•CONTABILIDAD Y FINANZAS

ESTUDIO FINANCIERO

OBJETIVO GENERAL

• Aplicar las normas contables según el tipo de organización.

• Calcular los presupuestos de inversión, ventas, compras, gastos, capital de trabajo

• Clasificar costos y establecer el punto de equilibrio.

ACCIONISTAS ADMINISTRACION EMPLEADOS

USUARIOINTERNO

AUTORIDADESGUBERNAMENTALES

INSTITUCIONESDE CREDITO

PROVEEDORES

USUARIOEXTERNO

PUBLICOEN GENERAL

CLIENTES

USUARIOS DE LA INFORMACION FINANCIERA

EMPRESA

RECOPILAR

CLASIFICAR

ORDENAR

REGISTRAR

ANALIZAR

INTERPRETAR

INFORMAR

CONTROLAR

Informacion

Soportes

Soportes

InformaciónSoporte

Operaciones

Datos Informes

Resultados

Gestión Administrativa

DocumentosSoportes

FRASRECIBOSCOMPROBANTESACTASNOTAS

TIPO DE DOC.

TIPO DE OPERACION

CONOLOGICO

NUMERICO

MANUAL

SISTEMATIZADA

INFORMES - CTAS

ESTADOS FINANCIEROS

BALANCES

P y G

INDICADORS FINANCIEROS

CLARO - PRECISOOPORTUNOVERAZ

PERSONASINTERESADASENTIDADES

EJECUCION

PRESUPUESTALTOMA DE DECISIONES

CONTABILIDAD HERRAMIENTA GERENCIAL

La Contabilidad

proporciona información

fundamental para la toma

de decisiones en las

Empresas. Es un proceso

que se desarrolla a largo

de toda la organización e

interviene la mayoría del

personal.

OBJETIVOS CONTABLES

• CONOCER RECURSOS OBLIGACIONES Y RESULTADOS

• PREDECIR FLUJOS DE EFECTIVO • TOMAR DECISIONES EN MATERIA DE

INVERSIONES Y CREDITO • EJERCER CONTROL SOBRE

OPERACIONES DEL ENTE • APOYO EN LA PLANEACION,

ORGANIZACIÓN Y DIRECCION • FUNDAMENTAR LAS CARGAS

TRIBUTARIAS • INFORMACION PERSONAS NATURALES

Y JURIDICAS • EVALUAR LA GESTION DE LOS

ADMINISTRADORES

PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES

• Ente Económico

• Postulado de la Continuidad.

• Principio del Costo como base del valor.

• Principio de la realización o causación

PRINCIPIOS CONTABLES

• Importancia relativa o materialidad

• La convención de la relevancia o la materialidad.

• La convención de la Uniformidad o la consistencia.(Lifo-Fifo)

PRINCIPIOS CONTABLES

• Unidad de medida

• periodicidad

• Prudencia

PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS

• Estado de Resultados

• Balance General.

• Estado de cambios en el patrimonio.

• Estado de cambios en la situación financiera.

• Flujo de efectivo.

BALANCE GENERAL

• ACTIVO

• PASIVO

• PATRIMONIO

BALANCE

ACTIVO

(Poseer)

BIENES Y

DERECHOS

PASIVO

(Deudas)

OBLIGACIONES

PATRIMONIO

APORTES SOCIOS

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

$1.000 = $300 $700+

ACTIVOSDINERO

INVENTARIOS

CUENTAS POR COBRAR

MAQUINARIA

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN

EDIFICIOS

SEMOVIENTES.

BIENES

MARCAS Y PATENTES

DERECHOS DE AUTOR

GOOD WILL

DERECHOS

PASIVOPROVEEDORES

APORTES Y RETENCIONES

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

GASTOS DE PERSONAL POR PAGAR

ACREEDORES VARIOS

IMPUESTOS POR PAGAR

DEUDAS

OBLIGACIONES FINANCIERAS

OBLIGACIONES HIPOTECARIAS.OBLIGACIONES

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS

CUENTAS REALES

Se denominan así a las

cuentas que conforman

el Balance General.

Representan:

•ACTIVO

•PASIVO

•PATRIMONIO

CLASIFICACIÓN DE CUENTAS

CUENTAS NOMINALES

Conocidas también como

cuentas Transitorias o

de Resultado.

Representa los Ingresos

y los Gastos de una

Empresa

CLASIFICACIÓN DE CUENTAS

CUENTAS DE ORDEN:

Agrupa las cuentas que

registran las operaciones

con terceros que por su

naturaleza no afectan la

situación Financiera de

la Empresa.

INGRESOS

VENTA DE PRODUCTOS

VENTA DE SERVICIOS

VENTA DE BIENES

RENDIMIENTOS DE

INVERSIONES

DINERO QUE RECIBIMOS

GASTOS

TRANSPORTE

GASTOS DE PERSONAL

SERVICIOS PÚBLICOS

IMPUESTOS

PAPELERÍA

ETC.

SALIDAS DE DINERO

Toda entrada y salida de dinero debe tener

un origen y debe estar respaldada por un

documento soporte.

Ejemplo: La factura es un soporte de una compra. El recibo es

soporte de un pago. La escritura pública es un titulo de propiedad.

$

CONTABLES

NO CONTABLES

DOCUMENTOS COMERCIALES

CLASIFICACIÓN DEL BALANCE

ACTIVOS: ACTIVO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

OTROS ACTIVOS PASIVOS: PASIVO A CORTO PLAZO PASIVO A LARGO PLAZO PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE

• CAJA

• BANCOS

• INVERSIONES

• CUENTAS POR COBRAR

• ANTICIPOS IMPUESTOS

• INVENTARIOS

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

• TERRENOS • CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES • MAQUINARIA Y EQUIPO

• MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA • EQUIPO COMUNICAC Y COMPUTO• FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE

OTROS ACTIVOS

• GASTOS PAGADOS

POR ANTICIPADO • CARGOS DIFERIDOS • GOOD WILL• VALORIZACIONES

PASIVO A CORTO PLAZO

• OBLIGACIONES FINANCIERAS • PROVEEDORES • APORTES Y RETENCIONES

• COSTOS Y GASTOS POR PAGAR • IMPUESTOS POR PAGAR • PRESTACIONES SOCIALES • ACREEDORES VARIOS

PASIVO A LARGO PLAZO

• OBLIGACIONES

FINANCIERAS

• ACREEDORES VARIOS

PATRIMONIO

• CAPITAL SOCIAL

• RESERVAS • SUPERAVIT POR VALORIZACION • UTILIDADES EJERC. ANTERIORES • UTILIDADES PRESENTE

EJERCICIO

PRESUPUESTO DE COMPRAS

PRESUPUESTOS DE VENTAS

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN

PRESUPUESTOS DE COSTOS

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

1. Costos Fijos

2. Costos Variables

3. Costos Financieros

4. Costos de Mercado

5. Otros Costos.

COSTOS FIJOS

• 1. Arriendo

• 2. Servicios

• 3. Sueldos Administrativos

• 4. Útiles y papeleria

• 5. Aseo

• 6. Otros

COSTOS VARIABLES

• Materia s Primas

• Mano de Obra

“Debe elaborarse la ficha técnica de costos”

COSTOS FINANCIEROS

• Son los relacionados con la financiación del proyecto.

Ejemplo:

Los intereses bancarios

COSTOS DE MERCADEO

• Se relacionan con los costos que genera la comercialización.

Ejemplo:

Propaganda, comisiones etc.

COSTOS DE FABRICACIÓN

• COSTOS VARIABLES

MAS• COSTOS FIJOS

MAS• COSTOS MERCADEO

MAS• COSTOS DE MERCADEO

TOTAL COSTOS DE FABRICACIÓN

PUNTO DE EQUILIBRIO

• Márgenes de contribución.

• Costos Fijos

• Precios comerciales

• Mínimo de Ventas.

“ No hay perdida ni ganancia”

MÁRGENES DE CONTRIBUCION

DEPRECIACIONES

• Corresponde al desgate o deterioro de un activo fijo debido a:

1. Uso

2. Tecnología

3. Baja de Activos

4. Medio ambiente

AMORTIZACIONES

UTILIDAD BRUTA

Ventas Brutas

Menos

Descuentos y Devoluciones sobre ventas

Utilidad Neta en Ventas

EJERCICIO

Realice un cuadro donde Usted pueda controlar

sus ingresos y gastos personales. Por ejemplo:

- Podría comenzar a controlar diariamente sus

ingresos y gastos.

- También podría controlarlos cada semana.

En fin, como lo haría?.

EJERCICIO

1. Cuáles son sus activos?.

2. Tiene deudas?.

3. Cuáles?. Clasifíquelas.

4. Como clasifica el arriendo?.

5. Halle el valor de su capital o patrimonio.

6. Si pertenece a una organización, que

representa para Usted sus aportes?

ESTA CONFORMADO POR TRES CUENTAS

LA CUENTA DE LOS ACTIVOS

• EL CONJUNTO DE BIENES, DERECHOSY VALORES QUE LA EMPRESA TIENE EN SU PODER EN EL DIS DE SU BALANCE.

LA CUENTA DEL PATRIMONIO

• LO QUE PERTENECE AL DUEÑO DE LA EMPRESAEN EL MOMENTO DE BALANCE; ES DECIR, LO QUELE QUEDARIA SI LE PAGARAN TODAS LAS DEUDAS

ESE DIA.

LA CUENTA DE LOS PASIVOS

• EL CONJUNTO DE DEUDAS YOBLIGACIONES QUE LA EMPRESA

TIENE EN LA FECHA DELBALANCE

$1.000

$400

$600

EL VALOR DEL PATRIMONIOES IGUAL AL RESULTADO DE LA RESTA

POR LA MISMA RAZON, LOS ACTIVOS SON IGUALES A LA SUMA DE LOS PASIVOS MAS EL PATRIMONIO

1000- 600 = 400600 + 400 = 1000

ACTIVOS - PASIVOS

EL BALANCE GENERAL

TODO LO ANTERIOR USTEDES LO

HICIERON POR QUE POSEEN

DOCUMENTOS O RECUERDOS DE

QUE HACEN CON SU DINERO Y DE

DONDE LO OBTIENEN.

EJERCICIO PRÁCTICO

1. Cuáles documentos conoce Usted?.

2. Porqué son importantes?.

3. Vale la pena guardarlos?.

4. Dónde guardaría ésta información?.

5. Porqué?.