UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

FUNDAMENTACIN CONTABLE DE COMERCIO Y SERVICIO

TALLERRETENCIONES EN LA FUENTE TANTO IVA COMO IMPUESTO A LA RENTA

EJERCICIO 1

La empresa VAMA JEANS S.A. dedicada a la comercializacin de prendas jeans, realiza las siguientes operaciones, identificar si hay retencin y que porcentaje corresponde:DETALLEVALORIVARETENCIN

IVARETENCIN

I.R.VALOR A PAGAR O COBRAR

%Valor%Valor

Paga honorarios profesionales al Ing. Edison Tobar (Contador) por asesora contable $500

Vende mercaderas a Car Jeans S.A.$4000

Vende mercaderas a Paraso del Jeans S.A. (Contribuyente Especial)$5900

Compra mercadera a American Jeans S.A.$7900

Vende mercadera a la Empresa Car Jeans S.A.$8000

Paga arrendamiento por anticipado a la Sra. Anita Arboleda (Persona Natural obligada a llevar contabilidad)$3400

Compra Mercadera al a Manuel Chicaiza (Persona Natural no obligada a llevar Contabilidad)$6000

Compra Mercadera a la Empresa XYZ (Contribuyente Especial) $8000

Vende mercaderas a Anita Arboleda (Persona Natural no obligada a llevar Contabilidad)$9000

Paga Publicidad por anticipado a la Radio Bandida de propiedad del Sr. Carlos Masaquiza (Persona natural obligada a llevar contabilidad)$6000

Realice los asientos contables, las compras y ventas son a crdito, los dems pagos son con cheques.

EJERCICIO 2

La empresa CAR JEANS S.A. (CONTRIBUYENTE ESPECIAL) dedicada a la comercializacin de prendas jeans, realiza las siguientes operaciones, identificar si hay retencin y que porcentaje corresponde:DETALLEVALORIVARETENCIN

IVARETENCIN

I.R.VALOR A PAGAR O COBRAR

%Valor%Valor

Vende mercadera a crdito al Sr. Juan Lpez (Persona Natural obligada a llevar Contabilidad)

$2300

Compra mercadera a crdito al Sr. Manuel Chicaiza (Persona Natural obligada a llevar Contabilidad)

$2000

Se paga con cheque publicidad para 6 meses al Sr. Jos Jaramillo (Persona natural obligada a llevar Contabilidad) propietario de la radio Caracol

$4000

Compra mercadera a crdito a Paraso del Jeans (Contribuyente Especial) $9900

Se vende mercadera a crdito a la Srta. Emily Sols (Persona natural obligada a llevar contabilidad)

$7000

Compra mercadera a crdito a la Empresa American Jeans S.A.

$7800

Se vende mercadera a crdito al Sr. Jos Herrera (Persona natural no obligada a llevar contabilidad)

$8000

Realice los asientos contables.EJERCICIO 3

La Srta. Karina Alulema (Persona Natural obligada a llevar Contabilidad) dedicada a la comercializacin de computadoras, realiza las siguientes operaciones, identificar si hay retencin y que porcentaje corresponde:DETALLEVALORIVARETENCIN

IVARETENCIN

I.R.VALOR A PAGAR O COBRAR

%Valor%Valor

Compra a crdito a Compumega S.A. 40 computadores porttiles a $1000 C/U

Compra mercaderas a crdito a la Srta. Mnica Sols (Persona natural no obligada a llevar contabilidad) 20 computadores de escritorios a $870 C/U

Se vende a crdito a Tecnicompu S.A. (Contribuyente Especial) 30 computadores porttiles a $1200 C/U

Se vende en efectivo un computador porttil a Mnica Hernndez (Persona Natural no obligada a llevar contabilidad) a $1400, est incluido el IVA.

Se paga con cheque por servicio de limpieza a la Sra. Manuela Nez, para respaldo de este servicio se emite una liquidacin de servicios.$200

Se paga con cheque el arriendo por anticipado a la Sra. Maricela Miranda (Persona natural no obligada a llevar contabilidad)$3000

Se compra a crdito con respaldo de un pagar un vehculo para la movilizacin, a ASSA (Contribuyente Especial).

$30000

EJERCICIO 4

La empresa Electrodomsticos Felices S.A. dedicada a la comercializacin artefactos para el hogar, realiza las siguientes operaciones, identificar si hay retencin y que porcentaje corresponde:DETALLEVALORIVARETENCIN

IVARETENCIN

I.R.VALOR A PAGAR O COBRAR

%Valor%Valor

Se compra a crdito mercadera a la Ganga S.A. $56000

Se vende mercadera a crdito la Comandato S.A. (Contribuyente Especial)

$45000

Se paga por mantenimiento del Vehculo al Sr. Juan Carrn (Persona natural no obligada a llevar Contabilidad)

$300

Se compra mercadera a crdito mercadera al Sr. David Ortiz (Persona Natural obligada a llevar Contabilidad)

$5000

Se paga por servicios de limpieza al Sr. Luis Ramn (Persona natural no obligada a llevar contabilidad), se emite una liquidacin de servicios y compras.

$100

Se vende mercadera a crdito a Srta. Emily Sols (Persona Natural no obligada a llevar contabilidad), IVA incluido

$6000

Se compra mercadera a crdito a la empresa XYZ S.A. $3000

Elaborado por: Ing. Bertha Snchez