Balance scorecard
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BALANCED BALANCED SCORECARDSCORECARD
11
Cuadro de Mando IntegralCuadro de Mando Integral – CMI – CMI ((Balanced ScorecardBalanced Scorecard – BSC) – BSC)
Sus autores,Robert Kaplan y David Norton, Sus autores,Robert Kaplan y David Norton, plantean que el CMI es un sistema de plantean que el CMI es un sistema de administración o sistema administrativo que va administración o sistema administrativo que va más allá de la perspectiva financiera con la que más allá de la perspectiva financiera con la que los gerentes acostumbran evaluar la marcha de los gerentes acostumbran evaluar la marcha de una empresa.una empresa.
22
BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARDDESAFIOS CRECIENTES PARA LAS EMPRESAS
ENTORNOENTORNO
INDUSTRIA
EMPRESA PRESIÓNNACIONAL
PRESIÓN INTERNACIONAL
PRESIÓN DESTAKEHOLDERS
Accionistas, Clientes,
proveedores, empleados
33
¿PARA QUE SIRVE ?¿PARA QUE SIRVE ?
Es un método para medir las actividades de una Es un método para medir las actividades de una compañía en términos de su visión y estrategia. compañía en términos de su visión y estrategia. Proporciona a los gerentes una mirada global del Proporciona a los gerentes una mirada global del desempeño del negocio.desempeño del negocio.
Es una herramienta de administración de Es una herramienta de administración de empresas que muestra continuamente cuándo empresas que muestra continuamente cuándo una compañía y sus empleados alcanzan los una compañía y sus empleados alcanzan los resultados definidos por el plan estratégico. resultados definidos por el plan estratégico. También es una herramienta que ayuda a la También es una herramienta que ayuda a la compañía a expresar los objetivos e iniciativas compañía a expresar los objetivos e iniciativas necesarias para cumplir con la estrategia.necesarias para cumplir con la estrategia.
44
55
CUADRO DE MANDO INTEGRAL CUADRO DE MANDO INTEGRAL (CMI)(CMI)
El Cuadro de Mando Integral es una herramienta útil para dirigir empresas de forma proactiva en el corto y en el largo plazo.
Su eficacia radica en una buena comprensión de sus fundamentos, una aplicación completa que implique a la dirección de la compañía. (Misión)
66
77
BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD
Beneficios del BSCBeneficios del BSC
Beneficios del
BalancedScorecard
Alineamiento estratégico
Integración entre los diversos niveles
Seguimiento y control de planes
Herramienta de comunicación, Motivación e incentivo
El CMI sugiere que veamos a la El CMI sugiere que veamos a la organización desde cuatro organización desde cuatro
perspectivas, cada una de las perspectivas, cada una de las cuales debe responder a una cuales debe responder a una
pregunta determinadapregunta determinada
88
99
¿COMO ¿COMO QUEREMOS QUEREMOS
QUE NOS VEAN QUE NOS VEAN LOS LOS
ACCIONISTAS’?ACCIONISTAS’?
¿COMO ¿COMO QUEREMOS QUEREMOS
QUE NOS VEAN QUE NOS VEAN LOS LOS
ACCIONISTAS’?ACCIONISTAS’?
¿PARA LOGRAR ¿PARA LOGRAR LO ANTERIOR, LO ANTERIOR,
COMO COMO QUEREMOS QUE QUEREMOS QUE NOS VEAN LOS NOS VEAN LOS
CLIENTES?CLIENTES?
¿PARA LOGRAR ¿PARA LOGRAR LO ANTERIOR, LO ANTERIOR,
COMO COMO QUEREMOS QUE QUEREMOS QUE NOS VEAN LOS NOS VEAN LOS
CLIENTES?CLIENTES?
¿PARA ¿PARA SATISFACER A SATISFACER A LOS CLIENTES, LOS CLIENTES, EN QUE DEBO EN QUE DEBO MEJORAR MIS MEJORAR MIS
PROCESOS PROCESOS INTERNOS?INTERNOS?
¿PARA ¿PARA SATISFACER A SATISFACER A LOS CLIENTES, LOS CLIENTES, EN QUE DEBO EN QUE DEBO MEJORAR MIS MEJORAR MIS
PROCESOS PROCESOS INTERNOS?INTERNOS?
¿PARA LOGRAR ¿PARA LOGRAR TODO LO TODO LO
ANTERIOR, QUE ANTERIOR, QUE DEBO HACER DEBO HACER
CON MI CON MI ORGANIZACIÓN ORGANIZACIÓN
Y CON MI Y CON MI PERSONAL?PERSONAL?
¿PARA LOGRAR ¿PARA LOGRAR TODO LO TODO LO
ANTERIOR, QUE ANTERIOR, QUE DEBO HACER DEBO HACER
CON MI CON MI ORGANIZACIÓN ORGANIZACIÓN
Y CON MI Y CON MI PERSONAL?PERSONAL?
PERSPECTIVA PERSPECTIVA FINANCIERAFINANCIERA
PERSPECTIVA PERSPECTIVA FINANCIERAFINANCIERA
PERSPECTIVA PERSPECTIVA DEL CLIENTEDEL CLIENTE
PERSPECTIVA PERSPECTIVA DEL CLIENTEDEL CLIENTE
PERSPECTIVA PERSPECTIVA INTERNA O INTERNA O
DE DE PROCESOSPROCESOS
PERSPECTIVA PERSPECTIVA INTERNA O INTERNA O
DE DE PROCESOSPROCESOS
PERSPECTIVA PERSPECTIVA DE LA DE LA
ORGANIZACIONORGANIZACION
PERSPECTIVA PERSPECTIVA DE LA DE LA
ORGANIZACIONORGANIZACION
Las perspectivas del Scorecard:
EVOLUCIONEVOLUCION
«Un conjunto de indicadores que proporcionan a la alta dirección una visión comprensiva del negocio» 1992
«Una herramienta de gestión que traduce la estrategia de la empresa en un conjunto coherente de indicadores
1010
1111
FUNDAMENTOSFUNDAMENTOS
Combina indicadores financieros y no Combina indicadores financieros y no financieros “creación de valor”. (100 años) financieros “creación de valor”. (100 años)
Definición de la estrategia de la empresa. (40 años)
Utilizar indicadores que realicen el seguimiento de la estrategia de una empresa. (40 años)
1212
LO NUEVO Y DIFERENTELO NUEVO Y DIFERENTE
Modo o forma de elección de los Modo o forma de elección de los indicadores. indicadores. Qué modelo de negocio Qué modelo de negocio reflejan los indicadores.reflejan los indicadores.
Se cimenta en el modelo de negocioSe cimenta en el modelo de negocio
Indicadores financieros Indicadores financieros gestión reactiva gestión reactiva Indicadores no financieros Indicadores no financieros proactiva proactiva
1313
LO NUEVO Y DIFERENTELO NUEVO Y DIFERENTE
Busca el balance entre indicadores Busca el balance entre indicadores financieros y no financieros, el corto plazo financieros y no financieros, el corto plazo y el largo plazo, los indicadores de y el largo plazo, los indicadores de resultados y los de proceso y un balance resultados y los de proceso y un balance entre el entorno y el interior de la firma.entre el entorno y el interior de la firma.
1414
INDICADORES INDICADORES Rentabilidad Rentabilidad (Causa y efecto) (Causa y efecto)
Implantación de la estrategiaImplantación de la estrategia Satisfacción y servicio de los clientesSatisfacción y servicio de los clientes Control, productividad, calidad e Control, productividad, calidad e
innovación de los procesos.innovación de los procesos. Formación y actitud del personalFormación y actitud del personal
1515
INDICADORES INDICADORES
Indicadores de cumplimientoIndicadores de cumplimiento Indicadores de evaluaciónIndicadores de evaluación Indicadores de eficienciaIndicadores de eficiencia Indicadores de eficaciaIndicadores de eficacia
1616
INDICADORES INDICADORES
Plan de NegociosPlan de Negocios Distribución de recursosDistribución de recursos Estrategias y retroalimentaciónEstrategias y retroalimentación AprendizajeAprendizaje Comportamiento ante los clientes- Comportamiento ante los clientes-
internos y externos y hacia acciones internos y externos y hacia acciones comunitariascomunitarias
1717
PERSPECTIVAS DE UN CMIPERSPECTIVAS DE UN CMI
- 4 perspectivas más comunes- 4 perspectivas más comunes
1818
Perspectiva financieraPerspectiva financiera
Responde la pregunta:Responde la pregunta:
¿Qué indicadores tienen que ir bien para que ¿Qué indicadores tienen que ir bien para que los esfuerzos de la empresa se transformen los esfuerzos de la empresa se transformen realmente en valor ?realmente en valor ?
1919
Perspectiva del clientePerspectiva del cliente Responde la pregunta:Responde la pregunta:
¿Qué indicadores tienen que ir bien para reflejar el ¿Qué indicadores tienen que ir bien para reflejar el posicionamiento de la empresa en el mercado o en posicionamiento de la empresa en el mercado o en los segmentos de mercado donde se quiere los segmentos de mercado donde se quiere competir?competir?
- - Ejemplo:Ejemplo:* Cuota de mercado* Cuota de mercado* Índice de comparación de precios * Índice de comparación de precios con los de la competencia con los de la competencia
2020
Perspectiva internaPerspectiva interna
Recoge indicadores de procesos internos Recoge indicadores de procesos internos que son críticos para el posicionamiento que son críticos para el posicionamiento en el mercado y para llevar la estrategia a en el mercado y para llevar la estrategia a un buen desarrollo.un buen desarrollo.
2121
Perspectiva de aprendizaje y Perspectiva de aprendizaje y crecimientocrecimiento
Responde la pregunta de que tanto se ha Responde la pregunta de que tanto se ha invertido en la mejora y el desarrollo de invertido en la mejora y el desarrollo de los recursos humanos.los recursos humanos.
- Se refleja en la situación futura y actual - Se refleja en la situación futura y actual de la empresa.de la empresa.
2222
Otras perspectivas …Otras perspectivas …
Perspectiva proveedores.Perspectiva proveedores. Perspectivas del comportamiento de las Perspectivas del comportamiento de las
personas y de las acciones hacia la personas y de las acciones hacia la comunidad.comunidad.
2323
ESQUEMA DE PERSPECTIVAS E ESQUEMA DE PERSPECTIVAS E INDICADORESINDICADORES
2424
PRIORIDADPRIORIDAD
La prioridad está en que el mensaje y la La prioridad está en que el mensaje y la información lleguen a las personas de la información lleguen a las personas de la empresa y no en el número o el nombre empresa y no en el número o el nombre de las perspectivas.de las perspectivas.
2525
BENEFICIOS Y USO DE UN CMIBENEFICIOS Y USO DE UN CMI
Ayuda a que la dirección llegue a una Ayuda a que la dirección llegue a una visión conjunta de cómo ejecutar las visión conjunta de cómo ejecutar las estrategias.estrategias.
No más de siete por perspectiva.No más de siete por perspectiva. Los indicadores deben ser cuantificables y Los indicadores deben ser cuantificables y
objetivos.objetivos.
2626
USO DE UN CMI EMPRESAS USO DE UN CMI EMPRESAS CON ESTRATEGÍA DEFINIDACON ESTRATEGÍA DEFINIDA
Si el equipo de dirección esta seguro de la Si el equipo de dirección esta seguro de la visión, estrategia, modelo del negocio y papel visión, estrategia, modelo del negocio y papel de cada persona en la organización.de cada persona en la organización. Sistema de control por excepciónSistema de control por excepción
Sirve como vehículo para comunicar la Sirve como vehículo para comunicar la estrategia de la empresa.estrategia de la empresa.
Ligar los incentivos de las personas a los Ligar los incentivos de las personas a los indicadores, para reforzar los mensajes y indicadores, para reforzar los mensajes y motivar comportamientos adecuados.motivar comportamientos adecuados.
2727
USO DE UN CMI EMPRESAS EN USO DE UN CMI EMPRESAS EN CRECIMIENTO CON ESTRATEGÍA CRECIMIENTO CON ESTRATEGÍA
EN EVOLUCIÓNEN EVOLUCIÓN
HERRAMIENTA DE APRENDIZAJE HERRAMIENTA DE APRENDIZAJE ORGANIZATIVOORGANIZATIVO
Los resultados que recogen los indicadores Los resultados que recogen los indicadores sirven para evaluar si hay que cambiar el sirven para evaluar si hay que cambiar el modelo de negocio o incluso la estrategia.modelo de negocio o incluso la estrategia.
Comparar lo que se espera con lo que ocurre Comparar lo que se espera con lo que ocurre realmente ayuda a ajustar los mecanismos realmente ayuda a ajustar los mecanismos operativos y competitivos de la empresa.operativos y competitivos de la empresa.
2828
PASOS CONSTRUCCIÓN CMIPASOS CONSTRUCCIÓN CMI
Directivos analicen el mercado y la Directivos analicen el mercado y la estrategia para construir un modelo de estrategia para construir un modelo de negocio que refleje las interrelaciones negocio que refleje las interrelaciones entre los diferentes componentes del entre los diferentes componentes del negocio.negocio.
Una vez construido, se utiliza como mapa Una vez construido, se utiliza como mapa para seleccionar los indicadores.para seleccionar los indicadores.
2929
MODELO GENERALMODELO GENERAL
Indicadores del cliente Indicadores del cliente
indicadores avanzados.indicadores avanzados.
3030
PASOS A SEGUIR EN DISEÑO E PASOS A SEGUIR EN DISEÑO E IMPLANTACIÓN DE UN CMIIMPLANTACIÓN DE UN CMI
3131
PREGUNTAS A RESPONDER POR PREGUNTAS A RESPONDER POR EL GRUPO DE LA DIRECCIÓNEL GRUPO DE LA DIRECCIÓN
¿Cómo están relacionados los recursos ¿Cómo están relacionados los recursos de la empresa con los procesos internos?de la empresa con los procesos internos?
¿Cómo están relacionados los procesos ¿Cómo están relacionados los procesos con el posicionamiento de mercad y el con el posicionamiento de mercad y el servicio a los clientes?servicio a los clientes?
¿Cómo están relacionados los procesos ¿Cómo están relacionados los procesos con el posicionamiento de mercado y el con el posicionamiento de mercado y el servicio a los clientes?servicio a los clientes?
3232
DISEÑO DETALLADO DE UN CMIDISEÑO DETALLADO DE UN CMI
3333
DISEÑO DETALLADO DE UN CMIDISEÑO DETALLADO DE UN CMI
Cuatro fases básicas:Cuatro fases básicas:
A. ORIENTACIÓN AL DISEÑOA. ORIENTACIÓN AL DISEÑO Etapa 1. Empresa, Negocio, Formula de Etapa 1. Empresa, Negocio, Formula de
ÉxitoÉxito Etapa 2. Los gerentes y los conceptos de Etapa 2. Los gerentes y los conceptos de
administración: ¿qué decisiones y administración: ¿qué decisiones y quienes?quienes?
3434
DISEÑO DETALLADO DE UN CMIDISEÑO DETALLADO DE UN CMI
B. ARQUITECTURA DE INDICADORES B. ARQUITECTURA DE INDICADORES Etapa 3. El tablero de comando para la alta Etapa 3. El tablero de comando para la alta
dirección. – Financieros y no financieros - dirección. – Financieros y no financieros - Etapa 4. Objetivos, metas, indicadores y Etapa 4. Objetivos, metas, indicadores y
responsables por nivel.responsables por nivel. Remuneración Variable, Transformación Remuneración Variable, Transformación
Empresarial: atar compensaciones a los Empresarial: atar compensaciones a los resultados – involucrar –resultados – involucrar –
Etapa 6. Fórmula de cálculo.Etapa 6. Fórmula de cálculo. Etapa 7. Benchmarking, comparaciones, Etapa 7. Benchmarking, comparaciones,
representación gráfica. – 1,75, alta o bajarepresentación gráfica. – 1,75, alta o baja
3535
DISEÑO DETALLADO DE UN CMIDISEÑO DETALLADO DE UN CMI
C. INFORMÁTICA C. INFORMÁTICA Etapa 8. Sistemas de Información Etapa 8. Sistemas de Información
GerencialGerencial
3636
DISEÑO DETALLADO DE UN CMIDISEÑO DETALLADO DE UN CMI
D. UTILIZACIÓND. UTILIZACIÓN Etapa 9. Comunicación y capacitaciónEtapa 9. Comunicación y capacitación Etapa 10. Integración con toda la Etapa 10. Integración con toda la
empresa y sus procesos: integrarse al empresa y sus procesos: integrarse al proceso de planeamiento y proceso de planeamiento y presupuestación de la empresa.presupuestación de la empresa.
3737
CONSIDERACIONESCONSIDERACIONES
Hay que tener en cuenta:Hay que tener en cuenta: Procesos Procesos operativos que generan valor operativos que generan valor aa
corto plazocorto plazo. .
- Ejem: producción de bienes y o servicios.- Ejem: producción de bienes y o servicios. Procesos a largo plazoProcesos a largo plazo. (Estratégicos o de . (Estratégicos o de
innovación). innovación).
- Ejem: Desarrollo de nuevos productos. - Ejem: Desarrollo de nuevos productos.
Fuentes de ventaja competitivaFuentes de ventaja competitiva Perspectiva de entorno competitivoPerspectiva de entorno competitivo
3838
ESQUEMA DE AYUDA PARA LA ESQUEMA DE AYUDA PARA LA IMPLANTACIÓN DE UN CMIIMPLANTACIÓN DE UN CMI
3939
CONCLUSIONESCONCLUSIONES
El “El “Tablero”Tablero” es un instrumento que facilita es un instrumento que facilita el Planeamiento Estratégico de la el Planeamiento Estratégico de la organización, transformando la visión, la organización, transformando la visión, la misión, los valores, las estrategias y el misión, los valores, las estrategias y el propósito estratégico, a través de un propósito estratégico, a través de un sistema informático en:sistema informático en:
4040
CONCLUSIONESCONCLUSIONES
Objetivos que se quieren alcanzar. Objetivos que se quieren alcanzar. Indicadores para medir los objetivos paso Indicadores para medir los objetivos paso
a paso. a paso. Metas a alcanzar en diferentes plazos. Metas a alcanzar en diferentes plazos. Resultados en función del tiempo.Resultados en función del tiempo.
4141
CONCLUSIONESCONCLUSIONES
Estrategias alternativas para alcanzar las Estrategias alternativas para alcanzar las metas establecidas. metas establecidas.
Apreciación de la situación en el logro o Apreciación de la situación en el logro o no de las metas. no de las metas.
Ajustes estratégicos a diseñar y llevar a Ajustes estratégicos a diseñar y llevar a cabo, para ajustar el rumbo y la marcha , y cabo, para ajustar el rumbo y la marcha , y de esta manera, asegurar el logro integral de esta manera, asegurar el logro integral de las metas.de las metas.
4242