PERITAJE CONTABLE JUDICIAL COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO EN EL PERU

Presentado por:Margarita F. Gago Gonzales

CAPITULO IPLANEAMIENTO DEL PROBLEMA

PROBLEMA GENERAL• ¿CÓMO SE APLICA EL PERITAJE CONTABLE

JUDICIAL, COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO EN EL PERÚ?

PROBLEMAS ESPECÍFICOS• ¿CÓMO EL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL,

PUEDE SER VALORADO COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO?

• ¿CÓMO IDENTIFICAR LOS MEDIOS PROBATORIOS, PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO?

• ¿CÓMO DETERMINAR LA EFECTIVIDAD DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL, COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO?

OBJETIVO GENERAL• DESCRIBIR COMO SE APLICA PERICIA LA

CONTABLE JUDICIAL, COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO EN EL PERÚ

OBJETIVOS ESPECÍFICOS• CONOCER COMO EL PERITAJE CONTABLE

JUDICIAL, PUEDE SER VALORADO COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO.

• IDENTIFICAR LOS MEDIOS PROBATORIOS, PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO.

• DETERMINAR LA EFECTIVIDAD DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL, COMO MEDIO PROBATORIO PARA EL DELITO DE CRIMEN ORGANIZADO.

CAPITULO IPLANEAMIENTO DEL

PROBLEMAJUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA EL CONOCIMIENTO DE ESTE TEMA ES IMPORTANTES POR EL INCREMENTO DE LAS ACTIVIDADES ILÍCITAS QUE SON LLEVADOS ANTE TRIBUNALES EN EL CUAL LOS JUECES NECESITAN PERSONAS ESPECIALIZADAS, (CONTADORES PÚBLICOS), QUE EJERZAN LAS FUNCIONES DE PERITOS, Y QUE CON SU AYUDA, LAS AUTORIDADES COMPETENTES LLEGAN A UN ENTENDIMIENTO Y RESOLUCIÓN, SOBRE ESTOS TEMAS. SERÁ DE UTILIDAD A • LOS PERITOS CONTABLES JUDICIALES, YA QUE PROPORCIONARÁ UNA BASE PARA LA

ADECUADA APLICACIÓN DE LOS DIFERENTES PROCEDIMIENTOS PARA LLEVAR A CABO ESTE TIPO DE PRÁCTICA DE UNA MANERA MÁS EFICIENTE Y OPORTUNA, DE TAL MANERA PERMITA ELABORAR Y ANALIZAR LOS INFORMES FINANCIEROS QUE SUSTENTAN LAS INVESTIGACIONES.

• JUECES• PROCESADOS

CAPITULO IIMARCO TEORICO

• ANTECEDENTES DEL PROBLEMA • ALFARO, ESCOBAR & QUINTANILLA (2011), EN SU TESIS: “LA PRUEBA PERICIAL JUDICIAL EN EL PROCESO CIVIL Y

MERCANTIL”, UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR – ARGENTINA. LA TESIS CONCLUYE: ES DE IMPERIOSA NECESIDAD QUE LA PRUEBA PERICIAL JUDICIAL TENGA UNA CORRECTA APLICACIÓN TAL Y COMO LA LEY LO EXIGE, EN EL SENTIDO DE QUE LAS PERSONAS O PROFESIONALES QUE DESEMPEÑEN LA FUNCIÓN DE PERITO SEAN PERSONAS CAPACES E IDÓNEAS DENTRO DE SU ESPECIALIDAD.

• LÓPEZ T (2010) EN SU TESIS: CONTENIDO DE LA PERICIA CONTABLE EN LAS IMPUGNACIONES A ACTOS DETERMINATIVOS TRIBUTARIOS REALIZADOS EN LA CIUDAD DE PORTOVIEJO, UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA - . LA TESIS CONCLUYE: EL PERITO CONTABLE JUDICIAL, POR SU CONDICIÓN DE PROFESIONAL QUE ILUSTRA, EXPLICA Y ORIENTA A LOS MAGISTRADOS EN ASUNTOS DE SU ESPECIALIDAD SUJETOS A CONTROVERSIA LEGAL. LA INDEPENDENCIA DEL PERITO CONTABLE RESPECTO A LOS SUJETOS PROCESALES, DEBE SER LA CONDUCTA QUE REGIRÁ EN TODO EL PROCESO DEL PERITAJE.

• MARTINEZ,J (2015) EN SU TESIS: “ESTRATEGIAS MULTIDISCIPLINARIAS DE SEGURIDAD PARA PREVENIR EL CRIMEN ORGANIZADO”, UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BARCELONA – ESPAÑA. LA TESIS CONCLUYE: LOS CUATRO EJES QUE IDENTIFICAN EL CRIMEN ORGANIZADO SON LOS SIGUIENTES: EL PRIMERO: LOS DELITOS QUE DESARROLLAN LAS ORGANIZACIONES DEL CRIMEN ORGANIZADO (BIENES Y SERVICIOS ILEGALES). EL SEGUNDO: EL BLANQUEO DE DINERO FRUTO DE LOS BENEFICIOS DE LOS BIENES Y SERVICIOS ILEGALES. EL TERCERO: COMO SE ESTRUCTURA Y SE RELACIONAN LAS ORGANIZACIONES CRIMINALES. EL CUARTO: COMO LAS ORGANIZACIONES CRIMINALES CONSIGUEN CONCENTRAR UN PODER QUE LES FACILITA ALIANZAS CON LAS ELITES POLÍTICAS Y ECONÓMICAS.

CRIMEN ORGANIZADO

• SE CONSIDERA ORGANIZACIÓN CRIMINAL A CUALQUIER AGRUPACIÓN DE TRES O MÁS PERSONAS QUE SE REPARTEN DIVERSAS TAREAS O FUNCIONES, CUALQUIERA SEA SU ESTRUCTURA Y ÁMBITO DE ACCIÓN, QUE, CON CARÁCTER ESTABLE O POR TIEMPO INDEFINIDO, SE CREA, EXISTE O FUNCIONA, INEQUÍVOCA Y DIRECTAMENTE, DE MANERA CONCERTADA Y COORDINADA, CON LA FINALIDAD DE COMETER UNO O MÁS DELITOS GRAVES

PERITAJE CONTAJE JUDICIAL

• LA PERICIA COMO MEDIO DE PRUEBA TIENE POR FINALIDAD EL DESCUBRIR O VALORAR UN DETERMINADO ELEMENTO DE PRUEBA EN BASE AL CONOCIMIENTO ESPECIALIZADO DEL PERITO, QUE PUEDE SER DE ÍNDOLE CIENTÍFICA, ARTÍSTICA, TÉCNICO O REGLAS O MÁXIMAS DE LA EXPERIENCIA, A LOS CUALES EL JUEZ NO TIENE ACCESO YA QUE ESCAPA A SU ESFERA DE CONOCIMIENTO

TÉCNICASRastreo o seguimiento

Consiste en examinar en forma secuencial y parte por parte, los documentos contables y financieros.

Análisis Es la descomposición de una cuenta en las partes que la integran.  Comparación

Es la acción de comparar dos elementos de datos y proporciona una indicación de acuerdo o desacuerdo

Comprobación Es un proceso para determinar la exactitud.

Inspección Es el examen de registros, documentos o activos tangibles.  Cálculo

Verificación de la exactitud aritmética de los documentos fuente y de los registros contables o de la ejecución de los cálculos independientes.

Observación Acción de presenciar el proceso o procedimiento que realizan terceros.

Confirmación Medio de tomar información suficiente mediante una solicitud y acuse de recibo.

 Indagación

búsqueda de la información apropiada que se solicita a personas conocedoras de dentro o fuera de la entidad.

 Conciliación

Determinación de las partidas necesarias para que los saldos de dos o más cuentas relacionadas, o estados concuerden entre sí.

Revisión Examen crítico de cualquier operación procedimiento, estado, evento, o una serie de transacciones.

PERITAJE CONTAJE

Variable Definición Dimensión Indicadores Instrumento

Delito Crimen

organizado

Cuando tres o más personas se organizan y coordinan de manera concertada, con la finalidad de cometer uno o más delitos graves

Modalidades

Secuestro

Reportes policiales, fiscales y judiciales

Trata de personas,

Extorsión

Tráfico ilícito de drogas

Delitos contra la administración pública

Lavado de activos

Delitos contra el patrimonio

CAPITULO IIIHIPOTESIS Y VARIABLES

CAPITULO IIIHIPOTESIS Y VARIABLES

Variable Definición Dimensión Indicadores Instrumento

Peritaje Contable judicial

El peritaje constituye una prueba, cuando el perito percibe los hechos no probados antes y rinde su dictamen sobre hechos contables y financieros; ósea, suministra el instrumento probatorio necesario para que el juez conozca el hecho. 

Ingreso

Origen de los depósitos y transferencias bancarias inusuales de dinero en efectivo por montos significativos, por parte de una persona natural o jurídica cuyas actividades habituales no debieran normalmente producir ingresos de este tipo.

Estados de cuenta corriente o ahorro

Operaciones vinculadas con paraísos fiscales o plazas Offshore que no tienen que ver con el giro del negocio.

 Reporte de operaciones sospechosas

prestamos Ficticios  Libros contables

 Determinar la sobrefacturación, subfacturación y la facturación ficticia  Libros contables

préstamos otorgados en el exterior  

Egreso

Transferencias en efectivo de importante sumas de dinero hacia localidades que no tienen relación con el giro del negocio.

 Reporte de operaciones sospechosas

Retiro de grandes cantidades de efectivo  Reporte de operaciones sospechosas

Cancelaciones efectuadas en forma anticipada de los préstamos bancarios solicitados, si se han efectuado con los recursos propios de la empresa.

 Cronograma de pago

Compra de inmuebles sin un objetivo claro o evidente o en circunstancias que parecen poco habituales con relación a la actividad normal del cliente.

 Nota informativa en registros públicos

Desbalance patrimonial

Aumento del activo  Estados Financieros

Disminución pasivo  Estados Financieros

CAPITULO IVMETODOLOGIA

Métodos de investigaciónInductivoDescriptivo:

Tipo de investigaciónInvestigación Descriptiva:

Nivel de Investigaciónnivel descriptiva

Diseño de la investigaciónno experimental, transeccional o transversal, descriptivo simple.

TAMAÑO DE LA MUESTRA Cuando: Z= 1.96

N= 163

P= 0.5

Q= 0.5

E= 0.05

= 115

CAPITULO IVMETODOLOGIA

n Es el tamaño de la muestra que se va a tomar en cuenta para el trabajo de campo. Es la variable que se desea determinar.

 

P y Q

Representan la probabilidad de la población de estar o no incluidas en la muestra. De acuerdo a la doctrina, cuando no se conoce esta probabilidad por estudios estadísticos, se asume que p y q tienen el valor de 0.5 cada uno.

 

Z

Representa las unidades de desviación estándar que en la curva normal definen una probabilidad de error= 0.05, lo que equivale a un intervalo de confianza del 95 % en la estimación de la muestra, por tanto el valor Z = 1.96

N El total de la población. Este caso 163 personas que están inscritas en el registro de peritos judiciales, como perito contable.

E Representa el error estándar de la estimación, de acuerdo a la doctrina, debe ser 0.09 (9.00) o menos. En este caso se ha tomado 0.05 (5.00%)

CAPITULO VASPECTOS ADMINISTRATIVOS

Recursos Valor en S/.

Recursos Humanos S/. 700.00

Viajes técnicos S/. 200.00

Capacitación S/. 150.00

Equipos S/. 250.00

Recursos bibliográficos y software

S/. 200.00

Materiales y suministro S/. 250.00

Transferencia de resultados S/. 150.00

Subcontratos y servicios S/. 400.00

Evaluación, seguimiento y monitoreo del proyecto.

S/. 300.00

Gastos imprevistos S/. 260.00

Total S/. 2,860.00

Actividades del Proyecto

PERIODO DE TIEMPO

ENEROSemana

FEBREROSemana

1 2 3 4 1 2 3 4 Etapa 1. Marco Teórico

Revisión bibliográfica x              Redacción Marco teórico   x             Etapa 2. Metodología

Procedimiento metodológico     x          Recolección de datos       x        Análisis de datos         x      Presentación de los datos         x       Etapa 3. Metodología

Interpretación de resultados           x    

Conclusiones y recomendaciones           x     Etapa 4. Informe

Elaboración del informe             x  Presentación del informe             x  

Las organizaciones criminales en el Perú han mejorado su modo operandi y su fuerza en la

comisión del delito, como las de “Los Injertos”, “Los destructores”, “Los Elegantes”, “Los

Injertos de Oquendo”, “Los reencauchados”, “Artillería Pesada” entre otros donde

demuestran mayormente a su organización y planificación, siendo el factor sorpresa su mejor

arma y la violencia, intimidación y amedrentamiento su mejor forma de acción.

“Una de las grandes deficiencias de la lucha contra el crimen

organizado es la carencia de peritos que permitan elaborar y analizar

los informes financieros que sustentan las investigaciones”

GRACIAS POR SU ATENCIÓN