Manual de procedimientos de sistema de control gubernamental

Sistema de Control Gubernamental 1 TOMO 9

6

GMLP 0300 09 091 001 Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos 7

GMLP 0300 09 091 002 Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos 11

16

GMLP 0210 09 092 001 Informe de Auditabilidad 17

GMLP 0210 09 092 002 Auditoría con indicios de responsabilidad 26

GMLP 0210 09 092 003 Auditoría especial de ingresos y gastos 42

GMLP 0210 09 092 004 Auditoría Operativa 52

GMLP 0210 09 092 005 Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros 62

GMLP 0210 09 092 006 Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) 74

GMLP 0210 09 092 007 Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría 83

GMLP 0210 09 092 008 Emisión de resúmenes de informes de auditorías 92

Control Posterios

Control Previo

SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL

ÍNDICE DE PROCESOS POR SUBSISTEMA

Pag.


GMLP 0300 09 091 001 Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos 7

GMLP 0300 09 091 002 Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos 11

GMLP 0210 09 092 001 Informe de Auditabilidad 17

GMLP 0210 09 092 002 Auditoría con indicios de responsabilidad 26

GMLP 0210 09 092 003 Auditoría especial de ingresos y gastos 42

GMLP 0210 09 092 004 Auditoría Operativa 52

GMLP 0210 09 092 005 Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros 62

GMLP 0210 09 092 006 Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) 74

GMLP 0210 09 092 007 Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría 83

GMLP 0210 09 092 008 Emisión de resúmenes de informes de auditorías 92


ÍNDICE DE PROCESOS POR CÓDIGO

Pag.


Secretaría Ejecutiva Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos 7

Secretaría Ejecutiva Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos 11

Auditoria Interna Informe de Auditabilidad 17

Auditoria Interna Auditoría con indicios de responsabilidad 26

Auditoria Interna Auditoría especial de ingresos y gastos 42

Auditoria Interna Auditoría Operativa 52

Auditoria Interna Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros 62

Auditoria Interna Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) 74

Auditoria Interna Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría 83

Auditoria Interna Emisión de resúmenes de informes de auditorías 92


ÍNDICE DE PROCESOS POR INSTANCIA ORGANIZACIONAL RESPONSABLE

Pag.


Pag.

Auditoría con indicios de responsabilidad Auditoria Interna 26

Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros Auditoria Interna 62

Auditoría especial de ingresos y gastos Auditoria Interna 42

Auditoría Operativa Auditoria Interna 52

Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos Secretaría Ejecutiva 7

Emisión de resúmenes de informes de auditorías Auditoria Interna 92

Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) Auditoria Interna 74

Informe de Auditabilidad Auditoria Interna 17

Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría Auditoria Interna 83

Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos Secretaría Ejecutiva 11


ÍNDICE DE PROCESOS POR ORDEN ALFABÉTICO


GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

001 Consulta de normativa de documento normativo

002 Aplicación de documento normativo

- Ley de Municipalidades

- Ley de Participación Popular

- Ley SAFCO

- Ley de Descentralización Administrativa

- Ley General de Trabajo

- Ley del Estauto del Funcionario Público

- Reglamentos Específicos Técnico

- Reglamentos Específicos de Sistemas de Admnistración y Control

- Manual de Organización y Funciones

- Manual de Procesos y Procedimientos

- Ordenanza Municipal

- Resolución Municipal

- Resolución Administrativa

- Hoja de Ruta

- Memorando de instrucción

- Nota de Instrucción

- Requerimiento de ciudadanos

- Requerimiento de unidades organizacionales

- Otras Disposiciones Legales en Vigencia

- Honorable Concejo Municipal

- Despacho Alcalde Municipal

- Secretaría Ejecutiva

- Oficialías Mayores

- Direcciones

- Unidades Operativas

- Unidades Desconcentradas




SECRETARÍA EJECUTIVA

OBJETIVO DEL PROCESO

Hacer cumplir los Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos del Gobierno Municipal de La

Paz.

CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y

PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTOS QUE COMPONEN EL PROCESO

INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO

UNIDADES QUE INTERVIENEN

RESPONSABLE DEL PROCESO

GMLP-0300-09-091-001



- Direcciones



- Hoja de Ruta

- Informe

- Aplicación de formularios

- Notas

- Instrucciones

- Memorándums

- Circulares

- Aplicación de sistemas informáticos

- Registros contables, presupuestarios y patrimoniales

- Libros de actas

- Grabaciones magnetofónicas y videocintas

- Placas fotográficas

- Cumplimiento de una instrucción, atribución, responsabilidad.

- Permanente

001 Consulta de normativa de documento normativo

- Unidad organizacional, identifica la necesidad de cumplimiento de un proceso, en función a

determinación de una atribución o instrucción.

- Unidad organizacional, identifica la normativa legal que deberá ser aplicada

- Unidad organizacional, realiza la consulta del documento a ser aplicado

002 Aplicación de documento normativo

- Unidad organizacional, realiza el acopio de información para la aplicación de la normativa

- Unidad organizacional, realiza la aplicación del proceso establecido en el documentos

- Unidad organizacional, registra la responsabilidad de la aplicación del documento a través

de la rúbrica del responsable de la misma.

VERSIÓN 1

DATOS REFERENCIALES

LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004

REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS

SALIDAS QUE GENERA EL PROCESO

TIEMPO DE EJECUCIÓN

DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS


INSUMOS RESULTADOS RESPONSABLES

001. CONSULTA DE NORMATIVA DE DOCUMENTO NORMATIVO

Inicio

OPERACIONES

Identifica la necesidad de

cumplimiento de un proceso,

en función a una atribución o

instrucción

Leyes, Reglamentos,

Normas Vigentes.Unidad Organizacional

Final

CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS,

PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

Identifica la normativa legal

que deberá ser aplicada

Realiza la consulta del

documento a ser aplicado

Unidad Organizacional


Conocimiento de

disposiciones legales



002. APLICACIÓN DE DOCUMENTO NORMATIVO

Inicio

OPERACIONES

Realiza el acopio de

información para la

aplicación de la normativa

Leyes, Reglamentos,

Normas Vigentes.Unidad Organizacional

Final

CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS,

PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

Realiza la aplicación del

proceso establecido en el

documentos

Registra la responsabilidad

de la aplicación del

documento a través de la

rúbrica del responsable de la

misma.


Unidad OrganizacionalDocumento con

rúbricas de

funcionario

responsable




001 Verificación de la aplicación del documento

002 Acciones correctivas de la aplicación de normativa



- Ley SAFCO


- Ley General de Trabajo

- Ley del Estatuto del Funcionario Público

- Reglamentos Específicos Técnico

- Reglamentos Específicos de Sistemas de Administración y Control


- Manual de Procesos y Procedimientos

- Ordenanza Municipal

- Resolución Municipal

- Resolución Administrativa

- Hoja de Ruta

- Memorando de instrucción

- Nota de Instrucción

- Requerimiento de ciudadanos

- Requerimiento de unidades organizacionales

- Otras Disposiciones Legales en Vigencia





- Direcciones






RESPONSABLE DEL PROCESO




GMLP-0300-09-091-002

Realizar el seguimiento de las acciones de aplicación de disposiciones legales en vigencia dentro las

unidades organizacionales.

SECRETARÍA EJECUTIVA

SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y

PROCEDIMIENTOS




- Direcciones



- Hoja de Ruta

- Informe

- Aplicación de formularios

- Notas

- Instrucciones

- Memorándums

- Circulares

- Aplicación de sistemas informáticos

- Registros contables, presupuestarios y patrimoniales

- Libros de actas

- Grabaciones magnetofónicas y videocintas

- Placas fotográficas

- Cumplimiento de una instrucción, atribución, responsabilidad.

- Permanente

001 Verificación de la aplicación del documento

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, realizará seguimiento al cumplimiento

de un proceso, en función al cumplimiento de una atribución y/o instrucción.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cumplida la atribución y/o instrucción,

deberá verificarse cual es la disposición legal que se aplicó durante el cumplimiento de la

misma.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, realiza la consulta del documento

aplicado en el cumplimiento de atribuciones y/o instrucciones.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, determina si el resultado del

cumplimiento de la atribución y/o instrucción, se basó en la correcta aplicación de la

disposición legal en vigencia.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, determina deficiencias en el resultado

del cumplimiento de la atribución y/o instrucción, debido al incumplimiento de aplicación de

la disposición legal en vigencia.

002 Acciones correctivas de la aplicación de normativa

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, determina si la acción es sujeto de

corrección o deberá anularse, debido a la gravedad del caso.

DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS



SALIDAS QUE GENERA EL PROCESO


- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cuando se determina subsanar la

deficiencia, se procede a emitir el instructivo correspondiente que justifique la decisión.

- Funcionario de la Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cumple con la modificación en base

a la aplicación del instructivo, emitido por el responsable.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, hace la verificación del cumplimiento

de lo instruido para subsanar la deficiencia detectada.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cuando la deficiencia no sea

subsanable e implique consecuencias contra la Institución, o el personal, se denunciará la

misma, mediante la emisión de informe especial sobre el caso.

VERSIÓN 1

DATOS REFERENCIALES




001. VERIFICACIÓN DE LA APLICACIÓN DEL DOCUMENTO

Inicio

OPERACIONES

Realizará seguimiento al

cumplimiento de un proceso,

en función al cumplimiento de

una atribución y/o

instrucción.

Leyes, Reglamentos,

Normas Vigentes

Unidad, Direcciòn, Oficialia o

Nivel

Final

SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE

REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y

PROCEDIMIENTOS

Cumplida la atribución y/o

instrucción, deberá

verificarse cual es la

disposición legal que se

aplicó.

Realiza la consulta del

documento aplicado en el

cumplimiento de atribuciones

y/o instrucciones.


Nivel


Nivel


Nivel


Nivel

Determina si el resultado del

cumplimiento, se basó en la

disposición legal.

Determina deficiencias en el

resultado, debido al

incumplimiento de aplicación

legal.

Informe de

deficiencias



002. ACCIONES CORRECTIVAS DE LA APLICACIÓN DE NORMATIVA

Inicio

OPERACIONES

Leyes, Reglamentos,

Normas Vigentes


Nivel

Final

SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE

REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y

PROCEDIMIENTOS


Nivel


Nivel


Nivel


Nivel

Hace la verificación del

cumplimiento de lo instruido para

subsanar la deficiencia detectada.

Cuando la deficiencia no sea

subsanable e implique

consecuencias contra la

Institución, o el personal, se

denunciará la misma, mediante la

emisión de informe especial.

Instructivo que

justifique la decisión.

Informe especial.

Determina si la acción es sujeto de

corrección o deberá anularse.

Determina subsanar la deficiencia,

se procede a emitir el instrucctivo

correspondiente

Cumple con la modificación en

base a la aplicación del instructivo.




001 Relevamiento de información

002 Análisis de información

003 Comunicación de resultados

- Programa Operativo Anual - Presupuesto del Gobierno Municipal de La Paz

- Programa Operativo Anual - Presupuesto de la Unidad

- Memorando de asignación

- Orden de Despacho y/o Instrucción Ejecutiva

- Normas de Control Gubernamental





- Ley SAFCO

- Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control

- Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y Control

- Normas de Auditoria Gubernamental

- Decreto Supremo N° 23215

- Código de Ética

- Reglamentos de actividades específicas del GMLP

- Decreto Supremo de Responsabilidad por la Función Pública

- Manual de Procesos y Procedimiento

- Correspondencia emitida y recibida

- Carpetas de proyectos

- Carpetas de Personal y Subsistemas de Recursos Humanos

- Carpetas de procesos de contratación de bienes y servicios

- Carpetas de ejecución de proyectos por administración directa

- Carpetas de procesos de ejecución de proyectos por administración de legada

- Inventario de bienes

- Inventarios e informes de administración de almacenes

- Informe de recaudaciones

- Documentación contable de ingresos y gastos

- Carpetas de procesos de crédito público

- Estudios de preinversión

- Ley SUMI

- Ley de Reforma Educativa

- Otras disposiciones legales en vigencia


AUDITORIA INTERNA


INFORME DE AUDITABILIDAD

GMLP-0210-09-092-001

Evaluar la información sobre las actividades y operaciones que realiza la entidad, proyecto o programa

con el fin de conocer su complejidad, magnitud e importancia para determinar el riesgo y tipo de

auditoria a practicar.



- Actas del Honorable Concejo Municipal

- Resoluciones Municipales

- Ordenanzas Municipales

- Resoluciones Administrativas

- Informes de Auditoria anteriores

- Informes de Gestión del POA - Presupuesto

- Informes Periódicos de Ejecución del POA - Presupuesto

- Estados Financieros





- Direcciones


- Unidades Descentralizadas


- Auditoria Interna

- Programa de Operaciones del GMLP y de la Unidad

- Orden de despacho e Instrucción Ejecutiva.

- Memorando de asignación.

- Cuestionarios de control interno

- Programas de Auditabilidad

- Memorando de Planificación de Auditoria (MPA)

- Papeles de trabajo.

- Informe

- Informe de Auditabilidad, detectando áreas de riesgo

- Variable de acuerdo al alcance y complejidad del examen de auditoria


- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de Asignación para Supervisor, identificando

Macro y/o Micro Instancia Organizacional Sujeta de Examen de Auditabilidad.

- Auditoria Interna, Director, emite documento.

- Unidad Sujeta a Examen de Auditoria, asigna personal responsable de preparación de

información requerida por Auditoria Interna.

SALIDAS QUE GENERA

TIEMPO DE LA EJECUCIÓN

DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS


UNIDAD RESPONSABLE



- Auditoria Interna, Encargado, recaba Informes de Auditoria donde se encuentra

involucrada la Unidad sujeto del examen de auditabilidad.

- Auditoria Interna, Supervisor, se presentan en la Unidad de acuerdo a hora y fecha

establecido para inicio de examen de auditabilidad.

- Auditoria Interna, Supervisor, obtiene información en forma general de la(s) unidades),

objeto de examen y realiza estudio preliminar.

- Auditoria Interna, Supervisor, elabora programa de relevamiento y Memorando de

Programación de Auditoria (MPA) de acuerdo a normas de auditoria.

- Auditoria Interna, Supervisor, establece número de auditores para conformar Comisión.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa y evalúa programa de relevamiento y MPA.

- Auditoria Interna, Auditora General, aprueba MPA y emite memorando designando

Comisión de Auditores.

- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de asignación para Comisión de Examen de

Auditabilidad para Micro y/o Macro Instancia Organizacional, estableciendo:

* Nombramiento de auditores identificando responsabilidades de Supervisor, auditores

junior y auditores senior.

* Identificación del tipo de examen ha cumplir,

* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,

* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoria.


- Auditoria Interna, Supervisor General, emite instrucciones a Comisión de Auditoria.

- Auditoria Interna, Supervisor, distribuye responsabilidades de acuerdo al MPA y Programas

Elaborados a Comisión de Auditores.

- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa obteniendo información

documentada y elabora papeles de trabajo debidamente referenciados, cruzados y

firmados, dando a conocer la evidencia competente y suficiente del examen practicado.

- Auditoria Interna, Supervisor, revisa papeles de trabajo, evaluando la obtención de

evidencia competente y suficiente para sustentar los hallazgos del examen y cumplimiento

del programa de relevamiento y MPA. En caso de observación, emite planilla de

pendientes..

- Auditoria Interna, Supervisor de Comisión, comunica resultados parciales de ejecución de

Examen de Auditabilidad a Supervisor General.

- Auditoria Interna, Supervisor General, realiza ajustes de acuerdo a resultados parciales del

examen de auditabilidad en el MPA.

003 Comunicación de Resultados

- Auditoria Interna, Supervisor de Comisión, elabora informe borrador comunicando los

resultados en forma escrita informando:

* Grado de riesgo de las áreas


* Grado de riesgo de los componentes,

* Respaldos documentados (papeles de trabajo),

* Papeles de trabajo firmados, referenciados, foliados y ordenados por miembros de la


- Auditoria Interna, Supervisor General, evalúa contenido de informe coincidente con

información de papeles de trabajo, cumplimiento del programa de relevamiento y MPA y

aprueba u observa.

- Auditoria Interna, Supervisor General, elabora planilla de pendientes para ser salvadas por

Comisión de Auditores en caso de observaciones.

- Auditora Interna, Supervisor General, efectúa control de calidad velando el cumplimiento

de normas técnicas y legales del examen practicado, remitiendo a consideración de

Auditora General para aprobación y remisión a instancias pertinentes. En caso de

observación, elabora planilla de pendientes.

- Auditoria Interna, Auditor, revisa y emite planilla de cumplimiento por la validación de los

datos del informe de auditoria emitido.

- Auditería Interna, emite Informe de Examen de Auditabilidad.

- Auditoria Interna, remite "informe de Examen de Auditabilidad", organiza reunión de

discusión de informe con las unidades involucradas en el informe.

- Auditoria Internna, discute informe con responsables de micro y/o macro instancias

organizacionales, y como resultado de la misma se firma "Acta de Discusión de Informe",

definición suficiencia de conclusiones o reformulación de las mismas.

- Auditoria Interna, Auditora General, revisa y aprueba, firmando informe que da a conocer

las áreas de riesgo para su auditabilidad e instruye su remisión a las instancias

pertinentes:

* Máxima Autoridad Ejecutiva: Una copia (en caso de instrucción mediante Orden de

Despacho).

* Honorable Concejo Municipal: Una copia (en caso de instrucción mediante Orden de

Despacho).

* Contraloría General de la República: Dos copias (en caso de requerimiento expreso de

éste Organo Rector).

* Auditoria Interna - Archivo: Una copia

* Secretaría: Una copia

DATOS REFERENCIALES


VERSIÓN 1



001. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÒN

Inicio

OPERACIONES

Emite Memorándum de

Asignación para Supervisor.

Orden de Despacho

e instrucción

ejecutiva POA

Auditoría Interna, Director


Emite documento de

comunicación con la

instancia organizacional.

Asigna personal responsable

de preparación de

información requerida por

Auditoría Interna.

Auditorìa Interna, Director

Unidad Sujeta a Examen de

Auditoría

Auditoría Interna, Encargado

Auditoría Interna, Supervisor

Memorándum de

asignaciòn.

Documento de

comunicaciòn.

Recaba Informes de

Auditoría donde se

encuentra involucrada la

Unidad sujeto del examen de

auditabilidad.

Se presentan en la Unidad

de acuerdo a hora y fecha

establecido para inicio de

examen de auditabilidad.

Obtiene información en

forma general.

1




001. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÒN

OPERACIONES

Elabora programa de

relevamiento y Memorándum

de Programación de

Auditoría (MPA).



Establece número de

auditores para conformar

Comisión.Auditorìa Interna, Supervisor

Auditoría Interna, Auditora

General



asignación para Comisión de

Examen de Auditabilidad para

Micro y/o Macro Instancia

Organizacional.

1

Aprueba MPA,

emite Memoràndum

de designación.

Memoràndum de

asignación.

Final

Revisa y evalúa programa de

relevamiento y MPA.

Revisa y evalúa programa de

relevamiento y MPA.

Auditorìa Interna, Supervisor



002. ANÁLISIS DE INFORMACIÓN

Inicio

OPERACIONES

Emite instrucciones a

Comisión de AuditoríaRelevamiento de

información


General


Distribuye responsabilidades

de acuerdo al MPA y

Programas.

Aplican programa y elaboran

papeles de trabajo con

evidencia suficiente.


Auditoría Interna, Comisión de

Auditores



de Comisión

Instrucciones a

Comisión de

Auditoría.

Revisa papeles de trabajo y

evalúa cumplimiento del

programa y memoráundum

de planificación de Auditoría

(MPA).

Comunica resultados

parciales de ejecución de

Examen de Auditabilidad a

Supervisor General.

Realiza ajustes de acuerdo a

resultados parciales del

examen de auditabilidad en el

MPA.


General

Papeles de trabajo

Planilla de

pendientes

Final



003. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

OPERACIONES

Elabora informe borrador

comunicando los resultados

en forma escrita.


de Comisión


Elabora planilla de pendientes

para ser salvadas por

Comisión de Auditores en

caso de observaciones.


General


General


General

Auditoría Interna, Auditor

Control de calidad, velando el

cumplimiento de normas

técnicas y legales.

Revisa y emite planilla de

cumplimiento por la validación

de los datos del informe.

Planilla de

cumplimiento.

Inicio

Planilla de

pendientes

Emite Informe de Examen de

Auditabilidad.

1

Informe de Examen

de Auditabilidad Auditoría Interna

Análisis de la

información.

Evalúa el cumplimiento del

programa y MPA.

Aprobación del

MPA.



003. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

OPERACIONES

Remite "Informe de Examen

de Auditabilidad", organiza

reunión de discusión de

informe con las unidades

involucradas en el informe.

Auditoría Interna


Discute informe con

responsables de micro y/o

macro instancias

organizacionales, se firma

"Acta de Discusión de

Informe".

Auditorìa Interna


General

1

Informe de

relevamiento

detectando áreas de

riesgo para su

auditabilidad.

Final

Revisa y aprueba, informe que

da a conocer e instruye su

remisiòn.







004 Recepción y evaluación de descargos

005 Comunicación de resultados de evaluación de descargos

- Requerimiento de la Contraloría General de la República

- Informe de Denuncia emitido por Unidad Solicitante y/o funcionario.










- Ley SAFCO





- Código de Ética















Examen objetivo y sistemático de evidencia, cuyo propósito es expresar una opinión independiente

sobre el cumplimiento de disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales y, si

corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la Función Pública.

AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD




GMLP-0210-09-092-002


- Ley SUMI















- Direcciones




- Auditoria Interna

- Instrucción Ejecutiva

- Orden de Despacho

- Requerimiento de la CGR

- POAI


- Informe por indicios de responsabilidad

- Resultados de informes por responsabilidad por la función pública

- Documentación de descargo

- Notificación y/o publicación de prensa

- Informe Preliminar

- Ampliatorio y complementario por indicios de responsabilidad respaldados con opinión

legal

- Programas de auditoria

- Cuestionarios de Control Interno

- Memorando de Programación de Auditoria

- Papeles de trabajo

- Planilla de pendientes

- Planilla de validación de datos

- Resultados de informes de responsabilidad por la función pública

- Hallazgos con indicios de responsabilidad por la función pública

- Informe de Control Interno

- Informe Preliminar con Indicios de Responsabilidad

- Informe Preliminar Ampliatorio con Indicios de Responsabilidad

- Informe Complementario con Indicios de Responsabilidad

SALIDAS QUE GENERA

UNIDAD RESPONSABLE




Días hábiles: 30 (variable, de acuerdo a la complejidad y alcance del examen de

auditoria)


- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de asignación para Comisión de Auditoria,

estableciendo:

* Nombramiento de Encargado de Comisión,

* Identificación del tipo de auditoria a ejecutar,



- Auditoria Interna, Director, emite documento de comunicación a la macro y/o micro

instancia organizacional considerada y establece relación de información a ser preparada.

- Unidad Sujeta a Examen de Auditoría, asigna personal responsable de preparación de


- Auditoria Interna, Supervisor, realiza estudio preliminar con base en el relevamiento de

información y comprensión de las actividades, áreas, programas, operaciones que serán

auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como

evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria.


información y comprensión general de las actividades, áreas, programas, operaciones que

serán auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,

evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria. Emite programa de auditoria

y MPA de acuerdo a NAG y establece el número de auditores que conformarán la

Comisión.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa programa y MPA, incluye parámetros de

control de acuerdo a conocimiento.

- Auditoria Interna, Auditora General, aprueba MPA y emite memorando de asignación

conformando Comisión de Auditores.


- Auditoria Interna, Supervisor, organiza comisión y distribuye programas para su aplicación.

- Auditoria Interna, Supervisor, brinda asistencia técnica y dirige ejecución de programa y

cumplimiento del MPA.

- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de auditoria obteniendo

evidencia competente.




- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de pruebas sustantivas, y

elabora papeles de trabajo debidamente referenciados y cruzados con firma del auditor,

con evidencia suficiente y competente de los hallazgos en documentación original y/o

legalizada al objeto auditado.

- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, revisa consistencia de papeles de trabajo de

acuerdo a lo establecido y evalúa cumplimiento de los instrumentos de control aplicados y

MPA. En caso de observación, emite planilla de pendientes.

- Auditoria Interna, Supervisor, evalúa informe coincidente con papeles de trabajo y los

hallazgos debidamente documentados y cumplimiento del programa y MPA.

- Auditoria Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.


- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, elabora informe preliminar con hallazgos de

posibles indicios de responsabilidad por la función pública.

- Auditoria Interna, Supervisor, evalúa los resultados del informe preliminar coincidente con

evidencias suficiente y competente de los hallazgos contenidos en papeles de trabajo.

- Auditoria Interna, Supervisor, en caso de observación elabora planilla de pendientes.

- Auditoria Interna, Supervisora General, realiza control de calidad de acuerdo a normas

técnicas y legales, cumplimiento del objetivo del examen de auditoria y solicita opinión del

asesor legal que respalden los hallazgos.

- Auditoria Interna, Asesor Legal, emite opinión sobre informe de auditoria y el grado de

responsabilidad (administrativa, civil, ejecutiva y/o penal) de los involucrados sugiriendo las

acciones a tomar.

- Auditoria Interna, Supervisor, emite informe preliminar coincidente con opinión legal sobre

indicios de responsabilidad por la función pública con firma de Auditora General.

- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad y cumplimiento de normas


- Auditoria Interna, Supervisor General, en caso de observación, emite planilla de

pendientes.

- Auditoria Interna, Auditor, revisa y emite planilla de validación de datos del informe de

auditoria emitido entregando a Supervisora General, previo registro interno.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa información de planilla de validación de datos

de informe, y pasa a Auditora General, previo registro interno.

- Auditoria Interna, Auditora General, revisa y aprueba en base a antecedentes y

cumplimiento de normas técnicas y legales, e instruye notificación a involucrados, dando a

conocer resultados de informe de auditoria (10 días hábiles de recibida la notificación).


- Auditoria Intena, Notificador, se constituye en domicilio y/o lugar de trabajo de involucrados

y hace entrega de la nota adjunto a informe de auditoria preliminar por indicios de

responsabilidad por la función pública respaldado con informe legal. Obtiene datos y firma

del receptor (involucrado). En caso de no ser habido el (los) involucrados) dentro las 48

horas de recibida la citación elabora informe dirigido a Auditora General. Hace entrega a

Secretaria de Dirección, previo registro y sello de recepción recabando hora y fecha de

entrega del informe y/o citación notificada.

- Auditoria Interna, Secretaria de Dirección, realiza seguimiento a notificaciones y

presentación de informes de Notificador, emitiendo reporte y en forma expresa elabora

informe escrito comunicando los desfases en el cumplimiento de las notificaciones.

- Auditoría Interna, Auditor General, emite nota solicitud de publicación “citación por

prensa”, a involucrados no habidos para su notificación directa.

- Auditoria Interna, Auditor General, evalúa solicitud de involucrados, sobre ampliación de

plazo para presentación de documentación de descargo. Emite nota formal de ampliación

de plazo (10, 20 ó más días hábiles) de recibida la notificación por involucrado.

004 Recepción y evaluación de descargos

- Auditoria Interna, Recepcionista, recibe, revisa documentación de descargo se encuentre

en cuatro ejemplares legalizados, folia en orden cronológico descendente cada uno de los

juegos en presencia del interesado y registra. Sella nota del interesado con fecha y hora de

recepción.

- Auditoria Interna, Auditora General, recibe documentación de descargo en fotocopias

legalizadas en cuatro ejemplares, previo registro y foliado de acuerdo a lo establecido y

remite a Archivo.

- Auditoria Interna, Responsable Administrativo, elabora reporte de control de descargos

con detalle de cada uno de los documentos presentados y entrega a Auditora General.

- Auditoria Interna, Auditora General, toma conocimiento, verifica cumplimiento de plazos

para presentación documentos de descargo de acuerdo al plazo otorgado, emite

memorando de asignación y conformación de Comisión de Auditores para evaluación de

documentos de descargo.

- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, analiza y evalúa documentación de descargo con

suficiencia y evidencia de los descargos, elaborando papeles de trabajo debidamente

referenciados y cruzados.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa y valida suficiencia de los descargos en

fotocopias legalizadas coincidentes con papeles de trabajo de acuerdo a lo establecido. En

caso de observación, emite planilla de pendientes.

005 Comunicación de resultados de evaluación de descargos

- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, en coordinación con Supervisor evalúan y

elabora informe borrador ampliatorio por indicios de responsabilidad por la función pública

por hallazgo de terceros involucrados. Caso contrario, elabora borrador de informe

complementario que en sus conclusiones: ratifica, modifica o deja sin efecto los hallazgos

de responsabilidad por la función pública.


- Auditoria Interna, Supervisor, evalúa los resultados del informe coincidente con evidencia

de papeles de trabajo y cumplimiento de normas técnicas y legales.

- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad y cumplimiento de normas

técnicas y legales, solicita opinión de Asesor Legal, a través de nota y previo registro

interno.

- Auditoria Interna, Asesor Legal, emite opinión sobre informe complementario de auditoria y

el grado de responsabilidad de los involucrados, sugiriendo las acciones a tomar.

- Auditoria Interna, Supervisor, emite informe complementario de conclusiones: Deja sin

efecto, ratifica o amplía responsabilidad por la función pública.

- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad, evalúa cumplimiento de

normas técnicas y legales. Solicita mediante nota opinión a Asesor Legal, previo registro

interno.

- Auditoria Interna, Asesor Legal, emite opinión legal al informe de auditoria complementario

sugiriendo las acciones a tomar. Remite previo registro interno.

- Auditoria Interna, Auditor, revisa y emite planilla de validación de datos del informe de

auditoria emitido entregando a Supervisora General, previo registro interno.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa y valida información en cumplimiento a

normas técnicas y legales, pasando a consideración de Auditora General adjunto a legajo

de papeles de trabajo.

- Auditoria Interna, Auditora General, revisa y aprueba, e instruye su remisión a las

instancias pertinentes y archivo:

* Máxima Autoridad Ejecutiva, 1 ejemplar,

* Honorable Concejo Municipal, 1 ejemplar,

* Contraloría General de la República, 2 ejemplares,

* Archivo Unidad de Auditoria Interna, 1 ejemplar,

* Archivo en legajo permanente,

* Archivo oficina Auditor General, 1 ejemplar,

* Archivo Secretaría, 1 ejemplar


VERSIÓN 1

DATOS REFERENCIALES



001. RELEVAMIENTO DE INFORMACION

OPERACIONES



Auditoría.Auditoría Interna, Director


Emite documento de

comunicación a la macro y/o

micro instancia

organizacional considerada

y establece relación de

información a ser preparada.


de preparación de

información requerida por

Auditoría Interna.


Unidad Sujeta a examen de

Auditoria



Estudio preliminar,

evaluación de control

interno.

Elabora programa de

auditoría y MPA, establece

número de auditores.

Programa de

auditoría y MPA

Inicio

Revisa programa y MPA de

acuerdo a NAG.

1


General

Orden de despacho

e instrucción

ejecutiva POA

Memoràndum de

asignación.

Documento de

comunicaciòn.



001. RELEVAMIENTO DE INFORMACION

OPERACIONES


General


1

Final

Memorándum de

asignación

Aprueba MPA y emite

memorando de asignación

conformando Comisión de

Auditores.



002. ANALISIS DE INFORMACION

OPERACIONES

Organiza comisión y

distribuye programas para

su aplicación.


Coordina, controla y brinda

asistencia técnica.

Aplica programa de auditoria

obteniendo evidencia

competente.


Auditoría Interna, Comisión

de Auditores


de Auditores


de Comisión

Aplica programa de pruebas

sustantivas.

Revisa consistencia de

papeles de trabajo de

acuerdo a lo establecido y

evalúa cumplimiento del MPA.

Planilla de

pendientes

Inicio

Evaluación de los hallazgos,

debidamente documentados

y cumplimiento del programa

y MPA.

1


Instrucción

ejecutiva, orden de

despacho, POA.

Papeles de trabajo


Informe de control

interno.



002. ANALISIS DE INFORMACION

OPERACIONES



1

Final

Planilla de

pendientesEn caso de observación,

elabora planilla de pendientes.



003. COMUNICACION DE RESULTADOS

OPERACIONES

Elabora informe con posibles

indicios de responsabilidad

por la función pública.


Evaluación de los informes

por responsabilidad por la

función pública.

En caso de observación

elabora planilla de

pendientes.



Auditoría Interna, Supervisora

General

Auditoría Interna, Asesor

Legal

Control de calidad,


técnicas y legales, solicita la

opinión del asesor legal.

Emite opinión legal a informes

de auditoría sobre el tipo de

responsabilidades.

Inicio

Emite informe preliminar con

opinión legal sobre indicios

de responsabilidad.

1


Orden de despacho

e instrucción

ejecutiva POA

Auditorìa Interna, Encargado

de Comisión

Planilla de

pendientes

Informe preliminar

con opinión legal.




OPERACIONES


General


1

Planilla de

pendientesEn caso de observación,

emite planilla de pendientes.


validación de datos del

informe.

Planilla de validación

Revisa información de planilla

de validación de datos de

informe.

Aprueba, instruye notificación

a involucrados por indicios de

responsabilidad.

2


General



General


General

Control de calidad,






OPERACIONES

Auditoría Interna, Notificador


2

Final

Nota de solicitud de

publicación.

Notifica dentro las 48 horas de

recibida la instrucción, elabora

informe o descargo de

notificación.

Emite nota solicitud de

publicación “citación por

prensa”, a involucrados.

Nota formal de

ampliación de plazo

Auditoría Interna, Secretaria

de Dirección


General

Seguimiento a cumplimiento

de notificación.


General

Evaluación de solicitud de

ampliación plazo para

descargos, emite nota formal

de ampliación de plazo.



004. RECEPCION Y EVALUACION DE DESCARGOS

OPERACIONES

Recepción y revisión de

documentación de descargo

por involucrados, coloca sello

y hora de recepción.


Toma conocimiento y pasa a

archivo previo registro.

Elabora planilla de descargos

con datos mínimo requeridos.

Auditorìa Interna, Auditora

General

Auditoría Interna,

Responsable Administrativo


General


de Auditores

Toma conocimiento y verifica

cumplimiento de plazo, emite

memorándum de asignación

para la evaluación de

descargos.

Analiza y evalúa

documentación de descargo,

elaborando papeles de trabajo.

Papeles de Trabajo

Inicio

Revisa y valida los descargos

en fotocopias legalizadas con

papeles de trabajo. En caso

de observación se emite la

planilla de pendientes.


de Comisión

Documentación

legalizada en cuatro

ejemplares y foliado

adjunto a nota con

número de informe

de Auditoría.

Memorándum de

asignación

Auditorìa Interna,

Recepcionista

Planilla de

pendientes

Final



005. COMUNICACION DE RESULTADOS DE EVALUACION DE DESCARGOS

OPERACIONES

Evalúan y elabora informe

borrador ampliatorio por

indicios de responsabilidad,

caso contrario, elabora

borrador de informe

complementario .


Evalúa los resultados del

informe con evidencia de

papeles de trabajo y



Control de calidad y


técnicas y legales, solicita

opinión de Asesor Legal.



General


Legal


Emite opinión sobre informe

complementario de auditoria.

Informe

complementario de

conclusiones

Inicio


de Comisión

1

Emite informe complementario

de conclusiones: Deja sin

efecto, ratifica o amplía

Opinión legal sobre

informe

complementario



005. COMUNICACION DE RESULTADOS DE EVALUACION DE DESCARGOS

OPERACIONES


General


1

Final

Planilla de validaciòn

de datos de informe.

Control de calidad, evalúa



Aplica planilla de validación de

datos de informe de Auditoría.


Legal


Emite opinión legal al informe

de auditoria complementario

sugiriendo las acciones a

tomar.


General

Opinión Legal al

informe

complementario

Revisa y valida información

en cumplimiento a normas


Revisa y aprueba, e instruye su

remisión a las instancias

pertinentes y archivo:

Informes de Control

Interno indicios de

responsabilidad

preliminar,

ampliatorio y

complementario.


General




001 Planificación de la Auditoria

002 Ejecución de la Auditoria

003 Comunicación de resultados de la Auditoria










- Ley SAFCO





- Código de Ética
















- Ley SUMI





AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS

Examen objetivo y sistemático de evidencia, cuyo propósito es expresar una opinión independiente

sobre el cumplimiento de disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales y, si

corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función.

PROCEDIMIENTOS QUE FORMAN PARTE DEL PROCESO

GMLP-0210-09-092-003


AUDITORIA INTERNA













- Direcciones




- Auditoria Interna

- Programa de Operaciones Anual de la Unidad


- Resultados de informes de auditoria

- Programas de auditoria

- cuestionarios de Control Interno

- Memorando de Planificación de Auditoria



- Planilla de validación de datos


- 40 días hábiles (variable de acuerdo a complejidad y alcance del trabajo)



estableciendo:






SALIDAS QUE GENERA


UNIDAD RESPONSABLE










auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,



información y comprensión general de las actividades, áreas, programas, operaciones que

serán auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,

evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria. Emite programa de auditoria

y MPA de acuerdo a NAG y establece el número de auditores que conformarán la

Comisión.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa programa e incluye parámetros de control de

acuerdo a conocimiento y MPA.

- Auditoria Interna, Auditor General, aprueba MPA y emite memorando de asignación

conformando Comisión de Auditores.


- Auditoria interna, Supervisor General, coordina, controla y brinda asistencia técnica.

- Auditoria Interna, Supervisor, brinda asistencia técnica e inspecciona cumplimiento y

correcta aplicación de las pruebas de control interno y dirige ejecución de programa y

cumplimiento del MPA.

- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de auditoria, evaluación de los

sistemas de información y contabilidad relacionados con los registros financieros y elabora

papeles de trabajo debidamente referenciados y cruzados, con firma del auditor.

- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de pruebas sustantivas, y

elabora papeles de trabajo con evidencia suficiente y competente de los hallazgos

debidamente referenciados y cruzados con firma del auditor.

- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo y evalúa cumplimiento

de los instrumentos de control aplicados y MPA.

- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, en caso de observación, emite planilla de

pendientes.

- Auditoria interna, Supervisor, evalúa informe coincidente con papeles de trabajo y los

hallazgos debidamente documentados y cumplimiento del programa y MPA.

- Auditoria Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.


- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, elabora informe borrador sobre la evaluación de

control interno dando a conocer las deficiencias encontradas.


- Auditoria interna, Supervisor, realiza análisis de los resultados del informe coincidente con

evidencias suficiente de los hallazgos contenidos en papeles de trabajo y cumplimiento de

los instrumentos de control aplicados.

- Auditoria interna, Supervisor, en caso de observación elabora planilla de pendientes.

- Auditoria Interna, Supervisora General, realiza control de calidad de acuerdo a normas

técnicas y legales, cumplimiento del objetivo del examen de auditoria.

- Auditoria Interna, Supervisor, obtiene comentarios en forma escrita sobre observaciones y

recomendaciones de control interno incluyendo los mismos en informe.

- Auditoria Interna, Supervisor, coordina con responsable de unidad auditada para dar

lectura a observaciones y recomendaciones de informes, aplicando planilla de

“comunicación de resultados”. Caso contrario, remite informe de control interno sobre

parte pertinente, adjunto a notas de atención con firma de Auditora General.

- Auditor Interno, Supervisor, recaba comentario escrito de responsables de unidades

auditadas, sobre observaciones y recomendaciones.

- Auditor Interno, Supervisor, emite informe final incluyendo comentarios de unidad

examinada.

- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad cumplimiento de acuerdo a

normas técnicas y legales. En caso de observación, emite planilla de pendientes y remite

previo registro interno.

- Auditoria Interna, Auditor, revisa y aplica planilla de cumplimiento por la validación de los

datos del informe de auditoria emitido

- Auditoria Interna, Auditor General, revisa y aprueba, e instruye su remisión a las instancias

pertinentes y archivo:




* Archivo Unidad de Auditoria Interna, 1 ejemplar,




VERSIÓN 1


DATOS REFERENCIALES



001. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

OPERACIONES


asignación para Comisión

de Auditoría.


Emite documento de

comunicación a instancia

organizacional

considerada.


de preparación de

información.



Auditoria



Realiza estudio preliminar

con base en el relevamiento

de información.

Inicio

Orden de Despacho

e instrucciòn

ejecutiva POA


1

Elabora programa y MPA,

establece número de

Auditores.

Revisa y valida información de

programa y MPA.


General

Programa de

auditoría y MPA

Memorándum de

asignación.

Documento de

comunicación.




OPERACIONES


General


1

Final

Aprueba MPA y emite

memorándum de asignación

conformando Comisión de

Auditores.

Memoràndum de

asignación,

Comisión de

Auditores



002. EJECUCION DE LA AUDITORIA

OPERACIONES

Coordina, controla y brinda

asistencia técnica.


Brinda asistencia técnica y

dirige aplicación de

programa.Auditorìa Interna, Supervisor

Auditoría Interna, Comisiones

de Auditores

Auditoría Interna, Comisiones

de Auditores

Inicio

Memorándum de

Planificación de

Auditoría


General

Revisión de papeles de trabajo y

cumplimiento de programa y

MPA.


de Comisión

Papeles de Trabajo

Papeles de Trabajo

Aplican programa a

sistemas de información y

contabilidad.


sustantivas.

En caso de observación, emite


1

Planilla de

pendientes. Auditoría Interna, Encargado

de Comisión




OPERACIONES


1

Final

Evalúa informe coincidente con


cumplimiento del programa y

MPA.

En caso de observación, elabora


Planilla de

pendientes





003. COMUNICACION DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA

OPERACIONES


de control interno.


Evaluación de informe

coincidentes con papeles

de trabajo




Inicio

Memorándum de

Planificación de

Auditoría


de Comisión

1

Obtiene comentarios y elabora

informe incluyendo

comentarios.

Planilla de

pendientesEn caso de observación

elabora planilla de

pendientes.

Control de calidad,



Comentarios a

observaciones de

informe de auditoría


General

Coordina con responsables

auditados para lectura de

recomendaciones.





OPERACIONES


1

Recaba comentario de

unidades auditadas.

Emite informe final incluyendo

comentarios de unidad

examinada.

Informe final

incluyendo

comentarios.



Final

Control de calidad,



Planilla de

pendientes.

Revisa y aplica planilla de

cumplimiento por la validación

de los datos del informe.

Revisa, aprueba e instruye su

remisión a instancias

pertinentes.

Informe de control

interno.


General



General
















- Ley SAFCO





- Código de Ética
















- Ley SUMI



Evaluar la gestión del GMLP o área específica, proyecto, programa, sus unidades integrantes y

operaciones específicas, para determinar su grado de efectividad, economía y eficiencia, y formular

recomendaciones en forma oportuna.

PROCEDIMIENTOS DEL PROCESO



AUDITORIA OPERATIVA

AUDITORIA INTERNA

GMLP-0210-09-092-004














- Direcciones




- Auditoria Interna

- Instrucción ejecutiva u Orden de Despacho


- Informes de auditoria

- Programa de auditoria

- Cuestionarios SAYCO y encuestas


- Planilla de supervisión

- Informe de resultados

- Informe de Auditoria Operativa

- 60 días hábiles ( variable de acuerdo al alcance y/o complejidad del trabajo)



estableciendo:






SALIDAS QUE GENERA


UNIDAD RESPONSABLE










auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,


- Auditor Interno, Supervisor, emite programa de auditoria, cuestionarios y MPA, establece

número de auditores para conformar Comisión.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa programa, cuestionarios y MPA, e incluye

parámetros de control de acuerdo a conocimiento.

- Auditora General, aprueba MPA e instruye su aplicación, emitiendo memorando de

conformación Comisión de Auditores.

* Nombramiento de Auditores,





- Auditoria Interna, Supervisor, organiza comisión de trabajo y distribuye programas para su

aplicación.

- Auditoria Interna, Supervisor, brinda asistencia técnica e inspecciona cumplimiento y

correcta aplicación de las pruebas de control interno y dirige ejecución del programa de

auditoria y cumplimiento del MPA.

- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de auditoria, cuestionarios y

encuestas.

- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, elabora papeles de trabajo debidamente

referenciados y cruzados, con firma del auditor.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo evaluando

cumplimiento de programa y MPA.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, en caso de observación, emite planilla de

pendientes.

- Auditor Interno, Supervisor, evalúa papeles de trabajo y evidencia suficiente y competente

de los hallazgos de auditoria y cumplimiento del programa y MPA.

- Auditor Interno, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.

003 Comuniciación de resultados de la Auditoría

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, elabora informe borrador de resultados.


- Auditoría Interna, Supervisor, realiza análisis de los resultados del informe coincidente con

evidencia suficiente de los hallazgos contenidos en papeles de trabajo y cumplimiento de

los instrumentos de control aplicados y MPA.

- Auditoría Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.

- Auditoría Interna, Supervisor General, realiza control de calidad de acuerdo a normas

técnicas y legales, cumplimiento del objetivo del examen de auditoria.

- Auditoría Interna, Supervisor, coordina con responsable de unidad auditada para dar


“comunicación de resultados”.

- Auditoría Interna, Supervisor, emite informe de control interno sobre parte pertinente,

adjunto a notas de atención con firma de Auditora General.

- Auditoría Interna, Supervisor, recaba comentario escrito de responsables de unidades


- Auditoría Interna, Supervisor, emite informe final incluyendo comentarios de unidad

examinada.

- Auditoría Interna, Supervisor General, aplica control de calidad, cumplimiento de normas

técnicas y legales. En caso de observación, emite planilla de pendientes y remite previo

registro interno.

- Auditoría Interna, Auditor, revisa y emite planilla de cumplimiento por la validación de los

datos de los informes de auditoria emitidos.

- Auditoría Interna, Auditor General, revisa informe(s) sobre la base del legajo de papeles

de trabajo e instruye remisión a instancias pertinentes y archivo:




* Archivo Unidad de Auditoría Interna, 1 ejemplar,




DATOS REFERENCIALES


VERSIÓN 1




OPERACIONES



de Auditoría.

AUDITORIA OPERATIVA

Emite documento de

comunicación con las

instancia organizacional. Auditorìa Interna, Director


Auditoria


Inicio

POAI Instrucción

ejecutiva, memorándum

de asignación,

manuales de procesos,

indicadores de

eficiencia


1

Elabora programa,

cuestionarios y MPA

Asigna personal

responsable para la

preparación de

información.

Estudio preliminar y

evaluación del control

interno.Auditoría Interna, Supervisor

Revisa programas,

cuestionarios y alcance de

MPA


General

Memorándum de

asignación.

Documento de

comunicación.




OPERACIONES

Auditora General

AUDITORIA OPERATIVA

1

Estudio preliminar

programas y MPA

Final

Aprueba MPA e instruye su

aplicación, emitiendo

memorándum de conformación





OPERACIONES

Organiza comisión de

trabajo y distribuye

programas para su

aplicación.

AUDITORIA OPERATIVA

Brinda asistencia técnica,

dirige la aplicación de

programa.



Auditores


de Comisión

Inicio

POAI Instrucción


de asignación,


indicadores de

eficiencia


1

Revisa papeles de trabajo

evaluando cumplimiento de

programa y MPA.

Aplica programa de

auditoria, cuestionarios y

encuestas.

Elabora papeles de trabajo

con evidencia suficiente.


Auditores




de Comisión

Papeles de Trabajo

Planilla de

pendientes




OPERACIONES


AUDITORIA OPERATIVA

1

Evalúa papeles de trabajo y

evidencia suficiente y

competente de los hallazgos.

En caso de observación,

elabora planilla de pendientes.Auditoría Interna, Supervisor

Final




OPERACIONES


de resultados.

AUDITORIA OPERATIVA

Realiza informe coincidente

con hallazgos y evidencias

de papeles de trabajo.




Inicio

POAI Instrucción


de asignación,


indicadores de

eficiencia


de Comisión

1

Comunicació de resultados a

unidades auditadas.


elabora planilla de

pendientes.

Control de calidad,

cumplimiento de nromas



General

Emite informe de control interno

sobre parte pertinente.Auditoría Interna, Supervisor

Informe

Informe de Control

Interno




OPERACIONES


AUDITORIA OPERATIVA

1

Recaba comentarios escritos de

responsables de unidades

auditadas.

Emite informe final incluyendo

comentarios de unidad

examinada.

Informe Final con

comentarios. Auditoría Interna, Supervisor

Final

Control de Calidad cumplimiento

de normas técnicas y legales.

Valida datos de informe de

acuerdo a planilla de

cumplimiento.

Planilla de

pendientes

Revisa e instruye su remisión a

instancias pertinentes.

Informe de

resultados


General



General

Planilla de

cumplimiento.




001 Planificación de la Auditoría

002 Ejecución de la Auditoría




- Memorándum de de asignación

- Orden de Desapacho y/o Instrucción Ejecutiva



- Ley de Descentraslización Administrativa



- Ley SAFCO



- Normas de Auditoría Gubernamental


- Código de Ética











- Invenstarios e informes de administración de almacenes





- Ley SUMI




AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

AUDITORIA INTERNA


Determinar y comunicar el grado de confiabilidad de los registros y estados financieros del GMLP para

la toma de decisiones.

GMLP-0210-09-092-005

PROCEDIMIENTOS QUE CONFORMAN EL PROCESOS






- Informes de Auditoría anteriores




- Contabilidad

- Tesorería y Crédito Público

- Presupuestos

- Almacenes y Activos Fijos

- Oficialia Mayor de Finanzas

- Direcciónn Administrativa

- Unidades Operativas de entidades bajo tuición

- Auditoría Interna

- Memorándum de asignación

- Guía de Confiabilidad emitida por la CGR

- Informe de opinión del auditor de gestión anterior


- Dictamen de auditoria externa

- Estados Financieros y registros de operaciones de la gestión analizada

- Informe de corte documentario.

- Memorándum de Planificación de Auditoria Interna (MPA)

- Programa de cumplimiento específicos para cada componente


- Programa de pruebas sustantivas


- Informe de Confiabilidad de los registros y estados financieros

- Comentarios de unidades auditadas

- Planilla de validación de datos de informe

- Informe Control Interno.

- Informe con opinión sobre grado de confiabilidad de las cifras expresadas en los Estados

Financieros.

- 90 días hábiles


- Auditoría Interna, Director, emite Memorándum de asignación para Comisión de Auditoría,

estableciendo:



SALIDAS QUE GENERA



UNIDAD RESPONSABLE



* Identificación del tipo de auditoría a ejecutar,


* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoría.

- Auditoría Interna, Director, emite documento de comunicación a la macro y/o micro



información requerida por Auditoría Interna.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, obtiene informes de Auditoría Interna y Externa

emitidos en gestiones anteriores y analiza contenido.

- Auditoría Interna, Encargado, elabora programa de corte documentario y MPA, establece el

número de auditores.

- Auditoría Interna, Supervisora General, revisa e incluye puntos a conocimiento.

- Auditora General, aprueba MPA e instruye su aplicación, emite memorándum de

conformación de Comisión de Auditores.





- Auditoría Interna, Encargado, dirige aplicación del programa de corte documentario

relacionado a arqueo de caja chica, fondo fijo, observación en la toma de inventarios de

almacén.

- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programa y obtiene información suficiente,


- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, evalúa información de papeles de trabajo

elaborando informe de corte documentario.

- Auditoría Interna, Supervisor General, evalúa informe de corte documentario coincidente

con papeles de trabajo.

- Auditoría Interna, Encargado, elabora cuestionarios SAYCO para los sistemas de

administración y control, identificación de objetivos críticos por componentes sujetos a

examen: Contabilidad, Tesorería y Crédito Público y presupuestos; así como, programas

de cumplimiento por componente.

- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa y valida información de informe de corte

documentario, papeles de trabajo, y cuestionarios SAYCO por componente a ser

- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, practican pruebas analíticas a los Estados

Financieros.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, realiza el acopio y ordena pruebas analíticas.


- Auditoría Interna, Encargado, realiza evaluación del riesgo inherente y del riesgo de control

por componente, considerando informe de corte documentario, pruebas analíticas y

cuestionarios SAYCO, ajusta alcance del MPA.

- Auditoría Interna, Supervisor General, aplica normas de control de calidad a informe de

corte documentario y revisa programas y ajuste del MPA, incluye parámetros de control a

conocimiento.

- Auditoría Interna, Auditora General, revisa informe de corte documentario y aprueba

ajuste del MPA, e instruye su aplicación.


- Auditoría Interna, Encargado, organiza Comisión y distribuye programas de auditoría.

- Auditoría Interna, Responsable, dirige ejecución de programas y brinda asistencia técnica

permanente a Comisión de Auditores, coadyuvando al cumplimiento del objetivo del

examen.

- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programas en áreas examinadas

relacionadas a la validez de las operaciones y registros con los estados financieros, la

vigencia de los controles de acuerdo a pruebas de cumplimiento que abarca: controles

gerenciales, controles independientes, controles o funciones de procesamiento y controles

para salvaguardar activos, inspección y revisión de documentos de respaldo para controles

clave, análisis de las cuentas de activo, cuentas de pasivo, resultados y capital para

determinar inconsistencias en las operaciones y registros relacionados con los estados

financieros, elaboran papeles de trabajo debidamente referenciados y cruzados

conteniendo evidencia suficiente y competente.

- Auditoría Interna, Encargado, evalúa e inspecciona la correcta aplicación de las pruebas

de cumplimiento.

- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de cumplimiento, elaborando

papeles de trabajo con evidencia competente y suficiente.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo debidamente

referenciados, cruzados y firmados, evaluando el cumplimiento del programa y objetivo del

MPA..

- Auditoría Interna, Supervisor General, elabora programa de pruebas sustantivas

relacionadas a las afirmaciones de auditoria.

- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa programa de pruebas sustantivas.

- Auditoría Interna, Supervisor, inspecciona la correcta aplicación de las pruebas de

confiabilidad.

- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de pruebas sustantivas

elaborando papeles de trabajo debidamente referenciados y cruzados con firma del

auditor.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo debidamente

referenciados, cruzados y firmados, evaluando el cumplimiento del programa y objetivo del

MPA y elabora planilla de observaciones.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, en caso de no cumplir el objetivo del MPA,

emite planilla de pendientes.


- Auditoría Interna, Responsable, en coordinación con Supervisor General clasifican las

observaciones en función a la significatividad en: desvíos contables y deficiencias de

control interno.

- Auditoría Interna, Auditor General, obtiene carta de representación emitida por la MAE para

respaldar opinión del auditor y remite a Supervisora General previo registro interno.


- Auditoría Interna, Responsable en coordinación con Supervisor General, elabora opinión

- Auditoría Interna, Responsable de Comisión en coordinación con Supervisor, elabora

informe sobre la evaluación del control interno y las deficiencias encontradas.

- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa y evalúa informe(s) coincidente(s) con

evidencia suficiente en papeles de trabajo y cumplimiento del objetivo del MPA.

- Auditoría Interna, Supervisor General, en caso de observación, elabora planilla de

pendientes y remite previo registro interno.

- Auditoría Interna, Responsable, coordina con responsable de unidad auditada para dar




- Auditoría Interna, Responsable, recaba comentario escrito de responsables de unidades


- Auditoría Interna, Responsable, emite informe final incluyendo comentarios de unidad

examinada.

- Auditoría Interna, Supervisor General, aplica control de calidad de cumplimiento de normas


Auditoría Interna, Supervisor General, emite planilla de pendientes y remite previo registro

interno.



- Auditoría Interna, Auditora General, revisa informe(s) sobre la base del legajo de papeles









VERSIÓN 1

DATOS REFERENCIALES





OPERACIONES



de Auditoría

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y

ESTADOS FINANCIEROS

Emite documento de


organizacional.Auditorìa Interna, Director


Auditoria


Inicio

POAI Artículo 15 de la

Ley 1178,

memorándum de

asignación


1

Elabora programa de corte

documentario.

Asigna personal

responsable para la

preparación de información.

Obtiene informes de

Auditoría Interna y Externa

emitidos en gestiones

anteriores.


de Comisión

Revisa e incluye puntos a

conocimiento.

Auditoría Interna,

Supervisora General

Aprueba MPA e instruye su

aplicación.

Memorándum de

conformación

comisión de

Auditores.Auditor General

Memorándum de

asignación.

Documento de

comunicación.




OPERACIONES



ESTADOS FINANCIEROS

1

Dirige la aplicación del

programa de corte

documentario.

Aplica programa y obtiene

información suficiente,


Papeles de trabajo,Auditoría Interna, Comisión de

Auditores

Evalúa de Información de

papeles de trabajo y elaboración

de informe de corte

documentario.

Evalúa informe de corte

documentario coincidente con

papeles de trabajo.

Informe de Corte

Documentario.

Elaboración de cuestionarios

SAYCO y pruebas de

cumplimiento por componente.


de Comisión


General


Arqueo de caja

chica y fondo fijo,

recuento físico de

existencias.

Revisa y valida informe de corte

documentario y cuestionarios.

Practican pruebas analíticas a

los Estados Financieros.

2


General


Auditores




OPERACIONES


de Comisión


ESTADOS FINANCIEROS

2

Acopio y ordena pruebas

analíticas aplicadas.

Evaluación del riesgo inherente

y del riesgo de control por

componente.


Control de calidad a informe y

revisión de ajuste MPA.

Ajuste MPA


General


GeneralAprueba MPA e instruye su

aplicación.

Final




OPERACIONES

Organiza Comisión y

distribuye programas de

auditoría.


ESTADOS FINANCIEROS

Dirige ejecución de

programa de cumplimiento y

brinda asistencia técnica

permanente.

Auditorìa Interna,

Responsable


Auditores


de Comisión

Inicio


Ley 1178, memorándum

de asignación


1

Aplica programa de

cumplimiento con evidencia

competente y suficiente.

Aplica programa de

cumplimiento y elaboran

papeles de trabajo.

Evalúa e inspecciona la

correcta aplicación de las

pruebas de cumplimiento.Auditoría Interna, Encargado

Revisión de la información

de papeles de trabajo y

cumplimiento de programa.


General

Papeles de Trabajo

Elabora programa de

pruebas sustantivas

relacionadas a las

afirmaciones.


Auditores




OPERACIONES


General


ESTADOS FINANCIEROS

1

Revisa programa de pruebas

sustantivas

Inspecciona la correcta

aplicación de las pruebas de

confiabilidad.

Papeles de trabajo.


Programa de pruebas

sustantivas elaborando papeles

de trabajo.

Revisa papeles de trabajo y

evalúa cumplimiento de

programa y MPA emite

observaciones.

De no cumplir el objetivo del

MPA, emite planilla de

pendientes.


de Auditores


de Comisión


de Comisión

Clasificación de observaciones

en función a la significatividad.

Obtención de carta de

representación de la MAE para

respaldar opinión del Auditor.

Auditoría Interna,

Responsable


General

Planilla de

pendientes.

Final

Planilla de

observaciones.




OPERACIONES

Informe con opinión del

Auditor.


ESTADOS FINANCIEROS

Elabora informe sobre

deficiencias con

recomendaciones.

Auditorìa Interna,

Responsable Comisión,

Supervisor


General

Inicio


Ley 1178, memorándum

de asignación

Auditorìa Interna,

Responsable, Supervisor

General


elabora planilla de

pendientes y remite previo

registro interno.

Revisa y evalúa informes

coincidente con evidencia

suficiente en papeles de

trabajo y cumplimiento del

objetivo del MPA.


General

Comunicación de

resultados de informe de

control interno.

Auditoría Interna,

Responsable

Papeles de Trabajo.

Planilla de

pendientes.

Obtiene comentarios en

forma escrita.

Auditoría Interna,

Responsable

Confiabilidad de los

registros y EE.FF.

1

Incluye comentarios en

informe de conclusiones y

recomendaciones.

Auditoría Interna,

Responsable




OPERACIONES


General


ESTADOS FINANCIEROS

1

Control de calidad cumplimiento


Emite planilla de pendientes y

remite previo registro interno.

Planilla de

pendientes.Auditoría Interna, Supervisor

General

Validación de datos de informes

y recaba firmas de equipo

Auditor.Auditoría Interna, Auditor


General

Final

Aprobación y remisión a

instancias pertinentes y

archivo.

Informes opinión del

auditors sobre el

grado de

confiabilidad de los

EE.FF. y evaluación

de control interno.
















- Ley SAFCO





- Código de Ética











- Invenstarios e informes de administración de almacenes





- Ley SUMI






AUDITORIA INTERNA


GMLP-0210-09-092-006

PROCEDIMIENTOS QUE COMPONENE EL PROCESO


EVALUACIÓN A LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL (SAYCO)

Evaluar el grado de confianza de los sistemas de control en las unidades o reparticiones auditadas.







- Honborable Concejo Municipal




- Direcciones





- Memorando de designación u Orden de Trabajo.

- Memorándum de Planificación de Auditoria

- Cuestionarios SAYCO,

- Papeles de Trabajo.

- Planilla de Pendientes.

- Programa de pruebas de cumplimiento.

- Programa de pruebas sustantiva.

- Informe de Auditoría SAYCO

- Formulario de validación de comunicación de resultados.

- Comentarios escritos de unidades auditadas.

- Planilla de validación de datos.

- Informe de Control Interno, sobre la validez de los sistemas de administración y control.

- Días hábiles: 87 (Variable de acuerdo a la complejidad y alcance del examen de auditoria)

001 Planificación


estableciendo:






UNIDAD RESPONSABLE


SALIDAS QUE GENERA





instancia organizacional considerada y establece relación de información ha ser preparada.





- Auditoría Interna, Encargado, elabora cuestionarios o flujogramas y MPA de acuerdo a las

NAG y con base en los resultados del informe de relevamiento (REINF).

- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa y evalúa información de cuestionarios o

flujogramas y MPA.

- Auditoría Interna, Director General, aprueba e instruye su aplicación, emite memorando de

conformación de Comisión de Auditores.

* Nombramiento de Auditores Junior y Senior,





- Auditoría Interna, Encargado, organiza equipo de trabajo y distribuye programas para

aplicación.

- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica cuestionarios relevando información y

elaboran papeles de trabajo referenciados y cruzados con firma del auditor.

- Auditoría Interna, Encargado, revisa papeles de trabajo y cumplimiento de memorando de

programación.

- Auditoría Interna, Supervisor, brinda asistencia técnica permanente e inspecciona

cumplimiento y correcta aplicación del programa de cumplimiento.

- Auditoría Interna, Supervisor, elabora programa de pruebas sustantivas relacionadas a las

afirmaciones de la auditoria.

- Auditoría Interna, Supervisor, revisa y valida programa de pruebas sustantivas.

- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de pruebas sustantivas y

elabora papeles de trabajo, con evidencia suficiente sobre los hallazgos, debidamente

referenciados y cruzados con firma de auditores.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo y cumplimiento del

objetivo del examen de auditoria y cumplimiento de programa de pruebas sustantivas.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, en caso de observación, emite planilla de

pendientes.

- Auditoría Interna, Supervisor, informa de proceso de avance de Auditoría a Supervisor

General y recomienda modificaciones al alcance del MPA y elabora programa de

cumplimiento para determinar la vigencia de los controles.


- Auditoría Interna, Supervisor, elabora programa de cumplimiento para determinar la

vigencia de los controles.

- Auditoría Interna, Supervisor General, analiza información y realiza ajustes al MPA.


- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, elabora informe borrador de control interno

sobre el grado de confianza de los controles de administración y control, remite adjunto a

papeles de trabajo debidamente firmados por Comisión de Auditores, ordenados y foliados.

- Auditoría Interna, Supervisor, evalúa los resultados del informe coincidente con evidencia

de papeles de trabajo y cumplimiento de los programas y MPA de control interno.

- Auditoría Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes para

ser salvadas por Comisión de Auditores.

- Auditoría Interna, Supervisor General, aplica control de calidad al examen practicado y

cumplimiento de normas técnicas y legales. En caso de observación, elabora planilla de

pendientes y pasa a Supervisor, previo registro.


lectura a observaciones y recomendaciones de informe de control interno y validaciónde

resultados, aplicando planilla de “comunicación de resultados”. Caso contrario, remite

informe sobre parte pertinente adjunto a notas de atención con firma de Auditora General.

- Auditoría Interna, recaba comentario escrito de responsables de unidades auditadas, sobre

observaciones y recomendaciones de informe de control interno.

- Auditoría Interna, Supervisor, emite informe final de control interno incluyendo análisis de

comentarios de unidad examinada y firma de la Comisión de Auditores.

- Auditoría Interna, Supervisor General, aplica control de calidad y cumplimiento de normas


- Auditoría Interna, revisa y emite planilla de cumplimiento por validación de los datos del

informe de auditoria emitido.

- Auditora General, revisa y aprueba, firmando informe sobre la vigencia de controles de

gestión e instruye su remisión a las instancias pertinentes:








DATOS REFERENCIALES


VERSIÓN 1




OPERACIONES



de Auditoría.

EVALUACION A LOS SISTEMAS DE

ADMINISTRACION Y CONTROL (SAYCO)

Emite documento de


organizacional y establece

relación de información a

ser preparada.



Auditoria

Inicio

POA Orden de

despacho o instrucción


de asignación.Auditorìa Interna, Director

Obtiene informes de

Auditoría Interna y Externa

emitidos en gestiones

anteriores y analiza

contenido.

Asigna personal

responsable de preparación

de información requerida

por Auditoría Interna.


de Comisión

Elabora cuestionarios de

SAYCO y MPA.


General

MPA, Memorándum

de designación.

Revisa y evalúa

información de

cuestionarios y MPA.



General

Aprueba MPA y emite

memorándum de

conformación comisión de

Auditores.

Final

Memorándum de

asignación.

Documento de

comunicaciòn.




OPERACIONES




Organiza equipo de trabajo y

distribuye programas para

aplicación.

Aplican cuestionarios relevando

información y elaboran papeles

de trabajo.

Papeles de trabajo.Auditoría Interna, Comisión de

Auditores

Revisión de papeles de trabajo. Auditoría Interna, Encargado


Inicio

POA Orden de



de asignación.

Brinda asitencia técnica

permanente.

Elabora programa de pruebas

sustantivas relacionadas a las

afirmaciones de la auditoria.

Revisa y valida programa de

pruebas sustantivas.


sustantivas y elabora papeles

de trabajo.

1

Papeles de trabajo.




Auditores

Programa de





OPERACIONES


de Comisión



1

Revisión de papeles de trabajo y

cumplimiento de programa de




Planilla de

pendientes.Auditoría Interna, Encargado

de Comisión



Final

Recomienda

modificaciones al alcance

del MPA

Elabora programa de

cumplimiento.

Elabora programa de

cumplimiento para determinar

la vigencia de los controles.

Analiza información y realiza

ajustes al MPA.

Estudio preliminar

ajuste MPA y

programa de

cumplimiento


General




OPERACIONES


de Comisión




coincidente con papeles de

trabajo.

Evalúa informe coincidente con


cumplimiento de objetivo MPA.


En caso de observación, elabora

planilla de pendientes para ser

salvadas.



General

Inicio

POA Orden de



de asignación.

Control de calidad evaluación


Comunicación de resultados a

auditados.

Recaba comentarios en

forma escrita de unidades

auditadas.

Elabora informe final

incluyendo comentarios.

1

Informe final de

control interno.


Auditoría Interna


Informe de control

interno.

Planilla de

pendientes.

Comentarios

responsables

unidades auditadas.




OPERACIONES

Auditoría Interna



1

Control de calidad de acuerdo a

normas técnicas y legales.


validación de datos de informe

emitido.


de datos de informe. Auditoría Interna

Final

Revisa y aprueba, instruye su


pertinentes.

Informe de control

interno sobre la

vigencia de los

controles de gestión.

Auditoría Interna







- Programa de Operaciones Anual de la Unidad

- Informes de auditoria de Control Interno e Informes de Seguimiento

-

Registro actualizado de recomendaciones de exámenes de auditoria y evaluaciones de la

CGR

- Formularios 1 y 2 de aceptación

- Cronograma de implantación de recomendaciones








- Ley SAFCO





- Código de Ética















- Ley SUMI

INSUMOS QUE ALIMENTAN AL PROCESO


Verificar el grado y adecuada implantación de las recomendaciones contenidas en los informes de

auditoria.

PROCEDIMIENTOS

GMLP-0210-09-092-007

AUDITORIA INTERNA

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES












- Honborable Concejo Municipal




- Direcciones





- Memorando u Orden de Trabajo

- Registro de evaluaciones de UAI y CGR

- Progrma de trabajo

- Formato preestablecido 1, aceptación de recomendación

- Formato preestablecido 2, cronogrma de implantación


- Informe

- Informe de Seguimiento

- 15 días hábiles ( variable de acuerdo a alcance y complejidad del trabajo)



estableciendo:








SALIDAS QUE GENERA

UNIDAD RESPONSABLE




instancia organizacional considerada y establece relación de información ha ser preparada.

- Unidad Sujeta a examen de Auditoria, asigna personal responsable de preparación de




- Auditoría Interna, Responsable Administrativo, actualiza en forma permanente el registro

de las recomendaciones emitidas por UAI, firmas privadas y evaluaciones de CGR y cruza

información con registro de recepción de formatos 1 y 2 de aceptación y cronograma de

implantación, respectivamente.

- Auditoría Interna, Supervisor, elabora programa de seguimiento de acuerdo a

observaciones de normas técnicas y legales, a fin de cumplir con el objetivo de control

interno, establece el número de auditores de apoyo.

- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa y valida información.

- Auditoría Interna, Auditora General, emite memorando de conformación de Comisión de

Auditores:






- Auditoría Interna, Supervisor, organiza comisión de auditoría y distribuye porgramas de

auditoría de seguimiento para su aplicación.

- Auditoría Interna, Supervisor, dirige la ejecución del programa de seguimiento en

unidad(es) con observación y efectúa supervisión permanente proporcionando asistencia

técnica sobre la ejecución de los procedimientos programados.

- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, ejecuta el programa y elaboran planilla de

seguimiento a la recomendación, relevando datos e información documentada del grado

de cumplimiento a la implantación de recomendaciones y elaboran papeles de trabajo con

evidencia competente y suficiente del examen practicado, armado de papeles de trabajo y

firmados.

- Auditoría Interna, Supervisor, asiste a Comisión de Auditores a fin de cumplir con los

objetivos del programa de seguimiento.

- Auditoría Interna, Supervisor, revisa papeles de trabajo evaluando el cumplimiento del

programa de seguimiento.

- Auditoría Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.


- Auditoría Interna, Comisión de Auditores, elabora informe comunicando los resultados en

forma escrita y remite adjunto a papeles de trabajo.


- Auditoría Interna, Supervisor, evalúa contenido de informe coincidente con información de

papeles de trabajo y cumplimiento del programa de seguimiento pasando a control de

calidad, caso contrario elabora planilla de pendientes para salvar observaciones por

Comisión Auditora.

- Auditoría Interna, Supervisor General, revisa y valida información en cumplimiento a

normas técnicas y legales. En caso de observación, emite planilla de pendientes.





- Auditoría Interna, Supervisor, recaba comentario escrito de responsables de unidades

auditadas, sobre observaciones y recomendaciones de informe de control interno.

- Auditoría Interna, Supervisor, emite informe final de control interno incluyendo análisis de

comentarios de unidad examinada y firma de la Comisión de Auditores.

- Auditoría Interna.Supervisor General, aplica control de calidad, cumplimiento de normas

técnicas y legales. En caso de observación, emite planilla de pendientes y remite previo

registro interno.



- Auditoría Interna, Auditora General, revisa informe(s) sobre la base del legajo de papeles







* Archivo Unidad, 1 ejemplar,



* Supervisor, 1 ejemplar

DATOS REFERENCIALES


VERSIÓN 1




OPERACIONES





Auditoría.

Emite documento de

comunicación a la macro y/o

micro instancia organizacional .


Asigna personal responsable de

preparación de información.


Auditoria


de Comisión

Inicio

POAI, memorándum de

asignación, informes de

auditoría de control

interno y sus

seguimientos..

Obtiene informes de Auditoría

Interna y Externa emitidos en

gestiones anteriores .

Actualización permanente de

registro con recomendación de

informes de Auditoría.

Elabora programa de

seguimiento de acuerdo a

observaciones de normas


Revisa y valida información.

1

Auditoría Interna,

Responsable Administrativo



General

Memorándum de

asignación.

Documento de

comunicaciòn.




OPERACIONES


General


1

Emite memorándum

conformando comisión.

Final

Programa de

seguimiento.




OPERACIONES



Organiza comisión de auditoría

y distribuye porgramas de

auditoría de seguimiento para su

aplicación.

Dirige ejecución de programa de

seguimiento.



Auditores


Inicio




interno y sus

seguimientos..

Cumplir con los objetivos del

programa de seguimiento.

Revisión de papeles de trabjo

y verificación de

cumplimiento de programa.


elabora planilla de

pendientes.



Planilla de

Supervisión, papeles

de trabajo.

Planilla de

pendientes.

Final

Aplican programa y elaboran

planilla de supervisión




OPERACIONES

Auditoría Interna, Comisiòn de

Auditores


Elabora informe dando a

conocer el grado de la

implantación de las

recomendaciones.

Evaluaciòn de informe y

cumplimiento del programa.



General


Inicio




interno y sus

seguimientos..

Comunicaciòn de resultados a

unidades auditadas.

Recaba comentarios escritos

de responsables.

Emite informe incluyendo

comentarios.



Planilla de

pendientes.

Informe Final de

Control Interno.

Revisa y valida información en

cumplimiento a normas técnicas

y legales. En caso de

observación, emite planilla de

pendientes.

Planilla de

comunicaciòn de

resultados.

Control de calidad,



1


General




OPERACIONES



1

Valida datos de informe de

acuerdo a planilla de

cumplimiento.


de datos de informe.

Final

Revisa y aprueba, instruye su


pertinentes.


General

Informe de

seguimiento.




001 Preparación de resúmenes de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión

002 Presentación de resúmenes de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión

- Instrucción

- Informes de Auditoría, emitidos durante la gestión




- Formatos de resúmenes de informes

- Memorándums de instrucción

- Notas de presentación

- Resumen de Informes de Auditoría, emitidos en la gestión

Una vez por gestión durante la primera semana de la siguiente gestión

001 Preparación de resúmenes de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión

- Auditoría Interna, Auditor General, emite instrucción de preparar "Resumen de Informes de

Auditoría emitidos durante la Gestión".

- Auditoría Interna, Supervisor General, solicita medio magnético de Informes Emitidos

durante la gestión.


REGISTROS, FORMULARIOS E IMPRESOS

SALIDAS QUE GENERAN


PROCEDIMIENTOS



UNIDAD RESPONSABLE DEL PROCESO

AUDITORIA INTERNA


EMISION DE RESÚMENES DE INFORMES DE AUDITORÍAS

GMLP-0210-09-092-008

Elaborar resúmenes de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión, para conocimiento de las

intancias superiores del Gobierno Municipal de La Paz.


- Auditoría Interna, Supervisor General, extracta resultados de Informes con Indicios de

responsabilidad por: importe y tipo de responsabilidad.

* Importe

* Tipo de responsabilidad

* Involucrados

- Auditoría Interna, Supervisor General, extracta de Informes Control Interno, Auditoría

SAYCO y Seguimientos, información que registra en planillas que contenga la siguiente

estructura:

* Número de observación,

* Observación,

* Código de informe al que pertenece la observación,

* Unidades involucradas u observadas

- Auditoría Interna, Supervisor General, agrupa observaciones de Control Interno,

Seguimiento y Auditorías SAYCO por sistemas en el siguiente orden:

* Sistema de Programación de Operaciones

* Sistema de Organización Administrativa

* Sistema de Presupuesto

* Sistema de Administración de Personal

* Sistema de Administración de Bienes y Servicios

* Sistema de Tesorería

* Sistema de Crédito Público

* Sistema de Contabilidad Integrada

- Auditoría Interna, Supervisor General, emite "Resumen General de Informes de Auditoría

Emitidos en la Gestión".

- Auditoría Interna, Supervisor General, remite "Resumen General de Informes de Auditoría

Emitidos en la Gestión" a conocimiento de Responsable de Unidad.

- Auditoría Interna, Responsable de Unidad, analiza contenio de "Resumen General de

Informes de Auditoría Emitidos en la Gestión" y aprueba o rechaza el mismo.

- Auditoría Interna, Responsable de Unidad, remite "Resumen General de Informes de

Auditoría Emitidos en la Gestión" a consideración de la Máxima Autoridad Ejecutiva.

002 Presentación de resúmenes de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión

- Auditoría Interna, organiza reunión con Ejecutivo Municipal, para la presentación de

"Resumen de Informes de Auditoría emitidos durante la gestión".

- Auditoría Interna, presenta resumen de informes de auditorías emitidos durante la gestión

a la máxima autoridad ejecutiva.

DATOS REFERENCIALES


VERSIÓN 1



001. PREPARACION DE RESUMENES DE INFORMES DE AUDITORIA EMITIDOS

DURANTE LA GESTION

OPERACIONES


General

EMISION DE RESUMENES DE INFORMES DE

AUDITORIA

Emite instrucción de preparar

"Resumen de Informes de

Auditoría emitidos durante la

Gestión".

Solicita medio magnético de

Informes Emitidos durante la

gestión.


General


General


General

Inicio

Memorándum de

instrucción.de la MAE.

Extracta de Informes Control

Interno, Auditoría SAYCO y

Seguimientos, información que

registra en planillas.

Agrupa observaciones de

Control Interno, Seguimiento

y Auditorías SAYCO por

sistemas.


General

Extracta resultados de Informes

con Indicios de responsabilidad

por: importe y tipo de

responsabilidad.

Emite "Resumen General

de Informes de Auditoría

Emitidos en la Gestión".

1


General

Resumen de

informes de

auditoría.

Resumen general

de informes de

auditoría.



001. PREPARACION DE RESUMENES DE INFORMES DE AUDITORIA EMITIDOS

DURANTE LA GESTION

OPERACIONES


General


AUDITORIA

Remite resumen general de

informes de auditoría emitidos

en la gestión a conocimiento de

responsable de la Unidad

Auditoría Interna,

Responsable de Unidad

Auditoría Interna,

Responsable de Unidad

Informes

Remite Resumen General de

Informes de Auditoría Emitidos

en la Gestión a conocimiento

de la Maxima Autoridad

Ejecucitiva


General

Resumen

1

Analiza conteniodo

de Resumen

Gegeral de INformes

de Auditoría

FINAL



002. PRESENTACION DE RESUMENES DE INFORMES DE AUDITORIA EMITIDOS

DURANTE LA GESTION

OPERACIONES

Auditoría Interna


AUDITORIA

Organiza reunión con Ejecutivo

Municipal, para la presentación

de "Resumen de Informes de

Auditoría emitidos durante la

gestión".

Presente "Resumen de Informes

de Auditoría emitidos durante la

gestión".Auditoría Interna

Inicio

Memorándum de

instrucción.de la MAE.

Final


- ACTIVIDAD.- Una o más acciones afines y sucesivas que forman parte de un

procedimiento ejecutado por una misma persona o por una unidad administrativa.

- AMBITO DE COMPETENCIA.- Es la determinación formal de atribuciones y funciones,

dentro de cuyos límites se ejerce autoridad.

- CÓDIGO DE PROCESOS.- Identificación de los procesos, mediante numeración asignada

a los procesos identificando, la institución, la unidad organizacional responsable, el

sistema al cual pertenece, subsistema y numeración correlativa de cada proceso con

relación al subsistema.

- DIAGRAMA DE FLUJO.- Descripción gráfica de un procedimiento existente mediante la

utilización de símbolos, líneas, gráficos simplificados y palabras simples, demostrando las

operaciones, su secuencia, los responsables de ejecutar operaciones, resultados

esperados e insumos utilizados para las operaciones.

- EFICACIA.- Acción administrativa mediante la cual se alcanza las metas previstas,

ajustadas en función de las condiciones imperantes.

- EFICIENCIA.- Relación entre los recursos invertidos y los resultados obtenidos.

- ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.- Es el conjunto de áreas y unidades organizacionales

interrelacionadas entre sí, a través de canales de comunicación, instancias de

coordinación interna y procesos establecidos por una entidad, para cumplir con sus

objetivos. La estructura organizacional se refleja en el Manual de Organización y

Funciones, Organigrama y el Manual de Procesos.

- GENERACIÓN DE INFORMACIÓN.- Es la información que se genera como resultado del

funcionamiento del sistema de administración de personal, mediante la emisión de

documentación por la aplicación de procesos y procedimientos establecidos.

- INFORME.- Documento que describe el resultado de un análisis de determinada

información documental o física requerida por una instancia organizacional, para la toma

de decisiones sobre el curso de un proceso, procedimiento o actividad.

- INSUMOS.- Materiales, personas, información, documentación, que juntos hacen posible el

desarrollo de un proceso, para conseguir objetivos.

- MEMORANDO.- Tipo de comunicación para su uso interno entre los distintos niveles de

organización; su objetivo es hacer recordar asuntos, comunicar disposiciones o solicitar

informes.

- OPERACIÓN.- Es un conjunto de tareas establecidas de manera sistemática para el logro

de los objetivos de un área o unidad.

- REGLAMENTO ESPECÍFICO.- Documento adecuado a las características específicas de

la institución para el manejo de un sistema de administración y control gubernamental.

- UNIDAD ORGANIZACIONAL.- Es una dependencia de la estructura organizacional a la

que se le asigna uno o varios objetivos, desagregados de los objetivos de gestión y

funciones homogéneas y especializadas.

- AUDITORÍA.- Revisión de operaciones administrativas y/o financieras en función a

resultados y cumplimiento de normativa legal en vigencia.

GLOSARIO


- INDICIOS.- Primera manifestación de un hecho identificado como deficiencia producto de

la revisión y análisis de documentación de una operación de tipo administrativa financiera,

por incumplimiento a normas legales en vigencia y daño económico contra el Estado.

- SAYCO.- Sistema de administración y control


Manual de procedimientos de sistema de control gubernamental

Education

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