UNIVERSIDAD FERMIN TOROCABUDARE – ESTADO LARA

MATERIA: DESARROLLO DE NEGOCIOS

DESARROLLO DE NEGOCIOS DE UNA

PANADERIA

AUTOR:JUAN HERRERA TORAL

C.I: 20.015.552

PROFESOR: MANUEL CASTILLO

CABUDARE, AGOSTO DEL 2015

RESUMEN EJECUTIVO

Es importante que una empresa tenga definida su finalidad, lográndose

a través de la identificación del producto / servicio que va a ofrecer al

mercado en la cual está inmersa, para la captación de determinados

segmentos de clientes, de acuerdo a sus preferencias.

Así mismo la panadería producirá todo lo referente a tortas y pastelería,

como son: tortas sencillas, tortas rellenas, pasta seca, pasteles dulces y

salados, cachitos, entre otros. Además de la venta de artículos relacionados

con diferentes tipos de bebidas (leche, jugos naturales y pasteurizados,

agua mineral) y golosinas.

Por medio del estudio de mercado se pudo detectar las necesidades de

este tipo de proyecto, ya que la panadería constituye una necesidad en la

población de Andrés Eloy Blanco del municipio Carirubana.

En el estudio financiero se pudo observar la inversión necesaria para la

puesta en marcha de este proyecto la cual es de Bs.F. 1.038.133,00 así

como todos los costos y gastos necesarios para el desarrollo del mismo y la

estimación de los Ingresos por Ventas.

En cuanto al Estado de Resultado, en él se elaboran y proyectan las

operaciones de la empresa, observando que la Utilidad Neta para el primer

año es de Bs.F. 614.490,00 y el Flujo Neto del Efectivo asciende a Bs.F.

1.652.551,00 para el último año.

El Valor Actual Neto arrojó como resultado Bs. 2.057.406,00 indicando

rentabilidad y la Tasa Interna de Retorno dió como resultado 134,19%, y si

se compara con el nivel de inflación y a las tasas del mercado (activas y

pasivas) es mucho más alta, demostrando que el proyecto genera beneficios

y garantiza el retorno de la inversión en dos años, cinco meses y catorce

días.

De ese retorno, se puede invertir en ampliar a la panadería o servirá

como referencia para futuros proyectos.

CAPITULO I

ESTUDIO DE MERCADO

Esta fase está comprendida por la identificación de los productos a

ofrecer la panadería, los beneficiarios de los productos, quienes son los

clientes potenciales, las unidades productivas quienes representan la

competencia, siendo estos los elementos claves que van a dictaminar cuáles

productos / servicios serán aceptados en los gustos de los consumidores,

para que el nuevo establecimiento que se desea instalar lo pueda adoptar

para el beneficio económico y social. Además del precio de los productos y

su comercialización.

A continuación se presenta la información anteriormente descrita.

Identificación de los Productos

Es importante que una empresa tenga definida su finalidad, lográndose

a través de la identificación del producto / servicio que va a ofrecer al

mercado en la cual está inmersa, para la captación de determinados

segmentos de clientes, de acuerdo a sus preferencias.

Por lo tanto, el producto consiste en la producción y venta de las

diferentes variedades de pan, tanto dulce como salado, dentro de los cuales

están: el pan francés, campesino, dulce e integral, entre otros.

Así mismo la panadería producirá todo lo referente a tortas y pastelería,

como son: tortas sencillas, tortas rellenas, pasta seca, pasteles dulces y

salados, cachitos, entre otros. Además de la venta de artículos relacionados

con diferentes tipos de bebidas (leche, jugos naturales y pasteurizados,

agua mineral) y golosinas.

Demanda

Representa el número de personas potenciales que van a solicitar el

servicio que se desea ofrecer en el mercado tanto local como nacional.

De acuerdo al censo y al Instituto Nacional de Estadística (INE), se

pudo conocer que las familias del municipio Iribarren visitan con mucha

frecuencia las panaderías, observándose que el 60 % las mismas realizan

compras variadas de pan entre 30 Bs. a 50 Bs. diariamente.

De igual manera, estos hogares adquieren productos y artículos

relacionados con el ramo, como: charcutería, bebidas y pastelería.

Oferta

Representan los establecimientos que prestan servicios de la misma

actividad económica, por lo cual son los competidores del local que se desea

establecer.

En cuanto a este estudio, se puede señalar que la instalación de esta

panadería es propicia, ya que no existe ningún oferente en la zona y a su

vez, los otros establecimientos que se encuentran están ubicados lejos del

área, lo que genera a la población un costo adicional en la compra efectuada,

debido al traslado que tienen que realizar para obtener los productos que le

son necesarios.

Esto implica que la Panadería será la única oferente en esa localidad.

Precios de los Productos

Todo bien o servicio tiene un costo para su elaboración o prestación,

por lo cual la empresa lo toma en cuenta para determinar el porcentaje (%)

de ganancia, que repercute en el precio del producto final.

Precios de los Productos de los demás Competidores

Las panaderías aledañas al municipio Iribarren “están cobrando por

cada pan francés 5 Bs, y las canillas a 10 Bs, los cuales estos precios

pueden aumentarse.

Precios de los Productos del Proyecto Propuesto

En cuanto al precio a cobrar por la venta de los panes, estos tendrán

un costo de 1de 4 Bs cada pan (1 Bs menos del precio actual en el

mercado), y cada canilla en 8 Bs, lo cual puede facilitar dicha facilidad de

precios adquirir los insumos como la harina de trigo, levadura, entre otros en

los establecimientos socialistas lo cual ayuda a que el precio sea accesible

para el pueblo.

Para la producción de tortas, pasteles dulces y salados, además de

otros productos, el precio estará comprendido por el costo y uso de la

materia prima para cada tipo de producto.

Cabe destacar que por las bebidas y golosinas, se cobrará el precio

impreso en el empaque de los mismos.

Identificación de los Criterios para el establecimiento de los Precios del

Proyecto

Los precios pueden variar, de acuerdo a la competencia y por ende,

para que exista la penetración del producto en el mercado, ya que en la

actualidad existen fuertes competencias, la cual existen marcas que se ha

apoderado en un segmento del mercado, reflejado en las demandas del

mismo.

Por esta razón, para la venta de los panes y demás productos se

adoptan tácticas para mermar la situación, a través del descuento y rebajas

de precios, que es viable dependiendo de la situación que se encuentre, la

fijación del precio por zona geográfica y los precios especiales, donde las

empresas adoptan la mejor estrategias para que sus productos tengan

presencia en este mercado tan competitivo.

Comercialización

Es necesario que se establezcan los medios que permitan que el

producto final pueda llegar al consumidor.

Cabe mencionar, que mientras más canales participen en la elaboración

del producto final, mayor será el costo que acarreará a la empresa, por lo

cual incide en el precio final, que será mayor en comparación con la

adquisición directa a la fábrica o proveedor.

El canal de comercialización es de forma directa; es decir, Productor –

Cliente, donde la panadería fabricará sus panes, los insumos lo adquirirán

con proveedores de las redes de supermercados socialistas, al igual que los

alimentos, comidas y charcuterías que puedan comercializar la panadería.

Canales de Comercialización

Proveedor

Cliente

CAPITULO II

ESTUDIO TECNICO

En esta fase se va a describir la función de producción óptima para la

utilización eficiente y eficaz, de los recursos disponibles para la producción

del bien o servicio deseado.

Para ello deberán analizarse las distintas alternativas y condiciones en

que se pueden combinar los factores productivos, identificando, a través de

la cuantificación y proyección en el tiempo de los montos de inversiones de

capital, los costos y los ingresos de operación asociados a cada una de las

alternativas de producción.

Los aspectos técnicos, legales y organizacionales al igual que las

demás fases, no se realiza de manera aislada. Para efectos de proyectos

económicos los estudios de mercado, técnico y financiero están muy

relacionados, puesto que la información obtenida en cada uno de ellos, se

aplicará al siguiente:

Esta fase abarca los siguientes aspectos:

2.1. Capacidad de Producción.

La panadería contará con una capacidad instalada de 5.346.000

unidades de pan al año. Para el cálculo de la misma se tomó como

referencia la capacidad del horno y número de horneados diarios.

La capacidad utilizada estará determinada por la demanda,

representada en este caso por los consumidores del municipio Iribarren.

Para el primer año se tomará el 52% de la capacidad instalada, la cual

se incrementará en un 15 % para el segundo año, en un 13% para el tercer

año y en un 10% para los siguientes años.

Cuadro Nº 1Capacidad Instalada

Años Capacidad Utilizada (%)

Unidades de Prod. Anual

1 52 2.779.920

2 67 3.196.908

3 80 3.612.506

4 90 3.973.756

5 100 4.371.132

Fuente: Elaboración Propia (2015)

2.2. Localización del Proyecto

La ubicación geográfica es trascendental para la afluencia de las

personas al nuevo local, ya que se deben fijar estrategias para que el

servicio que se pretende ofrecer sea de fácil acceso para la colectividad,

garantizando el reconocimiento del establecimiento.

En el caso de la panadería, se pretende ubicarla de la siguiente forma:

Macrolocalización: En el municipio Iribarren.

Microlocalización: Nueva Segovia

Estará ubicada en este sitio, ya que el mismo atraerá un gran número

de cliente, lo cual representa una ventaja competitiva para el proyecto en

cuestión.

2.3. Proceso General de la Producción

Para la elaboración del pan existen diversos procesos que van desde

los más tecnificados, donde la mano del hombre tiene poco contacto con la

materia prima hasta los caseros, donde la masa se prepara totalmente a

mano.

A continuación se describe el proceso de producción que se empleará

para la elaboración de pan.

2.3.1. Flujograma del Proceso

Para la descripción del proceso productivo para la elaboración de los

panes, se graficarán los pasos para ello:

Figura Nº 1

Flujograma del Proceso Productivo de los Panes

Fuente: Elaboración Propia (2015)

2.3.2. Secuencia de Pasos

Para la elaboración de los panes, es necesario considerar los siguientes

pasos:

Inicio

SobadoPesado

FormulaciónAmasador

Picado

Formadora Forma FinalSartén y

Clavijeros

FermentaciónHorneadoFinal

1 2

345

6 7 8

91

2.3.2.1. Formulación

Se miden y pesan los ingredientes que se utilizarán en la elaboración

del producto. La cantidad de ingredientes dependerá de la cantidad de masa

a producir.

2.3.2.2. Amasador:

Los ingredientes se mezclan en la máquina denominada amasadora,

dentro de la cual gira una pala mezcladora que amasa, mezcla y pasa su

primer proceso de sobado de la masa. Este tiene una duración de 20

minutos.

2.3.2.3. Sobado:

La masa obtenida se coloca en una bandeja metálica, donde es

presionada con unos rodillos metálicos, con la finalidad de darle una

contextura más fina y extraerle todo el aire que tenga la masa en su interior.

2.3.2.4. Pesado:

En esta parte del proceso la masa es picada en trozos y pesada, para

pasar a darle forma circular y continuar el próximo paso.

2.3.2.5. Picado:

Una vez obtenida la forma circular, la masa se introduce en una

maquinaria que picando la masa en trozos cuadrados.

2.3.2.6. Formadora:

Los trozos cuadrados obtenidos en el proceso anterior son

introducidos en esta máquina, la cual le da a la masa una forma cilíndrica

para luego pasarla a la mesa de trabajo.

2.3.2.7. Forma Final:

Este proceso se realiza manualmente dando forma a la masa.

2.3.2.8. Sartén y Clavijeros:

La masa con la forma dada, se coloca en sartenes de aluminio para ser

colocados luego en los clavijeros, donde serán llevados al cuarto de

fermentación.

2.3.2.9. Fermentación:

Aquí se activa el proceso de crecimiento de pan.

2.3.2.10. Horneado:

Es la última etapa del proceso de fabricación, en la cual se introducen

las bandejas con la masa ya fermentada a temperatura muy alta para su

cocción, y después trasladarlos hasta la cesta en donde van a ser vendidos

al público.

2.4. Distribución Física del Proyecto

En esta fase del proyecto se va a detallar la manera como se va a

distribuir el nuevo establecimiento, determinando la ubicación y

estructuración de las áreas.

Estos permitirían que los distintos sectores del local sean distribuidos

equitativamente de acuerdo a las dimensiones del proyecto.

Ahora bien, de esta manera se realizará la distribución de la panadería

estructurándolo en tres (03) áreas, las cuales estarán comprendidas en dos

(02) áreas internas seccionadas en: Oficina, el área productiva, y el área

mostrador donde se venderán los panes, para satisfacer los gustos e

intereses de los clientes.

Figura 2Plano del Establecimiento 3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20. Fuente: Méndez (2006)

Fuente: Elaboración Propia (2015)

2.5. Requerimientos Generales (Maquinarias, Equipos, Recursos

Humanos, Mobiliario).

2.5.1. Maquinarias y Equipos

La panadería para llevar a cabo la producción de los panes, debe

realizar una inversión en maquinarias y equipos los cuales se señalan a

continuación.

Baño Caballeros

Baño Damas

Oficina

Área de Venta

Área

Cocina

Área de Empleados

ESTACIONAMIENTOS

Cuadro Nº 2Maquinarias y Equipos

Descripción CantidadAmasadora 1Sobadora 1Horno 1Cortadora 1

Total 4 Fuente: Elaboración Propia (2015)

2.5.2. Mobiliario y Equipo de Oficina

La panadería necesitará de un mobiliario adecuado para el mejor

funcionamiento de sus actividades.

Cuadro Nº 3Mobiliario y Equipo de Oficina

Descripción CantidadMáquina Registradora 1

Silla 1Papeleras 2

Tobo (65 litros) 1Mesa de Trabajo 1

Mesones de Trabajo 2Estantes Metálicos 2

Exhibidores 2Enfriador 1

Plancha Sándwichera 1Vitrina Pastelera 1

Horno Microondas 1Balanza Electrónica 1

Mostrador 1Rebanadora 1

Nevera (4 puertas) 1Total 20

Fuente: Elaboración Propia (2015)

2.5.3. Materia Prima

La panadería requerirá de materia prima para la producción.

Cuadro Nº 4Materia Prima

Descripción Cantidad

Harina Kgs

Sal Kgs

Levadura Kgs

Azúcar Kgs

Huevos Cajas

Margarina Kgs

Fuente: Elaboración Propia (2015)

2.5.4. Descripción Mano de Obra

Para llevar a cabo las actividades diarias de la Panadería, se requerirá

de un personal adecuado, es decir, la mano de obra directa y mano de obra

indirecta.

2.5.4.1. Mano de Obra Directa

Está integrada por el personal del área de producción, los cuales

trabajarán siete (7) días a la semana. Este personal está compuesto por un

maestro de panadería, un maestro pastelero, un hornero y un ayudante de

mesa.

Cuadro Nº 5Mano de Obra Directa

Ocupación Cantidad

Maestro de Panadería 1Maestro Pastelero 1

Hornero 1Ayudante Mesa 1

Total 4Fuente: Elaboración Propia (2015)

2.5.4.2. Mano de Obra Indirecta

Está conformada por el personal del área de servicio al cliente, los

cuales estarán integrados por cuatro (4) despachadores y dos (2) cajeros; los

cuales laborarán dos (2) turnos de ocho (8) horas cada uno.

Cuadro Nº 6Mano de Obra Indirecta

Ocupación CantidadDespachadores 4

Cajeros 2Total 6

Fuente: Elaboración Propia (2015)

2.5.5. Aspectos Legales

2.5.5.1. Obligaciones legales.

Registro de Información Fiscal (RIF): La obtención del R.I.F, se realiza

ante el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria

(SENIAT).

El Registro de Información Fiscal (R.I.F.), es un mecanismo destinado

al control tributario para las personas jurídicas, susceptibles en razón a las

actividades que realizan o de sus bienes puedan ser sujetos o responsables

del Impuesto Sobre la Renta, siempre que la causa del enriquecimiento esté

u ocurra en Venezuela. Para tramitar la inscripción en el Registro de

Contribuyentes RIF, las personas jurídicas deberán presentar en original y

copia, ante la unidad de RIF en la Gerencia Regional de Tributos Internos,

con jurisdicción en su domicilio fiscal, los siguientes recaudos:

Primeramente solicitar la asesoría de un abogado, para luego escoger

la forma de organización mercantil más conveniente, según el Código de

Comercio, el Código Civil, la Ley del Mercado de Capitales y el Decreto n.º

2.095 (que regula el tratamiento de las inversiones extranjeras).

La legislación venezolana exige que unas sociedades anónimas (C.A.)

y las sociedades de responsabilidad limitada (S.R.L.); debe tener al momento

de su constitución al menos dos (2) accionistas. Artículos según el Código

Civil:

Artículo 19: Son personas jurídicas y por lo tanto, capaces de

obligaciones y Derechos:

1°. La Nación y las Entidades políticas que la componen;

2°. Las iglesias, de cualquier credo que sean, las universidades y, en

general, todos los seres o cuerpos morales de carácter público;

3°. Las asociaciones, corporaciones y fundaciones lícitas de carácter

privado.

La personalidad la adquirirán con la protocolización de su acta

constitutiva en la Oficina Subalterna de Registro del Departamento o Distrito

en que hayan sido creadas, donde se archivará un ejemplar auténtico de sus

Estatutos.

El acta constitutiva expresará: el nombre, domicilio, objeto de la

asociación, m corporación y fundación, y la forma en que será administrada y

dirigida.

Se protocolizará igualmente, dentro del término de quince (15) días,

cualquier cambio en sus Estatutos.

Las fundaciones pueden establecerse también por testamento, caso en

el cual se considerarán con existencia jurídica desde el otorgamiento de este

acto, siempre que después de la apertura de la sucesión se cumpla con el

requisito de la respectiva protocolización.

Las sociedades civiles y las mercantiles se rigen por las disposiciones

legales que les conciernen. En primer lugar dirigirse al Registro Mercantil

más cercano y solicitar la reserva del nombre que se haya escogido. Si el

nombre está libre, se deben cancelar los derechos para reservarlo. La

reserva es por 30 días, tiempo más que suficiente para terminar de realizar

los trámites y diligencias necesarios para constituir la compañía.

Registrar el nombre de la sociedad en el Registro Mercantil.

Elaborar el documento de constitución y los estatutos de la compañía.

Presentar ante el Registro Mercantil los estatutos de la compañía, que deben

incluir los objetivos, el capital, la forma de organización de los socios. Estos

documentos deben estar firmados y visados por un abogado.

Si se decide que el capital va a ser en efectivo, se debes dirigir a un

banco, y hacer un depósito e indicar en el banco que ese depósito se

realizará para" una compañía en formación". El banco recibirá el dinero pero

no podrán disponer del mismo hasta que no se haya constituido la compañía.

Abrir una cuenta bancaria a nombre de la empresa, con no menos del 20%

del capital suscrito. La ley exige que el capital mínimo deberá ser de

Bs.F.20,00 y de ese capital debe estar pagado al menos el 20%. Hoy en día

ninguna compañía se abre con un capital tan bajo, y menos ahora cuando la

nueva Ley de Registros y Notarías permite a los Registradores Mercantiles

negarse a registrar empresas cuyo capital les parezca que no es suficiente

para el cumplimiento de su objeto. Si por el contrario se decides que, el

capital de la empresa estará conformado por bienes (cosas), se deben

realizar un inventario (lista) de los bienes que se van a aportar a la

compañía, con el respectivo valor de cada uno de ellos. El valor total de los

bienes será el monto total del capital social de la empresa.

Posteriormente, se deberá dirigir al Registro Mercantil donde se reservo

el nombre, junto con el Documento Constitutivo, la Participación al Registro,

la tarjeta de la reserva del nombre y la certificación emitida por el banco y

dirigirse a la taquilla de "Cálculo", en la cual informarán lo correspondiente a

los pagos que se deberán hacer en el Registro a fin de inscribir el

Documento Constitutivo Estatutario la Participación correspondiente.

Hechos estos cálculos, se deberán hacer los pagos de aranceles y

derechos de registro indicados (unos se hacen en el propio Registro

Mercantil y los otros se hacen en cualquier banco receptor de fondos

nacionales) y luego deberán presentar en la taquilla de "Presentación" el

Documento Constitutivo y la Participación, junto con los recaudos

anteriormente señalados y las planillas de pago de los aranceles y derechos

de registro, evidentemente ya canceladas.

El funcionario dará una revisión de forma a los documentos, y si no ve

nada anormal, indicará que deberán presentarte en el Registro a los 3 días

hábiles para firmar finalmente la inscripción del Documento Constitutivo

Estatutario de la compañía.

Durante estos tres días, el Departamento Legal hará la respectiva

revisión de fondo del documento, para verificar que no contenga errores.

Una vez que se firme la inscripción del Documento Constitutivo

Estatutario, ya queda formalmente constituida la empresa. No obstante, la

Ley exige que tanto la Participación como el Documento Constitutivo

Estatutario sean debidamente publicados. Para tal fin, existen una serie de

periódicos especializados en la publicación de este tipo de documentos.

2.5.5.2. Régimen tributario (Obligaciones Nacionales)

Instituto Venezolano de Seguro Social Obligatorio I.V.S.S: Toda

empresa que tenga por lo menos un (1) trabajador deberá ser afiliada al

Instituto Venezolano de Seguro Social (IVSS).

Por medio del Representante Legal de la empresa, pueden solicitar su

inscripción en el Seguro Social Obligatorio, el cual debe ser tramitado en las

Oficinas Administrativa del I.V.S.S distribuidas a nivel nacional. Deberá

solicitar a la caja regional el formato: 014-01 y el formato: 014-02. Estos

formatos deberán ser llenados en original y dos copias. Estos están

disponibles en http:www.ivss.gov.ve. Se debe además: anexar fotocopia de

registro mercantil, fotocopia de RIF de la empresa, fotocopia de la factura de

CANTV y/o electricidad donde funciona la empresa.

Ley de Vivienda y Hábitat: es un sistema de ahorro obligatorio

establecido por la Ley, con la finalidad de brindarles a todos los venezolanos

que laboran en una empresa legalmente constituida la posibilidad de adquirir

su vivienda principal.

El ahorro habitacional está constituido por aportes mensuales y

consecutivos del empleado, público o privado, en un 1% sobre su salario y

del patrono en un 2% sobre el mismo monto.

Requisitos para afiliarse al ahorro habitacional:

Empresas:

Carta dirigida a la Institución Financiera con los siguientes datos:

Nombre de la Empresa.

Dirección y número de teléfono.

Número de Registro de Información Fiscal (R.I.F.)

Firma del representante(s) de la empresa

Monto total de Bolívares Fuertes a depositar.

Número de empleados a los cuales se les efectuará el depósito.

Ley Orgánica de Prevención, Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo

(LOPCYMAT): esta ley establecer las instituciones, normas y lineamientos en

materia de seguridad y salud, regular derechos y deberes de trabajadores y

empleadores y establecer sanciones por incumplimiento de esta normativa

El artículo 4 de la LOPCYMAT explica su ámbito de aplicación:

Empresas públicas o privadas, persigan o no fines de lucro

Cooperativas u otras formas asociativas, comunitarias de carácter

productivo o de servicio

Se exceptúan los miembros de la Fuerza Armada Nacional de

conformidad con el artículo 328 de la Constitución de la República

Bolivariana de Venezuela

Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista (INCES): es

un organismo autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio,

adscrito al Ministerio del Poder Popular para la Economía Comunal, creado

por Ley el 22 de Agosto de 1959 y reglamentado por Decreto el 11 de Marzo

de 1960 bajo la denominación de Instituto Nacional de Cooperación

Educativa (INCE). En el 2003 de acuerdo con Decreto publicado en la

Gaceta Oficial Nº 37.809 de fecha 03 de Noviembre, se reforma el

reglamento de la Ley del INCE, con la finalidad de reorganizarlo y adecuarlo

a los intereses del país y al proceso de reconversión industrial, proceso que

enmarca posteriormente su concepción y visión, dentro del ámbito de un

socialismo abierto y participativo.

2.5.5.3. Obligaciones Municipales

Licencia de Funcionamiento: emitida por la Alcaldía del Municipio

Carirubana para permitir el funcionamiento.

Permiso de bombero (Alcaldía del Municipio Carirubana).

2.6. Aspectos Organizacionales

En la Ley del Sistema Económico Comunal (2010) en el artículo 10

señala que a los efectos de la presente Ley, son formas de organizaciones

socioproductivas:

1. Empresa de propiedad social directa comunal: Unidad

socioproductiva constituida por las instancias de Poder Popular en sus

respectivos ámbitos geográficos, destinada al beneficio de los productores y

productoras que la integran, de la colectividad a las que corresponden y al

desarrollo social integral del país, a través de la reinversión social de sus

excedentes. La gestión y administración de las empresas de propiedad social

comunal directa es ejercida por la instancia del Poder Popular que la

constituya.

2. Empresa de propiedad social indirecta comunal: Unidad

socioproductiva constituida por el Poder Público en el ámbito territorial de

una instancia del Poder Popular, destinadas al beneficio de sus productores

y productoras, de la colectividad del ámbito geográfico respectivo y del

desarrollo social integral del país, a través de la reinversión social de sus

excedentes. La gestión y administración de las empresas de propiedad social

indirecta corresponde al ente u órgano del Poder Público que las constituyan;

sin que ello obste para que, progresivamente, la gestión y administración de

estas empresas sea transferida a las instancias del Poder Popular,

constituyéndose así en empresas de propiedad social comunal directa.

3. Unidad productiva familiar: Es una organización cuyos integrantes

pertenecen a un núcleo familiar que desarrolla proyectos socioproductivos

dirigidos a satisfacer sus necesidades y las de la comunidad; y donde sus

integrantes, bajo el principio de justicia social, tienen igualdad de derechos y

deberes.

4. Grupos de intercambio solidario: Conjunto de prosumidores y

prosumidoras organizados voluntariamente, con la finalidad de participar en

alguna de las modalidades de los sistemas alternativos de intercambio

solidario.

Por lo tanto, para este proyecto de la panadería pertenece a la unidad

productiva familiar, ya que los investigadores tienen la inquietud de una

familia que quiere impulsar la panadería en el sector “Andrés Eloy Blanco”

del municipio Carirubana, donde se pretende satisfacer la necesidad que

tiene dicha comunidad con contar con una panadería que pueda satisfacer

este alimento. Por lo tanto, se desea contribuir con el beneficio

socioeconómico para el municipio, donde sus habitantes desean emprender

proyectos para su desarrollo.

CAPITULO III

ESTUDIO FINANCIERO Y EVALUACION ECONOMICA

1. Capacidad

La capacidad instalada se refiere al volumen máximo para producir

panes, y así satisfacer la demanda del producto, donde se trabajará 8 horas

diarias, de lunes a sábado.

Por lo tanto, la capacidad fue calculada de la siguiente manera:

En cuanto a la producción de panes: 8 Horas

= 8 X 30 = 240 Mensuales

= 240 X12 Meses= 2880 anuales

Por lo tanto la capacidad utilizada será del 60% de la capacidad

instalada, la cual será para el primer año de 1.728 panes aumentando en un

10% anual hasta alcanzar al quinto año los 2.880 panes lo cual es el 100%

de la capacidad instalada.

Año Capacidad InstaladaCapacidad Utilizada

Capacidad Utilizada (%)

1 2.880 1.728 60%2 2.016 70%3 2.304 80%4 2.592 90%5 2.880 100%

1.1Inversión

Inversión en Activo Fijo

1. Inversión en Terreno

RubroUnidad

de medida

Cantidad Precio

Unitario Bs. Inversión total Bs.

Instalación unidades 1 800.000 800.000,00Inversión total en Terreno 800.000,00

2. Inversión en Mobiliario y Equipos

RubroUnidad

de medida

Cantidad Precio

Unitario Bs. Inversión total Bs.

Escritorios pieza 4 3200 12.800,00Sillas secretariales pieza 4 1.200,00 4.800,00

Amasadora pieza 2 1.400,00 2.800,00Sobadora pieza 4 700 2.800,00

Mesa de Trabajo pieza 1 1.500,00 1.500,00Mesones de Trabajo pieza 4 5.600,00 22.400,00

Enfriador pieza 1 699 699,00Plancha

Sándwichera pieza1 6.000,00 6.000,00

Cortadora pieza 6 3.500,00 21.000,00Horno Microondas pieza 3 8.700,00 26.100,00

Balanza Electrónica pieza 4 325 1.300,00Horno Pieza 1 2.500,00 2.500,00

Rebanadora pieza 1 1.700,00 1.700,00Nevera (4 puertas) pieza 1 2.300,00 2.300,00

INVERSION EN MOBILIARIOS Y EQUIPOS 108.699,00TOTAL ACTIVO FIJO 908.699,00

Inversión en Activos Intangibles

RubroUnidad de

medidaCantidad

Precio Unitario

Bs.

Inversión total Bs.

Estudio y Proyecto de Horas 4 500 2.000,00Gasto Legal Horas 3 500 1.500,00

Gasto de Entrenamiento/

Asistencia TécnicaHoras

20 150 3.000,00Gasto de Publicidad 1 13.140,00 13.140,00Gastos Impuestos

MunicipalesHoras

10 500 5.000,00Inversión total en Activo Intangible 24.640,00

Capital de Trabajo

Viene representado por la diferencia entre el activo circulante y el

pasivo circulante que totaliza el capital adicional con el que hay que contar

para iniciar operaciones antes de la generación de ingresos.

Inversión en Capital de trabajo

Rubro CantidadMonto Unitario

Bs.Inversión total Bs.

Efectivo 5 30.000,00 150.000,00

Inversión total en Capital de trabajo 150.000,00

Cronograma para el desembolso de la inversión

Concepto 1 2 3Inversión total Bs.

Bienes físicos 302.899,67 302.899,67 302.899,67 908.699,00

Intangibles 8.213,33 8.213,33 8.213,33 24.640,00

Capital de trabajo 50.000,00 50.000,00 50.000,00

150.000,00

Inversión total del proyecto 3.136.144,00

1.2 Fuentes de Financiamiento

Para la puesta en marcha del proyecto, los socios cuentan con capital

propio de 50.000,00 Bs, aportando cada uno: 25.000 Bs.

1. Ingresos y gastos.

El efectivo en banco corresponde al valor de efectivo designado a la

compra de materiales a ser utilizados en la operación de la panadería, y las

cuentas x pagar a la cuota e interés por el préstamo otorgado por la

institución financiera de acuerdo a la tabla de amortización.

Años

Concepto 1 2 3 4 5

Activo Circulante 150.000,00 165.000,00 181.500,00 199.650,00 219.615,00

Banco 550.000,00 605.000,00 665.500,00 732.050,00 805.255,00Inventario de Materia

Prima 956.000,00 1.051.600,00 1.156.760,00 1.272.436,00 1.399.679,60

Total Activo Circulante 1.656.000,00 1.821.600,00 2.003.760,00 2.204.136,00 2.424.549,60

Pasivo Circulante

Cuentas por Pagar 1.156.000,00 1.271.600,00 1.398.760,00 1.538.636,00 1.692.499,60

Total Pasivo Circulante 1.156.000,00 1.271.600,00 1.398.760,00 1.538.636,00 1.692.499,60

Totales 500.000,00 550.000,00 605.000,00 665.500,00 732.050,00

2. Ingresos de la Panadería

Año Capacidad PrecioIngresos por

Servicios

1 1.728800

1.382.400

2 2.016850

1.713.600

3 2.304900

2.073.600

4 2.592950

2.462.400

5 2.8801.000

2.880.000

3. Costos y gastos del negocio.

Gastos de Mano de Obra

Ocupación CantidadSueldo Anual

Prest. Soc. (40%) Total

Encargado 1 60.000 24.000 84.000

Cajera 1 48.000 19.200 67.200

Panaderos 2 72.000 28.800 100.800

Hornero 1 14.400 5.760 20.160

Despachador 1 18.579 7.431 26.010

TOTAL MOD 212.979 85.191 298.170

Gastos financieros

Para la puesta en marcha de este proyecto, el 95% de la inversión se

financiará con un préstamo bancario a una tasa de interés del 24% anual.

Gastos Operativos

Descripción Años1 2 3 4 5

Electricidad 1.320,00 1.452,00 1.597,00 1.756,00 1.932,00Agua 180,00 198.000,00 217.800,00 239.580,00 263.538,00Internet 1.863,00 2.050,00 2.255,00 2.480,00 2.728,00

TOTAL 3.363,00 201.502,00 221.652,00 243.816,00 268.198,00

4. Depreciaciones y amortizaciones

DESCRIPCION VALORVIDA UTIL

(AÑOS)DEPREC. ANUAL

Depreciación Activo Tangibles 908.699 10 90.870TOTAL 90.870

DESCRIPCION MONTO (Bs) VIDA UTIL (Años) MONTO TOTALAmortización Activos Intangibles 24.640 5 4.928,00

TOTAL 4.928,00

5. Presupuesto

Años (BsF)

Concepto 1 2 3 4 5Ingresos 1.382.400 1.713.600 2.073.600 2.462.400 2.880.000

Gastos Generales 2.569 3.698 5.896 7.896 9.875

Gastos Publicidad 9.845 11.569 14.589 18.496 21.456

Gastos Financiamiento 61.104 61.104 61.104 61.104 61.104Gastos Sueldos 298.170 298.170 298.170 298.170 298.170

Totales BsF 1.754.088 2.088.141 2.453.359 2.848.066 3.270.605

Financiamiento Externo

Plan de Inversión

Descripción Monto (Bs.) Monto TotalActivo Fijo: 908.699,00Terreno 800.000Mobiliarios y Equipos 108.699Activos Intangibles: 24.640,00Estudio y Proyecto 2.000,00Gasto Legal 1.500,00Gasto de Entrenamiento/ Asistencia Técnica 3.000,00Gasto de Publicidad 13.140,00Gastos Impuestos Municipales 5.000,00Capital de Trabajo (1 Mes): 104.794,00Inventario de Materiales 79.667,00Gastos Operativos 280,00Mano de Obra 24.848,00

TOTAL 1.038.133,00

Estado de Ganancias y Pérdidas

DESCRIPCION AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Ingresos 1.382.400 1.713.600 2.073.600 2.462.400 2.880.000

Egresos 451.355 1.426.141 1.536.519 1.658.102 1.790.285Total Gastos en Operaciones 451.355 1.426.141 1.536.519 1.658.102 1.790.285

Gastos Generales 2569 3698 5896 7896 9875

Gastos Publicidad 9845 11569 14589 18496 21456

Gastos Financiamiento 61104 61104 61104 61104 61104

Gastos Sueldos 298169,928298169,92

8 298169,93298169,92

8 298169,928

Inventario de Materiales 79.667 1.051.600 1.156.760 1.272.436 1.399.680

Util. Antes de Imp. 931.045 287.459 537.081 804.298 1.089.715

ISLR (34%) 316.555 97.736 182.608 273.461 370.503

Utilidad Neta 614.490 189.723 354.474 530.837 719.212

+ Depreciación 908.699 908.699 908.699 908.699 908.699

+ Amortización 24.640 24.640 24.640 24.640 24.640

F.N.E. 1.547.829 1.123.062 1.287.813 1.464.176 1.652.551

6. Flujo de caja proyectada.

DESCRIPCION AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Ingresos 1.382.400 1.713.600 2.073.600 2.462.400 2.880.000

Saldo Inicial 104.794 1.035.840 1.006.743 1.805.362 2.786.327

Total de Ingresos 1.487.194 2.749.440 3.080.343 4.267.762 5.666.327

Total de Egresos 451.355 1.742.696 1.274.981 1.481.436 1.704.472Gastos en Operaciones 451.355 1.426.141 1.177.245 1.298.828 1.431.011

I.S.L.R (34 %) 0 316.555 97.736 182.608 273.461

Saldo Final de Caja 1.035.840 1.006.743 1.805.362 2.786.327 3.961.855

7. Indicadores de evaluación del proyecto

Período de recuperación de la inversión

AÑO UTILIDAD NETAUTILIDAD

ACUMULADAINVERSION

TOTAL1 614.490 614.490

2 189.723 804.213

3 354.474 1.158.686 1.038.133

4 530.837 1.689.523

5 719.212 2.408.735

Por lo tanto, la inversión se recuperará en dos (2) años, cinco (5) meses

y catorce (14) días.

Valor presente neto (VPN)

AÑOFLUJO NETO DE

EFECTIVO F.N.E ACTUAL INVERSION

1 1.547.829 1.146.5402 1.123.062 616.2213 1.287.813 523.4214 1.464.176 440.817 1.038.1335 1.652.551 368.541

TOTAL 3.095.540

VPN = 3.095.540 -1.038.133: 2.057.406

Tasa Interna de Retorno (TIR)

AÑO FLUJO NETO DE EFECTIVO F.N.E ACTUAL

INVERSION

1 1.547.829 1.014.311

2 1.123.062 482.281

3 1.287.813 362.408

4 1.464.176 270.014 1.038.133

5 1.652.551 199.708

T.I.R 2.328.723 134,19%

CONCLUSIONES

Por medio del estudio de mercado se pudo detectar las necesidades de

este tipo de proyecto, ya que la panadería constituye una necesidad en la

población de Nueva Segovia del municipio Iribarren.

En el estudio financiero se pudo observar la inversión necesaria para la

puesta en marcha de este proyecto la cual es de Bs.F. 1.038.133,00 así

como todos los costos y gastos necesarios para el desarrollo del mismo y la

estimación de los Ingresos por Ventas.

En cuanto al Estado de Resultado, en él se elaboran y proyectan las

operaciones de la empresa, observando que la Utilidad Neta para el primer

año es de Bs.F. 614.490,00 y el Flujo Neto del Efectivo asciende a Bs.F.

1.652.551,00 para el último año. El Valor Actual Neto arrojó como resultado

Bs. 2.057.406,00 indicando rentabilidad y la Tasa Interna de Retorno dió

como resultado 134,19%, y si se compara con el nivel de inflación y a las

tasas del mercado (activas y pasivas) es mucho más alta, demostrando que

el proyecto genera beneficios y garantiza el retorno de la inversión en dos

años, cinco meses y catorce días.

De ese retorno, se puede invertir en ampliar a la panadería o servirá

como referencia para futuros proyectos.