PROYECTOS PRODUCTIVOS - tes.coop.ar

PROYECTOS PRODUCTIVOSHerramientas jurídico impositivas

para la Agricultura Familiar Campesino Indígena (AFCI)

Contenidos: Leonardo Chiesa, Pablo Godoy, Santiago Cholakian, Pedro Navaza y LiébanaAsociación Civil Trabajando para la Economía Social

Corrección y diseño: David BurinIlustraciones: Gustavo DamianiIncluir Asociación Civil

Supervisión de contenidos: Augusto de HaroInstituto Nacional de Tecnología Agropecuaria.

Fotografía de tapa: Nicolás SebaReunión de la Cooperativa 1610, Florencio Varela, Pcia. de Buenos Aires.

Este material fue producido en septiembre de 2020, en el marco de la Plataforma Temática Mercados y Financiamiento para la Agricultura Familiar del INTA.

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INDICE

Introducción ..............................................................................................................................4

¿De qué hablamos cuando hablamos de proyectos productivos? ........................................4

¿Qué impuestos debemos pagar? .............................................................................................5

¿Cómo pagamos los montos de impuesto? .............................................................................7

¿Qué beneficios tenemos al utilizar esta herramienta? ..........................................................7

¿Cuáles son las compatibilidades e incompatibilidades con otras prestaciones sociales contributivas y no contributivas? .......................................8

¿Qué pasos debemos seguir para constituir el Proyecto? .......................................................9

¿Podemos hacer ingresar nuevos socios o que algunos socios abamdonen el Proyecto una vez constituído? ..............................................................................................9

¿Podemos registrar bienes a nombre del proyecto productivo? ¿Qué pasa si se disuelve el Proyecto? .....................................................................................10

¿Qué responsabilidad tienen los miembros del proyecto productivo frente a terceros? ..12

¿Por qué no usar en un momento inicial de la organización otras formas jurídicas disponibles? .......................................................................................12

¿Cuáles son los requisitos formales para presentar y documentar información? (reuniones, decisiones, administración contable) ...............14

Aspectos impostivos ................................................................................................................15

¿Cuáles son las limitaciones de los Proyectos Productivos? ................................................15

Anexo I. Modelo de contrato para constituir un proyecto productivo ...............................17

Anexo II. Pasos para inscribir el proyecto productivo mediante el Sistema TAD...............20

Anexo III. Instructivo para la inscripción de proyectos productivos o de servicios desarrollado por el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación ...............28

Anexo IV. Tratamiento de los Proyectos Productivos en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos según cada jurisdicción. ....................................30

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IntroducciónEl presente documento está destinado a los operadores territoriales del INTA, a los efectos de acercar la herramienta generada por la Se-cretaría de Economía Social dependiente del Ministerio de Desarro-llo Social de la Nación para grupos de dos a veinte personas huma-nas.

Es un documento construido en conjunto entre el INTA y los miem-bros de la Asociación Civil Trabajando por la Economía Social, esta última conformada por abogados y contadores que trabajan con grupos pre-cooperativos y cooperativos así como realizando tareas de investigación y transferencia.

Aunque es una herramienta creada hace poco tiempo, en este material veremos sus características con ejemplos para usar en el territorio.

¿De qué hablamos cuando hablamos de proyectos productivos?Es un instrumento legal relanzado en mayo de 20201 por la Secretaría de Economía Social dependiente del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación que permite a grupos de 2 a 20 personas humanas a facturar de manera conjunta con un CUIT y un monto total de factu-ración, mayor al que puede facturar cada uno de sus miembros.

La herramienta está pensada para trabajadores inscriptos en el Re-gistro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social por lo que, para poder constituirse, los integrantes deben cumplir con las condiciones para estar incluidas/os en ese Registro. Recien-temente se modificaron los requisitos para poder ser Efector Social, por lo que si una persona se encuentra en el monotributo “común” en las categorías A, B, C o D ahora puede ser considerado efector.

En el siguiente cuadro se visualizan los montos de facturación por categorías del monotributo y el monto máximo si los integrantes se encuentran en ella.

1. Se trata de la Resolución 157/2020, para mayor información visitar el enlace (acceso septiembre 2020) https://www.boletinoficial.gob.ar/detalleAviso/prime-ra/229949/20200529Mas información en el siguiente enlace https://www.trabajo.gba.gov.ar/alas (acce-so septiembre 2020)

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Categoría deMonotributo

UNA SOLA PERSONA PROYECTO DE 20 ASOCIADOS

Tope máximo de facturación BRUTA ANUAL por asociado

Promedio máximo de facturación

MENSUAL por asociado

Tope máximo de facturación

ANUAL del proyecto

Promedio máximo de facturación

MENSUAL del proyecto

A 208.739,25 17.394,94 4.174.785,00 347.898,75

B 313.108,87 26.092,41 6.262.177,40 521.848,12

C 417.478,51 34.789,88 8.349.570,20 695.797,52

D 626.217,78 52.184,82 12.524.355,60 1.043.696,30

Fuente: https://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp. Ingreso septiembre 2020.

Es importante destacar, que una vez inscripto el Proyecto Produc-tivo, este tendrá su propia CUIT y su punto de venta ante AFIP. Las facturas que hará serán en formato papel con letra C. Esto quiere decir que luego de tramitar el CUIT, deberemos ir a una imprenta para imprimir un talonario para poder facturar. Los originales de las facturas se entregan a los clientes y en el talonario en poder del Pro-yecto quedan las copias de las facturas emitidas, y los originales y copias de las facturas anuladas y aquellas que aún no se emitieron. Ese talonario hay que guardarlo por un plazo de diez años desde la fecha de la última factura.

¿Qué impuestos debemos pagar?

Los impuestos que deben pagar los integrantes del proyecto produc-tivo son personales de cada participante, por lo que cada una/o debe cumplir con sus pagos individuales. Todos los meses se deben abo-nar dos impuestos:

• a nivel nacional el monotributo (incluye IVA e Impuesto a las Ga-nancias) según la categoría de cada asociado

• a nivel provincial Ingresos Brutos. En cada provincia puede haber distintas exenciones a determinados rubros o tipos de empresas, eso depende de la legislación de cada provincia.

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En el caso de los proyectos productivos de la Provincia de Buenos Ai-res, estos cuentan con una exención al impuesto a los Ingresos Brutos gracias a la ley ALAS2 (Unidades Económicas de Actividades Labora-les de Autoempleo y Subsistencia). Para obtener esta exención es ne-cesario inscribir el proyecto en la Secretaría de Desarrollo Social3 del municipio donde se encuentre el Proyecto Productivo. Vale aclarar que la inscripción es anual pero el certificado de ARBA es trimestral.

En el caso de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, están exentas de Ingresos Brutos las personas que estén inscriptas en el Registro de Efectores de la Economía Social y asimismo inscriptas en la cate-goría tributaria de Monotributo Social. No alcanza a quienes estén inscriptas en Monotributo “común” categorías A, B, C y D, por lo que se espera que Rentas de la Ciudad, a saber AGIP, realice las readecua-ciones correspondientes.

Al finalizar esta cartilla incluimos una lista jurisdicción por jurisdicción para que puedan consultar si en su provincia hay que pagar o no Ingre-sos Brutos y cuál es la tasa de ese impuesto para este tipo de sociedad.

En el siguiente cuadro podemos ver el costo fiscal (sin considerar In-gresos Brutos) mensual por categoría:

Fuente: Cálculos realizados en función a los valores que surgen de las categorías del monotributo, salvo en el caso de la categoría A que corresponde al monotributo social. Todos los montos son sin adherentes (o sea sin familiares a cargo en la obra social)

2. Ley provincial 13.1363. Ver en el siguiente enlace de la Municipalidad de San Miguel, información respec-to al trámite en dicho municipio, a modo de ejemplo: https://www.msm.gov.ar/guia-tramite/exencion-de-ingresos-brutos-ley-alas-unidades-economicas-de-ac-tividades-laborales-de-autoempleo-y-subsistencia/#descripcion-del-tramite-pa-sos-a-seguir-64 (acceso septiembre 2020)

Categoría de Monotributo

COSTO DE UNA SOLA PERSONA SI… PROYECTO DE 20 ASOCIADOS SI…

Presta servicios Vende cosas muebles Presta servicios Vende cosas muebles

A 520,61 10.412,20

B 2.186,80 43.736,00

C 2.499,91 2.457,65 49.998,20 49.153,00

D 2.947,94 2.878,37 58.958,80 57.567,40

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¿Cómo pagamos los montos de impuesto?En el caso del monotributo, este puede ser abonado por distintos medios:

• Si el Proyecto Productivo tramitó una cuenta bancaria, pode-mos gestionar el débito automático del monto de todos los aso-ciados de manera mensual.

• Con débito automático en la cuenta de cada asociado.

• Con tarjeta de débito de cada asociado.

• Con tarjeta de crédito de cada asociado.

• Cajeros automáticos (Link o Banelco).

Si bien la norma no lo permite, en la práctica podemos abonar tam-bién en locales de Rapipago y Pago Fácil en efectivo.

¿Qué beneficios tenemos al utilizar esta herramienta?Los beneficios son múltiples. Por un lado, empezar a formalizar un proyecto de hecho, lo que les permitirá, en caso de crecer, desarrollar prácticas democráticas y administrativas para llevarlo adelante me-diante figuras más complejas, como ser una cooperativa de trabajo.

A su vez, permite contratar y operar mediante una misma figura que unifica a los trabajadores y registrar una marca o bienes del colectivo a nombre del proyecto.

Por otro lado, el proyecto podrá tener su propia cuenta bancaria, pu-diendo utilizar herramientas financieras para el cobro mediante tarje-ta de crédito, débito, transferencia bancaria, cheques, entre otros. Esto también permite ampliar los mercados a los que se puede vender.

Aquellos que aún no sean monotributistas y tengan que inscribirse como tales, al hacerlo podrán contar con un aporte al Sistema Inte-grado Previsional Argentino para acceder luego a una jubilación y ten-drán una obra social para él y su grupo familiar4.

4. Es importante tener en cuenta que los costos se encarecen a medida que se in-corporan personas a cargo en la obra social, el monto del incremento dependerá de la categoría del monotributo en que se encuentre, por ejemplo si es efector social en la categoría A el monto por familiar sera de $ 520,61 pero si está en las categorías B, C o D el monto por familiar se incrementa a $ 1.041,22.

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¿Cuáles son las compatibilidades e incompatibilidades con otras prestaciones sociales contributivas y no contributivas?Para inscribirnos como personas en el Registro Nacional de Efectores Sociales podemos tener hasta 4 categorías de monotributo: A, B, C o D, monotributo social o monotributo promovido.

En el caso de los Efectores Sociales de las cuatro categorías, las com-patibilidades son las siguientes:

• Asignación Universal por Hijo

• Asignación por embarazo para protección social

• Plan Nacional de Seguridad Alimentaria

• Plan Nacional de Primera Infancia

• Progresar.

• Programa Hogar.

• Tarifa Social.

• Subsidio social para medicamentos (si el ingreso es menor o igual a 1,5 haberes previsionales mínimos).

• Jubilaciones y pensiones si el ingreso no supera el haber míni-mo.

• Servicios de promoción de empleo.

En el caso de ser monotributista social, se paga únicamente el 50% de lo que corresponde a Obra Social.

Además, ser monotributista social es compatible también con:

• La pensión no contributiva a madre de 7 o mas hijos.

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¿Qué pasos tenemos que seguir para constituir un Proyecto de Producción y/o de Servicios?El trámite para constituirse tiene diversos pasos.

Para empezar, todos los asociados deben estar inscriptos en el mo-notributo. Podemos consultar cómo hacer el trámite en:

https://www.argentina.gob.ar/inscribirme-como-monotributista

Luego deben cumplir con las condiciones para estar inscriptos en el Registro Nacional de Efectores. Pueden consultarse esas condicio-nes y el modo de hacer el trámite en:

https://www.argentina.gob.ar/adherir-al-monotributo-social

Luego, el trámite se realiza en su totalidad de manera digital, me-diante la plataforma del Sistema TAD (Trámites a Distancia). Para ello un asociado tiene que ser nombrado Administrador Responsa-ble del Proyecto Productivo y deberá tener clave fiscal con nivel de seguridad 2 o superior.

Como Anexo II detallamos las imágenes del tramo que se realiza me-diante el Sistema TAD para constituirlo.

Una vez completados los pasos del Anexo II debemos aguardar apro-ximadamente 30 días corridos para la inscripción, aunque puede salir la inscripción antes o después de dicho plazo. Esto podremos verificarlo en la misma plataforma TAD, consultando el expediente electrónico.

¿Podemos hacer ingresar nuevos socios o que algunos socios abandonen el Proyecto una vez constituído?Si, podemos realizar modificaciones en la constitución del grupo que conforma el proyecto productivo, pero para tener efecto tene-mos que informarlas a la Secretaría de Economía Social.

Este procedimiento, lo debe realizar el administrador responsable, y aún no está disponible el trámite en la Plataforma TAD (a septiembre de 2020).

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¿Podemos registrar bienes a nombre del Proyecto productivo? ¿Qué pasa en caso de disolución?Se deberían poder registrar bienes a nombre del proyecto producti-vo, como por ejemplo marcas. De hecho cuando hagamos el trámite para registrar el Proyecto Productivo el mismo sistema nos pregunta si queremos registrar una marca colectiva, pero también podríamos registrar motos, autos, inmuebles y otros bienes registrables, si bien este tipo de figura es reciente y no hay aún antecedentes de Proyec-tos Productivos que hayan registrado bienes de este tipo.

Para realizar esto, tendremos que probar en el Registro correspon-diente (por ejemplo, Registro del Automotor, de Marcas y Patentes o de la Propiedad Inmueble) que el proyecto productivo existe. Esto se puede hacer con un documento con la firma del Representante certificada ante escribano5 o con la Resolución de Inscripción en el Ministerio de Desarrollo Social, que podemos pedir de manera gra-tuita en el Registro de Efectores de la Economía Social y es como la que mostramos en la página siguiente.

A su vez, si los miembros firmaron un documento para crear el Pro-yecto Productivo, cuando decidan disolverlo deberán distribuir los bienes o el capital del Proyecto siguiendo las proporciones que allí figuran. En el Anexo I les sugerimos un modelo.

5. Esto es lo que define el último párrafo del artículo 23 de la Ley General de Sociedades.

Si el Proyecto va a tener bienes

a su nombre, recomendamos

acordar los criterios de cómo se van a

usar entre los socios, y también la for-

ma en que se van a distribuir en caso de disolver la sociedad,

y dejar por escrito esos acuerdos,

con la firma de todos los socios

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En caso de no haber redactado ese documento, los bienes y el capital deberan distribuirse en partes iguales según la cantidad de miem-bros que conformen el Proyecto..

Certificado emitido por el Registro Nacional de Efectores donde consta la Resolución que da por inscripto el Proyecto productivo o de servicios.

Fulano de tal

un año

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¿Qué responsabilidad tienen los miembros del Proyecto productivo frente a terceros?En aquellos aspectos no legislados estos Proyectos se consideran So-ciedades de la Sección IV de la Ley General de Sociedades. En es-tas Sociedades la responsabilidad frente a terceros es simplemente mancomunada y por partes iguales6, esto implica que en caso de una deuda relacionada con el Proyecto Productivo, esta se divide entre la cantidad de socios al momento de contraerla, siendo responsables con todo su patrimonio por dicha proporción.

Ahora bien, si existe un contrato firmado entre los socios, y este es exhibido frente a los terceros (pudiendo demostrar que lo conocían) entonces el régimen de responsabilidad será el pactado allí, pudien-do limitarse, por ejemplo, a los bienes registrables del proyecto, o a las proporciones de aportes que haya realizado cada miembro, u otro régimen.

Sugerimos entonces, que ante operaciones que impliquen un posible riesgo patrimonial para los integrantes, tengan preparado un docu-mento que diga de forma clara que la responsabilidad está limitada a los bienes y el capital del proyecto y que el proveedor, cliente o con quien asuman el riesgo conoce esto, para hacérselo firmar y usarlo luego como prueba en caso de un conflicto o controversia.

¿Por qué no usar en un momento inicial de la organización otras formas jurídicas disponibles?Al momento de formalizar un proceso económico asociativo, cual-quier grupo de personas encuentra disponibles las siguientes figuras jurídicas:

• Sociedades de la Sección IV de la Ley General de Sociedades,

• Sociedades tipificadas (SA, SRL, SAS, entre otras),

• Cooperativas,

• Mutuales,

• Fundaciones,

• Asociaciones Civiles y Simples Asociaciones.

• Contratos asociativos del Título IV, Capítulo 16 del CCyCN.

6. Ver artículo 24 de la Ley General de Sociedades

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De este amplio abanico, por ser figuras legales que no están pen-sadas para la producción y comercialización de bienes o servicios, en primer lugar deberemos prescindir de las Mutuales, Fundaciones, Asociaciones Civiles y Simples Asociaciones. Estas no pueden dis-tribuir excedentes entre sus integrantes, ya que las mismas deben usarse para alcanzar el objeto social para el que se organizaron, por ejemplo, brindar servicios a los asociados. Es decir, podrían comprar una cámara de frío, o construir un galpón de acopio, o comprar y organizar el uso de equipos de riego o tractores, pero no vender la producción y distribuir lo cobrado entre los integrantes.

A su vez, también deberemos excluir a las Sociedades Tipificadas en la Ley General de Sociedades, por ser figuras que tienen fines de lucro y que no se corresponden con el tipo de organizaciones de la AFCI porque responden a otra lógica económica.

En cuanto a los Contratos Asociativos regulados en el Codigo Civil y Comercial de la Nación son instrumentos adecuados para plasmar acuerdos entre dos partes, pero sin constituir una persona jurídica en sí misma que permita limitar la responsabilidad de las partes, y por ejemplo evitar que los productores deban hacer frente con todo su patrimonio a un conflicto derivado de la actividad.

Podríamos afirmar que solo quedan disponibles como figuras legales para la Agricultura Familiar Campesina Indígena, las Cooperativas y las Sociedades de la Sección IV (donde se agrupan las viejas Socieda-des de Hecho así como los Proyectos Productivos de la Secretaría de Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación, a la que dedicamos esta cartilla).

A continuación les proponemos analizar comparativamente estas dos figuras legales en relación a requisitos formales, situación impo-sitiva y sus alcances.

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¿Cuáles son los requisitos formales para presentar y documentar información? (reuniones, decisio-nes, administración contable)

Requisitos formales de presentaciónProyectos Productivos /

Sociedades de la Sección IVCooperativas

Balance electrónico INAES NO SI

Estados Contables NO SI

Memoria NO SI

Proyecto de distribución de excedentes NO SI

Informe de Sindicatura NO SI

Informe de Auditoría anual NO SI

Informes de Auditoría trimestral NO SI

Convocatoria a Asamblea y su desarrollo NO SI

Actas de Consejo de Administración y copiado a libro rubricado

NO SI

Si bien como indicamos en el cuadro anterior no es necesario contar con libros contables o societarios, recomendamos que el colectivo lleve adelante un libro de ingresos/ egresos así como otro de acuer-dos para las reuniones que realice el grupo.

De todos modos estos no deben rubricarse en ningún organismo de control estatal, sino que son simplemente para transparentar y re-gistrar las tomas de decisiones y la circulación del dinero y evitar así conflictos internos.

Una práctica sana para esto consiste en comprar dos cuadernos de 50 hojas o más cada uno (uno cuadriculado y otro con renglones), encuadernado en vez de anillado, en el que en la primera hoja, los miembros del proyecto productivo coloquen los datos de éste y el tipo de cuaderno que será. Pueden denominar al cuaderno cuadricu-lado “registro contable” y al rayado “de actas/ acuerdos”. En esa pri-mera hoja todos los integrantes firman como simulando una rúbrica. A su vez, sugierimos numerar todas las hojas arriba en el extremo externo a los efectos de hacer una especie de foliatura. En el modelo del Anexo II, incluimos una cláusula que da cuenta de la existencia de estos registros.

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Aspectos impositivos

Obligaciones impositivasProyectos productivos /

Sociedades de la Sección IVCooperativas

DDJJ Impuesto a las ganancias NO SI

DDJJ Acciones y Participaciones NO SI

DDJJ Fondo Cooperativo NO SI

Transmisión Electrónica de EECC NO SI

DDJJ de IVA NO SI

Pago de Monotributo SI SI7

Pago de Ingresos Brutos Depende SI

Libros de IVA Ventas e IVA Compras NO SI

¿Cuáles son las limitaciones de los Proyectos Productivos?Si bien la figura de los Proyectos Productivos representa efectivamen-te una simplificación de requisitos administrativo-burocráticos y de muchos aspectos impositivos para la actividad de producción-co-mercialización de la AFCI, sin embargo también tiene diversas limi-taciones que presentamos a continuación:

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• La figura de Proyectos Productivos tiene un límite máximo de integrantes, ya que pueden conformarse con hasta 20 produc-tores/as participantes.

• Esta figura también tiene un límite de facturación, ya que está atada al límite máximo de facturación de sus miembros, que es equivalente a la categoría D del Monotributo es decir, a valores actuales, $ 626.217,78.- anuales o bien en promedio $ 52.184,81.- mensuales, por miembro7. Debe señalarse que dicho monto mensual corresponde a facturación bruta por ventas, no a los ingresos netos que percibe el productor en retribución a su tra-bajo y de su familia. En producciones donde se comercializan grandes volúmenes de producto con muy bajos márgenes para el productor, este monto establece un techo muy bajo.

• A los integrantes la AFIP les bloquea su CUIT individual, con lo cual no pueden facturar individualmente.

• Es una figura de baja institucionalidad, lo que genera distintas limitaciones. Por ejemplo, un régimen de responsabilidad en el cual los asociados deben afrontar las deudas que puedan existir con la totalidad de su patrimonio; aún no se ha probado si es posible la inscripción de bienes registrables a nombre del Pro-yecto, por mencionar solo algunas.

• En este sentido, por el momento esta figura tampoco es recono-cida como con derechos en muchas políticas o programas públi-cos. Es una figura limitada en comparación con una cooperativa que ya accede a subsidios, créditos y otros apoyos del estado.

• Por último, e igual que ocurre muchas veces al conformar coo-perativas o asociaciones, los grupos de productores que consti-tuyen esta figura de Proyectos Productivos, no necesariamente se rigen por principios y valores cooperativos, por lo que su-gerimos construir un documento entre los miembros (como el que presentamos como Anexo I) para ir fomentando la asocia-tividad en igualdad.

Como Anexo III incorporamos el Instructivo desarrollado por el Mi-nisterio de Desarrollo Social de la Nación para la inscripción de pro-yectos productivos o de servicios.

7. Montos a septiembre 2020.

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Anexo I. Modelo de contrato para constituir un Proyecto productivoEn el siguiente anexo, presentamos un modelo de documento a fir-mar por los asociados del proyecto, como mencionamos, no es obli-gatorio confeccionarlo pero recomendamos como práctica social de discusión previa de ciertos aspectos del trabajo asociado y la buro-cracia que implicará una figura mas compleja:

PROYECTO PRODUCTIVO “CON ORGANIZACIÓN NO HAY PATRÓN”

En la Ciudad de Sanagasta, provincia de La Rioja a los 25 días del mes de septiembre de 2020, reunidos los señores Agustina XXX, DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico XXX; Ma-tías XXXX DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico XXX;Luciana XXXX DNI XXXX, Domi-cilio XXX, Correo electrónico XXX; Agustina, DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico XXX; Juana DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico XXX; Leonardo XXX, DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico XXX; Pablo XXX, DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo elec-trónico XXX, Eleonora, DNI XXXX, Domicilio XXX, Correo electrónico XXX resuelven cele-brar el siguiente contrato para constituir el Proyecto Productivo “Con Organización no hay patrón” el que se regirá por las cláusulas que se indican a continuación:

Antecedentes:

Los miembros firmantes, desde diciembre pasado, se encuentran de hecho trabajando de manera autogestionada bajo principios de solidaridad, ayuda mutua, equidad y democracia para realizar acciones vinculadas con el desarrollo de plantines de diversas especies para su posterior comercialización. A su vez, se encuentran realizando las gestiones para averiguar como registrar la marca ORGAPLANTACIÓN que les permita posicionarse en el mercado de dicha localidad con los bienes que comercializan. Por medio de la suscripción del presente contrato se materializa la constitución del Proyecto Productivo de conformidad con la Reso-lución 157/2020 de la Secretaría de Economía Social dependiente del Ministerio de Desarro-llo Social de la Nación, proyecto que además se encontrará sujeto a las siguientes cláusulas:

Primero: El Proyecto se denomina “CON ORGANIZACIÓN NO HAY PATRÓN” y tiene su domi-cilio legal en la Localidad de Sanagasta.

Segundo: su duración estará sujeta a la conformación posterior de otra figura asociativa, constituida por los asociados que forman la presente o por los que se incorporen al proyecto con la conformidad de la mayoría simple de los que la conforman en la actualidad, debién-dose registrar los nuevos ingresos en el libro de Actas del Proyecto y ante la Secretaría de Economía Social para tener plenos efectos.

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Tercero: el Proyecto tiene por objeto asumir por su propia cuenta, valiéndose del trabajo per-sonal de sus asociados, las actividades inherentes a desarrollo de plantines de todas las espe-cies vegetales y su comercialización, consultoría y capacitación en materias relacionadas con la plantación de cualquier especie. Fomentar el espíritu solidario y de ayuda mutua entre asocia-dos y cumplir con el fin de crear una conciencia cooperativa.

Cuarto: La administración, representación legal y uso de la firma social estará a cargo de un administrador en forma individual, el que deberá ser socio, por el término de la duración del presente Proyecto Productivo y el que se podrá modificar por mayoría simple de los miembros en cualquier momento dejandolo plasmado únicamente en el Libro de Actas. El Administrador tendrá todas las facultades que sean necesarias para realizar los actos y contratos tendientes al cumplimiento del objeto del Proyecto Productivo, inclusive los previstos en los artículos 375 del Código Civil y Comercial de la Nación y 9° del decreto-ley 5965/63.

Quinto: las resoluciones sociales se adoptarán por mayoría simple de los asociados debiendo estar presentes en la reunión la totalidad de éstos. Cada asociado tendrá derecho a un voto. Toda citación o notificación a los socios deberá realizarse al domicilio expresado en el presente documento así como al correo electrónico……………… y deberán plasmarse en el Libro de Actas rubricado en su primera página por todos los asociados que firman el presente.

Sexto: el ejercicio social cierra el 31 de diciembre de cada año. El Administrador confeccionará a dicha fecha una rendición de cuentas en el Libro Contable, el que a su vez se pondrá a dispo-sición de los socios con una anticipación de quince (15) días de la Asamblea que sea convocada para su tratamiento.

Séptimo: si existieran resultados positivos, luego de detraídos los retiros para los asociados, éstos serán destinados a incrementar el capital social…………..

Octavo: Serán causales de disolución las previstas en el artículo 94 de la ley 19.550, y la liquida-ción estará a cargo del Administrador o por la persona designada por los socios.

Noveno: El Proyecto Productivo contará con dos libros, uno de Actas donde se plasmarán to-das las reuniones de socios, y otro Contable donde se registrarán los movimientos económico financieros así como la rendición de cuentas. Dichos libros serán rubricados en su primera hoja por los firmantes del presente.

Décimo: en cuanto a interpretación o en caso de cualquier conflicto derivado de su aplicación, el presente contrato se rige primeramente por los principios y valores cooperativos de la ley 20.337 y subsidiariamente por la ley 19.550, a su vez se deberá acudir previamente a dos me-diaciones antes de la judicialización. En este acto los socios acuerdan: a) fijar la sede social en la calle XXX de la Localidad de XXXXXXX; b) designar a ………………………….. como Administrador. En el lugar y fecha indicados en el encabezamiento suscriben los socios el presente contrato en prueba de conformidad.

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Agustina Matías Luciana,

Jorge Juana Leonardo

Pablo Eleonora

Este modelo es sólo un ejemplo, no debe tomarse como el único po-sible. Puede tener más o menos cláusulas o modificar el contenido de las cláusulas que se incluyeron.

Por ejemplo, si los integrantes aportan capital o equipos, herramien-tas, espacios físicos para trabajar o insumos, puede incluirse esos aportes y aclarar que si se disuelve el Proyecto cada aporte quedará en propiedad del que lo aportó, o definir un aporte de capital inicial determinado. También puede variar la redacción de la cláusula sép-tima sobre qué hacer con los excedentes, etc.

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Anexo II. Pasos para inscribir el Proyecto productivo mediante el Sistema TADAntes de comenzar sugerimos tener la copia de los DNI de todos los integrantes del proyecto productivo y/o de servicios en formato dig-ital, por ejemplo pidiéndoles a todos los miembro que tomen una foto con el celular y se la envíen por whatsapp al Representante antes de que concrete el trámite de inscripción.

En el paso 3 el sistema solicitará que adjuntemos una nota de confor-midad firmada por todos los asociados, la que luego deberá ser esca-neada o fotografiada para subir al sistema, un modelo de esa nota es la que presentamos a continuación:

REGISTRO NACIONAL DE EFECTORES DE DESARROLLO LOCAL Y ECONOMÍA SOCIAL

A quien corresponda,

Por medio de la presente nota, que reviste carácter de declaración jurada, solicitamos la inscripción del Proyecto Productivo o de servicios NOMBRE COMPLETO DEL PROYECTO ante el REGISTRO NACIONAL DE EFECTO-RES DE DESARROLLO LOCAL Y ECONOMÍA SOCIAL, de acuerdo a los requisitos y alcances dispuestos en el Decreto Reglamentario Nº 601/2018 y la Resolución RESOL-2020-157-APN-SES#MDS.

Designamos al Sr/a NOMBRE COMPLETO DNI xxxxxxxx para que actué en representación del Proyecto Productivo y pueda realizar las diligencias correspondientes.

Asimismo informamos que el Proyecto se encuentra constituido por los integrantes que a continuación se detallan y que en este mismo acto damos nuestra conformidad para su inscripción:

APELLIDOS y NOMBRE DNI FIRMA

APELLIDOS Y NOMBRES xxxxxxxx







Atentamente,

Firma, aclaración y DNI del socio designado como Administrador

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Los pasos necesarios son los siguientes:

1. Ingresar a la plataforma del Sistema TAD www.tramitesadistan-cia.gob.ar con la clave de quien sea Administrador Responsable del Proyecto Productivo y poner en el buscador “proyectos productivos”, aparecerá una opción que dice “Inscripción de Proyectos Producti-vos o de Servicios en el Registro Nacional de Efectores” tal como po-demos ver en la siguiente imagen:

2. El sistema le solicitará que complete los datos del solicitante (aquí deberá colocar los datos del miembro que oficie de Administrador Responsable del Proyecto Productivo, con quien ingresamos a TAD), tal como podemos ver en la siguiente imagen:

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3. Deberemos completar los datos del proyecto productivo tal como podemos ver en las siguientes imágenes, para lo que recomendamos imprimir estas imágenes y completarlas previamente en papel para ya tener los datos relevados al momento de realizar el trámite:

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Sumar con el “+” los datos de todos los integrantes del proyecto.

4. El sistema le solicitará que adjunte los DNI de los miembros así como la nota de conformidad que mencionamos al comienzo del anexo:

5. Una vez completados los datos y adjuntados los documentos, verá una pantalla similar a la siguiente

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6. Cuando hayan terminado de completar los pasos podrán ver una imagen como la que presentamos a continuación, esto indica que el proyecto productivo ya se encuentra en trámite ante el Ministerio de Desarrollo Social, por lo que habrá que esperar, aproximadamente 30 días corridos para que nos informen de la inscripción, si bien puede ser algunos días menos o algunos días más:

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Anexo III. Instructivo para la inscripción de Proyectos productivos o de servicios generado por el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación

INSTRUCTIVO PARA LA INSCRIPCIÓN DE PROYECTOS PRODUCTIVOS O DE SERVICIOS

¿QUE SON LOS PROYECTOS PRODUCTIVOS O DE SERVICIOS?

Son agrupamientos asociativos reconocidos por el Ministerio de Desarrollo Social e inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social, pudiendo ir desde los dos (2) hasta los veinte (20) integrantes y serán creados con el objetivo de realizar actividades en el marco de la Economía Popular.

¿QUE BENEFICIO IMPLICA EL PROYECTO PRODUCTIVO O DE SERVICIOS?

Los Proyectos productivos o de servicios obtienen una CUIT que los habilita a facturar tanto al sector privado como al sector público, teniendo como límite en su facturación la sumatoria de los límites de facturación de sus integrantes.

Tener esta CUIT y encontrarse inscriptos en el Registro Nacional de Efectores como Efector Social Asociativo, les permitirá ser Proveedores del Estado y acceder a programas de Compra Estatal, ya sea nacional, provincial o municipal.

Asimismo, al ser titular de un proyecto productivo, podes acceder al trámite de tu Marca Colectiva.

¿QUÉ REQUISITOS DEBEN CUMPLIR LOS INTEGRANTES DEL PROYECTO PRODUCTIVO O DE SERVICIOS?

1 La totalidad de sus integrantes deben reunir las condiciones individuales para estar inscriptos en el Registro Nacional de Efectores.

El Proyecto Productivo a los fines de su constitución permite la participación de sus integrantes bajo las distintas modalidades Tributarias:

1) Monotributo Social;

2) Categoría A, B, C y D inclusive del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes o;

3) Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente, (Promovido).

Deberán sus integrantes ser mayores de 18 años y ser argentino -nativo, naturalizado o por op-ción- o extranjero con residencia permanente o temporaria.

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¿CÓMO SE SOLICITA LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO NACIONAL DE EFECTORES UN PROYECTO PRODUCTIVO O DE SERVICIOS?

2 Los Proyectos productivos o de servicios deberán solicitar su inscripción a través del Sistema TAD (Trámite a Distancia – Clave de Seguridad Nivel 2)) ingresando a www.tramitesadistancia.gob.ar

El agrupamiento deberá designar a uno de sus integrantes como representante para gestionar la inscripción ante el Registro, quien deberá completar un formulario y adjuntar nota de conformidad firmada por los integrantes escaneada y copia de los documentos de todos los integrantes.

Cuando el Proyecto Productivo esté inscripto actuara ante terceros bajo su nombre de fantasía y con un número de CUIT asignado por la AFIP.

¿COMO SE TRAMITA EL CERTIFICADO DE EFECTOR? ¿QUE VIGENCIA TIENE?

3 Para tramitar el Certificado de Efector Social Asociativo, la persona autorizada para gestionar el Proyecto Productivo (se designará al momento de solicitar la inscripción del Proyecto), deberá iniciar el trámite por la página de tramites a distancia https://tramitesadistancia.gob.ar/tramitesa-distancia/inicio-publico

Se consignarán los datos solicitados, y el Registro Nacional de Efectores procederá a su emisión. Una vez emitido llegará al buzón de notificaciones de la persona solicitante en la misma página de trámites a distancia y tendrá una vigencia de un (1) año.

¿COMO HACER PARA RENUNCIAR A UN PROYECTO PRODUCTIVO O DE SERVICIOS?

4 Cualquier integrante puede, por medio de la página de tramites a distancia renunciar a su partici-pación en el Proyecto Productivo o bien si la renuncia la efectuó ante los otros integrantes, la per-sona designada y autorizada para gestionar, deberá notificarlo – también por medio de la página de tramites a distancia – al Registro.

En caso de que todos los integrantes estén de acuerdo en renunciar al Proyecto Proyectivo y di-solver el mismo, esto se realizara por medio de la misma página en la opción: Baja de Proyectos Productivos.

¿PORQUE SE PUEDE DAR DE BAJA EL PROYECTO PRODUCTIVO O DE SERVICIOS?

5El Proyecto Productivo podrá ser dado de baja por el Registro, por no cumplir con los requisitos mínimos para su constitución, es decir, ser menos de dos integrantes, que sus integrantes no cum-plan con alguna de las opciones tributarias previstas de monotributo social, Categoría A, B, C y D inclusive del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes o; Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente (promovido).

O bien, se constate que la incorporación, renuncia o reemplazo de alguno de los integrantes del proyecto productivo o de servicios no se haya notificado al Registro dentro de los sesenta (60) días de producida.

DATOS DE CONTACTO

Mesa de Ayuda: 0800-222-3294; (011) 4320- 3327 - Dirección: 25 de Mayo 606, Piso 1, CABA

Correo electrónico: [email protected]

Página Web: www.argentina.gob.ar/adherir-al-monotributo-social

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Anexo IV. Como se trata a los Proyectos productivos en cada jurisdicción en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos

Jurisdicción Tratamiento Normativa

Ciudad Autónoma de Buenos Aires Exentos9 Código Fiscal - Artículo 183, inciso 33 (t.o. 2020)

Buenos Aires Exentos10 Ley Provincial Nº 13.136

Catamarca Gravados

Chaco Exentos Código Tributario - Ley Nº 83. Artículo 135, inciso u)

Chubut Gravados

Córdoba Exentos Ley Provincial Nº 9.520/2008

Corrientes Exentos Código Fiscal - Artículo 134, inciso p)

Entre Ríos Exentos Ley provincial Nº 9.779/2007 Artículo 4

Formosa Exentos Código Tributario - Ley Nº 1.589 Artículo 247 inciso p)

Jujuy Exentos Código Tributario Ley Nº 5.791 Artículo 283 punto 2

La Pampa Exentos Ley provincial Nº 2.236 Artículo 70, reglamentado por el Decreto Nº 891/06

La Rioja Exentos Código tributario - Ley Nº 6.402 Artículo 182 inciso t)

Mendoza Exentos Código Fiscal (t.o. 2020) punto 28) Artículo 189

Misiones Gravados

Neuquén Exentos Código Fiscal - Ley Nº 2.680 inciso t) Artículo 203

Río Negro Exentos Código Tributario - Ley Nº 1.301 inciso t) Artículo 20

Salta Exentos Ley provincial Nº 7.520/2008

San Juan Exentos Ley provincial Nº 7.547/2004

San Luis Gravados

Santa Cruz Exentos Código Fiscal - ley Nº 3.486 punto 7) Artículo 192

Santa Fe Exentos Código Fiscal (t.o. 2014) inciso t) Artículo 213

Santiago del Estero Gravados

Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur

Gravados

Tucumán Exentos Decreto provincial Nº 4194/2007

9. De acuerdo a la redacción actual de la norma, se encuentran exentos los ingresos quqe recaigan sobre los inte-grantes que esten inscriptos en el Monotributo Social, pero no los ingresos del Proyecto Productivo como figura.

10. Los proyectos productivos deben cumplir con los requisitos mencionados en la Ley Provincial 13.136, y encontrarse inscriptos ante la autoridad competente.

11. La exención se limita a contribuyentes que ejerzan las actividades de producción agrícola y/o ganadera. El artículo 278 del mismo código fiscal grava el resto de actividades al 40% de la tasa general.

12. Esta exención tendrá una duración de veinticuatro (24) meses a contar desde la fecha de inscripción en el Registro Nacional de Efectores, de acuerdo al artículo segundo de la misma ley.

13. Estarán exentos únicamente los ingresos de aquellos integrantes que tributen bajo la categoría de Mono-tributo Social.

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Para terminarEl Proyecto Productivo y/o de Servicios es una figura sencilla, que implica poco papeleo, económica en el sentido de que no se necesita presentar balances (y por lo tanto no hay que contratar un contador cada año para que los confeccione y los presente) ni tener libros ru-bricados, no requiere emitir facturas electrónicas ni controladoras fiscales lo que facilita la facturación por parte de personas que no cuentan con implementos informáticos (computadora, impresora) o que tienen mala conectividad. Al mismo tiempo, presenta limitacio-nes en cuanto a los límites de facturación y cantidad de integrantes.

En síntesis es una herramienta útil como figura inicial, para probar también el funcionamiento del grupo productivo y la viabilidad del proyecto en un primer momento. Posiblemente si el proyecto es exi-toso y crece, deberemos formalizar otro tipo de organización más compleja y costosa, pero para entonces contaremos con los recursos económicos para hacerlo.

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