NODO COMUNERO INFORME DEFINITIVO DE...

CONTROL PREVENTIVO, PROACTIVO Y PARTICIPATIVO

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6339188 Fax (7) 6337578 Bucaramanga Colombia. www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-016-01

IINFORME DEFINITIVO SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA EL CONTROL FISCAL

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NODO COMUNERO

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA

( No. 000034 01 Octubre 2012 )

INSTITUTO TECNICO INDUSTRIAL MONSEÑOR CARLOS ARDILA SOCORRO SANTANDER

PABLO ENRIQUE SARMIENTO LOPEZ REPRESENTANTE LEGAL

VIGENCIA 2011





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ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

LUIS CARLOS CHAPARRO GOMEZ Contralor Auxiliar

LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA

Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

SERGIO JIMENEZ LIZCANO CLAUDIA PATRICIA VELASCO CAPACHO

GRACIELA SEPULVEDA TORRES EQUIPO AUDITOR





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TABLA DE CONTENIDO

PAG INTRODUCCION 4

1. ANTEDECENTES 5

2. ALCANCE 6

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 6

3.1. Evaluación Línea Financiera 6

3.2 Evaluación Presupuestal 10

3.3 Línea de Contratación 12

3.3.1 Relación de Contratos 12 3.3.2 Conclusión materia de contratación 15 4. QUEJAS Y DENUNCIAS 16 5. DICTAMEN 16

6. PRONUNCIAMIENTO 17

7. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS 17

8. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 17





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1. INTRODUCCION.

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Nacional, la Ley 42 de 1.993 y dentro del cumplimiento a su Plan General de Auditorías, procedió a realizar Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, modalidad Regular al INSTITUTO TECNICO INDUSTRIAL MONSEÑOR CARLOS ARDILA GARCIA DEL SOCORRO, sobre la vigencia 2011. El alcance de la auditoría incluyó la comprobación de las operaciones dentro de las líneas FINANCIERA, CONTRATACION Y QUEJAS. La Auditoría se realizó de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas y para el desarrollo de la misma se aplicaron los procedimientos y las técnicas a través de pruebas selectivas, revisión de soportes, confirmación de hechos y verificación de la legalidad de los actos administrativos expedidos por la Institución. La valoración, los estudios y análisis de las áreas evaluadas en la presente Auditoría se encuentran debidamente soportados mediante papeles de trabajo los cuales reposan en los archivos del Nodo Comunero de la Contraloría General de Santander.





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1. ANTECEDENTES:

El Instituto Técnico Industrial Monseñor Carlos Ardila García, es un establecimiento educativo de educación básica secundaria, orientación industrial y nivel de educación medio vocacional de carácter oficial y modalidad industrial. Adscrita al Ministerio de Educación, creado mediante la ordenanza N. 1725 de 1965. La Secretaria de Educación de Santander emitió la resolución de integración No. 12514 de octubre 28 de 2002, este documentos se constituye en la licencia de reconocimiento oficial, como institución oficial de carácter técnico conforme a la cual podrá expedir el título de bachiller según lo establecido en el artículo 11 del decreto 1860 de 1994, numerales 1 y 2 y su proyecto educativo institucional. Mediante esta resolución se integro los establecimientos educativos: Instituto Técnico Industrial, Concentración Escolar el Convento, Concentración Escolar San Rafael y Concentración Escolar Central de Varones y el establecimiento educativo resultante de la integración se denominara INSTITUTO TECNICO INDUSTRIAL. Con la resolución 0010903 de septiembre 6 de 2005, La Secretaria de Educación de Santander resuelve el cambio de razón social del colegio, quedando aprobado: INSTITUTO TECNICO INDUSTRIAL MONSEÑOR CARLOS ARDILA GARCIA. A partir del primero de enero de 2011, por falta de estudiantes para la Sede C San Rafael, el SIMAT elimino la sede y esta fue entregada al municipio de Socorro. La entidad presta el servicio educativo en las jornadas mañana y tarde en los niveles de Prescolar, Básica Primaria, Básica Secundaria y Media Técnica. En las plantas físicas ubicadas en:

Sede A: calle 12ª N. 6-125

Sede B: Calle 14 con Carrera 4 Esquina

Sede D: Carrera 14 N. 17-07 En la actualidad el número de alumnos matriculados en la vigencia 2011 es de 1.001 alumnos, como se relaciona a continuación:|

SEDE A SEDE B SEDE D TOTAL

563 273 165 1.001

Igualmente, los Recaudos obtenidos en las diferentes Sedes en la vigencia 2011 fueron de:

VENTA DE SERVICIOS EDUCATIVOS 7.951.950 Educación formal prescolar 31.500 Educación Formal Básica Primaria 444.700 Educación Formal Básica Secundaria 3.339.200 Educación Formal Media Técnica 4.136.550 SERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACION 7.351.740 Derechos de grado 1.798.200 Tienda Escolar 4.059.550





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Venta de otros servicios (internet) 400.000 TRANSFERENCIAS 36.331.000 Sistema general de participaciones 36.331.000 Aportes del municipio 1.000.000 Municipio del Socorro 1.000.000 INTERESES 634 Cuentas de ahorro 634 ------------------- SUB TOTAL 59.987.064 RECURSOS DEL BALANCE Saldos de bancos a diciembre 31/2010 23.814.481 GRAN TOTAL 76.449.805

2. ALCANCE La Auditoría se orientó al examen del Balance General Consolidado a 31 de diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social consolidado para el período comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre del año 2011, los cuales fueron examinados y comparados con los del año anterior; así mismo, se efectuó análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la Institución en la administración y manejo de los bienes y/o recursos públicos. La Auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se hubieren realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. La revisión se realizó de acuerdo a las normas y principios que regulan el ejercicio de la vigilancia fiscal, con los procedimientos establecidos por la Contraloría General de Santander, sobre los documentos e información suministrada por el Instituto Técnico Industrial Monseñor Carlos Ardila García del Socorro – Santander. 3. RESULTADOS OBTENIDOS 3.1 EVALUACIÓN LÍNEA FINANCIERA Evaluación y análisis de los Estados Financieros Con base en los Estados financieros y con la información reportada por el Instituto Técnico Industrial Monseñor Carlos Ardila García en la Auditoría realizada, su estructura financiera es: BALANCE GENERAL

Estructura Financiera Año 2011

Activo Pasivo Patrimonio

$152.230.942 $1.179.332 $151.051.610

Fuente: Balance General a 31 Diciembre 2011





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EFECTIVO: Está expresado por los dineros que recibe la institución por conceptos como Costos Educativos, certificados, constancias, derechos de grado, aportes, por las transferencias del Sistema General de Participaciones entre otros. Al cierre de la vigencia del 2011 presentaron los siguientes saldos en bancos, los cuales se hallan debidamente conciliados, por un valor de $ 17.736.946 así: Cuenta Corriente banco Agrario $ 4.871.562 Recursos Propios Cuenta Corriente Bancolombia $ 12.473.883 CONPES Cuenta Ahorros banco BBVA $ 391.501 Recursos propios Representan el 11.65% de los activos de la entidad a diciembre 31 de 2011.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: Está integrada por los bienes muebles al servicio de la institución, se encuentran debidamente identificados y valorizados. Presentan un saldo a diciembre 31 de 2011 de $ 100.769.961 incrementándose con relación al año anterior en un 38%. Representa el 66% del activo.

DIC 31/2011 DIC 31/2010 variacion

absolutavariacion % DIC 31/2011 DIC 31/2010 variacion

absolutavariacion %

COD. ACTIVO Código PASIVO

CORRIENTE (1) 17736946 26456181 -8719235 33% CORRIENTE (4) 1179332 0 1179332 100%

11 Efectivo 17736946 26456181 -8719235 33% 24 Cuentas por pagar 1179332 0 1179332 100%

2401 Bienes y servicios 0 0 0 0%

1105 Caja 0 0 2425 Acreedores 0 0 0 0%

1110 Bancos y corporaciones 17736946 26456181 -8719235 33% 2436 Retención en la fuente e impuesto de tiembre1179332 0 1179332 100%

2440 Impuestos, contribuciones y tasas por pagar 0 0 0 0%

2455 Depositos recibidos de terceros 0 0 0 0%

12 Inversiones 25 Obligaciones laborales 0 0 0 0%

1201 Inv. Adm. Liq. Renta Fija 0 0 0 2505 Salarios y prestaciones sociales 0 0 0 0%

2790 Provisiones diversas 0 0 0 0%

14 Deudores 29 OTROS PASIVOS 0 2641700 -2641700 -100%

1407 Prestación de servicios 0 0 0 2910 Ingr. Recibidos por anticipado 0 2641700 -2641700 -100%

1413 Transferencias 0 0 0

1470 Otros deudores 0 0 0

ACTIVO PASIVO

NO CORRIENTE (2) 100769961 73113461 27656500 38% NO CORRIENTE (5) 0 2641700 -2641700 -100%

12 Inversiones

1203 Inv. Fines politica renta fija 0 0 0

14 Deudores

1475 Deudas de difícil cobro 0 0 0

16 Propiedades, planta y equipo 100769961 73113461 27656500 38%

1655 Maquinaria y equipo 68013282 57213582 10799700 19%

1660 Equipo médico cientifico 796340 796340 0 0%

1665 Muebles enseres y eq. Oficina 46567232 19839162 26728070 135%

1670 Equipos de comunicación y computación 33055050 66358289 -33303239 -50%

1680 Equipo de comedor, cocina, desp. y hotele. 1305000 1305000 0 0%

1685 Depreciación acumulada -48966943 -72398912 23431969 -32%

19 Otros activos 33724035 0 33724035 100% PATRIMONIO (7) 151051610 96927942 54123669 56%

1905 Gastos paga. Por antic 0 0 0 0

1910 Cargos Diferidos 0 0 0 0

1960 Bienes de arte y cultura 33724035 0 33724035 100%

1965 Provisión bienes de arte y cultura 0 0 0 0%

1970 Intangibles 0 0 0 0% 32 Hacienda Publica 151051610 96927942 54123669 56%

1975 Amortización acum. Intangibles 0 0 0 0% 3105 Capital fiscal 96927942 -94328467 191256408 -203%

3110 Resultados del ejercicio 8857534 -2119194 10976728 -518%

3120 Superavit por donacion 64911185 213861342 -148950157 -70%

3128 Provision, agotamiento, deprecia -19645050 -20485740 840690 -4%

TOTAL ACTIVO (3) 152230942 99569642 52661301 53% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (8) 152230942 99569642 52661301 53%





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La depreciación aplicada es el método de Línea Recta de manera individual con hoja de kardex de cada uno de los elementos. Se hallan discriminados de la siguiente manera:

Durante la vigencia se dieron altas y bajas discriminadas así:

OTROS ACTIVOS Los otros activos por valor de $ 33.724.035 y representan el 22.15% del activo. Este valor obedece a la donación recibida de la Secretaria de Educación del departamento de Santander por valor de $ 33.724.035, consistente en libros de consulta y material didáctico. PASIVO: En el pasivo registramos las obligaciones ciertas o estimadas de la entidad contable publica. El Instituto Técnico Industrial Monseñor Carlos Ardila García a la fecha de cierre del 2011 presenta en el rubro de pasivos la suma de $ 1.179.332 que corresponde al valor de la retención en la fuente causada a diciembre de 2011 y que se cancela a la DIAN en el mes de enero de 2012. PATRIMONIO:

16 Propiedades, planta y equipo 100769961 73113461 27656500 38%

1655 Maquinaria y equipo 68013282 57213582 10799700 19%

1660 Equipo médico cientifico 796340 796340 0 0%

1665 Muebles enseres y eq. Oficina 46567232 19839162 26728070 135%

1670 Equipos de comunicación y computación 33055050 66358289 -33303239 -50%

1680 Equipo de comedor, cocina, desp. y hotele. 1305000 1305000 0 0%

1685 Depreciación acumulada -48966943 -72398912 23431969 -32%

FECHA CODIGO CONCEPTO ADQUISICIONES BAJAS VALOR

2011/03/10 166502 Equipos y maq de oficina (X) 156,600 ADQUISICION TELEFONOS PANASONIC

2011/03/29 166502 Equipos y maq de oficina ACTA N 001 156,600 BAJA DE ACTIVOS POR MENOR CUANTIA

2011/03/29 165509 Equipos de enseñanza (X) 2,721,900 DONACION COMITE COLEGIO CUMPLEAÑOS TV PLASMA

2011/03/29 166501 Muebles y enseres (X) 24,518,700 DONACION SECRETARIA EDUCACION DE MOBILIARIO

2011/03/29 167002 Equipo de computacion (X) 1,256,250 DONACION COOTRASARAVITA UN PORTATIL

2011/05/11 165509 Equipos de enseñanza (X) 3,512,800 ADQUISICION VIDEO BEAM Y DOS GRAVADORAS SONY

2011/06/29 165504 Maquinaria industrial (X) 350,000 DONACION SIERRA SINFIN POR LA ASOCIACION PADRES FLILA DEL COLEGIO

2011/06/29 166501 Muebles y enseres (X) 4,045,500 DONACION SILLAS TIPO UNIVERSITARIO POR LA SECRETARIA EDUCACION DEPTAL

2011/06/29 166501 Muebles y enseres ACTA N 002 1,705,200 DEVOLUCION TABLEROS ACRILICOS RECIBIDO PARA EL COLEGIO DEL PALMAR POR DONACION RECIBIDA DEL DPTO

2011/06/29 166502 Equipos y maq de oficina ACTA N 003 130,930 BAJA DE ACTIVOS A TOTALMENTE DEPRECIADOS CORNETA MAGNUS

2011/12/06 167002 Equipo de computacion (X) 700,000 ADQUISICION DE UNA IMPRESORA

2011/12/29 165509 Equipos de enseñanza (X) 4,215,000 ADQUISICION DE MOBILIARIO

2011/12/29 167002 Equipo de computacion (X) 7,530,000 ADQUISICION EQUIPOS DE COMPUTO VIDEO BEAM PANTALLA Y GRABADORAS

2011/12/31 167002 Equipo de computacion ACTA N 004 42,789,489 BAJA DE ACTIVOS A TOTALMENTE DEPRECIADOS





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Las cuentas del Patrimonio se encuentran representadas en Capital Fiscal, el resultado del ejercicio, superávit por donación y la depreciación. A diciembre 31 de 2011 se conformada de la siguiente manera:

ESTADO DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA Y SOCIAL

INGRESOS En esta denominación se incluyen los grupos que representan flujo de entrada de recursos generados por la entidad contable pública, susceptibles de incrementar el patrimonio público durante el periodo contable, bien sea por aumento de activos o por disminución de pasivos. El total de ingresos a diciembre 31 de 2011 fueron de $52.634.781 y estuvieron representados en Operacionales $52.633.690 y No Operacionales $1.094; discriminados de la siguiente manera:

31 Hacienda Publica 151051610 96927942 54123669 56%

3105 Capital fiscal 96927942 -94328467 191256408 -203%

3110 Resultados del ejercicio 8857534 -2119194 10976728 -518%

3120 Superavit por donacion 64911185 213861342 -148950157 -70%

3128 Provision, agotamiento, deprecia -19645050 -20485740 840690 -4%

Código Concepto DIC 31/2011 DIC 31/2010 variacion %

$ $

INGRESOS OPERACIONALES (1) 52633690 55948560 -3314870 -6%

43 Venta de Servicios 52633690 55948560 -3314870 -6%

4305 Servicios educativos 15463190 19436660 -3973470 -20%

4408 Sistema gral de participaciones 37331000 36683000 648000 2%

4428 Otras transferencias 0 0 0 0%

4705 Aportes y traspasos 0 0 0 0%

4395 Devoluciones, rebajas y descuentos -160500 -171100 10600 -6%

63 Costo de ventas y serviciis 11995815 21542799 -9546984 -44%


GASTOS OPERACIONALES (3) 31497512 36501386 -5003875 -14%

51 De administración 31497512 36501386 -5003875 -14%

5111 Generales 31244002 36213969 -4969967 -14%

5120 Imptos. Contrib. Y tasas 253510 287417 -33908 -12%

53 Provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones 0 0 0 0%

5311 Provision bienes de arte y cultura 0 0 0 0%

5330 Depreciación prop. Planta y equipo 0 0 0 0%

5345 Amortización de intangibles 0 0 0 0%

EXCEDENTE (DÉFICIT) OPERACIONAL (4) 9140364 -2095625 11235989 -536%

48 OTROS INGRESOS (5) 1094 73270 -72176 -99%

4805 Financieros 634 72520 -71886 -99%

4808 Otros ingresos ordinarios 0 0 0 0%

4810 Extraordinarios 460 750 -290 -39%

4815 Ajuste de ejercicios anteriores 0 0 0 0%

58 OTROS GASTOS (7) 283924 96839 187085 193%

5802 Comisiones 283924 96839 187085 193%5808 Otros gastos ordinarios 0 0 0 0%

5810 Extraordinarios 0 0 0 0%

5815 Ajustes de ejercicios anteriores 0 0 0 0%

0%

EXCEDENTE (DÉFICIT) ANTES DE AJUSTES POR INFLACIÓN (8)8857534 -2119194 10976728 -518%

EFECTO NETO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN (9) 0 0 0 0%

4905 Corrección monetaria 0 0 0 0%

EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO (11) 8857534 -2119194 10976728 -518%

variacion

absoluta





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GASTOS En esta denominación se incluyen los grupos que representan los flujos de salida de recursos de la entidad contable publica, susceptibles de reducir el patrimonio público durante el periodo contable, bien sea por disminución del activo o por aumento de pasivos. Los gastos a diciembre 31 de 2011 totalizaron $ 31.781.436. De los cuales $31.497.512 corresponden a gastos operacionales y $ 283.924 a gastos no operacionales.

LOS COSTOS En este rubro se incluyen los grupos que representan las erogaciones y cargos asociados con la prestación de servicios educativos vendidos por la entidad contable pública durante el periodo contable. Los costos operativos constituyen los valores reconocidos como resultado del desarrollo de la actividad en la prestación de servicios educativos. A diciembre 31 de 2011 sumaron $11.995.815

3.2 INFORMACION PRESUPUESTAL:

INGRESOS OPERACIONALES (1) 52633690 55948560 -3314870 -6%

43 Venta de Servicios 52633690 55948560 -3314870 -6%


4408 Sistema gral de participaciones 37331000 36683000 648000 2%

4428 Otras transferencias 0 0 0 0%

4705 Aportes y traspasos 0 0 0 0%

4395 Devoluciones, rebajas y descuentos -160500 -171100 10600 -6%

48 OTROS INGRESOS (5) 1094 73270 -72176 -99%

4805 Financieros 634 72520 -71886 -99%

4808 Otros ingresos ordinarios 0 0 0 0%

4810 Extraordinarios 460 750 -290 -39%

4815 Ajuste de ejercicios anteriores 0 0 0 0%

GASTOS OPERACIONALES (3) 31497512 36501386 -5003875 -14%

51 De administración 31497512 36501386 -5003875 -14%

5111 Generales 31244002 36213969 -4969967 -14%

5120 Imptos. Contrib. Y tasas 253510 287417 -33908 -12%

53 Provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones 0 0 0 0%

5311 Provision bienes de arte y cultura 0 0 0 0%

5330 Depreciación prop. Planta y equipo 0 0 0 0%

5345 Amortización de intangibles 0 0 0 0%

58 OTROS GASTOS (7) 283924 96839 187085 193%

5802 Comisiones 283924 96839 187085 193%

63 Costo de ventas y serviciis 11995815 21542799 -9546984 -44%






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El Presupuesto Inicial para la Vigencia Fiscal de 2011 para el Instituto Técnico Industrial Monseñor Carlos Ardila García del Socorro, fue aprobado mediante Acuerdo 011 de Diciembre 10 2010 por la suma de setenta y tres millones setenta y seis mil cien pesos. ($ 73.076.100). El Presupuesto fue presentado con sus respectivas disposiciones generales, clasificación de ingresos y clasificación de gastos; se efectuaron adiciones por valor de $ 24.814.481, traslados (Créditos y Contra créditos), por valor de $100.000. Para un Presupuesto Definitivo de $97.890.581. ACTO ADMINISTRATIVO FECHA ADICION

ACUERDO N.001 ENERO 21 DE 2011 23.814.480.82

ACUERDO N.002 OCTUBRE 26 DE 2011 1.000.000

24.814.480.82

l

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

El Instituto Educativo Recaudó el 78% de lo presupuestado. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS

Realizó compromisos y pagos por valor de $59.892.510, equivalente al 78% de lo Recaudado.

Código Rubro PresupuestalNombre Rubro PresupuestalPresupuesto InicialAdiciones Reducciones Definitivo Recaudos saldo x recaudar

1210020402 SGP Educacion 54000000 0 0 54000000 36331000 17669000

1212020493 Otras transferencias 0 1000000 0 1000000 1000000 0

1235020325 Otros intereses 30000 0 0 30000 634 29366

1310020737 Recuperacion de cartera 300000 0 0 300000 0 300000

1325020790 Otros recursos de capital 0 23814481 0 23814481 23814481 0

1602020342 Venta de servicios educativos18746100 0 0 18746100 15303690 3442410

0 0

73076100 24814481 0 97890581 76449805 21440776

Código Rubro PresupuestalNombre Rubro PresupuestalApropiación InicialCredito ContracréditosAdiciones Definitivo Compromisos Registro PresupuestalPagos

A2032101 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES800,000 0 0 0 800,000 215,709 215,709

A2032103 ADQ BIENES Y SS COMPRA DE EQUIPO8,000,000 2,900,000 0 9,800,870 20,700,870 20,614,400 20,614,400

A2032106 ADQ BIENES Y SS MATERIALES Y SUMINISTROS23,876,100 0 3,686,000 4,586,021 24,776,121 5,007,317 5,007,317

A2032107 ADQ BIENES Y SS MANTENIMIENTO3,000,000 0 0 4,240,000 7,240,000 2,350,000 2,350,000

A2032108 ADQ BIENES Y SS COMUNIC Y TRANSPORTE2,000,000 0 0 0 2,000,000 1,327,000 1,327,000

A2032109 ADQ BIENES Y SS IMPRESOS Y PUBLICACIONES2,500,000 0 0 0 2,500,000 1,847,652 1,847,652

A2032110 ADQ BIENES Y SS SERVICIOS PUBLICOS4,500,000 786,000 0 2,487,590 7,773,590 7,773,150 7,773,150

A2032111 ADQ BIENES Y SS SEGUROS 3,500,000 0 0 500,000 4,000,000 3,489,858 3,489,858

A2032119 ADQ BIENES Y SS IMPREVISTOS1,000,000 0 0 0 1,000,000 0 0

A2032123 ADQ BIENES Y SS CAPACITACION BIENESTAR SOCIAL3,500,000 0 0 3,200,000 6,700,000 5,928,000 5,928,000

A2032124 ADQ BIENES Y SS GASTOS FINANCIEROS1,000,000 0 0 0 1,000,000 322,924 322,924

A2032191 ADQ BIENES Y SS OTROS GASTOS ADQ SERVICIOS19,400,000 0 0 0 19,400,000 11,016,500 11,016,500

0

73,076,100 3,686,000 3,686,000 24,814,481 97,890,581 59,892,510 59,892,510





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La Entidad en la vigencia de 2011 mostró eficiencia en la planeación y gestión financiera y Presupuestal según el análisis y revisión efectuado al Balance General y Estado de la Actividad Económica y social y al presupuesto

3.3. LINEA DE CONTRATACION Con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento de los compromisos, técnicos, económicos y financieros propuestos por el Instituto Técnico Industrial “Monseñor Carlos Ardila García” del Socorro – Santander para la ejecución de los planes, programas y proyectos, se procedió a realizar análisis sobre el cumplimiento de las disposiciones legales durante el Proceso Contractual en sus diferentes etapas; Pre-contractual, Contractual, y Post-Contractual para establecer en términos de calidad, cantidad y oportunidad los resultados obtenidos en la contratación durante la vigencia 2011. El Instituto “Monseñor Carlos Ardila García” del Socorro – Santander, maneja la contratación en sus distintas etapas contractuales basándose en el Estatuto General de Contratación Pública y en el manual de contratación implementado mediante Acuerdo No 007 – 1 de marzo de 2008 expedido por el Consejo Directivo del Instituto, donde establece que las modalidades de selección son Licitación Pública, Selección Abreviada, Concurso de Méritos y Contratación Directa y ratifica que en materia de contratación se deben atender los principios de Transparencia, Economía, Responsabilidad, Imparcialidad, Eficiencia, Buena fe, Planeación, Calidad y Celeridad. Para dar trámite a la Auditoria Integral Modalidad Especial, se tomó una muestra representativa de contratos suscritos por la entidad durante la vigencia 2011, con el objeto de estudiar y analizar, si el rector en calidad de representante legal identifica la necesidad a satisfacer, la naturaleza del contrato a celebrar, su cuantía, su procedimiento a seguir, su publicación y la verificación de la ejecución del objeto contractual; de modo que le permitiera al Instituto Técnico Industrial, cumplir con los fines institucionales. El Instituto Técnico Industrial “Monseñor Carlos Ardila García” del Socorro – Santander para la vigencia 2011 celebra 27 contratos por valor de $51.580.727; así las cosas, el grupo Auditor solicita en trabajo de campo poner a disposición tres (3) contratos con cada uno de los soportes de la etapa Pre-contractual, Contractual y Post-contractual, por valor de $17.580.800.oo los cuales que equivale al 34% de la contratación de la vigencia 2011. La revisión a la contratación se realiza teniendo en cuenta las normas y principios que regulan el ejercicio de la vigilancia fiscal, tomando como base los procedimientos establecidos por la Contraloría General de Santander, sobre los documentos e información suministrada por El Instituto Técnico Industrial “Monseñor Carlos Ardila García” del Socorro – Santander en sus instalaciones y las evidencias consignadas en el informe están respaldadas por los papeles de trabajo o documentos anexos. 3.3.1 RELACION DE CONTRATOS Los contratos revisados y estudiados en desarrollo de la presente Auditoria Integral Modalidad Especial, que se adelantó en El Instituto Técnico Industrial “Monseñor Carlos Ardila García” del Socorro – Santander son: PRIMERO: CONTRATO DE SUMINISTRO No 020





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Objeto: Suministro de 512 cuadernillos pruebas SABER Contratista: INSTRUIMOS LTDA Valor inicial del contrato: $ 3.075.000 Plazo: 8 días Suscripción del contrato: 22 de febrero de 2011 Supervisor: Álvaro Santana Ramírez Dependencia del Supervisor: Docente Inicio del contrato: 22 de febrero de 2011 Informes de supervisor: 3 de marzo de 2011 Acta de terminación: 3 de marzo de 2011 Porcentaje del avance: 100% ANALISIS DEL PROCESO CONTRACTUAL: El Contrato de Suministro No 020 se realizó aplicando el procedimiento contemplado en el Artículo 2 del Decreto 3576 de 2009 que modifico el parágrafo 1 del Artículo 9 del Decreto 2025 de 2009; de igual forma, en desarrollo del contrato se evidencia que el Instituto Técnico Industrial da cumplimiento al principio de transparencia y a lo establecido en el Decreto 3512 del 05 de diciembre de 2003 mediante la publicación de la Invitación Publica en la Cartelera Oficial del establecimiento educativo y con la publicación en el SICE de este contrato. Por otra parte, se observa que el contratista da cumplimiento al objeto contractual, lo que permitió al Instituto Técnico Industrial satisfacer la necesidad planteada en los estudios previos cual era preparar a los estudiantes de la Institución Educativa para la evaluación de conocimientos por el ICFES. SEGUNDO: CONTRATO DE SUMINISTRO No 032 Objeto: Compra de video proyector sede B Contratista: Joaquín Emilio Becerra Cabrera Valor inicial del contrato: $ 2.760.800 Plazo de ejecución: 15 días Suscripción del contrato: 5 de mayo de 2011 Supervisor: Álvaro Santana Ramírez Dependencia del Supervisor: Docente Acta de inicio: 5 de mayo de 2011 Informe de supervisor: 19 de mayo de 2011 Acta de terminación: 19 de mayo de 2011 REGISTRO FOTOGRAFICO Video proyector (videobeam), marca VIEWSSONIC PJD6251/DLPPTOJECTOR, modelo VS12585 mdo VS12595, serial RBU110100086.





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ANALISIS DEL PROCESO CONTRACTUAL:

En el Contrato de Suministro No 032 se observa que el rector identifica la necesidad a satisfacer que consiste en dotar al establecimiento educativo de un Videobeam que sirva como una herramienta didáctica funcional tanto para los docentes como para los estudiantes del plantel; de igual forma, se evidencia la aplicación correcta del procedimiento contemplado en el Artículo 2 del Decreto 3576 de 2009 que modifico el parágrafo 1 del Artículo 9 del Decreto 2025 de 2009. En desarrollo del presente contrato se observa, que el Instituto Técnico Industrial atiende los principios de Transparencia, Economía, Responsabilidad, Imparcialidad, Eficiencia, Buena fe, Planeación, Calidad y Celeridad contemplados en el Manual de Contratación de la Entidad y en el Estatuto General de Contratación. TERCERO: CONTRATO DE SUMINISTRO No 64. Objeto: Suministro de 1 videobeam, dos computadores

portátil, dos computadores todo en uno, dos pantalla telón trípode y 6 grabadoras kalley.

Contratista: Lubin Alfonso Duarte Mendoza Valor inicial del contrato: $ 11.745.000 Plazo de ejecución: 21 días Suscripción del contrato: 9 de diciembre de 2011 Supervisor: Álvaro Santana Ramírez Dependencia del Supervisor: Docente Acta de inicio del contrato: 9 de diciembre de 2011 Informes de supervisor: 29 de diciembre de 2011 Acta de terminación: 29 de diciembre de 2011 Porcentaje del avance: 100% REGISTRO FOTOGRAFICO Computador portátil ASUS K53TA, procesador AMB fusión APU A6-3400M PROCESSOR, MEMORIA: 4GB DDR3 expandible A 8 GB, VDEO AMD RADEON HD 6720G2 1GB DDR3 VRAM, disco duro 640GB, pantalla 15.6 HD LED.





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ANALISIS DEL PROCESO CONTRACTUAL:

Se realiza un análisis al Contrato No 064 y se logró establecer que el Instituto Técnico Industrial da cumplimiento al Decreto 3576 de 2009 que modifico el parágrafo 1 del Artículo 9 del Decreto 2025 de 2009 y tiene en cuenta en el desarrollo del proceso contractual los principios consagrados en el manual de contratación y en el Estatuto General de Contratación. Por otra parte, se evidencia que el contratista cumple el objeto contractual de la manera pactada en la minuta; permitiendo así, que se satisfaga la necesidad planteada inicialmente cual es dotar al Establecimiento Educativo de material didáctico que sirva para el normal desarrollo de sus actividades pedagógicas. HALLAZGO No 001 MANUAL DE CONTRATACION DESACTUALIZADO: El Instituto Técnico Industrial “Monseñor Carlos Ardila García” del Socorro – Santander cuenta con un Manual de Contratación creado mediante Acuerdo No 007 – 1 de marzo de 2008 por el Consejo Directivo de la Institución Educativa; sin embargo, en el trascurso de los años se han venido dando múltiples modificaciones en materia contractual; tanto así, que el 13 de abril de 2012 se reglamenta el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública mediante el Decreto No 0734 de 2012. Así las cosas, se hace necesario que el Instituto Técnico Industrial, actualice el manual de contratación existente y modifique las funciones internas en materia contractual y demás relacionados con desconcentración o delegación de funciones y, vigilancia y control de la ejecución contractual como lo establece el Articulo 8.1.11 del Decreto 0734 de 2012. Con base en lo anterior, se configura un Hallazgo de Tipo Administrativo que recae sobre del Rector de la Institución Educativa, señor PABLO ENRIQUE SARMIENTO LOPEZ quien deberá incluir en el Plan de Mejoramiento de la entidad este punto, con el fin de que se inicien todas la acciones tendientes a la actualización del Manual de Contratación del Instituto Técnico Industrial “Monseñor Carlos Ardila García” del Socorro. Tipo de Hallazgo: Administrativo Presunto Responsable: Pablo Enrique Sarmiento López Rector. 3.3.2 CONCLUSIÓN EN MATERIA DE CONTRATACION





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Al realizar un análisis a la muestra de la contratación del Instituto Técnico Industrial “Monseñor Carlos Ardila García” del Socorro – Santander, se observa que el rector a pesar de tener un manual de contratación desactualizado atiende todos los lineamientos establecidos en el Estatuto General de Contratación y da aplicación a los principios que rigen la Contratación Pública en cada uno de sus procesos contractuales. El rector del Instituto Técnico Industrial para la vigencia 2011, está facultado para contratar hasta por 25 SMMLV como lo establece el Acuerdo No 012 del 10 de diciembre de 2010; por tal razón, identifica de manera adecuada la necesidad a satisfacer, la naturaleza del contrato, su cuantía y el procedimiento a seguir en cada proceso contractual, utilizando la normatividad existente para cada caso en concreto. De igual forma, da cumplimiento al principio de trasparencia y al Decreto 3512 de 2003 mediante la publicación de cada proceso contractual en la cartelera oficial de la Institución y en la Página del SICE. 4. QUEJAS Y DENUNCIAS Certifica la oficina de políticas institucionales, según oficio radicado No.4564 del 19 de junio de 2012, donde manifiesta que a la fecha de la auditoría no se encuentra radicada ninguna queja en contra de esta Institución Educativa; igualmente dentro del trabajo de campo no allegaron por parte de la comunidad reclamaciones algunas. 5. DICTAMEN OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre del 2011, del Colegio Instituto Técnico Monseñor Carlos Ardila los cuales, según los documentos y anexos presentados en la rendición de cuenta, además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre la vigencia 2011, generan el siguiente pronunciamiento del Contador Público de la entidad SERGIO JIMENEZ LIZCANO, portador de la tarjeta profesional número 132827. Opinión con Salvedad. En mi Opinión, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros del Colegio Instituto Técnico Monseñor Carlos Ardila, presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de Diciembre de 2011, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las Normas y Principios de Contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. CONCEPTO DE LAS LINEAS AUDITADAS PRESUPUESTO





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La utilización que se le dio al presupuesto cumplió con los requisitos de carácter legal y administrativo, también les permitió planear la utilización de los recursos del Instituto, priorizándose de acuerdo a sus necesidades EVALUACION Y ANALISIS FINANCIERO La revisión se llevó a cabo mediante la evaluación y el análisis de los documentos suscritos por dirección del organismo en cumplimiento de la resolución 000294 de abril 30 de 2009 de la Contraloría General de Santander, como soporte a la gestión de la entidad, de las cifras y presentación de los Estados Financieros Consolidados y del cumplimiento de las disposiciones legales. Concluyéndose así que la información suministrada por la entidad es confiable. Para el proceso de identificación, registro, preparación y relación de los Estados Financieros Consolidados, está aplicando los requisitos, normas y principios de la Contabilidad Pública generalmente aceptada en Colombia. CONTRATACION Dentro de la muestra selectiva tomada para la revisión de los contratos, se determina el cumplimiento de los principios que regula la Contratación Estatal y la función administrativa contempladas en la Ley y la Constitución Nacional 6. PRONUNCIAMIENTO Por lo anterior y en concordancia con la Resolución 000294 de 2009, artículo 16, parágrafo tercero de la Contraloría General de Santander, se emite concepto favorable de la revisión de la gestión y por tanto, SE FENECE la cuenta de la vigencia fiscal 2011 del Instituto Técnico Industrial Monseñor Carlos Ardila del Socorro. 7. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS No

TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCION DEL HALLAZGO PRESUNTO RESPONSABLE

CUANTIA PAG

A D P F S

1 x Manual de Contratación desactualizado

Pablo Enrique Sarmiento

López Rector

15

A= Hallazgo Administrativo D= Hallazgo Disciplinario P= Hallazgo Penal F= Hallazgo Fiscal S= Sancionatorio

8. CUADRO CONSOLIDADO HALLAZGOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR

ADMINISTRATIVO 1





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DISCIPLINARIO 0

PENAL 0

FISCAL 0

SANCIONATORIO 0

Con el fin de orientar el ejercicio del análisis de la cuenta y ell fortalecimiento de la Entidad, mediante la implementación de actividades correctivas para el mejoramiento de la gestión, de las observaciones contenidas en el Informe señaladas como Hallazgos Administrativos deberá elaborar un PLAN DE MEJORAMIENTO y presentarlo a esta Contraloría en el término de 15 días hábiles siguientes al recibo de esta comunicación. El Plan de Mejoramiento debe detallar acciones que se implementen por parte de del Instituto Técnico Industrial Monseñor Carlos Ardila del Socorro, sobre cada una de las debilidades detectadas y plasmadas en el presente Informe a través de los Hallazgos relacionados. Atendiendo las observaciones plasmadas en el presente informe de auditoría; estipulando que el concepto de gestión y de resultados de l del Instituto Técnico Industrial Monseñor Carlos Ardila del Socorro.

De conformidad con los conceptos emitidos y una vez consignadas las observaciones planteadas en el presente Informe de AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL. MODALIDAD REGULAR y según lo establecido en la Resolución No 617 de septiembre 27 de 2010, la Contraloría General de Santander, FENECE la cuenta correspondiente a la vigencia 2010 del Instituto Técnico Industrial Monseñor Carlos Ardila del Socorro. Por la Contraloría General de Santander, (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) CLAUDIA P. VELASCO CAPACHO SERGIO JIMENEZ LIZCANO Profesional Especializado Profesional especializado (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) GRACIELA SEPULVEDA TORRES LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA Auditor Fiscal Sub Contralora Delegada para el

Control Fiscal





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