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NODO PROVINCIAL COMUNERO

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000124 26 Diciembre 2012 )

COLEGIO LUIS A CALVO DE GAMBITA

Lic. MERCEDES SILVA RESPONSABLE

VIGENCIA 2011

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6339188 Fax (7) 6337578 Bucaramanga Colombia.

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ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

LUIS CARLOS CHAPARRO Contralor Auxiliar de Santander

LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA

Sub-Contralora Delegada para el Control Fiscal

EQUIPO DE AUDITORIA

NUBIA ESTHER LEON VILLALBA Profesional Especializada

MIRYAM LOPEZ VILLAMIZAR Profesional Universitaria

NUBIA ISABEL PEÑA HERNANDEZ Profesional Universitaria

ASTRID SORANGEL PLAZAS OVALLE Profesional Especializada

Coordinadora del Equipo Auditor

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TABLA DE CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCION 4

1 ANTECEDENTES 5

2 ALCANCE 5

3 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 6

3.1 LINEA DE AUDITORIA AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

6

3.1.1 EVALUACION Y ANALISIS FINANCIERO 6

3.1.1.1 OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

9

3.1.2 EVALUACION Y ANALISIS AREA PRESUPUESTAL 9

3.1.2.1 EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 9

3.1.2.2 EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS 11

3.1.3 LINEA DE AUDITORIA A LA CONTRATACION 11

3.1.4 SEGUIMIENTO A QUEJAS Y DENUNCIAS 11

3.1.5 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO 11

4 PRONUNCIAMIENTO 12

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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de las facultades otorgadas por los artículos 267 y 272 de la Constitución Nacional y la Ley 42 de 1.993, procedió a realizar AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR al COLEGIO LUIS A CALVO de Gambita, correspondiente a la vigencia fiscal 2011. Revisada la cuenta rendida en forma físican analizados los formatos y anexos remitidos y de acuerdo a la Resolución No. 000617 de septiembre 27 de 2010, se procede a emitir el presente Informe. Para estos efectos, la Contraloría General de Santander, evaluó las operaciones contables, presupuestales y de contratación en el cumplimiento de las disposiciones que regulan la Contabilidad Pública y el Estatuto Orgánico de Presupuesto. La revisión se realizó de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas y para el desarrollo de la misma se aplicaron los procedimientos y las técnicas a través de pruebas selectivas, revisión de soportes, confirmación de hechos y verificación de la legalidad de los actos administrativos a través de la información rendida en forma física, la cual fue verificada durante el proceso auditor.

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1. ANTECEDENTES Para la vigencia fiscal 2010, se realizó por revisión de cuenta al Colegio Luis A. Calvo y como resultado del proceso auditor, se produjo el Informe Final con el pronunciamiento de Fenecimiento. 2. ALCANCE La Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular, se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por el COLEGIO LUIS A CALVO, en la administración y manejo de los bienes y recursos y el cumplimiento de su actividad misional, conforme a las normas y principios que regulan el ejercicio de la Gestión Fiscal, con los procedimientos establecidos por la Contraloría General de Santander, sobre la información aportada en forma física por la entidad educativa.. Para el pronunciamiento de la vigencia analizada, se examinaron los siguientes procesos:

Línea de Contratación: La acción de la Auditoría se encausa a la verificación de los recursos contratados y el cumplimiento de los mismos.

Línea Financiera, que incluye Contabilidad y Presupuesto: Se orienta al análisis y verificación de la oportunidad y veracidad en el registro de los diferentes hechos económicos de la entidad en las áreas auditadas, así como el cumplimiento de la normatividad aplicable.

Quejas y Denuncias y Plan de Mejoramiento: en la Oficina de Políticas Institucionales y Control Social de esta Contraloría, no existen quejas o denuncias imputadas a esta entidad educativa. Así mismo se evidenció que para la vigencia 2011, no se dejo plan de mejoramiento.

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3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA. 3.1 LINEA DE AUDITORIA AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

3.1.1 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO La auditoría se orientó en el análisis y evaluación de la gestión desarrollada por EL COLEGIO LUIS A CALVO para la vigencia 2011 en cumplimiento de las normas legales y metas establecidas dentro de los términos de eficiencia oportunidad y calidad. En el desarrollo de la auditoría especial realizada al COLEGIO LUIS A CALVO para la vigencia 2011, se observó que el proceso de registro contable se realiza en forma sistematizada mediante el software contable CONTABIL, el cual garantiza seguridad y veracidad en el registro de los valores contables. Así mismo, se evidencio que existen libros auxiliares que permitieron comparar y revisar en forma cronológica las transacciones económicas realizadas en la institución; los cuales fueron cotejados con el balance de comprobación y estados financieros en forma física para la vigencia 2011 Simultáneamente, en el trabajo de campo se utilizó como herramienta, la información aportada en forma física por la Entidad Educativa COLEGIO LUIS A CALVO, para la vigencia 2011. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Santander. El compromiso del equipo auditor, y en especial de la Contadora Pública integrante del Equipo, consiste en emitir una opinión sobre la viabilidad financiera de este punto de control.

El Balance General de la Entidad a diciembre 31 de 2011, está conformado de la siguiente manera. BALANCE GENERAL

El Balance General de la Entidad a diciembre 31 de 2011, está conformado de la siguiente manera:

COLEGIO LUIS A CALVO BALANCE GENERAL (CIFRAS EN PESOS)

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

120.420.948 578.271 119.842.677

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CONFORMACION DE ACTIVO (Cifras en Pesos)

ACTIVO AÑO 2011 % DE

PARTICIPACION

CORRIENTE 12.171.848 10

NO CORRIENTE 108.249.100 90

TOTAL 120.420.948 100

Del Activo Total por valor de $120.420.948 el diez por ciento (10%) corresponde al Activo Corriente y el noventa por ciento (90%) al Activo No Corriente. En el Activo Corriente el rubro más significativo es el Disponible y que corresponde al saldo en cuentas corrientes que posee la Institución educativa a 31 de diciembre de 2011. En lo que respecta al Activo No Corriente la cifra más representativa corresponde a Propiedad Planta y Equipo por valor de $108.249.100.

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CONFORMACION DEL PASIVO Y PATRIMONIO (Cifras en Pesos)

NOMBRE AÑO 2011 % DE

PARTICIPACION

PASIVO 578,271 0

HACIENDA PUBLICA 119,842,677 100

TOTAL 120,420,948 100

En lo que respecta a los Pasivos a 31 de diciembre de 2011, la Institución Educativa reflejó compromisos a corto y largo Plazo por valor de $578.271, en cuanto al Patrimonio que asciende a $119.842.677 se encuentra conformada específicamente por el Capital y Resultados del Ejercicio equivalente al cien por ciento (100%) ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL INGRESOS A 31 de diciembre de 2011, el total de Ingresos Operacionales y Otros Ingresos ascendió a $31.027.500, como se detalla en el siguiente cuadro:

COLEGIO LUIS A CALVO

INGRESOS A DICIEMBRE 31 DE 2011

(CIFRAS EN PESOS)

CUENTA VALOR %

VENTA DE SERVICIOS 16,362,500 53

TRANSFERENCIAS 14,665,000 47

TOTAL INGRESOS 31,027,500 100

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Cabe resaltar que el COLEGIO LUIS A CALVO cumple su misión y operatividad básicamente con las Transferencias del Sistema General de Participaciones por la suma de $14.665.000 equivalente al cuarenta y siete por ciento (47%) del total de los Ingresos Fiscales COSTOS DE VENTAS Los Costo de Ventas reflejaron un valor que asciende a $9. 100.000. EXCEDENTE DEL EJERCICIO Como producto del comportamiento de los Ingresos y Costos de la vigencia, se registra un Excedente del Ejercicio para el año 2011 de $7.255.997

ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL DESARROLLO DEL TRABAJO DE CAMPO .

Verificación de las conciliaciones bancarias a 31 de diciembre de 2011.

Verificación de la Resolución 15732 de octubre 25 de 2010, en el cual se

reglamenta el cobro de derechos académicos en las instituciones y Centros Educativos, certificado por la Secretaria de Educación.

Verificación de los pagos de las Declaraciones de Retención en la Fuente de los meses enero a diciembre de 2011, evidenciándose que efectivamente fueron presentadas y canceladas en forma oportuna, de acuerdo a lo consignado en el Libro Auxiliar de Retención en la Fuente.

3.1.1.1 OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS La Contraloría General de Santander, con fundamento en las atribuciones constitucionales y legales y en especial las conferidas por los artículos 267- 272 de la Constitución Política de Colombia la Ley 42 de 1993, la Resolución Interna 000617 de 2010, y el Plan General de Auditorías practicó Auditoría Regular a la COLEGIO LUIS A CALVO por la vigencia 2011, a través del examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y, Social por el año terminado a 31 de diciembre de 2011. La información verificada corresponde a la suministrada por la Institución, la cual fue preparada bajo la responsabilidad de la administración. Aplicados los procedimientos de auditoría a los estados financieros presentados por el COLEGIO LUIS A CALVO Santander, se puede concluir que los estados financieros emitidos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera de la entidad por la vigencia terminada a diciembre 31 de 2011, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación.

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Lo anterior en razón a que el COLEGIO LUIS A. CALVO, suministró la información requerida, tales como documentos fuentes de los registros contables, sus soportes, los libros principales oficiales y libros auxiliares, que permitieron verificar y comprobar la razonabilidad de los registros y saldos de las cuentas que se presentan en los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2011. De acuerdo a las aseveraciones plasmadas en el presente informe , la contadora del grupo auditor NUBIA ESTHER LEON VILLALBA, con tarjeta profesional No. 50083-T, EMITE UNA OPINIÓN LIMPIA, sobre la razonabilidad de los Estados Financieros por las afirmaciones anteriormente mencionadas. 3.1.2 EVALUACION Y ANALISIS AREA PRESUPUESTAL (valores en pesos) 3.1.2.1 EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS El COLEGIO LUIS A CALVO de Gambita, Mediante acuerdo No 06 de diciembre 22 del 2010, aprobó el Presupuesto de Ingresos y Gastos para la vigencia Fiscal comprendida del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, en la suma de CUARENTA Y DOS MILLONES QUINIENTOS NOVENTA Y SIETE MIL QUINIENTOS PESOS M/CTE ($42.597.500).

VIGENCIA

PPTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES PPTO DEFINITIVO

RECAUDOS

2011 $16.362.500 $0 0 $16.362.500 $16.362.500

COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS AÑO 2011.

DETALLE

PRESUPUESTO DEFINITIVO

TOTAL RECAUDO

SALDO POR RECAUDAR

PORCENTAJE DE RECAUDO

Venta de Servicios Educativos ( Costos

Educativos) 16.362.500 16.362.500

0

100%

Transferencias y Aportes 26.235.000 14.665.000

11.570.000

79%

Recursos de capital 9.770.680 9.770.680 0 100%

TOTAL 52.368.180 40.798.180 11.570.000

28%

Es de señalar que para el periodo 2011 los recaudos por costos educativos y los servicios conexos a la educación ascendieron a $16.362.500, las Transferencias y Aportes estuvieron alrededor de $14.665.000 y los Recursos de Capital en la suma de $9.770.680. En relación a los ingresos por Venta de Servicios Educativos, se evidenciaron los siguientes recaudos:

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COLEGIO LUIS A CALVO DE GAMBITA

RECAUDOS VENTA DE SERVICIOS EDUCATIVOS

VIGENCIA 2011

(CIFRAS EN PESOS)

CUENTA VALOR %

MEDIA TECNICA 210,000 1

INGRESOS POR SECRETARIA 612,500 4

ARRENDAMIENTOS 6,500,000 40

SERVICIOS 500,000 3

VENTA DE PRODUCTOS 8,540,000 52

TOTAL 16,362,500 100

3.1.2.2 EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS

La Ejecución del Presupuesto presenta el siguiente comportamiento durante la vigencia 2011 que se resume a continuación:

CONCEPTO APROPIACIÓN

INICIAL CREDITO CONTRA CREDITO ADICIONES

REDUCCIONES

APROPIACION DEFINITIVA PAGOS DISPONIBLE

GASTOS DE FUNCIONAMIE

NTO 42.597.500 0 9.770.680

0 52.368.180 29.204.603 23.163.577

Se evidenció que dentro de los gastos de funcionamiento para el periodo 2011 el numeral que presentó mayor valor de compromisos fue los Adquisición de materiales y suministros, seguido de compra de Equipos.

SITUACION PRESUPUESTAL A DICIEMBRE 31 DE 2011

INGRESOS RECAUDADOS: $40.798.180

MENOS: PAGOS $29.204.603

SUPERAVIT PRESUPUESTAL $11.593.577

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Analizada la información presupuestal obtenida por parte de esta Institución Educativa, se refleja en un superávit presupuestal para el año 2011 de 11.593.577, toda vez que permitió armonizar los ingresos de la entidad con los pagos de los compromisos adquiridos. 3.1.3 LINEA DE AUDITORIA A LA CONTRATACION Es de anotar que la contratación realizada por esta institución es muy mínima, el valor total ascendió a $3.792.000 y correspondieron a Honorarios por el servicio contable de la vigencia 2011 por valor de $1.200.000 y Elaboración y proceso de boletines de los alumnos por valor de $2.592.000. En el desarrollo del proceso auditor, se observó que el Colegio se rige para la contratación de acuerdo a los artículos 3 al 16 del acuerdo No 06 del 22 de Noviembre de 2010, que fue aprobado por el Consejo Directivo. 3.1.4 SEGUIMIENTO A QUEJAS Y DENUNCIAS

En la Oficina de Políticas Institucionales y Control Social de esta Contraloría, no existe queja activa en contra del COLEGIO LUIS A CALVO del Municipio de Gambita Santander.

3.1.5 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO

En la actualidad no existe un plan de mejoramiento vigente al que se deba que hacer seguimiento, toda vez que para la vigencia 2010 se practicó revisión de cuenta y no se dejaron hallazgos administrativos para plan de mejoramiento. 4. PRONUNCIAMIENTO Por lo anterior y en concordancia con la Resolución 000617 del 27 de septiembre de 2010 de la Contraloría General de Santander, se emite OPINION LIMPIA, SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, y por lo tanto, la cuenta correspondiente a la Vigencia 2011 del COLEGIO LUIS A CALVO, cuyo responsable del manejo y representación legal es la Lic. MERCEDES SILVA Rectora, SE FENECE.

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER, ASTRID SORANGEL PLAZAS OVALLE MYRIAM LOPEZ VILLAMIZAR Profesional Especializada Profesional Universitaria. Coordinadora Equipo Auditor

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NUBIA ISABEL PEÑA HERNANDEZ NUBIA ESTHER LEON VILLALBA Profesional Universitaria. Profesional Especializada

LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA Sub Contralora Delegada para el Control Fiscal