Moda Sport e.i.r.l - Ratios

“UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE "

FACULTADFACULTAD : Ciencias Contables, Financieras y Administrativas

ESCUELAESCUELA : Contabilidad

TEMATEMA : Análisis y Diagnostico Económico y Financiero de la empresa: MODA SPORT E.I.R.L

CURSOCURSO : Práctica Empresarial II

DOCENTEDOCENTE : Roberto Reyna Marquez

ALUMNOALUMNO : Lozano Pelaez Robin Daniel

CICLOCICLO : X

CHIMBOTE - PERÚCHIMBOTE - PERÚ

INFORME DE PRÁCTICAS PRE – PROFESIONALES 2012

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INDICE

CARATULA Presentación ………………...………………………………….…………….... 07 Introducción ………………...…………………………………………….…… 08 Dedicatoria………………………………………………...…………………... 09 Agradecimiento ..………………………………………………………….…... 10

CAPITULO I DATOS GENERALES

Datos del practicante…………………………………………………………..... 12 Datos del centro de prácticas …...………………………………………….…. 12

CAPITULO II INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA2.1. Breve reseña Histórica ……...………………..……………………………. 142.2. Constitución de la Empresa..………………………………………………. 142.3. Objetivos de la Empresa ………………………………………………….. 142.4. Ubicación de la Empresa..………………………………………………… 142.5. Ámbito territorial de la Empresa…..……………………………….……… 142.6. Actividades económicas de la Empresa….…………………………...…… 14

ASPECTO ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA2.7. Organización Administrativa……………………………………………… 152.8. Importancia………………………………………………………..……… 152.9. Organización y Administración de la Empresa………………………..…. 152.10. Estructura Organizacional ……………………………………….……… 15 2.10.1. Organización Estructural de la Empresa..…….................................. 15 2.10.1.1. Órgano de Dirección…………………………………..………. 15 2.10.1.1.1. Gerente……………………………………………...…….. 15 2.10.1.2. Órgano de Apoyo………………………………………………. 15 2.10.1.2.1. Secretaria…………………………………………...……… 15 2.10.1.2.1.1. Funciones……………………………………..……….. 15 2.10.1.3. Órganos de Línea………………………………………………. 15 2.10.1.3.1. Área de Contabilidad………………………………………. 15 2.10.1.3.1.1. Funciones……………………………………..……….. 16 2.10.1.3.2. Área de Comercialización...……………………………….. 16 2.11. Fijación de los Precio de Mercaderías…………………………………. 16 2.12. Organigrama Estructural……………….…………………………...…. 16

CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO 3.1. Régimen Tributario………………………………………………..……… 18 3.1.1. Tributos del Gobierno Central…………………….……………….… 18 3.1.1.1. Impuesto a la Renta……………………………………………… 18 3.1.1.1.1. Base Legal……………………………………………….…… 18 3.1.1.1.2. Ámbito de Aplicación…………..……………………….…... 18


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3.1.1.1.3. Régimen General…………………….………………….….. 18 3.1.1.1.4. Rentas de Tercera Categoría…...………………………....... 18 3.1.1.1.5. Tasa del Impuesto…………………..…………………….... 18 3.1.1.1.6. Sistema de Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría…….………………………...… 18 3.1.1.1.6.1. Sistema “A” de Coeficiente…….…………………...…. 18 3.1.1.1.6.2. Sistema “B” de Porcentaje………………………..……. 19 3.1.1.1.7. Deducciones del Impuesto a la Renta…………………...…. 19 3.1.1.2. Impuesto General a las Ventas……………..……………….…. 19 3.1.1.2.1. Base Legal……………………………..………………….... 19 3.1.1.2.2. Ámbito de Aplicación……………………………...………. 19 3.1.1.2.3. Bases Imponibles………………………….……………….. 19 3.1.1.2.4. Crédito Fiscal……………………………..………….……. 20 3.1.1.2.5. Requisitos para el Derecho al Uso del Crédito Fiscal del I.G.V………………………...…………...……. 20 3.1.1.2.6. Declaraciones y Pago…………………..…………………. 21 3.1.2. Tributos al Gobierno Local……………………..……………...…. 21 3.1.2.1. Licencia de Funcionamiento……………………………….…… 21 3.1.3. Contribuyente a Instituciones Publicas……….…………………..... 22 3.1.3.1. Seguro Social de ESSALUD………………………..………. 22 3.1.3.1.1. BASE LEGAL ……………………………..………...….. 22 3.1.3.2. Oficina de Normalización Provisional (ONP)..30

3.1.3.2.1. BASE LEGAL……………………………….……........… 22 3.1.3.3. Sistema Nacional de Pensiones……………........................… 22 3.1.3.3.1. BASE LEGAL……………………………..…………...…. 22 3.1.4. Programa de Declaración Telemática (PDT)…………………..... 22 3.1.4.1. BASE LEGAL………………………………...……………. 22 3.1.4.2. Declaraciones Determinativas……………………………….... 23 3.1.4.3. Declaraciones Informativas…………………………………. 23

CAPITULO IV ASPECTO LABORAL 4.1. Aspecto Laboral………………………………………………..……... 25 4.1.1. Remuneración Mínima Vital………………………..…………..... 25 4.1.1.1. BASE LEGAL………………………………………..…...…. 25 4.1.2. Compensación por Tiempo de Servicios (CTS)………………….. 25 4.1.2.1. BASE LEGAL……………………………………………….. 25 4.1.3. Trabajadores Comprendidos……………………………………… 25 4.1.4. Remuneración Computable……………………………………….. 25 4.1.5. Depositarios de la Cuenta CTS y Tipo de Moneda………………. 26 4.1.6. Determinación y Pago de la Compensación por Tiempo de Servicios………………………………………….…… 26 4.1.7. Liquidación de la Compensación por Tiempo de Servicio……………………………………………………….….... 26 4.1.8. Vigencia………………………………………………………...…. 26 4.1.9. Disponibilidad………………………………………………….…. 26 4.1.10. Gratificaciones Ordinarias…………………………………….… 27 4.1.10.1. BASE LEGAL…………………………………………….... 27


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4.1.11. Vacaciones…………………………………………………….... 27

CAPITULO V ASPECTO CONTABLE 5.1. Aspectos Generales…………………………………………….…… 29 5.2. Sistemas de Organización Contable de la Empresa………….….….. 29 5.3. Contabilidad y su Aplicación……………………………….….…… 29 5.3.1. La Contabilidad………………………………………...….…… 29 5.3.2. Objetivos…………………………………………….…...……... 29 5.3.3. Importancia……………………………………….……….….… 29 5.3.4. Estados Financieros…………………………….…………….… 29 5.3.4.1. Balance General………………………….………...…….… 29 5.3.4.2. Estado de Ganancias y Pérdidas……….…………..…….… 29 5.3.4.3. Estado de Flujo de Efectivo………….………………….… 30 5.3.4.4. Estados de Cambio en el Patrimonio Neto……………....... 30 5.6. Libros que Emplea la Empresa……………………………....….… 30 5.6.1. Libros Principales y Auxiliares……………………….…….… 30 5.6.1.1. Libros Principales………………………………...……..… 30 5.6.1.1.1. Libros de Inventario y Balances………….…………… 30 5.6.1.1.2. Libro Diario…………………………….……….......… 30 5.6.1.1.3. Libro Caja…………………………….………….....… 31 5.6.1.1.4. Libro Mayor………………………..…………..…..… 31 5.6.1.2. Libros Auxiliares Obligatorios……….………………….. 31 5.6.1.2.1. Registro de Compras…………….………………..…. 31 5.6.1.2.2. Registro de Ventas…………………………………... 31 5.7. Documentos que Emite la Empresa…………………………..… 32 CAPITULO VI DESARROLLO DE LA PARTE PRÁCTICA EFECTIVA Declaración Jurada…………………………………………..……........ 34 Ficha RUC: …………………………………………..…….................. 49 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES…………………......... 51 Legalización del Libro de Inventarios y Balances LIBRO DIARIO………………………………………………...…… 53 Legalización del Libro Diario Libro Diario LIBRO CAJA…………………………………………………....….. 54 Legalización del Libro Caja Libro Caja Resumen del Libro Caja

LIBRO MAYOR…………………………………………………… 55 Legalización del Libro Mayor Libro Mayor

CAPITULO VII

ANEXOS DETERMINACION DE IMPUESTOS........................................ 57


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Impuesto a la Renta INVENTARIO INICIAL

Inventario Inicial .............................................................................. 58BALANCE DE INVENTARIOBalance de Inventario ...................................................................... 59LIBRO DIARIOLibro Diario ..................................................................................... 60LIBRO CAJALibro Caja ....................................................................................... 76LIBRO MAYORLibro Mayor .................................................................................... 86LIQUIDACION DEL IGVLiquidación del IGV ....................................................................... 89BALANCE GENERALBalance ............................................................................................ 90Balance Final ................................................................................... 91ESTADO DE FLUJOEstado de Flujo ................................................................................ 92ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIOEstado de Cambio en el Patrimonio ................................................. 93ESTADO DE GANANCIASEstado de Ganancias por Pérdida por Naturaleza ............................ 94Estado de Ganancias por Pérdidas por Función ............................... 94REGISTROS DE COMPRASRegistros de Compras ...................................................................... 100REGISTROS DE VENTASRegistro de Ventas .......................................................................... 110DEPRECIACIONDepreciación .................................................................................... 111CTSCts .................................................................................................... 112PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTAPagos a cuenta del Impuesto a la Renta ........................................... 113PAGOS POR HONORARIOSPagos por Honorarios ....................................................................... 114CONCLUSIONES

Conclusiones ....................................................................................... 115 RECOMENDACIONES Recomendaciones ............................................................................... 116 BIBIOGRAFIA Bibliografías y Webgrafia ................................................................. 117


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PRESENTACIÓN

l presente trabajo de Investigación se titula “Análisis y Diagnostico Económico y Financiero de la empresa: MODA SPORT E.I.R.L”, donde se llevara a cabo la

contabilización del primer semestre del año 2011, la empresa tiene como actividad económica: La comercialización de ropa y calzado, para damas y caballeros.

E

Se desarrollará todos los registros auxiliares y libros contables tales como: Registro de Compras, Registro de Ventas, Caja, Diario, Mayor y hoja de trabajo. Concluyendo con los estados financieros como son: Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas Estados de flujo de efectivo y Cambios en el Patrimonio Neto.


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INTRODUCCIÒN

l presente informe de Practica Empresarial ha sido realizado a la MODA SPORT E.I.R.L. la cual esta dedicada La comercialización de ropa y calzado, para dama y

caballero.EAquí desempeña la ciencia contable en la conducción y marcha de la empresa, está encomendada al contador público, quien en la aplicación de sus conocimientos científicos y prácticos mediante esfuerzos dedicados al campo de nuestra profesión, facilita los instrumentos necesarios y aporta sistemas eficientes de información a la parte administrativa, permitiendo llegar a una toma de decisiones óptimas; logrando sus objetivos y metas trazados por la empresa

El objetivo de este informe es reportar los resultados obtenidos al desarrollar el curso de práctica empresarial, tratando de plasmar la realidad objetiva de la empresa así como su situación contable, económica y financiera.


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DEDICATORIA

El presente trabajo es dedicado A mis Padres que con su profundo amor, gratitud y apoyo desinteresado como su confianza depositada, han hecho posible guiar mi destino por la senda del bien y la superación.


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AGRADECIMIENTO

Agradecemos a la “UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE” Por impartir Conocimientos a Nuestra persona para obtener una buena formación académica y profesional.

A la empresa MODA SPORT E.I.R.L., especialmente Al C.P.C. Reyna Aguilar Ray por facilitarme la información necesaria para la realización del presente informe de investigación


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DATOS GENERALES

1.- DATOS GENERALES DEL ESTUDIANTE

1.1.- Código : 0202111303 1.2.- Apellidos Y Nombres : Lozano Pelaez Robin Daniel 1.3.- D.N.I. : 403230081.4.- Facultad : Ciencias Contables, financieras y

Administrativas1.5.- Escuela : Contabilidad1.6.- Semestre : 2011 - 011.7.- CICLO : IX

2.- DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

2.1.- Empresa : MODA SPORT E.I.R.L.2.2.- RUC : 204457239762.3.- Domicilio Fiscal : Mercado modelo S/N - Chimbote 2.4.- Representante Legal : Villanueva Acosta Pedro2.5.- Actividad Económica :

Venta de productos textiles y calzados.


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2.1 INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA2.1.1. ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA

2.1.1.1. Breve reseña HistóricaEn la ciudad de Chimbote el 27 de septiembre del año 2007 el señor Villanueva Acosta Pedro entregó la Minuta de Constitución al Notario Ludovico Montañez para que sea elevada a Escritura Publica.

La empresa fue constituida como Empresa Individual de Responsabilidad Limitada llamado Moda sport, con RUC Nº 20445723976, pudiendo establecer agencias o sucursales en cualquier parte del territorio nacional.

Registrado con la constitución de E.I.R.L. en el Registro de Personas Jurídicas, libro de Sociedades Mercantiles.

ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA

Se dedicada:

Venta de productos textiles y calzado en general.

2.1.1.2. Constitución de la EmpresaEl capital de la empresa fue de S/. 39737.00 (Treinta y nueve mil setecientos treinta y siete 00/100 NUEVOS SOLES), desagregados de la siguiente manera:

En efectivo: S/. 39737 TOTAL: S/. 39737

El capital se encuentra totalmente suscrito y pagado por el titular en dinero efectivo, dicho monto será depositado en una entidad bancaria de esta localidad.

2.1.1.3. Objetivos de la Empresa Lograr una posición de Liderazgo en el mercado y consolidarse

como una empresa con un nivel competitivo.

2.1.1.4. Ubicación de la EmpresaLa empresa Moda sport E.I.R.L., tiene como domicilio fiscal en el mercado modelo S/N – Chimbote.

2.1.1.5. Ámbito territorial de la Empresa


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Su ámbito territorial es en el departamento de Ancash, Región Chavín, Provincia del Santa y ubicado en la ciudad de Chimbote.

2.1.1.6. Actividades económicas de la Empresa Venta de productos textiles y calzado en general.

2.1.2 ASPECTO ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA

2.1.2.1 Organización AdministrativaLa administración es planificar, dirigir, supervisar y optimizar, los aspectos administrativos, contables y fiscales de la empresa, velando por el cumplimiento estricto de la normatividad legal vigente, colaborando en el desarrollo de sistemas de información a dirección y control de gestión.

2.1.2.2 Importancia Un nuevo enfoque de control de calidad, un sistema que asegure el

cumplimiento de los requisitos del cliente.

Alcanzar nuevos niveles de competitividad en la modernización de la tecnología.

Nuevas formas de organización y gestión de los procesos productivos y formación del personal.

2.1.2.3 Organización y Administración de la EmpresaLa Administración es el proceso que se lleva a cabo para combinar los recursos materiales con los conocimientos y habilidades de los integrantes de la organización a fin de alcanzar los objetivos que dan sentido de existencia a la misma.

2.1.2.4 Estructura Organizacional 2.1.2.4.1. Organización Estructural de la Empresa

Esta compuesta por los siguientes:

2.1.2.4.1.1 Órgano de DirecciónGerente: Tiene toda la facultad de representación legal y gestión empresarial para la administración de la empresa ya que el gerente viene a ser el propietario de la empresa

2.1.2.4.1.2 Órgano de Apoyo2.1.2.4.1.2.1 Secretaria Encargada en la recepción y ordenamiento de

documento, hace los pedidos por ordenes de la gerencia, también realiza los pagos y la cobranza

2.1.2.4.1.3 Órganos de Línea

http://www.monografias.com/trabajos14/propiedadmateriales/propiedadmateriales.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml


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Este órgano esta conformado por departamentos, secciones, áreas oficinas o unidades, en la empresa Moda Sport E.I.R.L. este órgano esta constituido por: el área de contabilidad.

2.1.2.4.1.3 .1 Área de ContabilidadLa persona encargada de esta área es el C.P.C. Ray Reyna Aguilar.Funciones

Encargado de registrar las transacciones comerciales y la elaboración oportuna de los estados económicos financieros, para informar oportuna y verazmente a la gerencia o a quienes con arreglo a la ley lo soliciten.

Informar al estado sobre el resultado de las actividades económicas y financieras para la aplicación de los impuestos respectivos.

Establecen con exactitud las obligaciones que tiene la empresa con terceros.

2.1.2.4.1.3.2. Área Comercialización Promover el marketing que produce ingresos .Una

empresa debe poner un precio inicial cuando desarrolla un nuevo producto.

Esta, encargado ha utiliza la fijación de precios de acuerdo al costo de los materiales utilizados, teniendo en cuenta al medio que los rodea; es decir viendo los cambios que sucede con la economía.

2.1.3 FIJACIÓN DE LOS PRECIOS DE MERCADERÍASLa fijación de los precios es en base a los costos que realiza para poder tener el producto en el almacén.

2.1.4 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

TITULARTITULAR

GERENTEGERENTE

SECRETARIA SECRETARIA

ÁREA CONTABILIDAD

ÁREA CONTABILIDAD

ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN

ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN

ASISTENTE CONTABLEASISTENTE CONTABLE


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3.1. RÉGIMEN TRIBUTARIO 3.1.1. TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

3.1.1.1 Impuesto a la RentaEl Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales a aquéllas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos.3.1.1.1.1 Base Legal

Base Legal: Artículo 62° y 65° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta – Decreto Supremo N° 179-2004-EF y modificatorias. ...

3.1.1.1.2. Ámbito de AplicaciónEn nuestro país este impuesto se grava alas ventas que provengan del capital del trabajo, de la aplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales aquellas que provengan de fuente durable y permanente susceptibles de generar ingresos periódicos.

3.1.1.1.3. Régimen GeneralEs un régimen tributario que comprende las personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría (aquéllas provenientes del capital, trabajo o de la aplicación conjunta de ambos factores). La empresa Moda Sport E.I.R.L. se encuentra en el régimen general.

3.1.1.1.4. Rentas de Tercera CategoríaSe aplica en el sector comercio las industrias o minería entre otros aspectos relacionados con cualquier otra actividad que contribuya con el negocio habitual de la compra, producción y venta.Los contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría deberán aplicar normas de ajuste por inflación del Balance general mediante las cuales se determinara la base imponible de este impuesto

3.1.1.1.5. Tasa del ImpuestoQue grava las rentas de tercera categoría a cargo de los contribuyente domiciliados en el país se determina aplicando el 30 % sobre sus ventas netas ,tasa aplicable según Art 55 de la ley de TUO de la ley del impuesto renta aprobados por DS Nº 054-99ef y modificaciones.


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3.1.1.1.6. Sistema de Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría

3.1.1.1.6.1. Sistema “A” de Coeficiente

El coeficiente (expresado con cuatro decimales) resulta de dividir el impuesto calculado del ejercicio gravable anterior entre el total de los ingresos netos del mismo ejercicio, este coeficiente se aplica de marzo a diciembre. 3.1.1.1.6.2. Sistema “B” de Porcentaje

Sistema del dos por ciento, aplicable a los contribuyentes perceptores de rentas de tercera categoría, que hayan iniciado operaciones durante el ejercicio o que no hayan obtenido renta imponible en el ejercicio anterior (es decir que hayan obtenido pérdida tributaria).

3.1.1.1.7. Deducciones del impuesto a la renta

El artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta (Ley de Renta) establece que a fin de determinar la renta neta de tercera categoría, se deducirá de la renta bruta los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, en tanto la deducción no esté expresamente prohibida.

El inciso ll) del mencionado artículo dispone que son deducibles los gastos y contribuciones destinados a prestar al personal servicios de salud, recreativos, culturales y educativos; así como los gastos de enfermedad de cualquier servidor. Dichos gastos, sin embargo, tienen un límite para su deducibilidad, no pudiendo superar el 0,5% de los ingresos netos del ejercicio, con un límite de 40 Unidades Impositivas Tributarias Texto único ordenado de la ley del impuesto a l renta – D.S. no 179-2004-EF y modificatorias reglamento del TUO de la ley del impuesto a la renta D.S. no 122-94-EF y modificatorias.

3.1.1.2. Impuesto General a las VentasEl Impuesto General a las Ventas (impuesto al valor agregado), grava la venta en el país de bienes muebles, la importación de bienes, la prestación o utilización de servicios en el país, los contratos de construcción y la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.El Impuesto se liquida mensualmente, siendo su tasa de 19%. 3.1.1.2.1. Base Legal:

Ingresos netos del mes x coeficiente

Ingresos netos del mes x 2%


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DLEG DNº 774 DS Nº 0045-2001EF y su reglamento3.1.1.2.2 Ámbito de Aplicación

Este impuesto grava la transferencia del dominio a titulo gratuito u oneroso de todo tipo de mercancías así como los servicios gravados por la ley.

3.1.1.2.3 Bases Imponibles

La base imponible está constituida por:

a) El valor de venta, en las ventas de bienes.

b) El total de la retribución, en la prestación o utilización de servicios.

c) El valor de construcción, en los contratos de construcción.

d) El ingreso percibido, en la venta de inmuebles, con exclusión del correspondiente al valor del terreno.

3.1.1.2.4. Crédito FiscalEsta constituido por el IGV consignado separadamente de los comprobantes de pago, que respalda las compras y/o servicios efectuados pagados dentro del país

3.1.1.2.5 Requisitos para el Derecho al Uso del Crédito

De acuerdo al artículo 18° de la Ley del Impuesto General a las Ventas, sólo otorgará derecho a crédito fiscal cumpliendo los siguientes

Requisitos sustanciales:

Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no esté afecto a este último impuesto.

Que se destinen a operaciones por las que se deba pagar el IGV.

Por otra parte, el artículo 19° de la Ley en mención señala los siguientes

Requisitos formales:

Que el Impuesto esté consignado por separado en el comprobante de pago que acredite la compra del bien, el servicio afecto, el contrato de construcción, o en la nota de débito, o en la copia autenticada por el Agente de Aduanas o por el fedatario de la Aduana de los documentos emitidos por la SUNAT, que acrediten el pago del Impuesto en la importación de bienes.


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Que los comprobantes de pago o documentos hayan sido emitidos de conformidad con las disposiciones sobre la materia. (Reglamento de comprobantes de pago)

Que los comprobantes de pago, las notas de débito, los documentos emitidos por la SUNAT a los que se refiere el primer párrafo de este artículo, o el formulario donde conste el pago del Impuesto en la utilización de servicios prestados por no domiciliados; hayan sido anotados por el sujeto del Impuesto en su Registro de Compras, dentro del plazo que señale el Reglamento. El mencionado Registro deberá estar legalizado antes de su uso y reunir los requisitos previstos en el Reglamento

3.1.1.2.6. Declaraciones y PagoLa empresa Inversiones Moda Sport E.I.R.L. hace su pago y declaraciones mediante PDT 621 y de acuerdo al cronograma establecido por SUNAT, de acuerdo al último digito del número de RUC.

3.1.1.2.7 Percepciones

El Régimen de Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV de los bienes señalados en el Apéndice 1 de la Ley N° 29173, es un mecanismo por el cual el agente de percepción cobra por adelantado una parte del Impuesto General a las Ventas que sus clientes van a generar luego, por sus operaciones de venta gravadas con este impuesto. El Agente de Percepción entregará a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas. El cliente está obligado a aceptar la percepción correspondiente.

3.1.2. TRIBUTOS AL GOBIERNO LOCAL:

La empresa Inversiones Moda Sport E.I.R.L. es contribuyente de la Municipalidad Provincial del Santa por tener un local comercial en ese distrito, y esta facultada para crear, modificar, suprimir contribuciones, tasas arbitrios, derechos municipales; pudiendo incluso exonerar dentro de su jurisdicción con los límites que señala la Ley de Tributación Municipal (Decreto Legislativo Nº 779). Y tiene como afectos a lo siguiente:

3.1.2.1. Licencia de Funcionamiento:La empresa Inversiones Moda Sport E.I.R.L. se guía con esta ley que fue creado mediante D. Ley N°25831, que establece que este impuesto es de periocidad anual y grava el funcionamiento de establecimientos en los cuales desarrollan actividades generadoras de renta de tercera categoría y cuarta categoría, al cual se determina multiplicando el total


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de los m2 que tengan el local por el monto unitario que señala cada consejo municipal ubicado centro de la jurisprudencia.Este impuesto puede ser cancelado al contado o bimestral registrados a la fecha de cancelación.

La empresa Moda Sport E.I.R.L. Determinará sus impuestos tomando en cuenta la ubicación del área que ocupa y la naturaleza de la actividad que desarrolla, su pago lo realiza en forma anual.

3.1.3 CONTRIBUYENTE A INSTITUCIONES PUBLICAS3.1.3.1. Seguro Social de ESSALUD

Este es un derecho que tienen los trabajadores y una obligación para el empleador, este seguro es aportado por la empresa, realizando el cálculo del 9% de total de remuneración mensual de cada trabajador, y será pagado hasta el último día de vencimiento de cada mes que se realice la declaración de los impuestos.3.1.3.1.1. BASE LEGAL

La base legal articulo 1º de Decreto Supremo N° 053-97-PCM, LEY 27056

3.1.3.2 Oficina de Normalización Provisional (ONP)E s un descuento que se le hace al trabajador del total remuneraciones es el 13% el cual esta retención lo realiza la empresa y la que se encarga de pagar en el Banco para su jubilación del trabajador.

3.1.3.2.1 Base Legal

Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones, aprobado por el Decreto Supremo N° 054-97-EF, publicado el 14.5.1997, y normas modificatorias (en adelante, TUO de la Ley del SPP). Reglamento del Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones, aprobado por el Decreto Supremo N° 004-98-EF, publicado el 21.1.1998, y normas modificatorias (en adelante, Reglamento del TUO de la Ley del SPP).

3.1.3.3 Sistema Nacional de PensionesSe creó con el objeto de eliminar desigualdades, corregir las deficiencias en las prestaciones y lograr el financiamiento de los distintos regímenes de pensiones para brindar una protección más amplia y adecuada de los trabajadores, posibilitándose con ello la incorporación al sistema de los trabajadores independientes.

http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/cumplimiento-defectuoso/cumplimiento-defectuoso.shtml#INCUMPL


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A partir del 01-06-94 la Oficina de Normalización Previsional (ONP), que tiene como función administrar el Sistema Nacional de Pensiones y el Fondo de Pensiones a que se refiere el D. Ley Nº 19990 (24-04-73).3.1.3.3.1 BASE LEGAL

Decreto Supremo N° 011-74-TR que aprobó el reglamento del decreto ley N° 1990

3.1.4 PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA (PDT)Es el programa por el cual la empresa informa al a SUNAT de sus movimientos que tiene durante el ejercicio económico

3.1.4.1. Base legal

Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto Supremo N° 135-99-EF y normas modificatorias (en adelante el TUO del Código Tributario).

Resolución de Superintendencia N° 080-99/SUNAT, que aprueba las normas referidas a declaraciones y pago correspondientes a tributos vinculados a trabajadores y/o pensionistas y modificatorias.

3.1.4.2 Declaraciones Determinativas Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudación se le encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos (PDT621-IGV-RENTA).

3.1.4.3. Declaraciones InformativasSon las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos.

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml

http://www.monografias.com/trabajos5/norbad/norbad.shtml


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4.1. ASPECTO LABORAL4.1.1. REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL

La Remuneración Mínima Vital (así se llama exactamente) asciende a la fecha a la suma de S/. 550.00 mensuales.4.1.1.1. Base legalQuedo establecido el Decreto Supremo Nº 022-2007-TR.

4.1.2. COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS) LA Compensación por Tiempo de Servicio (CTS) es un beneficio social cuya principal función es actuar como fondo de previsión para contingencias que originan el cese del trabajador Además tal como lo indica la ley, los trabajadores solo podrán disponer del 50% del monto acumulado incluido interés de (CTS); mientras que el 50% restante sólo puede retirarse al cese del trabajador.4.1.2.1. Base legal1. TUO de la ley de Compensación por Tiempo de Servicio D.S. Nº 001-97-

TR2. Reglamento de la ley Compensación por Tiempo de Servicio D.S Nº 004-

97-TR.4.1.3. TRABAJADORES COMPRENDIDOS

Solo están comprendidos en el beneficio de la compensación por tiempo de servicio los trabajadores sujetos al régimen laboral común de la actividad privada que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mínima de cuatro horas.Se encuentran igualmente comprendidos en la presente Ley, aquellos trabajadores sujetos al régimen laboral y compensatorio común de la actividad privada, aun cuando tuvieran un régimen especial de remuneración; la determinación de la remuneración computable se efectuará atendiendo dicho régimen especial.

4.1.4. REMUNERACIÓN COMPUTABLE La remuneración computable, que sirve como remuneración de referencia para el cálculo de la CTS, es la remuneración básica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie, como


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contraprestación de su labor, cualquiera que sea la denominación que se le dé, siempre que sea de su libre disposición. (Artículo 9º del D.S. Nº 001-97-TR).

Algunos de los conceptos remunerativos más importantes que son considerados como remuneración computable para el cálculo de la CTS, son los siguientes: Remuneración básica Asignación familiar Gratificaciones legales de julio y de diciembre Gratificaciones ordinarias Comisiones Horas extras Remuneración vacacional Remuneración de día de descanso y feriado (Artículo 9º del D.S. Nº 001-97-

TR)

4.1.5. DEPOSITARIOS DE LA CUENTA CTS Y TIPO DE MONEDAEl depósito deberá ser efectuado por el empleador a nombre del trabajador y, a elección individual de éste, en moneda nacional o extranjera.Empresas consideradas como depositarias pueden ser consideradas las empresas bancarias, las financieras, las cooperativas de ahorro y crédito autorizadas a captar recursos del público, las cajas rurales de ahorro y crédito y las cajas municipales de ahorro y crédito.

4.1.6. DETERMINACIÓN Y PAGO DE LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO

DE SERVICIOSLa CTS se determina se computa semestralmente al 30 de abril y al 31 de octubre de cada año; en las indicadas fechas se establece cuantos meses y días se acumulan, con descuento de los días de inasistencia no computables.Los empleadores depositarán en los meses de mayo y noviembre de cada año tantos doceavo de la remuneración computable percibida por el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente, como mese completos haya elaborado en el semestre respectivo.

4.1.7. LIQUIDACIÓN DE LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO

La liquidación de la CTS se devenga al cese del trabajador por periodo menor a un semestre le será pagada directamente por el empleador dentro de las 48 horas de producido el cese y con efecto cancelatorio. La remuneración computable será la vigente a la fecha de cese del trabajador.(Artículo 3º del D.S. Nº 001-97-TR)

4.1.8. VIGENCIALa ley 29352 establece la disponibilidad temporal total de la CTS para el año 2009; y, para el año 2010 del 40% en el mes de Mayo y 30% en el mes de Noviembre.Tip: Esta ley –que ya entró en vigencia- no requiere ser reglamentada como


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algunos bancos han estado exigiendo para hacer la entrega total del depósito al trabajador. Su vigencia es automática e imperativa, y rige solo para los trabajadores comprendidos en el D.S. 001-97-TR.

4.1.9. DISPONIBILIDADLos depósitos de CTS, incluidos sus intereses, son intangibles e inembargables hasta el 50%, salvo por alimentos, y el trabajador sólo podrá efectuar retiros parciales de libre disponibilidad con cargo a su CTS e intereses acumulados hasta el 50% de los mismos. Asimismo, con la CTS se puede garantizar frente a las empresas depositarias, préstamos y sus intereses hasta con el 50% de lo acumulado, siendo cualquier exceso de cargo del depositario.Sí, el trabajador puede disponer libremente y en cualquier momento el traslado del monto acumulado de su CTS e intereses de uno a otro depositario, notificando de tal decisión a su empleador quien cursará al depositario las instrucciones correspondientes dentro de los 8 días hábiles. Este último deberá efectuar el traslado directamente al nuevo depositario designado por el trabajador dentro de los 15 días hábiles de ser notificado. La demora por parte del depositario en cumplir con el plazo es sancionable por la S.B.S.

4.1.10. GRATIFICACIONES ORDINARIASSon aquellas gratificaciones que equivalen a una remuneración íntegra, la que corresponde cuando el trabajador ha laborado durante todo el semestre.4.1.10.1. Base legal

Artículo 3, numeral 3.3 del D.S. 005-2002-TR.4.1.11. VACACIONES

Según el artículo 10.- El trabajador tiene derecho a treinta días calendario de descanso vacacional por cada año completo de servicios. Dicho derecho está condicionado, además, al cumplimiento del récord que se señala a continuación:a) Tratándose de trabajadores cuya jornada ordinaria es de seis días a la

semana, haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos sesenta días en dicho período.

b) Tratándose de trabajadores cuya jornada ordinaria sea de cinco días a la semana, haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos diez días en dicho período.

Artículo 15.- La remuneración vacacional es equivalente a la que el trabajador hubiera percibido habitualmente en caso de continuar laborando.El descanso vacacional puede reducirse de treinta a quince días, con la respectiva compensación de quince días de remuneración.Ref. Art. 10° del Decreto Legislativo 713


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5.1ASPECTOS GENERALES5.2. SISTEMAS DE ORGANIZACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA

Es una estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la misma tomar decisiones financieras.En esta caso la empresa INVERSIONES NIKOV INGENIEROS E.I.R.L., esta cumpliendo con llevar los libros contables según en el régimen en que se encuentra.

5.3. CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN5.3.1. La Contabilidad Se define como un sistema adaptado para clasificar los

hechos económicos que ocurren en un negocio. De tal manera que, se constituya en el eje central para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirán a la obtención del máximo rendimiento económico que implica el constituir una empresa determinada

5.3.2. Objetivos El objetivo principal de la contabilidad es informar a la gerencia, sobre

la situación financiera de la empresa Inversiones Nikov Ingenieros E.I.R.L.

http://www.monografias.com/trabajos3/gerenylider/gerenylider.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libros

http://www.monografias.com/trabajos10/disfo/disfo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/todorov/todorov.shtml#INTRO


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Asimismo informar sobre las operaciones que se han realizado durante el periodo del año

5.3.3. Importancia

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así, obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de carácter legal.

5.3.4. Estados Financieros5.3.4.1. Balance GeneralLa empresa Moda Sport E.I.R.L. utiliza los estados financieros que representa a una fecha determinada los bienes y derechos, así como las obligaciones, compromisos y el patrimonio para determinar la situación económica y financiera de la empresa. Como también nos muestra la posición de la empresa en una fecha determinada considerando en su contenido las fuentes de donde se han originado estos fondos, que han servido para financiar las inversiones formando de esta manera un equilibrio entre el origen de fondos y su aplicación.5.3.4.2. Estado de Ganancias y PérdidasEl estado de resultado o estado de pérdidas y ganancias es un documento contable que muestra detalladamente y ordenadamente la utilidad o perdida del ejercicio.

5.3.4.3. Estado de Flujo de EfectivoTodas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan de información financiera confiable, una de ellas es la que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del período, es decir, las entradas y salidas de efectivo por actividades de operación, inversión y financiamiento, lo que servirá a la gerencia de las empresas para la toma de decisiones.5.3.4.4. Estados de Cambio en el Patrimonio NetoEl Estado de Cambios en el Patrimonio, por su parte, muestra los movimientos que se han dado durante un ejercicio, en las cuentas patrimoniales, tal como en el capital o aportes de los dueños o accionistas; así mismo, muestra las utilidades retenidas registradas en reservas de capital o pendientes de distribuir y refleja el reparto de dividendos; la disposición de los accionistas de no repartir utilidades es con la finalidad de fortalecer su empresa.

5.4. LIBROS QUE EMPLEA LA EMPRESA5.4.1. Libros Principales y Auxiliares

5.4.1.1. Libros Principales

http://www.monografias.com/trabajos11/tebas/tebas.shtml


http://www.monografias.com/trabajos3/gerenylider/gerenylider.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtml


http://www.monografias.com/trabajos4/costo/costo.shtml



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5.4.1.1.1. Libros de Inventario y Balances

El inventario es una relación detallada y valorada de los distintos elementos que componen el patrimonio de una empresa.

El partir de un adecuado inventario es fundamental para una correcta puesta en marcha de la contabilidad.

5.4.1.1.2. Libro Diario

Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el período (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Éste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.

A esta operación se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro original o de primera anotación

Es un libro que debe ser llevado obligatoriamente por todo comerciante, según lo señala el Código de Comercio en el Art. 32, además de ser sellado y presentado en el Registro Mercantil antes de ser utilizado (Art. 33 C.C.); deberá ser un libro empastado, foliado y deberá quedar completamente sellado en todas sus páginas.

5.4.1.1.3. Libro CajaEl libro caja permite visualizar las entradas y salida de dinero

5.4.1.1.4. Libro Mayor

Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.

Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.

5.4.1.2. Libros Auxiliares ObligatoriosSon aquellos que, optativa mente llevan las empresas para registrar en forma detallada las operaciones que han sido registradas en los libros principales. En estos se realiza la contabilidad analítica.

5.4.1.2.1. Registro de ComprasEl registro de compras cumple una doble función:

http://www.monografias.com/trabajos14/difer-contratos/difer-contratos.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml

http://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#ga

http://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/bases-cooperativismo/bases-cooperativismo.shtml#COOPER

http://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtml


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1) Permite demostrar las adquisiciones realizadas, el IGV pagado por las mismas y la cuantía del crédito fiscal

2) Facilita el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y procura reducir la evasión tributaria que se origina por el uso indebido del crédito fiscal.El registro de compras constituye en todos los casos un instrumento probatorio de segundo orden debido a que las anotaciones que se realizan en dicho registro deben estar sustentadas siempre en algún otro tipo de documento, el cual constituye la prueba de primer orden respecto a la realización de la operación.En el Numeral 1. del Artículo 10° del Reglamento de la Ley del IGV se dispone que el Registro de Compras deberá observar, entre otros, los siguientes requisitos:

Fecha de emisión del comprobante de pago. Tipo de documento. Serie y número del comprobante de pago Número de RUC y nombre del proveedor. Base imponible. Valor de adquisiciones no gravadas Monto del Impuesto. Importe total

5.4.1.2.2. Registro de VentasEl registro de ventas cumple una doble función:

1) Permite demostrar las ventas realizadas, el IGV cobrado por las mismas y la cuantía del crédito fiscal2) Facilita el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y procura reducir la evasión tributaria que se origina por el uso indebido del crédito fiscal.

5.5. DOCUMENTOS QUE EMITE LA EMPRESALos documentos que emite la empresa son boletas de ventas.

5.6. PAGO DE PLANILLASEl pago de planillas se realizada mensualmente por los empleadores.


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DESARROLLO DE LA PARTE PRÁCTICA EFECTIVA Declaración Jurada

IGV -RENTA – PDT 621

DECLARACIÓN DEL MES DE ENERO 2011

CONSTANCIA DE PRESENTACIONIDENTIFICACION DE LA TRANSACCION

Numero de orden : 752844811-17Fecha : 04/02/2011

DATOS DE LA DECLARACION

RUC : 20445723976Nombre o Razón social : MODA SPORT E.I.R.L.

Formulario : 0621 - PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV Periodo : 01/2011Forma de pago : EfectivoRectificatoria : No

DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago

IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA 0.00 0.00

RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA 43.00 0.00

Totales S/. 43.00 S/. 0.00

NC:43235810 PDTvs:4.8 PDTvp:202409

DECLARACIÓN DEL MES DE FEBRERO 2011


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DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 95.00 S/. 0.00

NC:18321720 PDTvs:4.8 PDTvp:202409

DECLARACIÓN DEL MES DE MARZO 2011

CONSTANCIA DE PRESENTACION

IDENTIFICACION DE LA TRANSACCION





DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 46.00 S/. 0.00

NC:87917210 PDTvs:4.8 PDTvp:202409

DECLARACIÓN DEL MES DE ABRIL 2011


3






Formulario : 0621 - PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV Periodo : 04/2011Forma de pago : EfectivoRectificatoria : Si

DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 52.00 S/. 0.00

NC:53163126 PDTvs:4.8 PDTvp:202409

DECLARACIÓN DEL MES DE MAYO 2011






DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 78.00 S/. 0.00

NC:51753823 PDTvs:4.8 PDTvp:202409


3

DECLARACIÓN DEL MES DE JUNIO 2011







DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 128.00 S/. 0.00

NC:40886324 PDTvs:4.8 PDTvp:202409

DECLARACIÓN DEL MES DE JULIO 2011


Numero de orden : 756498871Fecha : 06/08/2011


RUC : 20445723976 Nombre o Razón social : MODA SPORT E.I.R.L.


DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 86.00 S/. 0.00

NC:BA60ACCC PDTvs:4.8 PDTvp:202409


3

DECLARACIÓN DEL MES DE AGOSTO 2011




RUC : 20445723976Nombre o Razon social : MODA SPORT E.I.R.L.

Formulario : 0621 - PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV Periodo : 08/2011Forma de pago : EfectivoRectificatoria : Si

DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 133.00 S/. 0.00

NC:14822102 PDTvs:4.8 PDTvp:202409

DECLARACIÓN DEL MES DE SEPTIEMBRE 2011






DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago




3

Totales S/. 126.00 S/. 0.00

NC:18218413 PDTvs:4.8 PDTvp:202409

DECLARACIÓN DEL MES DE OCTUBRE 2011






DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 114.00 S/. 0.00

NC:46120986 PDTvs:4.8 PDTvp:202409

PLANILLA ELECTRONICADECLARACIÓN DEL MES DE ENERO 2011

CONSTANCIA DE PRESENTACION (LABORAL)


Número de orden : 750717562-48Fecha : 04/02/2011



Documento : PLANILLA ELECTRONICAPeriodo : 01/2011Rectificatoria : NoNúmero de trabajadores : 1 Número de pensionistas : 0 P.Serv.Cuarta Categoría : 0 P.Serv.Mod.Formativa : 0 Personal Terceros : 0


3

Otros-Normas Especiales : 0

NC:58214130 PDTvs:1.5 PDTvp:0

----------------------------------------------------------------------------------------------------------





Formulario : 0601 - PLANILLA ELECTRONICA Periodo : 01/2011Forma de pago : EfectivoRectificatoria : No

DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago

ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR 54.00 0.00

RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES 0.00 0.00

Totales S/. 54.00 S/. 0.00


DECLARACIÓN DEL MES DE FEBRERO 2011






Documento : PLANILLA ELECTRONICAPeriodo : 02/2011Rectificatoria : NoNúmero de trabajadores : 1 Número de pensionistas : 0 P.Serv.Cuarta Categoría : 0 P.Serv.Mod.Formativa : 0 Personal Terceros : 0 Otros-Normas Especiales : 0


3


----------------------------------------------------------------------------------------------------------







DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 54.00 S/. 0.00


DECLARACIÓN DEL MES DE MARZO 2011






Documento : PLANILLA ELECTRONICAPeriodo : 03/2011Rectificatoria : NoNúmero de trabajadores : 1 Número de pensionistas : 0 P.Serv.Cuarta Categoría : 0 P.Serv.Mod.Formativa : 0 Personal Terceros : 0 Otros-Normas Especiales : 0


3


----------------------------------------------------------------------------------------------------------







DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 54.00 S/. 0.00


DECLARACIÓN DEL MES DE ABRIL 2011






Documento : PLANILLA ELECTRONICAPeriodo : 04/2011Rectificatoria : NoNúmero de trabajadores : 1 Número de pensionistas : 0 P.Serv.Cuarta Categoría : 0 P.Serv.Mod.Formativa : 0


3

Personal Terceros : 0 Otros-Normas Especiales : 0


----------------------------------------------------------------------------------------------------------







DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 54.00 S/. 0.00


DECLARACIÓN DEL MES DE MAYO 2011

CONSTANCIA DE PRESENTACION (LABORAL)IDENTIFICACION DE LA TRANSACCION




Documento : PLANILLA ELECTRONICAPeriodo : 05/2011Rectificatoria : NoNúmero de trabajadores : 1 Número de pensionistas : 0 P.Serv.Cuarta Categoría : 0 P.Serv.Mod.Formativa : 0 Personal Terceros : 0


3

Otros-Normas Especiales : 0


----------------------------------------------------------------------------------------------------------







DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 54.00 S/. 0.00


DECLARACIÓN DEL MES DE JUNIO 2011






Documento : PLANILLA ELECTRONICAPeriodo : 06/2011Rectificatoria : NoNúmero de trabajadores : 1 Número de pensionistas : 0 P.Serv.Cuarta Categoría : 0


3

P.Serv.Mod.Formativa : 0 Personal Terceros : 0 Otros-Normas Especiales : 0


----------------------------------------------------------------------------------------------------------







DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 54.00 S/. 0.00


DECLARACIÓN DEL MES DE JULIO 2011








3



----------------------------------------------------------------------------------------------------------







DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 54.00 S/. 0.00


DECLARACIÓN DEL MES DE AGOSTO 2011





Documento : PLANILLA ELECTRONICAPeriodo : 10/2011Rectificatoria : NoNúmero de trabajadores : 1 Número de pensionistas : 0


3

P.Serv.Cuarta Categoría : 0 P.Serv.Mod.Formativa : 0 Personal Terceros : 0 Otros-Normas Especiales : 0


-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------






DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 54.00 S/. 0.00


DECLARACIÓN DEL MES DE SEPTIEMBRE 2011







3



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DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 54.00 S/. 0.00


DECLARACIÓN DEL MES DE OCTUBRE 2011







3



----------------------------------------------------------------------------------------------------------






DETALLE DE TRIBUTOS

Tributos Deuda Pago



Totales S/. 54.00 S/. 0.00


FICHA RUC:

FICHA RUC : 20445723976MODA SPORT E.I.R.L.

Número de Transacción : 40365400

CIR - Constancia de Información Registrada

Información General del ContribuyenteApellidos y Nombres ó Razón Social :MODA SPORT E.I.R.L.Tipo de Contribuyente :07-EMPRESA INDIVIDUAL DE RESP. LTDA Fecha de Inscripción :18/04/2008 Fecha de Inicio de Actividades :01/04/2008


3

Estado del Contribuyente : ACTIVO Dependencia SUNAT

:0143 - O.Z.CHIMBOTE-MEPECO

Condición del Domicilio Fiscal : HABIDO

Datos del ContribuyenteNombre Comercial : -Tipo de Representación : -Actividad Económica Principal

:52322 - VTA. MIN. PRODUCTOS TEXTILES, CALZADO.

Actividad Económica Secundaria 1 : -Actividad Económica Secundaria 2 : - Sistema Emisión Comprobantes de Pago : MANUAL Sistema de Contabilidad : MANUAL Código de Profesión / Oficio : -Actividad de Comercio Exterior : SIN ACTIVIDAD Número Fax : - Teléfono Fijo 1 : 43 - 583270 Teléfono Fijo 2 : - Teléfono Móvil 1 : -Teléfono Móvil 2 : -Correo Electrónico 1 : - Correo Electrónico 2 : -

Domicilio FiscalDepartamento : ANCASHProvincia : SANTA Distrito : CHIMBOTE Tipo y Nombre Zona : ---- CHIMBOTE Tipo y Nombre Vía : ---- MERCADO MODELO Nro : SN Km : - Mz : - Lote : -Dpto : -Interior : 159 Otras Referencias : - Condición del inmueble declarado como Domicilio Fiscal

: OTROS.

Datos de la Empresa Fecha Inscripción RR.PP : 26/09/2007 Nýmero de Partida Registral : 11026608 Tomo/Ficha : -Folio : -Asiento : -Origen del Capital : NACIONAL País de Origen del Capital : -

Registro de Tributos Afectos

Tributo Afecto desde

Exoneración

Marca de Desde Hasta


3

Exoneración

IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA 01/04/2008 - - -

RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA 01/04/2008 - - -

RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES 01/06/2008 - - -

ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR 01/06/2008 - - -

SNP - LEY 19990 01/06/2008 - - -

Representantes Legales Tipo y

Número de Documento

Apellidos y Nombres CargoFecha de

NacimientoFecha Desde

Nro. Orden de Representación

DOC. NACIONAL

DE IDENTIDAD -

32792159

VILLANUEVA ACOSTA PEDRO

TITULAR-GERENTE

09/09/1944 26/09/2007 -

Dirección Ubigeo Teléfono Correo

P.J. SAN FCO. DE ASIS CAL. SANTA ROSA Mz 5A Lote 5

ANCASH SANTA CHIMBOTE

- - - -

Otras Personas Vinculadas

Principio del formulario

Tipo y Nro.Doc.

Apellidos y Nombres VinculoFecha de

NacimientoFecha Desde

ResidenciaPorcentaje

DOC. NACIONAL

DE IDENTIDAD

-32792159

VILLANUEVA ACOSTA PEDRO

TITULAR 09/09/1944 26/09/2007 - -

Dirección Ubigeo Teléfono Correo

- - - - - - -

Importante

Documento emitido a través de SOL - SUNAT Operaciones en Línea, que tiene validez para realizar trámites Administrativos, Judiciales y demás DEPENDENCIA SUNATFecha:14/08/2011Hora:11:04

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Legalización del Libro de Inventarios y Balances


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Libro de InventarioINVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2011

I ACTIVO 10 CAJA Y BANCOS 12435.00

10.1 Caja 12435.00 20 MERCADERÍAS 30500.00

20.1 Almacén 30500.00 20.11 Pantalones 10080.00 20.12 Camisas 5000.00

20.13 Polos 7006.00 20.14 Casacas 6482.00 20.15 Bermudas 1932.00 33 INM. MAQ. Y EQUIPO 2510.00

33.0 Muebles y enseres 38 CARGAS DIFERIDSAS 5672.00

38.1 IGV 39 DEP. DE INM. MAQ. Y EQ. -250.00

Muebles y enseres

Total Activo 50867.00 II PASIVO 47 BENEF. SOC. TRABAJ. 150.00

47.1 C.T.S.


3

Total Pasivo 150.00 III CAPITAL Y PATRIM. 50 CAPITAL 39737.00

50.1 Capital Social 59 RESULT. ACUMULADOS 10980.00

59.1 Result. Positivos

Total Capit. Y Patrim. 50717.00 IV RESUMEN ACTIVO 50867.00 PASIVO 150.00

CAPITAL Y PATRIMONIO 50717.00 TOTAL 50867.00 50867.00 Chimbote 01 enero 2011 GERENTE C.P.C.

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2011

10 CAJA Y BANCOS 12435.00

12 MERCADERÍAS 30500.00

33 INM. MAQ. Y EQUIPO 2510.00

38 CARGAS DIFERIDSAS 5672.00

39 DEP. DE INM. MAQ. Y EQ. 250.00

47 BENEF. SOC. TRABAJADORES 150.00

50 CAPITAL 39737.00

59 RESULT. ACUMULADOS 10980.00

51117.00 51117.00

Chimbote 01 enero 2011

GERENTE C.P.C.

LIBRO DIARIOLegalización del Libro Diario


3

Libro DiarioDIARIO GENERAL DE 01 DE ENERO AL 31 DE JULIO 2011

LIBRO CAJA Legalización del Libro Caja


3

Libro Caja

LIBRO MAYORLegalización del Libro Mayor


3

MAYOR

2030,500.00 38852.303,270.59 4,957.14 7,830.34 8,845.51 7,508.40

8,086.63

6,288.73

77,287.35 38,852.30 38,435.05

77,287.35 77,287.35


3

BALANCE GENERAL Al 31/07/2011

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 21525,56Cuentas por pagar comerciales 3500

Mercadería 26885Otras cuentas por pagar 2446,08

Cargas Diferidas 5672

Total Pasivo Corriente 5946,08

Total Activo Corriente 54082,56

Activo No Corriente

Pasivo No Corriente

Inm. Maq. Y Equipo 3760

Benef. Socia. De los trab 636,96

Depr. De Inm. -390


3

Maq. Y Eq.Total Activo No Corriente 3370

Total Pasivo No Corriente 636,96

Total Activo 57452,56 Patrimonio Capital 40259,56

Resultados Acumulados 10609,96

Total Patrimonio 50869,52

Total Pasivo y

Patrimonio 57452,56

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 01/01/2011

10 Caja y Bancos 21525,56

20 Mercaderías 26885,00

33 Inmueble Maquinaria y Equipo 3760,00

38 Cargas Diferidas 5672,00 39 Depreciación Inmueble Maquinaria y Equipo 390,0042 Proveedores 3500,0046 Cuentas por Pagar Diversas 2446,0847 Beneficios Sociales de los Trabajadores 636,9650 Capital 40259,5659 Resultados Acumulados 10609,96

57842,56 57842,56

Chimbote 01 enero 2011

GERENTE C.P.C.


3


3

DETERMINACION DE IMPUESTOS

UTILIDAD CONTABLE 7640.75

PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA (30%) 2292.23


3


3CONCLUSIONES


3

Al finalizar el informe Análisis y Diagnostico Económico y Financiero de la empresa: MODA SPORT E.I.R.L llegue a las siguientes conclusiones:

No se realizado comparaciones entre años anteriores y el año presente para evaluar su gestión y situación económica de la empresa.

No esta aplicando algún tipo de sistema computarizado contable.

No esta invirtiendo en la adquisición de activos o bienes para la mejora de la empresa.

No esta tomando las decisiones correctas para efectos de lograr sus metas, en ampliar su local y entrar en otros mercados.

RECOMENDACIONES


3

La empresa “Moda Sport E.I.R.L.” debe de contar con un sistema ce contabilidad mas completo y actualizado que le permita llevar un mejor registro de la mercadería que sale y entra del almacén.

La empresa debe de aplicar el Kardex para la mejor contabilización de sus mercaderías.

La empresa tiene que ser el pago de sus tributos antes del vencimiento, para que así no tenga que pagar intereses.

La empresa debe de ampliar su mercado buscando nuevos ingresos

BIBLIOGRAFIA


3

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Moda Sport e.i.r.l - Ratios

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