UNEG-AS 2012-Pres9: Elaboración del informe de auditoría

UNEG-AS 2012Tema 9: ELABORACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA

Universidad Nacional Experimental de Guayana

Proyecto de Carrera: Ingeniería Informática

Cátedra: Auditoría y Evaluación de Sistemas

Profesor: Carlos Guevara

Jaimes Jessica

Osuna PaolaPonentes:

Jaimes Jessica y Osuna Paola - UNEG

Informe de Auditoria31

Planificación del Trabajo32

Fases de la Planificación 33

Estructura del Informe34

Conclusión de auditoria35

Normas de Redacción y Presentación36

Papeles de Trabajo37

Objetivos de los Papeles38

Características39

Contenido de los Papeles310


El Informe de Auditoría es el producto terminado del Auditor Interno. La importancia del mismo se mide por la calidad de

sus observaciones, recomendaciones y conclusiones.


En el desarrollo de esta etapa se realiza en dos fases principales:

Estudio Preliminar

• Los riesgos significativos para la buena gestión financiera

• Los objetivos

• Los enfoque

• Las metodologías de auditoría

Plan de Fiscalización

• Define los trabajos de auditoría que deben realizarse

• Los recursos necesarios

• Las etapas clave que deben lograrse.

Tarea de auditoriaElaboración del

estudio preliminar

¿Es pertinente

la auditoria? ¿Es

auditable el tema?

Anulación

Elaboración de un plan de fiscalización

Designación del personal y establecimiento del calendario

Definición del alcance y los criterios de auditoria y pruebas necesarias

Definición del enfoque y la metodología

Concepción del plan de recorrida de pruebas y esbozo del programa de auditoria

Formulación de preguntas

¿aprobación del plan de

fiscalización?

Nueva definición o anulación de la auditoria

Paso a la fase de examen

no

si

si

no



Comunicación de presentación del auditor. Ficha de identificación del auditor. Contenido.

• Resumen ejecutivo.• Informe.

o Introducción.o Antecedentes.o Objetivo especifico.o Objetivos generales.o Alcance.

• Criterios de revisión.• Análisis situacional.

Observaciones.Conclusiones y recomendaciones.

Observaciones finales. Anexos.

Jaimes Jessica y Osuna Paola - UNEGJaimes Jessica y Osuna Paola - UNEG

Son deducciones lógicas basadas en los hallazgos de los auditores.

Deben constituir una síntesis de los hechos ysituaciones fundamentales comprobadas.

Debe reflejar, las causas fundamentales queoriginaron el error, irregularidad o fraudeplanteado, así como las consecuencias directase indirectas que pudieran derivarse de estoshallazgos.

Se expone la calificación otorgada de acuerdocon los resultados del servicio de Auditoríaejecutado.


Normas para la redacción del informe:

Presentación

• Informes por escrito, con claridad, concisión, objetividad, ponderación y adecuado fundamento o soporte.

Entrega a los destinatarios

• Los informes se entregarán en tiempo oportuno a los destinatarios que establezca la normativa legal.

Adecuada preparación

• Deberán prepararse con las normas de auditoría adaptadas a la realidad del sector público.


Contenido Mínimo

• El informe deberá recoger el título, aquéllos a los que va dirigido,objetivos, alcance y normas de auditoría aplicadas, la opinión oconclusión, las recomendaciones, en su caso, la fecha y la firmadel emisor del informe.

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• Los informes se publicarán de acuerdo con la normativa aplicable a cada órgano de control externo.


Norma para la Presentación del Informe:

Se utilizan hojas 8.5” x 11” (bond blanco), letraArial 11 impresas por una cara y a un espacio;dejando dos entre párrafos, o entre éstos y lostítulos.

Todos los títulos se exponen en mayúscula y sedestacan en “negritas”, alineadas a la izquierda.

Las hojas se numeran consecutivamente y seencuadernan por el margen izquierdo.

Deben utilizarse las carátulas establecidas paracada tipo de Auditoría.


Las tablas en el informe van en arial 9 y sinbordes.

Debe ser firmado sólo por el auditor jefe de laauditoría.

El informe no debe mostrar en su contenido aquien va dirigido, por lo que se confecciona deforma unipersonal.

En el Acta de Declaración de ResponsabilidadAdministrativa se relacionan los nombres de losresponsables, como el tiempo en el cargo de cadauno de ellos, según nombramiento o contrato.


Son todos aquellos documentos que sustentan la evidencia recopilada por los profesionales auditores

durante el proceso de una auditoria, y que sirven para respaldar el informe y el juicio técnico sobre lo que se

está examinando.

Registrar las labores llevadas a cabo en una auditoria

Mejorar la calidad de los exámenes

Facilitar la revisión y supervisión

Ayudar al desarrollo profesional

Respaldar el informe de auditoria en los procesos judiciales


Deben de estar identificado

Están catalogados y con referencias cruzadas

Indican con claridad el trabajo de la auditoría realizada

Incluye suficiente información para cumplir los objetivos para

los cuales fue diseñado

Las conclusiones a las que se llegaron sobre el segmento de

auditoría que se está considerando también se expresan en forma clara



Evidencia encontrada por el auditor durante el examen, como también aquellos antecedentes que le permitieron obtener esa

evidencia.

El contenido de las hojas de trabajo, dependerá del tipo de

auditoría que se está llevando a cabo.


Programas de auditoria

Organización de la entidad

Estados contables y presupuestos

Las evaluaciones llevadas acabo

Constancia de los procesos llevados acabo


Entidades afectadas

Copias de cartas remitidas por los auditores

Notas de los supervisores

Recomendaciones efectuadas por el auditor

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