NODO COMUNERO INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA...

CONTROL FISCAL PREVENTIVO, PROACTIVO Y PARTICIPATIVO

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6339188 Fax (7) 6337578 Bucaramanga Colombia. www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 49

NODO COMUNERO

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000029 26 Febrero 2013 )

ALCALDIA DE CONTRATACION

– SANTANDER

ORIOL PLATA HERNANDEZ Responsable

RUBEN ACUÑA GALEANO Representante Legal

TIEMPO DE EJECUCION DEL 29 DE OCTUBRE AL 02 DE NOVIEMBRE DE 2012

VIGENCIAS 2010 Y 2011

Bucaramanga, Febrero de 2013




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ARGEMIRO CASTRO ARCINIEGAS Contralor General de Santander

LUIS CARLOS CHAPARRO GOMEZ Contralor Auxiliar

LEIDY VIVIANA MOJICA PEÑA Sub. Contralora Delegada Para el Control Fiscal

GRUPO AUDITOR

HENRY LOPEZ BELTRAN Profesional Especializado Coordinador de Auditoría

SANDRA JANETH ZARATE AMADO Profesional Universitario

MABEL CONSUELO GONZALEZ JAIMES Profesional Especializada




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TABLA DE CONTENIDO

Pagina

INTRODUCCION 4

1. ANTECEDENTES 5

2. ALCANCE 5

3 CONTROL PRACTICADO 5

4 RESULTADOS OBTENIDOS 6

4.1 EVALUACION CONTABLE 6

4.1.1 Balance General 6

4.1.2 Estado Actividad Financiera, Económica y Social 9

4.1.3 Depuración Contable 15

4.1.4 Opinión a los Estados Financieros 15

4.2. EVALUACION PRESUPUESTAL 16

4.3 EVALUACION CONTRACTUAL 22

4.4 SEGUIMIENTO AL PLAN DE DESARROLLO 42

5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 46

6. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS 48




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INTRODUCCION

La Contraloría General de Santander con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, procedió a practicar Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la Alcaldía de CONTRATACIÓN vigencias 2010 y 2011, desde el 29 de octubre hasta el 02 de noviembre de 2012, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en los proyectos, actividades y procesos examinados, el examen del Balance General a 31 de diciembre de 2010 y 2011, del Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, dichos estados contables fueron examinados y comparados con los del año anterior. La auditoria incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Alcaldía de CONTRATACION, el contenido de la información suministrada y analizada por este ente de control. La responsabilidad de la Contraloría General de Santander consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta, con fundamento en el concepto sobre la gestión adelantada por la administración de la Entidad. La auditoría fue orientada a examinar en el área administrativa, el proceso contable, presupuestal, Contratación, Seguimiento al Plan de Mejoramiento, Seguimiento al Plan de Desarrollo, Quejas y denuncias y atención de Emergencias por la ola invernal. El informe de auditoría de las vigencias 2010 y 2011 y el memorando de planeación proporcionaron fundamentos básicos para desarrollar el examen, permitiendo consolidar la opinión y conceptos registrados en el presente informe. La evaluación incluyó pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras, el balance y el cumplimiento de disposiciones legales, en los períodos analizados.




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1. ANTECEDENTES

La Contraloría General de Santander mediante el informe Definitivo de Revisión de cuenta No.000126 del 30 de mayo de 2011 promulga el fenecimiento de la cuenta auditada a la ALCALDIA DE CONTRATACIÓN No. 000107 de mayo 30 del 2011, para el período 2009 sin hallazgos. No se suscribió Plan de mejoramiento. 2. ALCANCE

El alcance de la auditoria incluyó evaluación a los avances del Plan de mejoramiento y la comprobación de las operaciones presupuestales, financieras, de contratación, análisis de las quejas y denuncias; seguimiento al plan de desarrollo, Atención de emergencias por ola invernal; así mismo se adelantó revisión de la Gestión Fiscal y Administrativa que realizó la Entidad, a fin de verificar su conformidad con las normas y disposiciones que regulan la contabilidad pública y la ejecución presupuestal.

1. En la auditoria se practicó un examen integral mediante la aplicación de planes y procedimientos de auditoría, establecidos por la Contraloría General de Santander, para obtener evidencia suficiente y adecuada sobre los documentos y registros que soportan legal, jurídica, técnica y financieramente la Gestión de La Alcaldía de Contratación realizada en las vigencias 2010 y 2011.

2. Las verificaciones se practicaron sobre el procedimiento técnico de la muestra representativa de las operaciones, los procesos y las actividades realizadas por la Alcaldía de Contratación en los años 2010 y 2011, para obtener conclusiones sobre el universo de las mismas.

3. La revisión de la cuenta se orientó al análisis y evaluación de la gestión

desarrollada por la entidad, en la administración y manejo de los bienes y recursos y el cumplimiento de las actividades misionales para la cual fue creada.

3. CONTROL PRACTICADO

Se constató el cumplimiento a lo establecido por la Resolución 294 de Mayo de 2009, en los informes y formatos anexos de la cuenta y la Resolución 617 de Septiembre de 2010. En el proceso de Auditoria se aplicaron los controles de conformidad con la Ley 42 de 1993 y las políticas, normas y metodologías para la revisión de cuentas de la Contraloría General de Santander, concordantes con normas de auditoría generalmente aceptadas, utilizándose pruebas posteriores y selectivas, de documentos e información que sustentan la gestión de la entidad, con el propósito de verificar el cumplimiento de los principios de eficiencia, economía, eficacia y equidad.

Para la evaluación de la información se practicó cruce y conciliación de datos, revisión analítica de documentos, examen de registro y operaciones, cumplimiento de normas vigentes en las diferentes áreas de la administración, identificando los puntos críticos y las fortalezas de la administración en el cumplimiento de su misión constitucional.

Durante el desarrollo de la auditoria se efectuaron requerimientos, solicitando a la administración municipal, información presupuestal, contable, de contratación y documentos relacionados con la cuenta analizada.




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4. RESULTADOS OBTENIDOS

4.1 EVALUACION CONTABLE

La evaluación se orientó a verificar que el manejo contable en la Alcaldía de Contratación, estuviera acorde con las normas expedidas por la Contaduría General de la Nación; se analizaron las políticas establecidas para el registro de las transacciones económicas, el sistema de causación, el sistema de depreciación y de inclusión de los bienes adquiridos en el sistema contable. Además, la liquidación y pago oportuno de los impuestos, la seguridad social, recaudo y giro de estampillas y demás pagos a terceros. Se verificó que los Estados financieros a 31 de diciembre de 2010 y 2011 se presentaran en forma comparativa, como lo estipulan las normas de la Contaduría General de la Nación. Las Notas al Balance General se encuentran bien elaboradas, cumpliendo el Manual de Procesos y Procedimientos de la Contaduría General de la Nación. VIGENCIA 2010

4.1.1 BALANCE GENERAL (cifras en pesos)

VIGENCIA 2010 VIGENCIA 2009

ACTIVO 4.002.276.000 4.058.815.000

PASIVO 98.494.000 99.245.000

PATRIMONIO 3.903.782.000 3.959.570.000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

4.002.276.000

4.058.815.000

Tomado del balance General de la Cuenta Rendida en la vigencia 2.009-2010

ACTIVOS -El activo total presenta poca variación de una vigencia a otra, ocasionada especialmente por la disminución en el saldo de Bancos. -A 31 de diciembre, se encontraron que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas.

Rentas por cobrar El municipio de Contratación desde el año 2009, ha venido actualizando el censo de predios, teniendo en cuenta el avalúo catastral. Revisados los soportes relacionados con el cobro de impuestos, se evidenció que la gestión fue eficiente y se llevaron a cabo mandamientos de pago, con el fin de evitar las prescripciones. Sin embargo, según Balance a diciembre de 2010, el saldo de las Rentas por cobrar de la vigencia actual fue por $59.027.000 y de vigencias anteriores $86.266.000, difiere con la información suministrada por el software del predial por edades:




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(cifras en pesos)

Vigencia actual

Vigencia anterior

De 3 a 5 años

Más de 5 años

TOTAL

52.819.912 13.100.586 42.989.891 30.175.112 139.085.501 Fuente: Secretaria Hda Municipal

Revisado el listado de los predios gravados con este impuesto, algunos se encuentran que son propiedad del municipio y por tanto estarían exentos. Situación que debe corregir la entidad, con el fin de establecer el valor real por cobrar, por concepto de impuesto predial. Hallazgo No.1 La información correspondiente a las Rentas por Cobrar, suministrada en el software del predial, difiere con el saldo registrado en el Balance a diciembre 31 de 2010. Así mismo se observa que existe cartera superior a 5 años, por el valor de $30.175.112, el cual debe evitarse la prescripción. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano. Alcalde RESPUESTA DEL SUJETO AUDITADO

“…Se tendrá en cuenta una vez se haga entrega por parte de la CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER, el informe definitivo y se establezca el PLAN DE MEJORAMIENTO para la ADMINISTRACION MUNICIPAL DE CONTRATACION…”

CONCLUSION ENTE DE CONTROL La entidad acepta el hallazgo y manifiesta incluirlo en el Plan de mejoramiento que deben implementar. Por lo tanto se confirma el hallazgo administrativo. Prescripciones Según certificación expedida por el municipio, durante la vigencia 2010 no se llevaron a cabo prescripciones de impuesto predial.

Deudores A diciembre 31 de 2010 se registra un valor de $40.000.000 que corresponde a Avances y Anticipos, el cual no presenta movimiento desde la vigencia 2009 y a la fecha no han sido legalizados. Tampoco se ha incluido en el proceso de sostenibilidad contable.

Propiedad planta y equipo -Según Acuerdo No. 106 de diciembre de 2010 se expide el Manual para el manejo administrativo, con el fin de reglamentar los Bienes, propiedad planta y equipo del municipio. -Durante esta vigencia no se llevaron a cabo bajas de elementos inservibles. -Se presenta un registro por $246.913.870 en la cuenta Otras Edificaciones, que según la administración corresponde a predios rurales, propiedad del municipio.




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De acuerdo con lo anterior, no se evidenció un listado de Propiedad planta y Equipo detallado y debidamente valorado, de tal forma que el municipio conozca sus propiedades. Hallazgo No.2 No se evidenció un listado de Propiedad planta y Equipo detallado y debidamente valorado, de tal forma que el municipio conozca sus propiedades. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano. Alcalde RESPUESTA DEL SUJETO AUDITADO


CONCLUSION ENTE DE CONTROL La entidad acepta el hallazgo y manifiesta incluirlo en el Plan de mejoramiento que deben implementar. Por lo tanto se confirma el hallazgo administrativo. Se observa que el saldo de la cuenta Depreciación acumulada no presenta movimiento alguno durante la vigencia, concluyéndose que no se llevó a cabo la depreciación de los diferentes bienes, propiedad del municipio. Para la vigencia 2011 ya fue corregida esta inconsistencia. PASIVO Cuentas por pagar -Presenta una leve disminución con respecto a la vigencia anterior. Registra un saldo de $86.067.144 en Cuentas por pagar de Proyectos de Inversión y un saldo de $12.105.000 en la cuenta de Otros Acreedores. Saldos que no presentan movimiento alguno y vienen desde la vigencia 2009 y según respuesta de la administración, corresponden a deudas incluidas por saneamiento contable en el 2005, pero no se constituyeron como reserva ni como cuenta por Pagar y también a valores que se le adeudan a Amay y a la Asociación de Municipios Comuneros; cifras que deberán ser canceladas con sus respectivos soportes o de lo contrario incluirlos en el proceso de sostenibilidad contable. Situación que continúa para la vigencia 2011. -Según el Decreto No. 143 de diciembre 30 de 2009, se constituyen reservas de cuentas por pagar por valor de $1.072.025, las cuales fueron canceladas durante la vigencia 2010. A diciembre de 2010 no se constituyeron reservas de cuentas por pagar. -La retención en la fuente fue cancelada oportunamente durante la vigencia 2010 -La tasa retributiva correspondiente a la vigencia 2010 fue cancelada oportunamente.




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PATRIMONIO Presenta disminución con respecto a la vigencia anterior, ocasionada por el déficit, resultado del ejercicio contable. Cierra con un saldo de $3.958.458.000. 4.1.2 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL Ingresos Los ingresos Operacionales, presentan un incremento de $701.284.000, ocasionado por el registro de mayores ingresos tributarios y no tributarios, en la venta de servicios públicos, ocasionado por el estudio tarifario hecho en el municipio y por el incremento en las transferencias del Sistema General de Participaciones. Cierra la vigencia con un saldo de $3.505.334.000.

Cuenta Vigencia 2010 Vigencia 2009

Ingresos Operacionales

3.505.334.000 2.804.050.000

Fiscales 371.578.000 210.918.000

Venta de servicios 214.191.000 44.148.000

Transferencias 2.919.565.000 2.548.984.000

Costo de ventas de Ss 174.293.000

Gastos Operacionales 3.406.883.000 2.676.513.000

Administración 607.446.000 505.024.000

Provisiones, depreciaciones 118.272.000

Gasto social 2.799.437.000 2.052.738.000

Otros Ingresos 28.518.000 55.823.000

Otros Gastos 7.352.000 1.135.000

Excedente o Déficit del ejercicio -54.676.000 182.225.000 Fuente: Secretaria Hda Municipal

Gastos A diciembre 31 de 2011, los Gastos Operacionales con un saldo de $3.406.883.000, están conformados especialmente por Gastos de Administración y Gasto social, con un valor de $607.446.000 y 2.799.437.000, respectivamente. Presentan una variación de $730.370.000 con respecto a la vigencia anterior. El registro del costo de venta de servicios obedece a la estratificación de los servicios públicos que se llevó a cabo en el municipio en ésta vigencia. Excedente o Déficit del Ejercicio El ejercicio contable arrojó para la vigencia de 2.010, un déficit de $54.676.000, mayor a la vigencia anterior, para el cual se obtuvo utilidad por $182.225. El resultado del ejercicio se origina en la diferencia existente en el registro de las provisiones para la vigencia 2009 y el costo de ventas de servicios en la vigencia 2010, toda vez que los gastos aumentan en la misma proporción que los ingresos. VIGENCIAS FUTURAS Mediante Acuerdo No. 011 de 26 de mayo de 2010 el Concejo Municipal autoriza a la administración para comprometer vigencias futuras excepcionales como aporte del municipio al Proyecto plan Departamental de aguas, para el manejo




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empresarial de los servicios de agua y saneamiento- Departamento de Santander, por un plazo de 15 años contados a partir del 2010. SOSTENIBILIDAD CONTABLE Durante la vigencia 2010 no se llevó a cabo avances del proceso de sostenibilidad contable. VIGENCIA 2011 La entidad no revela dentro de sus estados financieros comparativos a diciembre de 2011, las Cuentas de Orden, los compromisos o contratos que se relacionan con obligaciones futuras y los procesos administrativos que cursan en los diferentes estrados judiciales. En la revisión hecha durante el proceso auditor se pudo establecer que sí existen obligaciones de este tipo ya cuantificadas, incumpliendo lo establecido en el Manual de Procesos y Procedimientos de la Contaduría General de la Nación. Hallazgo No. 3 La Alcaldía de Contratación no registra las Cuentas de Orden en sus estados financieros comparativos a diciembre de 2011. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable Rubén Acuña Galeano. Alcalde RESPUESTA DEL SUJETO AUDITADO


CONCLUSION ENTE DE CONTROL La entidad acepta el hallazgo y manifiesta incluirlo en el Plan de mejoramiento que debe elaborar. Por lo tanto se convalida el hallazgo administrativo.

BALANCE GENERAL

VIGENCIA 2011 VIGENCIA 2010

ACTIVO 6.700.286.000 4.002.276.000

Corriente 1.079.858.000 972.436.000

No corriente 5.620.428.000 3.029.840.000

PASIVO 110.062.000 98.494.000

Corriente 110.062.000 98.494.000

No corriente 264.153.000 0

PATRIMONIO 6.326.071.000 3.903.782.000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

6.700.286.000

4.002.276.000

Fuente: Balance General de la Cuenta Rendida en la vigencia -2010-2011 (Cifras en pesos)

Activos -El activo total presenta una variación de $2.698.010.000 de una vigencia a otra, ocasionada especialmente por la contabilización de Otros Activos – Reserva




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financiera actuarial por valor de $2.130.539.000 y por el incremento de la Propiedad planta y Equipo. El activo corriente se incrementa en el saldo en Bancos y en la cuenta de Deudores, especialmente cuentas por cobrar por concepto de servicios públicos. -A 31 de diciembre de 2011, se encontraron que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas.

Rentas por cobrar Mediante Acuerdo No. 035 de noviembre 30 de 2011 se adoptó el Estatuto Tributario, la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el régimen sancionatorio tributario para el Municipio de Contratación. El municipio de Contratación desde el año 2009, ha venido actualizando el censo de predios, teniendo en cuenta el avalúo catastral. Así, al 2011 censó 2.665 predios entre urbanos y rurales. De igual manera, existen 180 predios que son gravados con el impuesto de industria y comercio. Según el Balance a 31 de diciembre de 2011, se observa que disminuyó el saldo de impuesto de vigencias anteriores, cuya ejecución registra ingresos por $28.667.770. Prescripciones Según la información suministrada por la entidad, durante la vigencia 2011 no se llevaron a cabo prescripciones de impuesto predial. Así mismo, se advierte a la administración que el dejar prescribir el impuesto predial, puede ocasionar detrimento al patrimonio y por ende se configuraría un hallazgo de tipo fiscal. Por lo tanto se invita al actual mandatario, llevar a cabo la gestión de cobro correspondiente para evitar la prescripción.

Deudores A diciembre 31 de 2011, continúa el registro de $40.000.000 por concepto de Avances y Anticipos, el cual no presenta movimiento desde la vigencia 2009 y a la fecha no han sido legalizados. Tampoco se ha incluido en el proceso de sostenibilidad contable.

Propiedad planta y equipo -Durante la vigencia 2011 se llevaron a cabo bajas de algunos elementos inservibles. -Presenta incremento de $500.000.000 con respecto a la vigencia anterior por la adquisición de la maquinaria. -La administración no ha cancelado los impuestos de los vehículos de su propiedad. Se advierte que el pago extemporáneo de los impuestos de los vehículos, pueden originar sanciones o multas e intereses de mora, los cuales ocasionarían un hallazgo de tipo fiscal.




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Hallazgo No. 4 La administración no ha cancelado los impuestos de los vehículos de su propiedad. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable Rubén Acuña Galeano - Alcalde RESPUESTA DEL SUJETO AUDITADO


CONCLUSION ENTE DE CONTROL La entidad acepta el hallazgo y manifiesta incluirlo en el Plan de mejoramiento que debe elaborar. Por lo tanto se convalida el hallazgo administrativo. PASIVO Cuentas por pagar -Presenta un leve incremento con respecto a la vigencia anterior. Registra un saldo de $110.062.000, que corresponden $86.067.144 a Cuentas por pagar por Proyectos de Inversión y un saldo de $12.105.000 en la cuenta de Otros Acreedores, saldos que no presentan movimiento alguno y vienen desde la vigencia 2009. Hallazgo No. 5 La administración municipal no ha cancelado algunas deudas que posee desde la vigencia 2005, las cuales pueden generar intereses de mora. De lo contrario deberá incluirlas dentro del proceso de sostenibilidad contable. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable Rubén Acuña Galeano - Alcalde RESPUESTA DEL SUJETO AUDITADO


CONCLUSION ENTE DE CONTROL La entidad acepta el hallazgo y manifiesta incluirlo en el Plan de mejoramiento que debe elaborar. Por lo tanto se convalida el hallazgo administrativo. -Según Decreto No. 103 de diciembre 30 de 2011, se constituyen reservas de cuentas por pagar por valor de $11.890.000, la cual fue cancelada durante la vigencia 2012.Sin embargo no se incluyeron las dos cuentas de $86.067.144 de proyectos de inversión y $12.105.000 de Otros Acreedores. -La retención en la fuente fue cancelada oportunamente durante la vigencia 2011.




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-La tasa retributiva correspondiente a la vigencia 2011 fue cancelada oportunamente. Deuda Pública En la vigencia 2011, el municipio llevó a cabo dos créditos con IDESAN por valores de $145.000.000 y otro por $155.000.000 para la compra de maquinaria. Según el Instituto se han cancelado las cuotas oportunamente. Su saldo a diciembre de 2011 es de $264.153.000. INFORME DE EMPALME Según el informe de empalme: -No fueron registrados la totalidad de los Recursos del consorcio FIA que corresponden al Plan Departamental de Aguas, ni los rendimientos financieros de la cartera colectiva de los recursos de Agua potable y saneamiento básico pertenecientes al PDA. Situación explicada por la administración, como error involuntario, junto con sus rendimientos financieros de la cartera colectiva de los recursos de agua potable y saneamiento básico. -No se registra lo correspondiente a Propiedad-planta y Equipo- Plantas de tratamiento, acueducto y canalización. Según la administración, estos valores no se encuentran incorporados en el Balance correspondiente a la unidad de servicios públicos ni en el municipio de manera individual. Hallazgo No. 6 No fueron registrados los Recursos del consorcio FIA, del Plan Departamental de Aguas ni los rendimientos financieros de la cartera colectiva de los recursos de Agua potable y saneamiento básico pertenecientes al PDA. Así mismo no se incorporó en el Balance lo correspondiente Plantas de tratamiento, acueducto y canalización. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable Rubén Acuña Galeano - Alcalde RESPUESTA DEL SUJETO AUDITADO


CONCLUSION ENTE DE CONTROL La entidad acepta el hallazgo y manifiesta incluirlo en el Plan de mejoramiento que debe elaborar. Por lo tanto se convalida el hallazgo administrativo. -Patrimonio Presenta incremento de $2.482.289.000 por la incorporación de la maquinaria adquirida y por la utilidad que dejó el ejercicio contable para la vigencia 2011. -Estampillas




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Por medio del Acuerdo No. 018 de 2010 se creó la estampilla para el Bienestar del Anciano, denominada Proadulto Mayor. Mediante el Acuerdo No. 018 de junio 15 de 2012 se organiza el Centro Vida del municipio de Contratación, dando cumplimiento a la Ley 1276 de 2009. Así mismo, se actualizó el porcentaje a descontar por concepto de la Estampilla Proadulto Mayor. Según Acuerdo No. 001 de febrero de 1999 se creó la estampilla ProCultura del municipio de Contratación, en donde se establece que todos los contratos y orden de prestación de servicios que celebren las personas naturales y jurídicas con el municipio, pagarán el 2% del valor del contrato, excepto las no superiores a 5 salarios mínimos legales mensuales vigentes. ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL Ingresos Los ingresos Operacionales presentan un incremento de $1.519.160.000, ocasionado especialmente por el aumento en el registro de Otras Transferencias, que aumentan de $583.452.000 a $1.950.423.000 y corresponden al programa PAN ($51.864.187), Construcción de alcantarillado ($1.441.119.053), pavimentación concreto hídrico ($286.848.337) y para la compra de la maquinaria pesada ($95.231.200) .

Cuenta Vigencia 2011 Vigencia 2010

Ingresos Operacionales 5.024.494.000 3.505.334.000

Fiscales 407.564.000 371.578.000

Venta de servicios 368.939.000 214.191.000

Transferencias 4.247.991.000 2.919.565.000

Costo de ventas de Ss 180.436.000 174.293.000

Gastos Operacionales 5.070.957.000 3.406.883.000

Administración 649.121.000 607.446.000

Provisiones, depreciaciones 50.000.000

Gasto social 4.371.836.000 2.799.437.000

Otros Ingresos 2.133.165.000 28.518.000

Otros Gastos 24.491.000 7.352.000

Excedente o Déficit del ejercicio 1.902.170.000 -54.676.000

Gastos A diciembre 31 de 2011, los Gastos Operacionales con un saldo de $5.070.957.000, están conformados especialmente por Gastos de Administración y Gasto Social, con un valor de $649.121.000 y $4.371.836.000 respectivamente. Presentan una variación de $1.664.074.000 con respecto a la vigencia anterior. El registro del costo de venta de servicios obedece a la estratificación de los servicios públicos, que se llevó a cabo en el municipio en la vigencia 2009 Excedente o Déficit del Ejercicio El ejercicio contable arrojó para la vigencia 2.011 un superávit de $1.902.170.000, a diferencia de la vigencia anterior, cuyo resultado fue déficit de $54.676.000.




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El resultado del ejercicio se origina básicamente en la contabilización para la vigencia 2011, de $2.133.165.000 como ajuste de ejercicios anteriores, en donde se incorporó la reserva financiera actuarial por $2.130.538.992, con base en directrices por parte de la Contaduría General de la Nación. 4.1.3 DEPURACION CONTABLE Durante la vigencia 2010 y 2011 no se llevó a cabo por parte de la administración ninguna actividad para depurar la información contable en forma sostenible y permanente, por consiguiente la información revelada en los estados contables de la Alcaldía no refleja en su totalidad la realidad financiera, económica, social. Por medio de la Resolución No. 053 de marzo 27 de 2012 se creó el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable para dar inicio a este proceso. Los responsables de la información contable y financiera deben adelantar las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en los estados contables, de tal forma, que estos cumplan las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública.Dentro de esta depuración se encuentra el impuesto predial, sobretasa ambiental, propiedad planta y equipo-vehículos, entre otros. Hallazgo No. 7 Durante el transcurso de la auditoría no allegaron actas del comité contable que evidencien los avances en el proceso de sostenibilidad contable. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano. Alcalde RESPUESTA DEL SUJETO AUDITADO


CONCLUSION ENTE DE CONTROL La entidad acepta el hallazgo y manifiesta incluirlo en el Plan de mejoramiento que debe elaborar. Por lo tanto se convalida el hallazgo administrativo. 4.1.4 OPINION A LOS ESTADOS FINANCIEROS La revisión se llevó a cabo mediante la evaluación y el análisis de los documentos allegados por la Entidad, en cumplimiento de la Resolución No. 00294 de abril 30 de 2.009 de la Contraloría General de Santander, que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Financieros Consolidados y el cumplimiento de las disposiciones legales. La Contadora Pública SANDRA JANETH ZARATE AMADO con TP 57384-T, expresa que los Estados Contables del Municipio de Contratación, presentan razonablemente – con salvedades, la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2010 y diciembre de 2011, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma




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fecha, de conformidad con las Normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación, por las siguientes razones: - Hace falta sanear algunas partidas mediante el proceso de sostenibilidad contable. - Los procesos en contra del municipio no han sido cuantificados, por tanto no se encuentran contabilizados. -No fueron registrados los Recursos del consorcio FIA, del Plan Departamental de Aguas, ni los rendimientos financieros de la cartera colectiva de los recursos de Agua potable y saneamiento básico pertenecientes al PDA. 4.2 EVALUACION PRESUPUESTAL EVALUACION PRESUPUESTAL VIGENCIA 2010 El Municipio de Contratación adoptó mediante Acuerdo No. 021 de noviembre 23 de 1999 el Estatuto Orgánico de Presupuesto Municipal, el cual se encuentra desactualizado. Hallazgo No. 8 El Estatuto Orgánico de presupuesto municipal está desactualizado. Tipo de hallazgo: Administrativo Presunto responsable: Rubén Acuña Galeano . Alcalde RESPUESTA DEL SUJETO AUDITADO


CONCLUSION ORGANO DE CONTROL Según la respuesta dada por el sujeto de control en la que acepta el presente hallazgo, el equipo auditor confirma el mismo, el cual deberá registrarse en el plan de mejoramiento que suscriba la entidad. Mediante Acuerdo No. 037 de noviembre 30 de 2009, el Concejo Municipal de Contratación estableció el Presupuesto General de rentas y gastos para la vigencia 2010 por valor de $2.290´436.580. | Ejecución Presupuestal de Ingresos La ejecución presupuestal de ingresos refleja el siguiente comportamiento: Ejecución Presupuestal de Ingresos Vigencia 2010 (cifras en pesos)

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES DEFINITIVO RECAUDADO

VALOR %

$2.290´436.581 $2.414´589.257 $1´935.093 $4.703´090.745 $4.009´710.721 85.25

Fuente: Secretaría de Hacienda Alcaldía

Según el cuadro anterior se observa que la gestión presupuestal de recaudo para la vigencia 2010 fue del 85.25%, quedando por recaudar el 14.75% del presupuesto definitivo.




INFORME DEFINITIVO


El presupuesto de ingresos está compuesto de la siguiente manera: Comportamiento presupuestal de Ingresos vigencia 2010 (cifras en pesos)

CONCEPTO PPTO INICIAL PPTO

DEFINITIVO PPTO

RECAUDADO %

TOTAL INGRESOS 2.290´436.581 4.703´090.745 4.009´710.721 85

TRIBUTARIOS 188´474.395 254´023.861 297´194.701 116

NO TRIBUTARIOS 1.831´459.913 3.505´327.021 3.146´577.447 90

Transferencias S.G.P 1.469´013.392 2.064´309.720 2.018´304.797 98

Otras Transferencias

323´653.021 395´982.941 367´860.757 93

Aportes, convenios 0 1.000´409.340 717´687.190 72

Contribuciones 20´351.100 20´351.100 26´795.411 131

Intereses 16´000.000 21´831.520 15´853.193 72

Multas y Sanciones 1´993.000 1´993.000 17.167 0.86

Tasas 449.400 449.400 58.932 13

FONDOS ESPECIALES 862.864 862.864 862.864 100

Fondo de vigilancia 862.864 862.864 862.864

INGRESOS DE CAPITAL 0 649´514.190 349´514.190 54

Recurso del balance 0 349´514.190 349´514.190

Recurso del crédito 0 300´000.000 0

VENTA DE SERVICIOS EM 269´639.409 293´362.808 215´561.519 73

SERVICIOS PUBLICOS DO 264´021.909 287´745.308 214´776.597 74

IMPRESOS Y PUBLICAC 5´617.500 5´617.500 784.922 14

Los ingresos recaudados por la Alcaldía de Contratación, lo conforman los ingresos tributarios con un recaudo de $297´194.701 que representa el 116% de su presupuesto definitivo. Los ingresos no tributarios alcanzaron un recaudo de $3.146´577.447 correspondiente al 90% de su presupuesto definitivo. Dentro de los Fondos especiales, se observa que el Fondo de vigilancia recaudó el 100% representado en $862.864. Es de recalcar el recaudo por la venta de servicios públicos domiciliarios, que alcanza un total de $214´776.597 representado en el 74% del presupuesto definitivo y el 5.3% del total del recaudo del municipio.

DISTRIBUCION DE LOS INGRESOS 2010 Y 2011

Ingresos del Sistema General de Participaciones

Los ingresos definitivos por concepto del Sistema General de Participaciones (Salud, Educación, Agua Potable, Deporte, Cultura, Alimentación Escolar,

0 500000

1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 3500000 4000000 4500000

REC TRIBUTAR

IOS

NO TRIBUTAR

IOS

TRANSFERENCIAS

SGP

FONDOS ESP

REC CAPITAL

VTA SERVICIO

S

2010 297.194 3.146.57 2.018.30 862 349.514 215.776

2011 387.636 4.317.85 1.582.65 - 791.316 280.933

INGRESOS




INFORME DEFINITIVO


Funcionamiento y Otros Sectores) vigencia 2010 ascendieron a la suma de $2.064´309.720 así: (cifras en pesos)

EDUCA

CION SALUD

ALIMENTAC

ESCOLAR

AGUA

POTABLE DEPORTE

CULTURA OTROS

SECTORES

FUNCIONA

MIENTO

92´810.174 455´684.130 10´383.207 236´371.248 31´645.517 23´734.137 670´085.295 543´596.011

Fuente: Ejecución de Ingresos SIA

De los cuales se recaudo el 97.77% del total presupuestado, osea$2.018´304.797

Ejecución Presupuestal de Gastos La Ejecución Presupuestal de Gastos para la vigencia 2010 presenta el siguiente comportamiento:

Ejecución Presupuestal de Gastos Vigencia 2010 (cifras en pesos)

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCI

ONES CREDI Y

CONTRAC DEFINITIVO COMPROMETIDO

%

2.290´ 436.581

2.414´589.256 1´935.093 224´748.777 4.703´090.744 3.772´171.298

80.20

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

Dentro del presupuesto de gastos se observa que se comprometió el 80.20% con relación al presupuesto definitivo. La ejecución presupuestal de gastos está compuesta por: Distribución de la Ejecución presupuestal de Gastos Vigencia 2010

CONCEPTO PTO INICIAL PPTO. DEFINTIVO COMPROMETIDO %

TOTAL GASTOS 2.290´436.581 4.703´090.744 3.772´171.298 80.20

GASTOS MUNICIPIO 2.026´414.672 4.415´345.436 3.559´107.255 80.60

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 418´267.250 569´872.692 566´224.691 99.3

Alcaldía Mpal 278´267.250 408´154.691 405´719.029 99.4

Concejo Mpal 70´000.000 86´718.000 85´506.764 98.6

Personería Mpal 70´000.000 75´000.000 74´998 899 99.99

INVERSION 1.608´147.422 3.845´472.744 2.992´882.563 77.8

Libre inversión 153´847.596 314´561.334 293´628.077 93.34

SGP Rec. inversión 1.126´584.806 1.821´953.976 1.455´652.217 79.8

Cultura

21´364.608 27´252.232 27´252.232 100

Deporte 28´486.144 31´659.673 31´638.000 99.93

Agua Potable y Saneamiento Básico 193´793.158 243´045.546 242´ 930.396 99.95

Educación 69´166.374 102´409.115 102´380.315 99.97

Otros Sectores 426´559.250 699´029.823 639´357.094 91.46

Salud 376´494.507 708´167.907 401´704.679 56.7

Alimentación escolar 10´720.765 10´389.679 10´389.500 99.9

Otras fuentes financiación 327´715.020 1.708´957.432 1.243´602.267 72.7

UNIDAD DE SERVICIOS PUBL. 264´021.909 287´745.308 213´064.042 74

La ejecución presupuestal de gastos está compuesta por: Gastos de funcionamiento, del cual se comprometió un total de $566´224.691 que alcanza un 99.3% del presupuesto definitivo; Inversión que alcanza unos compromisos totales de $2.992´882.563 que representa el 77.8% del presupuesto definitivo y la




INFORME DEFINITIVO


Unidad de servicios Públicos donde se comprometió un total de $213´064.042, que representa un 74% del presupuesto definitivo. Según el cuadro anterior se observa el bajo porcentaje de presupuesto comprometido en el rubro de inversión, especialmente en el rubro de Salud con un compromiso del 56.7% con relación al presupuesto definitivo. Así mismo sucedió con el rubro de otras fuentes de financiación, el cual comprometió el 72.7% con relación al presupuesto definitivo; dicho factor refleja que solo se comprometió el 80.20% del presupuesto definitivo de gastos. La Administración Municipal le dio cumplimiento a lo establecido en la Ley 99/93 artículo 111, donde establece que debe presupuestar el 1% de los ingresos de libre destinación para reforestación y adquisición de cuencas hídricas; en la vigencia de 2010 invirtió para compra y mantenimiento de terrenos en áreas estratégicas de reserva forestal $14´600.000.

SITUACION PRESUPUESTAL (Cifras en pesos)

EQUILIBRIO PRESUPUESTAL ALCALDIA DE CONTRATACIÓN

VIGENCIA 2010

CONCEPTO VALOR

INGRESOS – RECAUDO $4.009´710.721

GASTOS – COMPROMISOS $3.772´171.298

SUPERAVIT PRESUPUESTAL $237´539.423 Fuente: SIA Contraloría General de Santander

Durante la vigencia 2010 se recaudó $4.009´710.721 de los cuales se ejecutaron $3.772´171.298 representado en un 80.20%, dejando por ejecutar el valor de $237´539.423. Se observó que se realizaron Ajustes en las apropiaciones del presupuesto, buscando adecuarlo de acuerdo con la ejecución de los proyectos o los gastos de funcionamiento y que no fueron previstas en la etapa de programación presupuestal.

Comparendo Ambiental

La administración municipal le está dando cumplimiento a la Ley 1259 de 2008 que establece en el art. 8: “que en todos los municipios de Colombia se instaurará

el instrumento de comparendo ambiental para lo cual los concejos municipales deberán aprobar su reglamentación a través de un acuerdo municipal”. Igualmente en su parágrafo establece:“los Concejos Municipales, tendrán un plazo máximo de un año a partir de la vigencia de la presente ley, para aprobar los respectivos acuerdos municipales reglamentarios del presente comparendo ambiental”.

EVALUACION PRESUPUESTAL VIGENCIA 2011 Para la vigencia 2011, el Concejo Municipal de Contratación fijó el Presupuesto General de rentas y gastos mediante Acuerdo No. 034 de noviembre 30 de




INFORME DEFINITIVO


2010por valor de $2.821´987.990,89 y se liquida mediante Decreto N° 115 de diciembre 30 de 2010. Mediante Acuerdo No. 012 de mayo 21 de 2012 se adicionan recursos del balance de la vigencia 2011 al presupuesto de rentas y gastos del municipio, los cuales una vez verificado en la ejecución presupuestal de ingresos 2012 éstos fueron incorporados. Ejecución Presupuestal de Ingresos La ejecución presupuestal de ingresos vigencia 2011 refleja el siguiente comportamiento: Ejecución Presupuestal de Ingresos Vigencia 2011 (cifras en pesos)

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES DEFINITIVO RECAUDADO

VALOR %

$2.821´987.990 $5.855´662.261 $78´697.440 $8.598´952.808 $5.777´740.337 67.19

Fuente: Secretaria de Hacienda alcaldía

Según el cuadro anterior se observa que la gestión presupuestal de recaudo es del 67.19%, quedando por recaudar el 32.81% del presupuesto definitivo, que corresponde en gran parte a las transferencias del nivel departamental de los convenios interadministrativos Nos. 1891 de 2010 y No. 1325 de 2011, pendientes de ingresar para la vigencia 2012 El presupuesto de ingresos está compuesto de la siguiente manera: Comportamiento presupuestal de Ingresos vigencia 2011 (cifras en pesos)

CONCEPTO PPTO INICIAL PPTO

DEFINITIVO PPTO

RECAUDADO %

PPTO DE INGRESOS 2.281´987.990 8.598´952.808 5.777´740.337 67.19

TOTAL INGRESOS 2.624´387.990 8.325´091.135 5.496´807.334 66

TRIBUTARIOS 210´394.766 380´888.247 387´636.585 101.7

NO TRIBUTARIOS 2. 400´592.479 7.147´903.903 4.317´853.904 60.40

FONDOS ESPECIALES 1´400.745 1´400.745 0

INGRESOS DE CAPITAL 12´000.000 794´898.239 791´316.845

99.5

VENTA DE SERVICIOS EM 197´600.000 273´861.672 280´933.002 102.5

Servicios Acueducto 83´4000.000 84´156.681 89´365.921 106

Servicios Alcantarillado 34´200.000 34´200.000 34´902.189 102

Servicios de Aseo 80´000.000 155´504.991 156´664.892 100.7


Los ingresos recaudados por la Alcaldía de Contratación lo conforman los ingresos tributarios con un recaudo de $387´636.585 que representa el 101.7% de su presupuesto definitivo. Los ingresos no tributarios alcanzaron un recaudo por valor de $4.317´853.904 correspondiente al 60.4% de su presupuesto definitivo, destacándose las transferencias SGP para inversión con un recaudo de $1.582´656.452. Así mismo obtuvo transferencias del nivel departamental con un recaudo de $1.872´565.597 y del nivel nacional con un recaudo de $50´000.000. Los ingresos de capital alcanzaron un recaudo del 99.5% de su presupuesto definitivo y lo constituyen los recursos del balance y recursos del crédito interno con Idesan. Es de recalcar el recaudo por la venta de servicios públicos domiciliarios, que alcanzó un total de $280´933.002 representado en el 102.5% del presupuesto definitivo y el 4.86% del total del recaudo del municipio.




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Ejecución Presupuestal de Gastos La Ejecución Presupuestal de Gastos vigencia 2011 presenta el siguiente comportamiento: Ejecución Presupuestal de Gastos Vigencia 2011 (cifras en pesos)

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIO

NES CREDI Y

CONTRAC DEFINITIVO

COMPROMETI DO

%

2.290´ 436.581 2.414´589.256 1´935.093 224´748.777 4.703´090.744 3.772´171.298 80.20

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

Dentro del presupuesto de gastos se observa que se comprometió el 80.20% con relación al presupuesto definitivo. La ejecución presupuestal de gastos está compuesta por: Distribución de la Ejecución presupuestal de Gastos Vigencia 2011 (Cifras en pesos)

CONCEPTO PTO INICIAL PPTO. DEFINTIVO COMPROMETIDO %

TOTAL GASTOS 2.821´987.990 8.598´952.808 8.023´662.212 93

GASTOS MUNICIPIO 2.624´387.990 8.325´091.135 7.749´837.450 93

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 585´754.003 586´153.420 585´350.693,96 99

Alcaldía Mpal 417´753.503 418´157.832 417´409.505 99

Concejo Mpal 88´433.000 88´433.000 88´379.403,96 99

Personería Mpal 79´567.500 79´562.588 79´561.785 99

INVERSION 2.038´633.987 7.738´937.715 7.164´486.756 92

Libre inversión Ingresos ctes libre destinación 202´644.725 438´942.544 367´084.586 83

SGP Rec. Inversión 1.438´550.022 1.553´833.736 1.516´602.166 97

Cultura 23´772.982 24´426´.739 22´400.498 91

Deporte 31´697.310 32´568.987 32´568.981 99

Agua Potable y Saneamiento Básico 232´015.930 214´649.541 213´418.677 99

Educación 91´069.499 98´672. 654 98´672.554 99

Otros Sectores 596´323.704 670´668.024 648´393.661 96

Alimentación escolar 10´194.449 11´970.275 11´970.275 100

Otras fuentes financiación 321´549.681 5.694´095.634 5.228´734.202 91

Servicio a la deuda 75´889.559 52´065.800 52´065.800 100

UNIDAD DE SERVICIOS PUBLICO 197´600.000 273´861.672 273´824.762 99.98


La ejecución presupuestal de gastos está compuesto por: Gastos de funcionamiento, del cual se comprometió un total de $585´350.693 que alcanza un 99% del presupuesto definitivo; Inversión que alcanza unos compromisos totales de $7.164´486.756 que representa el 92 % del presupuesto definitivo y la Unidad de servicios Públicos donde se comprometió un total de $273´824.762, que representa un 99% del presupuesto definitivo.

Según el anterior cuadro se observa que el rubro de mas bajo porcentaje de presupuesto comprometido fue el de libre inversión -ingresos corrientes de libre destinación, con un porcentaje del 83%; reflejando que su compromiso fue del 93% del presupuesto definitivo de gastos. SITUACION PRESUPUESTAL




INFORME DEFINITIVO


EQUILIBRIO PRESUPUESTAL ALCALDIA DE CONTRATACIÓN

VIGENCIA 2011

CONCEPTO VALOR

INGRESOS – RECAUDO $5.777´740.337

GASTOS – COMPROMISOS $8.023´662.212

DEFICIT PRESUPUESTAL -$2.245´921.875 Fuente: Secretaria de Hacienda alcaldía

Durante la vigencia 2011 se recaudó $5.777´740.337 de los cuales se ejecutaron $8.023´662.212 presentado un déficit presupuestal por valor de -$2.245´921.875. Se presentó déficit presupuestal, porque la Alcaldía presupuestó que se recaudaría todo el dinero para la ejecución del Convenio interadministrativo No. 1891 y por éste motivo comprometió el valor total del mismo, encontrándose que estas transferencias del nivel departamental no fueron recaudados en su totalidad, quedando por recaudar la cifra de $2.161´678.579. 4.3 LÍNEA DE AUDITORIA A LA CONTRATACIÓN.

Con el fin de evaluar la gestión desarrollada por la Alcaldía de Contratación durante las vigencias 2010 y 2011,se seleccionó una muestra representativa de los contratos realizados por la Entidad, con el fin de analizar si la gestión contractual adelantada por la Administración se realizó conforme a los principios consagrados en el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública y lo mas imperativo determinar si con esta gestión fue satisfecha la necesidad pretendida y plasmada en la etapa previa a la celebración de cada uno de los contratos.

En ese mismo orden de ideas, realizado el estudio exhaustivo y pormenorizado en los contratos seleccionados y de acuerdo a las políticas referidas anteriormente, el equipo auditor puede concluir de manera seria y fundada que el trabajo realizado por la Administración de la Alcaldía de Contratación en las vigencias 2010 y 2011en términos generales fue adecuado, percibiéndose compromiso y sentido de pertenencia por parte de los funcionarios garantes de Administrar el Erario y de adelantar todos y cada uno de los procesos contractuales en términos de calidad, cantidad y oportunidad.

Se encontraron algunas falencias en la gestión realizada por la entidad auditada, como lo fue en la información rendida por la Administración al Sistema Integral de Auditoria; igualmente en la parte formal de los contratos, se evidencia que en algunos expedientes no se encontraron todos sus soportes para el perfeccionamiento en la expedición de los respectivos actos propios de cada contrato, recordemos que las entidades públicas en cumplimiento de su fines y principalmente en los de la contratación estatal, deben garantizar el debido cumplimiento efectivo de las obligaciones contractuales mediante actos públicos, claros y evidentes. Para finalizar este análisis, es de vital importancia mencionar que abonado a lo anterior, la revisión se realizó de acuerdo a las normas y principios que regulan el ejercicio de la vigilancia fiscal de acuerdo con los procedimientos instados por la Contraloría General de Santander; los cuales tienen como finalidad asegurar que todas las actuaciones de los sujetos de control se cumplan de manera objetiva y




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transparente. Así mismo, que el trabajo de campo se realizó sobre los documentos e información arrimada por la Alcaldía de Contratación en sus instalaciones y que los hallazgos consignados en el informe están respaldados por los papeles de trabajo y documentos anexos. CONTRATACIÓN AUDITADA La Alcaldía Municipal de Contratación, según certificación del 12 de Octubre del 2012, para la vigencia del 2010 celebró 99 Contratos por una cuantía que asciende a la suma de $1.215.377.543 y para la vigencia 2011, realizó 85 contratos por valor de $5.738.425.164, distribuidos según la clase de contrato de la siguiente manera:

VIGENCIA 2010 CLASE DE CONTRATO NUMERO VALOR

C1 PRESTACION DE SERVICIOS 46 260.499.547=

C2 CONSULTORIA 3 50.660.000=

C3 INTERVENTORIA 0 0

C4 MANTENIMIENTO 15 751.465.392=

C5 OBRA PUBLICA 35 152.752.604=

C6 COMPRA Y SUMINISTRO 0 0

C8 COMODATO 0 0

C9 ARRENDAMIENTO 0 0

C10 FIDUCIA 0 0

C15 SEGUROS 0 0

C19 OTROS 0 0

TOTAL 99 1.215.377.543= Fuente de información: Alcaldía de Contratación - Certificación 00968

VIGENCIA 2011 CLASE DE CONTRATO NUMERO VALOR

C1 PRESTACION DE SERVICIOS 31 271.382.209=

C2 CONSULTORIA 2 57.488.330=

C3 INTERVENTORIA 0 0

C4 MANTENIMIENTO 3 24.679.083=

C5 OBRA PUBLICA 15 4.601.115.766=

C6 COMPRA Y SUMINISTRO 31 700.463.228=

C8 COMODATO 0 0

C9 ARRENDAMIENTO 0 0

C10 FIDUCIA 0 0

C15 SEGUROS 0 0

C17 CONVENIO 1 72.738.548=

C19 OTROS 2 10.558.000=

TOTAL 85 5.738.425.164= Fuente de información: Alcaldía de Contratación - Certificación 00968

Teniendo en cuenta que la entidad auditada celebró la contratación referida, el equipo auditor seleccionó como muestra 15 contratos que corresponden al 80% del total de la contratación para la vigencia 2010, así mismo, se seleccionaron 09 contratos equivalentes a un 75 % de la contratación en la vigencia 2011. Contratos que se relacionan a continuación:

CONTRATOS VIGENCIA 2010

NUMERO CONTRATO

NOMBRE OBJETO VALOR

01 101/2010 CELSO LUIS DIAZ RIOS

Cargue de los reportes al sui de la información usuario sui-alcaldía Contratación en cumplimiento de las directivas 015 de 2005

$14.400.000




INFORME DEFINITIVO


y 005 de 2008 de la procuraduría general de la nación y el sui-unidad de servicios públicos

02 058/2010 EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO DE SERVICIOS EMPRESARIALES DE SANTANDER `SERPRES`

Implementación del banco de proyectos de inversión municipal. Instalación del SSEPI. capacitación de los funcionarios en el manejo de la metodología general ajustada y formulación de cincuenta proyectos con su respectivo cargue al ssepi en el municipio de Contratación

$14.200.000

03 002/2010 SISTEMAS DE ALCANTARILLADOASEO Y AGUA NATURAL S. A. E. S. P.

Prestación de servicios de limpieza y barrido de calles recolección transporte y disposición final de residuos sólidos del municipio de Contratación febrero 2010.

$30.000.000


Prestación de servicios de limpieza y barrido de calles recolección transporte y disposición final de residuos sólidos del municipio de Contratación octubre 2010

$13.000.000

05 050/2010 VICTOR ARMANDO DAZA CORREDOR.

Implementación del programa educativo sobre separación de residuos sólidos en la fuente y entrega de kits de aseo a la comunidad del casco urbano del municipio de Contratación

$14.200.000

06 051/2010 VICTOR ARMANDO DAZA CORREDOR

Elaboración complemento de ahorro y uso eficiente del agua en el municipio de Contratación

$14.200.000

07 101/2010 MORALES Y MARDINI INGENIEROS CIVILES

Construcción de obras para atender sitios críticos en la vía Contratación- Chima

$376.130.732

08 0072010 EDUARDO LONDOÑO E HIJOS SUCESORES SA

Suministro instalación y puesta en marcha de una planta de tratamiento de aguas residuales sanguinolentas ptar integrada a la planta de beneficio animal para el municipio de Contratación Santander

$51.384.149

09 1172010 EDISON ALCIDES MONTAÑO SALAZAR

Compra de material agrícola para la producción de cacao

$22.304.000

10 125/2010 EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO DE SS EMPRESARIALES

Compra motocicleta con destino fondo de seguridad.

$14.355.000

11 045/2010 AGUAS Y AGUAS LTDA Compra de materiales para la optimización. mantenimiento y rehabilitación del acueducto municipal

$14.355.000

12 SIN NUMERO

AGUAS Y AGUAS LTDA Compra de sustancias químicas para el tratamiento de las aguas de la planta de tratamiento

$14.355.000

13 001/2010 AGUAS Y AGUAS LTDA Compra de sustancias químicas para el tratamiento de las aguas de la planta de tiramiento

$13.177.600

14 001/2010 ASOCIACION MUNICIPAL USUARIOS CAMPESINOS DE CONTRATACION

Convenio organización eventos culturales y deportivos en marco de la feria del municipio de Contratación

$50.666.726

15 002/2010 CONSORCIO MS Mejoramiento y ampliación de la infraestructura física del parque centenario del municipio de Contratación Santander

$317.732.524

15 CONTRATOS TOTAL: $974.460.731


NUMERO CONTRATO

NOMBRE OBJETO VALOR

01 009/2011 JORGE ANGARITA REYES

Prestación de servicios instructor banda de música del municipio de Contratación.

$11.232.000

02 217/2011 CORPORACION INGESEM IDEAS QUE CONSTRUYEN FUTURO.

Prestar servicios en la organización promoción y ejecución de las tradicionales ferias y fiestas del municipio de Contratación

$32.859.454

03 051/2011 HERIBERTO BALLESTEROS PORRAS

prestación de servicios para la organización y realización de eventos deportivos navideños en el municipio de Contratación

$14.269.938

04 202/2011 BERNARDO GUEVARA ARANDA

Ampliación de cobertura y mantenimiento de alumbrado público casco urbano y rural del

$14.458.240




INFORME DEFINITIVO


municipio de Contratación

05 001/2011 EMAF ESP

Convenio interadministrativo para la construcción alcantarillado casco urbano municipio de Contratación

3.602.797.632

06 086/2011 COOPRESTA

Obras civiles para atención de desastres por la ola invernal de la vía que comunica el municipio de Contratación con el municipio de Guadalupe desde pro+00 al pr 12+500

$52.902.500

07 043/2011 EQUIMAQ UNION TEMPORAL

Contratar la adquisición a titulo de compra de una volqueta y una retroexcavadora destinados a la ejecución de proyectos y programas del municipio de Contratación dentro del marco del plan de desarrollo una alianza para el progresos

$500.000.000

08 031/2011 CORPORACION INGESEM IDEAS QUE CONSTRUYEN FUTURO

Compra electrodomésticos y elementos varios con destino dotación hogares de bienestar para el municipio de Contratación Santander

$14.900.000

09 003/2011 INSTITUTO TECNICO INDUSTRIAL SAN JUAN BOSCO

Aunar esfuerzos técnicos y logísticos administrativos y financieros con el fin de mejorar la calidad de la educación del municipio de Contratación

$72.738.548

09 CONTRATOS TOTAL: $4.316.158.312

Seleccionados así los anteriores contratos se realizó un análisis detallado y acucioso por el grupo auditor, verificándose de acuerdo a cada característica contractual, que éstos cumplieran con lo establecido en su manual de contratación junto a la normatividad legal vigente al momento de su suscripción, legalización y ejecución, hallándose irregularidades de tipo Administrativas, Disciplinarias y Penales; las cuales se describen con sus respectivos soportes de la siguiente forma: RENDICION DE LA CONTRATACION AL SISTEMA INTEGRAL DE AUDITORIA En la contratación rendida por la Administración de la Alcaldía de Contratación al Sistema Integral de Auditoria (formato 20 -13 A), se evidencia que para la vigencia 2010, se registro 100 contratos por valor de $1.436.599.269 y para la vigencia 2011, un número de 20 contratos por valor $180.612.117. Se solicitó a la Actual Administración, revisar y certificar de acuerdo a la información que reposan en los archivos de la entidad, cual es la totalidad de los contratos sumando los adicionales realizados a cada uno de ellos en las vigencias2010 y 2011, obteniendo como respuesta (Certificación 00968) que el número de contratos suscritos para vigencia 2010 fue de 99 contratos por valor de $1.215.377.543 y para la vigencia 2011, un total de 85 contratos por valor de $5.738.425.164; datos disímiles a los reportados inicialmente por la entidad. HALLAZGO No. 9 Por lo tanto, aportar la información de forma inexacta e incompleta dificulta notablemente el proceso Auditor, máxime si tenemos en cuenta que es la información con la que se cuenta para realizar el proceso de planeación para realizar la auditoria. Se recomienda a la actual Administración que para futuras rendiciones de cuenta, la información de contratación que se rinda al Sistema Integral de Auditoria SIA, se diligencie de manera fidedigna a fin de hacer un control fiscal más ágil y oportuno; así mismo, se le hace saber que la renuencia a esta obligación les hace acreedor a las sanciones previstas en la Resolución No. 291 del 2004 de este ente de control.




INFORME DEFINITIVO


RESPUESTA DEL SUJETO AUIDITADO


CONCLUSION ENTE DE CONTROL Teniendo en cuenta que en la respuesta el sujeto de control acepta el hallazgo, se confirma por parte del equipo auditor y la entidad deberá registrarlo en el plan de mejoramiento que suscriba. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano – Alcalde

CONTRATOS NO PUBLICADOS EN EL SECOP


NUMERO CONTRATO

NOMBRE OBJETO VALOR


Prestación de servicios de limpieza y barrido de calles recolección transporte y disposición final de residuos sólidos del municipio de Contratación febrero 2010.

$30.000.000

08 0072010 EDUARDO LONDOÑO E HIJOS SUCESORES SA

Suministro instalación y puesta en marcha de una planta de tratamiento de aguas residuales sanguinolentas ptar integrada a la planta de beneficio animal para el municipio de Contratación Santander

$50.000.000

15 002/2010 CONSORCIO MS Mejoramiento y ampliación de la infraestructura física del parque centenario del municipio de Contratación Santander

$317.732.524


NUMERO CONTRATO

NOMBRE OBJETO VALOR

02 217/2011 CORPORACION INGESEM IDEAS QUE CONSTRUYEN FUTURO

Prestar servicios en la organización promoción y ejecución de las tradicionales ferias y fiestas del municipio de Contratación

$32.859.454

03 051/2011 HERIBERTO BALLESTEROS PORRAS

Prestación de servicios para la organización y realización de eventos deportivos navideños en el municipio de Contratación

$14.269.938


Obras civiles para atención de desastres por la ola invernal de la vía que comunica el municipio de Contratación con el municipio de Guadalupe desde pro+00 al pr 12+500

$52.902.500

En los contratos anteriores, se observa que la alcaldía del municipio de Contratación no realizó la publicación de todos los procedimientos y actos asociados a los procesos de contratación en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública (SECOP), según el artículo 8 del Decreto 2474 de 2008 y la Ley 1474 del 12 de julio del 2011, reglamentada por el Decreto Nacional 734 del 2012, legislación correspondiente para cada vigencia.




INFORME DEFINITIVO


En la certificación expedida por el actual Secretario de Planeación y Fomento (F-GD-00-05) de la contratación publicada en el SECOP, para las vigencias 2010 y 2011, no se evidencia ninguna justificación por los contratos que no fueron publicados, teniendo en cuenta que la Alcaldía de Contratación podría estar reportada como una entidad sin infraestructura tecnológica; sin embargo, el artículo 8 y 84 del Decreto 2474 de 2008, establece otras alternativas legales para dar cumplimiento al principio de Publicidad, las cuales al parecer tampoco fueron utilizadas por el ente auditado, pues al realizar el proceso auditor a los contratos tomados como muestra, no se encontró en las carpetas de cada uno de ellos constancias de estas alternativas. HALLAZGO No. 10 Con base en lo anterior, se configura un hallazgo de tipo disciplinario por violación al artículo 8 y 84 del Decreto 2474 de 2008, por los contratos suscritos hasta el 11 de julio del 2011 y por aquellos que fueron celebrados con posterioridad a esta fecha, por violación a la Ley 1474 del 12 de julio del 2011, reglamentada por el Decreto Nacional 734 del 2012.Para efectos que no ocurra nuevamente esta omisión se configura un hallazgo de tipo administrativo a la Administración actual para que se incluya en el plan de mejoramiento. RESPUESTA DEL EX ALCALDE

“…Tal cual lo indica el informe del equipo Auditor de la Contraloría, el Municipio de Contratación, podría estar reportada como una entidad sin infraestructura tecnológica a la luz de la normatividad vigente para la época de los hechos; sin embargo la Administración Municipal vigencia 2008-2011 cumplió con la publicación en el SECOP de los actos contractuales requeridos según las modalidades, cuantías y tipos de contratos, salvo en los eventos en que la infraestructura tecnológica no lo permitió por problemas con la conectividad a internet, eventos en los que la Administración hizo uso de los mecanismos alternativos como es la publicación de los actos contractuales en la cartelera municipal y/o en la página web del municipio de Contratación, prueba de ello quedó en los expedientes contractuales. El municipio de Contratación fue tan cumplidor del deber de publicación de los actos contractuales que la Procuraduría General de la República en una ocasión felicitó al municipio por esta situación ubicándolo como uno de los mejores. No obstante, es importante aclarar que los contratos celebrados por la Unidad de Servicios Públicos Domiciliarios, por expresa disposición legal no se publicaban en el SECOP; artículo 31 de la ley 142 de 1994 modificado por el artículo 3 de la ley 689 de 2001 dispone que el régimen jurídico aplicable a la contratación que celebren las entidades territoriales que tengan por objeto la prestación de los servicios públicos es fundamentalmente de derecho privado, sin embargo, la Unidad de Servicios Públicos dando cumplimiento al principio de publicidad y transparencia adelantó las publicaciones respectivas inicialmente en la página web del municipio y posteriormente en la página web de la unidad. De igual manera, algunos de los contratos celebrados en estas vigencias con recursos de COLOMBIA HUMANITARIA no correspondía publicar el proceso contractual en el SECOP sino en la página web del municipio tal cual se realizó...”




INFORME DEFINITIVO


RESPUESTA DEL ALCALDE ACTUAL

“…Se tendrá en cuenta una vez se haga entrega por parte de la CONTRALORIA

GENERAL DE SANTANDER, el informe definitivo y se establezca el PLAN DE MEJORAMIENTO para la ADMINISTRACION MUNICIPAL DE CONTRATACION…”

CONCLUSION ENTE DE CONTROL Una vez verificada la veracidad de la información allega por el sujeto auditado en lo referente a que en los contratos celebrados con recursos de COLOMBIA HUMANITARIA y en los contratos suscritos por LA UNIDAD DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS no es de obligatorio cumplimiento la publicación del proceso contractual en el SECOP por expresa disposición legal del artículo 31 de la ley 142 de 1994 modificado por el artículo 3 de la ley 689 de 2001, sumado a los soportes allegados en los cuales LA PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION califica al Municipio de Contratación con un muy buen puntaje en cuanto a los contratos publicados en el SECOP, y a los soportes arrimados de las publicaciones de los contratos 051 y 086 del 2011, procede este Órgano de Control a desvirtuar el hallazgo disciplinario; y en cuanto al hallazgo administrativo se confirma y este se deberá registrar en el plan de mejoramiento que suscriba la Entidad. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano. Alcalde

FALTA DE SOPORTES QUE SURGEN EN LAS DIFERENTES ETAPAS DEL PROCESO CONTRACTUAL


NUMERO CONTRATO

NOMBRE OBJETO VALOR OBSERVACIONES

05 050/2010 VICTOR ARMANDO DAZA CORREDOR.

Implementación del programa educativo sobre separación de residuos sólidos en la fuente y entrega de kits de aseo a la comunidad del casco urbano del municipio de Contratación

$14.200.000

No se evidencian los soportes de las actividades realizadas, exigidas en la propuesta y en los estudios previos.

06 051/2010 VICTOR ARMANDO DAZA CORREDOR

Elaboración complemento de ahorro y uso eficiente del agua en el municipio de Contratación

$14.200.000 No se evidencian los soportes de las actividades realizadas, exigidas en la propuesta y en los estudios previos.

07 101/2010 MORALES Y MARDINI INGENIEROS CIVILES

Construcción de obras para atender sitios críticos en la vía Contratación- Chima

$376.130.732 No se evidencia el Acta de liquidación.

11 045/2010 AGUAS Y AGUAS LTDA

Compra de materiales para la optimización. mantenimiento y rehabilitación del acueducto municipal

$14.355.000 No hay Acta de entrega, ni Acta de liquidación.

13 001/2010 AGUAS Y AGUAS LTDA

Compra de sustancias químicas para el tratamiento de las aguas de la planta de tiramiento

$13.177.600 NO hay pagos de seguridad social, no hay Acta de entrega, ni Acta de liquidación




INFORME DEFINITIVO



NUMERO CONTRATO

NOMBRE OBJETO VALOR OBSERVACIONES


obras civiles para atención de desastres por la ola invernal de la vía que comunica el municipio de Contratación con el municipio de Guadalupe desde pro+00 al pr 12+500

$52.902.500 No se evidencian los soportes de la etapa precontractual (estudios previos y propuesta )

09 003/2011 INSTITUTO TECNICO INDUSTRIAL SAN JUAN BOSCO

aunar esfuerzos técnicos Y logísticos administrativos y financieros con el fin de mejorar la calidad de la educación del municipio de Contratación

$72.738.548 No está el Acta de liquidación.

En los presentes contratos existen falencias de orden administrativo y disciplinario por la falta de los estudios previos, actas de entrega, actas de liquidación y otros; documentos imperativos que soportan la debida y correspondiente suscripción, legalización y ejecución en cada uno de ellos. Estos soportes además de no reposar en los expedientes contractuales, tampoco fueron allegados por la actual administración, pese a la solicitud realizada por el equipo auditor mediante los requerimientos números 3 y 5 de los días 31 de octubre y 02 de noviembre del 2012, respectivamente. Como se ha venido reiterando las entidades estatales en cumplimiento de sus fines y principalmente en los de la contratación pública, deben garantizar el debido cumplimiento de las obligaciones contractuales mediante actos públicos, claros y evidentes. Estos documentos deberán ser allegados en el informe de controversias en aras de desvirtuar los hallazgos administrativos y disciplinarios correspondientes, y lo más importante dar claridad al equipo auditor en el cumplimiento de los requisitos legales que exige la contratación pública. HALLAZGO No. 11 La falta de documentos esenciales como los estudios de conveniencia y oportunidad, pagos de seguridad social y actas de liquidación demuestran la ausencia en el perfeccionamiento en la expedición de los respectivos actos propios de cada contrato, incumpliendo el artículo 23 de la Ley 734 de 2002 y el Art 23 de la Ley 1150 del 2007. Configurando un hallazgo disciplinario. RESPUESTA DEL EX ALCALDE CONTRATOS VIGENCIA 2010.

1. VICTOR ARMANDO DAZA CORREDOR; Implementación del programa educativo sobre separación de residuos sólidos en la fuente y entrega de kits de aseo a la comunidad del casco urbano del municipio de Contratación. Hallazgo: No se evidencian soportes de las actividades realizadas, exigidas en la propuesta y en los estudios previos.

2. VICTOR ARMANDO DAZA CORREDOR; Elaboración complemento de ahorro y uso eficiente del agua en el municipio de Contratación. Hallazgo: No se evidencian soportes de las actividades realizadas, exigidas en la propuesta y en los estudios previos. Los objetos contractuales se realizaron no solo a satisfacción sino en cumplimiento de la totalidad de actividades programadas tal cual se puede evidenciar en las




INFORME DEFINITIVO


fotografías que se anexan al presente donde se constata un grupo de trabajo realizando las labores casa a casa en el casco urbano del municipio así como de la encuesta aplicada y la calcamonía que se entregó. De igual manera el contratista para verificar el cumplimiento del objeto y por ende la entrega de los kit diligenció actas de entrega de los mismos, las que forman parte, junto con las fotografías del estudio referente al PGIRS del municipio para la vigencia 2010. Al presente se anexan fotografías tomadas de los estudios: “Complemento del Estudio de Ahorro y Uso Eficiente del Agua AYUEDA” e “Implementación del Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos Domiciliarios PGIRS” en las que se evidencia la existencia de los soportes de la ejecución de las actividades contempladas en los contratos Nos. 050 de 2010 y 051 de 2010 tal como lo certifican los funcionarios de la Alcaldía Municipal señores JORGE BLANCO BUITRAGO en su calidad de Secretario de Gobierno y CARLOS ANDRÉS ALMEIDA RANGEL en su calidad de Jefe de la Unidad de Servicios Públicos en el Acta No. 01 de 2013 fechada enero 21, la que se anexa a la presente. (ver anexo No. 1 en ocho folios).

3. MORALES Y MARDINI INGENIEROS CIVILES; Construcción de obras para atender sitios críticos en la vía Contratación- Chima. Hallazgo: No se evidencia el Acta de liquidación. Los recursos con los que se financió este contrato provenían de un convenio celebrado entre el municipio de Contratación con el INVIAS, que a fecha 31 de diciembre de 2011 no se había liquidado. En revisión documental efectuada el día 21 de enero del corriente a las oficinas de la Alcaldía Municipal, la Administración Municipal actual hizo entrega de un formato de acta de entrega y recibo definitivo del convenio 2252 de 2009 por parte de INVIAS, documento que reposaba desde el día 16 de noviembre de 2012 al correo personal de la tesorera señora CLAUDIA PATRICIA GUALTEROS GONZÁLEZ; del que se anexa copia en la presente y que a la fecha no ha sido diligenciado por el o los funcionaros competentes para proceder a liquidar el respectivo contrato con la firma MORALES Y MARDINI INGENIEROS CIVILES; correspondiéndole a la actual administración municipal este acto; esto teniendo en cuenta que el municipio debía realizar una devolución de recursos sobrantes al INVIAS. (ver anexo 2 en dos folios).

4. AGUAS Y AGUAS LTDA; Compra de materiales para la optimización, mantenimiento y rehabilitación del acueducto municipal. Hallazgo: No hay acta de entrega ni acta de liquidación. En visita a las instalaciones de la Administración Municipal se evidenció dentro del expediente contractual la factura 0530 del 16 de diciembre de 2010 con la que se constata la entrega de los bienes suministrados según firma del recibido por parte del señor NELSON ANTONIO VARGAS RIOS quien para la época de los hechos ostentaba el cargo de Gerente de la Unidad de Servicios Públicos. En atención a lo reglado en el artículo 60 de la ley 80 de 1993 subrogado por la ley 1150 de 2007, los contratos que requieren de liquidación serán aquellos de tracto sucesivo y aquellos cuya ejecución o cumplimiento se prolongue en el tiempo; por tratarse de un contrato de ejecución inmediata la Administración municipal prescindió de elaborar dicho acto.

5. AGUAS Y AGUAS LTDA; Compra de sustancias químicas para el tratamiento de las aguas de la planta de tratamiento. Hallazgo: No hay pagos de seguridad social, no hay Acta de entrega, ni Acta de liquidación. En atención a lo reglado en el artículo 60 de la ley 80 de 1993 subrogado por la ley 1150 de 2007, los contratos que requieren de liquidación serán aquellos de tracto sucesivo y aquellos cuya ejecución o cumplimiento se prolongue en el tiempo; por




INFORME DEFINITIVO


tratarse de un contrato de ejecución inmediata la Administración municipal prescindió de elaborar dicho acto. Igualmente una vez revisado el expediente contractual se evidenció un documento “PAZ Y SALVO DE APORTES PARAFISCALES” en la que informan estar a Paz y Salvo con el pago de aportes a salud, riesgos profesionales y aportes a la caja de compensación familiar, al ICBF y SENA. (Ver anexo 3 en tres folios). CONTRATOS VIGENCIA 2011

1. COOPRESTA; Obras civiles para atención de desastres por la ola invernal de la vía que comunica el municipio de Contratación con el… Hallazgo: No se evidencian soportes de la etapa precontractual (estudios previos y propuesta) Este contrato se elaboró haciendo uso de la figura legal de contratación directa- Urgencia Manifiesta; en atención a ella la Administración Municipal elaboró los actos administrativos pertinentes como eran el Acta del CLOPAD, el decreto de declaratoria de la Urgencia y el respectivo contrato, expediente que se remitió a la Contraloría Departamental para su revisión, como en efecto se hizo según consta en la resolución No. 00456 de 2011 emanada de la Contraloría Departamental de fecha 25 de mayo y firmada por el Dr. Jaime López Reyes Contralor Departamental para la época; cuyo resuelve declara la Aprobación de la decisión contenida en el decreto 026 de mayo 6 de 2011, determinando de esta manera que el actuar de la Administración Municipal estuvo enmarcada en la legalidad de la ley 80 de 1993, decreto 2474 de 2008 y ley 1150 de 2007. (Ver anexo 4 en cuatro folios).

2. INSTITUTO TÉCNICO INDUSTRIAL SAN JUAN BOSCO; Aunar esfuerzos técnicos y logísticos administrativos y financieros con el fin de mejorar la calidad de la educación del municipio de Contratación. Hallazgo: No está el acta de liquidación. Evidentemente a 31 de diciembre de 2011, fecha en la que se retiró la mayoría de funcionarios de la Administración Municipal que trabajaron en la vigencia 2008-2011 entre ellos la supervisora de este convenio, no se había liquidado el convenio interadministrativo celebrado con el Instituto Técnico Industrial San Juan Bosco y el municipio de Contratación ya que faltaba que el Instituto allegara los soportes necesarios para proceder a liquidarlo; razón por la que era imposible e ilegal proceder a hacerlo. Razón que fue expuesta en el informe al equipo de empalme de la administración entrante, al relacionar en detalle los contratos que quedaban pendientes de liquidar. Luego, el supervisor de este convenio hubiese cometido un delito a la luz de la normatividad penal vigente, al haber procedido a liquidar un convenio sin el cumplimiento de los requisitos legales para ello; pues de conformidad con lo establecido en la cláusula Décima Cuarta del convenio citado, la liquidación se realizaría dentro de los cuatro meses siguientes al vencimiento del término de duración previa rendición de cuentas sobre el manejo presupuestal del mismo y de actividades ejecutadas; soportes que a 31 de diciembre de 2011 aún no habían sido presentados por el INSTITUTO pues se encontraban en receso laboral. En este orden de ideas el Acta de Liquidación de este convenio, debió suscribirse por parte de la actual Administración Municipal quien inició labores el 1 de enero de 2012 y quienes estaban legitimados para ello. RESPUESTA DEL ALCALDE ACTUAL




INFORME DEFINITIVO


Mediante acta de verificación de los expedientes los señores cesar Augusto Camacho Sierra y Nelson Antonio Vargas Ríos en revisión de los contratos No. 050 y 051 de 2010 cuyo contratista fue el Señor Víctor Armando Daza Corredor manifestaron que los soportes de la ejecución de los mismos eran dos (02) libros empastados en color verde denominados:

1. Complemento del Estudio del Ahorro y Uso Eficiente del agua AYUEDA 2. Implementación del Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos Domiciliarios

P.GIRS Revisado el archivo de la Unidad de Servicios Públicos Domiciliarios se pudo constatar efectivamente la existencia de dichos manuales, permitiéndoles a los ex funcionarios tomar registro fotográfico de los mismos.

Con relación al contrato No, 101 de 2010 cuyo contratista fue MORALEAS Y MARDINI INGENIEROS CIVILES la señora Claudia Patricia Gualteros González (Tesorera Municipal) manifestó que recibió un correo electrónico el día dieciséis (16) de Noviembre de 2012, por parte de la firma INGETECNIA S.A.S. donde le enviaban un formato de Acta de Entrega y Recibo definitivo del Convenio No. 2252 de 2009, correo que fue reenviado al Señor Oriol Plata Hernández para fines pertinentes. Con respecto al Contrato No. 001 de 2010 cuyo contratista fue AGUAS Y AGUAS LTDA. Los Señores Cesar Augusto Camacho Sierra y Nelson Antonio Vargas Ríos, verificaron dicho expediente y manifestaron que en dicho expediente reposa el documento de paz y salvo de aportes parafiscales (Salud, pensiones, Riesgos Profesionales, aportes a la caja de compensación familiar, aportes al Instituto Colombiano de bienestar Familiar y SENA) firmado por la representante legal Consuelo Almeida En lo Administrativo, se tendrá en cuenta una vez se haga entrega por parte de la CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER, el informe definitivo y se establezca el PLAN DE MEJORAMIENTO para la ADMINISTRACION MUNICIPAL DE CONTRATACION En cuanto al Hallazgo Disciplinario la actual Administración revisando el archivo de gestión documental, no encontró soportes adicionales a los entregados durante la Auditoria Integral.

CONCLUSIONES ENTE DE CONTROL Teniendo en cuenta que el Artículo 77 del decreto 2474 en su parágrafo primero faculta la falta de estudios previos en la contratación directa y la entrega por parte del sujeto auditado de los soportes documentales los cuales demuestran el perfeccionamiento en la expedición de los respectivos actos propios de cada contrato (fotografías, actas de entrega, paz y salvos de los aportes parafiscales e informes de las actividades realizadas por los contratistas) procede este Órgano de Control a desvirtuar el hallazgo disciplinario; Ahora, en cuanto al hallazgo administrativo este se confirma y se deberá registrar en el plan de mejoramiento que suscriba la Entidad para liquidar los contratos que están pendientes por su liquidación. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano. Alcalde IRREGULARIDADES EN EL CONTRATO No. 001-2010 Contrato N° 001 del 2010.




INFORME DEFINITIVO


Objeto: “….Compra de sustancias químicas para el tratamiento de las aguas de la Planta de tratamiento…”

Contratista: Aguas y Aguas Ltda. (Gloria Consuelo Almeida) Plazo: (4) meses Valor: $14.355.000 El presente contrato se realizó entre el señor LUIS SIMON CONTRERAS LAMBRAÑO, actuando en condición de Alcalde encargado Y AGUAS LTDA representada legalmente por GLORIA CONSUELO ALMEIDA, el 01 de julio del 2010, evidenciándose flagrantes irregularidades como son: La NECESIDAD que se pretendía satisfacer con los estudios previos era la siguiente:“… se considera fundamental la contratación de los recaudos de la facturación debido a que la unidad no cuenta con las instalaciones ni requisitos para el pago de los usuarios…” lo cual no fue así, ya que lo contratado y lo realizado “…fue la Compra de sustancias químicas para el tratamiento de las aguas de la Planta de tratamiento…”, igualmente estos estudios previos identificaban en la modalidad de contratación, un contrato de prestación de servicios y se realizó una compraventa; tampoco se cumplió con el plazo estipulado inmerso en estos estudios, pues era de dos meses y el contrato se realizó en cuatro meses. En el transcurso de la auditoria no se logró evidenciar que número le asignaron al contrato y muchos menos se evidenció la liquidación del mismo, lo que constituye un indicio más de la irregularidad detectada. Para evitar que se pretenda hacer ver por los presuntos responsables un posible error de transcripción en la suscripción de los estudios previos, lo ratifica la factura de venta 0521 del 16 de noviembre del 2010, allegada como soporte de la compra de los productos, pues las cantidades son diferentes a las contratadas. Nótese las especificaciones técnicas que establecen que el suministro comprende los siguientes elementos: Dos (2) toneladas de sulfato de aluminio, seis (6) toneladas de cal hidratada y un (1) cilindro de 68 kg de cloro gaseoso, contrarias a la factura. Todo esto demuestra que los soportes fueron elaborados y aportados para cumplir una mera formalidad y no por haber sido producidos dentro de procesos administrativos ordinarios en los que, además, se observaran plenamente los principios de la contratación pública. En cuanto a la supervisión del contrato, esta correspondió al momento de la suscripción del contrato al señor CESAR AUGUSTO CAMACHO SIERRA, quien elaboró y firmó los estudios previos, y para el momento del pago en favor del señor NELSON ANTONIO VARGAS RIOS, quien certificó el 18 de noviembre del 2010 que el contratista cumplió a satisfacción con el presente contrato.Los interventores y supervisores pueden ser declarado responsables en lo civil, penal, fiscal o disciplinario, por razones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones de interventoría y/o supervisión y por los hechos u omisiones que causen daño o perjuicio a las entidades, en relación con la celebración y ejecución de los contratos que supervisan o intervienen. HALLAZGO No. 12 Por lo anterior se configura un hallazgo penal por la indebida celebración del presente contrato, teniendo en cuenta que las actuaciones de los funcionarios se realizaron con miras en la obtención de un resultado para su propio beneficio.




INFORME DEFINITIVO


Sumado a esto se configura un hallazgo Disciplinario por la falta de supervisión y la realización de un delito sancionable a título de dolo, consagrado en el numeral 1 del art 48 de la ley 734; y un hallazgo fiscal por el detrimento causado al patrimonio del Municipio Contratación por la no ejecución de lo pretendido en los estudios previos, máxime si tenemos en cuenta LAS CONSIDERACIONES de la minuta contractual, donde expresa taxativamente que las partes acuerdan celebrar el presente contrato de acuerdo al estudio de conveniencia y oportunidad. RESPUESTA DEL EX ALCALDE

“…Una vez se permitió el acceso a la información por parte de la actual administración municipal y revisado el expediente contractual se encontró que el documento llamado Estudios Previos dentro del expediente ni la firma estampada en el documento correspondiente no es la firma del funcionario competente, tal como lo ratifica el señor CESAR AUGUSTO CAMACHO SIERRA en declaración juramentada con fines extraprocesales rendida el día 22 de enero de 2013 “… realicé los estudios previos del contrato de suministro de 1 de julio de 2010 (….). Sin embargo los estudios previos encontrados (el 21 de enero de 2013), en el expediente contractual no son los que yo elaboré para dicho contrato como tampoco es mi firma la inscrita en ellos” . Ver anexo 5 en cuatro folios. Por lo tanto no queda más que decir que presuntamente fueron sustraídos del expediente contractual los estudios previos realizados oportunamente por el funcionario competente. Tachamos de falso el documento con el que se pretendió sustituir los estudios previos realizados oportunamente y que por razones que desconocemos fueron presentados al equipo auditor de la Contraloría General de Santander, llevándolos a conclusiones erróneas y por ende a emitir informe desfavorable para el equipo de la administración municipal de la vigencia 2010-2011. Una prueba de que los estudios previos se realizaron en el momento oportuno estableciendo en él las cantidades requeridas para el tratamiento del agua, es la propuesta presentada el 1 de julio de 2010 por la firma AGUAS Y AGUAS LTDA, según requerimiento de la Alcalde Municipal, la que concuerda en descripción, cantidad y precio con la factura cancelada según comprobante de egreso No. 10-00228 de noviembre 18 de 2010. (Ver anexo 6 en dos folios). Otra de las observaciones hechas al contrato es la carencia de acta de entrega, sin embargo, tal como consta en el Acta No. 01 de 2013, reposa en el expediente contractual firma de recibido de los insumos químicos por parte del gerente de la Unidad de Servicios Públicos en la factura No 0521 del 16 de noviembre de 2010 en la que se detallan las sustancias químicas suministradas a la Unidad de Servicios Públicos con ocasión del citado contrato; a la par el señor CESAR AUGUSTO CAMACHO en su declaración juramentada da cuenta de que los insumos comprados por la Unidad en dicho contrato fueron empleados en el tratamiento del agua. (Ver anexo 7 en un folio). Uno más de los señalamientos del equipo auditor respecto del citado contrato, es la modalidad de contratación; sin embargo y pese a no haberse encontrado los estudios previos originales, al revisar el certificado de disponibilidad No. 10-00188 de 1 de julio de 2010 está claramente establecido que el objeto contractual será: “..COMPRA DE SUSTANCIAS QUÍMICAS PARA LA POTABILIZACIÓN DEL AGUA EN LA PLANTA DE TRATAMIENTO DE LA USPS.” (Ver anexo 8 en un folio). En aras de desvirtuar los delitos presuntamente cometidos por los funcionarios investigados, se realizó la comparación de las sustancias químicas y las cantidades requeridas para el proceso de tratamiento del agua vs las contratadas durante la vigencia 2010, evidenciando que en ningún momento las contratadas exceden a las necesarias. Esta verificación se hizo en el acta 01 de 2013 teniendo como soportes




INFORME DEFINITIVO


los estudios de costos y tarifas del servicio de acueducto, aprobados por la CRA y verificados por la SSPD, y la relación de todos los contratos celebrados durante dicha vigencia para tal efecto. Es importante reiterar que los estudios previos “desaparecidos” establecieron las condiciones reiteradas en el contrato, entre ellas: la modalidad de contratación, el plazo, el valor y la descripción detallada de los insumos requeridos por lo que no existe contradicción alguna entre las condiciones fijadas en los estudios previos y el contrato celebrado. En cuanto a la ausencia del Acta de Liquidación, en atención a lo reglado en el artículo 60 de la ley 80 de 1993 subrogado por la ley 1150 de 2007, los contratos que requieren de liquidación serán aquellos de tracto sucesivo y aquellos cuya ejecución o cumplimiento se prolongue en el tiempo; por tratarse de un contrato de ejecución inmediata la Administración municipal prescindió de elaborar dicho acto. Anexo las siguientes pruebas documentales:

1. Acta de declaración juramentada con fines extraprocesales rendida por CESAR AUGUSTO CAMACHO SIERRA y copia de estudios previos suministrados al equipo auditor.

2. Copia del CE No 10-00228 y CG 10-00192. 3. Copia de la factura No. 0521 del 16 de noviembre de 2010. 4. Copia del certificado de disponibilidad No. 10-00188 de 1 de julio de 2010.

RESPUESTA DEL ALCALDE ACTUAL

1. Con respecto al hallazgo No. 12 los Señores Cesar Augusto Camacho Sierra y Nelson Antonio Vargas Ríos verificaron el contrato sin número de fecha 1 de Julio de 2010 cuyo contratista fue AGUAS Y AGUAS LTDA. Para la compra de sustancias químicas para el tratamiento de las aguas de la planta de tratamiento manifestaron que la propuesta presentada por el contratista concuerda con las cantidades y precios estipulados en la factura de compra, así mismo, el Señor Augusto Camacho Sierra manifiesta que la firma encontrad en los estudios previos de dicho contrato no corresponde a la suya.

2. En cuanto al Hallazgo Disciplinario, Penal y Fiscal, la actual Administración revisando el archivo de gestión documental, no encontró soportes adicionales a los entregados durante la Auditoria Integral.

CONCLUSIONES ENTE DE CONTROL Como se pudo avizorar, el señor CESAR AUGUSTO CAMACHO SIERRA en aras de desvirtuar las presuntas irregularidades, allega una declaración juramentada con fines extraprocesales del día 22 de enero de 2013, en la cual manifiesta que los estudios previos encontrados en el contrato son falsos y que la firma estampada en el documento correspondiente no es la suya, así mismo, allega unos soportes documentales para demostrar que lo contratado si se ejecutó realmente: (la propuesta presentada por el contratista, la factura cancelada según comprobante de egreso No. 10-00228 de noviembre 18 de 2010, el Acta No. 01 de 2013 de recibido de los insumos químicos, la factura No 0521 del 16 de noviembre de 2010 en la que se detallan las sustancias químicas suministradas y la Copia del certificado de disponibilidad No. 10-00188 de 1 de julio de 2010). Por lo tanto con esta declaración juramentada se imposibilita al equipo auditor para establecer con certeza que lo contratado no era lo realmente pretendido por la Entidad en los estudios previos, pues al argumentarse la inexistencia y la ilegalidad de los estudios previos de igual forma se desvirtúa la inconsistencia presentada




INFORME DEFINITIVO


por el equipo auditor en lo pretendido y lo contratado por la entidad, ahora, con los demás documentos allegados al presente informe se demuestra que si hubo una compra de unos insumos y que el dinero no se perdió, lo que conlleva a este Órgano de Control a desvirtuar el hallazgo fiscal. En cuanto al hallazgo penal este se confirma, pues el mismo Cesar Augusto Camacho Sierra manifiesta que los estudios previos que reposan en el expediente contractual son falsos, lo que evidencia claramente que el presente contrato se ejecutó y se liquidó sin cumplimiento de uno de los requisitos legales esenciales, consagrado en el art 410 del código penal; ahora, en cuanto a la autenticidad de los estudios previos y sus presuntos responsables, será la autoridad competente, en este caso LA FISCALIA GENERAL DE LA NACION quien lo determine, para lo cual se hará el respectivo traslado. Finamente, en lo referente al hallazgo Disciplinario este indudablemente se confirma, teniendo en cuenta que la ley 734 del 2002 en su artículo 48 numeral 1° establece como falta disciplinaria la realización de un delito sancionable a título de dolo, cuando se cometa en razón, con ocasión o como consecuencia de la función o cargo, o abusando del mismo. Tipo de Hallazgo: Penal Norma vulnerada: “Contrato sin cumplimiento de requisitos legales” Art 410CP “Falsedad Ideológica en documento Público” Art 286 C.P Responsable: LUIS SIMON CONTRERAS LAMBRAÑO – Alcalde (e).

CESAR AUGUSTO CAMACHO SIERRA – Supervisor. NELSON ANTONIO VARGAS RIOS - Supervisor. DESCONOCIDOS.

Tipo de Hallazgo: Disciplinario Norma vulnerada: “Falta grave Art 48 Numeral 1° de la Ley 734 del 2002 Responsable: LUIS SIMON CONTRERAS LAMBRAÑO – Alcalde (e).

CESAR AUGUSTO CAMACHO SIERRA – Supervisor. NELSON ANTONIO VARGAS RIOS - Supervisor.

RECURSOS Y CANTIDADES DE OBRA PENDIENTES POR EJECUTAR Contrato N° 001 del 2011 Objeto: “….convenio interadministrativo para la construcción

alcantarillado casco urbano municipio de Contratación.…” Contratista: EMAF ESP Empresa Municipal de Aseo y Acueducto de

Floridablanca Plazo: (24) meses Valor: $3.602.797.632 Fecha de inicio: 10 de marzo del 2011. Anticipo: $1.441.119.052. (40%) La Administración Municipal celebró el convenio interadministrativo No. 1891 de diciembre 29 de 2010,con la Gobernación de Santander por $3.602.797.632y 24 meses de plazo, a su vez el Municipio celebró el Convenio Interadministrativo número No. 01 del 13 de enero del 2011 con la EMAF por igual valor y plazo, y finalmente La EMAF contrató con el CONSORCIO PMAC la ejecución del presente objeto contractual, a través del contrato de obra número 005 del 08 de febrero de 2011, con un plazo de 18 meses y por valor de$3.468.886.200.




INFORME DEFINITIVO


La contratación de la interventoría está a cargo de la Gobernación de Santander; dicha interventoría fue contratada con GNG INGENIERIA S.A.S por un periodo de nueve (09) meses con un adicional de dos meses. El contrato se suspendió el día siete (07) de mayo de 2012y como consecuencia no se terminó en los tiempos estipulados, debido a que la interventoría ejercida por la Gobernación de Santander inicialmente se contrato por un número de meses inferior al del convenio. Al realizar las acciones de indagación por parte del grupo auditor del por qué no se previó la interventoría por todo el tiempo de ejecución del proyecto, se pudo constatar por parte de la Gobernación de Santander a través del Secretario de Transporte (E) ENRIQUE VARGAS LUNA, lo siguiente: lo cual me permito transliterar “…La EMAF ESP contrato la obra con la firma PMAC por un plazo de 18 meses, sin tener en cuenta el cronograma que presenta el proyecto correspondiente al objeto del convenio viabilizado por el banco de proyectos e inversión de la Secretaría de planeación de la Gobernación de Santander en donde se presenta un cronograma de ejecución de obra por seis (6) meses plazo que nunca se conoció por el Departamento de Santander ya que dicha información nunca fue allegada por el Municipio al Departamento de Santander a tiempo. Igualmente el Departamento de Santander previendo que el cronograma de obra presentado en el proyecto solo contemplaba seis meses, la interventoría fue contratada por (9) nueve meses…” En aras de subsanar la situación entre los plazos no concordantes y la interventoría La Nueva Administración del Departamento aprueba el plazo adicional de tres (3) meses a través del contrato de interventoría No 0438 de 2011, por lo tanto, se desarrollo el Otro Si No. 01, el cual se suscribió entre el Alcalde actual y el contratista pactando fecha de reinicio el 23 de octubre del 2012 y una terminación el día veintiséis (26) de enero del año 2013. Según el informe presentado en el acta de recibo parcial a la fecha se han ejecutado cantidades de obra por valor a un 66.67%, y se han cancelado $2.168.875,229, lo que corresponde a un 60% del valor total del convenio, (valor anticipo del 40% + un pago parcial del 20%). Realizada la búsqueda de información para la tipificación de los hallazgos, se logro evidenciar que este convenio ya fue auditado por este Órgano de control en la auditoría practicada a la Secretaria de Infraestructura de la Gobernación en la vigencia 2011, en la cual se configuraron hallazgos de tipo fiscal por los $133.911.432 de diferencia entre el contrato y el convenio; así mismo, un disciplinario por la omisión en la contratación mediante el proceso licitatorio. HALLAZGO No. 13. Teniendo en cuenta que el equipo auditor acierta con los hallazgos configurados, además que ya se presentaron las observaciones para las respectivas controversias y por economía procesal, se configura solo un hallazgo de tipo administrativo a la Administración actual, para efectos de seguir haciendo seguimiento a los recursos y las cantidades de obra pendientes por ejecutar; igualmente se deja constancia que de estas irregularidades también tiene conocimiento LA PROCURADURÍA PROVINCIAL DE SAN GILY LA FISCALÍA

SECCIONAL DEL SOCORRO, a través del oficio F-GD-00-02 del 14 de marzo del 2012. RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA




INFORME DEFINITIVO



CONCLUSION ENTE DE CONTROL Teniendo en cuenta que en la respuesta el sujeto de control acepta el hallazgo, se confirma, el cual deberá registrar en el plan de mejoramiento que suscriba. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano – Alcalde

SEGUIMIENTO AL CONTRATO No. 002-2010

Contrato N° 002 del 2010 Objeto: “….Mejoramiento y ampliación de la infraestructura física del

parque centenario del municipio de Contratación Santander…” Contratista: CONSORCIO MS Plazo: (06) meses Valor: $317.732.524 Fecha de inicio: 12 de enero del 2011. Anticipo: $ 158.866.262 (50%)

El contrato mencionado esta en ejecución por el CONSORCIO MS, mediante el contrato de obra pública LP 002-2010 suscrito el 30 de noviembre de 2010, por valor inicial de $317.732.524 y plazo inicial de seis (06) meses. La Interventoría es ejecutada por la firma HABITARQ CONSULTORIA DISEÑO Y CONSTRUCCIÓN LTDA, según contrato 172 del 30 de diciembre de 2010. La obra fue suspendida mediante acta No. 03 del 05 de agosto de 2011, debido a que el contratista había ejecutado el 89.84% de la obra (certificación del 27 noviembre del 2012) ysolo se le había cancelado a la fecha el 50% como anticipo, quedando pendiente un pago por $285.464.717 correspondiente al 40%, el cual se estipuló en el acta parcial de obra No. 01 del 02 de agosto de 2011;valor de esta acta que no se había cancelado debido a que la Gobernación de Santander no había girado este segundo desembolso. En el trascurso de la auditoria, la actual Administración del Municipio de Contratación suscribió con el contratista acta de inicio el día 06 de noviembre de 2012, para dar por terminada la obra y realizar un abono parcial a la cuenta del acta parcial No 01 del 02 de agosto del 2011, por valor $127.195.000.015. El día 23 y 24 de agosto del 2011 se realizó visita técnica por el Ing. Miguel Ángel Soto Roa, funcionario adscrito a la dirección Nacional de investigaciones especiales de LA PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION para verificar el estado de la obra y la revisión de los documentos en las diferentes etapas contractuales, y aportar dicha información a los expedientes Nos. IUS 2011-279947, IUCD-2011-605-420934, por lo cual no se configuran hallazgos de tipo disciplinarios. Tampoco se configura un hallazgo fiscal, pues como se evidencia en líneas anteriores el contratista ha recibido menos del valor ejecutado,




INFORME DEFINITIVO


HALLAZGO No. 14 Se configura un hallazgo administrativo para que la Administración actual realice todas las acciones correspondientes al seguimiento y terminación de la obra y a su vez realice las solicitudes y trámites pertinentes ante la Gobernación de Santander para el pago al contratista. RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA


CONCLUSION ENTE DE CONTROL Teniendo en cuenta que en la respuesta el sujeto de control acepta el hallazgo, se confirma, el deberá registrar en el plan de mejoramiento que suscriba. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano – Alcalde

FALTA DE ORGANIZACION EN LOS EXPEDIENTES. De acuerdo a las revisiones efectuadas por este Órgano de Control a la documentación inmersa en cada uno de los expedientes contractuales, se pudo evidenciar que los soportes o fuentes de verificación no están debidamente organizados, ningún contrato tomado de la muestra seleccionada se encontraba foliado; no existen tablas de retención o relación documental de las carpetas, lo cual genera dificultades en su control y manejo, además esta manera de archivar puede extraviar información importante. Es necesario recordarle a la entidad que el principio general de la función archivística es el de disponer de la documentación debidamente organizada, en tal forma que la información institucional sea recuperable para uso de la administración en el servicio al ciudadano y como fuente de la historia (Ley 594 de 2000). HALLAZGO No. 15 Las inconsistencias descritas anteriormente generan imposibilidad de realizar un control efectivo al cumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos y de realizar un control más ágil en la revisión por parte del equipo auditor, lo que conlleva a una conducta de tipo administrativa y que se debe tener en cuenta para la elaboración en el Plan de Mejoramiento.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA


CONCLUSION ENTE DE CONTROL




INFORME DEFINITIVO


Teniendo en cuenta que en la respuesta el sujeto de control acepta el hallazgo, se confirma, el cual deberá registrar en el plan de mejoramiento que suscriba. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano – Alcalde

MANUAL DE CONTRATACIÓN DESACTUALIZADO. En la Entidad auditada existe un manual de contratación que esta desactualizado, siendo necesario y fundamental en el campo de la contratación, ya que este Integra elementos como la caracterización, el procedimiento y la documentación soporte que permita ajustar el proceso contractual, bajo el marco normativo legal vigente. Un manual de contratación actualizado es de vital importancia para mejorar los niveles de eficiencia y efectividad de los servicios prestados por las entidades del Estado, como quiera que el éxito del proceso contractual se logra con el cumplimiento de cada uno de los pasos y etapas consagrados en las normas y con la coordinación entre las diferentes dependencias o instancias que participan en el mismo. HALLAZGO No 16 El no tener el manual actualizado conlleva a una conducta de tipo administrativa y que se debe tener en cuenta para la elaboración en el Plan de Mejoramiento. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA


CONCLUSION ENTE DE CONTROL Teniendo en cuenta que en la respuesta el sujeto de control acepta el hallazgo, se confirma, el cual deberá registrar en el plan de mejoramiento que suscriba. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano – Alcalde NO SE DISPONE DE UN MANUAL DE INTERVENTORÍA Y/O SUPERVISIÓN Y UTILIZACION DE TERMINOS INEQUIVOCOS. Tal y como se percibe en la certificación expedida el 02 de noviembre del 2012, no se dispone en la entidad de un Manual de Interventoría y o supervisión que permita documentalmente hacerle seguimiento a la contratación que genere la entidad y que establezca en cabeza de quien debe ser asignada formalmente dicha función, siendo una herramienta de trabajo de manera especial para aquellos encargados de adelantar los trámites que día a día exige este proceso. Por lo anterior, la entidad debe presentar un plan de mejoramiento para subsanar la situación. No se evidenció en ninguno de los contratos auditados, acto administrativo de nombramiento de supervisor y/o interventor, como se mencionó en los acápites anteriores, se debe establecer formalmente por parte de la entidad en cabeza de quien recae tan trascendental y significativa función.




INFORME DEFINITIVO


La entidad maneja el concepto de interventor en los contratos Nos. 009 y 217 del 2011y 032, 039, 050,051 del 2010, (contratos de prestación de servicio, de compras, suministros y demás) siendo el término correcto supervisor, en algunos casos se utiliza el término de supervisor en los contratos de obra pública siendo lo correcto el de interventoría, es decir, confunden y no distinguen los dos términos; así las cosas debe corregirse la utilización de los términos en los actos administrativos en que se designan los supervisores y/o interventores. Además, se observa que en la misma minuta contractual habla en algunos eventos de supervisor y en otros de interventor (contratos Nos. 004 y 045 del 2010). HALLAZGO No. 17 Por lo cual se hace necesario corregir esta inequívoca utilización en un plan de mejoramiento junto con el manual de supervisión y el acto administrativo de nombramiento. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA


CONCLUSION ENTE DE CONTROL Teniendo en cuenta que en la respuesta el sujeto de control acepta el hallazgo, se confirma, el cual deberá registrar en el plan de mejoramiento que suscriba. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano – Alcalde

LINEA TRÁMITE DE QUEJAS La oficina de políticas institucionales y control social de LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER, certifica que no se adelantan quejas en contra de la Alcaldía de Contratación para las vigencias 2010 y 2011. SEGUIMIENTO CONTROL INTERNO

Respecto a la evaluación del Sistema de Control Interno con base en la información reportada en el SIA, se concluye que la Alcaldía desarrollo actividades demostrando la aplicación del Modelo Estándar de Control Interno “MECI”, socialización y aplicabilidad entre los funcionarios de la entidad, aplicando cada uno de los requisitos exigidos por el sistema, presentando un índice de ejecución del 75.3%, superando al etapa de establecimiento e implementación. Sin embargo, es necesaria la participación activa de la alta dirección para que se mantengan altos estándares de motivación. Se debe formalizar los indicadores de gestión con los responsables y autoridad de cada proceso para que inicien la etapa de recolección de información para facilitar la medición y seguimiento y establecer acciones correctivas cuando no se logre los resultados planificados. Se observó que no se llevaron a cabo planes de mejoramiento tanto por proceso como individuales, los cuales deben aplicarse en aras de buscar el mejoramiento en la administración y mayor optimización de los recursos disponibles.




INFORME DEFINITIVO


AUSENCIA DE PLANES DE MEJORAMIENTO POR PROCESOS E INDIVIDUALES. HALLAZGO No. 18 Se observó que no se llevaron a cabo planes de mejoramiento tanto por proceso como individuales. Tipo de hallazgo: Administrativo Responsable: Rubén Acuña Galeano. Alcalde RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA


CONCLUSION ENTE DE CONTROL Teniendo en cuenta que en la respuesta el sujeto de control acepta el hallazgo, se confirma, el cual deberá registrar en el plan de mejoramiento que suscriba. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Rubén Acuña Galeano – Alcalde EVALUACION PATRIMONIO CULTURAL

No existió en el municipio declaración del Patrimonio Cultural, desarrollo cultural y la conservación y recuperación del mismo; de igual manera, la administración municipal certifica la no declaratoria de éstos. 4.4 SEGUIMIENTO AL PLAN DE DESARROLLO Revisado el Plan de Desarrollo del municipio de Contratación 2008- 2011 “UNA ALIANZA PARA EL PROGRESO” adelantado por la Administración de CONTRATACION, se observa que con respecto al 100% del proyectado para el cuatrienio, se obtuvo un resultado positivo y de buena gestión en el cumplimiento de los diferentes sectores incluidos en el Plan de Desarrollo. En la muestra revisada, se observa que si tenemos en cuenta el porcentaje dado a cada una de las metas de cada sector, en la mayoría de las veces el porcentaje de ejecución fue superado, pudiéndose corroborar en el resultado de la auditoría llevada a cabo por este ente de control y en los resultados de la gestión realizada por la administración.

SEGUIMIENTO AL PLAN DE DESARROLLO 2008*2011

EJES PROGRAMAS %PARTICIPACION

METAS INVERSION

PROGRAMADA

INVERSION

EJECUTADO

% CUMPLIMEN

TO

COBERTURA

EDUCATIVA Y

CALIDAD

LOGRAR EL 100% DE LA COBERTURA

EN EDUCACION PREESCOLAR

100% GARANTIZAR A 11 SEDES EDUCATIVAS EL PAGO DE LOS

SERVICIOS PUBLICOS ANUALMENTE

56,000 61,532 110%




INFORME DEFINITIVO


LOGRAR EL 100% DE LA COBERTURA

DE EDUCACION BASICA

100% REALIZAR MANTENIMIENTOS DE INFRAESTRUCTURA A 11 SEDES EDUCATIVAS EN EL

CUATRIENIO

106,304 146,687 138%

AUMENTAR 70% LA COBERTURA EN

EDUCACION MEDIA

70% BRINDAR SUBSIDIO EDUCATIVO A 270 ESTUDIANTES

PERTENECIENTES AL NIVEL I Y II DEL SISBEN ANUALMENTE

22,970 78,001 340%

LOGRAR QUE EL 80% O MAS DE

ESTUDIANTES DE PRIMARIA QUE PRESENTAN LA

PRUEBA DE SABER EN CIENCIAS NATURALES,

ALCANCEN UN NIVEL DE LOGROS C

80% GARANTIZAR QUE 11 SEDES EDUCATIVAS TENGAN

SUFICIENTE DOTACION EN MATERIAL DIDACTICO,

LOGISTICA ENTRE OTROS EN EL CUATRIENIO

18,000 114,362 635%

SALUD

MANTENER LA TASA DE FECUNDIDAD

GLOBAL POR DEBAJO DEL 93,9%

93.9 GARANTIZAR EL UN 100% EL FORTALECIMIENTO DE LA RED

SOCIAL DE APOYO

1,163 2,041 175%

IMPLEMENTACION DE LA ESTRATEGIA DE INDUCCION A LOS SERVICIOS DE CONTROL

DE PLANIFICACION FAMILIAR A LA POBLACION EN EDAD FERTIL

1,163 1,888 162%

MANTENER LA MORTALIDAD

MATERNA EN CERO

0 IMPLEMENACION SEGUIMIENTO Y EVALUACION ANUAL A IPS EN

SERVICIOS DE ATENCION SEXUAL Y REPRODUCTIVA CON

BASE EN EL MODELO DE SERVICIOS AMIGABLES PARA

JOVENES Y ADOLECENTES

4,654 2,803 60%

DESARROLLO EN EL 100% DE MODELO DE GESTION

PROGRAMATICA DE VIH Y LA GUIA PARA EL MANEJO SIN

BARRERAS Y CON CALIDAD DE LAS INFECCIONES DE

TRAMISION SEXUAL Y EL VIH SIDA

1,163 1,248 107%

GARANTIZAR EL 100% DE

CAPTACION DE SINTOMATICOS

RESPIRATORIOS

100 IMPLEMENTAR ANUALMENTE EN UN 100% LA BUSQUEDA ACTIVA DE SITOMATICOS RESPIRATORIOS EN EL

MUNICIPIO

2,792 1,835 66%

IMPLEMENTAR EN UN 100% LA APLICACION DE LAS GUIAS DE COINFECCION TBC/VIH EN LA

EPS / IPS DEL MUNICIPIO

1,745 2,381 136%

LOGRAR EL 100% DE PACIENTES CURADOS DE

LEPRA

100 REALIZAR EL 100% DE SEGUIMIENTO EN LA

APLICACION DE LA GUIA DE ATENCION INTEGRAL

PREVENCION Y CONTROL DE LEPRA EN LA ESE / EPS DEL

MUNICIPIO

1,745 1,165 67%

MANTENER EN CERO EL NUMERO DE MUERTES POR DESNUTRICION EN

MENORES DE CINCO AÑOS

0 PROMOCIONAR LA DIETA SALUDABLE EN SIETE DE LOS

RESTAURANTES ESCOLARES Y PUBLICOS

4,072 4,705 116%

CULTURA

LOGRAR LA REPRESENTACION DEL MUNICIPIO EN CUATRO EVENTOS REGIONALES, DEPARTAMENTALES Y NACIONALES

4 FORTALECER LA ESCUELA DE MUSICA EN UN 100% (IMPLICA PAGO 10 MESES A PROFESOR)

12,000 38,832 324%

APOYAR LA REALIZACION DE OCHO EVENTOS CULTURALES

ANUALMENTE (INCLUYE EVENTSO DE TEATRO,

FESTIVAL CULTURAL DEL MATACHIN Y OTROS)

18,500 297,468 1608%




INFORME DEFINITIVO


DEPORTE

LOGRAR QUE 1170 HABITANTES O MAS

PARTICIPEN EN ACTIVIADES FISICAS Y RECREACITIVAS, PROGRAMADAS EN

ESPACIOS PUBLICOS

4.5 GARANTIZAR LA CREACION Y EL FUNCIONAMIENTO DE DOS

ESCUELAS DE FORMACION DEPORTIVA EN EL CUATRIENIO

34,500 6,500 19%

REALIZAR 36 EVENTOS DEPORTIVOS Y RECREATIVOS

EN EL CUATRENIO (COMPETENCIA CICLISTICA,

OLIMPIADAS INTERVEREDALES, Y/O INTERBARRIOS,

INTERCAMBIO RECREATIVOS CON OTROS MUNICIPIOS Y

RECREOVIAS ENTRE OTROS

105,936 113,693 107%

DOTAR ONCE SEDES EDUCATIVAS CON

IMPLEMENTOS DEPORTIVOS

8,000 32,890 411%

ATENCION A

VULNERABLES

GARANTIZAR UNA COBERTURA DE

PROGRAMAS DIRIJIDOS A LA

POBLACION VULNERABLE POR ENCIMA DEL 80%

80 FORMULACION E IMPLEMENTACION ANUAL DEL 100% DEL PLAN DE INFANCIA Y

ADOLECENCIA

14,600 22,988 157%

REALIZAR EL 100% DE LAS ADECUACIONES DE LA SEDE D

DEL ITIS PARA QUE QUEDE FUNCIONANDO COMO

RESTAURANTE ESCOLAR (PLANTA FISICA 50%,

MOBILIARIO 50%)

6,600 32,803 497%

CONFORMAR Y PONER EN FUNCIONAMIENTO UN COMITE DE ATENCION A LA POBLACION

DESPLAZADA EN EL CUATRENIO

2,000 10,000 500%

GARANTIZAR LA FORMULACION E IMPLEMENTACION DEL 100%

DEL PIU (ACCIONES COMUNITARIAS 25%,

ECONOMIA LOCAL 40%, GESTION SOCIAL 25%, HABITAT

10%)

2,000 100,000 5000%

REALIZAR TRES CAMPAÑAS DE DIVULGACION DE DERECHOS Y

DEBERES DE LA POBLACION DISCAPACITADA EN EL

CUATRENIO

1,000 10,000 1000%

GARANTIZAR LA FORMULACION E

IMPLEMENTACION ANUAL DEL 100%

DEL PLAN DE ATENCION DE

EMERGENCIAS Y DESASTRES

100 GARANTIZAR LA ACTIVACION Y FORTALECIMIENTO DE UN COMITE DE ATENCION Y

PREVENSION DE DESASTRES

8,000 64,652 808%

SERVICIO

S PUBLICOS

(AGUA POTABLE)

AUMENTAR EN 48 EL NUMERO DE

VIVIENDAS CON ACCESO A ENERGIA

ELECTRICA

48 REALI<ZAR UNA AMPLIACION DE 40 LUMINARIAS PARA EL ALUMBRADO PUBLICO EN EL

CASCO URBANO Y CORREGIMIENTO DE SAN

PABLOALIZAR UNA AMPLIACION DE 40 LUMINARIAS PARA EL ALUMBRADO PUBLICO DEL

CASCO

4,000 26,458 661%

REALIZAR MANTENIMIENTO A 277 LUMINARIAS DEL

ALUMBRADO PUBLICO

8,000 23,988 300%

AUMENTAR EN 238EL NUMERO DE VIVIENDAS

URBANAS CON CONEXION AL ALCANTARILLADO

800 REALIZAR 3 ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA PROYECTOS DE

INVERSION

25,000 77,900 312%

AUMENTAR EN 18 VIVIENDAS RURALES CON CONEXION A UN SISTEMA

DE ALCANTARILLADO

300 CONSTRUIR 3200 METROS LINEALES DE

ALCANTARILLADOEN EL CASCO URBANO

160,000 3,848,723

2405%




INFORME DEFINITIVO


GARANTIZAR EL SUBSIDIO DEL 15% DEL COSTO DE LOS

SERVICIOS PUBLICOS A 916 USUSARIOS DE ESTRATOS 1 Y 2

101,064 175,613 174%

MANTENER LA COBERTURA DE ASEO EN

100%

100 GARANTIZAR EL 100% DE LA IMPLEMENTACION DEL PGIRS (DIAGNOSTICO 10%,ESTUDIO

DE PRODUCCION 15%, ALTERNATIVAS 25% FORMULACION50%)

15,000 180,584 1204%

INFRAESTRUCTURA

MANTENER TRANSITABLES 30

KILOMETROS DE VIAS

30 PAVIMENTAR 5000 M2 DE VIAS URBANAS

140,000 939,607 671%

REALIZAR 6 ESTUDIOS Y DISEÑOS DE

INFRAESTRUCTURA VIAL

20,000 50,652 253%

EQUIPAMENTO

MUNICIPAL

AVANZAR EN UN 50% EN LA CONSTRUCCION DE LA

PLANTA DE BENEFICIO ANIMAL EN CONDICIONES TECNICAS Y SANITARIAS

ADECUADAS

50 REALIZAR UN ESTUDIO DE FACTIBILIDAD Y DISEÑO PARA

CONSTRUIR LA PLANTA DE SACRIFICIO DE GANADO

6,900 47,499 688%

REALIZAR UN ESTUDIO DE FACTIBILIDAD Y DISEÑO PARA

LA CONSTRUCCION DE LA PLAZA DE MERCADO

4,000 50,000 1250%

IMPLEMENTAR SISTEMAS GP 1000 Y MECI COMO

HERRAMIENTA DE GESTION EN EL 100% DE LOS PROCESOS

4,000 55,000 1375%

CAPACITAR 14 FUNCIONARIOS PARA SU IDONEO DESEMPEÑO

17,500 40,200 230%

ADQUIRIR 4 HECTAREAS DE TIERRA PARA PRESERVAR

FUENTES QUE SURTEN LOS ACUEDUCTO

20,800 24,650 119%

REFORESTAR 2 HECTAREAS DE TIERRA

4,000 8,300 208%

LOGRAR EL 100% DE FUNCIONAMIENTO DE UN

INVERNADERO MOVIL

4,000 26,000 650%

VINCULAR A CUATRO VEREDAS EN EL PROYECTO DE

PRODUCCION DE CACAO

4,000 9,500 238%

Sin embargo, se le manifiesta al actual mandatario, que la Alcaldía debe realizar la gestión administrativa necesaria, tendiente a lograr el cumplimiento del 100% de las metas establecidas en el Plan de Desarrollo. CONCEPTO DE LA LINEAS AUDITADAS Como resultado de la auditoría adelantada a la ALCALDIA DE CONTRATACION conceptúa que la gestión en las áreas y actividades auditadas, cumple con la normatividad evaluada como consecuencia de los siguientes hechos:

-Contable La Alcaldía de Contratación no registra las Cuentas de Orden en sus estados financieros comparativos a diciembre de 2011. -No fueron registrados la totalidad de los Recursos del consorcio FIA que corresponden al Plan Departamental de Aguas, ni los rendimientos financieros de la cartera colectiva de los recursos de Agua potable y saneamiento básico pertenecientes al PDA. Durante el transcurso de la auditoría no allegaron actas del comité contable que evidencien los avances en el proceso de sostenibilidad contable.




INFORME DEFINITIVO


El Contador Público, SANDRA JANETH ZARATE AMADO, con T.P. No. 57384-T expresa que los Estados Contables del Municipio de Contratación, presentan razonablemente (con salvedades) la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2010 y 2011, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha. -Presupuesto Para la vigencia 2010 se recaudó el 85.25% del valor presupuestado, quedando por recaudar el 14.75%. Se comprometió el 80.20% al presupuesto definitivo de gastos. Se observó el bajo porcentaje de presupuesto comprometido en el rubro de Inversión, toda vez que solo comprometió para el Sector Salud, el 56.7%; al igual que el rubro de Otras Fuentes de Financiación, el cual comprometió el 72.7% con relación al presupuesto definitivo.

La utilización que se le dio al presupuesto no fue sólo para cumplir un requisito de carácter legal y administrativo, también les permitió planear la utilización de los recursos del Municipio, priorizando las políticas económicas y sociales contenidas en el Plan de desarrollo propuesto, que por mandato legal es obligatorio su cumplimiento. La ejecución presupuestal vigencia 2011, refleja que la gestión presupuestal de recaudo fue del 67.19%, quedando por recaudar el 32.81% del presupuesto definitivo, que corresponde en gran parte a las transferencias del nivel departamental pendiente de ingresar para la vigencia 2012 y pertenecientes a los convenios interadministrativos Nos. 1891 de 2010 y No. 1325 de 2011. -Contratación Concluido el proceso auditor en la línea de la contratación se puede ultimar que los procedimientos empleados en la gestión y en los resultados fueron eficaces de conformidad con la normatividad legal aplicable para cada vigencia, con algunas salvedades en la parte formal de los contratos, debido a la falta de organización y de algunos soportes en los expedientes contractuales, pero en cuanto a la ejecución de los contratos se observa el resultado eficiente en beneficio y la efectividad de los derechos e intereses de los administrados. Así mismo, se pudo evidenciar que se tuvieron en cuenta los principios de transparencia, economía, responsabilidad y demás postulados de la función pública. Se reflejó la correcta interpretación de las normas sobre los contratos estatales en lo relativo a procedimientos de selección y escogencia de contratista y en las cláusulas y estipulaciones de los contratos, acordes con los mandatos de la buena fe e igualdad, lo cual nos lleva a concluir que se desarrolló eficientemente la gestión y los resultados. Fenecimiento Por los diferentes hallazgos presentados en el área financiera presupuestal y de contratación establecidos en la Auditoría realizada, NO SE FENECE la cuenta rendida por la Alcaldía de Contratación. 5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS




INFORME DEFINITIVO


#

TIPO DE

HALLAZGO

DESCRIPCION DEL HALLAZGO PRESUNTO

RESPONSABLE CUANTIA

PAGINA DEL

INFORME A D P

F S

1 X

La información correspondiente a las Rentas por Cobrar, suministrada en el software del predial, difiere con el saldo registrado en el Balance a diciembre 31 de 2010. Se observa que existe cartera superior a 5 años, por el valor de $30.175.112, el cual debe evitarse la prescripción. Hallazgo Administrativo se confirma

Rubén Acuña Galeano - Alcalde

7

2 X

No existe un listado de propiedad, planta y equipo detallado y valorado. Hallazgo Administrativo se confirma


8

3 X

La Alcaldía de Contratación no registra las Cuentas de Orden en sus estados financieros comparativos a diciembre de 2011. Hallazgo Administrativo se confirma


10

4 X

La administración no ha cancelado los impuestos de los vehículos de su propiedad. Hallazgo Administrativo se confirma


12

5 X

La administración municipal no ha cancelado algunas deudas que posee desde la vigencia 2005, las cuales pueden generar intereses de mora. De lo contrario deberá incluirlas dentro del proceso de sostenibilidad contable. Hallazgo Administrativo se confirma


12

6 X

No fueron registrados los Recursos del consorcio FIA, del Plan Departamental de Aguas ni los rendimientos financieros de la cartera colectiva de los recursos de Agua potable y saneamiento básico pertenecientes al PDA. Así mismo no se incorporó en el Balance lo correspondiente Plantas de tratamiento, acueducto y canalización. Hallazgo Administrativo se confirma


13

7 X

Durante el transcurso de la auditoría no allegaron actas del comité contable que evidencien los avances en el proceso de sostenibilidad contable. Hallazgo Administrativo se confirma


15

8 X

El Estatuto Orgánico de presupuesto municipal desactualizado.


16




INFORME DEFINITIVO


Hallazgo Administrativo se confirma

9 X

La rendición de la contratación al SIA no es fidedigna Hallazgo Administrativo se confirma


25

10 X

Contratos no publicados en el SECOP. Hallazgo Disciplinario desvirtuado Hallazgo Administrativo se confirma

Rubén Acuña Galeano – Alcalde. Administrativo.

26

11 X

Falta de soportes en las diferentes etapas del proceso contractual Hallazgo Disciplinario desvirtuado Hallazgo Administrativo se confirma

Rubén Acuña Galeano – Alcalde

28

12 X X

Irregularidades en el Contrato No. 001-2010 frente a los estudios y documentos previos. Hallazgo Fiscal se desvirtua Hallazgo penal y Disciplinario se confirma.

-Luis Simón Contreras Lambraño – Ex Alcalde (E). Penal -Cesar Augusto Camacho Sierra – Supervisor. Penal -Nelson Antonio Vargas Ríos – Supervisor. Penal.

33

13 X

Recursos y cantidades de obra pendiente por ejecutar en el contrato No. 001-2011 Hallazgo Administrativo se confirma


36

14 X

Seguimiento para la terminación del contrato No. 002-2010 Hallazgo Administrativo se confirma


38

15 X

Falta de organización en los expedientes contractuales. Hallazgo Administrativo se confirma


39

16 X

Manual de contratación desactualizado Hallazgo Administrativo se confirma


40

17 X

No se dispone de un manual de Interventoría y/o supervisión y utilización de términos inequívocos. Hallazgo Administrativo se confirma


40

18 X

Ausencia de planes de mejoramiento por procesos e individuales. Hallazgo Administrativo se confirma


41

A= HALLAZGO ADMINISTRATIVO P= HALLAZGO PENAL D= HALLAZGO DISCIPLINARIO S= HALLAZGO SANCIONATORIO F= HALLAZGO FISCAL 6. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS




INFORME DEFINITIVO


TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD

VALOR

ADMINISTRATIVOS 17

DISCIPLINARIOS 1

FISCAL 0

PENAL 1

SANCIONATORIO 0

TOTAL 19

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER

HENRY LOPEZ BELTRAN SANDRA JANETH ZARATE Abogado Contadora Pública Coordinador de la Auditoría MABEL CONSUELO GONZALEZ JAIMES GRACIELA SEPULVEDA Administradora de Empresas Auditor Fiscal Nodo Comunero

KELLY PAOLA RESTREPO AMAYA Subcontralora Delegada para el Control Fiscal (E)

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