Julia Velarde Sussoni

Ingeniera Industrial

M.B.A

Máster Internacional en Hacienda Pública y Administración

Financiera

Doctora ( c) Administración

▣Aspectos Generales

▣ Sistema Presupuestario

▣Conozca su Mercado.

▣ Presupuesto de Ingresos.

▣ Presupuesto de Ventas

▣ Proyección de Demanda

▣ Ejemplo

▣Conclusiones

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Es calcular en forma anticipada a cuánto ascenderán los ingresos y los gastos de una empresa durante un período.

PRESUPUESTO

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NO ES PARA VER SI SE ACIERTA O NO

ES PARA CUANTIFICAR LO QUE SE CREE VA SUCEDER EN EL FUTURO

EMPRESA TOMA DECISIONES PARA INCIDIR SOBRE EL FUTURO Y VOLVERLO MÁS FAVORABLE

PRESUPUESTO

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PERMITE :

CONTROLAR EVOLUCIÓN DE LA EMPRESA: PREVISTO VS

REALIDAD

TOMAR MEDIDAS CORRECTIVAS A PARTIR DE LAS DESVIACIONES

DETECTADAS A TIEMPO

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OBJETIVOS DE

LA EMPRESA

MEDIOS DE QUE

SE DISPONE

PRESUPUESTOS

(Previsto)

CONTABILIDAD

(REAL)

REAL VS

PREVISTO

CONTROL Y

ANÁLISIS DE

DESVIACIÓN

MEDIDAS

CORRECTIVAS

NO REQUIERE

CORREGIR

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Permitirá establecer:

•¿Qué productos podrán

venderse con éxito?

•¿ A quién?

•¿Cantidad?

•¿Precio y condiciones?

•¿En qué época del año?

•¿Canal de distribución?

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El cálculo anticipado de los

ingresos es fundamental en todo

presupuesto, ya que proporciona

los recursos para llevar a cabo las

operaciones del negocio.

Es importante planificar los

egresos que tendrá la

organización considerando para

ello el costo de venta, gastos

administrativos, financieros,

inversiones de manera que se

pueda cumplir con las

obligaciones contraídas.

Control y Toma de Decisiones

Empresariales.

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PRESUPUESTO DE INGRESOS

El primero de todos los presupuestos a desarrollar por

la empresa es el de ingresos. Es el más importante de

todos los presupuestos ya que en él descansan todos

los demás debido a que sus objetivos condicionan las

decisiones que afectan la situación financiera de la

empresa (1)

El presupuesto de ventas es la principal fuente de

fondos de la empresa, existen otros como Préstamos,

Venta de Activos.

(1) Welsch, Glenn A. Presupuestos: Planificación y control de utilidades. Madrid: Editorial Dossat S. A. para Prentice/Hall Internacional Inc

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PRESUPUESTO DE VENTAS

El presupuesto de ventas, comprende todas las

actividades del área de mercadeo, por lo tanto,

lo podemos definir como una estimación

anticipada de los ingresos y egresos

ocasionados por dicha actividad

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INGRESOS

Pronóstico de

Ventas

(Unidades)

Plan de

Mercadeo

(Precio y

Plaza)

EGRESOS

Plan de

Mercadeo

(Publicidad y

Promoción)

Presupuesto

de Gastos de

Ventas

El Presupuesto total de ventas está

compuesto por las siguientes

partes:

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PRONÓSTICO DE VENTAS

1. Es el punto de partida de la presupuestación de la empresa

en su parte de cálculos.

2. Un pronóstico se convierte en un plan de ventas cuando la

administración incorpora en él juicios, estrategias

planeadas, compromiso de recursos y la dedicación

administrativa a las acciones agresivas para lograr las

metas de ventas

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PROYECCIÓN DE LA DEMANDA

Los pasos a seguir en la proyección de la demanda son:

1. Recolección de Datos e información.

2. Análisis de los datos recolectados.

3. Utilización de los métodos para proyectar la demanda

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1. RECOLECCIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN

PROYECCIÓN DE LA DEMANDA

Definir el producto y el consumidor

Recolectar datos e información cuantitativa

Definir la demanda actual y proyectar la futura.

Los datos a recolectar deber ser relacionados

con el producto:

Consumo histórico.

Población consumidora potencial

Producción.

Preferencias del consumidor

Consumo según los precios.

Consumo según el ingreso per-capita.

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PROYECCIÓN DE LA DEMANDA

2. ANÁLISIS DE LOS DATOS RECOLECTADOS.

Después de la obtención de la información y de los

datos necesarios para la proyección, se clasifican y

se analizan estos, para entrar a definir los criterios y

los parámetros con los cuales se van a llevar a cabo

las proyecciones.

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PROYECCIÓN DE LA DEMANDA

3. MÉTODOS PARA PROYECTAR LA DEMANDA

MÉTODOS ESTADÍSTICOS:

- Análisis de tendencia.- Mínimos cuadrados.

- Análisis de correlación.

- Analogía histórica específica.

MÉTODOS NO ESTADÍSTICOS: Son todos aquellos

basados criterios personales.

- Criterio de los vendedores.

- Criterio de los supervisores de ventas.

- Criterio de los ejecutivos de ventas.

-Criterio de los ejecutivos de la empresa.

MÉTODOS DE PROPÓSITO ESPECÍFICO:

- Análisis de la industria.

- Análisis de las líneas de productos.

- Análisis del uso final del producto.

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EJEMPLO DEFINICIÓN DE LA

DEMANDA

CRITERIOS A CONSIDERAR PARA REALIZAR LAS

PROYECCIÓN

•LA FÁBRICA VENDE 04 TIPOS DE PRODUCTOS

•LAS VENTAS SON ESTACIONALES INCREMENTÁNDOSE

EN LOS MESES DE FEBRERO Y MARZO, Y DISMINUYENDO

ENTRE ABRIL Y JUNIO.

•DE ACUERDO A LA POLITICA DE DETERMINACIÓN DE

PRECIOS, ESTOS SE INCREMENTARÁN EN LOS MESES DE

MAYORES VENTAS Y LUEGO IRÁN DISMINUYENDO, PERO

SIN LLEGAR A LOS PRECIOS QUE ANTES SE OFERTABAN.

▣ PRESUPUESTO Y LA PYMES.xlsx

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Por lo tanto:

▣ El PRESUPUESTO, permitirá tener un

control del manejo de la empresa.

▣ El PRESUPUESTO DE INGRESOS es el

más importante ya que proporciona los

recursos para llevar a cabo las

operaciones del negocio

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GRACIAS

Julia Velarde Sussoni Ingeniera Industrial

M.B.A

julia.velarde@velardesussoni.com http://www.velardesussoni.negocioenlinea.com/

VELARDE SUSSONI CONSULTORES

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