Guia 01 Web - Deberes Formales - 2012

5/17/2018 Guia 01 Web - Deberes Formales - 2012 - slidepdf.com

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1

MI GUÍA

MI GUÍA

TRIBUTARIA

TRIBUTARIA

DEBERES FORMALESGUÍA ESPECIALIZADA



DEBERES FORMALES

GUÍA ESPECIALIZADA

MI GUÍA

MI GUÍA

TRIBUTARIA

TRIBUTARIA



CRÉDITOS

Equipo de trabajo

Servicios Tributarios Dirección Nacional - SRIÁrea de Atención al Contribuyente Dirección Regional Manabí - SRI

Dirección generalCristina Yerovi

Supervisión de proyecto

Carlos Meza

Autoría

Jimmy PinargoteGary Pita

Dirección de arte (Diseño y diagramación)

Víctor Hugo Jaramillo V.

Línea Gráfca (Ilustraciones)

Sesos Creación Visual

Tercera edición Quito, 2012

www.sri.gob.ec



TEXTO DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA

Prohibida su reproducción parcial o total sin autorización expresa del SRI.

Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web

a los que se hace reerencia en esta guía pueden tener modiicaciones o desaparecer.

Impreso en 2012.



DATOS DEL CONTRIBUYENTE

APELLIDOS:

NOMBRES:

DIRECCIÓN:

TELÉFONO:

EMAIL:

Usted tiene hasta el día

Para presentar su declaración de impuestos

¡Importante!

Del mes que corresponda, según el impuesto a

declarar.



Estimado Contribuyente:

Con mucho agrado, quienes ormamos parte del SRI, ponemos a sudisposición la Guía Tributaria No. 1 sobre el tema: “Deberes Formales”para Personas Naturales no obligadas a llevar Contabilidad, con elobjetivo principal de que Usted cuente con inormación tributaria

clara y precisa que le permita mantenerse capacitado siempre, y le sirvade apoyo para cumplir correctamente sus obligaciones tributarias.

En la presente guía hemos incluído varios casos prácticos presentadosde orma sencilla, que les serán de mucha ayuda.

Recuerde siempre que con el pago oportuno de Impuestos contribuimos

a la construcción del Ecuador que todos queremos y cumplimos conuno de los deberes ormales de los contribuyentes, como buenosciudadanos ecuatorianos.



Deberes Formales 7

CAPITULO 1

MI PRIMER DEBER FORMAL

Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datosnecesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamentelos cambios que se presenten.

Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras,que inicien o realicen actividades económicas en el país en ormapermanente u ocasional.

¿Quienes están obligados a inscribirse en elRUC?

1



Mi guía tributaria8

¿Qué es el RUC?

Es el número que identifca a cada con-

tribuyente que realiza una actividadeconómica.

El documento que usted recibe cuandose inscribe en el RUC es la constanciade su registro, en él podrá apreciar susdatos personales y los de su actividadeconómica, así como su número de RUC

que está conormado por su número decédula más los dígitos 001.

El RUC es personal e intranserible , ¡consérvelo! ya que es la prueba de que

ha ormalizado y legalizado su actividad económica. Por su seguridad no

entregue el RUC a terceras personas.

NÚMERO RUC: 1712345678001

DILLON RAMÍREZ JULIETA FERNANDAAPELLIDOS Y NOMBRES:

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES

PERSONAS NATURALES

NOMBRE COMERCIAL:

CLASE CONTRIBUYENTE:

CALIFICACIÓN ARTESANAL:

OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NO

NÚMERO:

FEC. INSCRIPCIÓN:

FEC. INICIO ACTIVIDADES:

FEC. NACIMIENTO: 22/02/1980

17/02/2004

17/02/2004

22/10/2007

FEC. SUSPENSIÓN DEFINITIVA:

FEC. REINICIO ACTIVIDADES: 22/10/2007

FEC. ACTUALIZACIÓN:

ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL:

ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN DE COOPERACIÓN Y DESARROLLO ECONÓMICO.

DOMICILIO TRIBUTARIO:

Provincia: PICHINCHA Cantón: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIÓN) Calle: MANRIQUE LARANúmero: N49-150 Intersección: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Teléfono:022049122

DOMICILIO ESPECIAL:

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:

* DECLARACIÓN SEMESTRAL IVA

# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:

JURISDICCIÓN:

ABIERTOS:

CERRADOS:

del 001 al 001 1

0 \ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA

DATOS

PERSONALES

ACTIVIDAD

ECONÓMICA

OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS



Deberes Formales 9

Estados del RUC

En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en

Estado ACTIVO y a partir de ese momento deberá cumplir correctamente susobligaciones tributarias.

Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para quesu registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad eco-nómica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente suregistro a estado ACTIVO.

Cuando un contribuyente allece, la suspensión del RUC será defnitiva y suregistro se colocará en estado PASIVO. En este caso un tercero deberá comu-nicar al SRI del particular.

Cuando existan cambios relacionados con su actividad económica, usted tie-

ne un plazo de 30 días para actualizar sus datos relacionados a:

Cambio de domicilio.

Cambio de teléono.

Cambio en la actividad económica.

Apertura o cierre de sucursales.

Cambio de nombre comercial.

Suspensión temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).

Suspensión defnitiva por allecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que

un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO).Cualquier otro cambio relacionado con su actividad económica.

Actualización del RUC

Para recordar:

Los Contribuyentes están clasicados de la siguiente manera:

Personas NaturalesObligados a llevar Contabilidad.

No obligados a llevar Contabilidad.

Públicas

PrivadasPersonas Jurídicas




CAPITULO 2

MI SEGUNDO DEBER FORMALEmitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.

Son documentos que sustentan la transerencia de bienes y/o lapresentación de servicios o cualquier otra transacción gravada con

tributos. Estos documentos cuentan con autorización del SRI paraser emitidos.

¿Qué son comprobantes de venta autorizados?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir y en-tregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.

Sólo por aquellas ventas iguales o ineriores a $4,00 en que el consumidor norequiera su comprobante de venta, podrá emitir un comprobante de ventadiario que resuma dichas ventas.

¿Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

2



Deberes Formales 11

Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el RégimenSimplifcado RISE. Solo en aquellas transacciones ineriores a $12 en las queel consumidor no requiera su Nota de Venta, podrá emitir una nota de ventadiaria que resuma dichas ventas.

¿Qué tipos de comprobantes de venta existen?

Notas de venta (solo para RISE).

Facturas.

Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.

Tiquetes de máquinas registradoras.

Boletos o entradas a espectáculos públicos.

Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes aéreos, los emitidos en importaciones.

A continuación se explican los comprobantes de venta

más utilizados.

Nota de Venta RISE

FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 20 11

FECHA:

Contribuyente Régimen Simplicado

Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234

Original: Adquirente / Copia: Emisor

26 de Septiembre de 2011

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA

EL BUEN PAN

VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2012

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

NOTA DE VENTA - RISENO. 002- 001 - 123456789

1717888713001

Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez DávalosDirección Sucursal: García Moreno y Sucre

Sr (es): 170123456-7 R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco

1 12,00 12,00

12,00

CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL

Pastel de chocolate

VALOR TOTAL




Usted debe emitir acturas pararespaldar la transerencia de unbien o la prestación de un servicio,o en cualquier transacción gravadacon impuestos.

En la actura se detallará el valor

del impuesto si quien compra re-quiere sustentar crédito tributarioo gastos.

Cuando la actura se emita con laleyenda “consumidor fnal”, no sedesglosará el impuesto.

Son aquellos documentos emitidospor máquinas registradoras auto-rizadas por el SRI. Los tiquetes seutilizan exclusivamente en transac-

ciones con consumidores fnales yaque no identifcan al comprador.

Usted puede consultar las marcas ymodelos de máquinas registrado-ras autorizadas en nuestra páginaweb www.sri.gob.ec

Factura

Tiquetes

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 002- 001 - 123456789

1790112233001

1 20,00 20,00

Sr (es):

DIRECCIÓN: Salinas y Santiago


FECHA EMISIÓN:


01 / Agosto / 2011

170123456-7

TELÉFONO: 02 - 2908578

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL 12%

SUB TOTAL 0%

DESCUENTO

SUB TOTAL

Recibí Conforme



EQUIPOS DE COMPUTACIÓN ABC

COMPUVISIÓN abc

R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco

Flash Memory

20,00

20,00

IVA 12%

VALOR TOTAL 22,40

2,40



FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2011

001-001-123456789



HELADERÍA SIERRA NEVADA

RUC 1701424801001

Av. América 2160 - Quito

No. Autorización S.R.I. 1234567890

TIQUETE No. 0145


12/05/2011 11:35

3X

Copa Doble

2X

Capuchino

Subtotal

IVA

Total

1.70

5.10

1.30

2.60

7.70

0.92

8.62

Efectivo

Cambio

10.00

1.38

CASIO/ TK400 / 15335 - F



Deberes Formales 13

Establecimientos Gráfcos o Imprentas

¿Dónde puedo obtener Comprobantes de Venta?

Usted puede obtener comproban-tes de venta en las imprentas au-torizadas por el SRI. Recuerde quees estrictamente necesario que ob-tenga comprobantes de venta parainiciar una actividad económica,

caso contrario usted puede ser san-cionado por incumplir su segundodeber ormal.

Mediante sistemas computariza-dos, previamente autorizados porel SRI, usted puede imprimir suspropios comprobantes de venta,comprobantes de retención y do-

cumentos complementarios.

Autoimpresores

Fecha de autorización: 12 de junio de 2011Fecha de caducidad: 12 de junio de 2012

12/08/2011

Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorizaciónal SRI.




Vigencia de los comprobantes de venta

El tiempo de vigencia de la autorización de sus comprobantes de venta de-

penderá del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

1 AÑO

3 MESES

SIN AUTORIZACIÓN

Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declara-

ción y pago de impuestos.

No mantener deudas con el SRI.

Información correcta del RUC.

Esta autorización se otorga por una sola vez , en el caso

de que tenga pendiente alguna obligación tributaria.

Cuando ya se le otorgó una autorización por 3 meses y

aún mantiene obligaciones tributarias pendientes.

Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO.

No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado.

Para mayor inormación sobre los comprobantes de venta no detalla-dos, usted puede acceder a nuestra página web www.sri.gob.ec



Deberes Formales 15

Adquiera comprobantes de venta tomando en cuenta su actividad económicay las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita y entreguelos comprobantes de venta que su cliente necesita.

¿Qué comprobantes de venta debo adquirir para entregar a mis clientes?

¿Cómo se llena un comprobante de venta?

Se identifcará al consumidor con sus nombres y apellidos o razón socialy su RUC o Cédula.

Solo cuando sus ventas sean ineriores a los $200,00 y su cliente no re-quiera ser identifcado deberá escribir la leyenda “Consumidor fnal”, eneste caso no será necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos,impuestos ni propina.

Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entrega-do, no se incluirá el valor del IVA, este impuesto se lo detallará al fnal conel detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.

Factura




Ejemplos de llenado - Facturas

Ventas:

1 cuaderno

1 marcador

$ 3,36 (incluido IVA)

$ 1,20 + IVA

1 resma de

papel bond

$ 3,00

Fecha: 23 - 08 -2011

Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 002- 001 - 123456789

1790112233001

1 3,00 3,00

Sr (es):



FECHA EMISIÓN:


23 / Agosto / 2011

170123456-7

TELÉFONO: 02 - 2908578

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme




ALFA PAPELERÍA

R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco

Cuaderno

7,20

3,00

IVA 12%

VALOR TOTAL 7,70

0,50




1 1,20 1,20Marcador

1 3,00 3,00Resma de papel bond



Deberes Formales 17

Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.

Si comete un error, escriba la palabra “ANULADO” en el comprobante y conserve el ori-

ginal durante siete (7) años.

Si tiene acturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas

de baja a través de nuestra página web en la sección Servicios en Línea o en cualquier

agencia del SRI a nivel nacional.

No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el único responsable

por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta está impre-

sa su razón social (Nombres y apellidos).

Asegúrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le

acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.

Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verifcar que sean válidos, ingresando

a nuestra página www.sri.gob.ec a la sección Servicios en Línea.

Fecha: 23 - 08 -2011

Ventas: 1 Cocina a gas $600 Incluido IVA

Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario

Cédula: 139876543-2

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 002- 001 - 123456789

1790112233001

1 535,71 535,71

Sr (es):



FECHA EMISIÓN:


23 / Agosto / 2011

1398765432

TELÉFONO: 02 - 2908578

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme




MUNDOHOGAR

R.U.C / C.I. Jorge Alfonso Facundo Candelario

Cocina a gas

535,71

IVA 12%

VALOR TOTAL 600,00

64,29




Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA

Recomendaciones:




CAPITULO 3

MI TERCER DEBER FORMAL

Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividadeconómica.

Para cumplir con este deber ormal puede utilizar un cuaderno oelaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerdeque debe archivar los comprobantes de venta relacionados con suactividad económica por 7 años.

3



Deberes Formales 19

Ejemplos de llenado - Registros

Usted está inscrito en el RUC como “Persona Natural no obligada a llevarcontabilidad”, por lo tanto no necesita contratar un contador, pero sideberá ingresar la inormación de sus compras y ventas en un registrode ingresos y gastos, de manera mensual. Ejemplo:

REGISTRO DE COMPRAS - NOVIEMBRE 2011

Fecha Detalle ValorNo. Comprobante de Venta

20 - 11 - 2011

20 - 11 - 2011

001-002-25156

001-002-25157

Calculadora para el local

Mercadería

15,00

70,00

1,80

8,40

REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2011

Fecha Detalle Valor IVA Cobrado

IVA Pagado

No. Comprobante

de Venta

20 - 11 - 2011

20 - 11 - 2011

20 - 11 - 2011

001-001-156

001-001-157

001-001-158

Cuadernos y Lápices

Maletín

Ventas del día

8,04

100,00

18,50

0,96

12,00

2,22

0

3,60*

0

Retenciones de IVA

Ejemplo 1

* La retención de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado.

Solo los agentes de retención están obligados a efectuar esta retención.




CAPITULO 4

MI CUARTO DEBER FORMALPresentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.

¿Qué declaraciones debo presentar?

Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas allevar contabilidad, relacionadas con su actividad económica, son las siguientes:

Usted puede verifcar en su documento RUC las obligaciones tributarias quedebe cumplir según su actividad. (Ver página 8)

Obligatoria en todos los casos.IVA

Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos

de la tabla del impuesto que se ja anualmente.

IMPUESTO A LA

RENTA (anual)

Sólo en casos especialesICE (mensual)

4



Deberes Formales 21

Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA demanera mensual o semestral en un ormulario 104A.

Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizanen el mes siguiente al período que se va a inormar y el plazo para presentarlasdepende del noveno dígito del RUC.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

- Venta de bienes y/o servicios gravados con

tarifa 12% de IVA.MENSUAL

- Venta de bienes y/o servicios gravados

exclusivamente con tarifa 0% de IVA.

- Si le retienen el 100% del IVA, en este caso

deberá noticar previamente al SRI.

SEMESTRAL

Declaración mensual de IVA

FECHA DE VENCIMIENTONOVENO DÍGITO

1 10 del mes siguiente













Ejemplo - Declaración mensual de IVA

Ejemplo:

Importante:

Respuesta:

¿Cuál es el plazo que tiene Manuel Pérez, con número de RUC 1309691838001,para presentar su declaración mensual de IVA correspondiente al período no-viembre 2011?.

Un año calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semes-

trales de IVA se presentan en 2 ocasiones. (julio y enero).

El noveno dígito del RUC es 3, por lo tanto Manuel debe presentar su declara-ción entre el 01 y el 14 de diciembre de 2011.

Si la echa de vencimiento para presentar una declaración coincide con undía eriado o fn de semana, ésta se traslada hasta el siguiente día hábil. En

nuestro ejemplo, si el 14 de diciembre 2011 uera domingo, Manuel podríapresentar la declaración de IVA hasta el lunes 15 de diciembre de 2011.

Declaración semestral de IVA

PERÍODOSEMESTRE

1° Semestre Enero - Junio

2° Semestre Julio - Diciembre

MES - DECLARACIÓN

Julio

Enero del siguiente año



Deberes Formales 23

Ejemplo:

Importante:

Respuesta:

¿Hasta qué echa tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con número de RUC1303267205001, para presentar su declaración de IVA correspondiente alsegundo semestre de 2011?

La echa máxima para la presentación de la declaración semestral de IVA y el res-

pectivo pago de impuestos, dependen del noveno dígito del RUC .

El noveno dígito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto debe presentar la decla-ración entre el 01 y el 28 de enero de 2012.

Si la echa de vencimiento para presentar una declaración coincide con un díaeriado, ésta se traslada hasta el siguiente día hábil. En nuestro ejemplo, si el

28 de enero de 2012 uera domingo, Rosita podría presentar la declaración enmención hasta el lunes 29 de enero de 2012.

FECHA DE VENCIMIENTOSI EL NOVENO DÍGITO ES:

1 10 de julio y enero













Impuesto a la Renta

Declaración anual de Impuesto a la Renta

Las personas naturales presentarán una declaración anual de Impuesto a la Ren-ta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la racción básicaestablecida en la tabla del impuesto que se fja para cada año.

Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deberá utilizarel ormulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidanlos ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 dediciembre del año anterior. El plazo para presentar esta declaración, para las per-

sonas naturales, inicia el 1 de ebrero y culmina en marzo de acuerdo al novenodígito del RUC.

AÑO FRACCIÓN BÁSICA

2009

2010

$ 8.570,00

$ 8.910,00

2011 $ 9.210,00

2012 $ 9.720,00

FECHA DE VENCIMIENTOSI EL NOVENO DÍGITO ES:

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

Nota: Para mayor inorma-ción sobre las dierentes ta-blas de Impuesto a la Renta

vigentes por año ingrese a:

www.sri.gob.ec



Deberes Formales 25

Ejemplo - Declaración de IR

Ejemplo 1:

Ejemplo 2:

Respuesta:

Respuesta:

La Sra. Norma López con número deRUC 1302875569001, presentó la si-guiente inormación en el año 2010:

- Total Ingresos: $6.000- Gastos: $1.800

- Total Ingresos: $15.000- Gastos: $3.800

El Dr. Juan Vinueza con número de RUC

1303757369001, presenta la siguienteinormación, producto de su actividadeconómica en el 2011:

El total de los ingresos de la Sra. López ($6.000) no superó el valor de laracción básica establecida para el 2010 ($8.910), por lo tanto no tuvo laobligación de presentar una declaración de Impuesto a la Renta en el 2011.

El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) superó el valor de la racciónbásica establecida para el 2011 ($9.210), por lo tanto tiene la obligación depresentar una declaración de Impuesto a la Renta en el 2012 a partir del 1 de

ebrero hasta el 20 de marzo de 2012.




Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la producción e importación

de los bienes y la presentación de servicios contenidos en el siguiente listado:

Los contribuyentes que producenbienes y/o prestan servicios gravadoscon ICE, deben presentar la declara-ción mensual de este impuesto en elormulario 105, y un anexo con la in-ormación de las unidades vendidasde productos terminados, que debeser presentado a mes subsiguiente alperíodo inormado.

Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y demás bebidas alco-hólicas.

Perumes y aguas de tocador.

Videojuegos, armas de uego, ocos incandescentes.

Vehículos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladasde carga.

Aviones, avionetas y helicópteros, motos acuáticas, tricares, cuadro-nes, yates y barcos de recreo.

Servicios de televisión pagada.

Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecánicos) y otros jue-gos de azar.

Cuotas, membresías, afliaciones, acciones y similares que cobren asus miembros y usuarios los Clubes Sociales.



Deberes Formales 27

El Servicio de Rentas Internas es una institución de control, por lo que en ciertoscasos los uncionarios del SRI solicitarán su colaboración para realizar actividadesque permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligacio-nes tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber ormal del contribu-yente consiste en:

CAPITULO 5

MI QUINTO DEBER FORMAL

Acudir a las ofcinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi pre-sencia sea requerida.

Facilitar a los uncionarios autorizados, las inspecciones o verif-caciones.

Exhibir a los uncionarios del SRI, las declaraciones, inormes, li-

bros y documentos relacionados con sus obligaciones tributariascomo contribuyentes.

5




Ejercicios Prácticos

María Fernanda Gómez Ramírez con RUC número 1234567897001, es abogada

de proesión y adicionalmente es propietaria de un vivero que aperturó reciente-mente; durante el período septiembre 2011 realizó las siguientes transacciones:

LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas delperíodo.

Llenar el registro de ingresos y gastos.

VENTAS

2011 - 09 -18Brindó su asesoría profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC

1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA.

2011 - 09 -23

Prestó sus servicios profesionales a su amigo José Castro, quien estabarealizando los trámites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 +IVA.

2011 - 09 -26Vendió 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros “Riesgo seguro S.A.”,

RUC 1791293452001, por un valor total de $228.

COMPRAS

2011 - 09 - 05Canceló el valor de arriendo de la ocina por $180 + IVA, factura No.

001-002-012145123.

2011 - 09 -13Adquirió un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No.

002-008-012863456.

Se pide:



Deberes Formales 29


R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456788

1234567897001

Sr (es):

DIRECCIÓN:

Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos

FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme



María Fernanda Gómez Ramírez

ABOGADA

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL








R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456789

1234567897001

Sr (es):

DIRECCIÓN:


FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme




ABOGADA

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL






Deberes Formales 31


R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 002 - 987654321

1234567857001

Sr (es):

DIRECCIÓN:

Dirección Matriz: García Moreno y Sucre

FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme



Plantas, semillas y jardinería en general


El Edén

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL







F e c h

a

N o .

C o m p r o b a n t e

s

d e v e n t a

R e t e n c i o n

e s

d e I V A

D e t a l l e

R E G I S T R O D E V E N T A S

V a l o r

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R E G I S T R O D E C O M P R A S

F e c h

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N o .

C o m p r o b a n t e

s

d e v e n t a

D e

t a l l e

V a l o r

I V A




Deberes Formales 33


EjerciciosResueltos

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456788

1234567897001

Sr (es):

DIRECCIÓN:


FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme



María Fernanda Gómez RamírezABOGADA

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL




R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456789

1234567897001



ABOGADA


Sr (es):

DIRECCIÓN:

FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%Recibí Conforme



R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL



HJM Cia. Ltda.

Av. Nueva y Rocafuerte No. 152

1394443103001

1 Servicios profesionales 550,00 550,00

550,00

66,00

616,00

18-09-2011

05-265-5555

José Castro

Cdla. El Profesor, Av. Loyola

1712345678

1 Servicios profesionales 45,00 45,00

45,00

5,40

50,40

23-09-2011

2933-111




Ejercicios Prácticos - resuelto

FechaNo. Comprobantes

de ventaRetenciones

de IVADetalle

TOTALES

REGISTRO DE VENTAS

Valor IVA

2011-09-18 001-001-123456788 Servicios Profesionales 550,00 66,00 66,00

2011-09-23 001-001-123456789 Servicios Profesionales 45,00 5,40 0,00

2011-09-26 001-002-987654321 10 plantas ornamentales 228,00 0,00 0,00

823,00 71,40 66,00

REGISTRO DE COMPRAS

FechaNo. Comprobantes

de ventaDetalle Valor IVA

TOTALES

2011-09-05 001-002-012145123 Arriendo Septiembre / 2011 180,00 21,60

2011-09-13 002-008-012863456 Repuesto para equipo de riego 35,00 4,20

215,00 25,80

Septiembre 2011

Septiembre 2011

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 002 - 987654321

1234567857001

Sr (es):

DIRECCIÓN:

Dirección Matriz: García Moreno y Sucre

FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme



Plantas, semillas y jardinería en general


El Edén

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL




Riego Seguro S.A.

Cdla. El Profesor, Av. Loyola

1791293452001

10 Plantas ornamentales 22,80 228,00

228,00

228,00

228,00

26-09-2011

2933-111



Capacítese de orma gratuita

en el SRI.

Solicite en las ofcinas del SRI, la

colección de Guías Tributarias.



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...con cada dólar de impuesto entregado, usted permite que el

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Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros impuestos

y seamos parte del Ecuador que queremos construir...

Guia 01 Web - Deberes Formales - 2012

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