F., Carlos. Ingresos presuntos de las personas físicas, Dofiscal.

Pérez Ch. José (2010). Cuca, cufin y cufinre tratamiento fiscal, Tax

editores unidos.

Pérez Ch., Campero †. (2010). Sueldos y salarios. Personas físicas,guía

práctica, Tax editores unidos.

Pérez Ch., José (2005). Régimen de intereses personas físicas, Tax

editores unidos.

Pérez Ch., José (2005). Régimen fiscal de los demás ingresos, Tax

editores unidos.

Pérez Ch., José (2006). Enajenación de acciones, Tax editores unidos.

Pérez Ch., José (2006). Enajenación y adquisición de bienes personas

físicas, Tax editores unidos, 2006.

Pérez Ch., José (2008)Dividendos Personas Físicas, Tax Ed. Unidos

Pérez Ch., José (2011). Régimen fiscal de los ingresos por actividades

empresariales, Tax editores unidos.

Pérez Ch., José (2011). Honorarios régimen fiscal de las actividades

profesionales, Tax editores unidos.

Pérez Ch., José y otros (2010). Taller de Prácticas Fiscales 2010.

México: Tax editores unidos

Pérez Ch., José, y otros. (2011). Régimen fiscal de los ingresos por

actividades empresariales y profesionales. Personas físicas, Tax

editores unidos.

Pérez Ch., José. (2011). Remuneraciones para trabajadores y

ejecutivos. Tratamientos fiscales, laborales y de seguridad social, Tax

editores unidos.

Resolución que establece Reglas y otras Disposiciones de Carácter

Fiscal. (2012) Ediciones Fiscales ISEF

Ley del Impuesto Sobre la Renta. (2012). Ediciones Fiscales ISEF



II Contribuciones sobre los Consumos





2. Presentación

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta, justifica y evalúa el impacto

económico de los diferentes impuestos que gravan el consumo de los diversos

bienes y servicios en el núcleo social donde se desempeña; y estará en

posibilidades de poder clasificar los actos o actividades de acuerdo con las tasas

de impuestos o porcentajes que le son aplicables a cada uno de ellos, generando

valioso conocimiento que podrá verter en las unidades de competencia que

contemplan los impuestos directos, consolidando con ello la aplicación integral de

las normas tributarias.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta, justifica y evalúa las bases

doctrinarias y técnicas, así como la aplicación de procedimientos y alternativas

que contienen la Ley y el Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, en forma

conjunta con el Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones y reglas

aplicables; asimismo, analiza bajo un enfoque práctico la estructura y aplicación

del Impuesto Especial de Producción y Servicios.

4. Competencias






integrada

Analiza, interpreta, justifica y evalúa los sujetos del Impuesto al Valor Agregado y estudia los actos o actividades relativas a la enajenación de bienes, prestación de servicios, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, importaciones y exportaciones; así como, sus obligaciones fiscales.

Conocimientos: Disposiciones generales del I.V.A. Sujeto, objeto y Tasas, Traslación de Impuesto, Acreditamiento del Impuesto, Tasa del cero por ciento, Requisitos para el acreditamiento, Declaración informativa anual, Pagos mensuales, y Devolución o compensación de saldos a favor. Enajenación de bienes Prestación de Servicios. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Importación de bienes. Exportación de Bienes y Servicios.

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta, justifica y evalúa los sujetos del Impuesto al Valor Agregado y estudia los actos o actividades relativas a la enajenación de bienes, prestación de servicios, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, importaciones y exportaciones; así como, sus obligaciones fiscales; mediante el análisis, evaluación y resolución de problemas con una actitud honesta, objetiva, justa y disciplinada.


Valores y actitudes profesionales: Honestidad, objetividad, justicia, orden y disciplina.

Analiza, interpreta, justifica y evalúa el concepto de enajenación, la importación de bienes y la prestación de servicios conforme a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; y concatena los conocimientos con los mencionados en el Código Fiscal de la Federación; así

Conocimientos: Disposiciones generales del I.E.P.S.; Sujetos y objeto, Tasas y determinación del impuesto, Exenciones, Traslación y Acreditamiento, Declaración, retenciones y pagos, Facultades de las autoridades y participaciones a las entidades federativas.

El estudiante de la

Maestría analiza,

interpreta, justifica y

evalúa el concepto

de enajenación, la

importación de

bienes y la

prestación de

servicios conforme a

la Ley del Impuesto

Especial sobre

Producción y

Servicios; y

Habilidades: Análisis, solución del problema y compresión de consecuencias.


también, analiza las obligaciones que nacen por motivo de esta Ley y las facultades que la misma otorga a las autoridades fiscales.

Honestidad, honradez, objetividad, responsabilidad, orden y justicia.

concatena los

conocimientos con

los mencionados en

el Código Fiscal de

la Federación; así

también, analiza las

obligaciones que

nacen por motivo de

esta Ley y las

facultades que la

misma otorga a las

autoridades fiscales

a través del análisis,

solución de

problemas y la

compresión de

consecuencias con

una actitud honesta,

honrada, objetiva y

responsable con

orden y justica.

Analiza, interpreta, justifica y evalúa los ordenamientos jurídicos-fiscales en materia de impuestos indirectos que son aplicables a las empresas; para la elaboración de un calendario de actividades de cumplimiento fiscal para diagnosticar la factibilidad de recuperar a través de las diversas formas que permiten dichos ordenamientos tributarios.

Conocimientos: Disposiciones generales del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios relativas a los procedimientos de Acreditamiento del Impuesto, Devolución o compensación de saldos a favor.

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta, justifica y evalúa los ordenamientos jurídicos-fiscales en materia de impuestos indirectos que son aplicables a las empresas; para la elaboración de un calendario de actividades de cumplimiento fiscal para diagnosticar la factibilidad de recuperar a través de las diversas formas que permiten dichos ordenamientos


Valores y actitudes profesionales: Honestidad, objetividad, justicia, orden y disciplina.

tributarios mediante análisis, síntesis y resolución de problemas con honestidad, objetividad, orden y disciplina.


El estudiante de la Maestría analiza y elabora un diagnóstico de la situación

jurídico y fiscal de la empresa; permitiendo la creación de un Calendario de

actividades de cumplimiento de obligaciones financieras-fiscales. Finalizando con

la implementación de una planeación estratégica.





Competencia.








8. Referencias

Domínguez, J. (2010). Pago Mensuales del I.V.A. 2010. México: ISEF.

Gómez, E., & Medina, C. (2011). Estudio práctico del I.V.A. Impuesto al

Valor agregado. México: Dofiscal.

Pérez, C. (2010). Pagos provisionales de ISR, IETU y pagos definitivos

de IVA. Personas Morales. México: Tax editores.

Pérez, O. (2011). Pagos provisionales, definitivos y estatales de ISR,

IETU e IVA. Personas Físicas. México: Tax editores.

Pérez, J. (2010). Taller de prácticas fiscales 2010. México: Tax editores.

Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2012). Ediciones fiscales ISEF.

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. (2012).

Ediciones fiscales ISEF.

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2012).




II Aportaciones de Seguridad Social




60 20 20 80 5

2. Presentación

El estudiante de la Maestría es competente para analizar, integrar y evaluar las

contribuciones federales que afectan a los sueldos y salarios abordando la

estructura, mecánica operacional y entorno jurídico de las distintas aportaciones

de Seguridad Social.

Los contenidos apoyan a la unidad de competencia Seminario de Titulación, para

la realización del protocolo del documento recepcional, cuyo tema tenga relación

con las aportaciones de Seguridad Social que lo llevará a obtener el grado

académico.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa las contribuciones, mediante

la interrelación de las Leyes y Reglamentos de las contribuciones laborales,

integrando la Ley Federal del Trabajo, Resoluciones, Jurisprudencias emanadas

de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Tribunales Colegiados; así como,

acuerdos y criterios de las aportaciones de Seguridad Social.

4. Competencias






integrada

Analiza y evalúa la problemática fiscal laboral desde la perspectiva de las instituciones de seguridad social.

Conocimientos: Ley del Seguro Social, Ley del ISSSTE, INFONAVIT, FOVISSTE, Ley del ISR, Ley Federal del Trabajo y Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro.

El estudiante de la Maestría analiza y evalúa la problemática fiscal laboral desde la perspectiva de las Instituciones de Seguridad Social con orden y disciplina, mediante el análisis, la síntesis y la evaluación.

Habilidades: Análisis, síntesis y evaluación.

Valores y actitudes profesionales: Orden y disciplina.

Identifica los elementos que integran el salario base de cotización y el pago de cuotas.

Conocimientos: Conceptos que integran el salario, grupos de cotización, fórmulas para calcular factores de integración, salarios fijos, variables y mixtos, y trámites de afiliación.

El estudiante de la

Maestría identifica los

elementos que integran el

salario base y el pago de

cuotas con la habilidad

para resolver problemas y

el uso eficiente de la

informática y las

tecnologías de la

información y

comunicación mediante la

percepción y la iniciativa.

Habilidades: Resolución de problemas, uso eficiente de la informática y las telecomunicaciones.

Valores y actitudes profesionales: Percepción e iniciativa

Clasifica las organizaciones para el Seguro de riesgo de trabajo.

Conocimientos: Clases y grados de riesgos de la empresa. Índices de Siniestralidad, gravedad y frecuencia. Registro patronal y clasificación de la empresa. Modificación y revisión de clases y grados de riesgos

El estudiante de la Maestría clasifica a las organizaciones por clases y grados de riesgos, Índices de siniestralidad, gravedad y frecuencia, Registro patronal y clasificación de la empresa y Modificación y revisión de clases y grados de riesgos de manera asertiva y toma decisiones basadas en la creatividad y la

Habilidades: Asertividad y la toma de decisiones.

Valores y actitudes profesionales: Creatividad y la objetividad

objetividad.

Analiza las prestaciones de las Instituciones de Seguridad Social.

Conocimientos: Seguros de Riesgo de Trabajo: Concepto de Accidente y enfermedad de trabajo, valuación de incapacidades, prestaciones, responsabilidad y obligaciones patronales. Seguro de Enfermedades y maternidad: Concepto general, prestaciones por enfermedad, prestaciones por maternidad y vigencia de derechos. Seguro de Invalidez, vejez, Cesantía en edad avanzada y muerte: Conceptos Generales, otorgamiento de pensiones y otras prestaciones, suspensión del pago de pensiones finiquitos, compatibilidad e incompatibilidad de las pensiones y vigencia de derechos. Seguro de Guarderías: Casos en que se aplica y vigencia de derechos.

El estudiante de la

Maestría analiza las

prestaciones de las

Instituciones de Seguridad

Social, como seguro de

riesgo de trabajo, de

enfermedades y

maternidad, de invalidez,

vejez, cesantía en edad

avanzada y muerte; y

guardería con pensamiento

crítico y analítico basado

en la crítica constructiva y

el compromiso.

Habilidades: Análisis y pensamiento crítico.

Valores y actitudes profesionales: Crítica constructiva y compromiso


En la visita el estudiante de la Maestría realiza una evaluación de la problemática

fiscal laboral de los empleados de la empresa desde una perspectiva de las

instituciones de seguridad social y procede a realizar los cálculos de integración

salarial y pago de cuota obreros-patronales que correspondan de acuerdo con las

legislaciones conducentes relativas al IMSS e INFONAVIT.





Competencia.


momentos formativos en el desear de la Unidad de Competencia.






8. Referencias

Iturriaga, L. (1994). Estudio práctico del régimen fiscal de sueldos y salarios. México: ISEF.

Moreno, J. (2011). Tratado del derecho de la seguridad social. México: Dofiscal.

Murueta, A. (1992). Cien preguntas y respuestas sobre el seguro social. México: PAC.

Murueta, A. (1992). Cómo se integra el salario para la cotización del Seguro Social. México: PAC.

Ley del Impuesto sobre la Renta. (2012). Ediciones fiscales ISEF.

Ley del Seguro Social. (2012). Ediciones fiscales ISEF.

Ley Federal de Trabajo. (2012). Ediciones fiscales ISEF.

Ley del Instituto de Fomento Nacional para la Vivienda de los Trabajadores. (2012). Ediciones fiscales ISEF.

Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro. (2012). Ediciones fiscales ISEF.



II Impuesto Sobre la Renta Casos Especiales Personas Morales

(Optativa)

Horas docencia

Otras actividades Académicas

Horas por Semana


60 20 20 80 5

2. Presentación

El estudiante de la Maestría, analiza y aplica con criterio interpretativo las bases

doctrinarias, técnicas, así como procedimientos y alternativas que plantean la Ley

del Impuesto Sobre la Renta y su reglamento; relativo a casos especiales,

reconocimiento del ingreso acumulable de las personas morales; así como de

aquellas con fines no lucrativos, vinculando los ordenamientos establecidos en el

Código Fiscal de la Federación, en concordancia con Jurisprudencia, Sentencias y

Ejecutorias originadas en la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en los

Tribunales Colegiados y en el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y

otras disposiciones jurídico- fiscales aplicables.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza y aplica los procedimientos y alternativas

relativos a casos especiales, reconocimiento del Ingreso Acumulable de personas

morales; así como aquellas con fines no lucrativos, en el marco legal del impuesto

sobre la renta, con responsabilidad social y apego a la ética del campo

profesional, que le permita diseñar una planeación estratégica jurídico fiscal

acorde a las necesidades de la empresa.

4. Competencias





Propone soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas

organizaciones.

5. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la

Empresa:

Mediante el análisis de la situación particular de una empresa el estudiante de la

Maestría corrobora la aplicación concreta de la ley del ISR y en base a ello diseña

estrategias jurídicas-fiscales en la determinación y pago en los casos especiales,

en el reconocimiento del Ingreso Acumulable de personas morales; así como en

aquellas con fines no lucrativos con el objeto de que éstas cumplan

adecuadamente sus obligaciones en los términos de la ley del impuesto sobre la

renta.





Unidad de Competencia.








7. Referencias

Domínguez, J.(2010).Sociedades y asociaciones civiles 2010. México. Ediciones Fiscales ISEF.

Luna, A. (2008).Régimen fiscal de la asociación en participación. México. Ediciones Fiscales ISEF.

Pérez, J. (et. al.).(2010). Estudio del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto Empresarial a Tasa Única, México. Tax Editores Unidos.

Pérez, J.(et. al.). (2010). Taller de Prácticas Fiscales 2010. México. Tax Editores Unidos.

Pérez, J. (2006). Asociación en participación. México. TaxEditores Unidos.

Pérez, J. (2008).Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles. México. Tax Editores Unidos.

Pérez, J. (2008). Cufin y cufinre, tratamiento fiscal 2008. México. Tax Editores Unidos.

Resolución que establece Reglas Generales y otras Disposiciones de carácter fiscal.(2012) México: D.O.F.

Código Fiscal de la Federación (2012). México. Ediciones Fiscales ISEF.

Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento. (2012) México. Ediciones Fiscales ISEF.

Consultorio Fiscal. Revista mensual, México: Editorial de la U.N.A.M.



II Derecho Internacional Contributivo

(Optativa)




60 20 20 80 5

2. Presentación

El estudiante de la Maestría, analiza y aplica con criterio interpretativo el aspecto

fiscal de los tratados y convenios internacionales, los programas de fomento a las

exportaciones, la resolución de controversias y arbitraje en materia de Comercio

Exterior, con el fin de planear, organizar y evaluar el área fiscal del Comercio

Internacional.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría aplica los conocimientos generales de los aspectos

impositivos que afectan al comercio internacional, las consecuencias fiscales de

empresas nacionales y extranjeras que realizan operaciones de importación y

exportación y el conocimiento de los tratados internacionales para evitar la doble

imposición fiscal, con responsabilidad social y apego a la ética del campo

profesional, que le permita diseñar una planeación jurídico fiscal acorde a las

necesidades de la empresa.

4. Competencias

Formula y evalúa proyectos empresariales acordes con las necesidades

que surgen derivadas de los tratados internacionales.

Evalúa las consecuencias fiscales de las operaciones financieras del

Comercio Internacional.

Propone soluciones integrales a la problemática fiscal en base a los

tratados Internacionales.


El estudiante de la Maestría analiza los Convenios, Acuerdos y Tratados

Internacionales con el objeto de que los contribuyentes no incurran en la doble

imposición fiscal, lo que le permite asesorar a las empresas para que tengan una

amplia visión sobre el entorno fiscal internacional y éstas cumplan adecuadamente

sus obligaciones en los términos de las leyes respectivas.












coevaluación de su proceso formativo

7. Referencias

BETTINGER, Barrios Herbert, Estudio práctico sobre los convenios

impositivos para evitar la doble tributación, ediciones fiscales ISEF, S.A.,

México 1996.

Convenio modelo para evitar doble imposición respecto de los impuestos

sobre las ventas y el patrimonio de la organización para la cooperación y

desarrollo económico. Diario Oficial de la Federación.

Convenios celebrados para evitar la doble tributación. Diario Oficial de la

Federación.

Decretos de los programas de Fomento a las exportaciones, DRAW BACK,

PITEX, ECEX, CUENTA ADUANERO, ALTEX, Diario Oficial de México.

Ley Aduanera (Vigente)

Ley del Impuesto al Valor Agregado y reglamento (Vigente)

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (Vigente)

Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento (Vigente)

RUGMAN, Alan M., Negocios Internacionales. Un enfoque de

Administración Estratégica. MC Graw Hill, 1995.

Tratado de Libre Comercio (TLC). Diario Oficial de la Federación. WITKER, Jorge, Comercio Exterior de México. Marco Jurídico y operativo, MC

Graw Hill, 1996.

WITKER, Jorge, coordinador, El Tratado de Libre comercio de América del

Norte, Análisis diagnóstico y propuestas jurídicas, tomo I y II Instituto de

Investigación Jurídicas, UNAM, México 1993.

1. Datos de Identificación de la Unidad de Competencia


II Impuesto Sobre la Renta de Regímenes Especiales





2. Presentación

El estudiante de la Maestría, identifica, analiza y aplica los conceptos de los

diferentes regímenes especiales de las personas morales y personas físicas,

contenidas en la ley del Impuesto Sobre la Renta y la ley del Impuesto Empresarial

a Tasa Única, con la finalidad de conceptualizar un entorno especial para ciertas

actividades que no son del curso normal de dichos contribuyentes.

Esta Unidad de Competencia se integra con las unidades de Código Fiscal de la

Federación, ISR Personas Morales I y II y Personas Físicas y evaluación de

Alternativas Jurídico Fiscales.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría, identifica, analiza y aplica los marcos conceptuales y

las técnicas de las Leyes del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto Empresarial

a Tasa Única, de manera conjunta con sus correspondientes disposiciones

reglamentarias, resoluciones y normatividad en general referente a las empresas

de regímenes especiales.

4. Competencias






Identifica, analiza y aplica los conceptos de personas morales.

Conocimientos: Régimen de Consolidación Fiscal, Régimen Simplificado, Régimen de las personas Morales con Fines no lucrativos.

El estudiante de la Maestría identifica, analiza y aplica los diferentes conceptos relacionados con el Régimen de Consolidación Fiscal, Régimen Simplificado, Régimen de las personas Morales con Fines no lucrativos, con capacidad de análisis, síntesis y evaluación, toma de decisiones e iniciativa, creatividad, optimismo e interés para conceptualizar el entorno especial de las personas morales.

Habilidades: Capacidad de análisis, síntesis y evaluación, toma de decisiones.

Valores y actitudes profesionales: iniciativa, creatividad, optimismo, e interés.

Identifica, analiza y aplica los conceptos de personas físicas.

Conocimientos: Régimen intermedio de las personas Físicas con actividades empresariales, Régimen de pequeños contribuyentes.

El estudiante de la Maestría identifica, analiza y aplica los diferentes conceptos relacionados con el régimen intermedio de las personas Físicas con actividades empresariales, Régimen de pequeños contribuyentes, que le permitan resolver problemas con iniciativa, creatividad, optimismo e interés para la toma de decisiones del entorno especial de las personas físicas.

Habilidades: Resolver problemas, toma de decisiones.


Identifica, analiza y aplica los conceptos de Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales.

Conocimientos: Inversiones en territorios en regímenes fiscales preferentes, empresas multinacionales.


identifica, analiza y aplicación

un enfoque perspectivo los

diferentes conceptos

relacionados con la Inversiones

en territorios en regímenes

fiscales preferentes, y

empresas multinacionales,

identificando con iniciativa,

creatividad, optimismo e interés

Habilidades: Trabajo en equipo, toma de perspectiva

Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad,

optimismo, e interés. y trabajo en equipo áreas de

oportunidad en los diferentes

regímenes fiscales preferentes.


Al término de la Unidad de Competencia, el estudiante de la maestría identifica,

analiza y aplica el régimen de tributación fiscal de la empresa y propone áreas de

oportunidad en los diferentes regímenes fiscales preferentes.





Competencia.


momentos formativos en el desear de la Unidad de Competencia.






8. Referencias

Domínguez, Jaime (2012). Pagos provisionales del ISR y el IETU. ISEF.

Domínguez, Jaime (2012). Sociedades y Asociaciones Civiles Régimen

Jurídico- Fiscal en ISR, IETU, IDE e IVA 2012. ISEF.

Luna, Antonio (2009). Régimen fiscal de los pequeños contribuyentes.

ISEF.

Martínez, A. (2011). Consolidación de estados financieros. Mc Graw Hill.

Olan, Maricela (2011). Régimen fiscal del sector primario. Instituto

Mexicano de Contadores Públicos.

Pérez, José (2006). Manual para pequeños contribuyentes régimen

fiscal. Tax editores unidos.

Pérez, José (2006). Pequeños Contribuyentes. Tax editores unidos.

Pérez, José (2011). Actividades empresariales personas físicas régimen

intermedio. Tax editores unidos.

Pérez, José (2011). Manual práctico de sociedades y asociaciones

civiles. Tax editores unidos.

Pérez, José y otros (2011). Pagos provisionales, definitivos y estatales

de ISR, IETU e IVA, Personas físicas. Tax editores unidos.

Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2012). Ediciones Fiscales ISEF

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única. (2012). Ediciones Fiscales

ISEF

Leyes, Reglamentos y Resoluciones del Impuesto sobre la Renta.

(2012). Ediciones Fiscales ISEF

1. Datos de Identificación de la Unidad de Competencia


III Contribuciones Específicas





2. Presentación

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica las contribuciones

federales en materia de impuestos empresarial a Tasa Única, de depósitos en

efectivo, sobre automóviles nuevos y sobre adquisición de inmuebles; así como

las Contribuciones Estatales y Municipales como el Impuesto sobre Nómina e

Impuesto Predial, con el fin de planear, organizar y evaluar en estos campos del

área fiscal.

3. Propósitos

El estudiante de la Maestría analiza las bases legales, doctrinales y técnicas de

los impuestos federales: Empresarial a Tasa Única, de depósitos en efectivo,

sobre automóviles nuevos y sobre adquisición de inmuebles; el impuesto Estatal

sobre nóminas y el impuesto Predial Municipal; así como interpreta y aplica la

normatividad que contienen el Código Fiscal de la Federación, Código de la

Hacienda Pública para el Estado de Chiapas y las Leyes de los impuestos objeto

de estudio.

4. Competencia

Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área

fiscal.

5. Estructura Básica de la Unidad de Competencia.

Sub-competencia Elementos de la sub-competencia

Sub-competencia integrada

Analiza, interpreta y aplica los elementos de los impuestos federales: Impuesto Empresarial a Tasa Única, Impuesto sobre Depósitos en Efectivo, Impuesto Sobre Automóviles Nuevos e Impuesto sobre la Adquisición de Inmuebles.

Conocimientos: Elementos de los impuestos: Objeto, sujeto, base y tasa. Recaudación y Pagos provisionales, acreditamiento, deducciones adicionales de inversiones, créditos y estímulos fiscales. Ingresos y deducciones exentas. Facultades de las autoridades hacendarias y obligaciones de las instituciones financieras.

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica los aspectos legales, doctrinales y técnicos de los elementos de los impuestos federales en cuanto a su objeto, sujeto, base y tasa; así como calcular pagos provisionales y anuales, con sus respectivas deducciones, acreditamiento, estímulos y exenciones. Desarrollando la capacidad de aprender por cuenta propia, identificando y resolviendo problemas fiscales con compromiso institucional y responsabilidad.

Habilidades: Capacidad de aprender por cuenta propia, de identificar y resolver problemas.

Valores y Actitudes profesionales: Compromiso institucional y responsabilidad. Honestidad y disciplina.

Analiza, interpreta y aplica el Impuesto Estatal sobre Nóminas.

Conocimientos: Nóminas, determinación de las prestaciones que marca la Ley Federal del Trabajo y las deducciones respectivas. Impuesto Estatal sobre nóminas.

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica el aspecto legal, doctrinal y técnico de la determinación de la Nomina para la presentación de los pagos bimestrales ante Hacienda del Estado, aplicando en ellos las prestaciones que marca la Ley Federal del Trabajo y las deducciones respectivas, utilizando como instrumento el Código de la Hacienda Pública Estatal con capacidad de análisis y de trabajo, interés, persistencia para

determinar el impuesto con entusiasmo y rectitud.

Analiza, interpreta y aplica el Impuesto Predial

Habilidades: Capacidad de análisis, alta capacidad de trabajo.

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica el Impuesto predial con sus respectivos elementos al aplicar las leyes de la materia; así como identificar la organización y funcionamiento de la autoridad recaudadora y del registro público de la propiedad, siendo asertivo y cooperativo en el cumplimiento de las obligaciones, con mente abierta, cultura de trabajo, buena voluntad e iniciativa.

Valores y Actitudes profesionales: Interés, persistencia. Entusiasmo, rectitud.

Conocimientos: Los Elementos del Impuesto Predial, la Autoridad Recaudadora, Registro Público de la Propiedad y Ley de ingresos del Estado.

Habilidades: Asertividad y cooperativo.

Valores y Actitudes profesionales: Mente abierta, cultura de trabajo. Voluntad e iniciativa.


El Estudiante de la Maestría debe tener los conocimientos, habilidades, actitudes y

valores necesarios en materia de impuestos Empresarial a Tasa Única, Impuesto

a los Depósitos en Efectivo, Impuesto sobre Automóviles Nuevos, Impuesto sobre

Adquisición de Inmuebles, Impuesto Sobre nóminas e impuesto predial, para

aplicar las leyes y determinar el monto a pagar, acreditar, compensar o la

devolución de los impuestos correspondientes. Debe de organizarse para un buen

control en el área fiscal para desarrollarlo en el campo de trabajo.

7. Proceso de Evaluación Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:

1. Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos


Competencia.

2. Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos

momentos formativos en el desear de la Unidad de Competencia

3. Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de

proceso para fines de acreditación del estudiante

Es deseable estudiante integre el portafolio de evidencias de la Unidad de


proceso formativo.

8. Referencias

González, Cesar. (2008).El impacto del IETU en los negocios. Ediciones

ISEF.

Gómez, Enrique y Ocampo, Carlos. Estudio práctico de la LIETU Y de la

LIDE, Dofiscal

López, Agustín. Exposición práctica y comentarios a las leyes del impuesto

sobre la renta e impuesto empresarial a tasa única tomo I (personas

morales) tomo II (personas físicas), Dofiscal.

Martin, María. (2012).Impuesto sobre la renta. Impuesto empresarial a tasa

única, e Impuesto a los depósitos en efectivo, Personas Morales y

Personas Fiscas, Thompson.

Pérez, José y Campero Foll. (2010).Pagos provisionales de ISR, IETU y

pagos definitivos de IVA. Personas Morales, Tax editores Unidos.

Pérez, José. (2008).Manual de Casos Prácticos de ISR y IETU, Tax editores

unidos.

Pérez, José.(et al). (2008) ¿Conoce como le afecta el Impuesto a los

depósitos en Efectivo (IDE)?, México, tax editores unidos.

Pérez, José.(et al). (2010).Taller de Practicas Fiscales 2010”, México.

Pérez, José.(et al). (2010). Estudio del impuesto sobre la renta y del

impuesto empresarial a tasa única, México, Tax editores unidos,.

Pérez, José. (2010). Impuesto empresarial a tasa única, Tax editores

unidos.

Sánchez, Arnulfo. (2009). Aplicación práctica del ISR y el IETU personas

físicas 2009, ISEF.

Ley del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (2012). Ediciones fiscales

ISEF.

Ley Federal del Derecho (2012). Ediciones fiscales ISEF.

Ley de Contribuciones de Mejoras (2012). Ediciones fiscales ISEF.

Ley del Impuesto Sobre Adquisiciones de Inmuebles (2012). Ediciones

fiscales ISEF.

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (2012). Ediciones fiscales ISEF.

Ley del Impuesto a los Depósitos en efectivo (2012). Ediciones fiscales

ISEF.

1. Datos de Identificación de la Unidad de Competencia.


III Alternativas Jurídico-Fiscales





2. Presentación

El estudiante de la Maestría analiza y evalúa escenarios jurídicos-fiscales para

que diseñe y proponga en función de la planeación fiscal, opciones sustentadas

con bases doctrinarias, técnicas y procedimientos que plantean las diferentes

leyes, jurisprudencias, sentencias y ejecutorias vinculadas con los distintos

ordenamientos legales aplicables al caso específico, con criterio analítico,

interpretativo y propositivo que coadyuven a optimizar la situación financiera de los

entes jurídicos, en un marco ético y de responsabilidad social.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza, evalúa, diseña y propone escenarios

jurídicos-fiscales innovadores que respondan a las necesidades en los diferentes

campos del área fiscal de manera ética, consistente, eficiente y con

responsabilidad social; que permita una certidumbre jurídica y su caso acrecentar

el patrimonio de los entes jurídicos.

4. Competencias






organizaciones.

Evalúa las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas


5. Estructura básica de la Unidad de Competencia.



integrada

Analiza el marco normativo sobre la planeación fiscal y sus repercusiones legales.

Conocimientos: Normas fiscales, impacto financiero de las contribuciones, defraudación, elusión y planeación fiscal, ética profesional y responsabilidad del asesor fiscal; así como el proceso administrativo en materia fiscal.

El estudiante de la Maestría analiza el marco normativo sobre la planeación fiscal y sus repercusiones legales, considerando las consecuencias de manera crítica y objetivamente, con discreción, rectitud y responsabilidad social

Habilidades: Comprensión de consecuencias, pensamiento crítico.

Valores y actitudes profesionales: Objetividad, discreción, rectitud y responsabilidad social

Propone alternativas jurídico-fiscales en cuanto a Personalidad Jurídica, Regímenes Especiales y Outsourcing.

Conocimientos: Alternativas en cuanto a Personas Físicas, Morales con fines no lucrativos, entidades sin personalidad jurídica, regímenes especiales, régimen matrimonial, menores de edad, copropiedades mercantiles y civiles, asociación en participación, fideicomisos, deducción Inmediata de las inversiones y políticas de activos fijos, políticas fiscales en materia de inventarios y outsourcing.

El estudiante de la

Maestría propone

alternativas jurídico-

fiscales en cuanto a

Personalidad Jurídica,

Regímenes Especiales

y outsourcing con

responsabilidad,

objetividad,

discrecionalidad,

iniciativa y

responsabilidad social;

mediante las

habilidades de

determinación de

soluciones y

alternativas, con

Habilidades: determinación de soluciones y alternativas, creatividad y cultura de calidad.

creatividad, y cultura

de calidad.

Valores y actitudes profesionales: Objetividad, discreción, creatividad y responsabilidad social.

Evalúa y Propone alternativas jurídico-fiscales de los diferentes figuras jurídicas y tipos de empresas; así como de operaciones de comisión y mediación, financiamiento, diagnósticos de situación jurídica y fiscal, auditoría legal, lineamientos de control, saneamiento y reestructuración fiscal.

Conocimientos: Empresas filiales, controladoras, operación de maquila, arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, contratos de construcción, sociedades y asociaciones civiles, operaciones de comisión y mediación, financiamiento de sociedades, inversiones y personas físicas, arrendamiento financiero, enajenación de cartera y a plazo, remuneraciones a trabajadores, honorarios, dividendos, estímulos fiscales, fondos para investigación y desarrollo de tecnología, planes de pensiones y jubilaciones, valuación de inversiones en empresas, sociedades cooperativas, diagnóstico de la situación jurídica y fiscal, auditoria legal, saneamiento y

El estudiante de la

Maestría evalúa y

propone alternativas

jurídico-fiscales de los

diferentes figuras

jurídicas y tipos de

empresas; así como de

operaciones de

comisión y mediación,

financiamiento,

diagnósticos de

situación jurídica y

fiscal, auditoría legal,

lineamientos de control,

saneamiento y

reestructuración fiscal

conceptos y elementos

en el tratamiento fiscal

cono objetividad,

discreción, creatividad y

responsabilidad social;

mediante la

determinación de

soluciones y

alternativas, creatividad

y cultura de calidad.

reestructuración fiscal y lineamientos de control.

Habilidades: Determinación de soluciones y alternativas, creatividad y cultura de calidad.

Valores y actitudes profesionales: Objetividad, discreción, creatividad y responsabilidad social


El estudiante de la Maestría está capacitado para evaluar y proponer alternativas

innovadoras jurídico-fiscales de manera ética y profesional que coadyuven a los

entes jurídicos en el cumplimiento de obligaciones fiscales y al logro eficiente de

objetivos financieros.

7. Proceso de Evaluación.












8. Referencias

Luna, A. (2008).Régimen legal y fiscal de la copropiedad y la sociedad

conyugal. México. Ediciones fiscales ISEF.

Luna, A.(2010).Régimen legal y fiscal de las sociedades cooperativas 2010.

México: Ediciones Fiscales ISEF.

Moran, E.(2008).Los contratos como soporte fiscal. México. Tax Editores

Unidos.

Orozco, C. Pautas fiscales y legales(2ª edición). México. Dofiscal Editores.

Parra, A. (2007). Planeación tributaria y organización empresarial, México.

Editorial Legis.

Sánchez, J. (2009). La estrategia fiscal mediante contratos de fideicomiso.

México. Editorial IMCP

Código fiscal de la Federación y su Reglamento. (2012).México. Ediciones

fiscales ISEF.

Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento. (2012). México.


Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento. (2012).México.


Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única.(2012). México. Ediciones

fiscales ISEF.

Ley del Impuesto a los Depósitos en efectivo.(2012). México. Ediciones

fiscales ISEF.

1. Datos de Identificación de la Unidad de Competencia.


III Derecho Procesal Contributivo




60 20 20 80 5

2. Presentación

El estudiante de la Maestría, analiza, interpreta y aplica las normas del Código

Fiscal de la Federación y la Ley Federal de Procedimiento Contencioso

Administrativo en materia de defensa fiscal; relativas a las facultades de las

autoridades, los recursos administrativos y el Juicio Contencioso Administrativo

ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa; el juicio de amparo y la

jurisprudencia. Comprende la importancia, procedimientos, alcances y

consecuencias de los medios de defensa, lo cual le sirve de base para asesorar a

las entidades económicas respecto de la impugnación de los actos y resoluciones

que dictan las autoridades fiscales, que afecten el interés jurídico de los

contribuyentes.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría, analiza, interpreta y aplica las normas del Código

Fiscal de la Federación y la Ley Federal de Procedimiento Contencioso

Administrativo en materia de defensa fiscal; relativas a las facultades de las

autoridades, los recursos administrativos y el Juicio Contencioso Administrativo

ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa; el juicio de amparo y la

jurisprudencia, para el asesoramiento en la aplicación de los medios de

impugnación regulados en las leyes, con responsabilidad y apego a las normas

éticas del campo profesional.

4. Competencias

Proponer soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas

organizaciones.

Evaluar las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas



Sub-competencia

Elementos de la sub-competencia


Analiza, interpreta y aplica los recursos administrativos.

Conocimientos: Recursos Administrativos: Concepto y clasificación; elementos; procedencia; formalidades y tramitación. Recurso de Revocación: Recurso de Oposición al procedimiento administrativo de ejecución; recurso de nulidad de notificaciones, resolución de los recursos.

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica los recursos administrativos y el recurso de revocación, mediante la capacidad de identificar y resolver problemas, toma de perspectiva, de decisiones, comprensión de consecuencias, pensamiento crítico y determinación de soluciones alternativas con Iniciativa, creatividad, compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones, respeto a la dignidad de las personas, a sus deberes y derechos inherentes, con responsabilidad social, de forma proactiva y emprendedora.

Habilidades: Capacidad de identificar y resolver problemas, toma de perspectiva, toma de decisiones, comprensión de consecuencias, pensamiento crítico y determinación de soluciones alternativas.

Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones, respeto a la dignidad de las personas, a sus deberes y derechos inherentes, responsabilidad social, proactivo, actitud emprendedora.

Analiza, interpreta y aplica el procedimiento contencioso administrativo federal.

Conocimientos: Procedimiento Contencioso Administrativo: Disposiciones generales; improcedencia y sobreseimiento; impedimentos y excusas. Demanda; contestación; incidentes; pruebas; cierre de la Instrucción; sentencia. Recurso de Reclamación; Recurso de Queja; Recurso de Revisión; Recurso de Revisión Fiscal; Notificaciones y Cómputo de Términos.

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica el procedimiento contencioso administrativo federal, así como los diversos recursos regulados en la Ley Federal de Procedimiento Contencioso administrativo, mediante la capacidad de identificar y resolver problemas, toma de perspectiva, de decisiones, comprensión de consecuencias, pensamiento crítico y determinación de soluciones alternativas, con Iniciativa, creatividad, compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones, respeto a la dignidad de las personas, a sus deberes y derechos inherentes, con una actitud emprendedora y proactiva.

Habilidades: Capacidad de identificar y resolver problemas, toma de perspectiva, toma de decisiones, comprensión de consecuencias, pensamiento crítico y determinación de soluciones alternativas.

Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones, respeto a la dignidad de las personas, a sus deberes y derechos inherentes, responsabilidad social, proactivo, actitud emprendedora.

Analiza, interpreta y aplica el juicio de amparo en materia fiscal.

Conocimientos: El Amparo en Materia Fiscal, Fundamentos Constitucionales; procedencia; sobreseimiento; formalidades y plazos; tramitación.

El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica el juicio de amparo en materia fiscal, mediante el estudio de los fundamentos constitucionales y las formalidades en su tramitación, a través de la lectura analítica, habilidad crítica, creativa, síntesis y Habilidades: Pensamiento

crítico; capacidad de identificar y resolver problemas, toma de perspectiva, toma de decisiones, comprensión de consecuencias y determinación de soluciones alternativas

evaluación, con compromiso, responsabilidad social, actitud proactiva, creativa, y emprendedora.

Valores y actitudes profesionales: Compromiso, responsabilidad social, proactivo, creativo, actitud emprendedora.

Analiza, interpreta y aplica la jurisprudencia en materia fiscal.

Conocimientos: La jurisprudencia: Concepto; establecimiento; aplicación.


analiza, interpreta y aplica la

jurisprudencia en materia

fiscal, mediante el

pensamiento crítico;

determinación de soluciones

y alternativas, capacidad de

identificar y resolver

problemas y toma de

decisiones, con Iniciativa,

creatividad, compromiso,

colaboración, conciencia

clara de las necesidades del

país y de sus regiones,

responsabilidad social, con

actitud proactiva, y

emprendedora.

Habilidades: Pensamiento crítico; determinación de soluciones y alternativas, capacidad de identificar y resolver problemas y toma de decisiones.

Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones, responsabilidad social, proactivo, actitud emprendedora.


El estudiante acudirá a las diferentes instancias para sustentar la presentación y

aplicación del recurso administrativo, el Juicio Contencioso Administrativo, analizar

el Juicio de Amparo en materia fiscal y aplicar la jurisprudencia, que permite al

estudiante de la Maestría en Estudios Fiscales asesorar a las entidades

económicas y diseñar políticas y procedimientos que le permitan optimizar el

cumplimiento de las normas fiscales, e interponer los medios de impugnación

cuando los actos administrativos emitidos por las autoridades afecten la situación

jurídica y/económica de las mismas, con apego estricto a la legislación fiscal,con

pensamiento crítico; determinación de soluciones y alternativas, capacidad de

identificar y resolver problemas y toma de decisiones, Iniciativa, creatividad,

compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus

regiones, responsabilidad social, con actitud proactiva, y emprendedora.





Competencia.







proceso formativo.

8. Referencias

Armienta, Gonzalo. (s/f). Tratado Teórico-práctico de los recursos

administrativos. México: Porrúa.

Báez, Carlos. (2009). La inconstitucionalidad por omisión legislativa en

México. México: Porrúa.

Brage, Joaquín. (2005). La acción abstracta de inconstitucionalidad,

México: UNAM.

Calonje, Concha. (2007). Técnica de la argumentación jurídica. España:

Aranzadi.

Carrasco, Hugo. (2008). Lecciones de practica contenciosa en materia

fiscal. México: Themis.

Chávez, Raúl. (2008). Tratado teórico practico del juicio de amparo, México:

Porrúa.

Díaz, L. R. (2009) Recurso Administrativo como medio de defensa fiscal.

México: Sicco.

Espinoza, M. B. (2010) Juicio de Amparo. México: Oxford University Press.

Falcon, Enrique M. (2005). Como se hace un alegato, México:

Abeledoperrot.

Guzmán, Ricardo. (2009). Garantías constitucionales en el juicio de amparo

indirecto, México: Porrúa.

Góngora, Genaro D. (2009). La suspensión en materia administrativa.

México: Porrúa.

Paz, A. (2009). El Recurso de Revocación en Materia Fiscal. México: ISEF.

Reyes, Oswaldo G. (2005). Principios rectores del juicio de amparo. México:

Tax Editores Unidos

Saldaña, Alejandro A. (2008). Manual práctico sobre el juicio de amparo y

amparo contra leyes. México: ISEF.

Suprema Corte de Justicia de la Nación. (2009). Manual del juicio de

amparo. México: Themis.

Código Fiscal de la Federación. (2012). Ediciones Fiscales ISEF.

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. (2012).

Ediciones Fiscales ISEF.

Ley Federal de Procedimiento Administrativo. (2012). Ed. Fiscales ISEF

Ley de Amparo. (2012). Ediciones Fiscales ISEF.



III Seminario de Titulación




75 20 20 95 6

2. Presentación

El estudiante de la Maestría, analiza los procesos básicos para el desarrollo del

trabajo recepcional en base al tema elegido, relacionado con las líneas de

investigación del CA y la Estancia en la Empresa, siendo competente en el diseño

de un proyecto práctico del trabajo que le permita consolidar su formación

profesional en el área fiscal para abordar con una estrategia metodológica, la

presentación y culminación de su trabajo recepcional respecto a temas fiscales.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza la generación del conocimiento, desarrollando

el trabajo recepcional consistente en tesina, memoria o proyecto terminal,

orientado hacia alguna de las diferentes áreas fiscales; la obtención de la

información, su manejo y medición, para elaborar el trabajo final, como requisito

para la obtención del grado académico, desarrollando la capacidad de análisis y

síntesis con responsabilidad, creatividad, y consciencia clara de las necesidades

del país y sus regiones.

4. Competencia

Formular y evaluar proyectos empresariales acordes con las

necesidades de las organizaciones sobre la aplicación de las

disposiciones fiscales dentro de un entorno nacional e internacional.


Sub-competencia

Elementos de la sub-competencia


Analiza y diseña la propuesta del trabajo de una tesina.

Conocimientos: Estructura de la tesina Identificación del tema o problema, manejo de técnicas de investigación y de presentación monográfica, justificación, objetivos, planteamiento del problema, índice, introducción, marco teórico conceptual, estructuración y desarrollo del tema o problema, conclusiones, aportes y sugerencias, bibliografía. Informe profesional tipo ensayo, tipos de tesinas.

El estudiante de la Maestría analiza la estructura de la tesina identificando el tema o problema, aplicando las técnicas de investigación correspondientes, diseñando el informe final, mediante lectura analítica, y capacidad de análisis y síntesis con sentido de responsabilidad, creatividad y conciencia clara de las necesidades del país y sus regiones.

Habilidades: Lectura analítica, capacidad de análisis y síntesis

Valores y actitudes profesionales: responsabilidad, creatividad, y conciencia clara de las necesidades del país y sus regiones.

Analiza y diseña la propuesta de la técnica en la elaboración de la memoria de práctica profesional.

Conocimientos: Estructura de la memoria. Asignación de tema Índice general: Introducción, desarrollo de la práctica, resultados obtenidos y análisis, conclusiones, anexos a la memoria. Actividades realizadas e información recabada (cuaderno de seguimiento) Informe por escrito de experiencias profesionales

El estudiante de la Maestría analiza la estructura de la memoria, identificando el tema o problema, desarrollando la práctica y los requisitos del informe escrito, aplicando lectura analítica y síntesis, con voluntad, iniciativa, compromiso de actuar como agente de cambio, emprendedor e innovador.

Habilidades: lectura analítica, capacidad de análisis y síntesis.

Valores y actitudes profesionales: Entusiasmo, voluntad, iniciativa, compromiso de actuar como agente de cambio, emprendedor e innovación.

Analiza y diseña la propuesta del Proyecto Terminal.

Conocimientos: Fases del Proyecto terminal. (Historia, estudio, conferencia, trabajo de caso). Conceptualización de la técnica y cómo se organiza. Actividades y responsabilidades del estudiante y profesores en el proyecto. Ejemplos de la técnica para el proyecto. Tipos de proyectos. Diseño de la estrategia. Elaboración del proyecto para su aplicación en la estancia empresarial.


analiza la propuesta del

proyecto terminal, su

fundamento epistemológico y

delimita criterios y

procedimientos internos de

trabajo, en base a lectura

analítica, diseña el proyecto

terminal, determina

soluciones y alternativas con

capacidad para identificar y

resolver problemas, actuando

con crítica constructiva,

compromiso, objetividad,

disponibilidad y atención al

entorno. Habilidades: Lectura analítica, determinación de soluciones y alternativas, capacidad de identificar y resolver problemas.

Valores y actitudes profesionales: Crítica constructiva, compromiso, objetividad, disponibilidad y atención al entorno.


El estudiante de la Maestría con los conocimientos teóricos de cada técnica es

capaz de diseñar y elaborar un informe del trabajo recepcional elegido con el

acompañamiento del tutor o director del trabajo con relación a la práctica

profesional dentro de la empresa en la cual realizará la estancia, aplicando lectura

analítica y síntesis, con voluntad, iniciativa, compromiso de actuar como agente

de cambio, emprendedor e innovador. La presentación se realizará en un coloquio,

foro o congreso local, nacional o internacional.

El estudiante de la Maestría diseña el trabajo final bajo los criterios y requisitos de

las diferentes técnicas propuestas en la presente Unidad de Competencia,

determinando soluciones y alternativas con capacidad para identificar y resolver

problemas, dentro de la empresa en la cual realizará la estancia, actuando con

crítica constructiva, compromiso, objetividad, disponibilidad y atención al entorno.





Competencia.







proceso formativo.

8. Referencias

Bunge, Mario. (2000). La Investigación Científica. Siglo XXI, Editores, México.

Eco, Umberto (1995). Cómo se hace una tesis. México. GEDISA

Escamilla, Eduardo (2005). Revista exposición escrita sobre tesina. Acatlán.

México.

Hernández. Sampieri, (et al). (2004). Metodología de la investigación. ed.

McGraw-Hill Interamericana Editores, S. A. de C. V.

León, Alma. (2009). Guión Metodológico para la presentación de las fases del diseño de la investigación o proyecto de investigación también llamado protocolo de investigación. UNACH.

Martínez, Miguel. (1999). Nuevos métodos de investigación, México,

Editorial Trillas

Pacheco, Arturo. (et. al.). (2005). Metodología Crítica de la Investigación,

Lógica, procedimiento y técnicas. Grupo Patria Cultural, S.A. DE C.V.

Impreso en México.

Pérez Serrano, Gloria. Estudios de Casos. Publicación Electrónica. Página

Web:www2.uiah.fi/projec.

Sabino, Carlos. (1996). El proceso de investigación. ED. Lumen/Humanitas

Schmelkes, Corina. (2006) Manual para la Presentación de Anteproyectos e

Informes de Investigación. Oxford. México.

Sierra, R. (1997). Técnicas de Investigación social: teoría y ejercicios.

PARANINFO. Madrid.

Yacuzzi, Enrique. El estudio de caso como metodología de investigación:

teoría, mecanismos causales, validación. Publicación Electrónica. Página

Web:www2.uiah.fi/projec.



III Contribuciones al Comercio Exterior (OPTATIVA)




60 20 20 80 5

2. Presentación El estudiante de la Maestría, analiza, interpreta y aplica las normas dela Ley

Aduanera, Ley de Comercio Exterior, relativas a los regímenes de importación y

exportación, a los impuestos a la importación y exportación. Comprende la

importancia de los medios de defensa en materia de comercio exterior, lo cual le

sirve de base para asesorar a las entidades económicas respecto a las

operaciones que realicen en materia de comercio exterior.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza la estructura y aplicación de las contribuciones

al comercio exterior, que se generan en caso de actividades de importación y

exportación y tráfico aduanal, en base a las leyes vigentes.

4. Competencia

Planear, organizar, controlar y evaluar en el área fiscal en el rubro de

comercio exterior.


Empresa:

El estudiante acudirá a la aduana de su elección para observar el

movimiento de importación y exportación de las mercancías, los diferentes

trámites aduanales y regímenes aduaneros, así como el cálculo de los

impuestos y aranceles aduanales para interpretar y aplicarlas normas de las

Leyes Aduanera, de Comercio Exterior, General de Importación y

Exportación y las Reglas de Resolución Miscelánea respecto del Comercio

Exterior, permite al estudiante de la Maestría en Estudios Fiscales para

asesorar a las entidades económicas y diseñar políticas y procedimientos

que le capaciten para optimizar las operaciones de Comercio Exterior en

estricto cumplimiento de las normas fiscales aplicables; con pensamiento

crítico, determinación de soluciones y alternativas, capacidad de identificar

y resolver problemas y toma de decisiones, Iniciativa, creatividad,

compromiso, colaboración, consciencia clara de las necesidades del país y

de sus regiones, responsabilidad social, con actitud proactiva, y

emprendedora.





Competencia.





Es deseable estudiante integre el portafolio de evidencias de la Unidad de


proceso formativo.

7. Referencias

Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio

Banca Confía, S.N.C. “Manual del Exportador” México, Edit. Banca Confía 1990.

Código Antidump-ing.

Ley Aduanera vigente.

Ley de Impuesto General de Importación vigente.

Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento. Vigente.

Ley para promover la Inversión Mexicana y regularizar la Inversión Extranjera vigente.

Ley Reglamentaria del Artículo 131 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente.

Reglamento contra prácticas desleales de Comercio Internacional.

Secretaría de Comercio y Fomento Industrial “Sistema Mexicano de Defensa contra Prácticas Desleales de Comercio Internacional” México Dirección General de Comunicación Social de la Secofin1990.

Tamames Ramón N., “Tratado de Organización Internacional”, Editorial Alianza.



III Análisis Fiscal de los Contratos Civiles, Mercantiles y

Laborales (Optativa)

Horas docencia

Otras actividades Académicas

Horas por Semana

Total de Horas

Créditos

60 20 20 80 5

2. Presentación El estudiante de la Maestría analiza y evalúa los contratos civiles, mercantiles y

laborales para el efecto de que diseñe y proponga una planeación fiscal

adecuada y apegada a derecho sustentada con bases doctrinarias, técnicas y

figuras reguladas en los diferentes ordenamientos jurídicos y jurisprudenciales,

con criterio analítico, interpretativo y propositivo que coadyuven a optimizar la

situación financiera de los sujetos obligados al pago de las contribuciones, como

consecuencia de la aplicación de los contratos, en un marco ético y de

responsabilidad social.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría analiza, evalúa, diseña y propone la elaboración de

contratos adecuados dentro de una marco de legalidad para sustentar las

operaciones de las empresas que respondan a las necesidades en los diferentes

campos del área fiscal de manera ética, consistente, eficiente y con

responsabilidad social; que permita una certidumbre jurídica y se salvaguarde y

proteja el patrimonio de los sujetos obligados al pago de las contribuciones.

4. Competencias

Formula y evalúa contratos civiles, mercantiles y laborales acordes con las

necesidades de las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones

fiscales.


organizaciones, en base a la interpretación y aplicación de los contratos.

Evalúa las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas



Empresa:

El estudiante de la Maestría está capacitado para evaluar y proponer alternativas

innovadoras jurídico-fiscales de manera ética y profesional que coadyuven a los

sujetos obligados al pago de las contribuciones en el cumplimiento de obligaciones

fiscales derivados de la aplicación de los diferentes tipos de contratos y al logro

eficiente de objetivos financieros.

6. Proceso de evaluación. Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:











7. Referencias

Código Civil Federal. Vigente

Código de Comercio. Vigente.

Código fiscal de la Federación y su Reglamento. Vigente. México.


Gómez C. José. Efectos fiscales de los contratos. México. Dofiscal Editores.

Ley Federal del Trabajo. Vigente

Maccife S. Luis (2002). Guía Teórica Práctica de derecho Laboral. Grupo

Editorial Mexicano.

Moran, E.(2008).Los contratos como soporte fiscal. México. Tax Editores

Unidos.

Orozco, C. Pautas fiscales y legales(2ª edición). México. Dofiscal Editores.

Página web de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

Parra, A. (2007). Planeación tributaria y organización empresarial, México.

Editorial Legis.

Reyes C. Oswaldo, Colín Z. Lorena. Elementos Jurídicos de los Contratos.

México.Tax Editores Unidos.

Treviño G. Ricardo. Los Contratos Civiles y sus Generalidades. México. Mc

Graw Hill.



IV Estancia en la Empresa

Estancia de Aprendizaje

Trabajo Recepcional

Horas por Semana


350 60 45 410 10

2. Presentación

La realización de esta estancia ofrece oportunidades a los estudiantes de la

Maestría y a las empresas participantes. Los estudiantes aplican las competencias

desarrolladas y comprenden mejor el ámbito fiscal al aplicarlo a la realidad laboral

o profesional de las organizaciones. Las empresas brindan la oportunidad a los

estudiantes de conocer o vivenciar el campo profesional, su complejidad y sus

distintas posibilidades de transformación en el ámbito empresarial. Permitiendo

con ello que el estudiante de maestría realice un diagnóstico y proponga

estrategias de planeación tributaria innovadoras para la optimización financiera del

ente económico.

3. Propósito

El estudiante de la Maestría aplica los conocimientos en materia fiscal, propone

estrategias de planeación tributaria innovadoras que le permitan a las empresas

cumplir con sus obligaciones impositivas con certidumbre y eficiencia jurídica,

coadyuvando a mantener y acrecentar el patrimonio de los entes jurídicos; en un

marco socialmente responsable con las más altas normas de ética y moralidad

propias del campo profesional.

4. Competencias









integrada

Brinda asesoría fiscal a las entidades económicas para el correcto cumplimiento de sus contribuciones tributarias, en un marco de responsabilidad social, con mentalidad abierta; siendo agente de cambio, evitando sanciones y problemas jurídicos.

Conocimientos: Legislaciones fiscales en materia de Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Empresarial a Tasa Única, Impuesto a los Depósitos en Efectivo, Código Fiscal de la Federación, Derecho Constitucional, Derecho Procesal Fiscal.

El estudiante de la Maestría brinda asesoría fiscal a las entidades económicas basándose en el análisis de la Legislación Fiscal; para el correcto cumplimiento de sus contribuciones tributarias, en un marco de responsabilidad social, con mentalidad abierta, actitud emprendedora y proactiva; siendo agente de cambio, evitando sanciones y problemas jurídicos.

Habilidades: Análisis, síntesis, evaluación, pensamiento crítico, creatividad, identificación y resolución de problemas, toma de decisiones, evaluación de alternativas y comprensión de consecuencias.

Valores y actitudes profesionales: Responsabilidad, Honestidad, Respeto, Discreción, Honradez, Equilibrio, Justicia y Lealtad.

Diagnostica la situación fiscal de la empresa respecto al cumplimiento de sus obligaciones fiscales.


El estudiante de la Maestría diagnostica la situación fiscal de la empresa en relación a las diferentes leyes fiscales con pensamiento crítico y creatividad; actuando siempre con responsabilidad, honestidad, respeto y discreción.

Habilidades: Análisis, síntesis, evaluación, pensamiento crítico, creatividad,.


Diseña estrategias fiscales, que permitan eficientar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias para la optimización del capital en la empresa.


Diseñar estrategias tributarias con creatividad; identificando las diferentes problemáticas existentes y proponiendo alternativas de solución que permitan eficientar el cumplimiento de sus obligaciones para la optimización del capital en la empresa actuando siempre con responsabilidad, honestidad, respeto y discreción.

Habilidades: Creatividad, identificación y resolución de problemas, toma de decisiones, evaluación de alternativas y comprensión de consecuencias.


Analiza y propone los medios de defensa fiscal que juzga necesarios para prevenir o abatir la problemática de créditos fiscales en que haya incurrido la empresa, como resultado de la actuación de la autoridad Fiscal.


El estudiante de la Maestría analiza y propone los medios de defensa fiscal que juzga necesarios para prevenir o abatir la problemática de créditos fiscales en que haya incurrido la empresa, como resultado de la actuación de la autoridad Fiscal aplicando sus conocimientos en la Legislación Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta, al Valor Agregado, Empresarial a Tasa Única, a los Depósitos en Efectivo, vinculando el Código Fiscal de la Federación, el Derecho Constitucional y el Derecho Procesal Fiscal; interactuando con profesionales de otras disciplinas principalmente Abogados en materia fiscal y Abogados constitucionalistas; mostrando una actitud responsable, honesta, con respeto y lealtad.

Habilidades: Análisis, síntesis, evaluación, pensamiento crítico, creatividad, identificación y resolución de problemas, toma de decisiones, evaluación de alternativas y comprensión de consecuencias.


6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa.

El estudiante de la Maestría en este momento de su trayectoria académica utiliza

las competencias que desarrolló en las unidades de competencia, logrando con

ello vincular la teoría y la práctica en la culminación de su Trabajo Recepcional.


Evidencia del documento recepcional terminado para la obtención del grado.

8. Referencias

Código Fiscal de la Federación. (2012).Ediciones fiscales ISEF.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. (2012).


Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2012). Ediciones fiscales ISEF.

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. (2012).


Ley del Impuesto sobre la Renta. (2012). Ediciones fiscales ISEF.

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2012).


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