Tema 2

LA LEY GENERAL TRIBUTARIA

TEMA 2

educaciónsanidadpolicía


TIPOSCANTIDADES

ESTADO

GASTO PÚBLICO

son

exigidas por

para sostenerIMPUESTOSCONTRIBUCION

ES ESPECIALESTASAS


LAS TASAS

CONTRAPRESTACIÓN

DIRECTA

pago por

Precio públicoContribución

especialImpuesto

no confundir

con

USAR DOMINIO PÚBLICO

recogida de basuras

expedición del DNI

RECIBIR SERVICIO PÚBLICO

que consiste en

terrazas de baresvados


CONTRIBUCIONES ESPECIALES

valor del patrimonio Otros beneficios

CONTRAPRESTACIÓNDIRECTA

pago por

que consiste en

TasaImpuesto

no confundir

con

Obra pública Fijar o mejorar un servicio público

CONTRIBUYENTE

para el

procede de

asfaltado de calles

alumbrado público


LOS IMPUESTOS

CONTRAPRESTACIÓN

DIRECTAsin

CAPACIDAD ECONÓMICA

según

TIPOS

INDIRECTOSDIRECTOS

CAPITALRENTA

sobre

I. PatrimonioI. Sucesiones

IRPFI. Sociedades

IVAITAJD

I. especiales

CON

CEPT

OS

TRIB

TARI

OS

BÁSI

COS

Hecho imponible

Exención

Acto o situación que genera la obligación de pagar un tributo

Cada tributo tiene el suyo

Supuesto liberado de pagar un tributo

No sujeción

Acto o situación similar al hecho imponible, pero que no genera obligación de pagar el tributo.

Contribuyente

Persona que sufre el impuesto

Sustituto del contribuyente

Persona que ingresa el dinero del impuesto en Hacienda en nombre del contribuyente

Sujeto pasivo

Persona que ingresa el dinero en Hacienda

Puede hacerlo en nombre propio (sujeto pasivo = contribuyente) o de otro (sustituto del contribuyente)

CON

CEPT

OS

TRIB

TARI

OS

BÁSI

COS

Persona física

Ser humano y, como tal, sujeto de derechos y obligaciones

Ente no humano al que la ley considera sujeto de derechos y obligaciones

Persona jurídica

El que vende más del 80 % a consumidores finales

Comerciante minorista Puede ser grande o pequeño, persona física o

jurídicaNúmero de identificación fiscalNIF

en documentos emitidos por empresariosen justificantes de recibo de rentas del trabajo o del capitalen escrituras públicas

se pone

CON

CEPT

OS

TRIB

TARI

OS

BÁSI

COS

IVA ingresar en el régimen general (trimestral)

DECLARACIONES-LIQUIDACIONES

Mod. 303

IVA

IRPF

- I.

Soc.

IVA ingresar en el régimen simplificado (ordinaria)

Mod. 310

IVA ingresar en el régimen simplificado (final)

Mod. 311

Impuesto de Sociedades. Pagos fraccionados

Mod. 202

Resto de retenciones practicadas (trimestral)

Mod. 111

Retenciones practicadas en alquileres (trimestral)

Mod. 115

Declaración de la Renta (IRPF)Mod. 100

IRPF. Pagos fraccionados en módulosMod. 131

IRPF. Pagos fraccionados en estimación directa

Mod. 130

Declaración del Impuesto sobre SociedadesMod. 200

CON

CEPT

OS

TRIB

TARI

OS

BÁSI

COS

Resumen anual de operaciones con terceros

DECLARACIONES INFORMATIVAS

Mod. 347

IVA

IRPF

- I.

Soc.

Resumen anual de operaciones intracomunitarias

Mod. 349

Resumen anual de operacionesMod. 390

Resumen anual de retenciones en alquileres

Mod. 180

Resumen anual de retenciones de resto de rentas

Mod. 190

Inicio de actividad. Modificaciones y cese.Mod. 036D

. CE

NSA

LInicio de actividad. Modificaciones y ceseMod.

037

CON

CEPT

OS

TRIB

TARI

OS

BÁSI

COS

Base imponible

Reducción

Cuantificación del hecho imponible (en €)

Supuesto que permite una cantidad de la base imponible.

Deducción Cantidad que puede restarse de la BI o de la cuota

Tipo de gravamen

% que se aplica sobre la BI para calcular la cuota

Cuota líquida

Cuota tributaria – deducciones + recargos

Cuota tributaria

Resultado de aplicar el tipo a la BI

Cuota diferencial

Cuota líquida – pagos a cuenta

Base liquidable

Base imponible – Reducciones y deducciones

Deuda tributaria

Cantidad a ingresar a Hacienda en cada momento

LIQUIDACIÓN DE UN IMPUESTOBASE IMPONIBLE

= BASE LIQUIDABLE

- Reducciones- Bonificaciones

x Tipo de gravamen

= CUOTA LÍQUIDA

= CUOTA TRIBUTARIA

= CUOTA DIFERENCIAL

- Deducciones

- Pagos a cuenta

INICIO DE ACTIVIDAD. DECLARACIÓN CENSAL

IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS

PERSONAS FÍSICAS

IMPUESTO DE

SOCIEDADES

ESTIMACIÓN DIRECTA

ESTIMACIÓN OBJETIVA

Simplificada

Normal

IVA repercutido-IVA soportado

= IVA a ingresarla empresa no ingresa IVA, lo

hacen sus proveedores por

ella

IVA a ingresar, según módulos

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

IVA

RÉGIMENGENERAL

RÉGIMEN DEL RECARGO DE

EQUIVALENCIA

COMPRAVENTA DE

BIENES Y SERVICIOS

grava

RÉGIMEN SIMPLIFICA

DO

tres regímenes básicos

INICIO DE ACTIVIDAD. DECLARACIÓN CENSAL

SOCIEDADES MERCANTILESIMPUESTO DE SOCIEDADES

RÉGIMEN GENERAL DEL IVA

DECLARACIÓN CENSAL

Solicitar NIF Comunicar datos fiscales al inicio de la actividad Comunicar modificaciones en los datos fiscales Comunicar el cese de la actividad.

sirve para se hace con

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