Material de Estudio Contabilidad General.doc

7/24/2019 Material de Estudio Contabilidad General.doc

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DOCENTE: CPC EDWIN ALBERTO ARROYO ROSALES

ANLISIS Y APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DECONTABILIDAD

NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD N 16 INMUEBLE MAQUINARIA YEQUIPO (ACTIVO FIJO)

Resolver los siguientes ejercicios:

EJERCICIO ! 1:

MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION M"TODO DEL#NEA RECTA

La empresa Industrial El Tigre S.A., ubicada en la ciudad de Trujillo, comprendida dentro delRgimen !eneral de Renta de Tercera "ategor#a, compr$ una m%&uina prensadora, en la ciudadde Lima, el Activo 'ijo est% valori(ado en S). *++,+++.oo, uevos Soles, m%s - / de Impuesto!eneral a las 0entas, I.!.0. 1Impuesto recuperable, no 2orma parte del costo de inversi$n345ag%ndose adem%s otros gastos vinculados con las compras 1En uevos Soles3, seg6n elsiguiente detalle:

C$%&'$ I*$+' '% S, D$&-*'%$ S-.'%/$+0$

Transportes 7asta la planta 1Sin I!03 -,+++.oo Recibo por 8onorariosInstalaci$n de ma&uinaria 1Sin I!03 *,+++.oo Recibo por 8onorarios8onorarios de Tcnicos 1Sin I!03 9,+++.oo Recibo por 8onorariosImpuesto aplicable al "osto de Inversi$n 9,+++.oo Impuesto A 0AL;RE') $+ / &/%&'/&02% 3' / 3'-3/:

ACTIVOS PASIVOS H PATRIMONIO

H

DEBE ABER6 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONESC- 5rovisionesC-K epreciaci$n de Inmueble


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E'&$ '% / '&-/&02% &$%/>' (P/+03/ 3$>') $+ / 3'+'&0/&02% 3' /$ 1:


H

DEBE ABER6 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONESC- 5rovisionesC-K epreciaci$n de Inmueble ') $+ / 3'+'&0/&02% 3' /$ ') $+ $. 9/.$. F0%/%&0'+$.


H

6


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DEBE ABER6< OTROS 9ASTOS DE 9ESTINC@@ "osto eto de Enajenaci$n de Activos Inmovili(ados B;peraciones iscontinuadasC@@* ;peraciones discontinuadas Abandono de de activosC@@*9 Inmuebles, ma&uinaria B e&uipo

DEPRECIACIN8 AMORTIACIN Y A9OTAMIENTOACUMULADOS9F- epreciaci$n Acumulada9F-9 Inmueble


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MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION M"TODO DEL#NEA RECTA

La empresa Industrial El Tigre S.A., ubicada en la ciudad de Trujillo, comprendida dentro delRgimen !eneral de Renta de Tercera "ategor#a, compr$ una m%&uina prensadora, en la ciudadde Lima, valori(ada en S). -++,+++.oo, uevos Soles, m%s - / de Impuesto !eneral a las0entas, I.!.0. 1Impuesto recuperable, no 2orma parte del costo de inversi$n3, pag%ndose adem%s

otros gastos vinculados con las compras 1En uevos Soles3:

C$%&'$ I*$+' '% S, D$&-*'%$

Transportes 7asta la planta 1Sin I!03 -,+++.oo Recibo por 8onorariosInstalaci$n de ma&uinaria 1Sin I!03 *,+++.oo Recibo por 8onorarios8onorarios de Tcnicos 1Sin I!03 9,+++.oo Recibo por 8onorariosImpuesto aplicable al "osto de Inversi$n 9,+++.oo Impuesto A 0AL;RE') $+ / &/%&'/&02% 3' / 3'-3/:


H

DEBE ABER6 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONESC- 5rovisionesC-K epreciaci$n de Inmueble ') $+ / 3'+'&0/&02% 3' /$ 1:


H

DEBE ABER

6 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONESC- 5rovisionesC-K epreciaci$n de Inmueble ') $+ / 3'+'&0/&02% 3' /$


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H

EDER"I"I; Q F Se 2orma una serie numrica decreciente, siendo el primer n6mero igual alper#odo de vida 6til estimada, &ue en este caso es -+:#gito -+#gito F#gito #gito G#gito C#gito @#gito K#gito 9

#gito *#gito -

Suma @@Tercero.> Se calcula la cuota de depreciaci$n por d#gito de cada per#odo, dividiendo labase entre la suma de d#gitos.

T'+&'+$:Se calcula la cuota de depreciaci$n por d#gito de cada per#odo,dividiendo la base entre la suma de d#gitos.

Y as sucesivamente hasta

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C-/+$:Se calcula el monto de depreciar por cada a?o, dividiendo el valor delactivo con el denominador B, multiplicando con el numerador de cada5eriodo de la siguiente manera:

5ara el primer periodo:

5ara el segundo periodo:

as# sucesivamente determinando la siguiente tabla

PERIOO! " EPRE#I$#I%&

$&'$(

)$(OR E(

$#*I)O +I,O

EPRE#I$#I%&

$#'-'($$

0 0

1 1055

2 955

3 855

30


31/42

4 755

5 655

6 555

7 455

8 355

9 255

10 155

)$(OR RE!I'$( 0

;5ERA"I;ES ";TA=LESDEBE ABER

INMUEBLES8 MAQUINARIA Y EQUIPO999


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H

DEBE ABER=6 CUENTAS POR PA9AR DIVERSAS TERCEROSKC@ 5asivos por compra de Activo Inmovili(adoKC@K Inmuebles, ' (P/+03/ 3$>') $+ / &/%&'/&02% 3' / 3'-3/:


H

DEBE ABER6 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONESC- 5rovisionesC-K epreciaci$n de Inmueble ') $+ / 3'+'&0/&02% 3' /$ 1:


H

DEBE ABER6 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONESC- 5rovisionesC-K epreciaci$n de Inmueble ') $+ / 3'+'&0/&02% 3' /$


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H

EDER"I"I; Q -+

TRATAMIENTO DE PLANILLA DE REMUNERACIONES Y 9RATIFICACIONESORDINARIAS (DICIEMBRE)

La empresa La Industrial S.A., "ontribuBente del Rgimen !eneral del Impuesto a la Renta deTercera "ategor#a, presenta la siguiente in2ormaci$n acerca de sus trabajadores contratados bajoel ecreto Legislativo G* 1Rgimen Laboral de la Actividad 5rivada3:

N*'+$

N$*>+' 3'+/>/5/3$+

F'&/ 3'

I%@+'.$ / /E*+'./

R'*-%B.0&/

A.0@%/&F/*00/+

A.0@%/&$+

E.&$/+03/3

M$4003/3.-'30/3/

/ //.0.'%&0// +/>/5$

C/%/./

$+N/403/3 T$/

-,>arinaMn(ategui

71,7,711 18677$$ < =77$$


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Q de;rden

ombreRemuneraci$n

5LAILLA E !RATI'I"A"I;ES


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6 9ASTOS DE PERSONAL8 DIRECTORES Y 9ERENTESC*- RemuneracionesC*-- Sueldos B Salarios ,9@+.++C*-K !rati2icaciones @,-*G.@@ -9,KGG.@@

C*G Seguridad, 5revisi$n Social B ;tras "ontribucionesC*G- Rgimen de 5restaciones de Salud @-G.@+

=7 TRIBUTOS8 CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PA9ARK+9 Instituciones 56blicasK+9- ESSALM @-G.@+K+9* ;5 GKG.@+

=1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA9ARK-- Remuneraciones por 5agarK--- Sueldos B Salarios por 5agar GC+*.@+K--K !rati2icaciones por 5agar @-*G.@@5or la provisi$n de la 5lanilla de Remuneraciones B !rati2icaciones,

correspondiente a iciembre *,+-9.

E'&$ '% / '&-/&02% &$%/>' (P/+03/ 3$>')


H

DEBE ABER=7 TRIBUTOS8 CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PA9ARK+9 Instituciones 56blicasK+9- ESSALMK+9* ;5

=1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA9ARK-- Remuneraciones por 5agarK--- Sueldos B Salarios por 5agarK--K !rati2icaciones por 5agar

17 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO-+K "uentas "orrientes en Instituciones 'inancieras-+K- "uentas "orrientes ;perativas

5or la cancelaci$n de la deuda de la 5lanilla de Remuneraciones B!rati2icaciones, correspondiente a iciembre *,+-*.

E'&$ '% / '&-/&02% &$%/>' (P/+03/ 3$>')


H

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EDER"I"I; Q --

TRATAMIENTO DE PLANILLA DE REMUNERACIONES Y 9RATIFICACIONESORDINARIAS (DICIEMBRE)

La empresa La Industrial S.A., "ontribuBente del Rgimen !eneral del Impuesto a la Renta de

Tercera "ategor#a, presenta la siguiente in2ormaci$n acerca de sus trabajadores contratados bajoel ecreto Legislativo G* 1Rgimen Laboral de la Actividad 5rivada3:

N*'+$

N$*>+' 3'+/>/5/3$+

F'&/ 3'I%@+'.$ / /

E*+'./

R'*-%B.0&/

A.0@%/&F/*00/+

A.0@%/&$+

E.&$/+03/3

B0'%'.(P/%'2%D$%$+0$)

A0*'%/&02%

P+0%&0/T$/

-,>arinaMn(ategui

71,7,71 18677$$ < =77$$


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* 5edro!on(ales

9 !iovanna


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C*-K !rati2icaciones @ -G. -K,-CG.

C*G Seguridad, 5revisi$n Social B ;tras "ontribucionesC*G- Rgimen de 5restaciones de Salud @F.@+

=7 TRIBUTOS8 CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PA9ARK+9 Instituciones 56blicas

K+9- ESSALM @F.@+K+9* ;5 @-.@+

=1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA9ARK-- Remuneraciones por 5agarK--- Sueldos B Salarios por 5agar G KF.@+K--K !rati2icaciones por 5agar @ -G.

5or la provisi$n de la 5lanilla de Remuneraciones B !rati2icaciones,correspondiente a iciembre *,+-*.

E'&$ '% / '&-/&02% &$%/>' (P/+03/ 3$>')


H

DEBE ABER=7 TRIBUTOS8 CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PA9ARK+9 Instituciones 56blicasK+9- ESSALM

K+9* ;5



5or la cancelaci$n de la deuda de la 5lanilla de Remuneraciones B

!rati2icaciones, correspondiente a iciembre *,+-9.

E'&$ '% / '&-/&02% &$%/>' (P/+03/ 3$>')


H

EJERCICIO N 1

TRATAMIENTO DE PLANILLA DE REMUNERACIONES Y 9RATIFICACIONES

ORDINARIAS (DICIEMBRE)38


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La empresa La Industrial S.A., "ontribuBente del Rgimen !eneral del Impuesto a la Renta de Tercera"ategor#a, presenta la siguiente in2ormaci$n acerca de sus trabajadores contratados bajo el ecretoLegislativo G* 1Rgimen Laboral de la Actividad 5rivada3:

N*'+$

N$*>+'3'

+/>/5/3$+

F'&/ 3'I%@+'.$ / /

E*+'./

R'*-%B.0&/

A0*'%/&02% P+0%&0/

A.0@%/&$+

E.&$/+03/3

P/+0&/&02%3' U003/3'.

C/%/./N/403'/

T$/

- arinaMn(ategui

71,7,71 18677$$


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Se solicita:a.> E2ectuar las planillas de RE


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Costo Total del Empleador Diciembre

;5ERA"I;ES ";TA=LES

DEBE ABER6 9ASTOS DE PERSONAL8 DIRECTORES Y 9ERENTESC*- RemuneracionesC*-- Sueldos B Salarios @ G9+.++C*-K !rati2icaciones K @+.@+ -+,@+.@+

C*G Seguridad, 5revisi$n Social B ;tras "ontribucionesC*G- Rgimen de 5restaciones de Salud K++.@+

=7 TRIBUTOS8 CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PA9ARK+9 Instituciones 56blicasK+9- ESSALM K++.@+K+9* ;5 @G.@+

=1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA9ARK-- Remuneraciones por 5agarK--- Sueldos B Salarios por 5agar @ -@-.@+K--K !rati2icaciones por 5agar K @+.@+

5or la provisi$n de la 5lanilla de Remuneraciones B !rati2icaciones,correspondiente a iciembre *,+-9.E'&$ '% / '&-/&02% &$%/>' (P/+03/ 3$>')


H

;5ERA"I;ES ";TA=LES

DEBE ABER=7 TRIBUTOS8 CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PA9ARK+9 Instituciones 56blicasK+9- ESSALMK+9* ;5



5or la cancelaci$n de la deuda de la 5lanilla de Remuneraciones B!rati2icaciones, correspondiente a iciembre *,+-9.

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E'&$ '% / '&-/&02% &$%/>' (P/+03/ 3$>')


H

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